第一篇：深化國庫改革,保障資金安全,提升財(cái)政國庫科學(xué)化精細(xì)化管理水平

深化國庫改革 保障資金安全 提升財(cái)政國庫科學(xué)化精細(xì)化管理水平

中部市財(cái)政局

中部市財(cái)政立足實(shí)際，從深化國庫改革、保障資金安全著手，全面推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，初步構(gòu)建了穩(wěn)健的國庫運(yùn)行新機(jī)制，有效地服務(wù)了財(cái)政改革發(fā)展穩(wěn)定大局。現(xiàn)將做法匯報(bào)如下：

一、全面深化國庫集中支付制度改革

（一）統(tǒng)籌謀劃，推進(jìn)市級(jí)國庫集中支付制度改革

改革初期沒有成熟經(jīng)驗(yàn)可取，我們探索實(shí)踐，從試點(diǎn)到推廣、從完善到提高，全面深化國庫集中支付制度改革，構(gòu)建了以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金撥付以國庫集中支付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。

——循序漸進(jìn)，拓展國庫集中支付制度改革層面。一是科學(xué)制定國庫改革方案。堅(jiān)持“規(guī)范推進(jìn)改革、加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)、提高服務(wù)實(shí)效”的原則，研究制定《中部市市級(jí)財(cái)政國庫管理制度改革方案》，不斷將改革向縱深拓展。二是穩(wěn)步推進(jìn)國庫改革單位層級(jí)。本著統(tǒng)一思想、消除顧慮、化解矛盾、消融阻力的工作思路，營造良好的改革氛圍，夯實(shí)工作基礎(chǔ)。2002年10月，按照“試點(diǎn)

—1— 擴(kuò)面、深化、提高”的工作步驟，先選擇市級(jí)12戶預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)。2003年7月，擴(kuò)展到市級(jí)所有一級(jí)預(yù)算單位。2008年5月，延伸到財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的市級(jí)所有基層預(yù)算單位。同時(shí)，把駐外機(jī)構(gòu)、差供單位、非財(cái)政供給單位以及給予補(bǔ)貼企業(yè)等，也納入國庫集中支付管理。目前，納入國庫改革單位由2002年的12戶增加到了2010年的433戶（其中預(yù)算單位227戶、其他單位206戶），覆蓋了與財(cái)政發(fā)生支付業(yè)務(wù)的所有單位。三是逐步拓寬國庫改革資金范圍。嚴(yán)格財(cái)政資金監(jiān)管，細(xì)化財(cái)政支付管理，拓展財(cái)政資金監(jiān)管范圍。2002年，把預(yù)算內(nèi)安排的基本支出納入國庫集中支付；2008年，市政府印發(fā)《關(guān)于完善市級(jí)國庫集中支付制度改革的意見》，把預(yù)算內(nèi)安排的基建、城建、支農(nóng)、科技、教育等項(xiàng)目支出，部門預(yù)算安排的政府采購、會(huì)議費(fèi)等專項(xiàng)資金，預(yù)算外財(cái)政專戶、其他財(cái)政專戶等所有財(cái)政性資金，實(shí)行一個(gè)系統(tǒng)、一個(gè)流程、一個(gè)漏斗集中支付。目前，達(dá)到了國庫集中支付資金全覆蓋，有效增強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管能力。

——規(guī)范程序，推行零余額賬戶制度。一是嚴(yán)格規(guī)范國庫改革支付程序。規(guī)范國庫集中支付流程，明確崗位角色職責(zé)，完善內(nèi)控機(jī)制。預(yù)算指標(biāo)由預(yù)算部門審核錄入；用款計(jì)劃由預(yù)算單位錄入申請(qǐng)、業(yè)務(wù)部門審核批復(fù)，國庫部門匯總審核下達(dá)。資金支付申請(qǐng)由預(yù)算單位錄入、國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核執(zhí)行。規(guī)范國庫集中支付方式，工資、工程建設(shè)、采購、會(huì)議等項(xiàng)目支出，由財(cái)政部門直接支付到個(gè)人或供應(yīng)商賬戶；零星、經(jīng)常性小額支出由單位

—2— 實(shí)行授權(quán)支付。二是建立健全零余額賬戶管理制度。嚴(yán)格單位銀行賬戶管理，完善零余額賬戶功能，健全國庫單一賬戶體系。清理撤銷單位實(shí)體賬戶，賬戶結(jié)存資金歸并單位自有資金財(cái)政匯集賬戶；設(shè)立財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶，賦予單位零余額賬戶基本賬戶功能。所有支付資金區(qū)別不同方式由財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶支付；區(qū)別不同性質(zhì)由國庫單一賬戶、財(cái)政專戶、單位自有資金財(cái)政匯集賬戶清算。切實(shí)做到財(cái)政資金在實(shí)現(xiàn)支付前存放國庫單一賬戶或財(cái)政特設(shè)賬戶。

——分步實(shí)施，推進(jìn)公務(wù)卡制度改革。一是建立組織、制定方案平穩(wěn)推進(jìn)。成立常務(wù)副市長任組長的實(shí)施公務(wù)卡制度領(lǐng)導(dǎo)小組，增強(qiáng)公務(wù)卡制度改革的組織領(lǐng)導(dǎo)；研究制定實(shí)施方案，堅(jiān)持“總體部署、分步實(shí)施、平穩(wěn)推進(jìn)、逐步到位”，全面實(shí)施公務(wù)卡制度改革。2008年，選擇市級(jí)20家預(yù)算單位試點(diǎn)；2009年，進(jìn)行市級(jí)聯(lián)網(wǎng)單位擴(kuò)面；2010年，市級(jí)所有預(yù)算單位全面實(shí)施公務(wù)卡制度。二是健全制度，規(guī)范公務(wù)卡支付結(jié)算程序。研究制定公務(wù)卡結(jié)算辦法，明確預(yù)算單位、代理銀行、銀聯(lián)公司職責(zé)，增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)部門監(jiān)管責(zé)任，授權(quán)單位財(cái)務(wù)部門組織公務(wù)卡申辦，授權(quán)單位制定公務(wù)卡持卡人授信額度、公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷制度。三是公開選擇，嚴(yán)格公務(wù)卡代理銀行監(jiān)管。按照“公開公正、資質(zhì)考核、績效評(píng)價(jià)”的原則，公開選擇公務(wù)卡代理銀行。研究制定公務(wù)卡制度改革委托銀行代理方案，明確代理銀行指定一家經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理公務(wù)卡業(yè)務(wù)，規(guī)范預(yù)算單位辦理公務(wù)卡程序，防范非代理

—3— 銀行、非經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以辦理公務(wù)卡為名營銷信用卡，擾亂公務(wù)卡制度改革秩序。四是宣傳培訓(xùn)，提高公務(wù)卡制度改革社會(huì)認(rèn)知度。擴(kuò)大公務(wù)卡制度改革社會(huì)影響度，召開公務(wù)卡制度改革動(dòng)員，在《中部市日?qǐng)?bào)》組織專版宣傳公務(wù)卡制度，在中部市電視臺(tái)、中部市電臺(tái)、《中部市早報(bào)》開辟專欄，跟蹤報(bào)道公務(wù)卡制度改革實(shí)施情況。邀請(qǐng)代理銀行、銀聯(lián)公司、軟件公司開展公務(wù)卡應(yīng)用培訓(xùn)，舉辦培訓(xùn)4期，培訓(xùn)單位財(cái)務(wù)人員1000多人次。目前，公務(wù)卡制度已在市級(jí)預(yù)算單位全面實(shí)施。截止6月底，累計(jì)協(xié)調(diào)布放POS機(jī)具4650余臺(tái)、特約商戶3180余家，累計(jì)發(fā)放公務(wù)卡5600余張，累計(jì)公務(wù)卡結(jié)算金額638萬元。

（二）探索實(shí)踐，規(guī)范縣級(jí)國庫集中支付制度改革 中部市縣級(jí)國庫改革起步早，標(biāo)準(zhǔn)不

一、模式多樣。既有單一會(huì)計(jì)集中核算模式，又有單一國庫集中支付模式，還有雙軌并行模式。我們創(chuàng)新規(guī)范縣級(jí)國庫集中支付制度改革，著力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，提升縣級(jí)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理。

——探索創(chuàng)新，規(guī)范縣級(jí)國庫集中支付制度改革。一是統(tǒng)一規(guī)范縣級(jí)國庫改革模式?？h級(jí)國庫改革進(jìn)度不同步、模式不統(tǒng)一。2009年，以省財(cái)政廳集中部署國庫集中支付制度改革試點(diǎn)為契機(jī)，按照“統(tǒng)一方案、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一軟件、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一維護(hù)”的總體思路，在實(shí)行單一會(huì)計(jì)集中核算模式的中部市縣、南樂縣、華龍區(qū)，率先實(shí)行集中部署國庫集中支付制度改革。市財(cái)政集中部署網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、集中管理電子數(shù)據(jù)、集中維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，縣級(jí)財(cái)

—4— 政利用一套網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、一套應(yīng)用軟件、一個(gè)支付流程，遠(yuǎn)程登錄辦理國庫支付業(yè)務(wù)。2010年，在實(shí)行單一國庫集中支付模式的清豐縣、高新區(qū)，實(shí)行雙軌并行模式的范縣、臺(tái)前縣，進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)改造升級(jí)，推行集中部署式國庫集中支付制度改革。目前，我市縣級(jí)全部實(shí)行了集中部署式國庫集中支付制度改革。二是統(tǒng)一規(guī)范國庫集中支付程序。在推進(jìn)縣級(jí)集中部署國庫集中支付制度改革過程中，堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)范、分步實(shí)施、減輕負(fù)擔(dān)，擬定統(tǒng)一流程、印制統(tǒng)一憑證、購置統(tǒng)一設(shè)備，推進(jìn)縣級(jí)國庫集中支付制度改革。三是全面推行零余額賬戶管理制度。按照《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于零余額賬戶管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，撤銷會(huì)計(jì)集中核算集中賬戶，設(shè)立財(cái)政零余額賬戶；恢復(fù)設(shè)置單位零余額賬戶，綁定單位基本賬戶和零余額賬戶；設(shè)立單位自有資金財(cái)政匯集賬戶，歸集單位自有資金。按照財(cái)政直接支付、單位授權(quán)支付方式，通過財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶集中支付，分別由國庫單一賬戶、財(cái)政專戶、單位自有資金財(cái)政匯集賬戶清算回補(bǔ)，確保未支付資金存放國庫單一賬戶或財(cái)政特設(shè)賬戶。四是擴(kuò)容國庫集中支付空間。把原實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的單位全部轉(zhuǎn)入國庫集中支付管理；把未納入會(huì)計(jì)集中核算單位、非財(cái)政供給單位或財(cái)政補(bǔ)貼企業(yè)，全部納入國庫集中支付監(jiān)管；同時(shí)，擴(kuò)大集中支付資金范圍，將所有財(cái)政性資金、預(yù)算單位自有資金納入國庫集中支付管理。截止6月份，縣級(jí)財(cái)政納入改革單位867個(gè)，納入改革比例100%，零余額賬戶支付資金301927萬元。

—5— ——完善改革，推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌工作。會(huì)計(jì)集中核算是國庫改革初期探索，全面推進(jìn)轉(zhuǎn)軌工作是構(gòu)建現(xiàn)代國庫管理制度，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的必然要求。雖然中部市縣級(jí)國庫改革起步早、存在會(huì)計(jì)集中核算模式，但是轉(zhuǎn)軌工作動(dòng)手早、行動(dòng)快。2005年，清豐縣、高新區(qū)實(shí)行國庫集中支付制度，實(shí)施核算模式轉(zhuǎn)軌；2009年中部市縣、南樂縣、華龍區(qū)，2010年范縣、臺(tái)前縣，實(shí)施集中部署式國庫集中支付制度改革，相繼實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌。在轉(zhuǎn)軌過程中重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是明確目標(biāo)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。明確國庫集中支付改革目標(biāo)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌工作的領(lǐng)導(dǎo)，務(wù)必實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌目標(biāo)。二是協(xié)調(diào)動(dòng)員，加強(qiáng)宣傳。召開會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌動(dòng)員會(huì)，宣傳國庫集中支付改革的必要性，征得單位理解支持。三是規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)置，轉(zhuǎn)變工作職責(zé)。撤并會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)，健全國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)，合理界定國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)。四是妥善安置，消除顧慮。原會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)人員并入國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)，富余人員分流到財(cái)政業(yè)務(wù)部門，解決財(cái)會(huì)人員后顧之憂。五是退回賬務(wù)，強(qiáng)化培訓(xùn)。退回會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，恢復(fù)單位會(huì)計(jì)核算職責(zé)。聘請(qǐng)專職教師、業(yè)務(wù)骨干，開展會(huì)計(jì)核算、支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)。目前，全市縣級(jí)財(cái)政全部完成了會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌工作，增強(qiáng)了基層財(cái)政建設(shè)，提升了基層財(cái)政保障能力。

（三）健全平臺(tái)，提升財(cái)政信息系統(tǒng)應(yīng)用支撐

構(gòu)建功能完善的財(cái)政信息系統(tǒng)應(yīng)用平臺(tái)，建立財(cái)政國庫制度

—6— 改革的信息中樞。一是統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)政信息骨干網(wǎng)。2002年，統(tǒng)籌謀劃財(cái)政信息骨干網(wǎng)建設(shè)方案，規(guī)劃建設(shè)了市縣鄉(xiāng)財(cái)政廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)，搭建了財(cái)政應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)。二是分批建設(shè)財(cái)政應(yīng)用城域網(wǎng)。適應(yīng)財(cái)政改革發(fā)展需求，2008年6月，建成了財(cái)政到單位的城域網(wǎng)；2009年6月，建成了財(cái)政到代理銀行、人民銀行的城域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金網(wǎng)上支付清算，提高財(cái)政資金支付時(shí)效。三是整合構(gòu)建財(cái)政應(yīng)用平臺(tái)。2010年6月，整合物理隔離、封閉運(yùn)行的應(yīng)用系統(tǒng)，構(gòu)建功能完善財(cái)政應(yīng)用系統(tǒng)支撐平臺(tái)，拓展了財(cái)政應(yīng)用系統(tǒng)功能。四是換版升級(jí)國庫支付應(yīng)用軟件。功能完善的應(yīng)用軟件，是保障國庫管理制度改革成效的手段。2002年9月，選擇北京興財(cái)應(yīng)用軟件啟動(dòng)國庫改革；2007年12月，選擇河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行軟件優(yōu)化國庫改革。2008年6月，開通了自助辦理國庫支付業(yè)務(wù)，提升財(cái)政國庫支付業(yè)務(wù)辦理效率。2009年6月，開通了國庫支付清算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政、人行、代理銀行實(shí)時(shí)清算。

二、著力構(gòu)建財(cái)政資金安全防范體系

資金安全是財(cái)政管理的重要生命線。加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化，提高財(cái)政管理效能和資金使用效益的需要。

（一）開展督導(dǎo)檢查，嚴(yán)格財(cái)政專戶管理

加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理，是強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要舉措。幾年來，我們

—7— 采取積極有效措施，對(duì)財(cái)政資金專戶進(jìn)行了多次清理檢查。一是規(guī)范財(cái)政專戶管理。2006年，開展全市財(cái)政專戶清理整頓活動(dòng)，撤并政策執(zhí)行到期的賬戶，合并同類資金性質(zhì)的賬戶，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶歸口管理，構(gòu)建財(cái)政國庫單一賬戶體系；二是開展資金安全督導(dǎo)檢查。2007年6月，開展全市國庫會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作督導(dǎo)檢查；2008年，開展全市財(cái)政資金安全建設(shè)督導(dǎo)檢查；2009年4月，開展全市財(cái)政資金安全專項(xiàng)督導(dǎo)檢查；2010年和2011年兩次開展全市財(cái)政專戶清理整頓，通過督查發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)政專戶管理中存在的問題，推進(jìn)財(cái)政專戶規(guī)范化管理。三是構(gòu)建財(cái)政內(nèi)控機(jī)制。把內(nèi)審工作列入財(cái)政監(jiān)督工作計(jì)劃，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)組織開展財(cái)政內(nèi)控監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止財(cái)政部門“燈下黑”現(xiàn)象的發(fā)生。四是嚴(yán)格資金安全責(zé)任追究機(jī)制。財(cái)政資金安全管理工作實(shí)行一票否決，財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人是財(cái)政資金安全第一責(zé)任人，業(yè)務(wù)承辦人員是直接責(zé)任人，其他審核、監(jiān)督等崗位人員是連帶責(zé)任人。對(duì)違反規(guī)定的部門和人員，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建財(cái)政資金安全保障機(jī)制 完善管理、監(jiān)督、制約機(jī)制，健全安全管理制度，規(guī)范操作規(guī)程，用制度約束行為，從源頭上防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)。研究制定了《國庫工作人員崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)工作流程》、《中部市財(cái)政資金專戶管理辦法》、《中部市財(cái)政國庫資金安全建設(shè)實(shí)施方案》等，建立了較為完善的制度體系，為財(cái)政資金安全運(yùn)行提供了制度保障。

—8—

（三）明確分工，強(qiáng)化資金安全責(zé)任

按照“相互監(jiān)督、相互制約”的要求，設(shè)置和完善工作崗位，明確崗位職責(zé)，分割權(quán)限，從制度建設(shè)和崗位設(shè)置上消除資金安全隱患。一是明確科室的職責(zé)范圍，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在資金管理每一環(huán)節(jié)的重要作用。二是合理設(shè)置崗位，建立明確的崗位責(zé)任制度和工作流程。依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，按照“一人一崗、一人多崗或一崗多人相結(jié)合”的形式，以相互牽制、高效運(yùn)轉(zhuǎn)為目標(biāo)，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確崗位職責(zé)，將各項(xiàng)具體工作進(jìn)行細(xì)化，逐項(xiàng)分解落實(shí)到人。同時(shí)，結(jié)合國庫業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立崗位間既有配合又有監(jiān)督的工作流程。

（四）嚴(yán)格資金撥付規(guī)程和財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)管理

一是嚴(yán)格的資金撥付規(guī)程。從指標(biāo)管理到資金撥付的申請(qǐng)、審批、撥付、核算、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格按照資金撥付程序辦理，防止資金撥付“一手清”；二是加強(qiáng)財(cái)政資金核算，按月進(jìn)行指標(biāo)與資金、賬面余額與銀行存款的核對(duì)，每月初國庫部門向局長、主管局長及監(jiān)督部門報(bào)送賬戶上月末銀行存款余額統(tǒng)計(jì)表；三是按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》要求，對(duì)財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行使用、管理分離制度，嚴(yán)禁既使用印鑒又保管印鑒，嚴(yán)禁一人保管撥付資金全印鑒。加強(qiáng)銀行支付票據(jù)管理，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員隨意丟棄空白票據(jù)，嚴(yán)禁空白票據(jù)提前加蓋印鑒。

（五）加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)財(cái)政干部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

—9— 在加強(qiáng)財(cái)政資金安全“硬環(huán)境”建設(shè)的同時(shí)，我們高度重視財(cái)政干部政治思想工作。堅(jiān)持“教育為先、預(yù)防為主”的方針，從教育入手，將警示教育、法制教育和預(yù)防職務(wù)犯罪教育一起抓，牢固筑起思想道德和黨紀(jì)國法兩道防線。一是采取多種形式，開展職業(yè)道德教育，提高財(cái)政干部對(duì)資金安全重要性的認(rèn)識(shí)，樹立愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的思想理念，為保障財(cái)政資金安全奠定思想基礎(chǔ)；二是有計(jì)劃地開展警示教育，結(jié)合典型案例，剖析反面典型，克服麻痹思想，居安思危，防微杜慚，增強(qiáng)國庫安全防范的主動(dòng)性和針對(duì)性，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)；三是制定年度學(xué)習(xí)計(jì)劃，開展財(cái)政、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)法律和黨政法規(guī)學(xué)習(xí)，積極參加財(cái)政部門依法理財(cái)實(shí)務(wù)、財(cái)政改革與法制等專題培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)人員的法制觀念。

（六）不斷夯實(shí)財(cái)政國庫管理基礎(chǔ)工作

堅(jiān)持把科學(xué)化精細(xì)化管理理念，落實(shí)到國庫管理基礎(chǔ)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)方面，不斷提升財(cái)政國庫管理水平。一是推進(jìn)國庫管理規(guī)范化建設(shè)。針對(duì)財(cái)政國庫工作政策性、業(yè)務(wù)性強(qiáng)的實(shí)際情況，有計(jì)劃開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)活動(dòng)。嚴(yán)格財(cái)政財(cái)務(wù)制度，組織縣級(jí)財(cái)政國庫會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作評(píng)比活動(dòng)。同時(shí)，樹立標(biāo)桿，召開國庫基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)現(xiàn)場會(huì)，組織縣級(jí)國庫干部現(xiàn)場觀摩學(xué)習(xí)，形成規(guī)范化管理觀念，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。二是建立財(cái)稅庫銀聯(lián)席會(huì)議制度。2007年，建立了財(cái)稅庫聯(lián)席會(huì)議制度，通過聯(lián)席會(huì)議解決財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、國庫管理方面的問題。

—10— 財(cái)稅庫聯(lián)席會(huì)議制度的建立，增進(jìn)了部門溝通，拉近了工作距離，解決了國庫管理實(shí)際問題，為推進(jìn)財(cái)政國庫精細(xì)化管理開創(chuàng)了新局面。

三、加大工作力度，繼續(xù)深化完善國庫改革

“十一五”期間，我市財(cái)政國庫單一賬戶體系和國庫集中支付制度的基本框架已經(jīng)形成?！笆濉逼陂g國庫管理工作總體目標(biāo)，是貫徹落實(shí)全國、全省財(cái)政國庫工作會(huì)議精神，圍繞“兩基”建設(shè)，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理。國庫工作重在提升“五大功能”、“打造五大體系”，保障財(cái)政資金、財(cái)政干部“兩個(gè)安全”。結(jié)合我市財(cái)政國庫工作實(shí)際，重點(diǎn)做好以下幾方面工作：一是鞏固公務(wù)卡制度改革成效，拓展公務(wù)卡改革范圍。加強(qiáng)部門協(xié)作，完善公務(wù)卡管理機(jī)制和市場受理機(jī)制，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度改革要求，規(guī)范結(jié)算程序，提高結(jié)算效率，強(qiáng)化公務(wù)卡支出監(jiān)控，進(jìn)一步提高公務(wù)消費(fèi)透明度。拓展公務(wù)卡制度改革范圍，嘗試縣級(jí)公務(wù)卡制度改革。二是完善財(cái)政業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)平臺(tái)支撐能力。完善財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)政業(yè)務(wù)平臺(tái)的實(shí)用功能，真正將財(cái)政信息化建設(shè)轉(zhuǎn)化為財(cái)政工作效能，為財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理提供信息技術(shù)支撐。三是加快推進(jìn)財(cái)稅庫銀稅橫向聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用。按照省財(cái)政廳部署，積極協(xié)調(diào)國稅、地稅、國庫、金融機(jī)構(gòu)等，加快推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作，及早實(shí)現(xiàn)部門間信息共享，形成高效透明的財(cái)稅庫銀工作機(jī)制。四是研究構(gòu)建銀行賬戶管理體系。研究制定銀行賬戶管理制度，構(gòu)

—11— 建銀行賬戶管理信息系統(tǒng)，切實(shí)規(guī)范銀行賬戶管理程序，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的動(dòng)態(tài)化管理。五是研究構(gòu)建財(cái)政專戶資金管理運(yùn)行體系。構(gòu)建財(cái)政專戶資金支付管理信息系統(tǒng)，規(guī)范財(cái)政專戶支付程序，保障財(cái)政專戶資金安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。六是研究構(gòu)建財(cái)政國庫現(xiàn)金管理體系。完善財(cái)政資金綜合管理運(yùn)行體系，解決財(cái)政資金管理、資金存放效益問題。健全完善財(cái)政資金綜合管理制度體系，解決國庫現(xiàn)金大規(guī)模沉淀金庫問題；制定《財(cái)政專項(xiàng)資金存放商業(yè)銀行管理辦法》，解決財(cái)政專戶資金低收益存放問題；制定《地方銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)考核辦法》，解決財(cái)政資金存放商業(yè)銀行的安全高效收益問題。七是研究構(gòu)建財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行體系。構(gòu)建財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，將財(cái)政監(jiān)督覆蓋財(cái)政資金運(yùn)行全過程，構(gòu)建財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，提升財(cái)政監(jiān)督能力，切實(shí)防范財(cái)政資金、財(cái)政干部安全風(fēng)險(xiǎn)。

二○一一年八月十九日

—12—

第二篇：財(cái)政國庫深化管理方案

為進(jìn)一步深化我縣財(cái)政國庫管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于浙江省財(cái)政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案。

一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：

（一）監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。通過改變財(cái)政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。

（二）規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利，同時(shí)，提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支出活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財(cái)政部門在中國人民銀行*縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。

2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級(jí)人民政府或財(cái)政部門批準(zhǔn)，由財(cái)政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)的資金活動(dòng)。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?；鶎宇A(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國庫管理部門審批。

（三）規(guī)范收入收繳程序

1.收入類型：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

2.收繳方式：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（3）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。

（四）規(guī)范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)；財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

（三）擇優(yōu)選擇代理銀行。根據(jù)省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實(shí)力雄厚、設(shè)施健全、運(yùn)行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測(cè)算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財(cái)政部門確定的財(cái)政直接支付及財(cái)政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。

（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。

第三篇：如何提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平

如何提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平

劉 傳 保

2012年3月7日

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，逐步構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共財(cái)政體制，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)辦[2009]37號(hào)）、省政府《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的指導(dǎo)意見》（皖政[2009]93號(hào)），市政府辦《關(guān)于推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的意見》（六政辦[2009]73號(hào)）文件精神，結(jié)合財(cái)政工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，現(xiàn)就如何提高我縣財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平講兩點(diǎn)意見。

一、財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的內(nèi)涵

財(cái)政科學(xué)化管理是指從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，積極探索和掌握財(cái)政管理的客觀規(guī)律，按照財(cái)政法律法規(guī)要求，建立健全管理制度和運(yùn)行機(jī)制，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù)，發(fā)揮管理人員積極作用，把握加強(qiáng)管理的方向和途徑。

財(cái)政精細(xì)化管理，是指樹立精益思想和治理理念，運(yùn)行信息化、專業(yè)化和系統(tǒng)化管理技術(shù)，建立健全工作規(guī)范，責(zé)任制度和評(píng)價(jià)機(jī)制，明確職責(zé)分工，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，按照精確、細(xì)致、深入的要求實(shí)施管理，避免大而化之粗放式管理，抓住管理的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性采取措施，增強(qiáng)執(zhí)行力，不斷提高財(cái)政管理的效能。

科學(xué)化、精細(xì)化的管理是有機(jī)的整體?？茖W(xué)化管理是精細(xì)化管理的前提，精細(xì)化是在科學(xué)化指導(dǎo)下，按照統(tǒng)籌兼顧的原則，把科學(xué)化管理要求落實(shí)到財(cái)政管理各個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到財(cái)政干部的崗位職責(zé)，體現(xiàn)集約管理，注重效益的要求。

二、我縣財(cái)政管理方面的現(xiàn)狀及對(duì)策

近些年來，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的精心指導(dǎo)下，我縣財(cái)政部門深入實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，全面落實(shí)縣委、縣政府關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展的決策部署，切實(shí)采取了一系列加強(qiáng)管理的措施，財(cái)政管理水平不斷提高，但財(cái)政尤其是財(cái)政管理方面仍然存在著不少不容忽視的問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）重收入總量輕收入結(jié)構(gòu)。近幾年來，我縣財(cái)政收入總量連年都有很大幅度攀升，縱向看確實(shí)來之不易，令人欣慰，但收入結(jié)構(gòu)很不合理，一方面是稅收收入中中央稅所占比重較大，地方新增可用財(cái)力較少，另一方面是非稅收入（尤其是行政收費(fèi)）占收入比重較大。

（二）對(duì)支出期望值高對(duì)收入關(guān)注度低。由于收入總量逐年增長，有些部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及少數(shù)財(cái)政干部，或多或少地認(rèn)為我縣財(cái)政收入盤子大，多支出沒有關(guān)系，存在著浪費(fèi)現(xiàn)象，至于收入那就是收入征管部門的事，與己無關(guān)。

（三）財(cái)政管理法律體系不盡完善，導(dǎo)致實(shí)際工作中出現(xiàn)預(yù)算約束力不強(qiáng)，輕預(yù)算編制且預(yù)算追加頻繁，從而使預(yù)算執(zhí)行遲緩，預(yù)算資金的使用效益不高。

（四）財(cái)政管理基礎(chǔ)工作比較薄弱，使專項(xiàng)資金切塊管理較多，財(cái)政部門往往牽制于相關(guān)業(yè)務(wù)部門，財(cái)政性資金使用不夠規(guī)范。我縣近幾年雖然實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算、國庫集中支付和“金財(cái)工程”改革，對(duì)財(cái)政管理起到不小作用，效果也十分明顯，但沒有從根本上解決問題，沒有形成長效機(jī)制。財(cái)政部門與縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信息化建設(shè)也有待進(jìn)一步完善。

（五）一些財(cái)政管理干部素質(zhì)與新形勢(shì)要求不相適應(yīng)。由于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，財(cái)政形勢(shì)發(fā)生了很大變化，財(cái)政改革接二連三，而且很多財(cái)政改革往往先于政治改革（如省直管縣、鄉(xiāng)財(cái)縣管改革），有些財(cái)政干部顯得本領(lǐng)恐慌，能力不足。

因此，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化，既是業(yè)務(wù)建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、能力建設(shè)的客觀要求，也是落實(shí)省財(cái)政廳提出的“立足法制化、追求精細(xì)化、推進(jìn)規(guī)范化、著力科學(xué)化、營造常態(tài)化”的具體要求，更是解決我縣財(cái)政管理中所存在問題的必然要求。

（一）牢固樹立六個(gè)現(xiàn)代管理觀念

為使財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化落到實(shí)處，每位財(cái)政干部都必須堅(jiān)持依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)睦砟?，都必須牢固樹立全局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念、責(zé)任觀念。

財(cái)政管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此每一位財(cái)政干部，無論是局機(jī)關(guān)工作人員，還是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所工作人員，無論是領(lǐng)導(dǎo)，還是一般工作人員，都要按照縣委、縣政府的統(tǒng)一部署，圍繞“支持發(fā)展促增長”這一中心，進(jìn)一步增強(qiáng)依法行政、依法理財(cái)意識(shí)，在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)法律法規(guī)辦事，履職盡責(zé)。同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，著力解決工作中專業(yè)知識(shí)面不廣，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、基本功不深、基本技能不精、工作質(zhì)量不高等方面存在的問題和不足，進(jìn)一步增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，注重工作效率，敢于面對(duì)財(cái)政改革中的壓力和矛盾，積極探索更好更快推進(jìn)財(cái)政改革與發(fā)展的新思路、新舉措，努力提高工作能力和工作激情，改變工作方法，只有這樣，才能為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展作出財(cái)政人應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（二）正確把握七條基本要求

1、突出依法理財(cái)。按照法律法規(guī)行使權(quán)力，履行職責(zé)，做到依法行政、依規(guī)辦事、程序正當(dāng)、高效便民、誠實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。財(cái)政干部在實(shí)際工作中，要始終繃緊“法律”這根弦，遵循以人為本和公平、效率、法治的原則，研究透、執(zhí)行好每份財(cái)政規(guī)范性文件的范圍、要求，尤其是預(yù)算管理、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理及財(cái)政資金支付、國有資本經(jīng)營、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、非稅收入、政府采購、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)，絕不能憑經(jīng)驗(yàn)靠主觀想象開展工作，否則，不僅不能發(fā)揮財(cái)政職能作用，而且容易違規(guī)甚至違法。

2、注重流程設(shè)計(jì)。根據(jù)精簡程序、理清環(huán)節(jié)、分清責(zé)任、明確標(biāo)準(zhǔn)的要求，健全和優(yōu)化財(cái)政管理工作流程，使預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、績效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)工作均依流程運(yùn)行。近年來，財(cái)政改革不斷，加之由財(cái)政部門牽頭的民生工程、農(nóng)村綜合改革、家電下鄉(xiāng)等工作較多，政策性強(qiáng)、涉及面廣，尤其是惠民補(bǔ)貼資金的發(fā)放涉及到千家萬戶，如不按流程（程序）

發(fā)放，勢(shì)必造成財(cái)政政策透明度不高、財(cái)政工作程序不透明、工作程序不規(guī)范，既直接影響到財(cái)政部門的形象，也影響了地方黨委政府的形象。因此，按照財(cái)政管理的科學(xué)化精細(xì)化的要求，財(cái)政部門應(yīng)逐步制定和完善諸如《財(cái)政工作運(yùn)行規(guī)程》、《惠民資金管理流程》、《國庫集中支付資金流程》、《部門預(yù)算流程》等工作方案，從而形成從制度上規(guī)避財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政資金和財(cái)政干部安全。

3、完善崗責(zé)體系。從機(jī)制上保證權(quán)責(zé)一致，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)，做到分工明確、首問負(fù)責(zé)、各司其職、協(xié)調(diào)配合。在工作中，應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制和考評(píng)制度，以事定崗、職責(zé)分明、責(zé)任到人、權(quán)責(zé)一致，并實(shí)行首問責(zé)任制、AB崗工作制及服務(wù)承諾制，確保財(cái)政管理工作沒有疏漏。

4、加強(qiáng)績效考核。遵循“獎(jiǎng)優(yōu)、治庸、罰劣”的原則，合理確定考核標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持定性與定量考核相結(jié)合，強(qiáng)化考核結(jié)果的運(yùn)用。按照財(cái)政部、財(cái)政廳要求，縣級(jí)財(cái)政部門要穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，建立項(xiàng)目預(yù)評(píng)審制度，完善績效考評(píng)指標(biāo)體系，努力構(gòu)建制度完善、考評(píng)科學(xué)、約束有力的預(yù)算績效考評(píng)機(jī)制。因此，如何確保每一筆資金撥付出去都能完全發(fā)揮作用？怎樣加強(qiáng)監(jiān)督，避免資金使用的鋪張浪費(fèi)或挪用？這些都是我們加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理所必須要做的工作，也是“分配與管理并重，投入與績效并重”理念的要求。

5、健全配套制度。在執(zhí)行好已有行之有效的工作制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全各項(xiàng)工作規(guī)范，做到反映財(cái)政工作規(guī)律，符合財(cái)政工作實(shí)際，可操作、可檢查?？h直和財(cái)政所對(duì)財(cái)政及財(cái)政管理工作都制定了不少制度，但隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展、財(cái)政改革的不斷深化，有些制度需要修訂、完善，還有的需根據(jù)本地實(shí)際，采取管用、針對(duì)性強(qiáng)、有獎(jiǎng)有罰的措施，以增強(qiáng)工作的針對(duì)性、時(shí)效性和操作性，切實(shí)做到以制度管人，按制度辦事。

6、運(yùn)用科技手段。運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，大力推進(jìn)財(cái)政管理信息化建設(shè)，以信息化推動(dòng)科學(xué)化精細(xì)化，提高財(cái)政工作質(zhì)量和效率。新時(shí)期財(cái)政干部如不懂電腦、不會(huì)操作就如同瞎子過河、盲人摸象，是勝任不了工作的。

7、堅(jiān)持以人為本。以實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展為目標(biāo)，加強(qiáng)財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)，充分調(diào)動(dòng)干部的積極性和創(chuàng)造性，為加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理提供組織保障和智力支持。

（三）著力抓好五項(xiàng)管理工作

1、規(guī)范財(cái)政收入管理

2010年我縣財(cái)政收入經(jīng)縣十五屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)為105000萬元，較上年實(shí)績?cè)鲩L20%。按照財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化要求，必須堅(jiān)持依法理財(cái)治稅，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，完善稅收征管機(jī)制，同時(shí)積極處理好結(jié)構(gòu)性減稅和保持財(cái)政收入穩(wěn)定增長之間的關(guān)系，主動(dòng)與國稅、地稅部門進(jìn)一步加強(qiáng)溝通，搞好協(xié)調(diào)和配合，密切跟蹤財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，及時(shí)解決組織收入工作中的突出矛盾與問題，共同做好收入征管工作，保持財(cái)政收入的平穩(wěn)較快增長。盡力完善稅源控管機(jī)制，加大依法征管力度，重點(diǎn)抓好增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主體稅種的征收管理。做好稅源的普查和分析工作，摸清重點(diǎn)稅源，尤其要對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和重大項(xiàng)目的稅源情況進(jìn)行認(rèn)真分析和測(cè)算，提高稅收征繳工作的針對(duì)性和有效性。同時(shí)，抓好零散稅源的征收和管理，努力作到應(yīng)收盡收。全面貫徹落實(shí)《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》，深入推進(jìn)政

府非稅收入征管改革，建立健全政府非稅收入征管機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范非稅收入征管。進(jìn)一步規(guī)范國有資產(chǎn)收益管理，健全資產(chǎn)管理制度體系，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借、處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理，規(guī)范收益收繳程序，確保及時(shí)足額繳庫。

2、規(guī)范財(cái)政分配管理。

依法編制預(yù)算，規(guī)范預(yù)算編制程序。一要盡快建立完整的政府預(yù)算體系（即由公共財(cái)政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算和社會(huì)保障預(yù)算組成的有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系），全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)；二要進(jìn)一步完善“兩上兩下”預(yù)算編制程序，實(shí)行全口徑預(yù)算管理，將政府性基金和財(cái)力全部納入預(yù)算編制，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性；三要科學(xué)編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主體，縣鄉(xiāng)共編”的預(yù)算編制制度，不斷提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理水平；四要完善預(yù)算編制方法，健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，嚴(yán)格項(xiàng)目支出預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制；五要規(guī)范預(yù)算追加，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制預(yù)算追加事項(xiàng)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。

3、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理。

一要強(qiáng)化專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理，尤其要和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門常溝通、協(xié)調(diào)，合理分配專項(xiàng)資金，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保?？顚Ｓ?，提高專項(xiàng)資金分配、使用、管理的科學(xué)性；二要規(guī)范國庫集中支付，規(guī)范用款計(jì)劃管理，切實(shí)提高資金支付率，建立健全國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，按照“縱向到底、橫向到邊”的要求，加快推進(jìn)縣直所有單位（指鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校及縣直部分單位的二級(jí)預(yù)算單位）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革工作；三要規(guī)范政府采購，堅(jiān)持“依法采購、應(yīng)采盡采”原則，建立健全內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化采購運(yùn)行管理，在充分節(jié)約財(cái)政性資金的前提下，提高采購執(zhí)行效率；四要強(qiáng)化支出進(jìn)度管理，加快支出進(jìn)度，加快“指標(biāo)——支付”一體化管理改革和財(cái)政系統(tǒng)應(yīng)用支撐平臺(tái)建設(shè)步伐，逐步構(gòu)建財(cái)政支出的快速通道。但是，絕不能因?yàn)榭紤]到預(yù)算支出進(jìn)度、執(zhí)行率問題而忽視管理，預(yù)算、支付中心及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)）財(cái)政所（分局）等在預(yù)算執(zhí)行中一定要從嚴(yán)控制公務(wù)購車及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待、出國（境）、會(huì)議等一般性支出，努力降低行政成本；五要強(qiáng)化財(cái)政自身管理職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范惠民資金發(fā)放、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放管理。

4、規(guī)范財(cái)政監(jiān)督管理。

一要規(guī)范財(cái)政監(jiān)督管理。規(guī)范財(cái)政行政審批、優(yōu)化審批項(xiàng)目，簡化審批環(huán)節(jié)，提高審批效率；二要推進(jìn)政務(wù)公開，提高財(cái)政資金管理的公開性、透明度，自覺接受人大、審計(jì)和群眾監(jiān)督；三要加強(qiáng)預(yù)算支出績效考評(píng)，完善預(yù)算支出績效考評(píng)管理辦法，建立健全績效考評(píng)指標(biāo)體系，逐步擴(kuò)大績效考評(píng)范圍，注重考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用；四要加強(qiáng)財(cái)政資金跟蹤問效，建立動(dòng)態(tài)全程跟蹤制度，延伸財(cái)政管理鏈條，主動(dòng)協(xié)同部門進(jìn)行科學(xué)分配、優(yōu)化實(shí)施方案、強(qiáng)化督促檢查、糾正執(zhí)行偏差，努力提高財(cái)政資金使用效益；五要規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查，推進(jìn)管理制度創(chuàng)新，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)制。

5、規(guī)范財(cái)政隊(duì)伍管理。

再完善的制度、再健全的機(jī)構(gòu)，其工作都必須通過每個(gè)人來完成，財(cái)政管理工作也是這樣。因此，一方面每位財(cái)政干部一要樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，堅(jiān)定理想信念，堅(jiān)守社會(huì)主義

道德規(guī)范，淡薄名利；二要認(rèn)真踏實(shí)做事，既要想干事，又要能干事、干成事，但要想干成事，必須精通財(cái)政業(yè)務(wù)（包括熟練計(jì)算機(jī)操作），業(yè)務(wù)不熟練是無法百分之百完成基本工作的，更談不上財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理了；三要主動(dòng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，工作中堅(jiān)持按“快、細(xì)、實(shí)、嚴(yán)”的要求，把工作標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整到最高、精神狀態(tài)調(diào)整到最佳，盡心盡責(zé)，不折不扣地履行職責(zé)；四要形成激勵(lì)約束機(jī)制，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)。另一方面，要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政機(jī)構(gòu)建設(shè)，完善縣鄉(xiāng)財(cái)政干部培訓(xùn)制度，著力提高財(cái)政干部的工作能力，努力打造富有時(shí)代特征和財(cái)政行業(yè)特色的財(cái)政文化，強(qiáng)化財(cái)政干部勤政廉政建設(shè)，努力打造一支為民、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、高效、清廉的財(cái)政干部隊(duì)伍。

同志們，財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，有的是長期任務(wù)，有的是階段性工作，有的是努力方向，有的是現(xiàn)實(shí)要求，是相互聯(lián)系的有機(jī)整體，涵蓋了財(cái)政工作的方方面面，構(gòu)成了今后一個(gè)時(shí)期財(cái)政管理的完整體系。我縣財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理工作能否取得實(shí)實(shí)在在的成效，關(guān)鍵在于各級(jí)各部門形成合力。按照“政府主導(dǎo)、財(cái)政推動(dòng)、部門參與、合力推進(jìn)”的工作原則，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，重在落實(shí)；關(guān)鍵在于全縣財(cái)政系統(tǒng)真抓實(shí)干，發(fā)揚(yáng)改革創(chuàng)新精神，敢于先行先試，分清輕重緩急，有條不紊推進(jìn)；關(guān)鍵在于財(cái)政干部隊(duì)伍增強(qiáng)素質(zhì)，切實(shí)加強(qiáng)能力建設(shè)，全面掌握新形勢(shì)下的生財(cái)之道、聚財(cái)之法、理財(cái)之方，全面提高實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的能力。

第四篇：財(cái)政國庫深化管理方案

為進(jìn)一步深化我縣財(cái)政國庫管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于浙江省財(cái)政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案，財(cái)政國庫深化管理方案。

一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：

（一）監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會(huì)計(jì)核算權(quán)限。通過改變財(cái)政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。

（二）規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。

（三）便利透明原則。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利，同時(shí)，提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金支出活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

我縣財(cái)政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

1.財(cái)政部門在中國人民銀行*縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。

2.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。

5.在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級(jí)人民政府或財(cái)政部門批準(zhǔn)，由財(cái)政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)的資金活動(dòng)。

上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）建立分月用款計(jì)劃制度

分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。

『 1 』『 2 』『 3 』『 4 』

預(yù)算單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間前將次月的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃需逐級(jí)上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核后報(bào)財(cái)政國庫管理部門審批。

（三）規(guī)范收入收繳程序

1.收入類型：財(cái)政收入按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

2.收繳方式：財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

3.收繳程序：

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶，規(guī)劃方案《財(cái)政國庫深化管理方案》。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機(jī)關(guān)通過政府非稅收入?yún)R繳專戶繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（3）規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行；涉及預(yù)算外資金退庫的，依照有關(guān)規(guī)定從預(yù)算外專戶退庫。

（四）規(guī)范支出撥付程序

1.支出類型。按照政府支出分類科目標(biāo)準(zhǔn)及支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項(xiàng)目以外，且限額標(biāo)準(zhǔn)以下的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

2.支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，（轉(zhuǎn)移支付）以及適宜實(shí)行財(cái)政直接支付的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出為未納入財(cái)政直接支付管理的購買支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門另行制定。

3.支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在財(cái)政直接支付額度內(nèi)向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)；財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財(cái)政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位分月用款計(jì)劃生成授權(quán)支付(清算)額度清單，并在執(zhí)行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃，在授權(quán)支付額度內(nèi)向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款或向預(yù)算單位支付現(xiàn)金后，與國庫單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶清算。追加的授權(quán)支付，按規(guī)定程序生成授權(quán)支付(清算)額度清單，及時(shí)通知人民銀行國庫部門和代理銀行。

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三、財(cái)政國庫管理制度改革的配套措施

建立現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。為保證改革的順利進(jìn)行，必須做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作。

（一）深化預(yù)算編制改革。在全面推行部門預(yù)算制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國庫集中收付制度創(chuàng)造條件。

（二）制訂配套制度辦法。制訂財(cái)政國庫集中支付管理辦法、會(huì)計(jì)核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實(shí)施提供制度保障。

（三）建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)。主要包括：建立預(yù)算編制管理信息系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)，保證財(cái)政資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；建立財(cái)政收入管理信息系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收入庫情況；建立國庫現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，及時(shí)反映國庫收支和平衡狀況；建立國庫收支總分類系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映；建立銀行支付清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到賬時(shí)間，提高資金支付清算的效率。通過建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付清算系統(tǒng)，為改革的順利實(shí)施提供現(xiàn)代化的技術(shù)支撐。

（四）完善支付結(jié)算中心運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮財(cái)政國庫集中支付和賬務(wù)集中支付結(jié)算的各自優(yōu)勢(shì)，縣支付結(jié)算中心承擔(dān)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)職能，具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，利用現(xiàn)有操作平臺(tái)和預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國庫集中支付信息和會(huì)計(jì)核算信息的共享。支付結(jié)算中心要做好轉(zhuǎn)軌和改革試點(diǎn)的有關(guān)工作，在具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的同時(shí)，保留原始憑證“見單審核”的監(jiān)督措施，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，滿足對(duì)縣級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的需要。

（五）完善監(jiān)督制約機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對(duì)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。人民銀行要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。審計(jì)部門要結(jié)合現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行部門和單位依法履行職責(zé)，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。

四、財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)步驟和要求

按照財(cái)政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，我縣改革試點(diǎn)步驟為：

去年11月底前做好試點(diǎn)的有關(guān)準(zhǔn)備工作（確定試點(diǎn)單位、代理銀行；開設(shè)改革試點(diǎn)所需相關(guān)賬戶；保證改革試點(diǎn)所需的硬件設(shè)備到位，網(wǎng)絡(luò)暢通；起草完成改革試點(diǎn)方案），從去年12月1日起選擇2個(gè)財(cái)政全額撥款單位，試行財(cái)政國庫集中支付。

推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，重點(diǎn)要抓好以下五個(gè)方面的工作：

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，情況復(fù)雜。搞好這項(xiàng)改革，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各部門要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，促進(jìn)改革的順利進(jìn)行。

（二）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。財(cái)政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系，圍繞建立新的賬戶體系，要進(jìn)一步清理預(yù)算單位銀行賬戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財(cái)政審批和備案制度，財(cái)政部門和人民銀行要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的集中統(tǒng)一管理。

（三）擇優(yōu)選擇代理銀行。根據(jù)省財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實(shí)力雄厚、設(shè)施健全、運(yùn)行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達(dá)的商業(yè)銀行代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行用款計(jì)劃制度，完善預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算編制，認(rèn)真測(cè)算支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算、財(cái)政部門確定的財(cái)政直接支付及財(cái)政授權(quán)支付支出范圍編制分月用款計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴(yán)格按照用款計(jì)劃辦理各項(xiàng)財(cái)政資金的支付，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度進(jìn)行資金清算。

（五）切實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)政部門和人民銀行除做好系統(tǒng)內(nèi)部人員的培訓(xùn)外，要切實(shí)做好對(duì)預(yù)算單位的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；代理銀行也要在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能。

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第五篇：加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作經(jīng)驗(yàn)做法

**縣財(cái)政局切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作，促進(jìn)財(cái)政資金管理不斷步入規(guī)范化軌道。

他們的具體做法：一是規(guī)范銀行賬戶管理。嚴(yán)格銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷管理，對(duì)各個(gè)銀行賬戶實(shí)行年檢制度，在清理和歸并的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)行銀行賬戶和財(cái)政資金“雙集中”管理。二是加強(qiáng)印鑒、憑證管理。實(shí)行“兩個(gè)分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎(chǔ)上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴(yán)格資金撥付程序。在撥付依據(jù)上按先有預(yù)算指標(biāo)再有用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度或項(xiàng)目進(jìn)度撥付的要求；在撥付審批權(quán)限上要求專戶會(huì)計(jì)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)做到一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，層層監(jiān)控，對(duì)資金流向從嚴(yán)把關(guān)；在加快支出進(jìn)度上，嚴(yán)禁無故拖延撥款，嚴(yán)禁項(xiàng)目資金滯留國庫時(shí)間過長，嚴(yán)禁擠占、挪用或平調(diào)各類專項(xiàng)資金。四是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化同銀行、預(yù)算單位和股室之間的定期對(duì)賬，不斷促進(jìn)財(cái)政資金管理步入規(guī)范化軌道。