第一篇：業(yè)務(wù)跟蹤的重要性

80%的銷售來源于跟蹤

80%的銷售來源于第4至11次的跟蹤！

記得95年在歐洲工作的時(shí)候，我先前的美國老板對我說：嗨，伙計(jì)，做銷售，你得學(xué)會(huì)跟蹤。

為進(jìn)一步說明問題，老板舉了一個(gè)生動(dòng)的實(shí)例：有個(gè)人看到我們的招聘廣告，在應(yīng)聘截止最后一天，他向我們投來他的簡歷（最后一天投簡歷的目的是使他的簡歷能放在一堆應(yīng)聘材料的最上面）。一周后，他打電話來詢問我們是否收到他的簡歷（當(dāng)然是安全送達(dá)）。這就是跟蹤。四天后，他來第二次電話，詢問我們是否愿意接受他新的推薦信（西方人對推薦信格外重視），我們的回答當(dāng)然是肯定的。這是他第二次跟蹤。再兩天后，他將新的推薦信傳真至我的辦公室，緊接著他電話又跟過來，詢問傳真內(nèi)容是否清晰。這是第三次跟蹤。我們對他專業(yè)的跟蹤工作印象極深。他現(xiàn)在在我們美國公司工作。

從那時(shí)起，我體會(huì)到跟蹤工作的重要性。直到一星期前，我看到美國專業(yè)營銷人員協(xié)會(huì)和國家銷售執(zhí)行協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告后，我對銷售的跟蹤工作重新進(jìn)行一番反思。請看生動(dòng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)：

2%的銷售是在第一次接洽后完成，3%的銷售是在第一次跟蹤后完成，5%的銷售是在第二次跟蹤后完成，10%的銷售是在第三次跟蹤后完成，80%的銷售是在第4至11次跟蹤后完成！

幾乎形成鮮明對比的是，在我們?nèi)粘９ぷ髦?，我們發(fā)現(xiàn)，80%的銷售人員在跟蹤一次后，不再進(jìn)行第二次、第三次跟蹤。少于2%的銷售人員會(huì)堅(jiān)持到第四次跟蹤。

跟蹤工作使您的客戶記住您，一旦客戶采取行動(dòng)時(shí)，首先想到您。

跟蹤的最終目的是形成銷售，但形式上絕不是我們經(jīng)常聽到的“您考慮得怎么樣？”

跟蹤工作除了注意系統(tǒng)連續(xù)外，我們更須注意其正確的策略：

采取較為特殊的跟蹤方式，加深客戶對您的印象；為每一次跟蹤找到漂亮的借口；注意兩次跟蹤時(shí)間間隔，太短會(huì)使客戶厭煩，太長會(huì)使客戶淡忘，我們推薦的間隔為2-3周；每次跟蹤切勿流露出您強(qiáng)烈的渴望，想做這一單。調(diào)整自己的姿態(tài)，試著幫助客戶解決其問題，了解您客戶最近在想些什么？工作進(jìn)展如何？

請記住：80%的銷售是在第4至11次跟蹤后完成！在冷漠的網(wǎng)絡(luò)世界，您的電子商務(wù)更是需要您一次次地跟蹤。

第二篇：業(yè)務(wù)助理的重要性

業(yè)務(wù)助理的重要性，業(yè)務(wù)助理崗位是保障公司銷售部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)，方便銷售部門制定銷售計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)必不可少的崗位；是為公司銷售部門提供后勤服務(wù)，為業(yè)務(wù)員提供幫助必不可少的崗位。業(yè)務(wù)助理素質(zhì)的高低和處理業(yè)務(wù)的綜合能力直接影響銷售部門的整體業(yè)績和公司形象。為更好促使銷售部門工作的順利開展，制定以下相關(guān)制度。業(yè)務(wù)助理工作的基本內(nèi)容與職責(zé)：

1、接待客戶日常來訪，來電，來函等咨詢服務(wù)，為銷售部提供后勤服務(wù)。

2、協(xié)助業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訂單制作，跟單，樣品寄送，并跟進(jìn)，為銷售部提供幫助。

3、處理制作業(yè)務(wù)員交給的報(bào)表，單椐，文件，資料等。

4、受理客戶的投訴電話，做好相關(guān)記錄，及時(shí)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)員處理。

5、定期對重點(diǎn)客戶進(jìn)行電話回訪，幫助業(yè)務(wù)人員做好客情，主動(dòng)和客戶增進(jìn)了解，介紹公司的企業(yè)文化，讓客戶更加信賴公司的產(chǎn)品。

6、每月總結(jié)整理客戶的投訴資料，分析出客戶最不滿意的情況并總結(jié)出來，為公司后期改進(jìn)和制定方案作參考。

7、協(xié)助業(yè)務(wù)員回收貨款，并及時(shí)提醒業(yè)務(wù)員相關(guān)貨款的回收情況。

8、及時(shí)提出合理化建議，幫助業(yè)務(wù)員成長，針對在外出差的業(yè)務(wù)員，每天電話跟蹤一次，咨詢是否有需要提供幫助。

9、配合公司其它部門積極開展工作，如：配合倉庫的開單發(fā)貨工作。

10、做好每次部門會(huì)議的工作安排，為部門提供方便。

11、組織搜集相關(guān)能促進(jìn)業(yè)務(wù)員成長的資料，分發(fā)到個(gè)人閱覽，讓業(yè)務(wù)人員圓滿。

要做好經(jīng)理助理可不是一件容易的事，表面上看，這是一項(xiàng)簡單的工作。但是，真要做到非常好是要求很高的，可做的事情也相當(dāng)多。絕不僅僅是為經(jīng)理泡泡咖啡、接接電話那么簡單。

1、盡可能熟悉經(jīng)理的工作，熟悉公司的工作。力爭做到能夠心里有數(shù)。

2、最重要的一條，學(xué)會(huì)換位思考。能夠充分理解、領(lǐng)會(huì)經(jīng)理的工作意圖，隨時(shí)做好輔助工作。

3、也是很重要的一條，要細(xì)心踏實(shí)。能夠?yàn)榻?jīng)理處理好一些細(xì)節(jié)（文件的存放等等），幫經(jīng)理料理好一些小事。

4、幫助處理好經(jīng)理的一些對外聯(lián)系的工作。如：擋住一些犯人的廣告推銷。還不能都擋，得學(xué)會(huì)區(qū)分那些是應(yīng)該讓經(jīng)理親自接待或過目的。

5、最難得一條，如能起到一定的出謀劃策的作用，那你就大有前途了。

6、記好工作日志。

7、還有一條很重要，經(jīng)理助理一定要注意自己的工作情緒。一定要樂觀向上，必要的時(shí)候要用這樣的情緒去看然經(jīng)理。

8、最后，一定做好經(jīng)理與員工橋梁作用。及時(shí)反映自己看到的問題。

第三篇：IC外貿(mào)行業(yè)-業(yè)務(wù)開發(fā)跟蹤信

分析下原因,一般情況下我會(huì)再寫封追蹤信給他:

Hope you are fine, my friend.It is regret that I haven't receive any information from your side.May I have your idea about our offer? We will try to satisfy you upon receipt of your reply.As we don't want to lost a good customer like you!

If there is anything we can do for you, we shall be more than pleased to do so.Hope we can build good cooperation with your.如果客人還沒有回信,一周后再問客人不回信的真實(shí)原因.(一般情況,70%的客人會(huì)告訴你他的原因)

Glad to contact you again!

Have you kindly check my offer? Hope they are workable for your market!Sorry that we still don't receive any information from you.I would appreciate for your any comment about our offer, including price, quality, sercive.No matter if it is positive answer, It is great help for us to meet your requirement.Waiting for your favorable reply soon!

之后的日子里,可以嘗試新產(chǎn)品的報(bào)價(jià),刺激下客人的神經(jīng).我通常是這樣寫的：Good day!

My quotation of part you might have received and considerated.could you kindly advise your comments at your earlier convenience?

If the products is not your are expecting,pls advise me your details requirement, i will re-offer asap.I am of service at any time!

但是，不同的客人，我會(huì)變換著寫郵件，讓客人知道我們公司，產(chǎn)品的存在．我不會(huì)把客人纏得太緊，約十來天給他一封郵件我通常這樣回復(fù)的：

Dear ***,Wish you have a nice day!

May I ask whether you have received my quotation?Now I am sending it again,if you have any other ideas.Please feel free to contact me.We will do much better if you can give any advices to us.I am waiting for your reply ASAP.Best regards

但是，想成功可不是容易的事情．

Dear sir

Have you received our quotation of..., if you have any further question,please don't hesitate to contact us.We are waiting for you comment about our quotation.We hope that we can establish a good business relationship with you in the nearest future.Your prompt reply will be appreciate.回復(fù)A：直接去函敦促

Dear , Wish everything well with you and your esteemed company!We are in receipt of your letter dated Aug 10 , and as requested was expressed you 3 catalogues for our refrigeration goods.We hope they will reach you in due course and will help you in making your selection.Wish we will promote business as well as friendship!Best wishes!Kevin

回復(fù)B： 先寫郵件問清情況。本人覺得先寫郵件問清情況，簡單的詢問，如HAVE YOU RECEIVED MY P/I, IS THERE ANY QUESTION OR PROBLEM WITH YOU? 再問何時(shí)開L/C 或匯訂金過來.....如客戶沒回復(fù)，那你應(yīng)該(很有必要)打個(gè)電話過去問清情況。是價(jià)格問題還是臨時(shí)發(fā)生改變? 客戶是中間商，還在等最終客戶的確認(rèn)？還是其它問題？然后根據(jù)情況做一些措施看能否挽回這一張訂單。

Dear Sir, Good morning!Hope you have got a wonderful weekend!For several days no news from you, my friend.Now I am writing for reminding you about our offer for item of **** dated ** ** ** according to your relative inquiry.Have you got(or checked)the prices or not? Any comments by return will be much appreciated.It will be our big pleasure if we have opportunities to be on severice of you in near future.Looking forward to your prompt response, Thanks and best regards, Yours Faithfully Mike。

回復(fù)C：如果仍然沒有回音的話，可以在一、兩個(gè)月后再寫一封信。

Dear Sir, Now I am writing for keeping in touch with you for further business.If any new inquiry, welcome here and I will try my best to satisfy you well with competitive prices as per your request.By the way, how about your order with item ***? If still pending I would like to offer our latest prices to promote an opportunity to cooperate with each other.Thanks and best regards

第四篇：麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法

麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法（試行）

索引號： 2645240-02-2004-0008 生成時(shí)間： 2004-12-23 發(fā)布機(jī)構(gòu)： 市審計(jì)局

麗水市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)

操作辦法（試行）》的通知

麗審〔2004〕102號

各縣（市、區(qū)）審計(jì)局，市局各處室、直屬單位：

《麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法（試行）》已經(jīng)市局局長辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們。請認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并貫徹執(zhí)行。

二○○四年十二月二

十三日

麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法（試行）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》，浙江省人民政府關(guān)于《浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，麗水市人民政府關(guān)于《麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合麗水實(shí)際，制定本操作辦法。

第二條本辦法所指國家建設(shè)項(xiàng)目是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金和國有企事業(yè)單位及國有控股單位投入資金等為主要資金來源的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。

社會(huì)捐贈(zèng)資金的項(xiàng)目，根據(jù)當(dāng)?shù)卣囊?，參照國家建設(shè)項(xiàng)目接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。

第三條本辦法所指國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指項(xiàng)目從立項(xiàng)開始，項(xiàng)目基本建設(shè)程序管理、施工管理到項(xiàng)目竣工決算的全過程，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第二章審計(jì)程序

第四條根據(jù)市政府的要求和審計(jì)機(jī)關(guān)工作安排，編制跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市政府同意后執(zhí)行，需要上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)的國家建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)申請授權(quán)批準(zhǔn)后，列入計(jì)劃。計(jì)劃外其他國家建設(shè)項(xiàng)目或新增的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)請示市政府同意后，實(shí)施審計(jì)。

第五條列入計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)成立相應(yīng)的審計(jì)組，審計(jì)組應(yīng)對實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行審前調(diào)查，調(diào)查的主要內(nèi)容為：建設(shè)項(xiàng)目審批立項(xiàng)情況（包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告審批情況）；建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目概算。項(xiàng)目法人的組建情況；資本金落實(shí)情況；環(huán)評資料等。項(xiàng)目實(shí)施中途實(shí)行跟蹤審計(jì)的，還包括項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工監(jiān)理的招投標(biāo)情況；建設(shè)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)等單位的基本情況；項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用和結(jié)算情況；項(xiàng)目質(zhì)量管理和主要內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況。審計(jì)組在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)實(shí)施方案。

第六條審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容

一、編制的依據(jù)

二、被審計(jì)項(xiàng)目的名稱和項(xiàng)目概況

三、參與項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)單位的基本概況

四、確定審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、實(shí)施的步驟和預(yù)定起訖日期

五、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及分工

六、編制日期

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)實(shí)施3天前，向建設(shè)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，抄送與國家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位?！秾徲?jì)通知書》抄送單位可以分期分批送達(dá)。

《審計(jì)通知書》應(yīng)包括以下內(nèi)容

一、被審計(jì)單位名稱

二、審計(jì)的依據(jù)、范圍和內(nèi)容

三、要求被審計(jì)單位配合的具體事項(xiàng)

四、審計(jì)組組成人員名單

第八條被審計(jì)單位在審計(jì)組跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)組應(yīng)收集如下資料：

一、項(xiàng)目審批資料：項(xiàng)目建設(shè)書；可行性研究報(bào)告；環(huán)評報(bào)告；勘測設(shè)計(jì)文件；項(xiàng)目概算以及相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。

二、招投標(biāo)資料：招標(biāo)文件、標(biāo)書、評審資料、各投標(biāo)單位的法人證明和資質(zhì)證明資料。

三、中標(biāo)通知書和經(jīng)濟(jì)合同。

四、工程驗(yàn)收資料（包括質(zhì)量檢測及隱蔽工程記錄，主要材料、設(shè)備的合格證等相關(guān)資料）。

五、施工圖和竣工圖（包括土建、裝飾、設(shè)備、安裝弱電等相應(yīng)的配套工程）。

六、工程結(jié)算資料。

七、財(cái)務(wù)決算資料、會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等資料。

八、審計(jì)組在審計(jì)時(shí)需要的其他相關(guān)資料。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)對項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)，可視情況張貼審計(jì)告示。審計(jì)告示的內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、審計(jì)組成員及聯(lián)系電話，并要求對審計(jì)人員履行審計(jì)公務(wù)給予監(jiān)督等。

第十條跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期地提出意見和建議，并出具書面分期報(bào)告。審計(jì)意見和建議采用《國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見單》（以下稱意見單）的形式提出，為了簡化操作程序，意見單以審計(jì)組名義或處、科室名義制發(fā)。對重大事項(xiàng)的建議和意見，由分管局長審閱后制發(fā)，必要時(shí)由審計(jì)局下發(fā)審計(jì)意見書。

意見單的內(nèi)容主要包括：

1、審計(jì)查證情況（跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題）；

2、審計(jì)意見和建議；

3、被審計(jì)單位意見；

4、審計(jì)意見和建議的執(zhí)行、落實(shí)情況。

對于工程價(jià)款審計(jì)的結(jié)果和要求被審計(jì)單位執(zhí)行的審計(jì)事項(xiàng)以審計(jì)局的名義下發(fā)審計(jì)決定。

第十一條對于跨的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，終了于次年1月15日之前，審計(jì)組向?qū)徲?jì)局出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。

第十二條跟蹤審計(jì)終結(jié)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和審計(jì)決定等審計(jì)文書。按照《麗水市國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)操作辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

第三章審計(jì)內(nèi)容

第十三條國家建設(shè)項(xiàng)目前期階段跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

一、檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報(bào)告等文件是否齊全，投資決策是否合理。

二、檢查建設(shè)規(guī)劃、用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)等文件是否齊全、有效。

三、檢查初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。

四、檢查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位（勘探、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等）的確定是否按照法定程序進(jìn)行及其結(jié)果的合法性。

五、檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。

六、檢查建設(shè)項(xiàng)目法人注冊資金的來源及到位情況。

七、檢查建設(shè)項(xiàng)目資金的來源及落實(shí)情況。

八、檢查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。

九、檢查征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。

第十四條國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程階段跟蹤審計(jì)的內(nèi)容

一、檢查履行合同情況。合同各方是否履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止等情況，審查其真實(shí)性、合法性。

二、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。有無超概算和不按批準(zhǔn)概算的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

三、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否建立健全的內(nèi)控制度，并按規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查月度工程結(jié)算資料是否及時(shí)報(bào)送，監(jiān)理及建設(shè)單位是否嚴(yán)格把關(guān)，工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。

五、檢查建設(shè)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，檢查建設(shè)資金籌措情況，有無移用、出借情況以及資金對項(xiàng)目建設(shè)的保證程度。

六、檢查大宗材料、設(shè)備的采購是否實(shí)行招投標(biāo)、定價(jià)是否合理，是否貫徹“必須、節(jié)約”的原則。

七、根據(jù)需要不定期抽查施工質(zhì)量情況，檢查有無偷工減料，造成損失的現(xiàn)象。

八、根據(jù)需要不定期檢查與項(xiàng)目有關(guān)的施工、監(jiān)理、采購單位財(cái)務(wù)收支情況。

九、檢查建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算是否按基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行。

第十五條國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段跟蹤審計(jì)內(nèi)容

一、建設(shè)項(xiàng)目決算編制情況：審查竣工決算的編制依據(jù)是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備；審查建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表（竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表）的真實(shí)與合法性；審核竣工決算說明書的真實(shí)與準(zhǔn)確性。

二、建設(shè)項(xiàng)目投資與規(guī)?？刂魄闆r：審查建設(shè)資金來源情況及保證程度；實(shí)際投資完成額及組成內(nèi)容與批準(zhǔn)的概算內(nèi)容是否相符，有無概算外項(xiàng)目；審查概算調(diào)整設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用；核實(shí)概算總投資、分析超概算原因，查明擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資情況。

三、建設(shè)項(xiàng)目成本和支出情況：審查建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資的核算是否正確；費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠砑捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)成本與支出。

四、建設(shè)項(xiàng)目收入與分配情況：審查基建收入來源、分配、上繳和留成資金使用的真實(shí)性、合法性。

五、建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)交付情況；審查交付使用固定資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；審查流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)移交是否真實(shí)、合法；是否做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。

六、建設(shè)項(xiàng)目尾留工程情況：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總概算和實(shí)施進(jìn)度，審查尾留工程的真實(shí)性、尾留工程預(yù)算的準(zhǔn)確性、尾留工程預(yù)留資金的正確性。

七、建設(shè)項(xiàng)目投資包干情況：審查項(xiàng)目承包合同合法性；投資包干的各項(xiàng)指標(biāo)完成的真實(shí)性；包干結(jié)余資金分配的合規(guī)性。

八、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金和債權(quán)債務(wù)情況：審查銀行存款、現(xiàn)金和其它貨幣資金、庫存物資的真實(shí)性，有無擠占挪用、私設(shè)“小金庫”問題；核實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，長期掛帳、清理不及時(shí)問題。

九、建設(shè)項(xiàng)目投資效益情況：審查建設(shè)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期決策目標(biāo)，分析貸款償還能力，評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)保效益。

第四章審計(jì)的方法

第十六條跟蹤審計(jì)視審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)，可采取定期、不定期和即時(shí)審計(jì)的方法。第十七條審計(jì)人員在實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)填寫跟蹤審計(jì)日記。審計(jì)日記的主要內(nèi)容包括：工作內(nèi)容，查證哪些資料或參加的會(huì)議情況，發(fā)現(xiàn)的問題和發(fā)表的意見。

第十八條跟蹤審計(jì)過程當(dāng)中，對違紀(jì)、違規(guī)事項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)取得相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)應(yīng)取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章，對證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)下列情況，可以通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時(shí)請予協(xié)助調(diào)查。

一、建設(shè)項(xiàng)目違反規(guī)劃、土地、拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等法律法規(guī)的。

二、建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派行為的。

三、建設(shè)資金被侵占或挪用的。

四、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、建設(shè)等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的。

五、工程施工存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的。

六、其他應(yīng)當(dāng)有關(guān)主管部門處理的違法違紀(jì)問題。

第二十條審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，按下列步驟進(jìn)行操作：

一、審計(jì)組與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目的各種情況，提出審計(jì)意見，并且作好審計(jì)日記。

二、審計(jì)組應(yīng)積極了解項(xiàng)目的設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)，關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。

三、審計(jì)組在項(xiàng)目拆遷階段，應(yīng)在拆遷單位與被拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議之前，對房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、評估報(bào)告、安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行審查，對在拆遷過程中碰到的特殊情況，及時(shí)建議有關(guān)部門按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行處理，并且嚴(yán)格程序，完善手續(xù)。

四、審計(jì)組在工程招投標(biāo)階段，應(yīng)在工程開標(biāo)前，對招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標(biāo)方式等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；列席工程開標(biāo)會(huì)，檢查開標(biāo)、評標(biāo)過程以及招投標(biāo)結(jié)果的合法性。

五、審計(jì)組在工程合同簽訂階段，應(yīng)在合同形成初稿尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計(jì)意見，對非招投標(biāo)工程，應(yīng)對施工單位的資質(zhì)、合同價(jià)款結(jié)算方式、主要材料價(jià)格等方面進(jìn)行審查，做到“先定價(jià)，后施工”。同時(shí)，要求有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)合同條款中增加必須經(jīng)過審計(jì)才能辦理價(jià)款結(jié)算的內(nèi)容。

第二十一條審計(jì)組成員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展情況及相關(guān)技術(shù)問題；對隱蔽工程進(jìn)行必要的抽查，做到心中有數(shù)；對工程實(shí)施過程中的變更工程、額外工程進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)把關(guān)，防止多報(bào)、漏報(bào)。

第二十二條定期對建設(shè)單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查，并及時(shí)出具審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。

第二十三條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)出具審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。

一、采用“按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位按照已完成的工作量，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)

審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。

二、采用“中標(biāo)價(jià)包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式的，要求被審計(jì)單位每月將已完成的工作量，分中標(biāo)價(jià)包干、設(shè)計(jì)變更及簽證工作量兩部分分別編制工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。

三、采用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位將每月已完成的工作量結(jié)合合同約定的單價(jià)上報(bào)工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。

第五章附則

第二十四條本操作辦法自2005年1月1日起試行。

第二十五條本操作辦法由麗水市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：跟蹤審計(jì)

一、跟蹤審計(jì)的含義、特點(diǎn)

（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計(jì)的特征。一是跟蹤審計(jì)的全過程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過對相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對性。針對性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn)，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上，注意針對經(jīng)濟(jì)形勢變化的趨勢、針對各級黨委政府關(guān)注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

二、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢

一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。

二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度。跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計(jì)質(zhì)量。

三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點(diǎn)來統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來，整合審計(jì)資源，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。

三、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問題

一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績考核的主要指標(biāo)，對審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計(jì)的成果不好量化，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開展。

二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。由于目前國家尚未出臺統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評價(jià)和判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國家審計(jì)隊(duì)伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國家審計(jì)的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對策

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡。盡快出臺一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系，將通過審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺或完善的數(shù)量、通過審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計(jì)為載體，全面拓展審計(jì)內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績效審計(jì)，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國家重要資源的保護(hù)與開發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì)，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對性。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開展階段性跟蹤審計(jì)，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率；針對資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力，保障審計(jì)效果；對特殊審計(jì)項(xiàng)目開展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計(jì)，以擴(kuò)大審計(jì)成效。

（六）知識結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì)，要求審計(jì)人員對各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識的培訓(xùn)，調(diào)整知識結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度