第一篇：國(guó)有商業(yè)銀行核心員工的薪酬制度研究

國(guó)有商業(yè)銀行核心員工的薪酬制度研究

【摘 要】隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的薪酬制度也發(fā)生了很大的改變，但在具體應(yīng)用中出現(xiàn)了與薪酬制度的設(shè)計(jì)初衷不一致的問題，尤其與外資銀行或國(guó)內(nèi)的股份制銀行相比效果上出現(xiàn)了偏差。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的核心員工薪酬制度進(jìn)行了一些探索。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有商業(yè)銀行;員工;薪酬薪酬與薪酬激勵(lì)

廣義的說，薪酬是指企業(yè)員工為企業(yè)提供勞動(dòng)和服務(wù)而獲得的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，其基本形式包括以現(xiàn)金形式支付的工資、獎(jiǎng)金，以限制股份和股票期權(quán)等形式提供的獎(jiǎng)勵(lì)和以其他形式提供的保險(xiǎn)、福利等物質(zhì)利益。薪酬激勵(lì)是通過薪酬制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施，對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲以實(shí)現(xiàn)其激勵(lì)約束目標(biāo)的一種機(jī)制。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)中“支薪”的職業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言，從人力資本角度說，其薪酬是其人力資本投資的收益，是其人力資本的價(jià)值。從經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束角度說，報(bào)酬是調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者積極性、激勵(lì)約束其行為的一個(gè)重要因素，是其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)所獲的獎(jiǎng)勵(lì)。國(guó)有商業(yè)銀行核心員工的薪酬現(xiàn)狀

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念的不斷加強(qiáng)，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施以“強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力”為主要目標(biāo)的現(xiàn)代商業(yè)銀行薪酬制度改革的力度不斷加大，而且取得了一定的成效。但是，由于受到各種主觀和客觀因素的影響，實(shí)施薪酬制度改革過程中仍然存在不少問題。

2.1 總體薪酬水平較低

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行員工的平均薪酬水平低于股份制商業(yè)銀行，與國(guó)際銀行業(yè)比較，國(guó)有商業(yè)銀行員工薪酬水平和銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效均存在很大差距。作為國(guó)有銀行的之一的工商銀行，資產(chǎn)規(guī)模和員工人數(shù)在中國(guó)銀行業(yè)中均位居第一，2002-2003年，中國(guó)工商銀行的員工人數(shù)分別為招商銀行的24一33.7倍，總資產(chǎn)規(guī)模為10.2一13倍，但人均薪酬僅為32.4％一35.5％；工商銀行的員工人數(shù)分別為花旗集團(tuán)的1.62一1.45倍，總資產(chǎn)規(guī)模為52.5％一50.5％，人均薪酬僅為7.4％一7.7％。

人力資本成本是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的主要構(gòu)成之一，低工資水平有助于改善銀行短期財(cái)務(wù)指標(biāo)。但人力資本成本又是對(duì)員工工作努力付出的一種補(bǔ)償，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、高素質(zhì)員

工緊缺的情況下，過低的薪酬不利于獲得和維持優(yōu)質(zhì)人力資源，從而不利于商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的構(gòu)筑和保持。

2.2 收入水平?jīng)]有拉開差距

在國(guó)有企業(yè)中，政府對(duì)經(jīng)理人收入水平一直實(shí)施嚴(yán)格的管制，主要的管制手段是將經(jīng)理人收入與企業(yè)職工工資水平掛鉤，即定為職工工資水平的若干倍。國(guó)有商業(yè)銀行也不例外，中國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)采用行員等級(jí)工資制，如某國(guó)有商業(yè)銀行2003年建立的行員崗位等級(jí)為12級(jí)，對(duì)應(yīng)的工資等級(jí)56級(jí)。最低的56級(jí)工資的薪點(diǎn)為0.85，6級(jí)工資（相當(dāng)于一級(jí)分行行長(zhǎng)和總行部門經(jīng)理）薪點(diǎn)為3.85，后者為前者的4.5倍，基本工資級(jí)差較小。

2.3 薪酬形式單一，長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制缺乏

不同的薪酬結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不同的激勵(lì)作用。以現(xiàn)金支付為主的薪酬結(jié)構(gòu)注重的是短期激勵(lì)，有可能導(dǎo)致被激勵(lì)者的行為短期化。而限制性股份獎(jiǎng)勵(lì)、延期股份獎(jiǎng)勵(lì)和股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)薪酬形式既激勵(lì)被激勵(lì)者追求長(zhǎng)期利益，又將他們的利益與所有者的利益緊密聯(lián)系在一起，可以激勵(lì)其為增加所有股東利益而增加自己的收益。國(guó)有商業(yè)銀行長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)弱化的原因

結(jié)合我國(guó)國(guó)情，筆者認(rèn)為國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)是缺陷導(dǎo)致激勵(lì)機(jī)制弱化的主要原因。不同的產(chǎn)權(quán)制度下薪酬激勵(lì)機(jī)制的作用可能是不同的，外國(guó)企業(yè)經(jīng)理的薪酬激勵(lì)機(jī)制大多是建立在產(chǎn)權(quán)私有環(huán)境下的，在委托代理框架下僅僅探討委托人對(duì)代理人的激勵(lì)問題，還存在較大的片面性。

在法理上，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)屬于全體人民所有，它的初始委托人或最終委托人是全體人民。但財(cái)產(chǎn)本身的特性要求有具體的委托人，這樣可以明確地規(guī)定權(quán)利和義務(wù)如何使用、怎樣配置。由此就需要由代表全體人民利益的國(guó)家來具體行使財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，“全民所有”實(shí)際成為“國(guó)家所有”，國(guó)家成為國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)的實(shí)際委托人。

法律上國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的所有權(quán)雖然明晰，但在實(shí)踐中卻沒有一套比較完善的制度安排來體現(xiàn)這個(gè)所有權(quán)，因此國(guó)家這一抽象存在難以明確為人格化的所有權(quán)主體。在產(chǎn)權(quán)制度上，國(guó)有商業(yè)銀行普遍存在著“所有者缺位”問題。國(guó)有商業(yè)銀行固有的“所有者缺位”問題，導(dǎo)致了激勵(lì)約束效果低。

在國(guó)有商業(yè)銀行的委托一代理框架中，產(chǎn)權(quán)主體虛置以及所有權(quán)的多級(jí)代理等問題造成了激勵(lì)機(jī)制弱化，國(guó)有商業(yè)銀行的委托人一國(guó)家承擔(dān)著高昂的代理成本。政策建議

4.1 確定合理的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)

考核員工的業(yè)績(jī)必須基于廣泛的因素而非單一的標(biāo)準(zhǔn)，以避免鼓勵(lì)員工為追求單一的業(yè)績(jī)而犧牲銀行其它重要方面。對(duì)員工業(yè)績(jī)的考核目標(biāo)應(yīng)該包括業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)和個(gè)人的業(yè)績(jī)。以激勵(lì)員工以個(gè)人奮斗和團(tuán)體協(xié)作相結(jié)合為提高銀行整體業(yè)績(jī)而多做貢獻(xiàn)。對(duì)于銀行高級(jí)管理人員，其業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)應(yīng)該包括其分管的業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)和銀行整體業(yè)績(jī)兩個(gè)層次綜合考核。

4.2 真正建立起以績(jī)效薪酬為主，其他福利保障為輔的薪酬激勵(lì)約束機(jī)制

這也是最根本的，也只有這樣才能真正調(diào)動(dòng)起所有員工的積極性。同時(shí)要簡(jiǎn)化薪酬中的福利部分，盡量使用現(xiàn)金薪酬和長(zhǎng)期激勵(lì)作為薪酬激勵(lì)的重點(diǎn)。

4.3 構(gòu)建差異化的薪酬結(jié)構(gòu)

（1）管理類員工：按照“年薪制”的原理進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理，采用“崗位工資+績(jī)效工資+長(zhǎng)期激勵(lì)+福利”的薪酬結(jié)構(gòu)，實(shí)行以績(jī)效工資和長(zhǎng)期激勵(lì)為主，崗位工資為輔的分配制度。戰(zhàn)略管理類和經(jīng)營(yíng)管理類的崗位工資和績(jī)效工資比例為40/60，業(yè)務(wù)管理類崗位工資和績(jī)效工資比例為50/50，績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為50%。

（2）專業(yè)技術(shù)類員工：按照“崗位工資制”的原理設(shè)計(jì)，采用以崗位工資為主的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績(jī)效工資比例可根據(jù)具體的崗位系列在 60/40 和 70/30 之間，績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為 30%。整體薪酬較為穩(wěn)定，少數(shù)資深專業(yè)人才和關(guān)鍵崗位員工可享受股票增值權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)性年金等長(zhǎng)期激勵(lì)。

（3）市場(chǎng)營(yíng)銷類員工：按照“傭金制”的原理設(shè)計(jì)，采用以績(jī)效工資為主體、崗位工資為輔的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績(jī)效工資比例為 50/50，績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為100%?？?jī)效工資根據(jù)營(yíng)銷業(yè)績(jī)確定，實(shí)行基于業(yè)務(wù)綜合積分制的提成傭金制度，超過100%的績(jī)效工資部分實(shí)行延期支付制度。

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第二篇：國(guó)有企業(yè)職工薪酬激勵(lì)機(jī)制研究

企業(yè)員工福利激勵(lì)

人才為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出貢獻(xiàn)，企業(yè)根據(jù)其能力及業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)來付給人才報(bào)酬，但是如何界定人才應(yīng)得的報(bào)酬以及人才的勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)值，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力報(bào)酬的內(nèi)部公平與外部公平，既要充分調(diào)動(dòng)人才的工作積極性，降低人才流動(dòng)率，又要使企業(yè)不至于承擔(dān)過多的人力成本;使企業(yè)的員工能合理分享其工作的成果一一企業(yè)的利潤(rùn)，同時(shí)又不至于使企業(yè)因?yàn)榉窒砝麧?rùn)過多自身盈余過少而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這些問題都需要企業(yè)有一套合理的薪酬制度。好的薪酬制度可以吸引、留住優(yōu)秀人才，而不當(dāng)?shù)男匠曛贫葎t會(huì)給企業(yè)帶來危機(jī)，進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)要使人才的薪酬能真正與其能力、業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)相掛鉤，真正做到能者多得，使企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者利益方向一致，達(dá)到雙贏。并不存在適合所有企業(yè)的完美的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展階段和實(shí)際情況，制定出適合本企業(yè)的薪酬方案。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)薪酬激勵(lì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制的成熟，過去的那種單一的與業(yè)績(jī)脫鉤的薪酬制度已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)的需求，與個(gè)人績(jī)效和能力密切相關(guān)的多元化、多層次、靈活的薪酬構(gòu)成將是薪酬制度的必然發(fā)展趨勢(shì)。經(jīng)理人市場(chǎng)的完善，人才的市場(chǎng)價(jià)格將逐漸體現(xiàn)其實(shí)際價(jià)值。全國(guó)人大常委會(huì)副委員長(zhǎng)成思危指出:“中國(guó)企業(yè)對(duì)高級(jí)管理人才的使用歷來存在一個(gè)兩難命題:能千的人不可靠，可靠的人不能干，而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)家的工資、福利、獎(jiǎng)金、股權(quán)以及期權(quán)等方面的獎(jiǎng)勵(lì)，就是要使“能干的人可靠，可靠的人能干?！焙侠淼钠髽I(yè)薪酬制度可以改善我國(guó)長(zhǎng)久以來存在的人才“價(jià)不符實(shí)”的現(xiàn)象，真正的使“能干的人”對(duì)企業(yè)“可靠”。

我國(guó)目前大多數(shù)企業(yè)的薪酬激勵(lì)存在著嚴(yán)重的不足:總體薪酬水平偏低、薪酬結(jié)構(gòu)不合理、注重短期效益、缺乏內(nèi)在穩(wěn)定性等，在與外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位，成為外資企業(yè)的人才培養(yǎng)基地。因此，實(shí)施合理、有效的薪酬激勵(lì)，承認(rèn)人力資本的產(chǎn)權(quán)價(jià)值，將人以及附加在人身上的管理要素、技術(shù)要素參與企業(yè)分配的問題制度化，是具有深遠(yuǎn)意義的理論和實(shí)踐課題。

員工的報(bào)酬分為兩大類，一類是經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬，如工資、津貼、獎(jiǎng)金等。另一類是非經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬，即員工從其所從事的工作中所獲得的滿足感與成就感，屬于較高層次的需求。非經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬與企業(yè)的整體環(huán)境有關(guān)，如企業(yè)文化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、企業(yè)在業(yè)內(nèi)的知名度與美譽(yù)度、員工在企業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)等。本文所闡述的是經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬對(duì)員工的激勵(lì)作用，畢竟薪酬的高低仍是決定員工去留的主要因素，但并不是否認(rèn)非經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬對(duì)員工的激勵(lì)作用可以忽視，相反，非經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬與經(jīng)濟(jì)類報(bào)酬二者相輔相成，都是激勵(lì)員工行為的不可或缺的環(huán)節(jié)。

一、企業(yè)員工福利激勵(lì)

6.1員工福利的含義及特點(diǎn)

員工福利又稱勞動(dòng)福利，它是企業(yè)為滿足勞動(dòng)者生活需要，在工資收入以外的企業(yè)為員工個(gè)人及其家庭所提供的實(shí)物和服務(wù)等福利形式。員工福利具有以下特點(diǎn):①補(bǔ)償性。員

工福利是對(duì)勞動(dòng)者所提供勞動(dòng)的一種物質(zhì)補(bǔ)償，享受員工福利必須以履行勞動(dòng)義務(wù)為前提;②均等性。員工福利在員工之間的分配和享受，具有一定程度的機(jī)會(huì)均等和利益均沾的特點(diǎn)。每個(gè)員工都有享受本企業(yè)員工福利的均等權(quán)利;③補(bǔ)充性。員工福利是對(duì)按勞分配的補(bǔ)充，可以一定程度上緩解按勞分配帶來的生活富裕程度的差別;④集體性。員工福利的主要形式是舉辦員工集體福利事業(yè)，員工主要通過集體消費(fèi)或共同使用公共設(shè)施的方式分享員工福利;⑤差別性。員工福利在同一企業(yè)內(nèi)部實(shí)行均等和共同分享的原則，但在不同企業(yè)間存在著差別。

6.2員工福利的作用

福利是一種很好的吸引和保留員工的工具，有吸引力的員工福利計(jì)劃既能幫助企業(yè)招聘到高素質(zhì)的員工，同時(shí)又能保證已經(jīng)被招聘來的高素質(zhì)員工能夠繼續(xù)留在企業(yè)中工作。這樣就能以較少的費(fèi)用，分散企業(yè)巨大風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營(yíng)，為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤(rùn)。企業(yè)通過福利的形式向員工提供各種照顧，會(huì)讓員工感覺到企業(yè)和員工之間的關(guān)系不僅僅是一種單純的經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系，從而在雇傭關(guān)系中增加一種類似家庭關(guān)系的感情成分，以提高員工的工作滿意度，降低員工的不滿情緒，增加向心力，體現(xiàn)企業(yè)文華中以認(rèn)為本的原則。

6.3員工福利項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施原則

企業(yè)向員工提供什么形式的福利計(jì)劃，是由多種因素決定的。只有充分考慮這些因素，才能提高福利計(jì)劃實(shí)施的效力，即內(nèi)部激勵(lì)效力、外部競(jìng)爭(zhēng)效力和福利政策的連貫性。

此外，如何降低企業(yè)福利成本，增加效益，也是一個(gè)非常重要的問題。有些企業(yè)福利不一定完全采取企業(yè)完全包下來的做法，有些福利項(xiàng)目更不要“人人有份兒，人人等份兒”。企業(yè)可以考慮和員工共同投資，共同受益的辦法，例如養(yǎng)老保險(xiǎn)和員工保健項(xiàng)目，商定一個(gè)企業(yè)和員工各拿多少的比例，并體現(xiàn)多拿多收益的原則。

6.4自助式福利

自助式福利就是由員工自行選擇福利項(xiàng)目的福利計(jì)劃模式。福利支付形式的“個(gè)性化”是其重要特征。這種福利形式正如自助餐一樣，可以讓員工自由挑選所喜歡的物品。在自助式福利計(jì)劃中，除了國(guó)家規(guī)定的“四險(xiǎn)一金”外，企業(yè)自己制定的“軟性”福利，如培訓(xùn)、保險(xiǎn)之類的待遇，為企業(yè)吸引和留住優(yōu)秀人才發(fā)揮了積極的意義。自助式福利項(xiàng)目一般應(yīng)包括:職工意外傷害保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌、職工個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、帶薪休假、提供職工住房、住房公積金或住房補(bǔ)貼、免費(fèi)午餐、職工食堂或伙食補(bǔ)助、提供交通接送或交通補(bǔ)貼、帶薪培訓(xùn)或教育補(bǔ)助、本企業(yè)股份股票或期權(quán)優(yōu)先權(quán)、娛樂或體育活動(dòng)、整潔而園林化的廠區(qū)、家庭特困補(bǔ)助、家庭慰問金、撫恤金、重病補(bǔ)助、組織公司員工旅游或提供療養(yǎng)機(jī)會(huì)、節(jié)日禮物或優(yōu)惠實(shí)物分配。

對(duì)以上這些福利項(xiàng)目不是供所有職工享受的，其中體現(xiàn)了福利權(quán)利的差異性。一般說，對(duì)國(guó)家規(guī)定的“四險(xiǎn)一金”是全員福利，或稱為“核心福利”，它是每個(gè)員工享有的基本福

利;對(duì)不同人員的轎車、飛機(jī)、星級(jí)賓館待遇是特種福利，這種福利具有一定的層次性;還有針對(duì)特殊家庭的特別補(bǔ)助等。企業(yè)對(duì)這些福利項(xiàng)目進(jìn)行合理劃分，能起到雪中送炭和錦上添花的作用。當(dāng)然，自助式福利計(jì)劃能否實(shí)行，要取決于兩個(gè)條件:一是企業(yè)自身的實(shí)力和發(fā)展要求能提供的項(xiàng)目;二是員工的貨幣化收入較高，貨幣收入的邊際收益小于非貨幣化福利計(jì)劃的邊際收益。

結(jié)論

世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮對(duì)中國(guó)企業(yè)也產(chǎn)生了巨大的影響，中國(guó)企業(yè)在世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境下同世界先進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)，但是，我國(guó)企業(yè)同世界先進(jìn)企業(yè)還有一定的差距，薪酬體系方面也是如此。許多企業(yè)的薪酬體系由于脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，還帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡，政府也意識(shí)到了傳統(tǒng)的薪酬體系不再適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的步伐，目前也積極進(jìn)行探討研究。本文僅就當(dāng)前較為盛行的經(jīng)營(yíng)者年薪制、股權(quán)激勵(lì)制度、等激勵(lì)約束體制進(jìn)行了分析探討，但是每種體制也都有其不盡人意之處，相信隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)的進(jìn)步、人們思想意識(shí)的提高，會(huì)不斷有更適合新經(jīng)濟(jì)企業(yè)的激勵(lì)體制相繼出臺(tái)并經(jīng)受實(shí)踐的檢驗(yàn)。

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第三篇：國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

摘 要：目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在比例較高的不良資產(chǎn)問題，該問題如果得不到及時(shí)解決，會(huì)嚴(yán)重地阻礙國(guó)有商業(yè)銀行的改革步伐，削弱我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也不利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。分析了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及其帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)和弊端，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn);現(xiàn)狀;成因;管理思路

中圖分類號(hào)：F2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2011）15-0019-02 我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

我國(guó)各商業(yè)銀行多年來在不良資產(chǎn)處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)額高達(dá)11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為3400億元，不良資產(chǎn)率為1.59%。

然而，雖然不良資產(chǎn)額下降顯著，但是問題依然嚴(yán)峻，實(shí)際上，不良資產(chǎn)下降的原因主要兩點(diǎn)，第一，財(cái)政大規(guī)模注資及1999年2004年和2005年三次大規(guī)模的國(guó)有銀行不良資產(chǎn)剝離。經(jīng)三次剝離后，華融、長(zhǎng)城、東方和信達(dá)四家資產(chǎn)管理公司，累計(jì)從國(guó)有銀行接受的不良資產(chǎn)總額約3.5萬億元，也就是說經(jīng)過三次剝離后，國(guó)有銀行累計(jì)減少了約3.5萬億元的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)大規(guī)模剝離，在極大減輕了國(guó)有銀行的歷史負(fù)擔(dān)，奇跡般提升了國(guó)有銀行資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)，也使社會(huì)為之付出了高昂的代價(jià)。因?yàn)閷?duì)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行的剝離處置，要由財(cái)政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會(huì)公眾全額承擔(dān)國(guó)有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會(huì)公眾承擔(dān)，無論從法理政治或經(jīng)濟(jì)層面都于理不通，是極其牽強(qiáng)的。因此，依賴剝離實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)雙降是一種在政治和經(jīng)濟(jì)上具有高昂代價(jià)，不可能長(zhǎng)期持續(xù)的模式。

二是貸款余額快速擴(kuò)張，由于不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)余額/貸款余額，因此不良資產(chǎn)率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴(kuò)大分母降低不良資產(chǎn)率。因?yàn)閺募夹g(shù)上講，在貸款發(fā)放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時(shí)間的，可以認(rèn)為，快速擴(kuò)張貸款規(guī)模，對(duì)降低不良資產(chǎn)率具有立竿見影的效果。仔細(xì)分析我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)狀況，不難發(fā)現(xiàn)，不良資產(chǎn)率的迅速下降，與貸款規(guī)模的快速擴(kuò)張不無關(guān)系：2005年我國(guó)銀行業(yè)的貸款規(guī)模為15.2萬億元，不良資產(chǎn)為13133.6億元，不良資產(chǎn)8.6%;2007年的數(shù)據(jù)為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對(duì)比以上數(shù)據(jù)，可以明顯感覺到，貸款規(guī)模擴(kuò)張?jiān)谖覈?guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產(chǎn)規(guī)模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產(chǎn)率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模的減幅為60.9%，不良資產(chǎn)率降幅為76%，降幅是減幅的125%?？紤]到2009年近10萬億元的天量放貸，我國(guó)銀行業(yè)不良資產(chǎn)狀況可謂隱憂猶存，不良資產(chǎn)和不良資產(chǎn)率或有雙雙反彈的可能。不良資產(chǎn)形成原因分析

銀行不良貸款的產(chǎn)生具有某種客觀必然性，不同國(guó)家不同時(shí)期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國(guó)家也有各自的主要原因，但是筆者認(rèn)為，對(duì)于我國(guó)來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)形成了“大財(cái)政，小金融”的大一統(tǒng)的金融模式，財(cái)政集中了國(guó)內(nèi)絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國(guó)有企業(yè)所需資金由財(cái)政統(tǒng)一撥付，企業(yè)的固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造、及營(yíng)運(yùn)過程中的固定資產(chǎn)、定額內(nèi)的流動(dòng)資金都由財(cái)政按計(jì)劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動(dòng)資金需求，企業(yè)收入相應(yīng)也要上繳財(cái)政。

財(cái)政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補(bǔ)充渠道。在金融改革之后，國(guó)民收入的分配格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權(quán)擴(kuò)大，減少了上繳財(cái)政的資金，財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重下降，財(cái)政已難以主導(dǎo)資金分配，逐步退出企業(yè)資金分配的領(lǐng)域。同時(shí)企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實(shí)行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會(huì)大量閑散資金提供了可能。資金由向財(cái)政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國(guó)企發(fā)展需要大量資金支持，財(cái)政無力繼續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財(cái)政采用漸進(jìn)的方式從生產(chǎn)和投資領(lǐng)域退出，銀行開始進(jìn)入財(cái)政退出的領(lǐng)域。因國(guó)有企業(yè)的先天性缺陷――自有資金不足，加之國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了本不應(yīng)由其承擔(dān)的社會(huì)職能（醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等），導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導(dǎo)下，撥改貸順理成章地成為企業(yè)資金供給渠道。建設(shè)項(xiàng)目基本采用“政府點(diǎn)菜、計(jì)委寫單、財(cái)政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強(qiáng)制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。本來銀行應(yīng)當(dāng)遵循信貸資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，以追求自身效益和資金回報(bào)率為目標(biāo)，是有償?shù)馁Y金運(yùn)動(dòng)。但是，行政干預(yù)代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則，銀行的資金被用于財(cái)政性的用途，銀行資金的財(cái)政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財(cái)政撥款之實(shí)，銀行對(duì)企業(yè)的貸款偏離了信貸資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時(shí)，由于政府主導(dǎo)，一些資金流入了經(jīng)營(yíng)效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，出現(xiàn)資源分配嚴(yán)重不合理的結(jié)果――低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負(fù)債，相應(yīng)的企業(yè)的不良負(fù)債轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實(shí)際上應(yīng)該由財(cái)政撥付，政策性業(yè)務(wù)按保本經(jīng)營(yíng)，貸款按優(yōu)先性和低利率性的原則運(yùn)作。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中政策性貸款比例很高，據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅僅由于政策性銀行劃轉(zhuǎn)、國(guó)務(wù)院根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)需要決定而發(fā)放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計(jì)算就達(dá)數(shù)千億元。政策性不良資產(chǎn)具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國(guó)有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，許多貸款在接收時(shí)實(shí)際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設(shè)定擔(dān)保，銀行很難通過自身努力進(jìn)行清收轉(zhuǎn)化。加上政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)混同，導(dǎo)致政策性貸款的非政策性使用。這是我國(guó)銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因。不良資產(chǎn)過高帶來的危害

我國(guó)銀行的不良資產(chǎn)表面是金融企業(yè)和國(guó)家的損失，實(shí)質(zhì)上是全體公眾的資產(chǎn)損失，已成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)增長(zhǎng)的一個(gè)嚴(yán)重隱患，對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個(gè)方面。

首先，由于社會(huì)貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎(chǔ)貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴(yán)重影響我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產(chǎn)的前提下，只有政府有能力承擔(dān)這種損失因此政府面臨著如何在有限的國(guó)家財(cái)力下處理壞賬的難題。判斷我國(guó)化解不良資產(chǎn)的成本，有很大的不確定性。假設(shè)不良貸款中有50％是可收回的（目前我國(guó)的信用環(huán)境不佳，對(duì)可收回貸款的狀況不容樂觀），我國(guó)不良資產(chǎn)與GDP的比重為25％，則我國(guó)化解不良資產(chǎn)的宏觀經(jīng)濟(jì)成本估計(jì)為GDP的12.5％左右?？梢?，化解不良資產(chǎn)成本是非常高昂的。

第二，不良資產(chǎn)將導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的生存危機(jī)，極大地制約著國(guó)有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展世界銀行對(duì)全球銀行業(yè)危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的主要原因是信貸風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實(shí)。大量信貸資金的沉淀使得國(guó)有商業(yè)銀行的資金難以合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，加大了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。銀行資金難以保全，結(jié)果將造成國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)缺乏活力，效益低下，前景令人擔(dān)憂。不良資產(chǎn)妨礙了國(guó)有商業(yè)銀行的商業(yè)化進(jìn)程，降低了商業(yè)銀行的盈利水平和競(jìng)爭(zhēng)力。不解決不良資產(chǎn)問題，國(guó)有商業(yè)銀行便難以轉(zhuǎn)變職能，嚴(yán)重阻礙銀行的改革步伐。四大國(guó)有商業(yè)銀行因其龐大的資產(chǎn)而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)額巨大，國(guó)際權(quán)威的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其評(píng)級(jí)都相當(dāng)?shù)?，影響了我?guó)商業(yè)銀行在國(guó)際市場(chǎng)上的信譽(yù)和國(guó)際聲譽(yù)，在相當(dāng)程度上制約了金融業(yè)的進(jìn)一步對(duì)外開放。同時(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題已成為阻礙我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式與國(guó)際接軌的主要原因。

加強(qiáng)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產(chǎn)具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產(chǎn)剝離，由資產(chǎn)管理公司收購。通過剝離不良資產(chǎn)來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個(gè)步驟:一是清理現(xiàn)有資產(chǎn)，評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量，并將不良資產(chǎn)剝離。這一步必須一次性徹底完成，因?yàn)橹挥羞@樣才可能給?┆?銀行一個(gè)全新的起點(diǎn)，使得銀行能夠建設(shè)發(fā)展出商業(yè)化操作模式，避免壞帳問題出現(xiàn)。二是通過國(guó)家注資來彌補(bǔ)銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國(guó)家注資來彌補(bǔ)銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產(chǎn)的市值轉(zhuǎn)讓，然后由國(guó)家向銀行直接注資來彌補(bǔ)資本金缺口;另一種是首先由國(guó)家向資產(chǎn)管理公司注資，然后由資產(chǎn)管理公司再以面值來購買不良資產(chǎn)，因?yàn)橘Y產(chǎn)面值高于其真實(shí)價(jià)值，這種手段間接地將國(guó)家注人資產(chǎn)管理公司的資金轉(zhuǎn)移給銀行，這個(gè)方案的一個(gè)具體做法是由資產(chǎn)管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔(dān)保，期票額為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的面值。另外還有一種可能彌補(bǔ)資本金不足的辦法是由銀行發(fā)放附屬債券。這種債券的債權(quán)是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權(quán)人所擁有的債權(quán)。盡管有一些謹(jǐn)慎的金融界人士認(rèn)為，將銀行的不良資產(chǎn)剝離后，由資產(chǎn)管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產(chǎn)這個(gè)包袱由國(guó)有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產(chǎn)管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對(duì)于不良貸款及其累計(jì)的金融風(fēng)險(xiǎn)的重視和關(guān)注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴(kuò)散，為國(guó)有銀行推行責(zé)任考核建立了比較合理的基礎(chǔ)。為促使國(guó)有銀行強(qiáng)化信貸管理創(chuàng)造了有利條件;其三，資產(chǎn)管理公司所具有的特許的法律，政策優(yōu)惠和多種業(yè)務(wù)手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產(chǎn)管理公司對(duì)不良資產(chǎn)的管理模式。銀行存在大量的不良資產(chǎn)并是各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程不可避免存在的現(xiàn)象。在我國(guó)成立資產(chǎn)管理公司對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行管理。一個(gè)更切合實(shí)際的指導(dǎo)思想是把資產(chǎn)管理公司看作一個(gè)暫時(shí)的過渡機(jī)構(gòu)，追償債務(wù)，等待時(shí)機(jī)和市場(chǎng)條件，尋找買主，盡快處理不良資產(chǎn)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)和增值。為此，資產(chǎn)管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應(yīng)該建立公平、公開、公正、高效運(yùn)作為主體的管理模式。要使這個(gè)模式運(yùn)作有成效，就應(yīng)提供寬松的法律環(huán)境，較廣的業(yè)務(wù)手段和范圍，設(shè)計(jì)充分市場(chǎng)化的機(jī)制，建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制。

最后，注重不良資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的問題研究，并尋找應(yīng)對(duì)措施。資產(chǎn)管理公司收購不良產(chǎn)，對(duì)公司所有從業(yè)人員來說都是一個(gè)全新的課題，沒有任何經(jīng)驗(yàn)可言。在這種情況下，一方面要重學(xué)習(xí)國(guó)外不良資產(chǎn)管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，另一方面要先進(jìn)行收購試點(diǎn)，摸索經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)政策規(guī)定，掌握相關(guān)法律，明確基本標(biāo)準(zhǔn)，傳授收購方法，以保證不良資產(chǎn)收購質(zhì)量。重視對(duì)收購資產(chǎn)的有效保全。在落實(shí)債權(quán)債務(wù)時(shí)，注重以法律上保證貸款、擔(dān)保、抵押及訴訟時(shí)效性，依法進(jìn)行保全和追償。尤其是對(duì)那些零資產(chǎn)企業(yè)和貸款，擔(dān)保“雙亡”企業(yè)，應(yīng)本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權(quán)，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產(chǎn)在收購過程中的完整性。

參考文獻(xiàn)

［1］?@王薇.國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的方式［J］.商業(yè)研究，2005，（24）.［2］?@楊盛昌.國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)體制性成因探究［J］.云南民族大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，（1）.［3］?@趙越.國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置問題研究［J］.云南財(cái)貿(mào)學(xué)院學(xué)報(bào)，2001，（1）.

第四篇：?jiǎn)T工薪酬制度

員工薪酬制度

第一條為完善公司管理制度，逐步健全現(xiàn)代化管理機(jī)制，使內(nèi)部管理走向科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，使之管理有法可依、違章可究，從而督導(dǎo)全體員工遵紀(jì)守法，共同維護(hù)、保障公眾生活及各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，特制訂本管理章程。

第二條在當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)下, 本廠最高領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力屬于總經(jīng)辦 , 并由以總

經(jīng)理為首的辦公室領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)開展具體工作, 聘用職工解雇職工和開除職工以及其他重大事項(xiàng)由行政部共同批核。

第三條凡屬本公司職員都必須遵守和執(zhí)行本管理章程的各有關(guān)條款，同時(shí)享有本

章程所規(guī)定的一切權(quán)益。

第四條本章程經(jīng)公司擴(kuò)大會(huì)議集體討論通過，公司總經(jīng)理簽署生效，其解釋權(quán)及

修改權(quán)歸本公司所有。

第五條本章程于二零一二年八月一日正式頒布實(shí)施。

第一條公司采用28天/月上班制，全年正常工作時(shí)間為8小時(shí)，上午8:00-12:00,下午14:00-18:00，需晚上加班的均為18:30-21:30。

第二條凡加班超過10點(diǎn)鐘后的有5元夜宵費(fèi)。另每月男性員工補(bǔ)住20元工鞋

費(fèi)。

第三條公司薪酬發(fā)放采用隔月結(jié)算制，即當(dāng)月月底20號(hào)發(fā)放上月工資, 一般情

況下廠方及時(shí)發(fā)工資, 特殊情況需延時(shí)的, 最多不能超過15天。

第四條假期七天以上者，一律需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可有效。

第五篇：?jiǎn)T工薪酬制度

第一節(jié)：總則

第一條：為體現(xiàn)公司按勞分配的原則，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)管理理念，制定本薪酬管理規(guī)定。

第二條：本薪酬制度體現(xiàn)以下基本原則：

1、公平、公正、客觀的分配原則；

2、有效激勵(lì)的原則；

3、在同行業(yè)人力市場(chǎng)具競(jìng)爭(zhēng)力的原則。

4、按勞分配，按績(jī)?nèi)〕?，多勞多得的原則。

第三條：堅(jiān)持工資增長(zhǎng)幅度不超過本公司經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工平均實(shí)際收入增長(zhǎng)幅度不超過本公司勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的原則。

第四條：公司支付的薪酬，通過工資卡和現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)。

第二節(jié)：適用范圍

第一條：本薪酬制度適用對(duì)象為公司內(nèi)從事以常規(guī)性工作為特征的崗位，包括：高層管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）、中層管理人員（部門經(jīng)理、助理、主管）、財(cái)務(wù)、人事、后勤崗位（會(huì)計(jì)、出納、采購、人事、行政、文員、后勤、班長(zhǎng)、保安）、市場(chǎng)崗位（客服部、大堂、貴賓區(qū)、桑拿部、男浴、女浴、技師、電操、收銀）。

第三節(jié)：薪酬結(jié)構(gòu)

第一條：?jiǎn)T工的薪酬構(gòu)成為：

1．基本工資；

2．績(jī)效工資；

3．其它。

第二條：基本工資是指企業(yè)為滿足員工最基本的生活保障而支付的部分勞動(dòng)薪酬，具體包括：崗位工資、職級(jí)工資、工齡工資。

第三條：績(jī)效工資是指企業(yè)為強(qiáng)調(diào)多勞多得的公平原則，對(duì)員工采取一種業(yè)績(jī)及工作效率的考核的基數(shù)。

第四條：崗位工資是指企業(yè)根據(jù)不同崗位所承擔(dān)的工作責(zé)任不同，公司給予支付的部分勞動(dòng)薪酬；

第五條：職級(jí)工資是指企業(yè)為激勵(lì)員工所采取的一種約束機(jī)制，以發(fā)揮員工的最大主觀能動(dòng)性；

第六條：工齡工資是指企業(yè)根據(jù)員工的工作年限的不同，對(duì)公司所作的貢獻(xiàn)不同，而予以支付的部分勞動(dòng)薪酬；

第七條：崗位補(bǔ)貼是指由于崗位的特殊性，企業(yè)給予員工支付的部分生活補(bǔ)助；