第一篇：亳州市建委機關財務管理暫行辦法

亳州市建委機關財務管理暫行辦法

第一章總則

第一條為加強財務管理工作，規(guī)范財務制度，降低財務風險，保障各項工作的正常開展，保證會計工作依法有序地進行，使會計工作更加程序化、嚴格化、明朗化，根據國家有關財經法規(guī)、制度，結合我委實際工作情況，特制定本辦法。

第二條財務管理的基本原則：

（一）嚴格執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)和財務制度。

（二）嚴格執(zhí)行年度預算，努力增收節(jié)支，注重資金使用效益。

（三）保障重點、兼顧一般，保障建委各項工作的正常運轉和城建事業(yè)發(fā)展的需要。

第三條財務管理的基本任務：

（一）編制和執(zhí)行市財政綜合預算和機關經費支出預算。

（二）依據財經法律、法規(guī)，建立健全委機關和委屬各單位財務管理制度。

（三）對機關和委屬單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和管理。

（四）定期進行財務分析，管好國有資產，防止流失；

（五）加強財務控制和監(jiān)督，建立健全內部核查制度，防止違反財經紀律行為的發(fā)生。

第二章單位收入預算管理

第四條機關財務收入包括市財政預算內撥入經費、非稅收入（行政事業(yè)性收費，政府性基金，國有資源和國有資產有償使用收入，國有資本經營收益，罰沒收入和其他政府非稅收入等）、上級補助收入及其他收入，所有收入都要納入建委財務科進行統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理。

第五條行政事業(yè)性收費，必須嚴格按照有關部門批準的收費項目、收費標準和收

費范圍執(zhí)行。嚴禁自立收費項目和擅自提高收費標準，嚴禁借各種名目向基層單位和個人攤派各項費用，嚴禁將由行政職能收取的費用和屬于廳機關的收費轉移到社團組織或者下屬單位收取。

第六條行政事業(yè)性收費，要認真貫徹落實“收支兩條線”管理規(guī)定，并嚴格實行“票款分離”管理制度。統(tǒng)一使用省級以上財政部門印制的票據，收取的費用足額繳入國庫或財政專戶，任何單位不得擅自開設銀行帳號，更不允許私設小金庫，一經發(fā)現違歸收費或收費不及時上繳的單位或個人，經查實，按有關規(guī)定給予處罰。

第七條非稅收入專用票據由計劃財務科處向市財政局統(tǒng)一領取，統(tǒng)一管理。

第三章單位的資產管理

第八條委機關資產包括固定資產、流動資產和其他資產等。資產管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人。

第 嚴格執(zhí)行國家有關現金管理的規(guī)定，加強備用金的管理。除差旅費及零星辦公用品外，凡超過現金結算限額的，一律通過結算中心進行轉賬。

第九條固定資產購置，由各處（科室）提出采購計劃，屬政府采購的商品，按照規(guī)定進行集中辦理。

第十條機關固定資產由委財務科統(tǒng)一建賬、核算，辦公室統(tǒng)一管理，實行登記和領用制度，做到賬賬相符、賬實相符。固定資產的報廢、調撥和買賣嚴格履行相關手續(xù)。

第十一條財務部門應按規(guī)定及時清理、結算各類暫存、應收款，不得長期掛賬。職工調動和退休，應及時繳回固定資產。

第十二條計劃財務科應定期與市財政國庫核算中心核對銀行存款和現金，及時清理、結算各類往來資金、暫存款和暫付款，保證賬實相符。第十三條固定資產管理按照《市建委機關固定資產管理暫行辦法》執(zhí)行。

第四章經費支出的管理

第十四條單位日常公用經費支出的管理：

辦公用品：由辦公室統(tǒng)一購買，實行領用登記制。年中因工作需要購買，必須填寫申請單，辦公室審核后報經領導同意，財務科方給予報銷。大宗辦公用品，由辦公室報請領導批準后統(tǒng)一購置，屬于政府采購范圍的按政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。各科室需要訂閱的報刊資料，由辦公室年初進行登記并統(tǒng)一征訂，自行征訂的，財務上不予報銷。

電話費：不準為私事打長途或撥打168等信息臺，更不準在上班時間內聊天，以影響他人的正常工作，財務科按實際發(fā)生費用據實支行。

印刷品：均需事先提出申請，報委領導批準，財務科負責辦理結算。

水電費：各科室飲用的礦泉水，辦公室統(tǒng)一購買，由辦公室負責統(tǒng)換；各科室用電要做到人離電斷，這樣即節(jié)約電費又消滅了安全隱患。

辦公設備：事先必須提出申請和經費預算，報委領導批準后，方可實施，需報政府采購的，按有關規(guī)定執(zhí)行。

差旅費：委機關工作人員出差嚴格遵守《亳州市市直機關差旅費管理暫行辦法》財公[2007]227號，從嚴控制出差天數和出差人數。工作人員因公外出，均需填寫申請單，分管領導審批，辦公室登記，報銷差旅費用須附領導簽批的申請單。因公外出無特殊情況，不得購買飛機票往返，否則不予報銷差旅費。任何人員不得以任何借口，借出差機會游山玩水。出差預借車旅費應于返回后一周內，到財務科結帳，確因情況特殊的，也不能超過3周。工作人員出差期間，除按規(guī)定享受伙食補助和公雜費外，不再報銷途中餐飲費和市內交通費。

維修費：委機關辦公用房、辦公設備的維修、保潔等費用，原則上由辦公室統(tǒng)一管理。各科室發(fā)生維修項目，需填寫申請單，辦公室審核后報領導簽批。

交通費：包括車輛維修費、燃油費及保險費用等。車輛維修需本人提出申請，辦公

室審核，領導審批，由財務科統(tǒng)一結算，指定有專業(yè)技術的廠家（維修站）進行維修，否則財務上一律不予認可，屬政府采購范圍的，按有關規(guī)定執(zhí)行，因公務出差在外，車輛發(fā)生毀壞必須維修和保養(yǎng)的，需由辦公室請示領導同意，方可報銷費用。汽車燃油費由辦公室根據行駛旅程和耗油定額（標準具體有辦公室制定）核定，統(tǒng)一刷卡，進行核對登記，如無特殊情況，一律不準自行加油，否則財務科不予報銷。會議費：會議費支出嚴格執(zhí)行《亳州市市直機關會議費管理暫行辦法》財公

[2007]228號，因業(yè)務需要召開的需住宿、用餐的各類會議（包括業(yè)務培訓），業(yè)務科室需事先編制會議經費預算，經領導批準后，由辦公室負責統(tǒng)一安排，財務科負責結算，原則上小型會議不安排會議用餐。

招待費：招待費支出本著勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費的原則，從嚴控制接待范圍，嚴格履行接待程序。上級、同級機關及外省市來人，實行對口作陪，嚴格限制陪餐人數，原則上接待來人，由辦公室負責安排，財務科統(tǒng)一結算，各業(yè)務科室先到辦公室領取《市建委公務招待呈批單》和《市建委公務接待通知單》（一式三份），辦公室根據接待來人情況，安排飯店及作陪人員，財務科依照辦法中的規(guī)定審核就餐標準，報領導審批。出省期間確需招待的，應報請領導批準。

職工培訓費：職工培訓費原則上執(zhí)行市有關職能部門和委安排的國內學習、職工業(yè)務培訓、崗位資格考試等費用。

第十五條機關人員報銷支出辦理程序：經辦人填寫報銷單并附原始單據和必要的附件，所在科室主要負責人初審，財務科按規(guī)定標準進行審核，分管領導簽報，出納辦理支付。第十六條正常維護專項支出管理

人員支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預算執(zhí)行，年中維護人員增減變動，確因工作需要的，單位申請，建委研究同意批準后，財務上方可追加經費，各單位自行規(guī)定，擅自提高發(fā)放標準和范圍的，建委不予認可。

基礎設施維護性支出：嚴格按年初財政下發(fā)的預算執(zhí)行，當年臨時或突擊性安排的維護性支出，承建單位要提交項目申請、施工方案、項目預算等相關資料，經建委同意方可實施，財務科實地驗收審核后，報領導批準，方可撥款。

第五章財務報告和財務監(jiān)督

第十七條嚴格遵守國家有關財經制度、財經紀律，依法開展各類財務工作。財務科應定期編報相關收入、支出情況表，保證會計資料合法、真實、準確和完整。第十八條加強機關財務分析工作，預防和化解財務風險。按季度分析收支情況，針對存在問題，提出改進意見。

第十九條財務人員應當依法對機關的財務事項實行財務監(jiān)督。對違反國家財經法規(guī)和財務制度規(guī)定的事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

第二十條機關各處室及個人不得在賬外設賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金。

第二十一條財務會計人員調動工作或因故離職，必須在30日內將本人所經管的財務會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。未取得會計執(zhí)業(yè)資格證書的人員，不得從事會計工作。

第六章附則

第二十二條本辦法與國家財經法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行；第二十三條本辦法適用于委屬各有關單位。

第二十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由委計劃財務科負責解釋。

第二篇：機關經費財務管理暫行辦法

機關經費財務管理 暫

行

辦

法

為推進**，切實轉變局機關工作職能，搞好機關財務管理，調動各科、站及職工民主理財，開源節(jié)流，增收節(jié)支的積極性，確保正常工作開展及各項任務完成的資金需要，*局機關經費實行如下財務管理辦法。

一、機關經費實行財務包干辦法

將局機關預算內行政事業(yè)經費劃分為兩部分：一部分為非包干經費，由機關統(tǒng)一開支，另一部分由各科站包干使用。

（一）按規(guī)定應發(fā)放給職工個人部分的工資性經費不納入包干經費范圍，包括：工資、補助工作、職工福利費（含撥交工會費、提存的福利費、獨生子女育托費等），離退休人員費用。

（二）公務費中的水電費、公房修繕費、職工政治理論學習及文化體育活動經費（不含業(yè)務培訓費、參加業(yè)務學習費）烤火費、防暑降溫費，也不納入科站包干經費范圍。

（三）除上述規(guī)定的費用項目外，其他項目，全部或部分納入各科站包干，其劃分具體規(guī)定如下：

1、會議費：本著精減會議的原則，對可開可不開的會議，堅決不開，能合并召開的會議合并召開，盡量壓縮會議費支出。

凡以*局名義召開的各類會議，必須按規(guī)定程序附有關材料及會議費預算報局長辦公會議研究。經局長辦公會議研究同意召開的會議，其會議費屬業(yè)務會議的，在業(yè)務經費中開支，屬全局性非業(yè)務會議的，在機關經費中開支。本局召開的各類會議其會議住宿費原則上由與會人員自理。

全局性會議，會務由辦公室負責，業(yè)務會議的會務由辦公室會同有關科室共同辦理。

會議結束后，應隨即結清會議費，會議費的結算由局辦公室、計財科共同辦理。撥付會議費必須向財務科提供會議通知，會議人員報到表，經批準的會議預算，經審批的會議費發(fā)票等。

未經局長辦公會議研究，各科、站自行召開會議的會議費由各科、站包干經費負擔。

2、差旅費：根據上級要求經局黨組或局長辦公會議研究，統(tǒng)一抽調參加抗洪搶險、抗旱、撲火救災，突發(fā)性重大森林案件的查處及各種工作隊、社教隊、扶貧等人員的差旅費由局機關統(tǒng)一開支，不納入科站包干。省*廳、市政府統(tǒng)一抽調參加造林檢查驗收、專項調查，全省專項業(yè)務互查等人員的差旅費，經研究可由機關統(tǒng)一開支。參加部、省*主管部門等主辦的各類學習班、業(yè)務培訓班，報經局長批準同意參 加的，其費用有專項經費的在專項經費中支出，無專項經費的，可由機關統(tǒng)一開支或在科站包干經費中支出。除此之外的一切屬各科站業(yè)務工作范圍內或業(yè)務范圍外局長指定的一切因公出差或考察、參加會議、到各縣聯(lián)系點、領導綠化點等的差旅費，省、市有關部門安排有專項業(yè)務經費的可在專項經費中開支，無專項經費的，均在科站包干經費中報銷。陪同局長、副局長隨行出差人員的差旅費也在包干經費中開支。職工出差應嚴格執(zhí)行財政規(guī)定的差旅費、住宿費標準。

3、小汽車費用：局機關所有車輛由局辦公室統(tǒng)一管理和安排使用，主要保證局領導正常工作和局機關急需公務用車。小汽車的維修費、油料費實行如下管理辦法：

（1）小汽車維修費：小汽車的保養(yǎng)、維護費在*元以下的，由辦公室按規(guī)定安排保養(yǎng)、維修，報計財科備案。維修費在*元至*元之間的，由駕駛員根據車況，寫出書面報告，提出初步具體的維修意見交局辦公室，辦公室、計財科派人會同駕駛員到定點維修廠聯(lián)系確定維修具體內容，制定維修費預算計劃，局長批準后方可安排車輛的保養(yǎng)、維修。凡符合市財政規(guī)定的三保或大修標準的車輛，由局辦公室報市財政采購中心辦理車輛的三保、大修。

（2）汽油費：駕駛員報銷汽油費，按每百公里耗油量進行考核，具體標準是每百公里：桑塔納*公升、本田雅閣*公 升、豐田吉普*公升、切諾基*公升?？己擞赊k公室會同計財科分季度進行登記，對油耗超量較大的駕駛員要說明原因，對節(jié)油的，年終按全年節(jié)油費的*0%獎勵給駕駛員個人。

小汽車的保養(yǎng)、維護費、油耗等由辦公室每半年公布一次。

駕駛員出車到市外需憑辦公室主任開具的“派車單”出車，憑“派車單”報銷汽油費，差旅費。汽油費、差旅費必須與“派車單”所列內容相吻合，汽油費發(fā)票應由隨行人員簽字證明，方可報銷。市內出車的汽油費應單獨按月匯總，由辦公室主任簽字，交局長審批報銷。

（3）經批準，各科、站確因需要用車的，須事先報局長同意，辦公室方可派車。各科、室、站用車的汽油費，駕駛員差旅費等由各科、室、站包干經費負擔。

（4）未經批準，駕駛員不得私自出車，對未經批準私自出車的，一經發(fā)現應嚴肅批評教育，一切費用由駕駛員自理，如發(fā)生事故，由駕駛員負全部責任。

4、辦公費：辦公用各類稿紙、便箋、發(fā)文用信封，年初由辦公室、計財科做計劃統(tǒng)一印刷，由機關統(tǒng)一開支。全局公用的大宗辦公用品電視機、防火用電臺、差轉臺、傳真機的維修，一次維修費超過*元的，經局長同意方可維修，維修費可由機關統(tǒng)一開支。各科站使用的局辦公用品用具的修 購費用在包干經費中報銷。各科站用包干經費購置的辦公用品，一般限于購買日常小型辦公用品，如紙張、筆記本、墨水、膠水、圖釘等，報銷發(fā)票須詳細填寫具體用品名稱、數量、單價，購買單價*元以上的辦公用品須經分管局長同意，發(fā)票先交由局辦公室進行資產登記，方可到計財科報銷。

機關打字、復印費，屬業(yè)務活動的在業(yè)務費中開支，其他全部由機關統(tǒng)一開支。

5、公務接待費：為厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費，促進機關廉政建設，對局機關公務接待費的管理作如下規(guī)定：

（1）對來局機關進行公務活動的同志要熱情周到，文明禮貌、節(jié)儉廉潔地做好接待工作，做到不超標準接待，不安排高消費娛樂活動，不贈送禮品和禮金。接待工作由局辦公室負責。

（2）省廳來人，市有關部門及外省、市*及有關單位負責人、各縣黨、政領導來機關公務活動，由局辦公室接待，需就餐的由辦公室按規(guī)定的標準安排就餐。

（3）本市縣（市）級*主管部門的領導班子成員（書記、局長、副局長、紀檢組長等）來機關公務活動，由局辦公室接待，需就餐的由辦公室按就餐人數*元/人的標準安排就餐，中餐不安排煙、酒及飲料，控制陪餐人數。

（4）本市縣（市）級*主管部門、國有場、圃等的其它 工作人員的公務接待，由各對口業(yè)務科、站、室負責，確實要安排就餐的，均由辦公室按人均不超過15元的標準安排工作餐。建立工作餐券及就餐登記制度，工作餐券的發(fā)放由局辦公室確定專人負責。安排工作餐時，不安排煙、酒、飲料，可安排1人陪餐。

（5）嚴禁未經批準或打招呼各科站室自行安排招待，嚴禁先吃飯后開條。辦公室要會同有關科站室及時結清招待費。結算付款時須向財務提供有關人員簽字的有效發(fā)票、點菜單附件。

（6）局機關紀檢監(jiān)察機構對機關公務接待費的管理進行檢查監(jiān)督。

6、電話費：局每年發(fā)給辦公室*元（不含機關傳真），科技中心、林政科（含行政服務中心）*元，森防站、保護站、*公安局、計財科、綠化辦*元，局其它各科站*元的包干指標，超過部分在科、站包干經費中報銷。

7、業(yè)務費：含各類資料、表冊、雜志、書刊、材料等的印刷費、訂購費、專業(yè)設備器材購置費，業(yè)務活動宣傳費，各科、站購買各類文件匯編、資料、法規(guī)匯編等費用有專項經費的可在專項經費中開支，否則，全部由科站包干經費負擔。各類會議、宣傳等活動的膠卷、照片購印費，不分用途，誰承辦、誰負擔，全部納入包干。

二、包干經費的分解、使用及管理

1、包干指標的確定依據：以財政預算指標為基礎，結合前兩年各項費用支出的歷史水平予以確定當年經費包干指標（不含電話費指標），總額指標確定為：科技中心、公安局（防火辦）、辦公室*元；林政資源科、綠化辦、森防站、保護站、計財科各*元；項目辦、林場站、4*；森工站、機關黨委*元。副縣級及以上的局領導經費不包干使用。

2、各科站經費包干指標，一律由各科站根據業(yè)務工作統(tǒng)一安排使用，不得分解到個人。

3、各科站包干經費實行“包死基數、分季控制、超支不補、結余留用”的管理辦法。

為了對各科站包干經費指標進行有效的控制和核算，對包干經費的報銷實行“經費包干指標代金券”制度，“代金券”由局計財科在各科站全年包干指標內，按各科站季度平均數，季初一次發(fā)到各科站，季中不補，結余結轉下季度使用?！按鹑睘榉菆箐N憑證，須加蓋財務專用章及主辦會計印章方為有效，遺失不補。代金券不能直接兌付現金，各科站人員報銷時，憑有效原始憑證，并附等額代金券（控制到元，角以下四舍五入）審核批報。

4、各科站包干經費主要用于差旅費、辦公費、會議費、業(yè)務費等項目支出。各科站不得隨意擴大開支范圍，不得用 于個人勞保福利及其他不合理、合法的支出，否則不予報銷。年終各科站經費包干結余，可結轉下年或科站安排用于改善辦公條件，購置辦公用品等支出，不得私分。

機關經費堅持執(zhí)行“兩公開，一監(jiān)督”制度，定期公布財務結果，接受群眾監(jiān)督。

三、機關經費的核算

經費包干后，機關一切行政事業(yè)經費、專項經費、項目經費、預算外資金等一律由機關財務統(tǒng)一核算。各科、站不得在銀行單獨開戶。各科、站組織的收入必須合理合法，資金收款憑證一律到計財科領取，發(fā)票交舊領新，收入按期交存計財科。

未經局長辦公會議研究同意，各科站自行收取的一切收費均為不合理收費，其收入視為“小金庫”，必須杜絕。機關一切經費報銷，必須符合財務制度和財經法紀、法規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，不分包干經費回非包干經費，計財科一律不予辦理。

林學會、野生動物保護協(xié)會、花協(xié)等社團經費，由各社團專項籌集，原則上應納入機關財務統(tǒng)一核算，其經費使用由社團負責人掌握。

四、機關經費的審批

機關經費實行分管財務局長“一支筆”審批制度。具體 規(guī)定如下：各科、站、室的包干經費由各科、站負責人批報。維持機關正常運轉的水費、電費、電話費、郵電費，*元以下的行政、事業(yè)費由計財科長審批。各專項經費的使用向分管業(yè)務局長匯報后，報分管計財工作局長審批。*元以上的機關行政、事業(yè)經費由分管計財工作的局長批報。機關*萬元以上經費的開支由局長辦公會議研究審批。

五、機關專項經費的管理

機關專項經費指各渠道安排，爭取的專項業(yè)務經費、有關科站的合理收費，其收支管理具體規(guī)定如下：

1、為調動各科、站爭取經費的積極性，實行爭取經費標超基數獎勵制度。對省廳、市有關部門等安排給我局的各類專項經費（列入市財政預算的專項經費除外），均視為相應科站爭取的經費（以文件為依據），凡超過爭取基數部分的，經局長批準一律按10%的比例返還各科站彌補包干經費不足。各科、站爭取經費的基數定為：*站*萬元、*站*萬元、*中心*萬元、*科*萬元、*局（**辦）*萬元、其它科、室、站為零基數。

2、對爭取經費做出突出貢獻的人員，經局長辦公會議研究，實行獎勵。

3、各類專項經費的支出，主要保證專項業(yè)務活動、業(yè)務項目的開支，做到?？顚Ｓ?，結余部分用于彌補機關事業(yè)經 費不足。

4、**等有行政性收費的科室，其行政性收費資金必須全額上繳財政專戶，不得坐支現金。財政返還后，主要保證專款專用和用于*行政執(zhí)法、*宣傳等支出，結余由機關統(tǒng)一安排使用。

六、本辦法從二○ **年一月一日起執(zhí)行。

二○年五月六日

第三篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經理批準后執(zhí)行。

2、計劃款項實際支出時，經辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規(guī)及公司有關規(guī)定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發(fā)現，一律沒收，并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據公司職工崗位業(yè)務性質及業(yè)務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應按規(guī)定辦理相關手續(xù)，到財務按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經理批準方可給予辦理。

（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業(yè)務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

（2）綜合管理部根據各項費用的業(yè)務性質和業(yè)務量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經辦人員取得費用票據后，首先由經辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

（5）各項可控性費用的業(yè)務管理規(guī)定，按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發(fā)生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現

在結束后20日內，綜合管理部會同財務部編制可控費用考核匯總表，經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為：

一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業(yè)務部門；調劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛(wèi)消防費

物業(yè)管理部

3110

場區(qū)消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據

（1）普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發(fā)票專用章，填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（2）行政事業(yè)收據

行政事業(yè)收據必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（3）xxxx

各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得xx。取得的xx內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實反映其經濟業(yè)務內容，不得弄虛作假，否則一經查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據

（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經發(fā)現，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：財務管理暫行辦法

財務管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業(yè)內部控制體系，加強財務管理和監(jiān)督，切實防范財務風險，實現企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)，結合企業(yè)實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現行的企業(yè)財會制度和各項管理規(guī)定。

第二章會計機構、會計人員的管理

1、企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

2、企業(yè)應按照國家法律法規(guī)等有關規(guī)定，建立內部財務管理制度和內部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序進行。

3、企業(yè)必須根據《會計法》和工作需要單獨設置會計機構，并按管理權限配備會計人員。境內企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機構負責人（會計主管人員）應符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨設置會計部門條件的，應當在有關部門中配備會計主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規(guī)定嚴肅處理。

第三章資產管理

一、資金管理

資金管理應遵循以下幾點總體要求：

1、企業(yè)應建立健全貨幣資金內部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務相互分離原則，實行嚴格的授權批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務應實行嚴格的授權批準制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任，規(guī)定經辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

4、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領用備用金應按規(guī)定審批權限進行報批；

2、領用人須在規(guī)定期限內辦結報賬手續(xù)，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發(fā)現違規(guī)問題應及時報告，并做出相應處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現金管理試行條例》規(guī)定可使用現金的外，其它經濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；

2、出納人員應根據合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務結算登記入賬手續(xù)，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應對每月銀行對賬單進行復核，并編制余額調節(jié)表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關規(guī)定辦理銀行賬戶的設立、撤銷及銀行結算、票據結算等業(yè)務；

5、實行銀行賬戶設立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴格按照有關法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現風險的銀行賬戶應責令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產物資（包括固定資產和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權自行購置，否則不予報銷。

4、企業(yè)財產物資管理部門必須加強對各項財產物資的管理，做好財產物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產和低值易耗品必須建立卡片，注明資產的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責任人。

5、企業(yè)財產物資管理部門要制定財產物資驗收領用管理制度，規(guī)范各種財產物資的驗收入庫及日常領用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。各部門申請領用辦公用品，必須履行內部審批手續(xù)后，向財產物資管理部門登記領用。

6、企業(yè)要制定財產物資清查盤點制度，定期對財產物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關規(guī)定確定固定資產目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。

9、固定資產修理費用，計入當期成本、費用；固定資產更新改造支出，符合資本化條件的其支出應計入固定資產成本，在剩余年限內正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng)，強化財務預算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

4、規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據業(yè)務性質統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。

5、工程項目的相關成本費用等款項支付須向財務部提供以下資料：工程概算和預算文件；施工招標文件；開工報告；施工合同、設計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關材料，財務部有權拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業(yè)應嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應納入預算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內部審批手續(xù)，從嚴控制出差人數和天數；嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務會計報告。

2、根據經營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務快報、固定資產投資指標表、補充指標表、生產經營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現金流量表。企業(yè)的報表，必須經會計師事務所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業(yè)應高度重視財務報告分析和經營分析，及時完成財務報告各項工作。

第七章會計基礎工作管理

會計基礎工作規(guī)范按照《會計基礎工作規(guī)范及財務基礎管理檢查對照標準（試行）》的有關規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計檔案管理

企業(yè)應嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務預算管理

財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預算內企業(yè)各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。

第十章財務監(jiān)督管理

第五篇：財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

文章頁數：[1]

第一章 總 則

第一條 為適應建立現代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務行為，加強財務管理和核算，根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和城投總公司章程，結合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財務管理工作。

第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務制度執(zhí)行。

第二章 財務管理組織機構

第四條 總公司實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算的內部財務管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

第五條 總公司負責指導所屬企業(yè)建立內部財務管理規(guī)章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處

理相關財務事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：

（一）企業(yè)負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

（二）具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

（四）根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；

（五）接受國資、財政、稅務、審計機關的監(jiān)督指導。

第八條 總公司、子公司可以根據需要設置總會計師。子公司總會計師的任命應符合國務院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務主管部門意見后，按有關干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：

（一）主持本級財務部門的工作、領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經營單位財務部門下達并落實財務費用、利潤等考核指標；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（四）負責編制會計報告，組織清產核資；

（五）貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。

第十條 企業(yè)財會機構的主要職責： 具體負責包括企業(yè)生產經營過程中的財務管理和經濟核算，如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參入企業(yè)經營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題，組織指導所屬企業(yè)的財務管理和經

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業(yè)存量資產變現等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產和經濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負債額度風險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構借款，應向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規(guī)定程序和權限處置企業(yè)的資產。企業(yè)國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產的轉讓收益應按相應比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、?？顚Ｓ谩５谑邨l 總公司及所屬企業(yè)在境內發(fā)生的外匯業(yè)務應遵守國家外匯管理局的有關規(guī)定。增強外匯風險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經濟損失。第十八條 未經中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人

發(fā)生資金的借貸關系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續(xù)。嚴禁跨越財務部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負責人，總公司對被投資企業(yè)的財務工作進行領導和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關部門審查并報公司領導審批后，辦理有關國有資產的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應由持股人派專人查明原因，向總公司領導報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。

第五章 資產管理

第二十六條 國家授權總公司經營管理企業(yè)法人資產?？偣鞠碛谐鲑Y者的權益，即資產收益、重大決策和選擇經營者的權力；有權決定國有資產的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經營管理體制，理順產權關系；接受國家有關部門的宏觀指導和監(jiān)督，對授權經營的國有資產承擔有限責任，處理國有資產交易和產權轉讓的事項，定期向國家有關部門報告公司的經營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產權，受法律保護。以全部法人財產為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經營，自負盈虧。對授權經營管理的國有資產享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及財政部有關財務管理的具體規(guī)定，認真做好資產計價、入庫、發(fā)出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結算資金的管理。

（一）出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應分開管理。建立完善的支票領用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。建立應收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產品、委托加工產品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續(xù)。

第三十條 固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產、經營有關的設備、機器、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應作為固定資產。企業(yè)應按照國家有關規(guī)定對固定資產進行分類，按規(guī)定計提固定資產折舊。財務部門按固定資產的類型建立固定資產明細帳，資產管理部門按使用單位建立固定資產卡片，每年至少對固定資產盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項經營業(yè)務收入和當期發(fā)生的費用要堅持權責發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結算手續(xù)，謹慎、合理、正確地核算各項經營業(yè)務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經濟效益。

第三十三條 嚴格執(zhí)行國家財務會計制度對有關收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據財務報告制度，按期及時分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業(yè)應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應嚴格按照財務會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當年實現利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產授權投資的企業(yè)，享有相應的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項有：票據背書轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、抵押和擔保等。或有資產和或有負債均是或有事項的結果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個月內取得相關的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋，按限額級次經有關領導、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。

（一）如確需對外提供擔保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔?；蚍磽５模仨毥⒈：~度控制制度。保函額度在1000萬元以內的需經董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經總公司審批。保函事項應客觀、可信、嚴禁發(fā)生投機行為。第四十二條 提供擔保時，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關，避

免或有事項的發(fā)生。

（一）保函開出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。

（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內容有抵觸的，應專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應現代企業(yè)財務管理的需要，提高總公司整體的財務管理水平，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導和規(guī)范總公司內部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現代企業(yè)制度和提高財務管理工作質量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務軟件作為基礎，結合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應為財務部門配備性能穩(wěn)定的硬件設施，開辟財務會計電算化專用區(qū)域，維護財務經濟信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應配備專職的會計電算化人員，并為財務人員提供適當地會計電算化技能培訓，建立培訓檔案。

第四十九條 各企業(yè)應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務報告及財務評價

第五十條 財務報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應嚴格按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務會計報告應聘請會計事務所予以審計，審計報告由會計事務所負責。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實力、經營成果、財務狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內集團企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財務會計報告包括資產負責表、損益表、現金流量表和規(guī)定的其他各

種報表以及財務情況說明書。

第五十六條 財務情況說明書包括的內容：

（一）報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產經營狀況、利潤實現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經濟效益綜合分析等。

（二）財務指標評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財務報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關部門對上財務決算報告的批復及各企業(yè)根據批復文件辦理的帳務處理事宜應單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務評價指標：

（一）資產負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產中可立即償付短期債務的能力：

；

（四）現金債務比率：主要用于衡量可動用現金及現金等價物可立即償付債務的能力：

；

（五）應收帳款天數：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應付帳款天數：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：

；

（七）產值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產值可實現的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標作為評價考核標準的，可根據本行業(yè)的特點另行制定評價考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。