第一篇：廈門理工學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法

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廈門理工學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法

第一章總 則

第一條為規(guī)范和加強我院財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)并結(jié)合學(xué)院實際情況制定本管理辦法。

第二條學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度，依法多渠道籌集辦學(xué)資金，合理編制財政預(yù)算和學(xué)院財務(wù)綜合收支計劃，并通過會計核算對預(yù)算執(zhí)行進行控制和管理，努力提高資金使用效益；建立健全內(nèi)部會計控制制度和收入分配管理辦法，合理保證學(xué)院資產(chǎn)安全，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟行為。

第三條學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制，財務(wù)處在院長直接領(lǐng)導(dǎo)下開展各項財務(wù)管理工作，實行定額管理的項目經(jīng)費，實行“一支筆”審批制度。

第二章預(yù)算管理

第四條財務(wù)處必須在預(yù)算年度開始前，按財政部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧、保證重點，收支平衡”的原則，編制學(xué)院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)院務(wù)會審議后由院長簽發(fā)報廈門市財政局核定。

第五條收入預(yù)算以市財政下達的預(yù)算指標(biāo)（如生均定額撥款和一次性專項控制數(shù)等）和學(xué)校預(yù)期事業(yè)收入為基礎(chǔ)，并考慮其他收入增減因素，按積極穩(wěn)妥原則編制而成。

第六條支出預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法，首先保證正常的人員經(jīng)費支出和必需公用經(jīng)費支出，其余支出按項目的輕重緩急并綜合學(xué)校財力情況妥善安排。

第七條財務(wù)處應(yīng)根據(jù)財政預(yù)算批復(fù)，結(jié)合學(xué)院的工作重點和校內(nèi)各單位的實際用款需求，提出學(xué)院財務(wù)收支計劃和具體的預(yù)算執(zhí)行建議方案，經(jīng)黨委會或院務(wù)會審議后，以文件形式將實行定額管理的項目經(jīng)費指標(biāo)下達給各單位執(zhí)行。

第八條學(xué)院各級領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員以及財會人員要認真執(zhí)行預(yù)算，積極組織收入，合理安排項目支出計劃，加強預(yù)算控制和管理，努力增收節(jié)支完成預(yù)算任務(wù)，確保年度預(yù)算收支平衡。

第九條實行定額管理的項目經(jīng)費使用原則上不得超出預(yù)算控制數(shù)和改變用途，誰超支誰負責(zé)。如遇特殊情況確需超支或改變用途，應(yīng)及時查找原因，并提出超支或改變用途申請。超支1000元以內(nèi)的（含1000元），由財務(wù)部門負責(zé)人審批；超支1000元以上5萬元以下的，由院長審批；五萬元以上經(jīng)院務(wù)會審批。改變經(jīng)費使用用途的，需按相應(yīng)規(guī)定報經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門應(yīng)憑超支或用途變更的審批憑據(jù)，辦理相應(yīng)報銷手續(xù)。

第三章收入管理

第十條財務(wù)處和其他部門必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。學(xué)校代辦性收費按“按實收取，不得盈利、及時結(jié)算”的原則，確定收費標(biāo)準。

第十一條學(xué)院各單位在保證正常的教學(xué)、科研及管理活動的情況下，利用學(xué)校資源開展教學(xué)、科研服務(wù)和其他活動取得的相應(yīng)收入及分配，按《廈門理工學(xué)院教學(xué)及其他服務(wù)收支管理暫行辦法》執(zhí)行。

第十二條各相關(guān)部門應(yīng)積極配合財務(wù)處，及時清理學(xué)校各種應(yīng)收款項。學(xué)院所屬校辦企業(yè)和其他等獨立核算的經(jīng)營性單位，應(yīng)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定將上繳款及時足額交到財務(wù)處。

第四章支出管理

第十三條學(xué)院財務(wù)支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出和對附屬單位補助支出。其中，自籌基本建設(shè)支出需按規(guī)定報財政等部門審批。

第十四條各單位分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要加強對支出的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)制度和學(xué)校財務(wù)管理辦法規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。

第十五條 學(xué)院每年從各級政府部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，各用款單位必須執(zhí)行國家有關(guān)專項資金管理的規(guī)定，做到?？顚Ｓ?，不得挪作他用，財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核，并接受上級部

門的檢查監(jiān)督、驗收。

第十六條學(xué)校財務(wù)部門對校內(nèi)違反國家財經(jīng)紀律和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定的開支，有權(quán)拒絕受理、拒絕付款。

第五章資產(chǎn)管理

第十七條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。財務(wù)處應(yīng)會同資產(chǎn)管理職能部門加強學(xué)校國有資產(chǎn)管理，確保學(xué)院資產(chǎn)安全和有效使用，提高存量資產(chǎn)的使用效益。

第十八條 學(xué)院現(xiàn)金、有價證券等由出納專人管理，銀行存款必須以學(xué)校名義開戶，由財務(wù)處按規(guī)定負責(zé)銀行帳戶管理；財務(wù)處通過設(shè)置會計賬戶對固定資產(chǎn)進行核算和價值管理，資產(chǎn)管理職能部門歸口管理固定資產(chǎn)和存貨等實物，并按要求建立分類明細賬。學(xué)校應(yīng)定期或不定期進行清查盤點，做到賬、卡、物相符。

第十九條學(xué)校資產(chǎn)管理部門對各類資產(chǎn)的增減和處置應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理，其中，利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保需按規(guī)定報財政部門審批。取得的實物資產(chǎn)應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)：

1、各單位采購的固定資產(chǎn)應(yīng)憑相關(guān)票據(jù)和驗收憑據(jù)到院資產(chǎn)管理部門辦理進賬（進倉）管理手續(xù)，進倉的具體要求由資產(chǎn)管理部門制定。

2、各單位采購的材料、低值品、易耗品等由部門負責(zé)指定專人辦理驗收登記和管理，并定期將物資登記和使用效益情況向資產(chǎn)管理部門和監(jiān)察審計處報備。

3、財務(wù)部門憑票據(jù)以及相關(guān)憑證給予報銷或辦理支付手續(xù)；票據(jù)上必須有經(jīng)辦人、驗收人和審批人簽字，票據(jù)應(yīng)符合財務(wù)有關(guān)規(guī)定。不按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)進倉手續(xù)者，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。

4、批量購買物品應(yīng)附明細清單（加蓋銷售單位公章）。

5、捐贈物品經(jīng)驗收后，應(yīng)到院資產(chǎn)管理部門辦理作價、進賬（進倉）登記手續(xù)，并報送財務(wù)處做賬務(wù)處理。

固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)分管院長批準，并報國有資產(chǎn)管理部門審批。固定資產(chǎn)的變價收入全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金。

第六章專用基金管理

第二十條專用基金是學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資

金，包括學(xué)生獎助基金、職工福利基金、住房基金、房改維修基金、修購基金以及留本基金等，財務(wù)處應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定提取和管理使用專用基金。

第二十一條學(xué)生獎貸基金按普通本?？粕鷮W(xué)費收入的一定比例提取的，主要用于學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、困難補助和學(xué)生勤工儉學(xué)等方面開支，學(xué)生工作部門應(yīng)會同財務(wù)處根據(jù)學(xué)院提取核定的經(jīng)費總量，制定相應(yīng)的基金使用管理辦法。

第二十二條職工福利基金按國家有關(guān)規(guī)定提取，用于集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的開支，具體使用項目、經(jīng)費指標(biāo)按經(jīng)院務(wù)會批準的年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行。

第二十三條修購基金的使用計劃納入學(xué)院財務(wù)收支綜合計劃；住房基金和房改維修基金按國家有關(guān)規(guī)定管理，房改維修基金經(jīng)政府有關(guān)部門審批，用于已出售住房公共部位和公共設(shè)施的維修。

第七章內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)和會計人員管理

第二十四條財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)會計機構(gòu)，統(tǒng)一管理全校各項財務(wù)會計工作（包括基本建設(shè)財務(wù)會計工作）。學(xué)院校辦企業(yè)、后勤服務(wù)經(jīng)濟實體、建筑設(shè)計院等獨立核算單位和校工會設(shè)立的財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)應(yīng)接受財務(wù)處的指導(dǎo)監(jiān)督，按時報送相關(guān)財務(wù)報表。

第二十五條財務(wù)處應(yīng)按內(nèi)部控制制度要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要內(nèi)設(shè)出納、會計、財務(wù)、稽核等崗位，并建立定期輪崗制度；成人教育學(xué)院作為報賬單位，設(shè)出納崗位。

第二十六條在崗的會計人員應(yīng)持會計從業(yè)資格證上崗，并按學(xué)院有關(guān)規(guī)定實行崗位聘任制。財會人員工作崗位變動或調(diào)離財務(wù)處，必須將經(jīng)管的印章、現(xiàn)金、支票、有價證券、會計憑證、會計賬表、預(yù)算資料以及有關(guān)的財經(jīng)文件等與接管人員辦理交接手續(xù)，并由財務(wù)主管人員監(jiān)交。

第二十七條財務(wù)處應(yīng)定期組織財會人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治思想素質(zhì)；財會人員在工作中應(yīng)恪守職業(yè)道德，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，不斷增強服務(wù)意識和提高管理水平。

第八章經(jīng)費支出審批權(quán)限和報帳流程

第二十八條學(xué)院各類人員經(jīng)費的支出分別按以下權(quán)限進行審批：

1、國庫集中發(fā)放的統(tǒng)發(fā)工資支出，每月由財務(wù)處負責(zé)編制上報財政部

門，工資變動情況由人事處負責(zé)報批并及時通知財務(wù)處；

2、非財政統(tǒng)發(fā)的人員經(jīng)費支出，包括校內(nèi)各類津貼、加班費等，以及工資未納入財政統(tǒng)發(fā)的各類聘用人員的工資，由人事處負責(zé)根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)并通知財務(wù)處發(fā)放；

3、教師超工作量酬金和校外聘請的教師課酬，由教務(wù)處負責(zé)根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并通知財務(wù)處發(fā)放。

第二十九條公用經(jīng)費原則上不得列支人員經(jīng)費，支出實行定額管理和項目開支 “一支筆” 審批制度，具體項目金額和審批人按學(xué)院下發(fā)的年度收支預(yù)算通知執(zhí)行。

各經(jīng)費審批人若因特殊情況授權(quán)他人審批經(jīng)費支出，應(yīng)將授權(quán)書報財務(wù)部門備案，并對經(jīng)費支出結(jié)果負責(zé)。凡涉及各項經(jīng)費審批人本人的開支（或借款）應(yīng)報上級分管領(lǐng)導(dǎo)審批，不得自行審批包括本人或包括本人的各項經(jīng)費支出；涉及院級領(lǐng)導(dǎo)本人的財務(wù)支出由院長負責(zé)審批，院長本人的開支由指定的院領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負責(zé)人審批。

第三十條各類工程項目、技術(shù)服務(wù)項目、一次達10000元以上的物資采購和經(jīng)常性支出每月達10000元以上的經(jīng)濟活動原則上均需簽署合同或協(xié)議，合同（或協(xié)議）審批和簽署按學(xué)院相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行；屬于廈門市政府集中采購目錄范圍和限額標(biāo)準的支出項目，應(yīng)按規(guī)定實行政府集中采購。財務(wù)處應(yīng)根據(jù)簽署的正式合同（或協(xié)議）和相關(guān)支付憑證及時審核辦理支付手續(xù)。

第三十一條審批人應(yīng)嚴格按照指定用途和配置標(biāo)準審批各類財政專項經(jīng)費支出，做到?？顚Ｓ茫厥馇闆r需改變用途的，具體經(jīng)辦部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財政部門審批方可實施。

第三十二條事先經(jīng)批準參會的出差人員會務(wù)費報銷由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；一般人員（副高職稱以下和非中層干部）事先經(jīng)批準同意乘坐飛機出差的，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后按實報銷機票。凡未經(jīng)批準的，按機票折扣前票價計算的全程費用的一半給予報銷。

第三十三條各類經(jīng)費支出的“一支筆”審批人應(yīng)對發(fā)生的業(yè)務(wù)真實性和合理性負責(zé)，財務(wù)處負責(zé)對支出業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、報帳手續(xù)的完整性、票據(jù)的合法合規(guī)性和數(shù)量單價等計算準確性等進行審核，并對實行定額管理的項目經(jīng)費進行指標(biāo)控制。

財務(wù)處應(yīng)指定窗口受理各項經(jīng)費支出的財務(wù)審核業(yè)務(wù)，報銷或掛支金額5千元以內(nèi)由具體審核人員掌握，5千元以上須經(jīng)科長復(fù)核（2萬以上還須報分管處長審核）。暫時無審核依據(jù)的支出項目財務(wù)處應(yīng)及時報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三十四條根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，使用現(xiàn)金結(jié)算以外的一切結(jié)算業(yè)務(wù)，均應(yīng)通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各單位采購金額1000元以上者需辦理轉(zhuǎn)帳或匯款，如特殊情況需現(xiàn)金支付，應(yīng)注明理由，3000元以下的由科長審批，3000元以上的由分管處長審批。

第三十五條報賬經(jīng)辦人員應(yīng)及時到財務(wù)處辦理已發(fā)生的業(yè)務(wù)支出結(jié)算手續(xù)，差旅業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在返校后一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)清賬目。

報賬經(jīng)辦人員到財務(wù)處辦理報賬，除按規(guī)定提交相應(yīng)合同和相關(guān)文件材料外，所提供的各項支出原始憑證須由經(jīng)辦人、驗收人簽字（貨物或服務(wù)采購項目），并按審批權(quán)限和審批程序報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批（應(yīng)注明審批意見、項目開支渠道及簽署日期），屬購買的固定資產(chǎn)和根據(jù)資產(chǎn)管理部門要求需要辦理進倉入庫登記手續(xù)的物品，應(yīng)附上進賬（倉）單據(jù)。

各用款單位人員因公需借用現(xiàn)金，應(yīng)填制“借款單”，借用限額轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)填制票據(jù)借用單，經(jīng)有權(quán)審批人簽認后到財務(wù)處辦理借支。

第九章附 則

第三十六條學(xué)院內(nèi)部會計控制制度、會計核算辦法、會計檔案管理辦法以及基建財務(wù)管理辦法學(xué)院將另行制定。本辦法未明確的財務(wù)管理規(guī)定按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)的政府文件執(zhí)行。

第三十七條學(xué)校獨立核算的校辦企業(yè)、后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和設(shè)計院等的財務(wù)管理按同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。

第三十八條本辦法自2007年1月1日起施行，由財務(wù)處負責(zé)解釋和修訂，以前學(xué)校下發(fā)的財務(wù)管理規(guī)定凡與本管理辦法不一致的，以本辦法為準。若本管理辦法其中條款與國家最新法規(guī)有抵觸，該條款自動失效。

第二篇：簡歷(廈門理工學(xué)院)

廈門理工學(xué)院 11屆土木工程2班 真義閩

性別：男民族：漢族

籍貫：福建南平政治面貌：共青團員

出生年月：1992.03.28聯(lián)系電話：***

學(xué)歷：大學(xué)本科專業(yè)：11土木工程(橋梁方向)

畢業(yè)院校：廈門理工學(xué)院郵箱：673988088@qq.com

自我評價

本人獨立自強，善于組織，喜歡挑戰(zhàn)，品行良好。

專長技能

可熟練運用Microsoft Office系列軟件以及Auto CAD、Corel VideoStudio Pro X4、Prezi Desktop，可基本運用PKPM、Adobe After Effects CC、Adobe Photoshop CS4、Autodesk 3ds Max。

在?；厩闆r

2011年9月—2012年9月創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園副部長

社會實踐與獲獎情況

2011年10月—2012年7月廈門理工學(xué)院土建學(xué)院機房管理員

2012年9月—2013年7月廈門理工學(xué)院新生辯論賽第四名

2012年9月—2013年7月廈門理工學(xué)院結(jié)構(gòu)設(shè)計大賽一等獎、制圖大賽三等獎 2012年9月—2013年7月廈門理工學(xué)院四星級文明宿舍

2012年9月—2013年7月廈門理工學(xué)院四星級先進團支部

2012年9月—2013年7月大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項目《玄武巖纖維混凝土抗?jié)B性能試驗研

究》成功結(jié)題

2013年7月—2013年8月廈門路橋翔通股份有限公司實習(xí)、福建十八重工（漳州）實習(xí)

第三篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法

為順利實現(xiàn)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，進一步加強財務(wù)管理，根據(jù)集團公司各項財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預(yù)算管理。

1、財務(wù)部根據(jù)當(dāng)期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當(dāng)期資金支出計劃，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

2、計劃款項實際支出時，經(jīng)辦部門應(yīng)提出付款申請，報計劃財務(wù)部審核后報請公司總經(jīng)理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設(shè)備、工程及勞務(wù)等款項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，否則財務(wù)可以拒絕支付。

3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的，財務(wù)部應(yīng)嚴格做到?？顚Ｓ?，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務(wù)核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設(shè)小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，未上繳至公司財務(wù)的各項收入（包括押金、罰款），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律沒收，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

5、銷售部應(yīng)加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發(fā)生，當(dāng)年形成的應(yīng)收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前形成應(yīng)收賬款，銷售部應(yīng)加大清欠力度，當(dāng)年清欠比例不得低于年初應(yīng)收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應(yīng)根據(jù)銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關(guān)規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據(jù)公司職工崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標(biāo)準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，到財務(wù)按規(guī)定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據(jù)實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應(yīng)指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應(yīng)詳實填寫借款單，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽字確認后，報公司總經(jīng)理批準方可給予辦理。

（3）財務(wù)部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務(wù)將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標(biāo)基礎(chǔ)上，并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預(yù)算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

（2）綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)量規(guī)定其一般限額，并再次分解歸口到相關(guān)部門或個人控制使用。調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務(wù)部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經(jīng)綜合管理部審核同意后，財務(wù)部方可給予辦理，但不得超出調(diào)劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后，首先由經(jīng)辦部門主管簽字，其次由財務(wù)部對其費用合理性及票據(jù)有效性認可，再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，最后方可到財務(wù)部門報銷。

（5）各項可控性費用的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表

（一）。

2、考核兌現(xiàn)

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務(wù)部在費用實際發(fā)生時應(yīng)隨時登記費用支出臺賬，并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結(jié)，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現(xiàn)

在結(jié)束后20日內(nèi)，綜合管理部會同財務(wù)部編制可控費用考核匯總表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后給予一次性兌現(xiàn)獎罰。具體為：

一般限額的節(jié)約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關(guān)業(yè)務(wù)部門；調(diào)劑限額的節(jié)約部分，全額獎勵綜合管理部及相關(guān)管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調(diào)劑 限額

總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1辦公費

辦公室

910

240

2書報費

辦公室

0.50.5

0.5

1.30.2

通訊費

辦公室

118

差旅費

財務(wù)部

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

公司專門例會、外出會務(wù)費用

6招待費

辦公室

2348

7咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

555

120

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費用

8保險費

辦公室、人力資源部

11.5

0.5

5礦工團意險、車輛保險費

9修理費

綜合管理部

240

非直接生產(chǎn)中小修（含車輛）

運輸費

辦公室

212

小車修理保險以外的運行費

1文體宣傳費

辦公室、政工部

113

廣播站、黨政工團活動費

1警衛(wèi)消防費

物業(yè)管理部

3110

場區(qū)消防、治安維護費

2其他

綜合管理部

240

合計

579.5

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據(jù)

（1）普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票，必須印有稅務(wù)監(jiān)制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（2）行政事業(yè)收據(jù)

行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章，并加蓋收費專用章。其經(jīng)濟內(nèi)容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現(xiàn)象。

（3）xxxx

各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務(wù)時，必須取得xx。取得的xx內(nèi)容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的，須另附稅務(wù)局印制的xx專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發(fā)票要真實反映其經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得弄虛作假，否則一經(jīng)查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據(jù)

（1）公司對外開具普通發(fā)票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致，發(fā)票不得拆本使用。

（2）公司對外開具xx，必須要求對方提供稅務(wù)登記證（副本）原件或復(fù)印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下，為其xx，更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開xxxx，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自～年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，切實防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財會制度和各項管理規(guī)定。

第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理

1、企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。

2、企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會計法》和工作需要單獨設(shè)置會計機構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計人員。境內(nèi)企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財務(wù)人員一律依照《會計法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應(yīng)遵循以下幾點總體要求：

1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實行嚴格的授權(quán)批準制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行嚴格的授權(quán)批準制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進行報批；

2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報賬手續(xù)，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算對當(dāng)年備用金進行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時報告，并做出相應(yīng)處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應(yīng)對每月銀行對賬單進行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；

4、嚴格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；

5、實行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。

3、各部門所需用的各項財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。

4、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強對各項財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。

5、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗收入庫及日常領(lǐng)用。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。

6、企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點制度，定期對財產(chǎn)物資進行盤點，做到賬實相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。

一、成本費用的管理原則

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強化財務(wù)預(yù)算，實行成本費用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應(yīng)加強對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應(yīng)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費用開支范圍、標(biāo)準和報銷審批制度。

4、規(guī)范成本費用項目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。

5、工程項目的相關(guān)成本費用等款項支付須向財務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開工報告；施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同；工程進度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

二、日常費用控制管理

企業(yè)應(yīng)嚴格控制日常開支，建立健全費用支出的審批程序，所有費用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。

（一）差旅費

1、差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費及差旅補貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務(wù)快報、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標(biāo)表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務(wù)報告各項工作。

第七章會計基礎(chǔ)工作管理

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標(biāo)準（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計檔案管理

企業(yè)應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進行管理。

第九章財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

第十章財務(wù)監(jiān)督管理

第五篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財務(wù)管理工作。

第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務(wù)管理體制。總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

第五條 總公司負責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度及各項財務(wù)制度的貫徹落實；負責(zé)對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負責(zé)處

理相關(guān)財務(wù)事項等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

（一）企業(yè)負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

（五）接受國資、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計師。子公司總會計師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財務(wù)負責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)費用、利潤等考核指標(biāo)；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（四）負責(zé)編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

第十條 企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)

濟核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構(gòu)貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報送總公司審批。報告的內(nèi)容包括：準備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負債額度風(fēng)險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進行分析。所屬企業(yè)向金融機構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強外匯風(fēng)險防范意識，加強外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構(gòu)批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個人

發(fā)生資金的借貸關(guān)系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴禁跨越財務(wù)部門借款，嚴禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應(yīng)向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預(yù)計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負責(zé)人，總公司對被投資企業(yè)的財務(wù)工作進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項目進行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項，定期向國家有關(guān)部門報告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護。以全部法人財產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負盈虧。對授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，認真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強貨幣資金及結(jié)算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

（三）加強應(yīng)收和預(yù)付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項的清理、催收和報告制度，及時清結(jié)應(yīng)收款項。建立應(yīng)收款項準備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實際成本法核算的，可選用先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進行分類，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次。

第六章 收入和成本費用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費用要堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結(jié)算手續(xù)，謹慎、合理、正確地核算各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經(jīng)濟活動。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟效益。

第三十三條 嚴格執(zhí)行國家財務(wù)會計制度對有關(guān)收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財務(wù)報告制度，按期及時分攤、結(jié)算成本費用，嚴禁虛擬成本費

用和瞞報成本費用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴格按照財務(wù)會計制度對收入、成本、費用的具體規(guī)定進行核算，正確、完整地計算當(dāng)年實現(xiàn)利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進行分配：

（一）彌補以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負債的管理

第三十九條 或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。常見的或有事項有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負債均是或有事項的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新狀況，并制定相應(yīng)的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對總公司以外的單位提供擔(dān)保。

（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項應(yīng)客觀、可信、嚴禁發(fā)生投機行為。第四十二條 提供擔(dān)保時，應(yīng)嚴格審核保函條款。尤其應(yīng)對以下內(nèi)容嚴格把關(guān)，避

免或有事項的發(fā)生。

（一）保函開出行應(yīng)選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。

（六）嚴格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對懲罰嚴勵的保函應(yīng)量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報總公司批準后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實際操作時按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財務(wù)管理水平，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財務(wù)管理工作質(zhì)量的一項重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財務(wù)會計電算化專用區(qū)域，維護財務(wù)經(jīng)濟信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會計電算化人員，并為財務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?xùn)，建立培訓(xùn)檔案。

第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴格設(shè)置財務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強會計電算化管理工作。

第十章 財務(wù)報告及財務(wù)評價

第五十條 財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實的財務(wù)會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實的財務(wù)會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)聘請會計事務(wù)所予以審計，審計報告由會計事務(wù)所負責(zé)。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實力、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報表以及財務(wù)情況說明書。

第五十六條 財務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：

（一）報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

（二）財務(wù)指標(biāo)評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權(quán)益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負債情況。

（六）應(yīng)納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費的開支情況。

（八）各項準備的提取及實際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財務(wù)報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關(guān)部門對上財務(wù)決算報告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進行管理。

第五十九條 財務(wù)評價指標(biāo)：

（一）資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務(wù)的能力：

；

（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評價考核標(biāo)準的，可根據(jù)本行業(yè)的特點另行制定評價考核指標(biāo)，報總公司批準后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實際情況制定實施細則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。