第一篇：關(guān)于虛假出資認(rèn)定問題的答復(fù)

國家工商行政管理總局

關(guān)于虛假出資認(rèn)定問題的答復(fù)

工商企字[2002]第97號

新疆維吾自治區(qū)工商地政管理局：

你局《關(guān)于新疆昊泰實業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司在變更注冊資本過程中是否構(gòu)成虛假出資或抽逃注冊資本行為的請示》（新工商商[2002]36號）收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：

公司利用本公司的其他銀行帳戶將資金以借款名義借給股東，然后以股東名義作為投資追加注冊資本，但實際上，公司未將資金交 付給借款的股東，借款的股東也未辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)，而是公司將所借資金在該公司銀行帳戶之間內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，股東本身并未增加任何實際投資。此種行為可以認(rèn)定為虛假出資行為。

２００２年４月２９日

國家工商行政管理總局

關(guān)于山東省大同宏業(yè)投資有限公司是否構(gòu)成抽逃出資行為問題的答復(fù)

（工商企字[2003]第63號）

山東省工商行政管理局：

你局《關(guān)于山東省大同宏業(yè)投資有限公司是否構(gòu)成抽逃出資行為問題的請示》（局函[2003]81號）收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：

一、借、貸業(yè)務(wù)是金融行為，依法只有金融機(jī)構(gòu)可以經(jīng)營。工商企字[2002]第180號文所指股東與公司之間合法借貸關(guān)系，是以出借方必須是銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)（如信托投資公司或財務(wù)公司）為前提的。非金融機(jī)構(gòu)的一般企業(yè)借貸自有資金只能委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，否則，就是違法借貸行為。非金融機(jī)構(gòu)的股東與公司之間如以借貸為名，抽逃出資，可依法查處。

二、投資公司是以自有資產(chǎn)進(jìn)行投資，并以投資作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)。接受委托并以委托人名義，以委托人資產(chǎn)進(jìn)行的投資屬于信托投資的范疇。從事信托業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)人民銀行或證監(jiān)會批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)、未經(jīng)登記注冊，不得以各種形式從事信托活動。在其股東未取得信托投資經(jīng)營范圍的情況下，公司以委托其股東從事投資業(yè)務(wù)的名義，將股東的出資全額劃入股東帳戶，此種行為可以認(rèn)定為變相抽逃出資行為。

2003年5月21日

第二篇：學(xué)歷認(rèn)定問題的答復(fù)

市委組織部000同志

關(guān)于學(xué)歷認(rèn)定問題的答復(fù)

2002年8月16日下午，根據(jù)。。局長的指示，政治處000同志就有關(guān)學(xué)歷認(rèn)定的問題，請示了市委組織部干部科負(fù)責(zé)學(xué)歷、學(xué)位審定工作的000主任科員，現(xiàn)將000同志的答復(fù)記錄如下：

1、問：《專業(yè)證書》班畢業(yè)能否算大專學(xué)歷？

答：不能。省委組織部粵組通[1998]15號通知已明確：《專業(yè)證書》與大專專科畢業(yè)證書是兩種不同性質(zhì)的教育證書，兩者不能等同?！秾I(yè)證書》不能填寫“大?！?、“相當(dāng)大?！被颉跋喈?dāng)中?！睂W(xué)歷。凡獲得《專業(yè)證書》的同志，不能將專業(yè)證書作為學(xué)歷填寫，其參加專業(yè)證書班學(xué)習(xí)的情況可在簡歷中給予注明。省公安廳政治部、省自學(xué)考試委員會辦公室《關(guān)于解決公安管理專業(yè)（專科）自學(xué)考試遺留問題的通知》（粵公部[2000]55號）指出，專業(yè)證書考生通過補(bǔ)考六門課程或者增加24學(xué)分以上，考試成績合格，思想品德鑒定達(dá)到要求，并經(jīng)廣東省公安廳自學(xué)考試中心協(xié)助審核后，由省自學(xué)考試委員會發(fā)給有中國人民公安大學(xué)副署的大專畢業(yè)證，國家承認(rèn)其學(xué)歷，并享受大專畢業(yè)生待遇。

2、問：學(xué)校等辦學(xué)單位出具的畢業(yè)證明書能否承認(rèn)學(xué)歷？ 答：不能。只有畢業(yè)證書和學(xué)習(xí)檔案同時具備才能認(rèn)定學(xué)歷。

3、問：有畢業(yè)證書沒有學(xué)習(xí)檔案或有學(xué)習(xí)檔案沒有畢業(yè)證

書能否承認(rèn)學(xué)歷？

答：有畢業(yè)證書沒有學(xué)習(xí)檔案不能承認(rèn)學(xué)歷。有學(xué)習(xí)檔案，沒有畢業(yè)證書的，可由學(xué)校等辦學(xué)單位出具證明材料或補(bǔ)發(fā)畢業(yè)證書給予承認(rèn)學(xué)歷。

4、問：社科院、黨校等研究生的學(xué)歷是否承認(rèn)，如何認(rèn)定？ 答：社科院研究生的學(xué)歷認(rèn)定沒有具體文件規(guī)定。黨校研究生的學(xué)歷國家承認(rèn)。黨校研究生的學(xué)歷填寫有三種情況：一是全國統(tǒng)一招生考試入學(xué)，脫產(chǎn)學(xué)習(xí)三年畢業(yè)的，填“碩士研究生”；二是單位保送，考試入學(xué)，脫產(chǎn)學(xué)習(xí)二年以上畢業(yè)的，填“黨校在職研究生（脫產(chǎn)）”；三是考試入學(xué)，邊工作邊函授學(xué)習(xí)三年以上畢業(yè)的，填“黨校在職研究生”。

5、問：在日常干部工作中對“學(xué)歷”和“文化程度”的提法有何區(qū)別？

答：“學(xué)歷”是指國家承認(rèn)且經(jīng)過國家教委批準(zhǔn)設(shè)立的相關(guān)院校頒發(fā)的學(xué)歷證明書，也就是文憑；“文化程度”是泛指相當(dāng)?shù)奈幕?，既包括國家承認(rèn)的文憑，也包含國家沒有承認(rèn)的文憑。一般在日常干部工作中，如考察材料、檔案、履歷等均使用“學(xué)歷”而不用“文化程度”，因為“文化程度”沒有具體尺度，很難把握。

6、問：哪些學(xué)校的學(xué)歷國家不承認(rèn)？

答：社會力量舉辦的各類函授、刊授大學(xué)的學(xué)歷國家不予承認(rèn)。（附：北京地區(qū)社會力量舉辦高等函授院校情況簡表）

第三篇：公司股東虛假出資表現(xiàn)形式及法律責(zé)任

揭開公司虛假、抽逃注冊資金的面紗

“被執(zhí)行人無財產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開辦單位對其開辦時投入的注冊資金不實或者抽逃注冊資金，可以裁定變更或追加其開辦單位為被執(zhí)行人，在注冊資金不實或抽逃注冊資金的范圍內(nèi)，對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任”，這是一條非常重要的執(zhí)行措施，往往使已陷入困境的案件取得良好的執(zhí)行效果。但要查實被執(zhí)行人有無虛假、抽逃注冊資金的行為，卻不是一件容易的事情。有時執(zhí)行人員對此展開的調(diào)查工作停留在了表面，比如只是書面審查被執(zhí)行人工商檔案中的注冊驗資部份等，其結(jié)果是根本無法了解真實情況的。那么，怎樣才有一個行之有效的策略，能使執(zhí)行人員一眼識破被執(zhí)行人有虛假、抽逃注冊資金的行為，準(zhǔn)確、迅速查明其注冊資金的真相？我想這個策略是書本上沒有的，它應(yīng)當(dāng)是在實踐中總結(jié)出來并不斷完善的。為此，本文對以下的因查明被執(zhí)行人有虛假、抽逃注冊資金的行為而成功執(zhí)結(jié)的案件進(jìn)行了統(tǒng)計分析，歸納出被執(zhí)行人在虛假、抽逃注冊資金中慣用的七種伎倆，以及我們的應(yīng)對之策。在實踐中總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善我們的執(zhí)行技巧，建立系統(tǒng)的執(zhí)行攻略，正是這篇統(tǒng)計文章之形文目的。

被執(zhí)行人虛假、抽逃注冊資金的手段可謂花樣繁多。比如有的公司或者股東沒有出資能力，采取墊資方式取得驗資報告；有的制作虛假驗資報告，騙取工商登記；有的在公司成立后，股東隨意將股本金抽回，造成注冊資本不實；有的以土地所有權(quán)和房產(chǎn)出資，但不辦過戶手續(xù)，造成注冊資本空缺。參與其中的除了被執(zhí)行人外，還有中介機(jī)構(gòu)、驗資臨時開戶銀行以及審計師事務(wù)所等單位?，F(xiàn)將其時常所采用的各種伎倆，歸納為七大種類，如“偷梁換柱”計、“里應(yīng)外合”計、“金蟬脫殼”計、“瞞天過?！庇嫷鹊?。下面分別進(jìn)行討論，以供大家識別。

一、“偷梁換柱”計。

由被執(zhí)行公司的某一股東在銀行辦理一張小金額的銀行存單，然后私自涂改成大金額的銀行存單，采取“偷梁換柱”的方式，騙取審計師事務(wù)所出據(jù)驗資報告。比如，夏某申請執(zhí)行成都市某裝飾廣告工程有限責(zé)任公司一案。執(zhí)行中查明，某公司早已經(jīng)沒有經(jīng)營，執(zhí)行人員沒有發(fā)現(xiàn)其可供執(zhí)行財產(chǎn)線索，案件執(zhí)行一時陷入困境。從該公司工商檔案材料看，該公司注冊資金122萬元，其中法人代表以現(xiàn)金方式出資20萬元。對于該20萬元的出資證明材料，有存入時間為1996年4月19日的20萬元的銀行定活兩便儲蓄存單復(fù)印件，以及驗資單位某審計師事務(wù)所在1996年4月22日出據(jù)的該20萬元確已存入銀行的驗資報告。表面上看，似乎無隙可擊。如果調(diào)查工作停留在此，該案就不能得到突破。執(zhí)行人員到銀行查詢這筆存款，卻發(fā)現(xiàn)其與真實情況大相徑庭。該20萬元的存款金額是在2000元的存款金額上私自涂改的，并且這張存單在1996年4月19日開戶不久就已銷戶。面對執(zhí)行人員的質(zhì)詢，出據(jù)驗資報告的某審計事務(wù)所負(fù)責(zé)人辯稱，在90年代時，負(fù)責(zé)驗資的審計事務(wù)所的工作不是很仔細(xì)，他們在看見當(dāng)事人提供的這張存單時，輕信了這張存單的真實性，而沒有親自到銀行查清其中細(xì)節(jié)，就開具了一份驗資報告。根據(jù)查實的這些材料，本案依法追加了該公司的法人代表這一股東在20萬元的范圍內(nèi)承擔(dān)公司債務(wù)。最終該案因拍賣其一套房屋而取得圓滿的執(zhí)行效果。這種“偷梁換柱”涂改銀行存單的方式，在本文的七種作假案中“技術(shù)含量”最低，要“PK”它的方法非常簡單，只要執(zhí)行人員不為表面現(xiàn)象所迷惑，親自到銀行查詢這張銀行存單的真實性，就會真象大白。

二、“里應(yīng)外合”計。

被執(zhí)行公司在申請注冊登記時，為便于做假，將有關(guān)注冊資金的審驗手續(xù)等委托中介機(jī)構(gòu)辦理。而這些專門替他人辦理注冊資金審驗手續(xù)的中介機(jī)構(gòu)，往往與某些銀行工作人員串通一氣，里應(yīng)外合，弄虛作假。比如，某房屋開發(fā)公司申請執(zhí)行某汽車銷售有限責(zé)任公司一案。該案進(jìn)行執(zhí)行程序后，一度因被執(zhí)行人某汽車銷售有限責(zé)任公司早已經(jīng)歇業(yè)，且沒有財產(chǎn)可供執(zhí)行而中止執(zhí)行。從企業(yè)工商檔案中查明汽車銷售公司的注冊資金為800萬元，是由包括公司法人代表在內(nèi)的三個自然人股東出資組建的。其中法人代表認(rèn)繳的出資額為300萬元，另兩個股東分別為300萬元和200萬元，認(rèn)繳方式均為貨幣。該公司成立于2003年4月，本案立案執(zhí)行的時間在2004年9月。執(zhí)行人員質(zhì)疑該公司所述的在短短1年多的時間內(nèi)僅以汽車銷售這種經(jīng)營方式就將公司800萬元的注冊資金全部虧損完畢的辯解，認(rèn)為這與常理不符。從而決定要徹底調(diào)查該公司注冊資金的真實性。雖然在工商檔案材料中，蓋有銀行印章的800萬元已存入臨時賬戶的資金證明、審計師事務(wù)所出據(jù)的驗資報告等相關(guān)材料都很齊備，但仍不能消除執(zhí)行人員對該公司800萬元注冊資金真實性的懷疑。執(zhí)行人員到該公司驗資開戶銀行查詢，初查似乎沒有問題，資金證明上的銀行印章、以及銀行工作人員的簽字都是真實的。因堅信自己的懷疑，執(zhí)行人員再到該銀行的上級部門的計算機(jī)中心查詢該驗資賬戶的開戶信息，果然查獲了該銀行根本就沒有該公司驗資臨時賬戶的開戶記錄這一重要證據(jù)，即沒有該汽車銷售公司的帳號和戶名。最終查明的事實真相是，由銀行某些工作人員（屬于個人行為）與專替他人驗資的中介機(jī)構(gòu)串通一氣，先為汽車銷售公司三個股東開出三張總金額為800萬元的現(xiàn)金交款單，證明這800萬元已經(jīng)于某年某月某日確已存入銀行，現(xiàn)金繳款單上蓋有銀行真實的印章。當(dāng)審計師事務(wù)所按審計程序向銀行開出“詢證函”時，接應(yīng)的銀行某些工作人員又開出這三筆存款確已存入該公司的臨時賬戶的“資金證明”。最終使該公司騙取了工商登記。本案據(jù)此追加汽車銷售公司的三個股東為被執(zhí)行人，現(xiàn)已經(jīng)執(zhí)行回近三分之一的案款。配合該公司虛假注冊的銀行工作人員已被處罰，并且根據(jù)法（2002）21號《最高人民法院關(guān)于金額機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具不實或者虛假驗資報告資金證明如何承擔(dān)民事責(zé)任問題的通知》的規(guī)定，在汽車銷售公司、三個股東依法被強(qiáng)制執(zhí)行后仍不能清償債務(wù)時，該銀行將在驗資不實或者虛假資金證明金額范圍內(nèi)對某房屋開發(fā)公司承擔(dān)賠償責(zé)任，從而使該案的執(zhí)行得到了保證。該案中弄虛作假的“主角”的手段比前一案的要高明些，“技術(shù)含量”也要多些。若要“PK”成功，就需要執(zhí)行人員多付出一份努力。除了親自到驗資銀行營業(yè)大廳窗口查證這筆資金外，有時還應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行微機(jī)中心或者到保管資料的庫房查看相關(guān)材料,多方面調(diào)查其真實性。因為如果只是通過其中一條途徑去查詢，也許答復(fù)執(zhí)行人員的，正是那些“里應(yīng)外合”的某些銀行成員。

三、“瞞天過?！庇嫛?/p>

更有甚者，在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)，有些公司向工商行政機(jī)關(guān)提交的用于驗資的購物發(fā)票、銀行存單、銀行開出的資金證明、審計師事務(wù)所出據(jù)的驗資報告等材料都是全部由該公司一人偽造，可謂瞞天過海，一手遮天。例如，某有限責(zé)任公司申請執(zhí)行某科技有限責(zé)任公司（以下簡稱科技公司）一案。執(zhí)行中查明，科技公司注冊資本2500萬元，其中貨幣資金5萬元，實物出資2495萬元。在工商檔案中有科技公司向某機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司購買貨物的28張發(fā)票，載明金額為2495萬元?？萍脊境诌@28張發(fā)票申請實物出資。這28張發(fā)票有兩種，分別是工業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票和商業(yè)批發(fā)發(fā)票兩種類型，上有同一單位（某機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司）的財務(wù)專用章。經(jīng)執(zhí)行人員向市國稅部門核實，此種情況為非正常。而隨后從機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司了解到的情況，使此疑點(diǎn)得到了證實。這28張購物發(fā)票上載明的時間是2001年11月16日，印鑒為“某機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司財務(wù)專用章”，而該機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司在此時的名稱卻為“某機(jī)械集團(tuán)公司”，還沒有變更為目前的名稱。該機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司作證這28張工業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票和商業(yè)批發(fā)發(fā)票均屬虛假發(fā)票，雙方并無該發(fā)票所反映的經(jīng)營交易行為。而某審計師事務(wù)所也提供證據(jù)證明了其沒有為科技公司出據(jù)過任何驗資報告?？萍脊痉ㄈ舜碓诮邮軋?zhí)行人員質(zhì)詢時，承認(rèn)了偽造購物發(fā)票和驗資報告，騙取公司注冊登記的不法行為。本案追加了科技公司股東為被執(zhí)行人，凍結(jié)并拍賣了股東名下的價值80萬元的房產(chǎn)。工商行政局也對該公司作出了罰款249500元的行政處罰決定。同樣是作假，該案中“主角”作假的“技術(shù)含量”比第一個多，比第二個少，但其作假的“大手筆”卻是第一個和第二個都不能企及的,他采用的是“大包大攬”的作假方式。相比貨幣出資方式，要查證出資的實物是否到位、是否抽逃要困難些。但只要是假的，就一定有漏洞可查?？梢缘蕉悇?wù)部門了解該公司經(jīng)營交易行為的納稅情況，可以到售貨單位查清其中細(xì)節(jié)，可以責(zé)令被執(zhí)行人說清用以驗資的實物的下落，查看其財務(wù)報表，必要時可以請審計師事務(wù)所進(jìn)行審計。一句話，就是對這筆驗資的實物采取“咬定青山不放松”窮追猛打式的策略，就能查清它到底是真實的存在、還是虛構(gòu)的擺設(shè)，它從什么地方來，又到了什么地方去，以及那些作假的“主角”們在此過程中的所作所為。?/P>

四、“金蟬脫殼”計。

被執(zhí)行公司沒有資金實力，有時會借用他人資金注冊。有些中介公司或者某些審計師事務(wù)所等驗資單位專門借用資金給申請設(shè)立的公司注冊，驗完資后，再金蟬脫殼，將所用資金收回。例如，A廣告有限公司申請執(zhí)行B廣告有限公司一案。本案執(zhí)行中，B廣告公司下落不明，也沒有發(fā)現(xiàn)其可供執(zhí)行財產(chǎn)。工商檔案中的相關(guān)驗資材料都齊備，似乎沒有一點(diǎn)漏洞可查。執(zhí)行人員沒有被表面現(xiàn)象迷惑，進(jìn)行了耐心細(xì)致的調(diào)查。根據(jù)進(jìn)一步查明的材料，B廣告公司借用他人資金注冊、抽逃注冊資金的行為逐漸顯露出來。B廣告公司是由兩個自然人各出資25萬元組建的有限責(zé)任公司。2004年7月8日，兩個股東向銀行的該公司驗資專用的臨時賬戶各存入25萬元，并于7月9日取得驗資報告。7月9日，B廣告公司將50萬元注冊資金轉(zhuǎn)入其在該銀行開立的基本賬戶中，又于同日以轉(zhuǎn)帳的方式將30萬元轉(zhuǎn)入某運(yùn)業(yè)有限公司和以提取現(xiàn)金20萬元的方式將50萬元注冊資金從公司基本帳戶上全部轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)入某運(yùn)業(yè)有限公司的30萬元也在7月9日當(dāng)天以現(xiàn)金的方式取走。2004年7月15日B公司方取得營業(yè)拍照。執(zhí)行人員就此30萬元的轉(zhuǎn)款詢問運(yùn)業(yè)有限公司，該公司申辯從來沒有從B公司收到30萬元，也沒有取走30萬元的現(xiàn)金，他們對B公司根本就不了解。并且尤為重要的是，運(yùn)業(yè)有限公司在2004年7月9日時，還沒有正式成立，該公司此時也正處于申請驗資階段，轉(zhuǎn)入運(yùn)業(yè)有限公司30萬元的收款帳號，正是運(yùn)業(yè)有限公司的臨時帳戶。運(yùn)業(yè)有限公司辯稱在整個申請驗資到公司正式成立，領(lǐng)取公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和公司公章、財務(wù)用章等，都是委托中介機(jī)構(gòu)辦理。所以至今他們不知道曾經(jīng)有30萬元在7月9日這天到了公司臨時帳戶上，又于同日將該款以現(xiàn)金方式取走。而同時給這二個單位負(fù)責(zé)驗資的審計事務(wù)所為同一個審計事務(wù)所。其實不難發(fā)現(xiàn)，這幾筆轉(zhuǎn)款和提取現(xiàn)金均是重大違反相關(guān)法律條款的行為，即《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中所規(guī)定的注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付、《公司法》所規(guī)定的公司沒有正式成立前不得進(jìn)行任何經(jīng)營活動等限制條規(guī)的規(guī)定。公司只有在經(jīng)工商行政機(jī)關(guān)正式批準(zhǔn)成立后，才能持有關(guān)材料到公安機(jī)關(guān)申請公章、財務(wù)印章，才能向銀行申請設(shè)立基本帳戶。那B公司和運(yùn)業(yè)有限公司在正式成立前，轉(zhuǎn)款和提取現(xiàn)金時所用的公司財務(wù)印章從何而來？為何能設(shè)立基本帳戶？只能是非法雕刻在先，再持這枚先雕刻圖章的樣本申請公安機(jī)關(guān)批復(fù)在后，以及銀行違規(guī)為B公司設(shè)立基本帳戶。B公司成立于2004年7月15日，而在公司成立前的7月9日，該公司已將50萬元注冊資金全部轉(zhuǎn)出公司，B廣告公司成立時該公司無注冊資金。因B公司的兩個股東將已經(jīng)驗完資的50萬元全部抽逃完畢，本案據(jù)此追加B公司的這兩個股東為被執(zhí)行人。而驗資開戶銀行在本案中，也有違反規(guī)定的行為，即在B廣告公司在2004年7月15日正式成立前，為B廣告公司提供基本賬戶和同意其轉(zhuǎn)款，為B公司50萬元注冊資金“金蟑脫殼”提供了方便。執(zhí)行人員已就該銀行的違規(guī)操作行為向市人民銀行發(fā)出了司法建議書。一筆無影的資金，悄然游走在多家公司申請驗資的銀行賬戶上，其“主角”作假的“技術(shù)含量”，是前四種案例中最高的。執(zhí)行人員在本案中，發(fā)現(xiàn)并盯著了這筆可疑資金，對它曾經(jīng)作短暫停留的每一個銀行賬戶進(jìn)行查詢，以“跟蹤追擊”PK“金蟬脫殼”，最終抓著了這只脫了殼想隱藏的“蟬”，它的“主人”暗中所施展的作假伎倆也露了形，曝了光。

五、“按兵不動”計。

《公司法》規(guī)定，以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。而有一些公司以上述資產(chǎn)申請注冊驗資，公司正式成立后，卻按兵不動，沒有按規(guī)定將財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到公司名下，使公司注冊資本長期空缺。這些財產(chǎn)所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移到公司名下，一旦公司對外負(fù)債時，就不能直接執(zhí)行這些財產(chǎn)。例如，在申請執(zhí)行某開關(guān)板廠有限公司一案（以下簡稱開關(guān)板廠）。執(zhí)行人員查明開關(guān)板廠注冊資金50萬元，其中開關(guān)板廠法人代表以自己名下的一輛汽車作價20萬元以實物出資方式投入到公司中。開關(guān)板廠各股東認(rèn)繳的股本金順利經(jīng)過了審計，公司取得了營業(yè)執(zhí)照，開始了正常經(jīng)營。但開關(guān)板廠成立后的幾年內(nèi)，這輛汽車并沒有過戶到開頭板廠名下。雖然這輛汽車主要作為開頭板廠日常經(jīng)營活動中的交通工具使用，但仍不能直接認(rèn)定這輛車屬于開關(guān)板廠所有。因從所有權(quán)的歸屬來看，汽車屬于特定的動產(chǎn)，其所有權(quán)的公示以登記而不是以占有為標(biāo)準(zhǔn)，所以仍然要將此情況裁定為開關(guān)板廠注冊資金沒有到位，依法應(yīng)當(dāng)追加開關(guān)板廠法人代表這一股東為本案被執(zhí)行人。并且依據(jù)《公司法》的規(guī)定，以實物投資的股東投資不足或者沒有按規(guī)定辦理過戶手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其補(bǔ)足或者補(bǔ)辦過戶手續(xù)，其他股東對此承擔(dān)連帶責(zé)任。本案的作假者所施展的“我的就是你的，你的就是我的”這種“攪渾水”的策略，違背了《公司法》對有限責(zé)任公司產(chǎn)權(quán)明析的規(guī)定。在作假方法上，本案不同于前四種作假者所采取的“涂改”、“ 偽造”、“借用”等手段，股東擬出資的資產(chǎn)是真實存在的，也的確屬于股東自己所有。面對作假者攪的一池“渾水”，要查明以汽車、房產(chǎn)、土地等實物出資的資產(chǎn)是否到位，其實并不難，只需要到有關(guān)部門發(fā)出查詢通知書，就可查清問題。

六、“草草收兵”計。

有些股東如實交納了股本金，并且其所交納的股本金是自己的而不是向他人借用的，銀行的資金證明、審計師事務(wù)所的驗資報告等也都是真實的，這不同于虛假、借用他人資金的情形。但這些股本金往往在驗完資后，就從驗資賬戶上回轉(zhuǎn)給股東。究其原因，通常有兩種情況，一是剛開始時這些股東就有抽逃資金的準(zhǔn)備，二是各股東之間有了矛盾或者某股東對公司前境不看好而隨意撤資。這些股本金可謂來也匆匆，去也匆匆。但這些草草撤資的股東違反了法律條款的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按抽逃注冊資金處理。例如，某大型商場與一外地公司合資成立一集團(tuán)商貿(mào)公司，雙方共投入注冊資金近億元，且這些注冊資金都如實到位。集團(tuán)商貿(mào)公司經(jīng)營不到半年，兩個股東之間產(chǎn)生了矛盾，集團(tuán)商貿(mào)公司前景也不被看好。結(jié)果某大型商場利用其在集團(tuán)商貿(mào)公司的控股地位，單方面將股本金全部轉(zhuǎn)回自己公司賬上。通過查詢該集團(tuán)商貿(mào)公司的資金去向，就會查明白?，F(xiàn)集團(tuán)商貿(mào)公司已經(jīng)成為空架子了,引起很多債務(wù)訴訟案。這些案件進(jìn)入執(zhí)行后，對某大型商場抽逃的幾千萬的注冊資金，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其退回，并在抽逃資金的范圍內(nèi)，對集團(tuán)商貿(mào)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。在資金的權(quán)屬上，本案與前一種有相同之處。即它們都真實存在，都屬于股東自己所有。但在認(rèn)定性質(zhì)方面，卻相差很大。本案是抽逃注冊資金，前一種是注冊資金沒有到位。正是被抽逃的資金是真實存在的，所以查詢起來也比較容易，即通過銀行賬戶查詢該資金的去向，并責(zé)令股東說明理由就可以了。

七、“空城”計。

還有一種類型，包括公司法人代表在內(nèi)的所有股東均不知道自己成立了一個有限責(zé)任公司，公司實際上的經(jīng)營者是該公司最終利益的享有者。他在幕后施展了空空妙手，在成立的公司中，他不是公司法人代表、不是公司經(jīng)理、不是公司股東；但他實際上又集公司法人代表、總經(jīng)理、全部股東于一身。公司就象一座“空城”，讓貿(mào)易伙伴能真實感受到它的存在；但里面的“統(tǒng)帥”、“將軍”、“士兵”卻只是擺設(shè)。它實際上只不過是幕后指揮者唱的一場“空城計”。一旦公司資不抵債，這座“空城”就會象海市蜃樓般地消失。而幕后指揮者卻以公司債務(wù)與自己無關(guān)的姿態(tài)出現(xiàn)在債權(quán)人面前。對于這樣的有限責(zé)任公司，不管其注冊資金是否到位、有無抽逃注冊資金的行為，都應(yīng)當(dāng)從根本上否認(rèn)其法人的資格，所有債務(wù)都由該幕后人承擔(dān)。正是它的這一全盤虛假的特點(diǎn),已經(jīng)包含了虛假、抽逃注冊資金的內(nèi)涵，所以在本文中一并加以剖析。例如，在執(zhí)行某動物藥業(yè)有限公司一案（以下簡稱藥業(yè)公司）。藥業(yè)公司表面上由侯某和羅某兩個股東組成，其中侯某是法人代表。一直有一個叫張某的人代表藥業(yè)公司與本案申請人簽定合同，收取貨物，支付貨款。本案申請人與藥業(yè)公司的合同糾紛案進(jìn)入執(zhí)行程序后，執(zhí)行人員傳詢侯某到庭，侯卻強(qiáng)烈辯解自己根本不是藥業(yè)公司的法人代表，對該公司根本不知情。另一股東羅某也作了相同的陳述。他們均認(rèn)為這是張某冒充自己的名字去騙取的工商登記。侯某以張某侵害了自己的姓名權(quán)為由，提起了訴訟。經(jīng)審理，侯某的訴訟請求得到了法院的支持，判決張某在市屬報刊范圍內(nèi)刊登消除其盜用侯某姓名影響的聲明。本案的執(zhí)行，可否直接裁定張某為被執(zhí)行人？現(xiàn)有的執(zhí)行條款中沒有直接的規(guī)定，尚不能通過執(zhí)行程序直接將張某追加為本案被執(zhí)行人。但可以通過訴訟程序解決。因藥業(yè)公司雖經(jīng)工商行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立，但從張某以侯、羅的名義申請藥業(yè)公司成立到以藥業(yè)公司名義對外經(jīng)營，其所有行為事先均沒有經(jīng)過侯,羅的同意，事后也沒有經(jīng)過他二人的追認(rèn)。侯某和羅某一直沒有參加藥業(yè)公司的成立和經(jīng)營，所有的一切均是張某的個人行為，依法應(yīng)當(dāng)由張某對此行為的后果承擔(dān)全部責(zé)任。與前6種作假案相比，本案作假者的“氣勢與膽量”無人能及，他不屑于前面的“小打小鬧”的作假方式，在他虛構(gòu)的公司里沒有一點(diǎn)真實的成份，給案件的執(zhí)行造成的“麻煩”不小,在執(zhí)行程序中尚不能直接將作假者追加為被執(zhí)行人。只有經(jīng)過訴訟，全盤否定其法人的資格，才能判決因系個人行為而由作假者承擔(dān)虛構(gòu)公司的債務(wù)。

要作一名優(yōu)秀的執(zhí)行法官，在與弄虛作假者的每一場“PK”賽中都能勝出，就一定要掌握被執(zhí)行人虛假、抽逃注冊資金的規(guī)律性，視破其種種伎倆。這正如一個有經(jīng)驗的獵人，總能預(yù)見獵物出沒的時間、地點(diǎn)。而要作到這一點(diǎn)，必須不斷積累工作經(jīng)驗，分析、比較、總結(jié)每個案件的特點(diǎn)。本文統(tǒng)計分析的7種類型，并沒有包含全部。我們要密切關(guān)注一些新型的執(zhí)行案例，及時掌握虛假、抽逃注冊資金的新動向、新花樣?！叭文沐\囊妙計，我自有破敵良策”，執(zhí)行法官應(yīng)當(dāng)有此豪情，那些作假者必定心生顧忌, 虛假、抽逃注冊資金的行為大大收斂，自覺回到誠實信用、等價有償?shù)暮戏ń?jīng)營中來。

公司股東虛假出資表現(xiàn)形式及法律責(zé)任

一、虛假出資定義及表現(xiàn)形式

虛假出資是指公司發(fā)起人或者股東不履行出資義務(wù)或者違反出資規(guī)定,未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)等，欺騙債權(quán)人和社會公眾，騙取公司登記的行為。虛假出資和未交出資款不同，區(qū)別在于前者是無代價而取得股份，行為性質(zhì)為欺詐。后者是未交出資款也未取得股份，其行為性質(zhì)為違約。

虛假出資實踐中往往有以下表現(xiàn)形式：

（1）以無實際現(xiàn)金或高于實際現(xiàn)金的虛假銀行進(jìn)賬單、對賬單騙取驗資報告，從而獲得公司登記；（2）以虛假的實物投資手續(xù)騙取驗資報告，從而獲得公司登記；（3）以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)出資，但并未辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（4）作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額；（5）單位股東設(shè)立公司時，為了應(yīng)付驗資，將款項短期轉(zhuǎn)入公司賬戶后又立即轉(zhuǎn)出，公司未實際使用該款項進(jìn)行經(jīng)營；（6）未對投入的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計，僅以投資者提供的少記負(fù)債高估資產(chǎn)的會計報表驗資。

審查認(rèn)定股東虛假出資必然涉及一個重要問題是舉證責(zé)任的分配，債權(quán)人主張公司股東出資不到位，當(dāng)然應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的舉證責(zé)任，但由于出資的主要證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)保存在公司或出資人手中，債權(quán)人取證在事實上存在困難。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第七十五條：“有證據(jù)證明一方當(dāng)事人持有證據(jù)無正當(dāng)理由拒不提供，如果對方當(dāng)事人主張該證據(jù)的內(nèi)容不利于證據(jù)持有人，可以推定該主張成立”的規(guī)定，對于股東出資是否到位，原則上應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人（包括公司和股東）負(fù)舉證責(zé)任。因此對債權(quán)人的舉證責(zé)任要求不宜嚴(yán)苛，只要能舉出使人對股東出資虛假產(chǎn)生合理懷疑的表面證據(jù)或者證據(jù)線索，法院應(yīng)要求債務(wù)人提供相關(guān)證據(jù)證明其不存在虛假出資。

二、虛假出資與股東資格及股東權(quán)利

股東虛假出資不會影響到其股東資格，但必然會對其股東權(quán)利產(chǎn)生影響?！豆痉ā返诙藯l規(guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

股東只要在公司章程載明和在工商登記機(jī)關(guān)登記就取得了股東資格，且這種取得具有公示力和公信力。但是，這種股東又不是公司法中完全意義上的股東，對此種股東和其他依約履行出資義務(wù)的股東要有所區(qū)別。這就是股東資格和股東權(quán)利的區(qū)別。具體來說就是把股東的權(quán)利和其實際出資的多少直接掛鉤。

三、虛假出資的股東應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任

為保證公司資本的充實，維護(hù)公司出資股東、債權(quán)人和社會公眾的利益，公司的發(fā)起人或股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的虛假出資責(zé)任。主要應(yīng)承擔(dān)以下4民事種責(zé)任：

1、股東的出資違約責(zé)任?！豆痉ā返诙藯l第二款規(guī)定，不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。該款適用于公司股東簽訂了設(shè)立協(xié)議的情況，而無論當(dāng)事人之間的這種糾紛是發(fā)生在公司設(shè)立期間還是發(fā)生在公司設(shè)立成功之后，只要糾紛所涉及的利益是股東的利益，即可提起違約之訴。

2、股東對公司的侵權(quán)責(zé)任。根據(jù)《公司法》第3條規(guī)定，公司享有法人財產(chǎn)權(quán)。股東的虛假出資行為侵害了公司的法人財產(chǎn)權(quán)，為此，違法股東應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交相應(yīng)的出資及法定利息。因違法股東出資不到位的侵權(quán)行為還可能給公司的生產(chǎn)經(jīng)營造成經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)當(dāng)予以賠償；

3、公司設(shè)立時的其他發(fā)起人或股東對違法股東的虛假出資行為承擔(dān)的連帶責(zé)任?！豆痉ā返谌粭l關(guān)于“有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任”的規(guī)定和第九十四條關(guān)于“股份有限公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳；其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任”、“股份有限公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補(bǔ)足其差額；其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任”。

4、對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無財產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開辦單位對其開辦時投入的注冊資金不實或抽逃注冊資金，可以裁定變更或追加其開辦單位為被執(zhí)行人，在注冊資金不實或抽逃注冊資金的范圍內(nèi)，對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任”。根據(jù)上述規(guī)定，虛假出資的股東應(yīng)該在注冊資金不實的范圍內(nèi)對申請執(zhí)行的債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。

四、虛假出資應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任

根據(jù)公司法第一百九十九條、二百條、二百零一條的規(guī)定，公司股東違反本法規(guī)定，虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對虛報注冊資本的公司，處以虛報注冊資本金額百分之五以上百分之十五以下的罰款；對提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實的公司，處以五萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。

公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。

五、虛假出資的股東應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任

根據(jù)《刑法》第159條規(guī)定，公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為構(gòu)成虛假出資、抽逃出資犯罪，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第四篇：最高人民法院首次認(rèn)定虛假訴訟案

最高人民法院首次認(rèn)定虛假訴訟案

兩當(dāng)事人各被罰款50萬元

近日，最高人民法院第二巡回法庭公開開庭審理一起借款糾紛上訴案，當(dāng)庭認(rèn)定上訴人上海歐寶生物科技有限公司、被上訴人遼寧特萊維置業(yè)發(fā)展有限公司構(gòu)成虛假訴訟，駁回上訴人的上訴請求，同時對兩當(dāng)事人各罰款人民幣五十萬元整。

據(jù)悉，該案是最高人民法院認(rèn)定的第一起虛假民事訴訟案。人大代表、新聞媒體、在校學(xué)生等近200人觀摩了庭審，認(rèn)為該案公正判決和罰款決定，表明了最高人民法院維護(hù)司法公正和訴訟誠信的決心。案件宣判后，兩當(dāng)事人的實際控制人王某和上海歐寶公司法定代表人宗某承認(rèn)本案系兩人共同策劃，對制造虛假訴訟的行為表示認(rèn)錯悔過，同時表示尊重判決，自覺履行罰款決定。

歐寶公司于2010年6月13日向遼寧省高級人民法院提起訴訟，請求特萊維公司返還8650萬元借貸本金及利息，特萊維公司對歐寶公司的訴訟請求完全認(rèn)可。遼寧高院于2011年3月作出一審民事判決，支持了歐寶公司的全部訴請。

判決生效后，因特萊維公司的其他債權(quán)人謝濤提出申訴，遼寧高院裁定再審并于今年5月作出再審判決，撤銷原一審民事判決，駁回歐寶公司的訴訟請求。歐寶公司不服該判決，向最高人民法院提起上訴。

今年9月底，最高人民法院第二巡回法庭受理該案后，由庭長胡云騰擔(dān)任審判長，與主審法官范向陽（承辦人）、汪國獻(xiàn)組成合議庭。鑒于本案當(dāng)事人之間缺乏常見的訴訟對立，而申訴人謝濤及其他債權(quán)人又一直反映，該案系關(guān)聯(lián)公司虛構(gòu)債權(quán)制造的虛假訴訟，合議庭調(diào)閱了原一審、再審、執(zhí)行程序的全部卷宗，并依職權(quán)調(diào)取了歐寶公司、特萊維公司及案涉其他關(guān)聯(lián)公司工商檔案和銀行賬戶交易明細(xì)，對涉及的幾萬筆關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了認(rèn)真比對和分析。

10月27日，該案在遼寧師范大學(xué)法學(xué)院公開開庭審理。經(jīng)過9個多小時的庭審及評議，合議庭當(dāng)庭宣判：駁回上訴，維持原判；并明確認(rèn)定上訴人和被上訴人構(gòu)成虛假訴訟，決定各罰款50萬元。同時還宣布，對歐寶公司的法定代表人宗某某、特萊維公司的法定代表人姜某某、兩公司的實際控制人王某某的虛假訴訟行為，將視其情節(jié)和認(rèn)錯態(tài)度另行處理。

民商事審判領(lǐng)域虛假訴訟頻發(fā)，嚴(yán)重擾亂正常的訴訟秩序，損害第三人的合法權(quán)益，沖擊社會誠信體系。對此，最高人民法院一貫高度重視，要求嚴(yán)厲打擊。最高人民法院有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，本案的審判與罰款處罰，再次昭示了最高人民法院打擊虛假訴訟的決心，也將推動地方各級人民法院進(jìn)一步增強(qiáng)對虛假訴訟的防范意識、提高甄別能力、加大打擊力度。

嚴(yán)厲打擊虛假訴訟 切實維護(hù)社會誠信

聚焦上海歐寶公司與遼寧特萊維公司借貸糾紛案

近日，隨著最高人民法院第二巡回法庭的當(dāng)庭宣判，上海歐寶生物科技有限公司與遼寧特萊維置業(yè)發(fā)展有限公司企業(yè)借貸糾紛案，終于走完一審、再審和終審程序露出了“原形”——虛假訴訟，兩公司之間惡意串通提起虛假訴訟損害他人合法權(quán)益的行為，也受到了應(yīng)有的懲罰。該案雙方當(dāng)事人惡意串通，聯(lián)手造假，企圖損害第三人合法權(quán)益，是一起典型的捏造事實、虛構(gòu)借貸關(guān)系而提起的虛假訴訟案。判決引發(fā)了社會各方面對虛假訴訟多發(fā)現(xiàn)象的高度關(guān)注。

債務(wù)人完全認(rèn)可債權(quán)人的訴求，審理程序一波三折

上海歐寶公司訴稱，2007年7月24日起分九次陸續(xù)借款給遼寧特萊維公司8650萬元人民幣，用于開發(fā)遼寧省東港市特萊維國際花園房地產(chǎn)項目，借期屆滿后經(jīng)多次催要，遼寧特萊維公司以商品房滯銷為由拒不償還。請求法院判令遼寧特萊維公司返還借款本金8650萬元及利息，并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。

遼寧特萊維公司辯稱，對上海歐寶公司起訴的事實予以認(rèn)可，但借款全部投入到特萊維國際花園房地產(chǎn)項目，現(xiàn)因房屋銷售情況不好而無力償還，將努力籌款盡早還清借款本息。

遼寧省高級人民法院一審認(rèn)為，上海歐寶公司要求償還欠款的請求有理，應(yīng)當(dāng)?shù)玫街С郑熳鞒雠袥Q。

前述判決發(fā)生法律效力后，因遼寧特萊維公司的另案債權(quán)人謝濤提出申訴，遼寧高院裁定再審。再審過程中，上海歐寶公司與遼寧特萊維公司的訴辯意見同原一審訴辯意見。申訴人謝濤稱，遼寧特萊維公司與上海歐寶公司惡意串通，通過虛構(gòu)債務(wù)的方式，惡意侵害特萊維國際花園房地產(chǎn)項目投資人謝濤的合法權(quán)益，請求法院查明事實。

再審中查明了大量、復(fù)雜的事實：上海歐寶公司先后向遼寧特萊維公司匯款10筆計8650萬元，而后者在收到匯款的當(dāng)日或幾日后即將其中的6筆計7050萬余元轉(zhuǎn)出，其中5筆計6400萬余元轉(zhuǎn)往雙方的關(guān)聯(lián)公司翰皇公司；此外，上海歐寶公司在一審訴訟要求遼寧特萊維公司還款期間，仍向后者轉(zhuǎn)款3筆計360萬元；上海歐寶公司股東為8人，其中曲葉麗出資885萬元，持股比例73.75％，宗惠光為法定代表人；遼寧特萊維公司原法定代表人王作新，由翰皇公司出資1800萬元，出資比例90％，2010年8月16日法定代表人變更為上海歐寶公司的股東姜雯琪，變更登記時，領(lǐng)取執(zhí)照人系劉靜君，而劉靜君又是本案原一審訴訟期間上海歐寶公司的委托代理人，系上海歐寶公司的員工；翰皇公司設(shè)立時由王作新出資200萬元，曲葉麗出資100萬元，法定代表人為王作新，；王作新與曲葉麗系夫妻關(guān)系……

再審結(jié)合上海歐寶公司與遼寧特萊維公司之間的借款過程及訴訟中發(fā)生的情形，王作新夫妻完全控制遼寧特萊維公司、上海歐寶公司、翰皇公司，以及遼寧特萊維公司借款進(jìn)賬后將大部分款項轉(zhuǎn)出的情形，認(rèn)為不足以認(rèn)定雙方之間存在真實的借款法律關(guān)系，判決撤銷原一審判決，駁回上海歐寶公司的訴訟請求，但對是否構(gòu)成虛假訴訟未作出認(rèn)定。

上海歐寶公司不服遼寧高院再審判決，向最高人民法院提起上訴。最高人民法院第二巡回法庭受理該案后，調(diào)取了上海歐寶公司、遼寧特萊維公司以及兩公司的共同關(guān)聯(lián)公司翰皇公司、沈陽特萊維化妝品連鎖有限責(zé)任公司、沈陽沙琪化妝品有限責(zé)任公司的銀行賬戶交易明細(xì)和工商檔案等證據(jù)，又查明了大量新的事實，包括關(guān)于上海歐寶公司和遼寧特萊維公司之間關(guān)系及資金往來等情況。

條分縷析厘清兩大爭議，認(rèn)定虛假訴訟

該案涉及爭議的焦點(diǎn)問題有二：上海歐寶公司與遼寧特萊維公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；其爭議的8650萬元是否存在真實的借款關(guān)系。對此，最高人民法院第二巡回法庭辦理該案的合議庭結(jié)合雙方提供證據(jù)和依職權(quán)調(diào)查獲得的相關(guān)事實，進(jìn)行了深入的分析。

該案中，曲葉麗為上海歐寶公司的控股股東，王作新是遼寧特萊維公司的原法定代表人、實際控制人，王作新與曲葉麗系夫妻關(guān)系，說明上海歐寶公司與遼寧特萊維公司由夫妻二人控制。同時，上海歐寶公司股東兼法定代表人宗惠光、王奇等人，與遼寧特萊維公司的實際控制人王作新、法定代表人姜雯琪、目前的控股股東王陽共同投資設(shè)立了上海特萊維，說明上海歐寶公司與遼寧特萊維公司之間、前述兩公司與案涉相關(guān)公司之間均存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

上海歐寶公司與遼寧特萊維公司及其他關(guān)聯(lián)公司之間還存在人員混同的問題。在案證據(jù)表明，上海歐寶公司、遼寧特萊維公司以及其他關(guān)聯(lián)公司的人員之間未嚴(yán)格區(qū)分，服從王作新一人的指揮，根據(jù)不同的工作任務(wù)，隨時轉(zhuǎn)換為不同關(guān)聯(lián)公司的工作人員。

上海歐寶公司提起訴訟，要求遼寧特萊維公司償還借款，其自述及提交的證據(jù)和其他在案證據(jù)之間存在無法消除的矛盾，當(dāng)事人在訴訟前后的諸多行為違背常理，主要表現(xiàn)為以下七個方面：從借款合意形成過程來看，借款合同存在虛假的可能；從借款的時間上看，當(dāng)事人提交的證據(jù)前后矛盾；從借款的數(shù)額上看，當(dāng)事人的主張前后矛盾；從資金往來情況看，上海歐寶公司存在單向統(tǒng)計賬戶流出資金而不統(tǒng)計流入資金的問題；從所有關(guān)聯(lián)公司之間的轉(zhuǎn)款情況看，存在雙方或者多方賬戶循環(huán)轉(zhuǎn)款問題；從借款的用途看，與合同約定相悖；從上海歐寶公司和遼寧特萊維公司及其關(guān)聯(lián)公司在訴訟和執(zhí)行中的行為來看，與日常經(jīng)驗相悖。對上述矛盾和違反常理之處，上海歐寶公司與遼寧特萊維公司均未作出合理解釋。由此可見，上海歐寶公司沒有提供足夠的證據(jù)證明其就案涉爭議款項與遼寧特萊維公司之間存在真實的借貸關(guān)系。從上海歐寶公司與遼寧特萊維公司及其他關(guān)聯(lián)公司賬戶之間隨意轉(zhuǎn)款、款項用途隨意填寫的事實，結(jié)合在案其他證據(jù)，最高人民法院確信，該案債權(quán)系上海歐寶公司截取兩公司之間的往來款項虛構(gòu)而成。同時，結(jié)合上海歐寶公司和遼寧特萊維公司，對謝濤及其他債權(quán)人與特萊維公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系明知，以及上海歐寶公司與遼寧特萊維公司人員混同、銀行賬戶同為王作新控制的事實，上海歐寶公司與遼寧特萊維公司構(gòu)成惡意串通意圖通過虛假訴訟損害他人合法權(quán)益的行為。2015年10月27日，最高人民法院第二巡回法庭經(jīng)過持續(xù)一天的審理和合議后，當(dāng)庭判決駁回上海歐寶公司的上訴、維持原判，并對該公司和遼寧特萊維公司各罰款人民幣50萬元。同時還宣布，對兩公司的法定代表人宗惠光、姜雯琪和實際控制人王作新，將視情節(jié)和態(tài)度另行處理。

完善制度，加大虛假訴訟行為打擊力度

一個時期以來，虛假訴訟十分猖獗，禁而不止，該案只是其中之一種典型。當(dāng)事人提起虛假訴訟的目的無外乎是獲取非法利益，有的是利用虛假訴訟在夫妻離婚訴訟中多分財產(chǎn)，有的是使其他債權(quán)人受償數(shù)額落空或者減少，有的是阻止正在進(jìn)行的執(zhí)行程序。虛假訴訟嚴(yán)重擾亂了正常的民事訴訟秩序，損害了第三人的合法權(quán)益，沖擊了社會誠信體系，人民群眾深惡痛絕。民事訴訟法第112條規(guī)定：“當(dāng)事人之間惡意串通，企圖通過訴訟、調(diào)解等方式侵害他人合法權(quán)益的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回其請求，并根據(jù)情節(jié)輕重予以罰款、拘留；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！睂Υ耍罡呷嗣穹ㄔ憾啻蜗蛏鐣嵵爻兄Z，將依法嚴(yán)厲打擊虛假訴訟行為，實踐中有的地方法院也處理了一些提起虛假訴訟的責(zé)任人。但是，也應(yīng)當(dāng)看到，由于虛假訴訟一般發(fā)生在關(guān)聯(lián)公司、親友之間，具有一定的隱蔽性，加之，現(xiàn)行法律對虛假訴訟的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)未作統(tǒng)一規(guī)定，尤其是民事訴訟法司法解釋將“惡意串通”的證明標(biāo)準(zhǔn)提高到刑事犯罪才要求的“排除合理懷疑”程度，使在民事訴訟程序中打擊虛假訴訟面臨一定的難度。該案承辦法官范向陽表示：“本案是通過否認(rèn)兩當(dāng)事人法人人格的途徑才解決?惡意串通?證明標(biāo)準(zhǔn)的難題，但對不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系和親屬關(guān)系的當(dāng)事人所為的虛假訴訟則難以認(rèn)定和制裁?！敝档眯牢康氖牵谭ㄐ拚?/p>

（九）明確將虛假訴訟行為規(guī)定為犯罪行為，這必將有效震懾意圖提起虛假訴訟的不法分子。

對進(jìn)一步加強(qiáng)對虛假訴訟行為的打擊力度和效果，一些專家在接受記者采訪時提出有關(guān)建議。有的建議最高人民法院將該案作為指導(dǎo)性案例公布，供各級法院在審理涉及虛假訴訟案件時參考。有的建議建立虛假訴訟“黑名單”制度，將參與虛假訴訟的當(dāng)事人、代理人等納入“黑名單”，記入當(dāng)事人的誠信記錄。有的建議從立法上建立“詐害債權(quán)第三人”制度，允許一般債權(quán)人作為第三人參與可能侵害債權(quán)的訴訟程序，允許其提起第三人撤銷之訴。有的建議通過司法解釋對受到虛假訴訟損害的一般債權(quán)人的訴訟地位、惡意串通提起虛假訴訟的證明標(biāo)準(zhǔn)等問題制定可操作性的規(guī)范，統(tǒng)一裁判標(biāo)準(zhǔn)。

最高人民法院第二巡回法庭有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，更好地打擊虛假訴訟行為，維護(hù)社會誠信，必然要求完善有關(guān)法律制度。當(dāng)前，各級人民法院要進(jìn)一步增強(qiáng)虛假訴訟的防范意識、提高甄別能力，對確屬虛假訴訟的，除明確認(rèn)定外，還應(yīng)當(dāng)重視依法對當(dāng)事人和直接責(zé)任人給予罰款、拘留等處罰；構(gòu)成犯罪的，要及時移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（記者 安克明）

第五篇：虛假出資承擔(dān)哪些責(zé)任

虛假出資承擔(dān)哪些責(zé)任?

來源:胡律師網(wǎng)作者:上海律師 胡燕來所屬欄目:企業(yè)法律顧問

虛假出資承擔(dān)哪些責(zé)任 ? 林某原系浙江省溫州市雙金復(fù)合材料有限公司(以下簡稱溫雙公司)法定代表人。1997 年 9 月，林某與原萬縣市蜀東塑膠有限公司(以下簡稱蜀東公司)達(dá)成兼……

虛假出資承擔(dān)哪些責(zé)任?

林某原系浙江省溫州市雙金復(fù)合材料有限公司(以下簡稱溫雙公司)法定代表人。1997年9月，林某與原萬縣市蜀東塑膠有限公司(以下簡稱蜀東公司)達(dá)成兼并意向協(xié)議。該協(xié)議規(guī)定，溫雙公司應(yīng)對新企業(yè)注入250萬元資金，協(xié)議才生效。為達(dá)到兼并蜀東公司的目的，1998年3月9日，林某代表溫雙公司在與萬縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展基金有限公司(以下簡稱基金公司)簽訂250萬元的“借款合同”后，基金公司提供給林某一張戶名為溫雙公司的基金籌集憑證。林某憑此憑證單據(jù)的復(fù)印件蒙騙了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和蜀東公司的職工，正式兼并蜀東公司。之后，林某又編造了溫雙公司應(yīng)出資95萬元的公司章程等資料，從而成為兼并后的新企業(yè)――重慶市雙金復(fù)合材料有限公司的法定代表人。

根據(jù)新《公司法》第28條、83條的規(guī)定，公司的股東、發(fā)起人應(yīng)真實履行出資義務(wù)，虛假出資是指公司股東、發(fā)起人并未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權(quán)，而與代收股款的銀行串通，由銀行出具收款證明，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、驗資機(jī)構(gòu)串通由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、驗資機(jī)構(gòu)出具財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移證明、出資證明，或者采取其他方式騙取公司的登記的行為。本案中，林某不按規(guī)定交付貨幣資金而用250萬元的行為，屬于虛假出資。

對于未履行出資義務(wù)或虛假出資的，根據(jù)新《公司法》28條的規(guī)定，未出資股東應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《公司法》第200條的規(guī)定，對于虛假出資的公司發(fā)起人、股東，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以虛假出資金額5%以上15%以下罰款的行政處罰。根據(jù)新《公司法》第216條的規(guī)定，違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

本案中，林某不按規(guī)定交付貨幣資金而用250萬元的虛假借款出資的行為，違反了《公司法》的規(guī)定，而且數(shù)額巨大，其行為已觸犯刑法，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（文章來源：胡律師網(wǎng)上海地區(qū)郵箱：hulvshi119@163.com）