第一篇：內(nèi)審部管理制度(完整版)

內(nèi)部控制指引

第一章 總 則

第一條 目的

為促進天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱：公司）建立和健全內(nèi)部控制，防范公司經(jīng)營風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國企法》、《中華人民共和國證劵法》、《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定，制定本指引。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司所有審計工作。

內(nèi)部控制是上市公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)；

（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性；

（四）保障公司資產(chǎn)的安全完整；

（五）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實、準(zhǔn)確、完整和公平。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素

（一）內(nèi)部控制環(huán)境；

（二）風(fēng)險識別與評估；

（三）內(nèi)部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正；

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的公司精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、公司范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十三條 公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

第十五條

公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和監(jiān)控。

下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

第十九條 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點。

第二十條 公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)聘用獨立的法律顧問，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向香港證監(jiān)會及其派出機構(gòu)報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

第二十六條 公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十七條 公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

第二十八條 公司內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財務(wù)部門合署辦公。應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。公司

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。

第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。

第三章 財務(wù)會計的內(nèi)部控制

第三十一條 公司財務(wù)會計內(nèi)部控制的重點是：實行財務(wù)會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度和會計操作規(guī)程，運用財務(wù)管理軟件實施會計內(nèi)部核算及控制，確保財務(wù)會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。

第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行業(yè)的財務(wù)會計規(guī)范和管理制度。

下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的財務(wù)會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的財務(wù)會計規(guī)范和管理制度在公司得到實施。

第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保財務(wù)會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和公司的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令財務(wù)會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。

對違法或違規(guī)的財務(wù)會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第三十四條 公司財務(wù)會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)會計部門、會計人員的權(quán)限，各級財務(wù)會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對財務(wù)會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。

第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)對財務(wù)會計主管、財務(wù)會計負(fù)責(zé)人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。

會計主管、會計負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。第三十八條 公司下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。

會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強制休假制度，會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實離崗（任）審計制度。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)會計的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)做到財務(wù)會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴(yán)禁提供虛假財務(wù)會計報告。

第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局和社會公眾對其信息的需求。

第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第四十四條

公司應(yīng)以書面方式，定期并正式執(zhí)行應(yīng)收、付賬款賬戶余額的對賬程序。主要供應(yīng)商按月提供（供貨商應(yīng)收、付賬款每月對賬表），財務(wù)部作為應(yīng)收、付賬款余額對賬調(diào)節(jié)表的參考并發(fā)予客戶，定期建立應(yīng)收、付賬款、存貨賬齡分析報告、財務(wù)分析、財務(wù)報表并相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核后簽署。

第四十五條

建立公司全面預(yù)算監(jiān)控機制，編制全面財務(wù)、現(xiàn)金流量、利潤預(yù)算表等并由管理層簽署審閱，根據(jù)外圍環(huán)境變化，定期修訂最新預(yù)算表，管理層定期分析檢查審閱并簽署。

第四十六條

財務(wù)部門每季度根據(jù)公司經(jīng)營情況向公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層進行全面匯報。

第四章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第四十七條 公司計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十八條 明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員（外委）、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

各級分公司應(yīng)當(dāng)配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)。

第四十九條 對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)（外委）、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。

技術(shù)維護部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。

第五十條條 購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進行嚴(yán)格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

第五十一條 計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。

計算機機房應(yīng)當(dāng)有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。

第五十二條 建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。

第五十三條 對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。

員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。

第五十四條 計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對接入后的操作進行安全控制。

輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志。

第五十五條 及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。

第五十六條 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。

日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。

第五十七條 嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。

第五十八條 運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。

第五十九條 財務(wù)部定期進行（用友財務(wù)系統(tǒng)）恢復(fù)演練測試，財務(wù)經(jīng)理和參與恢復(fù)演練測試的人員必須在系統(tǒng)恢復(fù)演練測試報告上簽署，以確認(rèn)災(zāi)難恢復(fù)計劃屬有效，確保突發(fā)事故出現(xiàn)時，系統(tǒng)恢復(fù)計劃能夠?qū)崟r發(fā)揮效用。

第六十條 盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險和違法犯罪行為。

第六十一條 建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。

數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計算機災(zāi)難備份中心。

第五章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第六十二條 指定不同的機構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第六十三條 建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告。

第六十四條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。

第六十五條 公司上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第六十六條 建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制：

（一）董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。

（二）內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（三）業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（四）高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

第六章 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

二、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計管理制度

第一條 目的

為加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運行和各項政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風(fēng)險管理中的作用，促進成員公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 適用范圍

除條款中特別明確適用層級的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查和評價被審計單位經(jīng)營活動、風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，提出改善建議，總結(jié)最佳實踐，促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

本制度所稱審計人員，是指所有在公司和所屬單位參加審計工作的人員。本制度所稱審計助理，專指公司各J內(nèi)部審計工作組織協(xié)調(diào)的負(fù)責(zé)人。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部內(nèi)審部，審計部門泛指公司三個層面的所有審計機構(gòu)。

除條款中另行明確外，本制度所稱董事會、管理層是指適用主體所對應(yīng)的董事會及管理層。

第四條 內(nèi)部審計目標(biāo)是努力確保成員公司成本效益的控制，促進其內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報告和外部財務(wù)報告的可靠性，確保集團各項政策及規(guī)章制度的遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。

第五條 公司實行內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計對公司董事會負(fù)責(zé)，依照國家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。

第六條 內(nèi)部審計部門是公司政策遵循情況的監(jiān)督者，是公司誠信文化的推動力量，是公司風(fēng)險管理體系中的一道防線，是促進公司所屬大區(qū)、成員公司改善營運效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，從而為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供增值服務(wù)。

第七條 按照國際與國內(nèi)內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及公司的管理要求，開展內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循以下原則：

1、獨立性原則：本制度所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。內(nèi)部審計的獨立性包括組織地位的獨立和審計活動的獨立兩個方面。

組織地位的獨立是指公司賦予內(nèi)部審計機構(gòu)及人員履行其職責(zé)的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于公司董事會，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會提交審計報告及工作報告。

審計活動的獨立是指內(nèi)部審計活動獨立于被審計單位的經(jīng)營活動，不承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，內(nèi)部審計的范圍不應(yīng)受到任何限制。

2、客觀性原則：是指審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應(yīng)以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。內(nèi)部審計的客觀性基于獨立性的基礎(chǔ)之上。

審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照職業(yè)操守開展審計工作，并對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。在對有關(guān)審計事項做出判斷時，審計人員應(yīng)保持公正的、不偏不倚的職業(yè)態(tài)度，不依附于他人的意向，以保證審計活動的客觀公正。

3、有效性原則：是指內(nèi)部審計通過客觀公正的監(jiān)督和評價，以高質(zhì)量、建設(shè)性的審計報告引起董事會與管理層對審計信息的重視，審計結(jié)果作為董事會與管理層決策的依據(jù)之一，同時能夠促進被審計單位管理層有效地履行職責(zé)及實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

第八條

根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，建立總部、J分公司、子公司三位一體的內(nèi)部審計體系。

第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計機構(gòu)，是董事會審計委員會工作的執(zhí)行機構(gòu)。

第十條 內(nèi)審部向公司董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)審部接受國家審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條 公司J審計是總部審計職能的延伸。J設(shè)置審計助理，審計助理負(fù)責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計團隊，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計師人才庫并開展各類審計工作。

第十二條 公司所屬成員公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模類別及具體情況設(shè)立審計機構(gòu)或內(nèi)審專員，向成員公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作，接受內(nèi)審部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。

第十三條 公司各審計機構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的專職或兼職審計人員，機構(gòu)作為一個整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識、技能和其他能力。審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及溝通能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。

第十四條 內(nèi)部審計活動應(yīng)獨立。審計人員與被審計單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)無利害關(guān)系；審計人員與被審計單位有潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突時，應(yīng)予回避。內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和控制。第十五條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。審計人員必須依法審計，堅持原則；實事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。

第十六條 審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和集團規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進行打擊報復(fù)。

第十七條 公司內(nèi)審部負(fù)有開展、指導(dǎo)與檢查全公司內(nèi)部審計工作的職責(zé)，主要包括：

1、制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程；

2、編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃和總結(jié)，報送董事會審批，并指導(dǎo)所屬審計機構(gòu)及人員編制其內(nèi)部審計工作計劃及總結(jié)；

3、對分（子）公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審查和評價；

4、對分（子）公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理狀況進行審查與評價；

5、對分（子）公司的經(jīng)營管理、效益情況進行審查和評價；

6、對分（子）公司的外派經(jīng)理人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審查和評價；

7、對分（子）公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審查和評價；

8、對分（子）公司戰(zhàn)略目標(biāo)達成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟效益進行評價；

9、根據(jù)年度審計整改結(jié)果，參與公司對所屬單位的業(yè)績合同評價；

10、組織、調(diào)配公司內(nèi)部審計資源，開展審計工作經(jīng)驗交流和審計人員培訓(xùn)，支持審計工作計劃的完成；

11、對分（子）公司開展的各項審計工作進行指導(dǎo)和支持；

12、確保內(nèi)部審計、調(diào)查和檢查報告的完整性、及時性、客觀性和準(zhǔn)確性；

13、法律法規(guī)規(guī)定和董事會賦予的其他職責(zé)。

第十八條 分（子）公司的審計機構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計制度，履行內(nèi)部審計職責(zé)。

第十九條 根據(jù)公司營運管理的實際情況，審計部門實施的審計類型主要劃分為經(jīng)濟責(zé)任審計、營運管理審計和專項審計三類。

第二十條 經(jīng)濟責(zé)任審計，是指根據(jù)公司董事會的指令，對外派經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行的審計，主要評價經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營管理行為，確定其任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況和經(jīng)營業(yè)績，為經(jīng)理人任用及獎懲提供依據(jù)。具體按《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)濟責(zé)任審計實施細(xì)則》執(zhí)行。

經(jīng)濟責(zé)任審計一般在經(jīng)理人任期滿三年或離任時組織實施，審計報告存入個人業(yè)績檔案。

若上級管理層成員兼任下級區(qū)域或分（子）公司經(jīng)理人職務(wù)，在對其進行經(jīng)濟責(zé)任審計期間，為了保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)予以支持和配合，不得干涉審計工作。

經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容一般涉及以下方面： — 公司發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行情況； — 遵循法規(guī)與公司政策情況；

— 任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實性、完整性； — 重大投資決策程序與投資效益； — 內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)和運作情況； — 未結(jié)的經(jīng)濟訴訟案件等或有事項。

第二十一條 營運管理審計，是指對分（子）公司或其分子公司日常營運管理流程的遵循性、合理性及有效性進行的審計。

1、營運管理審計的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計實施中可根據(jù)重要性原則有所側(cè)重：

— 遵循公司經(jīng)營政策及有關(guān)法規(guī)的情況； — 戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達成情況； — 內(nèi)部控制體系的健全、有效； — 管理信息的真實性與可靠性； — 營運的效率和效果； — 資產(chǎn)的保護和有效使用。

2、根據(jù)公司管理需要，內(nèi)審部對分（子）公司的營運審計周期根據(jù)公司的具體需求安排，原則上對初次成立的公司運營滿一年后進行首次審計。

第二十二條 專項審計，是指按照董事會或管理層的指令，有針對性地對某個管理專題或某個區(qū)域具有共性管理專題進行的審計或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計、投資項目審計、專項工程審計、人力資源審計、文化審計等。

第二十三條 公司內(nèi)審部審計報告主送被審計單位，呈報公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，抄送公司對口職能管理部門，報送天津燃?xì)饧瘓F審計部。

第二十四條 在實施審計項目時，根據(jù)具體情況，審計部門聘請外部專業(yè)機構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計工作。

第二十五條 內(nèi)部審計履行職責(zé)所必須的經(jīng)費和預(yù)算，經(jīng)審計委員會審定后報董事長批準(zhǔn)，由公司財務(wù)予以保證。

第二十六條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，公司董事會授予公司各級審計機構(gòu)如下權(quán)限：

1、根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計項目和審計對象。

2、根據(jù)需要委派審計人員對有關(guān)單位或特定事項實施內(nèi)部審計；實施審計過程中，除特別限定外，受委派的審計人員具有與委派其工作的審計部門同等的審計權(quán)限。

3、在履行職責(zé)時，可以要求被審計單位及時提供審計所需的資料，包括但不限于：

（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；

（3）簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；

（4）工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計工作有關(guān)的文件、資料。

4、進行審計工作時有權(quán)進行實地察看、盤點或監(jiān)督盤點實物，進行工作流程測試。

5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按照有關(guān)制度要求督促審計對象限期整改。

6、就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。

7、根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計事項有關(guān)的會議。

8、對被審計單位阻撓、妨礙審計工作，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務(wù)活動有關(guān)的資料的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)審計主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料。

對被審計單位正在進行的違規(guī)經(jīng)營、財務(wù)活動，報經(jīng)審計主管領(lǐng)導(dǎo)后，做出臨時制止決定。

審計部門采取前兩款規(guī)定的措施不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。

9、提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營行為的意見以及改善管理控制、提高效率效益的建議。

10、向董事會或公司管理層提交的審計報告和其他匯報材料可以不抄送、抄發(fā)給相關(guān)單位和個人。

11、特殊情況下，根據(jù)董事會或管理層的指令，不經(jīng)預(yù)先通知對有關(guān)單位進行審計。

12、對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

13、審計部門認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會或公司管理層提出處理建議；

14、對遵守和維護財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著的部門和個人提出表彰和獎勵的建議。

15、董事會賦予審計部門的其他職權(quán)。

第二十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)無條件接受審計部門的審計，被審計單位管理層及經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)支持、配合審計部門和審計人員依據(jù)本條例履行內(nèi)部審計職責(zé)。

第二十八條 被審計單位應(yīng)及時提供審計所需的有關(guān)資料及信息，被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十九條 被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬓〗M提供開展審計項目所需的必要的工作條件。第三十條 被審計單位應(yīng)按預(yù)計的目標(biāo)完成時間落實已達成的審計意見或建議。

第三十一條 被審計單位對最終審計結(jié)論有異議，可向?qū)徲嬛鞴茴I(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進行協(xié)調(diào)處理。

第三十二條 內(nèi)審部門根據(jù)董事會部署和具體情況，擬定年度審計計劃并實施，年中根據(jù)董事會下達的計劃外工作任務(wù)予以調(diào)整。

第三十三條 內(nèi)審部按照審計工作計劃或接受委托實施審計時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。

第三十四條 實施審計項目的一般程序是：

1、根據(jù)審計任務(wù)聘請外部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計并組成審計小組，并在實施審計項目三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)按審計通知書的要求做好審前準(zhǔn)備，為審計實施提供必要的工作條件。

2、審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。

3、對審計事項，應(yīng)取得證明材料，重要的證明材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。如被審計單位或有關(guān)人員拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。

4、審計外勤工作結(jié)束后十五個工作日內(nèi)，擬定審計報告初稿，并送達被審計單位征求意見。被審計單位在收到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，視同無異議處理，由審計人員在審計報告中注明。對被審計單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報告或作必要的修改。

5、內(nèi)審部會同外聘審計機構(gòu)根據(jù)被審計單位提出的意見對審計報告進行審議，確定正式審計報告，呈報董事長、總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。被審計單位根據(jù)審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示實施改進。

第三十五條 實施審計的過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

第三十六條 審計資料歸檔。由審計事項終結(jié)后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、電子文件等）的相關(guān)資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十七條 后續(xù)審計。根據(jù)被審計單位對審計報告中有關(guān)問題、審計意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時間進行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計報告并呈報審計主管領(lǐng)導(dǎo)。

第三十八條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保所有內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則以及公司相關(guān)制度條例的要求，使審計目的得以實現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。

第三十九條 各級審計部門應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和效果。

第四十條 董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機構(gòu)對審計部門的審計工作進行外部評價。

第四十一條 審計報告在公司總部及分（子）公司層面一般應(yīng)用于以下事項：

1、審計報告作為評價分（子）公司財務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一。

2、審計報告作為業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一，供公司及分（子）公司在調(diào)整業(yè)務(wù)及配置資源時使用。

3、審計評價及審計整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績考核。

4、審計報告作為經(jīng)理人考核與任免的依據(jù)之一，供管理部使用。第四十二條 審計部門按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促進被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行公司及分（子）公司的各項規(guī)章制度。

第四十三條 審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為，建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評，建議調(diào)離工作崗位，建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。

第四十四條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計部門責(zé)令限期改正；拒不改正或情節(jié)嚴(yán)重的，報請董事會及審計主管領(lǐng)導(dǎo)追究其責(zé)任。第四十五條 被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與經(jīng)營管理、財務(wù)活動有關(guān)的資料，由總經(jīng)理給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第四十六條 被審計單位違反公司制度規(guī)定及有關(guān)法規(guī)，或拒不采納審計建議而造成嚴(yán)重?fù)p失，由董事會按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第四十七條 報復(fù)、打擊、陷害審計人員的，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第四十八條 審計部門對審計中發(fā)現(xiàn)的恪守誠信文化、有最佳實踐創(chuàng)造、業(yè)績突出的單位和個人，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。

第四十九條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部門可以建議給予表彰或獎勵。

第五十條 對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，由董事會給予精神或者物質(zhì)獎勵。

第五十一條 審計部門和審計人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。

第五十二條 對違反有關(guān)審計工作管理制度及審計人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，由董事會給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

第五十三條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。

第五十四條 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

三、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司建設(shè)項目審計制度

第一條 目的

為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)項目的審計工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和天津市以及公司內(nèi)部審計管理的有關(guān)法規(guī)制度，制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對建設(shè)項目的審計管理工作。本制度所稱建設(shè)項目，是指公司及分（子）公司的固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目和技術(shù)改造項目。主要包括新建、改建、擴建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃?xì)鈭稣镜陌惭b、維修、改造工程等。

第三條 根據(jù)總投資金額的大小，將建設(shè)項目分為重大建設(shè)項目和一般建設(shè)項目兩類。總投資（不含地價，下同）金額在200萬元（含200萬元）以上的建設(shè)項目為重大建設(shè)項目，其余的為一般建設(shè)項目。

第四條 建設(shè)項目審計是指公司內(nèi)審部對建設(shè)項目的建設(shè)程序以及竣工決議的真實、合法、效益情況進行審查、核實和評價的內(nèi)部監(jiān)督活動。

第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)定進行審計。

建設(shè)項目的組織實施單位或部門（一下稱為被審計單位）不得將建設(shè)項目化整為零或者以其他方式規(guī)避審計。

第六條 建設(shè)項目審計的主要內(nèi)容包括：

1、建設(shè)程序的真實性和合法性。

2、勘察、設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性。

3、設(shè)計、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。

4、項目相關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止等的真實性和合法性。

5、設(shè)備、材料核算的真實性。

6、概預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性。

7、工程價款結(jié)算的真實性、合理性及工程價控制的有效性：（1）設(shè)計（現(xiàn)場）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實性和準(zhǔn)確性；（3）工程價的合理性；（4）實際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。

8、根據(jù)實際需要，對項目效益進行評價。

第七條 被審計單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工驗收合格后三個月內(nèi)，將有關(guān)資料報送公司內(nèi)審部審計，同時應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人簽署《被審計單位承諾書》（附件一），一般建設(shè)項目所需資料見附件二，重大建設(shè)項目所需資料見附件三。

第八條 內(nèi)審部可根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部審計機構(gòu)進行審計組件審計小組檢查和調(diào)閱建設(shè)項目的有關(guān)資料。被審計單位應(yīng)予積極配合，如實提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。

第九條 對被審計單位提交的審計資料，外部審計機構(gòu)應(yīng)進行初審。發(fā)現(xiàn)資料不完整或有明顯錯漏的，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)補齊，如未能在規(guī)定時限內(nèi)補齊資料，內(nèi)審部有權(quán)退回資料或按現(xiàn)有資料審計。

第十條 對于建設(shè)項目工程量的現(xiàn)場核實工作，被審計單位應(yīng)協(xié)調(diào)項目的有關(guān)單位，配合審計人員展開工作，并提供必要的工作條件。

第十一條 內(nèi)審部根據(jù)外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對于有整改意見或建議的重大項目，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時向被審計單位下達審計意見書。

第十二條 對于列入審計的建設(shè)項目，財務(wù)部門須憑內(nèi)審部出具的《審計報告》或《工程造價審定書》，或內(nèi)審部確認(rèn)的中介機構(gòu)出具的《結(jié)算審核書》等審計結(jié)果文件結(jié)算工程余款。

第十三條 一般建設(shè)項目的審計時限為10個工作日，重大建設(shè)項目的審計時限為30個工作日。審計時限從內(nèi)審部收到完整的項目資料之日起，至發(fā)送審計報告（征求意見稿）征求被審計單位意見之日止。

按程序需送中介機構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機構(gòu)在30個工作日內(nèi)完成造價審核工作，并出具審核報告。

若遇特殊情況不能按時完成審計（或?qū)徍耍瑑?nèi)審部應(yīng)在審計時限內(nèi)書面通知被審計單位，告知延期原因或預(yù)計延期時間。

第十四條 列入審計的建設(shè)項目在施工過程中，如遇施工方案變更或單項簽證增加造價10萬元以上，或隱蔽工程簽證增加造價5萬元以上，被審計單位應(yīng)督促施工單位編制造價變化預(yù)算，并及時通知審計人員到現(xiàn)場核實，審計人員應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成造價審核工作。未經(jīng)審計人員簽字確認(rèn)的，不得作為結(jié)算依據(jù)。

第十五條 對于送政府建設(shè)交易中心或集團內(nèi)部組織招標(biāo)的建設(shè)項目施工招標(biāo)，被審計單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確認(rèn)后方可實施招標(biāo)，送審資料需滿足要求。

第十六條 對于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)辦理竣工決算，并將項目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個工作日內(nèi)報送內(nèi)審部備案，內(nèi)審部可視情況選擇進行審計。

第十七條 內(nèi)審部在組織對建設(shè)項目審計時，可根據(jù)需要對與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第十八條 對于重點建設(shè)項目，內(nèi)審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內(nèi)審部根據(jù)項目特點制定。

第十九條 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

四、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司經(jīng)理人員經(jīng)濟責(zé)任審計

制度

第一條 目的

為規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)濟責(zé)任審計工作，客觀評價公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，根據(jù)公司《內(nèi)部審計管理制度》制定本實施細(xì)則。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對經(jīng)理人員經(jīng)濟責(zé)任的審計工作。本制度所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團政策情況，重大投資活動，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價的審計活動。

第三條 開展經(jīng)濟責(zé)任審計的主要目的是適應(yīng)公司管控的需要，建立與完善公司經(jīng)理人職責(zé)監(jiān)督和審計認(rèn)定制度，客觀評價經(jīng)理人任職期間經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，為公司任用、考核和獎懲經(jīng)理人提供客觀依據(jù)，促進公司加強和改善經(jīng)營管理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實施。

第四條 本實施細(xì)則所稱經(jīng)理人，包括公司總經(jīng)理、副總以及財務(wù)總監(jiān)。第五條 有以下情形時，應(yīng)開展經(jīng)濟責(zé)任審計：

1、公司經(jīng)理人離任，包括調(diào)離、免職、辭退、退休等事項；

2、公司經(jīng)理人董事會任期屆滿；

3、公司進行合并分立、兼并、關(guān)閉等重大資產(chǎn)變動行為；

4、其他需開展經(jīng)濟責(zé)任審計的情況。

第六條 經(jīng)濟責(zé)任審計按照“統(tǒng)一要求、分級實施”的原則組織實施。

1、公司經(jīng)理人的經(jīng)濟責(zé)任審計，由公司審計部組織實施。

2、公司分子公司以及代管企業(yè)的經(jīng)理人經(jīng)濟責(zé)任審計，可由公司自行開展，審計報告報公司審計部備案。

第七條 經(jīng)濟責(zé)任審計原則上以整個會計年度或半年度作為審計期間，并以此確定審計和評價財務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但對于重大經(jīng)營決策、重大財務(wù)事項等責(zé)任界定，仍以經(jīng)理人的實際任期為準(zhǔn)。

第八條 經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容一般涉及以下方面：

1、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果；

2、對有關(guān)法規(guī)、集團政策的遵循情況；

3、任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實性、完整性；

4、重大投資決策程序與實施效果；

5、內(nèi)部控制制度建設(shè)和運作狀況；

6、重要遺留或未結(jié)事項。

第九條 對經(jīng)理人任職期間的經(jīng)營問題和失誤，應(yīng)當(dāng)分清經(jīng)理人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

1、直接責(zé)任是指經(jīng)理人因?qū)χ鞴艿慕?jīng)營活動和財務(wù)管理事項未履行或者未正確履行職責(zé)，致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任。

2、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指經(jīng)理人在任期內(nèi)對公司資產(chǎn)和財務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的管理責(zé)任。

第十條 經(jīng)理人應(yīng)對下列行為負(fù)有直接責(zé)任：

1、直接違反有關(guān)法規(guī)、集團管理制度和政策；

2、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團管理制度和政策；

3、失職、瀆職的；

4、其他直接違法違規(guī)行為。

第十一條 實施經(jīng)濟責(zé)任審計的主要程序為：審計立項、審計準(zhǔn)備、實施審計、出具審計報告、審計資料歸檔、后續(xù)審計六個階段。

第十二條 審計立項。符合本實施細(xì)則第五條規(guī)定情景的，應(yīng)進行審計立項。

1、對于任職屆滿的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門協(xié)商審計部門后編制《年度經(jīng)濟責(zé)任審計項目計劃》，報經(jīng)燃?xì)夤芾韺优鷾?zhǔn)。審計部門據(jù)此立項，并納入部門年度審計項目計劃；

2、對于年度中臨時需要進行經(jīng)濟責(zé)任審計的，由人力資源部向?qū)徲嫴块T發(fā)出《經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)書》，審計部門據(jù)此立項。

第十三條 審計準(zhǔn)備。包括：

1、了解被審計公司情況，評估審計風(fēng)險，擬定審計方案。

2、下達審計通知書。審計部門一般應(yīng)在實施審計前五個工作日下達《審計通知書》，其內(nèi)容包括：審計范圍、主要內(nèi)容、審計方式、時間、人員以及對被審計單位的要求。

3、在審計開始前，被審計經(jīng)理人應(yīng)向?qū)徲嫴块T提交《述職報告》，內(nèi)容主要包括：任職期間公司的基本情況；戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行情況；重大經(jīng)營決策、管理舉措、經(jīng)營業(yè)績；任職期間公司存在的主要問題和工作失誤；重大遺留未結(jié)事項；對今后公司發(fā)展和經(jīng)營管理的意見、建議。

第十四條 實施審計。包括：

1、召開審計見面會。審計小組與被審計經(jīng)理人和有關(guān)人員召開審計見面會，明確審計要求及配合事項，聽取被審計經(jīng)理人情況介紹以及對審計安排的意見。

2、接收審計資料。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關(guān)資料，則需做出書面說明。

3、執(zhí)行具體審計。按照審計方案，通過審核有關(guān)文件資料、進行現(xiàn)場觀察、及與有關(guān)人員訪談等審計方法，有重點、有目的地實施審計，取得證明材料并形成工作底稿。

第十五條 出具審計報告。

1、實施審計結(jié)束后出具審計報告征求意見稿，送達被審計經(jīng)理人征求意見。涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)濟責(zé)任審計，審計報告征求意見稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng)理人意見。

2、征求意見稿發(fā)出后十個工作日內(nèi)，被審計經(jīng)理人、接任經(jīng)理人（涉及離任審計的）應(yīng)提交意見，經(jīng)審計部門核實后對審計報告做出必要修改。如最終未能達成一致，應(yīng)分別將書面意見附于審計報告內(nèi)。

3、審計報告完成后，呈報公司董事長和總經(jīng)理，抄報分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條 審計資料歸檔。審計結(jié)束后，及時將審計過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關(guān)資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十七條 后續(xù)審計。對經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)公司管理方面的問題，公司應(yīng)進行改進，審計部門根據(jù)公司對審計報告中有關(guān)問題、審計意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時間進行跟蹤檢查。

第十八條 經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，應(yīng)及時向上級直接領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十九條 審計部門通常自審計開始后一個月內(nèi)完成審計報告，特殊情況可延長。

第二十條 經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)作為公司經(jīng)理人任用、考核、獎懲的重要依據(jù)。

第二十一條 對于在經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)違反有關(guān)法規(guī)和集團政策，因經(jīng)營決策失誤而造成重大損失，經(jīng)營管理混亂，資產(chǎn)狀況嚴(yán)重不實，經(jīng)營成果虛假等問題的，應(yīng)當(dāng)追究公司經(jīng)理人的責(zé)任。

第二十二條 在經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)公司管理團隊其他成員存在嚴(yán)重問題的，可進一步開展延伸審計。

第二十三條 被審計經(jīng)理人對審計報告有異議的，有權(quán)向上級有關(guān)部門提出復(fù)審。

第二十四條 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

五、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司審計結(jié)果溝通與運用

制度

第一條 目的

為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計的結(jié)果溝通工作，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司公司章程》制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司審計結(jié)果的管理工作。本制度所稱結(jié)果溝通，是指公司內(nèi)審部與被審計單位、公司領(lǐng)導(dǎo)就審計概況、依據(jù)、結(jié)果、決定或建議進行討論和交流的過程。

第三條 內(nèi)部審計結(jié)果溝通的目的是為了保證審計結(jié)果的客觀、公正，并取得被審計單位、公司領(lǐng)導(dǎo)的理解。

第四條 被審計單位應(yīng)與公司內(nèi)審部進行認(rèn)真充分的溝通，并及時反饋意見。第五條 內(nèi)部審計結(jié)果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當(dāng)方式。

第六條 公司內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部審計結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計檔案歸檔保存。

第七條 內(nèi)部審計人員在整理和分析審計工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計單位以口頭的形式溝通審計情況和初步結(jié)論，溝通的主要內(nèi)容包括：

（一）審計概況；

（二）審計依據(jù)；

（三）審計結(jié)論；

（四）審計建議。

第八條 公司內(nèi)審部與被審計單位進行審計結(jié)果溝通時，應(yīng)注意溝通技巧，進行平等、誠懇、恰當(dāng)、充分的交流。第九條 公司內(nèi)審部與被審計單位進行審計結(jié)果溝通后，被審計單位對審計結(jié)果持有異議，審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實，必要時可對審計結(jié)果進行適當(dāng)修正。

第十條 審計報告編制完成后，向被審計單位征求反饋意見，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)將書面意見送交公司內(nèi)審部。

第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內(nèi)審部應(yīng)對被審計單位的意見進行認(rèn)真研究，必要時應(yīng)修改審計報告。

第十二條

公司內(nèi)審部部長應(yīng)與公司領(lǐng)導(dǎo)及審計委員會就審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時進行溝通。

第十三條 審計報告是審計工作的最終結(jié)果。審計項目結(jié)束后，內(nèi)審部門將把審計報告送達公司董事長、總經(jīng)理、分管審計工作的副總經(jīng)理,同時抄送給財務(wù)部、管理部等相關(guān)職能部門。

審計結(jié)果將作為被審計單位改進工作的重要依據(jù)；同時，作為公司評價經(jīng)理人的依據(jù)之一；作為公司評價公司財務(wù)管理信息與內(nèi)部控制的依據(jù)之一；作為公司業(yè)務(wù)調(diào)整、資源配置的依據(jù)之一。

第十四條 內(nèi)審結(jié)果運用的方式

根據(jù)審計項目的具體實施情況，將在以下幾方面加強對內(nèi)審結(jié)果的運用，以提高審計工作的有效性：

1、明確審計發(fā)現(xiàn)及建議的整改期限

根據(jù)審計報告中審計發(fā)現(xiàn)、審計意見及建議，被審計單位管理層需落實整改措施的改善執(zhí)行負(fù)責(zé)人及整改事項的預(yù)計完成時間。對整改事項的預(yù)計完成時間要求如下：

1）對公司內(nèi)控環(huán)節(jié)層面存在的管理問題及控制環(huán)境中存在的可控整改事項，自該項審計工作外勤結(jié)束日起，原則上整改時間期限應(yīng)控制在半年以內(nèi)，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；

2）對因外部環(huán)境因素造成的事項，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。

責(zé)任部門：被審計單位

2、對重要審計發(fā)現(xiàn)進行重點整改督辦 對審計報告中提出的非常重要、重要審計發(fā)現(xiàn)及建議，針對不同被審計單位的具體情況，每個報告可提列出5－8項重點問題，由被審計單位的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)重點問題的整改督辦、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，以達到重點問題的有效整改落實。

責(zé)任人：被審計單位分管領(lǐng)導(dǎo)

3、重大審計發(fā)現(xiàn)提交專題報告

審計小組在審計過程中如有重大審計發(fā)現(xiàn)，如被審計單位存在重大風(fēng)險事項、重大違紀(jì)行為等，應(yīng)及時向內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人進行匯報，并且盡快向集團領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會提交重大問題專題報告（在出具審計報告之前）。

責(zé)任部門：審計項目組

4、召開審計結(jié)果匯報交流會議

審計項目完成后，根據(jù)項目情況，組織召開由公司董事長、相關(guān)職能部室人員（董事、監(jiān)事等）及被審計單位負(fù)責(zé)人等人員參加的審計結(jié)果匯報交流會，聽取審計組的審計結(jié)果匯報，由單位負(fù)責(zé)人進行當(dāng)面反饋和交流。

責(zé)任部門：審計組、董事長、被審計單位負(fù)責(zé)人

5、對審計整改率進行考核及通報

對被審計單位的審計跟進結(jié)果－審計整改率，納入被審計單位負(fù)責(zé)人的考核指標(biāo)（業(yè)績合同考核指標(biāo)之一），并且在集團范圍每年對審計整改結(jié)果進行通報。

責(zé)任部門：內(nèi)審部、人力資源部等。

6、系統(tǒng)化解決審計發(fā)現(xiàn)的共性問題

根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關(guān)部室，協(xié)同相關(guān)職能部門共同協(xié)商解決。通過與職能部門共同歸納、分析和提煉審計發(fā)現(xiàn)的問題，檢討是否存在制度設(shè)計上的缺陷和系統(tǒng)上的問題，從集團整體制度上和根本上加以改進。

責(zé)任部門：內(nèi)審部及相關(guān)職能部門

7、審計風(fēng)險匯編的更新和運用

根據(jù)歷年審計報告結(jié)果，內(nèi)審部門編制審計風(fēng)險匯編及風(fēng)險庫。在現(xiàn)有審計風(fēng)險庫的基礎(chǔ)上，定期（半年）維護更新審計風(fēng)險庫，出具《風(fēng)險匯編》，并加強風(fēng)險匯編運用。

責(zé)任部門：內(nèi)審部

8、作為監(jiān)事會工作成果

審計報告可作為公司監(jiān)事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。責(zé)任部門：公司監(jiān)事會 第十五條 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

六、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計檔案管理制度

第一條 目的

為了加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部審計檔案業(yè)務(wù)建設(shè)，進一步提高審計檔案管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國檔案法》、《天津市內(nèi)部審計工作管理暫行辦法》和國家有關(guān)政策，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司對內(nèi)審檔案的管理。內(nèi)部審計檔案是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)在實施項目審計中，依法檢查會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財務(wù)收支真實性、合法性，以及開展專項審計和審計調(diào)查、審計監(jiān)督活動中所形成的具有保存價值的各種文字、報表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶的原件及其復(fù)制件等不同形式的審計資料。審計檔案按儲存介質(zhì)分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。

第三條 內(nèi)部審計檔案的管理是公司內(nèi)部審計的基礎(chǔ)性工作，包括審計檔案的收集整理、保管利用、編研統(tǒng)計和移交鑒定等。

第四條 審計檔案工作由上級內(nèi)審部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，由公司分管內(nèi)審部工作的領(lǐng)導(dǎo)主管。

第五條 內(nèi)審部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)審計檔案的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織和管理工作；內(nèi)審部配備一名兼職審計檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常審計文件材料立卷的檢查、監(jiān)督、歸檔移交，并協(xié)調(diào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人對審計檔案的質(zhì)量檢查。

第六條 審計檔案的建立實行“誰審計誰立卷”、“審結(jié)卷成”和“定期歸檔”的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

第七條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目立一卷或幾卷，一般不得將幾個項目的文件材料合并立為一卷（工程基建審計項目除外），跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷；審計調(diào)查項目按專題立卷。具體歸檔操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第八條至第十二條執(zhí)行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執(zhí)行。

第八條 歸檔的紙質(zhì)文件材料必須完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國家要求，禁止使用圓珠筆、鉛筆和純藍墨水等書寫材料。

第九條 審計項目產(chǎn)生和形成的文件材料，按三個單元排列，即結(jié)論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項性文件材料在后。

1、結(jié)論性文件材料

采用逆審計順序并結(jié)合文件的重要程度的方法排列：通報或公布審計結(jié)果的文件；審計結(jié)果報告、綜合審計報告及公司領(lǐng)導(dǎo)對報告的批示；審計意見書與審計意見采納情況的文件；審計報告、審計報告征求意見稿、審計報告征求意見書、被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見回復(fù)單、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的說明、重大審計事項業(yè)務(wù)會議記錄；審計符合意見書；審計臺賬；審計文書送達回證。

2、證明性文件材料

按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關(guān)條款。

3、立項性文件材料

按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列：審計業(yè)務(wù)管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的指令性文件或授權(quán)審計通知書（任務(wù)書）；與審計項目有關(guān)的群眾來信、來訪紀(jì)錄、舉報材料；審計實施方案及編制審計實施方案所形成的文件；審計通知書；審計項目實施情況登記表。

第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。

第十一條 審計調(diào)查案卷由于實施時不受審計項目程序的限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計調(diào)查結(jié)果性材料及相關(guān)往來文書，如審計調(diào)查結(jié)果報告或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查結(jié)果報告；第二單元存入審計調(diào)查中形成的重要記錄與分析材料，如與報告相關(guān)的調(diào)查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計調(diào)查通知、計劃等文件材料，如專項審計調(diào)查計劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。

第十二條 審計案卷的立卷程序：

1、審計實施方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計組應(yīng)確定審計項目立卷責(zé)任人，立卷責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)備專用文件袋，做好審計項目文件材料的立卷準(zhǔn)備工作。

2、項目審計開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集審計項目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。

3、項目審計結(jié)束，立卷責(zé)任人要對審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)的整理，進一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進行排列。

4、對立卷責(zé)任人整理出的項目審計文件材料，由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人指定審計組長或有關(guān)人員進行復(fù)查。

第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應(yīng)在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。

第十四條

電子檔案在收集歸檔時，應(yīng)附帶說明文件（readme.txt），對電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時間、存儲格式與文件類型等加以說明。

第十五條 內(nèi)部審計監(jiān)督和審計調(diào)查項目結(jié)束后，應(yīng)按本制度的立卷要求，審結(jié)卷成，立卷時間應(yīng)在該審計項目結(jié)束后3個月內(nèi)，特殊情況不得遲于該審計項目結(jié)束后次年的4月底之前。

第十六條 審計案卷完成后應(yīng)交由審計檔案管理人員進行驗收。審計檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計檔案達標(biāo)要求驗收，驗收合格后應(yīng)編制“審計檔案移交清冊”（一式二份），由移交人和接收人在清冊上簽名蓋章。

第十七條 審計檔案的保管期限以審計項目為單位劃注，按照審計案卷的保存價值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十八條 審計檔案管理人員接受審計檔案必須認(rèn)真驗收，并辦理交接手續(xù)。第十九條 審計檔案應(yīng)按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。

第二十條 審計檔案的管理應(yīng)配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。

第二十一條 存放審計檔案必須有專用柜架。在排列上架時，應(yīng)按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。

第二十二條 審計檔案存放應(yīng)配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。

第二十三條 每半年進行一次庫藏審計檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作，做到賬物相符，對受損壞或載體變質(zhì)檔案，要及時進行修補和復(fù)制，發(fā)現(xiàn)審計檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。

第二十四條 檔案室應(yīng)配置調(diào)控溫度、濕度的設(shè)施和設(shè)備，檔案室溫度保持在14-24攝氏度，相對濕度在45-60%之間。

第二十五條 檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應(yīng)用白熾燈。第二十七條 檔案是內(nèi)要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。第二十八條 檔案室應(yīng)保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴(yán)格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應(yīng)施放防霉、防蟲藥劑。

第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應(yīng)存放到用于存儲電子檔案的計算機中，同時應(yīng)異地保存一份（移動硬盤或光盤）。

第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應(yīng)抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取恢復(fù)措施。

第三十一條 歸檔電子文件應(yīng)采用專門的保護設(shè)備和保護技術(shù)手段。歸檔電子文件載體應(yīng)直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在17-20攝氏度；相對濕度控制在35%-45%，距離強磁場10米以上。第三十二條 儲存電子檔案的載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號、名稱、內(nèi)容和保管期限。

第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內(nèi)歸還。

第三十四條 內(nèi)審部所有工作人員都有保護、借閱審計檔案的權(quán)力和義務(wù)，負(fù)有審計檔案的保密義務(wù)。

第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度的審計檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內(nèi)進行查閱。

第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計檔案，必須在“審計檔案借閱登記薄”上詳細(xì)填寫檔案名稱、冊數(shù)、借出時間、理由、歸還時間并由借閱人簽名、管理員核對后報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。電子檔案原則上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進行審批。

第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進行查閱。

第三十八條 審計檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計檔案時，必須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。

第三十九條 公司以外人員查閱審計檔案時，需持所在單位介紹信，報公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。

第四十條 借（查）閱人員要愛護檔案，嚴(yán)格做好審計檔案的保密工作，不得對檔案資料進行任何改動（包括劃勾和涂改等）、不得拆散原卷冊、不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。

第四十一條 借（查）閱人員如需對檔案資料進行復(fù)印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提交書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后由檔案管理人員協(xié)助進行。

第四十二條 借出和歸還審計檔案時，應(yīng)辦理清點手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當(dāng)面核對清楚。

第四十三條 審計檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

第四十四條 調(diào)離公司內(nèi)審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。

第四十五條 審計檔案鑒定工作由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人組織檔案管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)管理人員進行。內(nèi)審部具體制定公司審計檔案保管期限表，對到期檔案提出存、毀意見。審計檔案管理人員負(fù)責(zé)審計檔案的日常鑒定工作。

第四十六條 對公司有長遠(yuǎn)利用價值的審計檔案應(yīng)永久保存，凡是在一定時期有利用價值的審計檔案應(yīng)分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計檔案，其保管期限一律按長期保存。

第四十七條 審計檔案保管期限應(yīng)劃定準(zhǔn)確，質(zhì)量達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)審計檔案不準(zhǔn)確、不完整，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員修改補充。

第四十八條 審計檔案的鑒定分兩次進行，歸檔前對文件材料價值進行鑒定，歸檔后對保管期滿檔案的存毀進行“再鑒定”。根據(jù)鑒定結(jié)果，對保管期滿仍有保存價值的檔案，可適當(dāng)延長保管期限；對無保存價值、可以銷毀的檔案，應(yīng)由內(nèi)審部列出需銷毀檔案的清單和撰寫銷毀報告并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。銷毀清單及報告作為檔案保存。

第四十九條 銷毀審計檔案時，應(yīng)由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進行監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀審計檔案前，應(yīng)認(rèn)真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報告分管內(nèi)審部的公司領(lǐng)導(dǎo)。

第五十條 銷毀審計檔案時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，對在銷毀檔案過程中出現(xiàn)失密或?qū)驹斐蓳p失的，根據(jù)國家和公司有關(guān)規(guī)定進行處理。

第五十一條 審計檔案管理人員應(yīng)熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀(jì)律，嚴(yán)守秘密，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識。

第五十二條 審計檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及上級主管部門關(guān)于審計檔案管理工作的各項法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，制定各項審計檔案管理制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十三條 審計檔案管理人員負(fù)責(zé)本部門審計文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計檔案檢索目錄，管理審計檔案庫房，定期對審計檔案室進行檢查，辦理審計檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計檔案的安全、完整和有效利用。

第五十四條 附則

1、本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對外部審計機構(gòu)

選擇管理制度

第一條 目的

為了加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計監(jiān)督，對聘請的外部中介機構(gòu)進行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 適用范圍

本制度適用于公司聘請外部審計機構(gòu)審計時的選擇管理。本制度所指的外部審計是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請第三方審計機構(gòu)對企業(yè)進行的審計活動。

第三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；

第四條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

第五條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；

第六條 審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；

第七條

依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對委托審計單位進行審計監(jiān)督，并出具審計報告；

第八條

審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按照審計的有關(guān)要求提供企業(yè)的財務(wù)收支情況、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，電子計算機儲存、處理的財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的情況等資料；被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第九條

外部審計機構(gòu)和人員從下列事項中對被審計企業(yè)的進行審計： 1.特定資產(chǎn)的評估； 2.工程項目的評估； 3.產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量問題； 4.信息技術(shù)問題； 5.衍生金融工具問題； 6.法律問題； 7.風(fēng)險管理問題； 8.其他。

第十條 外部審計機構(gòu)對選用的假設(shè)、方法及其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十一條 在聘請外部審計機構(gòu)時，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對外部審計機構(gòu)的獨立性進行評價，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

1.外部審計機構(gòu)的合法性；

2.外部審計機構(gòu)的專業(yè)性是否與審計事項之間存在關(guān)系； 3.其他可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

第十二條

在聘請外部審計機構(gòu)時，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對外部專家的專業(yè)勝任能力進行評價，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗與聲望等。

第十三條

在外部審計機構(gòu)為企業(yè)服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。

1.外部審計服務(wù)目的、范圍及相關(guān)責(zé)任； 2.外部專家服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途； 3.外部審計利用相關(guān)資料的范圍； 4.報酬及其支付方式； 5.對保密性的要求； 6.違約責(zé)任。

第十四條 內(nèi)審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。內(nèi)審部對每次審計出具一份評價報告報上級領(lǐng)導(dǎo)批閱。

第十五條 批閱后的評價報告形成評估結(jié)果，作為后期與該外部審計機構(gòu)續(xù)約的依據(jù)。

第十六條 公司根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向相關(guān)部門和下屬公司送達審計通知書； 第十七條 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；

第十八條 審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，審計組應(yīng)提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交企業(yè)相關(guān)主管部門，審計內(nèi)容自送達之日起生效。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向相關(guān)主管部門的負(fù)責(zé)人提出，由單位負(fù)責(zé)人及時協(xié)調(diào)。

第十九條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條 外審人員對提出的觀點和結(jié)論負(fù)責(zé)。第二十一條 附則

1、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自頒布之日起施行。

第二篇：內(nèi)審部工作計劃

2012

內(nèi)部監(jiān)察審計工作計劃

一、指導(dǎo)思想 2012年是公司開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作的開局之年，牢固樹立 以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)察審計對于經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，為公司以后有效開展內(nèi)部監(jiān)察審計工作、確保審計工作質(zhì)量和審計結(jié)論實施效果打下良好基礎(chǔ)。為實現(xiàn)公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞著2012年經(jīng)濟工作目標(biāo)，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

三、工作計劃

隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部監(jiān)察審計的工作任務(wù)也更加艱巨。為了克服現(xiàn)有內(nèi)審機構(gòu)專業(yè)人員少、審計任務(wù)重、工作壓力大的困難，采取內(nèi)部審計機構(gòu)與聘請外部審計結(jié)合的工作方式，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更好的完成明年的各項工作任務(wù)。結(jié)合公司實際提出以下工作計劃：(一)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計。

財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng) 導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。按照公司審計制度規(guī)定，2012公司對所屬企業(yè)2011的經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益情況進行審計（必要時延伸至以前），同時在開展審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)工程項目成本支出異常的項目，審計小組也將適時調(diào)整增加工程管理審計項目。遇有專業(yè)技術(shù)性較強的業(yè)務(wù)時，聘請專業(yè)機構(gòu)協(xié)助完成審計項目。2012具體審計單位、項目和實施審計時間（暫行）安排如下：

（二）按照制度規(guī)定“有離任必審計”的干部管理原則，實施單位責(zé)任人離任審計。

因工作變動離任的各單位主要負(fù)責(zé)人，對在任期內(nèi)的工作績效、內(nèi)部管理和個人廉政等方面情況進行客觀評價。對于離任審計業(yè)務(wù)，公司監(jiān)察審計處根據(jù)公司單位負(fù)責(zé)人的任職變動情況（離任情況），適時調(diào)整審計計劃和審計資源力量，并結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任和效益審計工作一并進行，增加該項審計業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。對同一單位不進行重復(fù)審計。

（三）結(jié)合效能監(jiān)察，重點開展工程項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟合同事前審計工作，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用。

通過審查工程項目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。主要內(nèi)容包括：

1、工程項目；

2、對外投資（獨資）工程項目；

3、對外投資（控股）工程項目；

4、改建、擴建、遷建工程概算額度在50萬元以上的項目；

5、單項預(yù)算在10萬元以上的物資設(shè)備采購和咨詢服務(wù)外包項目。

（四）以工程項目管理審計為重點，開展工程審計業(yè)務(wù)。以工程項目管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況為切入點，聘請外部審計機構(gòu)，實施工程項目預(yù)決算審計。圍繞工程項目的全過程進行管理和控制，主要審計工程項目合同的簽訂情況、經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)完成情況以及項目資金管理與核算情況。重點審查工程投標(biāo)預(yù)算與合同定價，對于實際投資額與預(yù)算合同定價相差數(shù)額較大的工程項目，要找出問題的原因，提出警示和追究責(zé)任的建議，以提升工程項目管理水平，提高工程項目管理效益，增強防范建設(shè)資金浪費損失的風(fēng)險能力。2012工程項目管理審計計劃（暫行）安排如下：

（五）做好配合工作,組織協(xié)調(diào)公司例行財務(wù)收支審計工作，防范外部審計風(fēng)險。積極配合協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，對公司2011執(zhí)行國家篇二：內(nèi)部審計計劃 xxxxxx有限公司

內(nèi)控審計部計劃（2009）

提綱: 引言

1、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用

2、內(nèi)部審計部的主要職能

3、內(nèi)部審計的范圍

4、內(nèi)部審計的工作流程

5、內(nèi)部審計的計劃

隨著07年始的全球性金融危機波及的范圍越來越廣，更多的企業(yè)開始關(guān)注風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，環(huán)境風(fēng)險、流程風(fēng)險、決策信息風(fēng)險等等，如何使這些風(fēng)險對企業(yè)的影響降至最低，是大家共同關(guān)心的問題，也是一個難題？

一、內(nèi)部審計對企業(yè)的作用

1、內(nèi)部審計定義

內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證及咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法評價和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。

2、內(nèi)部控制是一個管理過程

定義類型目標(biāo)組成部分

3、內(nèi)部審計的要素 3.1、內(nèi)部審計的地位要求獨立和客觀。

獨立性是保證內(nèi)部審計有效性的一個重要因素，其重要標(biāo)志是組織地位，組織地位越高，獨立性越強。內(nèi)部審計部是董事會下設(shè)的審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)。客觀性是確立內(nèi)部審計可信度的重要前提，和獨立性相比，客觀性更具有積極的現(xiàn)實意義。3.2、內(nèi)部審計的性質(zhì)是一種保證和咨詢。

保證服務(wù)不僅包含了所有傳統(tǒng)的審計服務(wù)，如財務(wù)審計、合規(guī)性審計、經(jīng)營性審計等，還涉及it審計等新型審計服務(wù)。內(nèi)部審計還向管理者提供咨詢服務(wù)，使組織運營與控制效果得到直接改善，并為組織增加價值。內(nèi)部審計擺脫了追求獨立性的束縛，變得更為主動、積極和富于參與精神。咨詢服務(wù)通常由保證服務(wù)直接產(chǎn)生，同時，咨詢服務(wù)也可能衍生出保證服務(wù)。

3.3、內(nèi)部審計的目的在于為組織增加價值

內(nèi)部審計定位于為組織增加價值，有助于其保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。

3.4、內(nèi)部審計的工作范圍擴展到風(fēng)險管理、控制和治理過程等各個領(lǐng)域。

隨著組織生存環(huán)境的復(fù)雜化和組織戰(zhàn)略意識的增強，內(nèi)部控制越來越多的受到組織整體風(fēng)險和治理過程的影響，并緊隨組織目標(biāo)持續(xù)變化。因此，內(nèi)部審計沒有拘泥于原有的作用范圍，而將在更

廣闊的領(lǐng)域，包括風(fēng)險管理、控制和治理的各個過程發(fā)揮關(guān)鍵作用。

二、內(nèi)控審計部的主要職能

1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對公司的財務(wù)收支進行監(jiān)督；二對重點部門、重點資金、重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督；三對公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。

2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對經(jīng)營管理狀況進行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分，受公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行有效的控制。

3、經(jīng)營診斷職能。內(nèi)部審計通過開展各種審計掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的建議。同時，內(nèi)控審計一個重要職能就是通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。

4、評價監(jiān)證職能。內(nèi)部審計熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，了解和評價企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財、物，內(nèi)、外運轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通 過開展各種審計對部門的績效進行評價，并為獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性有效性進行評價，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過內(nèi)部責(zé)任審計，對各部門負(fù)責(zé)人進行責(zé)任評價，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過審計，審計人員評價整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并針對所取得的成績和存在的問題，提出具有建設(shè)性、針對性的評價意見和改進建議，協(xié)助高層管理者更有效地進行管理經(jīng)營活動。

5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)部審計在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息；利用內(nèi)部審計接觸面廣的特點，發(fā)揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計建議。內(nèi)部審計利用其對企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務(wù)。

三、內(nèi)部審計的范圍

1、經(jīng)營審計

經(jīng)營審計是通過分析檢查公司的運營狀況來確定組織活動的經(jīng)濟性、效率性和效果。經(jīng)濟性是指完成即定的目標(biāo)所消耗的資源是否較少；效率是指己經(jīng)配置的資源是否充分利用；效果是指在必要的資源條件下完成目標(biāo)的程度。

經(jīng)營審計的特征篇三：2015內(nèi)部審計工作計劃 2015內(nèi)部審計工作計劃

一、集團公司內(nèi)部審計工作思路

以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計；保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。

二、2015集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下

1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度的健全與完善 ⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對二級單位經(jīng)營業(yè)績審計：

通過對二級單位2014經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各二級單位考核的依據(jù)。

⑵ 針對性地開展專項審計

根據(jù)集團經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。

⑶ 工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。

3、投資企業(yè)審計

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，對投資企業(yè)進行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計，充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。1、2014年審計崗位配備不足，導(dǎo)致工作目標(biāo)未能全部落實，2015年，需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。**集團有限公司審計部篇四：xx審計部工作計劃 xx審計部工作計劃

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部審計制度》以及國

家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂xx審計計劃。內(nèi)部審計工作以增加組織價值并提高經(jīng)營效率為出發(fā)點，進一步規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu)，在集團董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，最大限度地發(fā)揮其獨立性和權(quán)威性，逐步整合資源，以重點審計、專項審計、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

一、xx內(nèi)部審計工作目標(biāo)

（一）完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定期向董事會報告工作

計劃執(zhí)行情況和工作報告。

（二）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展需要，量化評價指標(biāo)，對公司生產(chǎn)

經(jīng)營活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告。對審計、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費用循環(huán)、xx竣工決算進行重點監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益。

（三）加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，完善制衡機制，建 立合理的績效評價體系，促進公司管理。

二、審計資源

審計部現(xiàn)有x名工作人員，工作的開展主要通過往來資料、歸

檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面，仍難以達

到全面性的要求。今，我們將結(jié)合部門情況，重新構(gòu)建部門架構(gòu)，進一步推動內(nèi)審工作。

三、xx內(nèi)部審計重點項目

（一）xx年審計和xx年半審計

為驗證、評價xx集團各子公司在財務(wù)內(nèi)控、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行及半后續(xù)審計重點發(fā)現(xiàn)等方面的情況，計劃于xx年x月份進行xx審計，并根據(jù)審計情況開展半審計。

（二）物流專項審計

對運輸費用的真實性、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進行專項審計。促進提高物流管理水平，保障運輸安全、及時，提高經(jīng)濟效益。

（三）集團辦公室制度審計

重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進行審計。

（四）基建審計

工程竣工驗收、施工預(yù)算與竣工決算審計,該項工作須進一步制定審計方案。

（五）生產(chǎn)與費用循環(huán)審計

審計目標(biāo):生產(chǎn)管理制度有效運行，成本開支符合授權(quán)審批的規(guī)定，成本核算齊全，節(jié)能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。

審計內(nèi)容：直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質(zhì)量檢驗。

該項工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進行。

四、xx日常監(jiān)控

（一）集團管控職能的發(fā)揮

根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計。

（二）xx費用監(jiān)控

每月對車輛油耗、維修費用、是否定期保養(yǎng)等進行分析，盡量降低車輛使用費。

（三）固定資產(chǎn)審計

重點審計固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運行；固定資產(chǎn)的購置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，采購是否執(zhí)行詢比價制度、價格是否合理，固定資產(chǎn)的盤點情況。1.固定資產(chǎn)購置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計提等是否符合公司財務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購入資產(chǎn)的運營狀況是否與合同標(biāo)的的功能相一致。

（四）基建工程審計

主要審計工程施工管理審批程序合規(guī)、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預(yù)決算準(zhǔn)確、工程質(zhì)量符合要求。充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用，加強對重點工程項目的質(zhì)量監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊伍監(jiān)督，通過審查工程項目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評價其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的規(guī)范性、有效性。

五、專項審計

根據(jù)公司實際需要，按照公司董事會、公司管理者提出的需要，進行內(nèi)部突發(fā)性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴、舉報事件進行專項審計。

六、審計跟蹤

后續(xù)審計應(yīng)注重時效性和針對性，根據(jù)成本效益原則和重要性原則，從本審計過的項目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項目，實施后續(xù)審計。內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；了解審計意見采納情況，考察審計效果；發(fā)現(xiàn)審計決定執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，采取相應(yīng)措施；發(fā)現(xiàn)審計意見和審計決定不當(dāng)時，進行復(fù)查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足；根據(jù)新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。

審計部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計制度，對審計報告中認(rèn)為有問題的每一審計項目實施后續(xù)審計，安排相關(guān)后續(xù)審計計劃、審計范圍和目標(biāo)，實施相關(guān)后續(xù)審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

七、制度審計

要進行內(nèi)部控制審計, 關(guān)鍵要做好以下兩點: 第一, 抓好內(nèi)部制度建設(shè)審計。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度;按照有利于加強管理和監(jiān)督的原則, 對現(xiàn)行制度的科學(xué)性、合理性進行審計, 督促各單位對過時的、不適用的內(nèi)部制度及時修改完善, 保持制度的有效性和嚴(yán)肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張。在建立健全各項內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上, 抓好制度執(zhí)行審計。通過內(nèi)部控制審計, 對內(nèi)部控制制度的功能作用進行檢查、測試和評價, 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟效益。本的主要工作：

（一）評估集團xx部組織架構(gòu)并優(yōu)化

（二）完善xx部崗位職責(zé)并通過評審

（三）管理制度評審及執(zhí)行督查

八、做好外部審計的配合工作

在xx的關(guān)鍵時期，我們必須正確看待內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光，主動自查，加強管理，防范風(fēng)險。

內(nèi)部審計應(yīng)積極和外部審計協(xié)調(diào)溝通，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時提請對方改正，以降低審計風(fēng)險。

九、加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)，提高審計質(zhì)量

積極營造有利于審計人才成長的良好環(huán)境，是審計事業(yè)成敗的篇五：公司內(nèi)部審計工作計劃

深圳市xx集團股份有限公司2011審計工作計劃(2011-01-19 16:21:24)轉(zhuǎn)載

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一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2、2011年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。

二、2011集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善 ⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2011年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部

控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。⑶ 通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況

以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(審計、半審計)：

通過對下屬企業(yè)2010經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對2011年的半預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在erp中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、2、與集團公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。1、2010年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致工作目標(biāo)未能全部落實，2011按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，新任務(wù)的需要。

第三篇：內(nèi)審管理制度

1、經(jīng)過會審的設(shè)計圖紙和圖示說明；

2、基建安裝項目預(yù)算方案；

3、基建安裝項目決算報告；

4、基建安裝項目工程量測量原始記錄；

5、基建安裝項目施工合同；

6、機械設(shè)備、工程物資采購合同；

7、基建安裝項目招標(biāo)方案；

8、設(shè)備、物資供應(yīng)商信息；

9、施工單位的資質(zhì)考察；

10工程預(yù)決算定額標(biāo)準(zhǔn)；

11、基建安裝項目竣工驗收報告。

（五）各類專項審計

1、各部門管理費用的審計；

2、銷售費用的核算與控制審計；

3、財務(wù)費用、融資費用的審計；

4、國家按規(guī)定征收的各類稅費的審計；

5、營業(yè)外收支的審計；

6、技術(shù)研發(fā)中心研發(fā)費用的核算與攤銷；

7、低值易耗品的核算與攤銷審計；

8、員工福利費的審計；

9、保險和慈善救助基金的使用的審計；

10、招待費的階段性審計。

第五章審計工作程序

第十四條 內(nèi)部控制審計工作的主要工作程序如下：

監(jiān)察審計部根據(jù)公司的實際情況與當(dāng)年的經(jīng)營計劃，于每年初二十個工作日內(nèi)制定內(nèi)部控制審計項目計劃和定期審計方案。

一、監(jiān)察審計部根據(jù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營情況，規(guī)定審計方式和審計時間：

（一）確定審計時限，實行定期審計和年中不定期審計。

（二）根據(jù)審計時間的性質(zhì)采取就地審計和送達審計的審計方式。

（三）根據(jù)工作進度安排，可以規(guī)定被審計單位按規(guī)定報送月、季、財務(wù)報表及相關(guān)

資料。

二、內(nèi)部控制審計工作程序分為：

（一）制定審計計劃

監(jiān)察審計部根據(jù)公司對內(nèi)部控制審計工作的，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制審計工作計劃，報公司董事長或總裁批準(zhǔn)后實施。

（二）設(shè)計審計方案

實施審計前，監(jiān)察審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉相關(guān)內(nèi)容，審計重點和審計要求，研究確定審計方案和實際方法，制定實施方案。

（三）確定審計主題

進入審計程序前，應(yīng)做好充分的調(diào)研、分析和外圍調(diào)查，并收集被審計單位資料，了解被審單位工作狀況，主要經(jīng)濟責(zé)任考核指標(biāo)完成情況，明確審計的重點、難點和切入點。

（四）發(fā)出審計通知

根據(jù)審計方案確定審計日程，向被審單位發(fā)送經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批的“審批通知書”。

1、關(guān)于總經(jīng)理、監(jiān)事會（主席）、董事長指示的重大的審計事項，或者因公司年檢、融資、擔(dān)保等對外業(yè)務(wù)，需要外來機構(gòu)或人員審計公司財務(wù)狀況的，審計人員應(yīng)積極配合，可以提前3天送達“審計通知書”，通知被審計單位，提前準(zhǔn)備資料。

2、總經(jīng)理、監(jiān)事會（主席）、董事長指示緊急審計事項或涉及公司機密的審計事項，進場

時須向被審部門送達“審計通知書”。

3、日常審計工作不需要出示領(lǐng)導(dǎo)批示的“審計通知書”，同有關(guān)部門負(fù)責(zé)人交流，或直接

進入審計程序。

4、特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理、監(jiān)事會主席、董事長批準(zhǔn)，監(jiān)察審計部可以進行不事先通知的“突查審計”。在“突查審計”中，必須采取有效措施，保證現(xiàn)場完整，資料齊全，必要時可以采取“緊急封閉”措施。

（五）通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求，以及審計人員組成。

（六）對于重大審計事項或緊急事件，征得公司領(lǐng)導(dǎo)（發(fā)出審計指示的領(lǐng)導(dǎo)）的同意，必

要時，從相關(guān)部門抽調(diào)專業(yè)人員（與審計事項無關(guān)聯(lián)的部門或人員），成立臨時審計小組，并制定主審人員。審計小組實行“主審負(fù)責(zé)制”。進行“封閉式”審計，并采取嚴(yán)格的保密措施。

（七）調(diào)查取證

對于重大的審計事項，或難以調(diào)查、取證的審計事項，可以征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意，進行外圍的調(diào)查取證。

外圍調(diào)查取證的渠道和方式：

1、通過走訪、調(diào)查社會上的相關(guān)知情人員，進行外圍調(diào)查、取證；

2、通過銀行、稅務(wù)、交通、交警、鐵路等部門協(xié)助，進行調(diào)查、取證；

3、通過與供應(yīng)商、施工單位的往來結(jié)算賬目的核對，進行調(diào)查、取證。

（八）實施審計

審計人員通過審查匯集憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進行審計、調(diào)查、取證，并取得證明材料，記錄審計工作底稿。

（九）審計報告

審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理、監(jiān)事會主席、董事長提交審計報告。審計報告必須事實清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)。審計小組提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征得有關(guān)部門意見，有關(guān)部門應(yīng)在審計報告制定期限內(nèi)提出書面意見。

（十）被審計單位在聽取監(jiān)察審計部的審計報告草稿后，有不同意見時，首先對事實和數(shù)

據(jù)是否準(zhǔn)確，可提出補充意見，經(jīng)監(jiān)察審計部查明后修改或補充。對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理及建議的內(nèi)容，也可以提出不同的看法，監(jiān)察審計部可以采納或維護報告。

（十一）被審計單位或人員對審計結(jié)果如有異議，應(yīng)當(dāng)自接到內(nèi)部控制審計報告之日起，三個工作日內(nèi)，將書面意見移交監(jiān)察審計部（小組）。

（十二）審計結(jié)論和審計決定

審計報告在征求，補充被審計單位意見后，監(jiān)察審計部經(jīng)理審定審計報告，做出審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定，報送總經(jīng)理、監(jiān)事會（主席）、董事長批準(zhǔn)，形成最終的審計報告。

（十三）最終的內(nèi)部控制審計報告應(yīng)在兩個工作日內(nèi)送達被審計單位，內(nèi)部控制審計報告的結(jié)論和處理決定，自送達之日起生效。

（十四）被審計單位對最終報告的結(jié)論及處理決定存在有較大異議，可在三個工作日內(nèi)，向總經(jīng)理或董事長、監(jiān)事會（主席）提出申訴，亦可提出復(fù)審要求，獲得復(fù)審批示后及時轉(zhuǎn)交監(jiān)察審計部。

（十五）監(jiān)察審計部應(yīng)在接到申訴或復(fù)審批示后，三日內(nèi)提出處理意見。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正。申訴期間，原審計結(jié)論及處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。

（十六）被審計部門或人員，應(yīng)按審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論的決定，及時作出處理和整改，并在審計結(jié)論和意見書規(guī)定的時間內(nèi)，將處理結(jié)果報監(jiān)察審計部。因特殊原因不能再規(guī)定時限內(nèi)處理的，應(yīng)制定解決方案和處理措施，報監(jiān)察審計部或總經(jīng)理，獲得延期整改批示后積極整改、處理。

（十七）監(jiān)察審計部對審計事項進行跟蹤監(jiān)督、檢查，并及時向總經(jīng)理或董事長（監(jiān)事會主席）報告執(zhí)行結(jié)果。

（十八）由于情況變化或有新的重要事實查明后，被審計單位應(yīng)向監(jiān)察審計部和總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定是否修改原審計報告或繼續(xù)執(zhí)行。

（十九）后續(xù)審計

對重要的審計項目，實行后續(xù)審計，一般在審計決定下達執(zhí)行一定時期后進行，檢查審計意見和決定的執(zhí)行情況。

（二十）審計資料存檔

審計終結(jié)，監(jiān)察審計部和主審人員應(yīng)在五日內(nèi)整理有關(guān)審計事項的審計資料、審計記錄和取證材料，建立審計檔案。審計檔案應(yīng)當(dāng)用封簽“封存”，加蓋審計專用章。調(diào)閱審計檔案時，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，查閱后應(yīng)再次“封存”。未入檔的調(diào)查、取證資料應(yīng)立即銷毀。

內(nèi)部控制審計資料的歸檔實行“誰主審誰立卷”，審計檔案應(yīng)該嚴(yán)格按照公司的“保密制度”的A級“絕密”管理。

審計檔案管理范圍：

1、審計通知書、審計方案、審計報告及其附件；

2、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

3、反應(yīng)被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

4、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

5、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

6、申訴、申請復(fù)審報告、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

7、其他應(yīng)保存的公司領(lǐng)導(dǎo)的批示。

第九章 被審計部門和人員的獎勵和處罰

第十五條 被審計部門和人員的獎勵

具體獎勵事項和獎勵金額，根據(jù)具體情況另行規(guī)定

（一）通過審計人員的審計，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度好，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度，工作規(guī)范，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，單據(jù)齊全的部門、分公司或具體工作人員，監(jiān)察審計部門可以向總經(jīng)理或董事長、監(jiān)事會（主席）提出機遇表彰或獎勵的建議。

（二）監(jiān)察審計部對揭發(fā)、檢舉，提供審計線索的有功人員，可以向總經(jīng)理或董事長、監(jiān)事會（主席）提出給予表彰或獎勵的建議。

第十六條 被審計部門和人員的懲罰

具體懲罰措施和懲罰金額，根據(jù)具體情況另行規(guī)定。

（一）監(jiān)察審計部對有下列行為之一的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育，責(zé)令其整

改等。

1、為嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度、財務(wù)人員工作規(guī)范，工作失誤未造成損失的；

2、不配合內(nèi)部控制審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的；

3、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表資料和證明資料的；

4、不積極配合審計工作，拒絕或者拖延提供有關(guān)資料的；

5、單證保管混亂，工作不細(xì)致，責(zé)任心不強的；

6、物資供應(yīng)手續(xù)不齊全，供貨不及時，有數(shù)量差異的；

7、原料采購不及時，貨運手續(xù)不齊全，沒有直接影響生產(chǎn)的；

8、供應(yīng)商信息不全，資信審核不充分，經(jīng)銷商開發(fā)維護不積極；

9、原料采購價差和產(chǎn)品銷售利潤的獎懲，按照公司獎懲制度的規(guī)定執(zhí)行。

（二）監(jiān)察審計部對有下列行為之一的部門或個人，可以向總經(jīng)理或董事長、監(jiān)事會（主

席匯報），提出給予警告、記過、記大過等行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表資料和證明材料，影響審計工作的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相，影響審計工作，后果嚴(yán)重的；

4、拒不執(zhí)行審計決定，或沒有整改方案和整改措施的；

5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表的；

7.人為撕毀、故意算壞與審計事項有關(guān)的資料和證據(jù)的；

8.其他違反公司內(nèi)部規(guī)章，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。

（三）違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和內(nèi)部控制審計制度，有下列行為之一的部門和人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準(zhǔn)后，進行嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任

1.弄虛作假，徇私舞弊，虛報冒領(lǐng)的；

2.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

3.因過失泄露公司秘密，或為牟利故意泄露公司秘密的。

4.截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移，隱藏，侵占公司財產(chǎn)的行為。

5.利用職權(quán)謀取私利，利用工作之便搭載惜售或采購的；

6.利用公司技術(shù)、設(shè)備為他人研發(fā)產(chǎn)品或技術(shù)工藝改造的7.與供應(yīng)商勾結(jié)，哄抬原料和其他物質(zhì)采購價格的8.與經(jīng)銷商勾結(jié)，私通價格信息，停銷或搶購公司產(chǎn)品的。

第九章監(jiān)察審計部和主要審計人員的獎勵和處罰

第十七條監(jiān)察審計部和主要審計人員的獎勵

（一）內(nèi)部控制審計人員有下列工作成績和工作表現(xiàn)的：

1.在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)；

2.發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，或挽回經(jīng)濟損失，成績顯著的；

3.提出的管理、控制建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的。

按公司《關(guān)于加強內(nèi)部監(jiān)察審計的管理辦法》的規(guī)定，監(jiān)察審計部可以向公司總經(jīng)理或公司董事會、監(jiān)事會（主席）提出給予表彰或獎勵的建議。

公司設(shè)立有獎舉報制度，舉報事件經(jīng)查證，情況屬實的，按查處違規(guī)金額的比例，對舉報人予以獎勵。

第十八條監(jiān)察審計部和主要審計人員的處罰

具體處罰措施和懲罰金額，根據(jù)具體情況另行規(guī)定

審計工作人員，違反公司管理制度和內(nèi)部控制審計制度，有下列行為之一的，根據(jù)情

節(jié)輕重，依據(jù)公司管理規(guī)定（后續(xù)制定的《監(jiān)察審計工作規(guī)范》），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對監(jiān)察審計部經(jīng)理和相關(guān)審計人員，提出警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟處罰。違紀(jì)行為構(gòu)成犯罪的，提請司法部門處理。

（一）

第四篇：生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)

生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)

各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們，上午好!

一、本部門三季度完成的主要工作包括：

1、從7月1日開始，繼續(xù)開展“學(xué)規(guī)程，反違章”第3階段的活動，從消除物的不安全狀態(tài)著手，重點排查和消除各類事故隱患;與主管院長一起，對安全月檢查出的安全隱患進行復(fù)查;對吉林紅旗嶺、撫順樹基溝和紅透山鉆探現(xiàn)場實施安全檢查;在“十一”前，對撫順院、勘察院和沈陽院及2院的加工化驗室實施了安全檢查，生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)。

2、根據(jù)總院及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員構(gòu)成及分工變化情況，調(diào)整了總院安全生產(chǎn)委員會。調(diào)整各項應(yīng)急救援預(yù)案組織機構(gòu)成員及聯(lián)系電話，建立了全院包括74人的安全管理網(wǎng)絡(luò)。制訂了《高層建筑火災(zāi)及其他事故應(yīng)急救援預(yù)案》。

3、落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確了安委會成員及全體員工的安全責(zé)任范圍，完善了責(zé)任狀的覆蓋面。分別與總院安委會成員、機關(guān)各部門及重要崗位人員簽定了安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任狀。

4、組織總院及分院新上任的單位負(fù)責(zé)人、安全主管領(lǐng)導(dǎo)及安全管理干部進行培訓(xùn)，先后有10人取得安全管理資格證書。完善安全培訓(xùn)教育檔案的建立工作，基本實現(xiàn)了安全教育培訓(xùn)檔案每人一冊的工作目標(biāo)。撰寫了“安全月活動”及安全檢查總結(jié)，下發(fā)文件通報全院安全生產(chǎn)大檢查結(jié)果。

5、啟動了“百日安全無事故”和“冬季四防”活動，主辦了《地質(zhì)勘探安全規(guī)程》知識競賽;對參加《全國工傷保險與安全生產(chǎn)知識競賽》的人員舉辦了抽獎活動，對獲獎?wù)哳C發(fā)了紀(jì)念品。

6、按照總院機關(guān)同志勞動防護用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，為新來的同志發(fā)放了防暑降溫費和個人勞動防護用品，工作總結(jié)《生產(chǎn)部內(nèi)審工作總結(jié)》。沈陽市被國家局確定為“全國重點城市職業(yè)病危害調(diào)查城市”，總院按要求開展職業(yè)病危害調(diào)查工作。

7、完成了對全院所屬單位三體系運行情況調(diào)查工作，共收到三體系運行情況報告8份。

8、加強了局和總院團隊文化的學(xué)習(xí)，撰寫了3000字的認(rèn)識和體會，表達出了對團隊文化6方面內(nèi)容的理解，為團隊文化融匯到思想中，貫徹到工作中奠定堅實的理論基矗二、四季度工作安排：

1、繼續(xù)深入開展“學(xué)規(guī)程，反違章”和以“防凍、防滑、防火、防中毒”為重點的百日安全無事故活動。加大現(xiàn)場安全檢查、生產(chǎn)指導(dǎo)、法規(guī)宣傳和貫徹工作力度，從加強“基層和基幢的雙基工作入手，關(guān)口前移，重心下移，杜絕班組中生產(chǎn)事故的發(fā)生。

2、配合局安全處組織的“百日安全大檢查”工作，特別要加強對鉆探工程等重點施工領(lǐng)域的安全監(jiān)察力度和頻次。

3、計劃制定與法規(guī)要求高度統(tǒng)一，具有現(xiàn)實操作性的總院安全獎懲制度，促進安全管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作進程。

4、按照沈陽市政府和省有色地質(zhì)局安全管理目標(biāo)責(zé)任狀的要求，做好安全工作總結(jié)撰寫和迎接考核工作，努力爭取更好的安全成果。

5、組成考核組認(rèn)真考核所有簽狀單位及重要崗位人員責(zé)任狀的完成情況，按考核結(jié)果對有關(guān)單位和人員進行兌現(xiàn)。

6、依據(jù)各院上報的三體系運行情況調(diào)查結(jié)果，制定2008三體系培訓(xùn)、內(nèi)審和外審工作計劃，力爭早計劃、早部署、早行動、早達標(biāo)，使三體系運行工作能更好地融入并服務(wù)于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)之中。力爭在年底前，完成3個單位的三體系內(nèi)審工作。

7、繼續(xù)加強總院團隊文化的學(xué)習(xí)、領(lǐng)會和運用，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，開拓性的開展各項工作，從團隊精神“團結(jié)”這個核心出發(fā)，加強與各部門的緊密配合，積極促進全院各項工作取得優(yōu)異的成績。

第五篇：銀行內(nèi)審部個人總結(jié)

這一年來，我能夠熱衷本職工作，嚴(yán)格要求自己，擺正工作位置，時刻保持 “ 謙虛 ”、“ 謹(jǐn)慎 ”、“ 律己 ” 的態(tài)度，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，勤奮學(xué)習(xí)，努

力提高自我，勤奮工作，履行好崗位職責(zé)，得到了領(lǐng)導(dǎo)和前輩們的肯定。現(xiàn)將一年來的學(xué)習(xí)、工作情況作如下簡要個人工作總結(jié)：

一、強化理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合素質(zhì)。

作為不是審計專業(yè)畢業(yè)，對審計相關(guān)法律法規(guī)和工作程序接觸不多。因而只有不斷加強

學(xué)習(xí)，積累充實自己，才能更好的進入角色，做好工作。

一是加強思想政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論和“三個代表”重要思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)和

貫徹黨和國家制定的各項路線、方針、政策，保持政治上的清醒和堅定。堅定為人民服務(wù)的信念。二是認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，虛心向前輩學(xué)習(xí)，一年來，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下，我對工

程審計有了更深層的認(rèn)識。

二、創(chuàng)新思維，不斷改善工作方式。本人主要負(fù)責(zé)審計資料管理和檔案保管。自從我接

手工作后，充分利用計算機維護檔案管理，使檔案的保管、查詢都方便快捷。同時還擬稿

了《審計檔案管理規(guī)范》、《審計臺賬管理操作程序》等流程文件，進一步規(guī)范了審計檔案管

理和建立了審計臺賬，為后續(xù)審計提供了充分的依據(jù)。

三、拓寬工作領(lǐng)域，積極參加流程銀行建設(shè)。今年初，很榮幸被部門選派參加聯(lián)社的流

程銀行改革籌備小組。在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，能迅速調(diào)整傳統(tǒng)銀行的工作模式，按時按量完

成了部門的崗位說明書編寫、流程化文件編寫以及精細(xì)化工作手冊編寫。通過上述一系列做法，稽核工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防

患未然。在今后的內(nèi)審工作中要不斷改進工作方法，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，爭取更好成績。

對于目前的審計工作，我覺得我們?nèi)匀煌Ａ粼诨榈碾A段，還未真正做到內(nèi)審的需要，隨著

我們銀行的不斷發(fā)展，我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然，同時我們面臨的挑戰(zhàn)

也會愈來愈巨大，對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。信貸審計系統(tǒng)、員工違規(guī)積分系統(tǒng)的陸續(xù)上線，現(xiàn)在又即將推出一個全新的審計系統(tǒng)，工作方式在不斷的改變，所學(xué)習(xí)的知識

不只停留在制度上，對于新系統(tǒng)的運用，新工作方法的實應(yīng)等等，對于我們來說都是一次全

新的挑戰(zhàn)，唯一不斷的學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)。