第一篇：采購人員必備的稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)

采購人員必備的稅務(wù)及財(cái)務(wù)知識(shí)

一、稅金的介紹：

1、增值稅（屬于國稅，歸國稅局管理）

A、增值稅是對(duì)銷售、進(jìn)口、委托加工商品的單位和個(gè)人就其增值部分征收的一種稅。

B、交納方式：采用進(jìn)銷稅抵扣的方式。

C、計(jì)算：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅=（售價(jià)/1+稅率）×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額=（進(jìn)價(jià)/1+稅率）×稅率

D、增值稅的稅率：

二、進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅率主要有：

1、以上適用17%和13%稅率的商品； 2、6%稅率是以小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)商品的進(jìn)銷稅；

3、4%稅率是由小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)商品的進(jìn)項(xiàng)稅；

（附：小規(guī)模納稅人與一般納稅人有何區(qū)別：一般納稅人的條件是，商業(yè)批發(fā)企業(yè)年銷售達(dá)180萬元、工業(yè)企業(yè)年銷售達(dá)100萬元；或者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)健全，能準(zhǔn)確核算稅款，并且有規(guī)范的發(fā)票管理。不能達(dá)到以上幾個(gè)條件的就歸屬于小規(guī)模納稅人。

三、另外有幾種情況請(qǐng)大家注意：

1、農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)收購可憑收購憑抵扣10%；

2、運(yùn)費(fèi)憑正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票可以抵扣7%；

3、水費(fèi)可抵扣6%；

4、電費(fèi)可抵扣17%；

5、辦公用品可抵扣17%；

6、空調(diào)油耗，汽油等可抵扣17%；

7、其他耗材，如廣告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。

請(qǐng)采購們注意，收取發(fā)票時(shí)對(duì)上述發(fā)生業(yè)務(wù)盡量收增值票，以節(jié)約費(fèi)用。

四、不能辦理抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金：

1、購入固定資產(chǎn)；

2、購入商品用于直接消費(fèi)的，如超市購入衛(wèi)生紙用于發(fā)放職工福利，雖然開入的是增值稅票，但是不能抵扣。

舉例：B、某服裝以一個(gè)村辦工廠購入，該村工廠規(guī)模小，年銷售不足50萬元，認(rèn)定為工業(yè)企業(yè)小規(guī)范納稅人，進(jìn)價(jià)為100元，超市售價(jià)為130元，計(jì)算如下：

銷項(xiàng)稅=130÷1.17×0.17=18.8?元

進(jìn)項(xiàng)稅=100÷1.04×0.04=3.85元

應(yīng)交增值稅=18.8?一3.85=15.04元

2、營業(yè)稅（屬地稅、屬地方稅務(wù)局而管理）

A、定義：中華人民共?國境內(nèi)提供規(guī)定的勞條、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。超市經(jīng)營中包括租金收入、餐飲收入、條碼收入等按規(guī)定須上交營業(yè)稅。

B、稅率：應(yīng)納稅額：營業(yè)額×稅率

一般稅率為5%

3、附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

主要是企業(yè)為了支援地區(qū)城市建設(shè)和教育而開立的，一般納稅金額是在增值稅和營業(yè)稅等主稅基礎(chǔ)上按比例提取的，長沙地區(qū)比例為7%和5%。

以上2種稅為地稅，歸地方稅務(wù)局管理。

五、毛利：怎利計(jì)算超市毛利率（包括農(nóng)產(chǎn)品毛利率）

A、什么是毛利：

毛利是商品實(shí)現(xiàn)的不含稅收入剔除其不含稅成本的差額，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)稅分開的，所以特別強(qiáng)調(diào)的是不含稅，現(xiàn)有進(jìn)銷存系統(tǒng)中叫稅后毛利。

1.毛利計(jì)算的基本公式是：

毛利率=（不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià)）÷不含稅售價(jià)×100% 2.不含稅售價(jià)=含稅售價(jià)÷（1+稅率）

3.不含稅進(jìn)價(jià)=含稅進(jìn)價(jià)÷（1+稅率）

4.從一般納稅人購入非農(nóng)產(chǎn)品，收購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，取得17%進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售按17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；不含稅進(jìn)價(jià)=100÷（1+17%）=85.47，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；毛利率=（102.56-85.47）÷102.56 =16.66%

5.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)非農(nóng)產(chǎn)品，其從稅務(wù)局開出增值稅專用發(fā)票，取得4%進(jìn)稅額，銷售按17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；不含稅進(jìn)價(jià)=100÷（1+4%）=96.15，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；毛利率=（102.56-96.15）÷102.56=6.25%

6.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)非農(nóng)產(chǎn)品，沒有取得增值稅專用發(fā)票，銷售時(shí)按 17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；不含稅進(jìn)價(jià)=100，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；毛利率=（102.56-100）÷102.56=2.5%

7.總的來說，增值稅是一種價(jià)外稅，它本身并不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進(jìn)價(jià)和售價(jià)。要正確計(jì)算毛利率，只要根據(jù)其商品的屬性，按公式換算成不含稅進(jìn)價(jià)和售價(jià)就可以了。

例如：我公司從某企業(yè)購進(jìn)商品，對(duì)方單位提供的價(jià)目表注明進(jìn)價(jià)100元，那么，我們的采購人員一定要了解100元的進(jìn)價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，即對(duì)方若按100元結(jié)帳，是否能開具增值稅專用發(fā)票。能開票，則不含稅進(jìn)價(jià)為100÷（1+稅率）；若不能開票，則100元就是不含稅進(jìn)價(jià)，那么毛利率就有所不同。

對(duì)方是否屬于一般納稅人，能否開具增值稅專用發(fā)票，體現(xiàn)了該單位的實(shí)力。一般來說，都要求對(duì)方能開具增值稅專用發(fā)票結(jié)帳，對(duì)于某些特殊商品，也可以靈活處理。只要能達(dá)到要求的毛利率，也可以不開具增值稅專用發(fā)票。但是，也應(yīng)該開具普通發(fā)票作為結(jié)帳的依據(jù)。而且，用普通發(fā)票結(jié)帳的單位，在簽定合同時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字認(rèn)可，否則，在結(jié)帳時(shí)，將扣除稅率差額。

B、農(nóng)副產(chǎn)品的界定（另利見文）

1、農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)收購毛利計(jì)算的基本公式是：

毛利率=（不含稅售價(jià)-不含稅進(jìn)價(jià)）÷不含稅售價(jià)*100%

2、不含稅售價(jià)=含稅售價(jià)÷（1+稅率）

3、不含稅進(jìn)價(jià)=含稅進(jìn)價(jià)*（1-10%稅率）

4、從一般納稅人購入非農(nóng)產(chǎn)品，收購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，取得17%進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售按17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；不含稅進(jìn)價(jià)=100÷（1+17%）=85.47，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；毛利率=（102.56-85.47）÷102.56 =16.66%

5、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)非農(nóng)產(chǎn)品，其從稅務(wù)局開出增值稅專用發(fā)票，取得4%進(jìn)稅額，銷售按17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；

不含稅進(jìn)價(jià)=100÷（1+4%）=96.15，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；

毛利率=（102.56-96.15）÷102.56=6.25%

6、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)非農(nóng)產(chǎn)品，沒有取得增值稅專用發(fā)票，銷售時(shí)按 17%交納銷項(xiàng)稅額。

毛利計(jì)算：進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)120元；

不含稅進(jìn)價(jià)=100，不含稅售價(jià)=120÷（1+17%）=102.56；

毛利率=（102.56-100）÷102.56=2.5%

7、總的來說，增值稅是一種價(jià)外稅，它本身并不影響毛利率，影響毛利率的是不含稅的進(jìn)價(jià)和售價(jià)。要正確計(jì)算毛利率，只要根據(jù)其商品的屬性，按公式換算成不含稅進(jìn)價(jià)和售價(jià)就可以了。

例如：我公司從某企業(yè)購進(jìn)商品，對(duì)方單位提供的價(jià)目表注明進(jìn)價(jià)100元，那么，我們的采購人員一定要了解100元的進(jìn)價(jià)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，即對(duì)方若按100元結(jié)帳，是否能開具增值稅專用發(fā)票。能開票，則不含稅進(jìn)價(jià)為100/（1+稅率）；若不能開票，則100元就是不含稅進(jìn)價(jià)，那么毛利率就有所不同。

對(duì)方是否屬于一般納稅人，能否開具增值稅專用發(fā)票，體現(xiàn)了該單位的實(shí)力。一般來說，都要求對(duì)方能開具增值稅專用發(fā)票結(jié)帳，對(duì)于某些特殊商品，也可以靈活處理。只要能達(dá)到要求的毛利率，也可以不開具增值稅專用發(fā)票。但是，也應(yīng)該開具普通發(fā)票作為結(jié)帳的依據(jù)。而且，用普通發(fā)票結(jié)帳的單位，在簽定合同時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字認(rèn)可，否則，在結(jié)帳時(shí)，將扣除稅率差額。

六、關(guān)于帳期：

帳期是許總帶來的一種全新資金運(yùn)作模式，實(shí)質(zhì)在于占用供應(yīng)商一段時(shí)間的資金，主要好處是減少前期投入開店資金，使超市有資金實(shí)力不斷開店，達(dá)到以店開店的目的。

帳期方式主要有：

①按銷售計(jì)算帳期，這是友誼阿波羅股份有限公司普遍采取的結(jié)算方法，優(yōu)點(diǎn)是公司無經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，又能占用對(duì)方資金，缺點(diǎn)是對(duì)供應(yīng)商無吸引力，不能取得最好的采購條件。

②按商品入庫計(jì)算帳期，這是眾多超市采取的結(jié)算方式。優(yōu)點(diǎn)是對(duì)供應(yīng)商來說經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)小，有吸引力，能取得最好的采購條件，缺點(diǎn)是在目前采購系統(tǒng)未達(dá)到高水平的程度上，超市有很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這也是財(cái)務(wù)在初期兩個(gè)月利用商品適銷率來控制結(jié)算的原因，那么在以后將利用商品回轉(zhuǎn)率這一指標(biāo)考核我們的商品采購、商品經(jīng)營。

怎樣計(jì)算帳期？

帳期有15天、30天、45天、60天、90天等，主要由采購和供應(yīng)商談判時(shí)確定，當(dāng)然越長越對(duì)超市有利。家潤多超市帳期準(zhǔn)確的叫法：月結(jié)帳期，意思是每月財(cái)務(wù)關(guān)帳時(shí)對(duì)每位供應(yīng)商本月入庫進(jìn)行匯總一下，再以關(guān)帳日這個(gè)時(shí)點(diǎn)起計(jì)算帳期。如1月15日進(jìn)的貨，帳期為30天，那么付款的是2月26日。因?yàn)殛P(guān)帳的那幾天是財(cái)務(wù)部最忙的時(shí)候，請(qǐng)采購談判時(shí)到賬日應(yīng)盡量避開每月25日至30日這個(gè)時(shí)段。

第二篇：稅務(wù)知識(shí)材料

稅收業(yè)務(wù)知識(shí)

一、單選題

1、按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（D）A、國稅局

B、地稅局

C、稅務(wù)所

D、稽查局

2、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（D）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、10日

B、7日

C、15日

D、30日

3、稅務(wù)登記的具體辦法由（B）制定。A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局 C、省國稅局

D、省地稅局

4、個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由（A）規(guī)定。A、國務(wù)院

B、省地方稅務(wù)局

C、省國家稅務(wù)局

D、當(dāng)?shù)卣?/p>

5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（D）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

A、15

B、7

C、10

D、30

6、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（B）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、10日

D、20日

7、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（A）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、15日

B、30日

C、7日

D、10日

8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（D）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

A、30日

B、10日

C、3日

D、15日

9、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（B）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A、10日

B、15日

C、30日

D、7日

10、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過（B）的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30天

B、180天

C、5個(gè)月

D、1年

11、（A）是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、國家稅務(wù)總局

C、國務(wù)院

D、國務(wù)院稅務(wù)主管機(jī)關(guān)

12、發(fā)票的管理辦法由（B）規(guī)定。

A、國家稅務(wù)總局

B、國務(wù)院

C、省國稅局

D、省地稅局

13、增值稅專用發(fā)票由（A）指定的企業(yè)印制。A、國務(wù)院稅務(wù)主管部門

B、省國稅局

C、設(shè)區(qū)、縣、市國家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（D）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、30日

B、10日

C、5日

D、15日

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（C）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A、10日

B、7日

C、15日

D、5日

16、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（B）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、30日

B、10日

C、15日

D、7日

17、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（B）年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A、5年

B、10年

C、20年

D、3年

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（D）月。

A、1個(gè)

B、6個(gè)

C、12個(gè)

D、3個(gè)

19、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。

A、萬分之五

B、千分之五

C、百分之五

D、千分之二

20、發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起（A）內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、30日

B、15日

C、20日

D、10日

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（A）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A、5000元

B、2000元

C、3000元

D、1000元

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（A）。

A、15天

B、10天

C、3天

D、7天

23、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（A）內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A、10日

B、1日

C、15日

D、30日

24、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（A）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A、3年

B、1年

C、5年

D、2年

25、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）可以要求納稅人扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳的稅款，但是不得加收滯納金。

A、三年

B、四年

C、五年

D、一年

26、因納稅人扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（A）年。

A、5年

B、10年

C、20年

D、25年

27、必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將納稅人扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人，扣繳義務(wù)人開付清單，并在（A）月內(nèi)完整退還。

A、3個(gè)

B、1個(gè)

C、2個(gè)

D、6個(gè)

28、有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治洲以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（A）內(nèi)退還。

A、30日

B、15日

C、10日

D、7日

29、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下 C、1萬元以上5萬元以下

D、1萬元以上3萬元以下 30、稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（A）可以由稅務(wù)所決定。

A、2000元以下

B、5000元以下

C、10000元以下

D、20000元以下

31、稅收征管法屬于（A）。

A、稅收法律

B、稅收規(guī)章

C、稅收法規(guī)

D、稅收暫行規(guī)定

32、在我國稅收法律關(guān)系中，對(duì)權(quán)利主體的另一方即納稅主體的確定，采取的是（C）。

A、屬地原則

B、屬人原則

C、屬地兼屬人原則

D、權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則

33、我國現(xiàn)有23個(gè)稅種，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（B）。A、納稅義務(wù)人

B、征稅對(duì)象

C、適用稅率

D、納稅環(huán)節(jié)

34、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（B）。

A、4%

B、3%

C、6%

D、2%

35、增值稅的稅率、征收率的調(diào)整由（B）。A、國家稅務(wù)總局

B、國務(wù)院

C、財(cái)政部

D、省國稅局

36、納稅人出口貨物，稅率為（C），但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

A、17%

B、13%

C、0

D、10%

37、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為（A）。

A、17%

B、0

C、13%

D、6%

38、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由（D）核定其銷售額。

A、國家稅務(wù)局

B、省國稅局

C、縣國稅局

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

39、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（C）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7%

B、10%

C、13%

D、17% 40、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（A）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、7%

B、17%

C、10%

D、3%

41、納稅人進(jìn)口應(yīng)交消費(fèi)稅的貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式（A）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅

42、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（D）申報(bào)納稅。

A、報(bào)關(guān)地國稅機(jī)關(guān)

B、報(bào)關(guān)地財(cái)政局

C、報(bào)關(guān)地地稅機(jī)關(guān)

D、報(bào)關(guān)地海關(guān)

43、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（C）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A、10

B、5

C、15

D、7

44、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列式公計(jì)算銷售額（A）。

A、銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B、銷售額=含稅銷售額÷（1—稅率）C、銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）D、銷售額=含稅銷售額÷（1—成本利潤率）

45、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（B）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A、6

B、36

C、12

D、3

46、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（C）征收率征收增值稅。

A、4%

B、3%

C、2%

D、1%

47、一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依（B）征收率減半征收增值稅。

A、6%

B、4%

C、3%

D、2%

48、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起（A）內(nèi)繳納稅款。A、15日

B、10日

C、7日

D、3日

49、納稅人自產(chǎn)自用的糧食白酒，應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類白酒的銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，沒有同類白酒銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)算價(jià)格計(jì)算納稅（C）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1—比例稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格=

(成本?利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率(成本?利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量?定額稅率)

1?比例稅率D、組成計(jì)稅價(jià)格= 50、卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由（A）核定，送財(cái)政部備案。A、國家稅務(wù)總局

B、省、自治區(qū)國家稅務(wù)局

C、設(shè)縣（區(qū)）市國家稅務(wù)局

D、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

51、批發(fā)銷售卷煙的企業(yè)，按（A）稅率加征一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

A、5%

B、10%

C、50%

D、3%

52、車輛購置稅的開征日期（A）

A、2001年1月1日

B、2002年5月1日

C、2005年1月1日

D、2009年1月1日

53、車輛購置稅的稅率是（A）

A、10%

B、5%

C、7.5%

D、17%

54、車輛購置稅的課稅對(duì)象是（B）

A、銷售

B、購置

C、消費(fèi)

D、生產(chǎn)

55、在2010年年底，購置1.6升排量以下的小轎車，減按（B）征收車輛購置稅。

A、5%

B、7.5%

C、10%

D、3%

56、車輛購置稅的納稅期限（A）。

A、60天

B、30天

C、15天

D、10天

57、車輛購置稅的征收機(jī)關(guān)（A）。

A、國家稅務(wù)局

B、公安局

C、交通局

D、財(cái)政局

58、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)（D）。

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B、銷售環(huán)節(jié)

C、使用環(huán)節(jié)

D、向車輛管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)環(huán)節(jié)

59、車輛購置稅的納稅地點(diǎn)（D）。A、生產(chǎn)地

B、銷售地

C、購買人居住地

D、車輛登記注冊(cè)地

60、王小明公司是小規(guī)模納稅人，其5月份取得價(jià)稅合計(jì)銷售收入20600元，問王小明公司5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、600元

B、618元

C、800元

D、824元 61、某服裝廠一般納稅人5月份取得服裝銷售收入260000元，5月份購進(jìn)材料等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅40000元，該納稅人5月份應(yīng)交增值稅（A）。

A、4200元

B、44200元

C、15600元

D、7800元 62、增值稅、消費(fèi)稅暫行條例由（A）制定。

A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局

C、財(cái)政部

D、全國人大 63、企業(yè)所得稅的稅率（A）。

A、25%

B、20%

C、18%

D、15% 64、非居民企業(yè)按（A）稅率征收所得稅。A、20%

B、25%

C、10%

D、15% 65、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20%

B、10%

C、15%

D、18% 66、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、25%

B、15%

C、5%

D、10% 67、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額（A）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、12%

B、10%

C、15%

D、20% 68、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A、5

B、3

C、2

D、1 69、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（A）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳所得稅。

A、15日

B、10日

C、30日

D、7日

70、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（A）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、5

B、1

C、3

D、6 71、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、20

B、60

C、30

D、50 72、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（A）部分，準(zhǔn)予扣除。

A、|14%

B、2%

C、1.5%

D、2.5% 73、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（B）的部分準(zhǔn)予扣除。

A、3%

B、2%

C、4%

D、5% 74、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、3%

B、1.5%

C、.2.5%

D、2% 75、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（A）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

A、60%

B、50%

C、40%

D、30% 76、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（A）的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、15%

B、10%

C、14%

D、20% 77、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（A）年。

A、10

B、15

C、5

D、20 78、房屋建筑物計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。A、20

B、15

C、10

D、5 79、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、10

B、7

C、5

D、2 80、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等的計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、5

B、4

C、3

D、2 81、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)喻工具，計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。

A、4

B、3

C、2

D、1 82、電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。A、3

B、2

C、1

D、6個(gè)月

83、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得減按（A）稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、20%

C、15%

D、25% 84、在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（A）加計(jì)扣除。

A、100%

B、50%

C、150%

D、200% 85、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（A）加計(jì)扣除。

A、50%

B、40%

C、30%

D、20% 86、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。

A、100%

B、120%

C、130%

D、150%

二、多選題

1、稅收的形式特征通常概括為（A B C）。

A、無償性

B、強(qiáng)制性

C、固定性

D、公平性

2、稅法的基本原則（A B C D E）。

A、稅收法定原則

B、稅法公平原則

C、稅收效率原則 D、實(shí)質(zhì)課稅原則

D、稅收經(jīng)濟(jì)原則

3、稅法的適用原則（A B C D E F）。

A、法律優(yōu)位原則

B、法律不溯及既往原則

C、新法優(yōu)于舊法原則

D、特別法優(yōu)于普通法原則

E、實(shí)體從舊、程序從新原則 F、程序優(yōu)于實(shí)體原則

4、稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（A B C）。A、權(quán)利主體

B、權(quán)利客體

C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D、稅收征管法

5、稅法的構(gòu)成要素（A B C D E F）。

A、總則

B、納稅義務(wù)人

C、征稅對(duì)象

D、稅目

E、稅率

F、納稅環(huán)節(jié)

6、我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率（A C D E）。

A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率

E、定額稅率

7、根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)不同，可以將稅收劃分為（ABCDE）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、財(cái)產(chǎn)稅

D、行為稅

E、資源稅

8、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收分為（C D）。A、中央稅

B、地方稅

C、直接稅

D、間接稅

E、從價(jià)稅

9、根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，可以將稅收劃分為（C D）。A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、從價(jià)稅

D、從量稅

E、行為稅

10、稅收征管關(guān)系的種類繁多，內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來主要有（B C D E）。A、稅收分配關(guān)系

B、稅務(wù)管理關(guān)系

C、稅款征收關(guān)系

D、稅務(wù)檢查關(guān)系

E、稅務(wù)稽查關(guān)系

11、中央和地方共享稅有（B C E）

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、資源稅

D、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

E、證券交易的印花稅

12、稅收法律關(guān)系的主體可分為（A D）。

A、征稅主體

B、納稅人

C、稅務(wù)代理人

D、納稅主體

E、扣繳義務(wù)人

13、稅收法律關(guān)系的客體包括（B C E）。A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

B、貨幣

C、實(shí)物

D、土地使用權(quán)

E、行為

14、納稅人的權(quán)利（B

E）。A、不偷稅、騙稅、抗稅

B、就稅務(wù)爭(zhēng)議可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng) C、按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D、依法繳納稅款 E、對(duì)稅收保全和強(qiáng)制措施不服，可以直接向人民法院起訴

15、稅權(quán)的內(nèi)容包括（A B C D E）。

A、開征

B、停征及減征

C、免征

D、退稅

E、補(bǔ)稅

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（A B C D）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。

A、征收

B、管理

C、稽查

D、行政復(fù)議

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（A B C D E F）的管理和監(jiān)督。

A、印制

B、領(lǐng)購

C、開具

D、取得

E、保管

F、繳銷

18、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（A B C D）。

A、賬簿

B、記賬憑證

C、完稅憑證

D、其他有關(guān)資料

19、納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)方式（A B C D）。A、直接申報(bào)

B、郵寄申報(bào)

C、數(shù)據(jù)電文申報(bào) D、其它方式申報(bào)

E、文字申報(bào)

20、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（A B C D E F）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的 C、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

F、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

21、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施（A B）。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C、扣押、查封納稅人的住房 D、拍賣納稅人的私有財(cái)產(chǎn)

22、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施（A B）。

A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C、拍賣納稅人的唯一住房 D、限制納稅人人身自由

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（A B C）執(zhí)行。

A、抵押權(quán)

B、質(zhì)權(quán)

C、留置權(quán)

D、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

24、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料（A B C D E F）。

A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料 B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C、稅控裝置的電子報(bào)稅資料

D、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證 E、境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 F、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示（A B）。A、稅務(wù)檢查證

B、稅務(wù)檢查通知書

C、工作證

D、身份證

26、按照外購資本性貨物所含有稅金可否從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，增值稅可分為（C D E）。

A、有選擇的增值稅

B、無選擇的增值稅

C、生產(chǎn)型增值稅

D、消費(fèi)型增值稅

E、收入型增值稅

27、按照納稅人經(jīng)營規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全為標(biāo)準(zhǔn)，可將增值稅分為（C E）。

A、最終消費(fèi)個(gè)人

B、最終消費(fèi)單位

C、一般納稅人

D、扣繳義務(wù)人

E、小規(guī)模納稅人

28、下列屬于增值稅的征稅范圍是（A B C D E）。

A、銷售貨物

B、進(jìn)口貨物

C、提供加工、修理修配勞務(wù) D、混合銷售行為

E、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

29、一般納稅人繳納增值稅的稅率為（A C D）。

A、0%

B、6%

C、13%

D、17%

E、20% 30、下列項(xiàng)目，免征增值稅的有（B C D）。

A、提供加工、修理修配勞務(wù)

B、避孕藥品和用具

C、古舊圖書

D、外國政府、國際組織無償授助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E、用于集休福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

31、下列行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A B C E）。A、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人 B、將貨物交付他人代銷

C、寄售業(yè)代委托銷售物品的業(yè)務(wù) D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊 E、縫紉業(yè)務(wù)

32、下列哪些不屬于增值稅的征稅對(duì)象（A B D）。A、體育彩票的發(fā)行收

B、融資租賃業(yè)務(wù)

C、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

D、開采未加工的天然水

E、商業(yè)期貨

33、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（A C）。A、將委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目 B、動(dòng)力設(shè)備的安裝

C、自制的固定資產(chǎn)無償贈(zèng)送他人 D、郵局出售郵票 E、銷售古舊圖書

34、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（A B C）。A、發(fā)票聯(lián)

B、抵扣聯(lián)

C、記賬聯(lián)

D、附加聯(lián)

E、以上都是

35、納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物稅率為13%（A D）。A、糧食、食用植物油

B、方便面

C、淀粉

D、石油液化氣

E、工業(yè)燃?xì)?/p>

F、農(nóng)機(jī)零配件

36、下列消費(fèi)品，征收消費(fèi)稅的是（A C E）。A、化妝品

B、保健品

C、鞭炮

D、電冰箱

E、汽車輪胎

37、下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是（B D）。

A、啤酒

B、電視機(jī)

C、金銀首飾

D、打印機(jī)

E、摩托車

38、消費(fèi)稅采用的稅率是（A B）。

A、定額稅率

B、比例稅率

C、全額累進(jìn)稅率

D、超額累進(jìn)稅率

E、超率累進(jìn)稅率

39、下列消費(fèi)品中，采用比例稅率的是（C D E）。

A、黃酒

B、汽油

C、煙絲

D、酒精

E、小汽車 40、下列消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（B C D E）。A、雪茄煙

B、卷煙

C、啤酒

D、潤滑油

E、柒油

41、計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額包括（A B C D）。

A、全部?jī)r(jià)款

B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、返還利潤

D、包裝費(fèi) E、向購買方收取的增值稅稅款

42、下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（A B E D）。

A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)用（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后直接銷售的

B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 C、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D、某飛機(jī)制造廠將自制飛機(jī)用于外銷 E、某制衣廠將生產(chǎn)的服裝出口國外

43、企業(yè)所得稅采取（C D）預(yù)繳的方法。

A、分周B、分旬

C、分月

D、分季

E、半年

44、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列（C D E）可以從收入總額中扣除。

A、企業(yè)所得稅稅款

B、租賃收入

C、支付給職工的工資

D、用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)

E、生產(chǎn)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

45、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，可以得到降低稅率的照顧的企業(yè)有（A C）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)

B、從事旅游業(yè)納稅額在50萬元以上的企業(yè) C、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) D、資產(chǎn)總額超過5000萬元的工業(yè)企業(yè) E、以上均正確

46、企業(yè)應(yīng)納稅額中收入總額的內(nèi)容包括（A B C D E）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、租金收入

E、接受捐贈(zèng)收入

47、企業(yè)的下列所得中，哪些可以免征、減征企業(yè)所得稅（ABCDE）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)，節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得 E、國庫券利息收入

48、下列哪些車輛可以免征車輛購置稅（A B C）。

A、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛 B、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

C、長期來華定居專家1 車輛自用小汽車

D、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛進(jìn)口小汽車

49、稅款征收的方法（A B C D E）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

E、委托代征

50、我國現(xiàn)行的稅務(wù)登記一般分為（A B C D E）。

A、設(shè)立登記

B、變更登記

C、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

D、注銷登記

E、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

51、一般納稅人進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格由（C D E）組成。A、銷售額

B、營業(yè)額

C、關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)）D、關(guān)稅

E、消費(fèi)稅

F、增值稅

三、判斷題

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于實(shí)體法。（?）

2、《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》是由全國人大或人大常務(wù)委員會(huì)頒布的。（?）

3、實(shí)體法從舊，程序法從新。（√）

4、征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（√）

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于實(shí)體法。（√）

6、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法（√）

7、稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法（√）

8、稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的（√）

9、各級(jí)地方政府都有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r開征新稅種。（?）

10、我國地方權(quán)力機(jī)構(gòu)有權(quán)制定稅收的地方性法規(guī)。（?）

11、制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的機(jī)關(guān)只能是全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)。（?）

12、消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅為中央、地方共享稅。（?）

13、稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（?）

14、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和企業(yè)所得稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。（?）

15、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。（√）

16、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（√）

（?）

17、國家征稅的目的是保證國家機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)來源。

18、《憲法》中規(guī)定“中華人民共和國公民有依法照法律納稅的義務(wù)”，這一規(guī)定是國家制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。（√）

19、當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款，當(dāng)涉及到稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)。（√）

20、中央各部委可根據(jù)本系統(tǒng)的需要制定稅收補(bǔ)充規(guī)定。（?）

21、企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的。（√）

22、稅收從本質(zhì)上表現(xiàn)為強(qiáng)制無償?shù)奶卣?。（√?/p>

23、稅收制度屬于上層建筑的范疇，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r決定著稅收制度。（√）

24、財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人收入的存量為課稅對(duì)象的一類稅種（√）

25、納稅人就是負(fù)稅人。（?）

26、課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在，課稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定。（√）

27、納稅人經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生變化的，應(yīng)在工商部門辦理變更手續(xù)后30日內(nèi)到主管國稅機(jī)關(guān)辦理一般納稅人變更手續(xù)。（√）

28、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。（√）

29、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）

30、由于消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，這種情況決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅額也應(yīng)計(jì)算征收增值稅。（√）

31、增值稅一般納稅人發(fā)生的混合銷售行為被確定為一并征收增值稅的其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)，但混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（?）

32、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，財(cái)務(wù)處理上貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額分別進(jìn)行核算，其非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物的銷售額應(yīng)一并征收增值稅。（?）

33、從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠，生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或者建筑材料，凡直接用于本單位或者企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（?）

34、供應(yīng)或者開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅。（√）

35、一般納稅人用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其支付的增值稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（√）

36、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（?）

37、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅和消費(fèi)稅。（√）

38、對(duì)納稅人銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征收增值稅。（?）

39、符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）

40、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不征收消費(fèi)稅。（?）

41、消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（√）

42、車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度。（√）

43、減免稅條件消失的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等不再屬于免稅、減稅范圍的應(yīng)稅車輛，如果是新車則要征收車輛購置稅，如果是舊車就不要征收車輛購置稅。（?）

第三篇：稅務(wù)知識(shí)

營改增后，施工企業(yè)不注意這7點(diǎn)，虧損會(huì)很大！

施工企業(yè)包工包料的合同分為兩種：

1）工程所用的材料是外購的情況下，是混合銷售行為；

2）工程所用的材料是自己生廠加工的，是兼營行為，不是混合銷售行為（法律依據(jù)：國家稅務(wù)局2017年公告第11號(hào)文件第一條）。

施工企業(yè)外購材料從事施工包工包料的合同情況下的征稅辦法

1）既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的施工企業(yè)，包工包料合同全部按17%征稅，向業(yè)主開17%的發(fā)票；

2）沒有銷售資質(zhì)、只有建筑服務(wù)資質(zhì)的企業(yè)，全部按11%征收增值稅，向業(yè)主開具11%的發(fā)票；

3）從事機(jī)電設(shè)備安裝、鋼結(jié)構(gòu)安裝、系統(tǒng)集成安裝和消防器材安裝的行業(yè)，由于設(shè)備占了工程造價(jià)的70%~80%，會(huì)出現(xiàn)銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅的現(xiàn)象，建議在簽包工包料合同的時(shí)候，務(wù)必在一份合同中分別注明設(shè)備價(jià)款、勞務(wù)價(jià)款，然后分別開票，設(shè)備按17%，勞務(wù)按11%。建筑企業(yè)包工包料合同當(dāng)中的材料是自己生產(chǎn)加工的征稅辦法 1）建筑企業(yè)自己生產(chǎn)加工材料的類型 ①建筑企業(yè)自身有瀝青混凝土攪拌站的情況； ②自身有苗圃的園林公司的情況； ③工地上有鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)基地的鋼結(jié)構(gòu)公司； ④門窗、鋁合金行業(yè)（安裝加工）； ⑤自身有碎石機(jī)的公路行業(yè)（路橋）； ⑥電梯生產(chǎn)安裝企業(yè)； 2）征稅辦法

①按兼營行為處理，貨物按17%，勞務(wù)按11%（簽一份合同的情況下）；

②簽兩份合同的情況下，一份是銷售合同，一份是建筑服務(wù)合同，銷售按17%，勞務(wù)按3%征稅。4 甲供材總額法的特點(diǎn)： 1）甲供材部分進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)必須開發(fā)票給甲方；

3）甲供材部分甲方必須按轉(zhuǎn)售處理向施工企業(yè)開發(fā)票，甲方不能按平價(jià)進(jìn)平價(jià)出，必須按照甲供材采購價(jià)*（1+10%）向施工企業(yè)開發(fā)票。甲供材差額征稅的特點(diǎn)：

1）甲供材部分不進(jìn)施工企業(yè)的產(chǎn)值和工程結(jié)算價(jià)； 2）甲供材部分施工企業(yè)不開票；

3）甲供材部分施工企業(yè)領(lǐng)用甲方的材料，財(cái)務(wù)上不做賬，只做領(lǐng)用材料的手續(xù)。甲方將材料發(fā)給施工單位的時(shí)候，直接進(jìn)成本。

請(qǐng)記住，營改增后，施工企業(yè)或業(yè)主方采用甲供材差額法才會(huì)更合算。5 甲供材選擇差額法如何簽合同？

1、合同中的合同金額條款中，要標(biāo)明**金額（含甲方提供的材料、設(shè)備的金額，具體金額以最后雙方領(lǐng)用材料的結(jié)算金額為準(zhǔn)）；

2、合同中的工程結(jié)算和支付條款中，要標(biāo)明甲供材部分不進(jìn)工程結(jié)算價(jià)，甲方按照扣除甲供材部分的結(jié)算額向施工企業(yè)支付工程款；

3、合同中的發(fā)票開具條款中，要注明施工企業(yè)按扣除甲供材部分的工程結(jié)算金額向甲方開具增值稅發(fā)票。6 個(gè)人掛靠公司的稅收管控

1、合同管理

（1）所有的合同要用被掛靠方的名義簽合同，建議被掛靠方有統(tǒng)一的合同模板；（2）任何合同一式五份，掛靠方留一份，相關(guān)的第三方留一份，被掛靠方留三份；（3）蓋章的順序：掛靠方先在合同相關(guān)的第三方處蓋章，并確認(rèn)簽字，最后被掛靠方蓋章蓋章簽字；

（4）被掛靠方對(duì)合同模板實(shí)行紙質(zhì)合同和編號(hào)領(lǐng)用制度，掛靠方寫錯(cuò)的合同或沒有簽訂的合同必須交回被掛靠方保管，不能隨意丟棄，否則罰款。

2、物資采購管理

（1）工程所耗用的主材和設(shè)備，掛靠人先把資金支付給被掛靠人的賬戶然后由被掛靠人支付給相關(guān)的供應(yīng)商；

（2）輔料的采購可以由掛靠人自己現(xiàn)金支付、微信支付、支付寶支付，然后取票回被掛靠方報(bào)銷，建議單次報(bào)銷在兩萬以內(nèi)，最多不能超過五萬，而且只能領(lǐng)普票報(bào)銷，不能領(lǐng)專票報(bào)銷。輔料報(bào)銷一定要提供銷售方清單明細(xì)。

3、財(cái)務(wù)管理

（1）必須以被掛靠方的名義作為會(huì)計(jì)核算主體；

（2）所有成本發(fā)票必須開被掛靠方的名字，不能開成項(xiàng)目部的名字；

（3）資金上實(shí)行收支兩條線管理，所有資金通過U盾授權(quán)密碼支付，如果因業(yè)主要求，可以在項(xiàng)目所在地選一家銀行，以被掛靠方的名義設(shè)一個(gè)臨時(shí)結(jié)算賬戶——共管賬戶，對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行收支核算；

（4）掛靠方對(duì)本項(xiàng)目所賺的利潤全部放在被掛靠方的賬上。

4、掛靠方從被掛靠方取出利潤的渠道和方法

（1）被掛靠方必須與掛靠人簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，明確雙方的責(zé)任與義務(wù)；（2）被掛靠方將掛靠人聘為項(xiàng)目經(jīng)理，簽訂勞動(dòng)合同；

（3）被掛靠方必須與掛靠方找來的項(xiàng)目部管理人員（八大員）簽訂勞動(dòng)合同；

（4）被掛靠方給掛靠人預(yù)提工資和繳納社保費(fèi)用，年終按績(jī)效考核辦法給掛靠人發(fā)放年終獎(jiǎng)，掛靠人拿的工資、社保將從本項(xiàng)目的利潤當(dāng)中進(jìn)行扣除；

（5）被掛靠方每月給掛靠人預(yù)提的工資要依法扣除個(gè)稅，依法申報(bào)社保費(fèi)，沒有收到預(yù)付款的情況下，被掛靠方不可能扣個(gè)稅、發(fā)工資； 建議按以下方法進(jìn)行處理：

被掛靠方通知掛靠人先墊錢把錢轉(zhuǎn)入被掛靠方的賬戶，被掛靠方會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來——某某掛靠人

然后被掛靠方將這筆資金用于支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和繳納個(gè)人所得稅；當(dāng)業(yè)主向被掛靠方支付工程進(jìn)度款時(shí)，被掛靠方將扣除相關(guān)稅費(fèi)后和管理費(fèi)的余額支付給掛靠方?jīng)_減前面拖欠掛靠方的資金，會(huì)計(jì)上做以下分錄： 借：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來 貸：銀行存款

（6）每年的5月31日之前，被掛靠方必須將預(yù)提的掛靠人的工資進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放工資的前提是要收到業(yè)主給施工單位支付的工程款，如果未收到業(yè)主的工程款，被掛靠方必須通知掛靠方墊資發(fā)工資，被掛靠方做借款處理，絕對(duì)不能出現(xiàn)拖欠業(yè)主的工資在5月31日之后發(fā)放的情況。

（7）被掛靠方要充分利用國家稅收政策，給掛靠方報(bào)銷費(fèi)用，把利潤降低，具體方法如下： 1）關(guān)于掛靠人的車輛使用費(fèi)的處理，有兩種方法：

①被掛靠方與掛靠方簽訂一個(gè)私車租賃協(xié)議，約定每個(gè)月租金和約定每個(gè)月被掛靠方項(xiàng)目部定額承擔(dān)過路費(fèi)、過橋費(fèi)、油費(fèi)，但是不能約定承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、按用車頻率雙方自己協(xié)定金額，但是租金要去國稅局代開發(fā)票來報(bào)銷；

②被掛靠方出一個(gè)關(guān)于工程項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理私車公用的文件，文件中明確規(guī)定：被掛靠方每月定額承擔(dān)掛靠人車輛的油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)，該費(fèi)用不需要扣繳個(gè)人所得稅。2）工地上的搬運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、噪音擾民費(fèi)、垃圾清理費(fèi)的處理，具體方法如下：

每人每月只能做一次，每次控制在500元以內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)上做一個(gè)賬務(wù)清單，清單后面必須附上搬運(yùn)工、裝卸工的身份證復(fù)印件，且簽字按手印。

3）工地上的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、擾民噪音費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、工地賠償費(fèi)的處理 ①必須與被拆遷者簽訂補(bǔ)償協(xié)議； ②必須收集被補(bǔ)償者的身份證復(fù)印件；

③要求編制賠償支付清單，領(lǐng)款者必須在清單上簽字按手印，標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)議中約定。7 建筑企業(yè)工地班組掛靠勞務(wù)公司開發(fā)票的稅收管控

1）建筑公司與掛靠的勞務(wù)公司必須簽訂勞務(wù)分包合同，合同當(dāng)中必須明確兩大重要條款：（1）勞動(dòng)合同中必須明確規(guī)定：建筑公司必須代掛靠的勞務(wù)公司代發(fā)農(nóng)民工工資；（2）合同當(dāng)中的發(fā)票開具條款必須明確：勞務(wù)公司給建筑公司開勞務(wù)發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票的備注欄中寫清楚含建筑公司代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資**元，同時(shí)在發(fā)票的備注欄里寫明工程所在地的縣、市、區(qū)和項(xiàng)目名稱。2）建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義與民工簽合同，合同上必須蓋勞務(wù)公司的公章，建筑公司必須以掛靠的勞務(wù)公司的名義，給每一位民工上社會(huì)保險(xiǎn)和扣繳個(gè)人所得稅。勞動(dòng)合同一式三份：民工本人、建筑公司、勞務(wù)公司。3）規(guī)避農(nóng)民工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的合同的簽訂技巧

（1）在勞動(dòng)合同中的工資條款中，注明工資必須是含社會(huì)保險(xiǎn)的工資；

（2）在勞動(dòng)合同中必須有社會(huì)保險(xiǎn)事宜條款，該條款必須注明財(cái)務(wù)出勤表等等的內(nèi)容。4）建筑企業(yè)加強(qiáng)農(nóng)民工工資的管理

（1）建筑企業(yè)在工地項(xiàng)目部上必須配備一位勞資專管員，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工進(jìn)場(chǎng)、出場(chǎng)和編制工時(shí)考勤記錄表，記錄表一式兩份，一份給建筑公司留檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬依據(jù)；（2）建筑公司的財(cái)務(wù)部必須將農(nóng)民工在當(dāng)?shù)氐你y行開戶（農(nóng)民工工資卡），發(fā)放到每一位農(nóng)民工手中；

（3）建筑企業(yè)駐工地的勞資專管員必須收集每一位農(nóng)民工的身份證復(fù)印件，并讓每一位農(nóng)民工簽字確認(rèn)；

（4）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞資專管員傳遞回來的農(nóng)民工工資考勤記錄表編制每個(gè)月的工資清單（表），一式兩份，一份建筑公司存檔備查，一份給勞務(wù)公司做賬的成本依據(jù)；（5）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)勞動(dòng)合同的名單清單、工時(shí)考勤記錄表和工資表，審核無誤后，每月發(fā)放到民工本人工資卡；

（6）一般而言，建筑公司嚴(yán)禁將班組負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資，若一定要班組負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目經(jīng)理代發(fā)農(nóng)民工工資的話，必須采取以下兩種措施： ①建筑公司簽代發(fā)協(xié)議（勞務(wù)公司委托包工頭代發(fā)農(nóng)民工工資的協(xié)議）； ②實(shí)行代發(fā)農(nóng)民工工資的公示制度。

第四篇：稅務(wù)知識(shí)

稅務(wù)知識(shí)

1.什么是稅法？

稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入。

2.稅法的基本要素有哪些？

稅法的基本要素包括：稅種、征稅對(duì)象、納稅人、扣繳義務(wù)人、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收加征、減稅、免稅、起征點(diǎn)、免征額、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅收法律責(zé)任等。

3.什么是稅目？

稅目即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。

4.什么是納稅人？

納稅人又稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰征稅，即誰該交稅的問題?，F(xiàn)代稅收制度中，稅法規(guī)定的納稅人包括自然人和法人。

5.什么是扣繳義務(wù)人？

扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫交納義務(wù)的單位。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣手續(xù)費(fèi)，扣繳義務(wù)人必須按稅法規(guī)定代扣稅款，并按規(guī)定期限繳庫，否則依稅法規(guī)定受法律制裁。

6.按課稅對(duì)象，稅收分為哪幾類？

按課稅對(duì)象，可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅五類。

-流轉(zhuǎn)稅主要包括現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等；

-所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；

-財(cái)產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；

-資源稅則分為一般資源稅和級(jí)差資源稅；

-行為目的稅包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已取消）、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、屠宰稅（已取消）、耕地占用稅、契稅、土地增值稅等。

7.按征收管理體系，稅收分為哪幾類？

按照征收管理體系，可分為工商稅收、關(guān)稅兩類：

-工商稅收包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅等；

-關(guān)稅以進(jìn)出境的貨物、物品為課稅對(duì)象。

8.按照征收管理權(quán)限，稅收分為哪幾類？

按照稅收管理權(quán)限，可將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享三類。

-中央稅包括現(xiàn)行的關(guān)稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅等；

-地方稅包括現(xiàn)行的營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；

-中央地方共享稅包括現(xiàn)行增值稅、資源稅、證券交易稅等。

9.國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有哪些？

（1）增值稅；

（2）消費(fèi)稅；

（3）進(jìn)口產(chǎn)品消費(fèi)稅、增值稅，直接對(duì)臺(tái)貿(mào)易調(diào)節(jié)稅(委托海關(guān)代征)；

（4）鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市建設(shè)維護(hù)稅；

（5）中央企業(yè)所得稅；

(6)地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；

(7)海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；

(8)證券交易稅(未開征前先征收在上海、深圳市證券交易證券的印花稅)；

(9)對(duì)境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項(xiàng)稅收以及外籍人員(華僑、港澳臺(tái)同胞)繳納的個(gè)人所得稅

(10)出口產(chǎn)品退稅的管理；

(11)集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶的各項(xiàng)稅收

(12)按中央稅、共享稅附征的教育費(fèi)附加(屬于鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的入中央庫，其它入地方庫)；

(13)國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金。

(14)車輛購置稅（交通部門代征）

(15)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的個(gè)人所得稅

(16)2002年新辦企業(yè)的所得稅

10.地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有哪些？

不包括已明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的地方稅部分，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：

(1)營業(yè)稅；

(2)個(gè)人所得稅；

(3)土地增值稅；

(4)城市建設(shè)維護(hù)稅；

(5)車船使用稅；

(6)房產(chǎn)稅；

(7)屠宰稅；

(8)資源稅；

(9)城鎮(zhèn)土地使用稅；

(10)地方企業(yè)所得稅(包括地方國有、集體、私營企業(yè))；

(11)印花稅；

(12)按地方營業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。

11.我國的現(xiàn)行稅率有哪幾種？

我國現(xiàn)行稅率大致可分為3種：

A、比例稅率。實(shí)行比例稅率，對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。

B、定額稅率。定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。

C、累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。

12.營業(yè)稅的納稅人有哪些？

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定：營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

13.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

營業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱為營業(yè)額。它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、基金等等。

14.與集團(tuán)公司主業(yè)相關(guān)的營業(yè)稅稅目、稅率有哪些？

（1）筑業(yè) 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業(yè)，稅率 3%

（2）服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè) 旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè) 廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)，稅率5%

（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán) 非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)，稅率5%

15.營業(yè)稅納稅期限是如何規(guī)定的？

按營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，計(jì)算應(yīng)繳納營業(yè)稅稅款的期限。根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅具體的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅人應(yīng)納稅額之大小核定，可核定為5日、10日、15日或者1個(gè)月；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。但金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為1個(gè)季度，保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。

16.建筑企業(yè)的營業(yè)額如何確定？

建筑業(yè)的營業(yè)額，為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的全部工程價(jià)款（即工程造價(jià)）及工程價(jià)款之外收取的各種費(fèi)用。營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則進(jìn)一步明確規(guī)定，納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算、其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。

建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以工程全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額作為營業(yè)額。

17.新的《營業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則對(duì)建筑業(yè)中涉及的設(shè)備如何征收營業(yè)稅？

2009年1月1日起，新的《營業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則開始實(shí)施。新的《營業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則對(duì)建筑業(yè)中涉及的設(shè)備如何征收營業(yè)稅問題有了全新規(guī)定。

第一，設(shè)備由建設(shè)方提供。新的《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條明確規(guī)定，建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款不征收營業(yè)稅。這樣對(duì)于建設(shè)方提供設(shè)備的情況，難點(diǎn)就在于設(shè)備和材料如何劃分上，這一點(diǎn)新的《營業(yè)稅暫行條例》和實(shí)施細(xì)則并沒有明確規(guī)定。因此，我們認(rèn)為，財(cái)稅[2003]16號(hào)文對(duì)于設(shè)備的列舉以及賦予省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)備劃分的規(guī)定仍然是有效的。實(shí)踐中，建設(shè)方和稅務(wù)機(jī)關(guān)在材料和設(shè)備劃分上若有爭(zhēng)議，可以提請(qǐng)省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)來裁決。

第二，設(shè)備是施工方提供，且設(shè)備是施工方自產(chǎn)的。這是一種混合銷售行為，對(duì)這種混合銷售行為則應(yīng)根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條的規(guī)定來處理，即納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額：

（一）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為；

（二）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第三，設(shè)備是施工方提供，且設(shè)備是施工方外購的。這種行為是混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條的規(guī)定來處理。即一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細(xì)則第七條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。同時(shí)第六條第三款規(guī)定從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。對(duì)于什么是以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》（財(cái)稅字[1994]26號(hào)）已有明確規(guī)定。

根據(jù)上面的規(guī)定，對(duì)于設(shè)備是施工方提供且設(shè)備是施工方外購的，并不是簡(jiǎn)單地將設(shè)備并入安裝勞務(wù)價(jià)款征收營業(yè)稅，而是要按混合銷售行為的基本原則來判斷。如果該納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，年貨物銷售額超過50%，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%，則該企業(yè)應(yīng)被認(rèn)為是以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主的，此時(shí)設(shè)備價(jià)款和安裝價(jià)款一并征收增值稅。如果非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額超過50%，而年貨物銷售額不到50%的，則應(yīng)就設(shè)備和安裝勞務(wù)價(jià)款一并征收營業(yè)稅。

第五篇：稅務(wù)知識(shí)

鄂爾多斯市地稅局簡(jiǎn)介

→鄂爾多斯市地方稅務(wù)局下設(shè)8個(gè)旗區(qū)地方稅務(wù)局、6個(gè)直屬征收管理分局、2個(gè)準(zhǔn)科級(jí)分局和54個(gè)中心稅務(wù)所，內(nèi)設(shè)11個(gè)科室，2個(gè)事業(yè)中心和2個(gè)黨群組織。

8旗區(qū)地方稅務(wù)局：

準(zhǔn)格爾旗地方稅務(wù)局

達(dá)拉特旗地方稅務(wù)局

東勝區(qū)地方稅務(wù)局

伊經(jīng)霍洛旗地方稅務(wù)局

鄂托克旗地方稅務(wù)局

鄂托克前旗地方稅務(wù)局

烏審旗地方稅務(wù)局

杭錦旗地方稅務(wù)局

6個(gè)直屬征收管理分局：

鄂爾多斯市地稅局直屬分局

沙圪堵經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)地稅分局

神東礦區(qū)征收管理分局

蒙西高新開發(fā)區(qū)征收管理分局

鄂爾多斯市涉外稅收征收分局

康把什新區(qū)地稅分局

2個(gè)準(zhǔn)科級(jí)分局：

鄂爾多斯市地方稅務(wù)局那日松分局

鄂爾多斯市地方稅務(wù)局巴拉貢分局

科室：辦公室

人事科

計(jì)會(huì)科

管理科

檢查科

稅政科

社?？?/p>

農(nóng)稅局

法制科

宣教科

財(cái)裝科

檢查室

信息中心

培訓(xùn)中心

機(jī)關(guān)黨委工會(huì)

稅收研究會(huì)

基建辦 市局各科室職能：

辦公室：協(xié)助局領(lǐng)導(dǎo)處理機(jī)關(guān)日常工作，協(xié)調(diào)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，負(fù)責(zé)會(huì)議的組織、文件報(bào) 告的起草和審核、機(jī)關(guān)文秘、檔案、保密、督查、信息調(diào)研、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和規(guī)章制度建設(shè)等工作，擬定后勤服務(wù)及代管的行政事務(wù)工作的規(guī)章制度和管理辦法，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)后勤服務(wù)工作的組織與管理；負(fù)責(zé)各類會(huì)議的后勤保障工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)來呼公務(wù)人員的接待工作；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)職工宿舍的物業(yè)管理及服務(wù)工作；組織后勤經(jīng)營工作，接受機(jī)關(guān)的授權(quán)，利用國有資產(chǎn)開展經(jīng)營與創(chuàng)收工作；完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

人事科：管理指導(dǎo)局機(jī)關(guān)和系統(tǒng)人事、機(jī)構(gòu)編制、勞動(dòng)工資、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、工人技術(shù)等級(jí)考核定級(jí)等工作；按干部管理權(quán)限承辦各旗地稅部門、局直屬機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部和部分需備案審批干部的考核、任免等事項(xiàng)；負(fù)責(zé)離退休人員的管理工作；制訂地方稅務(wù)系統(tǒng)教育培訓(xùn)規(guī)劃并組織實(shí)施；組織實(shí)施地稅系統(tǒng)評(píng)選先進(jìn)和表彰工作；負(fù)責(zé)思想政治工作和隊(duì)伍建設(shè)。

計(jì)會(huì)科：負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)、計(jì)劃地方稅稅源，編制鄂爾多斯地方稅收計(jì)劃；組織全市地方稅收解繳入庫、稅收票證管理、納稅申報(bào)管理；負(fù)責(zé)稅收統(tǒng)計(jì)、分析；對(duì)統(tǒng)計(jì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

管理科：負(fù)責(zé)全市地方稅收的基礎(chǔ)性管理工作，管理稅務(wù)代理工作；管理協(xié)稅護(hù)稅工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)登記，制訂稅收綜合管理辦法和各項(xiàng)制度；負(fù)責(zé)普通發(fā)票的管理和部分個(gè)體稅收的管理及受理納稅人提出的各項(xiàng)稅務(wù)申請(qǐng)等工作。

檢查科：依法制訂地方稅務(wù)稽查檢查制度和辦法；組織全市地方稅務(wù)稽查、檢查工作，查辦稅務(wù)違法違紀(jì)案件；審計(jì)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部稅務(wù)征管質(zhì)量；指導(dǎo)和管理稅務(wù)稽查局的工作。受理偷逃稅及其他涉稅違法案件舉報(bào)。

稅政科：研究擬定貫徹國家和自治區(qū)、本市稅收的有關(guān)方針、政策的具體管理辦法和措施；負(fù)責(zé)營業(yè)稅、地方企業(yè)（包括國有、集體、股份制、私營企業(yè)）所得稅、個(gè)人所得稅和涉外稅收的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、筵席稅、印花稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。

社?？疲贺?fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳工作。

農(nóng)稅局：負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理工作。調(diào)查處理執(zhí)行稅收政策中的有關(guān)事項(xiàng)。

法制科：負(fù)責(zé)綜合性政策調(diào)研工作；擬定有關(guān)的規(guī)范性文件；組織有關(guān)法律法規(guī)政策的宣傳、咨詢工作；辦理有關(guān)行政復(fù)議、行政訴訟案件；監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)局科室、所行政執(zhí)法工作。

監(jiān)察室：負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的行政監(jiān)察工作；受理個(gè)人或單位對(duì)監(jiān)察對(duì)象違法違紀(jì)行為的檢舉、控告及受理監(jiān)察對(duì)象對(duì)政紀(jì)處分的申訴；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)行政監(jiān)察方針、政策的宣傳教育工作；指 導(dǎo)所屬旗縣地方稅務(wù)局的行政監(jiān)察工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)審和有關(guān)的干部離任審計(jì)工作；完成上級(jí)交辦的其他事項(xiàng)，負(fù)責(zé)全區(qū)地稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律、案件查處、糾風(fēng)工作、行政監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、巡視檢查等工作。受理地稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反法律、法規(guī)行為的舉報(bào)。

宣教科：擬定全市地稅系統(tǒng)宣傳教育工作規(guī)劃,開展全市地稅系統(tǒng)內(nèi)部以及納稅人的宣傳教育工作;聯(lián)系、協(xié)調(diào)有關(guān)新聞媒體開展地稅稅收宣傳工作;指導(dǎo)基層稅務(wù)局基礎(chǔ)知識(shí)教育和科普知識(shí)宣傳，組織有關(guān)稅收法律法規(guī)政策的宣傳。

財(cái)裝科：負(fù)責(zé)管理全區(qū)地方稅務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)、裝備，并監(jiān)督檢查其使用情況；負(fù)責(zé)全區(qū)地稅系統(tǒng)的國有資產(chǎn)管理及系統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)工作。

信息中心：負(fù)責(zé)擬定全市稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃和技術(shù)設(shè)計(jì)；指導(dǎo)、組織和實(shí)施全市稅收信息化建設(shè)；制定全市稅務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)信息管理制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并組織實(shí)施。組織系統(tǒng)信息化軟件的開發(fā)、推廣應(yīng)用和技術(shù)培訓(xùn)工作。負(fù)責(zé)市局綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)；負(fù)責(zé)全市稅務(wù)系統(tǒng)綜合數(shù)據(jù)、與有關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)信息的歸集、分類、存儲(chǔ)、加工與傳輸?shù)裙ぷ?為市局與有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)和信息交換提供技術(shù)支持，為市局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門進(jìn)行宏觀決策提供信息支持。負(fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)Internet網(wǎng)站的運(yùn)行、維護(hù)和安全工作。承辦局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

培訓(xùn)中心：參與全市稅務(wù)系統(tǒng)干部職工教育培訓(xùn)事業(yè)規(guī)劃的制定并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的使用和管理；負(fù)責(zé)全市性干部培訓(xùn)教育的教學(xué)和師資安排工作；負(fù)責(zé)全系統(tǒng)干部培訓(xùn)教材組織工作；指導(dǎo)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)的干部培訓(xùn)工作； 與有關(guān)部門聯(lián)合做好系統(tǒng)內(nèi)公派出區(qū)、出國進(jìn)修、培訓(xùn)，聘請(qǐng)專家講學(xué)等組織管理工作；負(fù)責(zé)完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他有關(guān)工作。

機(jī)關(guān)黨委工會(huì)：堅(jiān)持黨的基本路線，宣傳貫徹中央、市委、市直工委的各項(xiàng)方針、政策和決定，在市直工委、局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，積極開展局機(jī)關(guān)和直屬單位黨的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)局機(jī)關(guān)黨組織建設(shè)和黨員隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，使業(yè)務(wù)工作與思想工作有機(jī)結(jié)合起來，保證業(yè)務(wù)目標(biāo)的順利完成。

稅收研究會(huì)：根據(jù)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向和各階段特點(diǎn)，制定理論研究規(guī)劃，進(jìn)行稅收理論和地方稅制結(jié)構(gòu)及其完善的目標(biāo)、方向模式的研究；根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)、政策的調(diào)整，開展中長期稅收政策研究；開展我市稅史研究與資料的收集管理工作；組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全市地稅系統(tǒng)研究機(jī)構(gòu)的研究工作；參加總局、自治區(qū)局及有關(guān)部門組織的課題研究；參與稅務(wù)學(xué)會(huì)和其他機(jī)構(gòu)開展的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)；組織內(nèi)部刊物的編輯發(fā)行工作；完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

基建辦： 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理全市地稅系統(tǒng)基本建設(shè)任務(wù)，全方位地參與基本建設(shè)項(xiàng)目管理，將基本建設(shè)管理責(zé)任落到實(shí)處。

→聯(lián)系方式

辦公室 :8352668

人事科:8352672

計(jì)會(huì)科:8352686

管理科:8352695

檢查科:8352769

稅政科:8352684

社?？?8352679 農(nóng)稅局:8352692

法制科:8352691

宣教科:8352773

財(cái)裝科:8352683

監(jiān)察室：8352675

信息中心:8352772

培訓(xùn)中心:8352706

機(jī)關(guān)黨委工會(huì):8352700

稅收研究會(huì):8352767

傳真：8352652

→國稅、地稅是怎么回事，稅種是怎樣劃分的我常聽別人說，辦企業(yè)既要到國稅繳稅，還要到地稅繳稅，我有些搞不懂，請(qǐng)問這是怎么回事？

答：所謂國稅、地稅，是指國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，都是負(fù)責(zé)稅款征收管理的國家機(jī)關(guān)，但其所管轄的稅種是有區(qū)別的。

國稅局管轄的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、中直企業(yè)所得稅、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅、金融保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)所得稅。由中央?yún)⒐傻墓煞葜乒酒髽I(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（利息所得部分）等。

地稅局管轄的稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、印花稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、筵席稅、城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、教育附加以及地方稅的滯、補(bǔ)、罰收入和外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)。

比如，從事商業(yè)的個(gè)體戶，就由國稅局管理，而從事飲食服務(wù)的個(gè)體戶，要由地稅局來管理，從事工業(yè)生產(chǎn)的集體企業(yè)，其增值稅和消費(fèi)稅由國稅局征收，而除此以外的其他稅種，如企業(yè)所得稅（新辦企業(yè)除外）、房產(chǎn)稅、印花稅等都要由地稅局征收。