第一篇：對加強農(nóng)信社三級稽核隊伍建設(shè)的思考

對加強農(nóng)信社三級稽核隊伍建設(shè)的思考

隨著農(nóng)信社改革不斷深入，農(nóng)信社內(nèi)控工作日顯重要，然而，面對農(nóng)信社點多、面廣、線長、人多及社情復(fù)雜等特點，農(nóng)信社如何加強省、市、縣三級稽查隊伍建設(shè)，合理實施分工互動，堅持有效防案控險，建立稽查監(jiān)督長效機制，已成為農(nóng)信社亟待研究的課，筆者試就這一問題談點自已粗淺的看法，以求教諸位同行。

一、注重現(xiàn)實

面對客觀

發(fā)現(xiàn)問題

正視三級稽核隊伍現(xiàn)狀

（一）短期思想重，隊伍不穩(wěn)定。目前農(nóng)信社自上而下對稽查工作不夠重視，在稽查隊伍建設(shè)上，臨時拉夫湊數(shù)。特別是省、市級聯(lián)社在稽查隊伍建上沒有一個戰(zhàn)略思想和長遠規(guī)劃，急時上陣，臨時擦槍。審計工作沒計劃，上下整體不互動，稽查事項無質(zhì)量，抽調(diào)人員沒責(zé)任，查處問題無力度。雖然省、市聯(lián)社名義上組建成了一支稽查隊伍，但都是一些“雜牌軍”，“打工仔”，即人員從基層社臨時抽調(diào)，工資由基層社統(tǒng)一發(fā)放，工作不能穩(wěn)定有效保證，隊員沒有長期思想打算。

（二）工作沒目標，上下不互動。從目前監(jiān)審工作看，有很多內(nèi)容超出了自身的職責(zé)范圍，大包、大攬、大批發(fā)，基層監(jiān)審部門不僅包查、包報、包處，還要包問題消化。如不良貸款追責(zé)督收等工作，應(yīng)是信貸、風(fēng)險部門的事，而審計部門卻包攬下來，有些“種了他人的地，荒蕪自已的田”的作法。同時，整個工作沒目標，就事論事嚴重，想當然辦事經(jīng)常，前后工作缺乏系統(tǒng)性、連貫性、規(guī)范性。審計檢查在時點、數(shù)據(jù)上，不僅前后不銜接及重復(fù)，而且給基層稽人員帶來不必要的無效勞動和增加極大的工作量。上級監(jiān)審部門長期計劃，分期部署，常規(guī)性的安排少，臨時性、隨意性及突擊性的任務(wù)多，加之農(nóng)信社改革時期，尤其是縣級稽核部門人少事多，既要完成省聯(lián)社行文安排的工作，又要完成市聯(lián)社布置的任務(wù)，長期處于一種被動、盲目應(yīng)付，無所適從及打亂仗狀態(tài)，無時、無力、無心、無法主動地及創(chuàng)造性地開展自身的審計稽查工作。

（三）機構(gòu)不對口，整體難協(xié)調(diào)。從省、市、縣聯(lián)社機構(gòu)設(shè)置看，存在著嚴重不對口問題，省聯(lián)社將稽核與監(jiān)察、保衛(wèi)并為一起，設(shè)立稽核監(jiān)察處，市聯(lián)社將稽核與監(jiān)察、保衛(wèi)分設(shè)，縣聯(lián)社則是將稽核與監(jiān)察合為一體，省與市，市與縣不一致，在上對下工作安排布置上，難操作、難貫徹，在下對上工作執(zhí)行情況反饋上，難協(xié)調(diào)、難到位。因上下不對口，在工作上難免各吹各的號，各唱各的調(diào)，工作相互推諉、相互扯皮，整體工作缺少同頻共振，互動協(xié)調(diào)。

（四）稽查無權(quán)威，工作難超拓。按常規(guī)和習(xí)慣的作法，自上而下監(jiān)、審、保工作由監(jiān)事長分管及主抓，從“三會”、“三長”的角度看，理事長、監(jiān)事長、主任，應(yīng)是三權(quán)鼎立，相互制衡。但是在實際工作中卻是理事長、主任、監(jiān)事長等職級逐一遞減，權(quán)利順序下降，待遇依次降低，監(jiān)管說話無權(quán)威，監(jiān)督難超拓，工作沒地位，查處缺力度，思想失信心。加之，過去無論是下面查出向上反映的問題，還是上級或外部監(jiān)督部門查出的問題，不是從行政口子的角度行文，而是自上而下從監(jiān)審一條邊通知整改，落實處罰，實事求是地說，最終難為的是基層監(jiān)審部門及其監(jiān)審人員，上面逼，下面怪，領(lǐng)導(dǎo)怨，兩頭放水淹中間，監(jiān)審部門及工作人員成為眾矢之的冤大頭。

（五）機制不靈活，素質(zhì)難提高。目前農(nóng)信社稽查管理機制不靈活，監(jiān)審自主性、獨立性不強，工作方式、方法既滯后，又呆板，上級聯(lián)社習(xí)慣統(tǒng)一行動，抽調(diào)基層人員，大兵團作戰(zhàn)，轟轟烈烈，重復(fù)檢查，質(zhì)效低下。加之有的縣市聯(lián)社將稽查崗當作安排和照顧年老職工的一個崗位，所以稽查崗位人員有的既年齡趨大，素質(zhì)偏低，又不懂電腦微機操作技能，機難進，賬難查，問題難發(fā)現(xiàn)，素質(zhì)難提高，質(zhì)效難保證。

二、配足人員

強化素質(zhì)

健全機制

加強三級稽核隊伍建設(shè)

農(nóng)信社應(yīng)自上而下重視監(jiān)督工作，不斷地加強稽查隊伍建設(shè)。

（一）保質(zhì)保量，配足三級人員。要按照需要配足人員，人員配備要明確統(tǒng)一標準條件，在年齡結(jié)構(gòu)、文化程度、專業(yè)年限、思想品質(zhì)、工作能力等方面要有統(tǒng)一規(guī)定，并堅持統(tǒng)一考試、考評擇優(yōu)錄用原則，考試包括筆試和面試兩個方面。推行先雙考后發(fā)證，先持證后聘任，先聘任后上崗的競爭激勵機制。對雙考合格，暫沒聘用的人員，材料歸檔，建立稽核人才后備庫。在人員職數(shù)上，一是配優(yōu)省級人員。省稽查部門系首腦機構(gòu)，既要負責(zé)全省系統(tǒng)內(nèi)的總的工作部署，又要承擔一定的稽查工作任務(wù)，為此，省聯(lián)社對人員的綜合素質(zhì)標準要求相應(yīng)要高，即依據(jù)思想要好，能力要強，水平要高，年齡要輕，業(yè)務(wù)要精等條件要求，按每一個市州聯(lián)社（辦事處）配一名稽查人員的職數(shù)標準配足人員；二是配強市級人員。市州聯(lián)社稽查工作較省聯(lián)社具體，主要是根據(jù)省聯(lián)社工作目標計劃結(jié)合本地實際抓落實，人員配備側(cè)重于實務(wù)操作型，市州聯(lián)社（辦事處）應(yīng)按每一縣聯(lián)社配一名稽查人員的標準配齊人員；三是配精縣級人員。縣聯(lián)社是稽查工作的前沿陣地，上級聯(lián)社的各項工作都在這級抓落實，要求縣級稽查部門工作人員要業(yè)務(wù)精通，敢查敢處，縣聯(lián)社應(yīng)按每兩個信用社配一人員的標準配備。

（二）自上而下，建立網(wǎng)絡(luò)體系。各級聯(lián)社除對口成立相應(yīng)的監(jiān)審職能管理機構(gòu)外，還要建立稽查隊伍。省聯(lián)社要建立稽查大隊，市（州）聯(lián)社、辦事處成立稽查中隊，縣（市）聯(lián)社組建稽查分隊。要自上而下形成一個省、市、縣三級稽查隊伍網(wǎng)絡(luò)體系，在人員分工上，實行特派員逐級包片責(zé)任制，落實控案防險軍令狀；在整體工作上，實行全面安排系統(tǒng)部署；在稽核業(yè)務(wù)上，自上而下實行一條邊的管理指導(dǎo)；在查處工作上，上下形成整體聯(lián)動合力。

（三）加強培訓(xùn)，提高整體素質(zhì)。一是加強法紀、法規(guī)及制度學(xué)習(xí)，提高依規(guī)查處能力。教育者必須先受教育，稽查人員的職責(zé)是查處違規(guī)、違紀、違法等人和事，要正確依規(guī)查處，首先自身要通過學(xué)習(xí)，熟練、準確地掌握制度、法紀及法規(guī)，不僅要堅持公正執(zhí)法，而且要帶頭執(zhí)紀，公正執(zhí)罰，做到為人正派，堅持原則，秉公辦事，敢查敢處。所以說，提高監(jiān)審人員的法規(guī)意識、道德觀念是搞好內(nèi)控工作的前提。二是加強業(yè)務(wù)、稽查專業(yè)知識培訓(xùn)，提高稽查工作質(zhì)量。稽查人員不僅要精通各專業(yè)知識，而且要熟練稽查專業(yè)技能，省、市聯(lián)社要定期抓好稽核人員的職業(yè)責(zé)任、稽查技能等培訓(xùn)教育，要通過各種教育學(xué)習(xí)和鼓勵參加社會上統(tǒng)一的注冊會計師、注冊審計師資格考試，來提高稽核人員的綜合業(yè)務(wù)水平。三是加強微機電腦學(xué)習(xí)，提高運用微網(wǎng)絡(luò)辦事水平。四是培養(yǎng)復(fù)合型審計人才，提高監(jiān)審工作決策處事能力。農(nóng)信社的改革和發(fā)展要求監(jiān)審部門要不斷地提供具有前瞻性、創(chuàng)新性、高附加值的審計成果信息，這對監(jiān)審人員素質(zhì)提出了更高的要求，不僅要求監(jiān)審人員具有豐富的專業(yè)知識，而且要有廣泛的相關(guān)領(lǐng)域的知識；不僅要具有一定的操作技能，而且需要有敏銳的洞察力、良好的溝通交流技能、綜合分析能力和寫作能力。因此，必須通過繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施和離崗脫產(chǎn)學(xué)習(xí)制度、在崗實習(xí)培訓(xùn)制度，用新的方式、新的觀念全方位地提高監(jiān)審人員的整體素質(zhì)和水平。

（四）健全機制，提高稽查質(zhì)效。主要推行“九項機制”，強化稽核質(zhì)效。一是建立工作獨立性機制。上級聯(lián)社應(yīng)實行專人抓，獨立管?；槿藛T要固定，人事工資要上收，查處工作要獨立，經(jīng)營任務(wù)要減輕。人員穩(wěn)定是搞好監(jiān)審工作的前提，人事、工資管理權(quán)上收是搞好監(jiān)審工作的關(guān)鍵，查處獨立、克服干擾和消除本位思想是提高監(jiān)審工作質(zhì)效的保證，減輕業(yè)務(wù)指標任務(wù)，尤其是基層聯(lián)社減少監(jiān)審人員存貸任務(wù)，讓監(jiān)審人員集中思想、集中精力搞好本職工作，是開創(chuàng)監(jiān)審工作的必要環(huán)境。二是完善稽查超拓性機制。省、市、縣聯(lián)社稽查人員要統(tǒng)一自上而下實行特派員制和委派制度，管理權(quán)限向上收縮一級，審計稽查向下延伸一級，人員級別待遇上掛一級。真正讓監(jiān)審人員有位、有為、有威、有能、有績、有效，發(fā)掘其聰明才智，摒棄其低處著想、低調(diào)做人、低位處事等思想行為。三是推行查處問責(zé)機制。一方面，加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度。對稽核檢查中應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的失職、瀆職稽核人員，要從嚴追究責(zé)任。對蓄意隱瞞問題，查處避重就輕，工作不負責(zé)任而釀成經(jīng)濟案件和巨大損失的，實行雙向問責(zé)，逐級分層向上追究追究兩級。另一方面，通過監(jiān)審問責(zé)制度的落實，推進和加速監(jiān)審成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理制度的進程，增強改進管理、預(yù)控風(fēng)險、保障經(jīng)營目標實現(xiàn)等方面的推力。使有限的監(jiān)審成果轉(zhuǎn)化為管理制度或經(jīng)營管理行為，以促進農(nóng)信社經(jīng)營管理水平的提高和提升監(jiān)審工作的價值和維護監(jiān)審的權(quán)威性。四是健全監(jiān)督權(quán)威性機制。對干部職工個人問題的稽查及信訪、案件的查處，要按農(nóng)信社干部人事管理權(quán)限范圍，逐級實施稽查分工行動，情況嚴格保密，定人限期稽查，追究一步到位。只有這樣，才能避免知情不報，查而不處，處而不決，克服阻力，消除干擾，確保審計稽查的有效性。五是建立稽核隊伍準入、退出機制。為保證稽核隊伍質(zhì)量，要堅持逢進必考，持證上崗的原則，在平時的監(jiān)審工作中要引入競爭機制，實行能者上，庸者下，弱者讓，末位淘汰，疏通人員進出渠道。六是健全稽查獎懲激勵機制。審計稽核工作是一個執(zhí)紀、執(zhí)罰，得罪人的工作，為了鼓勵監(jiān)審工作人員堅持原則，大膽查處，熱愛崗位，創(chuàng)新工作，其

一、要明文規(guī)定給予監(jiān)審人員辦案津貼，并計發(fā)到位；其

二、對監(jiān)審工作有功之臣在同等條件下優(yōu)先給予重用提拔；其

三、對在防案控險工作中有突出貢獻的監(jiān)審部門及監(jiān)審人員給予一定的獎勵。監(jiān)審部門應(yīng)以省、市、縣為單位，以防案控險，無案件為標準，對前三名給予獎勵；個人以敢查敢處，及時發(fā)現(xiàn)問題和堵塞漏洞為標準，評選出崗位能手及標兵，并給予政治、精神、物質(zhì)及經(jīng)濟上的鼓勵和獎勵。比如，為了鼓勵監(jiān)審人員大膽處罰，可以按監(jiān)審經(jīng)濟處罰金額的一定比例獎勵到單位、到人。無論是單位還是個人，評先、獎勵要憑業(yè)績，切忌搞平衡、照顧，好壞不分，不然會挫傷人們的工作積極性。七是完善稽查績效考核機制。要層層建功立監(jiān)審部門和稽核人員工作質(zhì)效考核責(zé)任制。確定科學(xué)有效的稽核考核指標體系，明確稽核人員在發(fā)現(xiàn)、預(yù)警、評價、防范及控制風(fēng)險中的職責(zé)，嚴格制定考核辦法，定性定量實行百分量化，按月考核按季結(jié)算到人。要通過考核，獎優(yōu)罰劣，獎勤罰懶，激勵爭先創(chuàng)優(yōu)。八是強化規(guī)范的辦事程序機制。包括立項程序、操作規(guī)程及處理程序等均要進行嚴格的規(guī)范，要通過健全規(guī)范稽核制度，來提高稽核效率性。其一訂立科學(xué)性和實用性兼容的稽核操作規(guī)程，避免因程序遺漏導(dǎo)致的稽核風(fēng)險。其二建立涵蓋內(nèi)部控制和會計控制的實體性稽核規(guī)范，制定相應(yīng)的稽核標準體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀依據(jù)。其三規(guī)范稽核工作制度管理，加強稽核人員自我控制、自我約束，確保稽核信息真實可靠。其四完善后續(xù)稽核和再稽核制度，強化對稽核人員的行為約束，提高稽核質(zhì)量，促進稽核成果有效轉(zhuǎn)化。九是建立稽核縱橫聯(lián)動機制。理順稽核與各方面的關(guān)系，加強與內(nèi)外其他職能部門和被稽核信用社的思想溝通和稽查合作，實現(xiàn)信息互通，資源共享，責(zé)任共擔，利益共存，增強查防案件的協(xié)同效應(yīng)。

三、整體安排

合理分工

上下協(xié)調(diào)

形成三級稽查工作合力

整個稽查工作要圍繞控案防險來開展，本著獨立性、權(quán)威性、超拓性，一級抓一級的原則，實行上下整體安排，人員合理分工，工作互動協(xié)調(diào)，形成查處合力。

（一）工作整體部署。上級聯(lián)社監(jiān)審部門要理順監(jiān)審工作思路，明確監(jiān)審工作任務(wù)，應(yīng)圍繞控案降險，對全省、全年的監(jiān)審工作有一個總體目標、方法步驟及具體要求，包括工作的重點、難點等，哪些工作先做，哪些工作后做；哪些工作上級做，哪些工作下級做，哪些是監(jiān)審部門應(yīng)做的事，哪些是其他部門共同配合的工作，要嚴格把握，明確區(qū)分，歸口辦理，應(yīng)抓重點，解難點，把關(guān)鍵，特別是經(jīng)監(jiān)審部門查出和反映的問題，不能由監(jiān)審人員包檢查、包處理、包消化，應(yīng)由上級監(jiān)審部門依規(guī)提出處理意見，并由上級主管部門責(zé)令下級行政部門限期處理落實，對不到位的，嚴肅追究主要負責(zé)人的責(zé)任。對問題的稽查，應(yīng)分時間、項目進行，年清年結(jié)，滾動推進，并先后稽查口徑統(tǒng)一，保存信息資料完整，做到數(shù)據(jù)前后銜接，避免重復(fù)無效檢查。監(jiān)審工作要克服盲目性、無規(guī)性及無序性，應(yīng)長計劃短安排，有步驟分階段進行，做到有條不紊開展。

（二）人員合理分工。省、市、縣聯(lián)社稽查應(yīng)按各級的職能、范圍、職責(zé)進行分工。一是省聯(lián)實稽查大隊應(yīng)從宏觀、大局的角度進行稽查。其一對自身的合規(guī)、合法的稽查。其二對派出機構(gòu)市聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子行為規(guī)范的稽查。其三對縣聯(lián)社班子個人遵章守紀情況稽查，單位依規(guī)經(jīng)營情況再審計再監(jiān)督等。二是市聯(lián)社稽查中隊應(yīng)審核縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的政紀、黨紀、法紀的遵守，經(jīng)營的合規(guī)合法性，對縣稽查工作質(zhì)量再監(jiān)督。三是縣聯(lián)社審計主要是對信用社經(jīng)營真實性、合規(guī)、合法性的稽查、處理，控案防險制度執(zhí)行落實情況的檢查督導(dǎo)等。

（三）上下協(xié)調(diào)互動。省、市、縣三級監(jiān)審部門應(yīng)做到既有分工，又有協(xié)作，分工是相對的，互動是絕對的。亦即監(jiān)審工作相互協(xié)調(diào)，各有側(cè)重，各有重點，不留盲區(qū)，不留死角，形成合力。上級監(jiān)審部門應(yīng)以重點稽查為主，突出重點部門、重要項目、重大事情及重點人員的超拓性、權(quán)威性稽查及問題的處理。上級監(jiān)審部門與基層監(jiān)審部門對工作的安排部署，應(yīng)在時間、內(nèi)容、項目及人員等方面盡可能減少沖突，上下步調(diào)一致，相互協(xié)調(diào)，加強互信，產(chǎn)生互動，揚長避短，互為消長。杜絕重復(fù)檢查，比例抽查等現(xiàn)象。上級監(jiān)審部門對其他非重點監(jiān)審信息情況的收集，應(yīng)以基層稽查匯總上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為依據(jù)，上級所設(shè)計報表不宜反復(fù)、無常、多變，應(yīng)有科學(xué)性、序時性、常規(guī)性，以免重復(fù)報表，無效勞動，確保數(shù)據(jù)情況的銜接性、真實性及適用性?；鶎颖O(jiān)審部門應(yīng)以自身的常規(guī)序時審計為主，監(jiān)審人員要認真負責(zé)，做好深入細致的稽核工作。

四、更新理念

改進方法

創(chuàng)新手段

提高三級稽查工作質(zhì)效

農(nóng)信社是一個大系統(tǒng)，戰(zhàn)線長，人員多，機構(gòu)散，管理亂，稽查難，為此，要更新理念，改進工作，講究方式，創(chuàng)新方法，強化“三個更新”，實現(xiàn)三級稽核工作高效、正常運作。一是更新稽核觀念。要不斷適應(yīng)新形勢、新要求，及時更新監(jiān)審理念，要以監(jiān)審創(chuàng)新為動力，以創(chuàng)造價值為核心，以提高經(jīng)營管理能力，促進農(nóng)信社經(jīng)營管理目標的完成為宗旨。堅持標本兼治，重在治本，樹立稽核監(jiān)督觀、質(zhì)效觀、服務(wù)觀，拓展稽核服務(wù)領(lǐng)域，拓寬稽核檢查網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)全方位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。即：在監(jiān)審目標上，由單純的發(fā)現(xiàn)型、復(fù)核型向預(yù)防型、增值型轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審角色上，由“警察”型向“參謀”、“顧問”轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審內(nèi)容上，由財務(wù)收支和內(nèi)控審計為主向管理和效益審計為主轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審著眼點上，由事后審計為主向事前和事中及全過程審計為主轉(zhuǎn)型；在監(jiān)審行為上，從隨意性向程序化、規(guī)范化、系統(tǒng)化轉(zhuǎn)型。變查漏洞、找問題為預(yù)防案件、消除隱患，變合規(guī)性稽核為合規(guī)性稽核與風(fēng)險防范性稽核并舉，變單純地懲處為教育與懲處并重。二是更新稽核手段。由傳統(tǒng)的手工操作、現(xiàn)場審計為主向運用高科技、計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和其他先進工具及非現(xiàn)場審計開展稽核監(jiān)督工作轉(zhuǎn)化，提高稽查工作質(zhì)量和效率。三是更新稽核方法。要搞好稽查工作，必須改進審計工作方式和方法，堅持“七結(jié)合，七為主”。

（一）堅持靜態(tài)與動態(tài)結(jié)合，以動態(tài)為主。所謂靜態(tài)，是指農(nóng)信社通過會計、信貸及綜合業(yè)務(wù)等賬表、憑證、資料及檔案反映的數(shù)據(jù)情況，經(jīng)濟活動結(jié)束后，一般地處于不變的狀態(tài)。所謂動態(tài)，是指事情處于變化的狀態(tài)。靜態(tài)與動態(tài)是同一個事物的兩個方面，稽查工作應(yīng)堅持動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合，以動態(tài)為主。一是要通過賬務(wù)、報表、憑證及檔案資料的稽查發(fā)現(xiàn)問題線索及蛛絲馬跡，再采取措施，進行動態(tài)方面調(diào)查；二是通過自身耳聞目見，搜集信息資料情況，再根據(jù)線索進行賬務(wù)、報表、憑證及檔案資料的稽查映證，核實問題。一個問題的出現(xiàn)，一起案件的發(fā)生，大量的工作還需從動態(tài)方面去完成。三是對問題的查處要克服就事論事、被動應(yīng)付的作法，靜態(tài)與動態(tài)，兩種方法在實際工作中應(yīng)巧妙運用，做到相得益彰，發(fā)揮效果。

（二）堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場結(jié)合，以現(xiàn)場查為主?，F(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查是審計監(jiān)督工作不同的的兩種方法，現(xiàn)場檢查是指監(jiān)審人員到被檢查單位實地查看出各種會計、信貸資料檔案的一種方法，非現(xiàn)場檢查則反之。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，運用先進的技術(shù)手段搞好審計監(jiān)督工作已是發(fā)展的必然趨勢，農(nóng)信社要大力發(fā)展電子信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，要將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引進監(jiān)審工作，要建立省、市、縣網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享及采集，運用網(wǎng)絡(luò)進行查詢，進行非現(xiàn)場監(jiān)督。通過查看、分析信息數(shù)據(jù)，有的放矢地進行現(xiàn)場稽查，不斷增強監(jiān)控功能和提高監(jiān)審工作效率。同時，要積極創(chuàng)新監(jiān)審現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)審理念。隨著農(nóng)信社新業(yè)務(wù)開辦和拓展，衍生金融產(chǎn)品、電子銀行產(chǎn)品等在為農(nóng)村信用社帶來巨大利潤的同時也帶來新的風(fēng)險。在業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的過程中，一方面，會因管理跟不上，造成新舊內(nèi)控制度脫節(jié)而形成內(nèi)控“真空”；另一方面，又會因新的內(nèi)控制度不健全、不完善，出現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不銜接而形成內(nèi)控“盲點”，導(dǎo)致創(chuàng)新業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，甚至出現(xiàn)混亂。因此，要及時研究創(chuàng)新監(jiān)審辦法，運用超前的監(jiān)控防范理念，高科技電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管手段，加強對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查控制，增強網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控職能，擴大非現(xiàn)場監(jiān)督范圍，及時發(fā)現(xiàn)其薄弱環(huán)節(jié)并提出改進意見，使農(nóng)村信用社在保持金融創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上有效防范金融風(fēng)險。

（三）堅持內(nèi)查與外查結(jié)合，以內(nèi)查為主。內(nèi)查主要是對內(nèi)部賬務(wù)數(shù)據(jù)方面的稽查，因農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營與客戶往來分不開的，有些問題的查處，必須要經(jīng)過外部核對才能完成。如立據(jù)收息、冒名貸款、空收利息、收貸不入賬等等，必須進行內(nèi)外核對后，才能發(fā)現(xiàn)是真是假，是是是非，內(nèi)查是基礎(chǔ)，是前提，沒有完整、系統(tǒng)的內(nèi)查資料情況，外查是無法進行的。因此，在監(jiān)審工作中，要堅持內(nèi)查與外查結(jié)合，以內(nèi)查為主。

（四）堅持上查與下清結(jié)合，以下查為主。上級稽查部門因轄審的范圍廣，不可能面面面俱到，也不可能事必躬親，只有基層監(jiān)審部門是基礎(chǔ)，是前線，是重點。所以必須與基層監(jiān)審部門融為一體，上下聯(lián)動，分工協(xié)作，各側(cè)所重，點面結(jié)合。上級監(jiān)審部門應(yīng)在“點”字上做好文章，突出重點單位、重點項目、重點環(huán)節(jié)，有目的、有線索的進行重點稽查，包括省、市、縣聯(lián)社規(guī)定額度以上的大額貸款、規(guī)模以上的基建項目及大宗物品批量購銷項目的價格合理性、程序的合規(guī)性及交易的合法性等，既負責(zé)查，又負責(zé)處，堅持查處到位，不搞層層批發(fā)，級級加壓，查處做到鐵面無私，鐵證如山，鐵案不翻，見人，見事，見錢，見文。上級監(jiān)審部門對整個工作要明確重點，長計劃短安排，科學(xué)合理地部署基層監(jiān)審責(zé)任范圍內(nèi)的工作，減少對基層監(jiān)審部門臨時性、突擊性、邊緣性工作安排及隨意抽調(diào)人員。基層監(jiān)審部門應(yīng)在“面”字上下功夫，要集中人力，集中精力，創(chuàng)造性地安排自已的工作，主要做深、做細、做全、做實防區(qū)內(nèi)必審項目的常規(guī)序時稽查，重心要放在加大稽查頻率，提高稽查覆蓋率及增強查處效率上。

（五）堅持事前與事后結(jié)合，以事前為主。農(nóng)信社是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，也是經(jīng)濟案件高發(fā)行業(yè)，作為監(jiān)審部門的職能不僅只是稽查處理問題，而且還要及早發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，防案控險。為此，監(jiān)審工作應(yīng)將關(guān)口前移，堅持事前監(jiān)督與事后稽查結(jié)合，以事前防范為主。事前防范，主要是通過加強有不良行為人的監(jiān)測，落實幫教責(zé)任人及與重要崗位人員簽訂經(jīng)濟擔保、崗位聯(lián)保、遵紀守法等責(zé)任書的方式進行監(jiān)督。事前監(jiān)督防范，包括社會、單位、家庭及工作圈、生活圈、社交圈、娛樂圈等八小時內(nèi)外全過程、全方位、立體型監(jiān)督。事后稽查，主要是對各項政策、制度、法規(guī)等執(zhí)行情況的檢查、整改和處理。事后稽查處理是手段，只有超前防范，將問題消滅在萌芽之中，才是監(jiān)審部門防案控險真正的目的。監(jiān)審部門應(yīng)把握關(guān)鍵，突出重點，切中要害，著實研究監(jiān)審工作方法。

（六）堅持教育與處罰結(jié)合，以教育為主。監(jiān)審部門的職能作用是當好衛(wèi)士、謀士、醫(yī)士。衛(wèi)士，是指防案控險。要發(fā)揮好內(nèi)部監(jiān)審計部門的監(jiān)督職能，增強其貫徹制度的能力。謀士，是指為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀。要圍繞農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理目標，積極出謀劃策，做領(lǐng)導(dǎo)的“智囊、參謀、顧問”和助手，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供具有較高價值的審計信息，將知識和信息形態(tài)的審計成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，實現(xiàn)內(nèi)部審計價值增值。醫(yī)士，是指治病救人。監(jiān)審工作人員不僅要對規(guī)章制度、法律法規(guī)有詳盡的了解，還要有較高的理解能力和執(zhí)法水平，使其既能為基層答疑解惑，又能為基層做好行為示范。所以作為一名監(jiān)審人員既要堅持原則，秉公辦事，大膽執(zhí)罰，又要治病救人，加強教育，挽救員工。在不違反原則的前提下，應(yīng)以教育轉(zhuǎn)化為主，教育包括制度的灌輸強化、業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)糾偏等，在實際工作中，有些單位和個人執(zhí)行制度的偏差，并不是有意的，而是因?qū)φ摺⒅贫鹊膶W(xué)習(xí)不夠，理解不透所造成的，雖然違反了規(guī)定，但不是本意、惡意所致。因此，對他們應(yīng)加強教育和引導(dǎo)，使其明白問題發(fā)生的原因、后果，以及今后應(yīng)吸取的教訓(xùn)，以致不再發(fā)生類似問題?；巳藛T的稽查工作，是單位賦予的一項重要職責(zé)。查是手段，不是目的?；说哪康氖峭ㄟ^監(jiān)督、檢查、評價，促進農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營管理水平，保證國家的金融方針、政策的貫徹執(zhí)行和農(nóng)村信用社的事業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)稽核目的，確立稽核工作的指導(dǎo)思想是一查二幫三促進。也就是要立足于查，著眼于幫，歸結(jié)于促。只有認真進行稽核檢查，才能發(fā)現(xiàn)問題，對發(fā)現(xiàn)的問題要從幫的愿望出發(fā)，促進糾錯除弊，達到稽核檢查促進、改進工作的目的。過去，由于受各方因素的影響，稽核人員在檢查工作中，只注重稽核處罰，從而導(dǎo)致基層信用社對稽核工作產(chǎn)生一種偏見。今后要在完善、健全稽核體系的前提下，將稽核檢查工作當作促進農(nóng)信社業(yè)務(wù)發(fā)展來做好，將監(jiān)審稽查寓于經(jīng)營管理服務(wù)之中，堅持查處、幫教結(jié)合，以查促改，以幫促轉(zhuǎn),真正以自已的實際行動取得被稽核單位的信任和理解，要理順各方面的關(guān)系，改變對稽核工作的偏見，樹立稽核形象。

（七）堅持原則性與靈活性結(jié)合，以原則性為主。原則性，就是依規(guī)辦事，靈活性，就是在實際監(jiān)審工作中對于與制度規(guī)定處理結(jié)果不完全一致的情況，采取變通的辦法加以解決。作為監(jiān)審部門，在制訂內(nèi)控管理規(guī)定的時候應(yīng)盡可能全面、細致，具有前瞻性、適用性、可操作性。實踐證明，任何辦法規(guī)定的出臺，不可能盡全盡美，因為，制度辦法是人訂立的，不可避免地存在主觀意識的一面和脫離客觀存在的一面，加之事物在變化、在發(fā)展，所以，制度辦法也要隨之不斷地修訂和完善。這就要求監(jiān)審人員在實際工作中，應(yīng)堅持原則性與靈活性結(jié)合，以原則性為主。靈活性不能偏離原則性，要以原則性為前提和基礎(chǔ)，原則性不能脫離實際，死搬教條，應(yīng)一切從實際出發(fā)，合理解決監(jiān)審工作中出現(xiàn)的問題和矛盾。要真正發(fā)揮稽核工作的揭露、防護、建設(shè)作用，還必須堅持原則性與靈活性結(jié)合?；巳藛T在稽核檢查時，必須以事實為依據(jù)，以相關(guān)法律法規(guī)為準繩，既要有堅定的原則性，又要有必要的靈活性，把原則性和靈活性有機地結(jié)合起來。這樣才能對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，作出客觀、公正、恰當?shù)奶幚怼Ｖ挥羞@樣既能較好地服務(wù)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，又能維護稽核的嚴肅性和權(quán)威性，起到“暴露、保護、建設(shè)”作用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和預(yù)防業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中違反市場規(guī)則行為和自身經(jīng)營管理中的違法、違章、違紀問題。因此，稽核人員在本系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動實行綜合經(jīng)濟監(jiān)督中，對稽核中發(fā)現(xiàn)的違章、違紀、違法問題，稽核監(jiān)督部門要按相關(guān)規(guī)定進行必要的處罰。在處罰中要堅持原則性：一是定性要準確，不能帶偏見；二是處理要適當，不搞一刀切；三是標準要統(tǒng)一，不各行其是；四是對重大而又有阻力的問題，應(yīng)及時匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)支持。同時稽核處罰時應(yīng)注重把握靈活性：應(yīng)本著教育促進轉(zhuǎn)化為前提，對自報出來的問題，整改措施得力的一般不予處罰；對稽查出來的問題認錯態(tài)度好，能按稽核處理意見積極糾正的，從寬處理；對稽查后有令不行，有禁不止的要從嚴處理。并要堅持后續(xù)稽核檢查，鞏固稽核成果?；斯ぷ髂芊裾嬲l(fā)揮其職能作用，很大程度取決于處理階段的原則性與靈活性之間的“度”把得如何。如果死搬教條，過于原則，會增強員工的對抗、逆反心理，使問題越搞越糟。如若背離原則，過于靈活，就會成為無效勞動，失去監(jiān)審職能作用。只有正確處理原則性和靈活性的關(guān)系，才能既能體現(xiàn)稽核的職能作用發(fā)揮，又能擴大稽核的正面效應(yīng)的影響。

第二篇：關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

稽核是農(nóng)村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進稽核工作適應(yīng)新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意

義。

一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營風(fēng)險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經(jīng)濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

（一）對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領(lǐng)導(dǎo)認為抓業(yè)務(wù)經(jīng)營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務(wù)經(jīng)營與稽核監(jiān)督的關(guān)系。由此產(chǎn)生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領(lǐng)導(dǎo)為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

（二）稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農(nóng)村信用社改革以來，農(nóng)村信用社的管理體制、經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)規(guī)范、市場營銷等多方面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導(dǎo)工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設(shè)稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制具有稽核權(quán)力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農(nóng)村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，實質(zhì)上脫離聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，把轄內(nèi)的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務(wù)部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關(guān)的職責(zé)。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調(diào)，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務(wù)部門再查的問題，重復(fù)勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一致，整改難落實。

（四）稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權(quán)威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權(quán)的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務(wù)項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強。雖然建立了稽核管理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護稽核權(quán)威和調(diào)動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調(diào)能力不夠，對內(nèi)應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務(wù)知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應(yīng)與銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門勾通協(xié)調(diào)，及時掌握國家有關(guān)對農(nóng)村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊伍建設(shè)需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質(zhì)仍不適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學(xué)習(xí)意識，工作能力較弱，難以承擔復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農(nóng)村信用社普及計算機技術(shù)和辦公自動化的情況

第三篇：關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

關(guān)于農(nóng)信社稽核工作的調(diào)研思考

稽核是農(nóng)村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進稽核工作適應(yīng)新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營風(fēng)險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經(jīng)濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領(lǐng)導(dǎo)認為抓業(yè)務(wù)經(jīng)營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務(wù)經(jīng)營與稽核監(jiān)督的關(guān)系。由此產(chǎn)生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領(lǐng)導(dǎo)為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農(nóng)村信用社改革以來，農(nóng)村信用社的管理體制、經(jīng)營理念、業(yè)務(wù)規(guī)范、市場營銷等多方 面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導(dǎo)工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設(shè)稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制具有稽核權(quán)力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農(nóng)村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，實質(zhì)上脫離聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，把轄內(nèi)的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務(wù)部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關(guān)的職責(zé)。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調(diào)，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務(wù)部門再查的問題，重復(fù)勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一 致，整改難落實。

稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權(quán)威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權(quán)的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務(wù)項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強。雖然建立了稽核管理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維 護稽核權(quán)威和調(diào)動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調(diào)能力不夠，對內(nèi)應(yīng)與各業(yè)務(wù)部門搞好協(xié)調(diào)，及時了解業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務(wù)知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應(yīng)與銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門勾通協(xié)調(diào)，及時掌握國家有關(guān)對農(nóng)村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務(wù)部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

稽核隊伍建設(shè)需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質(zhì)仍不適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學(xué)習(xí)意識，工作能力較弱，難以承擔復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農(nóng)村信用社普及計算機技術(shù)和辦公自動化的情況下，稽核隊伍顯得工作滯后，對高科技方面非常薄弱。二是缺乏責(zé)任意識，表現(xiàn)在個別人員工作不積極不主動，被動地接受組織或領(lǐng)導(dǎo)安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個水落石出的精神。三是缺乏服務(wù)意識，稽核工作是為農(nóng)村信用社發(fā)展提供支持和服務(wù)的部門，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能，在工作中存在認真檢查的多，耐心輔導(dǎo)的少，個別稽核人員 缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導(dǎo)作為工作的一部分，導(dǎo)致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個別稽核人員法律意識淡薄，是非判斷能力不強，堅持原則不夠，由此產(chǎn)生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無意放過，導(dǎo)致失職或瀆職。近幾年我國金融案件屢屢發(fā)生，每起案件究其原因都有稽核監(jiān)督不利的因素，在處理責(zé)任人當中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關(guān)口放行了作案分子，才導(dǎo)致一些案件的形成與發(fā)展。

二、改進農(nóng)村信用社稽核工作的對策

農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風(fēng)險的任務(wù)非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門責(zé)任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關(guān)改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構(gòu)建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊伍，開創(chuàng)農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。

擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

當前，農(nóng)村金融改革正在深入進行，金融競爭日益激烈，各種經(jīng)營風(fēng)險也越來越大，加強內(nèi)部管理，有效防范和控制風(fēng)險，是農(nóng)村信用社稽核工作的重要任務(wù)?；斯ぷ髯鳛檗r(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，在促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作 用。因此，稽核工作只能加強，不能削弱，要把稽核工作當成影響事業(yè)興衰的重點工作來認識和重視。

1、加強稽核工作是強化和完善內(nèi)控機制的需要。這次深化農(nóng)村信用社改革，國務(wù)院明確指出：“不論采取何種產(chǎn)權(quán)制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制”。稽核作為重要的經(jīng)濟監(jiān)督手段，對各項經(jīng)營管理、經(jīng)營決策、經(jīng)營結(jié)果和內(nèi)控情況進行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強稽核監(jiān)督機制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。是深化改革構(gòu)建完整內(nèi)控體系的需要。

2、加強稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險的重要保證。農(nóng)村信用社已形成的風(fēng)險和面臨的風(fēng)險問題非常嚴重，化解和防范風(fēng)險的任務(wù)相當艱巨?；瞬块T承擔著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評價，找出經(jīng)營管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的原因和控制風(fēng)險的辦法，及時提出整改意見，并督導(dǎo)其認真整改消除隱患，促進信用社內(nèi)部管理、內(nèi)控制度建設(shè)和各項業(yè)務(wù)操作的完善和規(guī)范，提高抗風(fēng)險能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對農(nóng)村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營、有效防范和控制風(fēng)險的重要保證。

3、加強稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農(nóng)村信用社占比較高，反映出農(nóng)村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結(jié)教訓(xùn)，主要是一些領(lǐng)導(dǎo)對稽核監(jiān)督的重要性和必要性認識不足，不善于用稽核這種科學(xué)管理手段來強化內(nèi)部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴，流于形式，沒有及時發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對這些教訓(xùn)，加強稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

4、加強稽核工作是解決當前突出問題的迫切需要。從農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的實際情況看，有相當一部分信用社在經(jīng)營管理和內(nèi)部控制等方面存在問題。一是內(nèi)控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設(shè)，有章不循，違章不糾，檢查不嚴，監(jiān)督不利。三是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內(nèi)部管理混亂，違規(guī)違紀問題時有發(fā)生。五是對出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責(zé)任追究不嚴，懲治不力。上述問題導(dǎo)致的結(jié)果是資產(chǎn)質(zhì)量下降，經(jīng)營風(fēng)險加大，金融犯罪增多，還存在經(jīng)營成果不實，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營，也影響農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展。面對農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā) 展。

創(chuàng)新機制，強化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。

目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務(wù)，做好稽核工作，對于農(nóng)村信用社的經(jīng)營與發(fā)展非常重要。針對稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機制和強化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應(yīng)農(nóng)村信用社管理的需要。

1、各級領(lǐng)導(dǎo)要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務(wù)共同抓好，通過抓稽核檢查促進業(yè)務(wù)發(fā)展。一是維護稽核部門的權(quán)威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營管理中的重大問題稽核負責(zé)人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營決策提供準確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責(zé)，發(fā)揮作用。

2、進一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎(chǔ)上，應(yīng)加強縣級聯(lián)社對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關(guān)系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負責(zé)人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實行雙重領(lǐng)導(dǎo)，即歸上級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領(lǐng)導(dǎo)，有利于協(xié)調(diào)工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務(wù)。

3、突出稽核工作重點?；斯ぷ髦贫ㄓ媱?，確定目標和落實任務(wù)要緊緊圍繞農(nóng)村信用社的中心工作，把加強內(nèi)控管理，依法經(jīng)營，防范風(fēng)險和查處打擊金融犯罪作為工作重點，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執(zhí)行力?；瞬块T做出的稽核結(jié)論、整改意見和處罰措施必須落實到位，毫不動搖，除取得各級領(lǐng)導(dǎo)的支持外，稽核部門本身要勇于負責(zé)，敢于處理，嚴肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對抵制和不進行整改的部門加大力度處罰，提高執(zhí)行力度，維護稽核權(quán)威。

5、加強稽核工作的制度建設(shè)。根據(jù)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學(xué)、合理、適用和便于操作。要結(jié)合農(nóng)村信用社新業(yè)務(wù)的增加制定相應(yīng)的稽核檢查辦法，要針對農(nóng)村信用社各時期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設(shè)跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，起到有效的作用。

6、改進稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯、弊端、事故和隱患消除在 萌芽之中，起到“防微杜漸”作用?；斯ぷ饕獜氖潞蟊O(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，抓好事前防范主要是對信用社的?jīng)營決策、風(fēng)險管理、重大業(yè)務(wù)事項以及新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)進行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時提出意見，使之達到規(guī)范和安全。對正在執(zhí)行中的業(yè)務(wù)事項進行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)活動依法合規(guī)進行，不出現(xiàn)任何問題。稽核部門要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認真落實。

加強培訓(xùn)，嚴格管理，建立一支思想過硬技術(shù)全面的稽核隊伍。

稽核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊伍是完成稽核工作任務(wù)的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負責(zé)人是帶好稽核隊伍和完成任務(wù)的關(guān)鍵。要加強考核和管理，選拔懂業(yè)務(wù)、會管理、有原則、作風(fēng)硬的干部擔任稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)。二是配備精干的稽核人員，根據(jù)管轄機構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質(zhì)，做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強，適應(yīng)工作的需要。三是加強稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個人自學(xué)結(jié)合起來，做出學(xué)習(xí)規(guī)劃，明確學(xué)習(xí)的內(nèi)容、時間和目標，緊緊跟住農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學(xué)習(xí)。農(nóng)村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方 法要及時提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)一致。四是根據(jù)農(nóng)村信用社電子化建設(shè)加快的實際情況，對現(xiàn)有人員要加強計算機技術(shù)的培訓(xùn)，還要通過招聘方式在內(nèi)部或社會選拔計算機人才充實稽核隊伍。五是加強稽核隊伍的管理，引進競爭機制，實行優(yōu)勝劣汰，適當調(diào)整隊伍，補充優(yōu)秀人員，提高整體素質(zhì)。針對現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調(diào)動積極性的問題，建議對稽核人員開展評級活動，依據(jù)工作業(yè)績和考試成績對現(xiàn)有稽核人員評級，設(shè)定三個等級，按照等級定報酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質(zhì)，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應(yīng)農(nóng)村信用社發(fā)展的需要。

第四篇：農(nóng)信社——稽核業(yè)務(wù)（模版）

稽核業(yè)務(wù)

一、填空

1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核時，應(yīng)按照于部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內(nèi)，向上級稽核部門申請復(fù)議。

6、“稽核結(jié)論”書的內(nèi)容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位。“稽核結(jié)論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起在 30天之內(nèi)進行復(fù) 審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對復(fù)議決定不服或復(fù)議機關(guān)自收到復(fù)議申請之日起 30 天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。

9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯(lián)社內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。

11、中國銀監(jiān)會監(jiān)管應(yīng)當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 30 個工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng) 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。

16、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行 獨立核算，自主經(jīng)營，自擔風(fēng)險，自負盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么? 答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應(yīng)予配合的事項及要求；簽發(fā)日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復(fù)校人及復(fù)按日期。

4、實施現(xiàn)場稽核檢查時應(yīng)遵循的規(guī)定是什么? 答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查

過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)及時向上級報告，并將有關(guān)案卷移交紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內(nèi)容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。

稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，以及涉密問題或?qū)ｍ梿栴}等。

6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達。

第五篇：加強農(nóng)村信用社稽核審計隊伍建設(shè)的思考

加強農(nóng)村信用社稽核審計隊伍建設(shè)的思考

建立一支作風(fēng)優(yōu)良、紀律嚴明、業(yè)務(wù)精湛、敢于碰硬的稽核審計干部隊伍，是發(fā)揮稽核審計部門內(nèi)部監(jiān)督作用的重要保證。筆者認為應(yīng)從以下幾個方面加強農(nóng)村信用社稽核審計隊伍建設(shè)。

一、充實稽核隊伍，準軍事化管理?；巳藛T的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、協(xié)調(diào)能力及執(zhí)行能力是決定稽核

審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，通過公開選拔、擇優(yōu)聘用的方式，將一批能干事、善干事、敢干事、干成事，具有充分服從性和高度自覺性的優(yōu)秀青年員工充實到稽核隊伍中來。

二、加強理論學(xué)習(xí)，提高政治素質(zhì)。堅持政治理論學(xué)習(xí)，結(jié)合稽核審計工作實際認真落實科學(xué)發(fā)展觀，不斷提高稽核人員理論水平和政治素質(zhì)。同時，圍繞稽核審計工作中的焦點、難點問題，深入基層信用社進行調(diào)查研究，不斷改進工作方法。

三、加強專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。經(jīng)常開展計算機應(yīng)用知識和新業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，積極鼓勵稽核人員參加會計師、審計師、注冊會計師等各種考試。通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，大力提高稽核人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

四、加強思想道德建設(shè)，樹立稽核審計隊伍良好形象。加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德教育，倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務(wù)基層的精神，營造愛學(xué)習(xí)、勤工作、爭奮進的良好風(fēng)氣。

五、加強廉政教育，提高拒腐防變能力。大力倡導(dǎo)勤儉節(jié)約、清正廉潔的作風(fēng)，做到廉政教育經(jīng)?；?、監(jiān)督制度化，嚴格執(zhí)行稽核工作紀律，并自覺接受基層員工的監(jiān)督。

六、加強考核，增強事業(yè)心和責(zé)任心。要求每個稽核人員以崗位工作為目標，開展履職承諾，落實稽核過錯責(zé)任追究，定期對工作情況進行量化考核。