第一篇：中國養(yǎng)老保險制度的歷史沿革 胡曉義

50多年前，中華人民共和國政務(wù)院頒布了我國歷史上第一部全國性社會保障法規(guī)——《勞動保險條例(試行)》。據(jù)資料記載，《條例(草案)》公布當(dāng)天，“報紙立即被競購一空，職工群眾爭先閱讀”(引自《當(dāng)代中國的職工工資福利和社會保險》)。工人們心底歡呼：“農(nóng)民有土地，工人有勞保!”“社會主義好，生老病死有勞保!”有的職工把準(zhǔn)備養(yǎng)老用的積蓄全部捐獻(xiàn)給國家購買飛機(jī)大炮，支援抗美援朝戰(zhàn)爭，顯示出自身利益有了切實保障的工人群眾全身心投入國家建設(shè)的極大熱情。

半個多世紀(jì)過去了。今天，我國社會保險的制度體系、所處環(huán)境和人民的需求早已發(fā)生了重大變化。我們要從歷史中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，思考我國社會保險制度改革與發(fā)展的現(xiàn)實，開創(chuàng)社會保障的光明未來。

50年來，我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展經(jīng)歷了(并正在經(jīng)歷著)三個階段。雖然都是在社會主義的基礎(chǔ)政治制度之上為人民謀福利，但這三個階段搞養(yǎng)老保險的具體目的和具體內(nèi)容各不相同。

第一階段(1951年--1984年)。其中又分成三個歷史時期

第一個時期，初建社會化的養(yǎng)老保險制度。從1951年開始到“文革”前，我國初步建立了養(yǎng)老保險制度，不僅規(guī)定了統(tǒng)一的支付條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例，而且規(guī)定勞動保險金的30％上繳全國總工會做為社會保險總基金，對各地和各企業(yè)進(jìn)行調(diào)劑，實際上實行了全國統(tǒng)籌。史料記載，早在1957年，全國實行《勞動保險條例》的企業(yè)職工就達(dá)1600萬人，同時，不具備實行《條例》條件而與企業(yè)簽定集體勞動保險合同的職工也有700萬人，使社會保險制度的覆蓋面達(dá)到了當(dāng)時國營、公私合營、私營企業(yè)職工總數(shù)的94％。對照1952年國際勞工大會通過的102號《社會保險(最低標(biāo)準(zhǔn))公約》的規(guī)定，可以說，這一時期我國的社會保險制度起點(diǎn)確實高，發(fā)展相當(dāng)快。

第二個時期，**導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度的“沉降”。1966年開始的“文化大革命”對各項工作造成了災(zāi)難性的損失，社會保險制度也未能幸免。在機(jī)構(gòu)被撤、資料散失、政令不通的情況下，1969年2月，財政部發(fā)布《關(guān)于國營企業(yè)財務(wù)工作中幾項制度的改革意見(草案)》，宣布“國營企業(yè)一律停止提取勞動保險金”，“企業(yè)的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業(yè)外列支”，從而取消了社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險制度使之變成了企業(yè)保險(一些文章習(xí)慣稱這一事件為“退回”到企業(yè)保險，但實際上在1951年前我國并沒有一個企業(yè)保險時期，所以無所謂“退回”；“沉降”一詞雖然冷僻，但較為準(zhǔn)確)。這一時期，制度雖然“沉降”，不再實行社會統(tǒng)籌，但保險標(biāo)準(zhǔn)被維持下來；人民生活水平提高緩慢，但基本待遇尚能支付。

第三個時期，整頓、規(guī)范和探索“文革”結(jié)束后，在百廢待興的局面下，1978年6月，國務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(即著名的104號文件)，針對“文革”中出現(xiàn)的不正常現(xiàn)象和過去制度的缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)。1983年，針對城鎮(zhèn)集體企業(yè)保障能力弱的問題，國務(wù)院在《關(guān)于城鎮(zhèn)集體所有制經(jīng)濟(jì)若干政策問題的暫行規(guī)定》中提出，集體企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)條件，提取一定數(shù)額的社會保險金，逐步建立社會保險制度解決職工年老退休、喪失勞動能力的生活保障問題。到1984年底，“文革”期間遺留的200多萬人應(yīng)退休而未退休的問題基本解決，離退休待遇水平顯著提高，城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工老年生活也有了初步保障。

我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展的第一階段幾經(jīng)波折，起伏跌宕，但發(fā)展的線索是清晰的。在這一個階段上，我們搞養(yǎng)老保險的目的有兩個：前半段主要是改善人民生活，鞏固新生政權(quán)。20世紀(jì)50年代初，國民經(jīng)濟(jì)正處于恢復(fù)中，人民生活還極度困苦。適時地實行社會保險制度，實現(xiàn)了我黨早在革命根據(jù)地時期就提出但因客觀條件不能達(dá)到的“實行社會保險制度，年老、殘廢可以領(lǐng)取殘廢及老弱優(yōu)恤金”的目標(biāo)(1931年中華蘇維埃共和國《勞動法》)，體現(xiàn)了人民政府代表人民群眾利益的政權(quán)性質(zhì)。正如周恩來同志1957年在黨的八屆二中全會上指出的，“勞動保險制度幫助廣大勞動人民解除了在舊社會依靠個人能力無法解決的生老病死傷殘的困難，充分體現(xiàn)了社會主義制度的優(yōu)越性，激發(fā)了職工的勞動積極性和對社會主義制度的熱愛”。后半段主要為計劃經(jīng)濟(jì)體制服務(wù)。50年代后期計劃經(jīng)濟(jì)體制逐步形成，在其后的多年里，雖然退休人數(shù)不斷增長，但養(yǎng)老保險3％的籌資比例始終未變，這顯然沒有顧及職工的養(yǎng)老積累問題，只是在當(dāng)時的退休規(guī)模下實行資金調(diào)劑，目的是集中更多的資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。直到“文革”期間，這一隱含的目的采取了與之對應(yīng)的直接形式——把社會保險降為企業(yè)保險，連當(dāng)時全國總工會積存的近4億元社會保險總基金也繳解國庫，轉(zhuǎn)為財政資金。人們在回顧這一段史實時，通常歸咎為“文革”的破壞，但未能解釋為什么制度變更了而基本標(biāo)準(zhǔn)仍得以維持且運(yùn)行平穩(wěn)；說是“由于廣大職工的堅決維護(hù)”，未免太過表象化；實際上，深層的原因在于沉降后的制度并未改變適應(yīng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的實質(zhì)：雖然是企業(yè)保險，但企業(yè)是統(tǒng)負(fù)盈虧的，企業(yè)于中并無自身利益，也不承擔(dān)最終責(zé)任——退休負(fù)擔(dān)輕的，多出的利潤上繳國家；退休負(fù)擔(dān)重的，由國家補(bǔ)貼。從這一層面思考，也就可以解釋為什么“文革”早在1976年就結(jié)束，而社會統(tǒng)籌直到將近10年之后才得以恢復(fù)的原因了。近年的研究表明：我國由于沒有實行預(yù)籌積累的制度，至今累積了1萬億--3萬元的養(yǎng)老保險“隱型債務(wù)”，其中相當(dāng)大的一部分是在第一階段形成的，這不能不說是一個巨大的包袱。但歷史不能假設(shè)，一味的批判沒有實際意義。應(yīng)當(dāng)看到，實行與計劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的養(yǎng)老保險制度是當(dāng)時條件下的必然選擇，它也不是完全沒有積極效應(yīng)的：計劃經(jīng)濟(jì)時期集中資金建立起比較牢固的國民經(jīng)濟(jì)體系，形成了規(guī)模巨大的國有資產(chǎn)，雖無社會保障積累資金之名，但確實也為今天解決養(yǎng)老保險的歷史債務(wù)問題奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。

第二階段(1985年—2000年)。主要干了三件事

一是重建社會統(tǒng)籌制度，完成否定之否定的循環(huán)。1984年，以黨的十一屆三中全會《關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革若干問題的決定》為標(biāo)志，我國經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入了以城市為重點(diǎn)、以國營企業(yè)為中心的時代。雖然多年之后才提出社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的概念，但以今天的視角來看，十一屆三中全會的決定實際上已揭開了從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)的序幕。在這個大背景下，謀求成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的企業(yè)，再不能容忍自我負(fù)耽畸重畸輕的養(yǎng)老保險制度了。于是從1985年起(少數(shù)地區(qū)從1984年起)各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，在全國重新實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌制度。從1951年始建社會統(tǒng)籌，經(jīng)過1969年的沉降，到1991年重建社會統(tǒng)籌，歷史兜了個大圈子，似又回復(fù)到本來的起點(diǎn)；但這不是簡單的回歸，而是典型的“否定之否定”的螺旋上升——不僅制度的覆蓋范圍大大擴(kuò)展，包括了所有城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工和個體工商戶，而且制度依存的體制已不是計劃經(jīng)濟(jì)，而是市場經(jīng)濟(jì)。到2000年底，我國的養(yǎng)老保險制度已覆蓋了10448萬職工和3170萬離退休人員，成為世界上最大的養(yǎng)老保險計劃之一。

二是完善養(yǎng)老保險制度，形成新的體系架構(gòu)。經(jīng)過10多年改革，我國的養(yǎng)老保險制度出現(xiàn)了完全不同以往的嶄新面貌：初步搭建了基本保險、補(bǔ)充保險(企業(yè)年金)、個人儲蓄性保險的多層次體系框架，與國際上流行的“三個支柱”保障理論相契合；實行了企業(yè)與職工個人共同繳費(fèi)、國家財政資助的籌資政策，年度收支規(guī)模超過了2000億元；建立了社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的制度模式，使公平與效率的原則得到更充分的體現(xiàn)；開始形成養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，使離退休人員能夠分享經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展成果。

三是確保養(yǎng)老金發(fā)放，實施社會化戰(zhàn)略。1998年，國有企業(yè)改革進(jìn)入了攻堅階段。為解決好攻堅中不可回避的下崗職工和離退休人員的生活保障問題，黨中央、國務(wù)院提出了“兩個確北的方針，養(yǎng)老保險工作的目標(biāo)集中在確?；攫B(yǎng)老金的按時足額發(fā)放上。其后3年，企業(yè)離退休人員基本生活保障狀況發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變：在企業(yè)自管退休時期，拖欠養(yǎng)老金現(xiàn)象屢見不鮮，一部分退休人員生活窘迫，群體性突發(fā)事件不斷。1998年以后，養(yǎng)老金基本做到了按時足額發(fā)放，還補(bǔ)發(fā)了100多億元?dú)v史拖欠；到2000年底，90％以上的企業(yè)離退休人員的基本養(yǎng)老金實行了社會化發(fā)放，原來普遍實行的差額繳撥的不規(guī)范做法基本全部改為全額征繳，一些地區(qū)正在向企業(yè)退休人員社區(qū)管理的目標(biāo)邁進(jìn)。盡管仍有不少矛盾和困難，但總體來看，離退休人員基本生活比以前有了更可靠的保障，群眾情緒平和，企業(yè)負(fù)擔(dān)減輕，政府信譽(yù)提高，社會秩序穩(wěn)定。

我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展的第二階段歷時15年，基本的運(yùn)行軌跡是之后，必須實施以人為本的細(xì)化管理，及時記錄、更新每一個參保者的就業(yè)狀況、與繳費(fèi)相關(guān)的收入狀況、繳費(fèi)數(shù)額等信息，以便對每個享受社會保障的權(quán)利做出準(zhǔn)確認(rèn)定。當(dāng)務(wù)之急是建立容量宏大和安全有效的資源數(shù)據(jù)庫，并逐步形成全國性網(wǎng)絡(luò)，為日常管理和中長期預(yù)測提供可靠依據(jù)，提高宏觀決策的科學(xué)化水平。

21世紀(jì)已經(jīng)開始的、可能將持續(xù)10年—15年的第三階段，基本的發(fā)展目標(biāo)是建立健全既適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制要求、又適合人的全面發(fā)展的養(yǎng)老保險體系。實現(xiàn)這樣的目標(biāo)有三個重要的衡量尺度：其一，它是一個社會化的體系，即獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外的、由社會機(jī)構(gòu)承擔(dān)管理服務(wù)職責(zé)的體系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，勞動者的身份在變——不再固定依附于某個特定的單位；企業(yè)的任務(wù)在變，不再承擔(dān)管理退休人員的責(zé)任；政府的角色也在變——保護(hù)弱勢群體，維護(hù)社會的穩(wěn)定、公平、正義與和諧是其天然職責(zé)。只有建立完全社會化的養(yǎng)老保險體系，才符合市場經(jīng)濟(jì)體制的基本要求。其二，它是一個相對穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的體系。這個體系，不僅要解決計劃經(jīng)濟(jì)時期遺留下來的種種矛盾和問題，實現(xiàn)新老體制的平穩(wěn)過渡，而且要能應(yīng)對老齡化高峰的壓力和挑戰(zhàn)，還要有隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整、借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗而優(yōu)化的彈性空間。其三，也是最根本的，它是一個保證退休者能過上體面生活的體系，即政府調(diào)動各方面資源——行政的、市場的、家庭的、社會的，來保障和提高退休者的生活質(zhì)量。這種生活質(zhì)量，當(dāng)然不是僅僅滿足于溫飽水平，它除了物質(zhì)生活之外，還包括社會各方面的人文關(guān)懷，包括創(chuàng)造使他們能夠追求和實現(xiàn)自我價值的環(huán)境。在未來的10年—15年內(nèi)，如果能夠?qū)崿F(xiàn)這些目標(biāo)，完成這些任務(wù)，無疑將為我國社會的長期穩(wěn)定和諧發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。作者：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心主任胡曉義 來源：《經(jīng)濟(jì)要參》2003年第15期

第二篇：中國養(yǎng)老保險制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀

中國養(yǎng)老保險制度的歷史沿革與改革現(xiàn)狀 1．中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展的歷史沿革（1）養(yǎng)老保險制度的初創(chuàng)期（1950～1957）

標(biāo)志著中國社會保險制度建立的是1951年2月26日政務(wù)院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》。此條例對城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度從實施范圍、實施內(nèi)容、待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了各種具體的規(guī)定。

（2）養(yǎng)老保險制度的擴(kuò)充、發(fā)展期（1958～1966）

①國務(wù)院在1958年2月9日和3月7日分別頒布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》、《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》，至此，養(yǎng)老保險從勞動保險條例中脫離出來，成為了獨(dú)立的、統(tǒng)一的企業(yè)、機(jī)關(guān)的養(yǎng)老保險制度。

②為了解決城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)中從業(yè)人員及他們的退休養(yǎng)老問題，1966年4月20日發(fā)布了《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退休統(tǒng)籌暫行辦法》和《關(guān)于輕、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退職暫行辦法》，建立了集體所有制企業(yè)職工的退休統(tǒng)籌制度。③在1958年、1959年，國務(wù)院還頒布了有關(guān)軍人的退休管理的規(guī)定，在制度方面進(jìn)一步完善了養(yǎng)老保險體系。

（3）養(yǎng)老保險制度的停滯、倒退期（1967～1977）

①1966年開始的“文化大革命”使養(yǎng)老保險的組織管理機(jī)構(gòu)遭到了嚴(yán)重的破壞，原有的退休、退休制度也近似于癱瘓，造成了實際上的干部、職工的終身制。

②1969年2月財政部發(fā)布的《關(guān)于國營企業(yè)財務(wù)工作中幾項制度的改革意見》（草案），使原有的養(yǎng)老保險制度失去了社會統(tǒng)籌的功能，職工的退休養(yǎng)老成了其所在單位內(nèi)部的事務(wù)，使社會保險退化為企業(yè)保險、社會保障倒退為企業(yè)保障。

（4）養(yǎng)老保險制度的恢復(fù)期（1978～1986）

1978年6月2日，國務(wù)院頒布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，這標(biāo)志著養(yǎng)老保險制度從此進(jìn)入了制度恢復(fù)期，但同時也將1958年統(tǒng)一起來的企業(yè)和機(jī)關(guān)退休、退職制度重新分化為兩個分離的制度。

（5）養(yǎng)老保險制度的改革、發(fā)展期（1986～）

①從體制上對傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度革命的標(biāo)志是1986年7月12日國務(wù)院頒布的《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》。②1991年6月26日，為擴(kuò)大傳統(tǒng)養(yǎng)老保險的繳費(fèi)基礎(chǔ)，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，明確了養(yǎng)老保險制度的社會統(tǒng)籌，意味著現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度將從此得以確立。

③1993年10月15日，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險統(tǒng)籌問題的批復(fù)》，確立了實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的原則。

④1995年3月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，進(jìn)一步確立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的原則。

⑤1997年7月16日，國務(wù)院根據(jù)兩年來各地方的實踐，頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》提出了“七統(tǒng)一”。

⑥1998年3月成立了勞動和社會保障部，對全國的社會保險體制進(jìn)行統(tǒng)一的管理。⑦2000年12月25日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案的通知》，決定對基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金進(jìn)行分賬管理，做實個人賬戶。

2．城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度（1）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度 ①保險實施范圍

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險實施范圍包括城鎮(zhèn)中的國有企業(yè)和集體企業(yè)的職工、城鎮(zhèn)中的外商投資企業(yè)、私營企業(yè)主及其職工，以及城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主及其幫工、自由職業(yè)者。

②養(yǎng)老保險的管理

在管理機(jī)構(gòu)上，全國由勞動和社會保障部主管，各地在勞動和社會保障部門的領(lǐng)導(dǎo)下，建立市（或?。┥鐣ｋU事業(yè)基金結(jié)算管理中心及區(qū)社會保險事業(yè)管理中心，統(tǒng)一經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，管理個人養(yǎng)老保險金賬戶。

③基本養(yǎng)老保險基金的資金來源

基本養(yǎng)老保險的基金由社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金組成。社會統(tǒng)籌基金的資金來源為企業(yè)繳費(fèi)，個人賬戶基金的資金來源由企業(yè)和個人的繳費(fèi)組成。

④基本養(yǎng)老保險個人賬戶

個人賬戶一律按職工本人繳費(fèi)工資基數(shù)11%記入。其中個人繳費(fèi)比例要逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。

⑤養(yǎng)老保險基金的籌集模式

目前中國的養(yǎng)老保險基金籌集模式是：現(xiàn)收現(xiàn)付＋基金積累，也就是在養(yǎng)老保險基金內(nèi)再將基金具體化為兩個不同的形式，分別使用現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制的籌集模式。

⑥享受養(yǎng)老保險金的條件

退休年齡上，男性職工60周歲，從事管理和科技工作的女性為55周歲，從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女性50周歲。繳費(fèi)期限上，個人繳費(fèi)累計滿15年。

⑦基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。

a．凡按規(guī)定繳費(fèi)且繳費(fèi)年限滿15年的，按當(dāng)?shù)仄骄べY的20%享受基礎(chǔ)養(yǎng)老保險待遇，超過15年的，每超過一年增發(fā)一定比例，按此計算基礎(chǔ)養(yǎng)老金的總體水平控制在30%左右； b．個人賬戶養(yǎng)老金月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是按賬戶積累額的1/120計算，個人賬戶用完后由社會統(tǒng)籌基金支付。個人繳費(fèi)不滿15年的，可以繳費(fèi)至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

⑧建立基本養(yǎng)老金的社會化發(fā)放及其正常調(diào)整機(jī)制

退休人員的養(yǎng)老保險金通過勞動和社會保障部委托的各大銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)直接向享受養(yǎng)老保險待遇的企業(yè)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，實現(xiàn)養(yǎng)老金的社會化發(fā)放。

（2）城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度

企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險制度。在2000年12月25日國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案的通知》中，對建立我國的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度做了規(guī)定。

（3）個人儲蓄性養(yǎng)老保險

個人儲蓄性養(yǎng)老保險完全是職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、自愿按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費(fèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險形式。

3．機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險制度

現(xiàn)行的國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度是根據(jù)1978年6月2日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》而形成的框架體系。該制度的特點(diǎn)是：

（1）養(yǎng)老保險費(fèi)用完全由國家或單位負(fù)擔(dān)，個人不繳費(fèi)；（2）養(yǎng)老金給付以本人工資為基數(shù)，按工齡長短計發(fā)。4．農(nóng)村養(yǎng)老保險制度（1）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

①1991年10月，民政部在山東牟平縣召開了“全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作會議”，確定了建立我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的基本原則。

②1992年7月，民政部在武漢召開了“全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作經(jīng)驗交流會”，重點(diǎn)推廣了武漢市建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)驗。

③1992年12月，民政部又在江蘇省張家港市召開了“全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作會議”，重點(diǎn)推廣了江蘇省在全省全面推進(jìn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的經(jīng)驗。

（2）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的具體內(nèi)容 ①農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的指導(dǎo)思想和基本原則

a．堅持低保障標(biāo)準(zhǔn)，以保障農(nóng)民的基本生活為目的；

b．養(yǎng)老保險資金的籌集，必須堅持個人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家予以政策扶持的原則；

c．堅持自助為主、互濟(jì)為輔、儲備積累的做法；

d．農(nóng)村務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類人員的養(yǎng)老保險制度一體化。②農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的具體內(nèi)容

a．在資金籌集上，按照“個人交費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家予以政策扶持”的原則，實行個人賬戶儲備積累制；

b．在繳費(fèi)方式上采用靈活的繳費(fèi)方式。大體分為定期繳費(fèi)、不定期繳費(fèi)和一次性繳費(fèi)； c．在個人賬戶的管理上：投保人在繳費(fèi)期間身亡者，個人繳納的保險費(fèi)本息全部退給其法定繼承人。投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為10年。投保人遷往外地時，若遷入地尚未建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，可將其個人繳納全部本息退給本人。投保人因招工、提干、考學(xué)等途徑農(nóng)轉(zhuǎn)非時，可將保險關(guān)系（含資金）轉(zhuǎn)入新的保險制度，或?qū)€人繳納全部本息退還本人；

d．在實施范圍上，規(guī)定參加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的對象是非城鎮(zhèn)戶口、不由國家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口；

e．在投保、享受年齡上，規(guī)定繳納保險費(fèi)年齡一般為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡一般為60周歲，沒有男女差別；

f．在制度的管理方式上，建立農(nóng)村各類人員養(yǎng)老保險一體化管理體制。5．我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的改革和完善（1）個人賬戶的“空賬”運(yùn)作問題

所謂個人賬戶的“空賬”運(yùn)作，就是名義上個人賬戶中有積累的基金存在，實際上其中并沒有任何資金。在解決個人賬戶“空賬”問題方面，有兩個可能性途徑：

①增加政府的財政投入。

②容許一定時期內(nèi)的“空賬”運(yùn)作，通過個人賬戶中的基金應(yīng)對已退休人員的養(yǎng)老保險給付，在這種情況下，政府需要負(fù)擔(dān)個人賬戶基金積累時期的資金收益部分。

（2）養(yǎng)老保險的覆蓋面、增加繳費(fèi)問題

繳費(fèi)人員除了各類所有制企業(yè)中的在職人員，還可以包括自營業(yè)者，享受養(yǎng)老金的退休人員，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，以及“體制外”的農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，特別是對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員，農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員，如何加強(qiáng)對他們的養(yǎng)老保險費(fèi)用的征繳工作，是擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋面的關(guān)鍵問題。

（3）養(yǎng)老保險的基金籌集模式問題

我國目前也已采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付加基金積累的這樣一種混合模式。但是在社會統(tǒng)籌基金部分目前仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。

（4）個人賬戶養(yǎng)老金給付問題

退休老年人的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，個人賬戶養(yǎng)老金的給付應(yīng)該有一個較為科學(xué)的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)。

（5）國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度問題

由于城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度改革是作為經(jīng)濟(jì)體制改革的配套工程，所以政府付出了極大的投入，使得企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度大致成型。但在國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革上，卻依然是沒有改變過去的“吃皇糧”的傳統(tǒng)。

第三篇：中國養(yǎng)老保險制度論文

題目：論我國養(yǎng)老保險之做實個人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進(jìn)行探討和研究：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度、做實個人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險，個人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度

養(yǎng)老保險資金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。職工繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計入個人賬戶。

參加工作、繳費(fèi)年限累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實個人賬戶概述

在國務(wù)院于2005年12月3日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實個人賬戶。做實個人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險基金，是應(yīng)對人口老齡化的重要舉措，也是實現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實個人賬戶試點(diǎn)工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴(kuò)大做實個人賬戶試點(diǎn)的具體方案，報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。國家制訂個人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法，實現(xiàn)保值增值?！?/p>

那么，什么是做實個人賬戶呢？

根據(jù)國務(wù)院下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進(jìn)一步區(qū)分好社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金。做實個人帳戶后，記入個人帳戶基金的保險費(fèi)只是個人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%?！?/p>

一篇文章中則解釋道，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，“就是將每一個參保個人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個人繳費(fèi)的完全積累?！?

其實第一種解釋只是在闡述2005年國務(wù)院決定頒布后個人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實個人賬戶“帳錢相符”的要求。

實際上，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的目的，是實現(xiàn)個人繳費(fèi)的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國個人賬戶落實情況并不理想。實際情況如下：

（一）個人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的個人賬戶空賬達(dá)到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進(jìn)入到老齡化的高峰?？梢灶A(yù)料個人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴(kuò)大。

（二）個人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當(dāng)期支付壓力大，個人賬戶基金大部分都在空賬運(yùn)行，基金被用于支付當(dāng)前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實際上連保值都難以實現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風(fēng)險其實非常大。

四、空賬的危害

首先，個人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風(fēng)險被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會保障制度帶來了巨大的風(fēng)險。未來的養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)不堪想象，我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性受到嚴(yán)重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)居民對養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會保障制度發(fā)達(dá)發(fā)展與進(jìn)步。

五、實際策略

在我看來，做實個人賬戶的現(xiàn)實對策就是真正把個人賬戶實體化——可見可知，賬上的存款真實存在。

而查閱資料得知，財政部部長樓繼偉在“中國社會科學(xué)院社會保障國際論壇2014暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2014》發(fā)布式—‘三中全會的理論突破與名義賬戶研討會’”上發(fā)言時表示，做實個人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險個人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，在做實個人賬戶13年未果的情況下，及時轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強(qiáng)個人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險制度的財務(wù)可持續(xù)性。

確實，真正的個人賬戶將更難實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實是做實個人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點(diǎn)在于，我國可以從當(dāng)前一味做實個人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會促使空賬現(xiàn)象更加嚴(yán)重。所以重點(diǎn)還應(yīng)該放在對優(yōu)化做實個人賬戶制度的探索上。

參考文獻(xiàn)：

1、褚福靈.做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的理論與實踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢分析[J].統(tǒng)計研究.2008(06)

第四篇：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側(cè)重比較了中美保險制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設(shè)計不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計上各有特點(diǎn)，以下對它們進(jìn)行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿馈⒌?、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準(zhǔn)，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場經(jīng)濟(jì)特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點(diǎn)的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費(fèi)制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費(fèi)社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會保險事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗教訓(xùn)，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。中國養(yǎng)老保險制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度 社會統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的社會共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個人賬戶將個人投保與企業(yè)投保的一部分記在個人名下，與個人利益掛鉤，有利于落實個人的責(zé)任，調(diào)動個人參加養(yǎng)老保險的積極性，也便于個人在不同單位之間的自由流動。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個體勞動者，逐步擴(kuò)大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會公平。

中國養(yǎng)老保險制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式在實行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進(jìn)入老齡人口增長高峰期，同時又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險的基金來源主要是保險費(fèi)的收入及其利息收入和財政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險費(fèi)用開支增加，成為應(yīng)對老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國當(dāng)前實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外，應(yīng)該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會養(yǎng)老保險制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實施多層次養(yǎng)老保險模式。但作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個代表繳費(fèi)人利益的組織來對這部分基金進(jìn)行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會保障核心的社會保險制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應(yīng)對策略：

（一）擴(kuò)大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進(jìn)入資本市場等措施，把社?；鹱龃?。

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。強(qiáng)化個人自保的意識，加強(qiáng)企業(yè)和個人對養(yǎng)老保險的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險的各個支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個人賬戶實賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動空間。

（三）.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統(tǒng)籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統(tǒng)籌向個人賬戶“借”的風(fēng)險。第二，建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)個人賬戶基金的管理與營運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項社保計劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機(jī)，因為一旦農(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳費(fèi)的貧困人口的社會救濟(jì)、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補(bǔ)貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機(jī)制，對于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會養(yǎng)老制度的一個基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進(jìn)行實質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費(fèi)相對應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動力臨時工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能

造成當(dāng)前我國養(yǎng)老保險體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當(dāng)前個人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗，成立養(yǎng)老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會應(yīng)當(dāng)是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會保障部門應(yīng)對基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績效和風(fēng)險管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險模式、企業(yè)年金及個人壽險儲蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險和商業(yè)壽險產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個人壽險儲蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險制度的改革，推動中國養(yǎng)老保險制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會大眾和企業(yè)要積極落實各項政策，要提高養(yǎng)老保險方面的知識，學(xué)會維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險體系，我們的社會才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號：05號

第五篇：養(yǎng)老保險制度

背景

1984年，中國各地進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革。1997年，中國政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

起因

中國的基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式?；攫B(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)計入個人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經(jīng)過幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確?；攫B(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，近年來中國政府努力提高基本養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌層次，逐步實行省級統(tǒng)籌，不斷加大對基本養(yǎng)老保險基金的財政投入。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前，基本實現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會服務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達(dá)到98%。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度以“個人交

費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作。

計算養(yǎng)老保險的計提基數(shù)

若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實際工資收入確定養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險的程序

《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費(fèi)。職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險制度

多層次的養(yǎng)老保險制度是指我國在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。第二層次是由國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。

第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調(diào)控下，勞動者個人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險方式。實行多層次的養(yǎng)老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當(dāng)控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運(yùn)行、長遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。