第一篇：財(cái)政政策運(yùn)行分析

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一、兩輪積極財(cái)政政策基本情況

(一)1998年積極財(cái)政政策

自1993年加強(qiáng)宏觀調(diào)控治理經(jīng)濟(jì)過(guò)熱和通貨膨脹之后,我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)利用3 年左右的時(shí)間實(shí)現(xiàn)了“軟著陸”。此后,總需求不足的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái),再加上1997年亞洲金融危機(jī)明顯沖擊我國(guó)經(jīng)濟(jì),為此, 1998年8月我國(guó)正式啟動(dòng)了積極財(cái)政政策并持續(xù)到2004 年。積極財(cái)政政策主要是采用增加政府投資的方式擴(kuò)大內(nèi)需,所需資金通過(guò)擴(kuò)大財(cái)政舉債規(guī)模和財(cái)政赤字實(shí)現(xiàn)。7年間,擴(kuò)張性的積極財(cái)政政策拉動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng),帶動(dòng)了投資的快速增加,夯實(shí)了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),加快了西部大開發(fā)步伐。此外,技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展能力也有一定增強(qiáng)。

2003年下半年以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出加速發(fā)展態(tài)勢(shì),部分行業(yè)和地區(qū)投資出現(xiàn)增長(zhǎng)過(guò)快的苗頭,資源對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的制約越來(lái)越明顯,煤電油運(yùn)供求緊張。糧食連續(xù)多年減產(chǎn),糧價(jià)攀升帶動(dòng)居民消費(fèi)價(jià)格上漲,通貨膨脹壓力逐漸加重。在這種情況下,中央于2005年將財(cái)政政策由積極轉(zhuǎn)向穩(wěn)健,至此1998年積極財(cái)政政策正式淡出。

(二)當(dāng)前的積極財(cái)政政策

從2005年到2008年上半年,按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,財(cái)政政策的著力點(diǎn)從擴(kuò)大需求和拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和結(jié)構(gòu)調(diào)整,這一時(shí)期我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好。但是,從2007年起我國(guó)通貨膨脹壓力逐漸加大,之后需求與供給兩方面因素混合推動(dòng)物價(jià)明顯上漲。2008年以來(lái),國(guó)際金融、經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)并深度調(diào)整,國(guó)內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)特大自然災(zāi)害,三季度以后外部沖擊對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響已經(jīng)相當(dāng)明顯,一些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)呈下行趨勢(shì)。為此,中央決定再次實(shí)行積極財(cái)政政策以防止經(jīng)濟(jì)過(guò)快下滑和出現(xiàn)大的波動(dòng)。

目前來(lái)看, 2008年積極財(cái)政政策的思路比較開闊,既有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),又有利于推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變;既有利于拉動(dòng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),又有利于增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁;既有利于擴(kuò)大投資,又有利于拉動(dòng)消費(fèi);既有利于保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的勢(shì)頭,又有利于深化各項(xiàng)改革。思路新、工具多、導(dǎo)向明,活市場(chǎng)、統(tǒng)內(nèi)外、利長(zhǎng)遠(yuǎn),是本輪積極財(cái)政政策的特點(diǎn)。

二、兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)的背景比較

(一)國(guó)際背景

兩輪積極財(cái)政政策實(shí)施背景的最大共同點(diǎn),就是政策出臺(tái)時(shí)都面臨著較嚴(yán)重的外部金融危機(jī),危機(jī)均嚴(yán)重沖擊著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易。

以1997年7月2日泰國(guó)宣布放棄固定匯率制為標(biāo)志,東南亞金融危機(jī)爆發(fā)。此后,菲律賓、印尼、馬來(lái)西亞、韓國(guó)本幣快速大幅貶值,東南亞金融危機(jī)在1998 年演變?yōu)閬喼藿鹑谖C(jī)。金融危機(jī)引起經(jīng)濟(jì)衰退并進(jìn)一步向俄羅斯、拉美,最終向歐洲和美國(guó)蔓延,嚴(yán)重沖擊了亞洲和其他地區(qū)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。亞洲國(guó)家和地區(qū)是我國(guó)的主要貿(mào)易和投資伙伴,外部金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩對(duì)我國(guó)外貿(mào)發(fā)展和外資流入造成了前所未有的沖擊。一是出口形勢(shì)趨于惡化。1998年前后外貿(mào)出口約占我國(guó)GDP的20%。1998 年一季度我國(guó)外貿(mào)出口增長(zhǎng)13．2% , 4月份增長(zhǎng)7．8% , 5月份下降1．8% , 6月份增長(zhǎng)1．6% , 7 月份增長(zhǎng)3．5% , 8 月份下降2．9% ,大大低于1997年同期總體20%以上的增速。二是外商投資明顯下降。亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后,許多國(guó)家和地區(qū)通貨緊縮趨勢(shì)加劇,企業(yè)資本籌措能力明顯下降,對(duì)外投資活動(dòng)嚴(yán)重受挫。大量國(guó)際資本回流到歐美等其他地區(qū),造成我國(guó)利用外資規(guī)模萎縮。1998年前8個(gè)月我國(guó)實(shí)際使用外商直接投資額除1月、3月、8月同比略增外,其他各月均為負(fù)增長(zhǎng)。

2008年9 月,以美國(guó)政府接管“房利美”和“房地美”為標(biāo)志,次貸危機(jī)演變?yōu)槿娼鹑谖C(jī)。此后,全球一批老牌金融機(jī)構(gòu)紛紛破產(chǎn)、倒閉或被國(guó)有化。全球深陷金融危機(jī)泥潭之中,世界經(jīng)濟(jì)遭到了嚴(yán)重沖擊。主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)陷入低迷,新興市場(chǎng)國(guó)家也受到較大影響,全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩。受外部環(huán)境影響,我國(guó)保持出口穩(wěn)定增長(zhǎng)的難度也不斷加大。近年來(lái)出口約占我國(guó)GDP的近40%。2008年1～10月,除3月份我國(guó)出口增速同比上升外,其余各月均同比回落,尤其是2月份回落幅度甚至達(dá)到45．2個(gè)百分點(diǎn)。兩輪積極財(cái)政政策實(shí)施的國(guó)際背景也有兩點(diǎn)明顯不同。一是總體上看, 1998年我國(guó)面臨的是外部局部性的金融危機(jī),而此次則是全球性金融甚至經(jīng)濟(jì)危機(jī)。十年前的金融危機(jī)主要集中在亞洲,尤以東南亞地區(qū)為 1

重,只是在后期波及到了俄羅斯,對(duì)美歐國(guó)家股市、匯市造成了一些壓力,但此時(shí)金融危機(jī)已近尾聲。與1998年不同,當(dāng)前全球金融危機(jī)首先從發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體爆發(fā),在美歐日等經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)陷入困境后,新興市場(chǎng)國(guó)家也未能幸免,全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)出現(xiàn)頹勢(shì),經(jīng)濟(jì)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。從這種意義上說(shuō),當(dāng)前積極財(cái)政政策的出臺(tái)面臨著更為惡劣的外部形勢(shì)。二是當(dāng)前的金融危機(jī)呈明顯的“結(jié)構(gòu)性危機(jī)”特點(diǎn),而當(dāng)年亞洲金融危機(jī)則更多的是“周期性危機(jī)”。結(jié)構(gòu)性危機(jī)主要由結(jié)構(gòu)失衡而觸發(fā),各國(guó)不同步發(fā)展,時(shí)而伴隨美元、能源危機(jī),時(shí)而伴隨貿(mào)易、信用危機(jī)。從本質(zhì)上說(shuō),當(dāng)前全球金融危機(jī)是由不合理的國(guó)際分工和全球化進(jìn)程中協(xié)調(diào)機(jī)制缺失造成的。而在十年前,金融危機(jī)的發(fā)生則更多地帶有生產(chǎn)過(guò)剩和需求不足的痕跡。

(二)國(guó)內(nèi)背景

總體上看,兩輪積極財(cái)政政策的出臺(tái),都對(duì)應(yīng)著我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)在自主調(diào)整和外部沖擊的疊加下出現(xiàn)過(guò)快下滑的局面,都面臨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的壓力。

第一,兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)都面臨國(guó)內(nèi)明顯的經(jīng)濟(jì)下滑趨勢(shì)。從1993年開始,國(guó)家集中對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中貨幣投放過(guò)量、投資和需求過(guò)度膨脹、物價(jià)快速上漲、金融秩序混亂、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)和國(guó)際收支逆差進(jìn)行治理整頓。1997年國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)“軟著陸”后,需求不足問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。長(zhǎng)期重復(fù)建設(shè)帶來(lái)的結(jié)構(gòu)不合理等深層次矛盾,在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境急劇變化和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)約束雙重因素作用下更突出地顯現(xiàn),內(nèi)需不振、外需下降、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度過(guò)快下滑。

2005年起,作為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重大舉措之一,穩(wěn)健財(cái)政政策開始著重在“調(diào)整結(jié)構(gòu)”和“推進(jìn)改革”中充分發(fā)揮作用?！昂迷诳煜?又好又快”是指導(dǎo)我們經(jīng)濟(jì)工作的總體思路。2005 ～2007年,我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于快速增長(zhǎng)新周期的上升階段。但是進(jìn)入2008 年后,國(guó)際金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)突然惡化,貫徹科學(xué)發(fā)展的宏觀調(diào)控政策的效應(yīng)也顯現(xiàn)出來(lái),國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)開始下滑,特別是三季度以后下滑趨勢(shì)更快。

兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)前一年多的時(shí)間里我國(guó)國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況中，可以看出1998年積極財(cái)政政策實(shí)施前,我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)放緩態(tài)勢(shì)已經(jīng)相當(dāng)明顯,換言之,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行已經(jīng)有從下滑向“熄火”轉(zhuǎn)變的風(fēng)險(xiǎn)。而本輪積極財(cái)政政策則明顯具有“出手快”的特點(diǎn),措施的出臺(tái)迅速及時(shí),這體現(xiàn)出政府宏觀調(diào)控水平的提高。從上述指標(biāo)看,本輪積極財(cái)政政策的出臺(tái)與十年前背景相似,但也有所不同。一是1998年積極財(cái)政政策實(shí)施前消費(fèi)需求增長(zhǎng)明顯趨緩,但當(dāng)前我國(guó)消費(fèi)增長(zhǎng)仍然較快。二是1998年積極財(cái)政政策實(shí)施前我國(guó)進(jìn)出口總值呈急劇下降態(tài)勢(shì),而當(dāng)前這種下降趨勢(shì)則相對(duì)平緩得多。三是在物價(jià)方面, 1998 年積極財(cái)政政策出臺(tái)面臨的是嚴(yán)重的通貨緊縮局面,而當(dāng)前則是伴隨著一定程度上的通貨膨脹壓力。四是由于經(jīng)濟(jì)下滑較重, 1997 ～1998 年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)形勢(shì)已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)峻,但當(dāng)前我國(guó)就業(yè)仍然增長(zhǎng)。

第二,兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)都面臨國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力。我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的任務(wù)在1998年實(shí)施積極財(cái)政政策前就存在,至今仍沒(méi)有完成,這是兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)面臨的共同背景。從GDP生產(chǎn)結(jié)構(gòu)看,低技術(shù)水平產(chǎn)品過(guò)剩與高新技術(shù)產(chǎn)品不足并存的局面沒(méi)有從根本上改變。進(jìn)一步穩(wěn)固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位和大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的要求在十年前和現(xiàn)在都存在。從GDP使用結(jié)構(gòu)看,消費(fèi)在內(nèi)需中不足的問(wèn)題1998年前就存在,消費(fèi)與投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的局面至今仍沒(méi)有真正形成,消費(fèi)的可持續(xù)性仍然脆弱。從發(fā)展方式轉(zhuǎn)變看, 1998年以前和現(xiàn)在我們都面臨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放、速度型向集約、效益型轉(zhuǎn)變的任務(wù)。目前節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境的要求甚至更為迫切。此外,統(tǒng)籌城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)都需要我們長(zhǎng)期努力。當(dāng)然,客觀分析,雖然兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)都面臨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力,但當(dāng)前這種壓力相對(duì)1998年以前要小,這主要得益于2005年以來(lái)穩(wěn)健財(cái)政政策的實(shí)施。

除經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和結(jié)構(gòu)調(diào)整兩個(gè)方面外, 1998 年與2008年兩輪積極財(cái)政政策出臺(tái)的背景也有其他一些不同。一是1998年積極財(cái)政政策出臺(tái)時(shí),貨幣政策的操作空間狹小,但是當(dāng)前積極財(cái)政政策與適度寬松的貨幣政策還有較多配合余地。從1996年5月到1998年兩年多的時(shí)間里,中央銀行先后7次降低存貸款利率,在1998年初取消國(guó)有商業(yè)銀行的貸款限額控制,降低準(zhǔn)備金率,頒布積極實(shí)行貸款支持的指導(dǎo)意見等。貨幣政策雖然連續(xù)、密集運(yùn)用,但其效果卻不夠明顯,操作余地相對(duì)狹小,這使得1998年積極財(cái)政政策出臺(tái)時(shí)就略顯被動(dòng)。但當(dāng)前財(cái)政政策、貨幣政策雙管齊下,同時(shí)發(fā)揮調(diào)控作用,兩者之間比以前有更多的協(xié)調(diào)和配合。二是當(dāng)前財(cái)政保障能力較10 年前大為提高。經(jīng)過(guò)10年的發(fā)展,我國(guó)財(cái)政收入已經(jīng)從1998 年的9 876億元增長(zhǎng)到2007年的51 322億元,占GDP比重也從11．7%升至20．6%。財(cái)力的提升不僅為積極財(cái)

政政策的實(shí)施提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)保障,也給更充分地發(fā)揮政策調(diào)控作用創(chuàng)造了更大空間。換言之,1998年積極財(cái)政政策出臺(tái)時(shí),主要考慮的是財(cái)政承受能力問(wèn)題,當(dāng)時(shí)的政策沒(méi)有過(guò)多涉及稅制調(diào)整的內(nèi)容,支出也集中在那些最能快速、有力地顯現(xiàn)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的項(xiàng)目上。但當(dāng)前出臺(tái)的積極財(cái)政政策,則有能力兼顧經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的更多方面。三是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本面和后勁較1998 年更好,市場(chǎng)機(jī)制更加完善,宏觀調(diào)控與市場(chǎng)行為的兼容性更強(qiáng)。從1994年我國(guó)提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制開始,經(jīng)過(guò)10多年的發(fā)展,當(dāng)前我國(guó)的市場(chǎng)發(fā)育程度、制度完善程度、市場(chǎng)主體的成熟度、政府調(diào)控的經(jīng)驗(yàn)和水平都有了很大提高。如果說(shuō)1998年積極財(cái)政政策實(shí)施時(shí)市場(chǎng)對(duì)政府調(diào)控的反應(yīng)不夠靈敏、及時(shí),政府調(diào)控稍顯“孤單”的話,當(dāng)前出臺(tái)的積極財(cái)政政策則有望形成政府與市場(chǎng)良性互動(dòng)的局面。

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?(一)兩輪積極財(cái)政政策的主要措施

1998年的積極財(cái)政政策主要集中在增發(fā)國(guó)債支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、提高國(guó)有銀行資本充足率、加大出口退稅支持外貿(mào)出口三個(gè)方面。此后,政策在執(zhí)行中及時(shí)調(diào)整、不斷豐富,發(fā)揮出了投資、稅收、收入分配、財(cái)政貼息、轉(zhuǎn)移支付等多種手段的政策組合優(yōu)勢(shì)。在發(fā)揮財(cái)政支出作用的同時(shí),也注重發(fā)揮稅收政策的作用;在擴(kuò)大國(guó)債投資的同時(shí),也注重?cái)U(kuò)大消費(fèi)和出口;在加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的同時(shí),也注重企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。歸納起來(lái), 1998年積極財(cái)政政策的主要措施,一是增發(fā)長(zhǎng)期建設(shè)國(guó)債,加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);二是調(diào)整稅費(fèi)政策,增強(qiáng)稅收調(diào)控功能,規(guī)范完善非稅收入;三是調(diào)整收入分配政策,培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求;四是調(diào)整完善財(cái)政管理體制,加大對(duì)中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。

表1 1998年積極財(cái)政政策的具體措施

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

(1)農(nóng)林水利與生態(tài)建設(shè)。(2)交通通信基礎(chǔ)設(shè)施。(3)城市基礎(chǔ)設(shè)施。(4)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。(5)農(nóng)網(wǎng)改造。(6)教育、文化、衛(wèi)生、旅游基礎(chǔ)設(shè)施。(7)中央直屬儲(chǔ)備糧庫(kù)建設(shè)。(8)環(huán)境保護(hù)。(9)公檢法司設(shè)施建設(shè)。

稅費(fèi)政策調(diào)整

(1)降低部分進(jìn)口關(guān)稅稅率、部分消費(fèi)稅稅率、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率、證券交易印花稅稅率。（2)降低、暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。(3)擴(kuò)大企業(yè)所得稅抵免范圍。(4)征收居民存款利息稅。(5)減免涉及房地產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅。(6)提高出口退稅率。(7)制定支持西部開發(fā)和東北老工業(yè)基地振興、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策。(8)取消收費(fèi)項(xiàng)目1 913項(xiàng),降低479個(gè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(9)將車輛購(gòu)置附加費(fèi)改征車輛購(gòu)置稅。(10)改革農(nóng)業(yè)稅,規(guī)范農(nóng)村稅費(fèi)制度。

調(diào)整收入分配

(1)提高機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本工資標(biāo)準(zhǔn),相應(yīng)增加離退休人員經(jīng)費(fèi)。(2)實(shí)施年終一次性獎(jiǎng)金制度和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼制度。(3)建立較完善的“三條保障線”制度并提高保障水平,提高企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金水平。中西部轉(zhuǎn)移支付

(1)中央財(cái)政在財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付中注重將增量部分向中西部?jī)A斜。(2)中央財(cái)政對(duì)天然林保護(hù)、退耕還林(草)、農(nóng)村稅費(fèi)改革形成的財(cái)政減收進(jìn)行補(bǔ)助。與1998年積極財(cái)政政策相比,當(dāng)前的積極財(cái)政政策重點(diǎn)更為豐富。概括來(lái)說(shuō),當(dāng)前積極財(cái)政政策的主要措施是,加大投資力度,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu);推進(jìn)稅制改革,實(shí)行減稅政策,減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi);調(diào)整國(guó)民收入分配格局,增加財(cái)政補(bǔ)助規(guī)模,促進(jìn)提高居民特別是農(nóng)民和城鄉(xiāng)低收入群體收入;進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),推進(jìn)社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展,促進(jìn)保障和改善民生;大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排,推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

表2 2008年積極財(cái)政政策的具體措施

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

(1)保障性安居工程。(2)農(nóng)村民生工程和農(nóng)業(yè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施。(3)鐵路、公路和機(jī)場(chǎng)等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(4)災(zāi)后恢復(fù)重建。

稅費(fèi)制度改革

(1)全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型。(2)提高個(gè)人所得稅工資薪金所得減除標(biāo)準(zhǔn)。(3)暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。

(4)降低證券交易印花稅稅率及單邊征收。(5)降低住房交易稅費(fèi)。(6)取消和停征部分行政事業(yè)性收費(fèi)。(7)提高出口退稅率,降低或取消部分產(chǎn)品出口關(guān)稅。

調(diào)整收入分配

(1)大幅增加對(duì)農(nóng)民各種補(bǔ)貼,提高糧食最低收購(gòu)價(jià)。(2)增加企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金,做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。(3)提高優(yōu)撫對(duì)象等人員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。(4)促進(jìn)就業(yè)。(5)提高并落實(shí)企業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn),建立工資增長(zhǎng)與支付保障機(jī)制。(6)促進(jìn)企業(yè)全面落實(shí)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等。(7)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)特別是壟斷行業(yè)的收入監(jiān)管。(8)加大中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。保障和改善民生

(1)完善涉農(nóng)財(cái)稅政策,推進(jìn)農(nóng)村綜合改革。(2)保障農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi),免除城市義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi),提高農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)水平。(3)完善家庭困難學(xué)生就學(xué)資助政策,推動(dòng)國(guó)家助學(xué)貸款。(4)全面實(shí)施新型農(nóng)村合作醫(yī)療,擴(kuò)大城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面,解決關(guān)停破產(chǎn)企業(yè)退休人員基本醫(yī)療保障問(wèn)題。(5)加大醫(yī)療救助力度。(6)健全基層醫(yī)療服務(wù)體系。(7)建立國(guó)家基本藥物制度。(8)建立完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度。

(9)推進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)和完善工作。(10)完善失業(yè)保險(xiǎn)制度。(11)落實(shí)水庫(kù)移民政策,加強(qiáng)庫(kù)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。(12)強(qiáng)化食品藥品安全管理。(13)控制一般性行政經(jīng)費(fèi)。

支持科技創(chuàng)新與節(jié)能減排

(1)保障重大科技專項(xiàng)。(2)穩(wěn)定支持基礎(chǔ)性和公益性科研。(3)對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新實(shí)行財(cái)稅優(yōu)惠政策。(4)加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和裝備制造業(yè)發(fā)展。(5)支持重點(diǎn)節(jié)能減排工程。(6)推進(jìn)燃油收費(fèi)制度改革,完善資源稅制。

(7)建立健全礦產(chǎn)資源有償使用和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償機(jī)制。(8)落實(shí)完善退耕還林政策。(9)健全中央財(cái)政森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。(10)支持集體林權(quán)制度改革。(11)稅收優(yōu)惠支持中小企業(yè)發(fā)展。

(二)兩輪積極財(cái)政政策措施的異同點(diǎn)

兩輪積極財(cái)政政策措施的相似之處,體現(xiàn)在政策理念、總體框架、內(nèi)在邏輯、主要內(nèi)容等方面。從政策理念來(lái)說(shuō),無(wú)論是1998年積極財(cái)政政策還是當(dāng)前積極財(cái)政政策,都立足于短期內(nèi)通過(guò)政府投資迅速刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),長(zhǎng)期內(nèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,這一點(diǎn)是相同的。只不過(guò)今天看來(lái),1998年積極財(cái)政政策最終沒(méi)能很好地解決經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的問(wèn)題。從總體框架來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策都包括了擴(kuò)大投資、稅費(fèi)改革、優(yōu)化收入分配格局等方面,綜合運(yùn)用預(yù)算、稅收、貼息、減費(fèi)、增支、投資等手段。從內(nèi)在邏輯來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策實(shí)施的目的都在于實(shí)現(xiàn)“投資拉動(dòng)—經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)大—消費(fèi)啟動(dòng)—經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)”的傳導(dǎo),這種邏輯關(guān)系是一致的。但事實(shí)上1998年積極財(cái)政政策基本只完成了上述邏輯關(guān)系的前半部分,即由投資直接拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng),消費(fèi)始終難以啟動(dòng)。從主要內(nèi)容來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策措施有許多相互交叉的部分,如重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、減免部分稅費(fèi)、提高部分社會(huì)成員收入、完善社會(huì)保障制度等。

兩輪積極財(cái)政政策措施也有一些明顯的不同。

一是由于出手快、力度大,本輪積極財(cái)政政策的重點(diǎn)顯得更豐富,基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)改造和科技創(chuàng)新、民生改善和節(jié)能減排等事項(xiàng)在政策一開始就已有通盤考慮,措施體系比1998年積極財(cái)政政策更顯成熟。這有利于保證政策在實(shí)施中統(tǒng)籌速度與效益、增長(zhǎng)與持續(xù)、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)。二是本輪積極財(cái)政政策主動(dòng)著眼于稅制改革,這與1998年積極財(cái)政政策立足于保持稅制相對(duì)穩(wěn)定截然不同。

受財(cái)力限制、體制約束、稅制結(jié)構(gòu)等因素影響, 1998年積極財(cái)政政策只出臺(tái)稅收減免政策,沒(méi)有出臺(tái)稅制改革措施。本輪積極財(cái)政政策則以“增值稅全面轉(zhuǎn)型”等改革措施為主要亮點(diǎn),體現(xiàn)出統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)短期增長(zhǎng)和長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略意圖。三是改善民生與轉(zhuǎn)變發(fā)展方式在本輪積極財(cái)政政策中被置于更突出的位置。與十年前零散的、力度較小的促進(jìn)民生改善和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的措施相比,當(dāng)前積極財(cái)政政策體系更重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人民生活改善的作用,更重視全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展。四是本輪積極財(cái)政政策更強(qiáng)調(diào)多種政策工具的組合效果。

雖然1998年積極財(cái)政政策也采用了多種政策工具,如預(yù)算、稅收、貼息、減費(fèi)、增支、投資等,但實(shí)踐中基本是以投資為主,各種政策工具沒(méi)有充分發(fā)揮出組合效應(yīng)。本輪積極財(cái)政政策則不同,各種政策工具從一

開始就被組合使用,這能夠放大政策效應(yīng),使財(cái)政政策更積極。五是“活市場(chǎng)”是本輪積極財(cái)政政策的鮮明特點(diǎn),這與十年前有很大區(qū)別。發(fā)揮企業(yè)的自主能動(dòng)性是本輪積極財(cái)政政策的一個(gè)重要導(dǎo)向,而1998年的積極財(cái)政政策則沒(méi)能充分調(diào)動(dòng)起市場(chǎng)活力。究其原因,一方面是由當(dāng)時(shí)政策導(dǎo)向決定的,另一方面也受制于當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)發(fā)育程度。本輪積極財(cái)政政策更注重政府投資對(duì)民間投資、消費(fèi)的帶動(dòng)力,體現(xiàn)出我國(guó)宏觀調(diào)控能力的提升。

?(二)兩輪積極財(cái)政政策措施的異同點(diǎn)

兩輪積極財(cái)政政策措施的相似之處,體現(xiàn)在政策理念、總體框架、內(nèi)在邏輯、主要內(nèi)容等方面。從政策理念來(lái)說(shuō),無(wú)論是1998年積極財(cái)政政策還是當(dāng)前積極財(cái)政政策,都立足于短期內(nèi)通過(guò)政府投資迅速刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),長(zhǎng)期內(nèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,這一點(diǎn)是相同的。只不過(guò)今天看來(lái),1998年積極財(cái)政政策最終沒(méi)能很好地解決經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的問(wèn)題。從總體框架來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策都包括了擴(kuò)大投資、稅費(fèi)改革、優(yōu)化收入分配格局等方面,綜合運(yùn)用預(yù)算、稅收、貼息、減費(fèi)、增支、投資等手段。從內(nèi)在邏輯來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策實(shí)施的目的都在于實(shí)現(xiàn)“投資拉動(dòng)—經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)大—消費(fèi)啟動(dòng)—經(jīng)濟(jì)自主增長(zhǎng)”的傳導(dǎo),這種邏輯關(guān)系是一致的。但事實(shí)上1998年積極財(cái)政政策基本只完成了上述邏輯關(guān)系的前半部分,即由投資直接拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng),消費(fèi)始終難以啟動(dòng)。從主要內(nèi)容來(lái)說(shuō),兩輪積極財(cái)政政策措施有許多相互交叉的部分,如重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、減免部分稅費(fèi)、提高部分社會(huì)成員收入、完善社會(huì)保障制度等。

兩輪積極財(cái)政政策措施也有一些明顯的不同。

一是由于出手快、力度大,本輪積極財(cái)政政策的重點(diǎn)顯得更豐富,基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)改造和科技創(chuàng)新、民生改善和節(jié)能減排等事項(xiàng)在政策一開始就已有通盤考慮,措施體系比1998年積極財(cái)政政策更顯成熟。這有利于保證政策在實(shí)施中統(tǒng)籌速度與效益、增長(zhǎng)與持續(xù)、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)。二是本輪積極財(cái)政政策主動(dòng)著眼于稅制改革,這與1998年積極財(cái)政政策立足于保持稅制相對(duì)穩(wěn)定截然不同。

受財(cái)力限制、體制約束、稅制結(jié)構(gòu)等因素影響, 1998年積極財(cái)政政策只出臺(tái)稅收減免政策,沒(méi)有出臺(tái)稅制改革措施。本輪積極財(cái)政政策則以“增值稅全面轉(zhuǎn)型”等改革措施為主要亮點(diǎn),體現(xiàn)出統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)短期增長(zhǎng)和長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略意圖。三是改善民生與轉(zhuǎn)變發(fā)展方式在本輪積極財(cái)政政策中被置于更突出的位置。與十年前零散的、力度較小的促進(jìn)民生改善和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的措施相比,當(dāng)前積極財(cái)政政策體系更重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人民生活改善的作用,更重視全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展。四是本輪積極財(cái)政政策更強(qiáng)調(diào)多種政策工具的組合效果。

雖然1998年積極財(cái)政政策也采用了多種政策工具,如預(yù)算、稅收、貼息、減費(fèi)、增支、投資等,但實(shí)踐中基本是以投資為主,各種政策工具沒(méi)有充分發(fā)揮出組合效應(yīng)。本輪積極財(cái)政政策則不同,各種政策工具從一開始就被組合使用,這能夠放大政策效應(yīng),使財(cái)政政策更積極。五是“活市場(chǎng)”是本輪積極財(cái)政政策的鮮明特點(diǎn),這與十年前有很大區(qū)別。發(fā)揮企業(yè)的自主能動(dòng)性是本輪積極財(cái)政政策的一個(gè)重要導(dǎo)向,而1998年的積極財(cái)政政策則沒(méi)能充分調(diào)動(dòng)起市場(chǎng)活力。究其原因,一方面是由當(dāng)時(shí)政策導(dǎo)向決定的,另一方面也受制于當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)發(fā)育程度。本輪積極財(cái)政政策更注重政府投資對(duì)民間投資、消費(fèi)的帶動(dòng)力,體現(xiàn)出我國(guó)宏觀調(diào)控能力的提升。

對(duì)兩次積極財(cái)政政策的評(píng)價(jià)

上一輪積極財(cái)政政策中存在的六大問(wèn)題，主要是：

存在短期政策長(zhǎng)期化問(wèn)題。從１９９８年８月，積極財(cái)政政策方案獲得人大批準(zhǔn)后算起，到２００５年３月５日，溫家寶總理在十屆全國(guó)人大三次會(huì)議上作政府工作報(bào)告時(shí)強(qiáng)調(diào)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策為止，積極財(cái)政政策一共實(shí)施７年的時(shí)間。在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)轉(zhuǎn)折時(shí)，因?yàn)楹罄m(xù)工程需要和部門利益等問(wèn)題，積極財(cái)政政策難以淡出。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形成對(duì)財(cái)政政策的依賴。

財(cái)政資金使用與管理中的問(wèn)題。在積極財(cái)政政策實(shí)施中，存在層層截留、挪用問(wèn)題，據(jù)相關(guān)估計(jì)，約有２０％的國(guó)債資金不能到位。國(guó)債項(xiàng)目缺少科學(xué)論證，配套資金不足。有些地方對(duì)于項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性、投資效益、償債能力等問(wèn)題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算不足、項(xiàng)目缺位問(wèn)題。利益地方化與部門化問(wèn)題。１９９８—２００４年實(shí)施的積極財(cái)政政策力度大、時(shí)間長(zhǎng)，已經(jīng)形成了和積極財(cái)政政策密切聯(lián)系的利益集團(tuán)，包括一些機(jī)構(gòu)、行業(yè)和地區(qū)。項(xiàng)目的審批權(quán)導(dǎo)致了尋租問(wèn)題的產(chǎn)生。政策實(shí)施后期，政策退出受到相關(guān)利益部門的制約。

投資體制的弊端。財(cái)政國(guó)債投資偏重政府計(jì)劃調(diào)節(jié)，投資項(xiàng)目由地方各級(jí)向上申報(bào)，上級(jí)政府主管部門逐級(jí)審批，國(guó)債投資還需要地方配套資金以及銀行配套貸款，投資體制有重新向行政投資體制復(fù)歸的趨勢(shì)。

擠出民間投資。上一輪的積極財(cái)政政策對(duì)調(diào)動(dòng)民間投資的作用有限，沒(méi)有充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。幾年來(lái)，主要靠發(fā)行國(guó)債、擴(kuò)大公共投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政策實(shí)施后期，在一定程度上擠出民間借貸能力和民間投資及消費(fèi)。

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)累積。１９９８—２００２年，我國(guó)的赤字率（赤字占ＧＤＰ的比率）從１．２％上升到３．０％，國(guó)債負(fù)擔(dān)率（國(guó)債占ＧＤＰ的比率）從１０％上升到１８．１％。赤字率接近歐盟的警戒線標(biāo)準(zhǔn)。中央債務(wù)依存度一度高達(dá)７０％以上。

對(duì)新一輪積極財(cái)政政策的初步認(rèn)識(shí)如下：

我國(guó)新一輪的積極財(cái)政政策行動(dòng)快、力度大。２００８年１１月５日，為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出促增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需的十項(xiàng)措施，包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障性安居工程等，總規(guī)模達(dá)到４萬(wàn)億元。做到了出手快、出拳重。

經(jīng)濟(jì)刺激政策符合我國(guó)現(xiàn)狀及發(fā)展階段。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展還存在收入差距過(guò)大，城鄉(xiāng)、地區(qū)發(fā)展不平衡等問(wèn)題。在廣大農(nóng)村和落后地區(qū)，基礎(chǔ)設(shè)施的欠賬較多，因此，在經(jīng)濟(jì)下滑之時(shí)，擴(kuò)大公共投資用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，既可以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，又可以彌補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施的欠賬。經(jīng)濟(jì)方案中長(zhǎng)短期效應(yīng)得到有效結(jié)合。基礎(chǔ)設(shè)施投資會(huì)在短期內(nèi)拉動(dòng)增長(zhǎng)；而三農(nóng)投入、加強(qiáng)醫(yī)療保障、教育培訓(xùn)、改善管理組織能力、改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高技術(shù)與制度創(chuàng)新能力，會(huì)為長(zhǎng)期增長(zhǎng)奠定基礎(chǔ)。另外，８５００億元的醫(yī)改投資不在４萬(wàn)億元的籃子內(nèi)，醫(yī)保體系的改進(jìn)將提高我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)教育培訓(xùn)的投入相對(duì)不足，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性論證不詳、不細(xì)、不透而倉(cāng)促上馬是實(shí)施新一輪積極財(cái)政政策中需要重視的主要問(wèn)題。

第二篇：財(cái)政政策與國(guó)債分析論文

為了拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求，目前我國(guó)實(shí)行積極的財(cái)政政策。為此，必須正確認(rèn)識(shí)和解決好動(dòng)態(tài)的財(cái)政收支平衡、財(cái)政赤字和國(guó)債的問(wèn)題。

一、堅(jiān)持動(dòng)態(tài)的財(cái)政收支平衡

在財(cái)政收入有限的情況下，擴(kuò)大財(cái)政投資，勢(shì)必會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字。對(duì)于是否以及如何堅(jiān)持財(cái)政收支平衡的問(wèn)題，學(xué)術(shù)界提出預(yù)算平衡論、功能財(cái)政論、周期預(yù)算平衡論和充分就業(yè)預(yù)算論。要根據(jù)一定時(shí)期的資源狀況（如短缺或閑置）以及宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程出現(xiàn)的矛盾，正確地處理財(cái)政收支平衡的問(wèn)題。

我們認(rèn)為，必須認(rèn)識(shí)和運(yùn)用財(cái)政收支矛盾和平衡規(guī)律，實(shí)行財(cái)政收支基本平衡的原則。但這并不意味著每一個(gè)都要強(qiáng)求預(yù)算平衡，而是可以實(shí)行動(dòng)態(tài)平衡，即在一定條件下可每隔若干年實(shí)現(xiàn)一次財(cái)政收支基本平衡。由于財(cái)政政策效應(yīng)存在著時(shí)滯，財(cái)政的一些經(jīng)濟(jì)性支出增加后，可能造成當(dāng)年財(cái)政赤字，但這些支出最終會(huì)形成生產(chǎn)力，從而會(huì)增加以后年份的預(yù)算收入。還應(yīng)看到，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)周期性，不同年份經(jīng)濟(jì)的繁榮或蕭條以及供求狀況不會(huì)一成不變，如果固守財(cái)政的平衡原則，就可能不利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。因此，要區(qū)分兩種類型的財(cái)政赤字。一種是結(jié)構(gòu)性赤字，它是假定經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)以及政府取得充分就業(yè)的收入時(shí)出現(xiàn)的預(yù)算赤字，是對(duì)經(jīng)濟(jì)周期性因素加以調(diào)整后的赤字，這在一般情況下應(yīng)予以杜絕。另一種是實(shí)際赤字，這是緣于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行尚未達(dá)到充分就業(yè)水平所產(chǎn)生的財(cái)政赤字，是未對(duì)周期性因素加以調(diào)整的財(cái)政赤字。在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)蕭條，資源大量閑置和失業(yè)嚴(yán)重的狀況下，可以實(shí)行“逆周期”調(diào)節(jié)，實(shí)行適度的擴(kuò)張性財(cái)政政策，借以擴(kuò)大總需求。在經(jīng)濟(jì)效益提高和稅制較為完善的情況下，資源的充分利用和經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，有利于最終實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡或盈余。因此，根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)和資源狀況，在一定的條件下，可實(shí)行動(dòng)態(tài)的財(cái)政收支平衡原則。1998年我國(guó)中央財(cái)政赤字960億元，中央財(cái)政共發(fā)行國(guó)債3891億元（不含財(cái)政部向四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)行的2700億元特別國(guó)債），國(guó)債收入主要用于擴(kuò)大公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)。1999年，我國(guó)在實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策的同時(shí)，要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。

宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在資本存量超過(guò)黃金律的情況下，經(jīng)濟(jì)中的資源配置就不再是帕累托最優(yōu)，每個(gè)人都可以通過(guò)減少資本存量而生活得更好。另一方面，根據(jù)在離散時(shí)間或連續(xù)時(shí)間下的凱恩斯 ——拉姆齊規(guī)則，資本的邊際產(chǎn)量相對(duì)于時(shí)間偏好率（或主觀貼現(xiàn)率）越高，降低目前的消費(fèi)水平而在以后享有更高消費(fèi)水平，這越劃算。財(cái)政可運(yùn)用國(guó)債這一經(jīng)濟(jì)杠桿，合理調(diào)節(jié)儲(chǔ)蓄、資本存量和消費(fèi)。在公共財(cái)貨是消費(fèi)品的模型中，典型的行為者具有“幸福函數(shù)”（即瞬時(shí)效用函數(shù)），且所有的物品為正常的，政府支出一般會(huì)是順周期的（費(fèi)萊明，1987）。政府支出的水平將受到征稅的邊際成本的影響。要是政府支出的一部分用于投資品（如基礎(chǔ)設(shè)施），就會(huì)被視作是對(duì)經(jīng)濟(jì)受到擾動(dòng)的反應(yīng)。在均衡條件下，政府支出的一部分也可作為當(dāng)前生產(chǎn)的投入（布蘭查德、費(fèi)希爾，1989）。1986~1997年，我國(guó)最終消費(fèi)年均增長(zhǎng)率8.2%，低于gdp年均增長(zhǎng)率9.8%，我國(guó)消費(fèi)率在“八五”期間和1997年分別為59%和59.9%（1991——1995年間世界平均消費(fèi)率為78%~79%）。我國(guó)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，在1996、1997年分別為62%和60.6%.目前我國(guó)只有在擴(kuò)大投資的同時(shí)擴(kuò)大最終消費(fèi)，才能使投資最終獲得市場(chǎng)和效益，也才能增加投資的乘數(shù)效應(yīng)和加速數(shù)。不過(guò)，目前我國(guó)應(yīng)主要擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)支出。其中，財(cái)政可增加對(duì)低收入者的轉(zhuǎn)移支付。還有，有條件的地方，可實(shí)行一次性住房貨幣補(bǔ)貼，這將有利于促進(jìn)關(guān)聯(lián)強(qiáng)度大、帶動(dòng)效應(yīng)明顯的住宅業(yè)的發(fā)展。另外，據(jù)測(cè)算，如果我國(guó)農(nóng)村人口消費(fèi)水平達(dá)到城鎮(zhèn)人口的消費(fèi)水平，至少要增加33，400億元購(gòu)買力。因此，必須加快農(nóng)村城市化步伐，提高農(nóng)村人口收入水平。國(guó)債資金應(yīng)主要繼續(xù)用于基礎(chǔ)設(shè)施。其原因是：基礎(chǔ)設(shè)施具有公共品和準(zhǔn)公共品的特點(diǎn)，且目前我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施方面的人均資本存量較低。此外，對(duì)符合產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造和某些高新技術(shù)項(xiàng)目，國(guó)債資金也可給予必要支持。必須加強(qiáng)國(guó)債資金撥付和使用的管理和監(jiān)督，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、國(guó)債的效應(yīng)和適度規(guī)模

（一）要正確地看待國(guó)債發(fā)行同貨幣供應(yīng)量變動(dòng)的關(guān)系

國(guó)債的發(fā)行能否以及會(huì)在多大程度上引起貨幣供應(yīng)量變動(dòng)，這取決于以下三個(gè)因素：一是要看由誰(shuí)認(rèn)購(gòu)國(guó)債，二是政府是否及時(shí)動(dòng)用國(guó)債收入，三是國(guó)債的發(fā)行對(duì)商業(yè)銀行準(zhǔn)備金變動(dòng)的影響。

如果由公眾（個(gè)人和企業(yè)）用現(xiàn)鈔和活期存款購(gòu)買國(guó)債，流通中的貨幣就會(huì)以相等的數(shù)額減少，商業(yè)銀行在中央銀行的準(zhǔn)備金會(huì)變少（原因是公眾為購(gòu)買國(guó)債而開出商業(yè)銀行的支票）。但當(dāng)財(cái)政支用國(guó)債收入后，又會(huì)增加商業(yè)銀行準(zhǔn)備金，其所形成的貨幣供應(yīng)量同公眾購(gòu)買國(guó)債前的貨幣供應(yīng)量是等額的。

倘若由商業(yè)銀行購(gòu)買國(guó)債，就由商業(yè)銀行開出由自己支付的支票，使商業(yè)銀行在中央銀行的準(zhǔn)備金減少。俟財(cái)政動(dòng)用這項(xiàng)國(guó)債收入，商業(yè)銀行在中央銀行的準(zhǔn)備金又會(huì)等額地失而復(fù)得，致使貨幣供應(yīng)量保持不變，但商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)卻發(fā)生了變動(dòng)。然而，要是商業(yè)銀行以所認(rèn)購(gòu)的國(guó)債出售或抵押給中央銀行，中央銀行購(gòu)買國(guó)債或給予再貼現(xiàn)，就會(huì)使商業(yè)銀行在認(rèn)購(gòu)國(guó)債時(shí)所減少的準(zhǔn)備金得到等額補(bǔ)充。不僅如此，在財(cái)政動(dòng)用這筆國(guó)債資金時(shí)，還會(huì)增加商業(yè)銀行在中央銀行的準(zhǔn)備金。

至1998年末，我國(guó)全部金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額為95698億元，各項(xiàng)貸款余額為86524億元。因此，財(cái)政部可通過(guò)向商業(yè)銀行發(fā)行一些長(zhǎng)期國(guó)債，將一部分儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)化為投資。這有利于提高商業(yè)銀行資金運(yùn)營(yíng)效益，減少國(guó)債發(fā)行費(fèi)用，并調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。這一般不會(huì)增加貨幣供應(yīng)量。還需說(shuō)明的是：如果這一部分國(guó)債資金被束之高閣的時(shí)間長(zhǎng)于這一部分儲(chǔ)蓄存款的閑置時(shí)間，就會(huì)引起貨幣供應(yīng)量的收縮；要是商業(yè)銀行以所認(rèn)購(gòu)的國(guó)債出售或抵押給中央銀行，且財(cái)政動(dòng)用了這筆國(guó)債收入，會(huì)導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量擴(kuò)張。因此，在確定國(guó)債規(guī)模、償還期限和國(guó)債收入的動(dòng)用時(shí)限以及在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，必須顧及由此而引起貨幣供應(yīng)量變動(dòng)的問(wèn)題。其中，國(guó)債收入應(yīng)優(yōu)先用于在建項(xiàng)目。

如果由中央銀行直接認(rèn)購(gòu)公債，中央銀行給財(cái)政部開具支票，當(dāng)財(cái)政部用以支付商業(yè)、勞務(wù)和其他支出時(shí)，作為賣方的公司、企業(yè)、個(gè)人將所得收入存入商業(yè)銀行，使商業(yè)銀行的存款及其在中央銀行的準(zhǔn)備金得以增加，從而會(huì)產(chǎn)生派生存款。簡(jiǎn)言之，當(dāng)中央銀行直接認(rèn)購(gòu)國(guó)債時(shí)，會(huì)增加高能量貨幣的投放。這是中央銀行實(shí)行債務(wù)貨幣化，它在總需求特別嚴(yán)重不足時(shí)并非絕對(duì)不可用，但目前我國(guó)不宜強(qiáng)調(diào)采用這種方法。

（二）要消減國(guó)債的“擠出效應(yīng)”

當(dāng)國(guó)債的發(fā)行引起利率上升以及由此導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人支出（特別是投資）減少時(shí)，就出現(xiàn)“擠出效應(yīng)”。它會(huì)減弱政府支出增加的擴(kuò)張效應(yīng)。在以國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，若用貨幣融資法（即由中央銀行直接認(rèn)購(gòu)或在公開市場(chǎng)購(gòu)買國(guó)債），就會(huì)增加名

義貨幣存量。因之，利率趨于降低，投資隨之增加。而在采用債務(wù)融資法（由個(gè)人、企業(yè)和商業(yè)銀行認(rèn)購(gòu)國(guó)債）時(shí)，由于名義貨幣供應(yīng)量不會(huì)增加和赤字財(cái)政所造成的價(jià)格上升（由總需求和國(guó)民收入增加所使然），以及一部份流通中的貨幣用于購(gòu)買國(guó)債，導(dǎo)致實(shí)際的貨幣供應(yīng)量減少和利率攀升，從而減少了個(gè)人和企業(yè)的投資以及由此產(chǎn)生的公債的擠出效應(yīng)。擠出效應(yīng)的大小取決于貨幣需求的收入彈性、貨幣需求的利率彈性、投資的利率彈性和投資乘數(shù)。由于我國(guó)尚未實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化，財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制有著自己的特點(diǎn)。目前我國(guó)物價(jià)水平較低，信貸資金供過(guò)于求，且自1996年以來(lái)已七次調(diào)低銀行貸款利率。這些都有利于消減國(guó)債的擠出效應(yīng)。應(yīng)在增加財(cái)政投資的同時(shí)，采取措施（包括銀行貸款、在必要時(shí)的稅收優(yōu)惠以及發(fā)揮財(cái)政資金的補(bǔ)助和貼息等導(dǎo)向作用在內(nèi)），根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策，鼓勵(lì)集體、個(gè)體和社會(huì)其他方面增加投資，以形成投資需求的持續(xù)性。此外，要適當(dāng)增加貨幣供應(yīng)量，以阻遏利率上升。這既有利于克服國(guó)債的擠出效應(yīng)，又能增加財(cái)政投資的配套資金。

還應(yīng)看到：第一，在資源閑置和存在失業(yè)的情況下，隨著產(chǎn)品需求的擴(kuò)大，實(shí)際收入和產(chǎn)量也會(huì)增加，因而擠出效應(yīng)是不完全的。再者，由于儲(chǔ)蓄水平隨收入的上升而做到“水漲船高”，利率（因貨幣需求的利率反應(yīng)性）不會(huì)上升到完全抑制投資的地步。儲(chǔ)蓄的增加有可能為較多的預(yù)算赤字融資，而無(wú)需完全取代私人支出。第二，當(dāng)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)時(shí)，擠出效應(yīng)就可能成為現(xiàn)實(shí)。這時(shí)擴(kuò)張性財(cái)政政策所引起的總需求擴(kuò)大，會(huì)導(dǎo)致物價(jià)上升而非產(chǎn)量增加。目前我國(guó)資源閑置嚴(yán)重，社會(huì)就業(yè)壓力較大，在此情況下，不會(huì)出現(xiàn)完全的國(guó)債擠出效應(yīng)。

（三）要適度確定國(guó)債規(guī)模

確定國(guó)債規(guī)模，應(yīng)考慮多種因素。國(guó)債規(guī)模不能超逾政府的償債能力和國(guó)民的應(yīng)債能力?？芍饕靡韵聝深愔笜?biāo)來(lái)衡量國(guó)債規(guī)模是否適度：一類是反映國(guó)債與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（或國(guó)民生產(chǎn)總值）關(guān)系的指標(biāo)，其中，較重要的有債務(wù)負(fù)擔(dān)率（國(guó)債余額占當(dāng)年gdp的比率）； 另一類是反映國(guó)債與財(cái)政收入關(guān)系的指標(biāo)，其中較重要的有財(cái)政債務(wù)依存度和償債率。

從我國(guó)情況看，1994~1997年，中央財(cái)政債務(wù)依存度分別為52.14%、53.68%、55.61%和51.5%，國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度分別為20.3%、22.7%、24.9%和26.9%，而國(guó)際公認(rèn)的國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度和中央財(cái)政債務(wù)依存度的警戒線分別為15~20%和25~30%（目前發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政債務(wù)依存度一般只有10~15%）。我國(guó)財(cái)政債務(wù)依存度尤其是中央財(cái)政債務(wù)依存度是偏高的。另一方面，1991~1998年我國(guó)國(guó)債負(fù)擔(dān)率分別為5.14%、5.25%、5.5%、5.21%、5.45%、5.6%、8.1%、10.3%，遠(yuǎn)低于國(guó)際公認(rèn)的警戒線和發(fā)達(dá)國(guó)家的公債負(fù)擔(dān)率（如美國(guó)在1993年為69.2%，日本和法國(guó)在1992年分別為52.7%和29.6%）。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)財(cái)政債務(wù)依存度偏高而國(guó)債負(fù)擔(dān)率又偏低，究其主要原因，一是我國(guó)財(cái)政收入占gdp的比重偏低（1997年為11.56%）；二是發(fā)達(dá)國(guó)家龐大的公債余額已歷經(jīng)數(shù)百年之久，相形之下，我國(guó)國(guó)債余額（到1997年末國(guó)內(nèi)債務(wù)余額為5511億元）算是“小荷才露尖尖角”；三是我國(guó)國(guó)債償還期限平均說(shuō)來(lái)偏短。為了適度確定我國(guó)國(guó)債規(guī)模，應(yīng)當(dāng)考慮多種因素。國(guó)際上公認(rèn)的幾種用以反映應(yīng)債能力和償債能力的警戒線都是可以參酌的，尤其是債務(wù)負(fù)擔(dān)率的警戒線值得參考。我國(guó)國(guó)債規(guī)模的控制，要考慮我國(guó)資源閑置的狀況，要顧及財(cái)政收支平衡同社會(huì)總供求平衡的關(guān)系以及財(cái)政與信貸統(tǒng)一平衡等問(wèn)題，而不宜僅用單項(xiàng)指標(biāo)來(lái)衡量。

要解決我國(guó)財(cái)政債務(wù)依存度偏高和債務(wù)負(fù)擔(dān)率較低的矛盾，并遵循國(guó)際上較為公認(rèn)的公債管理中宜減少公債換發(fā)的原則，一要逐步提高財(cái)政收入占gdp的比重，二要適當(dāng)延長(zhǎng)國(guó)債的平均償還期限，其中特別要適當(dāng)增加長(zhǎng)期國(guó)債所占比重。與此同時(shí)，要合理確定短、中、長(zhǎng)期國(guó)債的結(jié)構(gòu)，以利于降低國(guó)債發(fā)行成本，均衡各年份國(guó)債還本付息的負(fù)擔(dān)，并使中央銀行能靈活機(jī)動(dòng)地利用國(guó)債市場(chǎng)而調(diào)控經(jīng)濟(jì)，以國(guó)債期限結(jié)構(gòu)變動(dòng)來(lái)緩和經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)。另外要發(fā)展國(guó)債貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)理論關(guān)于政府預(yù)算約束的數(shù)理分析，稅收的預(yù)期現(xiàn)值等于在經(jīng)常項(xiàng)目上的政府購(gòu)買的預(yù)期現(xiàn)值加上政府最初的凈債務(wù)。資本帳戶支出不會(huì)影響對(duì)現(xiàn)值預(yù)算平衡的預(yù)期（薩金特，1986）。為了使我國(guó)在今后若干年內(nèi)能實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支基本平衡，使當(dāng)前的債務(wù)水平等于將來(lái)某個(gè)時(shí)刻出現(xiàn)最初盈余的貼現(xiàn)現(xiàn)值，提高償債能力，必須做到：（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率一般宜高于國(guó)債增長(zhǎng)率，降低債務(wù)——收入比率。該比率取決于實(shí)際利率、產(chǎn)出增長(zhǎng)率和非利息預(yù)算盈余之間的關(guān)系。（2）要提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化稅收征管，穩(wěn)步推進(jìn)“費(fèi)改稅”，完善稅制，并把現(xiàn)有的預(yù)算外資金中由財(cái)政部門管理的那一部分納入預(yù)算內(nèi)管理，以提高財(cái)政收入占gdp的比重和財(cái)政收入的彈性系數(shù)（根據(jù)我國(guó)歷年數(shù)據(jù)測(cè)算，經(jīng)濟(jì)每增長(zhǎng)1%，財(cái)政收入增長(zhǎng)不及0.7%）。（3）要做到“量出為入”與“量入為出”相結(jié)合，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)，壓縮一般。（4）要建立償債基金。其資金來(lái)源主要擬為：從稅收收入中劃出一部分；從上交財(cái)政的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益中提取一部分；收回有償使用的那一部分國(guó)債資金的本息。借鑒歷史上歐洲國(guó)家實(shí)行“減債基金”（即償債基金）的失敗教訓(xùn)，必須控制國(guó)債規(guī)模，并嚴(yán)禁償債基金被挪用。（5）隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，在條件具備時(shí)采用國(guó)債銷售發(fā)行法，可試行市場(chǎng)購(gòu)銷的償還法，即政府通過(guò)中央銀行等金融機(jī)構(gòu)在證券市場(chǎng)上陸續(xù)收購(gòu)某種國(guó)債，在該債券到期前逐步給以清償。

主要參考文獻(xiàn)：

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（3）[美]布蘭查德、費(fèi)希爾：《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中譯本，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1992年3月版。

第三篇：財(cái)政政策

市財(cái)政局利用財(cái)政政策促經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展

承德政府網(wǎng) 2008年12月29日 09時(shí)33分

本網(wǎng)訊（欒志宏、曹懷東）市財(cái)政局深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行財(cái)政職能，充分利用財(cái)政政策，加快優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)聚集步伐，努力促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策，結(jié)合全市實(shí)際，市財(cái)政局與市發(fā)改委等七部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于適當(dāng)調(diào)整市以下財(cái)政收入劃分體制有關(guān)問(wèn)題的通知》，在2008年至2010年三年間，對(duì)全市營(yíng)業(yè)稅和新建、擴(kuò)建高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)增值稅收入劃分體制進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，進(jìn)一步加大了對(duì)縣區(qū)財(cái)政的支持力度，促進(jìn)縣區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康、快速發(fā)展。一是支持高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展。對(duì)經(jīng)省級(jí)有關(guān)部門會(huì)審批準(zhǔn)，將新建、擴(kuò)建高新技術(shù)企業(yè)新增增值稅省級(jí)和市級(jí)分享縣區(qū)部分財(cái)力下劃縣區(qū)；對(duì)經(jīng)省級(jí)認(rèn)定的新建、擴(kuò)建并以本省農(nóng)產(chǎn)品為原料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)新增增值稅省級(jí)和市級(jí)分享縣區(qū)部分財(cái)力下劃縣區(qū)，用于促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展。二是省財(cái)政不再分享縣級(jí)營(yíng)業(yè)稅新增財(cái)力。從今年起，各縣原繳入省級(jí)金庫(kù)的一般營(yíng)業(yè)稅收入作為縣本級(jí)一般預(yù)算收入。

為了理順利益分配關(guān)系，推動(dòng)全市異地投資工作，從而加快資源整合和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)聚集步伐，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市財(cái)政局以全市鋼鐵行業(yè)整合工作為契機(jī)，按照科學(xué)合理，兼顧各方利益的原則，制定了鋼鐵行業(yè)整合稅收分享政策：一是保既得利益，即整合前各縣區(qū)的既得利益不減少。二是合理分配增量，即整合后企業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加稅費(fèi)收入形成的地方政府新增財(cái)力按縣區(qū)企業(yè)、資源投入等情況劃分。在財(cái)政收入依法征收、應(yīng)收盡收的前提下，財(cái)政部門牽頭并配合稅務(wù)等有關(guān)部門，采取有效措施，努力為企業(yè)克服困難，提高效益創(chuàng)造有利條件。嚴(yán)格執(zhí)行稅前抵扣政策，減少企業(yè)收費(fèi)，降低企業(yè)成本，增大企業(yè)利潤(rùn)空間。三是對(duì)存在資金困難的企業(yè)，通過(guò)財(cái)政直接幫助融資和協(xié)調(diào)金融部門延期還款等措施，幫助企業(yè)解決流動(dòng)資金問(wèn)題。自2007年以來(lái)，市財(cái)政局累計(jì)利用財(cái)政間歇資金1.35億元支持市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)有限公司擴(kuò)大信用擔(dān)保規(guī)模，解決中小企業(yè)籌資難的問(wèn)題，從而促進(jìn)全市中小企業(yè)發(fā)展。截至目前，市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)有限公司累計(jì)擔(dān)保495筆，為433家中小企業(yè)擔(dān)保貸款8.65億元。為企業(yè)增加收入35億元，增加利稅15億元。2008年，市財(cái)政專項(xiàng)安排科技研究與開發(fā)資金和中小企業(yè)創(chuàng)新基金2020萬(wàn)元，重點(diǎn)用于支持全市企業(yè)科技研發(fā)與創(chuàng)新，以加快企業(yè)科技進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和盈利水平。

第四篇：中小企業(yè)財(cái)政政策

中小企業(yè)財(cái)政政策

據(jù)統(tǒng)計(jì)，占全國(guó)企業(yè)總數(shù) 99%的中小企業(yè)，提供了 85%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了 75%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，貢獻(xiàn)了 60%以上的 GDP 和 50%以上的稅收。

“針對(duì)小微企業(yè)發(fā)展中面臨的問(wèn)題，中央財(cái)政及時(shí)研究出臺(tái)并實(shí)施了一系列財(cái)稅政策，不斷加大支持力度，充分發(fā)揮財(cái)政宏觀調(diào)控職能，初步構(gòu)建形成了支持小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策體系?！必?cái)政部企業(yè)司司長(zhǎng)劉玉廷說(shuō)。

財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)完善相關(guān)稅收政策，加大了小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策力度，進(jìn)一步減輕了小微企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。一是大幅提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，并對(duì)納稅人銷售額或營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅或營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于應(yīng)納稅額較小的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人，經(jīng)核定可以以 1 個(gè)季度為納稅期限。二是將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長(zhǎng)執(zhí)行期限至 2015 年 12 月 31 日，并將范圍從 3 萬(wàn)元擴(kuò)大到 6 萬(wàn)元。此外，小微企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可按有關(guān)規(guī)定向省級(jí)財(cái)稅部門或省級(jí)人民政府提出減免稅申請(qǐng)。中小企業(yè)因有特殊困難不能按期納稅的，可依法申請(qǐng)?jiān)谌齻€(gè)月內(nèi)延期繳納。

自 2013 年 8 月 1 日起，對(duì)小微企業(yè)中月銷售額不超過(guò) 2 萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。該項(xiàng)政策直接惠及小微企業(yè)，關(guān)系著幾千萬(wàn)人的就業(yè)和收入。

同時(shí)，財(cái)政部按照國(guó)務(wù)院要求，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步加大收費(fèi)清理力度。2012 年以來(lái)累計(jì)取消和免征 307 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，涉及金額 290 億元。2013 年，為落實(shí)國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)變政府職能的要求，在全國(guó)統(tǒng)一取消和免征 33 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，降低了 14 個(gè)部門 20 個(gè)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并取消地方政府批準(zhǔn)設(shè)立的 314 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。以上每年可減輕企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)約 40 億元，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

政策引導(dǎo)指明前進(jìn)方向

中央財(cái)政也通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向功能，對(duì)企業(yè)實(shí)行各項(xiàng)優(yōu)惠政策。從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

對(duì)為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅。

對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，可享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策。

自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的，暫減按 3%的稅率征稅營(yíng)業(yè)稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)等其他國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，也可按規(guī)定享受相應(yīng)減免稅待遇。同時(shí)，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，對(duì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可享受加計(jì)扣除或攤銷的優(yōu)惠政策；企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)取得的收入免繳營(yíng)業(yè)稅。

此外，將符合條件的國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)中的技術(shù)類服務(wù)平臺(tái)納入現(xiàn)行科技

開發(fā)用品進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策范圍。對(duì)其在 2015 年 12 月 31 日前，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者國(guó)內(nèi)產(chǎn)品性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

這些稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展起到了引導(dǎo)作用，為其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中找準(zhǔn)定位，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)指明了方向。

雙管齊下緩解融資難題

一直以來(lái)，融資難問(wèn)題都是制約小微企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸之一，因此自 2006 年起，中央財(cái)政開展中小企業(yè)信用擔(dān)保資金試點(diǎn)，采取業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)和保費(fèi)補(bǔ)貼方式，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模并降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

由于這項(xiàng)政策成效顯著，2008 年和 2009 年，國(guó)務(wù)院又分別追加安排擔(dān)保資金 10 億元和 30億元，以幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012 年中央財(cái)政安排中小企業(yè)信用擔(dān)保資金 14 億元，對(duì) 565 家中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展的 4437 億元貸款擔(dān)保給予資助，涉及中小企業(yè) 17 萬(wàn)戶，其中小微企業(yè) 12 萬(wàn)戶。

在中央政策的引導(dǎo)和鼓勵(lì)下，很多地方安排了專項(xiàng)資金，對(duì)融資性擔(dān)保公司給予業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極開展中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，截至 2012 年末，全國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu) 8590 家，同比增長(zhǎng) 2.2%；年末在保余額總計(jì) 21704 億元，較年初增長(zhǎng) 16.4%；中小企業(yè)融資性擔(dān)保貸款余額 11445 億元，同比增長(zhǎng) 15.3%。除對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金支持外，為鼓勵(lì)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放中小企業(yè)貸款，中央財(cái)政自 2011年 11 月 1 日起至 2014 年 10 月 31 日，三年內(nèi)免征金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同印花稅，并出臺(tái)《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》，明確提出了中小企業(yè)貸款加分政策，金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過(guò) 20%的加 1 分，超過(guò) 25%的加 1.5 分，超過(guò) 30%的加 2 分，超過(guò) 35%的加 2.5 分，超過(guò) 40%加 3 分。

政府采購(gòu)?fù)卣故袌?chǎng)空間

為了促進(jìn)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)，產(chǎn)品、服務(wù)、信譽(yù)較好的中小企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部會(huì)同工業(yè)和信息化部充分發(fā)揮政府采購(gòu)的政策功能，出臺(tái)了《政府采購(gòu)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》，自 2012 年 1 月 1 日起，采取預(yù)留采購(gòu)份額、評(píng)審優(yōu)惠、鼓勵(lì)聯(lián)合體投標(biāo)和分包等措施，大力支持中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)參與政府采購(gòu)，并通過(guò)計(jì)劃管理、合同管理、報(bào)告和公開制度、信息化建設(shè)等措施予以保障。按照暫行辦法，負(fù)有預(yù)算編制職責(zé)的各部門應(yīng)當(dāng)預(yù)留本部門政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算總額的 30%以上專門面向中小企業(yè)采購(gòu)，其中預(yù)留給小微企業(yè)的比例不低于 60%；在政府采購(gòu)評(píng)審活動(dòng)中對(duì)小微企業(yè)投標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格給予 6%—10%扣除，用扣除后的價(jià)格參與評(píng)審；對(duì)大中型企業(yè)與小微企業(yè)組成聯(lián)合體參與政府采購(gòu)活動(dòng)，小微企業(yè)合同金額占 30%以上的，可給予聯(lián)合體 2%—3%的價(jià)格扣除。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2012 年全國(guó)政府采購(gòu)金額 13900 多億，其中小型和微型企業(yè)獲得的合同金額5800 多億，占 40%以上。

資金支持鼓勵(lì)轉(zhuǎn)型升級(jí)

北京亨通斯博通訊科技有限公司成立于 2002 年，是一家專業(yè)生產(chǎn)通信線纜的股份制企業(yè)，2013 年，企業(yè)需要對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造，按照要求申報(bào)了中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，獲得 100 余萬(wàn)元的財(cái)政資金支持。公司副總助理蘇榮告訴記者，在政府的資金支持和引導(dǎo)下，企業(yè)得到了快速發(fā)展，使光纜產(chǎn)品產(chǎn)能擴(kuò)大 50%。通過(guò)幾年的發(fā)展，公司也在不斷自我壯大，從 100 余人的小企業(yè)，發(fā)展成為擁有員工 400 多人的中型企業(yè)，其通信光纜產(chǎn)品年生產(chǎn)能力已過(guò)百萬(wàn)芯公里，線類產(chǎn)品年生產(chǎn)能力近60 萬(wàn)皮長(zhǎng)公里，成為華北地區(qū)最具規(guī)模的通訊線纜專業(yè)生產(chǎn)商之一。中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金主要是支持產(chǎn)業(yè)升級(jí)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、專業(yè)化發(fā)展和改善服務(wù)環(huán)境，以引導(dǎo)解決當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中存在的發(fā)展方式粗放、專業(yè)化分工水平低、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、服務(wù)環(huán)境較差等問(wèn)題。2012 年，中央財(cái)政安排中

小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金 19.2 億元，支持中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，改善中小企業(yè)服務(wù)環(huán)境。其中，重點(diǎn)支持了 2281 項(xiàng)中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化項(xiàng)目，積極推動(dòng)中小企業(yè)特別是小微企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、專業(yè)化發(fā)展、節(jié)能減排、安全生產(chǎn)以及發(fā)展戰(zhàn)略性新型產(chǎn)業(yè)等，并支持 576 項(xiàng)改善中小企業(yè)服務(wù)環(huán)境項(xiàng)目，在改善中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境、倉(cāng)儲(chǔ)物流條件以及鼓勵(lì)開拓市場(chǎng)方面發(fā)揮了積極作用。在增加就業(yè)、拉動(dòng)投資方面，中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金也取得明顯效果。2012 年專項(xiàng)資金支持項(xiàng)目新增就業(yè)崗位共計(jì) 55.9 萬(wàn)，平均每萬(wàn)元資金增加就業(yè)崗位

3.8 個(gè)；拉動(dòng)投資共計(jì) 505 億元，平均每萬(wàn)元資金拉動(dòng)投資 29 萬(wàn)元。除中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金外，為了支持科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)公共技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)為科技型中小企業(yè)服務(wù)，為我國(guó)加快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型國(guó)家的戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效的技術(shù)支撐，1999 年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金。近年來(lái)，創(chuàng)新基金規(guī)模大幅增長(zhǎng)，已從 2008 年的 14 億元增長(zhǎng)到 2012 年的 43.7 億元。2012 創(chuàng)新基金立項(xiàng)項(xiàng)目 7436 個(gè)，全年完成項(xiàng)目驗(yàn)收4826 項(xiàng)，驗(yàn)收合格率 90.7%。截至 2012 年底，創(chuàng)新基金累計(jì)財(cái)政投入 221.2 億元，累計(jì)立項(xiàng)項(xiàng)目已達(dá) 39800 個(gè)，在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化、推動(dòng)企業(yè)成長(zhǎng)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、拓展融資渠道、加大人才就業(yè)、提升社會(huì)效益等方面發(fā)揮了顯著作用。成立于 2011 年的北京睿能世紀(jì)科技有限公司是一家從事新能源行業(yè)的小微企業(yè)，由國(guó)家“千人計(jì)劃”專家團(tuán)隊(duì)設(shè)立，專注于國(guó)內(nèi)電力行業(yè)儲(chǔ)能系統(tǒng)解決方案的研發(fā)與實(shí)施。公司目前處在初創(chuàng)期，盡管只有十幾名員工，但都是具有豐富行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專家型人才，擁有國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的核心技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)。由于能源行業(yè)是資金密集型行業(yè)，項(xiàng)目投資巨大且周期長(zhǎng)，對(duì)于剛起步的技術(shù)公司而言，市場(chǎng)、資金、行業(yè)壁壘都是立在企業(yè)面前的難題，公司的第一個(gè)項(xiàng)目也是國(guó)內(nèi)首個(gè)該領(lǐng)域的示范項(xiàng)目，從立項(xiàng)到建設(shè)投運(yùn)，歷經(jīng)兩年時(shí)間，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力提出考驗(yàn)。2013 年 4 月，公司申報(bào)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金，9 月份審批通過(guò)，獲得 80 萬(wàn)元的資金支持,該資金主要用于核心技術(shù)研發(fā)。在褚珂看來(lái)，創(chuàng)新基金對(duì)于企業(yè)的意義不能僅用金錢來(lái)衡量，更大的意義在于國(guó)家科技體系對(duì)企業(yè)技術(shù)實(shí)力的認(rèn)可，對(duì)所處行業(yè)未來(lái)市場(chǎng)前景的看好，同時(shí)也是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)能力的肯定，這些積極評(píng)價(jià)對(duì)公司團(tuán)隊(duì)起著巨大的激勵(lì)作用。它像一粒種子，激發(fā)著科技型小微企業(yè)的創(chuàng)新活力。褚珂表示，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，技術(shù)、市場(chǎng)、團(tuán)隊(duì)，三者是企業(yè)立足之本，資金的及時(shí)投入將使企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)起來(lái)。政府在資金方面的支持和融資渠道上的幫扶，對(duì)于處于起步階段的技術(shù)性企業(yè)，將形成以一帶十的撬動(dòng)效應(yīng)，使企業(yè)在股權(quán)融資和債券融資方面都具有一定優(yōu)勢(shì)。目前，公司即將簽訂新的項(xiàng)目訂單，她相信，未來(lái)三年，睿能將借助國(guó)家大力發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)的契機(jī)，快速發(fā)展壯大。隨著中央不斷加強(qiáng)對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展方面的財(cái)政投入，中央財(cái)政支持中小企業(yè)的資金規(guī)模也在逐步增長(zhǎng)，從 2008 年的 49.9 億元增到 2013 年的 150 億元左右。

打造平臺(tái)撬動(dòng)社會(huì)

在加大專項(xiàng)資金規(guī)模的同時(shí)，中央財(cái)政也加快完善資金政策，探索創(chuàng)新支持方式，著力提高財(cái)政資金使用效率。2007 年，財(cái)政部會(huì)同科技部設(shè)立了首只國(guó)家級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金——科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，主要采取階段參股、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助、投資保障等方式，專項(xiàng)用于引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)向初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)投資，發(fā)揮財(cái)政資金的放大功能，撬動(dòng)各類社會(huì)資本匯聚投入中小企業(yè),以緩解初創(chuàng)期小企業(yè)的融資瓶頸。

截至 2013 年底，引導(dǎo)基金共投入財(cái)政資金 30.59 億元，其中通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)助和投資保障方式累計(jì)安排補(bǔ)助資金 10.5 億元，帶動(dòng)了約 121 億元?jiǎng)?chuàng)業(yè)投資資本投資初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)；通過(guò)階段參股方式，共出資 20.09 億元參股設(shè)立了 67 家重點(diǎn)投資于科技型中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，累計(jì)帶動(dòng)社會(huì)資本近110 億元。2007 年，財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委開展產(chǎn)業(yè)研發(fā)資金試行創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資試點(diǎn)，并于 2009 年啟動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)投計(jì)劃參股創(chuàng)投基金工作，投資戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)期、早中期的創(chuàng)新型企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)

化。截至 2012 年底，中央財(cái)政通過(guò)產(chǎn)業(yè)研發(fā)資金和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金累計(jì)安排近60 億元，參股了 102 支創(chuàng)投基金，直接投資 36 家創(chuàng)業(yè)企業(yè)，有力支持了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展。

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》精神，中央財(cái)政還將分 5 年安排 150 億元設(shè)立國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展基金，采用市場(chǎng)化方式運(yùn)作，引導(dǎo)地方政府、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其他社會(huì)資金支持處于初創(chuàng)期的小微企業(yè)等發(fā)展。

劉玉廷表示，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政支持中小企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)合理界定政策范圍，劃清政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì)的界線，發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，財(cái)政政策應(yīng)該創(chuàng)造條件，因勢(shì)利導(dǎo)，著力激發(fā)市場(chǎng)機(jī)制和功能，既不能缺位，又不能越位。在遵循市場(chǎng)規(guī)律的前提下，充分發(fā)揮財(cái)政政策對(duì)社會(huì)資金及企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導(dǎo)作用，更多采用市場(chǎng)化方式運(yùn)作，努力實(shí)現(xiàn)政府政策性目標(biāo)與社會(huì)資本商業(yè)性目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

下一步，中央財(cái)政還將對(duì)現(xiàn)行中小企業(yè)的財(cái)政扶持政策做進(jìn)一步的調(diào)整和優(yōu)化：

一是由支持中小企業(yè)發(fā)展的后端逐步轉(zhuǎn)向支持前端，逐步加大對(duì)中小企業(yè)起步期、成長(zhǎng)期的支持，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。

二是對(duì)企業(yè)的支持由直接投入為主逐步轉(zhuǎn)向間接投入為主，通過(guò)財(cái)政資金的間接化投入，引導(dǎo)和帶動(dòng)社會(huì)資金支持中小企業(yè)。

三是由支持“點(diǎn)”為主逐步轉(zhuǎn)向?yàn)橹С帧懊妗睘橹鳎瑴p少對(duì)具體企業(yè)、具體項(xiàng)目的支持，著力完善中小企業(yè)服務(wù)體系，改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

“中小企業(yè)分布廣泛、數(shù)量眾多，政府不可能逐個(gè)企業(yè)、逐個(gè)項(xiàng)目地支持。財(cái)政政策要著力于營(yíng)造良好的中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，建立激勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展的體制、機(jī)制，不斷提高公共服務(wù)水平，使廣大中小企業(yè)普遍受益?！眲⒂裢⒄f(shuō)。

第五篇：積極財(cái)政政策

一、實(shí)施積極的財(cái)政政策

(一)擴(kuò)大政府公共投資。增加中央基建投資，主要用于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施及農(nóng)村民生工程建設(shè)，保障性住房建設(shè)，教育、醫(yī)療衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)建設(shè)

(二)促進(jìn)擴(kuò)大消費(fèi)需求。加大對(duì)家電下鄉(xiāng)、農(nóng)機(jī)下鄉(xiāng)、汽車摩托車下鄉(xiāng)、老舊汽車報(bào)廢更新的補(bǔ)貼力度，積極開拓農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)。

(三)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅政策。全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。調(diào)整小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，降低征收率。

(四)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。大力促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。實(shí)行有利于自主創(chuàng)新和科技進(jìn)步的財(cái)稅政策，促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步，支持發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。

二、大力支持農(nóng)村改革發(fā)展

(五)繼續(xù)加大“三農(nóng)”投入。健全財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，大幅度增加對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的投入，大幅度提高政府土地出讓收益、耕地占用稅新增收入用于農(nóng)業(yè)的比例，大幅度增加對(duì)中西部地區(qū)農(nóng)村公益性建設(shè)項(xiàng)目的投入。

(六)加強(qiáng)和完善促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策。

(七)促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)全面進(jìn)步。推動(dòng)農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、文化等社會(huì)事業(yè)發(fā)展。加大農(nóng)村公共基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境綜合整治投入。

(八)深化農(nóng)村綜合改革。加快鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育、縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制和集體林權(quán)制度改革。

三、切實(shí)保障和改善民生

(九)推動(dòng)教育優(yōu)先發(fā)展。

(十)加快發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。積極支持醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革。完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，全面建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。(十一)積極促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)。支持實(shí)施積極的就業(yè)政策，加大財(cái)政投入。

(十二)完善社會(huì)保障制度。(十三)支持實(shí)施保障性安居工程。(十四)推進(jìn)文化事業(yè)發(fā)展。(十五)積極支持國(guó)防和軍隊(duì)建設(shè)。(十六)維護(hù)公共安全。

(十七)支持科技創(chuàng)新。加大基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究投入力度，保障科技重大專項(xiàng)實(shí)施。(十八)推進(jìn)節(jié)能減排。增加節(jié)能減排投入。(十九)推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。落實(shí)促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的各項(xiàng)財(cái)稅政策。

(二十)深化預(yù)算制度改革。(二十一)完善財(cái)政體制。(二十二)改革完善稅收制度。(二十四)加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)。(二十五)嚴(yán)格預(yù)算管理。(二十六)狠抓增收節(jié)支。(二十七)嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)督。(二十九)加快財(cái)政管理信息化建設(shè)。

(三十一)嚴(yán)格國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款管理。(三十二)深入開展雙邊、多邊財(cái)經(jīng)交流與合作。

積極財(cái)政政策凸顯四大特點(diǎn)。

首先是加大投資力度，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。

其次是推進(jìn)稅制改革，實(shí)行減稅政策，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)。

此外，保障和改善民生在積極財(cái)政政策中居突出位置。

積極財(cái)政政策還釋放出促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的積極信號(hào)。