第一篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標準必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費用審批管理

為加強集團內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風險，現(xiàn)將集團及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團審批人批準后方可執(zhí)行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負責行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。

其他經(jīng)濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節(jié)會議費用報銷管理 會議預(yù)算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負責人審核，集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準后由集團幫上負責辦理用款手續(xù)。會議費報銷

（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批

招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標準按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負責人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負責人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負責人審核——財務(wù)負責人審批——公司總經(jīng)理審批——集團審批人審批——財務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標準的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。

5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進行嚴格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負責。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔維修責任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負責人組織人員進行維修。報銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構(gòu)進行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負責人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團批準）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負擔。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導(dǎo)致集團無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負責行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第二篇：費用支出與報銷管理制度

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費用支出與報銷管理制度

1、總則

1.1、為規(guī)范公司財務(wù)管理活動、合理控制費用開支、規(guī)范費用報銷流程，促進公司管理體系建設(shè)，特制定本制度

1.2、本制度管理范圍包括車輛的維護、加油和路橋費、員工差旅、策劃推廣、辦公設(shè)備與用品、會務(wù)接待、水電氣、辦公電話與網(wǎng)絡(luò)等費用的報銷管理。

1.3、本制度適用于公司所有費用使用的申報、審批、報銷以及財務(wù)賬務(wù)處理的管理。

2、審批原則

2.1、堅持費用“有規(guī)可依、有據(jù)可查、計劃管理、分級負責”的支出與報銷準則。

2.2、按照“合理開支、嚴格控制”的管理原則，執(zhí)行“前帳不清，后款不借”的控制要求。2.3、由各部門負責人對本部門報銷費用用途的真實性、合理性進行一級審查，由綜合管理部負責人對各部門需報銷費用使用的規(guī)范性進行二級審查，由財會部門對報銷票據(jù)的合法性、規(guī)范性進行三級審查，由總經(jīng)辦進行最后的審核批準。

3、審批與報銷流程

審批分為財務(wù)審核和財務(wù)批準。財務(wù)審核由會計負責，財務(wù)批準由總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理負責。

3.1、部門負責人對費用報銷人提交的費用單據(jù)和用途進行審核；涉及到差旅費用的，需要對“所因何事、去往何地、所需時間、預(yù)期結(jié)果以及費用預(yù)估”進行審核。

3.2、綜合管理部負責人對費用報銷人提交的表單數(shù)據(jù)進行費用支出合理性的審計；對經(jīng)過所在部門負責人審核的差旅費用單據(jù)，根據(jù)差旅費用標準和事項達成等情況進行審核。3.3、財務(wù)主管對相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性、真實性和所提供票據(jù)的規(guī)范性進行審核。3.4、總經(jīng)辦對費用使用效果和支出的合規(guī)性以及何時予以報銷進行核定。

費用報銷流程圖報銷人所屬部門綜合管理部出納員財務(wù)主管總經(jīng)辦費用發(fā)生數(shù)據(jù)匯總報銷單形成部門審核否否綜合部復(fù)審財務(wù)校審總經(jīng)辦核定否否記賬報銷過程結(jié)束款項準備憑單核銷

4、費用報銷時間要求

4.1、臨時接待費、差旅費、會務(wù)費、辦公費、行政后勤的生活與設(shè)備設(shè)施維修費、車輛維修費、加油費、路橋費、停車費和洗車費等，應(yīng)在費用事項結(jié)束后的三個工作日內(nèi)進行報銷。

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4.2、屬于主營業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)費用和履行業(yè)務(wù)合同產(chǎn)生的費用，其報銷應(yīng)在事項結(jié)束后的五個工作日內(nèi)進行報銷。

4.3、如因會務(wù)或臨時性業(yè)務(wù)需要在酒店或者飯店的接待（包括餐飲和住宿）以簽單掛賬方式結(jié)算的，以甲乙雙方約定的結(jié)算時間進行報銷。

4.4、以簽單掛賬方式進行費用結(jié)算的，只能設(shè)定一個有簽單掛賬權(quán)限的人員，并報綜合管理部和財務(wù)部進行備案。

4.5、出差借款和差旅費用，如有特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)進行報銷的，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

4.6、所有因公所借備用金或者差旅期間發(fā)生的費用或者其它應(yīng)報費用未在規(guī)定時限進行報銷的，自規(guī)定時限次日起按借款額的1%罰款，每遲滯一天遞增0.5個百分點的罰款。

5、報銷單據(jù)填寫要求

5.1、單據(jù)填寫時，金額的大寫小寫必須易認與規(guī)范。

5.2、格式單據(jù)表格中金額大寫如遇空位，須用“”符號填寫，金額小寫數(shù)字前須加上“￥”符號填寫。

5.3、報銷差旅費填寫《費用報銷單》，依據(jù)已審批的《出差申請單》，并附上《差旅費用報銷明細表》。

6、報銷單據(jù)的要求 6.1、對原始單據(jù)的要求

6.1.1、有發(fā)票和沒有發(fā)票的，須分開填寫費用報銷單。

6.1.2、有費用發(fā)票的，發(fā)票必須真實、合法、準確和完整，費用報銷人須對所提供的發(fā)票合法性以及與費用事項的一致性負責。

6.1.3、沒有發(fā)票的單據(jù)，必須標明具體項目和實際費用，不得出現(xiàn)模糊、涂改、挖補的現(xiàn)象。6.2、原始單據(jù)的粘貼：粘貼范圍，應(yīng)以粘貼單的大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

63、原始票據(jù)必須按類別、大小規(guī)格分別粘貼，不可類別和規(guī)格都不分地混合粘貼。6.4、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，綜合管理部有權(quán)退回，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

7、費用支付單據(jù)說明

7.1、目前在用的涉及費用報銷支付單據(jù)有《借款申請單》、《費用報銷單》和《差旅費用報銷單》三種。

7.2、暫時未能及時取得發(fā)票或相關(guān)票據(jù)的，須填報《借款申請單》，按照臨時借款辦理；待取得相關(guān)票據(jù)以后，再根據(jù)程序進行核銷。

7.3、預(yù)支、預(yù)借和報銷的款額超過1000元及以上的，原則上以銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。特別情況下需要現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)辦批準。

8、臨時性費用需求的申報流程可以參照費用報銷流程，個別差異點如下：

8.1、須事先向綜合管理部報備，按照程序進行報批，未經(jīng)批準者一律不得報銷。

8.2、因情況特殊，不能在第一時間通過程序核定但確實急需臨時性業(yè)務(wù)相關(guān)費用支出的，須電話請示相關(guān)部門負責人及總經(jīng)理，經(jīng)電話或微信或QQ非正式批準同意后，方可費用使用，待回到公司后按程序補辦手續(xù)。

8.3、戶外拓展、外訓(xùn)、公司聚餐、年會等活動開展需要經(jīng)費的，綜合管理部或活動主辦部門須擬定書面報告，載明活動類別、舉辦地點、參加人數(shù)、活動規(guī)格、預(yù)估經(jīng)費等，經(jīng)總經(jīng)辦綜合管理部管理文件/ 4

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核定后，由財務(wù)部門按照支付和報銷流程進行預(yù)支和報銷。

9、業(yè)務(wù)接待與差旅用餐的管理要求

9.1、非差旅過程中，因公司業(yè)務(wù)需要接待的，屬于總經(jīng)辦接待層級的，由總經(jīng)辦自行安排；總經(jīng)辦以外的部門需要安排接待的，須經(jīng)綜合管理部報備，并由綜合管理部報請總經(jīng)辦核準后，方可進行接待事宜。

9.2、原則上，總經(jīng)辦以外部門在公司所在地的接待費用標準分為兩個等級：普通級的，每人三十五元以內(nèi)；特別級，每人七十元以內(nèi)。

9.3、總經(jīng)辦以外人員差旅中，因業(yè)務(wù)需要予以接待客戶的，對方人數(shù)在三人以內(nèi)，按照每人四十元以內(nèi)標準執(zhí)行；超出三人但在五人以內(nèi)，按照每人五十元以內(nèi)標準執(zhí)行；確實需要提高招待規(guī)格的，必須經(jīng)總經(jīng)辦核準并向綜合管理部進行備案（原則上不得超出每人七十元的標準），方可進行。

9.4、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中，每人每天標準不超過五十元（不足整天的，按早餐十元、中餐與晚餐各二十元標準執(zhí)行）；如因工作需要公司以外人員同行協(xié)助事務(wù)辦理的，按照每人三十五元以內(nèi)的標準，超出部分由事務(wù)經(jīng)辦人自理。

10、業(yè)務(wù)接待住宿的管理要求

10.1、因業(yè)務(wù)給予接待的人員需要安排住宿的，接待部門相關(guān)人員需要提前提交申請，在經(jīng)過所在部門和總經(jīng)辦審批后轉(zhuǎn)綜合管理部給予安排和備案。

10.2、接待安排住宿的，原則上以經(jīng)濟酒店和非星級酒店普通標房為首先，特別需要的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)辦核準。

10.3、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中需要住宿的，按照經(jīng)濟酒店優(yōu)選、非星級酒店普通標房次選的規(guī)格執(zhí)行；同性別二人及以上人員一起出差的，按照經(jīng)濟酒店或非星級酒店普通標房雙人間標準；超出雙人安排后的單數(shù)人員，可以增開房間。

11、差旅過程中，如有接待方提供餐飲與住宿方面安排或由綜合管理部等提前預(yù)定食宿方面的，不得再度提出相關(guān)費用報銷申請。

12、借款管理 12.1、原則上試用時長不足半個月的員工不允許借款；特殊情況時，由其所屬部門領(lǐng)導(dǎo)簽字（視為擔保）同意后方可。

12.2、因公務(wù)所需借取備用金的，借款時應(yīng)在借款申請單中寫明“xx備用金借款”字樣，由所在部門負責人簽批后予以借款，該借款可在提交相關(guān)費用報銷單沖抵后循環(huán)使用，當備用金使用項目結(jié)束時須并按歸還到財務(wù)部門并給予該借款完結(jié)的手續(xù)辦理。

12.3、無論差旅需要或是備用金的申領(lǐng)，均須符合“前帳未清，后款不借”的原則。

12.4、因業(yè)務(wù)需要長期駐外的部門或者個人，可按照經(jīng)費預(yù)算的具體情況申請月度備用金。12.5、結(jié)束差旅或駐外或調(diào)職、離職等現(xiàn)象出現(xiàn)，必須回公司辦理費用報銷或財務(wù)結(jié)算手續(xù)。12.6、因臨時接待、差旅、會務(wù)、行政辦公文具用品設(shè)備設(shè)施購置與維修、社保、廣告宣傳、培訓(xùn)、招聘以及車輛維修、加油、路橋、停車、洗車等費用，可在已經(jīng)申請報批的前提下自行墊付或者預(yù)先借支。

13、附則

13.1、本管理制度核定權(quán)屬總經(jīng)辦。

13.2、本管理制度的制訂、修訂和解釋權(quán)屬于綜合管理部。

綜合管理部管理文件/ 4 ***（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

附圖示

綜合管理部管理文件/ 4

第三篇：費用報銷及支出授權(quán)審批管理制度123

欣雨報銷制度

欣雨費用支出及資金支付審批規(guī)定

第一條 為明確公司有關(guān)費用開支管理和資金支付審批程序，確保公司經(jīng)營管理活動的合理、有效，促進公司經(jīng)濟效益提高，根據(jù)公司實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 適用范圍

四川省欣雨科技有限公司(簡稱欣雨)第三條 費用支出管理及報銷原則

一、費用報銷必須按制度要求辦理相關(guān)申請、合同審核、詢價比價、預(yù)算審核等相關(guān)手續(xù)。

二、在審核報銷費用過程中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)及有損公司利益的事項，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷相關(guān)費用。

三、報銷單據(jù)必須真實、合法、完整，原始單據(jù)必須用膠水粘貼；不符合要求的財務(wù)部予以退還。

四、公司各部門必須將費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)；超出預(yù)算須按相關(guān)規(guī)定履行預(yù)算外審批手續(xù)。

五、公司日常費用實行年初預(yù)算、總額控制、分級管理、逐級審批。

六、公司日常經(jīng)營費用按照“誰經(jīng)辦，誰負責”的原則，并實行歸口管理。

七、資本性支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置、辦公室裝飾裝修以及設(shè)備設(shè)施購置等支出必須由使用部門書面形式向公司申請（包括可性研究報告、初步設(shè)計、技術(shù)方案等），資本性支出都必須經(jīng)過董事長的審批后，方可支付執(zhí)行。第四條 費用支出報銷審批權(quán)限及流程

1、個人借支（＜2萬元）、日常費用（＜1萬元）、外協(xié)成本（＜5萬元）、稅金等費用

經(jīng)辦人 → 部門（項目）經(jīng)理 → 欣雨財務(wù)部→ 欣雨總經(jīng)理

欣雨報銷制度

(二)發(fā)票上付款單位一定要寫全稱。

(三)數(shù)量、單價、金額必須準確完整，大小寫金額必須相符。

(四)發(fā)票須加蓋出票方的發(fā)票專用章，開票人姓名和開票的日期必須填列完整，(五)發(fā)票必須印有國家或地方稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票（收據(jù)）監(jiān)制章。

三、報銷審批手續(xù)必須完整：費用報銷時須判斷是否在預(yù)算范圍內(nèi)，日常費用報銷原則上須在費用發(fā)生后20日內(nèi)報銷；特殊情況須向公司財務(wù)負責人同意后方可報銷。第七條 資金支付審批程序

一、個人借款：

1、借款范圍：個人借款只能用于因公業(yè)務(wù)并履行審批手續(xù)；嚴禁因私人事務(wù)借款。

2、借款審批權(quán)限和流程：按《費用審批權(quán)限表》辦理。

3、借款人對所借款項必須公款公用，不得挪用公款。

4、借款超過10000元的，必須提前一天到財務(wù)部預(yù)約，以便財務(wù)部安排資金。

5、因公事務(wù)結(jié)束后需按報銷規(guī)定在費用發(fā)生后15日內(nèi)沖賬；（并在報銷單右上角注明需沖銷的借款金額）如不能按期結(jié)清的，須向公司財務(wù)負責說明，否則從經(jīng)辦人次月工資中扣除。

6、財務(wù)部應(yīng)及時督促，清理分類暫借款。

二、提現(xiàn)

出納員提取現(xiàn)金用于日常報銷，應(yīng)填寫用款申請單，經(jīng)財務(wù)部審核后，出納員方可提取現(xiàn)金。

三、內(nèi)部資金調(diào)度

公司內(nèi)部資金調(diào)度指公司開戶的各銀行間的資金調(diào)度，由財務(wù)部負責資金調(diào)度管理的經(jīng)辦人提出書面申請，或填寫用款申請單，經(jīng)財務(wù)部審核后方可辦理。

四、領(lǐng)導(dǎo)外出時款項的支付

欣雨報銷制度

(二)供應(yīng)商送貨后，由收貨人簽名確認，綜合部負責人簽名確認，供應(yīng)商簽名確認，一聯(lián)存根，一聯(lián)記賬，一聯(lián)客戶。

(三)辦公用品由綜合部統(tǒng)一管理，辦公用品保管人需登記辦公用品臺賬，（使用人需要在臺賬上簽字）定期盤點庫存辦公用品，財務(wù)部可不定期抽查、監(jiān)督。

(四)辦公用品如為信息設(shè)備（如u盤、鍵盤或鼠標等）由各部門申請向綜合部，再由綜合部統(tǒng)一購買，財務(wù)部監(jiān)督驗收。（采購中，財務(wù)部門必須做好詢價工作）

(五)綜合部須每月編制各部門辦公用品領(lǐng)用清單，辦公用品領(lǐng)用清單交各部門負責人簽字確認后由綜合部負責保管齊全。

四、市內(nèi)交通費

(一)員工因工作需要發(fā)生市內(nèi)交通費，一般情況下只能報銷公交車費，如遇特殊情況需由部門負責人批示后方可報銷的士費;日常市內(nèi)外出不得報銷個人餐費。（含因業(yè)務(wù)外出市內(nèi)考察）

(二)報銷時，需附《公交車票費用報銷明細單》（見附件），將乘車日期、辦理業(yè)務(wù)的內(nèi)容、起始地、目的地、金額等填寫齊全（此費用可以一個月報銷一次）。出租車費用報銷時，需在《出租車使用表》上寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容，起始地，目的地，金額。經(jīng)部門經(jīng)理審核后方可報銷。

五、薪酬福利費

(一)公司本部每月工資發(fā)放表由綜合部編制，按《費用審批權(quán)限表》完成審批后方可發(fā)放。(二)工資的調(diào)整、除工資外的其他薪酬福利、員工離職的結(jié)算按公司《人力資源管理制度》執(zhí)行。

六、機動車費

（一）車輛的使用維修理：由公司指定維修點，需要維修的車輛到點維修與日常保養(yǎng)。

欣雨報銷制度

4、陪同重要客人外出的；

5、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；

6、乘坐出租車，需經(jīng)部門負責人同意方可報銷；

7、費用報銷時需填寫《出租車使用登記表》。

十、固定資產(chǎn)、低值易耗品

固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購由各部門根據(jù)需要向行政人事部提出書面申請，綜合部根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)、設(shè)備提出調(diào)撥或購買意見，報總經(jīng)理批示，再經(jīng)董事長審批同意后，由綜合部統(tǒng)一購買，并建立資產(chǎn)明細賬，詳細登記資產(chǎn)的購入、使用情況。報銷時需將經(jīng)審批的申請單及資產(chǎn)入庫單附在報銷單后，作為報銷憑證。

十一、修理費用

固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的修理統(tǒng)一負責，一次性修理費用500元以上需事先征得總經(jīng)理同意，費用按照一般程序?qū)徟鷪箐N

十二、外協(xié)成本費用

外協(xié)加工成本費用支付，財務(wù)必須嚴格審查合同，無合同不得辦理支付手續(xù)。

十三、利息費

由英黎公司代墊付的日常費用的等款項，暫按年10%計息（實際根據(jù)雙方可調(diào)整），年末雙方對賬后，一次支付利息費。第九條 結(jié)算規(guī)定

(一)審批手續(xù)完整的報銷單，即可在財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)：

(二)事先有借款的，由財務(wù)部開具收據(jù)沖減個人借款，報銷金額小于借款金額，由借款人將借款的剩余部分交回財務(wù)；預(yù)借差旅費的，出差人員回到公司，一周內(nèi)須報銷；其他類別的借款，每月月底必須報賬或還款，特殊情況事先在借款單上注明還款日期，由分管領(lǐng)

第四篇：支出及費用檢查

財務(wù)管理之《支出及費用檢查》

一、業(yè)務(wù)概述

農(nóng)村中小金融機構(gòu)支出包括營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個方面。

營業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營業(yè)費用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人事費用、業(yè)務(wù)費用、固定資產(chǎn)折舊等。

二、檢查重點

1、檢查各項營業(yè)成本與費用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。

2、檢查各項營業(yè)成本與費用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營無關(guān)的支出擠入營業(yè)成本與費用核算的現(xiàn)象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

4、檢查各項營業(yè)費用的開支標準是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標準，并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

5、檢查已入賬的營業(yè)成本與費用是否真實發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

6、檢查各項營業(yè)成本與費用是否屬于本期開支，有無將非本期負擔的成本與費用擠入本期核算的現(xiàn)象。

三、主要檢查方法

（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法

1、檢查計劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計劃、預(yù)算分解下達到各各能部門和分支機構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2、檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對不相容崗位實行了分離控制。如果農(nóng)信社因機構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對不相容崗位實行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。

4、檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進行了成本費用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費用；另一方面，應(yīng)通過對成本費用分析控制程序的檢查，分析成本費用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制利息支出明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、進行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實性和完整性。

3、檢查利息支出的確認和計量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出情況的檢查方法同上。

（四）營業(yè)費用的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制營業(yè)費用支出明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、檢查營業(yè)費用列支標準控制情況。重點檢查費用開支是否超標準、超范圍隨意列支營業(yè)費用等現(xiàn)象。

3、檢查營業(yè)費用核算憑證合規(guī)情況。重點檢查費用列支憑證是否真實、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。

4、檢查營業(yè)費用核算審批情況。重點檢查費用開支總額有是否超計劃、超控制標準，需要報批費用是否嚴格履行報批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。

5、檢查營業(yè)費用實際真實情況，重點檢查費用開支憑證有無附，提留費用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費用的現(xiàn)象。

第五篇：費用支出管理辦法

費用支出管理辦法

一、目的為有效加強公司費用支出管理，同時便于財務(wù)對費用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費用支出范圍和標準，現(xiàn)結(jié)合公司實際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費用支出應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費；

3、真實合法原則：費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)；

4、嚴格審批原則：費用支出必須有嚴格的報銷審批程序，不符合支出要求的費用一律不得辦理；

5、及時還款原則：除備用金外的費用類借款應(yīng)及時報賬歸還，報銷時沖抵借款后方可支付余額。無正當理由逾期不歸還的，財務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、會務(wù)費、差旅費等費用。

三、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費是指公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動而支付的必要費用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計劃，報財務(wù)部門審批后進行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費用結(jié)算標準為：中層以上的據(jù)實結(jié)算；中層級的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費用統(tǒng)一列入差旅費用中結(jié)算，就餐完畢后由負責接待的人員簽字確認，財務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費用。

四、市內(nèi)交通費

市內(nèi)交通費是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財務(wù)審核后費用據(jù)實報銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財務(wù)提出申請，由財務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費用交財務(wù)審核后予以報銷。

五、辦公費

1、辦公費指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報紙等相關(guān)費用，若辦公費用金額較大的，需先報財務(wù)審核后，再報經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報給財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報銷辦公費用時需準確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報銷憑證。

六、通訊費

通訊費包括固定電話費、移動電話費和傳真、寬帶等費用。

1、固定電話費包括市話和長途電話費，由財務(wù)部按電話號碼列出部門電話費金額辦理報銷手續(xù)，據(jù)實報銷；

2、移動電話費實行“限額報銷，超支自付”的辦法，移動電話費限額標準：

（1）總經(jīng)理據(jù)實報銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報銷通訊費的由部門提出申請、報財務(wù)審核及總經(jīng)理批準后予以執(zhí)行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標準的需總經(jīng)理批準后方可報銷；

（4）因不具備日常話費報銷標準的員工，臨時被指派到外地出差的，移動電話費經(jīng)財務(wù)審核后據(jù)實報銷；

（5）超出通訊費用報銷標準的部分一律由本人自理，在公司報銷移動話費的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報銷當月通訊費或降低報通訊費標準。

七、會務(wù)費

會務(wù)費包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習、開會等經(jīng)費及公司經(jīng)營工作會議費等。會務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會議前，由經(jīng)辦

部門提交會務(wù)預(yù)算報財務(wù)部審核，會務(wù)費應(yīng)控制在會議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費

日常差旅費是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費、住宿費及其它雜費等。

1、各部門應(yīng)嚴格進行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準后方可報銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計天數(shù)和預(yù)計申請金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批后方可進行，出差完畢后憑《差旅費用報銷單》報銷出差費用；

4、中層以上人員出差可坐飛機經(jīng)濟艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費開支標準實行“限額報銷、超支自理”的方式進行：

（1）中層以上人員據(jù)實報銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時出差能合住的應(yīng)合住標準間，并可按以上標準上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級單位安排的會議外，住宿費超標準部分由個人負擔;特殊情況超標準的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷；

6、出差伙食費補貼按實際天數(shù)計發(fā)，具體標準如下：

①、中層以上人員據(jù)實報銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費

銷售差旅費指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費用，具體包括招待費、交通費、住宿費等。

1、銷售差旅費實行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進行提成（具體提成比例由財務(wù)統(tǒng)計分析后提供），回款額指編織袋、機械設(shè)備銷售后的實際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費用的80%進行預(yù)支；

3、公司基于市場戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價范圍進行銷售的，銷售提成比例可作適當調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場而取得高價銷售的，可適當提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計劃路線或延長出差時間的，應(yīng)及時報經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費用不予報銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場推廣費、運輸費、退貨費、回訪客戶等費用不列入銷售差旅費中，此部分費用依據(jù)實際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財務(wù)審

核后實報實銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達的目的地報銷燃油費、住宿費及伙食補貼費用；

2、凡被外單位和個人邀請赴外地考察參觀人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受相應(yīng)的補貼費用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費用的，應(yīng)先報財務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實施。