第一篇：銀行司庫與其資產(chǎn)負債管理

銀行司庫與其資產(chǎn)負債管理、財會、風險的關(guān)系

1、司庫與資產(chǎn)負債管理的關(guān)系?？梢哉f，司庫是資產(chǎn)負債管理的一個組成部分，甚至可以說司庫就是狹義的資產(chǎn)負債管理，即銀

行全部資金及其利率風險、流動性風險、匯率風險的管理。當然，在中國，資產(chǎn)負債管理一般是指其較為廣義的概念，即整個銀

行資產(chǎn)負債的量價險管理體系。量是指資產(chǎn)負債的總量管理；價是指利差的管理，其中主要的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的管理；險是指利率

風險、流動性風險、匯率風險的管理。因此，資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容比司庫更加廣泛。

2、司庫與財會的關(guān)系。可以說，司庫記的是一本內(nèi)部賬，而財會記的是一本外部賬，司庫的賬本前面已經(jīng)給出，財會的賬本遵循

是歸零原理，即：凈利息收入+凈手續(xù)費收入-費用-利潤=0 不難發(fā)現(xiàn)，司庫賬中的資本金轉(zhuǎn)移收入與財會賬中的利潤是同一個數(shù)。

3、司庫與風險的關(guān)系。從本質(zhì)上講，風險管理是以資產(chǎn)負債管理基礎(chǔ)的銀行綜合業(yè)務(wù)管理體系中的一個成分，只是因為對于銀行

來說，信貸風險這個成份太突出了，有必要將其從資產(chǎn)負債管理中單列出來。而市場風險，流動性風險仍然處于資產(chǎn)負債管理之

中，而且是資產(chǎn)負債管理的重要內(nèi)容。在西方，資產(chǎn)負債管理與利率風險管理幾乎是同一個事情的兩個不同名稱。從原理上說，信用風險、利率風險、流動性風險、操作風險等都是用資本來承擔的，在實際操作中，其中有規(guī)律能預(yù)料到的部分可以用提取準

備金的方式來覆蓋，讓資本只負責預(yù)料之外的部分。

第二篇：新時期銀行資產(chǎn)負債管理調(diào)研提綱

分行調(diào)研提綱

預(yù)算管理方面:

一、分行對明年形勢的把握，對息差走勢、規(guī)模增長、中間業(yè)務(wù)發(fā)展、風險形勢做何判斷。對明年預(yù)算導向的建議？

二、今年，分行與當?shù)赝瑯I(yè)在營收增長上有哪些差距或優(yōu)勢，具體原因何在？明年要提升收入應(yīng)重點抓住哪些機遇？經(jīng)營策略上應(yīng)做哪些配套的調(diào)整布局？

三、對預(yù)算與資源配置銜接，預(yù)算與市場銜接有哪些可行的管理建議？面對市場不確定性，如何通過機制引導，消除目標制定及執(zhí)行中的后顧之憂，引導預(yù)算主體制定積極進取的預(yù)算目標并努力超越目標。

績效考核管理方面：

四、今年首次實施分類差異化考核，分行對考核分組、指標設(shè)置、權(quán)重分配等方面有何建議？對等級劃分、評優(yōu)門檻的設(shè)置有何建議？對效益與規(guī)模指標設(shè)置方面有何建議？

五、當前全行不良貸款持續(xù)增加，在加大風險考核引導力度、對問題資產(chǎn)（含不良貸款、逾期貸款、重組貸款和資產(chǎn)）的總體考核管控方面有何建議？此外，全行類信貸業(yè)務(wù)增長較快，對類信貸業(yè)務(wù)的風險考核有何建議？

六、為落實“以客戶為中心”戰(zhàn)略導向，總行擬加大對客戶指標的考核，分行對提升客戶產(chǎn)品交叉持有數(shù)量、拓展基礎(chǔ)客戶來源等方面的考核有何建議？從有效引導分行夯實客戶基礎(chǔ)角度出發(fā)，如何設(shè)置客戶考核權(quán)重占比更合適？

財務(wù)資源配置方面：

七、近年全國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異比較明顯，一定程度上 也導致各分行業(yè)務(wù)增長出現(xiàn)較大分化。在此情況下，（1）目前總行資源配置與效益的掛鉤力度是否合適，有無調(diào)整必要？（2）部分困難分行可能在較長時期內(nèi)面臨資源持續(xù)不足的問題。立足全行來看，有無必要對這些分行進行一定支持？若要支持，應(yīng)設(shè)定什么樣的前置條件？若不建議支持，這些分行應(yīng)如何有效控制和壓縮成本？

八、2015年與效益掛鉤費用主要掛鉤指標為扣除資本成本后的營業(yè)凈收入，此外對低成本存款日均及“綠色”中收追加配置了適量資源。明年有無必要對掛鉤指標進行調(diào)整？

九、分行配置營銷費用過程中，如何處理“分散化與集中化”、“當期化與長期化”、“結(jié)果化與過程化”之間的關(guān)系？目前分行條線部門在營銷資源的配置中發(fā)揮什么樣的作用？對于除營銷費用之外的其他各項運營成本，目前有無未來三年的詳細測算？有無管控目標和措施？

十、對固定薪酬核定方式和核定比例、績效薪酬掛鉤標的和掛鉤比例有何建議？ 資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)及資本管理方面：

十一、今年你行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)管理情況如何,特別是信貸規(guī)模、存款偏離度管理過程中面臨哪些困難？你行認為明年信貸需求和存款增長形勢分別如何？對明年的管理有何建議？

十二、明年是否應(yīng)對分行設(shè)定資負比或存貸比等管理指標？若對分行進行指標管理，則指標口徑如何設(shè)計，目標應(yīng)參考哪些因素確定？若不對分行進行指標管理，則建議如何管理？

十三、你行資本管理情況如何？對當前總行資本管理模式有何意見？執(zhí)行情況中有何問題及建議？如果明年將資本內(nèi)評法的結(jié)果按照一定比例納入考核應(yīng)用，你行認為時機是否成熟？ 利率定價管理方面：

十四、總行已給予總行公司銀行部、零售銀行部人民幣存款利率管理授權(quán)。下一步，將在貸款定價方面給予業(yè)務(wù)條線一定管理授權(quán)，如授權(quán)小企業(yè)及個人信貸部管理個人貸款定價。對此，你行有何管理建議？

十五、你行內(nèi)部利率管理授權(quán)情況如何？在客戶差異化定價方面，你行是否制定了有關(guān)業(yè)務(wù)標準？對于提高差異化定價管理水平，你行希望總行提供何種支持？

十六、今年在用賬面利潤考核金融同業(yè)部的基礎(chǔ)上，將市場線定價一并對金融同業(yè)部授權(quán)。你行對明年同業(yè)業(yè)務(wù)管理模式有何建議？在FTP市場價格調(diào)整的形成機制、基礎(chǔ)模型、觸發(fā)機制、決策流程、發(fā)布方式等方面有何建議？

流動性管理方面：

十七、銀監(jiān)會取消存貸比監(jiān)管后，你行認為采用何種指標替代存貸比指標較為合適，以有效引導各分行資金來源與資金運用協(xié)同增長。

十八、存貸比監(jiān)管放松后，銀行資金來源屬性將趨同（自營存款、同業(yè)存款等資金來源將統(tǒng)籌安排）。對于2016年，你行認為如何統(tǒng)籌管理自營業(yè)務(wù)與同業(yè)業(yè)務(wù)的流動性風險，包括但不限于管理模式、指標體系等。

十九、對于自貿(mào)區(qū)業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)負債管理、流動性管理等，你行有何政策建議？

中間業(yè)務(wù)管理方面：

二十、你行對計財資負條線承擔的中間業(yè)務(wù)組織推動工作有何建議？你行在總行中收系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)支持方面有哪些需求？2016年你行中間業(yè)務(wù)收入增長點有哪些？

第三篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理

第一章、資產(chǎn)管理

1.1.資產(chǎn)管理理論

(一)真實票據(jù)理論

一、理論背景：真實票據(jù)論是在18世紀英國銀行管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。

二、基本觀點：

1.短期商業(yè)周轉(zhuǎn)貸款：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應(yīng)付存款人難以預(yù)料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應(yīng)該是短期的、工商企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款。2.3.自償性：貸款必須以商業(yè)行為為基礎(chǔ)，以真實的票據(jù)為抵押，這些票據(jù)到期后會形成資金自動償還，因此也叫做自償性貸款理論。

不發(fā)放不動產(chǎn)抵押貸款和消費貸款、長期設(shè)備貸款等，即使發(fā)放也必須限定在銀行的自由資本和現(xiàn)有儲蓄存款的范圍內(nèi)。

三、優(yōu)點：

1.2.3.1.2.3.第一次明確了商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和資金配置的重要原則。強調(diào)了資金運用受制于資金來源的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)。

強調(diào)了銀行應(yīng)該保持資金的高度流動性，確保經(jīng)營安全。

未考慮到短期存款的沉淀部分和長期存款比重的上升，忽略了銀行資金來源的潛力，配置太多的資金在盈利性較低的短期商業(yè)貸款上，降低了盈利性。

資金運用限定在狹窄的范圍內(nèi)，不利于經(jīng)濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風險。真實票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經(jīng)濟周期波動影響，有違約風險。

四、缺點：

(二)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換性理論

一、理論背景：20世紀提出，一戰(zhàn)以后，西方迅速恢復經(jīng)濟，國家大量發(fā)行公債，銀行也逐步把資金部分轉(zhuǎn)移到購買政府債券上去了。

二、基本觀點：

1.2.銀行保持流動性的關(guān)鍵不在于貸款期限的長短，而在于銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。

在保持銀行流動性的基礎(chǔ)上，可以拓寬資產(chǎn)運用的范圍，商業(yè)銀行的資產(chǎn)不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項時可以立即出售的證券資產(chǎn)上。

三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產(chǎn)運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產(chǎn)范圍顯著擴大，業(yè)務(wù)經(jīng)營更加靈活多樣。

四、缺點：沒有考慮到經(jīng)濟景氣狀況的影響。

1.2.一旦出現(xiàn)蕭條，證券行市大跌，人們競相拋售證券的時候，銀行會受到損失。片面的強調(diào)證券轉(zhuǎn)手，一定程度上忽略了證券的真實資產(chǎn)質(zhì)量。

(三)預(yù)期收入理論

一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟恢復和發(fā)展，股利消費的經(jīng)濟政策對生產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。

二、基本理論：

1.2.商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講取決于貸款的按期還本付息，不再與貸款的自償性和資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)換性，而在于借款人未來的預(yù)期收入。

貸款期限并非一個絕對的控制因素，只要貸款的償還有未來的現(xiàn)金流保障，銀行按照貸款的期限進行組合，使得資金的回流呈現(xiàn)可以控制的規(guī)律性，同樣可以保證流動性。

三、優(yōu)點：

1.2.依據(jù)借款人的預(yù)期收入來判斷資金運用的方向，突破了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理理論根據(jù)資產(chǎn)的期限、自償性和可轉(zhuǎn)換性來決定資金運用的做法。

為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務(wù)提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經(jīng)濟活動大量滲透，促進資產(chǎn)業(yè)務(wù)的多樣化。

四、缺點：

1.2.銀行將資產(chǎn)經(jīng)營建立在對借款人未來收入的預(yù)測基礎(chǔ)上，缺乏可靠性。

尤其在長期放款和投資中，不確定性增加，借款人的經(jīng)營狀況可能發(fā)生變化，未來的償付能力可能小于預(yù)期。

1.2.資產(chǎn)管理方法

一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產(chǎn)流動性的不同配置到不同資產(chǎn)上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產(chǎn)。

二、資金分配法：

1.2.原理：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng)，做到銀行資產(chǎn)與負債的償還期保持高度的對稱關(guān)系。負債流動性的劃分標準： 1)2)資金來源的周轉(zhuǎn)率

對其法定準備金率的高低：周轉(zhuǎn)速度快，法定準備金率高，資金穩(wěn)定性就較弱，那么這類資金就分配給流動性較強的資產(chǎn)項目。

三、線性規(guī)劃法

1.2.定義：直接利用運籌學方法解決資產(chǎn)分配問題的管理科學方法，解決在一些變量受到約束時，現(xiàn)行函數(shù)值如何取得最優(yōu)的問題。四個步驟： 1)2)3)4)建立模型目標函數(shù)。

選擇模型中的變量建立函數(shù)式。確立約束條件。

在股東財富最大化的前提下求該目標函數(shù)的最佳資產(chǎn)組合解。

第二章、負債管理理論

一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產(chǎn)流動性的要求。

二、基本理論：

1.2.負債管理的核心：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產(chǎn)管理理論中認為資金來源是銀行經(jīng)營管理的外生變量。

銀行的流動性不僅可以通過加強資產(chǎn)管理來獲得，也可通過負債管理，即向外主動借款來保持流動性。

三、負債管理方法：

1.2.儲備頭寸負債管理：以增加短期負債向銀行有計劃的提供流動性的管理方式。貸款頭寸的負債管理： 1)2)

四、優(yōu)點：

1.2.商業(yè)銀行負債管理開創(chuàng)了保持商業(yè)銀行流動性的新途徑，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍。

銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營理念變?yōu)榱鲃有浴踩院陀圆⒅?，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產(chǎn)盈利水平。

五、缺點：

1.2.3.提高了銀行的融資成本。

因為金融市場的變幻莫測而增加了經(jīng)營風險。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。

通過增加銀行負債的平均期限以減少存款的可變性，從而降低銀行負債的不確定性。

第三章、資產(chǎn)負債聯(lián)合管理理論

3.1.總論

一、理論背景：

1.2.3.負債管理思想被商業(yè)銀行普遍接受之后，出現(xiàn)了金融創(chuàng)新的浪潮，利率限制實際上被突破。西方各國紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場利率波動大，風險擴大。

利率風險是使銀行開始把目標轉(zhuǎn)向如何通過協(xié)調(diào)負債和資產(chǎn)的關(guān)系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。

二、基本思想：

1.2.該理論認為商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負債的內(nèi)在聯(lián)系，對其持有的資產(chǎn)負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。商業(yè)銀行負債管理的方法主要是缺口管理和資產(chǎn)負債比例管理法。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標，將資產(chǎn)和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

資產(chǎn)負債比例管理指通過一系列資產(chǎn)負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)督和

管理。

3.2.融資缺口管理

一、資金缺口管理指商業(yè)銀行管理者根據(jù)利率的變化預(yù)測，積極調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。

二、銀行調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)所運用的工具主要是銀行在短期內(nèi)有自動控制權(quán)的資產(chǎn)和負債，如聯(lián)邦資金、回購協(xié)議、大額定期存單、可變利率放款等。

三、資金缺口管理法誕生于20世紀70年代，是目前商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理中應(yīng)用廣泛的管理利率風險的方法之一。它分為兩種： 1.2.保守性的，即努力是銀行的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。

主動型的，即銀行根據(jù)利率預(yù)測，在利率的周期性變化中積極調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。主動型差額管理的結(jié)果不僅取決于利率變化的方向，同時也取決于未來利率的不確定性。

四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產(chǎn)負債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時的調(diào)整各種利率類型資產(chǎn)和負債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應(yīng)變能力。

五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：

1.2.3.4.在確定利率敏感性資產(chǎn)和負債的時間標準問題是，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標準，這在商業(yè)銀行實際業(yè)務(wù)經(jīng)營中十分重要，但也難以確定。銀行能否預(yù)測利率變化的方向、大小和范圍。

銀行能否靈活的調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)受到很多因素的限制，銀行不一定能夠及時調(diào)整差額。銀行的利率風險和信用風險難以權(quán)衡，利率風險的降低很有可能帶來更大的信用風險。

六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的實際，它能夠抓住溝通資產(chǎn)與負債的聯(lián)系的關(guān)鍵因素-利率，以部分帶動全部，根據(jù)市場情況的變化，采取積極有效地經(jīng)營措施，使資金缺口管理更富有靈活性、準備性和嚴密性。

(一)利率敏感性資產(chǎn)與負債

一、利率敏感性資產(chǎn)與負債也稱浮動利率或可變利率資產(chǎn)與負債，是指在一定時期內(nèi)根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產(chǎn)或負債。

二、可變利率主要有同業(yè)拆借利率、國庫券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率和可轉(zhuǎn)讓定期存單利率等，從廣義上看還應(yīng)該包括其未來現(xiàn)金流會隨著市場利率而改變的各項資金項目。

三、利率敏感性資產(chǎn)用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎(chǔ)，加上風險、期限等溢價。對確定為利率敏感性資產(chǎn)的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。

四、利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。敏感性比率是融資缺口的另一種表達，他是利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的比例關(guān)系。1.融資性缺口有零缺口、正缺口和負缺口三種狀態(tài)，1)2)3)2.當融資性缺口為0時，敏感性比率為1 當融資性缺口為正時，敏感性比率大于1 當融資性缺口為負時，敏感性比率小于1 當正缺口時，利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利

率下降時受損，在利率上升時獲利。3.4.當銀行資金處于零缺口時，利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負債，利率風險處于免疫狀態(tài) 當負缺口時，利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負債，利率敞口的該部分資金使得銀行在利率上升時受損，在利率下降時獲利。

五、如果銀行有能力預(yù)測市場利率波動的情況，并且預(yù)測是準確的，銀行的資產(chǎn)負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債的配置組合技術(shù)，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。若果銀行難以準確預(yù)測利率走勢，采取零缺口資金配置策略顯得更為安全，因為在利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債配平的狀態(tài)下，無論利率上升或者下降，銀行的收益都是穩(wěn)定的。

3.3.資產(chǎn)負債比例管理

一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債綜合管理出現(xiàn)于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產(chǎn)管理和負債管理已不再適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營的要求，資產(chǎn)負債管理理論應(yīng)運而生。

二、該理論認為商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負債的內(nèi)在聯(lián)系，對其持有的資產(chǎn)負債類型、數(shù)量及其組合進行綜合性協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。

三、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的方法主要是缺口管理和資產(chǎn)負債比例管理法。

1.2.前者是指根據(jù)期限或利率等指標，將資產(chǎn)和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。

后者是指通過一系列資產(chǎn)負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)控和管理。

第四篇：資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)簡介

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)簡介

一、導讀提示

本章介紹的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)是公司2009年12月V2.0設(shè)計產(chǎn)品（V1.0為2007年設(shè)計產(chǎn)品），體現(xiàn)了公司反思2008年西方金融風暴起因、防范金融風險的最新理論研究成果。

重新設(shè)計的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)最突出特點是：以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管要求為依據(jù)，從銀行發(fā)展戰(zhàn)略及高管角度，構(gòu)建起可操作的銀行全面風險管理框架。

二、系統(tǒng)簡述

資產(chǎn)負債管理是在世界金融自由化浪潮的沖擊下，特別是90年代中后期迅速發(fā)展并占據(jù)主流地位的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理方法。敏感性測試、市值分析、情景模擬、組合管理等先進的管理思想和技術(shù)不斷發(fā)展，使得資產(chǎn)負債管理體系進一步完善，并逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理框架的核心內(nèi)容。概括地說，目前西方銀行業(yè)較為通行的資產(chǎn)負債管理方法和技術(shù)有以下四種：

一是基礎(chǔ)的風險度量方法――缺口及敏感性分析；

二是動態(tài)的、前瞻的度量方法情景分析和壓力測試；

三是風險的管理技術(shù)表內(nèi)調(diào)節(jié)和表外對沖；

四是組合管理技術(shù)資金轉(zhuǎn)移計價和風險調(diào)整資本收益率等。

這些方法和技術(shù)由簡單到復雜，由單一到組合，充分展現(xiàn)了西方商業(yè)銀行風險管理的思想軌跡和技術(shù)演變過程。

現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理體系是一個復雜的系統(tǒng)：

第一，它要求建立由銀行高級管理人員和主要業(yè)務(wù)部門負責人組成資產(chǎn)負債管理委員會，負責制定資產(chǎn)負債管理政策、確定內(nèi)部資金定價原則、審查市場風險狀況、并對風險偏好、風險敞口調(diào)節(jié)、業(yè)務(wù)策略選擇等有關(guān)事項做出決策。

第二，它要求建立專門的資產(chǎn)負債管理團隊來承擔具體的政策實施、風險計量和管理運作。

第三，它要求建立一個包括識別風險種類、確定風險限額、評估風險收益、調(diào)節(jié)風險敞口、選擇業(yè)務(wù)策略、配置經(jīng)濟資本、考核風險績效等一系列環(huán)節(jié)在內(nèi)的順暢的管理流程。

第四，它必須以科學的分析方法、先進的管理工具和有效的管理手段為支柱。

第五，它充分體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架的總體思路及實施手段的最終效果，從某種意義上說，金融風險管理失控，就是金融企業(yè)資產(chǎn)負債管理失控。

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架，系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)或模塊要部署實施到銀行的主要業(yè)務(wù)部門，匯總到資產(chǎn)負債管理部。因此資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)不是銀行資產(chǎn)負債管理部的部門軟件，而是幾乎涵蓋銀行高層各管理委員會和主要業(yè)務(wù)部門的綜合系統(tǒng)軟件，如果資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)不是站在全行的高度來規(guī)劃、設(shè)計開發(fā)，而是站在部門角度設(shè)計、開發(fā)，將導致系統(tǒng)開發(fā)失敗或成為低檔次業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

三、資產(chǎn)負債管理的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新

由美國次貸危機引發(fā)的全球金融海嘯，對世界經(jīng)濟體系造成極大危害。分析、研究金融海嘯的起因，反思政府金融監(jiān)管、反思銀行風險控制與管理，對我國金融監(jiān)管部門加強金融監(jiān)管、金融企業(yè)加強風險控制與內(nèi)部管理，提高抵御金融風險的能力，其意義不言而喻。

導致西方金融風暴的直接原因是金融企業(yè)風險失控，從某種意義而言，也是金融企業(yè)資產(chǎn)負債管理失控。在銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，沒有任何一個系統(tǒng)能夠像資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)起到擔綱全行風險管理的重任。由于風險計量、風險緩釋、資本管理既是銀行全面風險管理框架的重要內(nèi)容，也是資產(chǎn)負債管理的主要工作，資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)牽涉面廣、數(shù)據(jù)量大、協(xié)調(diào)工作復雜，因此以資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)作為銀行實施風險控制的主要手段，既是對原有資產(chǎn)負債管理工作流程、方法、業(yè)務(wù)體系、管理體制的挑戰(zhàn)，也是對資產(chǎn)負債管理的創(chuàng)新。

四、系統(tǒng)設(shè)計

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)是銀行全面風險管理框架的綜合系統(tǒng)工程，理想的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)將大幅度提高銀行全面風險管理水平，大幅度提高銀行資金使用效率，將使銀行利潤在現(xiàn)有規(guī)?；A(chǔ)上提高30%以上，風險降低50%以上，使銀行金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更為合理。

實施資產(chǎn)負債管理管理系統(tǒng)，對銀行業(yè)務(wù)流程、風險管理程序等原有管理體系將會有較大調(diào)整變動，系統(tǒng)設(shè)計重點要突出銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略、管理體制、業(yè)務(wù)體系的特點，體現(xiàn)銀行全面風險管理框架的思路，既適應(yīng)銀行目前業(yè)務(wù)發(fā)展，兼顧漸進方式改革的需要，又按照先進銀行管理的模式，把規(guī)范的全面風險管理架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程做入系統(tǒng)中，根據(jù)銀行體制改革不同發(fā)展階段的要求，通過系統(tǒng)無間斷擴展升級適應(yīng)銀行改革的不同階段和業(yè)務(wù)發(fā)展的不同需要。

按本系統(tǒng)設(shè)計思路，增加內(nèi)部資本充足評估程序中現(xiàn)狀診斷評估模塊、實質(zhì)性風險識別等模塊后，即完成銀行內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)滿足巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管指引要求，這將大大節(jié)省銀行在開發(fā)ICAAP管理系統(tǒng)的投資（2010年光大銀行僅ICAAP咨詢項目花費760萬元），資產(chǎn)負債管理管理系統(tǒng)與ICAAP管理系統(tǒng)雖然作用不同，但實質(zhì)內(nèi)容相近，大量數(shù)據(jù)重復，可統(tǒng)一設(shè)計同一數(shù)據(jù)庫表單及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。

本系統(tǒng)設(shè)計同時還將巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》、《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》等監(jiān)管指引要求、1104報表（2010年修改稿）與本系統(tǒng)一并進行統(tǒng)一規(guī)劃，以支持擴展形成銀行全面風險管理框架平臺。

系統(tǒng)設(shè)計以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求；銀監(jiān)會監(jiān)管指引、監(jiān)管報表、監(jiān)管指標等要求；其他各部委管理要求；銀行內(nèi)部管理制度要求為綱，以上述要求所需數(shù)據(jù)為需求主線，以科學化、制度化、規(guī)范化、智能化、信息標準化業(yè)務(wù)流程為系統(tǒng)實現(xiàn)的預(yù)期目標，這是公司第四代銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重大創(chuàng)新，也是公司實施金融企業(yè)項目所遵循的原則規(guī)范。

目前，國內(nèi)包括工商銀行在內(nèi)，都還沒有開發(fā)出理想的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，國內(nèi)已經(jīng)上線的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)功能都非常簡單，主要以資金轉(zhuǎn)移定價、盈利測算為主，風險管理計量功能基本沒有。從資產(chǎn)負債管理業(yè)務(wù)分析，如果沒有流動性風險管理系統(tǒng)，如何確定比例管理指標、如何進行缺口管理？如果沒有資本管理系統(tǒng)，如何配置、管理經(jīng)濟資本？如果沒有風險計量系統(tǒng)，資產(chǎn)負債管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)從何而來？國外西方大銀行特別是美國銀行采用的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，已經(jīng)被實踐證明根本不能使用，如果國外的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)產(chǎn)品發(fā)揮出作用，也就不可能出現(xiàn)西方金融風暴了。換句話說，資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)國內(nèi)外都還處在探索、研發(fā)階段，沒有風險管理功能的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)不能稱之為資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)。

資產(chǎn)負債管理管理系統(tǒng)實質(zhì)就是行長系統(tǒng)，系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵不在于技術(shù)開發(fā)層面，而在于系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求設(shè)計層面。在于系統(tǒng)總設(shè)計師金融、會計、統(tǒng)計、數(shù)學、信息綜合理論水平及銀行高管工作資歷、經(jīng)驗；在于銀行項目組對業(yè)務(wù)需求設(shè)計的準確理解、把握；在于項目開發(fā)商與銀行項目組對業(yè)務(wù)需求設(shè)計交流、溝通、共識的程度。因此正確選擇開發(fā)商的首要條件并不是公司大小，而是系統(tǒng)總設(shè)計師是否具備金融、會計高級資質(zhì)。很難想像，系統(tǒng)總設(shè)計師沒有金融、會計高級資質(zhì)，沒有金融高管經(jīng)驗，僅通過項目交流就能設(shè)計、開發(fā)資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，這是目前國內(nèi)許多大銀行不注重項目總設(shè)計師資質(zhì)，而迷信國外大公司，導致引進國外銀行核心系統(tǒng)到目前為止，沒有一家成功上線案例的主要原因。

軟件設(shè)計與其說是技術(shù)描述，更準確應(yīng)該說是業(yè)務(wù)描述。如果說過去的管理軟件優(yōu)劣取決于技術(shù)層面，現(xiàn)在管理軟件優(yōu)劣完全取決于業(yè)務(wù)層面。因此評價一個公司是否有設(shè)計軟件或?qū)嵤╉椖康哪芰?，在技術(shù)手段趨同的如今，不是看公司的技術(shù)能力，而是看公司的業(yè)務(wù)能力，看設(shè)計師的業(yè)務(wù)素質(zhì)。作為管理系統(tǒng)軟件，其智能化程度和產(chǎn)品質(zhì)量往往取決于軟件設(shè)計師對其業(yè)務(wù)需求、流程的準確描述，取決于軟件設(shè)計師對所描述需求、流程處理的業(yè)務(wù)理論功底。這就要求設(shè)計師本人必須是業(yè)內(nèi)專家，如總賬系統(tǒng)設(shè)計師必須具備注冊會計師、高級會計師資質(zhì)。

系統(tǒng)的最終需求確定是在項目實施過程中不斷總結(jié)、完善、提高的，而不僅僅是項目標書提出的基本需求。資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)最突出的特點是，系統(tǒng)根據(jù)不同銀行不同的發(fā)展戰(zhàn)略確定業(yè)務(wù)需求，因此資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)應(yīng)銀行而定制，不能選用其他銀行現(xiàn)成的定制產(chǎn)品。

五、數(shù)學模型

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)將采用大量數(shù)學模型，也許是巧合，中美金融家創(chuàng)新角逐幾乎同時在引入數(shù)學工具之間展開。美國金融家用數(shù)學模型研發(fā)金融衍生產(chǎn)品，中國金融家用數(shù)學模型研發(fā)第四代銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)；美國金融家引入數(shù)學工具是為了創(chuàng)造資本神話，中國金融家引入數(shù)學工具是因為中國金融企業(yè)管理水平落后，為了后來居上；美國的研發(fā)模式是直接聘請數(shù)學專家設(shè)計數(shù)學題，中國的研發(fā)模式是金融、會計、統(tǒng)計專家利用數(shù)學工具創(chuàng)新金融理論與實踐方法。兩條不同的研發(fā)路線，得出了兩種完全不同的震撼結(jié)果。美國金融衍生產(chǎn)品的研發(fā)成果引發(fā)金融海嘯，公司研發(fā)成果第四代銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)及算法”的發(fā)明專利使系統(tǒng)軟件智能程度一舉領(lǐng)先超越歐美。該發(fā)明專利在銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用中形成以數(shù)學模型為核心的三大計算體系，一是SOA體系架構(gòu)的核心引擎數(shù)學計算體系；二是信用風險量化的分析計算體系；三是市場交易風險的分析計算體系。銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中核心引擎數(shù)學模型，其計算結(jié)果是唯一的，不需要回歸測試，目前公司處于世界領(lǐng)先水平，公司成功實施的中國工商銀行集團并表管理系統(tǒng)即是典型成功案例。到目前為止，幾乎國內(nèi)外所有銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)都無法自動準確生成現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表附注，國內(nèi)各上市銀行信息披露報表錯誤（詳見本文件第9章9.2節(jié)《2007上市銀行財務(wù)報告列報分析》）及西方金融風暴中的報表流動性虛假信息披露佐證這一論點。

風險量化、風險分析數(shù)學模型其結(jié)果不是唯一的，是需要不斷回歸測試調(diào)整的，通過回歸測試，使其結(jié)果不斷趨向、接近風險現(xiàn)實，但永遠無法準確計量風險現(xiàn)實。因此銀行風險控制水平不是取決數(shù)學模型優(yōu)劣，而是取決管理團隊的專業(yè)素質(zhì)。在風險量化、風險分析數(shù)學模型方面，公司與歐美先進銀行處于同一甚至略領(lǐng)先水平。從金融風險總體防范水平而言，中國已經(jīng)領(lǐng)先歐美先進銀行，盲目迷信歐美數(shù)學模型的觀點是錯誤的，從人類生物進化角度分析，中華民族的優(yōu)勢恰恰在于抽象思維，而中國在經(jīng)濟數(shù)學模型領(lǐng)域取得領(lǐng)先優(yōu)勢，也就不足為奇了。

風險量化、風險分析數(shù)學模型的計算、計量結(jié)果是以銀行完整、大量、持續(xù)歷史數(shù)據(jù)為前提的，選擇其模型的復雜程度除與數(shù)據(jù)有直接關(guān)系外，還要取決于銀行現(xiàn)有管理水平。因此數(shù)學模型的選型要與銀行現(xiàn)有數(shù)據(jù)、經(jīng)營管理水平相匹配，脫離現(xiàn)實追求高深晦澀的數(shù)學模型，對銀行全面風險管理即毫無意義也毫無作用。

實施銀行全面風險管理不能以數(shù)據(jù)缺失為借口將就現(xiàn)有系統(tǒng)，本項目的意義還在于，通過實施資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)、彌補、完善銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在落實巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱、銀監(jiān)會各監(jiān)管報表、監(jiān)管指標的管理數(shù)據(jù)差距或缺失，逐步形成銀行完整、持續(xù)的歷史數(shù)據(jù)，為采用更為先進的管理工具打下基礎(chǔ)。

六、系統(tǒng)構(gòu)成

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)包括但不限于以下系統(tǒng)或模塊：

1、資產(chǎn)負債計劃執(zhí)行系統(tǒng)；

2、資本管理系統(tǒng)；

3、流動性風險管理系統(tǒng)；

4、風險計量系統(tǒng)；

5、資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)；

6、壓力測試系統(tǒng)

7、報表系統(tǒng)；

8、數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng)；

9、管理員系統(tǒng)；

10、數(shù)據(jù)接口模塊。

本項目還可以擴展加入以下系統(tǒng)或模塊構(gòu)成銀行全面風險管理框架系統(tǒng)平臺：

1、內(nèi)部評級法（高級IRB法）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱）；

2、內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱）；

3、信息披露系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產(chǎn)品）；

4、集團并表管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產(chǎn)品）；

5、銀行高管管理系統(tǒng)（公司已有產(chǎn)品）。

以上系統(tǒng)或模塊組成銀行全面風險管理框架平臺，充分滿足巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱的風險管理要求；充分滿足銀監(jiān)會對銀行資本管理、資本充足率、壓力測試、集團并表的監(jiān)管指引要求；充分滿足其他部委的管理要求；充分滿足銀行資產(chǎn)負債管理的內(nèi)部要求；充分滿足銀行高管業(yè)務(wù)管理要求。

七、支撐資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)作為銀行全面風險管理框架，構(gòu)建在各主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)之上，其數(shù)據(jù)來源取決但不限于以下業(yè)務(wù)系統(tǒng)或模塊：

1、總賬系統(tǒng)；

2、資金管理系統(tǒng)（包括央行、同業(yè)、資金拆借、拆出、交易性金融資產(chǎn)、買入反售、賣出回購等）；

3、信貸管理系統(tǒng)；

4、投資管理系統(tǒng)；

5、國際（外匯）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)；

6、報表管理系統(tǒng)；

7、內(nèi)部評級法（高級IRB法）管理系統(tǒng)；

8、內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)；

9、流動性風險管理系統(tǒng)；

10、操作性風險管理系統(tǒng)；

11、信用風險管理系統(tǒng)；

12、集中（大額）風險管理系統(tǒng)；

13、聲譽風險管理系統(tǒng)；

14、客戶投訴管理系統(tǒng)；

15、法律風險管理系統(tǒng)；

16、市場風險管理系統(tǒng)；

17、內(nèi)部交易風險管理系統(tǒng)；

18、戰(zhàn)略投資風險管理系統(tǒng)等。

如果上述系統(tǒng)不完善或數(shù)據(jù)缺失，直接影響到資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)的質(zhì)量，建議銀行在實施本項目過程中，作為本項目的擴展，統(tǒng)一設(shè)計、開發(fā)，一并完善。

八、業(yè)務(wù)系統(tǒng)或模塊的主要功能

1、資產(chǎn)負債計劃執(zhí)行系統(tǒng)

本系統(tǒng)為資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)資金調(diào)度、管理的核心，主要功能：

可根據(jù)風險計量、風險敞口、資金轉(zhuǎn)移定價等數(shù)據(jù)，編制、分配、下達風險偏好、風險緩釋、經(jīng)濟資本配置的資金計劃；編制、分配、下達全行風險限額框架，以及具體的銀行賬戶、交易賬戶的流動性風險、利率風險和匯率風險限額。

自定義設(shè)置3天、7天、10天、15天等資金頭寸、風險限額時間期限，編制滾動計劃、分配、下達、分析、調(diào)度資金管理工作；實時展現(xiàn)銀行各幣種資金頭寸、風險限額的現(xiàn)狀、計劃、計劃執(zhí)行情況。根據(jù)銀行資金頭寸、風險偏好、經(jīng)濟資本配置情況，檢查資金使用方向，最大限度的提高資金使用率，提高資金利潤率。

本系統(tǒng)主要通過采用組合管理技術(shù)資金轉(zhuǎn)移計價和風險調(diào)整資本收益率來編制資金分配使用計劃。

2、資本管理系統(tǒng)

資本管理系統(tǒng)是以銀行資本為對象和工具所進行的一系列計劃、計量、配置、營運、監(jiān)測、評價等進行的控制活動，主要功能：

(1)監(jiān)管資本管理 監(jiān)管資本管理是指對銀行資本充足率進行計量、監(jiān)測，并以資本充足為目標進行的一系列資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和資本融資活動。

在監(jiān)管資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

銀監(jiān)會對銀行資本充足率、核心資本充足率的監(jiān)管要求。

(2)經(jīng)濟資本管理

經(jīng)濟資本管理是指通過計量、配置和考核銀行各分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品所需的經(jīng)濟資本，對風險資產(chǎn)進行約束和組合管理，實現(xiàn)經(jīng)風險調(diào)整后的資本回報率最大化的目標。

在經(jīng)濟資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

1)以分、支行、業(yè)務(wù)品種、行業(yè)、信用等級、擔保方式等多維度對信用風險、市場風險、操作風險進行分析匯總。

2)對公司類業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、資金營運業(yè)務(wù)等主要業(yè)務(wù)信用風險采用內(nèi)部評級法（高級）法以客戶信用等級為基礎(chǔ)，在充分分析具體債項的擔保、抵質(zhì)押、還款優(yōu)先程度和期限等交易風險特征的基礎(chǔ)上，劃分出多個債項等級，分別對應(yīng)不同的非預(yù)期損失可能性和風險資產(chǎn)折算權(quán)重，換算出不同的經(jīng)濟資本分配比率（如沒有IRB法則采用初級內(nèi)部評級法）。

3)分三類業(yè)務(wù)計量市場風險

一是采用重新定價法計量存、貸款賬戶中的利率風險，即貸款和存款的利率敏感性，根據(jù)其重新定價期間列入事先定義的時段，然后計算加權(quán)利率敏感性缺口來確定經(jīng)濟資本分配；

二是計量外匯資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)凈頭寸中的匯率風險；

三是計量資金營運業(yè)務(wù)中票據(jù)、債券資產(chǎn)和系統(tǒng)外融資中的經(jīng)濟價值變動風險。

4)彌補監(jiān)管資本缺陷，滿足銀行內(nèi)部管理需要。經(jīng)濟資本計量關(guān)注銀行自身所面臨的風險，建立在精細化的風險管理基礎(chǔ)上，可以平衡風險和收益，實現(xiàn)股東價值最大化目標。

5)通過對經(jīng)濟資本的計量和預(yù)測，直接反映了銀行的風險狀況，并根據(jù)管理需要靈活進行分解和合并。經(jīng)濟資本的數(shù)量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經(jīng)濟資本在各類風險、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進行分配，可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實風險水平，實現(xiàn)資本與風險的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。

6)推進全面風險管理體系建設(shè)，實現(xiàn)資本的合理配置。

7)建立風險考量的績效評價體系，引導價值最大化。在經(jīng)濟資本分配的基礎(chǔ)上，可以對各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品經(jīng)濟資本占用計量，以風險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）或股東價值增加值（SVA）為評價指標，衡量各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品為銀行創(chuàng)造的真實價值。

系統(tǒng)采用持續(xù)期分析方法，即計算資金營運業(yè)務(wù)中資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的持續(xù)期，得出資金營運業(yè)務(wù)的持續(xù)期缺口，進而計量市場風險并分配經(jīng)濟資本。

(3)賬面資本管理

賬面資本管理是指所有者權(quán)益維護，資本投資和資本融資決策，資本結(jié)構(gòu)安排等有關(guān)資本的財務(wù)活動管理。

在賬面資本管理模塊中系統(tǒng)實現(xiàn)：

《企業(yè)會計準則》、銀監(jiān)會、銀行董事會對資本管理的要求。

本系統(tǒng)計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)下達執(zhí)行。

3、流動性風險管理系統(tǒng)

流動性風險管理系統(tǒng)是以銀行金融資產(chǎn)、負債、利率、匯率、存續(xù)期、現(xiàn)金流量為對象和工具所進行的一系列計劃、計量、配置、營運、監(jiān)測、評價等進行的控制活動，主要功能：

(1)比例管理

制定常規(guī)資產(chǎn)負債比例指標及參數(shù)，包括但不限于總量比例、流動性比例和安全性比例等指標；

(2)缺口管理

頭寸缺口、利率缺口、匯率缺口、存續(xù)期缺口管理等，缺口是用于衡量敏感性的指標，如利率敏感性、匯率敏感性等。所謂敏感性，就是要計算出利率、匯率等因素每單位的變動，引起銀行凈利息收入變動的大小。

本系統(tǒng)突出特點是將頭寸缺口、存續(xù)期缺口等流動性缺口和利率缺口、匯率缺口綜合計量，一并管理。

本系統(tǒng)主要通過采用以下方法實現(xiàn)缺口管理：

基礎(chǔ)的風險度量方法——缺口及敏感性分析；

動態(tài)的風險度量方法——情景分析和壓力測試；

風險管理技術(shù)——表內(nèi)調(diào)節(jié)和表外對沖。

本系統(tǒng)最大亮點是實時展現(xiàn)銀行資金流量，展現(xiàn)現(xiàn)金凈流入或凈流出，展現(xiàn)每日資金來源及構(gòu)成、資金運用及構(gòu)成，鉆取引起資金來源、資金運用異常變動的項目及地區(qū)。

本系統(tǒng)計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達執(zhí)行。

4、風險計量系統(tǒng)

風險計量系統(tǒng)是以巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱覆蓋的風險、第一支柱涉及但未完全覆蓋的風險、第一支柱未涉及的風險為對象和工具所進行的一系列識別、計量、監(jiān)控、評估及緩釋政策執(zhí)行情況等進行的控制活動，確保銀行風險資本管理所要求計算及相關(guān)參數(shù)的準確性和審慎性。

主要功能：

(1)信用風險評估、計量與管理

(2)市場風險評估、計量與管理

(3)操作風險評估、計量與管理

(4)集中度風險評估、計量與管理

(5)剩余風險評估、計量與管理

(6)銀行賬戶利率風險和流動性風險評估與管理

(7)聲譽風險、戰(zhàn)略風險及其他外部因素導致的風險評估、計量與管理

本系統(tǒng)建立了銀行風險評估機制，由于本系統(tǒng)涉及銀行業(yè)務(wù)部門較多，相當數(shù)據(jù)來源并依賴內(nèi)部評級法（高級）等其他數(shù)學模型，需要大量的歷史數(shù)據(jù)及系統(tǒng)回歸測試，需要投入大量的人力、物力，該系統(tǒng)完善需要五年甚至更長時間，對此必須有足夠清醒認識。

本系統(tǒng)評估、計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃經(jīng)濟資本配置編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達執(zhí)行。

5、資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)

資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)是資產(chǎn)負債管理部門確定本行資金使用成本，并向資金提供部門支付利息的內(nèi)部定價機制及盈利能力分析的管理系統(tǒng)，其主要功能：

（1）確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價的范圍、定價規(guī)則；

（2）構(gòu)建基準收益率曲線；

（3）盈利能力分析（也可獨立另組盈利能力分析系統(tǒng)）；（4）根據(jù)需要生成不同維度的凈利息收益報表、不同維度自由組合的報表及不同維度的凈利息收入（支出）比較報表；

（5）支持核心系統(tǒng)對獨立財務(wù)核算單位的內(nèi)部資金利息核算；

（6）支持管理會計系統(tǒng)的內(nèi)部資金利息核算；

（7）根據(jù)實際需要，自由組合內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，并生成定制的報表。

在資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)中實現(xiàn)：

1)在交易層面分離存款利差和貸款利差，為建立風險調(diào)整的績效評價提供明細的資金成本數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以精確核算銀行分、支行、客戶、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品的利潤，在銀行各業(yè)務(wù)單元之間合理劃分凈利差收益，從而對銀行各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營績效進行有效的評估。

2)將利率錯配問題等利率風險、流動性風險從分、支行剝離出來，集中于總行司庫統(tǒng)一管理。分、支行只對信用風險負責而不對利率風險、流動性風險負責，可以使分支機構(gòu)集中精力管理貸款質(zhì)量或組織低成本資金來源。

3)為存款或貸款的定價提供合理的指導。

4)為不同經(jīng)濟區(qū)域、不同資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的分支機構(gòu)提供一致、公平的評價體系，以提高其組織資金來源的積極性，抑制盲目的高風險信貸。

5)為總行提供了一個能夠控制單筆交易的價格杠桿，有效地向分支機構(gòu)傳導總行風險管理和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的意圖。

6)系統(tǒng)可以根據(jù)不同幣種、方案配置資金池；系統(tǒng)可以靈活選擇內(nèi)部收益率曲線和市場收益率曲線作為資金轉(zhuǎn)移定價曲；系統(tǒng)提供 持續(xù)期法、現(xiàn)金流法、賦值法、期限定價法等多種方法，可以靈活對收益率曲線通過調(diào)整因素進行調(diào)整。

7)能夠?qū)胧袌隼实韧獠繑?shù)據(jù)或自行購建基準利率，系統(tǒng)提供構(gòu)建收益率曲線的多種方法，自動生成平滑的收益率曲線。

8)系統(tǒng)可以進行自定義附加因素調(diào)整，對各個調(diào)整項造成的FTP損益影響，單獨計量反映，并可進行相應(yīng)數(shù)據(jù)挖掘。

9)系統(tǒng)支持各類國際通用的FTP定價模型，包括但不限于賦值定價法、期限定價法、現(xiàn)金流定價法、移動平均定價法、期權(quán)產(chǎn)品定價等； FTP方法若需要修改，系統(tǒng)應(yīng)能定量地分析出并呈現(xiàn)出修改前后的變化。

10)系統(tǒng)可以通過靈活配置選擇不同層次的轉(zhuǎn)移定價對象；為不同的定價對象配置轉(zhuǎn)移定價方法，準確反映不同產(chǎn)品的特征；為同一定價對象配置多種轉(zhuǎn)移定價方法，以比較不同轉(zhuǎn)移定價的效果，選擇最佳的方法。

11)系統(tǒng)提供適用于不同使用對象的多層次、多維度盈利能力分析功能和豐富靈活的數(shù)據(jù)展現(xiàn)；提供包括績效考核、分析與反饋等環(huán)節(jié)的全過程績效管理；滿足管理會計報表查詢、綜合經(jīng)營分析、高級業(yè)務(wù)分析等多種需要。

12)系統(tǒng)提供相應(yīng)的參數(shù)配置功能，用于包括但不限于構(gòu)建多級指標體系、設(shè)置分析維度、分析對象業(yè)務(wù)范圍、指標計算方法和計算比例等各項功能

13)系統(tǒng)支持對有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易或賬戶的利潤貢獻度，提供產(chǎn)品組合的損益信息。

14)系統(tǒng)提供包括但不限于利潤貢獻度及其計算過程(如：收入、FTP、費用等)的各種展現(xiàn)，并形成全面、多層次的損益表；支持橫向、縱向?qū)Ρ确治?、差異分析等統(tǒng)計報表。

本系統(tǒng)部署到相關(guān)業(yè)務(wù)部門，由系統(tǒng)自身向相關(guān)總行業(yè)務(wù)部門及分支機構(gòu)下達執(zhí)行，資金轉(zhuǎn)移定價數(shù)據(jù)，同時匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，作為資金計劃編制依據(jù)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)綜合平衡后下達匹配資金轉(zhuǎn)移定價后的資金計劃。

6、壓力測試系統(tǒng)

壓力系統(tǒng)是以巴塞爾委員會發(fā)布《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會發(fā)布的商業(yè)銀行壓力指引為依據(jù)，對銀行金融資產(chǎn)進行風險壓力測試，主要功能：

(1)信用風險測試；

(2)利率風險測試；

(3)匯率風險測試；

(4)其他風險測試；

1)流動性風險

2)商品風險

3)股票價格風險

(5)第二輪影響測試；

(6)新產(chǎn)品研發(fā)測試。

在壓力測試系統(tǒng)中實現(xiàn)：

滿足巴塞爾委員會發(fā)布《穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會發(fā)布的商業(yè)銀行壓力測試指引、銀行內(nèi)部管理的要求。

利用壓力測試系統(tǒng)，可以對新產(chǎn)品研發(fā)進行設(shè)計測試，以初步判斷新產(chǎn)品在經(jīng)濟資本配置、利潤貢獻率、成本費用等方面的基本數(shù)據(jù)。

7、報表系統(tǒng)

報表系統(tǒng)主要功能為：全自動生成資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)各子系統(tǒng)或模塊所產(chǎn)生的各種報表。在設(shè)計、開發(fā)應(yīng)用報表系統(tǒng)方面，公司處于國際一流水平。

(1)報表種類

1)定制報表

指固定報表格式，其指標項目不能修改。

2)非定制報表

指報表格式、指標項目可以需要進行任意定制（建議慎用）。

3)文字類報表

如聲譽風險、客戶投訴、法律風險等，事件描述采用文字類型，總行匯總事件時，可以采用數(shù)字報表格式，深層挖掘追蹤時，可查詢原始文字記錄。

4)圖表類報表

趨勢圖、柱狀圖、餅狀圖等，該類報表主要用于在線對比分析趨勢、比例、結(jié)構(gòu)分析等。

(2)報表查詢

系統(tǒng)生成的報表可以按產(chǎn)生該報表的任一條件、要素進行查詢或匯總查詢，如按日期、幣種、分支行等。

(3)報表輸出

報表系統(tǒng)支持HTML，EXCEL，TEXT等文件格式的輸出外，還支持PDF，CSV文件格式的輸出。

(4)報表需求

資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)將產(chǎn)生大量各類報表，報表系統(tǒng)完全滿足銀行管理層的業(yè)務(wù)需求，具體各報表格式，依銀行管理要求確定，在實施項目時，需要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門作進一步分析、討論。

8、數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng) 數(shù)據(jù)補漏系統(tǒng)是指在資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)中，所需數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能給予支持，銀行在短期內(nèi)又不能對業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失項進行升級改造，通過該系統(tǒng)，將資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)以人工補漏方式進行完善，該系統(tǒng)部署到業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能完整提供數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)部門，主要功能：

人工補漏資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)所需數(shù)據(jù)，以便系統(tǒng)自動計算、生成相關(guān)指標或報表。

9、管理員系統(tǒng)

管理員系統(tǒng)是指資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)的后臺管理系統(tǒng)，系統(tǒng)中的用戶管理分為部門、角色、人員、權(quán)限四個層面。有效的實現(xiàn)了部門和人員檔案的統(tǒng)一記錄、存儲，也便于系統(tǒng)中用戶系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置和維護管理。

系統(tǒng)具備用戶認證、密碼管理和基于角色的用戶授權(quán)等安全功能；用戶授權(quán)可配置系統(tǒng)的最小粒度（即每個界面）；

系統(tǒng)支持單點登錄，最簡單有效的方案是在本模塊中設(shè)置同一單點登錄用戶名及密碼。

10、數(shù)據(jù)接口模塊

數(shù)據(jù)接口模塊主要功能是按照資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求及系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，編制數(shù)據(jù)字典，根據(jù)數(shù)據(jù)字典，通過數(shù)據(jù)庫接口與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相連，提取系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)，同時可以提供其他系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)。

第五篇：農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法

農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強對農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）的業(yè)務(wù)監(jiān)管，防范信貸資產(chǎn)風險，提高其資產(chǎn)質(zhì)量，增強農(nóng)村信用社自我約束、自我發(fā)展的能力，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

第二條 實行資產(chǎn)負債比例管理的目的是保持資產(chǎn)負債質(zhì)量的優(yōu)化和結(jié)構(gòu)的合理，防范和降低信貸資產(chǎn)風險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一。

第三條 在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的農(nóng)村信用社適用本辦法。

第二章 資產(chǎn)負債比例管理指標

第四條 農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理指標為：

（一）資本充足率指標

資本凈額與加權(quán)風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8％。

（二）貸款質(zhì)量指標

逾期貸款比例不得超過8％；呆滯貸款比例不得超過5％；呆帳貸款比例不得超過2％。

（三）單戶貸款指標

1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30％。

2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1．5倍。

（四）備付金比例指標

備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3％。

（五）拆借資金比例指標

1．拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4％；

2．拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8％。

（六）存貸款比例指標

各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80％，中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。

（七）中長期貸款比例指標

一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120％。

（八）貸款利息收回率指標

貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90％。

（九）資產(chǎn)利潤率指標

利潤總額與全部資產(chǎn)的比例不低于0．5‰。

第五條 各項指標均以會計報表有關(guān)科目的數(shù)據(jù)進行歸類計算、填報。

第三章 監(jiān)督考核

第六條 對農(nóng)村信用社執(zhí)行資產(chǎn)負債比例管理指標情況以農(nóng)村信用社為單位進行考核。

第七條 貸款質(zhì)量指標、備付金比例指標、拆借資金比例指標、存貸款比例指標按月考核；核心資本充足率、單戶貸款比例指標、中長期貸款比例指標按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤率指標每半年監(jiān)測一次。

第八條 農(nóng)村信用社要在報告期末向當?shù)刂袊嗣胥y行的分支機構(gòu)和縣（市）聯(lián)社報送月計表或業(yè)務(wù)狀況表及資產(chǎn)負債比例管理指標報表，每半年報送指標執(zhí)行情況分析及改進工作意見的書面報告。

第九條 農(nóng)村信用社聯(lián)合社要根據(jù)本《辦法》的監(jiān)控指標和本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，逐社制

定指標，由當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)和農(nóng)村信用社聯(lián)合社進行考核。

第十條 中國人民銀行各級分支機構(gòu)有權(quán)對管轄范圍內(nèi)違反本辦法的農(nóng)村信用社依照有關(guān)規(guī)定進行處理。

第十一條 鑒于部分農(nóng)村信用社短期內(nèi)難以達到《辦法》規(guī)定的全部指標，各地可由農(nóng)村信用社聯(lián)合社根據(jù)本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和《辦法》的要求，制定分年實施計劃，逐步達到《辦法》規(guī)定的全部指標。其中，備付金比例、拆借資金比例、中長期貸款比例要在一年內(nèi)達到規(guī)定比例；單戶貸款比例、存貸款比例要在三年內(nèi)達到規(guī)定比例；資本充足率、呆滯、呆帳貸款比例要在五年內(nèi)達到規(guī)定比例。

第四章 附 則

第十二條 本辦法由中國人民銀行解釋。

第十三條 本辦法自1998年1月1日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

附件1：資產(chǎn)負債比例管理指標計算公式

資本凈額

1．資本充足率＝－－－－－－－－×100％

加權(quán)風險資產(chǎn)總額

資本凈額＝所有者權(quán)益貸方余額－所有者權(quán)益借方余額－入股聯(lián)社資金

加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)后相加之和。

2．貸款質(zhì)量比例

逾期貸款

（1）逾期貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

呆滯貸款

（2）呆滯貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

呆帳貸款

（3）呆帳貸款比例＝－－－－－－×100％

各項貸款余額

3．單戶貸款比例：

（1）對最大一戶借款客戶貸款比例

對最大一戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

（2）對最大十戶借款客戶貸款比例

對最大十戶借款客戶貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－－×100％

資本總額

資本總額＝所有者權(quán)益貸方余額

備付金余額

4．備付金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款

項、存放聯(lián)社款項。

5．拆借資金比例

拆入資金余額

（1）拆入資金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入。

拆出資金余額

（2）拆出資金比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

拆出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司。

各項貸款余額

6．存貸款比例＝－－－－－－×100％

各項存款余額

7．中長期貸款比例

一年期以上中長期貸款余額

＝－－－－－－－－－－－－×100％

一年期以上存款余額

8．貸款利息收回率

本期貸款利息收入－本期應(yīng)收利息增加額

＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％

本期貸款利息收入

利潤總額

9．資產(chǎn)利潤率＝－－－－－－－－×100％

全部資產(chǎn)期末余額

附件2：農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)

一、風險權(quán)數(shù)為0％的資產(chǎn)：

現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資。

二、風險權(quán)數(shù)為10％的資產(chǎn)：

存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。

三、風險權(quán)數(shù)為50％的資產(chǎn)：

拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款。

四、風險權(quán)數(shù)為100％的資產(chǎn)：

除抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款以外的其他各種貸款和貼現(xiàn)、應(yīng)收利息、短期投資。

資本凈額是指核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。對于銀行來說，資本凈額有規(guī)定，核心資本不能低于資本凈額的50%，附屬資本不能高于核心資本的100%