第一篇：企業(yè)財會信用等級評定工作存在的問題與建議

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

企業(yè)財會信用等級評定工作存在的問題與建議

作者：李溫暖

來源：《財會通訊》2006年第08期

第二篇：重慶市企業(yè)信用等級評定

企業(yè)信用等級評定

企業(yè)信用等級評定是指評級機構(gòu)對征集到的企業(yè)信息，依據(jù)一定的指標進行等級評定。企業(yè)主體信用分析的主要內(nèi)容包括：產(chǎn)業(yè)、企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營管理、財務狀況和償債能力等方面。

一、企業(yè)信用等級評定分級

借款企業(yè)信用等級劃分為三等九級，符號表示為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。借款企業(yè)信用等級符號及其含義如下所示：

AAA級：短期債務的支付能力和長期債務的償還能力具有最大保障;經(jīng)營處于良性循環(huán)狀態(tài)，不確定因素對經(jīng)營與發(fā)展的影響最小;

AA級：短期債務的支付能力和長期債務的償還能力很強;經(jīng)營處于良性循環(huán)狀態(tài)，不確定因素對經(jīng)營與發(fā)展的影響很小;

A級：短期債務的支付能力和長期債務的償還能力較強，企業(yè)經(jīng)營處于良性循環(huán)狀態(tài)，未來經(jīng)營與發(fā)展易受企業(yè)內(nèi)外部不確定因素的影響，盈利能力和償債能力會產(chǎn)生波動;

BBB級：短期債務的支付能力和長期債務償還能力一般，目前對本息的保障尚屬適當，企業(yè)經(jīng)營處于良性循環(huán)狀態(tài)，未來經(jīng)營與發(fā)展受企業(yè)內(nèi)外部不確定因素的影響，盈利能力和償債能力會有較大波動，約定的條件可能不足以保障本息的安全;

BB級：短期債務支付能力和長期債務償還能力較弱，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展狀況不佳，支付能力不穩(wěn)定，有一定風險;

B級：短期債務支付能力和長期債務償還能力較差，受內(nèi)外不確定因素的影響，企業(yè)經(jīng)營較困難，支付能力具有較大的不確定性，風險較大;

CCC級：短期債務支付能力和長期債務償還能力很差，受內(nèi)外不確定因素的影響，企業(yè)經(jīng)營困難，支付能力很困難，風險很大;

CC級：短期債務的支付能力和長期債務的償還能力嚴重不足，經(jīng)營狀況差，促使企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展走向良性循環(huán)狀態(tài)的內(nèi)外部因素很少，風險極大;

C級：短期債務支付困難，長期債務償還能力極差，企業(yè)經(jīng)營狀況一直不好，基本處于惡性循環(huán)狀態(tài)，促使企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展走向良性循環(huán)狀態(tài)的內(nèi)外部因素極少，企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。

注：每一個信用等級可用“+”、“-”符號進行微調(diào)，表示略高或略低于本等級，但不包括AAA。

二、企業(yè)信用等級評定實施程序

1、前期準備階級

1)評估客戶向評估公司提出信用評級申請，雙方簽訂《信用評級協(xié)議書》。協(xié)議書內(nèi)容主要包括簽約雙方名稱、評估對象、評估目的、雙方權(quán)利和義務。

2)評估公司指派項目評估小組，并制定項目評估方案。評估小組一般由3 ~ 6人組成，成員應是熟悉評估客戶所屬行業(yè)情況及評估對象業(yè)務的專家組成，小組負責人由具有項目經(jīng)理以上職稱的高級職員擔任。

3)評估小組應向評估客戶發(fā)出《評估調(diào)查資料清單》，要求評估客戶在較短時間內(nèi)把評估調(diào)查所需資料準備齊全。評估調(diào)查賢料主要包括評估客戶章程、協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、近三年財務報表及審計報告、近三年工作總結(jié)、遠景規(guī)劃、近三年統(tǒng)計報表、董事會記錄、其他評估有關(guān)資料等。

2、信息收集階段

1)評估小組去現(xiàn)場調(diào)查研究，先要對評估客戶提供的資料進行閱讀分析，圍繞信用評級指標體系的要求，哪些已經(jīng)齊備，還缺哪些資料和情況，需要進一步調(diào)查了解。

2)就主要問題同評估客戶有關(guān)職能部門領(lǐng)導進行交談，或者召開座談會，傾聽大家意見，務必把評估內(nèi)容有關(guān)情況搞清楚。

3)根據(jù)需要，評估小組還要向主管部門、工商行政部門、銀行、稅務部門及有關(guān)單位進行調(diào)查了解進行核實。

3、信息處理階段

1)對收集的資料按照保密與非保密進行分類，并編號建檔保管，保密資料由專人管理，不得任意傳閱。

2)根據(jù)信用評級標準，對評估資料進行分析、歸納和整理，并按規(guī)定格式填寫信用評級工作底稿。

3)對定量分析資料要關(guān)注是否經(jīng)過注冊會計師事務所審計，然后上機進行數(shù)據(jù)處理。

4、初步評級階段

1)評估小組根據(jù)信用評級標準的要求，對定性分析資料和定量分析資料結(jié)合起來，加以綜合評價和判斷，形成小組統(tǒng)一意見，提出評級初步結(jié)果。

2)小組寫出《信用評級分析報告》，并向有關(guān)專家咨詢。

5、確定等級階段

1)評估小組向公司評級委員會提交《信用評級分析報告》，評級委員會開會審定。

2)評級委員會在審查時，要聽取評估小組詳細匯報情況并審閱評估分析依據(jù)，最后以投票方式進行表決，確定資信等級，并形成《信用評級報告》。

3)公司向評估客戶發(fā)出《信用評級報告》和《信用評級分析報告》，征求意見，評估客戶在接到報告應于5日內(nèi)提出意見。如無意見，評估結(jié)果以此為準。

4)評估客戶如有意見，提出復評要求，提供復評理由，并附必要資料。公司評級委員會審核后給予復評，復評以一次為限，復評結(jié)果即為最終結(jié)果。

6、公布等級階段

1)評估客戶要求在報刊上公布資信等級，可與評估公司簽訂《委托協(xié)議》，由評估公司以《資信等級公告》形式在報刊上刊登。

2)評估客戶如不要求在報刊上公布資信等級，評估公司不予公布。但如評估公司自己辦有信用評級報刊，則不論評估客戶同意與否，均應如實報道。

7、跟蹤評級階段

1)在資信等級有限期內(nèi)，評估公司要負責對其資信狀況跟蹤監(jiān)測，評估客戶應按要求提供有關(guān)資料。

2)如果評估客戶資信狀況超出一定范圍，評估公司將按跟蹤評級程序更改評估客戶的資信等級，并在有關(guān)報刊上披露，原資信等級自動失效。

三、企業(yè)信用等級評定具體指標

貸款企業(yè)信用評級指標體系是信用評級機構(gòu)對貸款企業(yè)的信用信息進行分析，并對貸款企業(yè)信用情況進行文字說明所依據(jù)的行業(yè)標準和技術(shù)指標。

1、財務指標

1)償債能力

負債比率 = 負債總額 / 資產(chǎn)總額

自有資本率 = 所有者權(quán)益 / 資產(chǎn)總額

注：自有資本率反映企業(yè)用自有資本清償債務的能力，一般認為自有資本率必須達到25%。

以上指標是從某一時點上靜態(tài)地反映企業(yè)以現(xiàn)有資產(chǎn)清償債務的能力，實際生活中企業(yè)是動態(tài)的，持續(xù)經(jīng)營的，要反映它的動態(tài)的償債能力還要借助下面兩個指標。

債務本金償付比例 = 年稅后利潤 /(負債本金余額 / 債務年限)

注：這個指標的考核一般需要連續(xù)五年以上的比率進行縱向比較，才能確定其償債能力的穩(wěn)定性。

現(xiàn)金流量償付比率 =(期初現(xiàn)金余額 + 本息稅前現(xiàn)金凈收入)/ [支付利息 + 本年到期債務 /(1-所得稅率)]

注：這個指標大于1時表明企業(yè)在其經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量足夠支付利息和償還本金。

2)企業(yè)發(fā)展力

總資產(chǎn)增長率 = 年末資產(chǎn)總額 / 年初資產(chǎn)總額

凈資產(chǎn)增長率 = 年末凈資產(chǎn)總額 / 年初凈資產(chǎn)總額

主營利潤增長率 = 本年主營業(yè)務毛利 / 上年主營業(yè)務毛利

市場占有率增長率 = 主營產(chǎn)品本年市場占有率 / 主營產(chǎn)品上年市場占有率

3)企業(yè)盈利能力

主營收入增長率 = 本年主營業(yè)務收入 / 上年主營業(yè)務收入

注：由于利潤的可操作性，主營業(yè)務收入比利潤有更強的可比性。

其它業(yè)務收入比例 = 其它業(yè)務收入 /(主營業(yè)務收入 + 其它業(yè)務收入 + 營業(yè)外收入)

注：一般來說一個成長性很好的企業(yè)往往是其在主營業(yè)務上取得了成功，或發(fā)展一些與主業(yè)相關(guān)或相近的行業(yè)，如果一個企業(yè)的利潤很大一部分來自于非營業(yè)利潤，如出租房屋，出租土地或來自于資本市場上的炒作等，以這樣的公司做投資對象或合作伙伴一定要慎重。

第三篇：銀行企業(yè)信用等級評定暫行辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級評定暫行辦法

來源：農(nóng)銀發(fā)[2000]8號

作者：中國農(nóng)業(yè)銀行

日期：00-02-13

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）企業(yè)信用等級評定工作，加強信貸管理，提高信貸管理水平，根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行信貸管理制度，制定本辦法。

第二條 企業(yè)信用等級評定是指農(nóng)業(yè)銀行為保證銀行信用的安全性、流動性和效益性，按照統(tǒng)一的財務與非財務指標體系和標準，以償債能力為核心，對企業(yè)法人客戶、合伙類企業(yè)以及個人獨資企業(yè)（以下統(tǒng)稱為企業(yè)）的經(jīng)營狀況和資信狀況進行綜合評價和信用等級確定，是農(nóng)業(yè)銀行信貸管理的日常工作和基礎(chǔ)性工作。

第三條 農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級評定分為：

（一）內(nèi)部評級。是指農(nóng)業(yè)銀行信貸部門自行對已經(jīng)或申請與農(nóng)行建立信貸關(guān)系的企業(yè)信用等級進行評定。

（二）委托評級。是指農(nóng)業(yè)銀行委托有資格的咨詢評估機構(gòu)對特定范圍的企業(yè)信用等級進行評定。

第四條 企業(yè)信用等級評定工作必須遵循統(tǒng)一指標、統(tǒng)一標準、按程序評定、適時調(diào)整、客觀真實的原則。

第五條 除國家另有規(guī)定外，農(nóng)業(yè)銀行在評級工作中涉及企業(yè)的有關(guān)資料，未征得企業(yè)同意不得對外提供。

第二章 評定對象和分類

第六條 除未投產(chǎn)的新建企業(yè)外，農(nóng)業(yè)銀行進行信用等級評定的企業(yè)為：

（一）已與農(nóng)業(yè)銀行建立了信貸關(guān)系的企業(yè)；

（二）向農(nóng)業(yè)銀行申請建立信貸關(guān)系的企業(yè)；

（三）需要農(nóng)業(yè)銀行提供資信證明的企業(yè)；

（四）自愿申請或委托農(nóng)業(yè)銀行評估資信的企業(yè)。

第七條 農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級評定對象分為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、綜合類五類。

綜合類企業(yè)指跨業(yè)綜合經(jīng)營企業(yè)及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

第三章 評定指標與等級

第八條 農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商貿(mào)、綜合類企業(yè)信用等級評定指標分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經(jīng)營能力評價四大類，并設(shè)置相應的指標取值和權(quán)重（見附件）。

房地產(chǎn)企業(yè)信用等級評定按《中國農(nóng)業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)信用等級評定辦法（試行）》（農(nóng)銀發(fā)〔1999〕147號）執(zhí)行。

第九條 農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級評定實行百分制。按得分高低，企業(yè)信用等級分為AAA、AA、A、B、C五個等級：

（一）AAA企業(yè)。得分為90分（含）以上，且資產(chǎn)負債率、利息償還率和到期信用償付率指標得分均為滿分，現(xiàn)金流量指標得分不得低于5分，有一項達不到要求，最高只能評定為AA級。

（二）AA級企業(yè)。得分為80分（含）～90分（不含），且資產(chǎn)負債率、利息償還率指標得分均為滿分，到期信用償付率指標得分不得低于10．8分，現(xiàn)金流量指標得分不得低于3分，有一項達不到要求，最高只能評定為A級。

（三）A級企業(yè)。得分為70（含）～80分（不含），且資產(chǎn)負債率指標得分不得低于5分，利息償還率指標得分不得低于8．1分，到期信用償付率指標得分不得低于9．6分。

（四）B級企業(yè)。得分為60分（含）～70分（不含）；或得分在70分以上，但具有下列情形之一的：

1．屬于國家限制發(fā)展的行業(yè)；

2．資產(chǎn)負債率得分為5分以下；

3．利息償還率得分在8．1分以下；

4．到期信用償付率得分在9．6分以下。

（五）C級企業(yè)。得分為60分（不含）以下；或得分在60分以上，但具有下列情形之一的：

1．生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)和產(chǎn)品屬國家明令淘汰；

2．資不抵債；

3．企業(yè)已停產(chǎn)半年以上；

4．存在逃廢銀行債權(quán)的行為；

5．利息償還率得分在2．7分以下；

6．到期信用償付率得分在3．6分以下。

第十條 對申請建立信用關(guān)系的企業(yè)，原則上要測算企業(yè)對其他金融機構(gòu)的信用履約情況。若數(shù)據(jù)收集困難，則可剔除利息償付率和到期信用償還率指標，滿分按79分計算，最后換算為百分制。

第十一條 被評企業(yè)存在對其正常生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的重大事項，如違規(guī)經(jīng)營、未決訴訟、大案要案、母（子）公司經(jīng)營惡化等，應酌情扣分、降低或連續(xù)降低信用等級。

第四章 內(nèi)部評級規(guī)定

第十二條 農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部評級程序為：

（一）組織初評。開戶行信貸部門組織信貸人員深入企業(yè)調(diào)查，搜集企業(yè)基本情況、技術(shù)裝備情況、企業(yè)領(lǐng)導者及職工素質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況等相關(guān)資料，核實企業(yè)提供的財務報表的可靠性和真實性，按照本辦法規(guī)定的評級指標和標準進行計算、評定，寫出初評報告，并經(jīng)開戶行信貸部門審查初定和本行主要負責人簽字后，將信用等級初評為A級（含）以上的企業(yè)和有關(guān)資料報二級分行。

（二）評審定級。二級分行信貸部門負責對信用等級初評為A級的企業(yè)評審定級；對信用等級初評為AA級、AAA級的企業(yè)，提出評審意見并經(jīng)本行主要負責人簽字后報一級分行信貸部門定級，并報總行備案。對初評不實、資料不全或企業(yè)上報資料弄虛作假的，要退回原評級行重新調(diào)查、核實和評定。

（三）檢查調(diào)整。各一級分行要對轄內(nèi)企業(yè)信用等級評定工作組織定期或不定期檢查。對評級結(jié)果不準確的，要作相應調(diào)整。

第十三條 農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級內(nèi)部評級每年評定一次，于每年一季度完成。評定的信用等級有效期為一年。

第十四條 企業(yè)信用等級評定后，開戶行在每季末復測一次企業(yè)信用等級。對信用等級發(fā)生明顯變化的企業(yè)，開戶行要分析原因，加強監(jiān)管，及時向上級行報告，必要時可重新評級和調(diào)整，并報上級行備案。

第十五條 跨行政地區(qū)設(shè)立的集團性企業(yè)信用等級，由企業(yè)所在地行按第十二條規(guī)定的程序評定，必要時可由上一級行直接組織評級。

第五章 委托評級規(guī)定

第十六條 下列企業(yè)信用等級，由農(nóng)業(yè)銀行委托有資格的咨詢評估機構(gòu)評定：

（一）自愿要求向社會公開信用等級的農(nóng)業(yè)銀行的信貸客戶；

（二）要求農(nóng)業(yè)銀行提供資信證明的客戶；

（三）委托農(nóng)業(yè)銀行評估資信的客戶。

第十七條 委托咨詢評估機構(gòu)評定的程序為：

（一）受理申請。企業(yè)提出申請，由開戶行受理并逐級上報一級分行；

（二）委托評定。農(nóng)業(yè)銀行一級分行與有資格的咨詢評估機構(gòu)簽訂委托協(xié)議書，委托其組織信用等級評定，明確雙方的權(quán)利義務關(guān)系。

（三）評審定級。委托咨詢評估機構(gòu)必須按照本辦法規(guī)定的指標和標準進行信用等級評定，并將評定結(jié)果及相關(guān)資料返回委托行，經(jīng)委托行貸審會審議后，由貸審會主任委員簽字確認等級。

（四）等級發(fā)布。農(nóng)業(yè)銀行一級分行將評定等級通知企業(yè)，或按照企業(yè)的書面要求向社會發(fā)布。

第十八條 委托評級的企業(yè)信用等級評定結(jié)果有效期為一年。農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務狀況，在有效期內(nèi)調(diào)整信用等級。

第十九條 對委托評級的農(nóng)業(yè)銀行信貸客戶，開戶行要按照第十四條的規(guī)定，定期復測等級，加強監(jiān)管，適時調(diào)整。

第六章 罰則

第二十條 企業(yè)以虛假資料騙取較高級別信用等級的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行應立即取消其評級資料，并實施相應的信貸制裁。

第二十一條 對發(fā)生下列情況之一的，農(nóng)業(yè)銀行將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對直接責任人進行相應處罰：

（一）參與或默許企業(yè)編制虛假報表以騙取較高級別信用等級；

（二）擅自向企業(yè)透露農(nóng)業(yè)銀行信用等級評定指標和評定標準；

（三）擅自向企業(yè)透露農(nóng)業(yè)銀行信用等級內(nèi)部評級結(jié)果。

第七章 附則

第二十二條 本辦法由總行負責制定、解釋和修訂。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《中國農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級評定辦法》（農(nóng)銀發(fā)〔1997〕224號）和《關(guān)于在實施客戶統(tǒng)一授信中做好信用等級評定工作的通知》（農(nóng)銀貸一〔1999〕47號）同時廢止。

第四篇：10企業(yè)信用等級評定管理辦法

甘肅敦煌農(nóng)村合作銀行企業(yè)信用等級評定管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范企業(yè)信用等級評級授信行為，不斷優(yōu)化信用環(huán)境衛(wèi)生，確保信貸資金安全運行，根據(jù)甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社和甘肅敦煌農(nóng)村合作銀行（以下簡稱本行）相關(guān)信貸管理制度之規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 企業(yè)信用等級評定是指本行按照統(tǒng)一的財務與非財務指標體系和標準，以償債能力為核心，對企業(yè)法人客戶，合伙類企業(yè)以及個人獨資企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）的經(jīng)營狀況和資信狀況進行綜合評價和信用等級的確定。

第三條 企業(yè)信用等級評定分為：

(一)內(nèi)部評定。是指本行信貸資產(chǎn)管理部門對已經(jīng)或申請與本行建立信貸關(guān)系的企業(yè)進行信用等級評定。

（二）委托評定。是指本行委托有資格的咨詢評估機構(gòu)對特定范圍的企業(yè)按照本辦法規(guī)定的指標和標準評定的信用等級，評定結(jié)果須經(jīng)本行信貸資產(chǎn)管理部門認可。

第四條 企業(yè)信用等級評定工作必須遵循統(tǒng)一指標、統(tǒng)一標準、按程序評定、適時調(diào)整、客觀真實的原則。

第五條 除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，本行在評定企業(yè)信用等級過程中，涉及企業(yè)的有關(guān)資料，未征得企業(yè)同意不得對外提供。

第二章 評定對象條件及分類

第六條 基本條件

（一）具備企業(yè)法人資格；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營期二年以上；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營正常；

（四）財務制度健全。

第七條 除未投產(chǎn)的新建企業(yè)外，本行進行信用等級評定的企業(yè)為：(一)已與本行建立了信貸關(guān)系；

（二）向本行申請建立信貸關(guān)系；

（三）需要本行提供資信證明；

（四）自愿申請或委托本行評估授信的企業(yè)。第八條 企業(yè)信用等級評定對象分為涉農(nóng)企業(yè)、工商企業(yè)、旅游服務業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、綜合類企業(yè)等五類。

綜合類企業(yè)是指跨行業(yè)綜合經(jīng)營的企業(yè)及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)。

第三章 評定指標與等級

第九條 農(nóng)業(yè)、工商、旅游、房地產(chǎn)、綜合類企業(yè)信用等級評定指標分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經(jīng)營能力評價四大類，并設(shè)置相應的指標取值和權(quán)重（見附件）

第十條 企業(yè)信用等級評定實行百分制，按得分高低，企業(yè)信用等級分為AAA、AA、A、B、C五個等級。

（一）AAA級企業(yè)。表明企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成好，經(jīng)營管理狀況好，經(jīng)濟效益好，有很強的清償與支付能力，市場競爭力強，企業(yè)信譽度高，得分在90分（含）以上，且資產(chǎn)負債率、利息信譽償還記錄和到期信用償還記錄指標得分均為滿分，現(xiàn)金流量指標得分不低于5分，有一項達不到要求，最高只能評定為AA級。

（二）AA級企業(yè)。表明企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成良好，經(jīng)營管理狀況良好，經(jīng)濟效益良好，有較強的清償與支付能力，企業(yè)信譽度良好，得分在80分（含）至90分（不含），且資產(chǎn)負債率、利息信譽償還記錄指標得分均為滿分，到期信用償還記錄指標得分不低于8分，現(xiàn)金流量指標得分不低于3分，有一項達不到要求，最高只能評定為A級。

（三）A級企業(yè)。表明企業(yè)有一定經(jīng)濟實力，經(jīng)營管理狀況一般，經(jīng)濟效益不太穩(wěn)定，有一定的清償與支付能力，企業(yè)信譽度一般，得分在70分（含）至80分（不含），且資產(chǎn)負債率指標得分不低于5分、利息信譽償還記錄指標得分不低于8分，到期信用償還記錄指標得分不低于9分。

（四）B級企業(yè)。表明企業(yè)各項經(jīng)濟指標一般，經(jīng)營管理狀況一般，清償與支付有一定困難，存在風險，得分在60分（含）至70分（不含）;或得分在70分以上，但具有下列情形之一的;

1、屬于國家限制發(fā)展的行業(yè)；

2、資產(chǎn)負債率得分為5分以下；

3、利息信譽償還記錄得分在8分以下；

4、到期信用償還記錄得分在9分以下。

（五）C級企業(yè)。表明企業(yè)各項經(jīng)濟指標完成較差，經(jīng)營管理較差，清償與支付有較大難度，存在較高的風險，得分在60分（不含）以下；或得分在60分以上，但具有下列情形之一的：

1、生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)和產(chǎn)品屬國家明令淘汰；

2、資不抵債；

3、企業(yè)已停產(chǎn)半年以上；

4、存在逃廢銀行債權(quán)的行為；

5、利息信譽償還記錄得分在2分以下；

6、到期信用償還記錄得分在3分以下。第十一條 對申請建立信用關(guān)系的企業(yè)，原則上要測算企業(yè)對其他金融機構(gòu)的信用履約情況，若數(shù)據(jù)收集困難，則可剔除利息信譽償還記錄和到期 信用償還記錄指標，滿分按70分計算，最后換算為百分制。

第十二條 被評企業(yè)存在對其正常生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響的重大事項，如違規(guī)經(jīng)營、未決訴訟、大案要案、母（子）公司經(jīng)營惡化等，應酌情扣分，降低或連續(xù)降低信用等級。

第四章 內(nèi)部評定規(guī)定

第十三條 內(nèi)部評定程序為：

（一）初評。擬被評企業(yè)向在本行開戶的基層支行提供近三年的財務報表，包括資產(chǎn)負責表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書、會計師事務所驗資及查賬報告或有權(quán)部門對決算審批文件等有關(guān)資料。本行信用等級評定小組會同相關(guān)支行行長和管貸客戶經(jīng)理，深入企業(yè)調(diào)查，搜集企業(yè)基本情況、技術(shù)裝備情況、企業(yè)領(lǐng)導及員工素質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況等相關(guān)資料，核實企業(yè)提供的財務報表的可靠性和真實性，按照本辦法規(guī)定的評級指標和標準進行計算、評定，寫出初評報告，將信用等級初評為AA級（含）以上的企業(yè)名單和有關(guān)資料上報省聯(lián)社。

（二）審定。依據(jù)省聯(lián)社規(guī)定，本行負責A、B、C級企業(yè)的評審定級；省聯(lián)社負責AA級和AAA級企業(yè)的評審定級；本行對信用等級初評為AA級和AAA級的企業(yè)，向省聯(lián)社上報評審定級報告，由省聯(lián)社審核確定。

（三）檢查調(diào)整。本行要對轄內(nèi)企業(yè)信用等級評定工作組織定期或不定期檢查。對評級結(jié)果不準確的，要作相應的記載或者調(diào)整。

第十四條 本行對企業(yè)信用等級評級每年評定一次，于每年一季度完成。評定的信用等級有效期一年。

第十五條 企業(yè)信用等級評定后，本行各相關(guān)支行對管轄企業(yè)的信用等級在每季度末復查測評一次。對信用等級發(fā)生明顯變化的企業(yè)，本行市場發(fā)展部和風險管理部要分析原因，加強監(jiān)督，對本行權(quán)限內(nèi)評定的A、B、C三個級別客戶，要及時關(guān)注，適時調(diào)整，對 AA、AAA級客戶要及時向省聯(lián)社報告，必要時可重新評級和調(diào)整。

第五章 委托評級規(guī)定

第十六條 下列企業(yè)信用等級，由本行委托有資格的咨詢評估機構(gòu)評定：

（一）自愿要求向社會公開信用等級的本行信貸客戶；

（二）要求本行提供資信證明的客戶；

（三）委托本行評估資信的客戶。

第十七條 委托咨詢評估機構(gòu)評定的程序為：

（一）受理申請。企業(yè)提出申請，由本行受理并逐級上報省聯(lián)社。

（二）委托評定。本行與有資格的咨詢評估機構(gòu)簽訂委托協(xié)議書，委托其組織信用等級評定，明確雙方的權(quán)利義務關(guān)系。

（三）信用等級審定。委托咨詢評估機構(gòu)必須按照本辦法規(guī)定的指標和標準進行信用等級評定，并將評定結(jié)果及相關(guān)資料返回本行，經(jīng)本行審議后，A、B、C三個級別客戶，由主要負責人簽字確認，AA、AAA級客戶報省聯(lián)社審核確認。

（四）等級發(fā)布。本行將評定的等級，通知企業(yè)或按照企業(yè)的書面要求向社會發(fā)布。

第十八條 委托評級的企業(yè)信譽等級評定結(jié)果有效期為一年。本行有權(quán)視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務狀況，在有效期內(nèi)調(diào)整信用等級。

第十九條 對委托評級的本行信貸客戶，要按照本辦法第十五條之規(guī)定，定期復查測評等級，加強監(jiān)管，適時調(diào)整。

第六章 罰則

第二十條 企業(yè)以虛假資料騙取較高級別信用等級的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，本行應立即取消其評級資格，并實施相應的信貸制裁。

第二十一條 對發(fā)生下列情況之一的，本行將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對直接責任人進行相應處罰：

（一）參與或默許企業(yè)編制虛假報表以騙取較高級別信用等級；

（二）擅自向企業(yè)透露本行信用等級評定指標和評定標準;

（三）擅自向企業(yè)透露本行信用等級內(nèi)部評級結(jié)果。

第七章 附則

第二十二條 本辦法由本行負責制定、解釋和修訂。第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件：甘肅省農(nóng)村信用社企業(yè)信用等級測評計分表

第五篇：農(nóng)戶信用等級評定工作心得

農(nóng)戶信用等級評定工作心得

今年2月份我由一名出納人員調(diào)至信貸員，剛剛接觸信貸工作心里有一點點期待又有一點點迷茫，期待一種全新的工作方式，迷茫自己能不勝任這個工作。在同事和領(lǐng)導的幫助下我慢慢學會了不同貸款的發(fā)放流程，特別是小額農(nóng)戶貸款的投放。來信用社貸款的大部分都是農(nóng)民，而信用社的立社之本、強社之基、發(fā)展之源，本就是支持“三農(nóng)”經(jīng)濟的發(fā)展。隨著對貸款業(yè)務的熟悉，我慢慢發(fā)現(xiàn)去年做過農(nóng)戶信用等級評定的客戶很快就可以把貸款辦出來了，而沒有參與評級的客戶我們還得上戶了解其家庭、經(jīng)濟、信用等情況，這樣以來辦理貸款的時間就長了。三月份聯(lián)社下發(fā)關(guān)于農(nóng)戶信用等級評定的文件，我社積極組織學習，并制定相關(guān)計劃開展農(nóng)戶信用等級評定工作。經(jīng)過三個月地努力，我們包片信貸員對包片的村組客戶全部做了摸底評級工作。這也讓我發(fā)現(xiàn)了信用等級評定的積極意義：

一是所謂農(nóng)戶信用等級評定，就是以農(nóng)戶家庭為單位，建立農(nóng)戶貸款檔案，結(jié)合農(nóng)戶家庭財產(chǎn)狀況、資信狀況及經(jīng)營能力等因素，確定不同的信用等級，給我們信貸人員具體施貸提供依據(jù)。過去信用社放貸款，沒有一套成型的信貸操作標準，信貸員在確定貸與不貸或貸多貸少時只能憑經(jīng)驗靠臉熟，實行農(nóng)戶信用等級評定，有效地克服了這個弊端。

二是過去信用社為防范和降低信貸風險,非常注重嚴密貸款手續(xù),力求每一筆貸款手續(xù)都經(jīng)得起法律的檢驗,這種做法不分貸款的額度

大小,不對目標客戶群進行細分,其片面性因此也是顯而易見的。實行農(nóng)戶信用等級評定后，必然要推廣使用貸款證或貸款折等貸款信用工具，貸款將按照“一次核定，分次發(fā)放，余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的原則進行發(fā)放，因此貸款手續(xù)將迅速簡化，從而為小額農(nóng)貸大面積地惠及千家萬戶提供了可能。

三是實行農(nóng)戶信用等級評定還有利于規(guī)范不良信貸行為。不難理解，實行農(nóng)戶信用等級評定意味著貸款門檻的降低和貸款公開度的增加，因為信用約定一旦成立，在核定的貸款額度內(nèi)信用社方需履行按約提供貸款的義務，其實等于把貸款的部分主動權(quán)讓渡給了貸戶，因此令管理層頭疼不已的信貸人員懼貸和惜貸難題，有望從根本上得到解決。

四是實行農(nóng)戶信用等級評定還有利于培養(yǎng)農(nóng)戶的誠信意識，營造“守信光榮，失信可恥”的氛圍，因為農(nóng)戶的貸款檔案中一旦出現(xiàn)不良記錄，則可能被永遠地排除在信用社的大門之外。長期扎實有效地開展這項活動，必將進一步凈化農(nóng)村信用環(huán)境，促進社會風氣的進一步好轉(zhuǎn)，從而為社會主義新農(nóng)村建設(shè)注入了實實在在的內(nèi)容。

總之，實行農(nóng)戶信用等級評定使中國農(nóng)民第一次有了自己的信用等級，從這一點來看，農(nóng)戶信用等級評定可以被看做農(nóng)村信貸領(lǐng)域的一次重大變革，有著無比深遠的重大意義。當然，任何理論上的探索都更需要實踐上的勇氣，這就需要工作在信合戰(zhàn)線上的所有員工在思想上要全面理解和掌握農(nóng)戶信用等級評定的真正含義、作用和開展信用工程建設(shè)的重要意義，在具體開展這項工作時要鋪下身子，不怕麻

煩，實事求是，千萬不能急于求成，走過場流于形式，力爭把這項工作做細做實，只有如此才能把農(nóng)戶信用等級評定的好處和優(yōu)點真正體現(xiàn)出來，才能使信用社真正走出不良貸款前清后增的怪圈。