第一篇：代理記賬,稅務代理,所得稅匯算清繳報告東莞最好的服務

東莞裝修公司：繞線機：代理記賬： 代理記賬服務

是一家專業(yè)致力于企業(yè)服務，具有專業(yè)資格的商務注冊服務機構，與國家工商、財政、稅務、銀行等部門建立長期的業(yè)務關系，為中國中小型企業(yè)提供專業(yè)的一站式服務，協(xié)助其進駐國際市場、開拓新領域。在全球主要金融和商業(yè)中心都有聯(lián)營機構和合作伙伴，形成一個服務全球的商務服務網(wǎng)絡，其中包括中國、美國、英國、代理記賬,稅務代理,所得稅匯算清繳報告 薩摩亞、英屬維京BVI、馬來西亞等多個國家和地區(qū)，為客戶的各種需要而提供多元化的國際商務服務。企業(yè)特色：擁有一批經(jīng)驗豐富的高素質專業(yè)人才；

價格透明且顯優(yōu)勢；與同類機構建立優(yōu)勢互補、資源共享、令業(yè)務迅速膨脹；形成產(chǎn)業(yè)鏈，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理一站式顧問服務；咨詢焦點從客戶角度出發(fā)，為客戶尋找解決方案，有廣度、深度。公司員工想客戶之所想，急客戶之所急，辦客戶之所需，提供一站式個性化的服務；協(xié)助客戶分析各行業(yè)的財務風險，并積極參與制定及協(xié)助實行解決方案。

我們會以最專業(yè)的職業(yè)視角，最豐富的工作經(jīng)驗，讓您得到最滿意的服務。

企業(yè)的會計賬務是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。任何企業(yè)都需要面臨著國稅和地稅兩個稅務機關的稽查，而且稅務稽查是具有可追溯性的，即是說稽查部門可以稽查企業(yè)以往年度的賬務，并追究責任。可見企業(yè)會計處理的責任重大。因此，企業(yè)選擇會計人員或者會計服務，都應該十分慎重。

于是，企業(yè)要么需要聘用高素質的會計人員，既要熟悉會計準則，又要精通稅法，還需要經(jīng)驗豐富。選用合格的會計人才，招聘有一定難度，而且工資成本不菲。當然，也可以聘請兼職的會計人員，但一旦發(fā)生工作失誤，其責任的歸屬往往難以界定。德驪嘉可提供代理記賬方面的專業(yè)服務：

一、需要具備的條件：

成為合格代理記賬機構，需要獲得《代理記賬許可證》，代理記帳許可證由財政部門頒發(fā)。目前，申請許可證的單位需要具備以下幾個主要條件：

1、申請單位須先經(jīng)市、區(qū)、縣級市工商局、社團辦等有關部門批準登記設立。

2、營業(yè)執(zhí)照或社團登記證所列經(jīng)營業(yè)務范圍包括財會咨詢等相關內容。

3、從事代理記帳業(yè)務的人員均持有《會計證》，其中至少有三名專職人員。

4、代理記帳業(yè)務的負責人必須是專職人員，并具有會計師以上專業(yè)資格。

5、經(jīng)營狀況良好，內部制度健全，具有開展代理記帳業(yè)務所需的場地、資金等基本條件。

二、代理記帳流程、簽訂合同：接受委托簽訂財務外包代理記帳合同，確定服務項目及費用。、交接單據(jù)（時間：每月 20 號-30 號）

1）、屆時客戶將當月做帳票據(jù)送到我公司，或我公司將安排外勤會計到客戶指定地點收取當月做帳票據(jù)，并對票據(jù)進行初步整理。

2）對于新設立的從來沒有做過財務會計工作的客戶，我們將幫助他們：開立會計帳戶，建立會計核算體系；

3）根據(jù)客戶提供的合法原始憑證（指：購銷發(fā)票、入庫單、領料單、款項匯出匯入底單膠輥電子地磅東莞貨運公司

東莞裝修公司：繞線機：代理記賬： 及其他財務收支單據(jù)、有關經(jīng)濟合同等）編制會計分錄；記帳及結帳；編制會計報表。3、記賬（時間：每月 25 號-30 號）

1）記帳會計對客戶票據(jù)進一步整理，對票據(jù)存在的問題與客戶及時溝通，進行會計核算、帳務處理，稅款計算。

2）

2）審核會計對記帳會計做帳結果進行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、帳務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來帳的核對、并對客戶帳務問題的隱患給予準確評估。在所有帳務審核無誤后填制稅務納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。為客戶代理記帳 , 并辦理稅務登記，減免稅手續(xù)，一般稅人申請手續(xù)、發(fā)票審批手續(xù)等。4、報稅（時間：每月 1 號-10 號）

1）外勤會計將審核會計填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉稅款。

2）外勤會計到國、地稅稅務所上門申報。

3）專人負責網(wǎng)上稅務申報、個人所得稅重點納稅人申報。、回訪（時間：每月 10 號-20 號）

1）由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作

2）

2）及時反饋給客戶稅務最新的各項政策、通知。

3）

三、其它相關服務：

財務日常咨詢、財務管理咨詢、財務決策咨詢、稅務一般咨詢、稅務策劃咨詢

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第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳報告

企業(yè)所得稅匯算清繳報告

xx國家稅務局：

分局2006企業(yè)所得稅匯算清繳工作，在縣局征管科的指導和分局領導的高度重視下，堅持以三個代表重要思想為指導，堅持科學發(fā)展觀，充分發(fā)揮所得稅在組織收入、調控經(jīng)濟、調節(jié)分配方面作用，按照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質量”的總體要求，克服了人員少、業(yè)務多、任務重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將匯算工作匯報如下：

一、基本情況

2006匯算企業(yè)15戶（其中空殼企業(yè)8戶，已取消稅種），查帳征收7戶，核定應稅所得率征收0戶。（工業(yè)企業(yè)1戶，商品流通企業(yè)2戶，金融保險企業(yè)4戶）在實行查帳征收的7戶企業(yè)中，盈利企業(yè)6戶，虧損企業(yè)1戶，虧損額總計4.979萬元。匯算清繳期間，調增應稅所得額157.614萬元，盈利企業(yè)調增157.614萬元，全部享受稅收優(yōu)惠政策，全年累計減免企業(yè)所得稅60.135萬元。在匯算期限內我局及時受理并調查核實上報了金融企業(yè)優(yōu)惠政策的申請。（詳見附表）

二、匯算工作開展情況

1、加強領導，狠抓落實，扎實安排匯算清繳工作為充分適應匯繳改革的需要，認真貫徹落實國家法律、法規(guī)和上級會議精神，扎實搞好所得稅匯算清繳，我分局對2006企業(yè)所得稅匯算清繳工作進行了周密安排，成立了以任紅分局長為組長，各片區(qū)責任人為成員的“企業(yè)所得稅管理及征收方式鑒定工作領導小組”，召開了專題部署會議，下發(fā)了安排通知，明確了匯算的范圍、目標、方法、步驟和要求，重申了征收方式認定、報批事項、重點檢查、檔案歸集、資料報送等工作。分局領導對匯算工作高度重視，多次在會議上強調，日常中過問、督查、指導。各基層單位領導掛帥，成立了匯算工作組，落實了目標、任務、措施。

2、加強業(yè)務培訓，搞好宣傳輔導

匯算之前，分局以市局所得稅科上掛的業(yè)務為基礎，組織業(yè)務骨干進行了匯算業(yè)務培訓。重點培訓了企業(yè)所得稅政策、匯算申報表填報要求、取消審批事項后續(xù)管理、報批事項管理、納稅評估等內容。強調了所得稅匯繳改革的變化，要求匯算人員要正確把握企業(yè)所得稅匯算清繳改革的方向，認識匯算清繳是納稅人依法計算調整、自核自繳的過程，納稅申報是納稅人匯算結果的最終體現(xiàn)；要明確納稅人是企業(yè)所得

稅匯算清繳的主體；納稅申報的完成，標志著納稅人自行計算、自行調整后進行申報的法律責任正式確立；清算稅款，則標志匯算清繳工作的結束。通過內部培訓，統(tǒng)一大家的思想，提高對匯算清繳改革必要性的認識。會后各清算小組根據(jù)縣局統(tǒng)一要求開展工作，各片區(qū)管理員分別采取集中培訓、上門輔導、網(wǎng)上辦公、現(xiàn)場指導、解答詢問等多種形式深入宣傳所得稅政策和匯算規(guī)定，為有效搞好匯算奠定了基礎。

3、認真做好稅前扣除的審核把關工作

我們對納稅申報和稅前扣除的審核把關分二個層次展開。一是各片區(qū)工作人員與納稅人面對面地逐項、逐表、逐戶審核把關。如分局的工作人員為做好匯算把關，他們對照匯算相關政策邊干邊學、邊學邊干，深研政策，細審數(shù)據(jù)、表格，全身心地投入。二是分局領導和管理所得稅工作人員對一些重點企業(yè)、重要事項親自過問、重點審核把關。如對4戶金融保險（信用社）等重點企業(yè)進行了把關。在報批事項上，嚴格執(zhí)行政策，認真履行職責，按要求完成了優(yōu)惠政策的審核上報工作。通過細致的審核把關和耐心宣傳，各企業(yè)對匯繳方式的改變有了很強的認識，匯繳的責任心明顯增強，改變了以前等、靠思想，主動的進行納稅調整，稅收管理員的電話不斷響起，接受企業(yè)咨詢

次數(shù)大大增多。06在沒有進行匯算檢查的情況下，企業(yè)自行調整增加應納稅所得額110萬元.4、堅持依法治稅，采用不同的分類管理方法，強化所得稅管理。

加大對重點稅源企業(yè)的管理力度，因我分局企業(yè)所得稅稅源單一，金融保險企業(yè)骨干稅源且處于減免稅優(yōu)惠期間，因此我分局加強了對其日常監(jiān)管，結合納稅評估將他們納入每月的評估范圍。

三、存在的主要問題

1、企業(yè)所得稅稅源依然很薄弱，稅源單一的問題非常突出。企業(yè)基本享受優(yōu)惠政策，對分局所得稅收入產(chǎn)生決定性影響。

2、企業(yè)所得稅的日常申報工作還需再規(guī)范。

四、下一步打算

1、進一步加強對管理員落實各項稅收政策和管理制度的督查指導，確保稅收政策執(zhí)行到位，管理措施落實到位。

2、注重培養(yǎng)分管所得稅企業(yè)的業(yè)務骨干，確保分管所得稅企業(yè)的稅干相應穩(wěn)定，減少頻繁更換，以促使其業(yè)務素質在工作中得到總結、鞏固、提高。

3、按照精細化、規(guī)范化的管理要求，進一步強化企業(yè)所得稅管理。

2006年經(jīng)過全體工作人員的辛勤努力，企業(yè)所得稅匯算清繳工作取得了不錯的成績。但我們知道離上級的要求水平還相差很遠。今后，我們將不斷學習、總結、改進和提高，努力使分局所得稅管理水平更上一層樓。

第三篇：新所得稅匯算清繳報告

企業(yè)所得稅納稅申報鑒證報告

所鑒字【201 】第 號

有限公司：

我們接受委托，對貴單位201 的企業(yè)所得稅納稅申報進行鑒證，并出具鑒證報告。貴單位的責任是，及時提供與企業(yè)所得稅納稅申報事項有關的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保貴單位填報的企業(yè)所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關政策、規(guī)定，按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則》等行業(yè)規(guī)范要求，對貴單位企業(yè)所得稅納稅申報的真實性、準確性、完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎?，F(xiàn)將鑒證結果報告如下：

經(jīng)對貴單位2014企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，我們認為，本報告后附的《企業(yè)所得稅納稅申報表》已經(jīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律法規(guī)的相關規(guī)定填報，在所有重大方面真實、準確、完整地反映了貴單位本納稅的所得稅納稅申報情況。部分數(shù)據(jù)摘錄如下：

1．利潤總額：

元；

2．納稅調整增加額： 3．納稅調整減少額：

4． 減：免稅、減計收入及加計扣除： 5．納稅調整后所得： 6．彌補以前虧損： 7．應納稅所得額： 8．適用稅率： 9．應納所得稅額： 10．減免所得稅額： 11．抵免所得稅額： 12．應納稅額：

13．境外所得應納所得稅額： 14．境外所得抵免所得稅額： 15．實際應納所得稅額：

16．本年累計實際已預繳的所得稅： 17．本年應補（退）的所得稅額：

元； 元； 元； 元； 元； 元； ； 元； 元； 元； 元； 元； 元； 元； 元； 元；

具體納稅調整項目及說明詳見附件《企業(yè)所得稅納稅申報鑒證報告說明》。本報告僅供貴單位向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及其注冊稅務師無關。

稅務師事務所 注冊稅務師

日期：2015年3月25日

附送資料: 1.企業(yè)所得稅納稅申報鑒證報告說明 2.2014企業(yè)所得稅納稅申報表 3.稅務師事務所執(zhí)業(yè)證復印件

第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳學習報告

企業(yè)所得稅匯算清繳學習報告

河北省地方稅務局于x月x日舉辦了企業(yè)所得稅匯算清繳培訓，公司派我前去學習。在這次為期兩天的學習中，我系統(tǒng)的學習了企業(yè)所得稅匯算清繳及優(yōu)惠政策解析，收獲很大。

在第一天的學習中，由省地稅局所得稅處的張倫講解了企業(yè)所得稅匯算清繳。系統(tǒng)的講解了在企業(yè)所得稅匯算清繳報告中所涉及的優(yōu)惠形式、優(yōu)惠政策，以及一些在匯算清繳中常見的疑點、難點。

一、稅收優(yōu)惠有涉及稅種多、優(yōu)惠方式廣、涉及領域寬、優(yōu)惠政策層出不窮等特點。稅收優(yōu)惠的形式也不較多，比如：減稅、免稅、出口退稅、優(yōu)惠稅率、延期納稅、先征后退、稅額抵扣、稅收抵免、稅收饒讓等。和企業(yè)所得稅有關的優(yōu)惠形式有免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、定期減免稅、抵扣所得稅、稅額抵免及其他優(yōu)惠項。

二、現(xiàn)在比較容易出問題的優(yōu)惠是收入類減免。收入類減免分為兩類，一是免稅收入（不征稅收入），二是資源綜合利用，減計收入。

免稅收入中比較容易出錯的是國債利息收入。國債利息收入分為三種，一是由財政部印發(fā)的債券；二是地方（省級）印發(fā)的債券；三是鐵路債券。根據(jù)財稅（2011）36號文件規(guī)定，國債利息收入=國債金額×（適用年利率/365）×持有天數(shù)。根據(jù)財稅（2001）76號文件規(guī)定，2009年、2010年、2011年三年的地方債券免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。鐵路債券要減半計算。

不征稅收入包括財政撥款和納稅預算管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金及附加。

根據(jù)財稅（2008）151號文件，行政性資金、行政性事業(yè)收費、政府性基金屬于不征稅收入。

根據(jù)財稅（2011）70號文件規(guī)定，財政撥款的專項用途財政性基金屬于不征稅收入。

三、加計扣除。加計扣除中研發(fā)費用加計扣除和安置殘疾人工資加計扣除兩

項，在歷年來難點較多。

1、研發(fā)費用加計扣除。

（1）人員人工

從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。

（2）直接投入

企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。

（3）折舊費用與長期待攤費用

包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

（4）設計費用

為新產(chǎn)品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。

（5）裝備調試費

主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。

（6）無形資產(chǎn)攤銷

因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。

（7）委托外部研究開發(fā)費用

是指企業(yè)委托境內其他企業(yè)、大學、研究機構、轉制院所、技術專業(yè)服務機

構和境外機構進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照獨立交易原則確定。

認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外。

2、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除。

按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。所需要求為：

（一）、簽訂了一年以上合同，并且要實際在崗工作。

（二）、足額為殘疾員工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷等保險。

（三）、通過銀行發(fā)放了實際的不低于當?shù)刈畹凸べY。

所需資料有：殘疾證、人員名冊、合同、保險繳納證明、工資證明。

四、減免所得稅。

根據(jù)國稅函（2009）212號文件規(guī)定，有三種所得可以申請減免。

1、內技術轉讓所得減免

2、農林牧漁業(yè)項目的減免

3、公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目減免

學習的第二天，由省地稅局所得稅處的張豫河講解最新政策解析。

一、最近的幾項政策變化：

1、應收賬款

原88號文件規(guī)定，逾期不能收回的應收款項中，單筆數(shù)額較小，不足以彌補清收成本的，由企業(yè)做出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失。

現(xiàn)25號公告規(guī)定，企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或

不超過企業(yè)收入總額萬分之一的，會計處理上已做壞賬處理的，可以認定為損失。

2、無形資產(chǎn)

原88號公告規(guī)定中沒有無形資產(chǎn)損失，現(xiàn)25號公告中規(guī)定了無

形資產(chǎn)可以作為資產(chǎn)損失在稅前扣除。

3、各類投資

原88號公告中對各類投資損失認定的證據(jù)材料，要求提供資產(chǎn)清

償證明，現(xiàn)25號公告中對于不能提供資產(chǎn)清償證明，且超過三年

以上的、或債權在三百萬元以上的可做損失處理。

4、關聯(lián)交易

25號公告規(guī)定，企業(yè)在向關聯(lián)企業(yè)轉讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向

關聯(lián)企業(yè)提供借款，擔保而形成的債權損失，準予扣除。企業(yè)應

做專項說明，提供中介機構出具的專項報告及相關的證明材料。

5、房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建

25號公告規(guī)定，原房屋等未使用完的折舊后凈值，加上新建筑的原值，從新按照規(guī)年限從新計提折舊。如地基等未達到使用年限的，可按原使用年限計提。

二、企業(yè)所得稅扣除

1、工會經(jīng)費的扣除

根據(jù)總局（2011）24號、30號文件規(guī)定，工會經(jīng)費按照代收憑據(jù)

在工資的百分之二以內允許扣除。

2、資產(chǎn)損失扣除

根據(jù)總局（2011）25號文件、冀地稅函（2011）62號文件規(guī)定，資產(chǎn)損失分為清單和專項兩類，如企業(yè)無法劃分是否清單或專項時，可以都按照專項申報。

資產(chǎn)損失的確認和受理由各地基層稅務機關自行處理。

感謝公司領導給了我這次學習培訓的機會！此次培訓學習我收獲很大，讓我詳細的、系統(tǒng)的接觸了企業(yè)所得稅的個個方面，使我原來在腦海里不連貫的稅務

知識，有了一個匯總、融合的機會。雖然這次學習收獲不小，但是，這使我更加感到我自身知識的貧乏，我會已這次培訓學習為偰機，更加努力學習業(yè)務知識，更好的為了公司的繁榮發(fā)展而努力工作。

財務部：xxx

20xx年x月xx日

第五篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅報告

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅報告

1.工資薪金支出的審核

2011年工資薪金支出賬載金額

2.職工福利費支出的審核

3.業(yè)務招待費

4.廣告費和業(yè)務宣傳費

5.住房公積金

6.各類基本社?；?/p>