第一篇：八年級(jí)關(guān)于2008年重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)報(bào)表的說(shuō)明

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附件2

2011年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

●2011年全國(guó)獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表，分別為：

XXB表《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》； B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》；

B2表《重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》； B3表《重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》； B4表《重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)信息（季報(bào)）表》 B5表《重點(diǎn)稅源企業(yè)調(diào)查問(wèn)卷（季報(bào)）表》。

●為了方便稅務(wù)機(jī)關(guān)深入分析和應(yīng)用數(shù)據(jù)，2011年稅務(wù)版軟件任務(wù)中增加《企業(yè)主要涉稅指標(biāo)分析表》，主要由稅負(fù)類(lèi)、財(cái)務(wù)分析類(lèi)、能耗分析類(lèi)指標(biāo)構(gòu)成，均由系統(tǒng)直接根據(jù)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算而來(lái)。

●計(jì)量和金額單位：

除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指標(biāo)為“人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì)量單位填寫(xiě)，產(chǎn)品表沒(méi)有計(jì)量單位的，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際核算情況在首次填報(bào)產(chǎn)品時(shí)補(bǔ)充填寫(xiě)相應(yīng)產(chǎn)品的計(jì)量單位，本表的金額單位除價(jià)格外一律為萬(wàn)元。

●小數(shù)位數(shù)

“稅率”按軟件任務(wù)設(shè)臵的保留小數(shù)位填寫(xiě)；金額單位按萬(wàn) 元后保留兩位小數(shù)；各項(xiàng)指標(biāo)一律不書(shū)寫(xiě)千分號(hào)。

●報(bào)表指標(biāo)口徑說(shuō)明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來(lái)表示。

●本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況，不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。

XXB表《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》填報(bào)說(shuō)明

●《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《基本信息表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共27項(xiàng)指標(biāo)，另附35個(gè)備用字段。《基本信息表》年初一次性填報(bào),隨月報(bào)或季報(bào)一同上報(bào),年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo)，要嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。

各指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、企業(yè)基本屬性 1．企業(yè)主代碼：（必填）

企業(yè)主代碼是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫(xiě)。如果一個(gè)企業(yè)法人在兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的，應(yīng)按其不同的納稅登記識(shí)別代碼分戶(hù)填報(bào)。

2．企業(yè)名稱(chēng)：（必填）

要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱(chēng)的全稱(chēng)填寫(xiě)，不得簡(jiǎn)化。

3．國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類(lèi)別代碼：（必填）

執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2002）國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。4．企業(yè)工商登記注冊(cè)類(lèi)型代碼：（必填）

執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型的規(guī)定》。重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件另外增設(shè)“外國(guó)企業(yè)（400）”代碼選項(xiàng)；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設(shè)6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類(lèi)（161表示國(guó)有絕對(duì)控股的上市企業(yè)，162表示國(guó)有相對(duì)控股的上市企業(yè)，163表示非國(guó)有控股的上市企業(yè)，164表示國(guó)有絕對(duì)控股的非上市企業(yè)，165表示國(guó)有相對(duì)控股的非上市企業(yè)，166表示非國(guó)有控股非上市企業(yè)）。關(guān)于國(guó)有控股的解釋?zhuān)?/p>

⑴國(guó)有經(jīng)濟(jì)絕對(duì)控股：國(guó)家資本（股本）大于50%的企業(yè)； ⑵國(guó)有經(jīng)濟(jì)相對(duì)控股（包含協(xié)議控股）：國(guó)家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對(duì)大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)（相對(duì)控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國(guó)家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。

如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷(xiāo)企業(yè)情況，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在本選項(xiàng)內(nèi)選擇停業(yè)、注銷(xiāo)代碼，并于年內(nèi)每月報(bào)送空表。

針對(duì)個(gè)人經(jīng)營(yíng)和非企業(yè)單位增設(shè)“個(gè)人經(jīng)營(yíng)（700）”和“非企業(yè)單位（800）”代碼選項(xiàng)，相關(guān)單位可以選擇相應(yīng)代碼選擇填寫(xiě)。

5．企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間：（必填）是指企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間。6．主管部門(mén)：（僅中央級(jí)企業(yè)填報(bào)）7．集團(tuán)公司情況：（必填）（1）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；（2）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；

（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；（4）集團(tuán)成員公司。

8．企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期：（必填）

⑴獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表，按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表；

⑵獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1表（應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報(bào)B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表；

⑶非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表：選此項(xiàng)的企業(yè)填寫(xiě)B(tài)1、B5表和B3表的相關(guān)附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表。

9．增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項(xiàng)：

（11）表示獨(dú)立繳納增值稅的納稅人；

（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門(mén)的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

（13）表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指電力、煙草、石油、石化等部門(mén)分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

（20）表示按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的納稅人（含小規(guī)模納稅人）；（30）表示其他方式繳納增值稅的納稅人；（90）表示不繳納增值稅的納稅人。

10．消費(fèi)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。（1）按法定稅率（額）繳納消費(fèi)稅的納稅人；（2）代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人；

（3）按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人；

（4）不繳納消費(fèi)稅的納稅人。

11．營(yíng)業(yè)稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。（1）按法定稅率，獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；

（2）核定征收（按稅率或稅額），獨(dú)立繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；

（3）匯總下級(jí)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（4）其他方式繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人；（5）不繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

12． 企業(yè)所得稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）。

（10）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子項(xiàng)：

（11）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（12）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè)，如：大慶油田、勝利油田；

(13)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司，如：金融行業(yè)、中石油、中石化總公司等；

（14）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類(lèi)企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫(xiě)有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)；（15）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（16）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（20）實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項(xiàng)：

（21）獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人；

（22）按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）；

(23)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)；

（24）上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè)，此類(lèi)企業(yè)需要填報(bào)B1表、B3表,其中B1表不需要填寫(xiě)有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo);（25）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（26）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。

（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項(xiàng)：

（31）按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人（核定應(yīng)稅所得率）；

（32）按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人；（33）按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人。

（40）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

（41）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人；（42）總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人；（43）其他納稅人。

13.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)，享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項(xiàng)政策填報(bào)）

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠；（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠；

（3）民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對(duì)屬于地方分享部分的優(yōu)惠；

（4）過(guò)渡期的優(yōu)惠；（5）其他優(yōu)惠。

14．企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征收隸屬關(guān)系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）

（1）國(guó)稅征收；（2）地稅征收。

15． 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫(xiě)）

（0）非出口退稅企業(yè)

（1）實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)；（2）實(shí)行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)；（3）實(shí)行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16．國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)：

指國(guó)家統(tǒng)計(jì)局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：（獨(dú)立核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)必填）指企業(yè)目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否為2006年財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)實(shí)際情況選擇“是”或“否”。

18．主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。

19．主管地稅機(jī)關(guān)（必填）：指本表所上報(bào)的縣級(jí)地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。20．法定代表人：（必填）

指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫(xiě)所屬上級(jí)企業(yè)法定代表人姓名。

21．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（必填）

指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫(xiě)負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。

22．聯(lián)系電話(huà)：（必填）填寫(xiě)本企業(yè)聯(lián)系人的電話(huà)。23．電子信箱：

填寫(xiě)本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。24.企業(yè)地址：（必填）

填寫(xiě)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地的詳細(xì)地址。25．郵政編碼：

填寫(xiě)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地郵政編碼。

26．監(jiān)控級(jí)次：本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報(bào)稅務(wù)總局，必須填報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次（省級(jí)或省級(jí)以下）。

（1）總局監(jiān)控；（2）省級(jí)監(jiān)控；（3）市級(jí)監(jiān)控；（4）縣級(jí)監(jiān)控。

27．企業(yè)國(guó)地稅屬性（由軟件自動(dòng)生成）。

B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

●B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收月報(bào)表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費(fèi)稅指標(biāo)”、“營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、“各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共111項(xiàng)指標(biāo)。其中3-113行所列指標(biāo)為總局設(shè)臵指標(biāo)，114行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報(bào)表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款主要在下期申報(bào)繳庫(kù)。

●《稅收月報(bào)表》中，1－11月各類(lèi)稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成；12月報(bào)表僅填報(bào)全年累計(jì)欄數(shù)據(jù)，不再填報(bào)當(dāng)月數(shù)。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

一、國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo)

3．按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額： 填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）

4．按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額：

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第5項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”與第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；不包括代扣代繳、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）

5．免、抵、退稅辦法出口貨物銷(xiāo)售額：

一般納稅人填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第7項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷(xiāo)售額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。

6．免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額：

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞 務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。

7．外購(gòu)可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)的可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫(xiě)。

8．銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（審核：[8≤3*17%]）

9．進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第12項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

10．固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。（審核：10≤9）

11．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)不完全一致。（審核：[11=上期19]）

12．用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)填列。（審核：[12≤11]）

13．進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額：

填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第14項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

14．免抵退貨物應(yīng)退稅額：

填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第15項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。(審核：[14≤11])15．按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第16項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。

16．應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（16=9+11-12-13-14+15）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第17項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（計(jì)算生成：[16=9+11-12-13-14+15]）

17．實(shí)際抵扣稅額：

填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（17<=16）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第18項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。(審核：[若17<8則17=16,否則17=8])18．應(yīng)納增值稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。（18=8-17）一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第19項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

19．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和-“使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫(xiě)。如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)不完全一致。（審核：[19=16-17]）

20．按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人 13 按照《增值稅納稅申報(bào)表》第21項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第10項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)，不包括代扣代繳、查補(bǔ)稅款。

21．按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第22項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

22．應(yīng)納稅減征額：

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第23項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“本期應(yīng)納稅額減征額”的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。

23．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫(xiě)。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）

24．應(yīng)納稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[24=18+20-22+23]）

25．期初未繳稅額：

“本期”欄為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。

一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。(審核：[25=上期29])26．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開(kāi)據(jù)專(zhuān)用繳款書(shū)的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第27項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

27．其中分次預(yù)繳稅額：

是指在本期已繳稅款中，納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第28項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

28.其中繳納欠繳稅額：是指在本期已繳稅款中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第31項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

29.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（審核：[29=24+25-26-12]）

一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第32項(xiàng)的“一般貨物 15 及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

30．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核：30<29且30>=0)31．本期實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額。

32．其中：“即征即退”實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第35項(xiàng)的“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

33．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計(jì)算”和“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”，并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第37項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

二、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo) 34．應(yīng)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，包括視同銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。

35．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

36．其中：從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。（審核：36<=35）

37．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

38．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品所購(gòu)進(jìn)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

39．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）40．應(yīng)納稅額合計(jì)：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[40=35-37-38+39]）

41．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)?！氨酒凇睓跒榧{稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計(jì)”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期41 =上期45])42．本期已繳稅額： 是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的消費(fèi)稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。

43.其中：分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的消費(fèi)稅數(shù)額。44.其中：繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳消費(fèi)稅稅數(shù)額。

45．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)?；虬幢颈硭泄接?jì)算填寫(xiě)。（審核：[(45=40+41-42)]）

46．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：46<45且46>=0])47．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。

三、營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào)，按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。

48．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo) 售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫(xiě)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第54行“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。

49．應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，但不包括代扣代繳的減除營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

50．應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：

等于“應(yīng)稅收入”減去“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。（計(jì)算生成[50=48-49]）

51．免稅收入：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)填寫(xiě)。

52．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

53．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營(yíng)業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。54．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）

55．應(yīng)納稅額合計(jì)：

應(yīng)等于“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額”。（自動(dòng)計(jì)算欄：[55=52-53+54]）

56．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。如余額在借方，則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本指標(biāo)“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計(jì)”欄為年初數(shù)。(審核：[56=上期60])57．已繳稅額：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營(yíng)業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。

58．其中分次預(yù)繳稅額：

指在本期已繳稅額中，納稅人分次預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。59．其中繳納欠繳稅額：

指在本期已繳稅額中，補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳營(yíng)業(yè)稅數(shù)額。

60．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營(yíng)業(yè)稅額減去已繳營(yíng)業(yè)稅額。（計(jì)算：[60=55+56-57]）

61．期末欠稅余額：（61<60且61≥0）為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳營(yíng)業(yè)稅余額。

62.已繳查補(bǔ)稅額：

指本期實(shí)際已繳的查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅額。

四、企業(yè)所得稅指標(biāo)

●“據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”、“按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)報(bào)告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及金額填入本月欄?！斑m用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)累計(jì)數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)臵為不可填寫(xiě)狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實(shí)際數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

63．實(shí)際利潤(rùn)額：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函?2008?635號(hào)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。

本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減去以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”和“按照上一年度的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的“實(shí)際利潤(rùn)額”指標(biāo)填寫(xiě)。

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

64．應(yīng)納所得稅額：

實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實(shí)際情況按以下方式填報(bào)。

（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第6行指標(biāo)一致；

（2）實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致；

（3）實(shí)行核定征收的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）第12行“應(yīng)納所得稅額”指標(biāo)一致。

（4）實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人”，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第16行“本月季確定預(yù)繳的所得稅額”指標(biāo)一致。

65.減免所得稅額：

填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第7行，實(shí)行核定征收的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）第13行的“減免所得稅額”指標(biāo)填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。其他企業(yè)不得填報(bào)本指標(biāo)。

66.應(yīng)納稅調(diào)整額： 此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。（1）“按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨(dú)立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅”，這類(lèi)企業(yè)按比例上繳部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地“應(yīng)納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（2）“匯總下級(jí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級(jí)公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級(jí)公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應(yīng)納企業(yè)所得稅”數(shù)額。

（3）“總分機(jī)構(gòu)納稅人”中的總機(jī)構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機(jī)構(gòu)的所得稅額在此欄調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第20行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第22行指標(biāo)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)不需要填寫(xiě)企業(yè)所得稅63-65行指標(biāo)。

（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）67.實(shí)際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的稅額、匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。按所得稅各類(lèi)申報(bào)表截止報(bào)告期累計(jì) “實(shí)際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額”項(xiàng)目的數(shù)額分析填寫(xiě)本期數(shù)。

68．其中：實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫(kù)、所屬時(shí)期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。

69．匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額：

填報(bào)納稅人在匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng) 補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫(xiě)負(fù)數(shù)）。

70．期末欠稅余額(70>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。

71．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。

五、進(jìn)出口稅收指標(biāo) 72．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

73．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。

74．已繳關(guān)稅：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額（含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。75．實(shí)際收到的出口貨物退稅額（填寫(xiě)負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口貨物退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫(xiě)。

六、其他各項(xiàng)稅收指標(biāo) 76．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。77．已繳城市維護(hù)建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。

78．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

79．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。

80．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

81．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。

82．應(yīng)納房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅），或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

83．已繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）額。

84．應(yīng)納車(chē)船稅：

按“應(yīng)交車(chē)船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和 按規(guī)定減免的車(chē)船稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

85．已繳車(chē)船稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車(chē)船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車(chē)船稅額。

86．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

87．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。

88．已繳個(gè)人所得稅：

指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。本指標(biāo)由注冊(cè)類(lèi)型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫(xiě)，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。

89．已繳車(chē)輛購(gòu)臵稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車(chē)輛購(gòu)臵稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車(chē)輛購(gòu)臵稅額。

90．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。

91．已繳契稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的契稅額。92．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所 產(chǎn)生的稅額。

93．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

94．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項(xiàng)查補(bǔ)入庫(kù)稅收的滯納金和罰款收入。

七、代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo) 95．代扣代繳增值稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳增值稅。96．代扣代繳消費(fèi)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳消費(fèi)稅。97．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。98．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。99．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。100．代扣代繳利息所得稅額：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳利息所得稅。

101．代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）： 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額（不含利息所得稅）。

102．代扣代繳其他稅收：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳其他稅收。

八、各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo) 103．已繳教育費(fèi)附加：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。

104．已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

105．已繳社保基金：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的社?；?。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。（注：本指標(biāo)填報(bào)的是企業(yè)為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的社保基金）

106.已繳其他行政事業(yè)性收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的其他行政事業(yè)性收費(fèi)。（指行政事業(yè)單位開(kāi)具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)）

107．已繳其他收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的收費(fèi)。

九、其他指標(biāo) 108．工業(yè)總產(chǎn)值: 是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)的總價(jià)值量。它反映工業(yè)企業(yè)該時(shí)期工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的總規(guī)模和總水平。由獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)按照?qǐng)?bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫(xiě)。

109．工業(yè)增加值: 指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)總成果扣除了在生產(chǎn)過(guò)程中消耗和轉(zhuǎn)換的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額，是工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中新創(chuàng) 造的價(jià)值。工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)核算單位可按照上報(bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫(xiě)。

110．電力消費(fèi)量: 填寫(xiě)企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗電量（填報(bào)單位：千千瓦時(shí)），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。

111．煤炭消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗煤量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。

112．油消費(fèi)量（汽、煤、柴、燃料油等）（填報(bào)單位：噸）： 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗油量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào)，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

113．水資源消費(fèi)量：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗水量（填報(bào)單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。

B2表《重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與 稅收信息（月報(bào)）表》填表說(shuō)明

●《重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報(bào)）表》簡(jiǎn)稱(chēng)《工業(yè)產(chǎn)品月報(bào)表》是記錄和反映工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)、銷(xiāo)、存和相關(guān)稅收情況的報(bào)表。

●工業(yè)企業(yè)有涉及“工業(yè)產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品填寫(xiě)本表，如產(chǎn)品編碼中沒(méi)有的產(chǎn)品可以不填報(bào)本表（重要強(qiáng)調(diào)：煤炭、鋼鐵、汽車(chē)、卷煙、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、農(nóng)藥、水泥、玻璃、有色、原礦等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的物資必須填報(bào)）。

●企業(yè)按軟件系統(tǒng)設(shè)臵的“產(chǎn)品編碼”選擇本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品品目進(jìn)行填報(bào)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品較多，一行表格填寫(xiě)不完的，可以繼續(xù)選擇產(chǎn)品編碼按順序填寫(xiě)。一戶(hù)企業(yè)相同產(chǎn)品，必須合并在一起填入相應(yīng)的產(chǎn)品代碼的行列內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品。

●企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品不必填報(bào)，僅填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)。

●計(jì)量單位：企業(yè)選擇代碼后計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，如果系統(tǒng)未標(biāo)識(shí)計(jì)量單位，企業(yè)必須填報(bào)本企業(yè)核算時(shí)使用的計(jì)量單位。企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要特別注意計(jì)量單位，要嚴(yán)格按照產(chǎn)品標(biāo)明的計(jì)量單位填寫(xiě)產(chǎn)品產(chǎn)量的數(shù)據(jù)，防止出現(xiàn)數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤（如：噸和萬(wàn)噸，米和萬(wàn)米等）。

●金額單位：萬(wàn)元（價(jià)格單位：元）。

●本表由企業(yè)首次填報(bào)相關(guān)產(chǎn)品時(shí)選擇填列產(chǎn)品代碼，以后時(shí)期由系統(tǒng)自動(dòng)帶出產(chǎn)品名稱(chēng)和期初庫(kù)存數(shù)據(jù)。選擇產(chǎn)品代碼時(shí)必須選擇至最細(xì)產(chǎn)品項(xiàng)目。其他當(dāng)期數(shù)據(jù)由企業(yè)按月填報(bào)，累計(jì)數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

●本表所列指標(biāo)說(shuō)明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際的列號(hào)表示，其中：3-24列指標(biāo)單列均為本年數(shù)，雙數(shù)列均為上年同期數(shù)。

●煤炭折合成標(biāo)準(zhǔn)煤填寫(xiě)，其他產(chǎn)品根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的要求進(jìn)行填報(bào)。

各項(xiàng)指標(biāo)口徑說(shuō)明如下： 1.產(chǎn)品名稱(chēng)：

指企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱(chēng)，根據(jù)軟件任務(wù)的產(chǎn)品編碼選擇填 寫(xiě)。

2.計(jì)量單位：

指軟件任務(wù)規(guī)定填報(bào)產(chǎn)品的數(shù)量單位。軟件任務(wù)自動(dòng)設(shè)定計(jì)量單位，沒(méi)有計(jì)量單位的，由企業(yè)填報(bào)本企業(yè)核算的計(jì)量單位。3、4.期初產(chǎn)品庫(kù)存量：

指本年和上年同期月初產(chǎn)成品的庫(kù)存數(shù)量。5、6．產(chǎn)品產(chǎn)量：

指企業(yè)本年和上年同期當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本年度生產(chǎn)或銷(xiāo)售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。7、8.產(chǎn)品銷(xiāo)量：（審核[7≤3+5] [8≤4+6]）

指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷(xiāo)售貨物的數(shù)量，包括視同銷(xiāo)售貨物的數(shù)量，對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本年度生產(chǎn)或銷(xiāo)售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。9、10.產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格（?9=13/7??10=14/8?）指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷(xiāo)售貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格（計(jì)算公式：產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格＝銷(xiāo)售收入/產(chǎn)品銷(xiāo)量）。如因出口等原因造成銷(xiāo)售價(jià)格不能通過(guò)審核公式，請(qǐng)寫(xiě)填報(bào)說(shuō)明。11、12.出口產(chǎn)品銷(xiāo)量：（審核[11≤7、12≤8]）指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量，對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫(xiě)本期生產(chǎn)或銷(xiāo)售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。13、14.銷(xiāo)售收入：（必填）指本期該產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入。15、16．產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)（必填）

指企業(yè)銷(xiāo)售該產(chǎn)品或提供該勞務(wù)的收入扣除其成本、稅金后的利潤(rùn)，即某產(chǎn)品的毛利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)稅金及附加）。17、18．計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額：（審核：[ 17≤稅收月報(bào)表D34 ] [ 18≤稅收月報(bào)表F34 ]）

填報(bào)所選產(chǎn)品的計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額。

●應(yīng)納消費(fèi)稅額：（審核[ 19+21≤稅收月報(bào)表D40] [ 20+22≤稅收月報(bào)表F40]）

填報(bào)所選產(chǎn)品的從量和從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納消費(fèi)稅，如果該產(chǎn)品有兩種計(jì)征方式的要分別填寫(xiě)。

19.20.從價(jià)計(jì)征稅額：（審核：[ 19≤稅收月報(bào)表D36] [20≤稅收月報(bào)表F36]）

填報(bào)所選產(chǎn)品按照銷(xiāo)售收入計(jì)征的應(yīng)納的消費(fèi)稅，等于該產(chǎn)品計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅適用稅率%。

21.22.從量計(jì)征稅額：（審核：[ 21≤稅收月報(bào)表D35] [22≤稅收月報(bào)表F35]）

填報(bào)所選產(chǎn)品按照產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)征的應(yīng)納的消費(fèi)稅。等于單位稅額×產(chǎn)品銷(xiāo)售量。

23.24．應(yīng)納資源稅：（審核：[ 23≤稅收月報(bào)表D78] [24≤稅收月報(bào)表F78]）

填報(bào)所選產(chǎn)品應(yīng)納的資源稅。

B3表《重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》

填報(bào)說(shuō)明

●《重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息（季報(bào)）表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《財(cái)務(wù)

季報(bào)表》），本表反映的是本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的相關(guān)情況，企業(yè)填報(bào)時(shí)，除投資收益等個(gè)別指標(biāo)外，不得將控股、投資、下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息合并到本表內(nèi)。本表分利潤(rùn)表、附列的統(tǒng)計(jì)資料和資產(chǎn)負(fù)債表三部分。本表按照新會(huì)計(jì)制度制定，實(shí)行新會(huì)計(jì)制度的企業(yè)按照企業(yè)實(shí)際情況如實(shí)填報(bào)，實(shí)行舊會(huì)計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)本表填報(bào)說(shuō)明的要求填報(bào)相關(guān)指標(biāo)。如果企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度為行業(yè)會(huì)計(jì)制度，與本表內(nèi)容不一致的，由企業(yè)根據(jù)本表設(shè)臵的指標(biāo)口徑計(jì)算得出。

一、利潤(rùn)表指標(biāo)

利潤(rùn)表：是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)（或虧損）實(shí)現(xiàn)情況的報(bào)表。本表共計(jì)有（3-22行）20項(xiàng)指標(biāo)。金融業(yè)企業(yè)可以根據(jù)本行業(yè)實(shí)際情況僅填報(bào)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等科目。但如果金融業(yè)企業(yè)將營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)成本分開(kāi)計(jì)算的，則需要填寫(xiě)全部指標(biāo)。

●本表應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)核算的利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目，按季填寫(xiě)截止報(bào)告期的年度累計(jì)數(shù)。

●表中各項(xiàng)指標(biāo)的金額單位均為“萬(wàn)元”。

以下所列指標(biāo)說(shuō)明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際行號(hào)表示，各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)口徑說(shuō)明如下：

3．營(yíng)業(yè)收入：是指企業(yè)在從事銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

4.其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報(bào)告期確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、33 提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等取得的收入，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫(xiě)。

5.其他業(yè)務(wù)收入：

指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如材料物資及包裝物銷(xiāo)售、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。實(shí)行新、舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)在填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，均根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫(xiě)。

6． 營(yíng)業(yè)成本：指企業(yè)所銷(xiāo)售商品或者所提供勞務(wù)的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷(xiāo)售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比。營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本；本項(xiàng)目應(yīng)為企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本之和，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。

7.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：

實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額填寫(xiě)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不得將未結(jié)轉(zhuǎn)的土地成本、未結(jié)轉(zhuǎn)的開(kāi)發(fā)成本列入本項(xiàng)目。

8.其他業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本。包括：銷(xiāo)售材料成本，出租固定資產(chǎn)折舊額，出租無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額，出租包裝物成本或攤銷(xiāo)額。34 實(shí)行新、舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)均根據(jù)“其他業(yè)務(wù)成本”科目本期借方發(fā)生額填寫(xiě)。

9．營(yíng)業(yè)稅金及附加：

實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目本期發(fā)生額填寫(xiě)。

10.銷(xiāo)售費(fèi)用：根據(jù)企業(yè)的“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目填寫(xiě)。11.管理費(fèi)用：反映企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)行政管理部門(mén)(總部)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出進(jìn)入本科目，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，不得計(jì)入本科目。

12.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為進(jìn)行資金籌集等理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（為購(gòu)建或生產(chǎn)滿(mǎn)足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等科目核算）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。

13.資產(chǎn)減值損失：是指反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不用填寫(xiě)。

14.公允價(jià)值變動(dòng)收益：指反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值

變動(dòng)收益”科目的發(fā)生額分析填寫(xiě)，如為凈損失，本項(xiàng)目以“-”填寫(xiě)。就證券公司而言，“公允價(jià)值變動(dòng)收益”主要包括：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的利得，如自營(yíng)證券的浮盈；所創(chuàng)設(shè)認(rèn)沽權(quán)證等交易性金融負(fù)債公允價(jià)值下降形成的利得。

15．投資收益： 指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間以各種方式投資所取得的回報(bào)。投資收益包括對(duì)外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回在或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額填寫(xiě);如為投資損失，以“-”號(hào)填寫(xiě)。

16.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：

由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出。計(jì)算公式為“營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益”。

17.營(yíng)業(yè)外收入：

反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“補(bǔ)貼收入”的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

18.其中：補(bǔ)貼收入：

實(shí)行舊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫(xiě)本指標(biāo)。

19.營(yíng)業(yè)外支出：

反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額填寫(xiě)。

20.利潤(rùn)總額：

由系統(tǒng)自動(dòng)得出，計(jì)算公式（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）（計(jì)算20=16+17-19）。

21.所得稅費(fèi)用：

反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。

22.凈利潤(rùn)：

反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。由系統(tǒng)自動(dòng)得出，計(jì)算公式（凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用）。（計(jì)算22=20-21）

二、附列統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

附列統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：按季填報(bào)截止報(bào)告期年度累計(jì)數(shù)據(jù)。工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)核算單位可按照上報(bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫(xiě)。23．工業(yè)總產(chǎn)值：是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)的總價(jià)值量。它反映工業(yè)企業(yè)該時(shí)期工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的總規(guī)模和總水平。由獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)按照?qǐng)?bào)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫(xiě)(本指標(biāo)為按季填報(bào)累計(jì)數(shù))。

24.工業(yè)增加值：指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果；是工業(yè)企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)的總成果扣除了在生產(chǎn)過(guò)程中消耗或轉(zhuǎn)移的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額；是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中新增加的價(jià)值（本指標(biāo)為按季填報(bào)累計(jì)數(shù)）。

25.本年固定資產(chǎn)投資完成額：

指截至報(bào)告期企業(yè)累計(jì)建造和購(gòu)臵固定資產(chǎn)及有關(guān)費(fèi)用的支出合計(jì)。包括：建筑工程投資、安裝工程投資、設(shè)備工器具投資、應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入固定資產(chǎn)的費(fèi)用等。

26.本年新增固定資產(chǎn)：

指本年累計(jì)新增的固定資產(chǎn)原值，可根據(jù)固定資產(chǎn)原值的本期借方發(fā)生額合并填寫(xiě)。

27.平均職工人數(shù)：（必填）（單位：人）

填寫(xiě)本企業(yè)截止本季度全部職工平均人數(shù)，獨(dú)立核算企業(yè)填報(bào)。公式[（年初職工人數(shù)+期末職工人數(shù)）/2]取整，本指標(biāo)不得為空。

28.本年累計(jì)為職工支付的薪酬（含社?；穑ū靥睿┨顚?xiě)與本企業(yè)職工人數(shù)同口徑的本年度累計(jì)薪酬總額。是指勞動(dòng)者因從事生產(chǎn)活動(dòng)所得的全部報(bào)酬，包括工資及其計(jì)提的各種職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”本期貸方發(fā)生額填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)本指標(biāo)口徑分析填列。主要包括三種形式：一是貨幣性收入，包括企業(yè)支付給勞動(dòng)者的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼；二是實(shí)物收入，包括企業(yè)以免費(fèi)或低于成本價(jià)提供給勞動(dòng)者的各種物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)；三是企業(yè)為勞動(dòng)者支付的社會(huì)保險(xiǎn)，具體包括企業(yè)為勞動(dòng)者向政府和保險(xiǎn)部門(mén)支付的待業(yè)、退休、養(yǎng)老、人身、醫(yī)療、家庭財(cái)產(chǎn)等保險(xiǎn)。為職工支付的薪酬=工資＋福利＋獎(jiǎng)金＋津貼＋為職工繳納的社?；穑t(yī)療補(bǔ)貼＋為職工繳納的住房公積金＋交通補(bǔ)助等。

29.其中：實(shí)際支付給職工的工資：（必填）

指企業(yè)實(shí)際支付給職工的薪酬中的工資、福利、獎(jiǎng)金和津貼等。（審核29<=28）

30.本年累計(jì)計(jì)提折舊：（必填）

指本年固定資產(chǎn)實(shí)際累計(jì)計(jì)提的折舊。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目本年累計(jì)發(fā)生額填寫(xiě)。

三、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。本表應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)核算的資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)項(xiàng)目按季填寫(xiě)，表中各項(xiàng)指標(biāo)的金額單位均為“萬(wàn)元”。各項(xiàng)指標(biāo)的填報(bào)要求如下：

●本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列金額填寫(xiě)。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和金額按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。年初數(shù)由企業(yè)在年初時(shí)一次填報(bào)，以后各期由軟件自動(dòng)計(jì)算得出。

●本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填寫(xiě)方法如下：

3.資產(chǎn)總計(jì)：

反映企業(yè)實(shí)際擁有或者控制的，并預(yù)期可以給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的各項(xiàng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)。由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的“資產(chǎn)總計(jì)”欄填寫(xiě)。（審核：除金融、保險(xiǎn)業(yè)外，年末資產(chǎn)總計(jì)比年初增減5億元且增幅達(dá)50%的，提示企業(yè)填報(bào)說(shuō)明本企業(yè)最近投資、重組等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大變化情況。）

4.其中：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：

反映企業(yè)可以在1年或者超過(guò)1年的1個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或被銷(xiāo)售、耗用的資產(chǎn)合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”欄的金額填寫(xiě)。

5.貨幣資金：

反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶(hù)存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填寫(xiě)。金融業(yè)企業(yè)根據(jù)“現(xiàn)金及銀行存款+

貴金屬+存放中央銀行款項(xiàng)+存放同業(yè)款項(xiàng)+存放聯(lián)行款項(xiàng)”等科目合計(jì)填寫(xiě)。

6.交易性金融資產(chǎn)：

反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫(xiě)本指標(biāo)。

7.應(yīng)收票據(jù)：

反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目金額填寫(xiě)。

8.應(yīng)收賬款：

反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填寫(xiě)。金融業(yè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)“拆放同業(yè)+拆放金融性公司+短期貸款+應(yīng)收進(jìn)出口押匯+應(yīng)收帳款-壞帳準(zhǔn)備+貼現(xiàn)”等科目情況合并填寫(xiě)。

9.預(yù)付賬款

反映企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提

的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。企業(yè)可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目金額填寫(xiě)。

10.其他應(yīng)收款：

反映企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括各種賠款、罰款、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目的金額填寫(xiě)。

11.存貨：

反映企業(yè)期末各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “物資采購(gòu)”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫(kù)存商品”、“包裝物”、“分期收款發(fā)出而品”、“委托加工物資”、“委托代銷(xiāo)商品”、“受托代銷(xiāo)商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“代銷(xiāo)商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填寫(xiě)。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加減材料成本差異、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填寫(xiě)。

12.其中：原材料：

反映企業(yè)期末各種材料的實(shí)際成本，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。材料采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，應(yīng)按加減材料成本差異后的金額填寫(xiě)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“原材料”科目期末余額填寫(xiě)，未核算原材料科目的，可以不填寫(xiě)本指標(biāo)。

13.庫(kù)存商品：

反映企業(yè)期末已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)

規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品的實(shí)際成本。庫(kù)存商品采用售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加減商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填寫(xiě)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存商品”科目期末余額填寫(xiě)，未核算庫(kù)存商品科目的，可以不填寫(xiě)本指標(biāo)。

14．非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：(14=3-4)本指標(biāo)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。反映企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的情況，金融業(yè)企業(yè)根據(jù)“長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)”科目填寫(xiě)。

15.可供出售的金融資產(chǎn)

實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“可供出售的金融資產(chǎn)”科目填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需填寫(xiě)。

16.投資性房地產(chǎn)

是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“投資性房地產(chǎn)”科目填寫(xiě)，實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫(xiě)。

17.長(zhǎng)期股權(quán)投資

反映企業(yè)持有的對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目余額填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目余額填寫(xiě)。

18.固定資產(chǎn)：

指企業(yè)實(shí)際擁有或控制的固定資產(chǎn)凈值。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)等于固定資產(chǎn)凈值，即“固定資產(chǎn)原價(jià)”減去“累計(jì)折舊”的差。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”科目填寫(xiě)。

19.負(fù)債合計(jì)：

反映企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的，并預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目填寫(xiě)。

20.其中：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：

反映企業(yè)必須在1年或者超過(guò)1年的1個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的流動(dòng)負(fù)債合計(jì)數(shù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目填寫(xiě)。

21.其中：交易性金融負(fù)債：

由實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填寫(xiě)。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融負(fù)債”科目填寫(xiě)。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫(xiě)。

22．應(yīng)付票據(jù): 反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付票據(jù)”科目填寫(xiě)。

23.應(yīng)付賬款：

指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)付賬款”科目填寫(xiě)。

24．預(yù)收賬款：

反映企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，是在企業(yè)銷(xiāo)售交易成立以前，預(yù)先收取的部分貨款。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收款項(xiàng)”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填寫(xiě)。如“預(yù)收款項(xiàng)”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填寫(xiě);如 “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目填寫(xiě)。

25.其他應(yīng)付款

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他應(yīng)付款”科目填寫(xiě)。

26．非流動(dòng)性負(fù)債合計(jì)：(26=19-20)本指標(biāo)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出。其中：實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)須在1年或者超過(guò)1年的1個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上償還的長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)數(shù)。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則反映“非流動(dòng)性負(fù)債”科目金額。

27．長(zhǎng)期借款：

反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。本指標(biāo)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“長(zhǎng)期借款”科目填列。

28．所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)：

是指企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。本項(xiàng)目應(yīng)等于“資產(chǎn)合計(jì)”減去“負(fù)債合計(jì)”的差。本指標(biāo)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出。[計(jì)算（28=3-19）] 29．實(shí)收資本（或股本）：

反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。本項(xiàng)目根據(jù)“實(shí)收資本”（或股本）科目的期末余額填寫(xiě)。

30．資本公積：

反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填寫(xiě)。

31.未分配利潤(rùn)：

反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”填寫(xiě)。

B4表《重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)信息

（季報(bào)）表》填報(bào)說(shuō)明

●本表反映的是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與稅收情況，簡(jiǎn)稱(chēng)《房地產(chǎn)企業(yè)季報(bào)表》。所有國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類(lèi)別為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)必須按季如實(shí)填報(bào)本表，兼營(yíng)房地產(chǎn)的企業(yè)也須按季填報(bào)。

●本年新增的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在發(fā)生預(yù)售時(shí)填報(bào)本表，本年匯算清繳結(jié)束的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在本年內(nèi)必須繼續(xù)填寫(xiě)本表各項(xiàng)指標(biāo)。審核：國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)為房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)必須按季填報(bào)本表。

●本表對(duì)項(xiàng)目名稱(chēng)、房屋用途、稅款征收方式、項(xiàng)目批準(zhǔn)時(shí)間、項(xiàng)目投資總額、土地面積、建筑面積、可售建筑面積等指標(biāo)采取的是自動(dòng)取上季數(shù)的方式，企業(yè)在填報(bào)本表時(shí)，只需要在一季度首次填報(bào)本表時(shí)，填報(bào)上述指標(biāo)，以后各期由軟件自動(dòng)取上季填報(bào)數(shù)，對(duì)本期新增項(xiàng)目，企業(yè)可在前幾期已填報(bào)項(xiàng)目之后增加填報(bào)（軟件設(shè)臵對(duì)于取上期數(shù)的指標(biāo)中，項(xiàng)目名稱(chēng)為不可修改的指標(biāo)，其他幾項(xiàng)指標(biāo)可以根據(jù)實(shí)際情況作出修改）。

●本表共分四個(gè)部分，分別是：項(xiàng)目基本信息、本年度累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)成本收入情況、本年度累計(jì)銷(xiāo)售及稅收情況、本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本稅收情況。

各項(xiàng)指標(biāo)具體填報(bào)口徑如下：

一、項(xiàng)目基本信息 1．項(xiàng)目名稱(chēng)：

根據(jù)項(xiàng)目批準(zhǔn)時(shí)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)主管部門(mén)核準(zhǔn)的項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。

2．房屋用途：

根據(jù)軟件系統(tǒng)設(shè)臵的“房屋用途”選擇填寫(xiě)，多種用途的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按主要用途填寫(xiě)：

（10）住宅，其中（11）經(jīng)濟(jì)適用房、（12）別墅、（13）公寓、（14）普通住宅；

（20）辦公樓；（30）商業(yè)營(yíng)業(yè)用房；（40）其他。3．稅款征收方式：

按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅征收方式選擇填寫(xiě)。4．項(xiàng)目批準(zhǔn)時(shí)間：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)主管部門(mén)核發(fā)的立項(xiàng)或規(guī)劃許可證填寫(xiě)。

5．項(xiàng)目投資總額：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)主管部門(mén)核發(fā)的立項(xiàng)或規(guī)劃許可證填寫(xiě)。

6．土地面積：

根據(jù)國(guó)土部門(mén)核發(fā)的《國(guó)有土地使用證》填寫(xiě)。7．建筑面積：

根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)主管部門(mén)核發(fā)的立項(xiàng)或規(guī)劃許可證填寫(xiě)。

8．可售建筑面積：

指取得相關(guān)部門(mén)核發(fā)的商品房銷(xiāo)（預(yù)）售許可證后可以銷(xiāo)售的實(shí)際面積。

二、本年度累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)成本收入情況

9．已結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售收入：

截止報(bào)表期該項(xiàng)目當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售收入。10．已結(jié)轉(zhuǎn)的土地成本：

指本年度實(shí)際已結(jié)轉(zhuǎn)的全部土地成本，包括土地出讓金（為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款）、契稅（含國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用）、配套費(fèi)（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費(fèi)）、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安臵費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安臵動(dòng)遷用房支出等）等費(fèi)用。如果未結(jié)轉(zhuǎn)土地成本則為空。

11．已結(jié)轉(zhuǎn)前期工程費(fèi)：

指本年度該項(xiàng)目累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)的前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”或“七通一平”等支出。

12．已結(jié)轉(zhuǎn)建筑安裝工程費(fèi)：

指本年度該項(xiàng)目累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)的建筑安裝工程費(fèi)，包括以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。

13．已結(jié)轉(zhuǎn)公共配套設(shè)施費(fèi)：

指本年度該項(xiàng)目累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)的公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車(chē)棚等和基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出）。凡能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施如商店、郵局、學(xué)校、醫(yī)院、理發(fā)店等都不能計(jì)入該成本項(xiàng)目?jī)?nèi)。

14．已結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用：

指本年度該項(xiàng)目實(shí)際已結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)所屬的開(kāi)發(fā)部門(mén)或工程

指揮部門(mén)為組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等。企業(yè)的各行政部門(mén)為管理公司而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不在此列，應(yīng)在“管理費(fèi)用”中核算）。

15．已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售面積：

指項(xiàng)目開(kāi)發(fā)后實(shí)際已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的全部銷(xiāo)售面積，如尚未結(jié)轉(zhuǎn)則為空。本項(xiàng)目應(yīng)與前幾項(xiàng)已結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目口徑相一致。

三、本年度累計(jì)銷(xiāo)售及稅收情況 16、17．本年銷(xiāo)售面積：

指本項(xiàng)目本年度和上年同期累計(jì)實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售的全部建筑面積。18、19．本年度累計(jì)預(yù)（已）收款：

指本年和上年同期本項(xiàng)目累計(jì)預(yù)（已）收的全部款項(xiàng)，包括定金、首付房款、銀行與購(gòu)房人辦妥按揭手續(xù)后將購(gòu)房人的按揭款項(xiàng)已經(jīng)劃到企業(yè)帳上的累計(jì)數(shù)等。20、21．期末銷(xiāo)售價(jià)格（元/平方米）：

指本年度和上年同期截至報(bào)表期的期末平均銷(xiāo)售價(jià)格。22．本年累計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：

指該項(xiàng)目按不同房屋用途適用稅率計(jì)算的當(dāng)年累計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

23．本年累計(jì)已繳營(yíng)業(yè)稅：

指該項(xiàng)目按不同房屋用途適用稅率計(jì)算的當(dāng)年累計(jì)已繳納入庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅額。

24．本年累計(jì)已預(yù)繳的土地增值稅：

指該項(xiàng)目本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的土地增值稅額，可根據(jù)本年“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目累計(jì)的借方發(fā)生額填寫(xiě)。

25．本年匯算清繳的土地增值稅：

指該項(xiàng)目本年累計(jì)實(shí)際匯算清繳的土地增值稅稅額，如發(fā)生退稅，用“－”號(hào)表示。

四、本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本稅收情況 26．本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的開(kāi)發(fā)成本：

指本項(xiàng)目投資以來(lái)累計(jì)發(fā)生的全部開(kāi)發(fā)成本，包括土地成本（包括土地出讓金（為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款）、契稅（含國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用）、配套費(fèi)（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費(fèi)）、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安臵費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安臵動(dòng)遷用房支出等））、前期工程費(fèi)（包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”或“七通一平”等支出）、建筑安裝工程費(fèi)（指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出）、公共配套設(shè)施費(fèi)（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出，如鍋爐房、水塔、公共廁所、自行車(chē)棚等。凡能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施如商店、郵局、學(xué)校、醫(yī)院、理發(fā)店等都不能計(jì)入該成本項(xiàng)目?jī)?nèi)）、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的企業(yè)所屬的開(kāi)發(fā)部門(mén)或工程指揮部門(mén)為組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等），不包括整個(gè)公司發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

27．其中：本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的土地成本：

指項(xiàng)目立項(xiàng)后所發(fā)生的全部土地成本，包括土地出讓金（為

取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款）、契稅（含國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定支付的有關(guān)費(fèi)用）、配套費(fèi)（特殊地段市政設(shè)施建設(shè)費(fèi)）、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安臵費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安臵動(dòng)遷用房支出等）。

28．其中：本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用：

指本項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的企業(yè)所屬的開(kāi)發(fā)部門(mén)或工程指揮部門(mén)為組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等。企業(yè)的各行政部門(mén)為管理公司而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不在此列，應(yīng)在“管理費(fèi)用”中核算）。

29．本項(xiàng)目累計(jì)已繳營(yíng)業(yè)稅：

指該項(xiàng)目按不同房屋用途適用稅率計(jì)算的累計(jì)已繳營(yíng)業(yè)稅額。

30．本項(xiàng)目累計(jì)已繳土地增值稅：

指本項(xiàng)目自立項(xiàng)以來(lái)累計(jì)已繳的土地增值稅額，可根據(jù)本項(xiàng)目“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目累計(jì)的借方發(fā)生額填寫(xiě)。

B5表《重點(diǎn)稅源企業(yè)調(diào)查問(wèn)卷（季報(bào)）表》

填報(bào)說(shuō)明

本表通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的形式對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、稅收預(yù)測(cè)、實(shí)現(xiàn)及繳納情況進(jìn)行調(diào)查。共設(shè)臵了包括企業(yè)對(duì)本行業(yè)景氣狀況判斷和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況判斷以及對(duì)稅收趨勢(shì)判斷和對(duì)本企業(yè)指標(biāo)全年預(yù)測(cè)四個(gè)大類(lèi)的問(wèn)題共22個(gè)問(wèn)題和9項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)，本表按季填報(bào)。請(qǐng)企業(yè)綜合分析后予以填報(bào)。

第二篇：《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》填寫(xiě)說(shuō)明

二、B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表》

填報(bào)說(shuō)明

●B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報(bào)）表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收月報(bào)表》）是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分“增值稅指標(biāo)”、“消費(fèi)稅指標(biāo)”、“營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)”、“企業(yè)所得稅指標(biāo)”、“進(jìn)出口稅收指標(biāo)”“其他稅收指標(biāo)”、“代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、“各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及“其他指標(biāo)”九部分共122項(xiàng)指標(biāo)。其中3-124行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo)，125行以后為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。

●《稅收月報(bào)表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑，即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款一般在下期申報(bào)繳庫(kù)?！瘛抖愂赵聢?bào)表》中，1－12月各類(lèi)稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說(shuō)明如下：

（一）國(guó)內(nèi)增值稅指標(biāo) 3．按適用稅率征稅銷(xiāo)售額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示，不含代扣代繳、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）4．其中：未開(kāi)票銷(xiāo)售額

一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》的“未開(kāi)票銷(xiāo)售額”的當(dāng)月銷(xiāo)售額小計(jì)數(shù)填寫(xiě)。5．按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷(xiāo)售額：

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第5項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”與第4項(xiàng)“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)銷(xiāo)售額”的當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；不包括代扣代繳銷(xiāo)售額。（重要提示：由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）6．未開(kāi)票銷(xiāo)售額：

按簡(jiǎn)易征收企業(yè)按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》的“未開(kāi)票銷(xiāo)售額”的當(dāng)月銷(xiāo)售額小計(jì)數(shù)填寫(xiě)。7.免、抵、退稅辦法出口銷(xiāo)售額：

一般納稅人填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第7項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)“出口免稅銷(xiāo)售額”的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)列+應(yīng)稅服務(wù)列當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。8．免稅銷(xiāo)售額：

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填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但零稅率的銷(xiāo)售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第8項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。

9.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額。按《增值稅申報(bào)表附列資料

（一）》中“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”當(dāng)月合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。10．外購(gòu)可抵扣的固定資產(chǎn)金額：

填寫(xiě)納稅人本期外購(gòu)的可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表中“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”指標(biāo)所對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)金額填寫(xiě)。11．銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（審核：[11≤3*適用稅率]）

12．應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（稅率為6%和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率17%企業(yè)）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小計(jì)項(xiàng)合并填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。13．運(yùn)輸費(fèi)用銷(xiāo)項(xiàng)稅額

指根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定提供增值稅交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人，本期提供交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)按適用稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改增值稅一般納稅人根據(jù)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）一般計(jì)稅方法中稅率為11%的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填列。本指標(biāo)由營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)納稅人填報(bào)。14．進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第12項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

15．其中：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，按照《增值稅納稅申報(bào)表》附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。（審核：15≤14）16．應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額（不含運(yùn)輸費(fèi)用）

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)分析填列。17．運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額

填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中所含從營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)地區(qū)取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額和從其他

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地區(qū)取得的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)中的進(jìn)項(xiàng)稅額之和。按照《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》二（進(jìn)項(xiàng)稅額情況）中運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算票據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額填列。18．上期留抵稅額：

為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計(jì)數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫(xiě)，如果有“使用留抵稅額抵頂欠稅”的與《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)不完全一致。（審核：[18=上期26]）19．留抵稅額調(diào)整額：

一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)合并填列。涉及重組的納稅人根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第55號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)允許注銷(xiāo)企業(yè)增值稅留抵稅額在重組后納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額填寫(xiě)在本欄次。本指標(biāo)調(diào)減時(shí)用負(fù)數(shù)表示，調(diào)增時(shí)用正數(shù)表示。20．進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額：

填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)N(xiāo)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄本期發(fā)生額一致。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第14項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。21．免抵退應(yīng)退稅額：

填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第15項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。(審核：[21≤14])22．按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：

填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第16項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)。23．應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第17項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。（計(jì)算生成：[23=14+18+19-20-21+22]）24．實(shí)際抵扣稅額：

填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（26<=25）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第18項(xiàng)的一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第13項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計(jì)數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫(xiě)。(審核：[若24<11則24=23,否則24=11])25．應(yīng)納增值稅額：

填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。（25=11-24）一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第19項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)”+“即征即退貨物和勞務(wù)”當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。26．期末留抵稅額：

為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)的“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)+“一般貨

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物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”累計(jì)數(shù)+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”當(dāng)月數(shù)三列之和填寫(xiě)“。如果有”使用留抵稅額抵頂欠稅“的與《增值稅納稅申報(bào)表》第20項(xiàng)不完全一致。（審核：[26=23-24]）27.按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額

填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第21項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第10項(xiàng)的”本期應(yīng)納稅額“的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)，不包括代扣代繳、查補(bǔ)稅款。28．按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照《增值稅納稅申報(bào)表》第22項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。29．應(yīng)納稅減征額：

填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第23項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)；小規(guī)模納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第11項(xiàng)的”本期應(yīng)納稅額減征額“的當(dāng)月數(shù)填寫(xiě)；前期多繳稅額也應(yīng)在本欄填寫(xiě)。30．應(yīng)納稅調(diào)整額：

反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額（包括營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的預(yù)繳抵減稅額和多繳抵減稅額），但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫(xiě)。調(diào)增稅款填正數(shù)，以應(yīng)納稅款抵、退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙、石油、石化等行業(yè)的總公司，由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減；不核算增值稅的分公司，屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）31．應(yīng)納稅額合計(jì)：

填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[31=25+27-29+30]）32．期初未繳稅額：

”本期“欄為納稅人前一申報(bào)期的”期末未繳稅額“數(shù)，本指標(biāo)”累計(jì)“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。(審核：[32=上期34])33．本期已繳稅額：

是指納稅人本期實(shí)際繳納的扣除提退后的增值稅凈入庫(kù)稅額，包括分次預(yù)繳、出口開(kāi)據(jù)專(zhuān)用繳款書(shū)的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第27項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。34.期末未繳稅額：

為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。（計(jì)算：[34=31+32-33]）一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第32項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“+”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。35．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核：35<=34且35>=0)36．本期實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額，包括”即征即退“、”先征后退

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“、”減免退稅“等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額，但不包括出口退稅、查補(bǔ)退稅、代扣代繳退稅。37．其中：”即征即退“實(shí)際退稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因符合增值稅”即征即退“優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第35項(xiàng)的”即征即退貨物和勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。38．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的增值稅款，包括：按”適用稅率計(jì)算“和”按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算“，并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報(bào)表》第37項(xiàng)的”一般貨物及勞務(wù)“當(dāng)月數(shù)之和填寫(xiě)。

（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo) 39．應(yīng)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額：

是指納稅人本期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，包括視同銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。40．應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

41．其中：從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額：

是指納稅人本期銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額，按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。（審核：41<=40）42．減（免）稅額：

是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。43．準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額：

指納稅人本期生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品所購(gòu)進(jìn)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。

44．應(yīng)納稅調(diào)整額：

是指納稅人因代扣、退稅或準(zhǔn)予抵減等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅調(diào)整額，但不包括代扣代繳、前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）45．應(yīng)納稅額合計(jì)：

是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。（自動(dòng)計(jì)算欄：[45=40-42-43+44]）46．期初未繳稅額：

指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)?！北酒凇皺跒榧{稅人前一期的”期末未繳稅額“數(shù)；”累計(jì)“欄為”上年末未繳“或”年初未繳“數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。(審核：[本期46 =上期48])47．本期已繳稅額：

是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的扣除提退后的消費(fèi)稅凈入庫(kù)稅額，包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、本多繳稅額、清理以前欠稅額；不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)。

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48．期末未繳稅額：

反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫(xiě)?；虬幢颈硭泄接?jì)算填寫(xiě)。（審核：[48=45+46-47]）49．期末欠稅余額：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核：49<=48且49>=0])50．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。

（三）營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)

●按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào)，按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。51．應(yīng)稅收入：

指納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中”應(yīng)稅收入“欄的”合計(jì)“數(shù)填寫(xiě)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第69行”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額“欄次直接調(diào)減稅額。52．應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，以及前期多繳項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營(yíng)業(yè)額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中”應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額“欄據(jù)實(shí)填寫(xiě)。53．應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：

等于”應(yīng)稅收入“減去”應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額“。（計(jì)算生成[53=51-52]）54．免稅收入：

指納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中”免稅收入“欄的”合計(jì)“數(shù)填寫(xiě)。55．應(yīng)納稅額：

指按企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。56．免（減）稅額：

指按政策規(guī)定減免的營(yíng)業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。57．應(yīng)納稅調(diào)整額：

指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù)，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫(xiě)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）58．應(yīng)納稅額合計(jì)：

應(yīng)等于”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額“減去”免（減）稅額“加上”應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅調(diào)整額“。（自動(dòng)計(jì)算欄：[58=55-56+57]）59．期初未繳稅額：

指納稅人期初應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。如余額在借方，6 / 12

則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本指標(biāo)”本期“欄為前一期期末未繳數(shù)；”累計(jì)“欄為年初數(shù)。(審核：[59=上期61])60．已繳稅額：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營(yíng)業(yè)稅凈入庫(kù)稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。

61．期末未繳稅額：

指納稅人期末應(yīng)納未繳的營(yíng)業(yè)稅額，應(yīng)等于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營(yíng)業(yè)稅額減去已繳營(yíng)業(yè)稅額。（審核：[61=58+59-60]）

62．期末欠稅余額：（62<=61且62>=0）

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳營(yíng)業(yè)稅余額。63.已繳查補(bǔ)稅額：

指本期實(shí)際已繳的查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅額。

（四）企業(yè)所得稅指標(biāo)

●”按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳“、”按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“和”按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)報(bào)告期發(fā)生的當(dāng)期數(shù)據(jù)。按季申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及金額填入本月欄?！卑词杖肟傤~核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)期情況選擇按月或按季填報(bào)累計(jì)數(shù)，軟件將本期數(shù)設(shè)置為不可填寫(xiě)狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實(shí)際數(shù)據(jù)填寫(xiě)。64．實(shí)際利潤(rùn)額：

本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額加特定業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額減去以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！卑凑諏?shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳“納稅人按照《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）的本期”實(shí)際利潤(rùn)額“指標(biāo)填寫(xiě)。

”按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳“和”按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人可比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

”按收入總額核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）第6行、第9行”應(yīng)納所得額“指標(biāo)一致。65．應(yīng)納所得稅額：

按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人的應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實(shí)際情況按以下方式填報(bào)。

（1）按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第12行指標(biāo)一致；（2）按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人：本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第24行”本月（季）應(yīng)納所得稅額“指標(biāo)一致；

（3）”按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第28行”本月季確定預(yù)繳的所得稅額“指標(biāo)一致。

（4）”按收入總額核定應(yīng)納稅所得額“、”按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額“的納稅人，本指標(biāo)應(yīng)與《企業(yè)所得稅月（季）和納稅申報(bào)表》（B類(lèi)）第11行”應(yīng)納所得稅額“指標(biāo)一致。

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66.減免所得稅額：

填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第13行，其他納稅人”減免所得稅額“指標(biāo)填報(bào)納稅人當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。67.應(yīng)納稅調(diào)整額：

此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。

（1）”按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)“如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)”獨(dú)立核算，按比例就地預(yù)繳所得稅“，這類(lèi)企業(yè)按比例上繳部分，在”應(yīng)納稅調(diào)整額“指標(biāo)中用負(fù)數(shù)調(diào)減本公司就地”應(yīng)納的企業(yè)所得稅“數(shù)額。

（2）”匯總下級(jí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的上級(jí)公司“如”中石油“或”中石化“等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級(jí)公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在”應(yīng)納稅調(diào)整額“指標(biāo)中用正數(shù)調(diào)增本公司的”應(yīng)納企業(yè)所得稅“數(shù)額。

（3）”總分機(jī)構(gòu)納稅人“中的總機(jī)構(gòu)將應(yīng)分?jǐn)偨o分支機(jī)構(gòu)的所得稅額在此欄用負(fù)數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第32行指標(biāo)相同，以負(fù)數(shù)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表》（A類(lèi)）第35行指標(biāo)填寫(xiě)。分支機(jī)構(gòu)不需要填寫(xiě)企業(yè)所得稅64-66行指標(biāo)。（嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)）68.應(yīng)納稅額合計(jì)

應(yīng)等于”應(yīng)納所得稅額“減去”減免所得稅額“加上”應(yīng)納稅調(diào)整額“。（自動(dòng)計(jì)算欄：[68=65-66+67]）69.實(shí)際已預(yù)繳稅額：

指企業(yè)實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補(bǔ)、代扣代繳的稅額、匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。按所得稅各類(lèi)申報(bào)表截止報(bào)告期累計(jì) ”實(shí)際已經(jīng)（預(yù)）繳的所得稅額“"本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退稅額”“本季應(yīng)納所得稅額”“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”等項(xiàng)目的數(shù)額分析填寫(xiě)本期數(shù)。70．其中：實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額：

指今年繳納入庫(kù)、所屬時(shí)期為上的稅款，但不包括匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額。71．匯算清繳實(shí)際補(bǔ)（退）稅額：

填報(bào)納稅人在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實(shí)際已經(jīng)補(bǔ)繳或退稅的數(shù)額。補(bǔ)繳填正數(shù)，退稅填負(fù)數(shù)（用本年預(yù)繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應(yīng)視同為匯算清繳退稅額在本行填寫(xiě)負(fù)數(shù)）。72．期末欠稅余額(72>=0)：

為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫(xiě)納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。73．已繳查補(bǔ)稅額：

填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。

（五）進(jìn)出口稅收指標(biāo) 74．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。75．已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅：

指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。76．已繳關(guān)稅：

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指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅額（含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。77．實(shí)際收到的出口退稅額（填寫(xiě)負(fù)數(shù)）：

指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口退稅金額，以負(fù)數(shù)形式填寫(xiě)。78．當(dāng)期免抵稅額：

是指實(shí)行“免、抵、退”辦法出口企業(yè)的當(dāng)期免抵退稅額扣除當(dāng)期應(yīng)退稅額后的余額，可按照《免抵退稅申報(bào)匯總表》第37行“當(dāng)期免抵稅額”的“當(dāng)期”欄填寫(xiě)。

（六）其他各項(xiàng)稅收指標(biāo) 79．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅：

按“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。80．已繳城市維護(hù)建設(shè)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。81．應(yīng)納資源稅：

按“應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。82．已繳資源稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的資源稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。83．應(yīng)納土地增值稅：

按“應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

84．已繳土地增值稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。85．應(yīng)納房產(chǎn)稅：

按“應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。86．已繳房產(chǎn)稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。87．應(yīng)納車(chē)船稅：

按“應(yīng)交車(chē)船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車(chē)船稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。88．已繳車(chē)船稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車(chē)船稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車(chē)船稅額。89．應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅：

按“應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)。

90．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。

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91．已繳個(gè)人所得稅：

指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額。本指標(biāo)由注冊(cè)類(lèi)型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫(xiě)，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。92．已繳車(chē)輛購(gòu)置稅：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車(chē)輛購(gòu)置稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車(chē)輛購(gòu)置稅額。93．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的印花稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。94．已繳契稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的契稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額。95．已繳耕地占用稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額。96．已繳煙葉稅：

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多繳、查補(bǔ)所產(chǎn)生的稅額。97．已繳其他稅收（含滯納金及罰款收入）：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項(xiàng)罰沒(méi)入庫(kù)稅收的滯納金和罰款收入。

（七）代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo) 98．代扣代繳增值稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳增值稅。99．代扣代繳消費(fèi)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳消費(fèi)稅。100．代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。101．代扣代繳（預(yù)提）所得稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳（預(yù)提）所得稅。102．代扣代繳證券交易印花稅：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。103．代扣代繳個(gè)人所得稅額：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅。104．其中：代扣代繳工資薪金所得個(gè)人所得稅：

指本期實(shí)際代扣繳納的工資薪金個(gè)人所得稅額。其中，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得（包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等）。105．其中：代扣代繳利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅：

指本期實(shí)際代扣繳納的代扣代繳利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅額。其中，利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人的存款利息（國(guó)家宣布2008年10月8日次日開(kāi)始取消利

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息稅）、貨款利息和購(gòu)買(mǎi)各種債券的利息。股息，也稱(chēng)股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱(chēng)公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過(guò)股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。106．代扣代繳其他稅收：

指本期實(shí)際繳納的代扣代繳其他稅收。

（八）各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo) 107．已繳教育費(fèi)附加：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。108．已繳地方教育費(fèi)附加：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的地方教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。109．已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多繳所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

110．已繳社?；穑?/p>

指企業(yè)本期實(shí)際繳納的社保基金。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。（注：本指標(biāo)填報(bào)的是企業(yè)為職工繳納的全部社保基金，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的社?；穑?11.已繳其他行政事業(yè)性收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的其他行政事業(yè)性收費(fèi)。（指行政事業(yè)單位開(kāi)具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)）

112．已繳其他收費(fèi)：

指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的收費(fèi)。

（九）其他指標(biāo)

113．電力消費(fèi)量（萬(wàn)千瓦時(shí)）: 填寫(xiě)企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗電量（填報(bào)單位：萬(wàn)千瓦時(shí)），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。114．煤炭消費(fèi)量（噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗煤量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。115．油消費(fèi)量（汽、煤、柴、燃料等）（填報(bào)單位：噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗油量（填報(bào)單位：噸），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào)，主要包括汽油、煤油、柴油和燃料油。

116．水資源消費(fèi)量（噸）：

指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際耗水量（填報(bào)單位：噸），由采掘業(yè)、制造業(yè)、建筑住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。水力發(fā)電、循環(huán)用水均不需要填列。117.土地購(gòu)置面積（平方米）

土地購(gòu)置面積是指年內(nèi)通過(guò)各種方式（劃撥方式除外）從政府取得的土地使用權(quán)的土地面積。118.土地購(gòu)置成交金額：

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土地購(gòu)置成交金額是指各級(jí)政府土地管理部門(mén)將土地使用權(quán)出讓給土地使用者，按規(guī)定向受讓人收取的土地出讓的全部?jī)r(jià)款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿(mǎn)，土地使用者需要續(xù)期而向土地管理部門(mén)繳納的續(xù)期土地出讓價(jià)款，或原通過(guò)行政劃撥獲得土地使用權(quán)的土地使用者，將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價(jià)入股和投資，按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款。119.本期支付的特許權(quán)使用費(fèi)：

“特許權(quán)使用費(fèi)”是指一國(guó)居民將自己的財(cái)產(chǎn)，主要指無(wú)形財(cái)產(chǎn)（我對(duì)外所簽協(xié)定中也有包括有形財(cái)產(chǎn)的情況），如專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)、版權(quán)等（或機(jī)器設(shè)備等）特許給對(duì)方使用而收取的使用費(fèi)。本指標(biāo)填報(bào)本企業(yè)本期實(shí)際對(duì)外支付的特許權(quán)使用費(fèi)金額。收取的特許權(quán)使用費(fèi)金額可用負(fù)數(shù)填報(bào)。120.其中：對(duì)境外支付的特許權(quán)使用費(fèi)

本指標(biāo)指本企業(yè)本期實(shí)際對(duì)境外支付的特許權(quán)使用費(fèi)金額，可根據(jù)《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯開(kāi)具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表》相關(guān)指標(biāo)填寫(xiě)。

121．本期支付的股息、利息和紅利

本指標(biāo)指本企業(yè)本期對(duì)外支付的股息、利息和紅利金額。122．其中：對(duì)境外支付的股息、利息和紅利

本指標(biāo)指本企業(yè)本期對(duì)境外支付的股息、利息和紅利金額?？筛鶕?jù)《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯開(kāi)具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表》相關(guān)指標(biāo)填寫(xiě)。123．本期發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出

企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本指標(biāo)填寫(xiě)本企業(yè)本期發(fā)生的研究和發(fā)展各項(xiàng)費(fèi)用，具體指標(biāo)口徑可根據(jù)《中華人民共和國(guó)納稅申報(bào)表A類(lèi)》中《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的“研究發(fā)費(fèi)用合計(jì)”指標(biāo)填寫(xiě)。124．本期發(fā)生的對(duì)境外投資額 指本期實(shí)際發(fā)生的對(duì)境外投資總金額。

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第三篇：2011年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表注意事項(xiàng)

2011年重點(diǎn)稅源任務(wù)填報(bào)注意事項(xiàng)

一、表式指標(biāo)變化情況

1、信息表企業(yè)工商登記注冊(cè)類(lèi)型代碼增加700個(gè)體經(jīng)營(yíng)和800非企業(yè)單位代碼，以后個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)選擇700一下的代碼，不要再填成個(gè)人獨(dú)資或個(gè)人合伙企業(yè)。

2、稅收表企業(yè)所得稅指標(biāo)利潤(rùn)總額改成實(shí)際利潤(rùn)額，本指標(biāo)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減去以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”和“按照上一的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的“實(shí)際利潤(rùn)額”指標(biāo)填寫(xiě)。

3、工業(yè)產(chǎn)品表指標(biāo)沒(méi)有變化，細(xì)化了產(chǎn)品代碼，將產(chǎn)品類(lèi)別從原有的163個(gè)增加到2930個(gè)，產(chǎn)品代碼組按照下拉菜單方式進(jìn)行選擇，由企業(yè)在初次填報(bào)相關(guān)產(chǎn)品時(shí)進(jìn)行選擇，以后報(bào)表期由軟件任務(wù)自動(dòng)展現(xiàn)。所有工業(yè)企業(yè)均需填寫(xiě)工業(yè)產(chǎn)品表。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表增加利潤(rùn)分配相關(guān)指標(biāo)并細(xì)化了存貨指標(biāo)。請(qǐng)注意按照填表說(shuō)明填寫(xiě)。

5、非季度月份財(cái)務(wù)報(bào)表、調(diào)查問(wèn)卷等季度填報(bào)的報(bào)表不顯示。

6、信息表增加是否是民營(yíng)企業(yè)指標(biāo)，所謂民營(yíng)企業(yè)是指國(guó)有、國(guó)有控股以外的內(nèi)資和民營(yíng)控股的港澳臺(tái)商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)。

二、指標(biāo)填報(bào)注意事項(xiàng)

1、用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額：一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用“留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他調(diào)減留抵稅額的情況，也在本指標(biāo)填列。

2、財(cái)務(wù)表固定資產(chǎn)：指標(biāo)是指固定資產(chǎn)凈值。

3、統(tǒng)一江蘇省電力公司下屬供電公司和中國(guó)石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業(yè)相關(guān)信息表填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)和稅收表、財(cái)務(wù)表填寫(xiě)要求，避免信息表五花八門(mén)，避免稅收表及財(cái)務(wù)表重復(fù)填寫(xiě)。

統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指供電、卷煙廠、石化等部門(mén)的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分，總公司用“應(yīng)納增值稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù)；

企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期

獨(dú)立核算、按月編制報(bào)表 增值稅繳納方式

統(tǒng)一核算增值稅并屬地繳納部分增值稅的 企業(yè)所得稅繳納方式

匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的

②屬地預(yù)繳增值稅的分公司：指供電、卷煙廠、石化等部門(mén)分公司屬地預(yù)繳稅款的，不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo)，需要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用“應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。

企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期 非獨(dú)立核算、不編制報(bào)表 增值稅繳納方式

由上級(jí)核算增值稅，屬地預(yù)繳增值稅的 企業(yè)所得稅繳納方式

14上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè)

供電、卷煙廠、中國(guó)石油化工股份有限公司江蘇石油分公司下屬企業(yè)所得稅和財(cái)務(wù)指標(biāo)相關(guān)指標(biāo)不用填寫(xiě)，稅收表中的112-117欄也不填，避免重復(fù)。

4、稅收表有關(guān)指標(biāo)的口徑問(wèn)題 增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的應(yīng)納已繳指標(biāo)只填正常申報(bào)的數(shù)據(jù)，評(píng)估補(bǔ)稅、自查補(bǔ)稅、稽查補(bǔ)稅等入庫(kù)全部在查補(bǔ)入庫(kù)欄次反映，滯納金、罰款在其他稅收指標(biāo)欄次反映，各稅種代扣代繳在代扣代繳欄次反映。以前我們說(shuō)補(bǔ)充申報(bào)要還原銷(xiāo)售的，考慮到企業(yè)可能也不好還原，還有所得稅入庫(kù)更不容易還原，還是以前的稅收，所以我們今后就不要求還原了，全部按現(xiàn)在新的口徑要求填寫(xiě)。特別說(shuō)明一下，所得稅欄的已繳與所得稅申報(bào)表上的不一樣，它包括所屬期去年12月應(yīng)納在1月份的入庫(kù)，所得稅欄的已繳按實(shí)際入庫(kù)時(shí)間填寫(xiě)當(dāng)月數(shù)。

三、企業(yè)數(shù)據(jù)填報(bào)流程

今年我們直報(bào)系統(tǒng)根據(jù)1年來(lái)大家提的建議進(jìn)行了升級(jí)，升級(jí)后企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)的流程稍有變化，具體步驟如下：

1、企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，包括增值稅、消費(fèi)稅和國(guó)稅征管所得稅的納稅申報(bào)，只有納稅申報(bào)完成1日后才能填報(bào)重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)

2、登陸重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)填報(bào)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)，如果企業(yè)沒(méi)有納稅申報(bào)將無(wú)法填報(bào)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)，如果企業(yè)已經(jīng)對(duì)國(guó)稅征管的所有稅種進(jìn)行了納稅申報(bào)，則可以進(jìn)行重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)填報(bào)，企業(yè)第一次登陸時(shí)將系統(tǒng)將自動(dòng)將征管申報(bào)的數(shù)據(jù)讀取到重點(diǎn)稅源報(bào)表中，不再需要點(diǎn)讀入數(shù)據(jù)菜單，但讀入數(shù)據(jù)菜單功能還保留，仍然可以讀入

3、核實(shí)讀入的征管申報(bào)數(shù)據(jù)是否正確，不正確可以修改，并補(bǔ)充填報(bào)其他不能讀取的指標(biāo)

4、計(jì)算

5、審核，不通過(guò)的邏輯審核需要填報(bào)說(shuō)明

6、上報(bào)，上報(bào)前可以對(duì)未填寫(xiě)完成的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，上報(bào)前系統(tǒng)將提示企業(yè)修改的征管數(shù)據(jù)清單，企業(yè)可以選擇繼續(xù)上報(bào)或中止上報(bào)，中止上報(bào)將回到報(bào)表繼續(xù)修正數(shù)據(jù)，修改的征管數(shù)據(jù)清單上可以選擇指標(biāo)回寫(xiě)征管數(shù)據(jù)。

開(kāi)始納稅申報(bào)否重點(diǎn)稅源網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)選擇所屬時(shí)期是否完成申報(bào)否是否人工解控是組合生成報(bào)表是月度判斷所屬時(shí)期季度是是否工業(yè)企業(yè)否是是否房地產(chǎn)企業(yè)否顯示顯示顯示不顯示顯示不顯示月度報(bào)表全部報(bào)表產(chǎn)品表產(chǎn)品表房地產(chǎn)表房地產(chǎn)表是否首次進(jìn)入報(bào)表否是自動(dòng)初始化人工初始化征管數(shù)據(jù)征管數(shù)據(jù)否人工補(bǔ)充修改數(shù)據(jù)是否修改初始征管數(shù)據(jù)是填寫(xiě)修改說(shuō)明否數(shù)據(jù)是否正確是填寫(xiě)審核說(shuō)明審核數(shù)據(jù)否是否通過(guò)審核是上報(bào)數(shù)據(jù)選擇修改是否匹配征管數(shù)據(jù)否提示信息是結(jié)束選擇忽略

第四篇：2013年稅源調(diào)查報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

2013年稅源調(diào)查報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

2013年稅源調(diào)查報(bào)表共分為3部分，分別是信息表、企業(yè)表和貨物勞務(wù)表

一、信息表的填制：信息表的填制比較容易，最主要的是在（調(diào)查方式代

碼）這一行，一律選擇填（0）。

二、企業(yè)表的填制比較繁瑣，現(xiàn)將需要注意的事項(xiàng)說(shuō)明如下：

1.企業(yè)表第103行+第174行+第186行的數(shù)值必須≤第200行的數(shù)值。

2.企業(yè)表第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）如果有數(shù)值，則第392行上

也要有數(shù)值，并且要小于第357行上的數(shù)值。比如：第357行（固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）的年末數(shù)是10，那么第392行（年末生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)凈值）的數(shù)值必須小于10

3.企業(yè)表第399行－432行之間，要根據(jù)期間費(fèi)用明細(xì)填制數(shù)值；選擇

重要項(xiàng)目填列。

4.企業(yè)表第434行－436行次為必填項(xiàng)，不能空置。

5.如果填制報(bào)表的單位是盈利企業(yè)，并且已預(yù)繳了企業(yè)所得稅額，那么

在企業(yè)表第286行的數(shù)字，也要同時(shí)填列在第310行。

三、貨物勞務(wù)表的填制：貨物勞務(wù)表代碼要和信息表上的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類(lèi)

別代碼一致，第42、43列的數(shù)值要等于企業(yè)表第311行（營(yíng)業(yè)收入）和第314行（營(yíng)

業(yè)成本）數(shù)值。

四、如何上傳數(shù)據(jù)：在報(bào)表填列完畢后，點(diǎn)擊報(bào)表上面的審核按鈕，在彈

出“審核無(wú)誤”界面后，點(diǎn)擊最上方的“收發(fā)”→“上報(bào)數(shù)據(jù)”→“磁盤(pán)文件”下一步→“選擇2012” →“數(shù)據(jù)包存路徑”（這時(shí)點(diǎn)擊方框旁邊的按鈕，將存儲(chǔ)路徑改為“桌面”）→確定→完成，這時(shí)，桌面會(huì)出現(xiàn)一個(gè)“SDZD2012(…..).PAT”的文件。將該文件拷如U盤(pán)，導(dǎo)入稅務(wù)局的系統(tǒng)即可。

第五篇：重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理崗位職責(zé)

A崗

1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作；

2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行總局重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法，制定全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理實(shí)施辦法，建立微觀稅收分析指標(biāo)體系，研究開(kāi)展系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理、稅收資料調(diào)查工作的方法和技術(shù)手段；

3、負(fù)責(zé)擬訂重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作目標(biāo)、工作計(jì)劃；

4、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的指導(dǎo)和管理，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)報(bào)告；

5、負(fù)責(zé)開(kāi)展重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)數(shù)據(jù)常規(guī)分析，編制分析報(bào)表；

6、負(fù)責(zé)撰寫(xiě)重點(diǎn)稅源專(zhuān)題分析報(bào)告，開(kāi)展微觀稅收指標(biāo)分析，發(fā)布行業(yè)稅負(fù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)；

7、負(fù)責(zé)組織開(kāi)展全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源調(diào)查工作，制定稅源調(diào)查方案，確定數(shù)據(jù)采集和填報(bào)方法，匯總分析數(shù)據(jù)，起草稅源調(diào)查情況報(bào)告、總結(jié)；

8、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；

9、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

B崗

稅收綜合分析或其他崗位人員不在崗時(shí)，負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。