第一篇：公司制度中的法律風(fēng)險

公司制度中的法律風(fēng)險

一、關(guān)于招聘廣告的撰寫

廣告中招聘條件的明確是最關(guān)鍵的問題。在試用期內(nèi)，企業(yè)享有一項權(quán)利：如果發(fā)現(xiàn)勞動者不符合錄用條件，可以隨時解除勞動合同。但這項權(quán)利的行使是有條件的，即勞動者不符合錄用條件。具體到不符合哪一條錄用條件，舉證責(zé)任在于單位。而最有力的證據(jù)就是招聘廣告。所以在招聘廣告中，單位一定要明確自己的招聘條件，注意將此廣告存檔備查，并保留刊登的原件。

二、關(guān)于企業(yè)規(guī)章制度的撰寫

第一，規(guī)章制度的有效性?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》（2001）第19條規(guī)定：用人單位根據(jù)《勞動法》第４條之規(guī)定，通過民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)。此規(guī)定實際上確定了規(guī)章制度有效性的三個一般標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)過民主程序、合法、公示，三個條件缺一就會出現(xiàn)規(guī)章制度無效的后果。

第二，規(guī)章制度的實用性。以一種經(jīng)常出現(xiàn)的情況為例。一名職工連續(xù)曠工15天，單位除名的必備要件之一就是“連續(xù)曠工時間超過15天，或者1年以內(nèi)累計曠工時間超過30天”。單位有義務(wù)證明這個事實的存在，這時單位會拿出考勤記錄。這份考勤記錄就會成為案件的一個焦點，有可能會存在以下幾個問題。

1.考勤制度不符合合法、公示、走過民主程序三個要件，除名就會被撤銷；2.考勤制度所依托的工作時間安排不合法，考勤也就沒有意義了；3.考勤制度所確定的考勤范圍不包括本案的被除名者，而且單位是有義務(wù)來證明被除名者是被包括在里面的；4.考勤制度沒有真正實行。如果單位所制定的考勤制度經(jīng)不住以上推敲的話，敗訴的風(fēng)險是很大的。

所以，企業(yè)規(guī)章制度在很大程度上會成為單位約束員工的游戲規(guī)則，如果只有原則性的條文，是很難起到作用的。

第三，注意制定一些強(qiáng)行性的規(guī)章制度。對于相關(guān)法律法規(guī)明確要求單位在規(guī)章制度中包括的內(nèi)容，都有可能成為單位舉證責(zé)任的一部分。尤其需注意，這類規(guī)定往往針對比較重要也容易起糾紛的制度，并增加一些額外條件，這些條件與前文最高人民法院所規(guī)定的三個條件合并在一起，都會成為衡量規(guī)章制度是否有效的條件。

第四，規(guī)章制度不要規(guī)定本應(yīng)在合同中規(guī)定的事項。規(guī)章制度是企業(yè)單方面制定的，雖然有很多程序上的限制，但企業(yè)仍然享有比較大的自主權(quán)。所以在衡量規(guī)章制度是否合法有效時，法院往往會綜合考慮企業(yè)用人自主權(quán)與保障職工權(quán)利的平衡點：凡是應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定的事項，如果沒有經(jīng)過協(xié)商，而由單位單方面在規(guī)章制度中進(jìn)行規(guī)定時，一般情況下，都不會作為審理案件的依據(jù)。

看似細(xì)節(jié)，卻有可能影響到審理的結(jié)果。所以，在招聘廣告和規(guī)章制度撰寫的過程中，企業(yè)一定要謹(jǐn)慎，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)定，以降低風(fēng)險，避免不必要的麻煩。

第二篇：公司制度中的法律風(fēng)險

廣告中招聘條件的明確是最關(guān)鍵的問題。在試用期內(nèi)，企業(yè)享有一項權(quán)利：如果發(fā)現(xiàn)勞動者不符合錄用條件，可以隨時解除勞動合同。但這項權(quán)利的行使是有條件的，即勞動者不符合錄用條件。具體到不符合哪一條錄用條件，舉證責(zé)任在于單位。而最有力的證據(jù)就是招聘廣告。所以在招聘廣告中，單位一定要明確自己的招聘條件，注意將此廣告存檔備查，并保留刊登的原件。

關(guān)于企業(yè)規(guī)章制度的撰寫

第一，規(guī)章制度的有效性?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》（2001）第19條規(guī)定：用人單位根據(jù)《勞動法》第４條之規(guī)定，通過民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)。此規(guī)定實際上確定了規(guī)章制度有效性的三個一般標(biāo)準(zhǔn)，即經(jīng)過民主程序、合法、公示，三個條件缺一就會出現(xiàn)規(guī)章制度無效的后果。

第二，規(guī)章制度的實用性。以一種經(jīng)常出現(xiàn)的情況為例。一名職工連續(xù)曠工15天，單位除名的必備要件之一就是“連續(xù)曠工時間超過15天，或者1年以內(nèi)累計曠工時間超過30天”。單位有義務(wù)證明這個事實的存在，這時單位會拿出考勤記錄。這份考勤記錄就會成為案件的一個焦點，有可能會存在以下幾個問題。

1.考勤制度不符合合法、公示、走過民主程序三個要件，除名就會被撤銷；2.考勤制度所依托的工作時間安排不合法，考勤也就沒有意義了；3.考勤制度所確定的考勤范圍不包括本案的被除名者，而且單位是有義務(wù)來證明被除名者是被包括在里面的；4.考勤制度沒有真正實行。如果單位所制定的考勤制度經(jīng)不住以上推敲的話，敗訴的風(fēng)險是很大的。

所以，企業(yè)規(guī)章制度在很大程度上會成為單位約束員工的游戲規(guī)則，如果只有原則性的條文，是很難起到作用的。

第三，注意制定一些強(qiáng)行性的規(guī)章制度。例如《北京市工資支付規(guī)定》第6條規(guī)定，用人單位制定本單位的工資支付制度應(yīng)當(dāng)主要規(guī)定下列事項：

（一）工資支付的項目、標(biāo)準(zhǔn)和形式；

（二）工資支付的周期和日期；

（三）工資扣除事項。對于這些相關(guān)法律法規(guī)明確要求單位在規(guī)章制度中包括的內(nèi)容，都有可能成為單位舉證責(zé)任的一部分。尤其需注意，這類規(guī)定往往針對比較重要也容易起糾紛的制度，并增加一些額外條件，這些條件與前文最高人民法院所規(guī)定的三個條件合并在一起，都會成為衡量規(guī)章制度是否有效的條件。

第四，規(guī)章制度不要規(guī)定本應(yīng)在合同中規(guī)定的事項。規(guī)章制度是企業(yè)單方面制定的，雖然有很多程序上的限制，但企業(yè)仍然享有比較大的自主權(quán)。所以在衡量規(guī)章制度是否合法有效時，法院往往會綜合考慮企業(yè)用人自主權(quán)與保障職工權(quán)利的平衡點：凡是應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定的事項，如果沒有經(jīng)過協(xié)商，而由單位單方面在規(guī)章制度中進(jìn)行規(guī)定時，一般情況下，都不會作為審理案件的依據(jù)。

筆者曾代理過北京一出租汽車司機(jī)違約金的案件。公司只在企業(yè)規(guī)章制度中出現(xiàn)了15000元違約金的規(guī)定。因違約金屬于合同事項，必須經(jīng)過雙方協(xié)商，所以企業(yè)的這一規(guī)定是沒有約束力的，而此規(guī)定最終也沒有被法院采信。

看似細(xì)節(jié)，卻有可能影響到審理的結(jié)果。所以，在招聘廣告和規(guī)章制度撰寫的過程中，企業(yè)一定要謹(jǐn)慎，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律規(guī)定，以降低風(fēng)險，避免不必要的麻煩。

第三篇：公司各項流程中的法律風(fēng)險

公司各項流程中的法律風(fēng)險

1.公司設(shè)立過程中的法律風(fēng)險包括但不限于：虛假出資或股東出資不足的，虛報注冊資本，提交虛假材料隱瞞重要事實的，抽逃出資，公司注冊文件瑕疵。

2.公司治理結(jié)構(gòu)中的法律風(fēng)險包括但不限于：公司未設(shè)立分工明確的股東會、董事會、監(jiān)

事會，公司監(jiān)事或監(jiān)事會無法執(zhí)行職責(zé)的，公司股東會、董事會、監(jiān)事會、特別委員會無有效的議事規(guī)則，公司股東無法享有查閱公司財務(wù)報告等股東權(quán)利，公司從未或未定期召開股東會、董事會、監(jiān)事會的，公司長期無法形成有效的股東會或董事會決議，公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人未經(jīng)過合法機(jī)構(gòu)的選聘，公司僵局，公司法定人員不履行法定義務(wù)的，公司董事會無法有效掌握經(jīng)營管理層的活動。

3.公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)管理中的法律風(fēng)險包括但不限于：公司在經(jīng)營過程中會形成廠房、設(shè)備、車輛、原材料、存貨等各種相識的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)在使用過程中可能會因為管理制度的缺失或人為因素而存在滅失、損壞、報廢、侵害他人權(quán)益等法律風(fēng)險，而債權(quán)債務(wù)的法律風(fēng)險就在與因缺乏足夠的風(fēng)險防范措施，導(dǎo)致公司無法主張到期債權(quán)，或因不及時償還倒是債務(wù)而使公司面臨訴訟風(fēng)險。

4.采購、生產(chǎn)開發(fā)、銷售過程中的法律風(fēng)險：雙方未簽署合法有效的采購合同，供應(yīng)商

無法生產(chǎn)資格或資質(zhì)、供應(yīng)商惡意欺詐，供應(yīng)商無法按期履行交付，或交付的貨物數(shù)量、質(zhì)量不符合約定，采購運(yùn)輸倉儲過程中出現(xiàn)滅失、變質(zhì)、損壞等的，供應(yīng)商出現(xiàn)不可抗力，無法履行合同約定的義務(wù)的。

生產(chǎn)過程中：未遵照法律法規(guī)規(guī)定的生產(chǎn)的，產(chǎn)品未取得行政部門許可或質(zhì)量檢測證書文件的，侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)，生產(chǎn)過程中使用的技術(shù)設(shè)備軟件未得到合法授權(quán)的，生產(chǎn)廠房設(shè)備工藝管理流程存在重大安全隱患的，缺乏必要的檢驗檢測流程，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵的銷售過程中：產(chǎn)品未得到合法銷售批準(zhǔn)，銷售合同未經(jīng)過評審，無法滿足交付期，質(zhì)量

瑕疵，客戶違約，不正當(dāng)競爭行為，發(fā)布違法或虛假廣告。

5.人力資源管理中的風(fēng)險：公司規(guī)章制度的設(shè)置違反法律法規(guī)，聘用員工未履行告知義務(wù)

或?qū)彶閱T工資料出現(xiàn)偏差，在勞動合同、支付薪酬、社保上等管理偏離法律法規(guī)的規(guī)定，辭退員工缺乏相應(yīng)的流程或違規(guī)，員工處于危險的作業(yè)環(huán)境中，缺乏相印的保障措施。

6.會計核算、雖無申報上的法律風(fēng)險：公司會計核算系統(tǒng)缺乏必要的分工，缺乏必要的有

效的內(nèi)部控制，會計人員存在道德風(fēng)險，會計核算和財務(wù)報表違反法律規(guī)定，公司未依法申報緝拿稅收，會計資料缺失，未通過稅務(wù)檢查或監(jiān)督，公司發(fā)票管理流程，公司稅收籌劃未獲批準(zhǔn)

7.投資融資項目風(fēng)險：投融資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策而未獲得行政機(jī)關(guān)的審批，項目未

得到相關(guān)行政機(jī)關(guān)立項、論證、測試、審查通過，項目資金鏈出現(xiàn)問題，項目實施中出現(xiàn)事先無法預(yù)計的各種產(chǎn)權(quán)、合同、侵權(quán)糾紛。

8.知識產(chǎn)權(quán)：缺乏知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的規(guī)劃和流程，商業(yè)秘密缺乏保護(hù)措施，許可他人使用公

司知識產(chǎn)權(quán)缺乏有效的監(jiān)督，對侵權(quán)行為缺乏必要的制裁措施和行動。

第四篇：公司投融資法律風(fēng)險

公司投融資法律風(fēng)險

1.問：不同的投融資方式，存在不同的法律風(fēng)險?

答：選擇好適合的方式是防范風(fēng)險的第一步，要進(jìn)行多方比較比照，量體裁衣。有具有貸款/委托貸款性質(zhì)的投融資方式，以及其他依法可行并經(jīng)投、融資雙方認(rèn)可的投資方式：通過小貸公司、典當(dāng)公司、投資擔(dān)保公司等非銀行機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)作模式進(jìn)行借貸模式的投資;融資租賃等其它形式的投融資方式。間接投融資模式，有股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資、增資擴(kuò)股投資。多與會計師溝通選擇風(fēng)險最小以及賦稅成本最低的投資方案是投資成功的第一步。

2.問：投資不一定要用現(xiàn)金，把握好無形資產(chǎn)投資的法律風(fēng)險?

答：用無形資產(chǎn)如知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、公司股權(quán)對外投資一定要把好評估，作價以及權(quán)屬變更登記的手續(xù)。避免留下出資不到位或者虛假出資的法律風(fēng)險。3.問：知識產(chǎn)權(quán)出資權(quán)利存在瑕疵的法律風(fēng)險

答：對于技術(shù)出資方而言，應(yīng)避免其存在任何知識產(chǎn)權(quán)合法性、完整性的法律風(fēng)險。如果職務(wù)技術(shù)成果、軟件職務(wù)作品等存在權(quán)屬爭議，將從根本上影響出資的成 立。建議可考慮在投資協(xié)議或合同中寫明：“投資方保證，所投入的高新技術(shù)投資前是其獨家擁有的技術(shù)成果，與之相關(guān)的各項財產(chǎn)權(quán)利是完全的、充分的，并且沒有任何瑕疵”，并約定相應(yīng)的締約過失責(zé)任。4.問：以技術(shù)作為投資的風(fēng)險大，作為合作另一方如何防范

答：一是技術(shù)本人的權(quán)屬需要明確界定與保證;二是技術(shù)本身瑕疵防范作出約定;三是約定好交付方式和貶值風(fēng)險。5.問：企業(yè)間的相互借貸，可能被認(rèn)定為無效?

答：企業(yè)之間的借貸行為因違背相關(guān)法律規(guī)定，有可能被認(rèn)定為無效。根據(jù)中國人民銀行《貸款通則》“第六十一條 各級行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會和其他基金會，不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)?！?/p>

《最高人民法院關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無效合同……”的規(guī)定，企業(yè)之間不得辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務(wù)，企業(yè)之間簽訂的這種合同為無效合同。如：約定不論盈虧一方均固定收回本息的聯(lián)營行為;約定一方向企業(yè)投資，但不論企業(yè)是否盈利，均固定收回本息的投資行為等，在實踐中都將會被認(rèn)為是變相借貸行為而歸于無效。

6.問：公司間借貸中出借人的風(fēng)險?

答：出借人有可能喪失擔(dān)保利益。在企業(yè)間的借貸行為中，因借款主合同無效而導(dǎo)致?lián)o效，對出借方是重大風(fēng)險。最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國擔(dān) 保法》若干問題的解釋第八條規(guī)定：“主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效，擔(dān)保人無過錯的，擔(dān)保人不承擔(dān)民事責(zé)任;擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一。”因此，一旦借款合同被認(rèn)定無效，擔(dān)保合同作為從合同也會被認(rèn)定無效。出借人將無法獲得或獲得的擔(dān)保利益將會大打折扣，在借款人無法償還本金的情況下，出借人在一定程度上將喪失收回本金的保證。

7.問：如何采取合法的形式進(jìn)行企業(yè)間的借貸，從而避免法律風(fēng)險? 答：(一)委托貸款

根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行開辦委托貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》：“……委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由商業(yè)銀行(即受 托人)根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。商業(yè)銀行開辦委托貸款業(yè)務(wù)，只收取手續(xù)費，不得承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險……”的規(guī)定，允許企業(yè)或個人提供資金，由商業(yè)銀行代為發(fā)放貸款。貸款對象由委托人自行確定。這種貸款方式解決了企業(yè)間直接融通資金的難題。它是企業(yè)間借貸受到限制的產(chǎn)物，是一種變相的直接企業(yè)借貸。由于商業(yè)銀行將會收取一定的手續(xù)費，所以會增加交易成本。但通過此方式可以實現(xiàn)企業(yè)之間借貸的合法化。由于企業(yè)有權(quán)決定借款人和利率，所以對企業(yè)來說擁有較大的利潤空間，在企業(yè)間借貸受到限制的情況下，不失為一種理想的選擇方式。(二)信托貸款

按照《信托法》、《信托投資公司管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)可以作為委托人以信托貸款的方式實現(xiàn)借貸給另一企業(yè)。信托貸款的貸款對象是由受托人確定的，信托貸款并不是完全意義上的企業(yè)間借貸關(guān)系，因為委托人在乎的是收益，而不是借款給誰。(三)其他變通方式

除上述兩種法律明確規(guī)定的方式以外，在實踐操作中可以采取以下變通方式，在形式上實現(xiàn)企業(yè)之間借貸的合法化，從而達(dá)到企業(yè)之間借貸的目的。

1、改變法律上的借貸主體

除法律限制的幾種情形外，企業(yè)和公民之間的借貸屬于民間借貸，依法受法律保護(hù)。所以可以個人為中介，將擬進(jìn)行借貸的企業(yè)連接起來，從而實現(xiàn)企業(yè)之間資金融通的目的。出借方先將資金借給個人，該個人再將資金借給實際使用資金的企業(yè)(稱實際借款方)。同時要求實際借款方為個人的該筆借款，向出借人提供連帶擔(dān)保。如果個人不能還款時，則出借方追索個人借款人，并同時要求實際借款人承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，維護(hù)了出借方的利益。

2、先存后貸，存貸結(jié)合

企業(yè)可以將資金存入銀行，然后用存單為特定借款人作質(zhì)押擔(dān)保，實現(xiàn)為特定借款人融資的目的。同時，出資人可以收取有償擔(dān)保費，這是符合《合同法》和《擔(dān) 保法》規(guī)定的。在這種情況下，金融機(jī)構(gòu)在法律上被認(rèn)定為是出借人，擬出借資金方在法律上被認(rèn)為是擔(dān)保人，并不違背相關(guān)法律的規(guī)定。但這種借貸安排對銀行和出資人有利，但不利于借款人，因為這會增加借款的借貸成本。

3、通過買賣合同中的回購安排實現(xiàn)企業(yè)之間融資的目的

在買賣合同中安排回購條款，“買方”向賣方“預(yù)付貨款”后，到了一定的期限，或回購條款成就時，又向賣方收回“貨物、貨款”及利息或“違約金”。通過形式上的買賣合同，實現(xiàn)企業(yè)之間借貸的目的。8.問：委托貸款中委托人存在的法律風(fēng)險?

答：

1、借貸人的信用風(fēng)險。如果借款是信用借款，那么事先評估借款人的信用等級就顯得十分重要;

2、沒有擔(dān)保的風(fēng)險。為降低風(fēng)險，委托人最好不要發(fā)放信用貸款，而應(yīng)采取一定的擔(dān)保措施。沒有擔(dān)保的債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債時債權(quán)將面臨無法清償?shù)娘L(fēng)險。

3、委托指示不清的風(fēng)險。委托人在委托受托人時務(wù)必將委托的事項進(jìn)行周全和具體的約定，避免貸款無人管理的情況;

4、利益沖突，同一借款人的委托人的委托貸款和受托人的自營貸款可能發(fā)生利益沖突，在發(fā)生借款人資不抵債的情況下，債務(wù)清償?shù)南群罂赡芤饹_突，此處我國立法尚有空白，因此，委托人在委托時，最好先與受托人就可能出現(xiàn)的相關(guān)利益沖突做好約定。

9.問：委托貸款中借款人的法律風(fēng)險?

答：(1)貸款人不能按期發(fā)放貸款或提前收貸的風(fēng)險。根據(jù)借款合同，貸款人如果不能按期放貸或提前收貸都將對借款人造成一定的損失，因此借款人在借款合同中因明確約定此項違約的責(zé)任。

(2)商業(yè)秘密被泄露的風(fēng)險。由于貸款人能夠掌握借款人的債務(wù)、財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營管理等情況。借款人應(yīng)妥善管理可能涉及商業(yè)秘密的信息資料，并應(yīng)約定泄密的法律責(zé)任。

(3)不能償還貸款本息的風(fēng)險。此風(fēng)險確實存在但不在委托貸款的法律關(guān)系之中暫且不予考慮。

10.問：信托貸款存在的法律風(fēng)險?

答：

1、信托貸款與委托貸款不同，委托貸款的對象和用途由委托人指定，而信托貸款的對象和用途由信托機(jī)構(gòu)自行選定。相對委托貸款，信托機(jī)構(gòu)作為受托人的處理貸款的享有自主的權(quán)利，委托人不得干預(yù)，這意味著，如果信托機(jī)構(gòu)沒有充分防范風(fēng)險，可能會給委托人帶來利益的損失。

2、我國信托制度的缺少配套法規(guī)制度，這也給信托貸款帶來一定的法律風(fēng)險。

第五篇：公司收購中的法律風(fēng)險總結(jié)(加強(qiáng)版)

公司收購中的風(fēng)險防范

一、資本、資產(chǎn)方面的風(fēng)險

(一)注冊資本問題

目前，隨著新公司法對注冊資本數(shù)額的降低，廣大投資人通過興辦公司來實現(xiàn)資產(chǎn)增值的熱情不斷高漲。現(xiàn)實生活中，注冊資本在500萬以下的公司都有一些注冊資本問題。我們辦理了大量因出資瑕疵而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問題、虛假出資怎樣進(jìn)行破產(chǎn)的問題等等。所以，在打算進(jìn)行收購公司時，收購人應(yīng)該首先在工商行政管理局查詢目標(biāo)公司的基本信息，其中應(yīng)該主要查詢公司的注冊資本的情況。在此，收購方需要分清實繳資本和注冊資本的關(guān)系，要弄清該目標(biāo)公司是否有虛假出資的情形(查清出資是否辦理了相關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)或者是否進(jìn)行了有效交付);同時要特別關(guān)注公司是否有抽逃資本等情況出現(xiàn)。

(二)公司資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益等問題

在決定購買公司時，要關(guān)注公司資產(chǎn)的構(gòu)成結(jié)構(gòu)、股權(quán)配置、資產(chǎn)擔(dān)保、不良資產(chǎn)等情況。

第一、在全部資產(chǎn)中，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的具體比例需要分清。在出資中，貨幣出資占所有出資的比例如何需要明確，非貨幣資產(chǎn)是否辦理了所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)等同樣需要弄清。只有在弄清目標(biāo)公司的流動比率以后，才能很好的預(yù)測公司將來的運(yùn)營能力。

第二、需要厘清目標(biāo)公司的股權(quán)配置情況。首先，各股東所持股權(quán)的比例如何？是否存在優(yōu)先股等方面的情況？其次，是否存在有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東？

第三、有擔(dān)保限制的資產(chǎn)會對公司的償債能力等有影響，所以要將有擔(dān)保的資產(chǎn)和沒有擔(dān)保的資產(chǎn)進(jìn)行分別考察。

第四、要重點關(guān)注公司的不良資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的可折舊度、無形資產(chǎn)的攤銷額以及將要報廢和不可回收的資產(chǎn)等情況需要尤其重點考察。

同時，公司的負(fù)債和所有者權(quán)益也是收購公司時所應(yīng)該引起重視的問題。公司的負(fù)債中，要分清短期債務(wù)和長期債務(wù)，分清可以抵消和不可以抵消的債務(wù)。資產(chǎn)和債務(wù)的結(jié)構(gòu)與比率，決定著公司的所有者權(quán)益。

二、財務(wù)會計制度方面的風(fēng)險

實踐中，有許多公司都沒有專門的財會人員。只是在月末以及年終報賬的時候才從外面請兼職會計進(jìn)行財會核算。有的公司干脆就沒有規(guī)范和詳細(xì)的財會制度，完全由公司負(fù)責(zé)人自己處理財務(wù)事項。因為這些原因，很多公司都建立了對內(nèi)賬簿和對外賬簿。所以，收購方在收購目標(biāo)公司時，需要對公司的財務(wù)會計制度進(jìn)行詳細(xì)的考察，防止目標(biāo)公司進(jìn)行多列收益而故意抬高公司價值的情況出現(xiàn)，客觀合理地評定目標(biāo)公司的價值。必要時，收購方可以聘請專門財務(wù)顧問來評估目標(biāo)公司的價值，但是，如果收購金額本身比較小，可以聘請懂財務(wù)會計的法律顧問單位，由其對收購中遇到的法律和財務(wù)問題進(jìn)行綜合指導(dǎo)。

三、稅務(wù)方面的風(fēng)險

在北京，注冊資本在五百萬以下的公司不會經(jīng)常成為稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點。因此，很多小公司都沒有依法納稅。所以，如果收購方收購注冊資本比較小的公司，要特別關(guān)注目標(biāo)公司的稅務(wù)問題，弄清是否足額以及按時交納了稅款？否則，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，剛購買的公司可能沒多久就被工商局吊銷了營業(yè)執(zhí)照。

四、勞動關(guān)系方面的風(fēng)險 需要查清：

（一）目標(biāo)公司原有的全部規(guī)章制度，包括目錄及文件內(nèi)容

1.進(jìn)一步區(qū)分哪些是在嚴(yán)格執(zhí)行的，哪些是部分執(zhí)行的，哪些是根本不執(zhí)行的，以及在實際執(zhí)行時是否存在不一致的地方。所有制度必須查明最初制訂時間、實施時間、最新修訂時間及補(bǔ)充規(guī)定。

2.公司的規(guī)章制度是否有工會或職代會通過的文件，是否有員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的記錄，是否有公司內(nèi)網(wǎng)公示的記錄或公開張貼的過程。如沒有，收購公司則可以在接手目標(biāo)公司后根據(jù)實際情況予以補(bǔ)救；如有，則收購公司在收購交接中要接手上述相關(guān)材料。

（二）勞動合同的簽訂情況

《勞動合同法》實施后，企業(yè)與員工必須簽訂勞動合同，否則企業(yè)將面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償，因此，目標(biāo)公司如存在與員工未簽訂勞動合同的事實用工情況，收購公司接手后，員工仍可以向現(xiàn)公司主張賠償。需要查明： 1.首先，企業(yè)與所有員工是否都簽訂了書面的勞動合同？對照職工花名冊核實每位員工的勞動合同簽訂情況，并查明最后一次勞動合同的到期時間。2.其次，目標(biāo)公司是否有使用臨時工的情況？（輔助性崗位常會使用臨時工，且沒有納入職工花名冊，也沒有簽訂任何書面的用工協(xié)議，目標(biāo)公司往往會忽略陳述。）

3.再次，是否存在勞動合同已到期沒有續(xù)簽的情況？（勞動合同到期沒有及時續(xù)簽同樣會面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償。）

4.最后，要查明所有員工的入職時間，查明哪些員工司齡已滿十年。（司齡越長，員工離職時公司可能需要支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金會較多，在收購國有轉(zhuǎn)職企業(yè)時要特別注意該點?。?/p>

（三）勞動合同的條款內(nèi)容情況

勞動合同的具體條款涉及企業(yè)與員工的具體權(quán)利、義務(wù)，直接涉及目標(biāo)公司的義務(wù)，同時，收購公司接手目標(biāo)公司后，原勞動合同所有約定均仍然有效，在接管經(jīng)營后，可能會修訂重要制度，如薪酬制度，不能與勞動合同約定內(nèi)容沖突。因此，原勞動合同的約定情況必須予以關(guān)注，主要包括用工期限、工作崗位、工作地點、勞動報酬及特別約定等重要內(nèi)容。需要查明：

1.簽訂無固定期限員工的人數(shù)？（無固定期限勞動合同相對固定期限勞動合同而言，用工關(guān)系比較僵化，淘汰不勝任工作的員工成本和難度都較大，可能大多數(shù)公司并不愿意看到目標(biāo)公司的員工大多是簽訂無固定期限勞動合同的員工，故事先對此予以關(guān)注。）

2.其次，重要員工及管理層人員的工作崗位及職責(zé)的約定情況。目標(biāo)公司被收購后一段時間內(nèi)，收購公司勢必會依賴公司原有這類人員，或加強(qiáng)管理，如原勞動合同對于工作崗位及職責(zé)約定不明，有可能需要根據(jù)實際情況予以補(bǔ)充；如原勞動合同明確約定了崗位或職務(wù)，擅自調(diào)動可能涉及違法并造成糾紛。

3.再次，原勞動合同關(guān)于員工勞動報酬的約定情況也必須予以了解，特別是一些涉及績效考核、年終獎發(fā)放、提成約定的條款，均有可能會增加收購公司的義務(wù)。

五、訴訟風(fēng)險

在可能的訴訟風(fēng)險方面，收購方需要重點關(guān)注以下幾個方面的風(fēng)險： 第一，勞動合同訴訟風(fēng)險。目標(biāo)公司是否合法地與其原有勞動者簽訂和有效的勞動合同？是否足額以及按時給員工繳納了社會保險？是否按時支付了員工工資？

第二、目標(biāo)公司的股東之間是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓和盈余分配方面的爭議？只有這樣，才能保證簽訂的購買協(xié)議能夠保證切實的履行，因為并購協(xié)議的適當(dāng)履行需要股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的合法有效進(jìn)行支撐;

第三、因為收購方購買目標(biāo)公司后，目標(biāo)公司的原有的債權(quán)債務(wù)將由收購方來承繼，所以收購方需要弄清：目標(biāo)公司與其債權(quán)人是否存在債權(quán)債務(wù)糾紛？目標(biāo)公司未履行合同如何處置，是解除合同并進(jìn)行違約賠償，還是變更合同？

第四、目標(biāo)公司以及其負(fù)責(zé)人是否有犯罪的情形？是否有刑事訴訟，從某種意義上影響著收購方的收購意向。