第一篇：加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制確保國(guó)庫資金安全范文

加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制確保國(guó)庫資金安全

劉愛云

國(guó)庫集中收付制度改革，是以國(guó)庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一帳戶體系管理。財(cái)政部門是持有和管理國(guó)庫單一帳戶體系的職能部門，保證財(cái)政資金的安全，責(zé)無旁貸。實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，針對(duì)財(cái)政管理中普遍存在的問題，為保證資金安全，筆者認(rèn)為財(cái)政部門應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制：

一、國(guó)庫資金控制

國(guó)庫部門資金包括財(cái)政預(yù)算資金、預(yù)算外資金和特定用途的專項(xiàng)資金三塊。一是財(cái)政預(yù)算資金的控制。財(cái)政要嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理收入退庫，嚴(yán)格按照預(yù)算資金的撥付程序撥款，要按月和稅務(wù)、人民銀行國(guó)庫進(jìn)行預(yù)算收入、支出的對(duì)帳，確保數(shù)字準(zhǔn)確一致。

二是預(yù)算外資金的控制。各地預(yù)算外資金具體管理方式不同，國(guó)庫部門有的只管資

金不管專戶會(huì)計(jì)核算，有的既管資金又管專戶會(huì)計(jì)核算，但都要按月和商業(yè)銀行核對(duì)銀行存款余額，還要與非稅收入管理部門核對(duì)預(yù)算外資金收入、與有關(guān)科室核對(duì)支出。

三是專項(xiàng)資金的控制。各地專項(xiàng)資金具體管理方式不同，國(guó)庫部門有的只管資金不

管會(huì)計(jì)核算，有的既管資金又管會(huì)計(jì)核算，但都要按月和商業(yè)銀行核對(duì)銀行存款余額，還要與有關(guān)科室核對(duì)收支。

二、不相容職務(wù)相互分離，定期進(jìn)行崗位輪換

所謂不相容職務(wù)，是指那些如果一個(gè)人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩

蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)。財(cái)政內(nèi)部涉及財(cái)政資金安全的不相容職務(wù)有：授權(quán)批準(zhǔn)與預(yù)算科及業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦、業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦與國(guó)庫總預(yù)算會(huì)計(jì)、國(guó)庫總預(yù)算會(huì)計(jì)與國(guó)庫撥款經(jīng)辦、國(guó)庫專項(xiàng)資金出納與業(yè)務(wù)科室專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)、支付中心預(yù)算會(huì)計(jì)與出納會(huì)計(jì)、預(yù)算科及業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，使不相容職務(wù)和崗位之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。

財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置A、B崗，原則上實(shí)行定期輪崗，為便于工作，每次可對(duì)其中一個(gè)崗位輪換。

三、財(cái)政資金撥付程序控制

由預(yù)算科編制年度預(yù)算，經(jīng)預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后，報(bào)人大審批，批復(fù)后的預(yù)算由預(yù)算科作為年度可執(zhí)行指標(biāo)錄入，執(zhí)行過程中指標(biāo)的追加、追減調(diào)整由預(yù)算科按審批程序?qū)徟笳{(diào)整；業(yè)務(wù)科室在指標(biāo)限額內(nèi)審核預(yù)算單位月用款計(jì)劃，經(jīng)國(guó)庫科批復(fù)后，下達(dá)到各預(yù)算單位，抄送給支付中心；支付中心按照國(guó)庫科批復(fù)的分月用款計(jì)劃，審核單位申請(qǐng)后，開具支付憑證，補(bǔ)足備用金或通知銀行付款；國(guó)庫科按支付中心傳遞的代理銀行資金支出匯總表，通知人民銀行清算。

四、票據(jù)控制

明確商業(yè)銀行支票的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，加強(qiáng)安全防范，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

《預(yù)算撥款憑證》應(yīng)該統(tǒng)一編號(hào)，加強(qiáng)保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

五、印章控制

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。同時(shí)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六、內(nèi)部審計(jì)控制

多年來，財(cái)政監(jiān)督檢查辦公室主要對(duì)使用財(cái)政性資金的行政事業(yè)單位及下級(jí)財(cái)政部門

進(jìn)行監(jiān)督檢查。目前財(cái)政部門內(nèi)部審計(jì)存在薄弱環(huán)節(jié)，筆者認(rèn)為，財(cái)政監(jiān)督檢查辦公室可履行財(cái)政內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，對(duì)財(cái)政性資金進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督。

七、電子信息技術(shù)控制

電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡

可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)管理和控制。二是對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制。具體地講，既要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)人員的控制，還要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。

八、人員素質(zhì)控制

各級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)要高度重視安全防范工作。一方面各級(jí)財(cái)政部門要開展政治思想

教育，引導(dǎo)財(cái)政干部樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀，從思想上徹底清除享樂主義、拜金主義等腐朽觀念。財(cái)政紀(jì)檢部門要及時(shí)掌握單位人員，尤其重要崗位人員的思想、生活等各方面狀況，幫助解決實(shí)際困難，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其不正常的思想動(dòng)向，積極開展職業(yè)道德教育，使其樹立敬業(yè)愛崗、忠于職守的良好職業(yè)道德。另一方面，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，全面提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，減少因不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度、不規(guī)范操作可能出現(xiàn)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（安陽縣財(cái)政局國(guó)庫股）

第二篇：加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫資金安全管理工作經(jīng)驗(yàn)做法

**縣財(cái)政局切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫資金安全管理工作，促進(jìn)財(cái)政資金管理不斷步入規(guī)范化軌道。

他們的具體做法：一是規(guī)范銀行賬戶管理。嚴(yán)格銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷管理，對(duì)各個(gè)銀行賬戶實(shí)行年檢制度，在清理和歸并的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)行銀行賬戶和財(cái)政資金“雙集中”管理。二是加強(qiáng)印鑒、憑證管理。實(shí)行“兩個(gè)分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎(chǔ)上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴(yán)格資金撥付程序。在撥付依據(jù)上按先有預(yù)算指標(biāo)再有用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度或項(xiàng)目進(jìn)度撥付的要求；在撥付審批權(quán)限上要求專戶會(huì)計(jì)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)做到一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，層層監(jiān)控，對(duì)資金流向從嚴(yán)把關(guān)；在加快支出進(jìn)度上，嚴(yán)禁無故拖延撥款，嚴(yán)禁項(xiàng)目資金滯留國(guó)庫時(shí)間過長(zhǎng)，嚴(yán)禁擠占、挪用或平調(diào)各類專項(xiàng)資金。四是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化同銀行、預(yù)算單位和股室之間的定期對(duì)賬，不斷促進(jìn)財(cái)政資金管理步入規(guī)范化軌道。

第三篇：加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制確保資金安全完整

加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

確保資金安全完整

安全生產(chǎn)月談?wù)撟疃嗟氖巧a(chǎn)安全，其實(shí)資金管理的安全也尤為重要。公司內(nèi)部有效地財(cái)務(wù)控制是確保公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)獲得順利進(jìn)行的關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)資金安全管理的重點(diǎn)。因此，建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)貨幣資金、撥付款業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)的規(guī)范，形成一套動(dòng)態(tài)的、規(guī)范的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，從而達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)管理全方位監(jiān)督的目的，確保公司資產(chǎn)的安全完整，是公司經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。

下面從三個(gè)方面論述一下如何加強(qiáng)公司的資金安全管理：

一、強(qiáng)化貨幣資金內(nèi)部控制

貨幣資金是公司財(cái)務(wù)控制的核心，合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過程的控制，應(yīng)建立貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，在資金籌措上，要合理地確定籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在資金使用上，要嚴(yán)加控制，堅(jiān)持先重點(diǎn)后一般的原則。對(duì)所有付科業(yè)務(wù)均需業(yè)務(wù)部室月初編制付科計(jì)劃，建立以現(xiàn)金流量預(yù)算為龍頭的資金全面預(yù)算管理體系，通過對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生符合經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的要求，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，有效地控制各業(yè)務(wù)部室的經(jīng)濟(jì)行為。因受理財(cái)環(huán)境和責(zé)任中心偏離預(yù)算的影響，實(shí)際的現(xiàn)金流不可能與預(yù)算完全相同，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、月度報(bào)表以及業(yè)務(wù)部室預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)

告，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，分析原因，適當(dāng)調(diào)整經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的安排，防止損害公司財(cái)務(wù)狀況的事件發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)的審批制度制度，堅(jiān)決執(zhí)行集團(tuán)公司對(duì)外不提供任何形式、任何金額的擔(dān)保，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、強(qiáng)化撥付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

公司撥付款業(yè)務(wù)主要是大宗材料采購。

對(duì)采購業(yè)務(wù)，應(yīng)建立一套嚴(yán)格的控制制度，從請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收到付款的所有環(huán)節(jié)都建立逐級(jí)審批的責(zé)任機(jī)制；尤其對(duì)供應(yīng)商和采購渠道的選擇、采購價(jià)格的制定、簽訂合同等環(huán)節(jié)，都采取三級(jí)以上的審批控制制度，同時(shí)把企管、財(cái)務(wù)、紀(jì)委、使用部門對(duì)質(zhì)量、價(jià)格等的評(píng)價(jià)為采購決策的重要依據(jù)，建立供應(yīng)商年審制度，實(shí)行比價(jià)采購的原則，采購過程透明化。對(duì)于大宗商品，實(shí)行招標(biāo)采購。

采購是公司資金流出量最大的業(yè)務(wù)。首先，應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金預(yù)算以及材料的合理庫存量、材料價(jià)格走向趨勢(shì)等因素對(duì)采購計(jì)劃作出統(tǒng)籌安排。制定計(jì)劃，編制季度、月度資金預(yù)算，實(shí)行嚴(yán)格、全面的采購預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購的手續(xù)。一般情況下，不允許超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目的發(fā)生。另外，建立完善財(cái)務(wù)監(jiān)督、反饋系統(tǒng)，通過定期的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，將財(cái)務(wù)認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要引起業(yè)務(wù)部門注意的問題以財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營(yíng)例會(huì)的方式反饋，同時(shí)將重要業(yè)務(wù)活動(dòng)信息及時(shí)納入財(cái)務(wù)分析，使財(cái)務(wù)人

員不僅了解財(cái)務(wù)，也了解市場(chǎng)。

三、強(qiáng)化收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，從定價(jià)、合同審核、客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)、貨款清欠等一系列管理制度。銷售貨款的回籠應(yīng)以銷售預(yù)算作為指導(dǎo)，職能部門也應(yīng)建立從合同審核、發(fā)貨結(jié)算、賬齡分析等完整體系，從各環(huán)節(jié)加強(qiáng)收款的安全性和及時(shí)性。

營(yíng)銷業(yè)務(wù)是公司資金流入量最大的業(yè)務(wù)，公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等有關(guān)情況，降低貨款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。建立客戶信用政策，加強(qiáng)賒銷業(yè)務(wù)的管理。營(yíng)銷人員應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶信用情況進(jìn)行審查，對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人或?qū)徟耸跈?quán)的經(jīng)辦人書面批準(zhǔn)后，方可辦理賒銷。合同生效前，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)審核，只有經(jīng)過財(cái)務(wù)審核的合同才能生效。根據(jù)批準(zhǔn)的開票通知單，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具發(fā)票，結(jié)算貨款。提供合同欠款給營(yíng)銷人員，督促營(yíng)銷部門加緊催收，只有還清欠款后，才能簽訂新的合同。對(duì)以賒銷為結(jié)算方式的客戶必須建立資信管理數(shù)據(jù)信息庫，并根據(jù)銷售及資金回籠的情況對(duì)客戶的資信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。建立應(yīng)收賬款管理制度、應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。對(duì)每個(gè)客戶建立應(yīng)收賬款賬戶，欠款超過一定限額，則停止開具發(fā)票，避免壞賬。及時(shí)提供應(yīng)收賬款賬齡清單及有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，情況異常時(shí)發(fā)出警報(bào)，確保賬款安全。

應(yīng)建立與客戶的定期對(duì)賬制度，至少應(yīng)每季度對(duì)賬一次，應(yīng)

由財(cái)務(wù)部門對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行函證；其結(jié)果應(yīng)當(dāng)留有記錄，差異及時(shí)報(bào)告和處理。加強(qiáng)營(yíng)銷人員的回款意識(shí)，對(duì)營(yíng)銷人員建立考核指標(biāo)，并以收現(xiàn)指標(biāo)作為最終考核指標(biāo)，只有在完成收現(xiàn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，完成的銷售收入才能成為營(yíng)銷業(yè)績(jī)考核的依據(jù)。這樣從根本上杜絕了重銷售、輕收現(xiàn)的傾向。

公司只有在資金管理的流程上，建立一整套嚴(yán)格的授權(quán)審批牽制制度，就能從根本上杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

第四篇：財(cái)政內(nèi)部控制制度

財(cái)政內(nèi)部控制制度-基本規(guī)范

第一章 總 則

第一條 為加快公共財(cái)政體系建設(shè)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)提高財(cái)政部門依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)哪芰退剑鶕?jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部門全面推進(jìn)依法行政依法理財(cái)實(shí)施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我市財(cái)政管理的特點(diǎn)，特制定本規(guī)范。

第二條 財(cái)政內(nèi)部控制制度是指為了提高財(cái)政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)財(cái)政資金的安全、完整和規(guī)范運(yùn)行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)部門之間關(guān)聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門專職控制三個(gè)方面相互作用的內(nèi)部管理機(jī)制。

第三條 本規(guī)范適用于張家港市財(cái)政局內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。

第四條 各鎮(zhèn)財(cái)政部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部控制規(guī)定。

第五條 局長(zhǎng)對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章 目標(biāo)和原則

第六條 建立財(cái)政內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進(jìn)一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運(yùn)轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運(yùn)行機(jī)制，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

第七條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財(cái)政業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況。

第八條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)約束財(cái)政部門內(nèi)部的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。

第九條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)政內(nèi)部涉及財(cái)政管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

第十條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證財(cái)政內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第十二條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等因素。

(一)控制環(huán)境：主要包括財(cái)政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵(lì)機(jī)制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、管理理念、管理知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠信理念和道德價(jià)值觀念。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識(shí)別管理活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

(三)控制活動(dòng)：為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而采取的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

(四)信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時(shí)限被識(shí)別和掌握，通過對(duì)各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監(jiān)督與評(píng)價(jià)：對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通的有效性持續(xù)地進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷，并采取必要措施加以改進(jìn)和完善。

第十三條 財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財(cái)政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章 基本內(nèi)容

第十四條 財(cái)政內(nèi)部控制制度主要包括一般預(yù)算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財(cái)政預(yù)算管理(含預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行調(diào)整)、財(cái)政資金撥付、政府投資項(xiàng)目管理、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政專項(xiàng)資金管理、財(cái)政票據(jù)管理、會(huì)計(jì)管理、政府采購管理、財(cái)政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管理，對(duì)收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保完成市人代會(huì)下達(dá)的財(cái)政收入目標(biāo)任務(wù)。

第十六條 應(yīng)當(dāng)明確綜合財(cái)政預(yù)算編制原則，細(xì)化預(yù)算收支項(xiàng)目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達(dá)程序，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析、控制、調(diào)整預(yù)算差異，并采取措施，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達(dá)程序，嚴(yán)格控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政綜合保障能力。

第十七條 應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財(cái)務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強(qiáng)印章的管理，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范運(yùn)行。

第十八條 應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項(xiàng)目決策控制、概預(yù)算控制、項(xiàng)目變更控制、價(jià)款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項(xiàng)目管理制度。

第十九條 應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，建立國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計(jì)記錄、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。

第二十條 應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。

第二十一條 應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政票據(jù)管理制度，加強(qiáng)行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴(yán)肅查處違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

第二十二條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，規(guī)范會(huì)計(jì)管理行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，嚴(yán)肅查處擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的行為。

第二十三條 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行《政府采購法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益。

第二十四條 應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為，提高財(cái)政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章 基本方法

第二十五條 財(cái)政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)核算控制、管理風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

第二十六條 不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財(cái)政內(nèi)部各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)，都經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機(jī)制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。

第二十七條 集體決策控制要求涉及重大財(cái)政政策、重大財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整、重大財(cái)政改革措施等方面的財(cái)政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)局黨組或局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，實(shí)行民主商議、集體決策。

第二十八條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級(jí)工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。

第二十九條 會(huì)計(jì)核算控制要求會(huì)計(jì)核算人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

第三十條 管理風(fēng)險(xiǎn)控制要求全員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條 內(nèi)部報(bào)告控制要求建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映財(cái)政資金運(yùn)行情況，及時(shí)提供資金活動(dòng)的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

第三十二條 電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確?？刂拼胧┑挠行?shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十三條 按照《江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法》、《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、預(yù)算編制情況、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第三十四條 各職能科室應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作，相互配合，各盡其職，各負(fù)其責(zé)。

第三十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政內(nèi)部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第三十六條 本規(guī)范由張家港市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，自2008年1月1日起施行。

財(cái)政內(nèi)部控制制度-基本規(guī)范

上海石化院認(rèn)真貫徹規(guī)范企業(yè)管理行為

一是領(lǐng)導(dǎo)重視、狠抓落實(shí)。在2006年初我院工作會(huì)議上，謝在庫院長(zhǎng)明確指出根據(jù)總部要求，進(jìn)一步落實(shí)體制制約、權(quán)力制約、相互制約的內(nèi)控管理原則，保證的進(jìn)一步深入貫徹執(zhí)行。成立以院長(zhǎng)為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控辦公室，各主管院長(zhǎng)按權(quán)限對(duì)各自主管部門的歸口流程及權(quán)限的修訂和執(zhí)行工作進(jìn)行了指導(dǎo)，并根據(jù)內(nèi)控工作需要分別于內(nèi)控修訂前后及每半年聽取內(nèi)控工作匯報(bào)。

二是積極宣傳、加深認(rèn)識(shí)。我院開展了對(duì)全院各部門的培訓(xùn)工作，在對(duì)各部門、人員的培訓(xùn)工作中，分層次落實(shí)培訓(xùn)任務(wù)。通過各層面的學(xué)習(xí)，全院相關(guān)職工都有效地參與內(nèi)控制度工作，并發(fā)揮作用。

三是結(jié)合實(shí)際、及時(shí)修訂。2006年初開始院內(nèi)控辦組織相關(guān)部門對(duì)2005年版的上海院內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則進(jìn)行了修訂。修訂后的06版內(nèi)控流程實(shí)施細(xì)則較05版更加嚴(yán)謹(jǐn)，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權(quán)限指引、流程的修訂兩個(gè)方面著手，2006年版上海院權(quán)限指引涉及業(yè)務(wù)類型13大類，133個(gè)小類，控制指標(biāo)總數(shù)198個(gè)。

四是權(quán)限管理、規(guī)范流程。修訂后的06版上海院內(nèi)控實(shí)施細(xì)則在上半年的科研、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到了良好的運(yùn)行，同時(shí)對(duì)配套管理制度按流程歸口管理部門進(jìn)行分類整理，并對(duì)一些不合適的管理制度或計(jì)劃進(jìn)行修訂，認(rèn)真貫徹各項(xiàng)權(quán)限管理和流程管理。通過內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套管理制度的有效運(yùn)行，更好地保障我院科研事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

第五篇：資金內(nèi)部控制制度

資金控制制度

為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)特制訂以下制度：

一、職責(zé)分工和職權(quán)分離：專項(xiàng)資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理；所有款項(xiàng)都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理款項(xiàng)使用，并在原始憑證上蓋章。

二、授權(quán)和批準(zhǔn)：各級(jí)工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長(zhǎng)授權(quán)和批準(zhǔn)，并提交已簽申請(qǐng)到財(cái)務(wù)處申報(bào)資金使用。

三、內(nèi)部記錄和核對(duì)：所有款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請(qǐng)、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。

四、資金由出納員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，其他任何人員非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸資金。

五、嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項(xiàng)，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。每筆款項(xiàng)都要開票；每筆支出都應(yīng)有經(jīng)理和校長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)和出納復(fù)核。