第一篇：招商銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理及風(fēng)險評級狀況分析報告

招商銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理及風(fēng)險評級狀況分析報告

一、招商銀行資本充足狀況評價

（一）定量指標(biāo)

1、資本充足率

資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險資本*12.5%）

核心資本：已繳足普通股股本 21,577 19,119儲備 98,417 69,154核心資本總值 119,994 88,273附屬資本一般貸款準(zhǔn)備 18,660 16,057定期次級債券 30,000 30,000其他附屬資本 893-附屬資本總值 49,553 46,057扣除前總資本基礎(chǔ) 169,547 134,330扣除： 商譽(yù) 9,598 9,598對未合并報表附屬公司的投資及其它長期投資 2,022 1,168非自用不動產(chǎn)的投資 1,273 2,166扣除后總資本基礎(chǔ) 156,654 121,398風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 1,350,084 1,161,776 資本充足率11.60% 所以為30分

2、核心資本充足率

核心資本充足率=（核心資本?核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）

以為核心資本充足率為8.04%，所以30分

（二）定性因素

1、銀行資本的構(gòu)成和質(zhì)量

4分

核心資本在資本中的比重較高

2、銀行整體財務(wù)狀況及其對資本的影響 7分

核心資本構(gòu)成穩(wěn)定，銀行不存在資本未足額到位或資本抽逃等問題

3、資產(chǎn)質(zhì)量及其對資本的影響 8分

附屬資本總值構(gòu)成穩(wěn)定

2010年招行營業(yè)收入717.56億元，較上年增長38.21%；其中凈利息收入占比79.54%，比2009年增加1.29個百分點(diǎn)。截至2010年末，招商銀行資產(chǎn)總額為2.40萬億元，比上年增長16.18%；客戶存款總額為1.9萬億元，增長17.97%；貸款余額為1.43萬億元，較上年末增20.71%。

年報顯示，招行不良貸款率為0.68%，比上年減少0.14個百分點(diǎn)；不良貸款撥備覆蓋率302.41%，比上年增加55.75個百分點(diǎn)；核心資本充足率為8.70%，較上年增加1.34個百分點(diǎn)；資本充足率為11.21%，比上年提高1.16個百分點(diǎn)。

4、銀行進(jìn)入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力，包括控股股東提供支持的意愿和實(shí)際注入資本的情況 8分 上市銀行得分高于非上市銀行

5、銀行對資本的管理情況 7分

資本構(gòu)成要素不存在不穩(wěn)定性對銀行承受風(fēng)險能力可能造成不利影響的

二、招商銀行資產(chǎn)安全狀況評價

（一）定量指標(biāo)

1.不良貸款率 15分

.不良貸款率0.68%小于

5%，得15分

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/貸款余額

2.估計貸款損失率 10分

該得分由年報等資料分析知。

3.最大單一客戶、集團(tuán)客戶授信比率 9分

該得分由年報等資料分析知。

4.撥備覆蓋率 20分

不良貸款撥備覆蓋率（貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款）為302.41%，比年初提高55.75個百分點(diǎn)。

5.非信貸資產(chǎn)損失率 5分

（二）定性因素

1.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)安全狀況的影響 5分

本行實(shí)現(xiàn)不良貸款余額和不良貸款率的雙降，不良貸款撥備覆蓋率較年初大幅提高。2.貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產(chǎn)安全狀況的影響 4分

2010年本集團(tuán)貸款增量主要投向環(huán)渤海地區(qū)與長江三角洲地區(qū)，同時加大西部地區(qū)的信貸投放力度，重點(diǎn)支持區(qū)域內(nèi)支柱產(chǎn)業(yè)及具有較強(qiáng)競爭優(yōu)勢、成長性良好的價值企業(yè)，實(shí)現(xiàn)區(qū)域信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險加大的背景下，本集團(tuán)通過增加押品及第三方保證等風(fēng)險緩釋措施，有效緩解授信風(fēng)險。截至報告期末，本集團(tuán)抵押貸款、保證貸款占比較上年末分別上升3.52個百分點(diǎn)、1.46 個百分點(diǎn)，信用貸款占比較上年末下降0.81個百分點(diǎn)，擔(dān)保方式下的不良貸款率均呈下降，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的均衡優(yōu)化。截至報告期末，本集團(tuán)最大單一借款人貸款余額為62.10億元，占本集團(tuán)資本凈額的3.74%。最大十家單一借款人貸款總額為365.94億元，占本集團(tuán)資本凈額的22.05%，占本

集團(tuán)貸款總額的2.56%。

3.信貸風(fēng)險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風(fēng)險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生2+2+2+2+2=10分

包括貸款“三查”制度，風(fēng)險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生, 建立貸款調(diào)查制度以及貸款調(diào)查報告的質(zhì)量較好，建立嚴(yán)格、獨(dú)立的貸款放款審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行，貸后檢查制度嚴(yán)格執(zhí)行，不存在違規(guī)發(fā)放的貸款

4.貸款風(fēng)險分類制度的健全性和有效性 9分

本集團(tuán)采用個別評估及組合評估兩種方式，在資產(chǎn)負(fù)債表日對貸款的減值損失進(jìn)行評估。對于單項(xiàng)金額重大的貸款，本集團(tuán)采用個別方式進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)顯示貸款已出現(xiàn)減值，其減值損失金額的確認(rèn)，以貸款賬面金額與該貸款預(yù)計未來可收回現(xiàn)金流折現(xiàn)價值之間的差額計量，并計入當(dāng)期損益。

5.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況 4分

本公司的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、貿(mào)易融資和其他貸款（如公司按揭貸款等）。截至報告期末，本公司境內(nèi)中小企業(yè)貸款總額達(dá)3,884.18 億元，比上年末增長約 800.48 億元；境內(nèi)中小企業(yè)貸款占境內(nèi)企業(yè)貸款的比重達(dá)到49.72%，比上年末提升2.04 個百分點(diǎn)。同時，中小企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提升，中小企業(yè)貸款不良率1.46%，比上年末下降0.37 個百分點(diǎn)，小企業(yè)信貸中心不良貸款率持續(xù)為零。小企業(yè)專營金融服務(wù)模式得到社會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，先后獲得“2010 年度深圳市金融創(chuàng)新獎一等獎第一名”、江蘇銀監(jiān)局和蘇州銀監(jiān)分局頒發(fā)的江蘇省、蘇州市“小企業(yè)金融服務(wù)工作先進(jìn)單位”等多項(xiàng)殊榮。

6.非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理狀況 1分

銀行是對非信貸類資產(chǎn)，特別是風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)制定管理制度和風(fēng)險控制措施并落實(shí)管理責(zé)任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產(chǎn)制定了具體的清收、清理、處置辦法和措施；銀行對造成非信貸類資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀(jì)人員追究責(zé)任。

三、招商銀行管理狀況評價

（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性

1.銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu) 5+5=10 銀行構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體設(shè)立了專門委員會和專門辦事機(jī)構(gòu)；建立了獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制度。

各個治理主體明確了各自的工作職責(zé)，制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。

2.銀行公司治理的決策機(jī)制 4+2+3 銀行的股東資格符合有關(guān)規(guī)定；股東履行誠信義務(wù)；銀行能夠保護(hù)股東合法權(quán)益，公平對待所有股東，銀行股東沒有占用銀行資產(chǎn)行為。

3.銀行公司治理的執(zhí)行機(jī)制 2+2+2+2=8 a.董事會是公司治理的核心。本公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制，董事會是本公司的決策機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發(fā)展規(guī)劃，決定本公司的經(jīng)營計劃、投資方案和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，制訂年度財務(wù)預(yù)算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經(jīng)營班子具有經(jīng)營自主權(quán)，董事會不干預(yù)本公司日常經(jīng)營管理的具體事務(wù)。本公司董事會在制度建設(shè)和實(shí)際運(yùn)作中注重“神形兼?zhèn)洹?。在董事會組織架構(gòu)的建設(shè)方面，通過建立多元化的董事結(jié)構(gòu)，使董事會的決策更為科學(xué)、合理；通過推動專門委員會的有效運(yùn)作，提高了董事會的決策和運(yùn)作效率。在董事會運(yùn)作方面，堅持抓大事、抓方向、抓戰(zhàn)略。董事會不斷強(qiáng)化均衡、健康、持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，通過對本公司戰(zhàn)略、風(fēng)險、資本、薪酬、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續(xù)、健康發(fā)展，為本公司推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型、提升管理水平及國際化經(jīng)營提供了堅實(shí)保障。招商銀行從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機(jī)制很通暢、高效。報告期內(nèi)，本公司開展了監(jiān)事會對董事年度履行職務(wù)情況的評價，獨(dú)立非執(zhí)行董事年度述職和相互評價，以及外部監(jiān)事述職和相互評價等工作，并將評價結(jié)果報告股東大會。

b.本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔(dān)任，各自職責(zé)界定清晰，符合香港《上市規(guī)則》的建議。傅育寧先生為本公司董事長，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會，擔(dān)任會議主席，確保董事會會議上所有董事均知悉當(dāng)前事項(xiàng)，管理董事會的運(yùn)作及確定董事會能適時及有建設(shè)性地討論所有重大及有關(guān)的事項(xiàng)。為協(xié)助董事會能適時地討論所有重要及有關(guān)的事項(xiàng)，董事長會與高層管理人員合作以確保董事及時收到適當(dāng)、完備及可靠的信息供他們考慮及審議。馬蔚華先生則任行長兼首席執(zhí)行官，負(fù)責(zé)本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作，推行本公司的策略及業(yè)務(wù)計劃。所以其管理人員素質(zhì)很高，高級管理人員資格也完全符合監(jiān)督機(jī)構(gòu)規(guī)定，高級管理人員具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。

c.建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制；管理層負(fù)責(zé)組織本公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。本公司結(jié)合內(nèi)部管理和風(fēng)險管控的需要，建立了權(quán)責(zé)清晰、分工明確、各司其職、各部門、各級管理人員以及全體員工共同參與的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。本公司在管理層設(shè)立了總、分行內(nèi)部控制委員會，負(fù)責(zé)研究、決策和協(xié)商本公司內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施。各部門負(fù)責(zé)各自條線內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行；審計部門負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況實(shí)施全面的監(jiān)督和評價。各級管理人員承擔(dān)各自管理領(lǐng)域內(nèi)部控制制度的落實(shí)和監(jiān)督職責(zé)，所有員工均負(fù)有內(nèi)部控制各類制度及其施中重大信息的主動反饋責(zé)任.d.本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔(dān)任，各自職責(zé)界定清晰，符合香港《上市規(guī)則》.本公司具有良好的團(tuán)隊精神，職責(zé)分工很明確。該公司團(tuán)隊能夠較好的掌握穩(wěn)健的政策，及時識別并采取相應(yīng)的措施應(yīng)對各種風(fēng)險。

4.銀行公司治理的監(jiān)督機(jī)制 2+2+2+3=9 根據(jù)本公司《獨(dú)立董事年報工作制度》，本公司獨(dú)立非執(zhí)行董事在本年度報告編制、審議過程中，履行了如下職責(zé)：

1、聽取了管理層和財務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)于本公司2010年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和投、融資活動等重大事項(xiàng)的情況匯報，并對本公司東莞分行進(jìn)行了實(shí)地考察。獨(dú)立非執(zhí)行董事認(rèn)為本公司管理層的匯報全面客觀地反映了本公司2010年經(jīng)營情況和重大事項(xiàng)進(jìn)展情況，對本公司管理層2010年的措施和取得的業(yè)績表示肯定和滿意。

2、在年審會計師事務(wù)所進(jìn)場審計前，與年審注冊會計師溝通了審計工作小組的人員構(gòu)成、審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法、本年度審計重點(diǎn)。

3、在年審會計師事務(wù)所出具初步審計意見后，獨(dú)立非執(zhí)行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進(jìn)行了溝通，并形成了書面意見.a.獨(dú)立董事具備履行責(zé)任所必須的專業(yè)素質(zhì)，勤勉誠信，贏得了良好的顧客信譽(yù)，獨(dú)立董事的任選程序也完全符合規(guī)定程序。

b.據(jù)上知，獨(dú)立董事具有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，、在年審會計師事務(wù)所出具初步審計意見后，獨(dú)立非執(zhí)行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進(jìn)行了溝通，并形成了書面意見.權(quán)利義務(wù)明確，董事會盡責(zé)。

c.監(jiān)事會從維護(hù)存款人和股東的利益出發(fā)，對本公司的財務(wù)、合法經(jīng)營情況、董事會和管理層的履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會通過定期召開會議、列席董事會及董事會專門委員會會議、出席股東大會、審閱銀行上報的各類文件，聽取管理層的工作報告和專題匯報、進(jìn)行調(diào)研考察等方式，對銀行的經(jīng)營狀況、財務(wù)活動、董事和高級管理人員的履職情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對董事、監(jiān)事的年度履行職責(zé)情況進(jìn)行評價。所以，監(jiān)事具備所必須的專業(yè)素質(zhì)，也勤勉誠懇，監(jiān)事的選任也符合規(guī)定程序，監(jiān)事會設(shè)計也很合理，下設(shè)專門委員會具備獨(dú)立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。

d.外部監(jiān)事是否具備獨(dú)立性，盡責(zé)。

5.銀行公司治理的激勵約束機(jī)制及問責(zé) 2+2+2+3=9 為進(jìn)一步建立、健全激勵約束機(jī)制，將股東利益、公司利益和經(jīng)營者個人利益有效結(jié)合起來，本公司2007年10月22日召開的2007年第一次臨時股東大會批準(zhǔn)了本公司高級管理人員H股股票增值權(quán)激勵計劃。2007年10月30日、2008年11月7日、2009年11月16日本公司董事會分別組織實(shí)施了該計劃的第一期、第二期和第三期的授予，詳情請參閱刊登于上海證券交易所、香港聯(lián)合交易所及本公司網(wǎng)站的相關(guān)公告。銀行建立了薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機(jī)制，制定的激勵政策及其制定程序合理。銀行建立了長、中、短期相結(jié)合的激勵機(jī)制。建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。并照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是否作適當(dāng)披露。

（二）內(nèi)部控制狀況

1.內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制文化 3+2+2+2=9分

a.董事會具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發(fā)展規(guī)劃，決定本公司的經(jīng)營計劃、投資方案和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，制訂年度財務(wù)預(yù)算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經(jīng)營班子具有經(jīng)營自主權(quán)，董事會不干預(yù)本公司日常經(jīng)營管理的具體事務(wù)。本公司董事會在制度建設(shè)和實(shí)際運(yùn)作中注重“神形兼?zhèn)洹?。在董事會組織架構(gòu)的建設(shè)方面，通過建立多元化的董事結(jié)構(gòu)，使董事會的決策更為科學(xué)、合理；通過推動專門委員會的有效運(yùn)作，提高了董事會的決策和運(yùn)作效率。在董事會運(yùn)作方面，堅持抓大事、抓方向、抓戰(zhàn)略。董事會不斷強(qiáng)化均衡、健康、持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，通過對本公司戰(zhàn)略、風(fēng)險、資本、薪酬、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續(xù)、健康發(fā)展，為本公司推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型、提升管理水平及國際化經(jīng)營提供了堅實(shí)保障。

了解銀行的主要風(fēng)險并采取了必要措施認(rèn)定、計量、監(jiān)督并控制風(fēng)險；董事會是負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)。

b.本集團(tuán)以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部。且分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系具有清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置清晰地表明了信息報告渠道，明確了信息報告的責(zé)任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不存在缺陷導(dǎo)致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)對銀行的各級部門和各種業(yè)務(wù)都實(shí)施了有效的管理控制。

c.董事會與高級管理部門通過其言行來強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行存在良好的培訓(xùn)、宣傳機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活之中；不存在由于激勵政策不當(dāng)鼓勵或誘發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為。

d.員工盡職盡責(zé)；及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導(dǎo)方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的。

2.風(fēng)險識別與評估 3+2+2+2=9分

a.該銀行設(shè)立了履行風(fēng)險管理職能的專門部門，制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法。

b.該銀行的風(fēng)險評估考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）；風(fēng)險評估是否既針對單一業(yè)務(wù)，又針對并表機(jī)構(gòu)的其他業(yè)務(wù)；且風(fēng)險評估針對風(fēng)險的可計量和不可計量兩方面進(jìn)行。

c.該銀行建立了涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用了風(fēng)險量化評估方法和模型，對信用風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及信譽(yù)風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。d.該銀行針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風(fēng)險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險。

3.控制行為與職責(zé)分工3+2+2+1=8分

a.該銀行建立了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)方面的進(jìn)展；中層管理部門每天、每周或每月都應(yīng)收到并審閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報告和專題報告；且針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。b.各部門、各崗位、各級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分工合理明確，遵循了必要的分離原則。c.采取了各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實(shí)完整的控制措施。

d.具有各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險控制措施。

4.信息交流與溝通 3+3+2=8分

a.信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制：該銀行在各級機(jī)構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間建立了信息共享機(jī)制；信息能在各級機(jī)構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用；建立了信息反饋機(jī)制。

b.貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：該銀行具備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；具有貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)；建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風(fēng)險的防范措施。

c.信息的真實(shí)可靠性：該銀行決策層獲取的有關(guān)財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的綜合性信息良好，以及與決策有關(guān)的外部市場信息具有意義、可靠、隨時可得，并且可以前后對比。

5.監(jiān)督與糾正 3+2+2+2=11分

a.該銀行對關(guān)鍵性風(fēng)險的監(jiān)督有效；有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財務(wù)控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制的有效性；日常監(jiān)督與獨(dú)立評估的執(zhí)行與效果良好。

b.該銀行由獨(dú)立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練且具有較強(qiáng)工作能力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的完全獨(dú)立性。c.該銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門建立了記錄內(nèi)部控制弱點(diǎn)并及時采取相應(yīng)糾正措施的制度。

四、招商銀行盈利狀況評價

（一）定量指標(biāo)

1.資產(chǎn)利潤率 15分

2.資本利潤率 15分 3.利息回收率 15分 4.資產(chǎn)費(fèi)用率 15分

（二）定性因素

1.銀行的成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢 13分 a.據(jù)該銀行利潤知，盈利水平呈上升趨勢，和同業(yè)比較和歷史比較知銀行收入的來源構(gòu)成穩(wěn)定。

b.該銀行成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)不存在重大問題，預(yù)測成本費(fèi)用的增長趨勢呈較緩趨勢；該銀行凈營業(yè)收入2010年呈上升趨勢，因此該銀行盈利較佳，相信未來呈上升趨勢。

2.銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響 13分

該銀行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定核算應(yīng)收未收利息，足額提取應(yīng)付未付利息，足額提取貸款損失準(zhǔn)備及其他資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。且進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧仍為營利。

3.財務(wù)預(yù)決算體系，財務(wù)管理的健全性和有效性 9分

該銀行制定了本年度利潤計劃與預(yù)算；銀行預(yù)決算體系健全；銀行財務(wù)管理制度建設(shè)及其執(zhí)行狀況良好。該銀行的財務(wù)管理水平在同行業(yè)前列。

五、招商銀行流動性狀況評價

（一）定量指標(biāo)

1.流動性比率 20分

2.人民幣超額準(zhǔn)備金比率 10分 3.外幣備付金率 5分

4.（人民幣、外幣合并）存貸款比例 10分 5.外幣存貸款比例 4分 6.凈拆借資金比率 9分

（二）定性因素

1.資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性 4(1）截至2010年末，客戶存款總額為1.90萬億元，增長17.97%；貸款和墊款總額為1.43萬億元，增長20.71%。歸屬本行股東的凈利潤為257.69億元，增長41.32%。

資產(chǎn)總額的增長主要是由于本集團(tuán)貸款和墊款、投資、現(xiàn)金及存放央行款項(xiàng)等增長。本集團(tuán)一直重視并積極拓展存款業(yè)務(wù)，客戶存款保持穩(wěn)定增長。截至2010年12月31日，本集團(tuán)客戶存款總額為18,971.78億元，比2009年末增長17.97%，占本集團(tuán)負(fù)債總額的83.63%，為本集團(tuán)的主要資金來源。

（2）企業(yè)客戶存款

活期 560,923 3,516 0.63 417,710 2,553 0.61 定期 476,989 9,392 1.97 430,478 8,943 2.08

小計 1,037,912 12,908 1.24 848,188 11,496 1.36 截至2010年12月31日，本集團(tuán)活期存款占客戶存款總額的比例為56.87%，較2009年末上升2.12個百分點(diǎn)。其中，企業(yè)客戶類活期存款占企業(yè)客戶存款的比例為55.71%，比2009年末上升1.98個百分點(diǎn)，零售客戶活期存款占零售客戶存款的比例為58.82%，比2009年末上升2.52個百分點(diǎn)。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理政策和資金的調(diào)配情況 4

（1）本集團(tuán)所持上述金融債券發(fā)行人的財務(wù)狀況在報告期內(nèi)沒有發(fā)生重大變化，本集團(tuán)對上述債券在2010 年內(nèi)未增提減值準(zhǔn)備。（2）資產(chǎn)收益率1.15增加0.15個百分點(diǎn)

（3）成本收入比平穩(wěn)下降，費(fèi)用管理的精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化水平持續(xù)提高；四是風(fēng)險水平得到有效控制，資產(chǎn)質(zhì)量、利率、匯率和流動性風(fēng)險的各項(xiàng)指標(biāo)保持穩(wěn)定，未出現(xiàn)重大操作風(fēng)險事故

3.銀行對流動性的管理情況 5+5+5+3=18

采取了一系列行之有效的措施

4.銀行以主動負(fù)債形式滿足流動性需求的能力 5

同業(yè)拆入資金 45,573 45,573 44,321 2.82 37,842 37,842 5.管理層有效識別、監(jiān)測、和調(diào)控銀行頭寸的能力 5

該銀行管理層能夠及時獲得關(guān)于銀行頭寸狀況的信息；銀行管理層對銀行的頭寸狀況有清楚的認(rèn)識；管理層能夠?qū)︺y行資金需求變動情況進(jìn)行分析并及時作出決策。

六、招商銀行市場風(fēng)險評價

（一）金融機(jī)構(gòu)盈利性或資產(chǎn)價值對利率、匯率、商品價格或產(chǎn)權(quán)價反向變動的敏感程度；

（二）銀行董事會和高級管理層識別、衡量、監(jiān)督和控制市場風(fēng)險敞口的能

力；

（三）源自非交易性頭寸利率風(fēng)險敞口的性質(zhì)和復(fù)雜程度

（四）源自交易性和境外業(yè)務(wù)市場風(fēng)險敞口的性質(zhì)和復(fù)雜程度。

七、銀行評級

（一）單項(xiàng)運(yùn)作要素的評價

資本充足狀況評價、資產(chǎn)安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價分別為94 91 90 95 96，所以都為一級。

（三）綜合評分標(biāo)準(zhǔn)

綜合評分=92.5

（四）綜合評級等次

招商銀行的綜合評級為1級良好

第二篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實(shí)質(zhì)是中央銀行有效地進(jìn)行金融宏觀調(diào)控，維護(hù)金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機(jī)統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機(jī)制。

一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)

在西方發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準(zhǔn)的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運(yùn)用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負(fù)債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實(shí)施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴(kuò)大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進(jìn)資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴(kuò)大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負(fù)債管理理論應(yīng)運(yùn)而生。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負(fù)債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負(fù)債管理的優(yōu)點(diǎn)和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達(dá)到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達(dá)到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補(bǔ)充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。

(2)存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴(kuò)張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠(yuǎn)。(3)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機(jī)制缺失。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立

起隨資產(chǎn)增長而補(bǔ)充自有資金的積累機(jī)制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補(bǔ)充，從而影響了自身的資金實(shí)力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。其次是缺乏資金運(yùn)營的約束機(jī)制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴(kuò)張信貸，爭規(guī)模上項(xiàng)目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運(yùn)行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機(jī)制。呆賬準(zhǔn)備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險有增無減。(2)從國家宏觀金融運(yùn)作看，由于金融市場不發(fā)達(dá)，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運(yùn)缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達(dá)，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)?？刂妻k法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴(kuò)張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機(jī)制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運(yùn)作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實(shí)行性操作方法。

（一）創(chuàng)造內(nèi)部條件。(1)關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實(shí)資本；二是降低貸款風(fēng)險。其一是實(shí)行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴(kuò)大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨(dú)立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴(kuò)充資本的同時，最重要的是還要加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險管理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。(2)關(guān)于存貸比例問題。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負(fù)債和緊縮信貸規(guī)模。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。(3)關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強(qiáng)、可充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備的流動性資產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。

（二）改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)模控制，運(yùn)用貼現(xiàn)、再貸款和準(zhǔn)備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強(qiáng)對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險防范與消化機(jī)制，提高商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備率，改進(jìn)呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險，防止金融風(fēng)險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。

就社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直接干預(yù)，維護(hù)商業(yè)

銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點(diǎn)對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。

（三）實(shí)行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實(shí)施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作牽頭負(fù)責(zé)，包括制度制定、實(shí)施方案和組織實(shí)施。(2)全面清理。就是以會計為時點(diǎn)對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實(shí)，包括項(xiàng)目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項(xiàng)目的各項(xiàng)比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險管理的起點(diǎn)基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點(diǎn)基數(shù)狀況劃分為三個類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實(shí)行規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，各項(xiàng)比例按余額考核；對于二類的支行，仍實(shí)行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實(shí)行比例管理，對存量實(shí)行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達(dá)指導(dǎo)計劃。

總之，實(shí)行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是一項(xiàng)技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進(jìn)商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強(qiáng)理論研究，并在實(shí)踐中開拓進(jìn)??；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，不失時機(jī)地加以推進(jìn)，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實(shí)踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理的有效推進(jìn)。

第三篇：國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究

國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理問題研究銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標(biāo)和辦法。它堅持計劃控制、總量平衡和結(jié)構(gòu)對稱的原則，其目標(biāo)是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標(biāo)的協(xié)調(diào)均衡，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實(shí)質(zhì)是中央銀行有效地進(jìn)行金融宏觀調(diào)控，維護(hù)金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機(jī)統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機(jī)制。

一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)

在西方發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標(biāo)準(zhǔn)的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當(dāng)長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運(yùn)用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排來實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，由此形成了資產(chǎn)負(fù)債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實(shí)施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴(kuò)大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進(jìn)資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴(kuò)大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此,負(fù)債管理理論應(yīng)運(yùn)而生。

資產(chǎn)管理理論和負(fù)債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產(chǎn)管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進(jìn)取，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。負(fù)債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進(jìn)取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行開始認(rèn)識到資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的重要性。

資產(chǎn)負(fù)債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負(fù)債的管理相結(jié)合，既概括了資產(chǎn)管理和負(fù)債管理的優(yōu)點(diǎn)和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達(dá)到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以謀求經(jīng)營風(fēng)險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達(dá)到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發(fā)達(dá)國家中央銀行行長會議，專門討論加強(qiáng)經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的資本和風(fēng)險的監(jiān)管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標(biāo)準(zhǔn)和資本適度比率。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計算方法和標(biāo)準(zhǔn)比例。協(xié)議將銀行的資本分為核心資本和補(bǔ)充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構(gòu)成，股本包括銀行發(fā)行和實(shí)收繳足的普通股和永久性

優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補(bǔ)充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準(zhǔn)備金、混合債務(wù)資本證券以及附屬定期債務(wù)構(gòu)成，另外，商譽(yù)不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資也不能視為銀行的資本。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)計算。風(fēng)險加權(quán)計算是根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和“表外”業(yè)務(wù)的相對風(fēng)險大小，賦予它們五種不同的加權(quán)數(shù)，即0%、10%、20%、50%、100%，風(fēng)險越大，加權(quán)數(shù)就愈高。在此基礎(chǔ)上，巴塞爾協(xié)議簽字國的銀行必須保持資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率至少應(yīng)為8%，其中核心資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應(yīng)完全達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準(zhǔn)則制定了有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險權(quán)數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風(fēng)險,以用資本充足率加強(qiáng)約束。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴(yán)格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴(yán)重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補(bǔ)充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴(kuò)張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運(yùn)行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠(yuǎn)。(3)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動性差。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質(zhì)量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。

上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機(jī)制缺失。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補(bǔ)充自有資金的積累機(jī)制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補(bǔ)充，從而影響了自身的資金實(shí)力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。其次是缺乏資金運(yùn)營的約束機(jī)制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴(kuò)張信貸，爭規(guī)模上項(xiàng)目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運(yùn)行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機(jī)制。呆賬準(zhǔn)備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風(fēng)險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險有增無減。(2)從國家宏觀金融運(yùn)作看，由于金融市場不發(fā)達(dá)，市場金融調(diào)控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運(yùn)缺乏主動性，在調(diào)控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負(fù)效應(yīng)。由于金融市場不發(fā)達(dá)，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏

必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)?？刂妻k法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴(kuò)張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境看，主要是政府職能轉(zhuǎn)換不到位,企業(yè)經(jīng)營機(jī)制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運(yùn)作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實(shí)行性操作方法。

（一）創(chuàng)造內(nèi)部條件。(1)關(guān)于資本充足率問題。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實(shí)資本；二是降低貸款風(fēng)險。如何充實(shí)資本，要結(jié)合商業(yè)銀行管理辦法而定。其一是實(shí)行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴(kuò)大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨(dú)立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。在擴(kuò)充資本的同時，最重要的是還要加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險管理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。(2)關(guān)于存貸比例問題。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理要求，如何在近期內(nèi)改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負(fù)債和緊縮信貸規(guī)模。對嚴(yán)重超負(fù)荷的國有商業(yè)銀行貸款規(guī)模可實(shí)施“零增長”，盤活企業(yè)資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資金的有效利用。就目前的情況看，對經(jīng)濟(jì)的支持不是貸款規(guī)模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企業(yè)貸款越多包袱越重。因此，通過盤活企業(yè)資金來支持企業(yè)發(fā)展，這才是真正意義上的信貸杠桿。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。(3)關(guān)于流動性問題。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對稱，并保持必要的流動性，且今后商業(yè)銀行的資產(chǎn)要向多元化方向發(fā)展，要建立起諸如短期貼現(xiàn)、短期證券投資、短期拆入、短期抵押、擔(dān)保貸款等類似的流動性較強(qiáng)、可充當(dāng)?shù)诙?zhǔn)備的流動性資產(chǎn)體系，這樣可以大大改善商業(yè)銀行的應(yīng)變能力。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。

（二）改善外部環(huán)境。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。其次，間接調(diào)控是央行進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的主要手段，央行應(yīng)取消規(guī)?？刂?，運(yùn)用貼現(xiàn)、再貸款和準(zhǔn)備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調(diào)控貨幣供應(yīng)量，從而實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強(qiáng)對商業(yè)銀行的間接控制。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。第四，建立商業(yè)銀行的風(fēng)險防范與消化機(jī)制，提高商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備率，改進(jìn)呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務(wù)保險，防止金融風(fēng)險。第五,逐步推動利率市場化，使利率發(fā)揮出應(yīng)有的杠桿作用。

就社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直

接干預(yù)，維護(hù)商業(yè)銀行的自主經(jīng)營。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應(yīng)兼并，該轉(zhuǎn)租的應(yīng)轉(zhuǎn)租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應(yīng)再發(fā)放新的貸款。商業(yè)銀行貸款的重點(diǎn)對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。

（三）實(shí)行性操作方式。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實(shí)施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。(1)總體部署。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理工作牽頭負(fù)責(zé)，包括制度制定、實(shí)施方案和組織實(shí)施。(2)全面清理。就是以會計為時點(diǎn)對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實(shí)，包括項(xiàng)目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。(3)確定基數(shù)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項(xiàng)目的各項(xiàng)比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險管理的起點(diǎn)基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。(4)劃分類型。根據(jù)起點(diǎn)基數(shù)狀況劃分為三個類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)。(5)分線分層、區(qū)別考核。即對于一類的支行實(shí)行規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債管理，各項(xiàng)比例按余額考核；對于二類的支行，仍實(shí)行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實(shí)行比例管理，對存量實(shí)行指標(biāo)管理，待條件成熟后轉(zhuǎn)為按余額考核；對于三類支行實(shí)行貸款的“零增長”以收定貸。三類行必須制定分期達(dá)標(biāo)計劃，按計劃考核。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進(jìn)行監(jiān)督。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達(dá)指導(dǎo)計劃。

總之，實(shí)行規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理是一項(xiàng)技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。因此，在推進(jìn)商業(yè)化改革過程中，一方面應(yīng)加強(qiáng)理論研究，并在實(shí)踐中開拓進(jìn)??；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，不失時機(jī)地加以推進(jìn)，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實(shí)踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理的有效推進(jìn)。

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參考文獻(xiàn):

[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協(xié)議研究》,中國金融出版社2003年版。

[2]楊華書：《國有商業(yè)銀行實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理的難點(diǎn)及對策》,《四川大學(xué)學(xué)報》（哲學(xué)社會科學(xué)版）2004年第1期。

[注:文章作者余秀榮的第二單位為遼寧大學(xué)國際金融研究所。]

第四篇：農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法

農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）的業(yè)務(wù)監(jiān)管，防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，提高其資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)農(nóng)村信用社自我約束、自我發(fā)展的能力，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

第二條 實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的目的是保持資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量的優(yōu)化和結(jié)構(gòu)的合理，防范和降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一。

第三條 在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的農(nóng)村信用社適用本辦法。

第二章 資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)

第四條 農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：

（一）資本充足率指標(biāo)

資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于8％。

（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)

逾期貸款比例不得超過8％；呆滯貸款比例不得超過5％；呆帳貸款比例不得超過2％。

（三）單戶貸款指標(biāo)

1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30％。

2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1．5倍。

（四）備付金比例指標(biāo)

備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于3％。

（五）拆借資金比例指標(biāo)

1．拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于4％；

2．拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于8％。

（六）存貸款比例指標(biāo)

各項(xiàng)貸款余額與各項(xiàng)存款余額的比例，年末比例不得高于80％，中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標(biāo)

一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120％。

（八）貸款利息收回率指標(biāo)

貸款實(shí)收利息占貸款利息收入的比例不低于90％。

（九）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)

利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于0．5‰。

第五條 各項(xiàng)指標(biāo)均以會計報表有關(guān)科目的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類計算、填報。

第三章 監(jiān)督考核

第六條 對農(nóng)村信用社執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)情況以農(nóng)村信用社為單位進(jìn)行考核。

第七條 貸款質(zhì)量指標(biāo)、備付金比例指標(biāo)、拆借資金比例指標(biāo)、存貸款比例指標(biāo)按月考核；核心資本充足率、單戶貸款比例指標(biāo)、中長期貸款比例指標(biāo)按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤率指標(biāo)每半年監(jiān)測一次。

第八條 農(nóng)村信用社要在報告期末向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行的分支機(jī)構(gòu)和縣（市）聯(lián)社報送月計表或業(yè)務(wù)狀況表及資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)報表，每半年報送指標(biāo)執(zhí)行情況分析及改進(jìn)工作意見的書面報告。

第九條 農(nóng)村信用社聯(lián)合社要根據(jù)本《辦法》的監(jiān)控指標(biāo)和本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，逐社制

定指標(biāo)，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)和農(nóng)村信用社聯(lián)合社進(jìn)行考核。

第十條 中國人民銀行各級分支機(jī)構(gòu)有權(quán)對管轄范圍內(nèi)違反本辦法的農(nóng)村信用社依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一條 鑒于部分農(nóng)村信用社短期內(nèi)難以達(dá)到《辦法》規(guī)定的全部指標(biāo)，各地可由農(nóng)村信用社聯(lián)合社根據(jù)本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和《辦法》的要求，制定分年實(shí)施計劃，逐步達(dá)到《辦法》規(guī)定的全部指標(biāo)。其中，備付金比例、拆借資金比例、中長期貸款比例要在一年內(nèi)達(dá)到規(guī)定比例；單戶貸款比例、存貸款比例要在三年內(nèi)達(dá)到規(guī)定比例；資本充足率、呆滯、呆帳貸款比例要在五年內(nèi)達(dá)到規(guī)定比例。

第四章 附 則

第十二條 本辦法由中國人民銀行解釋。

第十三條 本辦法自1998年1月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件1：資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)計算公式

資本凈額

1．資本充足率＝－－－－－－－－×100％

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額

資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額－入股聯(lián)社資金

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)數(shù)后相加之和。

2．貸款質(zhì)量比例

逾期貸款

（1）逾期貸款比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)貸款余額

呆滯貸款

（2）呆滯貸款比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)貸款余額

呆帳貸款

（3）呆帳貸款比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)貸款余額

3．單戶貸款比例：

（1）對最大一戶借款客戶貸款比例

對最大一戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

（2）對最大十戶借款客戶貸款比例

對最大十戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

資本總額＝所有者權(quán)益貸方余額

備付金余額

4．備付金比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)存款余額

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款

項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。

5．拆借資金比例

拆入資金余額

（1）拆入資金比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)存款余額

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入。

拆出資金余額

（2）拆出資金比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)存款余額

拆出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司。

各項(xiàng)貸款余額

6．存貸款比例＝－－－－－－×100％

各項(xiàng)存款余額

7．中長期貸款比例

一年期以上中長期貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－×100％

一年期以上存款余額

8．貸款利息收回率

本期貸款利息收入－本期應(yīng)收利息增加額

＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％

本期貸款利息收入

利潤總額

9．資產(chǎn)利潤率＝－－－－－－－－×100％

全部資產(chǎn)期末余額

附件2：農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)

一、風(fēng)險權(quán)數(shù)為0％的資產(chǎn)：

現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項(xiàng)、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資。

二、風(fēng)險權(quán)數(shù)為10％的資產(chǎn)：

存放其他同業(yè)款項(xiàng)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。

三、風(fēng)險權(quán)數(shù)為50％的資產(chǎn)：

拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款。

四、風(fēng)險權(quán)數(shù)為100％的資產(chǎn)：

除抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款以外的其他各種貸款和貼現(xiàn)、應(yīng)收利息、短期投資。

資本凈額是指核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。對于銀行來說，資本凈額有規(guī)定，核心資本不能低于資本凈額的50%，附屬資本不能高于核心資本的100%

第五篇：農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為

第四條 農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)為：

（一）資本充足率指標(biāo)資本凈額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。

（二）貸款質(zhì)量指標(biāo)逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆帳貸款比例不得超過2%。

（三）單戶貸款指標(biāo)1對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%。

1.對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

（四）備付金比例指標(biāo)備付金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得低于3%。

（五）拆借資金比例指標(biāo)1拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于4%；

2.拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額的比例不得高于8%。

（六）存貸款比例指標(biāo)各項(xiàng)貸款余額與各項(xiàng)存款余額的比例，年末比例不得高于80%，中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標(biāo)一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120%。

（八）貸款利息收回率指標(biāo)貸款實(shí)收利息占貸款利息收入的比例不低于90%。

（九）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于05‰。

第五條 各項(xiàng)指標(biāo)均以會計報表有關(guān)科目的數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類計算、填報。