第一篇：財務(wù)公司與結(jié)算中心的區(qū)別

含義:企業(yè)財務(wù)公司:指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使

用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

結(jié)算中心:是辦理內(nèi)部各成員或分、子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門

機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

是企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)資金調(diào)劑和資金管理的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。

結(jié)算中心的基本運(yùn)作模式是各成員單位取消其在銀行開立的賬戶，全部到結(jié)算中心開戶存款并通過結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理結(jié)算；結(jié)算中心可以監(jiān)控各成員單位的資金運(yùn)作，也可以將各成員單位暫時閑置的資金調(diào)劑給符合條件的其它成員單位使用。結(jié)算中心已算不上新生事物，至少在上世紀(jì)80年代中期就已經(jīng)出現(xiàn)，只不過當(dāng)時稱作內(nèi)部銀行或廠內(nèi)銀行。管理的核心內(nèi)容:帳戶管理：結(jié)算管理：融資授信管理:資金預(yù)算和資金計劃管理： 工作:財務(wù)公司: 在服務(wù)對象上，由于中國財務(wù)公司都是企業(yè)附屬財務(wù)公司，因

此中國財務(wù)公司一般都是以母公司、股東單位為服務(wù)重點(diǎn)，但同時也為其他企業(yè)和個人提供金融服務(wù)。經(jīng)中國人民銀行

批準(zhǔn)，中國財務(wù)公司可從事下列部分或全部業(yè)務(wù)：

吸收成員單位3個月以上定期存款。

發(fā)行財務(wù)公司債券。

同業(yè)拆借。

對成員單位辦理貸款及融資租賃。

辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃。

辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)。

辦理成員單位的委托貸款及委托投資。

有價證券、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資。

承銷成員單位的企業(yè)債券。

對成員單位辦理財務(wù)顧問、信用鑒證及其他咨詢代理業(yè)務(wù)。

對成員單位提供擔(dān)保。

境外外匯借款。

經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

結(jié)算中心: 財務(wù)結(jié)算中心的主要工作

1、集中管理各單位或分、子公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一現(xiàn)金收入。

2、統(tǒng)一撥付（貸款）各成員或公司因業(yè)務(wù)需要所需要的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。

3、統(tǒng)一對外籌資，確保整個企業(yè)或集團(tuán)的資金需要。

4、辦理各分公司之間的往來結(jié)算。

5、實施財務(wù)控制等。

功能:（1）賬戶管理（2）內(nèi)部資金調(diào)配（3）內(nèi)部結(jié)算（4）對

外業(yè)務(wù)（5）資金管理

運(yùn)作模式:結(jié)算中心:高度集中、重在管理、單一劃款型結(jié)算中心

內(nèi)部銀行式的結(jié)算中心

單純結(jié)算功能、事業(yè)部在結(jié)算中心開戶的模式

財務(wù)公司:結(jié)算業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)三個方面

結(jié)算中心與財務(wù)公司最本質(zhì)的區(qū)別在于：財務(wù)公司是一個獨(dú)立的法人，而結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有任何法人效應(yīng)。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2006年我國大企業(yè)集團(tuán)數(shù)量已達(dá)到2856家，年營業(yè)收入過千億元的企業(yè)集團(tuán)有24家，設(shè)立財務(wù)公司與成立結(jié)算中心的企業(yè)平分秋色。企業(yè)集團(tuán)基本形成了三種資金管理模式

1、單獨(dú)組建財務(wù)公司

通過國家批準(zhǔn)組建企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司，利用財務(wù)公司的各項職能促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的集約化管理，培養(yǎng)融資功能，為集團(tuán)集聚資金、調(diào)節(jié)余缺、提高資金效益服務(wù)。財務(wù)公司的建立有利于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部融資功能，有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，開拓市場，提高國有企業(yè)的競爭實力。成立財務(wù)公司對集團(tuán)來說，不利方面主要是增加稅賦，尤其對合并納稅的企業(yè)集團(tuán)或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團(tuán)而言。由于財務(wù)公司是獨(dú)立法人，須按照金融企業(yè)對外納稅，勢必增加了集團(tuán)企業(yè)的稅賦；財務(wù)公司受監(jiān)管的力度加強(qiáng)（市場準(zhǔn)入、風(fēng)險監(jiān)管、效益監(jiān)管、監(jiān)管客體、市場退出），財務(wù)公司必須接受人民銀行非銀司的監(jiān)管，企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作將受到限制；財務(wù)公司必須以商業(yè)化、市場化的方式去運(yùn)作，相對結(jié)算中心而言，行政管理力度減弱；財務(wù)公司不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，不利于集團(tuán)跨地區(qū)資金的集中管理。

2、成立結(jié)算中心

建立結(jié)算中心，實現(xiàn)資金的集中管理，調(diào)整了原有資金的分布方式，改善了資金的運(yùn)行機(jī)制，盤活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，結(jié)算中心成為企業(yè)集團(tuán)的資金管理中心。由于結(jié)算中心只是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發(fā)揮其潛在的能力；受到人民銀行的監(jiān)管有限，缺乏市場壓力，相對財務(wù)公司而言，內(nèi)部管理的規(guī)范較薄弱。

3、財務(wù)公司與結(jié)算中心并存

鑒于財務(wù)公司與結(jié)算中心兩種機(jī)制各有千秋，目前也有企業(yè)集團(tuán)同時設(shè)立了財務(wù)公司與結(jié)算中心，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)充分利用兩者的優(yōu)勢對資金進(jìn)行管理，既強(qiáng)化了企業(yè)集團(tuán)集中資金管理的力度，又充分發(fā)揮了對外融資的渠道。財務(wù)公司與結(jié)算中心依賴各自的特點(diǎn)，為集團(tuán)發(fā)揮資金規(guī)模效益、提高市場競爭力各顯神通。

隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，如何加強(qiáng)資金管理成為企業(yè)至關(guān)重要的課題。積極探索財務(wù)公司與結(jié)算中心的內(nèi)在規(guī)律，結(jié)合企業(yè)的實際情況建立合適的管理體制，是企業(yè)集團(tuán)資金組織設(shè)計者的當(dāng)務(wù)之急。依筆者之見，集團(tuán)公司同時設(shè)立財務(wù)公司與結(jié)算中心，實行一套班子兩塊牌子，分別設(shè)置財務(wù)公司經(jīng)理與結(jié)算中心主任，不失為大型企業(yè)集團(tuán)資金管理和運(yùn)作的良策。

第二篇：財務(wù)結(jié)算中心會計崗位職責(zé)

財務(wù)結(jié)算中心會計崗位職責(zé)

1、主管會計

財務(wù)日常工作管理，為崗位2、3、4、5的總協(xié)調(diào)，管理和監(jiān)督各崗位會計人員履行職責(zé)。

負(fù)責(zé)制定有效的內(nèi)部控制制度，工作規(guī)程及人員的基本培訓(xùn)工作。

負(fù)責(zé)組織各實體經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控，做好結(jié)算（季度分成）、分析、上繳工作。

負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各中心主任，組織各項基金的劃撥工作。負(fù)責(zé)建立后勤財務(wù)結(jié)算中心的會計帳務(wù)、報表工作。負(fù)責(zé)組織各類財務(wù)分析、統(tǒng)計報表工作的實施。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。

學(xué)校、后勤管理處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

2、出納員（崗位2）

現(xiàn)金、有價證券的收付（包括：提取、送繳、保管等）。負(fù)責(zé)支票的簽發(fā)和管理。

負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并負(fù)責(zé)核對工作。POS機(jī)的劃款工作。

負(fù)責(zé)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)的聯(lián)系。

領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3、審核員（崗位3）

日常報銷（各種收入、支出）原始憑證的審核。

負(fù)責(zé)收入、支出、往來憑證手續(xù)完整工作。

計劃外學(xué)生宿費(fèi)（微機(jī)）管理。

POS機(jī)的結(jié)算、分類工作。

各實體（學(xué)校代發(fā)）人員費(fèi)的結(jié)算工作。

領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

4、帳務(wù)管理員（崗位4）

負(fù)責(zé)收據(jù)、有價票證管理工作。

負(fù)責(zé)憑單復(fù)核工作。

各實體分戶輔助帳、指標(biāo)帳登記、管理工作。

負(fù)責(zé)各實體經(jīng)費(fèi)運(yùn)行財務(wù)報表（月、季、年）的編報及財務(wù)分析工作。

負(fù)責(zé)各實體校內(nèi)工資的審核、復(fù)核工作。

領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

5、帳務(wù)管理員（崗位5）

負(fù)責(zé)收入、支出往來憑、帳（總帳、明細(xì)帳）的錄入。負(fù)責(zé)財務(wù)軟件維護(hù)工作。

校內(nèi)工資錄入、報盤及職工收入分析工作。

各類對財務(wù)處報表（月、季、年）的編制及財務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)職工工資晉級、房積、社會保障核對工作。

整理、裝訂憑單、總帳和明細(xì)帳。

領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三篇：2007財務(wù)結(jié)算中心年中總結(jié)

文章標(biāo)題：2007財務(wù)結(jié)算中心年中總結(jié)

2007年上半年，**財務(wù)結(jié)算中心在省市兩級公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在機(jī)關(guān)各部門的密切配合下，經(jīng)過本處全體員工的共同努力，財務(wù)工作取得了一定的成績，現(xiàn)將半年來主要工作總結(jié)如下：

一、2007年上半主要財務(wù)工作

（一）夯實財務(wù)基礎(chǔ)，提高核算質(zhì)量。

財務(wù)結(jié)算中心以強(qiáng)化內(nèi)部管

理為突破口，統(tǒng)一思想認(rèn)識，端正工作態(tài)度，加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同努力，會計基礎(chǔ)工作有了長足的進(jìn)步，在省公司歷次考評中均取得了良好的成績。在ERP與3.0賬套并行期間，結(jié)算中心加班加點(diǎn)，任勞任怨，高質(zhì)量地完成了各項任務(wù)。

為加強(qiáng)會計檔案管理，結(jié)算中心將全市檔案上收到市公司統(tǒng)一管理，建立了檔案室，保護(hù)了會計資料的安全和完整。

（二）建立資產(chǎn)管理手冊，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

根據(jù)省公司建立資產(chǎn)管理手冊的要求，在資產(chǎn)全面清查的基礎(chǔ)上，我們于3月底完成了資產(chǎn)管理手冊的建立：共計237個管理單元，其中加油站219個，片區(qū)11個，配送中心5個，信息和辦公室各1個，共計建立管理手冊693本，在省公司4月份資產(chǎn)管理手冊檢查評比中，取得了優(yōu)秀的成績。通過資產(chǎn)清查，我們對已完工的在建工程3858萬元進(jìn)行了轉(zhuǎn)資，對龍臺、泰山兩站賬外資產(chǎn)進(jìn)行了劃轉(zhuǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)了資產(chǎn)的實物管理。

2月份，我們配合評估機(jī)構(gòu)完成了油罐車的評估；建立了土地、房產(chǎn)資料庫；將存續(xù)縣級公司資產(chǎn)上移，為注銷縣級公司做好準(zhǔn)備。

（三）加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效率。

資金管理是企業(yè)管理的一個重點(diǎn)，通過資金的管理促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理的提高成為共識。我們重新修訂了《資金管理辦法》、《資金上劃考核辦法》、《清欠管理辦法》等，從制度上加強(qiáng)對資金的管理，并加大獎懲力度。4月末，與建行簽訂了上門收款協(xié)議，全區(qū)上門收款網(wǎng)點(diǎn)82個，搭車站4個，100完成省公司分配指標(biāo)。同時，我們又制定了上門收款相關(guān)細(xì)則，加大了檢查監(jiān)督力度，完善了獎懲通報制度，保障了資金及時、安全上劃。在上半年資金考核中，**公司資金上劃率100，加強(qiáng)對投資資金的管理，理順和規(guī)范投資的撥付程序，大力支持和配合網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工作，及時調(diào)度資金，保證網(wǎng)絡(luò)投資建設(shè)的進(jìn)度，保障公司的各項正常開支。

（四）加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)控費(fèi)用支出。

根據(jù)省公司年初財務(wù)工作會議精神，結(jié)合我們自己的實際，我們制訂了06年《費(fèi)用管理考核辦法》、《修理費(fèi)管理暫行辦法》，根據(jù)省公司下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，制訂了對零售中心、客戶中心、潤滑油銷售管理部的量化管理考核辦法，通過完善制度，嚴(yán)格獎懲，達(dá)到降費(fèi)增效的目的。同時，加強(qiáng)了對修理費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)等定額費(fèi)用的管理，對相關(guān)部門層層包干，預(yù)算管理，嚴(yán)禁無預(yù)算超支列費(fèi)。2007年上半年，**公司費(fèi)用總額3，786萬元，同比增加362萬元，噸油費(fèi)用95元，同比減少22元；現(xiàn)金費(fèi)用支出3，044萬元，噸油現(xiàn)金費(fèi)用79元，低于省公司平均水平10元，在全省排名第8；剔除配送中心現(xiàn)金費(fèi)用208萬元，實際現(xiàn)金費(fèi)用2，836萬元，同比增加266萬元，如剔除人工成本增加306萬元因素，現(xiàn)金費(fèi)用同比減少40萬元，噸油現(xiàn)金費(fèi)用71元，同比減少17元。

（五）加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)。

企業(yè)改革層層推進(jìn)，石化軟、硬件不斷更新，特別是ERP的上線，對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求更高。為保證財務(wù)人員素質(zhì)不斷提升，我們利用業(yè)余時間組織學(xué)習(xí)“半月一考評”相關(guān)知識，組織了技術(shù)大比武相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，邊干邊學(xué)，邊學(xué)邊干，大興學(xué)習(xí)之風(fēng)，提高自身素質(zhì)。在省公司組織的技術(shù)大比武初賽中，取得了優(yōu)良的成績。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部控制，清理歷史遺留問題

內(nèi)控手冊是企業(yè)內(nèi)部法典，是企業(yè)行為準(zhǔn)則。對照內(nèi)部控制制度，我們認(rèn)真進(jìn)行了學(xué)習(xí)，對財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了自查，整改了其中的不足。上半年，我們先后組織了加油站資金、發(fā)票檢查，內(nèi)部組織了本部、福山片區(qū)Me的離任審計，組織了潤滑油的專項審計，下達(dá)了財務(wù)意見書和通報。

（七）立足服務(wù)，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。

在堅持原則的基礎(chǔ)上，結(jié)算中心立足于服務(wù)，注意維護(hù)省公司財務(wù)資產(chǎn)處的威信，維護(hù)分公司的整體形象，注意與內(nèi)部處室的協(xié)作，保障資金的調(diào)度，保障費(fèi)用的開支；同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，圓滿完成了青島審計分部對**分公司05年效益審計、04-05年運(yùn)雜費(fèi)檢查及維修費(fèi)等各項審計。

二、財務(wù)工作存在的主要問題

一年來，我們辛勤工作，積極進(jìn)取，財務(wù)工作取得了一定的成績，但對比省公司的要求，對比先進(jìn)兄弟公司，我們還有很大的差距，存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）資金管理力度不夠，清欠工作任務(wù)較重。

由于歷史的原因，**公

司外欠款較大，清收困難，清欠任務(wù)較重。同時，個別加油站存在資金風(fēng)險，要加大監(jiān)管力度。

（二）費(fèi)用管理粗放，費(fèi)用控制有死角。

降費(fèi)壓力層層傳遞不夠，特別是市公司機(jī)關(guān)有的部門對控費(fèi)工作存在錯誤認(rèn)識，不能正確處理費(fèi)用與效益的關(guān)系，費(fèi)用管理較為粗放。個別費(fèi)用預(yù)算管理不到位，對修理費(fèi)等預(yù)算控制不夠，費(fèi)用控制留有死角。

（三）會計基礎(chǔ)工作、人員素質(zhì)和管理水平有待進(jìn)一步提高。

會計基礎(chǔ)工作尚未達(dá)到省公司規(guī)范化統(tǒng)一要求，有些地方尚有差距；部分財務(wù)人員在政策水平、新知識的掌握和管理方法的應(yīng)用上及服務(wù)質(zhì)量、工作態(tài)度還有待提高。

（四）資產(chǎn)質(zhì)量不高，資產(chǎn)管理不細(xì)，與省公司要求有差距。

資產(chǎn)質(zhì)量不高，不良資產(chǎn)仍有3，025萬元，有待上級政策處理；報廢資產(chǎn)手續(xù)上報不及時，資產(chǎn)處置工作存有漏洞。

三、下半年財務(wù)工作重點(diǎn)

下半年，結(jié)算中心將針對工作中存在的不足，重點(diǎn)做好以下幾點(diǎn)工作：。

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。

繼續(xù)下大氣力清欠，同時對符合核銷條件的爭取核銷；要加大對加油站資金的監(jiān)管力度，積極組織檢查，防止資金風(fēng)險；加強(qiáng)銀行對賬，通過網(wǎng)上銀行實行每天對賬，堵塞漏洞。

（二）切實加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格落實費(fèi)用預(yù)算。

進(jìn)一步落實費(fèi)用管理責(zé)任，層層傳遞壓力；嚴(yán)格獎懲，加大對費(fèi)用的監(jiān)控力度；加大對小站承包費(fèi)用的管理力度，嚴(yán)格按省公司管理規(guī)定執(zhí)行。

（三）提高會計基礎(chǔ)，全面做好會計核算工作。

嚴(yán)格按省公司會計基礎(chǔ)規(guī)范化要求進(jìn)行整改，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化管理的目標(biāo)；保證ERP和3.0賬套的并行工作，提高使用效率；加強(qiáng)財務(wù)人員自身學(xué)習(xí)，特別是“半月一考評”相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，以財務(wù)技術(shù)比武競賽為契機(jī)，積極開展崗位技術(shù)練兵，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，提升財務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，提高資產(chǎn)管理水平。

加強(qiáng)資產(chǎn)管理手冊的維護(hù)和管理，明確資產(chǎn)管理責(zé)任；加強(qiáng)資產(chǎn)處置工作，嚴(yán)格資產(chǎn)處置手續(xù)；清理不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量；加強(qiáng)低值易耗品的管理，堵塞資產(chǎn)管理漏洞。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范管理流程

認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹《內(nèi)部控制手冊》，完善流程，堵塞漏洞，真正做到依法經(jīng)營，按章辦事，規(guī)范管

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第四篇：代理記帳公司與兼職財務(wù)的區(qū)別

代理記帳公司與兼職財務(wù)的區(qū)別

對于很多小公司，在公司注冊完畢后，為節(jié)省創(chuàng)業(yè)成本一般將公司財務(wù)與稅務(wù)進(jìn)行外包。有的將財稅外包給專業(yè)的代理記帳公司，而有的則將財稅公司委托給兼職財務(wù)人員。

那么，專業(yè)的代理記帳公司與兼職財務(wù)人員有哪些區(qū)別呢？

1、承擔(dān)的法律風(fēng)險不同

專業(yè)的代理記帳公司是公司法人主體，承擔(dān)其所服務(wù)客戶在財稅方面的法律風(fēng)險。而兼職財務(wù)人員則不屬于公司內(nèi)部人員，財務(wù)風(fēng)險完全由企業(yè)自己承擔(dān)。

2、專業(yè)水平有差異

代理記帳公司配備有多名經(jīng)驗豐富的專職財務(wù)人員，而兼職財務(wù)人員專業(yè)技能素質(zhì)不一。

3、財稅增值服務(wù)區(qū)別

若遇到財稅方面的問題，一般可免費(fèi)咨詢或征求代理記帳公司的意見，可以合理避稅。而兼職財務(wù)人員則沒對財稅問題不可能完全都懂。

4、收費(fèi)略有差異

一般兼職財務(wù)收費(fèi)稍低于代理記帳公司，但差距也只有一兩百元/月。

5、服務(wù)時間的連續(xù)性

代理記帳公司都會與企業(yè)簽訂委托代理協(xié)議，做帳和報稅可以連續(xù)進(jìn)行。而兼職財務(wù)則在這方面沒有保障。上面只是列出代理記帳公司與兼職財務(wù)人員的主要區(qū)別。節(jié)省公司初期經(jīng)營成本是每個創(chuàng)業(yè)者的期望，但不能因此而在公司財務(wù)與稅務(wù)上出差錯。

第五篇：財務(wù)結(jié)算制度

江蘇利港電力有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

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1財 務(wù) 結(jié) 算 管 理 制 度

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了規(guī)范公司的財務(wù)結(jié)算工作，合理地使用資金，加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范經(jīng)營管理活動。

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財務(wù)結(jié)算的原則，費(fèi)用、材料、燃料、外包工程等財務(wù)結(jié)算的內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)結(jié)算工作。

2術(shù)語和定義

財務(wù)結(jié)算----是指在經(jīng)濟(jì)活動中使用轉(zhuǎn)帳支票、本票、匯票、匯兌、現(xiàn)金等結(jié)算方式進(jìn)行的資金給付的行為。

3財務(wù)結(jié)算原則

3.1恪守信用，及時正確地履約付款；

3.2維護(hù)結(jié)算雙方的合法權(quán)益；

3.3嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。

4財務(wù)結(jié)算內(nèi)容

4.1費(fèi)用結(jié)算

4.1.1費(fèi)用歸口管理部門負(fù)責(zé)具體辦理費(fèi)用的財務(wù)結(jié)算。

4.1.2費(fèi)用開支計劃必須列入公司、月度預(yù)算之內(nèi)，對于預(yù)算外的費(fèi)用一律不得開支。

4.1.3單項費(fèi)用開支超過10萬元的須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理（或總工程師）審批，單項費(fèi)用開支超過20萬元的須經(jīng)公司總經(jīng)理審批，方可辦理財務(wù)結(jié)算。

4.1.4單項費(fèi)用在1萬元以下的例外開支，須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批；單項費(fèi)用在1萬元以上、5萬元以下的例外開支，須經(jīng)公司分管經(jīng)營副總經(jīng)理審批；單項費(fèi)用在5萬元以上的例外開支，須經(jīng)公司總經(jīng)理審批，方可辦理財務(wù)結(jié)算。

4.2物資采購的結(jié)算

4.2.1生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)編制事故備品儲備定額，物資部、生產(chǎn)技術(shù)部和財務(wù)部共同核定消耗性物資儲備定額，以合理控制占用的流動資金。

4.2.2物資部根據(jù)各部門上報的各類物資需用計劃，利庫平衡后編制物資采購計劃，并將物資采購預(yù)算報財務(wù)部，作為月度內(nèi)物資部的用款依據(jù)。

4.2.3采購物資除能即時結(jié)清外，均應(yīng)簽定買賣或承攬合同，其中涉外物資采購必須簽定書面合同（包括傳真件），而且物資買賣或承攬合同必須符合公司合同管理制度的有關(guān)規(guī)定。

4.2.4物資采購一般不提供預(yù)付款，但產(chǎn)品制造或生產(chǎn)周期超過三個月的，可以支付合同總價的10%預(yù)付款。特殊情況下，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可適當(dāng)增加預(yù)付款比例，但不得超過合同 2001-05-17批準(zhǔn)2001-06-01實施

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1總價的40%。

4.2.5對單價在3萬元以上或總價在20萬元以上的物資采購，原則上應(yīng)預(yù)留總價10%的產(chǎn)品質(zhì)量保證金，質(zhì)保期一般為一年。

4.2.6物資結(jié)算時，物資部應(yīng)提供合同、收料單、驗收單、增值稅發(fā)票等合法的原始憑證，在手續(xù)齊全后方能辦理付款。固定資產(chǎn)及低值易耗品結(jié)算時，還應(yīng)提供批準(zhǔn)的采購計劃。

4.2.7物資部辦理預(yù)付款或帶款提貨時，物資部應(yīng)填制物資采購借款單，并提供物資買賣合同后，方可辦理付款。

4.2.8 進(jìn)口物資一般采用信用證結(jié)算或貨到付款的方式。采用信用證結(jié)算方式時，物資部須填寫開立 信用證的申請，并提供買賣合同經(jīng)財務(wù)部審核后送銀行，財務(wù)部應(yīng)及時向物資部提供銀行開具的信用證復(fù)印件。國外供應(yīng)商（或?qū)Ψ姐y行）寄來單證要求付款時，由物資部審查提單、發(fā)票、裝箱單、質(zhì)保書、保險單或銀行保函等單證，符合要求后填制物資采購借款單，經(jīng)財務(wù)部審核后辦理付款。如有關(guān)單證或進(jìn)口物資不符合要求時，物資部應(yīng)在規(guī)定的時間以書面形式通知財務(wù)部，說明拒付的理由；財務(wù)部收到物資部的拒付通知后，及時通知開戶銀行辦理拒付手續(xù)。

采用貨到付款方式時，物資部應(yīng)提供合同、收料單、發(fā)票、提單、裝箱單、免稅單等合法的原始憑證。在手續(xù)齊全時，方能辦理付款。

4.2.9進(jìn)口物資如確需辦理預(yù)付款時，物資部應(yīng)提供買賣合同、預(yù)付款金額的發(fā)票、銀行保函，填制物資采購借款單并經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理付款。

4.2.10在物資質(zhì)保期滿后，須經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部或使用部門確認(rèn)無質(zhì)量問題后，物資部方可辦理質(zhì)保金的支付手續(xù)。如產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題，物資部應(yīng)提出質(zhì)保金的處理意見，并征得生產(chǎn)技術(shù)部或使用部門以及財務(wù)部的同意。

4.3燃料采購的結(jié)算

4.3.1燃管部根據(jù)公司安排的發(fā)電計劃、燃料管理經(jīng)營策略，結(jié)合燃料的儲備情況和市場供求變化，編制燃料、月度采購計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)的燃料采購計劃作為燃管部的用款依據(jù)。

4.3.2燃料買賣合同（包括燃料運(yùn)輸合同）必須以書面形式簽定，合同基本條款必須符合公司制定的“質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)”和“計價原則”。

4.3.3燃料采購一般不提供預(yù)付款，但特殊情況下確需提供的，須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

4.3.4燃管部應(yīng)按買賣合同的條款進(jìn)行核價結(jié)算，任何人均不得隨意修改或違背合同條款進(jìn)行結(jié)算。

4.3.5燃料結(jié)算時，燃管部應(yīng)提供燃料買賣合同、收料單、核價單、化驗單、數(shù)量驗收單、增值稅發(fā)票等合法的原始憑證，單據(jù)齊全后方可辦理付款。

4.3.6已基本具備燃料結(jié)算條件，但對方的發(fā)票尚未提供，根據(jù)實際情況確需付款時，燃管部應(yīng)填制燃料采購借款單說明借款理由，經(jīng)燃管部、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款，付款比例一般不超過貨款總額的85%，特殊情況需全額支付貨款時，須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.3.7特殊情況下燃料未卸完確需提前支付貨款的，燃管部應(yīng)填制燃料采購借款單，并注明運(yùn)單號、載運(yùn)量、船號、合同號、預(yù)計的貨款總額，經(jīng)燃管部、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款，預(yù)付款不得超過貨款總額的75%。

4.3.8燃料運(yùn)費(fèi)應(yīng)在燃料買賣合同中明確結(jié)算方式；結(jié)算時，燃管部應(yīng)提供燃料運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等合法憑證，在手續(xù)齊全后方能辦理付款。

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14.3.9燃料結(jié)算堅持“三個一致”的原則，即合同單位、發(fā)貨單位、結(jié)算單位一致的情況下方可辦理付款。

4.4外包工程的結(jié)算

4.4.1外包工程項目必須列入公司、月度計劃，確需外包而未列入計劃的工程項目，應(yīng)按公司計劃管理制度補(bǔ)辦審批手續(xù)。工程管理部根據(jù)批準(zhǔn)的外包工程計劃，負(fù)責(zé)外包工程資金預(yù)算，作為工程管理部用款的依據(jù)。

4.4.2工程外包均應(yīng)簽定施工（檢修承攬）合同。簽定工程合同時，由工程管理部按公司《外包工程管理辦法》組織有關(guān)部門進(jìn)行會簽，工程的預(yù)（決）算要及時提供財務(wù)部。

4.4.3一般的工程項目原則上不提供預(yù)付款或進(jìn)度款，對于工期超過2個月或總造價超過50萬元的，可支付不超過合同總價25%的預(yù)付款（扣除甲方提供的材料款）；對工期超過4個月的基本建設(shè)工程或更新改造工程，除可支付不超過合同總價25%的預(yù)付款外，還可分階段支付工程進(jìn)度款，但預(yù)付款和進(jìn)度款不得超過合同總價的80%；支付工程進(jìn)度款時，施工單位應(yīng)提供完成的工作量月報，并經(jīng)施工管理部門簽證后，方可辦理付款。特殊情況下，經(jīng)工程管理部和財務(wù)部經(jīng)理同意，可增加不超過10%的預(yù)付款。

4.4.4外包工程的付款由工程管理部負(fù)責(zé)填寫“工程付款通知單”后辦理。

4.4.5工程竣工并驗收后，工程管理部可辦理工程的結(jié)算手續(xù)。工程結(jié)算時，工管部應(yīng)提供工程竣工驗收單、預(yù)（決）算、合同、發(fā)票、實際供材料清單等合法的原始憑證，手續(xù)齊全后方可辦理付款。

4.4.6外包工程原則上應(yīng)預(yù)留5～10%的質(zhì)量保證金，質(zhì)保期一般為一年。對于長期合作的施工單位，總造價在2萬元以下的工程，可不留質(zhì)量保證金。

4.4.7工程質(zhì)保期滿，經(jīng)施工管理部門和歸口設(shè)備管理部門簽發(fā)“工程項目質(zhì)保驗收單”后，工程管理部方可辦理質(zhì)保金的支付手續(xù)；如質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)施工質(zhì)量問題，工程管理部應(yīng)提出質(zhì)保金的處理意見，并征得施工管理部門或歸口的設(shè)備管理部門和財務(wù)部的同意。

4.4.8機(jī)器、設(shè)備、發(fā)電機(jī)組檢修應(yīng)提供增值稅發(fā)票；房屋、建筑物修理、基本建設(shè)工程和更新改造工程可提供營業(yè)稅發(fā)票。

4.5其他結(jié)算

4.5.1公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中其他的財務(wù)結(jié)算均應(yīng)按本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。

4.5.2其他的財務(wù)結(jié)算具體由歸口管理部門負(fù)責(zé)辦理，但必須列入公司、月度預(yù)算，對預(yù)算外的項目一律不得開支。

4.5.3其他的財務(wù)結(jié)算參照上述的有關(guān)規(guī)定辦理。

附加說明：

本標(biāo)準(zhǔn)由公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會提出，由財務(wù)部負(fù)責(zé)起草。

本標(biāo)準(zhǔn)起草人：姜偉松，審核：趙建國、陳錦清、繆世杰、龔振華、高鶴年、趙建剛、李清和、俞仁生，審定：李亞軍，批準(zhǔn)：方國清。

本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部歸口。

本標(biāo)準(zhǔn)委托財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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