第一篇：壽險(xiǎn)公司費(fèi)用管控論述

財(cái)務(wù)費(fèi)用管控分析

費(fèi)用管控是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是我們壽險(xiǎn)公司的一項(xiàng)重要內(nèi)容，更是企業(yè)經(jīng)營管理的核心及企業(yè)降低消耗、節(jié)約開支、提高效益的基礎(chǔ)。

壽險(xiǎn)公司在費(fèi)用管控方面基本都實(shí)行全面預(yù)算管理，在費(fèi)用分類方面，一般按費(fèi)用屬性分為人力成本、職場費(fèi)用、折舊攤銷、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。按業(yè)務(wù)系列可分為個險(xiǎn)、續(xù)期、團(tuán)險(xiǎn)、銀保、客服中心和后援等幾個系列。

在壽險(xiǎn)公司所有費(fèi)用大致可歸納為三大類，分別為業(yè)務(wù)取得的成本、業(yè)務(wù)管理成本和業(yè)務(wù)維持費(fèi)用：

1.業(yè)務(wù)取得成本，在此成本中重點(diǎn)對象為業(yè)務(wù)部門，即個險(xiǎn)、續(xù)期、團(tuán)險(xiǎn)和銀保，在業(yè)務(wù)部門最基本的幾項(xiàng)成本費(fèi)用分別為傭金、收費(fèi)津貼、激勵費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、營業(yè)部房租、辦公費(fèi)和用人費(fèi)用等。

2.業(yè)務(wù)管理成本，構(gòu)成管理成本的項(xiàng)目分別為內(nèi)勤用人費(fèi)用：其包括福利費(fèi)；辦公室費(fèi)用：其包括租賃費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)；業(yè)務(wù)費(fèi)用：其包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi)、咨詢費(fèi)；推廣費(fèi)：其包括招待費(fèi)、宣傳費(fèi)用等。

3.業(yè)務(wù)維持費(fèi)，在維持費(fèi)用中大致分為資產(chǎn)設(shè)備的各項(xiàng)折舊、攤銷及稅金和雜項(xiàng)等系列的支持。

從以上三項(xiàng)構(gòu)成的成本費(fèi)用中又可歸納為壽險(xiǎn)公司的變動成本和固定成本。其變動成本按照保費(fèi)收入必須投入支付的費(fèi)用可分為傭金、管理津貼、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，為達(dá)成年度計(jì)劃需要投入的額外費(fèi)用可分為激勵費(fèi)用和發(fā)展基金等費(fèi)用；其固定成本又可分為可控成本和不可控成本?？煽爻杀臼窃趫?zhí)行工作計(jì)劃的需要時而支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如：差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和福利費(fèi)等成本；不可控成本是不因保費(fèi)收入的大小，必須支付的費(fèi)用，如：房租費(fèi)、折舊費(fèi)、內(nèi)勤用人費(fèi)用和社保等費(fèi)用成本。

近年來，關(guān)于各壽險(xiǎn)公司開辦的越來越多，對于以上所列出的各種費(fèi)用中，我在這重點(diǎn)講述下個人對壽險(xiǎn)公司人力成本的管控問題。壽險(xiǎn)公司逐漸在增加，同時業(yè)務(wù)競爭也在逐漸的變大，當(dāng)然伴隨著業(yè)務(wù)經(jīng)營競爭的是人才的競爭，關(guān)于人才的競爭不僅需要策略更需要足夠的資金。加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司的人力成本控制以最合理最有效的人力成本支出帶來最大的利潤是壽險(xiǎn)公司優(yōu)化人力資源管理增強(qiáng)競爭優(yōu)勢的重要課題。人壽保險(xiǎn)公司在人力管理中存在的問題基本包括：一，人員招聘中過分強(qiáng)調(diào)同業(yè)經(jīng)驗(yàn)及高學(xué)歷，這樣已造成人力資源使用成本的增加。既然是同業(yè)引進(jìn)又是高學(xué)歷那給出的薪酬必定大于之前公司從而給公司帶來人力成本的增加，所以在人員招聘中我們要正確看待“學(xué)歷與同業(yè)工作的經(jīng)歷”以合理控制人力資源的使用成本。二，人員流動頻繁，因經(jīng)常性重新招聘員工而增加了人力資源取得的成本。在人員流動頻繁的問題上，我們在招聘一開始時就要考慮員工“跳槽”之后給我們重新招聘人員帶來的成本費(fèi)用，在招聘中需要充分考慮這一因素，如真需要從同業(yè)引進(jìn)時，應(yīng)從不同的壽險(xiǎn)公司引進(jìn)人才，盡量避免從同一家壽險(xiǎn)公司引進(jìn)過多人員，防止一人跳槽多人跟風(fēng)現(xiàn)象發(fā)生。三，招聘人員的質(zhì)量上存在一定的不足，壽險(xiǎn)公司更需要提高招聘工作質(zhì)量，避免招聘時選擇人才失誤，以減少人員離職成本風(fēng)險(xiǎn)。為了減少人員招聘的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對招聘人員特別是用人部門相關(guān)人員的培訓(xùn)，讓其掌握招聘方法及用人技巧。

本文分析了壽險(xiǎn)公司各個費(fèi)用管控的基礎(chǔ)，特別重點(diǎn)講述了人力成本管控存在的問題?？傊瑝垭U(xiǎn)公司可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，通過各個渠道采取多種方法來加強(qiáng)各種費(fèi)用的控制個人力成本的管控，力爭以最合理的支出來創(chuàng)造最大的效益。

第二篇：華為費(fèi)用管控

華為技術(shù)有限公司（以下簡稱“華為公司”）成立于1988年，最初的注冊資本只有2.1萬元，員工14人。?過近20年的發(fā)展，2007年?duì)I業(yè)收入超過160億美元，擁有員工68 000多人。華為公司取得了如此快速的發(fā)展，是因?yàn)槠涓鶕?jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)模，在質(zhì)量控制、生產(chǎn)工藝及財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行了不斷改革和創(chuàng)新。華為公司采用自助費(fèi)用申報(bào)系統(tǒng)（SSE）進(jìn)行費(fèi)用管理的做法就是一種有益的嘗試，在提高財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門工作效率的同時，維護(hù)了公司財(cái)產(chǎn)的安全，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，取得了良好的效果。

（一）SSE的具體流程

華為公司因業(yè)務(wù)特點(diǎn)，擁有遍布全球的客戶群與員工隊(duì)伍，員工的費(fèi)用管理與報(bào)銷對于財(cái)務(wù)部門來說是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作?；诖?，公司采用SSE對員工費(fèi)用進(jìn)行管理，在節(jié)約了人力、物力的同時也收到了良好的管理與控制效果。

SSE具體流程如下：（1）所有費(fèi)用的申報(bào)必須通過SSE提出申請。（2）員工出差之前必須先在SSE中提出各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算金額以及出差目的等，并報(bào)各級主管批準(zhǔn)。（3）待差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生時，再填寫費(fèi)用報(bào)銷申請，該申請必須與出差之前的申請相對應(yīng)，否則無法提交。（4）員工必須在出差歸來或者費(fèi)用發(fā)生一個月內(nèi)，在SSE中提出報(bào)銷申請，逾期則按日支付滯納金。（5）員工填寫完費(fèi)用報(bào)銷申請后必須提交上一級審核人審批（系統(tǒng)將自動提示，并以電子流形式傳遞），電子流最后傳遞到財(cái)務(wù)部門。（6）財(cái)務(wù)部門審核后轉(zhuǎn)至出納中心支付款項(xiàng)到員工的工資賬戶（這個過程在七個工作日內(nèi)完成）。（7）員工在提交電子流后必須將紙質(zhì)的?始憑證通過專門的渠道傳遞至財(cái)務(wù)部門。（8）財(cái)務(wù)部門收到紙質(zhì)?始憑證后審核憑證的合法、合規(guī)性，并與SSE中電子流的相關(guān)項(xiàng)目核對后存檔。（9）財(cái)務(wù)部門在審核的同時更新SSE中員工的信用等級。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的SSE

SSE不僅是華為公司員工進(jìn)行費(fèi)用申報(bào)應(yīng)遵?的流程，也是公司以全員、全要素、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分。作為SSE流程實(shí)施的制度保障，信用評級制度起到了關(guān)鍵性作用，該制度的要求如下：（1）為公司的每位員工在SSE中建立信用檔案，賦予初始信用等級，并在這個基礎(chǔ)上，依據(jù)員工報(bào)銷費(fèi)用記錄中是否違規(guī)及違規(guī)的頻率，適當(dāng)降低或增加員工的信用分?jǐn)?shù)。（2）建立IT支持系統(tǒng)。公司配備了?驗(yàn)豐富的系統(tǒng)維護(hù)人員，24小時提供網(wǎng)上及電話實(shí)時答疑，在第一時間內(nèi)就員工遇到的問題提出解決方案。同時由人力資源部門負(fù)責(zé)對系統(tǒng)內(nèi)的員工組織層級關(guān)系進(jìn)行更新。（3）財(cái)務(wù)部門定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，定期制作報(bào)銷制度及流程的宣傳圖片，以供員工瀏覽、下載。（4）公司每個一級部門成立稽核部，由熟悉流程的員工組成，一方面查錯防弊，另一方面保證財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性。（5）設(shè)置技術(shù)與管理兩類職位評定機(jī)制，同時將員工的信用評級作為晉升及任免的主要參考標(biāo)準(zhǔn)。（6）財(cái)務(wù)部門與公司的稽核小組承擔(dān)著對整個公司費(fèi)用流程的監(jiān)督責(zé)任。

（三）采用SSE存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范

采用SSE對公司費(fèi)用進(jìn)行管理，加強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)信息的可靠性，也提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，但同時也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，比如：（1）員工只需提交電子流便可在七個工作日內(nèi)收到報(bào)銷款項(xiàng)，存在因員工多報(bào)、虛報(bào)等侵占公司財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門在審核?始憑證時，對于不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為?查實(shí)后報(bào)稽核處及人力資源部備案，同時降低員工的信用等級。對低于一定信用分?jǐn)?shù)的員工和離職員工將不再憑電子流預(yù)支報(bào)銷款，應(yīng)提交?始憑證?逐級審批后方可報(bào)銷，直到信用分?jǐn)?shù)達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)為止。對于長期維持良好申報(bào)記錄的員工則給予信用分值獎勵。（2）因員工未及時申報(bào)費(fèi)用而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)告信息不準(zhǔn)確、不配比的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門除廣泛宣傳各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并確保每位員工熟悉以外，對于員工逾期申報(bào)的費(fèi)用將按日加收滯納金，同時計(jì)入員工信用檔案。（3）員工長期占用借支備用金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，公司規(guī)定只有員工出差海外所需外幣可以從公司預(yù)借，其他情況所需費(fèi)用由員工墊付，例外事項(xiàng)另行審批。（4）簽批主管審核不嚴(yán)或與員工串通舞弊，使公司蒙受?濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。針對此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，公司規(guī)定，一旦查出員工違規(guī)，不但要降低員工本人的信用分?jǐn)?shù)，給予一定的?濟(jì)處罰，同時加扣其主管的信用分?jǐn)?shù)，以督促主管加強(qiáng)對費(fèi)用的審核。■

第三篇：有效的費(fèi)用管控

三道防火墻 實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理層層可控

來源：第47期《明源IT&地產(chǎn)》 作者：康芙瑛 唐耀 日期：2012-07-04 省20萬的管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用，相當(dāng)于利潤增加20萬，如果將省下的20萬進(jìn)行有效的營銷投入，就能促進(jìn)銷售1000萬。

康芙瑛，重慶明源高級咨詢顧問 唐耀，成都明源高級咨詢顧問

近幾年，很多企業(yè)確已深刻認(rèn)識到項(xiàng)目直接成本管控的重要性，也開始向成本管理轉(zhuǎn)型，但企業(yè)持續(xù)發(fā)生的費(fèi)用類成本的管理卻讓許多企業(yè)管理者感到困惑和棘手。究竟該如何管控費(fèi)用？如何保證費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)呢？

費(fèi)用管控的好壞直接反映公司的管理效率，行業(yè)內(nèi)不乏在費(fèi)用控制方面有自己獨(dú)到思考的標(biāo)桿企業(yè)，比如L企，就提出了費(fèi)用管控閉環(huán)模型（如圖1），認(rèn)為費(fèi)用管控應(yīng)遵循PDCA閉環(huán)管理思路，以目標(biāo)管理為指導(dǎo)，分為費(fèi)用預(yù)算編制、費(fèi)用執(zhí)行與控制、費(fèi)用分析、費(fèi)用調(diào)整4個階段，并在各階段進(jìn)行深入思考，提出了新的管控思路。

一、多版本管控：費(fèi)用目標(biāo)精細(xì)化，保證費(fèi)用可測

合理的目標(biāo)才能牽引過程的有效控制。大多數(shù)房企一般都是在末制定下公司費(fèi)用預(yù)算，用以指導(dǎo)下全年費(fèi)用發(fā)生，然而，實(shí)際的費(fèi)用管控會隨著過程中公司經(jīng)營指標(biāo)等的調(diào)整而改變，導(dǎo)致原費(fèi)用目標(biāo)失去管控意義。因此，行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)開始探索多版本費(fèi)用目標(biāo)管控模式，以L企為例，提出費(fèi)用預(yù)算的3大版本。

年初版：在上末編制年初版，用于規(guī)劃全面整體預(yù)算，并設(shè)置上下半4:6的預(yù)算使用比例，依此管控費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，保證預(yù)算指標(biāo)清晰、可考量。

年中版：一般在7月初，鎖定公司上半年預(yù)算，使其等于上半年實(shí)際發(fā)生額，并結(jié)合年中經(jīng)營目標(biāo)回顧和調(diào)整情況刷新下半年費(fèi)用預(yù)算，確保全年目標(biāo)可控。

年末版：在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中，由于付款節(jié)奏問題，往往存在較多跨年費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)通常將這部分開支通過“預(yù)提費(fèi)用”的方式，將本經(jīng)營指標(biāo)歸屬于本預(yù)算管控范圍。因此，精細(xì)化管控的公司會在年末鎖定當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算，使其等于當(dāng)前費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額，同時明確預(yù)提費(fèi)用，作為年末版預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行管控。

通過3大版本的預(yù)算目標(biāo)確定，提高費(fèi)用預(yù)算管控的精確度、準(zhǔn)確性，保證費(fèi)用可測。二、三道防火墻：嚴(yán)控費(fèi)用執(zhí)行，保證費(fèi)用可控

費(fèi)用管控是對企業(yè)各環(huán)節(jié)的具體費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行控制，主要是將前期制定的預(yù)算目標(biāo)按月度分解到部門，并通過部門費(fèi)用和費(fèi)項(xiàng)科目兩個維度來指導(dǎo)和控制實(shí)際過程中的“費(fèi)用性合同”與“日常報(bào)銷”。從管控層面看，可多維度、多層級管控費(fèi)用，每個維度和層級可根據(jù)企業(yè)的管控需求設(shè)置適應(yīng)企業(yè)的預(yù)警強(qiáng)控指標(biāo)。L企提出三道防火墻管控（如圖2），在防火墻上設(shè)置不同的預(yù)警強(qiáng)控指標(biāo)，依此實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的多重管控。

第一道防火墻：單費(fèi)項(xiàng)控制

提交付款申請時，在費(fèi)用科目末級費(fèi)項(xiàng)維度，按“月度累計(jì)預(yù)算”進(jìn)行強(qiáng)控：若此筆付款申請金額在當(dāng)前月可用預(yù)算范圍內(nèi)，則順利通過第一道防火墻驗(yàn)證；若金額超過當(dāng)前月可用預(yù)算范圍，則觸發(fā)第一道防火墻強(qiáng)控指標(biāo)，系統(tǒng)將無法處理支付動作，強(qiáng)制停止實(shí)際費(fèi)用支付，如示例1。

第二道防火墻：部門級費(fèi)用總額控制

付款申請同時按部門級費(fèi)用月度累計(jì)總額進(jìn)行強(qiáng)控，設(shè)置此道防火墻的目的在于處理營銷過程中的“樣板房費(fèi)用”。營銷費(fèi)用中的樣板房存在先修后賣、即先支出后收入的情況。因此，L企為了促進(jìn)樣板房銷售以及更高效地管控樣板房費(fèi)用，將樣板房銷售任務(wù)掛靠到營銷部門，與其費(fèi)用可用額度掛鉤進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)樣板房費(fèi)用沖抵。如表1。

部門級費(fèi)用管控從職能預(yù)算維度管控費(fèi)用的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)對樣板房費(fèi)用發(fā)生的管控。若超過部門當(dāng)前月可用預(yù)算總額，則觸發(fā)第二道防火墻強(qiáng)控指標(biāo)，強(qiáng)行停止費(fèi)用支付；若此筆付款申請?jiān)谒鶎俨块T當(dāng)前月可用預(yù)算總額范圍內(nèi)，則順利通過第二道防火墻，如示例2。

第三道防火墻：公司級費(fèi)效比控制

對于房企而言，費(fèi)效比是費(fèi)用管理好壞的重要衡量指標(biāo)，在缺失費(fèi)效比動態(tài)管控的情況下，最典型的問題就是營銷費(fèi)用的過程管控失控。以Z地產(chǎn)企業(yè)2011年?duì)I銷費(fèi)用管控為例：銷售預(yù)算為10億，營銷費(fèi)用預(yù)算為2000萬(按2%)；2011年7月底時，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售額為3億，累計(jì)營銷費(fèi)用為1000萬；2011年8月底時，營銷進(jìn)一步加大了推廣力度，累計(jì)銷售額為3.5億，累計(jì)營銷費(fèi)用為1200萬；2011年，營銷總監(jiān)因銷售業(yè)績被更換。從這一案例可以看到，營銷費(fèi)用的預(yù)算費(fèi)效比為2%，7月底時營銷費(fèi)用的實(shí)際費(fèi)效比為3.33%，8月底時實(shí)際費(fèi)效比為3.42%。雖宏觀調(diào)控對此有影響，但已經(jīng)很顯性地暴露出營銷費(fèi)用的投入與產(chǎn)出效果不佳。不同企業(yè)對待費(fèi)效比的態(tài)度會有些差異。有的企業(yè)認(rèn)為，Z企業(yè)的問題不是營銷總監(jiān)的問題，市場出了問題，誰來做效果都一樣，費(fèi)效比控與不控，意義不大。有的企業(yè)尤其是規(guī)模大一些的房企則認(rèn)為，如果投入是無效的，那就堅(jiān)決不投。L企的要求是：不僅要動態(tài)測量出費(fèi)效比，還要以費(fèi)效比作為管控工具，反向促進(jìn)營銷開展更有效的營銷推廣；費(fèi)效比的管控不僅限于對營銷費(fèi)用，還要擴(kuò)大到公司的管理費(fèi)用管控，反向促進(jìn)管理活動中的節(jié)流增效。因此，在L企費(fèi)用發(fā)生過程中，公司級費(fèi)效比的控制成為費(fèi)用發(fā)生的關(guān)鍵防火墻之一。它從公司層面實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用的整體指標(biāo)管控，是當(dāng)前費(fèi)用控制的高水平體現(xiàn)。

在具體管控過程中，首先設(shè)置好與企業(yè)相匹配的公司級費(fèi)效比預(yù)警強(qiáng)控指標(biāo)，再根據(jù)公式“（管理費(fèi)用+營銷費(fèi)用）/簽約收入”分別計(jì)算出實(shí)際費(fèi)效比與預(yù)算費(fèi)效比，二者進(jìn)行比對。

預(yù)警：若實(shí)際費(fèi)效比超過公司級費(fèi)效比預(yù)警指標(biāo)，則系統(tǒng)會向相關(guān)負(fù)責(zé)人（比如預(yù)算管控經(jīng)理）發(fā)出報(bào)警，提示該公司費(fèi)效比可能“出問題”了，但從問題嚴(yán)重性來講，該筆費(fèi)用還可以進(jìn)行支付。

強(qiáng)控：若實(shí)際費(fèi)效比超過公司級費(fèi)效比強(qiáng)控指標(biāo)，此時觸發(fā)強(qiáng)控的第一筆費(fèi)用可通過申請,同時系統(tǒng)向相關(guān)負(fù)責(zé)人（比如預(yù)算管控經(jīng)理）發(fā)出報(bào)警，之后再發(fā)生費(fèi)用申請時就必須停止，等待上級領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格“審查”，待經(jīng)過專門的審批流程，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)后，方可繼續(xù)費(fèi)用支付。

設(shè)置如上3道防火墻，觸發(fā)其中任一強(qiáng)控指標(biāo)則停止費(fèi)用發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用過程管控的多重防范，保證費(fèi)用管控精準(zhǔn)性，達(dá)到“費(fèi)用可控”。

三、多層級分析：實(shí)現(xiàn)多維度決策依據(jù)

費(fèi)用分析須有針對性，不同層級的費(fèi)用發(fā)生情況和原因差異需通過不同層級的數(shù)據(jù)分析來體現(xiàn)。因此，L企在費(fèi)用分析環(huán)節(jié)提出匹配各級組織的分析報(bào)表，從集團(tuán)、公司、部門甚至個人維度進(jìn)行不同的費(fèi)用分析，為費(fèi)用執(zhí)行決策提供多維度數(shù)據(jù)支撐。

四、兩大調(diào)整策略：保證預(yù)算目標(biāo)適用性 在調(diào)整環(huán)節(jié)，L企提出“被動過程調(diào)整”和“主動回顧調(diào)整”兩大策略。一方面，在費(fèi)用發(fā)生過程中經(jīng)歷三道防火墻的驗(yàn)證時若超過強(qiáng)控預(yù)警指標(biāo)，則系統(tǒng)觸發(fā)預(yù)算目標(biāo)調(diào)整通知，管控者被動接受信息并分析調(diào)整策略；另一方面，管控者主動定期回顧費(fèi)用預(yù)算使用情況，并分析未來費(fèi)用發(fā)生趨勢，確定調(diào)整策略，比如過程中主動調(diào)整形成的預(yù)算3大版本。通過如上被動和主動兩方面調(diào)整策略，保證了預(yù)算目標(biāo)的適用性。

小結(jié)

L企費(fèi)用管控閉環(huán)模型無疑讓我們認(rèn)識到費(fèi)用管控的精細(xì)化之路，也為我們在當(dāng)前低迷的樓市下如何有效“節(jié)流”提供了新思路。但不同企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際發(fā)展水平和管理水平，決定費(fèi)用管控的具體精細(xì)化程度，從而最終形成有效的費(fèi)用管控體系。

第四篇：醫(yī)藥企業(yè)費(fèi)用管控總覽

醫(yī)藥企業(yè)費(fèi)用管控總覽

誰應(yīng)該參加： 財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理 課程介紹：

對于醫(yī)藥企業(yè)而言，費(fèi)用的居高不下一直是企業(yè)發(fā)展過程中的一道阻礙。高額的費(fèi)用之下，一方面是舞弊行為的滋生，另一方則是蠶食企業(yè)的利潤。做好醫(yī)藥企業(yè)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)的控制，加強(qiáng)企業(yè)費(fèi)用控制能力，已成為眾多醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展的必要戰(zhàn)略。

鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)出品的本次課程，將邀請500強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)的資深財(cái)務(wù)管理者為您分享在費(fèi)用控制中的最佳實(shí)踐，必將為您的費(fèi)用控制工作帶去新的啟發(fā)。參加此次課程您將獲得：

了解醫(yī)藥行業(yè)主要費(fèi)用類型，做好費(fèi)用管理 認(rèn)識前沿費(fèi)控理念，學(xué)習(xí)領(lǐng)先藥企費(fèi)控措施 洞悉藥企費(fèi)控常見風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)費(fèi)控能力 流程：

醫(yī)藥企業(yè)主要的費(fèi)用類型

醫(yī)藥企業(yè)主要的費(fèi)用分為哪幾類？如何定義和劃分各類費(fèi)用，并進(jìn)行相應(yīng)的管理？

-員工差旅費(fèi)

-科室會等小型會議費(fèi)用

-市場活動費(fèi)用，例如城市會、全國會、國際會替客戶關(guān)鍵人“報(bào)銷”費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)對醫(yī)學(xué)會、醫(yī)院等機(jī)構(gòu)進(jìn)行資助的風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用管控的主要手段

如何使用信用卡來提高費(fèi)控管控的效率，其中又有哪些風(fēng)險(xiǎn)？對各項(xiàng)費(fèi)用(如餐費(fèi)等)的標(biāo)準(zhǔn)如何設(shè)定？對于旅行社承辦的會議，安排第三方進(jìn)行會議隨訪時要注意什么？對會議的結(jié)賬文件有哪些審核要求？對第三方進(jìn)行資助時，如何設(shè)置項(xiàng)目的預(yù)批準(zhǔn)權(quán)限，付款審核又有哪些注意點(diǎn)？旅行社承辦會議小案例一：餐費(fèi)的審計(jì)小案例三：禮品費(fèi)用的審計(jì)

第五篇：差旅費(fèi)用管控的五大方法

摘要：設(shè)計(jì)一套人性化的制度、事前規(guī)劃好出差、加深對業(yè)務(wù)的理解、入手一款高效的差旅軟件，尋找穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商資源；以上五點(diǎn)可助您差旅開支大幅縮減。

1、設(shè)計(jì)一套人性化的制度：公司差旅政策是公司差旅必不可少的指導(dǎo)方針，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人要對出差流程、差旅費(fèi)報(bào)銷流程、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)預(yù)算、出差人員管理、出差人員ROI評估等與出差相關(guān)的費(fèi)用、流程設(shè)計(jì)出一套相對完善的制度標(biāo)準(zhǔn)作為員工遵循的依據(jù)。差旅政策的制定要均衡考量效益以及員工滿意度，切不可一邊倒。作為財(cái)務(wù)小白，若不清楚差旅制度如何設(shè)計(jì)，可以自行百度下差旅費(fèi)管理辦法2016年最新版作為參考，該辦法為國家為規(guī)范機(jī)關(guān)公務(wù)人員的差旅而制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中對住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)都做了嚴(yán)格的聲明。若覺得機(jī)關(guān)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符合你們公司的需求，也可參考下上市公司的差旅費(fèi)規(guī)定，可以根據(jù)模板匹配公司的具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。

在制度設(shè)計(jì)時我們要給予更多的人性化考量，相比于對違規(guī)員工懲罰或者不報(bào)銷而言，對合規(guī)員工的獎勵往往會讓員工的滿意度有更大的提升，同時效率也更高。

2、事前要有合理規(guī)劃：控制差旅費(fèi)用支出一般不通過降低公司預(yù)定賓館和機(jī)票差旅標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)，因?yàn)檫@樣的方式容易引起員工抱怨反而得不償失。而換種做法，通過對差旅的合理性進(jìn)行事先規(guī)劃則可事半功倍。例如，財(cái)務(wù)部通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)銷售部同事經(jīng)常從上海出差到南京拜訪客戶。在沒有提前規(guī)劃的情況下可能是第一天下午出發(fā)，當(dāng)晚發(fā)生住宿一晚，第二天白天客戶處拜訪，第三天早間趕回上海。但如果提前對拜訪安排進(jìn)行了解，并合理規(guī)劃做到當(dāng)天往返那么公司就可節(jié)省近兩天的房租。公司甚至可以對進(jìn)行合理規(guī)劃而減少的對應(yīng)住宿支出部分進(jìn)行獎勵，例如規(guī)定在南京拜訪客戶如果當(dāng)天往返有額外津貼，津貼的金額可以小于對應(yīng)的住宿費(fèi)用，這樣不僅節(jié)省了住宿支出、提高了員工積極性同時也額外增加了一個工作日的上班時間。

3、加強(qiáng)對公司業(yè)務(wù)的理解，為特殊情況制定特殊流程：多數(shù)企業(yè)常會碰到員工出差發(fā)生預(yù)算超標(biāo)的情況，但隨之而來的又常是一些貌似合理的原因。例如，銷售部員工和公司高層領(lǐng)導(dǎo)一同拜訪客戶，住宿標(biāo)準(zhǔn)肯定是“就高不就低”，那對于基層銷售部員工則會超出預(yù)算。又如銷售部同事常常為了盡快拿下客戶訂單而發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)的情況。對這些特殊場景要設(shè)置特殊的制度標(biāo)準(zhǔn)，以免引起員工反感。當(dāng)然光講員工滿意度也是不可行的，我們還是要嚴(yán)格執(zhí)行制度標(biāo)準(zhǔn)，做好合規(guī)管理的工作。

4、入手一套高效的差旅管理軟件：

所謂的高效差旅軟件應(yīng)該定義為：審批效率高、差旅成本低、員工滿意度高 行業(yè)內(nèi)有很多的差旅平臺或者差旅公司，他們能提供專業(yè)的差旅方案，可以與航司簽訂相對低廉的協(xié)議價(jià)。然而僅此一個并不能充分滿足公司的差旅管控需求。除了機(jī)票之外，差旅當(dāng)中還有很多費(fèi)用我們是可以管到的，比如商務(wù)宴、酒店預(yù)定、租車等等；差旅的很多流程我們也是可以實(shí)時知曉的，比如員工的出差申請、差旅過程當(dāng)中的地理位置，差旅進(jìn)程等等。在這里向大家推薦全程費(fèi)控，集成了出差申請、差旅預(yù)算管理、機(jī)票酒店餐飲采購、報(bào)銷審批以及差旅后的財(cái)務(wù)報(bào)表為一體。用一個app即可將公司的所有差旅相關(guān)流程裝進(jìn)口袋，做到全方位的費(fèi)用管控。最主要的是這款軟件能做到靈活化配置，并不是千篇一律的通用軟件，因此可以充分滿足企業(yè)的個性化定制需求。

5、找?guī)准液线m的供應(yīng)商資源：

機(jī)票、酒店、餐飲、租車、銀行、第三方支付機(jī)構(gòu)、會場、旅游公司。這些都是差旅當(dāng)中的供應(yīng)商環(huán)節(jié)，如果能與這些供應(yīng)商達(dá)成長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，勢必會給公司的差旅費(fèi)帶來較大的減免。當(dāng)然，如果是有專門的服務(wù)公司可以提供一個差旅供應(yīng)商采購的平臺那就更好了，而全程費(fèi)控則具備了這種條件，全程費(fèi)控的供應(yīng)商資源已經(jīng)覆蓋了全國各地，同時還會根據(jù)企業(yè)的需求進(jìn)行國際化拓展，確保企業(yè)出差員工在全球的任何一個角落都能利用到家門口的服務(wù)。

在這里，也向大家推薦一下商務(wù)卡

商務(wù)卡，有的地方叫公司卡(Corporate Card)專為公務(wù)使用而設(shè)計(jì)的信用卡，是由公司向銀行提出申請，以提供員工出外洽公時刷卡花費(fèi)之用。員工使用公司卡簽帳后，賬單由公司直接繳付，可節(jié)省傳統(tǒng)員工報(bào)帳及請款之手續(xù)。而公司的會計(jì)部門可根據(jù)銀行每月所整理出的消費(fèi)清單對帳，省掉許多麻煩，或更進(jìn)一步爭取數(shù)量折扣。商務(wù)卡具有雙幣種、全球通用的調(diào)整。通過使用商務(wù)卡我們可以將消費(fèi)的決定權(quán)交給員工，同時也能讓相關(guān)費(fèi)用透明化管理。