第一篇：1-學習任務書一認識連鎖企業(yè)財務管理doc

項目一――連鎖企業(yè)財務管理基礎

“模塊一：認識連鎖企業(yè)財務管理”學習任務書

一、學習任務

1、繪圖描述連鎖企業(yè)資金運動過程（圖示）

2、以連鎖企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財務活動

3、以連鎖企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財務關系

4、以連鎖企業(yè)為例描述企業(yè)的財務管理目標

5、實地調查和網(wǎng)上查閱資料，影響連鎖企業(yè)財務管理的環(huán)境

二、學習目標

1、知識目標：掌握財務管理的內容和目標，了解財務管理的原則和方法，熟悉財務管理的環(huán)境

2、能力目標：結合課堂講解、實地調查和網(wǎng)上查閱資料，初步認識和了解連鎖企業(yè)的財務管理,分析連鎖企業(yè)財務關系中的利益相關者及目標利益協(xié)調。

三、學習要求

要有書面的學習結果

四、參考資料：

1、教材

2、張玉英.《財務管理》（第二版）.北京：高等教育出版社

3、趙光忠.《企業(yè)財務管理模塊與操作流程》.北京：中國經(jīng)濟出版社

4、其它教材、網(wǎng)絡和報刊資料等

第二篇：任務書-認識財務管理

項目一――財務管理基礎

“模塊一：認識財務管理”學習任務書

一、學習任務

1、繪圖描述企業(yè)資金運動過程（圖示）

2、以工業(yè)企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財務活動

3、以工業(yè)企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財務關系

4、以工業(yè)企業(yè)為例描述企業(yè)的財務管理目標

5、實地調查和網(wǎng)上查閱資料，影響企業(yè)財務管理的環(huán)境

二、學習目標

1、知識目標：掌握財務管理的內容和目標，了解財務管理的原則和方法，熟悉財務管理的環(huán)境

2、能力目標：結合課堂講解、實地調查和網(wǎng)上查閱資料，初步認識和了解企業(yè)的財務管理。

三、學習要求

要有書面的學習結果

四、參考資料：

1、教材

2、張玉英.《財務管理》（第二版）.北京：高等教育出版社

3、趙光忠.《企業(yè)財務管理模塊與操作流程》.北京：中國經(jīng)濟出版社

4、其它教材、網(wǎng)絡和報刊資料等

第三篇：如何完善連鎖零售企業(yè)的財務管理

如何完善連鎖店的財務管理

連鎖店作為一種商業(yè)形式，在國外已有近80年歷史，我國在20世紀80年代中期出現(xiàn)了以百貨、食品為

主的連鎖店萌芽，90年代初期進入初創(chuàng)期，目前連鎖店已進入細分差異化競爭階段。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，國外連鎖企業(yè)會以更快的速度、更大的規(guī)模進入我國市場。如果國內連

鎖店在近幾年不加快發(fā)展和提高管理水平，則會面臨很大的威脅。就此，本文淺談一下如何加強連鎖店財務管理的問題。

建立及完善連鎖店發(fā)展的財務控制系統(tǒng)

（一）實行全面預算管理?！叭骖A算”就是對企業(yè)的一切經(jīng)濟活動全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的年末對當年的財務預算執(zhí)行情況作全面的分析，在此基礎上，連鎖店總部會同有關部門和門店對下一年的企業(yè)目檔進行研究，然后根據(jù)上報的業(yè)務預算和專門決策預算進行修正補充，編制財務預算初稿，最后由經(jīng)理室通過后下達。我們對財務預算實行“權限管理”就是在全面預算基礎上對投資項目、費用開支、物品購置等設置審批管理權限。如投資項目由發(fā)展部負責管理，廣告費、業(yè)務費分別落實到營運部和辦公室管理，通過權限管理可以落實經(jīng)濟責任，確保預算目標的實現(xiàn)?！爸匾椖繄蟾嬷贫取敝饕m用于各連鎖門店，報告的內容是費用開支，報告的目的在于控制。因為各門店都是獨立核算單位，為加強對其管理，規(guī)定凡在預算外的開媽一律報總部審批；預算內凡屬于總部監(jiān)控的費用如廣告費、修理費等，根據(jù)公司費用管理辦法上報，并經(jīng)總部同意方可支出。重要項目報告制度不但能使總部及時掌握下屬門

店監(jiān)控項目的開支情況，而且有利于門店加強管理意識。

財務預算在執(zhí)行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經(jīng)濟運行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時查找原因，提出解決問題的方法。對由于預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經(jīng)濟的作用。

（二）認真對街各項投資決策。

1、參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資項目初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。我們采用的方法是在對投資項目調研結果基礎上，由發(fā)展部和財務部各自測編一套可行性分析報告，然后經(jīng)有關部門論證，決定項目可行性，再按集團規(guī)定程序上報、審批。從實踐看，這樣做確實提高了項目投資的成功率，降低了投資風險。

2、實行基建項目的招標制度。招投標是一項專業(yè)性較強的工作，作為建設單位的連鎖店總部在這方面往往缺乏經(jīng)驗，為保證招投標內容的客觀、公正、合理，維護各方經(jīng)濟利益，可請富

人專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的社會中介機構參與。同時加強合同管理，防止合同與標書不一致的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3、實行工程監(jiān)理制和竣工項目的審價制。工程監(jiān)理是代表建設單位對工程全過程的動態(tài)管理，它維護的是建設單位利益，所以通過監(jiān)理不僅可以有效地對工程質量和施工進度進行監(jiān)管，保證工程按時保質完成，而且可以控制成本。對峻工項目實行審價制也是完善工程項目管理的一項有效工作，過去施工單位工程決算高冒問題十分突出，大型工程項目竣工后又不審價，導致企業(yè)資產(chǎn)流失。現(xiàn)雖然大部分企業(yè)實行了工程竣工審價制，有效遏制了施工單位工程決算高冒現(xiàn)象，但仍款根本制止。所以企業(yè)對竣工項目仍有必要委托中介機構進行工程審價。財務在付工

程款時須根據(jù)工程進度控制付款，嚴禁超預算付款。

（三）加強資金管理。加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖店具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據(jù)這些特點，科學合理調度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

1、集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，連鎖店總部投資管理中心，承擔資金使用、調度和管理職能。原則上開設兩個賬戶：一個是基本賬戶，用于預算內的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結算賬戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷綱款收取和進貨款的支付，總部通過遠程查詢和網(wǎng)上銀行實行

監(jiān)控。非獨立核算超市，實行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定賬戶。

2、進貨款采用信用結算。財務要根據(jù)商品的不同保本點、周轉率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結算方式，節(jié)約利息支出，從而對進一步提高資金使用效率

起到積極作用。

3、進行資金運作，廣開企業(yè)財源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運作有了可能。連鎖店銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進貨款一般實行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當連鎖店發(fā)展到一定規(guī)模時，可短期運作的資金量會相應增加，可以委托貨款、短期證券投資和資金托管待方法進行資金運作，增加企業(yè)

效益。

（四）加強存貨管理。加強存貨管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖店商品具有周轉快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點；在銷售形式上，顧客自選為主。鑒于這些特點，企業(yè)要在以下幾個環(huán)節(jié)加強對商品的管理。

1、進貨環(huán)節(jié)。首先，總部要建立統(tǒng)一的商品目錄，不論是門店自行采購還是總部集中進貨，所進商品必須是目錄內的，這樣做的優(yōu)點有利于加強對商品的質量和價格進行統(tǒng)一管理?？偛繉ι炭谀夸洸欢ㄆ谶M行完善，堅持優(yōu)勝劣汰，凡進入目錄的必須是有市場競爭力、有價格優(yōu)勢和質量有保證的商品。其次，要建立和完善計算機信息管理系統(tǒng)，通過計算機對每種商品的單品進行系統(tǒng)的進銷存分析，形成計算機決策為主、人工修正為輔的進貨決策系統(tǒng)；財務在進貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進價，每次付款前，都必須打開客戶信息數(shù)據(jù)庫進行核對，以防供應商價格

高開、折扣少算等情況。

2、儲存環(huán)節(jié)。財務可以對商品的保本點、周轉率等指標進行分析，并將結果反饋給進貨部門，修正計算機進貨決策系統(tǒng)的參數(shù)，不斷完善庫存結構。同時，由于銷售形式是開架自選，應

加強商品的盤點工作，通過盤點促進庫存管理和有效防止商場失竊，降低商品損失率。

3、退貨環(huán)節(jié)。企業(yè)退貨涉及進貨退出和銷貨退回兩個方面。因商品質量、款式、價格等因素是進貨退出買斷經(jīng)營商品，業(yè)務與財務信息傳遞必須及時正確，防止發(fā)生壞帳。某些超市如經(jīng)

營裝滿建材的建材超市，推出多余商呂可以退回的售后服務內容，對于銷貨退回的重點管理是把好商品質量關，防止已損、變質商品回流入庫。

（五）健全內部控制制度。連鎖各門店業(yè)態(tài)相同，操作流程統(tǒng)一，管理要求一致，這就便于企業(yè)標準化管理。實行標準化管理，首先是建立和健全企業(yè)規(guī)章制度，重點側重兩個方面：一是崗位責任，即明確規(guī)定各個崗位的工作內容，職責范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規(guī)范操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權限。在制定崗位職責和操作流程時，必須同充分考慮內控是否完善。其次是加強和完善企業(yè)監(jiān)督機制，對企業(yè)各部門、人員執(zhí)行規(guī)章制度的情況進行監(jiān)督檢查，要制定相應的考核辦法，獎征要與個人工作業(yè)績、服務質量和遵章守紀掛鉤，保證經(jīng)濟業(yè)務正常安全運行。

建立計算機分析和管理系統(tǒng)

（一）實行會計電算化聯(lián)網(wǎng)管理。目前的連鎖店不再是孤立的、單一的賣場?？偛繉Ω鏖T店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過遠程查詢功能，進行即時監(jiān)控。監(jiān)控的內容根據(jù)需要可以是財務會計核算的全部信息，也可以是某一方面的信息；在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進意見，從而提高管理效率，增強了會計管理的廣度和深度；而且為公司所有門店提供了統(tǒng)一的賬務系統(tǒng)和核算模式，為

企業(yè)實現(xiàn)全國連鎖在財務管理上提供了技術保障。

（二）建立財務信息互換中心（財務MIS系統(tǒng)）。對財務部內部而言，由于連鎖店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要及時通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部。因此建立一個高速、便捷的雙向信息交流平臺即財務MIS系統(tǒng)，很有必要。在這個M IS系統(tǒng)中總部和門店之間、門店和門店之間可以進行直觀的點對點信息交流，或者串聯(lián)Net Meeting，召開財務例

會，這對于解決連鎖企業(yè)內部往來業(yè)務的核銷，解決相互間的帳務問題很有幫助。

對外而言，這樣的一個MIS系統(tǒng)，擁有對外的接口，通過權限的控制，讓企業(yè)的領導者或其他部門從中了解他們感興趣的報表和數(shù)字，以便他們可以在第一時間了解情況和做出決策，同時

將他們的要求和態(tài)度反饋到財務部，讓財務部能迅速提供資料或做出財務處理。

（三）建立財務資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便。也就是，門店需要用款時，由于門店離總部太遠或總部有權簽字者外出，影響審批的工作效率，同時也不利于總部財務的資金預算安排。利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統(tǒng)進行審批，電子簽名、審批

通過后的“單證”流向財務部，財務部再根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強了用款的時效性，便于財務的資金安排和資金的預算管理。

（四）及時進行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應建立計算機數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學實用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標可以根據(jù)管理需要設定。分析指標主要有：商品周轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。通過指標分析，可以完

善庫存結構，加快商品轉轉，進一步提高企業(yè)獲利能力。

三、建立統(tǒng)一的資金結算管理中心

建立統(tǒng)一的資金結算管理中心是連鎖店發(fā)展的必然趨勢。我們實行的是門店確認、總部付款的方式。而確認要到供應商送貨后若干天才能辦理，確認后供應再把銷貨發(fā)票送到相關門店。所以，供應商收取一筆貨款至少走兩次。隨著門店數(shù)的增加，供應商工作量很大，而且這種結算方式不利于連鎖企業(yè)向外拓展。因此應建立一個統(tǒng)一的結算中心，這個結算中心擁有一個基于INTERNET平臺，可以向供應商提供各個門店的結算清單，收到供應商發(fā)票后再統(tǒng)一支付，即方便供應商查詢核對，減少了供應商的結算手續(xù)，提高了效率，也有效控制了資金，利于資金的預算安排。

第四篇：企業(yè)財務管理學習感悟

企業(yè)財務管理學習感悟

摘錄：學習了理財學后，我對理財學有了一些自己的理解。在此文中我重點闡述了下對財務分析這小節(jié)內容的理解，并簡單分析了一個案例。

關鍵詞：企業(yè)財務管理財務分析

正文：

還記得上學期選課的時候我是沖著理財學這個名字選的，本以為是講個人理財?shù)摹５?jīng)過十四周的學習，在我對公司理財有了一定的了解后，明白其實理財學不是我想的那么簡單，在現(xiàn)代社會，想要成為優(yōu)秀的管理人才，理財學是必須學會的。

理財?shù)闹黧w小到一個家庭，大到一個國家，而企業(yè)理財事務是介于上述兩者之間的理財活動，針對企業(yè)理財事務的管理。

財務管理自從15、16世紀開始發(fā)展以來也有五個世紀了，體系也日臻完整。隨著我國改革開放腳步的加快，企業(yè)經(jīng)營的不斷變化和發(fā)展，資金運用日趨復雜，加上現(xiàn)在通貨膨脹和市場競爭如此激烈，使投資風險加大。因此財務管理受到空前重視。事實上，我想，也只有將財務管理的很好，這個企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展下去，財務一團混亂的企業(yè)是無法正常經(jīng)營的。

短短的十四周不可能讓我把老師講的每一個知識都理解透，所以我就從圖書館借了本參考書《企業(yè)財務管理學》，先大致的閱讀了一

遍，然后選擇了我比較感興趣的“財務分析”這一章內容認真的自學了。

書中指出了財務分析的概念，財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來，幫助利益關系集團改善決策。所以個人愚以為，財務分析在企業(yè)理財事務中占據(jù)相當重要的地位，通過財務分析，企業(yè)可以在宏觀上做出一些決策，可以規(guī)劃資金的利用，可以預測企業(yè)未來走向，減少企業(yè)損失。

財務分析是個認識過程，通過分析整個財務報表的數(shù)據(jù)，找出有關指標的關系來認識企業(yè)償債能力、贏利能力和抵抗風險能力。這個認識過程是分析和綜合的統(tǒng)一。企業(yè)在進行財務分析時通常應用比較分析法和因素分析法這兩種方法。在進行財務分析時，企業(yè)會自身各項能力進行分析，關于這幾方面能力分析我做了個關系表簡單表示一下。（見附表）

除對企業(yè)財務能力分析外，還要進行企業(yè)財務狀況的趨勢分析，這主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財務指標、財務比率和財務報告的比較，來了解財務狀況的變動趨勢，包括變動的方向、數(shù)量和幅度，從而預測企業(yè)未來財務活動發(fā)展前景的一種分析方法。具體點說，就是比較財務指標和財務比率，比較會計報表的金額，比較百分比會計報表。

事實上，單獨分析任何一項財務指標或一張會計報表都難以全面

評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。只有對各種財務指標進行系統(tǒng)的、綜合的分析，才能對企業(yè)的財務狀況作出合理全面的評分。因此必須對企業(yè)財務狀況進行綜合分析。綜合分析的方法主要有杜邦分析法和比率綜合評價法。

杜邦分析法是利用各個主要財務比率指標之間的內在聯(lián)系來綜合分析企業(yè)財務狀況的方法。在運用財務比率綜合評價法時，各種財務比率分別反映了企業(yè)會計報表中各個項目之間的對比關系，最后為了獲得一個總體的認識，可以運用指數(shù)法計算一個綜合指數(shù)。

我找了書上一個案例，對它運用了杜邦分析法進行分析，例子較長，我壓縮了下。不敢保證分析的正確，但的的確確是經(jīng)過了認真思考的。

【案例】振聲電子公司財務狀況綜合分析

振聲電子公司創(chuàng)立于1990年5月，經(jīng)營至今連續(xù)多年各項指標均居于同行業(yè)領先地位。1999年銷售收入8560萬元，利潤總額達到1735萬元，實現(xiàn)凈利潤1180萬元，與1998年比較有較大幅度的增長，通過對公司當年償債能力、營運能力及獲利能力分析，公司1999年平均較上年的財務狀況有所好轉，但與同行業(yè)先進企業(yè)相比較還存在一定差距，公司1999年銷售收入中80%為賒銷收入，同行業(yè)財務狀況平均水平為：股東權益報酬率64%，資產(chǎn)報酬率32%，權益系數(shù)為2，銷售凈利率15.24%，總資產(chǎn)周轉率為2.1%。公司1999年資產(chǎn)負債表如下。

資產(chǎn)負債表

1999年12月31日單位：萬元

杜邦分析主要包含以下幾種主要的指標關系：

（1）權益凈利率=總資產(chǎn)報酬率×權益乘數(shù)

（2）總資產(chǎn)報酬率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉率 以上是我們常說的杜邦公式即

銷售凈利率/資產(chǎn)總額=（銷售凈利率/銷售收入）×（銷售收入/資產(chǎn)總額）

在上面的案例中，權益乘數(shù)=3926÷2912.5=1.95

銷售凈利率=（1180÷8560）×100%=13.78% 總資產(chǎn)周轉率=8560÷（（3632+4220）÷2）=2.18 總資產(chǎn)報酬率=1180÷3926×100%=30.05%

股東權益報酬率=1180÷（（1835+2190）÷2）×100%=58.63%

對比同行業(yè)平均水平，我一一分析下，發(fā)現(xiàn)除總資產(chǎn)報酬率高了平均水平一點點外其他都比平均水平低，股東權益報酬率更是低了5.37%。

權益凈利率是反映企業(yè)為其股東創(chuàng)造利潤能力大小的重要指標，而振聲電子公司的權益凈利率低于平均水平，所以應該設法提高總資產(chǎn)報酬率和權益乘數(shù)，提高權益凈利率是股東財

富最大化的基本保障。提高總資產(chǎn)報酬率可以從提高銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉率這兩方面入手，振聲電子公司可以考慮如何提高這兩項。

好了，以上就是我學習理財學后對理財學的一些感悟和簡單認識。課雖然結束了，但是它激發(fā)了我對經(jīng)濟管理學的興趣，今后的我還會繼續(xù)去學習這方面的知識。感謝這門課帶給我的知識和快樂！

參考資料：《企業(yè)財務管理學》 主編：潘華 高檁

附表：企業(yè)能力分析表

財務分析

第五篇：對企業(yè)加強財務管理的認識

對企業(yè)加強財務管理的認識

一、目前企業(yè)財務管理存在的問題

當前企業(yè)財務管理還存在著很多問題。

一是企業(yè)財務主體意識不明確。在計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)資金上撥下繳，分配統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)財務管理一直附屬于國家財政，單純執(zhí)行國家制定的規(guī)章制度。

二是財務會計職能相混淆。由于我國過去高度集中的計劃經(jīng)濟體制下，國家對企業(yè)實行的是“高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支”的財務管理體制，企業(yè)財務與會計工作混在一起，二者沒有嚴格的區(qū)分，往往會計人員與財務人員相互兼任。

二、當前財務管理中存在問題的主要原因

1、財務人員對財會制度的執(zhí)行有偏差

由于會計人員的業(yè)務執(zhí)法地位，會計監(jiān)督的法律地位還不為社會所廣泛承認，會計人員仍然被視為法人代表的私有財產(chǎn)，會計工作聽命于單位負責人的隨意指揮，會計工作沒有執(zhí)法獨立性。加之有的財會人員法律觀念淡薄，職業(yè)道德水平較低，為討好企業(yè)經(jīng)營者，追求不正當?shù)睦婧驼?，故意制造假帳，并不惜采用各種手段逃避財政、稅務、審計部門的檢查。很多財務人員往往被動地執(zhí)行國家財務制度，根本沒有起到事前預測，事中控制以及參與決策和事后分析的作用，反映出部分財務人員政治素質較差、業(yè)務素質較低，與經(jīng)濟發(fā)展不適應的弊端。

2、企業(yè)經(jīng)營者素質不高

許多企業(yè)經(jīng)營者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企業(yè)經(jīng)營者面對知識經(jīng)濟大潮的來臨無動于衷，不認真研究市場，研究客戶，研究競爭對手的變化，盲目負責投資上項目，不是千方百計集中資金用到刀刃上。

3、會計信息失真

原始憑證失真。一是如虛列職工姓名，造假工資單，使用假發(fā)票代增值稅發(fā)票，以達到偷稅，漏稅的目的，假合同套取現(xiàn)金，虛列成本、虛報利潤等比比皆是；二是 1

會計帳目、會計報表失真。由于原始憑證的失真，反映在會計帳簿、會計報表的數(shù)字也嚴重失真。

4、會計監(jiān)督不力，執(zhí)法不嚴

我國現(xiàn)有會計監(jiān)督體系雖然已經(jīng)建立，但還不健全，監(jiān)督力度不夠，會計監(jiān)督的社會職能還沒有發(fā)揮出來。有的經(jīng)濟監(jiān)督部門自己不硬，虛假監(jiān)督，人情監(jiān)督的現(xiàn)象還比較普遍，使得會計信息失真的情況有增無減。

三、對企業(yè)財務管理的幾點建議

只有做好財務經(jīng)濟管理工作，企業(yè)管理才能出效益。加強財務管理首先要從四方面進行。

1、資金管理方面

首先，規(guī)范貨幣資金的管理。要規(guī)范現(xiàn)金收支的收據(jù)管理，目前企業(yè)主要有兩種收據(jù)。一種是內部收據(jù)，譬如預支差旅費的收據(jù)；另一種是業(yè)務上往來需要稅務局的印制的專用收據(jù)。開具的收據(jù)存根，應有簽發(fā)人負責保管，落實責任。在貨幣資金內部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會計崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經(jīng)會計主管或指定的會計人員認真審核，審查手續(xù)是否完備，內容是否真實，合理合法；在貨幣資金盤點制度中，強調貨幣資金要定期進行盤點清查，并與銀行對賬，每月核對一次；在貨幣資金收付時，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關人員審核批準后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據(jù)。同時堅持按規(guī)定日期報現(xiàn)，支付金額集中的用支票處理；嚴禁簽發(fā)無記名無單位的空白支票，簽發(fā)支票的印鑒必須有相關責任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現(xiàn)金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業(yè)追求的目標，在現(xiàn)有市場情況下，實現(xiàn)真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應當與主要材料的經(jīng)濟訂貨批量進行測算，然后根據(jù)實際情況帶進行修正，逐步制定符合市場情況的經(jīng)濟采購機制，降低存貨資金占用，加快企業(yè)資金周轉，節(jié)約資金成本。采購業(yè)務工作，宜由企業(yè)采購部門

負責，對重要物資需預付款時，除需經(jīng)辦人簽字外，還應有物資采購部門負責人、企業(yè)負責人簽字，并隨訂購物資合同。視其合同內容中載明需要預付款字樣，才能支付預付款，否則缺一要補辦說明情況書后方可付款；對重要物資的付款時，隨附倉庫的收料單，經(jīng)核對數(shù)量、價格、質量、總金額等，由經(jīng)辦人和企業(yè)負責人簽字，并交出納員核查發(fā)票后，才可辦理付款如轉賬支票、匯款等手續(xù)；向個體工商戶或農(nóng)民采購物資和材料，其發(fā)票除交易市場開出統(tǒng)一發(fā)票外，應附有詳盡個人收款收據(jù)，以證明向個體工商戶或農(nóng)民購入物資和材料。

再次，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)更新或改造，應當堅持嚴格審核、快速實施的策略，盡快使資產(chǎn)達到生產(chǎn)狀態(tài)，進入生產(chǎn)運行體系，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場需要，一方面避免資金長期占用帶來的風險；只有盡快加入生產(chǎn)運行體系，才能發(fā)揮資金更新，改造的目的，為生產(chǎn)發(fā)揮其應有的作用，早日實現(xiàn)盈利，收回投資，為下輪的資產(chǎn)更新改造提供資產(chǎn)保障。在購買大宗固定資產(chǎn)時，必須經(jīng)公司和有關職能部門進行調研后，落實設備和物資的生產(chǎn)地、型號功能，經(jīng)企業(yè)領導部門研究決定，并經(jīng)比價采購或招標采購后，簽訂購貨合同，協(xié)商后須載明雙方的責任。設備進廠后，經(jīng)安裝調試，符合協(xié)議或合同功能標準，才能辦理驗收付款手續(xù)。同時辦理竣工驗收、驗收單上經(jīng)使用部門蓋章和使用人簽名后，財務部門才進入固定資產(chǎn)帳戶，與第二個月其對固定資產(chǎn)計提折舊。

最后，規(guī)范產(chǎn)品銷售資金的管理。責任到人，加速銷售資金的回收。財務部門應在月初及時開出產(chǎn)品銷售增值稅發(fā)票，銷售部門應落實專員盡快帶票上門回收貨款。

2、綜合管理方面

首先，降低成本費用。成本費用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及到每一個員工。企業(yè)的盈利收入減去各項成本耗費的剩余，成本耗費包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營銷費用、日常管理費等其他成本費用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價采購方法，在年初，由各部門提出各項材料、低值易耗品的總需求量計劃，列出清單。采購部門向供應商作實地考察

或要求其報出供應價格，對比價格后采購部門確定符合采購條件的供應商若干家。通過這種方式，供應商有穩(wěn)定的銷售量，使企業(yè)更獲得較低的采購價格容易；企業(yè)有穩(wěn)定的供應渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節(jié)省采購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。

二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應有的獎勵與約束作用，企業(yè)應當制定比較科學的工資獎金體系，以效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，在工資獎金分配上更注重對企業(yè)的貢獻方面，建立健全科學的工作業(yè)績評價制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻相配比，充分調動職工的積極性；建立科學的評價制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩(wěn)心態(tài)，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節(jié)省人工成本。

三是控制費用。費用控制，是一個內容繁雜的工作，但是關鍵的是要樹立一種“應該節(jié)約、節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機，紙張經(jīng)過雙方使用后才能廢棄已經(jīng)形成了不成文的一個規(guī)定，在很多大公司，都在推行這種節(jié)儉的觀念。樹立這種觀念將會使職工在工作、生產(chǎn)中隨時考慮并體現(xiàn)這種觀念。從而降低企業(yè)耗費。在費用控制方面，嚴格的預算管理是一種行之有效的控制制度。預算管理的關鍵是制度嚴密、詳細、可行的預算計劃，制定詳細的計劃需要企業(yè)各部門的密切配合。費用控制中應當避免僅僅依靠財務人員進行控制的模式，充分調動各部門負責人的積極性，使各部門負責人能主動控制費用，提高費用控制的有效性。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業(yè)自身條件和地理環(huán)境、自身條件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費用是企業(yè)的唯一出路。

3、人員管理方面

在企業(yè)內部按照“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一委派、分級管理、分級考核”的原則建立一套財務人員的集中管理模式。

首先，企業(yè)內部實行會計委派制。在企業(yè)內部各核算單位和二級法人單位設立財務科，由企業(yè)財務總部向財務科統(tǒng)一委派財務人員，對各單位的財務會計活動進行核

算、管理和監(jiān)督，協(xié)助各單位負責人做好本單位的生產(chǎn)經(jīng)營工作。企業(yè)內部所有財務人員由企業(yè)財務總部統(tǒng)一領導，組織關系和勞動工資關系隸屬企業(yè)財務總部，財務人員的考核、選聘、培訓、委派由該部門會同人事部門負責，財務人員的工資由總部統(tǒng)一發(fā)放，便于提高會計核算的準確性和財務監(jiān)督的嚴肅性。

其次，各財務科負責人對本單位的財務管理工作負責，同時企業(yè)財務總部負責，其獎金由企業(yè)財務總部根據(jù)其業(yè)績考核并發(fā)放；各財務科財務人員與其財務科負責人簽訂勞動合同，實施分層管理。

總之，現(xiàn)在企業(yè)財務管理的理財思路貫穿與企業(yè)管理的全過程，這不僅要求財會人員在實現(xiàn)傳統(tǒng)思想轉變的基礎上，與管理者一道，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內容上，運用數(shù)字和電腦手段全面、正確的收集財會信息，進行全面綜合的、動態(tài)發(fā)展的財會管理量化分析，對企業(yè)的籌資、投資、風險等一系列問題進行預測的決策。為此，財務人員必須提高自身素質，適應企業(yè)發(fā)展的綜合要求，解決思想、轉變觀念，樹立以經(jīng)濟效益為中心的財務工作新觀念。

企業(yè)財務經(jīng)濟管理的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認同，相信通過加強財務經(jīng)濟管理，必會增強企業(yè)的競爭能力，擴大企業(yè)盈利。