第一篇：13稅務(wù)行政法制(單元測(cè)試)

第十三章稅務(wù)行政法制（單元測(cè)試）

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定的分開，決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳的機(jī)構(gòu)分離，當(dāng)場(chǎng)作出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案，這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的（）。

A.公正原則

B.公開原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則

D.監(jiān)督、制約原則

2.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過（）元，超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

A.1000

B.10000

C.30000

D.50000

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽證要求后的15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人的情況。

A.3日

B.5日

C.7日

D.15日

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，具有依法給予（）以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

A.20元

B.50元

C.100元

D.200元

5.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（）提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

6.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起（）內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

7.下列選項(xiàng)中，不屬于定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有的特征的是（）。

A.合理性

B.合法性

C.真實(shí)性

D.關(guān)聯(lián)性

8.被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起（）內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

9.下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟原則的表述中，不正確的是（）。

A.人民法院可以審查稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體稅務(wù)行為是否合法

B.當(dāng)事人可以起訴為理由而停止執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的稅收保全措施

C.人民法院對(duì)稅務(wù)行政案件只有部分管轄權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員因執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)，給當(dāng)事人造成人身及財(cái)產(chǎn)損害，應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《行政處罰法》和《征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則

B.稅務(wù)行政處罰必須由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2500元以下的稅務(wù)行政處罰

D.稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)

2.下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。

A.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的案件

B.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利

C.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的不公開聽證的以外，對(duì)于公開聽證的案件，應(yīng)當(dāng)先期公告案情和聽證的時(shí)間、地點(diǎn)并允許公眾旁聽

D.聽證會(huì)開始時(shí)，主持人應(yīng)首先聲明并出示稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)主持聽證的決定，然后查明當(dāng)事人或者其代理人、調(diào)查人員及其他人員是否到場(chǎng)

3.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

C.省級(jí)人民政府的規(guī)章

D.市人民政府工作部門的規(guī)定

4.行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列（）規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。

A.有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人

B.超過法定申請(qǐng)期限的C.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍

D.有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由

5.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列證據(jù)材料不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽手段獲得侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

6.行政復(fù)議期間，有下列（）情形之一的，行政復(fù)議中止。

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的C.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的D.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的7.對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有（）。

A.行政處罰

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.核定計(jì)稅依據(jù)

8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的表述中，正確的有（）。

A.行政復(fù)議中止的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理

B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)做出行政復(fù)議決定

D.被申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行

9.對(duì)當(dāng)事人的起訴，人民法院一般從（）方面進(jìn)行審查并作出是否受理的決定。

A.審查是否屬于法定的訴訟受案范圍

B.審查是否具備法定的起訴條件

C.審查是否已經(jīng)受理或者正在受理

D.審查是否經(jīng)過必經(jīng)復(fù)議程序

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】D

【解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰實(shí)行兩方面的監(jiān)督制約。一是內(nèi)部的，如對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定的分開，決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳的機(jī)構(gòu)分離，當(dāng)場(chǎng)作出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案等。二是外部的，包括稅務(wù)系統(tǒng)上下級(jí)之間的監(jiān)督制約和司法監(jiān)督，具體體現(xiàn)主要是稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。

2.【答案】C

【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。

3.【答案】C

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽證要求后的15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人的情況。

【答案】A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)做出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

5.【答案】C

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。6.【答案】C

【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。

7.【答案】A

【解析】定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。

8.【答案】B

【解析】被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

9.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政訴訟遵循的是“起訴不停止執(zhí)行原則”，即：當(dāng)事人不能以起訴為理由而停止執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的具體行政行為，如稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣（市、旗）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄；選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

2.【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均符合規(guī)定。

3.【答案】ABD

【解析】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。

4.【答案】ACD

【解析】行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：（1）屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍。（2）在法定申請(qǐng)期限內(nèi)提出。（3）有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人。（4）申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系。（5）有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由。（6）屬于收到行政復(fù)議申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。（7）其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請(qǐng)，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟。

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均不能作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)。

6.【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC，屬于行政復(fù)議終止的情形。

7.【答案】ABC

【解析】對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為：如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

8.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。9.【答案】ABCD

【解析】對(duì)當(dāng)事人的起訴，人民法院一般從以下幾方面進(jìn)行審查并作出是否受理決定：一是審查是否屬于法定的訴訟受案范圍；二是審查是否具備法定的起訴條件；三是審查是否已經(jīng)受理或者正在受理；四是審查是否有管轄權(quán)；五是審查是否符合法定的期限；六是審查是否經(jīng)過必經(jīng)復(fù)議程序。

第二篇：CPA稅務(wù)行政法制

1、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。

A、甲市國稅局

B、乙縣國稅局

C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D、乙縣人民政府

【正確答案】 C

【答案解析】

稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。

【您的答案】 C【答案正確，得分：1.0】

2、廣州市白云區(qū)麗紅集團(tuán)2011年由于利用假發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，被白云區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并且對(duì)其罰款2萬，麗紅集團(tuán)不服，決定上訴，則應(yīng)該向（）提起訴訟。

A、白云區(qū)人民法院

B、廣州市中級(jí)人民法院

C、廣東省高級(jí)人民法院

D、最高人民法院

【正確答案】 A

【答案解析】

凡是未經(jīng)復(fù)議直接向人民法院提起訴訟的，或者經(jīng)過復(fù)議，復(fù)議裁決維持原具體行政行為，當(dāng)事人不服向人民法院提起訴訟的，根據(jù)《行政訴訟法》第十七條的規(guī)定，均由最初做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。因此，麗紅集團(tuán)應(yīng)該向白云區(qū)人民法院起訴。

【您的答案】 A【答案正確，得分：1.0】

3、同級(jí)人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限，這屬于（）。

A、屬地管轄

B、級(jí)別管轄

C、地域管轄

D、裁定管轄

【正確答案】 C

【答案解析】

【您的答案】 A【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

4、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款

【正確答案】 B

【答案解析】

稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個(gè)選項(xiàng)中只有B屬于征稅行為。

【您的答案】 B【答案正確，得分：1.0】

5、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有（）。

A、簡易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

B、留存利潤表

C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

D、應(yīng)稅所得表

【正確答案】 D

【答案解析】

設(shè)置簡易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

【您的答案】 C【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

6、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的主體與管轄的陳述，不正確的是（）。

A、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、從稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄來看，均必須是縣（市、旗）以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則

D、從稅務(wù)行政處罰的管轄主體的要求來看，必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)

【正確答案】 B

【答案解析】

從稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄來看，必須是縣（市、旗）以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2 000元以下的稅務(wù)行政處罰。這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。B選項(xiàng)絕對(duì)化了。

【您的答案】 B【答案正確，得分：1.0】

7、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，下列（）的陳述是不正確的。

A、合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人

B、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

C、行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)通知其作為第三人參加行政復(fù)議

D、申請(qǐng)人對(duì)具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，做出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

【正確答案】 C

【答案解析】

行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以（非應(yīng)當(dāng)）通知其作為第三人參加行政復(fù)議。

【您的答案】 B【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

二、多項(xiàng)選擇題

1、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中可以和解與調(diào)解的有（）。

A、行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為

B、行政賠償

C、行政獎(jiǎng)勵(lì)

D、確定應(yīng)稅所得率

【正確答案】 ABCD

【答案解析】

申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：

1.行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等

2.行政賠償

3.行政獎(jiǎng)勵(lì)

4.存在其他合理性問題的具體行政行為

【您的答案】 ABC【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

2、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A、在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其做出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任

B、在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他相關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證

D、需要現(xiàn)場(chǎng)勘察的，現(xiàn)場(chǎng)勘察所用時(shí)間需計(jì)入行政復(fù)議審理期限

【正確答案】 ABC

【答案解析】

需要現(xiàn)場(chǎng)勘察的，現(xiàn)場(chǎng)勘察所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。

【您的答案】 ABCD【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

3、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述正確的有（）。

A、對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰

B、稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定

C、稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)

D、國家稅務(wù)總局可以針對(duì)納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對(duì)其他違法行為不能設(shè)置行政處罰

【正確答案】 ABC

【答案解析】

全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

【您的答案】 ABC【答案正確，得分：1.5】

1、下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰類型的是（）。

A、停止出口退稅權(quán)

B、沒收非法所得

C、注銷稅務(wù)登記

D、罰款

【正確答案】 C

【答案解析】

稅務(wù)行政處罰的種類有三種，包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)。

【您的答案】 C【答案正確，得分：1.0】

2、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體資格，陳述正確的是（）。

A、實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)一律不具處罰主體資格

C、稅務(wù)所可以在2000元以下的范圍內(nèi)行使罰款權(quán)

D、實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體是地級(jí)市以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】 C

【答案解析】

按照我國現(xiàn)行規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，而且必須是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括縣以上的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，但是稅務(wù)所可以在2000元以下的范圍內(nèi)行使罰款權(quán)。這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。

【您的答案】 C【答案正確，得分：1.0】

3、中高級(jí)人民法院管轄的是（）。

A、一般的稅務(wù)行政訴訟案件

B、本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件

C、全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件

D、各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)

【正確答案】 B

【答案解析】

基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件。

【您的答案】 B【答案正確，得分：1.0】

4、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（）。

A、甲市國稅局

B、乙縣國稅局

C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D、乙縣人民政府

【正確答案】 C

【答案解析】

稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。

【您的答案】 C【答案正確，得分：1.0】

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序，正確的有（）。

A、稅務(wù)行政處罰聽證的主持人，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員擔(dān)任

B、有稅收違法行為但情節(jié)輕微依法可以不受行政處罰的，應(yīng)作出不予行政處罰的決定

C、稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的稅務(wù)違法案件

D、稅務(wù)案件的審查機(jī)構(gòu)必須在收到調(diào)查機(jī)構(gòu)移交案卷之日起10日內(nèi)審查完畢

【正確答案】 ABCD

【答案解析】

選項(xiàng)ABCD都是正確的。

【您的答案】 ABCD【答案正確，得分：1.5】

2、下列選項(xiàng)中，如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可直接進(jìn)入稅務(wù)行政訴訟程序的有（）。

A、代開發(fā)票

B、加收滯納金

C、取消增值稅一般納稅人資格

D、征收稅款

【正確答案】 A

【答案解析】

根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

【您的答案】 AC【答案錯(cuò)誤，得分：0.0】

第三篇：12稅務(wù)行政法制

第十二章稅務(wù)行政法制

本章主要內(nèi)容

一、稅務(wù)行政處罰

稅務(wù)行政處罰的定義、原則、設(shè)定、主體及其管轄、簡易程序與一般程序、執(zhí)行。

二、稅務(wù)行政復(fù)議

稅務(wù)行政復(fù)議的概念、受案范圍、管轄、申請(qǐng)、受理、決定。

三、稅務(wù)行政訴訟

稅務(wù)行政訴訟的概念、原則、管轄、受案范圍、起訴和受理、審理和判決

一、稅務(wù)行政處罰

（一）稅務(wù)行政處罰的定義

是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。

（二）稅務(wù)行政處罰的原則（6個(gè)）

1．法定原則（主要包括四個(gè)方面）

（1

（2

（3）……必須按照法定程序?qū)嵤?/p>

（4）……必須有法定依據(jù)，法無明文規(guī)定不得處罰。

2．公正、公開原則（一是法律規(guī)范公開；二是處罰程序公開，使當(dāng)事人了解其違法行為并給其申辯機(jī)會(huì)）。

3．以事實(shí)為依據(jù)的原則。

4．過罰相當(dāng)原則（防止畸輕畸重）。

5．處罰與教育相結(jié)合原則。

6．監(jiān)督、制約原則（對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰實(shí)行兩方面的監(jiān)督、制約）

（1）在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部，將違法行為的調(diào)查與處罰分開，處罰與收繳分開；

（2）在稅務(wù)機(jī)關(guān)外部，實(shí)行稅務(wù)系統(tǒng)上下級(jí)之間的監(jiān)督制約和司法監(jiān)督。

（三）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定（分為三種情況）

（1）全國人大及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

（2）國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

（3）國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。其具體規(guī)定有：

①對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元；

3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元。

◆省級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局及以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。

◆稅務(wù)行政處罰的種類（主要有四種）

①罰款

②沒收違法所得

③停止出口退稅權(quán)

④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

（四）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

1．實(shí)施稅務(wù)行政處罰的主體。是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格。但《征管法》特別授權(quán)基層稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的處罰。

2．稅務(wù)行政處罰的管轄。按當(dāng)事人稅務(wù)違法行為發(fā)生地確定。

（五）稅務(wù)行政處罰的簡易程序

1．定義：由稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定。適用該程序需具備2個(gè)條件：

（1）違法行為的案情簡單、事實(shí)清楚、違法后果輕微、有法定依據(jù)可給予處罰；

（2）處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下罰款和對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

2．稅務(wù)行政處罰的簡易程序：

（1）向當(dāng)事人出示稅務(wù)行政執(zhí)法身份證件；

（2）告知當(dāng)事人受到稅務(wù)行政處罰的違法事實(shí)、依據(jù)和陳述申辯權(quán)；

（3）聽取當(dāng)事人陳述申辯意見；

（4）填寫稅務(wù)行政處罰決定書，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人。

（六）稅務(wù)行政處罰的一般程序

1．立案

2．調(diào)查取證

3．審查

4．聽證

5．決定

（七）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

1．當(dāng)事人應(yīng)在處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)予以履行。在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)復(fù)議、不起訴又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2．對(duì)當(dāng)事人予以罰款的，當(dāng)事人應(yīng)在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，可每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

3．當(dāng)場(chǎng)收繳罰款適用于依法給予20元以下罰款或當(dāng)場(chǎng)不收繳事后難以執(zhí)行的情形。收取罰款必須向當(dāng)事人出具合法的罰款收據(jù)。罰款應(yīng)自收繳之日起2日內(nèi)交至稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2日內(nèi)將罰款交付指定銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。

4．除了當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形外，稅務(wù)機(jī)關(guān)與收繳罰款機(jī)構(gòu)應(yīng)分離，代收罰款的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與財(cái)政部門、中國人民銀行等部門研究確定。

二、稅務(wù)行政復(fù)議

（一）稅務(wù)行政復(fù)議的定義

是當(dāng)事人（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他稅務(wù)當(dāng)事人）不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（復(fù)議機(jī)關(guān)）提出申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為作出維持、變更、撤消等決定的活動(dòng)。

（二）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅務(wù)行政管理活動(dòng)中行使職權(quán)，對(duì)當(dāng)事人作出的有關(guān)其權(quán)利義務(wù)的單方行為。列舉10種：

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為（征收稅款、加收滯納金等）；

2．責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為；

3．稅收保全措施；

4．未及時(shí)解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的行為；

5．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；

6．稅務(wù)行政處罰行為；

7．不予依法辦理或答復(fù)的行為；

8．取消增值稅一般納稅人資格的行為；

9．通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境的行為；

10．其他稅務(wù)具體行政行為。

（三）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄（實(shí)行由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的一級(jí)復(fù)議制度）

（四）稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)

1．對(duì)征稅行為（征收稅款、加收滯納金）不服，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服，再向人民法院起訴。申請(qǐng)復(fù)議期間，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納稅款、滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保。

2．對(duì)征稅以外的其他具體行政行為不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟。

3．申請(qǐng)行政復(fù)議的期限為申請(qǐng)人得知具體行政行為之日起60日內(nèi)。因不可抗力或被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。

4．申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

5．有權(quán)申請(qǐng)復(fù)議的公民，若死亡其近親屬可以代理，若為無行為能力或限制行為能力，其法定代理人可以代理。

6．與具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。

7．復(fù)議機(jī)關(guān)受理了復(fù)議申請(qǐng)后，在法定的復(fù)議期限內(nèi)，申請(qǐng)人不得再向人民法院起訴；人民法院依法受理了行政訴訟后，申請(qǐng)人不得再申請(qǐng)行政復(fù)議。

（五）稅務(wù)行政復(fù)議的受理

復(fù)議機(jī)關(guān)在收到復(fù)議申請(qǐng)的5日內(nèi)審查并作出答復(fù)（不受理、受理、或通知申請(qǐng)人應(yīng)向其他復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)）。復(fù)議期間，稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行。

◆復(fù)議期間可以停止執(zhí)行稅務(wù)行政行為的情形：

①被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；

②復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；

③申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為申請(qǐng)人要求合理，決定停止執(zhí)行的；

④法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。

（六）稅務(wù)行政復(fù)議決定

1．復(fù)議原則上采用書面審查的方法，必要時(shí)可聽取申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人的意見，并可向有關(guān)組織和人員調(diào)查了解情況。

2．復(fù)議機(jī)關(guān)自受理之日起7日內(nèi)，將復(fù)議申請(qǐng)書副本等發(fā)送被申請(qǐng)人，要求起10日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)和有關(guān)材料。

3．申請(qǐng)人和第三人可以查閱被申請(qǐng)人的書面答復(fù)、作出具體行政行為的依據(jù)、證據(jù)和有關(guān)材料。

4．在復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他組織或個(gè)人收集證據(jù)。

5．行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人可以撤回復(fù)議申請(qǐng)。

6．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出復(fù)議決定，特殊情況需要延長期限最多不超過30日。

三、稅務(wù)行政訴訟

（一）概念

是公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對(duì)稅務(wù)具體行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁決的訴訟活動(dòng)。

（二）稅務(wù)行政訴訟原則

1．人民法院特定主管原則。

2．合法性審查原則。（審查具體稅務(wù)行為是否合法，不直接判決變更）

3．不適用調(diào)解原則。

4．起訴不停止執(zhí)行原則。（不能以起訴為理由停止執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定）

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則。（稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供作出決定的證據(jù)）

6．由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則。（稅務(wù)機(jī)關(guān)因執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償）

（三）稅務(wù)行政訴訟管轄

指人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的職權(quán)分工，分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄。

1．級(jí)別管轄。是上、下級(jí)人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的職權(quán)分工。根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，基層人民法院管轄一般的行政訴訟案件；中高級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的行政訴訟案件；最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的行政訴訟案件。

2．地域管轄。是同級(jí)法院之間受理第一審稅務(wù)案件的職權(quán)分工，分兩種情況：

（1）一般地域管轄。是按照最初作出具體行政行為的機(jī)關(guān)所在地確定管轄法院。

（2）特殊地域管轄。是根據(jù)特殊法律關(guān)系確定管轄法院。主要是指經(jīng)過復(fù)議的案件，原告可選擇最初的稅務(wù)機(jī)關(guān)或復(fù)議機(jī)關(guān)所在地法院管轄。

3．裁定管轄。是人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權(quán)轉(zhuǎn)移三種情況。

（1）移送管轄。是法院將已受理的案件，移送給有管轄權(quán)的法院審理。（因其受理后，發(fā)現(xiàn)自己對(duì)該案件沒有管轄權(quán)）

（2）指定管轄。是上級(jí)法院以裁定方式，指定某下級(jí)法院管轄某一案件。（當(dāng)同級(jí)法院對(duì)管轄權(quán)發(fā)生爭議，有管轄權(quán)的法院因特殊情況不能行使管轄權(quán)的，由其上級(jí)法院指定管轄）

（3）管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移。指上級(jí)法院有權(quán)審理下級(jí)法院管轄的第一審案件，也可將自己管轄的第一審案件移交下級(jí)法院審判；下級(jí)法院對(duì)其管轄的第一審案件，認(rèn)為需要由上級(jí)法院審判的，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)法院決定。

（四）行政訴訟的受案范圍（基本同行政復(fù)議，另外包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為）

（五）起訴和受理

1．起訴。是稅務(wù)行政管理相對(duì)人（納稅人、扣繳義務(wù)人等）保護(hù)其合法權(quán)益和利益的手段，稅務(wù)機(jī)關(guān)則不享有起訴權(quán)，只能應(yīng)訴作被告，且不能反訴。

2．納稅人、扣繳義務(wù)人等提起行政訴訟，必須符合一定的條件。（有明確的被告；具體的訴訟請(qǐng)求、事實(shí)和法律根據(jù)；其合法權(quán)益受到損失；屬于法院受案范圍）

3．對(duì)征稅行為提起訴訟前，應(yīng)先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)其他行政行為不服，可以直接向法院起訴。

起訴時(shí)限為知道有關(guān)決定之日起15日內(nèi)。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使當(dāng)事人逾期向法院起訴的，起訴期限按當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)開始計(jì)算，但最長不得超過2年。

4．受理。法院接到訴狀后，在7日內(nèi)作出受理與否的裁定，受理時(shí)應(yīng)審查：

①是否屬于法定的受案范圍；

②是否具備法定的起訴條件；

③是否已受理或正在受理；

④是否有管轄權(quán)；

⑤是否符合法定的期限；

⑥是否經(jīng)過必經(jīng)的復(fù)議程序。

（六）審理和判決

◆法院審理的核心是：

①被訴行為是否合法；

②稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有作出該行為的稅務(wù)管理權(quán)；

③被訴行為是否依據(jù)一定事實(shí)和法律作出；

④作出該行為是否遵照了必備的程序。

◆法院經(jīng)過調(diào)查、收集證據(jù)、開庭審理后，對(duì)被訴的稅務(wù)行政行為作出判決。判決種類有：維持、撤消、履行或變更。

◆對(duì)一審法院的判決不服，當(dāng)事人可以上訴（兩審終審制度）。對(duì)發(fā)生法律效力的判決，當(dāng)事人必須執(zhí)行，否則法院有權(quán)依對(duì)方當(dāng)事人的申請(qǐng)予以強(qiáng)制執(zhí)行。

第四篇：第十六章_稅務(wù)行政法制

第十六章 稅務(wù)行政法制（答案分離版）

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列不屬于稅務(wù)行政處罰實(shí)施主體的是（）。

A.某省級(jí)地方稅務(wù)局

B.某省會(huì)城市的市級(jí)稅務(wù)局

C.某縣級(jí)稅務(wù)局

D.某縣的基層稅務(wù)所

2.對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。

A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴

B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人、第三人、被申請(qǐng)人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議

3.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以采取的行為有（）。

A.可以直接向人民法院起訴

B.只能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后依法申請(qǐng)行政復(fù)議；納稅人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

D.協(xié)商解決

4.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（）內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起（）內(nèi)直接向人民法院起訴。

A.15日，15日

B.30日，30日

C.60日，15日

D.90日，30日

5.稅務(wù)行政訴訟不適用的原則是（）。

A.合法性審查原則

B.起訴不停止執(zhí)行原則

C.調(diào)解原則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于稅務(wù)行政處罰聽證案件范圍的有（）。

A.對(duì)公民作出 2000元以上罰款的案件

B.對(duì)公民作出 1000元以上罰款的案件

C.對(duì)法人作出 10000元以上罰款的案件

D.對(duì)法人作出 5000元以上罰款的案件

2.下列項(xiàng)目中，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)的有（）。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件

C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的正確說法有（）。

A.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)發(fā)生法律效力

C.復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以按標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用

D.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議只能采用書面形式，不得采用口頭形式

4.下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（）。

A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議

B.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議

D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

5.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。

A.人民法院特定主管原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

C.起訴不停止執(zhí)行原則

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，實(shí)施主體應(yīng)該是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。基層稅務(wù)所可對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位和個(gè)人實(shí)施罰款額在 2000元以下的稅務(wù)行政處罰，但不屬于法定實(shí)施主體。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：D

【答案解析】：申請(qǐng)人、第三人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議；被申請(qǐng)人不得委托代理人代為參加行政復(fù)議。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】：C

【答案解析】：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《征管法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院

起訴。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：稅收行政管理權(quán)是國家權(quán)力的重要組成部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)依自己意愿進(jìn)行處置，因此，人民法院也不能對(duì)稅務(wù)行政訴訟法律關(guān)系的當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：AC

【答案解析】：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：AC

【答案解析】：納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：

1.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；

2.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；

3.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；

4.地方人民政府工作部門的規(guī)定。

部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】：AB

【答案解析】：復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用，C選項(xiàng)不正確；申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，既可以是書面形式申請(qǐng)，也可以是口頭形式申請(qǐng)，D選項(xiàng)不正確。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：BCD

【答案解析】：選項(xiàng)A對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：稅務(wù)行政訴訟的原則有6條：人民法院特定主管原則；合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。所以四個(gè)備選答案都是正確的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第五篇：第十六章 稅務(wù)行政法制

第十六章稅務(wù)行政法制

一、單項(xiàng)選擇題

1、可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定稅務(wù)行政處罰(除限制人身自由)的機(jī)構(gòu)是()。

A.全國人民代表大會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局

2、下列項(xiàng)目中，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，不可并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)的是（）。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定B.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件

C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定D.地方人民政府工作部門的規(guī)定

3、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中,下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款

4、下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。

A.人民法院特定主管原則B.合法性審查原則

C.納稅人負(fù)責(zé)舉證原則D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

5、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）。

A.15日B.30日C.60日D.90日

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長不得超過（）。

A.1年B.2年C.3年D.5年

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于我國稅務(wù)行政處罰種類的有（）。

A.罰款B.罰金C.取消一般納稅人資格D.停止出口退稅權(quán)

2、下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。

A.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議

D.省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、人民政府對(duì)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，規(guī)定無效

3、關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人，下列說法正確的有（）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議

B.雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

4、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的調(diào)解政策理解正確的有（）。

A.充分尊重申請(qǐng)人的意愿B.在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行

C.遵循客觀、公正和合理原則D.不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

5、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政行為,可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)做出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

6、下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政訴訟的原則有（）。

A.人民法院特定主管原則B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

C.起訴不停止執(zhí)行原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：B

【答案解析】：國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：B

【答案解析】：納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)：

1.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；

2.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；

3.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定；

4.地方人民政府工作部門的規(guī)定。

部、委規(guī)章一級(jí)的規(guī)范性文件不可以提請(qǐng)審查。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個(gè)選項(xiàng)中只有B屬于征稅行為。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：C

【答案解析】：稅務(wù)訴訟由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)舉證。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：B

【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人

逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長不得超過2年。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：AD

【答案解析】：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：（1）罰款；（2）沒收非法所得；

（3）停止出口退稅權(quán)；（4）收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。B屬于刑事處罰范疇；C不屬于行政處罰種類。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：ABC

【答案解析】：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、人民政府對(duì)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，是指依法提起行政復(fù)議的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人，具體包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事人。但是，有一些例外情形的規(guī)定：

（1）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議；

（2）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議；

（3）有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利的法人或其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

（4）與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織，可以作為第三人參加行政復(fù)議。

（5）雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：BCD

【答案解析】：尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿，并不是只尊重申請(qǐng)人意愿。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：AB

【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為，并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍，C選項(xiàng)不正確；根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定：對(duì)行政法規(guī)、規(guī)章或行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不符，人民法院不受理當(dāng)事人提起的訴訟，D選項(xiàng)不正確。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：稅務(wù)行政訴訟的原則有6條：人民法院特定主管原則；合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。所以四個(gè)備選答案都是正確的。

【該題針對(duì)“稅務(wù)行政訴訟”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】