第一篇：銀行卡的交易與結(jié)算流程

銀行卡的交易與結(jié)算流程

(2009-11-15 17:54:42)

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發(fā)卡

購物卡

收單

儲值卡

儲值卡系統(tǒng)

預(yù)付費卡

第三方發(fā)卡

財經(jīng)

it

1.銀行卡概述

關(guān)鍵功能：一種信用憑證。官方定義的功能： 消費信用，轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取現(xiàn)金

2.參與交易的各方

持卡人－－發(fā)卡行－－－－銀行卡組織(銀聯(lián))－－－－－－收單行－－商戶

3.交易與結(jié)算流程

流程分為兩部分：交易流程 和清算流程。從財務(wù)的角度說，交易過程就是記錄債務(wù)，清算過程則是將債務(wù)清償

a.交易流程

i.持卡人在商戶那里刷卡

ii.收單行先判斷這張卡能不能用。它會把刷卡的請求通過銀行卡組織，間接地向發(fā)卡行請求交易授權(quán) iii.發(fā)卡行同意授權(quán)，就把授權(quán)應(yīng)答通過銀行卡組織傳回給收單行。這時候持卡和商戶就可以交錢交貨了 iv.剩下的過程就是記賬：

持卡人：產(chǎn)生對發(fā)卡行的債務(wù)（信用卡里要多還一筆錢）

商戶：產(chǎn)生對收單行的債權(quán)（憑證就是POS機(jī)打印出來的簽購單）收單行：產(chǎn)生－－對商戶的債務(wù) ＋ 對發(fā)卡行的債權(quán) 發(fā)卡行：產(chǎn)生－－對收單行的債務(wù) ＋ 對持卡人的債權(quán) 注：

A.還有一些交易傭金的賬務(wù)，這里就不注明了

B.若持卡人使用的是借記卡，則持卡人和發(fā)卡行實行清算，不發(fā)生新的債務(wù)關(guān)系

b.清算

i.持卡人 － 發(fā)卡行：信用卡還款

ii.商戶 － 收單行： 商戶憑簽購單讓收單行付錢

iii.收單行 －發(fā)卡行： 收單行請款，發(fā)卡行通過支付系統(tǒng)或其他渠道支付

注：可以發(fā)現(xiàn)，銀行卡組織只是起到交易授權(quán)中介的作用，本身沒有清算職能。

第二篇：關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競爭

關(guān)于擬上市公司獨立性的信息分享

擬上市公司獨立性是監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查的重點，因為獨立性是影響企業(yè)持續(xù)盈利能力最核心的因素之一。所以在過去的幾年中，擬上市公司獨立性瑕疵、持續(xù)盈利能力和成長性不足是公司上市被否的三大主要原因。所以在本文中，我主要是從企業(yè)獨立性方面來解釋一下其可能存在的問題以及相應(yīng)的預(yù)防和解決思路。擬上市公司獨立性欠缺的問題可以分為兩大類：第一是對內(nèi)獨立性不足，表現(xiàn)為公司對主要股東的依賴，容易產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易，資金占用，同業(yè)競爭，公司治理結(jié)構(gòu)等問題。第二是對外獨立性不夠，表現(xiàn)為公司的客戶，市場，技術(shù)，商標(biāo)或者業(yè)務(wù)上對其他公司的嚴(yán)重依賴。在這里我主要展開解釋一下同業(yè)競爭，關(guān)聯(lián)交易以及對重大客戶的依賴，這幾方面的問題未來或許會在我們所投的項目中遇到。

一、同業(yè)競爭

同業(yè)競爭是指上市公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對控股股東與相對控股股東）、實際控制人及其所控制的企業(yè)從事的業(yè)務(wù)構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接競爭的關(guān)系（這里請?zhí)貏e注意，與上市公司構(gòu)成競爭關(guān)系的，不僅包括控股股東本身，還包括其親屬及親屬控制的企業(yè)）。同業(yè)競爭包括三個關(guān)鍵要素：a.同業(yè)競爭的主體，包括發(fā)行人、發(fā)行人的控股股東、實際控制人、實際控制人所控制的其他企業(yè)。b.同業(yè)，指從事相同或相似業(yè)務(wù)。c.競爭，指在業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品、勞務(wù)的可替代性、市場差別等方面確實存在競爭關(guān)系。

如果上市公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競爭關(guān)系，那么它們就有可能在市場拓展、產(chǎn)品開發(fā)和布局、對外合作等方面存在利益沖突，控股股東就可能進(jìn)行干預(yù)，利用其控制力，影響上市公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“競爭”，使得上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)無法在完全競爭的市場環(huán)境下發(fā)展經(jīng)營業(yè)務(wù)，極容易導(dǎo)致上市公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利益轉(zhuǎn)移，這樣不僅會損害中小股東的利益，另外上市公司的財務(wù)業(yè)績表現(xiàn)也就不再是其獨立經(jīng)營結(jié)果的真實反映。

同業(yè)競爭關(guān)系只是為控股股東的利益輸送提供了一條便利的渠道，與股東是否進(jìn)行違規(guī)行為并無必然關(guān)系，但是這種渠道的存在降低了股東違規(guī)的成本而提高了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對股東行為進(jìn)行分辨和監(jiān)管的成本。監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為，在同業(yè)競爭的問題中，整個利益轉(zhuǎn)移難以判定更難以量化和監(jiān)控，監(jiān)管者無法對公司經(jīng)營過程中的每項決策進(jìn)行效果評估，判斷決策者的主觀動機(jī)，判斷潛在信息的獲益方等。本著保護(hù)中小股東利益和維護(hù)資本市場公平性、資源配置的有效性的監(jiān)管基本原則，這一問題最有效的辦法就是禁止形成同業(yè)競爭關(guān)系。所以公司法中規(guī)定的，企業(yè)的董事、經(jīng)理、核心技術(shù)人員所簽署的《競業(yè)禁止協(xié)議》也是體現(xiàn)了這一思想。這樣我們就清楚了這一問題在IPO過程中的重要性。

同業(yè)競爭產(chǎn)生的原因，一般情況下是由于企業(yè)在發(fā)展過程中分拆上市造成的，也有企業(yè)改制造成的（一般多為國有企業(yè)）。大股東所控制的企業(yè)的幾種業(yè)務(wù)或其控制的幾家企業(yè)中有某一種業(yè)務(wù)或一家企業(yè)由于廣闊的市場空間，巨大的發(fā)展?jié)摿?，致使大股東產(chǎn)生了讓其單獨上市的想法，而由于其擬上市的公司在上市前必然和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)有著千絲萬縷的關(guān)系和業(yè)務(wù)來往，甚至業(yè)務(wù)有重疊的部分。在我們所投資的企業(yè)中，可能會存在這樣的情況，例如優(yōu)勢物聯(lián)網(wǎng)和優(yōu)勢科技，由于其技術(shù)的相通性可能會在某些硬件產(chǎn)品及系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)上產(chǎn)生業(yè)務(wù)重疊，并可能會構(gòu)成證監(jiān)會判定的潛在業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，如果該企業(yè)面臨IPO，這個問題就會成為隱患，這就要求我們要提前發(fā)現(xiàn)問題，盡可能早的做相應(yīng)調(diào)整和處理。對于同業(yè)競爭，通常解決的辦法就是簽訂協(xié)議承諾、委托租賃、“買”、“賣”、“銷”： 1.用協(xié)議和承諾的方式來解決同業(yè)競爭

由與擬上市公司產(chǎn)生競爭的關(guān)聯(lián)方做出承諾，在經(jīng)營過程中不損害擬上市公司的利益。其中比較典型的一種方式是雙方簽訂市場劃分協(xié)議，目前這種用市場劃分協(xié)議過會成功的企業(yè)就晉億實業(yè)等很少數(shù)幾家。這一方式的成功率非常低，監(jiān)管部門一般不會認(rèn)可這種解決辦法。

晉億實業(yè)的成功也是有其特殊性的（1.市場足夠大，上市主體晉億實業(yè)和其兩家關(guān)聯(lián)公司晉緯控股、晉禾企業(yè)總共的營收還不到總市場份額的1%，三家各自的發(fā)展空間十分廣闊。晉億實業(yè)主要市場在中日韓，而歐洲市場是晉緯控股的固有市場，先于上市主體進(jìn)入。美洲市場是晉禾企業(yè)的固有市場，先于上市主體進(jìn)入。因此這兩家關(guān)聯(lián)公司與上市主體晉億實業(yè)的關(guān)于同業(yè)競爭的市場劃分協(xié)議才能被監(jiān)管部門認(rèn)可）。這一案例背后的理論依據(jù)是證監(jiān)會的《股票發(fā)行審核備標(biāo)準(zhǔn)忘錄》第一號：“對審核中發(fā)現(xiàn)公司與競爭方存在相同、相似的業(yè)務(wù)，應(yīng)請公司做出解釋。如有充分依據(jù)說明與競爭方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶對象、不同的市場區(qū)域等，存在明顯細(xì)分市場差別，而且該市場細(xì)分是客觀的、切實可行的，不會產(chǎn)生實質(zhì)性同業(yè)競爭的，則要求公司充分披露其與競爭方存在經(jīng)營相同、相似業(yè)務(wù)及市場差別情況”。2.托管和租賃

是現(xiàn)實操作中使用的比較多的一種辦法。所謂托管就是指，將關(guān)聯(lián)方的競爭性資產(chǎn)委托給擬上市企業(yè)代為管理運營，擬上市公司按一定比例收取托管費用。租賃方式是指，關(guān)聯(lián)方將競爭性資產(chǎn)租賃給擬上市 公司，由擬上市公司完全自主經(jīng)營，并按期支付給關(guān)聯(lián)方租金。這兩種方式的基礎(chǔ)都是擬上市公司在被委托和承租競爭性資產(chǎn)的時候擁有其完全獨立的控制權(quán)，在擬上市公司的管理下統(tǒng)一經(jīng)營，進(jìn)而消除同業(yè)競爭。這種托管或者租賃合同的期限可以設(shè)置為自協(xié)議生效之日起至上市主體與關(guān)聯(lián)方不再存在同業(yè)競爭為止。3.買的方式

及將關(guān)聯(lián)方競爭性資產(chǎn)以公允的價格購買到擬上市公司旗下，與擬上市公司業(yè)務(wù)整合后統(tǒng)一上市，從而徹底消除同業(yè)競爭，這種方式是最完美的一種解決方案，也是監(jiān)管部門所樂意接受的方案。4.賣的方式

及將擬上市公司存在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)出售給獨立的第三方，進(jìn)而消除同業(yè)競爭。

5.銷的方式

及將產(chǎn)生同業(yè)競爭的關(guān)聯(lián)方企業(yè)直接進(jìn)行工商行政注銷，徹底消除同業(yè)競爭。

對于“賣”和“銷”的方式都存在很大的隱患，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也容易對這兩種方式產(chǎn)生質(zhì)疑，同時在之前的IPO案例中也確實暴露過這樣的問題?！百u”的方式，資產(chǎn)擁有方可以將其賣給與自己有某種特殊關(guān)系的人員（通常為親屬以外的人），容易導(dǎo)致“關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化”的問題，涉嫌隱形同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易，“賣”只不過是將之前明的事情轉(zhuǎn)入地下罷了?！颁N”則容易導(dǎo)致“構(gòu)成同一控制下的企業(yè)合并”問題，就是指將注銷企業(yè)的資產(chǎn)收入等隱含在擬上市公司下，這樣就無形虛增了擬上市主體的經(jīng)營收益，從而影響了與公司成長性相關(guān)的審核指標(biāo)，同時還會涉及被注銷資產(chǎn)部分偷稅漏稅的問題（西安達(dá)剛創(chuàng)業(yè)版被否就涉及這方面的原因）。對于眾多的中小私營企業(yè)來說，存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，同業(yè)競爭等都是很正常的情況，這也真實的反應(yīng)了公司的歷史沿革，所以企業(yè)可以正確對待這樣一種情況，應(yīng)該積極的運用科學(xué)的方式將這個問題解決好，監(jiān)管部門也很承認(rèn)這種情況的存在的客觀性。

二、關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易，就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，關(guān)聯(lián)交易是公司運作中經(jīng)常出現(xiàn)的而又易于發(fā)生不公平結(jié)果的交易。

首先，從我們自己來說，應(yīng)正確的看待關(guān)聯(lián)交易這個問題，因為它并不是只有負(fù)面效應(yīng)。從有利的方面講，交易雙方因存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以節(jié)約大量商業(yè)談判等方面的交易成本，并可運用行政的力量保證商業(yè)合同的優(yōu)先執(zhí)行，從而提高交易效率。但其不利的方面是，由于關(guān)聯(lián)交易方可以運用行政力量撮合交易的進(jìn)行，從而有可能使交易的價格、方式等在非競爭的條件下出現(xiàn)不公正情況，形成對股東或部分股東權(quán)益的侵犯，也易導(dǎo)致債權(quán)人利益受到損害。

關(guān)聯(lián)交易在擬上市公司上市過程中是比較常見的法律問題，由于許多企業(yè)的歷史沿革造成，所以監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定程度上可以接受合理的關(guān)聯(lián)交易存在，因此證監(jiān)會對于報會企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易的要求是低于30%而不是禁止的態(tài)度。證監(jiān)會在關(guān)聯(lián)交易的問題上通常采取實質(zhì)重于形式的原則，及考察關(guān)聯(lián)交易的必要性，交易價格的公允性，以及交易的決策程序是否公正透明等。他們會審查，關(guān)聯(lián)交易是偶發(fā)性還是經(jīng)常性的，以及關(guān)聯(lián)交易對公司的利潤貢獻(xiàn)程度，如果關(guān)聯(lián)交易是不必要的，是否有可以通過合理的手段解決。同時也很看重公司是否與關(guān)聯(lián)方存在依賴甚至利益輸送。

利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送大概有三種形式：

1.銷售產(chǎn)品與勞務(wù)，商品交易與勞務(wù)是指上市公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購銷商品或提供勞務(wù)的行為，是上市公司關(guān)聯(lián)交易的主要形式，很多上市公司的控股股東是其主要客戶，甚至所有購銷業(yè)務(wù)都發(fā)生在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間。定價政策是關(guān)聯(lián)購銷的一個核心問題，購銷過程中影響利潤的定價方式非常模糊，從而成為控股股東轉(zhuǎn)移資金的主要手段?？毓晒蓶|通過低價向上市公司購進(jìn)產(chǎn)品再以市場價格出售、向上市公司高價提供原材料、向上市公司高價轉(zhuǎn)讓低質(zhì)資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等關(guān)聯(lián)購銷的方式，轉(zhuǎn)移上市公司資產(chǎn)或利潤。

2.資金占用，關(guān)聯(lián)企業(yè)尤其是控股股東以應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款等方式拖欠上市公司資金和無償占用關(guān)聯(lián)企業(yè)募股資金，甚至向上市公司低價收購產(chǎn)品然后轉(zhuǎn)售以獲取收益，卻不向上市公司支付價款，致使上市公司應(yīng)收賬款不斷增加，資金長期被占用。這是控股股東占用上市公司資金最直接的方式。資金占用行為嚴(yán)重影響了上市公司的正常經(jīng)營，導(dǎo)致一些上市公司陷入經(jīng)營困境。3.資產(chǎn)重組。資產(chǎn)重組的關(guān)聯(lián)交易主要有資產(chǎn)置換、資產(chǎn)購置、資產(chǎn)剝離等方式，這些方式己經(jīng)成為控制性股東掠奪上市公司財富的主要手段。集團(tuán)公司通過對實物資產(chǎn)的夸張描述，以較高的評估價格賣給上市公司，從而達(dá)到套取上市公司現(xiàn)金或減少對上市公司應(yīng)付款項，改善集團(tuán)財務(wù)狀況的目的。上市公司高價購買的資產(chǎn)表面上優(yōu)質(zhì)，實際上其價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)初的估計價，只能是賤賣甚至閑置。除實物資產(chǎn)外，集團(tuán)公司也可能通過實質(zhì)上的不等價交易，將無形資產(chǎn)以高價賣給上市公司或與上市公司擁有的債權(quán)進(jìn)行置換，改善集團(tuán)公司的資產(chǎn)質(zhì)量。與實物資產(chǎn)一樣，交易價格以評估價為準(zhǔn)，由于評估的專業(yè)性強(qiáng)，可驗證性差，因而成為上市公司與集團(tuán)公司進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移的隱秘渠道之一。

對于關(guān)聯(lián)交易，證監(jiān)會的要求是，“企業(yè)應(yīng)正視關(guān)聯(lián)交易的存在，同時應(yīng)說明關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的原因、時間、金額和比例。對于存在的一般商品的關(guān)聯(lián)交易，通過與無關(guān)聯(lián)第三方的同期報價比較說明價格的公允性。對于企業(yè)資產(chǎn)或股份的價格以資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估結(jié)果而定說明其公允。說明關(guān)聯(lián)交易決策程序的公正性”。

現(xiàn)實實踐中，企業(yè)可以通過一系列監(jiān)管控制關(guān)聯(lián)交易的措施來規(guī)范其行為，同時也被證監(jiān)會所認(rèn)可。可以制定公司內(nèi)部的《關(guān)聯(lián)交易制度》對公司關(guān)聯(lián)交易的審批程序進(jìn)行明確，關(guān)聯(lián)股東回避表決，同時說明交易價格公允。

舉例，上市公司南都電源在IPO時處理關(guān)聯(lián)交易的方法是，現(xiàn)行《公司章程》對關(guān)聯(lián)交易公允決策程序進(jìn)行了規(guī)定，同時現(xiàn)行的《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易公允決策制度》等內(nèi)部制度對審查、批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易的具體程序作了進(jìn)一步的規(guī)定。另外在此決策機(jī)制之外，南都電源全體獨立董事對關(guān)聯(lián)交易的公允性發(fā)表獨立意見，同時公司第一大股東、實際控制人以及持股5%以上的股東分別作出《規(guī)范和減少關(guān)聯(lián)交易的承諾函》。

三、對于重大客戶的依賴

重大客戶依賴問題也一直是證監(jiān)會比較關(guān)注的點，因為嚴(yán)重的依賴于某個或某幾個客戶或者供應(yīng)商，會直接威脅到公司的正常經(jīng)營，對公司能否連續(xù)經(jīng)營以及持續(xù)盈利能力產(chǎn)生了重大影響。

判斷公司是否構(gòu)成重大客戶依賴主要有兩點： 1.企業(yè)是互相依賴還是企業(yè)單獨依賴。

2.如果企業(yè)是單獨依賴，那么依賴的對象是誰。如果企業(yè)依賴的國有大型企業(yè)，如中國移動、中石油、國家電網(wǎng)等，則不會構(gòu)成其上市的障礙。如果企業(yè)依賴的是小型企業(yè)，或者是不知名、來歷不明的企業(yè)，則很有可能會被懷疑是關(guān)聯(lián)交易或者利益輸送。如果企業(yè)依賴的是大型跨國企業(yè)，證監(jiān)會也會對其產(chǎn)生懷疑，因為該跨國企業(yè)有可能隨時改變合作意向而終止合作。對于重大客戶依賴問題，證監(jiān)會并未明確的規(guī)定向單一客戶銷售額達(dá)到多少比例是被禁止的。其還是遵循實質(zhì)大于形式的原則，首先是要求擬上市企業(yè)要做好重大客戶或者供貨商的信息披露工作，“如向單個客戶的銷售比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)披露其名稱及銷售比例”。

一般情況下如果企業(yè)能證明與合作的客戶或供應(yīng)商能夠保持穩(wěn)定長久的合作關(guān)系，并且不存在有重大依賴且處于競爭劣勢的地位，并且最好是有相互依賴的合作關(guān)系的，只要實質(zhì)上不會對企業(yè)持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大影響的，證監(jiān)會都能夠從實質(zhì)進(jìn)行審查，并從尊重客觀事實的出發(fā)給予評價。

另外，如果企業(yè)對某一家供應(yīng)商有重大依賴，有可能是其行業(yè)特征所決定的，如藥材供應(yīng)，礦產(chǎn)資源供應(yīng)等，企業(yè)應(yīng)解釋行業(yè)特點以及保持穩(wěn)定性和持續(xù)性的理由。但如果企業(yè)獨立于行業(yè)的整個模式之外的，則對于供應(yīng)商的重大依賴問題則需要從以下幾個方面進(jìn)行解釋： 1.依賴于單一供應(yīng)商的理由。2.與其是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3.市場上是否存在其他供應(yīng)商，且不選擇其他家的理由。4.交易價格是否公允，是否存在利益輸送。5.發(fā)行人對供應(yīng)商是否有主動權(quán)。

6.是否存在降低依賴度的選擇性以及是否采取降低依賴度的措施。如果對外能開拓其他伙伴，以減少對單一客戶或供應(yīng)商的依賴則更好。

企業(yè)的經(jīng)營獨立與否是關(guān)乎企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵因素，為了保護(hù)好中小股東的利益，監(jiān)管部門在此問題上非常慎重，同時在歷年來IPO的案例中，因為企業(yè)獨立性方面的問題是被否企業(yè)的重災(zāi)區(qū)，所以在這里與大家分享一些基本的知識，以便于能在今后的項目管理中更好的幫助企業(yè)。

第三篇：結(jié)算流程

江門市耀翔實業(yè)有限公司

采購結(jié)算及付款流程

本文針對供應(yīng)商結(jié)算貨款，采購部報銷等業(yè)務(wù)的操作指引。1.0 采購前規(guī)定:

1.1凡采購的業(yè)務(wù)，憑據(jù)均是已審批的《物料申購單》或《采購單》

1.2采購金額在300元以內(nèi)的，部門負(fù)責(zé)人簽批后，采購員可先行采購，總經(jīng)理孔令祺后補(bǔ)簽批；采購金額在300元以上的，總經(jīng)理孔令祺簽批后方能外出采購；

1.3憑已審批的《物料申購單》或《采購單》，可填寫《借款單》，經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人簽名后，可借支現(xiàn)金外出采購，借支限額最高為3千元，借支周期為一周，即一周內(nèi)要清還借款，并不允許未清還借款的前提下再借支的行為；

1.4凡采購金額達(dá)3千元或以上的，要溝通供應(yīng)商送貨收款，不作借支外購。2.0 付款分類：

2.1 外購付款以及預(yù)付款：由采購員憑《采購單》做《供應(yīng)商計劃付款表》交結(jié)算員做《付款申請書》；

2.2 月結(jié)、貨到付款：采購主管不用做付款計劃，由結(jié)算員按《供應(yīng)商付款安排表》直接做《付款申請書》。

2.3 采購部與財務(wù)部要共同協(xié)商，制定一份《供應(yīng)商付款安排表》。內(nèi)容包括：

2.3.1 哪些供應(yīng)商要采購做付款計劃，哪些不需要做；

2.3.2 哪些供應(yīng)商可按70%結(jié)算，哪些按100%結(jié)算；

2.3.3 哪些供應(yīng)商做承兌結(jié)算，哪些做支票或匯款結(jié)算； 3.0 辦理支票、匯款結(jié)算的程序

3.1 結(jié)算員正確填寫《付款申請書》項目（并附上供應(yīng)商收據(jù)或發(fā)票、送貨單結(jié)算聯(lián)等，即結(jié)供應(yīng)商需加附入庫單結(jié)算聯(lián)），交相關(guān)采購員、采購部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽名確認(rèn)后，將付款申請單和票據(jù)交財務(wù)部往來會計審核。4.0 辦理承兌結(jié)算程序

4.1 結(jié)算員收到各主管的通知后，逐一為各供應(yīng)商辦理付款申請。正確填寫《付款申請書》項目（并附上供應(yīng)商收據(jù)或發(fā)票、送貨單結(jié)算聯(lián)、《承兌合同書》等），交相關(guān)采購主管及采購部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽名確認(rèn)，于周一前統(tǒng)一交財務(wù)部往來會計審核，遇特殊情況的，可即時處理。5.0 付款簽批程序及權(quán)限

5.1 簽名順序：結(jié)算員→采購部（主管及負(fù)責(zé)人）→往來會計→總經(jīng)理或董事

長

5.2 往來會計于每天下午6點前完成簽核當(dāng)天所有付款申請，并向采購部、供

應(yīng)商反饋審核情況的信息；

5.3 往來會計將已審核的《付款申請單》交相應(yīng)審批權(quán)限的管理人員簽名后，交出納員，結(jié)算日進(jìn)行付款。

5.4 付款審批權(quán)限：如金額在5萬元以內(nèi)的（含5萬）：經(jīng)采購經(jīng)理審核后，總經(jīng)理孔令祺審批，即可到財務(wù)部出納員處辦理結(jié)算手續(xù)；如金額在5萬元以上的，經(jīng)總經(jīng)理孔令祺簽名后，須經(jīng)董事長孔曉燕審批方可辦理結(jié)算手續(xù)。

6.0 結(jié)算付款日

6.1 出納員逢周三做支票、匯款，貨到付款的除外，逢周四辦理承兌結(jié)算。遇

特殊情況的，可即時處理。

6.2 供應(yīng)商如付款日發(fā)現(xiàn)差異的，應(yīng)核對清楚確認(rèn)后，于下次付款日再付款。7.0 其他費用的審批及支付

7.1 公司內(nèi)部人員報銷費用的，經(jīng)董理長孔曉燕簽批方能支付；

7.2 出納員逢周二支付廠內(nèi)員工的報銷費用；

7.3 辭退人員的離職工資，實時支付。

8.0 相關(guān)表格

《物料申購單》

《采購單》

《供應(yīng)商計劃付款表》

《供應(yīng)商付款安排表》

《付款申請單》

《承兌合同書》

第四篇：外匯保證金交易與外匯期貨的區(qū)別

通常，投機(jī)者總是將保證金外匯交易與外匯期貨混淆。

現(xiàn)在比較流行的外匯交易方式是一種現(xiàn)貨的外匯保證金交易，它與期貨有一些共同的性質(zhì)，但是不屬于期貨范疇。

期貨，顧名思義，是一種有期限的貨物，就是說，所交易的標(biāo)的在未來某個時刻，交易者必須用實物交割或者用反向合約對沖。期貨的第二個特色是固定合約，即所有的交易品種的數(shù)量，品質(zhì)等合約要素都是固定的，合約中惟一的可變項是價格。期貨的第三個特色是使用保證金參與交易，即交易者無須支付全額的合約金額，而是只需支付一部分，一般為５％—１０％的合約金額即可。保證金并非通常我們所理解的“預(yù)付款”或者“定金”，在期貨市場中，保證金是表示交易者有能力承擔(dān)市場價格波動風(fēng)險的一種經(jīng)濟(jì)保證。

保證金外匯又叫做按金外匯或者“孖展”外匯，“孖展”一詞來自香港，英文為Ｍａｒｇｉｎ，意為少量的，即保證金的意思。

保證金外匯交易與期貨相同之處是固定合約和保證金制度，但是這絕對不意味著保證金外匯就是期貨外匯（期貨外匯是另外一種交易），因為她不具備期貨的本質(zhì)的特點：時期。精確地說，保證金外匯交易應(yīng)該稱為現(xiàn)貨外匯保證金交易。

保證金外匯交易與期貨還有一個非常巨大的差別，就是期貨交易是由期貨交易所建立的，即所有交易者，不論是投機(jī)者還是保值者，都必須通過期貨交易所的會員參與交易；而保證金外匯則不同，它沒有固定的交易所，是通過各銀行之間交易，所謂的外匯經(jīng)紀(jì)公司，不過是一個中介機(jī)構(gòu)。這個差別看起來似乎意義不大，但是能夠直接影響投機(jī)者的交易行為：期貨品種在任何時候，交易所的報價是惟一的；而外匯交易中不同的銀行或者經(jīng)紀(jì)公司，則可能給客戶不同的報價，這些報價盡管不會相差懸殊，但是已經(jīng)足以對交易者產(chǎn)生影響了。一般來說，大多數(shù)銀行或經(jīng)紀(jì)公司是以路透社或美聯(lián)社的報價為交易價格，當(dāng)行情劇烈變化的時候會略有差異。

保證金外匯交易的合約一般價值１０萬美元左右，或相當(dāng)?shù)钠渌泿?，比如英鎊為６２５００鎊，日元為１２５０００００元，交易保證金一般為０．５％至１０％，即５００至１００００美元之間，視銀行還是經(jīng)紀(jì)公司有所區(qū)別。經(jīng)紀(jì)公司要求比較低，一些經(jīng)紀(jì)公司還可能將合約分拆。

保證金外匯交易的市場分析和交易策略，與股票、期貨并沒有什么本質(zhì)不同，主要區(qū)別在于資金管理。

由于保證金外匯交易的高杠桿作用，即使交易者在方向上判斷正確，如果資金使用不合理，也有可能會因為價格的小幅度隨機(jī)波動而被清理出場。

匯率在短期，比如一兩個月內(nèi)，價格波動超過１０％是經(jīng)常的事情，這對于全額交易并不足為奇，但是對于１％，甚至是０．５％的保證金交易而言，則是１０倍至２００倍利潤的誘惑，也難怪許多交易者對此情有獨鐘。

外匯市場是最風(fēng)險的市場——這個市場造就了索羅斯，也造就了利森；是最刺激的市場——每一分鐘都有人發(fā)達(dá)，也有人ｏｖｅｒ；是最公平的市場——你的聰明才智直接表現(xiàn)在資本增減上，沒有任何人干涉。它可以快速地使你由赤貧到豪富，也可以輕易地使你傾家蕩產(chǎn)，甚至交易成癮也可能。但是無論如何，如果你沒有豐富的交易經(jīng)驗，請千萬不要大規(guī)模參與：三年以下的期貨交易經(jīng)驗或者五年以下的股票交易經(jīng)驗，在外匯市場中被稱為新手。

第五篇：交車流程

尊敬的先生/女士：

你好。首先恭喜您成為一汽大眾新車車主，為使我們的服務(wù)更加完善、快捷，也為了讓我們能更好地配合，在提車時參照此流程。我們的整個交車過程需要120分鐘，請耐心等待。同時希望為我們提出寶貴的工作意見。追求卓越，盡善盡美。

交車前準(zhǔn)備

內(nèi)容：確保車輛準(zhǔn)備就緒、無故障、清潔。

介紹交車流程

內(nèi)容：介紹交車流程及所需時間。

驗收車輛并簽字

內(nèi)容：向用戶介紹《PDI檢測表》檢測項，顧客無異議時，請顧客簽字。

繳款

內(nèi)容：對車輛各項費用進(jìn)行說明，購車款、保險費、裝飾費。并進(jìn)行繳款。

移交隨車資料和物品

內(nèi)容：向用戶移交隨車資料、說明書、保養(yǎng)憑證、隨車工具，并由顧客簽字確認(rèn)。

解釋產(chǎn)品功能及注意事項

內(nèi)容：解釋產(chǎn)品內(nèi)飾、配置和功能，解答顧客的疑問，講解車輛規(guī)范操作要領(lǐng)。

交車儀式

內(nèi)容：介紹服務(wù)顧問，講解維修保養(yǎng)周期及質(zhì)量擔(dān)保規(guī)定，介紹售后服務(wù)預(yù)約流程，24小時救援服務(wù)和熱線電話，舉辦交車儀式，贈送禮品，合影，留念。

滿意度調(diào)查

內(nèi)容：詢問顧客在進(jìn)店到成交有什么不滿意的地方或者意見建議，以便我們做得更好。

歡送顧客

內(nèi)容：提醒顧客加油，告知具體位置及油號。

友情提示：

1.交車時間較長，請合理安排您的時間，以免給您的工作，生活帶來不便。

2.車輛裝飾是在新車交付后進(jìn)行的，我們將根據(jù)您的情況安排做裝飾的時間。