第一篇：淺論贓款去向與貪污賄賂犯罪的定性的影響

文章標題：淺論贓款去向與貪污賄賂犯罪的定性的影響

在反腐敗的司法實踐中常常會遇到這樣的情況：當犯罪嫌疑人、被告人因證據(jù)確鑿無法否認其貪污受賄犯罪時，便在贓款去向問題上做文章，將據(jù)為己有的錢財說成“為公支出”，并交出相當?shù)钠睋?jù)加以佐證?！摆E款用于公務”成為許多腐敗分子逃避法律制裁的遁辭。而法院有時也以贓款“為公支出”

為由，將“為公支出”的款項從貪污賄賂款的總數(shù)中予以剔除。

在這種情況下，“為公支出”的部分不應從貪污賄賂款的總數(shù)中予以剔除。也就是說，贓款去向不影響對貪污受賄犯罪的定性。如果“為公支出”屬實，也只能作為量刑時酌定從輕的一個情節(jié)來考慮。這是因為：

第一，“為公支出”很難查清。據(jù)調查，80的腐敗分子在被查處后，都會對贓款去向提出一個“為公支出”的理由，而且票據(jù)繁雜。“為公支出”的理由大多是為公招待、公費旅游、請客送禮等難以處理且不易查明的費用。而票據(jù)種類有的是白條，有的是收據(jù)，大多數(shù)是招待餐飲票據(jù)，而且外地票據(jù)居多。這些票據(jù)有兩個特點：一是票據(jù)多是假用途，即票據(jù)上的用途和嫌疑人、被告人的辯解不一致，譬如修車的發(fā)票，辯解是公費娛樂，餐飲票據(jù)辯解是走訪慰問上級領導；二是這些票據(jù)是嫌疑人、被告人自己經(jīng)辦的，具有隱蔽性，很難查清票據(jù)的真?zhèn)魏挖E款的真實用途。為此，有人建議借鑒英美證據(jù)法對證據(jù)評判的“排除合理懷疑”做法，對于辯方提出的“贓款用于公務”應由被告人就此提出證據(jù)，否則法庭可以這樣推斷：被告人將本應由單位財務報銷而又可以報銷的開支硬說用個人違法手段所獲款項作了開支，這不合情理，應當不予確認。

第二，贓款去向不是貪污賄賂罪的構成要件。贓款是國家工作人員利用手中的職權非法獲取的金錢和財物，它與一般財物的區(qū)別是獲取手段及途徑的違法性。而贓款去向是指贓款的流向及其最終所在，是嫌疑人、被告人以各種方式對所取得的不義之財?shù)奶幏帧姆ɡ砩现v，實施犯罪后處分贓款的行為并非構成貪污賄賂犯罪的必要條件，不應影響貪污受賄犯罪的構成。贓款去向是罪后情節(jié)，不影響犯罪的成立，就像殺人案件中對尸體的處理一樣，無論是扔在河里，或者埋于地下，都不影響該罪的成立。根據(jù)我國刑法規(guī)定，貪污受賄犯罪所要求的主觀故意，僅僅是對財物的非法占有，而不是非法占為己有。“非法占為己有”是指行為人自身將贓款贓物非法地實際占有、支配和處分；而刑法意義上的“非法占有”則是使贓款脫離物主的實際控制而處于行為人的控制之下。當犯罪嫌疑人、被告人以貪污或受賄手段非法取得贓款，就已經(jīng)反映出其主觀上具有刑法所要求的非法占有的故意，即使其事后確實將這些贓款用于公務，也難以否認其事先的非法占有的故意。譬如刑法規(guī)定的單位受賄罪，其非法所得基本上都用于單位業(yè)務支出，但并不能否定其構成單位受賄罪。

第三，我國刑法規(guī)定，貪污賄賂犯罪侵犯的是雙重客體。與一般的盜竊、詐騙等侵犯財產(chǎn)犯罪不同，貪污賄賂犯罪侵犯的是雙重客體：除了公共財產(chǎn)所有權外，還有國家工作人員職務活動的廉潔性。貪污受賄所得的贓款，即使最終用于合法的目的，它也只是贓款的使用問題。貪污賄賂犯罪的危害性不僅僅在于犯罪行為人獲得了非法利益，更重要是它濫用了國家工作人員的職權，褻瀆了職務行為的正當性，擾亂了國家的職能活動。因此，即便將貪污受賄的贓款用于本機關的正當活動或歸還本單位，那也只能認定為積極悔罪、主動歸還贓款，在量刑時作為酌定從輕的情節(jié)來考慮，而不能直接在其犯罪數(shù)額里扣減。另外，司法實踐中，犯罪嫌疑人、被告人所稱的“用于公務”，要么是用于不正之風，要么是用于違法行為（如賄賂行為），對于這種情形，非但不能從輕、減輕、免除刑罰，反倒應成為從重、加重處罰的依據(jù)，如構成犯罪（如行賄罪），還應數(shù)罪并罰。

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第二篇：淺議贓款去向與貪污罪的認定

淺議贓款去向與貪污罪的認定

時間：2012-02-27作者：劉冬梅

來源：正義網(wǎng)

【摘要】檢察機關在查辦貪污案件時,行為人在證據(jù)確實充分無法否認其貪污犯罪時,往往在贓款的去向上大做文章,“贓款用于公務”成了許多貪污分子逃避法律制裁的擋箭牌,法院也往往以贓款為公花銷,沒有非法占有故意或者贓款去向不清、證據(jù)不足為由,判決犯罪嫌疑人無罪。這種現(xiàn)象的屢屢發(fā)生和普遍存在,已嚴重影響了對貪污案件的懲辦,限制了對職務犯罪行為的打擊力度,對反腐敗斗爭造成了一定負面影響。

【關鍵詞】貪污罪 贓款去向 立法本意 舉證責任

近年來,檢察機關在查辦貪污案件時,行為人在證據(jù)確實充分無法否認其貪污犯罪時,往往在贓款的去向上大做文章,要查明貪污犯罪贓款的去向十分困難,“贓款用于公務”成了許多貪污分子逃避法律制裁的擋箭牌,法院也往往以贓款為公花銷,沒有非法占有故意或者贓款去向不清、證據(jù)不足為由,判決犯罪嫌疑人無罪。這種現(xiàn)象的屢屢發(fā)生和普遍存在,已嚴重影響了對貪污案件的懲辦,限制了對職務犯罪行為的打擊力度,對反腐敗斗爭造成了一定負面影響。因此,筆者認為,貪污犯罪中贓款的去向不影響對貪污罪的定罪。理由如下:

一、贓款去向不屬于貪污犯罪的構成要件

我國刑法第三百八十二條規(guī)定“國家工作人員利用職務上的便利,侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的是貪污罪”。貪污犯罪的構成要件,侵犯的客體是復雜客體,既侵犯了國家工作人員職務行為的廉潔性,也是侵犯了有關財產(chǎn)的所有權;客觀方面表現(xiàn)為國家工作人員利用職務上的便利,侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法占有公共財物的行為;犯罪的主體是特殊主體,主要是國家工作人員,即國家機關中從事公務的人員;主觀方面必須是出于直接故意,并且具有非法占有公共財物的目的。從規(guī)定中可以看出,我國刑法并未將贓款的去向作為貪污罪的犯罪構成要件。

從犯罪形態(tài)上看,貪污賄賂犯罪是一種結果犯,即只要采取了侵吞、竊取、騙取等手段非法占有公共財物,這一法定后果表現(xiàn)為公共財物已失去原所有人控制成為犯罪嫌疑人所有,即財產(chǎn)所有權已發(fā)生轉移就具備了貪污犯罪的構成要件,構成了犯罪既遂,在此情況下,犯罪嫌疑人完全可以對這些贓物隨意作出各種處分決定。司法實踐中大量犯罪嫌疑人辯稱為公招待、為公花費等,這些辯解顯然是游離在犯罪過程之外。犯罪既遂是犯罪的完成形態(tài),它標志著某一犯罪行為的完成和終結,并具備完整的犯罪構成要件。至于犯罪嫌疑人的種種借口或拒不交待贓款去向是在犯罪行為已經(jīng)結束的狀態(tài)下發(fā)生的個人后續(xù)行為,并不影響犯罪既遂的成立,更不可能改變其行為的貪污犯罪性質。而實踐中,我們都經(jīng)常以犯罪在事后對贓款的處分行為去改變其行為性質及其所處的形態(tài),顯然已經(jīng)對犯罪既遂標準的確定性產(chǎn)生嚴重的負面效應。如果其以非法手段獲取的財物都能以“用于公”而扣除,會改變貪污賄賂犯罪的構成既遂標準,使執(zhí)行法律走入誤區(qū)。如我院辦理的沈某貪污一案,檢察機關在案件偵察階段,為堵死犯罪嫌疑人的退路,不僅查清了沈某利用職務之便收入不入帳、虛報冒領、重復報賬等手段貪污公款的犯罪事實,而且非常注重查清贓款的去向,反復訊問其贓款去向,但犯罪嫌疑人一直辯稱用于公務,拒不交代用于哪些公務。在法院開庭審理時,沈某家人向法庭提供關于為公花銷的招待費等部分票據(jù),我院只得申請法庭延期審理并重新調取證據(jù),但偵查人員在訊問沈某時其還是拒不交待“為公支出的招待費”是在什么時間、為何事、招待什么人?該單位職工對招待費用是招待何人也不知情,且無人參與招待。法院審理時認為沈某這部分贓款去向不清,證據(jù)不足不予認定。由此例可以看出,犯罪嫌疑人一旦無法否認其貪污行為時, 1

便在貪污贓款的去向動腦筋作文章,以所得贓款“用于公務”、“為公招待”為由,否認犯罪,企圖減輕罪責或逃避法律制裁。在此筆者認為,贓款去向應是行為人完成犯罪之后的行為,與犯罪行為相比是既獨立又相互聯(lián)系的行為階段,犯罪行為應是主行為,而贓款處分是一附屬行為,附屬行為只能從屬主行為,而不能改變主行為的性質和狀態(tài)。貪污贓款的去向,不應影響貪污犯罪性質的認定。另外,我們在查辦貪污案件時,查明贓款去向一方面是為挽回損失,追回賬款、贓物;另一方面是為看犯罪嫌疑人主觀惡性的大小,這是具體量刑時應當適當考慮的一個重要因素。并不等于說贓款的去向是貪污罪構成不可缺少的條件。

二、“贓款去向”論違背貪污犯罪的立法本意

我國刑法規(guī)定貪污罪的立法本意是,只要行為人的行為符合刑法關于貪污罪的法律規(guī)定,具備貪污罪構成要件,即構成貪污罪。正常的公務支出可以通過正常的財經(jīng)審批渠道解決,而以法律所不允許的手段來取得財物,特別是刑法所明文禁止的手段取得財物,正是其違法犯罪性的根本體現(xiàn)。不論其獲取的財物用于何處,均觸犯了我國刑法對貪污罪的規(guī)定。特別是從刑法所設定的貪污罪侵犯的客體看,貪污賄賂犯罪侵犯的是復雜客體,侵害的客體是國家工作人員職務活動的廉潔性及國家正常的管理秩序和公共財產(chǎn)所有權。復雜客體分為主要客體和次要客體、隨機客體,主要客體是指某一具體犯罪所侵害的復雜客體中程度較嚴重的刑法予以重點保護的社會關系。主要客體決定具體犯罪的性質[①]。貪污罪侵犯國家工作人員職務活動的廉潔性及國家正常的管理秩序這一客體應作為是貪污犯罪的主要客體。黨的十七大報告中明確指出,要完善懲治和預防腐敗體系為重點,加強反腐倡廉建設,把反腐倡廉建設放在更加突出的位置,旗幟鮮明地反對腐敗。因此堅決懲治和有效預防腐敗,關系人心向背和黨的生死存亡,并非僅僅出于對有關財產(chǎn)所有權的保護,而是為維護黨在國家政治生活中的領導地位,維護國家經(jīng)濟、政治、社會穩(wěn)定和社會主義建設事業(yè)的順利發(fā)展,國家要求每一個國家工作人員必須廉潔奉公、恪盡職守、勤政為民,而貪污犯罪正是與國家廉政制度的要求背離的。它不僅腐蝕黨和國家的干部隊伍,也嚴重損害了黨和國家、軍隊、人民團體在人民群眾心目中的形象,對黨風和廉政建設造成極大破壞,這是貪污罪社會危害性的根本所在。那種強調贓款去向用于公務則不構成犯罪的觀點,恰恰是只注意到貪污犯罪侵犯合法財產(chǎn)權這一犯罪客體,而無視貪污犯罪侵犯國家工作人員職務活動的廉潔性這一客觀要求。

三、貪污罪案件中對“非法占有”理解的誤區(qū)

我國刑法第382條規(guī)定:國家工作人員利用職務便利,侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的是貪污犯罪。我們明確看出主觀上只能由故意構成,具有非法占有公共財物的目的。但在具體司法實踐中,仍然存在著對主觀方面,特別是非法占有問題的不同認識,一些人錯誤的認為非法占有必須是“非法占為己有”。這種觀點的結果擴大解釋貪污犯罪的構成要件,違反我國犯罪構成理論罪行法定的基本原則。例如:張某系某國有企業(yè)的會計,他利用職務上的便利侵吞公款5萬元,捐獻給社會福利機構。張某的行為是否構成貪污罪?張某把財產(chǎn)捐獻給社會福利機構實為張某貪污公共財產(chǎn)的犯罪動機,而張某的行為完全符合貪污罪的構成要件,成立貪污犯罪。筆者認為有人將故意犯罪中的“犯罪動機”混同于“犯罪構成要件”。所謂犯罪動機是指刺激犯罪人實施犯罪行為以達到犯罪目的的內在沖動或內心起因:[②]而犯罪構成要件則是成立犯罪必不可少的要件。一個行為是否構成犯罪應該考察其行為是否具備了犯罪的全部構成要件,只要具備,則構成犯罪;犯罪動機一般不會影響對犯罪的認定,僅在處罰時作為酌定考慮的情節(jié)。再例如,某甲所在村乙某家中受災,村民紛紛捐款給乙某,但甲某本身家中貧困,但是他為了捐款從鄰村丙處盜取1000元錢捐給了乙某。此案中甲某沒有非法占用的故意,為什么法院以盜竊罪判處甲某有期徒刑?由此可以看出法官對“非法占有”理解混亂,使用隨意性大,同一法官對此可以今天這,明天說那,造成執(zhí)法不嚴肅。

四、贓款去向不應屬于檢察官的舉證范圍

在貪污案件中,要查清貪污所得贓款去向是十分困難的,因為贓款的去向途徑十分復雜,可以是轉移、隱匿、花用、投資、贈予、存儲等多種,要完全查清不僅需投入大量的人力物力,而且要耗費很多時間,即使如此下功夫,也不一定能完全查清。如我院辦理的沈某貪污一案,法院在審理訊問沈某是否還有為公支出的票據(jù)時,沈某回答暫時沒有了,他的這種回答的含義可想而知,“我所拿出的這些票據(jù)數(shù)額正好與貪污的數(shù)額相等,檢察機關如果再查處我貪污公款時,我還可以再拿出些票據(jù)來充抵我貪污的公款”。司法實踐中嫌疑人辯解的隨意性大、花樣繁多,今天說用于什么了,經(jīng)查無此事;明天說記錯了,其實是買什么什么了,經(jīng)查又無此事;后天說記混了,其實是??周而復始、無窮無盡。由于被告人的口供的隨意性,必將嚴重損害司法效率。司法實踐中,以贓款去向不清或“贓款用于公務”為由宣判被告人無罪,不僅對打擊腐敗分子不力,而且在廣大人民群眾中間造成了極壞的消極影響,更主要的是有悖法理。如果將犯罪構成要件與量刑情節(jié)混為一談,只能導致放縱犯罪。為了及時有效地打擊犯罪,必須把認定罪與非罪的證據(jù)和罪重與罪輕的證據(jù)區(qū)分開。因為贓款系種類物,而不是特定物,且言詞證據(jù)具有易變性,要查明財產(chǎn)型職務犯罪去向十分困難,作為偵查和控訴的檢察機關在獲取能證明行為人有貪污犯罪的證據(jù)后,就可以依法提起公訴,啟動庭審程序。贓款去向如果是用于公務,屬于辯方削弱指控的依據(jù),辯方如果申辯贓款用于公務,并能舉出證據(jù)證明則可以在量刑上予以減輕,反之則認為辯解理由不成立。例如,新加坡1988年頒布的《反貪污法案》又再次重審“一個人所擁有的財產(chǎn):(在本法公布實施之前后已經(jīng)占有的財產(chǎn))或其在財產(chǎn)里的利益有與其已知的收入來源不相符合而該人又不能向法院作出合理滿意解釋時,其財產(chǎn)應被視為貪污所得?！盵③]

綜上所述,筆者認為,以贓款用于公務來否定行為人構成貪污罪,不僅有悖法理,而且違反我國刑法的有關規(guī)定,所造成的不良社會影響也很大。只要有證據(jù)證明犯罪嫌疑人實施了法律明確禁止的貪污行為,就應認定其構成貪污罪,而不應論贓款的具體去向,更不能以贓款用于公務來否定行為人的貪污事實。贓款去向僅僅是量刑時應考慮的一個情節(jié),而不是決定罪與非罪的根本性因素。

注釋:

王作富《刑法》中國人民大學出版社,2000年第43頁。

鞏富文.高舉肅貪懲腐司法之劍——外國及香港廉政司法措施述要。

[①]王作富《刑法》中國人民大學出版社,2000年第43頁。

[②]主編王作富《刑法》中國人民大學出版社,2000年第95頁。

[③] 鞏文富、高舉肅貪懲腐司法之劍-外國及香港廉政司法措施述要。

阜陽市潁東區(qū)人民檢察院

第三篇：關于金融系統(tǒng)貪污賄賂犯罪的調查報告

關于金融系統(tǒng)貪污賄賂犯罪的調查報告

近來年，金融系統(tǒng)的貪污、賄賂、挪用公款等職務犯罪案件不斷發(fā)生，且呈上升趨勢，不僅擾亂了金融秩序，使國家財產(chǎn)蒙受巨大損失，而且嚴重影響了社會主義市場經(jīng)濟秩序的健康發(fā)展，應引起高度重視。我利用節(jié)假和休息日到當?shù)貦z察院和金融系統(tǒng)進行走訪、調查，針對金融系統(tǒng)貪污賄賂犯罪的特點、危害提出了自己的看法和意見。

一、基本情況和特點

(一)犯罪數(shù)額大，危害嚴重

銀行是經(jīng)營貨幣的場所，是直接管理資金的職能部門，由于其職能的特殊性和工作上的便利條件，金融系統(tǒng)工作人員大都直接管理和經(jīng)營貨幣，利用職務之便進行犯罪活動機會多，涉及金額也大。

(二)犯罪手段隱蔽，犯罪案件多為共同私吞“小金庫”

金融系統(tǒng)基層機構是開展各項業(yè)務的“窗口”，長期以來，由于點多、面廣、人員雜、職業(yè)素質較低，加之規(guī)章制度落實不到位，監(jiān)督制約機制不完善等原因，致使金融基層機構負責人對收入隱瞞不報，私設“小金庫”，從而為濫發(fā)獎金、挪用、甚至私分國家財產(chǎn)大開方便之門。并且大部分“小金庫”由有帳記載發(fā)展到不建帳或建帳后銷毀，對“小金庫”支配隨意性強，犯罪手段隱蔽。

(三)犯罪動機有由貪圖享樂型向投資營利型發(fā)展的趨勢

隨著社會物質文化生活水平的提高，金融工作人員因經(jīng)濟拮據(jù)違 —１—

法犯罪的極為罕見，絕大部分犯罪人員受拜金主義、享樂主義的影響，不滿足于現(xiàn)狀，企圖謀取更大私利。同時，有的金融系統(tǒng)人員挪用、貪污公款不直接用于個人享樂，而是用于個人、親友投資營利活動，并在這方面有發(fā)展的趨勢。

二、金融系統(tǒng)職務犯罪案件頻發(fā)的原因

(一)主觀上經(jīng)不起金錢的誘惑

金融部門作為經(jīng)營單位，以追求經(jīng)濟效益為主，不少單位思想、法制工作薄弱，致使工作人員思想不堅定，意識不強，對于什么是違法犯罪模糊不清，在金錢面前，動搖不定，經(jīng)不起金錢的誘惑。(二)客觀上有掌握財錢的便利

常年從事金融業(yè)務，客觀上為職務犯罪提供了便利條件，有一種不撈白不撈、不要白不要的想法。以福利、辛苦費等名義，或以“紅包”的形式發(fā)給個人。

(三)有章不循，違章不糾，內部監(jiān)督不力，致使犯罪分子多次作案，屢屢得逞

隨著行業(yè)電腦設備的不斷更新和數(shù)量增多，加之缺乏管理經(jīng)驗，其運營體系和監(jiān)督機制不完善，有一些金融部門又存在重效益、輕監(jiān)督的現(xiàn)象，致使多種檢查“走過場”，監(jiān)督制度得不到貫徹，監(jiān)督措施不到位，管理混亂，對基層的利益收入情況根本掌握不起來，使這部分資金流入“小金庫”，為實施犯罪提供方便。如王某任工商銀行某儲蓄所主任期間，在長時間內多次挪用“小金庫”資金達30余萬元，個人進行營利活動，內部監(jiān)督部門毫無覺察。

—２—

(四)金融行業(yè)競爭激烈，特別是采取不正當手段競爭，也給犯罪分子以可乘之機

專業(yè)銀行向商業(yè)商業(yè)銀行轉軌過程中，各金融機構之間的攬儲競爭日趨激烈，有些金融機構為穩(wěn)儲增存，便暗中或變相提高存款利率，給儲戶一定的回扣或“好處費”。單位為支付這筆錢，便采取攬儲戶后不入帳或其他方式設立兩套帳，進行帳外經(jīng)營、高息貸出，致使大量銀行資金“體外循環(huán)”。

(五)進人把關不嚴，給犯罪埋下隱患

近年來，由于金融業(yè)的迅速發(fā)展和職工待遇較高，金融行業(yè)成為年青人擇業(yè)的熱點。進入金融系統(tǒng)的人員相當一部分沒有通過嚴格的考核而直接上崗，使一些品行不良的人混入金融隊伍，甚至提拔為骨干，安排在重要崗位上，授予大權，稱為“能人”。當“能人”如魚得水，瘋狂作案，侵吞國有財產(chǎn)被檢察機關立查后，單位才以“沒看準人”而“痛心”，因用人不當給國家造成了難以挽回的損失。

三、對防范金融系統(tǒng)職務犯罪的對策

為進一步維護金融秩序，保證金融體制改革，促進金融事業(yè)的發(fā)展，必須切實做好金融系統(tǒng)貪污賄賂等犯罪案件的防范工作。(一)加速并深化金融體制改革

1.加快金融體制市場化改革。一是金融機構產(chǎn)權主體的多元化，以破除金融機構的官商作風，強化金融機構內部的合理競爭。二是金融機構業(yè)務的多元化，為社會組織的融資提供多種選擇的可能性。三是金融機構運作方式的市場化，用市場手段調節(jié)配臵金融資源。四是 —３—

資金價格的市場化,即逐步推進利率的市場化。

2.健全金融機構法人治理結構。一是健全金融機構的組織機構,逐步推行和完善股東代表大會制度和董事會、監(jiān)事會制度。二是高級管理層要逐步實現(xiàn)經(jīng)營的專業(yè)化，并真正對股東代表大會和董事會負責。三是金融機構要逐步引入董事決策機制，董事要相對獨立。四是改進金融機構管理層的決策方式，可以由票決制取代現(xiàn)行的會議制。(二)建立和完善防治金融腐敗的法律體系

1.加快金融立法的步伐。不斷完善我國金融法規(guī)體系，及時制定如《銀行業(yè)監(jiān)督法》、《保險業(yè)監(jiān)督法》、《證券業(yè)監(jiān)督法》等重要的金融法規(guī)。

2.加強金融刑事犯罪方面的立法。一是要根據(jù)金融改革開放的新形勢和金融領域出現(xiàn)的違法違紀新動向、新問題，及時修改《刑法》有關金融犯罪方面的規(guī)定，以便更好地協(xié)調刑法和金融法規(guī)的關系。二是要考慮超前立法，把未來可能發(fā)生的某些嚴重金融腐敗行為列為犯罪行為。三是要加大刑法對金融腐敗行為的打擊力度，有效地發(fā)揮刑法在打擊金融腐敗中的應有作用。

(三)加強金融行業(yè)廉政體系建設

1.加強金融廉政文化建設，樹立新的廉政觀。要旗臶鮮明地以廉政文化反對貪腐文化，把反腐倡廉教育同思想教育、紀律教育、社會公德教育、職業(yè)道德教育、家庭美德教育和法制教育結合起來。二是在形式上，創(chuàng)新金融廉政文化載體，增強廉政文化的感染力和滲透力。

2.加強金融廉政制度建設，構建反腐敗制度體系。一是建立和完—４—

善以民主化管理為核心的權力運行機制和制度，規(guī)范權力的正確行使。二是建立和完善包括公開性、透明度建設在內的各項配套制度，避免金融權力主體借不透明的制度保護自身。三是構建內部控制制度的總體框架。建立內部控制十大系統(tǒng)，即授權管理系統(tǒng)、資金計劃系統(tǒng)、會議控制系統(tǒng)、人事教育控制系統(tǒng)、籌資風險控制系統(tǒng)、信貸資金風險控制系統(tǒng)、外匯業(yè)務控制系統(tǒng)、信用卡業(yè)務控制系統(tǒng)、計算機風險控制系統(tǒng)和清算風險控制系統(tǒng)。四是健全授權授信審批制度。在強化一級法人制度的同時，嚴格推行授權、轉授權制度，確定授權范圍和責任。五是建立健全制度的有效執(zhí)行機制。加強各級金融機構的執(zhí)行力建設，營造有效的執(zhí)行文化，建立健全問責制，提高各級金融機構的執(zhí)行力和公信力。

3.加強金融廉政監(jiān)督機制建設,構建內外部監(jiān)督體系(1)建立反腐敗監(jiān)督制約機制。一是要把黨委(黨組)監(jiān)督、紀檢監(jiān)察監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督有機結合起來，使監(jiān)督真正落到實處。二是要建立獨立于同級機構的反腐敗監(jiān)督體制。強化監(jiān)督主體的獨立性、自主性和權威性。三是要加強對容易發(fā)生權力濫用和腐敗問題的重要部門、重要崗位、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督。四是要實行領導干部和重要崗位人員定期輪換交流制度，以及領導干部述職述廉、廉政談話、誡勉談話等監(jiān)督制度。

(2)建立反腐敗的獎懲機制。通過經(jīng)常性和性的廉政考核，建立嚴格規(guī)范的責任追究機制，加大對金融行業(yè)腐敗分子懲處力度，使金融腐敗成為被查處概率極高、政治風險極大、經(jīng)濟成本極高的“高 —５—

風險、低回報”行為。同時，弘揚金融行業(yè)廉潔正氣，對防范風險或舉報、消除案件發(fā)生的有功人員進行獎勵，鼓勵干部職工與違法違紀行為作斗爭。

(3)建立高效的金融行業(yè)監(jiān)管制度。一是加強金融監(jiān)管。通過金融監(jiān)管理念、方法和制度的更新與改進，進一步規(guī)范金融市場秩序,優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境,抑制金融腐敗的滋生。二是完善金融外部審計制度,建立公共監(jiān)督機制。審計是腐敗尤其是金融腐敗的“克星”。應該通過對行長或董事長的經(jīng)濟責任審計或履職審計，對他們的業(yè)績和問題進行系統(tǒng)地審查和評價，賞功罰過。同時金融監(jiān)管部門應與有關審計部門加強協(xié)調與合作，相互支持做好金融監(jiān)督工作。

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第四篇：關于金融系統(tǒng)貪污賄賂犯罪的調查報告

關于金融系統(tǒng)貪污賄賂犯罪的調查報告

近來年，金融系統(tǒng)的貪污、賄賂、挪用公款等職務犯罪案件不斷發(fā)生，且呈上升趨勢，不僅擾亂了金融秩序，使國家財產(chǎn)蒙受巨大損失，而且嚴重影響了社會主義市場經(jīng)濟秩序的健康發(fā)展，應引起高度重視。近期我院對九九年以來查辦的金融系統(tǒng)職務犯罪案件的特點、原因等進行了認真地分析。

一、基本情況和特點

這類案件的特點：

（1）犯罪數(shù)額大，危害嚴重。

銀行是經(jīng)營貨幣的場所，是直接管理資金的職能部門，由于其職能的特殊性和工作上的便利條件，金融系統(tǒng)工作人員大都直接管理和經(jīng)營貨幣，利用職務之便進行犯罪活動機會多，涉及金額也大。如原農業(yè)銀行某儲蓄所主任劉某自98年2月至99年6月，利用職務之便先后十次挪用公款32萬元，進行營利活動，使國家財產(chǎn)受到損失。

（二）發(fā)案面廣，基層所、部、科負責人作案比例高。

查辦的21起30人案件涉及工商銀行、農業(yè)銀行、人民銀行等單位，其中3人為基層負責人，另有1名科級干部。

（三）犯罪手段隱蔽，犯罪案件多為共同私吞“小金庫”。

金融系統(tǒng)基層機構是開展各項業(yè)務的“窗口”，長期以來，由于點多、面廣、人員雜、職業(yè)素質較低，加之規(guī)章制度落實不到位，監(jiān)督制約機制不完善等原因，致使金融基層機構負責人對收入隱瞞不報，私設“小金庫”，從而為濫發(fā)獎金、挪用、甚至私分國家財產(chǎn)大開方便之門。并且大部分“小金庫”由有帳記載發(fā)展到不建帳或建帳后銷毀，對“小金庫”支配隨意性強，犯罪手段隱蔽。

（四）犯罪動機有由貪圖享樂型向投資營利型發(fā)展的趨勢。

隨著社會物質文化生活水平的提高，金融工作人員因經(jīng)濟拮據(jù)違法犯罪的極為罕見，絕大部分犯罪人員受拜金主義、享樂主義的影響，不滿足于現(xiàn)狀，企圖謀取更大私利。同時，有的金融系統(tǒng)人員挪用、貪污公款不直接用于個人享樂，而是用于個人、親友投資營利活動，并在這方面有發(fā)展的趨勢。

二、金融系統(tǒng)職務犯罪案件頻發(fā)的原因

（一）主觀上經(jīng)不起金錢的誘惑。

金融部門作為經(jīng)營單位，以追求經(jīng)濟效益為主，不少單位思想、法制教育工作薄弱，致使工作人員思想不堅定，法律意識不強，對于什么是違法犯罪模糊不清，在金錢面前，動搖不

定，經(jīng)不起金錢的誘惑。一是存有僥幸心理，二是得手再次作案。

（二）客觀上有掌握財錢的便利。常年從事金融業(yè)務，客觀上為職務犯罪提供了便利條件，有一種不撈白不撈、不要白不要的想法。以福利、辛苦費等名堂，以“紅包”的形式發(fā)給個人。

（三）有章不循，違章不糾，內部監(jiān)督不力，致使犯罪分子多次作案，屢屢得逞。

隨著金融行業(yè)電腦設備的不斷更新和數(shù)量增多，加之缺乏管理經(jīng)驗，其運營體系和監(jiān)督機制不完善，有一些金融部門又存在重效益、輕監(jiān)督的現(xiàn)象，致使多種檢查“走過場”，監(jiān)督制度得不到貫徹，監(jiān)督措施不到位，管理混亂，對基層的利益收入情況根本掌握不起來，使這部分資金流入“小金庫”，為實施犯罪提供方便。如劉某任工商銀行某儲蓄所主任期間，在長時間內多次挪用“小金庫”資金達30余萬元，個人進行營利活動，內部監(jiān)督部門毫無覺察。

（四）金融行業(yè)競爭激烈，特別是采取不正當手段競爭，也給犯罪分子以可乘之機。在專業(yè)銀行向商業(yè)商業(yè)銀行轉軌過程中，各金融機構之間的攬儲競爭日趨激烈，有些金融機構為穩(wěn)儲增存，便暗中或變相提高存款利率，給儲戶一定的回扣或“好處費”。單位為支付這筆錢，便采取攬儲戶后不入帳或其他方式設立兩套帳，進行帳外經(jīng)營、高息貸出，致使大量銀行資金“體外循環(huán)”。

（五）進人把關不嚴，給犯罪埋下隱患。

近年來，由于金融業(yè)的迅速發(fā)展和職工待遇較高，金融行業(yè)成為年青人擇業(yè)的熱點。進入金融系統(tǒng)的人員相當一部分沒有通過嚴格的考試、考核而直接上崗，使一些品行不良的人混入金融隊伍，甚至提拔為骨干，安排在重要崗位上，授予大權，稱為“能人”。當“能人”如魚得水，瘋狂作案，侵吞國有財產(chǎn)被檢察機關立查后，單位才以“沒看準人”而“痛心”。因用人不當給國家造成了難以挽回的損失。

三、對防范金融系統(tǒng)職務犯罪的對策

為進一步維護金融秩序，保證金融體制改革，促進金融事業(yè)的發(fā)展，必須切實做好金融系統(tǒng)貪污賄賂等犯罪案件的防范工作。

（一）必須進一步完善內部監(jiān)督制約機制，切實把防范措施落到實處。應當說，金融系統(tǒng)內部的機構是健全的，規(guī)章制度也是很嚴密的，但隨著業(yè)務的不斷發(fā)展，機構的擴大，人員的增加以及外部環(huán)境的變化，金融系統(tǒng)在票據(jù)結算管理、利率計算和支付以及信貸審批、發(fā)放、回收等業(yè)務環(huán)節(jié)上，仍存在一定的問題。因此，金融系統(tǒng)內部應進一步完善多層次的監(jiān)督體系，嚴格支款憑證和審批制度，增強管理環(huán)節(jié)，堅決杜絕違法經(jīng)營、帳外經(jīng)營、私設“小金庫”等現(xiàn)象發(fā)生。此外，要切實保障各項規(guī)章制度的督查落實，克服“重現(xiàn)金輕憑證、重防外輕防內”的現(xiàn)象，積極推廣崗位輪換制度和靈活多變的稽核檢查制度，防止稽核流于形式，達到事后監(jiān)督的最佳效果，防微杜漸，嚴防犯罪發(fā)生。

（二）以人為本，不斷加強廉政教育和法制教育。在當前金融系統(tǒng)工作人員貪污賄賂犯罪增多的情況下，特別需要加強廉政教育和法制教育，切實搞好金融從業(yè)人員的政治思想教育和業(yè)務培訓，兩手抓，兩手都要硬。對重點部位要選用思想過硬、業(yè)務精通、德才兼?zhèn)涞娜藛T，努力消除因用人不當所帶來的各種隱患，尤其是加強基層所、部、科領導班子建設。同

時要嚴把進人關，真正把素質較高的人才錄用到金融行業(yè)，安排在關鍵崗位。

（三）加大打擊金融犯罪力度，充分發(fā)揮法律震懾力作用。

政法各部門特別是各級領導干部要提高對打擊金融犯罪重要性認識，要從講政治、維護大局的高度，把打擊、防范金融問題擺上重要議事日程。同時要加強對典型案例的分析研究，逐步掌握犯罪的規(guī)律、特點，提高辦理這類案件的專業(yè)知識和水平。

（四）做好預防金融犯罪工作，為金融行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的運行秩序。金融部門要很好地運用直接管理同間接管理相結合，現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督相結合的方式，對各類金融機構實行全方位監(jiān)督，司法機關有打擊金融犯罪活動中，也要與金融部門加強聯(lián)系，幫助他們建立健全各項規(guī)章制度，落實各項防范工作措施，堵塞漏洞，消除隱患，不給犯罪分子可乘之機。檢察機關在查辦案件的同時，應主動加強與金融系統(tǒng)的聯(lián)系，積極開展檢企共建活動，并采用以案釋法等多種形式經(jīng)常給金融行業(yè)干部職工敲警鐘，努力為金融行業(yè)的改革和發(fā)展服務。

第五篇：貪污賄賂犯罪的特點及其預防

貪污賄賂犯罪是以謀取經(jīng)濟利益為目的的犯罪形態(tài)，其特點及現(xiàn)狀總是同社會經(jīng)濟的發(fā)展具有不可分離的聯(lián)系。目前，我國經(jīng)濟體制、激勵機制以及國家的調控職能都在發(fā)生著巨大而深刻的變化。經(jīng)濟結構的變化必然引起與此相關的犯罪形態(tài)的變化。就實質意義而言，貪污賄賂犯罪只是一種現(xiàn)象，它反映的是社會不同階層、不同利益主體的經(jīng)濟利益發(fā)生沖突的實質，它只是一種附體，它的載體是政治權力和金錢利益的結合。這個結合體流向哪里，權錢交易——貪污賄賂犯罪也就跟向哪里。

一、貪污賄賂犯罪的特點

我們不難理解貪污賄賂犯罪呈現(xiàn)出的特有的特點和規(guī)律，它總是發(fā)生在那些直 接掌管金錢或商貿的經(jīng)濟單位和管理部門，哪些部門對經(jīng)濟運行的調控權力大，哪些部門就成為貪污賄賂犯罪滋生的熱點部位。可以說權力處于貪污賄賂犯罪的核心位置，權力的“魔杖”揮向哪里，貪污賄賂犯罪也就向哪里聚集。

⒈公安、工商、稅務、海關等行政執(zhí)法部門的貪污賄賂犯罪日益突出。貪污賄賂犯罪在新時期的發(fā)展經(jīng)歷了一個從經(jīng)濟部門向執(zhí)法部門滲透的過程。犯罪分子一方面要擴大“經(jīng)營范圍”，必然要向公安、工商、稅務、海關等行政執(zhí)法部門發(fā)射“糖衣炮彈”，獲取新的利益，另一方面，行政執(zhí)法人員也必然有時利用有利時機，利用職務之便，用非法手段謀求個人利益。

⒉“首長”犯罪居多，案犯級別高，犯罪數(shù)額巨大。目前，各單位普遍實行行政首長負責制，即“一把手”負責制，人權、財權、物權都集中掌握在“一把手”手中。有的“一把手”作風粗暴，大權獨攬，一人說了算。特別是實行“一支筆財務審批制”，“一把手”絕對控制財權，加之財務不公開，缺乏有效的監(jiān)督制約，給“一把手”貪污賄賂提供便利條件。目前大要案猛烈上升，一些高官紛紛落馬。

⒊貪污犯罪的手段主要是采取收入不記帳、虛開發(fā)票和虛列支出。一是私設“小金庫”，然后變著法兒貪污“小金庫”款項。有的單位領導，無視法紀，私設“小金庫”，明著處理不合理開支，實則非法占有其中款項。二是采取收入不記帳進行貪污，主要是一些行政執(zhí)法人員，在征收規(guī)費過程中收費不開發(fā)票，或只打白條，將公款非法占為已有。三是采取虛開“大頭票”貪污，即在單位需正常支出時，實際支出少而入帳報銷多，將多余的款項非法占為已有。四是虛列支出貪污，即單位根本沒有該項支出而偽造支出，開具假發(fā)票入帳沖出現(xiàn)金，非法占有。

⒋賄賂犯罪率成上升趨勢。在監(jiān)管不力的許多部門，挪用公款等罪數(shù)額都巨大。挪用公款犯罪多為直接管理、經(jīng)手單位現(xiàn)金的財務人員、業(yè)務員所為。財務人員直接管理單位現(xiàn)金，保險公司工作人員直接管理保險費，企業(yè)業(yè)務員直接經(jīng)手企業(yè)貨款，他們有機會也有可能利用職務上的便利挪用公款。

⒌賄賂犯罪更加隱蔽，犯罪分子具有較強的反偵查能力。從近幾年立案查處的貪污賄賂案件來看，雖然受賄案占立案數(shù)的比例不大，但是賄賂犯罪不僅沒有減少且有上升趨勢，賄賂行為在某些行業(yè)、某些部門、某些手握重權的人身上依然存在，只是形式更加隱蔽，手段更為狡猾，不易被人發(fā)現(xiàn)，不易被調查取證罷了。但“道高一尺，魔高一丈”，紙終究包不住火。近幾年來我們查處的受賄案件逐年增多，腐敗分子都受到了應有的懲罰。

二、貪污賄賂犯罪的原因

⒈政治體制改革滯后，利益分配失衡，國家工作人員長期處于利益分配的底層，客觀上給此類犯罪營造了氣氛。同時他們放松思想改造，拜金主義、享樂主義思想惡性膨脹。近幾年查處的貪污賄賂案件來看，絕大多數(shù)涉案人員放松思想改造，世界觀、人生觀、價值觀扭曲，拜金主義、享樂主義思想嚴重甚至惡性膨脹，信奉“有權不用、過期作廢”，不思工作，不干工作，一門心思想著如何利用職權多撈錢財。有的甚至作風腐化，生活糜爛，沉醉于吃喝玩樂，打麻將搞賭博，養(yǎng)情人包“二奶”，缺少“經(jīng)費”，便將罪惡之手伸向公款，不擇手段地非法占有公共財物，貪污受賄，以身試法，走上違法犯罪的道路。

⒉嚴重缺少監(jiān)督制約機制。一段時期以來，各單位普遍實行“一支筆財務審批制”，“一把手”權力膨脹，無人監(jiān)督。有的領導就認為，財政工作就是主管財政的“一把手”和財務人員之間的事，其他班子成員無權也不應該過問。重大財政問題不經(jīng)班子集體研究，或雖經(jīng)班子集體研究決定，但在實施過程中仍由“一把手”一人操縱，其他班子成員沒有參與權和監(jiān)督權?！耙晃墓P審批”，財務不公開，甚至暗箱操作，成為“一把手”貪污腐敗的溫床。我們在查案過程中了解到，凡是涉及“一把手”貪污犯罪的，其他班子成員往往對財務收支情況包括大項開支不甚了解，更談不上集體研究，民主管理。

⒊制度不健全給腐敗分子以可乘之機。從查處的貪污、挪用公款案件來看，相當一部分單位，一方面財務管理制度不健全，或雖有較為完善的財務制度，但形同虛設，沒有得到嚴格執(zhí)行，真正落到實處。另一方面缺乏科學合理的財務管理制約機制。有的單位“一把手”可以隨意從財務人員處取現(xiàn)金，甚至取大額現(xiàn)金連“白條”也不打，成了所謂的“良心帳”。有的單位會計、出納“一肩挑”，會計既管帳又管現(xiàn)金，有時庫存現(xiàn)金多達幾十萬元，為其利用職務挪用公款提供可能。

三、貪污賄賂犯罪的預防

⒈加大查處貪污賄賂犯罪力度。主要應做好以下工作：一是加大舉報宣傳力度，實施舉報有功獎勵制度，提高廣大群眾舉報貪污賄賂犯罪的積極性，更有效地發(fā)現(xiàn)和揭露犯罪；二是加大查辦貪污賄賂犯罪案件的力度，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，公正執(zhí)法、嚴格辦案，無論涉及到哪一級干部都要一查到底，查清犯罪事實，固定犯罪證據(jù)，把案件辦成鐵案，使貪污賄賂犯罪分子無藏身之地；三是加大懲處貪污賄賂犯罪的力度，在犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分的前提下，要依法從重從嚴處理，該判刑的判刑，該開除的開除，使一些想食污受賄的人不敢貪污受賄，不敢越雷池一步，充分發(fā)揮出“打擊”這一特殊預防的作用。

⒉加強反貪污賄賂犯罪的法律宣傳教育。針對當前一些干部特別是領導干部不注重政治學習，放松思想改造，拜金主義、享樂主義思想嚴重，法制觀念淡薄的思想實際，以國家工作人員特別是“一把手”、執(zhí)法人員、財務人員為對象，以樹立正確的世界觀、權力觀，增強宗旨意識、法制意識為重點，以依法行政、廉潔奉公、遵紀守法為目標，廣泛開展“三個代表”重要思想教育、理想信念教育、權力觀教育、法制教育和典型案件警示教育等，使廣大國家工作人員特別是領導干部堅定社會主義信念，筑牢拒腐防變的思想防線，堅持原則，分清是非，清正廉潔，依法辦事。

⒊依靠黨委領導，與預防單位共建預防職務犯罪網(wǎng)絡，建立預防體系。預防此類犯罪是一個復雜的社會系統(tǒng)工程。要在同級黨委統(tǒng)一領導下，加強紀檢、監(jiān)察、檢察反貪部門、公安經(jīng)偵部門、審計等部門之間的聯(lián)系和合作，適時互相通報在反腐敗特別是在查處審計違法違紀經(jīng)濟案件方面的工作情況，交流工作信息和經(jīng)驗。各部門既分工負責，各司其職，又密切協(xié)作，互相配合，形成對反腐敗工作齊抓共管，合力打擊貪污賄賂犯罪的態(tài)勢，對貪污賄賂腐敗分子該司法處理的依法處理，該黨紀處分的依紀處分，該行政處罰的依規(guī)處罰，必將起到預防貪污賄賂犯罪的積極作用。