第一篇：企業(yè)股份制改組的39個(gè)常見法律問題及解決方案

企業(yè)股份制改組的39個(gè)常見法律問題及解決方案(2011-03-24 11:21:02)轉(zhuǎn)載

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律師 企業(yè)改制 并購 分類： 公司業(yè)務(wù) 重組 產(chǎn)權(quán)交易 雜談

1.什么是股份制改組？

答：股份制改組是指企業(yè)通過對業(yè)務(wù)、治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面的改革與重組，將組織形式變更為股份有限公司的全部過程。依據(jù)我國《公司法》、《證券法》的規(guī)定，采取公開發(fā)行股票方式進(jìn)行融資的企業(yè)，必須具備股份有限公司的組織形式，因此，對于非股份制企業(yè)來說，進(jìn)行股份制改組是企業(yè)公開發(fā)行股票并上市所必須的前期準(zhǔn)備工作。

2.企業(yè)的股份制改組一般都有哪些法律、法規(guī)要求？

答：企業(yè)股份制改組應(yīng)當(dāng)符合《公司法》中對于股份有限公司設(shè)立條件的規(guī)定，如改制目標(biāo)是擬公開發(fā)行股票上市的，則還必須符合《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)上市公司的特殊要求，以及《證券法》、交易所上市規(guī)則等關(guān)于公開發(fā)行股票并上市的諸多法律規(guī)定。

3.將企業(yè)改組成擬發(fā)行上市的股份公司主要從哪些方面著手？

答：上市公司由于股東人數(shù)眾多，因此涉及社會公共利益，法律對上市公司在業(yè)務(wù)競爭力上和內(nèi)部治理、外部競爭的的規(guī)范性等方面都有嚴(yán)格的要求。企業(yè)改組成擬發(fā)行上市的股份公司也必須從業(yè)務(wù)、治理規(guī)范、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易等幾個(gè)方面著手，建立起符合相關(guān)法律法規(guī)要求的制度。

4.企業(yè)改制一般需要經(jīng)過哪些程序和步驟？ 答：從大的方面劃分，一般經(jīng)過幾個(gè)階段：

第一、擬訂總體改組方案。一般由企業(yè)會同聘請的具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司（改組的財(cái)務(wù)顧問）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策和中國證監(jiān)會的要求擬訂股份制改組及發(fā)行上市的總體方案。第二、選聘中介機(jī)構(gòu)。企業(yè)改制除需要聘請證券公司作為財(cái)務(wù)顧問之外，還需要聘請有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以及律師事務(wù)所，這些中介機(jī)構(gòu)將在改制過程中協(xié)同證券公司及改制企業(yè)完成審計(jì)、資產(chǎn)評估、出具法律意見等必要的工作。

第三、開展改組工作。這是改組方案的實(shí)施階段。如果企業(yè)改組涉及國有資產(chǎn)的管理、國有土地使用權(quán)的處置、國有股權(quán)管理等諸多問題的，均須按要求分別取得有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件。

第四、發(fā)起人出資。企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資帳戶，各發(fā)起人按發(fā)起人協(xié)議規(guī)定的出資方式、出資比例出資，以實(shí)物資產(chǎn)出資的應(yīng)辦理完畢有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資金到位后，由會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。第五、公司籌委會會議，發(fā)出召開創(chuàng)立大會通知。主要工作為初步審議公司籌備情況及公司章程草案，并確定創(chuàng)立大會時(shí)間，發(fā)出召開創(chuàng)立大會的通知。

第六、召開創(chuàng)立大會及第一屆董事會會議、第一屆監(jiān)事會會議。第七、辦理工商注冊登記手續(xù)。在辦理登記手續(xù)階段，主要工作為：改制后企業(yè)名稱發(fā)生變化的，先辦理名稱變更預(yù)先登記手續(xù)，并領(lǐng)取相關(guān)登記表格；企業(yè)改制需要新增貨幣資本的，到經(jīng)工商局確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶，辦理入資手續(xù)；遞交申請材料，材料齊全，符合法定形式的，等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》；領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，按照《準(zhǔn)予行政許可決定書》確定的日期到工商局交費(fèi)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

5.企業(yè)改制方案主要由哪些內(nèi)容組成？

答：企業(yè)改制方案是企業(yè)改制成功的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合有關(guān)的法津、法規(guī)、和政策的規(guī)定，制訂切實(shí)可行的企業(yè)改制重組方案，以利于改制的順利實(shí)施，取得預(yù)期效果，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。一般而言，改制方案由以下幾塊內(nèi)容組成：

（一）業(yè)務(wù)重組方案。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并結(jié)合企業(yè)改制目標(biāo)，采取合并、分立、轉(zhuǎn)產(chǎn)等方式對原業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行重新整合。

（二）人員重組方案。指企業(yè)在改制過程中企業(yè)職工的安置情況，包括職工的分流、離退人員的管理等等。

（三）資產(chǎn)重組方案。根據(jù)改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果及資產(chǎn)評估確認(rèn)額，確定股本設(shè)置的基本原則，包括企業(yè)凈資產(chǎn)的歸屬、處置，是否有增量資產(chǎn)投入、增量資產(chǎn)投資者情況等等。

（四）股東結(jié)構(gòu)和出資方式。包括改制后企業(yè)的股東名稱、出資比例、出資額和出資方式的詳細(xì)情況。

（五）股東簡況。包括法人股東、自然人股東的基本情況，如有職工持股會等其他形式的股東要詳細(xì)說明其具體構(gòu)成、人數(shù)、出資額、出資方式等。

（六）擬改制方向及法人治理結(jié)構(gòu)。選擇哪種企業(yè)形式，有限責(zé)任公司、股份合作制或其他形式。法人治理結(jié)構(gòu)是指改制后企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán)，包括最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，是否設(shè)立董事會和監(jiān)事會，還是設(shè)執(zhí)行董事、監(jiān)事，經(jīng)營管理層的設(shè)置等。

6.企業(yè)改制成擬上市的股份公司時(shí)，企業(yè)原有的非經(jīng)營性資產(chǎn)怎么處理？

答：應(yīng)當(dāng)予以剝離，不能作為出資進(jìn)入股份有限公司。擬發(fā)行上市公司在改制重組工作中，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定安置好分流人員并妥善安置學(xué)校、醫(yī)院、公安、消防、公共服務(wù)、社會保障等社會職能機(jī)構(gòu)，制定相應(yīng)的處置方案。

7.企業(yè)改制時(shí)，可以以企業(yè)業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司嗎？

答：不能。擬發(fā)行上市的公司改組應(yīng)當(dāng)遵循突出公司主營業(yè)務(wù)，具有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)。因此原則上應(yīng)采取整體改制方式，將企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。這意味著發(fā)起人如以非貨幣資產(chǎn)出資，應(yīng)將開展業(yè)務(wù)所必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)完整投入擬發(fā)行上市公司。

8.企業(yè)改制用股權(quán)或債權(quán)出資組建擬發(fā)行上市公司應(yīng)注意什么問題？ 答：第一、擬發(fā)行上市公司不應(yīng)是主要以股權(quán)或債權(quán)出資組建的投資公司或控股公司；

第二、企業(yè)以持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭議及潛在糾紛，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)能夠控制；

第三、作為出資的股權(quán)所對應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)應(yīng)與所組建擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)基本一致。

9.企業(yè)改制組建擬上市公司時(shí)，可以將商標(biāo)、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等予以保留或另行轉(zhuǎn)讓嗎？

答：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，如果無形資產(chǎn)與擬投入上市公司的經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)，就應(yīng)將這些無形資產(chǎn)，包括商標(biāo)、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等，同時(shí)投入擬上市公司。

10.兩個(gè)以上的企業(yè)以發(fā)起人的身份以經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資產(chǎn)共同出資組建擬發(fā)行上市公司時(shí)，應(yīng)注意什么問題？

答：應(yīng)注意符合以下要求：第一、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)完整投入擬發(fā)行上市公司；第二、所投入的業(yè)務(wù)應(yīng)相同，或者存在生產(chǎn)經(jīng)營的上下游縱向聯(lián)系或橫向聯(lián)系。

l1.企業(yè)改制成擬上市公司時(shí)，在獨(dú)立經(jīng)營方面應(yīng)當(dāng)滿足哪些具體要求？ 答：上市公司的經(jīng)營獨(dú)立性包括資產(chǎn)獨(dú)立完整、人員獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立以及財(cái)務(wù)獨(dú)立幾個(gè)方面。

12.如何理解上市公司資產(chǎn)獨(dú)立完整性的要求？

答：資產(chǎn)獨(dú)立完整主要是要求：（1）發(fā)起人或股東與擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)要明確界定和劃清；（2）與經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入公司并辦妥相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)；（3）發(fā)行上市公司應(yīng)有獨(dú)立于主發(fā)起人或控股股東的生產(chǎn)經(jīng)營場所，土地使用權(quán)應(yīng)合法取得并應(yīng)保證有較長的租賃期限或確定的收費(fèi)方式。

13.如何理解上市公司人員獨(dú)立的要求？

答：人員獨(dú)立主要是要求：（1）擬發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司百分之五以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職；（2）控股股東、其他任何部門或單位或人士推薦前款所述人員人選應(yīng)通過合法程序，不得超越擬發(fā)行上市公司董事會和股東大會作出的人事任免決定；（3）擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立于股東單位或其他關(guān)聯(lián)方的員工，并在有關(guān)社會保障、工薪報(bào)酬、房改費(fèi)用等方面分帳獨(dú)立管理。

14.如何理解上市公司機(jī)構(gòu)獨(dú)立的要求？

答：機(jī)構(gòu)獨(dú)立主要是要求：（1）擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東完全分開，不得出現(xiàn)混合經(jīng)營、合署辦公的情形；（2）控股股東及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置；（3）控股股東及其職能部門與擬發(fā)行上市公司及其職能部門之間不存在上下級關(guān)系，任何企業(yè)不得以任何形式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

15.如何理解上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立的要求？

答：財(cái)務(wù)獨(dú)立主要是要求：（1）擬發(fā)行上市公司應(yīng)設(shè)立其自身的財(cái)務(wù)會計(jì)部門，建立獨(dú)立的會計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，并符合有關(guān)會計(jì)制度的要求，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決算；（2）擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有其自身的銀行帳戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行帳戶；（3）股東單位或其他關(guān)聯(lián)得以任何形式戰(zhàn)勝擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產(chǎn)；（4）擬發(fā)行上市公司應(yīng)依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)或履行繳納義務(wù)；（5）擬發(fā)行上市公司應(yīng)獨(dú)立對外簽訂合同；（6）擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，或?qū)⑵鋽M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。

16.企業(yè)改制成擬上市公司時(shí)，擬上市公司的主要業(yè)務(wù)可以與實(shí)際控制人及其控制的法人的業(yè)務(wù)相同或相似嗎？

答：不行。企業(yè)改制中應(yīng)特別注意避免同業(yè)競爭情況的發(fā)行，因?yàn)橥瑯I(yè)競爭會導(dǎo)致擬上市公司與實(shí)際控制人及其控制的法人的利益沖突，不利于保證擬上市公司的經(jīng)營獨(dú)立性和維護(hù)公司及其股東的權(quán)益，這是為法律所禁止的。

17.企業(yè)如何去判斷發(fā)生了同業(yè)競爭呢？

答：同業(yè)競爭并沒有明確的法律標(biāo)準(zhǔn)，一般來說可從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場差別等方面判斷，并應(yīng)充分考慮對擬發(fā)行上市公司的客觀影響。

18.企業(yè)改制為擬上市公司過程中遇到同業(yè)競爭問題時(shí)應(yīng)如何解決？ 答：解決途徑有多種：第一、通過收購、委托經(jīng)營等方式，將相競爭的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司；第二、競爭方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方；第三、擬發(fā)行上市公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)；第四、競爭方就解決同業(yè)競爭，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競爭作出有法律約束力的書面承諾。

l9.企業(yè)改制為擬上市公司過程中，所涉及的關(guān)聯(lián)方有哪些？

答：上市公司必須采取合法有效的措施減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，以避免因關(guān)聯(lián)交易而損害公司及股東的利益。因此，企業(yè)在改制為擬上市公司過程中必須要理順與改制前的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。需要解決的前提問題是哪些人或法人構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。依據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，下述幾類主體構(gòu)成關(guān)聯(lián)方：（1）控股股東；（2）其他股東；（3）控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；（4）對控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；（5）發(fā)行人參與的合營企業(yè)；（6）發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；（7）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；（8）其他對發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

20.關(guān)聯(lián)交易有哪幾類？

答：關(guān)聯(lián)交易是上市公司與關(guān)聯(lián)方所從事的如下幾類交易：（1）購銷商品；（2）買賣有形或無形資產(chǎn)；（3）兼并或合并法人；（4）出讓與受讓股權(quán)；（5）提供或接受勞務(wù)；（6）代理；（7）租賃；（8）各種采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營等；（9）提供資金或資源；（10）協(xié)議或非協(xié)議許可；（11）擔(dān)保；（12）合作研究與開發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（13）向關(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬；（14）合作投資設(shè)立企業(yè)；（15）合作開發(fā)項(xiàng)目；（16）其他對發(fā)行人有影響的重大交易。

21.企業(yè)在改制為擬上市公司過程中，為理順關(guān)聯(lián)關(guān)系有必要注意哪些問題？

答：第一、發(fā)起人或股東不得通過保留采購、銷售機(jī)構(gòu)，以及壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營；

第二、從事生產(chǎn)經(jīng)營的擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售不得依賴股東及其下屬企業(yè)；

第三、專為擬發(fā)行上市公司生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)重組進(jìn)入擬發(fā)行上市公司；

第四、主要為擬發(fā)行上市公司進(jìn)行的專業(yè)化服務(wù)，應(yīng)由關(guān)聯(lián)方納入（通過出資投入或出售）擬發(fā)行上市公司，或轉(zhuǎn)由無關(guān)聯(lián)的第三方經(jīng)營。

22.國有企業(yè)股份制改組有哪些特殊的程序性要求？

答：為維護(hù)國家利益，防止國有資產(chǎn)流失，按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，然后在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評估。

23.什么是清產(chǎn)核資？

答：清產(chǎn)核資是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定的程序、方法，組織企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。它主要包括財(cái)務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等工作內(nèi)容。

24.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按什么樣的程序進(jìn)行清產(chǎn)核資？

答：除國家另有規(guī)定外，企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：（1）企業(yè)提出申請；

（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；

（3）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；（4）聘請社會中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對有關(guān)損益提出鑒證證明；

（5）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（6）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；

（7）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)帳；（8）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；（9）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

25.國有企業(yè)在改制為擬上市公司時(shí)，需要接受資產(chǎn)評估的資產(chǎn)有哪些？ 答：改制時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)改制的方案確定資產(chǎn)評估范圍，基本原則是：進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)都必須進(jìn)行評估。

26.改制為擬上市公司進(jìn)行資產(chǎn)評估應(yīng)由什么樣的機(jī)構(gòu)進(jìn)行？

答：擬改組上市的公司在進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，必須由取得證券業(yè)從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

27.企業(yè)改制為擬上市公司時(shí)，其使用的國有土地使用權(quán)如何進(jìn)行評估？ 答：對于國有土地使用權(quán)進(jìn)行評估的，應(yīng)當(dāng)由土地資產(chǎn)的使用單位或持有單位向國家土地管理部門提出申請，然后聘請具有A級土地評估資格的土地評估機(jī)構(gòu)評估，評估結(jié)果需要經(jīng)國家土地管理部門確認(rèn)后，才能作為折股及土地使用權(quán)出讓金、租金數(shù)額的定價(jià)基礎(chǔ)。

28.企業(yè)改制時(shí)涉及的國有土地使用權(quán)如何處置？ 答：從我國目前的實(shí)踐來看，主要通過四種方式處置：

第一、以土地使用權(quán)作價(jià)入股。改制前的企業(yè)已經(jīng)繳納出讓金，取得土地使用權(quán)的，可以將土地作價(jià)以國有法人股的方式投入上市公司。第二、擬上市的股份有限公司以自己的名義與土地管理部門簽訂土地出讓合同，繳納出讓金，直接取得土地使用權(quán)。

第三、改制前的企業(yè)取得土地使用權(quán)的，可以由上市公司與原企業(yè)簽訂土地租賃合同，由上市公司實(shí)際占用土地。

第四、授權(quán)經(jīng)營。對于省級以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營或國家控股公司試點(diǎn)的企業(yè)，可采用授權(quán)經(jīng)營方式配置土地。其中，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)改制的企業(yè)，土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)國土資源部審批，其他企業(yè)的土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)土地所在省級土地行政主管部門審批。

29.國有企業(yè)在改制設(shè)立股份公司時(shí)，對于國有資產(chǎn)折股需要注意哪些問題？

答：國有企業(yè)改組設(shè)立股份公司，在資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)界定后，應(yīng)注意：

一、須將凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設(shè)；

二、其股本由依法確定的國有持股單位統(tǒng)一持有，不得由不同的部門或機(jī)構(gòu)分割持有；

三、要按《在股份制試點(diǎn)工作中貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策若干問題的暫行規(guī)定》，保證國家股或國有法人股（該國有法人單位應(yīng)為國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資公司）的控股地位。

30.國有企業(yè)改制進(jìn)行國有資產(chǎn)折股時(shí)，可以低價(jià)折股嗎？

答：國有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。但是，在一定的市場條件下，也允許公司凈資產(chǎn)不完全折股，即國有資產(chǎn)折股的票面價(jià)值總額可以略低于經(jīng)資產(chǎn)評估并確認(rèn)的凈資產(chǎn)總額，但與募股方案和預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格一并考慮，折股比率（國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn)）不得低于60%。股票發(fā)行溢價(jià)倍率（股票發(fā)行價(jià)格÷股票面值）應(yīng)不低于折股倍數(shù)（發(fā)行前國有凈資產(chǎn)÷國有股股本）。凈資產(chǎn)未全部折股的差額部分應(yīng)計(jì)入資本公積金，不得以任何形式將資本（凈資產(chǎn)）轉(zhuǎn)為負(fù)債。

31.公司改制設(shè)立時(shí)，其資產(chǎn)評估增值部份是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 答：常見的公司設(shè)立方式是主發(fā)起人以經(jīng)營性凈資產(chǎn)或經(jīng)營性實(shí)體（包括子公司、分公司）評估作價(jià)，并聯(lián)合其它發(fā)起人以現(xiàn)金或非貨幣資產(chǎn)出資成立公司。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資時(shí)，資產(chǎn)評估增值部份按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕118號）的規(guī)定處理：

（1）以整體資產(chǎn)出資時(shí)，收到的對價(jià)是被投資方的股權(quán)(即整體資產(chǎn)評估增值部份屬于股權(quán)支付對價(jià))暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)評估增值部份的所得或損失。

（2）以其它非貨幣性資產(chǎn)出資時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其非貨幣性資產(chǎn)評估增值額部份計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

稅法所指的非貨幣性資產(chǎn)包括：企業(yè)持有的貨幣性資產(chǎn)（即企業(yè)持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和債券等）以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等。

32.有限責(zé)任公司整體變更時(shí)，凈資產(chǎn)折股如何納稅？

答：有限責(zé)任公司整體變更時(shí)，除注冊資本外的資本公積、盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本按以下情況區(qū)別納稅：

（1）資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于個(gè)人股東的部份 ① 資本公積中轉(zhuǎn)增股本時(shí)不征收個(gè)人所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個(gè)人所得稅的通知》（國稅發(fā)[1997]198號）的規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。

② 盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納所得稅，股份制企業(yè)用盈余公積金及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)作為個(gè)人所得征稅。

（2）資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于法人股東的部份 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕118號）規(guī)定，“除另有規(guī)定者外，不論企業(yè)會計(jì)賬務(wù)中對投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理（包括以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本）時(shí)，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)”。因此，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司視同于利潤分配行為，按以下原則處理

① 資本公積不屬于利潤分配行為，不繳納企業(yè)所得稅。

② 盈余公積和未分配利潤進(jìn)行轉(zhuǎn)增時(shí)視同利潤分配行為。不同于個(gè)人股東，公司制企業(yè)進(jìn)行分紅時(shí)，法人股東是不需要繳納所得稅。但如果法人股東與公司所適用的所得稅率不一致時(shí)，法人股東是需要補(bǔ)繳所得稅差額部份。

33.企業(yè)改制時(shí)將產(chǎn)權(quán)以股份形式量化到個(gè)人時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于聯(lián)想集團(tuán)改制員工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅函[2001]832號）的稅收要求，個(gè)人無償獲得的股份時(shí)應(yīng)當(dāng)按以下方法繳納：

（1）企業(yè)在公司制改造時(shí)將有關(guān)資產(chǎn)無償以股份方式量化到個(gè)人時(shí)，包括企業(yè)將歷年積存的勞動分紅以股份形式量化到個(gè)人時(shí)，都必須按 “工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由公司代扣代繳。（2）公司給員工免費(fèi)贈送股票（股權(quán)），無償給職工配股時(shí)，其實(shí)質(zhì)上是公司將一部分股份無償轉(zhuǎn)讓給雇員。對個(gè)人取得的這部分股份屬于因受雇而取得的報(bào)酬，應(yīng)按取得股權(quán)的公允價(jià)值（或市價(jià)），依照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

34.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例獎勵(lì)個(gè)人時(shí)是否可以免繳個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[1999]45號）的規(guī)定，科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式獎勵(lì)個(gè)人時(shí)，執(zhí)行以下個(gè)人所得稅政策：

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎勵(lì)，獲獎人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時(shí)，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

35.企業(yè)改制設(shè)立時(shí)如何繳納增值稅和營業(yè)稅？

答：改制設(shè)立時(shí)的非貨幣性資產(chǎn)出資行為會涉及到增值稅、營業(yè)稅。企業(yè)主要資產(chǎn)形態(tài)可以分為有形動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中：有形動產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍，而無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

（1）當(dāng)企業(yè)以整體經(jīng)營性資產(chǎn)出資并發(fā)起設(shè)立公司時(shí)，屬于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)，即整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力的行為。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》（國稅［2002］420號）規(guī)定：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

（2）當(dāng)企業(yè)以貨物出資時(shí)，應(yīng)當(dāng)視同貨物銷售繳納增值稅。上述所指貨物包括企業(yè)流動資產(chǎn)中的存貨、固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、及其它辦公物品等動產(chǎn)。

（3）當(dāng)企業(yè)以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)出資時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財(cái)稅[2002]191號規(guī)定）規(guī)定不需要繳納營業(yè)稅。

36.企業(yè)改制重組有哪些契稅減免政策？

答：企業(yè)改制重組過程中，涉及到土地及地面建筑物的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括出資方以土地及地面建筑物出資、公司設(shè)立時(shí)購買土地使用權(quán)及地面建筑物等一系列行為。根據(jù)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合公布《關(guān)于延長企業(yè)改制重組若干契稅政策執(zhí)行期限的通知》。自2006年1月1日至2008年12月31日，對于企業(yè)改制重組時(shí)所涉及的契稅可以享受以下優(yōu)惠政策：

（1）企業(yè)整體改制或整體變更時(shí)，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。即改建成立后的公司在辦理土地使用權(quán)及房屋權(quán)屬的變更時(shí)，免征契稅。

（2）非公司制國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過50％的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

（3）企業(yè)在改制重組時(shí)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，免征契稅。

37.企業(yè)改制時(shí)投入土地及其地面建筑物是否可以減免土地增值稅？ 答：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，對于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人需要按其所取得的增值額繳納土地增值稅。目前依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅[1995]48號）的規(guī)定，涉及投資業(yè)務(wù)的土地增值稅繳納按以下原則處理：

（1）對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。

（2）對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

38.如何認(rèn)定企業(yè)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策的合法性？

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸，或未經(jīng)過法律、法規(guī)的明確授權(quán)地方政府自行制定的地方性稅收法規(guī)和地方政府規(guī)章，不能作為公司享受所得稅優(yōu)惠的法律依據(jù)。

實(shí)踐中，發(fā)行監(jiān)管部門一般關(guān)注發(fā)行企業(yè)以下稅收問題：

（1）發(fā)行企業(yè)發(fā)行前三年所享受的稅收優(yōu)惠政策與國家法規(guī)政策是否存在不符，如果企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策存在著與現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)不符或者越權(quán)審批的情況，發(fā)行企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供省級稅務(wù)部門出具的確認(rèn)文件，并由律師出具法律意見，發(fā)行企業(yè)同時(shí)在招股文件中提示可能被追繳稅款的重大風(fēng)險(xiǎn)提示；

（2）發(fā)行企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分披露發(fā)行前三年有無稅收方面的違法、違規(guī)行為，是否受到稅務(wù)部門的處罰。

（3）對于不符合國家稅法規(guī)定的或者違反國家稅法的地方性稅收優(yōu)惠政策可能存在被追繳(包括滯納金)風(fēng)險(xiǎn)，一般要求由發(fā)行前原股東承諾承擔(dān)。

39.企業(yè)股份制改組過程中，律師能為企業(yè)提供什么法律服務(wù)？

答：企業(yè)股份制改組中，律師主要從事相關(guān)文件和事項(xiàng)的合法性審查工作，并出具法律意見書，具體包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：

第一、對企業(yè)申請進(jìn)行股份制改組的可行性和合法性進(jìn)行審查； 第二、對發(fā)起人資格及發(fā)起協(xié)議的合法性進(jìn)行審查； 第三、對發(fā)起人投資行為資產(chǎn)狀況的合法性進(jìn)行審查； 第四、對無形資產(chǎn)權(quán)利的有效性和處理的合法性進(jìn)行審查； 第五、對原企業(yè)重大變更的合法性和有效性進(jìn)行審查；

第六、對原企業(yè)重大合同及其他債權(quán)、債務(wù)的合法性進(jìn)行審查； 第七、對改制過程中可能涉及的訴訟、仲裁或其他爭議提供解決方案； 第八、他一些必要的核查、驗(yàn)證事項(xiàng)。

律師的工作可發(fā)現(xiàn)企業(yè)改制中的法律障礙，有效地避免法律風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)改制的順利實(shí)現(xiàn)提供可靠的法律保障。

第二篇：企業(yè)的股份制改組復(fù)習(xí)題

企業(yè)的股份制改組復(fù)習(xí)題

復(fù)習(xí)題

（一）名詞解釋

1.歷史遺留問題企業(yè)

2.資產(chǎn)重組

3.整體改組

4.部分改組

5.聯(lián)合改組

6.招股說明書

7.資產(chǎn)評估

8.單項(xiàng)資產(chǎn)評估

9.部分資產(chǎn)評估

10.整體資產(chǎn)評估

11.資產(chǎn)清查

12.產(chǎn)權(quán)界定

13.國有股

14.國家股

15.國有法人股

16.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

17.期后事項(xiàng)

18.審計(jì)報(bào)告

19.盈利預(yù)測審核

20.發(fā)起協(xié)議

（二）填空題

1.企業(yè)進(jìn)行股份制改組，就是要使傳統(tǒng)的企業(yè)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，形成職責(zé)分明、相互制約的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行體系，實(shí)現(xiàn)____的分離，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束的商品生產(chǎn)者與經(jīng)營者。

2.通過股份制改組，能使企業(yè)產(chǎn)權(quán)有明確的歸屬，便于資產(chǎn)在全社會范圍內(nèi)流動，為調(diào)整產(chǎn) 1

業(yè)結(jié)構(gòu)提供了良好的條件，有利于規(guī)范，對其出具文件內(nèi)容的__________、____和____進(jìn)行核查和驗(yàn)證。

（三）單項(xiàng)選擇題

1.中介機(jī)構(gòu)確定以后，企業(yè)應(yīng)積極配合協(xié)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)工作，一般以_________為牽頭召集人，成立專門的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)小組，經(jīng)常召開工作協(xié)調(diào)會，明確各中介機(jī)構(gòu)的具體分工，討論企業(yè)重組方案并確定工作時(shí)間表，及時(shí)解決各種問題，以便有組織、有計(jì)劃地進(jìn)行股份制改組工作。

A.發(fā)起人

B.主承銷商

C.律師

D.改制主體

2.____的獨(dú)立性是公司參與市場競爭的首要條件，是公司作為獨(dú)立民事主體存在的基礎(chǔ)，也是公司作為市場生存和發(fā)展主體的必要條件。

A.公司法人財(cái)產(chǎn)

B.公司經(jīng)營管理

C.公司財(cái)務(wù)管理

D.公司生產(chǎn)經(jīng)營

3.企業(yè)編制盈利預(yù)測，應(yīng)當(dāng)在對發(fā)行人外部的一般經(jīng)濟(jì)條件、經(jīng)營環(huán)境、市場狀況以及發(fā)行人自身經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上，本著____的原則作出。

A.審慎

B.保守

C.真實(shí)性

D.準(zhǔn)確性

（四）多項(xiàng)選擇題

1.中國證監(jiān)會受理企業(yè)預(yù)選申報(bào)材料后5 個(gè)工作日內(nèi)，將預(yù)選材料分送____，分別就基建或技改項(xiàng)目的可行性、相關(guān)批文的合規(guī)性，以及是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策征求意見。兩委在15 個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見。

A.國家發(fā)展計(jì)劃委員會

B.國家國有資產(chǎn)管理局

C.國家經(jīng)貿(mào)委

D.中國人民銀行

2.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)不進(jìn)行股份制試點(diǎn)：____。

A.涉及國家安全和國防尖端技術(shù)的企業(yè)

B.具有戰(zhàn)略意義的稀有金屬開采項(xiàng)目

C.必須由國家專賣的企業(yè)和行業(yè)

D.發(fā)起人可以是自然人或法人

E.發(fā)起人均須符合民法關(guān)于民事主體及民事行為能力的規(guī)定

（五）是非題

1.國務(wù)院有關(guān)產(chǎn)業(yè)部門報(bào)送的企業(yè)必須是其直屬或控股的企業(yè)。

2.中介機(jī)構(gòu)確定以后，企業(yè)應(yīng)積極配合協(xié)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)工作，一般以主發(fā)起人為牽頭召集人，成立專門的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)小組，經(jīng)常召開工作協(xié)調(diào)會，明確各中介機(jī)構(gòu)的具體分工，討論企業(yè)重組方案并確定工作時(shí)間表，及時(shí)解決各種問題，以便有組織、有計(jì)劃地進(jìn)行股份制改組工作。

3.股份制改制中的資產(chǎn)評估是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、技術(shù)要求高、跨部門、跨行業(yè)、跨學(xué)科的綜合性工作。因此在公司股份制改組中的資產(chǎn)評估必須由取得資產(chǎn)評估資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

4.對股票公開發(fā)行、上市交易的公司，其財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估工作不得由同一機(jī)構(gòu)承擔(dān)，以確保股票發(fā)行的公正性。

5.證監(jiān)［1997］13 號文明確規(guī)定：招股說明書及其附件中的盈利預(yù)測報(bào)告應(yīng)切合實(shí)際，并需由具有證券業(yè)從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師出具盈利預(yù)測報(bào)告。

6.發(fā)行人申請以社會募集方式設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會報(bào)送經(jīng)一名具有從事證券法律業(yè)務(wù)資格的律師及其所在律師事務(wù)所簽字、蓋章的法律意見書。

7.律師出具的驗(yàn)證筆錄是發(fā)行人公開發(fā)行股票的必要文件之一。

8.發(fā)行人申請以社會募集方式設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會報(bào)送經(jīng)兩名具有從事證券法律業(yè)務(wù)資格的律師及其所在律師事務(wù)所簽字、蓋章的驗(yàn)證筆錄。

9.主承銷商律師也必須報(bào)送經(jīng)兩名以上具有證券從業(yè)資格的律師及其所在律師事務(wù)所簽字、蓋章的法律意見書。

（六）辨析題（辨別是非并作簡要回答）

1.發(fā)起設(shè)立的股份有限公司或有限責(zé)任公司通過發(fā)行股票轉(zhuǎn)為上市公司要求企業(yè)必須經(jīng)營期滿3 年，獲取額度后方可公開發(fā)行股票。

2.發(fā)行人律師對主承銷商負(fù)責(zé)，對主承銷商工作進(jìn)行審核，確認(rèn)承銷行為和其所制訂的承銷文件符合法定程序和要求。主承銷商律師應(yīng)對招股說明書所述內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證，并出具法律意見書。

（八）計(jì)算題

三家公司共同作為發(fā)起人募集設(shè)立一家股份有限公司。三家公司的凈資產(chǎn)總量分別為：公司 A： 32 000 萬元

公司 B： 46 000 萬元

公司 C： 12 000 萬元三家公司投入股份公司的凈資產(chǎn)占其總的凈資產(chǎn)的比例分別為：公司A：25％

公司B：30％

公司 C：40％

三家公司經(jīng)重組后，投入股份公司的凈資產(chǎn)總量是多少？若折股倍數(shù)定為1.25，則募集設(shè)立的股份有限公司的發(fā)起人股本是多少？

第三篇：擬上市企業(yè)股份制改組及后備企業(yè)審查流程

擬上市企業(yè)股份制改組及后備企業(yè)審查流程

一、申請

擬上市企業(yè)上市工作負(fù)責(zé)人向金融辦提出改制申請，金融辦向擬上市企業(yè)提供需要準(zhǔn)備的文件清單及審查流程。

二、調(diào)研

1、金融辦到擬上市企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，聽取企業(yè)高管就公司歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況、發(fā)展前景、公司治理、股本結(jié)構(gòu)、上市準(zhǔn)備等情況的詳細(xì)報(bào)告。

2、金融辦介紹成都市支持企業(yè)上市的相關(guān)政策，就上市相關(guān)問題提出意見，參觀公司主要經(jīng)營場所。

三、審查

1、企業(yè)高管到金融辦向金融辦領(lǐng)導(dǎo)提出審查申請，簡要介紹公司歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、發(fā)展前景、稅收及就業(yè)等情況，對金融辦在實(shí)地調(diào)研時(shí)提出的意見進(jìn)行重點(diǎn)說明。

2、金融辦召開專題會議，對公司股份制改組、納入成都市重點(diǎn)上市培育企業(yè)庫等事項(xiàng)進(jìn)行審查。

四、擬文

1、企業(yè)按照清單要求提交申請文件，金融辦在收文5個(gè)工作日內(nèi)向市工商局出具支持企業(yè)股份制改組的公文。

2、將企業(yè)納入成都市重點(diǎn)上市培育企業(yè)庫，錄入企業(yè)相關(guān)信息，跟蹤企業(yè)上市進(jìn)程，及時(shí)提供上市支持。

第四篇：境外上市企業(yè)股份制改組工作程序

境外上市企業(yè)股份制改組工作程序

（１９９４年３月９日 國家體改委生產(chǎn)司發(fā)布）

一、擬訂股份制改組總體方案

試點(diǎn)企業(yè)初步擬訂投入股份有限公司的資產(chǎn)、負(fù)債及組織結(jié)構(gòu)框架方案，開展相應(yīng)的效益測算，對改組前后企業(yè)與國家的利稅關(guān)系進(jìn)行比較測算，對募集資金的投向及可行性進(jìn)行分析研究。

二、資產(chǎn)評估立項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)清查

１．地方試點(diǎn)企業(yè)向省、市人民政府提出國有資產(chǎn)和國有土地使用權(quán)評估立項(xiàng)申請，省、市人民政府審批立項(xiàng)，分別報(bào)地方國有資產(chǎn)管理部門和土地管理部門審定備案。

２．中央試點(diǎn)企業(yè)向其主管部委提出國有資產(chǎn)和國有土地使用權(quán)評估立項(xiàng)申請，由行業(yè)主管部委審批立項(xiàng)，并分別報(bào)國家國有資產(chǎn)管理局和國家土地管理局審定備案。

３．試點(diǎn)企業(yè)開展清產(chǎn)核資和存貨盤點(diǎn)工作，對企業(yè)財(cái)產(chǎn)歷史遺留問題擬出處理建議，并結(jié)合產(chǎn)權(quán)界定工作，請?jiān)髽I(yè)主管部門或政府明確產(chǎn)權(quán)代表（法人機(jī)構(gòu)或部門）。

三、聘請中介機(jī)構(gòu)開展工作

１．聘請具有資格的律師事務(wù)所擬寫企業(yè)股份制改組的系列法律文件、企業(yè)重大合約的變更、設(shè)立公司的章程、律師的法律意見書。

２．聘請具有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估。

３．聘請具有資格的注冊會計(jì)師事務(wù)所開展企業(yè)前三年經(jīng)營業(yè)績審計(jì)、后一年經(jīng)營效益預(yù)測、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)驗(yàn)資等工作。

４．聘請具有資格的證券發(fā)行機(jī)構(gòu)擬定股票發(fā)行方案、招股說明書和提出推薦公司上市的申請。

５．聘請具有資格的土地評估機(jī)構(gòu)對國有土地使用權(quán)進(jìn)行評估。

以上工作一般由有資格的中外中介機(jī)構(gòu)采取項(xiàng)目合作或其他方式聯(lián)合進(jìn)行，但向國家有關(guān)部門報(bào)送的文件需由國內(nèi)中介機(jī)構(gòu)簽署。不發(fā)行Ａ股的試點(diǎn)企業(yè)，可暫不聘國內(nèi)證券發(fā)行機(jī)構(gòu)。

四、申報(bào)公司重組報(bào)告

地方試點(diǎn)企業(yè)通過省、市人民政府，中央試點(diǎn)企業(yè)通過其行業(yè)主管部委向國家體改委申報(bào)公司重組報(bào)告，其中包括：

１．公司重組方案：公司的分立和合并情況，股份有限公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，股份有限公司與原有企業(yè)的關(guān)系及有關(guān)問題的處理。

２．資產(chǎn)和負(fù)債的劃分及債權(quán)債務(wù)的處理。

３．有關(guān)的效益、利稅測算數(shù)據(jù)。

４．股份有限公司的股權(quán)設(shè)置及募股方案。

５．重組實(shí)施計(jì)劃。

五、申報(bào)發(fā)起設(shè)立公司

在資產(chǎn)評估、財(cái)務(wù)審計(jì)和公司重組方案等工作完成的基礎(chǔ)上，地方試點(diǎn)企業(yè)通過省、市人民政府，中央試點(diǎn)企業(yè)通過行業(yè)主管部委向國家體改委申報(bào)發(fā)起設(shè)立股份有限公司，申報(bào)的文件：

１．地方試點(diǎn)企業(yè)向省、市人民政府，中央試點(diǎn)企業(yè)向行業(yè)主管部委上報(bào)關(guān)于發(fā)起設(shè)立股份有限公司的申報(bào)；

２．省、市人民政府或行業(yè)主管部委向國家體改委轉(zhuǎn)報(bào)試點(diǎn)企業(yè)關(guān)于發(fā)起設(shè)立股份有限公司的申請；

３．國有資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)界定報(bào)告及評估機(jī)構(gòu)從業(yè)證券資格證明復(fù)印件；

４．國家資產(chǎn)管理局關(guān)于企業(yè)股份制試點(diǎn)的國有資產(chǎn)評估結(jié)果確認(rèn)和國有資產(chǎn)折股結(jié)果確認(rèn)國有股股權(quán)管理的批復(fù)；

５．試點(diǎn)企業(yè)前三年經(jīng)營業(yè)績財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和未來一年經(jīng)營盈利預(yù)測報(bào)告、債權(quán)債務(wù)處理方案及注冊會計(jì)師事務(wù)所從業(yè)證券資格證明復(fù)印件；

６．涉及國有土地使用權(quán)的應(yīng)有國家土地管理局對企業(yè)股份制改組國有土地使用評估結(jié)果和確認(rèn)及國有土地使用權(quán)作價(jià)方式確認(rèn)等問題的批復(fù)；

７．試點(diǎn)企業(yè)發(fā)起設(shè)立股份有限公司的初步公司章程；

８．律師出具公司改組的法律意見書及其從業(yè)證券資格復(fù)印件證明。

（注：為適應(yīng)企業(yè)到境外上市進(jìn)度的需要，在特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)在本條３、４、５、６款工作未完成的基礎(chǔ)上，可依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表及企業(yè)改組方案，先行提出發(fā)起設(shè)立公司的申請，所需提交的文件應(yīng)為本條１、２、７及國家資產(chǎn)管理局對企業(yè)股份制試點(diǎn)的國有資產(chǎn)初步折股方案的批復(fù)，余下的文件歸入申請轉(zhuǎn)為社會募集公司時(shí)一并補(bǔ)報(bào)）。

六、召開公司創(chuàng)立會議

在國家體改委批復(fù)發(fā)起設(shè)立公司的基礎(chǔ)上，公司召開創(chuàng)立會議。創(chuàng)立會議通過下列主要決議案：

１．發(fā)起人設(shè)立公司的工作報(bào)告；

２．通過設(shè)立公司的章程；

３．選舉公司董事及委任公司法定代表。

七、工商登記

公司召開創(chuàng)立會議后，向有關(guān)工商行政管理局進(jìn)行工商登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，取得法人資格，公司正式成立。

八、申報(bào)股票發(fā)行及上市方案

公司積極籌劃招股方案和招股說明書，向國務(wù)院證券委、中國證監(jiān)會申報(bào)股票發(fā)行及上市方案。

九、申請轉(zhuǎn)為社會募集公司

新設(shè)立的公司在申報(bào)股票發(fā)行及上市方案的同時(shí)，地方試點(diǎn)企業(yè)通過省、市人民政府，中央試點(diǎn)企業(yè)通過其行業(yè)主管部委向國家體改委提出公司轉(zhuǎn)為社會募集公司的請示，應(yīng)申報(bào)下達(dá)文件：

１．地

第五篇：企業(yè)公司股份制改造中的問題及解決方案

企業(yè)公司股份制改造中的問題及解決方案

1.什么是股份制改組？

答：股份制改組是指企業(yè)通過對業(yè)務(wù)、治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面的改革與重組，將組織形式變更為股份有限公司的全部過程。依據(jù)我國《公司法》、《證券法》的規(guī)定，采取公開發(fā)行股票方式進(jìn)行融資的企業(yè)，必須具備股份有限公司的組織形式，因此，對于非股份制企業(yè)來說，進(jìn)行股份制改組是企業(yè)公開發(fā)行股票并上市所必須的前期準(zhǔn)備工作。

2.企業(yè)的股份制改組一般都有哪些法律、法規(guī)要求？

答：企業(yè)股份制改組應(yīng)當(dāng)符合《公司法》中對于股份有限公司設(shè)立條件的規(guī)定，如改制目標(biāo)是擬公開發(fā)行股票上市的，則還必須符合《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)上市公司的特殊要求，以及《證券法》、交易所上市規(guī)則等關(guān)于公開發(fā)行股票并上市的諸多法律規(guī)定。

3.將企業(yè)改組成擬發(fā)行上市的股份公司主要從哪些方面著手？

答：上市公司由于股東人數(shù)眾多，因此涉及社會公共利益，法律對上市公司在業(yè)務(wù)競爭力上和內(nèi)部治理、外部競爭的的規(guī)范性等方面都有嚴(yán)格的要求。企業(yè)改組成擬發(fā)行上市的股份公司也必須從業(yè)務(wù)治理規(guī)范、同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易等幾個(gè)方面著手，建立起符合相關(guān)法律法規(guī)要求的制度。

4.企業(yè)改制一般需要經(jīng)過哪些程序和步驟？

答：從大的方面劃分，一般經(jīng)過幾個(gè)階段：

第一、擬訂總體改組方案。一般由企業(yè)會同聘請的具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司（改組的財(cái)務(wù)顧問）根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策和中國證監(jiān)會的要求擬訂股份制改組及發(fā)行上市的總體方案。

第二、選聘中介機(jī)構(gòu)。企業(yè)改制除需要聘請證券公司作為財(cái)務(wù)顧問之外，還需要聘請有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)以及律師事務(wù)所，這些中介機(jī)構(gòu)將在改制過程中協(xié)同證券公司及改制企業(yè)完成審計(jì)、資產(chǎn)評估、出具法律意見等必要的工作。

第三、開展改組工作。這是改組方案的實(shí)施階段。如果企業(yè)改組涉及國有資產(chǎn)的管理、國有土地使用權(quán)的處置、國有股權(quán)管理等諸多問題的，均須按要求分別取得有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件。

第四、發(fā)起人出資。企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資帳戶，各發(fā)起人按發(fā)起人協(xié)議規(guī)定的出資方式、出資比例出資，以實(shí)物資產(chǎn)出資的應(yīng)辦理完畢有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資金到位后，由會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告。

第五、公司籌委會會議，發(fā)出召開創(chuàng)立大會通知。主要工作為初步審議公司籌備情況及公司章程草案，并確定創(chuàng)立大會時(shí)間，發(fā)出召開創(chuàng)立大會的通知。

第六、召開創(chuàng)立大會及第一屆董事會會議、第一屆監(jiān)事會會議。

第七、辦理工商注冊登記手續(xù)。在辦理登記手續(xù)階段，主要工作為：改制后企業(yè)名稱發(fā)生變化的，先辦理名稱變更預(yù)先登記手續(xù)，并領(lǐng)取相關(guān)登記表格；企業(yè)改制需要新增貨幣資本的，到經(jīng)工商局確認(rèn)的入資銀行開立入資專戶，辦理入資手續(xù)；遞交申請材料，材料齊全，符合法定形式的，等候領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》；領(lǐng)取《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，按照《準(zhǔn)予行政許可決定書》確定的日期到工商局交費(fèi)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

5.企業(yè)改制方案主要由哪些內(nèi)容組成？

答：企業(yè)改制方案是企業(yè)改制成功的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合有關(guān)的法津、法規(guī)、和政策的規(guī)定，制訂切實(shí)可行的企業(yè)改制重組方案，以利于改制的順利實(shí)施，取得預(yù)期效果，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。一般而言，改制方案由以下幾塊內(nèi)容組成：

（一）業(yè)務(wù)重組方案。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并結(jié)合企業(yè)改制目標(biāo)，采取合并、分立、轉(zhuǎn)產(chǎn)等方式對原業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行重新整合。

（二）人員重組方案。指企業(yè)在改制過程中企業(yè)職工的安置情況，包括職工的分流、離退人員的管理等等。

（三）資產(chǎn)重組方案。根據(jù)改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果及資產(chǎn)評估確認(rèn)額，確定股本設(shè)置的基本原則，包括企業(yè)凈資產(chǎn)的歸屬、處置，是否有增量資產(chǎn)投入、增量資產(chǎn)投資者情況等等。

（四）股東結(jié)構(gòu)和出資方式。包括改制后企業(yè)的股東名稱、出資比例、出資額和出資方式的詳細(xì)情況。

（五）股東簡況。包括法人股東、自然人股東的基本情況，如有職工持股會等其他形式的股東要詳細(xì)說明其具體構(gòu)成、人數(shù)、出資額、出資方式等。