第一篇：公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章

總則

第一條

為了保證公安機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)各級公安機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)保障和財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國人民警察法》和《中華人民共和國預(yù)算法》及國家有關(guān)財(cái)政政策，制定本辦法。

第二條

公安機(jī)關(guān)是人民民主專政的重要工具，是武裝性質(zhì)的國家治安行政機(jī)關(guān)。為保證公安機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，各級財(cái)政部門要根據(jù)公安機(jī)關(guān)所擔(dān)負(fù)的任務(wù)、實(shí)際工作需要和財(cái)務(wù)可能，按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，以及國家預(yù)算收支科目和有關(guān)的計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)費(fèi)上給予保障。

第三條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。通過合理安排單位預(yù)算，依法管理各項(xiàng)收費(fèi)，加強(qiáng)資金核算和管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，開展財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，提高警務(wù)保障能力，保證公安工作的開展。

第四條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的范圍包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督等。

第五條

公安經(jīng)費(fèi)和裝備應(yīng)建立科學(xué)、合理的供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的管理制度。主要裝備的配備標(biāo)準(zhǔn)由公安部和財(cái)政部共同制定。

第六條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理是公安工作的重要組成部分，各級公安機(jī)關(guān)必須建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備符合條件的財(cái)會人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理的原則，在單位行政首長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將單位的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)政部門要加強(qiáng)對公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。

第二章

單位預(yù)算管理

第八條

公安機(jī)關(guān)預(yù)算即財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、公安業(yè)務(wù)費(fèi)、公安特別業(yè)務(wù)費(fèi)（以下簡稱公安特費(fèi)）拘押收教場所經(jīng)費(fèi)、干部訓(xùn)練費(fèi)、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)支出以及各項(xiàng)收支計(jì)劃。財(cái)政部門核撥的預(yù)算撥款、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金及單位留用的其他收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。

第九條

根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)政管理體制和公安管理體制，按照 權(quán)劃分的原則，公安機(jī)關(guān)預(yù)算中需要財(cái)政預(yù)算安排的經(jīng)費(fèi)要分別 入中央和地方財(cái)政預(yù)算。公安派出所是公安機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，其經(jīng)費(fèi)預(yù)算要列入派出單位預(yù)算。

第十條

根據(jù)公安機(jī)關(guān)工作的特殊性，中央和省級財(cái)政在財(cái)政可能的條件下，可安排公安專項(xiàng)資金補(bǔ)助，用以增強(qiáng)中央和省級公安機(jī)關(guān)的宏觀協(xié)調(diào)能力。

第十一條

預(yù)算管理應(yīng)遵循的依據(jù)是：

（一）逐步實(shí)行定員定額管理；

（二）在上年度預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)上考慮本年度增減因素，保證其正常經(jīng)費(fèi)供給的合理增長；

（三）對于依法履行職責(zé)的特殊需要，應(yīng)給予保障；

（四）對貧困地區(qū)，上級財(cái)政部門應(yīng)適當(dāng)予以專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；

（五）省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、省會城市對下級公安業(yè)務(wù)費(fèi)、公安特費(fèi)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一管理或部分開支統(tǒng)一管理，列入本級預(yù)算。具體辦法由各地根據(jù)情況自行確定。

第十二條

預(yù)算的編制與執(zhí)行

（一）公安機(jī)關(guān)要根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照各級政府和財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算的要求，結(jié)合實(shí)際工作需要，認(rèn)真編報(bào)年度預(yù)算。

（二）財(cái)政部門核定的預(yù)算，公安機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得調(diào)整。

（三）公安機(jī)關(guān)遇有難以預(yù)料的重大案件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策，機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)請財(cái)政部門追加預(yù)算。

（四）公安機(jī)關(guān)應(yīng)處理好工作需要與財(cái)力可能的關(guān)系，按照量入為出、保證重點(diǎn)和?？顚Ｓ玫脑瓌t，合理安排預(yù)算。

第十三條 決算的編制

各級公安機(jī)關(guān)在預(yù)算年度終了后，要認(rèn)真總結(jié)、分析年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，并按照財(cái)政部門規(guī)定列報(bào)的科目要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制單位年度決算，報(bào)送同級財(cái)政部門審批。

在編報(bào)公安業(yè)務(wù)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出決算時(shí)，偵察破案費(fèi)、遣送費(fèi)、警犬訓(xùn)養(yǎng)費(fèi)、服裝費(fèi)、警衛(wèi)費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、治保費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、專業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、外事活動(dòng)費(fèi)、研制費(fèi)、業(yè)務(wù)會議費(fèi)、戶政費(fèi)、禁毒經(jīng)費(fèi)列入“業(yè)務(wù)費(fèi)”，裝備費(fèi)列入“設(shè)備購置費(fèi)”，消耗費(fèi)列入“公務(wù)費(fèi)”，其它費(fèi)用列入“其他費(fèi)用”等目級科目。

在編報(bào)公安特費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出決算時(shí)，技偵設(shè)備費(fèi)列入“設(shè)備購置費(fèi)”，特別辦案費(fèi)等公安特費(fèi)列入“業(yè)務(wù)費(fèi)”目級科目。

第三章 收入管理

第十四 公安機(jī)關(guān)的收入是指在預(yù)算年度內(nèi)依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金。

第十五條 收入的內(nèi)容

公安機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收入。

（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指各級財(cái)政部門核定的公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算撥款。

（二）預(yù)算外資金收入是指各級財(cái)政部門從財(cái)政專戶核撥的部門和單位上繳的預(yù)算外資金收入。

（三）其他收入是指公安機(jī)關(guān)取得的除上述第十五條第一、二款以外的各項(xiàng)收入。

第十六條 收入管理的要求

（一）財(cái)政撥款收入是公安機(jī)關(guān)收入的主要資金來源，必須嚴(yán)格按財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

（二）各級公安機(jī)關(guān)依法取得的納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入是國家財(cái)政收入的組成部分，其收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級國庫，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各級公安機(jī)關(guān)取得的應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，按規(guī)定上繳同級財(cái)政專戶，支出由同級財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位預(yù)算（財(cái)務(wù)收支計(jì)劃）統(tǒng)籌安排，實(shí)行收支兩條線管理。

（四）各級公安機(jī)關(guān)原其他收入，要納入單位預(yù)算管理，實(shí)行收支統(tǒng)一核算。

（五）各級公安機(jī)關(guān)辦理各種證照和執(zhí)法過程中取得的行政性收費(fèi)收入和罰沒收入必須按國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，并按規(guī)定使用政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)、罰款票據(jù)增減行政性收費(fèi)項(xiàng)目、制定和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定報(bào)批。

（六）各級公安機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入和罰沒收入與職工獎(jiǎng)金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、留成。

第四章 支出管理

第十七條 公安機(jī)關(guān)的支出是指為維護(hù)國家安全和社會治安秩序，依法保護(hù)公民人身安全、人身自由和合法財(cái)產(chǎn)，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，預(yù)防、制止和懲治違法犯罪活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。

第十八條 支出的內(nèi)容

公安機(jī)關(guān)的支出包括：公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)支出、公安業(yè)務(wù)費(fèi)支出、公安特費(fèi)支出、拘押收教場所經(jīng)費(fèi)支出、干部訓(xùn)練費(fèi)支出、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出、其他經(jīng)費(fèi)支出。財(cái)政撥款和從財(cái)政專戶中核撥的預(yù)算外資金以及其他留單位使用的各種收入都應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一用于上述支出。

（一）公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，按財(cái)政部門規(guī)定的預(yù)算科目執(zhí)行，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)，以及其他費(fèi)用等。

（二）公安業(yè)務(wù)費(fèi)，包括偵察破案費(fèi)、遣送費(fèi)、警犬訓(xùn)養(yǎng)費(fèi)、裝備費(fèi)、服裝費(fèi)、消耗費(fèi)、警衛(wèi)費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、治保費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、專業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、外事活動(dòng)費(fèi)、研制費(fèi)、業(yè)務(wù)會議費(fèi)、戶政費(fèi)、禁毒經(jīng)費(fèi)、其他費(fèi)用以及經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)政部門同意開支的事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)在公安業(yè)務(wù)費(fèi)中列支（詳細(xì)開支范圍見附件一）。

（三）公安特費(fèi)，包括特別辦案費(fèi)、密干費(fèi)、特情耳目費(fèi)、派遣費(fèi)、據(jù)點(diǎn)費(fèi)、情報(bào)費(fèi)、境外調(diào)研費(fèi)、技偵設(shè)備費(fèi)、其他特費(fèi)等（詳細(xì)開支范圍見附件二）。

（四）拘押收教場所經(jīng)費(fèi)，包括看守所經(jīng)費(fèi)、治安拘留所經(jīng)費(fèi)、收容教育所經(jīng)費(fèi)、戒毒所經(jīng)費(fèi)、安康醫(yī)院經(jīng)費(fèi)等，其開支范圍按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）干部訓(xùn)練費(fèi)，包括公安干部管理學(xué)院（校）開支的工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用。

（六）中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、人 助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用。

（七）其他經(jīng)費(fèi)，上述范圍未包括的公安經(jīng)費(fèi)。

第十九條 支出管理的要求

（一）單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須貫徹招待國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（二）各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）單位的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類分期的管理辦法。

（四）要嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷，對公安特費(fèi)中的特情耳目費(fèi)、派遣費(fèi)、密干費(fèi)等開支，將特情、耳目、密干、被派人員本人簽字的收據(jù)存入業(yè)務(wù)檔案備查，不作為會計(jì)憑證，由經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷單（注明上述人員代號），按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷；無法取得本人簽字的收據(jù)，應(yīng)由經(jīng)辦人簽字并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核批后，存入業(yè)務(wù)檔案備查。財(cái)務(wù)人員有權(quán)向業(yè)務(wù)部門查對。

（五）公安業(yè)務(wù)費(fèi)和公安特費(fèi)具有較強(qiáng)的政策性、機(jī)密性和特殊性，應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)、決算，單獨(dú)建帳核算。公安特費(fèi)帳冊應(yīng)單獨(dú)裝訂，專人保管。

第二十條 預(yù)算外資金支出的管理

各級財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)、決算和各項(xiàng)管理制度，及時(shí)撥付預(yù)算外資金，切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理。

各級公安機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃，單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃收取、繳納和使用預(yù)算外資金。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、設(shè)帳外帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存，嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資以及各種形式的高消費(fèi)。

第二十一條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指財(cái)政部門或上級公安機(jī)關(guān)核撥的指定項(xiàng)目和用途的經(jīng)費(fèi)。各級公安、財(cái)政部門要加強(qiáng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按指定用途專款專用，保證專項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃的完成。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)報(bào)告制度，并接受財(cái)政部門或上級公安機(jī)關(guān)的檢查、驗(yàn)收。

第二十二條 裝備經(jīng)費(fèi)的管理

各級公安機(jī)關(guān)購置技術(shù)裝備，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，做到既要保證公安工作的需要，又要防止財(cái)產(chǎn)的積壓和損失費(fèi)。對技術(shù)裝備逐步實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，優(yōu)化資源配置，最大度地發(fā)揮設(shè)備的使用效益。購置大型設(shè)備，要進(jìn)行充分論證，必要可聘請有關(guān)專家和技術(shù)人員組成論證小組，進(jìn)行全面系統(tǒng)地研究。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十三條 公安機(jī)關(guān)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的組成部分，是順利開展公安工作必要的物質(zhì)條件，管好用好各項(xiàng)資產(chǎn)，對保護(hù)國有資產(chǎn)的完好，保障公安各項(xiàng)任務(wù)的完成，具有重要的作用。

第二十四條 公安機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價(jià)證券等。

（二）固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖滿足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定產(chǎn)資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、偵察設(shè)備、武器警械、家具、圖書、其他設(shè)備等。

第二十五條 各級公安機(jī)關(guān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)實(shí)行歸口統(tǒng)一管理，建立健全資產(chǎn)的采購，驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、報(bào)廢、變更制度明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任。

第六章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督

第二十六條 財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。通過財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督，掌握公安財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，保證國家有關(guān)方針、政策和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十七條 公安財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)用、開支水平、人員增減、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)使用與管理、效益考核以及預(yù)算外資金收支等情況的分析。

第二十八條 公安財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核和檢查；

（二）對各項(xiàng)收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核和檢查；

（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行督促；

（四）對違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行檢查糾正。

第二十九條 公安機(jī)關(guān)要建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，配合審計(jì)、財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和檢查工作。做到堅(jiān)持原則，依法辦事，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

第七章 計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員

第三十條 為保證公安計(jì)劃財(cái)務(wù)工作更好地為公安業(yè)務(wù)工作服務(wù)，公安部計(jì)劃財(cái)務(wù)司歸口管理公安部機(jī)關(guān)及其所屬單位的財(cái)務(wù)工作，并負(fù)責(zé)全國公安計(jì)劃財(cái)務(wù)的指導(dǎo)工作。省級公安機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，歸口管理本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。市（行署）、縣公安機(jī)關(guān)必須配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)會人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。

第三十一條 公安機(jī)關(guān)在任用財(cái)會人員時(shí)，應(yīng)選擇政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員。對管理公安特費(fèi)和公安業(yè)務(wù)費(fèi)的財(cái)會人員要按照機(jī)要人員標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)財(cái)會人員上崗的要求，經(jīng)公安機(jī)關(guān)人事部門審核批準(zhǔn)后，予以配備。

第三十二條 各級計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)會人員組織本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；編制單位經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；在授權(quán)范圍內(nèi)制定公安各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支管理辦法；擬定裝備、物資標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃。

第八章 獎(jiǎng)懲

第三十三條 各級領(lǐng)導(dǎo)要支持財(cái)會人員依法行使其職權(quán)，任何人不得對堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行刁難、打擊報(bào)復(fù)。對違反者須查明情況，嚴(yán)肅處理。

第三十四條 財(cái)會人員在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)委和財(cái)會工作中做出顯著成績者，應(yīng)按《人民警察獎(jiǎng)懲條例》予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十五條 財(cái)會人員要忠于職守，嚴(yán)守機(jī)密，廉潔奉公。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，玩忽職守，使國家財(cái)產(chǎn)或工作遭受損失的財(cái)會人員，按《人民警察獎(jiǎng)懲條例》給予必要的處罰。

第九章 附則

第三十六條 公安機(jī)關(guān)的教育事業(yè)費(fèi)，科學(xué)事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第三十七條 職業(yè)據(jù)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理，納入公安特費(fèi)管理范圍。

第三十八條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市公安、財(cái)政廳（局）可按照本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并分別報(bào)送公安部、財(cái)政部備案。

第三十九條 本辦法由財(cái)政部、公安部負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本辦法自１９９７年１月１日起施行，公安部、財(cái)政部１９９１年９月２０日印發(fā)的《關(guān)于公安業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍和管理辦法規(guī)定》（公發(fā)〔１９９１〕１２號）同時(shí)廢止。

第二篇：1.2培訓(xùn)材料 公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為了保證公安機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，加強(qiáng)各級公安機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)保障和財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國人民警察法》和《中華人民共和國預(yù)算法》及國家有關(guān)財(cái)政政策，制定本辦法。

第二條

公安機(jī)關(guān)是人民民主專政的重要工具，是武裝性質(zhì)的國家治安行政機(jī)關(guān)。為保證公安機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，各級財(cái)政部門要根據(jù)公安機(jī)關(guān)所擔(dān)負(fù)的任務(wù)、實(shí)際工作需要和財(cái)務(wù)可能，按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，以及國家預(yù)算收支科目和有關(guān)的計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)費(fèi)上給予保障。

第三條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的領(lǐng)撥和運(yùn)用，對本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。通過合理安排單位預(yù)算，依法管理各項(xiàng)收費(fèi)，加強(qiáng)資金核算和管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，開展財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，提高警務(wù)保障能力，保證公安工作的開展。

第四條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的范圍包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督等。

第五條

公安經(jīng)費(fèi)和裝備應(yīng)建立科學(xué)、合理的供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的管理制度。主要裝備的配備標(biāo)準(zhǔn)由公安部和財(cái)政部共同制定。

第六條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理是公安工作的重要組成部分，各級公安機(jī)關(guān)必須建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備符合條件的財(cái)會人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理的原則，在單位行政首長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將單位的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條

公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行

黨和國家的方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)政部門要加強(qiáng)對公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。

第二章 單位預(yù)算管理

第八條

公安機(jī)關(guān)預(yù)算即財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、公安業(yè)務(wù)費(fèi)、公安特別業(yè)務(wù)費(fèi)（以下簡稱公安特費(fèi)）拘押收教場所經(jīng)費(fèi)、干部訓(xùn)練費(fèi)、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)支出以及各項(xiàng)收支計(jì)劃。

財(cái)政部門核撥的預(yù)算撥款、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金及單位留用的其他收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。

第九條

根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)政管理體制和公安管理體制，按照 權(quán)劃分的原則，公安機(jī)關(guān)預(yù)算中需要財(cái)政預(yù)算安排的經(jīng)費(fèi)要分別 入中央和地方財(cái)政預(yù)算。

公安派出所是公安機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)，其經(jīng)費(fèi)預(yù)算要列入派出單位預(yù)算。

第十條

根據(jù)公安機(jī)關(guān)工作的特殊性，中央和省級財(cái)政在財(cái)政可能的條件下，可安排公安專項(xiàng)資金補(bǔ)助，用以增強(qiáng)中央和省級公安機(jī)關(guān)的宏觀協(xié)調(diào)能力。

第十一條

預(yù)算管理應(yīng)遵循的依據(jù)是：

（一）逐步實(shí)行定員定額管理；

（二）在上預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)上考慮本增減因素，保證其正常經(jīng)費(fèi)供給的合理增長；

（三）對于依法履行職責(zé)的特殊需要，應(yīng)給予保障；

（四）對貧困地區(qū)，上級財(cái)政部門應(yīng)適當(dāng)予以專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；

（五）省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、省會城市對下級公安業(yè)務(wù)費(fèi)、公安特費(fèi)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一管理或部分開支統(tǒng)一管理，列入本級預(yù)算。具體辦法由各地根據(jù)情況自行確定。

第十二條

預(yù)算的編制與執(zhí)行

（一）公安機(jī)關(guān)要根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照各級政府和財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算的要求，結(jié)合實(shí)際工作需要，認(rèn)真編報(bào)預(yù)算。

（二）財(cái)政部門核定的預(yù)算，公安機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得調(diào)整。

（三）公安機(jī)關(guān)遇有難以預(yù)料的重大案件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策，機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)請財(cái)政部門追加預(yù)算。

（四）公安機(jī)關(guān)應(yīng)處理好工作需要與財(cái)力可能的關(guān)系，按照量入為出、保證重點(diǎn)和?？顚Ｓ玫脑瓌t，合理安排預(yù)算。

第十三條 決算的編制

各級公安機(jī)關(guān)在預(yù)算終了后，要認(rèn)真總結(jié)、分析預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，并按照財(cái)政部門規(guī)定列報(bào)的科目要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制單位決算，報(bào)送同級財(cái)政部門審批。

在編報(bào)公安業(yè)務(wù)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出決算時(shí)，偵察破案費(fèi)、遣送費(fèi)、警犬訓(xùn)養(yǎng)費(fèi)、服裝費(fèi)、警衛(wèi)費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、治保費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、專業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、外事活動(dòng)費(fèi)、研制費(fèi)、業(yè)務(wù)會議費(fèi)、戶政費(fèi)、禁毒經(jīng)費(fèi)列入“業(yè)務(wù)費(fèi)”，裝備費(fèi)列入“設(shè)備購置費(fèi)”，消耗費(fèi)列入“公務(wù)費(fèi)”，其它費(fèi)用列入“其他費(fèi)用”等目級科目。

在編報(bào)公安特費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出決算時(shí)，技偵設(shè)備費(fèi)列入“設(shè)備購置費(fèi)”，特別辦案費(fèi)等公安特費(fèi)列入“業(yè)務(wù)費(fèi)”目級科目。

第三章 收 入 管 理

第十四 公安機(jī)關(guān)的收入是指在預(yù)算內(nèi)依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金。

第十五條 收入的內(nèi)容

公安機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收入。

（一）財(cái)政預(yù)算撥款收入是指各級財(cái)政部門核定的公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算撥款。

（二）預(yù)算外資金收入是指各級財(cái)政部門從財(cái)政專戶核撥的部門和單位上繳的預(yù)算外資金收入。

（三）其他收入是指公安機(jī)關(guān)取得的除上述第十五條第一、二款以外的各項(xiàng)收入。

第十六條 收入管理的要求

（一）財(cái)政撥款收入是公安機(jī)關(guān)收入的主要資金來源，必須嚴(yán)格按財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

（二）各級公安機(jī)關(guān)依法取得的納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入是國家財(cái)政收入的組成部分，其收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳同級國庫，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各級公安機(jī)關(guān)取得的應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，按規(guī)定上繳同級財(cái)政專戶，支出由同級財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位預(yù)算（財(cái)務(wù)收支計(jì)劃）統(tǒng)籌安排，實(shí)行收支兩條線管理。

（四）各級公安機(jī)關(guān)原其他收入，要納入單位預(yù)算管理，實(shí)行收支統(tǒng)一核算。

（五）各級公安機(jī)關(guān)辦理各種證照和執(zhí)法過程中取得的行政性收費(fèi)收入和罰沒收入必須按國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，并按規(guī)定使用政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)、罰款票據(jù)增減行政性收費(fèi)項(xiàng)目、制定和調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī)定報(bào)批。

（六）各級公安機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入和罰沒收入與職工獎(jiǎng)金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、留成。

第四章 支 出 管 理

第十七條 公安機(jī)關(guān)的支出是指為維護(hù)國家安全和社會治安秩序，依法保護(hù)公民人身安全、人身自由和合法財(cái)產(chǎn)，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，預(yù)防、制止和懲治違法犯罪活動(dòng)所發(fā)生 的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。

第十八條 支出的內(nèi)容

公安機(jī)關(guān)的支出包括：公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)支出、公安業(yè)務(wù)費(fèi)支出、公安特費(fèi)支出、拘押收教場所經(jīng)費(fèi)支出、干部訓(xùn)練費(fèi)支出、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出、其他經(jīng)費(fèi)支出。財(cái)政撥款和從財(cái)政專戶中核撥的預(yù)算外資金以及其他留單位使用的各種收入都應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一用于上述支出。

（一）公安機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，按財(cái)政部門規(guī)定的預(yù)算科目執(zhí)行，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)，以及其他費(fèi)用等。

（二）公安業(yè)務(wù)費(fèi)，包括偵察破案費(fèi)、遣送費(fèi)、警犬訓(xùn)養(yǎng)費(fèi)、裝備費(fèi)、服裝費(fèi)、消耗費(fèi)、警衛(wèi)費(fèi)、宣傳資料費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、治保費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、專業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、外事活動(dòng)費(fèi)、研制費(fèi)、業(yè)務(wù)會議費(fèi)、戶政費(fèi)、禁毒經(jīng)費(fèi)、其他費(fèi)用以及經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)政部門同意開支的事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)在公安業(yè)務(wù)費(fèi)中列支（詳細(xì)開支范圍見附件一）。

（三）公安特費(fèi)，包括特別辦案費(fèi)、密干費(fèi)、特情耳目費(fèi)、派遣費(fèi)、據(jù)點(diǎn)費(fèi)、情報(bào)費(fèi)、境外調(diào)研費(fèi)、技偵設(shè)備費(fèi)、其他特費(fèi)等（詳細(xì)開支范圍見附件二）。

（四）拘押收教場所經(jīng)費(fèi)，包括看守所經(jīng)費(fèi)、治安拘留所經(jīng)費(fèi)、收容教育所經(jīng)費(fèi)、戒毒所經(jīng)費(fèi)、安康醫(yī)院經(jīng)費(fèi)等，其開支范圍按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）干部訓(xùn)練費(fèi)，包括公安干部管理學(xué)院（校）開支的工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用。

（六）中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、人 助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、其他費(fèi)用。

（七）其他經(jīng)費(fèi)，上述范圍未包括的公安經(jīng)費(fèi)。

第十九條 支出管理的要求

（一）單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須貫徹招待國家有關(guān)

方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（二）各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）單位的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類分期的管理辦法。

（四）要嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷，對公安特費(fèi)中的特情耳目費(fèi)、派遣費(fèi)、密干費(fèi)等開支，將特情、耳目、密干、被派人員本人簽字的收據(jù)存入業(yè)務(wù)檔案備查，不作為會計(jì)憑證，由經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷單（注明上述人員代號），按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷；無法取得本人簽字的收據(jù)，應(yīng)由經(jīng)辦人簽字并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核批后，存入業(yè)務(wù)檔案備查。財(cái)務(wù)人員有權(quán)向業(yè)務(wù)部門查對。

（五）公安業(yè)務(wù)費(fèi)和公安特費(fèi)具有較強(qiáng)的政策性、機(jī)密性和特殊性，應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)、決算，單獨(dú)建帳核算。公安特費(fèi)帳冊應(yīng)單獨(dú)裝訂，專人保管。

第二十條 預(yù)算外資金支出的管理

各級財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金預(yù)、決算和各項(xiàng)管理制度，及時(shí)撥付預(yù)算外資金，切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算外資金的管理。

各級公安機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃，單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃收取、繳納和使用預(yù)算外資金。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、設(shè)帳外帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存，嚴(yán)禁用預(yù)算外資金搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資以及各種形式的高消費(fèi)。

第二十一條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指財(cái)政部門或上級公安機(jī)關(guān)核撥的指定項(xiàng)目和用途的經(jīng)費(fèi)。各級公安、財(cái)政部門要加強(qiáng)對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按指定用途專款專用，保證專項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃的完成。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)報(bào)告制度，并接受財(cái)政部門或上級公安機(jī)關(guān)的檢查、驗(yàn)收。

第二十二條 裝備經(jīng)費(fèi)的管理

各級公安機(jī)關(guān)購置技術(shù)裝備，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，做到既要保證公安工作的需要，又要防止財(cái)產(chǎn)的積壓和損失費(fèi)。對技術(shù)裝備逐步實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，優(yōu)化資源配置，最大度地發(fā)揮設(shè)備的使用效益。購置大型設(shè)備，要進(jìn)行充分論證，必要可聘請有關(guān)專家和技術(shù)人員組成論證小組，進(jìn)行全面系統(tǒng)地研究。

第五章 資 產(chǎn) 管 理

第二十三條 公安機(jī)關(guān)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的組成部分，是順利開展公安工作必要的物質(zhì)條件，管好用好各項(xiàng)資產(chǎn)，對保護(hù)國有資產(chǎn)的完好，保障公安各項(xiàng)任務(wù)的完成，具有重要的作用。

第二十四條 公安機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價(jià)證券等。

（二）固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖滿足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定產(chǎn)資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、偵察設(shè)備、武器警械、家具、圖書、其他設(shè)備等。

第二十五條 各級公安機(jī)關(guān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)實(shí)行歸口統(tǒng)一管理，建立健全資產(chǎn)的采購，驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、維護(hù)、報(bào)廢、變更制度明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的責(zé)任。

第六章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督

第二十六條 財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。通過財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督，掌握公安財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，保證國家有關(guān)方針、政策和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十七條 公安財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行、資金運(yùn)用、開支水平、人員增減、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)使用與管理、效益考核以及預(yù)算外資金收支等情況的分析。

第二十八條 公安財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核和檢查；

（二）對各項(xiàng)收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核和檢查；

（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行督促；

（四）對違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題進(jìn)行檢查糾正。

第二十九條 公安機(jī)關(guān)要建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，配合審計(jì)、財(cái)政部門進(jìn)行審計(jì)和檢查工作。做到堅(jiān)持原則，依法辦事，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

第七章 計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員

第三十條 為保證公安計(jì)劃財(cái)務(wù)工作更好地為公安業(yè)務(wù)工作服務(wù)，公安部計(jì)劃財(cái)務(wù)司歸口管理公安部機(jī)關(guān)及其所屬單位的財(cái)務(wù)工作，并負(fù)責(zé)全國公安計(jì)劃財(cái)務(wù)的指導(dǎo)工作。省級公安機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，歸口管理本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。

市（行署）、縣公安機(jī)關(guān)必須配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)會人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。

第三十一條 公安機(jī)關(guān)在任用財(cái)會人員時(shí)，應(yīng)選擇政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員。對管理公安特費(fèi)和公安業(yè)務(wù)費(fèi)的財(cái)會人員要按照機(jī)要人員標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)財(cái)會人員上崗的要求，經(jīng)公安機(jī)關(guān)人事部門審核批準(zhǔn)后，予以配備。

第三十二條 各級計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊?cái)會人員組

織本單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；編制單位經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算，報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；在授權(quán)范圍內(nèi)制定公安各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支管理辦法；擬定裝備、物資標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃。

第八章 獎(jiǎng) 懲

第三十三條 各級領(lǐng)導(dǎo)要支持財(cái)會人員依法行使其職權(quán)，任何人不得對堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行刁難、打擊報(bào)復(fù)。對違反者須查明情況，嚴(yán)肅處理。

第三十四條 財(cái)會人員在維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)委和財(cái)會工作中做出顯著成績者，應(yīng)按《人民警察獎(jiǎng)懲條例》予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十五條 財(cái)會人員要忠于職守，嚴(yán)守機(jī)密，廉潔奉公。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，玩忽職守，使國家財(cái)產(chǎn)或工作遭受損失的財(cái)會人員，按《人民警察獎(jiǎng)懲條例》給予必要的處罰。

第九章 附 則

第三十六條 公安機(jī)關(guān)的教育事業(yè)費(fèi)，科學(xué)事業(yè)費(fèi)、基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第三十七條 職業(yè)據(jù)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理，納入公安特費(fèi)管理范圍。

第三十八條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市公安、財(cái)政廳（局）可按照本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并分別報(bào)送公安部、財(cái)政部備案。

第三十九條 本辦法由財(cái)政部、公安部負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本辦法自１９９７年１月１日起施行，公安部、財(cái)政部１９９１年９月２０日印發(fā)的《關(guān)于公安業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍和管理辦法規(guī)定》（公發(fā)?１９９１?１２號）同時(shí)廢止。

第三篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理工作。

第三條 總公司財(cái)務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負(fù)責(zé)處

理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的主要責(zé)任：

（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

（五）接受國資、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計(jì)師。子公司總會計(jì)師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計(jì)師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

（一）主持本級財(cái)務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，提出財(cái)會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

（四）負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

第十條 企業(yè)財(cái)會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)

濟(jì)核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個(gè)人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報(bào)送總公司審批。報(bào)告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險(xiǎn)控制制度，定期對本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報(bào)備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報(bào)總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個(gè)人

發(fā)生資金的借貸關(guān)系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財(cái)務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進(jìn)行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應(yīng)向上級主管部門報(bào)告。子公司對外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、預(yù)計(jì)投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會的決議等資料報(bào)總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個(gè)人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個(gè)人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評價(jià)，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定整改和補(bǔ)救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時(shí)，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國家有關(guān)部門報(bào)告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。以全部法人財(cái)產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。對授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計(jì)價(jià)、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點(diǎn)、攤銷和報(bào)廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實(shí)相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報(bào)告制度，及時(shí)清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計(jì)核算辦法可采用實(shí)際成本法、計(jì)劃成本法、零售價(jià)法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報(bào)批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

第六章 收入和成本費(fèi)用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度對有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按期及時(shí)分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)

用和瞞報(bào)成本費(fèi)用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度對收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計(jì)算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進(jìn)行分配：

（一）彌補(bǔ)以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理

第三十九條 或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新狀況，并制定相應(yīng)的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個(gè)月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項(xiàng)損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時(shí)，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報(bào)。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對總公司以外的單位提供擔(dān)保。

（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實(shí)施；500萬元

以上的必須報(bào)總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)保或反擔(dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。第四十二條 提供擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避

免或有事項(xiàng)的發(fā)生。

（一）保函開出行應(yīng)選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴(yán)禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。

（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對懲罰嚴(yán)勵(lì)的保函應(yīng)量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報(bào)總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時(shí)按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計(jì)電算化管理

第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)會計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會計(jì)電算化工作，總公司將把會計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。第四十六條 為了便于財(cái)務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財(cái)務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個(gè)性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財(cái)務(wù)會計(jì)電算化專用區(qū)域，維護(hù)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會計(jì)電算化人員，并為財(cái)務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢?jì)電算化技能培訓(xùn)，建立培訓(xùn)檔案。

第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強(qiáng)會計(jì)電算化管理工作。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)

第五十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會計(jì)報(bào)表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)聘請會計(jì)事務(wù)所予以審計(jì)，審計(jì)報(bào)告由會計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報(bào)表，并將合并報(bào)表的工作底稿隨表報(bào)送總公司。總公司編制總體合并報(bào)表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報(bào)表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報(bào)表。季度報(bào)表可以編制簡單匯總報(bào)表。具體報(bào)送時(shí)間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第五十六條 財(cái)務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：

（一）報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權(quán)益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負(fù)債情況。

（六）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費(fèi)的開支情況。

（八）各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關(guān)部門對上財(cái)務(wù)決算報(bào)告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計(jì)報(bào)表、會計(jì)憑證、帳簿等會計(jì)資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

第五十九條 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：

（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：

；

（二）流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：

；

（三）速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：

；

（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：

；

（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運(yùn)中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力：。

第六十條 以上所有評價(jià)指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評價(jià)考核指標(biāo)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第四篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)會制度和各項(xiàng)管理規(guī)定。

第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的管理

1、企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。

2、企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會計(jì)法》和工作需要單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計(jì)人員。境內(nèi)企業(yè)會計(jì)人員必須持會計(jì)證上崗；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）應(yīng)符合《會計(jì)法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計(jì)主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財(cái)務(wù)人員一律依照《會計(jì)法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)總體要求：

1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批；

2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個(gè)人收入中扣回；

4、終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算對當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做出相應(yīng)處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款項(xiàng)須及時(shí)查明原因并做出妥善處理，防止差錯(cuò)。

3、會計(jì)人員應(yīng)對每月銀行對賬單進(jìn)行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；

4、嚴(yán)格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；

5、實(shí)行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。

3、各部門所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報(bào)銷。

4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價(jià)值、購置時(shí)間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。

5、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門要制定財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫及日常領(lǐng)用。驗(yàn)收時(shí)必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財(cái)產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。

6、企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度，定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計(jì)提折舊。

一、成本費(fèi)用的管理原則

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價(jià)采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

4、規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報(bào)告，保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。

5、工程項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付須向財(cái)務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開工報(bào)告；施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同；工程進(jìn)度報(bào)表；竣工報(bào)告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

二、日常費(fèi)用控制管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。

（一）差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報(bào)銷期限和報(bào)銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、月度報(bào)表與報(bào)表等會計(jì)報(bào)表。企業(yè)快報(bào)包含企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況指標(biāo)表；月度報(bào)表與年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，報(bào)表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報(bào)表，必須經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

3、在每月10日前完成月度報(bào)表；

4、企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析和經(jīng)營分析，及時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)工作。

第七章會計(jì)基礎(chǔ)工作管理

會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計(jì)檔案管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部及國家檔案局令第79號）對會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

第九章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

第五篇：財(cái)務(wù)管理暫行辦法

財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為順利實(shí)現(xiàn)公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅(jiān)持“量入為出、收支平衡，確保重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，實(shí)行貨幣資金預(yù)算管理。

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計(jì)劃和集團(tuán)公司撥付流動(dòng)資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、計(jì)劃款項(xiàng)實(shí)際支出時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后報(bào)請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則財(cái)務(wù)可以拒絕支付。

3、集團(tuán)公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實(shí)行收支“兩條線”管理。各部門所實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財(cái)務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

5、銷售部應(yīng)加強(qiáng)貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計(jì)劃地列支，并從其銷售提成中如實(shí)扣減。其費(fèi)用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費(fèi)用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機(jī)等，其限額標(biāo)準(zhǔn)分別為銷售員3000元/人、小車司機(jī)10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財(cái)務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費(fèi)用時(shí)據(jù)實(shí)報(bào)銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實(shí)行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時(shí)借款。

（2）各部門辦理借款時(shí)應(yīng)詳實(shí)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可給予辦理。

（3）財(cái)務(wù)部辦理一般借款時(shí)須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷沖賬，超出一個(gè)整月仍不辦理的，財(cái)務(wù)將給予通報(bào)批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費(fèi)用管理

加強(qiáng)費(fèi)用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴(yán)格控制各種管理性費(fèi)用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團(tuán)公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費(fèi)用實(shí)行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費(fèi)用下達(dá)給綜合管理部進(jìn)行費(fèi)用總控制；每項(xiàng)費(fèi)用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

（2）綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個(gè)人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財(cái)務(wù)部嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財(cái)務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。

（4）公司上下必須嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，嚴(yán)肅費(fèi)用報(bào)銷程序。費(fèi)用報(bào)銷的一般程序?yàn)椋航?jīng)辦人員取得費(fèi)用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財(cái)務(wù)部對其費(fèi)用合理性及票據(jù)有效性認(rèn)可，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

（5）各項(xiàng)可控性費(fèi)用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費(fèi)用項(xiàng)目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現(xiàn)

（1）費(fèi)用考核

為時(shí)刻掌握各項(xiàng)可控費(fèi)用的支出情況，分項(xiàng)費(fèi)用的歸口控制部門和財(cái)務(wù)部在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)隨時(shí)登記費(fèi)用支出臺賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計(jì)上報(bào)至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，每季度對各項(xiàng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行考核總結(jié)，并以書面通報(bào)形式提出意見或建議。

（2）獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)

在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會同財(cái)務(wù)部編制可控費(fèi)用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。具體為：

一般限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎(jiǎng)勵(lì)綜合管理部及相關(guān)管理部門。

可控性費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)表

（表一）單位：萬元

序號

費(fèi)用項(xiàng)目

分項(xiàng)費(fèi)用控制部門

一般限額

調(diào)劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費(fèi)

辦公室

910

240

2書報(bào)費(fèi)

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費(fèi)

辦公室

118

差旅費(fèi)

財(cái)務(wù)部

會議費(fèi)

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務(wù)費(fèi)用

6招待費(fèi)

辦公室

2348

7咨詢訴訟費(fèi)

辦公室、綜合管理部

555

120

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費(fèi)用

8保險(xiǎn)費(fèi)

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團(tuán)意險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)

9修理費(fèi)

綜合管理部

240

非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）

運(yùn)輸費(fèi)

辦公室

212

小車修理保險(xiǎn)以外的運(yùn)行費(fèi)

1文體宣傳費(fèi)

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團(tuán)活動(dòng)費(fèi)

1警衛(wèi)消防費(fèi)

物業(yè)管理部

3110

場區(qū)消防、治安維護(hù)費(fèi)

2其他

綜合管理部

240

合計(jì)

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據(jù)

（1）普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（2）行政事業(yè)收據(jù)

行政事業(yè)收據(jù)必須印有財(cái)政部門監(jiān)制章，并加蓋收費(fèi)專用章。其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須是合法性收費(fèi)，且附有收費(fèi)文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（3）xxxx

各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時(shí)，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項(xiàng)目等必須詳細(xì)填寫。項(xiàng)目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實(shí)反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實(shí)，公司將給予嚴(yán)肅處理。

2、出具票據(jù)

（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯(cuò)格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實(shí)際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團(tuán)公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。