第一篇：1-學(xué)習(xí)任務(wù)書一認(rèn)識(shí)連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理doc

項(xiàng)目一――連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

“模塊一：認(rèn)識(shí)連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理”學(xué)習(xí)任務(wù)書

一、學(xué)習(xí)任務(wù)

1、繪圖描述連鎖企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程（圖示）

2、以連鎖企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)

3、以連鎖企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財(cái)務(wù)關(guān)系

4、以連鎖企業(yè)為例描述企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

5、實(shí)地調(diào)查和網(wǎng)上查閱資料，影響連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

二、學(xué)習(xí)目標(biāo)

1、知識(shí)目標(biāo)：掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)，了解財(cái)務(wù)管理的原則和方法，熟悉財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

2、能力目標(biāo)：結(jié)合課堂講解、實(shí)地調(diào)查和網(wǎng)上查閱資料，初步認(rèn)識(shí)和了解連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,分析連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中的利益相關(guān)者及目標(biāo)利益協(xié)調(diào)。

三、學(xué)習(xí)要求

要有書面的學(xué)習(xí)結(jié)果

四、參考資料：

1、教材

2、張玉英.《財(cái)務(wù)管理》（第二版）.北京：高等教育出版社

3、趙光忠.《企業(yè)財(cái)務(wù)管理模塊與操作流程》.北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社

4、其它教材、網(wǎng)絡(luò)和報(bào)刊資料等

第二篇：任務(wù)書-認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理

項(xiàng)目一――財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

“模塊一：認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理”學(xué)習(xí)任務(wù)書

一、學(xué)習(xí)任務(wù)

1、繪圖描述企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程（圖示）

2、以工業(yè)企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)

3、以工業(yè)企業(yè)為例列示企業(yè)存在的財(cái)務(wù)關(guān)系

4、以工業(yè)企業(yè)為例描述企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

5、實(shí)地調(diào)查和網(wǎng)上查閱資料，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

二、學(xué)習(xí)目標(biāo)

1、知識(shí)目標(biāo)：掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)，了解財(cái)務(wù)管理的原則和方法，熟悉財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

2、能力目標(biāo)：結(jié)合課堂講解、實(shí)地調(diào)查和網(wǎng)上查閱資料，初步認(rèn)識(shí)和了解企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

三、學(xué)習(xí)要求

要有書面的學(xué)習(xí)結(jié)果

四、參考資料：

1、教材

2、張玉英.《財(cái)務(wù)管理》（第二版）.北京：高等教育出版社

3、趙光忠.《企業(yè)財(cái)務(wù)管理模塊與操作流程》.北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社

4、其它教材、網(wǎng)絡(luò)和報(bào)刊資料等

第三篇：如何完善連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

如何完善連鎖店的財(cái)務(wù)管理

連鎖店作為一種商業(yè)形式，在國外已有近80年歷史，我國在20世紀(jì)80年代中期出現(xiàn)了以百貨、食品為

主的連鎖店萌芽，90年代初期進(jìn)入初創(chuàng)期，目前連鎖店已進(jìn)入細(xì)分差異化競爭階段。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國外連鎖企業(yè)會(huì)以更快的速度、更大的規(guī)模進(jìn)入我國市場。如果國內(nèi)連

鎖店在近幾年不加快發(fā)展和提高管理水平，則會(huì)面臨很大的威脅。就此，本文淺談一下如何加強(qiáng)連鎖店財(cái)務(wù)管理的問題。

建立及完善連鎖店發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

（一）實(shí)行全面預(yù)算管理?！叭骖A(yù)算”就是對企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍。具體的做法是在每年的年末對當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面的分析，在此基礎(chǔ)上，連鎖店總部會(huì)同有關(guān)部門和門店對下一年的企業(yè)目檔進(jìn)行研究，然后根據(jù)上報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算進(jìn)行修正補(bǔ)充，編制財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由經(jīng)理室通過后下達(dá)。我們對財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行“權(quán)限管理”就是在全面預(yù)算基礎(chǔ)上對投資項(xiàng)目、費(fèi)用開支、物品購置等設(shè)置審批管理權(quán)限。如投資項(xiàng)目由發(fā)展部負(fù)責(zé)管理，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)分別落實(shí)到營運(yùn)部和辦公室管理，通過權(quán)限管理可以落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。“重要項(xiàng)目報(bào)告制度”主要適用于各連鎖門店，報(bào)告的內(nèi)容是費(fèi)用開支，報(bào)告的目的在于控制。因?yàn)楦鏖T店都是獨(dú)立核算單位，為加強(qiáng)對其管理，規(guī)定凡在預(yù)算外的開媽一律報(bào)總部審批；預(yù)算內(nèi)凡屬于總部監(jiān)控的費(fèi)用如廣告費(fèi)、修理費(fèi)等，根據(jù)公司費(fèi)用管理辦法上報(bào)，并經(jīng)總部同意方可支出。重要項(xiàng)目報(bào)告制度不但能使總部及時(shí)掌握下屬門

店監(jiān)控項(xiàng)目的開支情況，而且有利于門店加強(qiáng)管理意識(shí)。

財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)過程控制。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)查找原因，提出解決問題的方法。對由于預(yù)算原因造成的偏差，要修正預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的作用。

（二）認(rèn)真對街各項(xiàng)投資決策。

1、參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析，完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問題的角度不同，財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與，共同進(jìn)行研究分析，可以使投資方案更趨完善。我們采用的方法是在對投資項(xiàng)目調(diào)研結(jié)果基礎(chǔ)上，由發(fā)展部和財(cái)務(wù)部各自測編一套可行性分析報(bào)告，然后經(jīng)有關(guān)部門論證，決定項(xiàng)目可行性，再按集團(tuán)規(guī)定程序上報(bào)、審批。從實(shí)踐看，這樣做確實(shí)提高了項(xiàng)目投資的成功率，降低了投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、實(shí)行基建項(xiàng)目的招標(biāo)制度。招投標(biāo)是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，作為建設(shè)單位的連鎖店總部在這方面往往缺乏經(jīng)驗(yàn)，為保證招投標(biāo)內(nèi)容的客觀、公正、合理，維護(hù)各方經(jīng)濟(jì)利益，可請富

人專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，防止合同與標(biāo)書不一致的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3、實(shí)行工程監(jiān)理制和竣工項(xiàng)目的審價(jià)制。工程監(jiān)理是代表建設(shè)單位對工程全過程的動(dòng)態(tài)管理，它維護(hù)的是建設(shè)單位利益，所以通過監(jiān)理不僅可以有效地對工程質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)管，保證工程按時(shí)保質(zhì)完成，而且可以控制成本。對峻工項(xiàng)目實(shí)行審價(jià)制也是完善工程項(xiàng)目管理的一項(xiàng)有效工作，過去施工單位工程決算高冒問題十分突出，大型工程項(xiàng)目竣工后又不審價(jià)，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失?，F(xiàn)雖然大部分企業(yè)實(shí)行了工程竣工審價(jià)制，有效遏制了施工單位工程決算高冒現(xiàn)象，但仍款根本制止。所以企業(yè)對竣工項(xiàng)目仍有必要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程審價(jià)。財(cái)務(wù)在付工

程款時(shí)須根據(jù)工程進(jìn)度控制付款，嚴(yán)禁超預(yù)算付款。

（三）加強(qiáng)資金管理。加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

1、集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，連鎖店總部投資管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。原則上開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個(gè)結(jié)算賬戶用于日常開支以外的各項(xiàng)資金收付，如銷綱款收取和進(jìn)貨款的支付，總部通過遠(yuǎn)程查詢和網(wǎng)上銀行實(shí)行

監(jiān)控。非獨(dú)立核算超市，實(shí)行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定賬戶。

2、進(jìn)貨款采用信用結(jié)算。財(cái)務(wù)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出，從而對進(jìn)一步提高資金使用效率

起到積極作用。

3、進(jìn)行資金運(yùn)作，廣開企業(yè)財(cái)源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運(yùn)作有了可能。連鎖店銷售最大特點(diǎn)是貨幣資金流量大，而進(jìn)貨款一般實(shí)行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會(huì)有短時(shí)間的沉淀過程。當(dāng)連鎖店發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，可短期運(yùn)作的資金量會(huì)相應(yīng)增加，可以委托貨款、短期證券投資和資金托管待方法進(jìn)行資金運(yùn)作，增加企業(yè)

效益。

（四）加強(qiáng)存貨管理。加強(qiáng)存貨管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運(yùn)行成本。連鎖店商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點(diǎn)；在銷售形式上，顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn)，企業(yè)要在以下幾個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)對商品的管理。

1、進(jìn)貨環(huán)節(jié)。首先，總部要建立統(tǒng)一的商品目錄，不論是門店自行采購還是總部集中進(jìn)貨，所進(jìn)商品必須是目錄內(nèi)的，這樣做的優(yōu)點(diǎn)有利于加強(qiáng)對商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)一管理?？偛繉ι炭谀夸洸欢ㄆ谶M(jìn)行完善，堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，凡進(jìn)入目錄的必須是有市場競爭力、有價(jià)格優(yōu)勢和質(zhì)量有保證的商品。其次，要建立和完善計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，通過計(jì)算機(jī)對每種商品的單品進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)銷存分析，形成計(jì)算機(jī)決策為主、人工修正為輔的進(jìn)貨決策系統(tǒng)；財(cái)務(wù)在進(jìn)貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進(jìn)價(jià)，每次付款前，都必須打開客戶信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行核對，以防供應(yīng)商價(jià)格

高開、折扣少算等情況。

2、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)可以對商品的保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，并將結(jié)果反饋給進(jìn)貨部門，修正計(jì)算機(jī)進(jìn)貨決策系統(tǒng)的參數(shù)，不斷完善庫存結(jié)構(gòu)。同時(shí)，由于銷售形式是開架自選，應(yīng)

加強(qiáng)商品的盤點(diǎn)工作，通過盤點(diǎn)促進(jìn)庫存管理和有效防止商場失竊，降低商品損失率。

3、退貨環(huán)節(jié)。企業(yè)退貨涉及進(jìn)貨退出和銷貨退回兩個(gè)方面。因商品質(zhì)量、款式、價(jià)格等因素是進(jìn)貨退出買斷經(jīng)營商品，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息傳遞必須及時(shí)正確，防止發(fā)生壞帳。某些超市如經(jīng)

營裝滿建材的建材超市，推出多余商呂可以退回的售后服務(wù)內(nèi)容，對于銷貨退回的重點(diǎn)管理是把好商品質(zhì)量關(guān)，防止已損、變質(zhì)商品回流入庫。

（五）健全內(nèi)部控制制度。連鎖各門店業(yè)態(tài)相同，操作流程統(tǒng)一，管理要求一致，這就便于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理。實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，首先是建立和健全企業(yè)規(guī)章制度，重點(diǎn)側(cè)重兩個(gè)方面：一是崗位責(zé)任，即明確規(guī)定各個(gè)崗位的工作內(nèi)容，職責(zé)范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。二是規(guī)范操作流程，無論是大的項(xiàng)目，還是小的費(fèi)用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。在制定崗位職責(zé)和操作流程時(shí)，必須同充分考慮內(nèi)控是否完善。其次是加強(qiáng)和完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，對企業(yè)各部門、人員執(zhí)行規(guī)章制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，要制定相應(yīng)的考核辦法，獎(jiǎng)?wù)饕c個(gè)人工作業(yè)績、服務(wù)質(zhì)量和遵章守紀(jì)掛鉤，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常安全運(yùn)行。

建立計(jì)算機(jī)分析和管理系統(tǒng)

（一）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化聯(lián)網(wǎng)管理。目前的連鎖店不再是孤立的、單一的賣場?？偛繉Ω鏖T店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過遠(yuǎn)程查詢功能，進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控的內(nèi)容根據(jù)需要可以是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的全部信息，也可以是某一方面的信息；在監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)意見，從而提高管理效率，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)管理的廣度和深度；而且為公司所有門店提供了統(tǒng)一的賬務(wù)系統(tǒng)和核算模式，為

企業(yè)實(shí)現(xiàn)全國連鎖在財(cái)務(wù)管理上提供了技術(shù)保障。

（二）建立財(cái)務(wù)信息互換中心（財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)）。對財(cái)務(wù)部內(nèi)部而言，由于連鎖店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要及時(shí)通知門店；反之，門店也有許多信息需要反饋總部。因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺(tái)即財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng)，很有必要。在這個(gè)M IS系統(tǒng)中總部和門店之間、門店和門店之間可以進(jìn)行直觀的點(diǎn)對點(diǎn)信息交流，或者串聯(lián)Net Meeting，召開財(cái)務(wù)例

會(huì)，這對于解決連鎖企業(yè)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核銷，解決相互間的帳務(wù)問題很有幫助。

對外而言，這樣的一個(gè)MIS系統(tǒng)，擁有對外的接口，通過權(quán)限的控制，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者或其他部門從中了解他們感興趣的報(bào)表和數(shù)字，以便他們可以在第一時(shí)間了解情況和做出決策，同時(shí)

將他們的要求和態(tài)度反饋到財(cái)務(wù)部，讓財(cái)務(wù)部能迅速提供資料或做出財(cái)務(wù)處理。

（三）建立財(cái)務(wù)資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便。也就是，門店需要用款時(shí)，由于門店離總部太遠(yuǎn)或總部有權(quán)簽字者外出，影響審批的工作效率，同時(shí)也不利于總部財(cái)務(wù)的資金預(yù)算安排。利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時(shí)何地均可以登上系統(tǒng)進(jìn)行審批，電子簽名、審批

通過后的“單證”流向財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強(qiáng)了用款的時(shí)效性，便于財(cái)務(wù)的資金安排和資金的預(yù)算管理。

（四）及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析，應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析模塊，分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進(jìn)行分析時(shí)，不但要有大類分析數(shù)據(jù)，更要注重單品的分析，分析指標(biāo)可以根據(jù)管理需要設(shè)定。分析指標(biāo)主要有：商品周轉(zhuǎn)率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標(biāo)對總體指標(biāo)的影響程度等。通過指標(biāo)分析，可以完

善庫存結(jié)構(gòu)，加快商品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。

三、建立統(tǒng)一的資金結(jié)算管理中心

建立統(tǒng)一的資金結(jié)算管理中心是連鎖店發(fā)展的必然趨勢。我們實(shí)行的是門店確認(rèn)、總部付款的方式。而確認(rèn)要到供應(yīng)商送貨后若干天才能辦理，確認(rèn)后供應(yīng)再把銷貨發(fā)票送到相關(guān)門店。所以，供應(yīng)商收取一筆貨款至少走兩次。隨著門店數(shù)的增加，供應(yīng)商工作量很大，而且這種結(jié)算方式不利于連鎖企業(yè)向外拓展。因此應(yīng)建立一個(gè)統(tǒng)一的結(jié)算中心，這個(gè)結(jié)算中心擁有一個(gè)基于INTERNET平臺(tái)，可以向供應(yīng)商提供各個(gè)門店的結(jié)算清單，收到供應(yīng)商發(fā)票后再統(tǒng)一支付，即方便供應(yīng)商查詢核對，減少了供應(yīng)商的結(jié)算手續(xù)，提高了效率，也有效控制了資金，利于資金的預(yù)算安排。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)感悟

企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)習(xí)感悟

摘錄：學(xué)習(xí)了理財(cái)學(xué)后，我對理財(cái)學(xué)有了一些自己的理解。在此文中我重點(diǎn)闡述了下對財(cái)務(wù)分析這小節(jié)內(nèi)容的理解，并簡單分析了一個(gè)案例。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析

正文：

還記得上學(xué)期選課的時(shí)候我是沖著理財(cái)學(xué)這個(gè)名字選的，本以為是講個(gè)人理財(cái)?shù)摹５?jīng)過十四周的學(xué)習(xí)，在我對公司理財(cái)有了一定的了解后，明白其實(shí)理財(cái)學(xué)不是我想的那么簡單，在現(xiàn)代社會(huì)，想要成為優(yōu)秀的管理人才，理財(cái)學(xué)是必須學(xué)會(huì)的。

理財(cái)?shù)闹黧w小到一個(gè)家庭，大到一個(gè)國家，而企業(yè)理財(cái)事務(wù)是介于上述兩者之間的理財(cái)活動(dòng)，針對企業(yè)理財(cái)事務(wù)的管理。

財(cái)務(wù)管理自從15、16世紀(jì)開始發(fā)展以來也有五個(gè)世紀(jì)了，體系也日臻完整。隨著我國改革開放腳步的加快，企業(yè)經(jīng)營的不斷變化和發(fā)展，資金運(yùn)用日趨復(fù)雜，加上現(xiàn)在通貨膨脹和市場競爭如此激烈，使投資風(fēng)險(xiǎn)加大。因此財(cái)務(wù)管理受到空前重視。事實(shí)上，我想，也只有將財(cái)務(wù)管理的很好，這個(gè)企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展下去，財(cái)務(wù)一團(tuán)混亂的企業(yè)是無法正常經(jīng)營的。

短短的十四周不可能讓我把老師講的每一個(gè)知識(shí)都理解透，所以我就從圖書館借了本參考書《企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)》，先大致的閱讀了一

遍，然后選擇了我比較感興趣的“財(cái)務(wù)分析”這一章內(nèi)容認(rèn)真的自學(xué)了。

書中指出了財(cái)務(wù)分析的概念，財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過去、評價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助利益關(guān)系集團(tuán)改善決策。所以個(gè)人愚以為，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)理財(cái)事務(wù)中占據(jù)相當(dāng)重要的地位，通過財(cái)務(wù)分析，企業(yè)可以在宏觀上做出一些決策，可以規(guī)劃資金的利用，可以預(yù)測企業(yè)未來走向，減少企業(yè)損失。

財(cái)務(wù)分析是個(gè)認(rèn)識(shí)過程，通過分析整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，找出有關(guān)指標(biāo)的關(guān)系來認(rèn)識(shí)企業(yè)償債能力、贏利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。這個(gè)認(rèn)識(shí)過程是分析和綜合的統(tǒng)一。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)通常應(yīng)用比較分析法和因素分析法這兩種方法。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，企業(yè)會(huì)自身各項(xiàng)能力進(jìn)行分析，關(guān)于這幾方面能力分析我做了個(gè)關(guān)系表簡單表示一下。（見附表）

除對企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析外，還要進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的趨勢分析，這主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較，來了解財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢，包括變動(dòng)的方向、數(shù)量和幅度，從而預(yù)測企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)展前景的一種分析方法。具體點(diǎn)說，就是比較財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率，比較會(huì)計(jì)報(bào)表的金額，比較百分比會(huì)計(jì)報(bào)表。

事實(shí)上，單獨(dú)分析任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)或一張會(huì)計(jì)報(bào)表都難以全面

評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。只有對各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)的、綜合的分析，才能對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出合理全面的評分。因此必須對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析。綜合分析的方法主要有杜邦分析法和比率綜合評價(jià)法。

杜邦分析法是利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系來綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法。在運(yùn)用財(cái)務(wù)比率綜合評價(jià)法時(shí)，各種財(cái)務(wù)比率分別反映了企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目之間的對比關(guān)系，最后為了獲得一個(gè)總體的認(rèn)識(shí)，可以運(yùn)用指數(shù)法計(jì)算一個(gè)綜合指數(shù)。

我找了書上一個(gè)案例，對它運(yùn)用了杜邦分析法進(jìn)行分析，例子較長，我壓縮了下。不敢保證分析的正確，但的的確確是經(jīng)過了認(rèn)真思考的。

【案例】振聲電子公司財(cái)務(wù)狀況綜合分析

振聲電子公司創(chuàng)立于1990年5月，經(jīng)營至今連續(xù)多年各項(xiàng)指標(biāo)均居于同行業(yè)領(lǐng)先地位。1999年銷售收入8560萬元，利潤總額達(dá)到1735萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤1180萬元，與1998年比較有較大幅度的增長，通過對公司當(dāng)年償債能力、營運(yùn)能力及獲利能力分析，公司1999年平均較上年的財(cái)務(wù)狀況有所好轉(zhuǎn)，但與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)相比較還存在一定差距，公司1999年銷售收入中80%為賒銷收入，同行業(yè)財(cái)務(wù)狀況平均水平為：股東權(quán)益報(bào)酬率64%，資產(chǎn)報(bào)酬率32%，權(quán)益系數(shù)為2，銷售凈利率15.24%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.1%。公司1999年資產(chǎn)負(fù)債表如下。

資產(chǎn)負(fù)債表

1999年12月31日單位：萬元

杜邦分析主要包含以下幾種主要的指標(biāo)關(guān)系：

（1）權(quán)益凈利率=總資產(chǎn)報(bào)酬率×權(quán)益乘數(shù)

（2）總資產(chǎn)報(bào)酬率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 以上是我們常說的杜邦公式即

銷售凈利率/資產(chǎn)總額=（銷售凈利率/銷售收入）×（銷售收入/資產(chǎn)總額）

在上面的案例中，權(quán)益乘數(shù)=3926÷2912.5=1.95

銷售凈利率=（1180÷8560）×100%=13.78% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=8560÷（（3632+4220）÷2）=2.18 總資產(chǎn)報(bào)酬率=1180÷3926×100%=30.05%

股東權(quán)益報(bào)酬率=1180÷（（1835+2190）÷2）×100%=58.63%

對比同行業(yè)平均水平，我一一分析下，發(fā)現(xiàn)除總資產(chǎn)報(bào)酬率高了平均水平一點(diǎn)點(diǎn)外其他都比平均水平低，股東權(quán)益報(bào)酬率更是低了5.37%。

權(quán)益凈利率是反映企業(yè)為其股東創(chuàng)造利潤能力大小的重要指標(biāo)，而振聲電子公司的權(quán)益凈利率低于平均水平，所以應(yīng)該設(shè)法提高總資產(chǎn)報(bào)酬率和權(quán)益乘數(shù)，提高權(quán)益凈利率是股東財(cái)

富最大化的基本保障。提高總資產(chǎn)報(bào)酬率可以從提高銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩方面入手，振聲電子公司可以考慮如何提高這兩項(xiàng)。

好了，以上就是我學(xué)習(xí)理財(cái)學(xué)后對理財(cái)學(xué)的一些感悟和簡單認(rèn)識(shí)。課雖然結(jié)束了，但是它激發(fā)了我對經(jīng)濟(jì)管理學(xué)的興趣，今后的我還會(huì)繼續(xù)去學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。感謝這門課帶給我的知識(shí)和快樂！

參考資料：《企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)》 主編：潘華 高檁

附表：企業(yè)能力分析表

財(cái)務(wù)分析

第五篇：對企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)

對企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)

一、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在著很多問題。

一是企業(yè)財(cái)務(wù)主體意識(shí)不明確。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)資金上撥下繳，分配統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直附屬于國家財(cái)政，單純執(zhí)行國家制定的規(guī)章制度。

二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能相混淆。由于我國過去高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家對企業(yè)實(shí)行的是“高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支”的財(cái)務(wù)管理體制，企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作混在一起，二者沒有嚴(yán)格的區(qū)分，往往會(huì)計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員相互兼任。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中存在問題的主要原因

1、財(cái)務(wù)人員對財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行有偏差

由于會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)執(zhí)法地位，會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律地位還不為社會(huì)所廣泛承認(rèn)，會(huì)計(jì)人員仍然被視為法人代表的私有財(cái)產(chǎn)，會(huì)計(jì)工作聽命于單位負(fù)責(zé)人的隨意指揮，會(huì)計(jì)工作沒有執(zhí)法獨(dú)立性。加之有的財(cái)會(huì)人員法律觀念淡薄，職業(yè)道德水平較低，為討好企業(yè)經(jīng)營者，追求不正當(dāng)?shù)睦婧驼?，故意制造假帳，并不惜采用各種手段逃避財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)部門的檢查。很多財(cái)務(wù)人員往往被動(dòng)地執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度，根本沒有起到事前預(yù)測，事中控制以及參與決策和事后分析的作用，反映出部分財(cái)務(wù)人員政治素質(zhì)較差、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不適應(yīng)的弊端。

2、企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)不高

許多企業(yè)經(jīng)營者管理制度和管理手段落后，控制能力差。不少企業(yè)經(jīng)營者面對知識(shí)經(jīng)濟(jì)大潮的來臨無動(dòng)于衷，不認(rèn)真研究市場，研究客戶，研究競爭對手的變化，盲目負(fù)責(zé)投資上項(xiàng)目，不是千方百計(jì)集中資金用到刀刃上。

3、會(huì)計(jì)信息失真

原始憑證失真。一是如虛列職工姓名，造假工資單，使用假發(fā)票代增值稅發(fā)票，以達(dá)到偷稅，漏稅的目的，假合同套取現(xiàn)金，虛列成本、虛報(bào)利潤等比比皆是；二是 1

會(huì)計(jì)帳目、會(huì)計(jì)報(bào)表失真。由于原始憑證的失真，反映在會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字也嚴(yán)重失真。

4、會(huì)計(jì)監(jiān)督不力，執(zhí)法不嚴(yán)

我國現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督體系雖然已經(jīng)建立，但還不健全，監(jiān)督力度不夠，會(huì)計(jì)監(jiān)督的社會(huì)職能還沒有發(fā)揮出來。有的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門自己不硬，虛假監(jiān)督，人情監(jiān)督的現(xiàn)象還比較普遍，使得會(huì)計(jì)信息失真的情況有增無減。

三、對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

只有做好財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作，企業(yè)管理才能出效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理首先要從四方面進(jìn)行。

1、資金管理方面

首先，規(guī)范貨幣資金的管理。要規(guī)范現(xiàn)金收支的收據(jù)管理，目前企業(yè)主要有兩種收據(jù)。一種是內(nèi)部收據(jù)，譬如預(yù)支差旅費(fèi)的收據(jù)；另一種是業(yè)務(wù)上往來需要稅務(wù)局的印制的專用收據(jù)。開具的收據(jù)存根，應(yīng)有簽發(fā)人負(fù)責(zé)保管，落實(shí)責(zé)任。在貨幣資金內(nèi)部牽制制度中，錢帳分管是核心，要明確出納與會(huì)計(jì)崗位的分工；在貨幣資金稽查中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須要經(jīng)會(huì)計(jì)主管或指定的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，審查手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，合理合法；在貨幣資金盤點(diǎn)制度中，強(qiáng)調(diào)貨幣資金要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并與銀行對賬，每月核對一次；在貨幣資金收付時(shí)，要把握每一筆收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后方可作為編制記賬憑證，登記帳薄的依據(jù)。同時(shí)堅(jiān)持按規(guī)定日期報(bào)現(xiàn)，支付金額集中的用支票處理；嚴(yán)禁簽發(fā)無記名無單位的空白支票，簽發(fā)支票的印鑒必須有相關(guān)責(zé)任人員分別保管，不得有出納一人包辦，盡可能減少現(xiàn)金支出，以堵塞貨幣使用過程中的漏洞。其次，存貨資金成本的管理，物資零庫存是企業(yè)追求的目標(biāo)，在現(xiàn)有市場情況下，實(shí)現(xiàn)真正的零庫存是不可能的，但是采購部門應(yīng)當(dāng)與主要材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量進(jìn)行測算，然后根據(jù)實(shí)際情況帶進(jìn)行修正，逐步制定符合市場情況的經(jīng)濟(jì)采購機(jī)制，降低存貨資金占用，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本。采購業(yè)務(wù)工作，宜由企業(yè)采購部門

負(fù)責(zé)，對重要物資需預(yù)付款時(shí)，除需經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)有物資采購部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，并隨訂購物資合同。視其合同內(nèi)容中載明需要預(yù)付款字樣，才能支付預(yù)付款，否則缺一要補(bǔ)辦說明情況書后方可付款；對重要物資的付款時(shí)，隨附倉庫的收料單，經(jīng)核對數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量、總金額等，由經(jīng)辦人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，并交出納員核查發(fā)票后，才可辦理付款如轉(zhuǎn)賬支票、匯款等手續(xù)；向個(gè)體工商戶或農(nóng)民采購物資和材料，其發(fā)票除交易市場開出統(tǒng)一發(fā)票外，應(yīng)附有詳盡個(gè)人收款收據(jù)，以證明向個(gè)體工商戶或農(nóng)民購入物資和材料。

再次，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)更新或改造，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持嚴(yán)格審核、快速實(shí)施的策略，盡快使資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)，進(jìn)入生產(chǎn)運(yùn)行體系，一方面使資產(chǎn)功能更貼近市場需要，一方面避免資金長期占用帶來的風(fēng)險(xiǎn)；只有盡快加入生產(chǎn)運(yùn)行體系，才能發(fā)揮資金更新，改造的目的，為生產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，早日實(shí)現(xiàn)盈利，收回投資，為下輪的資產(chǎn)更新改造提供資產(chǎn)保障。在購買大宗固定資產(chǎn)時(shí)，必須經(jīng)公司和有關(guān)職能部門進(jìn)行調(diào)研后，落實(shí)設(shè)備和物資的生產(chǎn)地、型號功能，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門研究決定，并經(jīng)比價(jià)采購或招標(biāo)采購后，簽訂購貨合同，協(xié)商后須載明雙方的責(zé)任。設(shè)備進(jìn)廠后，經(jīng)安裝調(diào)試，符合協(xié)議或合同功能標(biāo)準(zhǔn)，才能辦理驗(yàn)收付款手續(xù)。同時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、驗(yàn)收單上經(jīng)使用部門蓋章和使用人簽名后，財(cái)務(wù)部門才進(jìn)入固定資產(chǎn)帳戶，與第二個(gè)月其對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

最后，規(guī)范產(chǎn)品銷售資金的管理。責(zé)任到人，加速銷售資金的回收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在月初及時(shí)開出產(chǎn)品銷售增值稅發(fā)票，銷售部門應(yīng)落實(shí)專員盡快帶票上門回收貨款。

2、綜合管理方面

首先，降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用管理涉及到企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及到每一個(gè)員工。企業(yè)的盈利收入減去各項(xiàng)成本耗費(fèi)的剩余，成本耗費(fèi)包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、營銷費(fèi)用、日常管理費(fèi)等其他成本費(fèi)用。

一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比價(jià)采購方法，在年初，由各部門提出各項(xiàng)材料、低值易耗品的總需求量計(jì)劃，列出清單。采購部門向供應(yīng)商作實(shí)地考察

或要求其報(bào)出供應(yīng)價(jià)格，對比價(jià)格后采購部門確定符合采購條件的供應(yīng)商若干家。通過這種方式，供應(yīng)商有穩(wěn)定的銷售量，使企業(yè)更獲得較低的采購價(jià)格容易；企業(yè)有穩(wěn)定的供應(yīng)渠道和貨源，有利于縮短采購周期和節(jié)省采購工作量，降低庫存，減少資金占用，降低資金占用成本。

二是控制人工成本。人工成本的控制，為了發(fā)揮工資制度應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)與約束作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定比較科學(xué)的工資獎(jiǎng)金體系，以效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，在工資獎(jiǎng)金分配上更注重對企業(yè)的貢獻(xiàn)方面，建立健全科學(xué)的工作業(yè)績評價(jià)制度，使職工的收入與企業(yè)的貢獻(xiàn)相配比，充分調(diào)動(dòng)職工的積極性；建立科學(xué)的評價(jià)制度，也能使職工更能客觀的人是自己的能力，有利于平穩(wěn)心態(tài)，將更多的精力投入到工作中去，提高工作效益，可以有效的節(jié)省人工成本。

三是控制費(fèi)用。費(fèi)用控制，是一個(gè)內(nèi)容繁雜的工作，但是關(guān)鍵的是要樹立一種“應(yīng)該節(jié)約、節(jié)儉光榮”的觀念。在日本三菱電機(jī)，紙張經(jīng)過雙方使用后才能廢棄已經(jīng)形成了不成文的一個(gè)規(guī)定，在很多大公司，都在推行這種節(jié)儉的觀念。樹立這種觀念將會(huì)使職工在工作、生產(chǎn)中隨時(shí)考慮并體現(xiàn)這種觀念。從而降低企業(yè)耗費(fèi)。在費(fèi)用控制方面，嚴(yán)格的預(yù)算管理是一種行之有效的控制制度。預(yù)算管理的關(guān)鍵是制度嚴(yán)密、詳細(xì)、可行的預(yù)算計(jì)劃，制定詳細(xì)的計(jì)劃需要企業(yè)各部門的密切配合。費(fèi)用控制中應(yīng)當(dāng)避免僅僅依靠財(cái)務(wù)人員進(jìn)行控制的模式，充分調(diào)動(dòng)各部門負(fù)責(zé)人的積極性，使各部門負(fù)責(zé)人能主動(dòng)控制費(fèi)用，提高費(fèi)用控制的有效性。

除此以外也要注重提高銷售收入。在企業(yè)自身?xiàng)l件和地理環(huán)境、自身?xiàng)l件的限制下，由于提高銷售收入存在很大的困難，努力降低成本費(fèi)用是企業(yè)的唯一出路。

3、人員管理方面

在企業(yè)內(nèi)部按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一委派、分級管理、分級考核”的原則建立一套財(cái)務(wù)人員的集中管理模式。

首先，企業(yè)內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。在企業(yè)內(nèi)部各核算單位和二級法人單位設(shè)立財(cái)務(wù)科，由企業(yè)財(cái)務(wù)總部向財(cái)務(wù)科統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員，對各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行核

算、管理和監(jiān)督，協(xié)助各單位負(fù)責(zé)人做好本單位的生產(chǎn)經(jīng)營工作。企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，組織關(guān)系和勞動(dòng)工資關(guān)系隸屬企業(yè)財(cái)務(wù)總部，財(cái)務(wù)人員的考核、選聘、培訓(xùn)、委派由該部門會(huì)同人事部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員的工資由總部統(tǒng)一發(fā)放，便于提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)監(jiān)督的嚴(yán)肅性。

其次，各財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)，其獎(jiǎng)金由企業(yè)財(cái)務(wù)總部根據(jù)其業(yè)績考核并發(fā)放；各財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)人員與其財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽訂勞動(dòng)合同，實(shí)施分層管理。

總之，現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理財(cái)思路貫穿與企業(yè)管理的全過程，這不僅要求財(cái)會(huì)人員在實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)思想轉(zhuǎn)變的基礎(chǔ)上，與管理者一道，在研究市場和政府的政策，在操作技巧和內(nèi)容上，運(yùn)用數(shù)字和電腦手段全面、正確的收集財(cái)會(huì)信息，進(jìn)行全面綜合的、動(dòng)態(tài)發(fā)展的財(cái)會(huì)管理量化分析，對企業(yè)的籌資、投資、風(fēng)險(xiǎn)等一系列問題進(jìn)行預(yù)測的決策。為此，財(cái)務(wù)人員必須提高自身素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的綜合要求，解決思想、轉(zhuǎn)變觀念，樹立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的財(cái)務(wù)工作新觀念。

企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認(rèn)同，相信通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理，必會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利。