第一篇：市場營銷費(fèi)用管理制度

市場營銷費(fèi)用管理制度

第1條市場營銷費(fèi)用是進(jìn)行市場營銷工作而支出的實(shí)際花銷。

第2條市場營銷費(fèi)用包括市場拓展、宣傳費(fèi)用和銷售費(fèi)用。

第3條市場拓展、宣傳費(fèi)用是用于企業(yè)形象、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的推廣宣傳活動(dòng)費(fèi)用和對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的執(zhí)行人員為開展工作而形成交通費(fèi)、通訊費(fèi)和食宿津貼等。

第4條銷售費(fèi)用是進(jìn)行產(chǎn)品和業(yè)務(wù)銷售時(shí)所產(chǎn)生的費(fèi)用。

第5條市場拓展、宣傳費(fèi)用預(yù)算。銷售部門和財(cái)務(wù)部門以歷史費(fèi)用為依據(jù)，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測與預(yù)算，形成預(yù)算報(bào)告，交由總經(jīng)理審核。

第6條實(shí)際費(fèi)用的支出與報(bào)銷管理。

（1）個(gè)人銷售費(fèi)用的支出與報(bào)銷。

1）個(gè)人費(fèi)用中除差旅費(fèi)按照先申請(qǐng)后花費(fèi)的原則外，其他費(fèi)用均持憑證按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2）部門經(jīng)理的差旅費(fèi)及報(bào)銷費(fèi)用需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。

（2）營銷策劃活動(dòng)費(fèi)用的支出與報(bào)銷。

1）年度綜合計(jì)劃內(nèi)的營銷策劃活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，由市場分析員提出申請(qǐng)，報(bào)部門經(jīng)理審批，超過預(yù)算的部分報(bào)總經(jīng)理審批。

2）報(bào)銷時(shí)需提供有效憑證經(jīng)部門經(jīng)理審核后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，超出預(yù)算的部分需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

第7條費(fèi)用控制管理。

（1）各項(xiàng)費(fèi)用支出必須按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。

（2）對(duì)費(fèi)用控制管理進(jìn)行績效測評(píng)，根據(jù)測評(píng)結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。

第8條本制度自公布之日起施行。

××公司營銷部

××年×月×日

第二篇：費(fèi)用管理制度

費(fèi)用管理制度

第一條

為有效的降低公司的運(yùn)營成本，提高公司競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本制度。

1、公司費(fèi)用實(shí)行分類管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。這里的費(fèi)用是一個(gè)管理概念，指公司除商品采購成本以外的所有費(fèi)用。

2、各級(jí)費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎(jiǎng)懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。

第二條 費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則

1、報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

2、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。

3、各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

4、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。

5、出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不符合公司制度的原始票據(jù)及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，按報(bào)支額的10%處以罰款。

6、各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的部門審核并呈報(bào)審批，門店費(fèi)用一律由門店財(cái)務(wù)主管初審，門店店長簽字后方可呈報(bào)總部審批，否則總部不予審批。

7、各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。

8、對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根椐相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

第三條 費(fèi)用開支審批程序

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意簽批后，交財(cái)務(wù)部備案，審批流程不完整的財(cái)務(wù)不予受理。

2、計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字——部門經(jīng)理或門店店長審核簽字——財(cái)務(wù)主管審核是否超預(yù)算并填制付款憑證等（對(duì)大額支出及超預(yù)算部分由總經(jīng)理審批）——出納檢查單據(jù)后付款。

3、所有費(fèi)用開支，若總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理后，方可予以開支，待總經(jīng)理回到公司再予補(bǔ)簽。

第四條 費(fèi)用開支管理

1、人工費(fèi)用管理

⑴ 人工費(fèi)用包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。⑵ 人力資源部根據(jù)公司實(shí)際情況和要求，對(duì)各部門、各門店進(jìn)行定編定崗，確定各崗位的基本工資標(biāo)準(zhǔn)。

⑶ 各部門、各門店必須在每月2日以前將審核無誤的考勤表上報(bào)公司人力資源部，并同時(shí)在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統(tǒng)一上報(bào)。4日以前為各部門員工對(duì)考勤結(jié)果反饋時(shí)間，人力資源部負(fù)責(zé)檢查各部門考勤表是否真實(shí)，發(fā)現(xiàn)情況不實(shí)，責(zé)成糾正。5日以前人力資源部必須把核實(shí)后的考勤表報(bào)送財(cái)務(wù)部?？记谟涗浺?guī)定：各部門報(bào)考勤時(shí)，必須將出勤情況分清病假、產(chǎn)假、婚喪假、探親假、事假、曠工等如實(shí)記錄。在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，要填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)主管及人力資源部審批。無加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資。部門之間人員調(diào)動(dòng)，根據(jù)人力資源部開出的員工調(diào)職通知單等，調(diào)出部門負(fù)責(zé)報(bào)調(diào)出前的考勤，調(diào)入部門應(yīng)在調(diào)入之日起，開始登記考勤。

⑷ 財(cái)務(wù)部依據(jù)人力資源部提供的基本工資、工齡工資、考勤情況的通知及各部門、各門店績效完成情況計(jì)算工資。

⑸ 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。離職人員必須到總部領(lǐng)取。

⑹ 人力資源部對(duì)定編定崗、基本工資標(biāo)準(zhǔn)的合理性，工齡工資及其他工資項(xiàng)目的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)工資計(jì)算和發(fā)放的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2、配送費(fèi)用管理

⑴ 配送費(fèi)用指門店之間的商品調(diào)撥費(fèi)用和配送費(fèi)用等。包括：送貨車輛的通行費(fèi)、停車費(fèi)、燃料費(fèi)等；外叫人力車、機(jī)動(dòng)車費(fèi)用；雇傭搬運(yùn)工人工費(fèi)用以及其他有關(guān)倉儲(chǔ)支出等。

⑵ 由于配送費(fèi)用受銷售情況影響較大，公司對(duì)配送費(fèi)用依據(jù)銷售變化情況實(shí)行定率管理，各分公司配送部門負(fù)責(zé)管理所屬配送費(fèi)用，應(yīng)提高效率，有效降低配送費(fèi)用。配送中心負(fù)責(zé)整個(gè)公司配送資源整合，對(duì)所屬各類配送費(fèi)用發(fā)生負(fù)有第一責(zé)任。

⑶ 自有車輛按照配送中心的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范管理，對(duì)購買的燃料，財(cái)務(wù)部門必須進(jìn)行列帳處理，并根據(jù)每月實(shí)際耗用數(shù)進(jìn)行核銷。購燃料必須開具增值稅發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行抵扣。長期外叫車輛應(yīng)簽訂合同，預(yù)收一定數(shù)量的押金，并交公司財(cái)務(wù)部備案。

⑷ 配送部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。

⑸ 市外采購商品用車油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起訖路程，由配送中心主任根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量復(fù)核簽字，采購部經(jīng)理驗(yàn)核簽字。

⑹ 對(duì)車輛實(shí)施中大維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單。

⑺ 對(duì)商品配送或采購中發(fā)生的過路費(fèi)，司機(jī)應(yīng)及時(shí)讓配送中心主任簽字，配送中心主任根據(jù)出車路線、時(shí)間核實(shí)簽字。

⑻ 配送中心因工作確需雇傭搬運(yùn)工的以及其他有關(guān)倉儲(chǔ)費(fèi)用支出，按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行。

3、廣告費(fèi)用管理

⑴ 廣告費(fèi)用內(nèi)容包括各類媒體廣告及宣傳性支出。

⑵ 營運(yùn)部根據(jù)銷售計(jì)劃及促銷活動(dòng)計(jì)劃，制定公司廣告收支計(jì)劃和成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部備案。

⑶ 采購部根據(jù)營運(yùn)部的支出計(jì)劃和成本預(yù)算，籌劃傳播途徑，分解廣告費(fèi)用并報(bào)公司總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部備案。

⑷ 廣告費(fèi)的回收由采購部相關(guān)業(yè)務(wù)員負(fù)直接責(zé)任。廣告費(fèi)回收計(jì)劃必須詳細(xì)到供應(yīng)商、品類交財(cái)務(wù)部掛應(yīng)收，應(yīng)收廣告費(fèi)必須得到供應(yīng)商確認(rèn)。

⑸ 財(cái)務(wù)部憑廣告成本預(yù)算和應(yīng)收計(jì)劃進(jìn)行收付結(jié)算，沒有應(yīng)付計(jì)劃、超出預(yù)算和應(yīng)收未完成的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止付款。

4、辦公費(fèi)用管理

⑴ 辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、辦公用品、其他行政辦公費(fèi)等。⑵ 公司對(duì)辦公費(fèi)用原則上實(shí)行預(yù)算責(zé)任包干制，各部門經(jīng)理，各門店店長對(duì)所屬單位發(fā)生的辦

公費(fèi)負(fù)第一責(zé)任，總辦部對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。⑶ 水電費(fèi)。由總務(wù)部根據(jù)門店面積、季節(jié)變化制定各部門的控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請(qǐng)，總務(wù)部審批。水電費(fèi)必須開具增值稅發(fā)票，供財(cái)務(wù)作為抵扣入帳。報(bào)批流程：各門店申請(qǐng)——總務(wù)科審核——主管副總核批——總經(jīng)理審批——財(cái)務(wù)主管審核——出納檢查付款

⑷ 固定電話費(fèi)。由營運(yùn)部制訂使用標(biāo)準(zhǔn)，原則上與門店大小、銷售直接掛鉤；對(duì)于超過標(biāo)準(zhǔn)的，由該部門自行分解承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由部門提出申請(qǐng)，營運(yùn)部審批。報(bào)批流程：

市內(nèi)店由總辦按時(shí)統(tǒng)一交納——財(cái)務(wù)主管根據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核（超過標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行）——總經(jīng)理審批——出納檢查付款

縣城店由駐店會(huì)計(jì)交納——財(cái)務(wù)主管根據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核（超過標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定執(zhí)行）——總經(jīng)理審批——出納檢查付款

⑸ 辦公費(fèi)用包括印刷各種帳表、購買發(fā)票、打印紙、辦公用品、筆墨、標(biāo)價(jià)牌、名片、郵寄、書報(bào)等費(fèi)用。各部門經(jīng)理，各門店店長對(duì)所屬單位發(fā)生的辦公費(fèi)負(fù)責(zé)，總辦對(duì)整個(gè)公司發(fā)生的辦公費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管和控制責(zé)任。辦公用品采購和印刷各種帳表等由資產(chǎn)部負(fù)責(zé)采購、印刷。

⑹ 公司辦公費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按公司費(fèi)用審批程序執(zhí)行，各單位每月應(yīng)對(duì)超出預(yù)算的所有辦公費(fèi)用上報(bào)總辦，并報(bào)總經(jīng)理確定是否報(bào)銷并負(fù)責(zé)處罰。

5、差旅費(fèi)用管理

⑴ 公司員工因公出差，一律乘坐汽車或火車，長途可購硬臥車票，不得乘坐飛機(jī)，因特殊情況需要乘坐飛機(jī)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。

⑵ 在途補(bǔ)助：連續(xù)乘坐汽車和火車6小時(shí)以上，按每人每天50元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；

⑶ 住宿每人每天按100元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天計(jì)算，副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過三星級(jí)，不同級(jí)別員工同時(shí)出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)在請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，可享受高職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

⑷ 住宿伙食補(bǔ)貼每人每天50元

⑸ 員工出差原則上不得乘坐出租車，下列情況除外: ① 出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的； ② 攜有大額款項(xiàng)或重要文件須確保安全的； ③ 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的； ④ 陪同重要客人外出的； ⑤ 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；

⑹ 員工出差應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。

⑺ 報(bào)銷差旅費(fèi)必須在回公司5天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，繳還預(yù)支差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

⑻ 差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人必須填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門、日期及出差事由，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)金額。補(bǔ)貼以出差時(shí)間滿12小時(shí)起計(jì)算。

6、招待費(fèi)用管理

⑴ 招待費(fèi)包括因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)、贈(zèng)送商品、贈(zèng)送返利卡開支等。

⑵ 各部門因公招待必須事先申請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。參與招待活動(dòng)的人員中（董事長、總經(jīng)理除外），以最高級(jí)別的人員為報(bào)銷申請(qǐng)人，不得指定下級(jí)人員提出申請(qǐng)并自已審批報(bào)銷。

7、修理費(fèi)用管理

⑴ 修理費(fèi)用包括車輛的維修保養(yǎng)、電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱、電器、消防器材等各類財(cái)產(chǎn)的維修以及購置的修理配件開支。

⑵ 公司運(yùn)輸車輛的維修保養(yǎng)由配送中心負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。后勤用車輛由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。

⑶ 電腦、傳真、復(fù)印機(jī)、電子稱等電子產(chǎn)品維修由信息部負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。

⑷ 冰柜、空調(diào)等電器及其他設(shè)備的維修由總務(wù)科負(fù)責(zé)，制定維修保養(yǎng)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。

⑸ 因個(gè)人使用不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)損壞需修理的，由個(gè)人自行修理，公司不墊支修理費(fèi)。

⑹ 對(duì)于各類資產(chǎn)的大修理，上述負(fù)責(zé)部門需提前申請(qǐng)，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

8、房屋裝修費(fèi)用管理

⑴ 房屋裝修費(fèi)用是指用于門店經(jīng)營場所、倉庫、辦公場所等日常裝修和開業(yè)裝修支出。

⑵ 房屋裝修必須事先提出申請(qǐng)，注明費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑶ 裝修費(fèi)用報(bào)銷，在預(yù)算費(fèi)用內(nèi)支出按費(fèi)用報(bào)銷程序核報(bào)。超出預(yù)算外裝修費(fèi)用須寫出書面原因，報(bào)總經(jīng)理核批。

9、其他費(fèi)用管理

其他費(fèi)用包括各項(xiàng)稅金繳納、各項(xiàng)執(zhí)照的年檢、職工培訓(xùn)費(fèi)用、購買教材（含錄象、錄音、光盤等）、公司舉行各種活動(dòng)、生日蛋糕、探望職工等費(fèi)用。

以上費(fèi)用支付必須由所屬費(fèi)用的責(zé)任部門提出申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，按公司規(guī)定實(shí)施。銀行手續(xù)費(fèi)按銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付。第五條 經(jīng)辦人、審批人職責(zé)

1、經(jīng)辦人必須如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請(qǐng)上規(guī)定的項(xiàng)目，并對(duì)所報(bào)支內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名。

2、部門經(jīng)理、門店店長對(duì)本門店（部門）人員所有費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的真實(shí)性、必要性、合理性審核和對(duì)本

門店（部門）所有費(fèi)用進(jìn)行控制，并在原始單據(jù)上簽字。

3、配送中心主任對(duì)公司所有倉儲(chǔ)運(yùn)輸過程中發(fā)生的一切費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性審核，并在原始 單據(jù)上簽字。

4、各職能部門對(duì)所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對(duì)計(jì)劃和規(guī)定負(fù)責(zé)，并簽署審批意見。

5、總經(jīng)理對(duì)整個(gè)公司費(fèi)用支出進(jìn)行控制。

6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)公司的所有支出進(jìn)行計(jì)劃性、合法性和制度執(zhí)行進(jìn)行審核。

7、出納人員對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核。

第三篇：費(fèi)用管理制度

集團(tuán)公司費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷管理制度 1 總則

費(fèi)用報(bào)銷管理制度是為費(fèi)用報(bào)銷工作所設(shè)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，它對(duì)于企業(yè)和個(gè)人嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，控制費(fèi)用支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

本制度是對(duì)公司各部門、分廠（分公司）及個(gè)人用現(xiàn)金報(bào)銷的有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸口管理與控制所作的規(guī)定。

本制度所涉及的現(xiàn)金是廣義的概念，包括通過以現(xiàn)金、銀行存款、信用卡等形式支付的上述費(fèi)用性支出。費(fèi)用歸口管理部門

公司對(duì)用現(xiàn)金支付的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一支付，歸口部門對(duì)費(fèi)用實(shí)行包干控制，日常工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。費(fèi)用開支內(nèi)容

3.1 辦公費(fèi)：包括公司內(nèi)領(lǐng)用辦公用品，公司內(nèi)勞務(wù)協(xié)作費(fèi)用、復(fù)印費(fèi)用、計(jì)算機(jī)紙張費(fèi)用、經(jīng)批準(zhǔn)用現(xiàn)金報(bào)銷的小額公司外修理費(fèi)、印刷費(fèi)、雜志資料費(fèi)、郵寄費(fèi)。

3.2 電話費(fèi)：指在公司內(nèi)部發(fā)生的內(nèi)線電話費(fèi)、外線電話費(fèi)、磁卡費(fèi)用及出差期間的電話、磁卡費(fèi)用。

3.3 差旅費(fèi)：因公出差期間所發(fā)生的路程費(fèi)、補(bǔ)貼、住宿費(fèi)，不包括出差期間發(fā)生的電話費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3.4 會(huì)議費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)參加的市內(nèi)外各種會(huì)議費(fèi)用，包括參加會(huì)議發(fā)生的路程費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不包括會(huì)議期間的電話費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3.5 通訊費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷的通訊工具購置費(fèi)、安裝費(fèi)、廠外電話費(fèi)、名片費(fèi)用。3.6 上網(wǎng)費(fèi)用：計(jì)算機(jī)上網(wǎng)費(fèi)用。

3.7 計(jì)算機(jī)維修費(fèi)用：用于計(jì)算機(jī)硬件、軟件添置、維護(hù)修理的費(fèi)用。3.8 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等。

3.9 信息費(fèi)用：包括上市公司信息刊登費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)及董事會(huì)費(fèi)用。

3.10 宣傳費(fèi)：經(jīng)營活動(dòng)中經(jīng)批準(zhǔn)列支的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、會(huì)費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、贊助費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)等。3.11 出國經(jīng)費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定報(bào)銷的出國人員制裝以及在出國期間所發(fā)生的一切費(fèi)用。3.12 消防警衛(wèi)費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷的消防費(fèi)、軍訓(xùn)費(fèi)、失竊賠償費(fèi)等。

3.13 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：季節(jié)性防護(hù)用品費(fèi)、清涼飲料費(fèi)、工作服費(fèi)用、安全教育費(fèi)。3.14 環(huán)境保護(hù)費(fèi)：分別為工程部門歸口的水利工程費(fèi)、防污排污費(fèi)和后勤部門歸口的總務(wù)費(fèi)用（環(huán)境保護(hù)費(fèi)、綠化費(fèi)用、環(huán)境整治費(fèi)）等。

3.15 離休人員經(jīng)費(fèi)：按規(guī)定報(bào)銷的離休干部專項(xiàng)費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)、慰問費(fèi)、電話費(fèi)等。3.16 審計(jì)訴訟費(fèi)：資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)，法律顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)。

3.17 科研費(fèi)用：僅指產(chǎn)品開發(fā)部門為研制新品所發(fā)生的內(nèi)部領(lǐng)用材料、零件，勞務(wù)協(xié)作費(fèi)用及經(jīng)批準(zhǔn)用現(xiàn)金支出的本條款范圍內(nèi)的小額費(fèi)用。

3.18 工藝費(fèi)用：公司用于新產(chǎn)品工藝試制、勞務(wù)協(xié)作費(fèi)用及經(jīng)批準(zhǔn)用現(xiàn)金支出的本條款范圍內(nèi)的小額費(fèi)用。

3.19 團(tuán)委活動(dòng)費(fèi)：團(tuán)委專項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷的差旅費(fèi)、郵費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等一切費(fèi)用。

3.20 書報(bào)費(fèi)：僅指公司宣傳部門統(tǒng)一訂購的書報(bào)費(fèi)用。

3.21 技術(shù)圖書資料費(fèi)：僅指公司圖書室購置技術(shù)圖書資料的費(fèi)用。

3.22 計(jì)量理化水電費(fèi)：僅指公司內(nèi)部發(fā)生的計(jì)量、理化、水費(fèi)、電費(fèi)轉(zhuǎn)帳費(fèi)用。3.23 倉庫經(jīng)費(fèi)：僅指公司各倉庫所發(fā)生的廠內(nèi)勞務(wù)、修理費(fèi)用、廢品損失等轉(zhuǎn)帳費(fèi)用及經(jīng)批準(zhǔn)的小額外部修理費(fèi)用。3.24費(fèi)用工工資：指農(nóng)民工的工資性支出和午餐費(fèi)。3.25 動(dòng)能費(fèi)用：指生產(chǎn)過程中發(fā)生的風(fēng)、汽、水、電費(fèi)用。

3.26 工位器具費(fèi)用：指在制品存放、管理過程中所發(fā)生的周轉(zhuǎn)箱、計(jì)數(shù)盤等費(fèi)用。3.27 銷售費(fèi)用：銷售部門內(nèi)部發(fā)生的所有費(fèi)用，包括廠內(nèi)勞務(wù)、修理、廢品損失、水電費(fèi)、倉庫費(fèi)用、三包損失、運(yùn)輸費(fèi)、銷售回籠中的貼息折讓、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.28 教育經(jīng)費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)參加各種學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修期間所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、路程費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及公司聘請(qǐng)教師的講課酬金等。

3.29 福利費(fèi)用：包括在職職工、離退休人員的藥費(fèi)支出，獨(dú)生子女費(fèi)、招待所、食堂、浴室、伙食補(bǔ)貼、在職困難補(bǔ)貼、療養(yǎng)補(bǔ)貼、退休人員補(bǔ)貼等福利部門所發(fā)生的工資、福利、領(lǐng)用的材料、轉(zhuǎn)入的勞務(wù)協(xié)作、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、稅金等費(fèi)用。費(fèi)用控制與審批手續(xù)

4.1 上述范圍內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門根據(jù)以往費(fèi)用的實(shí)際支出及計(jì)劃成本費(fèi)用控制目標(biāo)的需要編制，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.2 部分共性費(fèi)用的審批手續(xù)。

4.2.1 辦公用品：文具紙張、資料印刷等由采供部門歸口采購，各部門在限額內(nèi)領(lǐng)用。4.2.2 廠內(nèi)內(nèi)線和外線電話費(fèi)用：由總經(jīng)辦歸口控制，提出各部門可用費(fèi)用總額，各部門在限額之內(nèi)包干使用。

4.2.3 通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)：在公司核定的總額內(nèi)，由總經(jīng)辦歸口管理與控制。4.2.4 計(jì)算機(jī)維修費(fèi)用：在公司核定的總額內(nèi)，由計(jì)算機(jī)管理部門控制使用。

4.2.5 用于宣傳教育方面的錄像帶、錄音帶，由宣傳部門歸口采購與管理，費(fèi)用由宣傳部門控制使用，各部門因宣傳需要可向宣傳部門提出申請(qǐng)。

4.2.6 訂閱各類報(bào)紙的費(fèi)用由宣傳部門控制使用。

4.2.7 各部門因工作需要，訂閱的管理專業(yè)雜志，在費(fèi)用限額之內(nèi)，按現(xiàn)金審批權(quán)限批準(zhǔn)后訂閱。

4.2.8 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用：在公司核定的總額內(nèi)，由生產(chǎn)安全部門控制使用。4.2.9 工藝費(fèi)用：在公司核定的總額內(nèi)，由工藝部門控制使用。

4.2.10 費(fèi)用工工資：農(nóng)民工的人數(shù)及費(fèi)用總額由勞動(dòng)工資部門歸口管理與控制。其中：分廠、分公司的農(nóng)民工工資性支出和午餐費(fèi)由所在部門承擔(dān)。業(yè)務(wù)管理部門的農(nóng)民工工資性支出和午餐費(fèi)由勞資部門承擔(dān)。

4.2.11 動(dòng)能費(fèi)用：由工程部門歸口控制，提出各部門可用費(fèi)用總額，各分廠、分公司控制使用。外購水電費(fèi)用由工程部門統(tǒng)一結(jié)算支付。

4.2.12 工位器具費(fèi)用：在公司核定的費(fèi)用總額內(nèi)，由生產(chǎn)管理部門歸口管理與控制，分廠、分公司因生產(chǎn)需要添置工位器具，須向生產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后所發(fā)生的費(fèi)用由所在部門承擔(dān)。

4.2.13 教育經(jīng)費(fèi)：按審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，由員工培訓(xùn)教育部門歸口管理與控制。4.2.14 福利費(fèi)用：經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過后，由后勤部門在總額內(nèi)控制使用。

4.3 本制度涉及的各項(xiàng)費(fèi)用，凡用現(xiàn)金、銀行支票、信用卡支付的，應(yīng)按以下審批程序執(zhí)行。4.3.1 集控商品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、飛機(jī)票費(fèi)、出租汽車費(fèi)、廣告費(fèi)、贊助費(fèi)、會(huì)費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、按實(shí)列支的住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、出國費(fèi)用、審計(jì)訴訟費(fèi)、新增通訊工具購置費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)中列支的學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)由部門中層正職簽字，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。除此外，再需發(fā)生其他類型的按實(shí)列支費(fèi)用，除由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字外，另需董事長或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

4.3.2 其他現(xiàn)金支出在限額之內(nèi)由部門中層正職簽字后報(bào)銷。

4.3.3 購買社會(huì)集團(tuán)?？厣唐?，按上述審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一報(bào)請(qǐng)主管部門及財(cái)政局審批。購買后憑批準(zhǔn)書、入庫單給予報(bào)銷。4.4 出差借款：

職工省內(nèi)出差借款由部門中層正職審批，省外出差借款，由部門中層正職和分管副總批準(zhǔn)。中層干部出差由分管副總審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)出差外地時(shí)，一般人員由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；中層以上干部由董事長（總經(jīng)理）審批。分管副總出差由公司總經(jīng)理（董事長）審批。

4.5 團(tuán)委、銷售部門、福利部門發(fā)生的現(xiàn)金支出，其審批權(quán)限同上。

4.6 本規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用必須?？顚Ｓ?，不得互相占用。每項(xiàng)費(fèi)用不得突破月度計(jì)劃，如因特例可能發(fā)生超月度計(jì)劃支出，必須提前辦理追加計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予報(bào)銷。但在月度終了，按單項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際超支總額的比例扣減部門工資、獎(jiǎng)金。

4.7 在計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，按平均進(jìn)度使用，按月考核，如費(fèi)用超支，該項(xiàng)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，如因特例需要提前使用下一月度計(jì)劃，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后給予報(bào)銷。

4.8 未列入計(jì)劃的臨時(shí)性費(fèi)用經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，給予報(bào)銷。

4.9 財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門歸口控制、包干使用的費(fèi)用，按月結(jié)算，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并針對(duì)存在問題提出改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)費(fèi)用控制在計(jì)劃之內(nèi)。差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

5.1出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷，伙食費(fèi)、交通費(fèi)限額包干，均按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)算，不足一天的按全天計(jì)算。開支標(biāo)準(zhǔn)如下：

住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/天）見下表。江陰市6元，不發(fā)交通費(fèi)。

5.3 出差人員在無錫市區(qū)（含郊區(qū)、新區(qū)）出差的，車票憑據(jù)報(bào)銷，不發(fā)伙食費(fèi)、交通費(fèi)。5.4 出差人員自帶交通工具或由其他單位提供交通工具的（包括汽車駕駛員），不報(bào)路程費(fèi)和交通費(fèi)。

5.5 出差到子公司或聯(lián)營單位工作，其住宿費(fèi)由子公司或聯(lián)營單位承擔(dān)的，不報(bào)住宿費(fèi)，但可報(bào)伙食費(fèi)及交通費(fèi)。

5.2 出差人員出差無錫地區(qū)，車票憑據(jù)報(bào)銷，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每天：宜興市6元，5.6 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，代表公司參加各類會(huì)議，由會(huì)議安排發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)，憑會(huì)議通知按實(shí)列支。會(huì)議已安排就餐，并已在會(huì)議住宿費(fèi)用中結(jié)算的，不另發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)貼。

5.7 中層干部、采購人員、其余人員（含銷售一般人員）出差，差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)）開支總額有不同標(biāo)準(zhǔn)，但其中伙食費(fèi)和交通費(fèi)每日統(tǒng)一為20元和10元，其余部分為住宿費(fèi)限額，低于住宿費(fèi)限額部分不予獎(jiǎng)勵(lì)，高于住宿費(fèi)限額部分，由個(gè)人負(fù)擔(dān)，其目的是鼓勵(lì)出差人員按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)住宿。超支的住宿費(fèi)用，如確系特殊情況造成，可由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。

5.7.1 同批次出差，有公司領(lǐng)導(dǎo)隨行，按公司領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，即按實(shí)際報(bào)銷，無補(bǔ)貼。5.7.2同批次出差，有中層干部隨行，按中層標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，即同性別兩人出差，住宿費(fèi)每人200元，單人或異性出差住宿費(fèi)每人300元，無補(bǔ)貼，交通費(fèi)分別為20元，10元。

5.8 各類出差人員應(yīng)本著誠實(shí)的態(tài)度，開具與實(shí)際住宿費(fèi)相符的住宿費(fèi)發(fā)票到公司報(bào)銷。5.8.1如果公司或客戶已為其提供住宿（含長駐人員從長駐點(diǎn)到其他地區(qū)出差），實(shí)際未發(fā)生住宿費(fèi)發(fā)票的，不能報(bào)銷三項(xiàng)費(fèi)用全部，只能報(bào)銷伙食費(fèi)和交通費(fèi)二項(xiàng)補(bǔ)貼30元。如果公司或客戶已為其提供就餐，只能報(bào)銷交通費(fèi)補(bǔ)貼8元；如果從出發(fā)地點(diǎn)到達(dá)目的地均未發(fā)生交通費(fèi)用的，則交通費(fèi)補(bǔ)貼也不予報(bào)銷。出差人員應(yīng)如實(shí)按天填制出差費(fèi)用報(bào)銷審批表，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字后，按規(guī)定報(bào)銷。

5.8.2 如果公司或客戶已為其解決住宿，但為了達(dá)到報(bào)銷三項(xiàng)費(fèi)用的目的，再到其他地開具與實(shí)際住宿地不相符合的住宿費(fèi)發(fā)票，屬于虛假行為，一經(jīng)查實(shí)，所報(bào)費(fèi)用全額收回，并通報(bào)所在部門。5.9 乘坐火車，從晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購?fù)P鋪票。如果不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的硬席座位票價(jià)（另外加收的空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）的下列比例增發(fā)交通費(fèi)：乘坐普快列車，按硬席座位票價(jià)的60%增發(fā)交通補(bǔ)貼費(fèi)；乘坐特快列車，按硬席座位票價(jià)的50%增發(fā)交通補(bǔ)貼費(fèi)；乘坐新型空調(diào)列車，按硬席座位票價(jià)的30%增發(fā)交通補(bǔ)貼費(fèi)。

5.10 出差人員連續(xù)乘坐火車及輪船超過12小時(shí)（含12小時(shí)）的，可憑車票每滿12小時(shí)，加發(fā)20元伙食補(bǔ)助費(fèi)，途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘坐車船時(shí)間可合并計(jì)發(fā)。

5.11 銷售一般長駐人員出差，三項(xiàng)費(fèi)用包干，包干標(biāo)準(zhǔn)55-65元，長駐點(diǎn)到各地出差住宿費(fèi)：150（120）元/天，補(bǔ)貼30元/天，住宿費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷，超過部分自理。

5.12 銷售中層干部長駐出差，三項(xiàng)費(fèi)用包干，包干標(biāo)準(zhǔn)75元，長駐點(diǎn)到各地出差住宿費(fèi)300（200）元/天，補(bǔ)貼30元/天。住宿費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷，超過部分自理。5.13 銷售常駐人員住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)包干時(shí)間從到達(dá)長駐點(diǎn)起算到離開常駐點(diǎn)前一天為止，住返途中不實(shí)行差旅費(fèi)包干，仍按公司規(guī)定報(bào)銷。

5.14 技術(shù)中心人員出差，一周以內(nèi)，與公司其他人員出差標(biāo)準(zhǔn)相同（住宿不滿5天）；一周以上，住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)分別是115元、20元、110元；如果公司辦事處能解決住宿，原則上要求在公司辦事處解決住宿，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)合計(jì)報(bào)銷100元。5.15 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司員工參加各類培訓(xùn)、進(jìn)修，所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)列支，不另行給予伙食費(fèi)和交通費(fèi)補(bǔ)貼。原來在公司培訓(xùn)中心報(bào)銷的教育經(jīng)費(fèi)支出，統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

5.16 各類人員出差，如果公司或客戶已為其解決就餐，均不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。

5.18出差人員應(yīng)本著為公司節(jié)約開支的態(tài)度，開具印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”、“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”字樣的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)到公司報(bào)銷，以避稅，公司納稅調(diào)整，多交稅金。由本人原因引起的，如發(fā)票遺失等，由分管領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字可給予報(bào)銷，但需按15%作扣稅處理。

5.19 出差人員乘坐高價(jià)客車、高價(jià)游輪、輪船二等艙位、火車軟臥、高速公路上的中巴，可按普通汽車票、火車票、船票報(bào)銷，差額部分自理。

5.20 出差人員乘坐火車臥鋪，訂票費(fèi)一次可報(bào)30元，其他部分自理。

5.21 按規(guī)定享受探親假的員工，經(jīng)勞資部門、職工所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可報(bào)來回路費(fèi)（火車按硬座報(bào)，輪船按三等艙報(bào)），路費(fèi)按直線車票報(bào)銷，不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和交通費(fèi)。

5.21 工作人員因出差之便事先經(jīng)批準(zhǔn)就近回家探親的，其繞道車船費(fèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān)。5.22 公司員工探親、調(diào)動(dòng)工作所發(fā)生的其他費(fèi)用按規(guī)定報(bào)銷。5.23 公司職工（包括退休職工）死亡殯葬用車，一次性補(bǔ)貼300元。6 電話費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

6.1 公司本部一般部門的中層干部 1）中層正職180元/月。2）中層副職 90元/月。3）中層助理 50元/月。

6.2銷售部門、產(chǎn)品開發(fā)部門的中層干部 1）行政正職450元/月。

2）黨支部書記、行政副職、中層助理400元/月。6.3 資產(chǎn)經(jīng)營（證券）部門的中層干部 1）行政正職400元/月。2）黨支部書記180元/月。

3）黨支部副書記、行政副職、中層助理120元/月。6.4 外派、外聘中層干部、中層助理

1）派駐南京威孚金寧有限公司的副職400元/月。2）其他外派、外聘中層干部一律參照公司本部一般中層干部同級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（外派、外聘中層助理參照中層副職執(zhí)行）。

6.5 公司聘任的中層顧問、調(diào)研員一律按90元/月執(zhí)行。6.6 總經(jīng)辦（小車班人員）50元/月。

6.7 公司本部各部門實(shí)施外線電話費(fèi)包干制，其費(fèi)用按公司核定的限額包干使用，實(shí)施月度包干，超支部分從部門資金中予以全額扣除，節(jié)約部分不獎(jiǎng)勵(lì)。費(fèi)用報(bào)銷期限

7.1 出差人員借備用金應(yīng)在返回公司后一星期內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，并返回借款金額。無特殊理由超過報(bào)銷規(guī)定期限的，財(cái)務(wù)部門在其當(dāng)月工資結(jié)算中給予扣除。

7.2在本市用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)在半個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。通過銀行辦理匯款的，應(yīng)在款項(xiàng)付出之后一個(gè)月內(nèi)憑據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清帳。無特殊理由報(bào)銷不及時(shí)，財(cái)務(wù)部門在其部門當(dāng)月經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核中給予扣分。其它：

8.1 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本制度不一致之處，按本制度執(zhí)行。8.2 本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：費(fèi)用管理制度

費(fèi)用管理制度

核心提示：

一、服裝費(fèi)用管理規(guī)定總則：

（1）行政人員的服裝費(fèi)由公司統(tǒng)一管理，其他人員的服裝費(fèi)由門店管理；

（2）所有人員的入職需交納服裝

一、服裝費(fèi)用管理規(guī)定

總則：（1）行政人員的服裝費(fèi)由公司統(tǒng)一管理，其他人員的服裝費(fèi)由門店管理；

（2）所有人員的入職需交納服裝費(fèi)，工衣保證200元，服裝由公司統(tǒng)一訂做；

（3）未到制服發(fā)放期，出現(xiàn)制服損壞或遺失，由本人按成本價(jià)從公司購買；

（4）所有人員自動(dòng)離職、開除不予結(jié)算服裝費(fèi)。

（一）管理人員服裝制作及發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：

1、服裝制作及管理

為了保證門店著裝統(tǒng)一，管理人員服裝由公司統(tǒng)一訂制、營運(yùn)部統(tǒng)一管理。

2、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：

（1）管理人員服裝發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：每人冬、夏制服各二套。

（2）制服換發(fā)：工作期滿一年者，每一年換發(fā)夏裝2套，每二年換發(fā)冬裝2套。原制服歸已。

3、服裝費(fèi)收?。悍b費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部歸口管理。

（1）管理人員服裝費(fèi)由所在店承擔(dān)（按人員配置標(biāo)準(zhǔn)支付），于每年6月份統(tǒng)一按300元/人劃拔公司賬戶。

（2）新入職管理人員由公司收取服裝費(fèi)300元/人，入職時(shí)先交納200元，其余100元分配到

店后由店在第一個(gè)月工資中代扣，交公司財(cái)務(wù)部。

4、離職服裝費(fèi)退還規(guī)定

管理人員以任何方式離職的，一律不予退還規(guī)定如下：

·工作期在6個(gè)月以內(nèi)離職的，一律不予退還服裝費(fèi)。

·工作期滿6個(gè)月以上的，12個(gè)月以內(nèi)離職，退還50%服裝費(fèi)。

·工作滿12個(gè)月以上離職的，服裝費(fèi)全退。

服裝費(fèi)退還由公司負(fù)責(zé)。

（二）養(yǎng)生師、男服務(wù)員

1、服裝標(biāo)準(zhǔn)：按崗位統(tǒng)一著裝，服裝四套，冬夏各二套。上崗后領(lǐng)取服裝。

2、工作滿一年或一年以上者，可以半價(jià)換制服（本人及所在店各承擔(dān)一半）。

3、滿二年或二年以上的員工，可以免費(fèi)以舊換新（以后每二年可以換一次，費(fèi)用由所在店承擔(dān)）。

4、離職服裝管理：服裝屬員工個(gè)人向店購買，服裝費(fèi)、服裝互不退還。

（三）收銀員、鐘房、女服務(wù)員、迎賓、保安、衛(wèi)生員

1、服裝標(biāo)準(zhǔn)：由店發(fā)放，按崗位統(tǒng)一著裝。上崗后領(lǐng)取服裝。

2、在職服裝管理：調(diào)動(dòng)、職務(wù)變更或晉升時(shí)，原工作崗位發(fā)放的工作服上交，跨店異動(dòng)時(shí)，服裝費(fèi)跟著調(diào)動(dòng)。

3、離職服裝管理：

·離職時(shí)必須交還給店，財(cái)務(wù)方給予辦理結(jié)算手續(xù)；

·工作半年以內(nèi)離職服裝費(fèi)退50%；

·工作半年以上離職服裝費(fèi)全退。

（四）采耳師、修腳師、廚工

以上人員不需交納服裝費(fèi)，但正式上崗前必須按公司要求自購制蜉。與店之間無服裝費(fèi)關(guān)系。

（五）其他崗位

除已明確規(guī)定服裝費(fèi)及著裝標(biāo)準(zhǔn)的崗位，其他崗位員工上班時(shí)不限著裝，入職時(shí)不收取服裝費(fèi)。

第五篇：費(fèi)用管理制度

費(fèi)用管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制費(fèi)用開支，指導(dǎo)公司費(fèi)用報(bào)銷，根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本制度主要包括費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用審核、費(fèi)用歸口管理及核算口徑三個(gè)部分，有關(guān)審批權(quán)限及程序不在本制度內(nèi)規(guī)定。

第二章 費(fèi)用報(bào)銷

第三條 費(fèi)用報(bào)銷是指申請(qǐng)人持相關(guān)費(fèi)用單據(jù)經(jīng)過一定流程審批后，最終得以形成公司費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其前置程序是借款程序和付款程序，也包括直接報(bào)銷。

第四條 公司人員辦理相關(guān)公務(wù)均需及時(shí)取得合法、有效的費(fèi)用票據(jù)，并在公務(wù)辦理完畢起最長10日內(nèi)持相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，并沖銷原借款和原預(yù)付款，不得故意積壓和拖延。公司人員出差的，在出差回來后10天內(nèi)整理相關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬、還款。

第五條 公司實(shí)行預(yù)算審批制度，公司各人員持相關(guān)費(fèi)用單據(jù)申請(qǐng)報(bào)銷必須符合預(yù)算的規(guī)定，即該項(xiàng)目已列入預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)，且金額不超過預(yù)算限制，屬于預(yù)算外項(xiàng)目的按預(yù)算外有關(guān)規(guī)定審批。

第六條 所有要報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)必須填寫“費(fèi)用(支出)審批單”，屬于差旅費(fèi)的應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，將之作為封面，有關(guān)項(xiàng)目應(yīng)按要求填寫齊全，若費(fèi)用項(xiàng)目較多的，可在報(bào)銷單后附一“費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表”以詳細(xì)說明；各類發(fā)票、收據(jù)等各類報(bào)銷憑證均應(yīng)該粘貼于“粘貼單”上，作為附件。

各種票據(jù)粘貼在“粘貼單”上時(shí)，需在票據(jù)整理后再粘貼，做到粘貼整齊、不得倒置，同時(shí)利于翻閱。

第七條 所有報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)該經(jīng)以下五類人員按有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定簽字或逐級(jí)審批，詳見附件的“費(fèi)用報(bào)銷流程”： 1．經(jīng)辦人：目的在于明確該人員對(duì)公務(wù)所負(fù)直接責(zé)任，該人應(yīng)對(duì)該費(fèi)用單據(jù)及該項(xiàng)公務(wù)真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。

2.費(fèi)用稽核：對(duì)該費(fèi)用單據(jù)做形式上的審查，并發(fā)表會(huì)計(jì)審核意見，費(fèi)用會(huì)計(jì)具體審查內(nèi)容見下述費(fèi)用審核。

3.部門批準(zhǔn)：即經(jīng)辦人員所屬部門的上級(jí)人員，按《資金管理制度》中有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定對(duì)下屬人員經(jīng)辦的費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查并批準(zhǔn)，審查主要內(nèi)容包括：

1）該費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過批準(zhǔn)； 2）是否屬于實(shí)際情況； 3）該費(fèi)用是否必要和合理； 4）該費(fèi)用有無節(jié)約。

部門批準(zhǔn)按有關(guān)審批權(quán)限的規(guī)定，由部門經(jīng)理或主管副總經(jīng)理、總監(jiān)簽批，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由工會(huì)負(fù)責(zé)人簽批。

4．財(cái)務(wù)會(huì)簽：即由財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)副總、總監(jiān)對(duì)該費(fèi)用票據(jù)進(jìn)行簽批，財(cái)務(wù)副總、總監(jiān)外出不在的，也可全權(quán)委托財(cái)務(wù)部長簽批。

5．最終批準(zhǔn)人員：按照財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，對(duì)超過其他部門審批權(quán)限的，由總經(jīng)理、總裁或董事長簽批。

第八條 凡公司預(yù)算外開支，屬集團(tuán)費(fèi)用的的一律報(bào)集團(tuán)公司董事長或總裁批準(zhǔn)，屬各公司費(fèi)用的，在各公司總經(jīng)理預(yù)算外審批累計(jì)權(quán)限限額內(nèi)簽批預(yù)算外費(fèi)用，超過累計(jì)權(quán)限的應(yīng)由集團(tuán)董事長或總裁審批。

第九條 經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)所持費(fèi)用票據(jù)必須合法、有效，合法、有效票據(jù)主要包括以下五類：

1．各種類型發(fā)票(包括普通發(fā)票、增值稅發(fā)票)：典型標(biāo)志是加印有防偽“稅務(wù)局監(jiān)制章”；

2．屬廳局收費(fèi)項(xiàng)目的收據(jù)，典型標(biāo)志是加印有財(cái)政廳、局收費(fèi)票據(jù)監(jiān)制章，或加印有稅務(wù)局監(jiān)制專用章；

3．屬于公有事業(yè)單位或國家壟斷經(jīng)營單位的票據(jù)，如銀行、公立醫(yī)院、保險(xiǎn)公司、電信局、移動(dòng)通信公司、公交公司、鐵路局、航空公司、出租車公司的收費(fèi)票據(jù)等；

4．其它經(jīng)過政府機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而準(zhǔn)予報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)；

5．公司自制的工資表、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等向個(gè)人支付的單據(jù)、表格。不屬于以上五類之外的票據(jù)、白條、假發(fā)票等一律不予報(bào)銷。第十條 各級(jí)審批人員、審核人員應(yīng)按本制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)費(fèi)用票據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、合理性的審驗(yàn)并批示明確的同意與否之意見，除此之外的批示不應(yīng)在發(fā)票票面或二類報(bào)銷單上顯示(若不同意報(bào)銷的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需額外說明的事項(xiàng)或要表達(dá)不同意見的，應(yīng)另外備紙進(jìn)行說明，并附在該發(fā)票之后。

第十一條

財(cái)務(wù)部對(duì)于清理出的、另外存放的各種附件、批示應(yīng)妥善保管，另外存放，以備審計(jì)與稽核，不準(zhǔn)擅自復(fù)印、外借、銷毀。

第十二條

原則上，因個(gè)人原因而使公司遭受處罰或造成損失，以及個(gè)人罰款、私人費(fèi)用等，一律不予報(bào)銷。

非公司和非公司人員的費(fèi)用不得報(bào)銷，特殊情況除外。

第十三條

原則上，公司人員視組織關(guān)系和業(yè)務(wù)歸屬報(bào)銷，原則上不允許多頭報(bào)銷，專項(xiàng)批準(zhǔn)的除外。

有多處兼職的，只允許在事先明確或指定的機(jī)構(gòu)或公司處報(bào)銷，或在主要任職地機(jī)構(gòu)或公司報(bào)銷。

第十四條

各公司、各中心或各部門的費(fèi)用的歸屬劃分按以下四項(xiàng)原則報(bào)銷和在各單位間承擔(dān)：

1）預(yù)算的歸屬；

2）主辦、協(xié)辦、代辦的認(rèn)定； 3）雙方的協(xié)商或事先的明確； 4)業(yè)務(wù)的歸屬。

對(duì)于費(fèi)用歸屬有爭議的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行界定。

第三章 費(fèi)用審核

第十五條 財(cái)務(wù)稽核人員（費(fèi)用會(huì)計(jì)）在費(fèi)用審核時(shí)，應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容 3 進(jìn)行審核：

1．票據(jù)是否合法、有效(假發(fā)票、己作廢發(fā)票和過期發(fā)票不能作為報(bào)銷依據(jù))，代用票是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批和向財(cái)務(wù)部門備案；

2．該費(fèi)用是否符合預(yù)算規(guī)定和其它有關(guān)規(guī)定，是否符合有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；

3．是否經(jīng)過相應(yīng)人員的逐級(jí)審批，程序是否正確和遺漏，各審批人的簽字是否真實(shí)，有無涂改或假冒，是否用鉛筆簽字；

4．有關(guān)手續(xù)是否齊備，如購買物品有無入庫單、領(lǐng)用單和批準(zhǔn)文件，勞務(wù)費(fèi)用單據(jù)有無相關(guān)合同、協(xié)議、申請(qǐng)批準(zhǔn)文件；相關(guān)內(nèi)部單據(jù)上的簽名是否正確和假冒、涂改。

5．單據(jù)內(nèi)容所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否與票據(jù)類別一致，即不得跨行業(yè)使用發(fā)票。

6.費(fèi)用支出審批單或費(fèi)用報(bào)銷匯總表的金額是否和后附粘貼單上所附票據(jù)金額合計(jì)數(shù)相符，發(fā)票的張數(shù)是否上粘貼單上所標(biāo)注的張數(shù)一致，邏輯關(guān)系是否正確；

7．單據(jù)填報(bào)是否合規(guī)，具體要求是：

(1)發(fā)票有無抬頭，且抬頭是否是公司全稱。沒有填寫購貨單位即無抬頭，抬頭不是全稱，抬頭中出現(xiàn)錯(cuò)別字、隨意簡化名稱、涂改增補(bǔ)抬頭的一般情況下不予報(bào)銷。

(2)日期是否填寫。無填寫日期、涂改增補(bǔ)日期及跨日期的發(fā)票均不能報(bào)銷，但每年年末均給予15天的過渡期。

(3)項(xiàng)目是否齊全，數(shù)量、金額是否計(jì)算正確。沒有項(xiàng)目內(nèi)容、涂改增補(bǔ)項(xiàng)目內(nèi)容、以代號(hào)和符號(hào)代替項(xiàng)目內(nèi)容的、金額計(jì)算不正確的和涂改的均不予報(bào)銷（金額有誤的，要求重新開具）。(4)大小寫是否一致，且是否符合版別。

(5)從單位處取得的票據(jù)有無加蓋印章，印章是否是單位財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，沒有蓋以上印章和所蓋印章與發(fā)票行業(yè)、發(fā)票所反映內(nèi)容、適用地區(qū)不符和無直接邏輯關(guān)系的，也不予報(bào)銷；從個(gè)人處取得的票據(jù)，有無個(gè)人簽名和蓋章、指印。

(6)票據(jù)是否連續(xù)套寫，單據(jù)沒有套寫或不是一次開具的不予報(bào)銷。4(單聯(lián)發(fā)票、機(jī)打發(fā)票和定額發(fā)票除外)。(7)票據(jù)是否字跡一致，是否涂改、挖補(bǔ)。

(8)稅控打印發(fā)票、機(jī)開發(fā)票的，是否手工填寫，手工填寫的無效。(9)票據(jù)的粘貼是否整齊，分類是否合理。

第十六條 財(cái)務(wù)稽核人員（費(fèi)用會(huì)計(jì)）在進(jìn)行審核時(shí)應(yīng)注意： 1．注重從邏輯上稽查票據(jù)內(nèi)容真實(shí)性、合理性，堵絕漏洞，如附在票據(jù)后的有關(guān)附件、前后票據(jù)時(shí)間、空間上的邏輯推理等。

2．費(fèi)用稽核人員應(yīng)注意積累資料信息，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，掌握購物、運(yùn)距等經(jīng)常性報(bào)銷事項(xiàng)的大致標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間、價(jià)格水平等，以提高稽核能力。3．費(fèi)用稽核人員應(yīng)學(xué)習(xí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法令和有關(guān)理論，掌握眾多法規(guī)政策對(duì)費(fèi)用支出方面的限制，以便在沒有明文規(guī)定時(shí)按相關(guān)原則處理。

第十七條 《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如下權(quán)利： 1．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)于不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，還可扣留，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2．對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

3．對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，并要求補(bǔ)充、更正。4.對(duì)違反國家財(cái)政、稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予辦理。第十八條 對(duì)于財(cái)務(wù)稽核人員審查合格的費(fèi)用單據(jù)，其他相關(guān)崗位的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制相關(guān)記賬憑證，并轉(zhuǎn)給出納報(bào)銷和沖原借款、預(yù)付款；對(duì)于經(jīng)審查不合格的費(fèi)用單據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)辦申請(qǐng)人說明原因。所有報(bào)銷過的費(fèi)用單據(jù)，錢款交于經(jīng)辦人時(shí)，必須讓對(duì)方簽收，以證明雙方錢票兩清。

第十九條 財(cái)務(wù)人員（包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和費(fèi)用會(huì)計(jì)）在實(shí)際審批、稽核中，應(yīng)堅(jiān)持以下原則辦理：

1．財(cái)務(wù)人員僅負(fù)責(zé)形式上的審查，不負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)內(nèi)容檢查，原則上只要符合本制度之費(fèi)用審核的有關(guān)規(guī)定，即予報(bào)銷，但有重大質(zhì)疑的費(fèi)用，應(yīng)暫停報(bào)銷并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2．預(yù)算中費(fèi)用項(xiàng)目以控制的，月度不再進(jìn)行超支節(jié)約的分析、5 考評(píng)，但在報(bào)銷時(shí)應(yīng)注重預(yù)算和實(shí)際費(fèi)用的累計(jì)數(shù)額的對(duì)比，掌握費(fèi)用發(fā)生進(jìn)度。

3．在費(fèi)用報(bào)銷當(dāng)中，應(yīng)堅(jiān)持以預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)若存在不合理性問題的，事后應(yīng)向上級(jí)反映更改費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，待新標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，再執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，且一般對(duì)于以前無追溯力。

4．對(duì)于預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)未明確的費(fèi)用項(xiàng)目，不可擅自報(bào)銷，應(yīng)向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示后再予報(bào)銷。

5.標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生更改、有關(guān)人員職務(wù)發(fā)生變動(dòng)的，報(bào)銷的費(fèi)用能直接認(rèn)定全部是變動(dòng)前或后的，按相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；另有通知規(guī)定生效日期的，從其規(guī)定執(zhí)行；若報(bào)銷的費(fèi)用橫跨變動(dòng)日期和不方便直接認(rèn)定的，又無另行規(guī)定的，按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行一個(gè)月滿為界限，下月起執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)費(fèi)用稽核人員的工作進(jìn)行稽核，即對(duì)是否符合《費(fèi)用審核》規(guī)定進(jìn)行再稽核，稽核結(jié)果計(jì)入內(nèi)部工作考核中，并反饋給財(cái)務(wù)稽核人員，以利整改，并采取補(bǔ)救措施。

第二十一條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門費(fèi)用稽核、復(fù)核工作進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。若發(fā)現(xiàn)費(fèi)用稽核人員由于自身稽核失誤原因造成誤報(bào)、錯(cuò)報(bào)的，對(duì)于該費(fèi)用稽核人員和復(fù)核人員均予以一定處罰。

第四章 費(fèi)用歸口管理及核算口徑

第二十二條 各部門每費(fèi)用均應(yīng)編制費(fèi)用預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，即為各部門費(fèi)用開支的依據(jù)之一。

一般情況下，各個(gè)部門費(fèi)用預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用由各自部門負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)、據(jù)需開支與管理，費(fèi)用也相應(yīng)由各相應(yīng)部門承擔(dān)，第二十三條至二十六條所列費(fèi)用除外。

第二十三條 各部門人力費(fèi)用，如工資、加班費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，按國家和公司的相關(guān)制度規(guī)定和程序，由人力資源部門進(jìn)行匯總并管理。

培訓(xùn)費(fèi)(包括內(nèi)訓(xùn)與外訓(xùn))、外出參觀考察等由人力資源部門進(jìn)行匯總、管理。

第二十四條 辦公費(fèi)用中的辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、印刷費(fèi)、報(bào)紙雜志費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、非生產(chǎn)用資產(chǎn)的維修費(fèi)、汽油費(fèi)等小車費(fèi)、水電費(fèi)等行政事務(wù)性開支集中由行政部門進(jìn)行歸口管理，由其制定相關(guān)管理辦法、細(xì)則，并集中實(shí)施、匯總采購。

第二十五條 折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、預(yù)提費(fèi)用等費(fèi)用項(xiàng)目均分至各相應(yīng)部門，以準(zhǔn)確核算各部門應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，但在攤提等會(huì)計(jì)處理時(shí)歸口財(cái)務(wù)部根據(jù)國家和公司有關(guān)財(cái)務(wù)政策定期攤提。

公司稅金、利息等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和列支。

第二十六條 信息/IT設(shè)備及相關(guān)費(fèi)用由公司專職信息部門進(jìn)行歸口管理，集中審批和采購，但專業(yè)度更強(qiáng)的生產(chǎn)用電子設(shè)備或?qū)Ｓ棉k公設(shè)備及相關(guān)費(fèi)用可由設(shè)備部門、行政部門按公司有關(guān)固定資產(chǎn)購置有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購與管理。

第二十七條 各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目及每一費(fèi)用項(xiàng)目的核算口徑即包括的內(nèi)容，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一制訂，集團(tuán)內(nèi)每一公司均需遵照?qǐng)?zhí)行，有費(fèi)用界定不清或不易準(zhǔn)確歸類，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心界定或指定。

各項(xiàng)費(fèi)用的核算口徑見附表《費(fèi)用口徑表》。

第五章 罰 則

第二十八條 凡是出現(xiàn)以下情況的，給公司利益造成損失的，除全額承擔(dān)損失金額，或追回有關(guān)錯(cuò)誤金額外，視情節(jié)輕重，按公司有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法對(duì)每一責(zé)任人予以處罰：

1．費(fèi)用不經(jīng)過相關(guān)人員審批和財(cái)務(wù)人員審核而報(bào)銷的，預(yù)算外費(fèi)用不經(jīng)權(quán)限人審批而報(bào)銷的；

2．持不合法、無效票據(jù)報(bào)銷，審核人員也未審查出而報(bào)銷的； 3．審核人員不按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，而誤報(bào)、錯(cuò)報(bào)、多報(bào)的； 4．擅自更改、錯(cuò)誤使用有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍；

第二十九條 報(bào)銷人員弄虛作假，以假票、偽造票據(jù)、編造虛假事實(shí) 7 和理由、編造虛假金額來達(dá)到報(bào)銷目的的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報(bào)和扣留，并向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，按公司有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重，涉案金額達(dá)到國家法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。

第六章 附 則

第三十條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心起草并負(fù)責(zé)制訂、修改、解釋，自下發(fā)之日起試行。

第三十一條 本制度適用于集團(tuán)總部及下屬各公司。

附：費(fèi)用報(bào)銷流程