第一篇：審計(jì)人員如何審閱公司類信貸業(yè)務(wù)檔案

隨著信貸操作的不斷規(guī)范，歸集到公司類信貸業(yè)務(wù)檔案的信貸資料越來(lái)越多。一個(gè)信貸項(xiàng)目的業(yè)務(wù)資料少則十幾份多則幾十份。面對(duì)資料品種紛繁復(fù)雜、來(lái)源各異的信貸業(yè)務(wù)資料，審計(jì)人員在進(jìn)行審閱時(shí)普遍感到難以理清頭緒或抓不住重點(diǎn)。如何在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下高效地審閱信貸業(yè)務(wù)檔案，對(duì)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高工作質(zhì)量具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

根據(jù)信貸業(yè)務(wù)資料的性質(zhì)和作用，我們可以把信貸檔案內(nèi)的業(yè)務(wù)資料大致分成以下幾類：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同、借據(jù)、公證書、抵（質(zhì)）押登記文書等；

二、借款人和擔(dān)保人提供的反映借款人和擔(dān)保人的資格條件、基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況的資料：包括信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證書、稅務(wù)登記證明、法定代表人身份證明、貸款證（卡）復(fù)印件、法定代表人簽字樣本、法定代表人授權(quán)委托書、董事會(huì)決議、企業(yè)章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同等；

三、外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料：包括抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)價(jià)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書、驗(yàn)資報(bào)告等；

四、銀行內(nèi)部形成的資料：包括客戶評(píng)價(jià)報(bào)告、信貸業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告、審批資料、清分資料、貸后管理資料等。

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)一般是信貸操作的合法性、合規(guī)性和信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)性，根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)，結(jié)合以上對(duì)信貸檔案的分類，我們可以用“以審閱內(nèi)部形成的資料為主，以審閱法律性資料為重點(diǎn)，注意四類資料之間的相互印證”的方法來(lái)審閱信貸業(yè)務(wù)檔案。對(duì)客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料的真實(shí)性、有效性審計(jì)人員只能執(zhí)行形式上的審查，對(duì)內(nèi)容上的實(shí)質(zhì)性審查的職責(zé)應(yīng)由發(fā)放貸款時(shí)的信貸調(diào)查人員承擔(dān)，所以對(duì)這類資料不做為審閱的重點(diǎn)，但可以做為對(duì)其他資料的印證并審閱其完整性。審計(jì)人員可以運(yùn)用核對(duì)、復(fù)算、分析等技術(shù)方法進(jìn)行取證，具體為：

1.客戶評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱客戶基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料一致；是否符合信貸客戶資格條件要求；信用等級(jí)的評(píng)定是否真實(shí)、準(zhǔn)確；各指標(biāo)是否有人為拔高評(píng)分的情況；是否有通過(guò)人為提高信用等級(jí)來(lái)降低信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和通過(guò)信貸審批的情況；信用等級(jí)評(píng)定是否經(jīng)有權(quán)審批行審批；授信控制量測(cè)算是否準(zhǔn)確；是否存在人為提高授信控制量的情況；評(píng)價(jià)結(jié)論是否得到相關(guān)材料的支持；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見(jiàn)是否相同，意見(jiàn)不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

2.擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱擔(dān)保人基本情況是否與客戶提供的資料和外部中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證評(píng)價(jià)資料一致；保證人是否具有保證主體資格；保證人信用等級(jí)的評(píng)定是否真實(shí)、準(zhǔn)確；保證代償能力評(píng)價(jià)是否客觀；保證限額和保證率的測(cè)算是否準(zhǔn)確；擔(dān)保物是否法律禁止抵（質(zhì)）押的物品；擔(dān)保物的合法性評(píng)價(jià)是否有其他材料佐證；擔(dān)保物的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值是否與抵（質(zhì)）押物價(jià)值評(píng)價(jià)報(bào)告確認(rèn)的價(jià)值一致；是否具有明顯與市場(chǎng)價(jià)值不符的情況；抵押權(quán)的評(píng)價(jià)是否與抵押登記的結(jié)果相一致；抵押率是否超過(guò)上限；擔(dān)保評(píng)價(jià)結(jié)論是否得到相關(guān)材料的支持；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見(jiàn)是否相同，意見(jiàn)不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

3.信貸業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告：主要審閱申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的原因和用途是否與企業(yè)申請(qǐng)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的一致；項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和還款來(lái)源與項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告和客戶申請(qǐng)書承諾的一致；信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析和防范措施是否得當(dāng)、有效、具有可操作性；信貸業(yè)務(wù)給建行帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益是否測(cè)算準(zhǔn)確、是否能實(shí)現(xiàn)；直接評(píng)價(jià)人、評(píng)價(jià)審查人、評(píng)價(jià)審定人的意見(jiàn)是否相同，意見(jiàn)不同的應(yīng)重點(diǎn)分析。

4.審批材料：主要審閱是否是有權(quán)審批機(jī)構(gòu)出具的；審批結(jié)論與評(píng)價(jià)結(jié)論是否發(fā)生變化；重點(diǎn)分析發(fā)生變化的因素和經(jīng)辦行的補(bǔ)充說(shuō)明材料；有條件同意發(fā)放的是否落實(shí)審批條件。

5.借款合同等法律性文件：標(biāo)準(zhǔn)信貸文書的填寫是否符合規(guī)定，對(duì)固有條款進(jìn)行修改的是否經(jīng)一級(jí)分行法律部門審查；借款合同中的“借款用途”的填寫是否具體合法，是否填寫抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否簽訂了將借款人全部財(cái)產(chǎn)做抵押等不符合法律規(guī)定的條款；抵押物是否辦理了抵押登記；保證合同的保證范圍是否大于或等于主合同債權(quán)金額；從合同的簽訂日期是否遲于主合同簽訂日期或是否約定以從合同的生效作為主合同生效的條件；法律性文本是否由有權(quán)簽字人或其授權(quán)人簽字；客戶是否由其法定代表人簽署，筆跡是否與其提供的法定代表人簽字樣本相同。

6.清分資料和貸后管理資料：主要審閱五級(jí)分類資料中最終認(rèn)定結(jié)果是否是有權(quán)認(rèn)定部門認(rèn)定的；背景材料和工作底稿對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力和意愿、擔(dān)保情況等方面的描述是否與發(fā)放貸款時(shí)的客戶評(píng)價(jià)發(fā)生了變化；重點(diǎn)關(guān)注發(fā)生變化的原因和變化對(duì)認(rèn)定結(jié)果的影響；分類結(jié)果是否符合五級(jí)分類的核心定義；貸后檢查是否按規(guī)定的頻度進(jìn)行；各期檢查報(bào)告是否雷同，是否存在走過(guò)場(chǎng)的情況；客戶及信貸業(yè)務(wù)狀況發(fā)生變化的是否及時(shí)在報(bào)告中披露并提出處理意見(jiàn)；檢查報(bào)告是否有信貸主管簽署意見(jiàn)。

審閱信貸業(yè)務(wù)檔案只是信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的一個(gè)重要審計(jì)程序，是建立在“就資料論資料”的基礎(chǔ)上分析判斷信貸操作的合規(guī)、合法性和信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員還需實(shí)施跟蹤信貸資金去向、關(guān)注貸款本金和利息核

算等審計(jì)程序，甚至采用函詢、鑒證等技術(shù)方法對(duì)信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法、合規(guī)性進(jìn)行審查，以形成全面的、相互支持和印證的審計(jì)結(jié)論。

第二篇：信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸（專指貸款）業(yè)務(wù)審計(jì)

(一)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類、對(duì)象及重點(diǎn) ·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)是指以《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行的檢查評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的種類

一般可分為信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)量審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任審計(jì)，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)等。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)對(duì)象

一是發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；

二是信貸業(yè)務(wù)操作流程各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人、主管部門和有權(quán)決策人的行為；

三是貸款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票、信用證等具體的信貸業(yè)務(wù)。

·信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)；

二是新開(kāi)辦的信貸業(yè)務(wù)；

三是信貸大客戶。

(二)信貸程序合規(guī)性的審計(jì)

·信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審計(jì)信貸業(yè)務(wù)是否按照受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序操作的問(wèn)題；

二是審計(jì)每個(gè)環(huán)節(jié)是否按制度的要求進(jìn)行操作。

·信貸業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核客戶借款申請(qǐng)書內(nèi)容的完整性。重點(diǎn)審核借款申請(qǐng)書中的借款幣種、金額、期限、用途、貸款方式和基本經(jīng)營(yíng)狀況以及償還能力等內(nèi)容是否填寫清楚完整；

二是審核借款申請(qǐng)書上是否有經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)(或管理社)負(fù)責(zé)人簽署同意進(jìn)行調(diào)查的意見(jiàn)；

三是對(duì)已經(jīng)受理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審查存檔資料的齊全和完整性(在審查過(guò)程中，應(yīng)注意區(qū)分法人客戶和自然人客戶)。

·信貸業(yè)務(wù)調(diào)查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容

一是審查客戶的主體資格及條件是否合規(guī)；

二是審查客戶提供資料是否全面；

三是審查客戶信用狀況、資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查是否屬實(shí)，全面；

四是審查對(duì)客戶信用等級(jí)測(cè)算是否準(zhǔn)確；

五是審查客戶提供的擔(dān)保是否合法有效。

·客戶主體資格及基本條件的調(diào)查全面性審計(jì)

一是審查客戶的主體資格是否是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

二是審查客戶申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)是否具備下列條件：

(1)從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；

(2)有穩(wěn)定的收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)可的還款計(jì)劃；

(3)在信用社開(kāi)立存款賬戶，自愿接受信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

(4)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定比例：實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)授信必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

(5)除20萬(wàn)元以下的自然人外的客戶，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過(guò)年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

(6)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理(營(yíng)業(yè)執(zhí)照)年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；(7)不符合信用貸款條件的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

(8)除農(nóng)戶小額信用貸款外的客戶，需有符合規(guī)定比例的資本金或規(guī)定比例的資產(chǎn)負(fù)債率；

(9)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

·客戶資料完整、真實(shí)、有效性調(diào)查情況審計(jì)

一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對(duì)復(fù)印件是否與原件進(jìn)行核對(duì)，并在復(fù)印件上簽署與原件核對(duì)相符的意見(jiàn)(新客戶和增量信貸業(yè)務(wù)應(yīng)有2名以上的信貸調(diào)查人員簽名)。

二是調(diào)閱客戶的信貸調(diào)查報(bào)告，審核調(diào)查中是否查驗(yàn)了下列內(nèi)容：

客戶提供的企(事)業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有效居留的身份證明的真實(shí)性和有效性；法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無(wú)發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)有效。必要時(shí)應(yīng)深入到客戶所在地進(jìn)行核實(shí)。

三是登錄信貸管理系統(tǒng)，審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報(bào)告及經(jīng)核實(shí)后的客戶資料核對(duì)。

·客戶信用狀況調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

借助人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核實(shí)客戶目前借款、其他負(fù)債和提供擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的信貸金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，有無(wú)不良信用記錄，對(duì)外提供擔(dān)保情況是否超出客戶的承受能力，并將查詢的結(jié)果與調(diào)查報(bào)告及調(diào)查表格中對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。

·客戶資產(chǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查的真實(shí)性審計(jì)

一是審核調(diào)查報(bào)告中是否有對(duì)客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行查閱，以及對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)進(jìn)行分析，對(duì)客戶的賬賬、賬表、賬實(shí)的記載進(jìn)行核對(duì)，是否有客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍的記載。

二是調(diào)閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)與調(diào)查表及調(diào)查報(bào)告中所涉及的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。必要時(shí)應(yīng)深入至借款單位進(jìn)行分析核實(shí)。

·客戶信用等級(jí)測(cè)算的準(zhǔn)確性審計(jì)

在對(duì)借款人信用等級(jí)認(rèn)定審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否根據(jù)本社制定的企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定借款人、保證人的信用等級(jí)；對(duì)借款、保證人經(jīng)營(yíng)管理狀況變化較大的，是否進(jìn)行了重新測(cè)評(píng)，并按新的信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加信用等級(jí)評(píng)定的，是否依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法評(píng)定了借款人、保證人的信用等級(jí)；其次是將經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)的客戶信用等級(jí)所需信息數(shù)據(jù)輸入信貸管理系統(tǒng)，由信貸管理系統(tǒng)自動(dòng)生成客戶的信用等級(jí)，與調(diào)查報(bào)告中所認(rèn)定的信用等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。

·借款保證人的合規(guī)性和有效性審計(jì)

一是資格審核。保證人是否有不具備保證資格的國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、未經(jīng)法人書面授權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)和職能部門。以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司。如保證人為自然人的，則重點(diǎn)檢查是否具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍，是否具有完全民事行為能力。

二是條件審核?？促J款保證人是否符合：信譽(yù)良好、無(wú)半年以上逾期貸款；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70％，累計(jì)擔(dān)?？傤~不超過(guò)其資產(chǎn)總額的80%；保證人財(cái)產(chǎn)屬于本人所有，易變現(xiàn)能保值。其他經(jīng)濟(jì)組織作為貸款保證人，應(yīng)有合法、可支配的財(cái)產(chǎn)和穩(wěn)定的收入來(lái)源。

·借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性審計(jì)

一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實(shí)性。

二是通過(guò)客戶部門對(duì)抵押物真實(shí)性核實(shí)的記錄，看是否有土地所有權(quán)、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)《擔(dān)保法》第34條第(五)項(xiàng)、第36條第3款規(guī)定的除外)，學(xué)校幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)。

三是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。

·借款用途調(diào)查的準(zhǔn)確性審計(jì)

一是審查借款使用是否屬核準(zhǔn)登記的范圍，是否用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目；

二是審查生產(chǎn)投資項(xiàng)目是否有環(huán)境保護(hù)部門的許可證明；

三對(duì)于中長(zhǎng)期借款重點(diǎn)審查是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，各項(xiàng)批文是否齊全；

四是審查借款是否按借款合同約定的用途用款。

·信貸業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是基本要素審查。審查客戶及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備、看信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作資料是否齊全。

二是主體資格審查。審查客戶及擔(dān)保人主體資格，法定代表人有關(guān)證明材料是否合規(guī)，組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，客戶及擔(dān)保人法定代表人、主要部門負(fù)責(zé)人有無(wú)不良記錄。

三是信貸政策審查。審查信貸用途是否合規(guī)合法，是否符合國(guó)家有關(guān)政策，信貸用途、期限、方式、利率或費(fèi)率是否符合上級(jí)管理部門的信貸政策。

四是信貸風(fēng)險(xiǎn)審查。審核信貸管理部門測(cè)定的客戶信用等級(jí)、授信額度的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析揭示，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

審計(jì)時(shí)，應(yīng)將上述內(nèi)容與信貸審查報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)審查表進(jìn)行核對(duì)，審核審查報(bào)告內(nèi)容是否完整、是否有明確的審查意見(jiàn)，信貸審查的責(zé)任人和主責(zé)任人是否在審查報(bào)告上同時(shí)簽名，審查信息資料是否及時(shí)輸入信貸管理系統(tǒng)。

·貸審會(huì)運(yùn)作的合規(guī)性審計(jì)

一是審查貸審會(huì)成立及人員組成或調(diào)整的文件、貸審會(huì)議記錄、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要、貸審會(huì)審議表是否合規(guī)。

二是審查貸審會(huì)組織機(jī)構(gòu)的合規(guī)性。重點(diǎn)審核貸審會(huì)人員是否由信貸相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和具有評(píng)審能力的人員組成，人員數(shù)量上是否達(dá)到最低起點(diǎn)，審核是否成立貸款審查委員會(huì)辦公室，其職責(zé)是否明確。

三是審查貸審會(huì)工作程序的合規(guī)性。重點(diǎn)審核工作流程是否按照初審→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）受理、審核→提前發(fā)送給貸審會(huì)委員→貸審會(huì)審議→有權(quán)人審批→貸審會(huì)辦公室（信貸管理部門）反饋審批結(jié)果的程序進(jìn)行。

四是審查出席貸審會(huì)委員是否有除主任委員外2／3以上(不含2／3)的委員出席，但包括主任委員最低不得少于5人。

五是審核貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)記錄?？从涗浭欠駥?duì)會(huì)議的次序、時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、出席委員、列席人員、審議事項(xiàng)、報(bào)告部門和報(bào)告人、報(bào)告內(nèi)容、委員的審議發(fā)言進(jìn)行了記錄，并形成貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

六是審核貸審會(huì)審批表是否經(jīng)主任委員簽字，主任委員在15天(含)以上不能履行其職責(zé)時(shí)，是否書面委托副主任委員主持貸審會(huì)，簽署審批意見(jiàn)，在此期間副主任委員是否參與投票。

七是審核復(fù)議的信貸事項(xiàng)是否只限一次。

·審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性審計(jì)

一是審查發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)是否按規(guī)定通過(guò)貸款審查委員會(huì)進(jìn)行了審議；二是審查主任委員的一票否決權(quán)運(yùn)用是否合規(guī)，看有無(wú)經(jīng)貸審會(huì)否決的項(xiàng)目，主任委員仍行使了一票贊成權(quán)的現(xiàn)象；

三是審查授權(quán)范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，簽批的文件條款中是否明確了信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率或費(fèi)率、還款方式、擔(dān)保方式、限制性條款及信貸管理措施。

·信貸報(bào)備業(yè)務(wù)的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)報(bào)備時(shí)間的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)審批的信貸業(yè)務(wù)，是否在有權(quán)審批人簽字之后執(zhí)行之前進(jìn)行報(bào)備。

二是審計(jì)報(bào)備范圍的合規(guī)性。審核被審計(jì)單位權(quán)限內(nèi)辦理的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織等客戶的首筆信貸業(yè)務(wù)、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款、A級(jí)(含)以下客戶的增量信貸業(yè)務(wù)是否進(jìn)行了報(bào)備。

三是審核有無(wú)上級(jí)管理部門審查不同意的信貸事項(xiàng)，報(bào)備社進(jìn)入了實(shí)施程序的現(xiàn)象。

·信貸業(yè)務(wù)的法律審查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核法律審查是否按程序進(jìn)行。

二是審核法律審查的內(nèi)容是否齊全?？词欠駥?duì)客戶及擔(dān)保人的主體資格、擔(dān)保物、借款合同和擔(dān)保合同的內(nèi)容、手續(xù)、程序的合法性進(jìn)行了審查。

三是審核是否有明確的法律審查結(jié)論意見(jiàn)。

·貸款發(fā)放的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否根據(jù)貸款合同的生效時(shí)間辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

二是審核借款憑證的有關(guān)內(nèi)容是否與貸款合同的內(nèi)容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款憑證金額是否超過(guò)相應(yīng)貸款合同的金額，借款憑證簽章是否與貸款合同的簽章一致。借款憑證的要素是否齊全，貸款賬務(wù)處理科目是否正確。

三是對(duì)銀行承兌匯票、信用證等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)簽發(fā)的合規(guī)性比照貸款發(fā)放進(jìn)行審計(jì)。

(三)信貸管理合規(guī)性審計(jì)

·信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容

信貸管理合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)授權(quán)管理、客戶授信管理、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、責(zé)任管理、檔案管理等。

·轉(zhuǎn)授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)

一是審核轉(zhuǎn)授權(quán)是否遵循有限原則，是否大于原授權(quán)，是否以書面的方式進(jìn)行；

二是審核受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生重大越權(quán)行為、或行為失當(dāng)造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或法律責(zé)任、受權(quán)機(jī)構(gòu)發(fā)生分立合并時(shí)，轉(zhuǎn)授權(quán)社是否對(duì)其進(jìn)行了轉(zhuǎn)授權(quán)的調(diào)整。

·審計(jì)客戶授信的合規(guī)性

一是審計(jì)是否堅(jiān)持“先授信，后用信”的原則。

二是審計(jì)公開(kāi)統(tǒng)一授信的對(duì)象是否符合下列條件：(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景良好；

(2)社會(huì)形象良好，客戶或單位領(lǐng)導(dǎo)集體無(wú)不良行為記錄；(3)建立或初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度；

(4)信用等級(jí)評(píng)定為AA級(jí)和AAA級(jí)客戶。

除實(shí)行公開(kāi)統(tǒng)一授信的客戶外，其他客戶一律實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一授信。

三是審計(jì)其程序是否合規(guī)。如系公開(kāi)統(tǒng)一授信，看是否按照：客戶申請(qǐng)→開(kāi)戶社受理與調(diào)查→審批聯(lián)社信貸部門審查→經(jīng)貸審會(huì)審議后由有權(quán)人審批→辦理?yè)?dān)保手續(xù)→簽訂授信協(xié)議的程序進(jìn)行。如系內(nèi)部統(tǒng)一授信，則看是否由開(kāi)戶社行進(jìn)行調(diào)查，由有權(quán)審批聯(lián)社信貸部門對(duì)開(kāi)戶社調(diào)查報(bào)告進(jìn)行審查，并確定最高綜合授信額度。

四是審計(jì)客戶的信用額是否超過(guò)最高綜合授信額度。

·客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性審計(jì)

一是審核AA級(jí)與AAA級(jí)客戶最高綜合授信額度核定后，其資產(chǎn)負(fù)債率是否超過(guò)70％；

二是審核A級(jí)客戶最高綜合授信額度是否超過(guò)其提供的抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物的90％、他人100％的保證擔(dān)保；

三是審核B、C級(jí)客戶最高綜合授信額度是否小于年初實(shí)際信用余額，是否做到了只收不放；

四是多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)，其授信額是否等于各法人最高綜合授信之和； 五是事業(yè)法人的授信額度應(yīng)按下列情況和原則進(jìn)行審核：

(1)對(duì)已有信用余額，且本不需新增投入的，其最高綜合授信額度≤年初信用余額；(2)對(duì)本需新增信用投入，其授信額度的核定必須同時(shí)滿足：客戶年收支節(jié)余×擬申請(qǐng)貸款期限(年)≤按客戶提供的擔(dān)保核定的授信額度≤事業(yè)法人的需要；

六是基本建設(shè)貸款項(xiàng)目其授信額度，應(yīng)審核其是否按項(xiàng)目評(píng)估情況核定。

·客戶特別授信的合規(guī)性審計(jì)

客戶特別授信是指信用社根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化，對(duì)客戶超過(guò)最高綜合授信的信用需求實(shí)行特別授信。重點(diǎn)審核：

一是對(duì)效益好的企業(yè)是否在保證安全性、效益性、流動(dòng)性的前提下進(jìn)行；

二是對(duì)效益差的客戶是否是從盤活存量的思路出發(fā)，對(duì)其有保障的業(yè)務(wù)授予授信支持；

三是審核其是否符合信貸政策和信貸條件；

四是審核其是否屬于針對(duì)客戶某一筆具體業(yè)務(wù)或具體項(xiàng)目的一次性信用，有無(wú)循環(huán)使用。

·審計(jì)優(yōu)良客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用等級(jí)在AA級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于70％，總資產(chǎn)報(bào)酬率大于8％，現(xiàn)金流量充足，無(wú)不良貸款，無(wú)欠息的盈利客戶。

對(duì)于自然人客戶，一是審核有無(wú)正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開(kāi)支外，有較好的盈利水平和較強(qiáng)的按季(期)還本付息能力；二是審核與信用社交往有無(wú)不良信用記錄(應(yīng)無(wú)拖欠信用社貸款本息現(xiàn)象)；三是審核信用社貸款擔(dān)保是否充足、有效，且擔(dān)保物變現(xiàn)性能好。

·審計(jì)一般客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，重點(diǎn)審核是否屬于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為A級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率在85％以下，總資產(chǎn)報(bào)酬率在8％以上，貸款逾期率不超過(guò)10％，無(wú)呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率90％以上的盈利客戶；

對(duì)于自然人客戶，應(yīng)審核其是否同時(shí)具備以下條件：

一是有正常、穩(wěn)定的收入，且收入剔除各項(xiàng)必備開(kāi)支后，有一定的盈利能力，并具備按季(期)還本付息能力；

二是與信用社交往信譽(yù)一般。即：貸款逾期在30天以內(nèi)。

三是信用社貸款抵押擔(dān)保充足，抵押變現(xiàn)性能較好，變現(xiàn)值足以清償貸款本息。

四是按揭貸款或分期付款貸款，必須已履行合同的一半或連續(xù)履行十二期以上。

·審計(jì)限制客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，應(yīng)重點(diǎn)審核有下列情況之一的，是否列入了限制客戶。一是信用等級(jí)為B級(jí)；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制發(fā)展、限制調(diào)整的行業(yè)和產(chǎn)品；三是企業(yè)技術(shù)裝備水平低，規(guī)模小、缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損、資產(chǎn)負(fù)債率85％以上、總資產(chǎn)報(bào)酬率8％以下；四是有呆滯、呆賬貸款，貸款利息收回率低于90％。

對(duì)于自然人客戶，審查是否將符合以下條件之一者，列入了限制客戶：

一是有正常、穩(wěn)定收入，但必備開(kāi)支后，不足以完全保證按季(期)還本付息；

二是與信用社交往信用狀況不良，即貸款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社貸款抵押值不充足，即抵押物處理后僅能償還部分貸款本息；

四是開(kāi)戶社認(rèn)定客戶有其他不利因素，而應(yīng)劃為此類的。

·審計(jì)淘汰客戶認(rèn)定的合規(guī)性

對(duì)于法人客戶，是否將既符合限制客戶條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶，列入了淘汰客戶。一是信用等級(jí)為C級(jí)；二是國(guó)家產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；三是資不抵債；四是企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一年以上的；五是逃廢銀行或信用社債務(wù)，且債務(wù)尚未落實(shí)的；六是到期信用償付率低于30％。

對(duì)于自然人客戶，主要審計(jì)是否將符合下列條件之一者，列入了淘汰客戶。一是無(wú)正常、穩(wěn)定收入，收入扣除各項(xiàng)必備開(kāi)支后，根本沒(méi)有貸款本息清償能力；二是信用社貸款無(wú)擔(dān)保、擔(dān)保無(wú)法律效力或擔(dān)保值嚴(yán)重不足；三是與信用社交往信用狀態(tài)惡劣，有逃廢信用社債務(wù)現(xiàn)象，貸款逾期90天以上；四是已起訴或正準(zhǔn)備起訴。

·貸后檢查的合規(guī)性審計(jì)

一是審核是否按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)檢查。首先看信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門的首次跟蹤檢查是否按規(guī)定進(jìn)行。其次看日常檢查工作是否按規(guī)定進(jìn)行。

二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達(dá)到規(guī)定的要求。首次跟蹤檢查主要是對(duì)借款用途和影響到期還本付息的因素進(jìn)行檢查，查清有無(wú)未按信貸合同規(guī)定用途使用貸款和存在影響到期還本付息的因素。日常檢查的內(nèi)容有：客戶、擔(dān)保人的資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化、機(jī)構(gòu)體制及高層管理人員人事變動(dòng)情況檢查；抵(質(zhì))押物的完整性和安全性的檢查；對(duì)于固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目還需進(jìn)行項(xiàng)目資金是否按期到位、項(xiàng)目工程進(jìn)展是否正常、項(xiàng)目是否能按期竣工、項(xiàng)目竣工投產(chǎn)能否達(dá)產(chǎn)、項(xiàng)目貸款是否被擠占挪用等情況的檢查。

三是調(diào)閱《貸后跟蹤檢查表》、《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》和貸后檢查報(bào)告，審核上述內(nèi)容是否在表和報(bào)告中得到了體現(xiàn)，對(duì)影響貸款正常使用和償還的因素是否進(jìn)行了分析，查明了原因，并及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人，經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人是否在檢查表上簽字。

四是審核客戶部門是否在每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天發(fā)出《信貸業(yè)務(wù)到期通知書》，并取得借款人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)。

·借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)

借新還舊貸款的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，主要審核借新還舊貸款業(yè)務(wù)發(fā)生條件的合規(guī)性。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生除符合新放貸款條件外，還應(yīng)同時(shí)具備四個(gè)條件：

一是屬于流動(dòng)資金貸款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常；

二是無(wú)不良貸款，無(wú)積欠利息；

三是落實(shí)了有效擔(dān)保措施；

四是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品(商品)有市場(chǎng)。

·貸款展期行為的合規(guī)性審計(jì)

一是審計(jì)客戶是否在借款到期前規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制并向經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提交《貸款展期中請(qǐng)書》，原貸款的保證人、抵押人或質(zhì)押人是否在《貸款展期申請(qǐng)書》上簽署“同意展期”的意見(jiàn)并簽章。

二是審計(jì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)客戶部門是否對(duì)貸款展期的原因、金額、期限、還款措施和還款來(lái)源進(jìn)行調(diào)查，并有書面調(diào)查報(bào)告，信貸管理部門是否進(jìn)行了審查，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)主任審批后是否報(bào)原審批管理部門備案。是否與客戶、擔(dān)保人簽訂《貸款展期協(xié)議書》并由有權(quán)簽字人簽章，是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門辦理賬務(wù)處理，是否在規(guī)定的時(shí)間將展期信息錄入信貸管理系統(tǒng)。

三是審計(jì)展期時(shí)間是否符合短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年的規(guī)定。

·次級(jí)、可疑、損失類貸款劃分的準(zhǔn)確性審計(jì)

在審計(jì)時(shí)應(yīng)分析借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)比率、擔(dān)保情況等，結(jié)合借款人還款記錄，審核次級(jí)類、可疑類、損失類貸款是否分別符合以下標(biāo)準(zhǔn)。(1)次級(jí)類貸款。借款人還款能力出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。(2)可疑類貸款。借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。(3)損失類貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。符合呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

·審計(jì)不良貸款認(rèn)定程序的合規(guī)性

應(yīng)按申請(qǐng)、審查審批、入賬三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)申請(qǐng)環(huán)節(jié)是否合規(guī)：

一是對(duì)已經(jīng)符合呆滯或次級(jí)和可疑類貸款標(biāo)準(zhǔn)的貸款是否及時(shí)提出認(rèn)定申請(qǐng)，提供的事實(shí)是否清楚、是否有造成不良貸款的責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的資料。

二是提出申請(qǐng)時(shí)，是否按規(guī)定填寫有關(guān)表格。報(bào)上級(jí)管理部門審批的，有關(guān)資料是否齊全，包括貸款調(diào)查、審查和審批的原始資料(復(fù)印件)；貸后跟蹤檢查資料(復(fù)印件)；本單位和本部門檢查出問(wèn)題的糾錯(cuò)情況；上級(jí)管理部門和有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的或?qū)徲?jì)后下發(fā)的糾錯(cuò)通知書和對(duì)問(wèn)題的糾正情況；不良貸款清收管理責(zé)任及清收盤活措施；造成不良貸款的主、客觀原因，主觀責(zé)任人及責(zé)任事實(shí)的文字材料等是否齊全。對(duì)于呆賬或損失類貸款則重點(diǎn)審核經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否由客戶部門向同級(jí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門提出，并填寫有關(guān)表格。提供的資料是否符合呆賬或損失類貸款條件，證明文件是否齊全、真實(shí)。

審計(jì)審查審批環(huán)節(jié)是否合規(guī)：審批是否符合分類授權(quán)的額度規(guī)定，超過(guò)權(quán)限的是否由本社主任在《申請(qǐng)審批表》上簽署意見(jiàn)后，報(bào)上一級(jí)管理部門資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門審查；審批結(jié)束后，審批聯(lián)社是否向申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)下發(fā)《不良貸款認(rèn)定審批通知書》。

審計(jì)入賬環(huán)節(jié)是否合規(guī)，主要審核申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)接到《不良貸款認(rèn)定審批通知書》后，是否據(jù)此對(duì)不良貸款形態(tài)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)接收的合規(guī)性

一是審核抵債資產(chǎn)取得是否符合規(guī)定。即：借款人、擔(dān)保人關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得；通過(guò)訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定，調(diào)解或仲裁機(jī)構(gòu)裁決取得；抵、質(zhì)押貸款到期，借款和擔(dān)保人無(wú)法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物又不能及時(shí)變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商以抵押物或質(zhì)押物折價(jià)抵償信用社貸款本息取得；借款人和擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難或?yàn)l臨倒閉，確實(shí)無(wú)法以貨幣資金清償貸款本息，與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議取得。對(duì)于依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)和所有權(quán)、使用權(quán)有爭(zhēng)議的資產(chǎn)不得接收。

二是審計(jì)接收程序是否合規(guī)。主要審核抵債資產(chǎn)是否按權(quán)限規(guī)定報(bào)批接收，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)接收抵債資產(chǎn)是否經(jīng)上級(jí)管理部門審批，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定提供上報(bào)材料，法院判決接收的抵債資產(chǎn)是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)管理部門備案，抵債資產(chǎn)接收后是否及時(shí)辦理有關(guān)過(guò)戶手續(xù)。

·審計(jì)抵債資產(chǎn)管理及處置的合規(guī)性

一是審查接收的抵債資產(chǎn)是否指定有關(guān)部門和人員進(jìn)行管理，并落實(shí)了管理責(zé)任制；

二是審查是否對(duì)抵債資產(chǎn)分類建立卡片或登記簿并定期進(jìn)行盤點(diǎn)；

三是審查是否有侵占、出借、贈(zèng)送抵債資產(chǎn)的現(xiàn)象；

四是接收的抵債資產(chǎn)是否在接收后一年內(nèi)處置完畢；

五是處置是否由經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)審批；

六是處置抵債資產(chǎn)不需上報(bào)審批的，是否及時(shí)將處置結(jié)果報(bào)上級(jí)管理部門備案； 七是實(shí)在需自用的抵債資產(chǎn)，是否按規(guī)定報(bào)批；

八是抵債資產(chǎn)管理和處置過(guò)程中發(fā)生的各種支出和收入是否列營(yíng)業(yè)外收支；

九是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入沖銷相關(guān)墊付款后，沖減待處理抵債資產(chǎn)后的差額，列營(yíng)業(yè)外收支是否經(jīng)有權(quán)部門審核。

·審計(jì)貸款損失核銷的合規(guī)性

一是審核呆賬核銷申報(bào)的證明資料是否真實(shí)、齊全。對(duì)符合規(guī)定要求的呆賬貸款是否按破產(chǎn)類、關(guān)閉類、災(zāi)害事故類、死亡失蹤類、國(guó)務(wù)院專案特批類等10種進(jìn)行分類取證。

二是審核呆賬審查與審批是否符合規(guī)定：初審單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否按有關(guān)規(guī)定詳細(xì)審查有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否有明確的意見(jiàn)。對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題是否及時(shí)調(diào)查，弄清事實(shí)；初審單位審計(jì)部門是否按照規(guī)定對(duì)申報(bào)材料所列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，并簽署意見(jiàn)；初審單位的負(fù)責(zé)人是否召集有關(guān)部門對(duì)呆賬貸款核銷申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)議，對(duì)有異議的和需要進(jìn)一步調(diào)查、核實(shí)的問(wèn)題是否組織人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)審議通過(guò)的呆賬貸款是否簽署核銷意見(jiàn)；是否根據(jù)規(guī)定上報(bào)審查；上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)核銷后，是否及時(shí)批轉(zhuǎn)至貸款發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定及時(shí)入賬處理；核銷結(jié)束后，審查單位風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是否將呆賬貸款核銷所對(duì)應(yīng)的企業(yè)名稱、地址等內(nèi)容及核銷金額、實(shí)際入賬核銷額等資料及時(shí)專戶登記、入檔，原貸款資料是否由專人專管；核銷后是否繼續(xù)逐筆落實(shí)清收責(zé)任人，繼續(xù)向借款人及保證人追索、收款；對(duì)責(zé)任人的處理是否符合規(guī)定。

·審計(jì)信貸檔案的合規(guī)性

一是審核客戶檔案管理是否遵循檔案資料真實(shí)、及時(shí)、完整和規(guī)范；原始材料賬冊(cè)化，必備資料標(biāo)準(zhǔn)化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；誰(shuí)貸款，誰(shuí)立卷；誰(shuí)建檔，誰(shuí)管理；按貸款操作規(guī)程收集整理客戶檔案的基本原則。

二是審核檔案管理部門、人員的職責(zé)是否明確，各級(jí)網(wǎng)點(diǎn)是否建立各自審批貸款客戶的有關(guān)檔案資料，并指派專人管理，管戶信貸員(客戶經(jīng)理)、檔案管理員職責(zé)是否履行到位。

三是審核客戶檔案資料的完整性?？蛻魴n案資料應(yīng)包括從客戶中請(qǐng)貸款至貸款審批、發(fā)放、收回全過(guò)程形成的與該筆貸款有關(guān)的資料，既包括從貸款客戶獲取的資料，也包括信用社內(nèi)部形成的資料。

四是審核農(nóng)戶小額信用貸款是否以村為單位建檔，審核大額貸款是否一戶一檔，按信用、保證、抵押、質(zhì)押分別建檔、編號(hào)和保管。

·審計(jì)信用貸款的合規(guī)性

信用貸欺的合規(guī)性審計(jì)，主要是審核客戶是否符合規(guī)定的條件。具體分為企業(yè)法人客戶和事業(yè)法人客戶應(yīng)符合的條件。

一是審計(jì)對(duì)企業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；

(2)貸款總額不超過(guò)客戶所有者權(quán)益；(3)資產(chǎn)負(fù)債率在50％以下；

(4)現(xiàn)金凈流量和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量均大于零；(5)無(wú)不良信用記錄。

二是審計(jì)對(duì)事業(yè)法人客戶發(fā)放信用貸款是否同時(shí)符合下列條件：(1)AAA級(jí)信用客戶；(2)現(xiàn)金凈流量大于零；(3)無(wú)不良信用記錄；(4)具有行業(yè)壟斷優(yōu)勢(shì)或行業(yè)資質(zhì)優(yōu)良。

三是審計(jì)農(nóng)戶小額信用貸款是否同時(shí)具備下列條件：

（1）居住在信用社的營(yíng)業(yè)轄區(qū)之內(nèi)；

（2）年齡在60周歲以下，具有完全民事行為能力，資信良好；

（3）從事土地耕作或者其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；

（4）具備清償貸款本息的能力；

（5）無(wú)不良行為記錄。

·審計(jì)銀行承兌匯票申請(qǐng)人的合規(guī)性

一是審核申請(qǐng)人是否是在承兌信用社開(kāi)立存款基本賬戶，依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；

二是審核申請(qǐng)人的信用等級(jí)是否在AA級(jí)(含)以上和資產(chǎn)負(fù)債率在70％以下；

三是審查申請(qǐng)人的產(chǎn)品是否有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否有效益，是否符合貸款條件，有無(wú)擠占挪用信貸資金的問(wèn)題；

四是審查申請(qǐng)人有無(wú)欠息、有無(wú)呆滯、呆賬貸款；

五是審查承兌申請(qǐng)人與承兌信用社有無(wú)真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具備到期履行支付匯票金額的資金來(lái)源；

六是審查是否具有真實(shí)有效合法的商品購(gòu)銷合同；

七是購(gòu)銷合同中是否明確約定使用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

·審計(jì)銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性

一是審核承兌信用社是否收取了不低于票面金額20％的支付保證金，對(duì)合同或協(xié)議約定在銀行承兌匯票到期前，分期按比例存入支付保證金的，應(yīng)審核其具體執(zhí)行情況。

二是審核是否對(duì)保證金列入專戶核算，保證金在對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票兌付前，是否有挪用或提前支取的現(xiàn)象。

·審計(jì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性

一是審核貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織。

二是審核用于貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是否以合法商品交易為基礎(chǔ)(看有無(wú)商品交易合同、有無(wú)增值稅發(fā)票)，其記載的事項(xiàng)是否完備，期限是否符合規(guī)定，背書是否符合要求，簽章是否齊全。是否存在對(duì)已載明“不得轉(zhuǎn)讓”字祥和背書不連續(xù)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)的問(wèn)題。

三是審核貼現(xiàn)行是否按規(guī)定向承兌信用社查詢核實(shí)匯票的真實(shí)性，是否有自己對(duì)自己簽發(fā)的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。

四是審核貼現(xiàn)的期限是否超過(guò)6個(gè)月，貼現(xiàn)金額每筆是否超過(guò)1000萬(wàn)元。

五是審核貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否納入貸款總規(guī)模，利率是否按規(guī)定執(zhí)行，利息是否全額入賬。

六是審核貼現(xiàn)的程序是否合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審批。

·審計(jì)銀行承兌匯票的墊付

一是審核承兌信用社有關(guān)部門是否在匯票到期日前10天通知承兌申請(qǐng)人按承兌票面額將資金存入承兌信用社，如承兌協(xié)議中規(guī)定了承兌申請(qǐng)人須定期按比例交存票款，則應(yīng)審核是否認(rèn)真執(zhí)行。

二是審核墊付資金是否按規(guī)定列入逾期貸款科目進(jìn)行管理，有無(wú)從系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、應(yīng)收款、聯(lián)行往來(lái)資金中墊付。三是審核有無(wú)在銀行承兌匯票墊付后，采用新放貸款的方式掩蓋墊付。

·審計(jì)賬外放款

賬外放款是指所發(fā)放的貸款，不按規(guī)定的賬務(wù)處理要求進(jìn)行賬務(wù)處理(如在應(yīng)收款項(xiàng)中或系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)中發(fā)放貸款、組織的資金或收回的貸款不入賬直接用于發(fā)放貸款)，為小團(tuán)體或個(gè)人謀取私利。在審計(jì)過(guò)程中，一是審核被審計(jì)單位的資金來(lái)源及運(yùn)用是否平衡，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)資金核對(duì)。二是審核分析應(yīng)收款項(xiàng)的構(gòu)成，對(duì)不合理的應(yīng)收款項(xiàng)重點(diǎn)核查。三是核查儲(chǔ)蓄方面的重要空白憑證，對(duì)對(duì)不上號(hào)的憑證應(yīng)查清其去向。四是審核有無(wú)月初放款月末收款較為頻繁的現(xiàn)象。

·審計(jì)收貸收息不入賬

審計(jì)收貸收息不入賬主要看是否有以下幾種情況：

一是開(kāi)出了收貸收息憑證，而對(duì)收回的貸款本息不入(交)賬；

二是出具收款字據(jù)給借款戶，不開(kāi)出收貸收息憑證，對(duì)收回的貸款本息不交賬；

三是出據(jù)收款字據(jù)給借款戶，少開(kāi)收貸收息憑證金額，并據(jù)以入賬；

四是開(kāi)出一式三聯(lián)的收息憑證，收回應(yīng)收利息不入賬；

五是對(duì)一式三聯(lián)的憑證分開(kāi)填寫，給借款人的多，交信用社的少，差額部分不入賬。

在審計(jì)中，對(duì)第一種情況，可以從核對(duì)收貸收息憑證入手，逐份逐號(hào)核對(duì)收貸收息憑證，看有無(wú)對(duì)不上號(hào)的收貸收息憑證的現(xiàn)象，如有則應(yīng)要求憑證的領(lǐng)用者說(shuō)明憑證的去向，并深入到借款戶進(jìn)行核實(shí)。對(duì)二、三、四、五種情況，則必須深入到借款戶去核對(duì)，或用其他方式與借款戶進(jìn)行核對(duì)。

·審計(jì)越權(quán)貸款

所謂越權(quán)貸款，系指貸款審批的有權(quán)人，超越上級(jí)管理部門的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)范圍和權(quán)限額度審批發(fā)放的貸欺。在審計(jì)時(shí)：

首先調(diào)閱上級(jí)管理部門的授權(quán)、或轉(zhuǎn)授權(quán)書，掌握其貸款審批的范圍和權(quán)限。

其次調(diào)閱貸款審批臺(tái)賬，就其審批的貸款是否超權(quán)限額度和超范圍進(jìn)行核查。

第三是審計(jì)分析是否有化整為零審批貸款以逃避權(quán)限管理的現(xiàn)象。

·審計(jì)逆程序貸款

貸款業(yè)務(wù)的逆程序易發(fā)于受理與調(diào)查→審查→審議與審批→報(bào)備環(huán)節(jié)。因此在審計(jì)時(shí)，應(yīng)把重點(diǎn)放在上述環(huán)節(jié)上。在審計(jì)時(shí)，主要按時(shí)間順序?qū)彶?。調(diào)閱借據(jù)、借款合同、放貸憑證、貸審會(huì)記錄及紀(jì)要、調(diào)查報(bào)告、客戶書面申請(qǐng)、上級(jí)管理部門同意放款的批文，審核其在時(shí)間上是否按順序進(jìn)行。同時(shí)審核各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和主責(zé)任人是否簽字，審核是否存在上一級(jí)管理部門審查不同意的報(bào)備信貸項(xiàng)目上報(bào)管理部門進(jìn)入了實(shí)施程序，審核是否存在先放款再授信的現(xiàn)象，審核貸款審批前是否進(jìn)行相應(yīng)的法律審查。

·審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)以貸收息?

在審計(jì)被審計(jì)單位是否存在以貸收息行為時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)查閱被審計(jì)單位信貸客戶的存款賬和信貸客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，審核分析信貸客戶支付利息的資金來(lái)源是否正常，然后與該信貸客戶的貸款賬進(jìn)行對(duì)比，看有無(wú)季初放款后，貸款一直以存款形式滯留在信貸客戶的賬上，到收息日收回利息的做法。審核靠近收息日時(shí)間段所發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)，看有無(wú)在信貸客戶賬上過(guò)渡一下，就收利息的做法(前提是信貸客戶至收息日止，存款賬上無(wú)款或有款但與歸還利息所需資金差額較大)。

(四)信貸業(yè)務(wù)中的責(zé)任審計(jì)

·審計(jì)信貸調(diào)查經(jīng)辦責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的內(nèi)容都進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)；

二是審核調(diào)查人是否按規(guī)定對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、市場(chǎng)占有率及市場(chǎng)趨勢(shì)、商品交易的必要性、還款來(lái)源和還款時(shí)間進(jìn)行了分析；

三是審核調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容是否齊全，結(jié)論是否明確，是否對(duì)信貸業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率還款方式、擔(dān)保方式和限制性條欺等提出初步意見(jiàn)；

四是查閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、還款記錄等資料，看明顯影響貸款安全性因素是否在調(diào)查報(bào)告中得到了反映；

五是審查有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，或是出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告和評(píng)估報(bào)告等情況。

·審計(jì)信貸調(diào)查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

信貸調(diào)查主責(zé)任人的主要責(zé)任就是對(duì)信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)。在進(jìn)行這一審計(jì)時(shí)，應(yīng)審核調(diào)查主責(zé)任人是否督促調(diào)查人按制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)查；審核調(diào)查主責(zé)任人對(duì)調(diào)查報(bào)告和調(diào)查分析中漏缺的項(xiàng)目，是否責(zé)成調(diào)查人重新進(jìn)行核實(shí)調(diào)查；有無(wú)幫助、默許客戶偽造有關(guān)貸款條件，有無(wú)指使調(diào)查責(zé)任人出具與事實(shí)不符的調(diào)查報(bào)告，誤導(dǎo)審查、審批的現(xiàn)象。

·審計(jì)信貸審查主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審計(jì)時(shí)調(diào)查材料明顯遺漏和違反有關(guān)制度規(guī)定的問(wèn)題，審查責(zé)任人是否審查出來(lái)；

二是審計(jì)有無(wú)不按制度審查，漏審審查項(xiàng)目，誤導(dǎo)審批的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)不堅(jiān)持原則、按領(lǐng)導(dǎo)授意進(jìn)行審查的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)與客戶串通提供虛假審查報(bào)告的現(xiàn)象；

五是對(duì)于對(duì)客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)移送的信貸資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整、不清晰的信貸業(yè)務(wù)，審核是否要求客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)充完善；

六是審核對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的信貸業(yè)務(wù)，是否經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，不再提交貸審會(huì)審議，將材料退回客戶部門或下級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，并做好記錄。

·審計(jì)信貸審批主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)越權(quán)或變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)；

二是審核有無(wú)逆程序或變相逆程序?qū)徟刨J業(yè)務(wù)；

三是審核有無(wú)輕信、盲從跟風(fēng)，依據(jù)未經(jīng)加工核實(shí)的信息審批信貸業(yè)務(wù)；

四是審核有無(wú)審批沒(méi)有確定調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的信貸業(yè)務(wù)；

五是審核有無(wú)向不符合信貸管理制度有關(guān)條件的客戶授予信用；

六是審核有無(wú)審批信貸業(yè)務(wù)時(shí)因應(yīng)用政策法規(guī)不當(dāng)，造成損失的情況；

七是審核有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或以優(yōu)于其他借款人的條件向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的情況。

·審計(jì)信貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人的責(zé)任履行情況

一是審核有無(wú)對(duì)管戶信貸員(客戶經(jīng)理)反映的上級(jí)管理部門審批項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，不及時(shí)處理的現(xiàn)象； 二是審核有無(wú)弄虛作假上報(bào)有關(guān)信貸數(shù)據(jù)和信息，誤導(dǎo)上級(jí)管理部門決策的現(xiàn)象；

三是審核有無(wú)對(duì)接手的信貸業(yè)務(wù)因管理不嚴(yán)造成損失的現(xiàn)象；

四是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)展期不報(bào)告?zhèn)浒傅默F(xiàn)象；

五是審核有無(wú)對(duì)有權(quán)審批管理部門審批的信貸業(yè)務(wù)，不按規(guī)定配備管戶信貸員(客戶經(jīng)理)和實(shí)施定期檢查反饋制度的情況。

·對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人責(zé)任移交的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

一是審計(jì)經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在上一級(jí)信貸管理部門主持下，同接手經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

二是審計(jì)經(jīng)辦責(zé)任人工作崗位變動(dòng)時(shí)，是否在經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人主持和監(jiān)交下，同接手經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行鑒定，填寫經(jīng)營(yíng)責(zé)任移交表進(jìn)行移交。

第三篇：公司類農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料清單

附件3

四川省農(nóng)村信用社

公司類信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料清單

一、客戶基本材料

（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人證書、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證書（副本及復(fù)印件）；

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證書（副本及復(fù)印件）；

（三）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明（原件及復(fù)印件）；

（四）貸款卡（原件及復(fù)印件）及貸款卡查詢結(jié)果；

（五）財(cái)政部門核準(zhǔn)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)的近三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及最近的報(bào)表。成立不足三年的企業(yè)，提供自成立以來(lái)的和近期報(bào)表；新設(shè)立法人主要股東經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)的前三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）及背景、新設(shè)法人的驗(yàn)資證明；小型企業(yè)可以不提供審計(jì)報(bào)告;

（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明（原件及復(fù)印件）；

（七）公司章程或企業(yè)組織文件（原件及復(fù)印件）；

（八）企業(yè)董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等；

（九）申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供企業(yè)法定代表人授權(quán)委托書原件；

（十）客戶為有限責(zé)任公司、股份有限公司、合資合作企業(yè)或承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)等性質(zhì)的企業(yè)，依照公司章程或組織文件規(guī)定的權(quán)限，由有權(quán)機(jī)構(gòu)（人）出具同意申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；

（十一）農(nóng)村信用社要求提供的其他材料。

二、信貸業(yè)務(wù)材料

（一）申報(bào)流動(dòng)資金貸款，需提供與借款原因和還款來(lái)源直接相關(guān)的合同、訂單等商務(wù)文件。

（四）申報(bào)固定資產(chǎn)貸款，除以上材料外,還應(yīng)提供下列材料： 1．客戶申請(qǐng)出具貸款意向書的，應(yīng)提供以下材料：（1）客戶申請(qǐng)（原件）；

（2）報(bào)批的項(xiàng)目建議書（原件或復(fù)印件）；（3）項(xiàng)目有關(guān)背景材料（原件或復(fù)印件）。

2．客戶申請(qǐng)已經(jīng)審批并通過(guò)的項(xiàng)目出具貸款承諾書的，只需提供客戶申請(qǐng)。

3．客戶申請(qǐng)對(duì)未審批的項(xiàng)目出具貸款承諾書和固定資產(chǎn)貸款的，還應(yīng)區(qū)別情況提供以下材料。

（1）實(shí)行審批制的項(xiàng)目需提供：

①項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告（原件或復(fù)印件）； ②項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件（原件或復(fù)印件）；

③項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算資料（原件或復(fù)印件）； ④企業(yè)自籌和其他建設(shè)資金籌措方案（原件或復(fù)印件）及其資金來(lái)源已落實(shí)的證明材料（原件或復(fù)印件）。

（2）實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目需提供： ①項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告（原件或復(fù)印件）； ②核準(zhǔn)受理通知書（原件或復(fù)印件）；

③城市規(guī)劃、國(guó)土資源管理、環(huán)境保護(hù)部門分別出具的關(guān)于城市規(guī)劃、項(xiàng)目用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的明確意見(jiàn)和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)提供的其他文件（原件或復(fù)印件）；

④企業(yè)自籌和其他建設(shè)資金籌措方案（原件或復(fù)印件）及其資金來(lái)源已落實(shí)的證明材料（原件或復(fù)印件）。

（3）實(shí)行備案制的項(xiàng)目需提供：

①可行性研究報(bào)告（原件或復(fù)印件）和特大型集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的中長(zhǎng)期發(fā)展建設(shè)規(guī)劃（如有）；

②城市規(guī)劃、國(guó)土資源管理、環(huán)境保護(hù)部門分別出具的關(guān)于城市規(guī)劃、項(xiàng)目用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的明確意見(jiàn)和根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)提供的其他文件（原件或復(fù)印件）；

③企業(yè)自籌和其他建設(shè)資金籌措方案（原件或復(fù)印件）及其資金來(lái)源已落實(shí)的證明材料（原件或復(fù)印件）；

④擬爭(zhēng)取政府補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸、貼息的項(xiàng)目，需提供符合政府相關(guān)政策的證明材料。

(五)申報(bào)房地產(chǎn)貸款，除以上材料外,還應(yīng)提供下列材料： 1．建設(shè)行政主管部門核準(zhǔn)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書或承擔(dān) 貸款項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的批準(zhǔn)文件；

2．申請(qǐng)貸款項(xiàng)目的有關(guān)材料，主要包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目投資計(jì)劃、擴(kuò)初設(shè)計(jì)以及批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目《國(guó)有土地使用權(quán)證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程開(kāi)工許可證》,如已獲得《商品房銷（預(yù)）售房許可證》等文件，也應(yīng)同時(shí)提供；

3．項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)自有資金落實(shí)的證明文件、資料； 4．項(xiàng)目租售方案及有效的收益分配協(xié)議；

5．如貸款項(xiàng)目收益不足以償還農(nóng)村信用社貸款本息，還應(yīng)提供經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的可用于還款的其他資金來(lái)源證明；

6．如借款人接受其他單位委托進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)，還應(yīng)提供與業(yè)主單位正式簽訂的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)工程合同；

7．申請(qǐng)土地儲(chǔ)備貸款的借款人，應(yīng)提供縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)成立的，受政府委托代表政府實(shí)施土地收購(gòu)、儲(chǔ)備和出讓前期工作的有關(guān)文件;8．農(nóng)村信用社認(rèn)為有必要提供的其它資料。

三、擔(dān)保材料。

（一）保證方式

1．法人、其他組織為保證人的，應(yīng)提供下列材料：

（1）經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證。特殊行業(yè)的須同時(shí)提供特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證；（2）法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明及簽字樣本或印鑒；（3）法定代表人授權(quán)委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業(yè)組織文件（原件及復(fù)印件）；

（5）貸款卡及最近的年審證明（未申領(lǐng)貸款卡的保證人除外）；

（6）財(cái)政部門核準(zhǔn)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)的近三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及最近的報(bào)表。成立不足三年的企業(yè)，提供自成立以來(lái)的和近期報(bào)表；新設(shè)立法人主要股東經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)的前三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）及背景、新設(shè)法人的驗(yàn)資證明；小型企業(yè)可以不提供審計(jì)報(bào)告;（7）或有負(fù)債清單及情況說(shuō)明；

（8）農(nóng)村信用社認(rèn)為需要提供的其他材料。

2．有限責(zé)任公司、股份有限公司為保證人的，還應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（1）公司董事會(huì)或股東大會(huì)依公司章程做出的同意提供該保證擔(dān)保的決議；

（2）公司董事會(huì)或股東大會(huì)依公司章程作成的簽約人授權(quán)委托書及簽字樣本。

3．承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)為保證人的，還應(yīng)當(dāng)提供發(fā)包人同意該保證 擔(dān)保的書面文件。

4．合伙企業(yè)為保證人的，應(yīng)提供全體合伙人同意保證的書面決定。

5．專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為保證人的，還應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（1）金融機(jī)構(gòu)或依法成立的中介機(jī)構(gòu)出具的實(shí)收資本驗(yàn)資報(bào)告或有關(guān)實(shí)收資本來(lái)源的證明文件；

（2）擔(dān)保基金已存入在農(nóng)村信用社設(shè)立的專門賬戶，實(shí)行專項(xiàng)儲(chǔ)存、專戶管理的證明文件；

（3）擔(dān)保責(zé)任余額清單；

（4）同意提供該保證擔(dān)保的書面文件。

6．以保證保險(xiǎn)為擔(dān)保的，應(yīng)提供下列材料：

（1）保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意保險(xiǎn)人開(kāi)辦保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的批文；

（2）投保人已全額投保保證保險(xiǎn)并一次性繳清全部保費(fèi)的證明文件；

（3）保證保險(xiǎn)合同及保證保險(xiǎn)單。

7．自然人為保證人的，應(yīng)提供下列材料：

（1）保證人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）和結(jié)婚證明；

（2）保證人的居住證明（戶口簿）；

（3）保證人財(cái)產(chǎn)及收入狀況證明（合法、有效的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證明；單位財(cái)務(wù)或人事部門出具的收入證明、個(gè)人所得稅納稅證 明，或農(nóng)村信用社認(rèn)可的其他證明材料）；

（4）保證人及配偶同意提供擔(dān)保的書面文件；（5）農(nóng)村信用社要求提供的其他有關(guān)材料。

（二）抵押方式

1．抵押人應(yīng)當(dāng)向農(nóng)村信用社提供下列材料：

（1）經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證。特殊行業(yè)的須同時(shí)提供特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證；

（2）法定代表人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（3）法定代表人授權(quán)委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業(yè)組織文件（原件及復(fù)印件）；（5）抵押人同意提供抵押擔(dān)保的書面文件；

（6）抵押人對(duì)抵押物享有所有權(quán)或者使用權(quán)或者依法處分權(quán)的權(quán)屬證明文件；

（7）抵押物的清單及基本資料，包括抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地，同一抵押物已向其他債權(quán)人設(shè)定抵押的情況證明等；

（8）農(nóng)村信用社認(rèn)為需要提供的其他材料，如稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的抵押人納稅情況證明等。

2．抵押人為自然人應(yīng)提供下列材料：

（1）抵押人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效 居留證件）和結(jié)婚證；

（2）抵押人的居住證明（戶口簿）；

（3）抵押人及配偶同意提供抵押擔(dān)保的書面文件。

3．以共同共有的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有全體共有人同意以該財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的書面文件，抵押人為全體共有人。

以按份共有的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有抵押人對(duì)該財(cái)產(chǎn)占有份額的證明及其他共有人同意抵押人以其所占份額設(shè)定抵押的書面文件。

4．國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位法人以國(guó)家授予其經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有其政府主管部門同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)、司法解釋或政府主管部門另有規(guī)定的除外。

5．以集體所有制企業(yè)的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有該企業(yè)職工（代表）大會(huì)同意抵押的書面決議。

以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房及其占用范圍內(nèi)的集體土地使用權(quán)抵押的，還應(yīng)有鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村出具并經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)審議通過(guò)的載明同意以該集體土地使用權(quán)抵押、同意在實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)按照法律規(guī)定的土地征用標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)為國(guó)有土地使用權(quán)等內(nèi)容的書面文件。

6．以中外合資企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有該企業(yè)董事會(huì)或聯(lián)合管理機(jī)構(gòu)依企業(yè)章程做出的同意抵押的書面決議。

7．以有限責(zé)任公司、股份有限公司的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有該公司董事會(huì)或者股東大會(huì)依公司章程做出的同意抵押的書面決議。

國(guó)有獨(dú)資公司未設(shè)董事會(huì)的，應(yīng)有國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)部門同意抵押的書面文件。

8．以承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有發(fā)包方同意抵押的書面文件。

9．以非法人聯(lián)營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有聯(lián)營(yíng)各方同意抵押的書面文件。

10．以尚在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的進(jìn)口設(shè)備或貨物為抵押物的，還應(yīng)有該設(shè)備或貨物的原始產(chǎn)地證、買賣合同、付款憑證、運(yùn)輸單據(jù)、商品檢驗(yàn)證明、主管海關(guān)審批單據(jù)及核準(zhǔn)抵押的書面證明。

11．以已出租的財(cái)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有證明租賃在先的事實(shí)以及抵押人已將設(shè)定本次抵押告知承租人的書面文件。

12．以房地產(chǎn)抵押的，應(yīng)有國(guó)有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證，共有的房屋應(yīng)有房屋共有權(quán)證。

以在建工程抵押的，應(yīng)有國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、開(kāi)工證明、建筑工程規(guī)劃圖紙；證明已交納的土地使用權(quán)出讓金或需交納的相當(dāng)于土地使用權(quán)出讓金的款額、已投入在建工程的工程款、施工進(jìn)度及工程竣工日期、已完成的工作量和工程量等事項(xiàng)的書面材料； 建設(shè)工程承包合同及證明建設(shè)工程價(jià)款預(yù)、決算及拖欠情況的書面材料。

以預(yù)售房屋抵押的，應(yīng)有商品房預(yù)售許可證及生效的預(yù)購(gòu)房屋合同。

農(nóng)村信用社認(rèn)為必要時(shí)，還可以要求抵押人提供由前述各款規(guī)定的抵押物的建設(shè)工程承包人出具的同意放棄應(yīng)得未得工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的書面承諾。

13．以民用航空器抵押的，還應(yīng)有民用航空器所有權(quán)證書或者相應(yīng)的所有權(quán)證明文件和民用航空器國(guó)籍登記證書。

14．以船舶抵押的，還應(yīng)有船舶所有權(quán)證書、未先期抵押給其他債權(quán)人的證明材料以及2/3以上份額或者約定份額的共有人同意抵押的證明文件。

15．以機(jī)動(dòng)車輛抵押的，還應(yīng)有機(jī)動(dòng)車登記證書。

16．以除航空器、船舶、車輛以外的機(jī)器設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品或商品以及其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，還應(yīng)有抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證明以及抵押物的存放狀況資料。

（三）質(zhì)押方式

1．出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)提供下列材料：

（1）經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證。特殊行業(yè)的須同時(shí)提供特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證；

（2）法定代表人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（3）法定代表人授權(quán)委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本或印鑒；

（4）公司章程或企業(yè)組織文件（原件及復(fù)印件）；

（5）出質(zhì)人同意提供質(zhì)押擔(dān)保的書面文件；

（6）出質(zhì)人對(duì)質(zhì)物享有所有權(quán)或者依法處分權(quán)的權(quán)屬證明文件；

（7）質(zhì)物的清單及基本資料，包括質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況等；

（8）農(nóng)村信用社認(rèn)為需要提供的其他材料，如稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的出質(zhì)人欠稅情況證明等。

2．出質(zhì)人為自然人應(yīng)提供下列材料：

（1）出質(zhì)人及配偶的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）和結(jié)婚證；

（2）出質(zhì)人的居住證明（戶口簿）；

（3）出質(zhì)人及配偶同意提供抵押擔(dān)保的書面文件。

3．以存貨質(zhì)押的，還應(yīng)有證明保管質(zhì)物的倉(cāng)儲(chǔ)公司或現(xiàn)貨交易市場(chǎng)具有合法的主體資格、良好的商業(yè)信譽(yù)、完善的管理制度、專業(yè)的管理設(shè)備和技術(shù)、合格的管理人員及高效的進(jìn)出庫(kù)信息傳遞系統(tǒng)等事項(xiàng)的書面文件。

4．以匯票、本票出質(zhì)的，還應(yīng)有出質(zhì)人與出票人或其前手之間的商品交易合同和增值稅發(fā)票（依據(jù)法律規(guī)定沒(méi)有增值稅發(fā)票 的，可提供其他發(fā)票）。

5．以憑證式國(guó)債質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）憑證式國(guó)債，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的憑證式國(guó)債。憑證式國(guó)債為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提供第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其憑證式國(guó)債的書面文件。

（2）出質(zhì)人出具的所有權(quán)無(wú)爭(zhēng)議、沒(méi)有掛失或被依法止付的書面承諾文件。

6．以單位定期存單質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）開(kāi)戶證實(shí)書，包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的開(kāi)戶證實(shí)書；開(kāi)戶證實(shí)書為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提供第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其開(kāi)戶證實(shí)書的書面文件。

（2）存款人委托貸款社向存款社申請(qǐng)開(kāi)具單位定期存單的委托書。

（3）存款人在存款社的預(yù)留印鑒或密碼。

7．以個(gè)人儲(chǔ)蓄存單（折）質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）儲(chǔ)蓄存單（折），包括借款人所有的或第三人所有而向借款人提供的儲(chǔ)蓄存單（折）；儲(chǔ)蓄存單（折）為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提供第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其儲(chǔ)蓄存單（折）的書面文件。

（2）存款人在存款社的預(yù)留印鑒或密碼。

（3）以其他金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的個(gè)人儲(chǔ)蓄存單（折）質(zhì)押的，除需提供以上規(guī)定的材料外，還應(yīng)提供農(nóng)村信用社與存款機(jī)構(gòu)簽訂的質(zhì)押止付協(xié)議。

8．以倉(cāng)單質(zhì)押的，還應(yīng)有倉(cāng)單或倉(cāng)單持有憑證以及證明倉(cāng)單開(kāi)具人的合法主體資格和倉(cāng)單項(xiàng)下貨物的品名、數(shù)量、入庫(kù)檢驗(yàn)、保管期限等事項(xiàng)的書面文件。

9．以提單質(zhì)押的，還應(yīng)有提單以及提單項(xiàng)下貨物的原始產(chǎn)地證、買賣合同、付款憑證、運(yùn)輸單據(jù)、質(zhì)量和重量檢驗(yàn)證明、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單等資料和證明文件。

10．以上市公司國(guó)有股質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）上市公司的基本情況材料；

（2）出質(zhì)人持有上市公司國(guó)有股的證明文件；

（3）出質(zhì)人為該上市公司國(guó)有股東授權(quán)代表單位、借款人為出質(zhì)人本單位及其全資或控股子公司的證明文件；

（4）出質(zhì)人（作為發(fā)起人時(shí)）持有國(guó)有股已自該上市公司成立之日起超過(guò)3年的證明文件；

（5）出質(zhì)人用于質(zhì)押的國(guó)有股數(shù)量未超過(guò)其所持該上市公司國(guó)有股總額的50%的證明文件；

（6）出質(zhì)人以國(guó)有股質(zhì)押的董事會(huì)（未設(shè)董事會(huì)的由總經(jīng)理辦公會(huì)）決議；

（7）借款人承諾按照規(guī)定用途使用貸款，不得用于買賣股票的書面文件；

（8）農(nóng)村信用社認(rèn)為需要提供的其他材料。

11．以上市公司社會(huì)法人股、非上市股份有限公司的股份質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）公司的章程及基本情況材料；

（2）出質(zhì)人的出資證明書；

（3）由依法成立的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告。

以有限責(zé)任公司的股份質(zhì)押的，除需提供前款規(guī)定的材料外，還應(yīng)提供全體股東過(guò)半數(shù)同意出質(zhì)股東將其股權(quán)質(zhì)押并將股份出質(zhì)完整、及時(shí)記載于股東名冊(cè)的書面決議。

12．以外商投資企業(yè)的股權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）企業(yè)的章程及基本情況材料；

（2）出質(zhì)人的出資證明書；

（3）由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告；

（4）企業(yè)董事會(huì)及其他投資者同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的書面決議；

（5）批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的原審批機(jī)關(guān)同意質(zhì)押的批復(fù)。

13．以公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有下列資料和證明文件：

（1）公路建設(shè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估和批準(zhǔn)開(kāi)工的批文；

（2）省級(jí)人民政府對(duì)征用土地、按比例承擔(dān)出資和備用資金 的書面文件；

（3）省級(jí)人民政府及其職能部門批準(zhǔn)的公路收費(fèi)文件（包括省級(jí)人民政府或交通主管部門依法出具的關(guān)于公路收費(fèi)站數(shù)量、站點(diǎn)的批文，省級(jí)人民政府交通主管部門會(huì)同同級(jí)物價(jià)行政主管部門出具的公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)批文）；

（4）公路建設(shè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目各投資人同意公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的書面決議；

（5）省級(jí)人民政府及其職能部門同意公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的批文（省級(jí)人民政府及其職能部門規(guī)定無(wú)須經(jīng)其批準(zhǔn)的除外）；

（6）有關(guān)各方簽署的建設(shè)承包合同、融資協(xié)議、技術(shù)咨詢合同、原材料供應(yīng)合同、保險(xiǎn)合同、經(jīng)營(yíng)承包合同及其相應(yīng)的擔(dān)保合同。

14．以農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程電費(fèi)收費(fèi)權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有下列資料和證明文件：

（1）出質(zhì)人經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)許可證及有關(guān)電費(fèi)收費(fèi)權(quán)的批準(zhǔn)文件；

（2）出質(zhì)人已在農(nóng)村信用社開(kāi)立基本賬戶的證明材料（未在農(nóng)村信用社開(kāi)立基本賬戶的出質(zhì)人，應(yīng)有其基本賬戶銀行與農(nóng)村信用社簽訂的電費(fèi)劃轉(zhuǎn)協(xié)議）；

（3）出質(zhì)人已與農(nóng)村信用社簽訂代收電費(fèi)協(xié)議的證明材料。

15．以人壽保險(xiǎn)單質(zhì)押的，還應(yīng)有下列材料：

（1）具有現(xiàn)金價(jià)值且出質(zhì)人與投保人為同一人的人壽保險(xiǎn)單；

（2）出質(zhì)人的有效身份證件（居民身份證或其他有效居留證件）；

（3）開(kāi)具人壽保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)公司與農(nóng)村信用社簽訂的載明保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)押保單進(jìn)行核實(shí)、計(jì)算現(xiàn)金價(jià)值、辦理出質(zhì)登記和止付手續(xù)等內(nèi)容的銀保合作協(xié)議；

（4）投保人、被保險(xiǎn)人（父母為其未成年子女投保的除外）同意質(zhì)押的書面承諾；

（5）投保人沒(méi)有拖欠保險(xiǎn)費(fèi)（若以分期形式繳交保險(xiǎn)費(fèi)的，必須已繳納了最近一期保險(xiǎn)費(fèi)）的證明文件。

16．以商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押的,還應(yīng)有商標(biāo)注冊(cè)證及出質(zhì)前該商標(biāo)專用權(quán)的許可使用情況證明文件。

以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有專利權(quán)的有效證明、出質(zhì)前該專利權(quán)的實(shí)施及許可使用情況證明文件及上級(jí)主管部門同意全民所有制單位以專利權(quán)出質(zhì)的批準(zhǔn)文件。

以著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的，還應(yīng)有作品權(quán)利證明、出質(zhì)前該著作權(quán)的授權(quán)使用情況證明文件。

第四篇：信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法

信貸業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為了進(jìn)一步規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檔案管理，切實(shí)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)工作，根據(jù)《信貸管理基本辦法》、《貸后管理基本辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱信貸業(yè)務(wù)檔案是指本公司在辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的，用以記錄和反映信貸業(yè)務(wù)全過(guò)程的真實(shí)記錄資料，包括借款人和擔(dān)保人基礎(chǔ)資料、貸后管理資料、法律文件和信貸運(yùn)作資料等重要文件、憑據(jù)和圖表、聲像。

第三條

信貸業(yè)務(wù)檔案管理要遵循以下原則：

（一）及時(shí)完整、真實(shí)有效原則。信貸部門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)檔案移交前的收集、整理和立卷工作，并對(duì)移交前檔案資料的真實(shí)、完整、有效、保密等負(fù)責(zé)；綜合檔案部門負(fù)責(zé)客戶信貸業(yè)務(wù)檔案移交后的整理、立卷、歸檔、保管和日常維護(hù)工作，并對(duì)移交后的客戶信貸業(yè)務(wù)檔案的安全管理、提供利用、銷毀整理、保密等負(fù)責(zé)。

（二）保密性原則。信貸業(yè)務(wù)檔案涉及國(guó)家、本公司和企業(yè)的秘密，檔案管理人員、調(diào)閱人員和其他相關(guān)人員均需嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（三）規(guī)范管理原則。信貸業(yè)務(wù)檔案管理是本公司綜合檔案管理體系的一 部分，信貸部門應(yīng)配合綜合檔案部門，按照法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案由縣級(jí)聯(lián)社集中統(tǒng)一管理和其它信貸業(yè)務(wù)檔案屬地管理的原則進(jìn)行規(guī)范化管理。做到原始資料賬冊(cè)化，資料內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，檔案移交制度化，檔案管理電子化。

第二章 信貸業(yè)務(wù)檔案管理職責(zé)

第四條

本公司以客戶為單位建立信貸業(yè)務(wù)檔案，落實(shí)專門部門和人員統(tǒng)一管理。

第五條

客戶經(jīng)理職責(zé)。客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)收集整理所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的信貸資料，將已審批或發(fā)放信貸業(yè)務(wù)的資料于月后10個(gè)工作日內(nèi)交管理員統(tǒng)一歸檔管理，不得長(zhǎng)期留存信貸資料原件。抵押物他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書、保險(xiǎn)單、質(zhì)押權(quán)利的證明、有價(jià)單證等重要物品原件應(yīng)于收件當(dāng)日移交會(huì)計(jì)部門現(xiàn)金庫(kù)管理，納入表外科目核算。

第六條

信貸部門職責(zé)。信貸業(yè)務(wù)檔案形成后、移交檔案庫(kù)前，信貸部門負(fù)責(zé)收集管理信貸業(yè)務(wù)檔案。信貸部門要按照誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)的要求，認(rèn)真履行信貸業(yè)務(wù)檔案管理職責(zé)，對(duì)所管理信貸業(yè)務(wù)檔案的真實(shí)性、有效性、規(guī)范性、完整性和保密工作負(fù)責(zé)。信貸管理系統(tǒng)是信貸電子檔案的主要檔案庫(kù)，信貸部門要嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理系統(tǒng)相關(guān)管理規(guī)定，確保信貸電子檔案信息及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和完整，保證電子文檔和紙質(zhì)文檔在時(shí)間和內(nèi)容上的統(tǒng)一性。

第七條

不良貸款按規(guī)定移交給綜合部后，由該部門履行客戶檔案管理職責(zé)。

第八條

信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)管理員職責(zé)。信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)負(fù)責(zé)審核、接收相關(guān)部門移交管理的信貸業(yè)務(wù)檔案資料，并對(duì)入庫(kù)檔案資料的規(guī)范性和完整性把關(guān)；按照信貸業(yè)務(wù)檔案管理要求規(guī)范管理入庫(kù)檔案；嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定，做好檔案保密工作；負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)檔案的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)管理員有權(quán)對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的信貸業(yè)務(wù)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章 信貸業(yè)務(wù)檔案內(nèi)容

第九條

信貸業(yè)務(wù)檔案資料分為五類：

（一）權(quán)證類：采用抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式的信貸業(yè)務(wù)，能夠證明對(duì)抵押物、質(zhì)押物享有所有權(quán)和處置權(quán)的要件；

（二）要件類：辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的能夠證明信貸業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性的基本要件；

（三）管理類：法人客戶的基本資料；

（四）保全類：貸后管理及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)資料；

（五）綜合類：本公司內(nèi)部管理資料。

第十條

信貸業(yè)務(wù)檔案按照客戶建立，一戶一檔，一筆（項(xiàng)）一卷，即一個(gè)客戶除權(quán)證類原件（只保存復(fù)印件）以外的所有檔案存放在一起，一筆業(yè)務(wù)（一個(gè)項(xiàng)目）的檔案設(shè)為一卷（一個(gè)借款合同項(xiàng)下分次發(fā)放的視同一筆），每個(gè)客戶檔案內(nèi)再分權(quán)證區(qū)、要件區(qū)、管理區(qū)、保全區(qū)和綜合區(qū)，分別存放各區(qū)規(guī)定的資料。

第十一條

權(quán)證類檔案包括：抵押物他項(xiàng)權(quán)證、產(chǎn)權(quán)證明書、保險(xiǎn)單、質(zhì)押權(quán)利的證明、有價(jià)單證的復(fù)印件（原件入會(huì)計(jì)部門金庫(kù)保管），抵押物（質(zhì)物）評(píng)估報(bào)告或作價(jià)依據(jù)，抵押物清單，法人客戶貸款的抵押（質(zhì)押）公證書，有權(quán)機(jī)關(guān)辦理的抵(質(zhì))押登記表。

第十二條

要件類檔案包括：

（一）企業(yè)授信情況有關(guān)資料、企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定報(bào)告和審定意見(jiàn)、各類法人客戶信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告和申請(qǐng)書、各類法人客戶信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告、各類法人客戶信貸業(yè)務(wù)調(diào)查審查審批表、審貸會(huì)會(huì)議紀(jì)要；

（二）貸款意向書、貸款承諾函、各類法人客戶信貸業(yè)務(wù)借款合同（協(xié)議書）、借據(jù)、擔(dān)保合同（擔(dān)保協(xié)議）或擔(dān)保函、核保書、抵（質(zhì)）押核實(shí)書、以保證保險(xiǎn)為擔(dān)保的保證保險(xiǎn)合同、貸款法律審查意見(jiàn)、保證金進(jìn)賬證明資料、外匯貸款（轉(zhuǎn)貸款）和對(duì)外擔(dān)保在外匯管理局登記的證明文件或上級(jí)聯(lián)社下發(fā)的生效通知，以及涉及貸款審查、審批、發(fā)放的其他必要資料。

（三）非融資類擔(dān)保業(yè)務(wù)還應(yīng)包括擔(dān)保涉及的有關(guān)合同、協(xié)議、標(biāo)書及其他能夠證明真實(shí)、合法交易背景的資料。融資類擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)包括政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，擔(dān)保項(xiàng)目可行性研究及批復(fù)，擔(dān)保涉及事項(xiàng)按照規(guī)定需事先獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的，應(yīng)有有關(guān)部門批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的文件。

第十三條

管理類檔案包括：

（一）借款人和擔(dān)保人的相關(guān)資料：《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本或復(fù)印件、《事業(yè)單位登記表》副本或復(fù)印件、《企業(yè)資質(zhì)登記證》復(fù)印件、《特種經(jīng)營(yíng)許可證》復(fù)印件、《稅務(wù)登記證》（國(guó)稅、地稅）復(fù)印件、《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》復(fù)印件、《外商投資企業(yè)外匯登記證》復(fù)印件、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證書》復(fù)印件、事業(yè)法人證書復(fù)印件、民辦非企業(yè)法人登記證書復(fù)印件、及某些行業(yè)必備的衛(wèi)生許可證復(fù)印件、前置許可證明復(fù)印件；

貸款卡證明材料復(fù)印件以及最新年檢證明，企業(yè)法人注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件或有關(guān)注冊(cè)資本來(lái)源的證明材料；

法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的身份證明復(fù)印件，法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的簽字樣本，法人授權(quán)證明書，企業(yè)章程、聯(lián)營(yíng)協(xié)議復(fù)印件，印鑒卡，借款人企業(yè)項(xiàng)目責(zé)任人任職資格表，企業(yè)變更登記有關(guān)文件的復(fù)印件；

企業(yè)各期財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)轉(zhuǎn)制、改組等重大行為的相關(guān)資料，有關(guān)審計(jì)報(bào)告，需要政府管理部門批準(zhǔn)事項(xiàng)的文件復(fù)印件等。

（二）自然人作為保證人的還應(yīng)包括保證人及配偶的有效身份證件、保證人的居住證明、保證人財(cái)產(chǎn)及收入狀況證明、保證人及配偶同意提供擔(dān)保的書面文件。

第四章 信貸業(yè)務(wù)檔案管理

第十七條

信貸業(yè)務(wù)檔案的整理、移交和歸檔。

（一）信貸業(yè)務(wù)檔案的整理及移交。信貸部門經(jīng)辦人員要按信貸業(yè)務(wù)檔案內(nèi)容的分類要求對(duì)檔案資料逐筆整理、排序、組卷，編制歸檔目錄，及時(shí)移交。信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)管理員要及時(shí)對(duì)相關(guān)部門移交的檔案資料進(jìn)行收集整理，歸檔入庫(kù)；建立目錄索引，記錄信貸部門移交的信貸業(yè)務(wù)檔案資料，審核確認(rèn)移交檔案資料的規(guī)范性和完整性，并與移交人員共同在移交檔案目錄(一式兩份，各留存一份)上簽字。

（二）信貸業(yè)務(wù)檔案的歸檔。檔案資料歸檔要便于保管、查找和利用。1．立卷、建檔要求：檔案資料要按戶編號(hào)建檔，專盒(或夾)保管，標(biāo)明客戶全稱和立檔時(shí)間。檔內(nèi)有多筆業(yè)務(wù)的，要按筆立卷，以信貸業(yè)務(wù)審批時(shí)間排列卷號(hào)。卷內(nèi)資料按照信貸業(yè)務(wù)檔案內(nèi)容的分類要求進(jìn)行排序?？蛻艋举Y料可以歸集后獨(dú)立組卷，作為首卷；授信、最高額抵押擔(dān)保作為單筆業(yè)務(wù)立卷。2．目錄、標(biāo)注要求：以方便檢索為目的，分層次建立三級(jí)目錄。一是建立檔案庫(kù)客戶目錄，檢索定位到客戶層次，法人客戶及個(gè)人客戶分開(kāi)編目。二是以客戶為單位建立檔案目錄,檢索定位到單筆業(yè)務(wù)，檔案目錄應(yīng)包括客戶名稱、卷號(hào)、卷名(包括審批時(shí)間、業(yè)務(wù)品種、金額、期限)等，并注明卷與卷之間的從屬關(guān)系。三是建立卷內(nèi)目錄，檢索定位到具體業(yè)務(wù)資料。

3．裝訂要求：已結(jié)清信貸業(yè)務(wù)要按卷裝訂成冊(cè)，以運(yùn)作程序及資料形成時(shí)間編制頁(yè)碼。

4．貸款臺(tái)賬等難以逐戶歸檔的信貸業(yè)務(wù)檔案以及核銷客戶檔案等重要檔案另柜存檔?！顿J款審查審批表》、會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議記錄本等貸審會(huì)檔案，以會(huì)次裝訂成冊(cè)，逐年建檔。

第十八條貸后檢查記錄、貸款五級(jí)分類資料、企業(yè)各期財(cái)務(wù)報(bào)表、各種證書的年檢證明復(fù)印件等業(yè)務(wù)后續(xù)資料，應(yīng)及時(shí)移交。即主管信貸員（客戶經(jīng)理）取得資料后，實(shí)時(shí)或批量移交給原信貸檔案接收部門的貸后監(jiān)督檢查部門指定人員，雙方簽字確認(rèn)。貸后監(jiān)督檢查部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審核完畢后，次日由指定人員將全部資料移交給綜合部。

第十九條

信貸業(yè)務(wù)檔案的借閱

（一）內(nèi)部人員借閱信貸業(yè)務(wù)檔案。借閱本人經(jīng)辦業(yè)務(wù)資料的，信貸業(yè)務(wù)檔案庫(kù)管理員負(fù)責(zé)登記借閱人員名單、時(shí)間、借閱內(nèi)容和借閱用途，借閱人簽字確認(rèn)。因工作需要借閱他人經(jīng)辦業(yè)務(wù)資料的，應(yīng)由借閱人出具借條，并由借閱部門負(fù)責(zé)人簽字同意方可借閱。借閱的檔案不得涂改、圈劃、復(fù)制、拆散原卷冊(cè)，用后必須及時(shí)歸還。

（二）外部人員借閱信貸業(yè)務(wù)檔案。信貸業(yè)務(wù)檔案要嚴(yán)格保密，原則上不對(duì)外借閱。當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛、案件等情況，法律、法規(guī)明確規(guī)定的有權(quán)機(jī)關(guān)依法需查閱、影印時(shí)，必須持有協(xié)助查詢通知書或其他有效法律文書，以及查閱人工作證明。查閱時(shí)，本公司應(yīng)有專人在場(chǎng)陪同，不得將原件借出。如遇特殊情況，確需外借的，需經(jīng)檔案保管部門負(fù)責(zé)人和主管檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可外借。外借檔案必須填寫檔案外借單，登記外借人姓名、外借日期、外借檔案內(nèi)容、外借原因及歸還日期等。存放在金庫(kù)的權(quán)證類檔案，一律不得外借

第二十條。要建立信貸業(yè)務(wù)檔案調(diào)閱登記制度。

第二十一條

檔案庫(kù)房建設(shè)及檔案存放。檔案庫(kù)房要按照當(dāng)?shù)卣畽n案行政管理部門的相關(guān)要求設(shè)置。檔案庫(kù)應(yīng)配置相應(yīng)鐵柜和防盜、防火、防強(qiáng)光、防潮濕、防蟲(chóng)蛀等方面的設(shè)施。

第二十二條

檔案保管。檔案管理人員要對(duì)信貸業(yè)務(wù)檔案妥善保管，嚴(yán)格遵守保密制度，不得違規(guī)借出或透露檔案內(nèi)容。主管部門要定期檢查信貸業(yè)務(wù)檔案的保管情況，檢查間隔期為每半年一次，并書面記錄檢查結(jié)果。

檔案保管期限：短期信貸業(yè)務(wù)到期結(jié)清的，其信貸業(yè)務(wù)檔案再保管期限為至少5年；中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)到期結(jié)清的，其信貸業(yè)務(wù)檔案再保管期限為至少10年；信貸業(yè)務(wù)到期時(shí)未結(jié)清，其后以現(xiàn)金或以資抵債方式收回的，短期信貸業(yè)務(wù)檔案再保管期限為至少10年，中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)檔案再保管期限為至少15年；信貸業(yè)務(wù)到期未結(jié)清、至今未收回的(包括已核銷的信貸業(yè)務(wù))信貸業(yè)務(wù)檔案、各種報(bào)表的匯總表、檔案保管及銷毀清冊(cè)要永久保管。

第二十三條

信貸業(yè)務(wù)檔案的銷毀。保管期滿的法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案要按照以下程序銷毀：

（一）檔案管理部門提出銷毀意見(jiàn)，編制法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

（二）經(jīng)檔案保管部門的負(fù)責(zé)人同意，并在法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

（三）檔案管理部門和信貸管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀信貸業(yè)務(wù)檔案前，應(yīng)按照銷毀清冊(cè)上所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后，要在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告主管信貸管理部門的負(fù)責(zé)人。

第二十四條

對(duì)于未按本規(guī)定履行職責(zé)，造成檔案損毀、遺失，及擅自銷毀、擅自對(duì)外提供、涂改、偽造客戶信貸業(yè)務(wù)檔案和擅自透露客戶信貸業(yè)務(wù)檔案信息的行為，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人給予行政處分，責(zé)令賠償損失，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第五章

附 則

第二十五條

信貸業(yè)務(wù)檔案必須嚴(yán)格按照本辦法進(jìn)行管理。

第二十六條

以錄音、錄像、掃描、縮微等方式保存的客戶信貸業(yè)務(wù)檔案也要集中到綜合檔案部門保管。個(gè)體工商戶、自然人貸款業(yè)務(wù)檔案管理參照本章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，農(nóng)戶貸款業(yè)務(wù)檔案管理比照此辦法，并可適當(dāng)簡(jiǎn)化。

第二十七條

本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法(初定)

山西省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法

（修訂稿）目 錄

第一章 總則

第二章 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員職責(zé) 第三章 信貸業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容 第四章 信貸業(yè)務(wù)檔案的收集整理 第五章 信貸業(yè)務(wù)檔案的保管調(diào)閱 第六章 信貸業(yè)務(wù)檔案的銷毀 第七章 罰則 第八章 附則

第一章 總 則

第一條 為保障信貸業(yè)務(wù)的安全性、合法性，有效落實(shí)貸款責(zé)任，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提供清收處置貸款的法律依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)及《山西省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)管理基本制度》等制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 信貸業(yè)務(wù)檔案是指農(nóng)村信用社在信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、審查、審議、審批、發(fā)放和貸后管理過(guò)程中形 1 成的具有法律意義、史料價(jià)值及查考利用價(jià)值的資料，主要包括合同、文件、賬表、函電、記錄、圖表、聲像、磁盤等。

第三條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理是指信貸檔案資料的收集、整理、立卷歸檔和保管的過(guò)程。

第四條 本辦法所稱信貸業(yè)務(wù)是指表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)，包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函等信貸業(yè)務(wù)品種。

第五條 本辦法所稱借款人是指在農(nóng)村信用社辦理信貸業(yè)務(wù)的企事業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織及自然人客戶。

第六條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理須遵循以下原則：一是信貸檔案資料必須真實(shí)、完整和合法；二是檔案管理的原始材料賬冊(cè)化，必備資料標(biāo)準(zhǔn)化，移交檔案制度化，貸款資料信息化；三是嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)貸款、誰(shuí)立卷，誰(shuí)建檔、誰(shuí)管理；四是按照《山西省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)基本操作流程》規(guī)定收集整理信貸業(yè)務(wù)檔案。

第七條 貸款本息結(jié)清之前，檔案由信貸業(yè)務(wù)部門管理；貸款本息結(jié)清之后，統(tǒng)一移交檔案部門管理。

第八條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理工作接受上級(jí)信貸部門、檔案管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第九條 本辦法所稱的農(nóng)村信用社包括縣級(jí)聯(lián)社和轄區(qū)辦貸網(wǎng)點(diǎn)，其中：縣級(jí)聯(lián)社是指縣（市、區(qū)）農(nóng)村商業(yè)銀行、縣（市、區(qū)）農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社，轄區(qū)辦貸網(wǎng)點(diǎn)是指縣級(jí)聯(lián)社轄區(qū)有權(quán)辦理和經(jīng)營(yíng)信 貸業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)。

第二章 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員職責(zé)

第十條 農(nóng)村信用社應(yīng)篩選熟悉信貸業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)、嚴(yán)守秘密的專（兼）職人員擔(dān)任信貸業(yè)務(wù)檔案管理員，負(fù)責(zé)信貸檔案的立卷、保管和移交歸檔工作，做到科學(xué)管理、有效利用，嚴(yán)防毀損散失，確保信貸業(yè)務(wù)檔案的完整與安全。

第十一條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員的職責(zé)：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策和法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研檔案管理業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；

(二)負(fù)責(zé)收集、整理和保管信貸業(yè)務(wù)檔案資料；(三)辦理檔案借閱登記手續(xù)；

(四)對(duì)已超過(guò)保管期限的檔案進(jìn)行鑒定，按程序?qū)Τ^(guò)保存期限和無(wú)保存價(jià)值的檔案進(jìn)行銷毀。

第三章 信貸業(yè)務(wù)檔案的內(nèi)容

第十二條 信貸業(yè)務(wù)檔案分為五大類：權(quán)證類檔案、要件類檔案、管理類檔案、保全類資料和綜合類檔案。

（一）權(quán)證類檔案是指采用抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式辦理的信貸業(yè)務(wù)，能夠證明對(duì)抵（質(zhì)）押物享有所有權(quán)和處置權(quán)的 要件。主要包括：

1、抵(質(zhì))押物評(píng)估報(bào)告和作價(jià)依據(jù)；

2、抵(質(zhì))押物所有權(quán)、使用權(quán)證或證明文件；

3、已辦理抵(質(zhì))押登記的他項(xiàng)權(quán)證或有關(guān)證明文件；

4、抵（質(zhì)）押物清單；

5、權(quán)利質(zhì)押的各種有價(jià)單證；

6、抵(質(zhì))押物保險(xiǎn)單；

7、抵(質(zhì))押公證書；

8、其他資料。

（二）要件類檔案是指辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的能夠證明信貸業(yè)務(wù)合法性、合規(guī)性的基本要件。主要包括：

1、信用等級(jí)評(píng)定報(bào)告及授信資料；

2、信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書；

3、信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查報(bào)告；

4、利率測(cè)算表；

5、信貸業(yè)務(wù)審批表；

6、貸審會(huì)會(huì)議紀(jì)要；

7、上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批(咨詢)意見(jiàn)；

8、貸款意向書；

9、貸款承諾函；

10、信貸業(yè)務(wù)借款合同(協(xié)議書)、借據(jù)、擔(dān)保合同(擔(dān)保協(xié)議)或擔(dān)保函；

11、到逾期貸款本息催收通知及回執(zhí)；

12、貸后跟蹤檢查記錄和貸款檢查報(bào)告；

13、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告；

14、保證金進(jìn)帳證明材料；

15、貸款五級(jí)分類相關(guān)資料，包括認(rèn)定表(季度)、風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告等；

16、涉及貸款審查、審批、發(fā)放的其他必要資料。

（三）管理類檔案是指借款人、擔(dān)保人的基本資料。主要包括：

1、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位登記表、企業(yè)資質(zhì)登記證、特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、國(guó)（地）稅務(wù)登記證、貸款卡等證明材料復(fù)印件，以及以上資料的最新年檢證明；

2、企業(yè)法人最近注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件或有關(guān)注冊(cè)資本來(lái)源的證明材料，法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的身份證明復(fù)印件，法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人的簽字樣本及簡(jiǎn)歷，法人授權(quán)證明書，企業(yè)章程復(fù)印件，印鑒卡，企業(yè)變更登記有關(guān)文件的復(fù)印件；

3、企業(yè)各期財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)轉(zhuǎn)制、改組等重大行為的相關(guān)資料，客戶資料數(shù)據(jù)采集表，有關(guān)審計(jì)報(bào)告，需要政府管理部門批準(zhǔn)事項(xiàng)的文件復(fù)印件等；

4、固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款還應(yīng)包括項(xiàng)目建議書及批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目建設(shè)批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目資本金及項(xiàng)目自籌資金落實(shí)到位的證明材料、項(xiàng)目融資意向書、項(xiàng)目竣工及決算報(bào)告、其他需要?dú)w檔的文件；

5、借款人和擔(dān)保人一方或雙方為自然人的，包括借款人、保證人及配偶的有效身份證件、居住證明或戶口本的索引卡、財(cái)產(chǎn)及收入狀況證明、同意提供擔(dān)保的書面文件、財(cái)產(chǎn)共有人承諾函等。

（四）保全類檔案是指信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、處置等相關(guān)資料。主要包括：

1、貸款訴訟全過(guò)程的相關(guān)資料；

2、以物抵貸資產(chǎn)清單、權(quán)屬證明、抵貸協(xié)議、法院裁定書；

3、企業(yè)兼并、破產(chǎn)的有關(guān)資料及證明文件等；

4、呆壞賬核銷的相關(guān)資料。

（五）綜合類檔案是指農(nóng)村信用社內(nèi)部管理資料。主要包括：農(nóng)村信用社內(nèi)部有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的各類報(bào)表，授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)文件，行業(yè)分析資料，信貸分析報(bào)告，調(diào)查檢查報(bào)告，審計(jì)稽核報(bào)告等。

第四章 信貸業(yè)務(wù)檔案的收集整理

第十三條 信貸員是信貸檔案收集的第一責(zé)任人，對(duì)信 貸檔案的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)完成信貸檔案資料的收集、整理工作。

第十四條 信貸檔案的建立實(shí)行一戶一檔、一筆(項(xiàng))一卷，即一個(gè)客戶除權(quán)證類以外的所有檔案均要存放于一處，一筆業(yè)務(wù)(一個(gè)項(xiàng)目)的檔案設(shè)為一卷(一個(gè)借款合同項(xiàng)下分次發(fā)放的視同一筆)。每個(gè)客戶檔案內(nèi)再分為立卷區(qū)和歸檔區(qū)，在立卷區(qū)存放執(zhí)行中業(yè)務(wù)的要件類、管理類、保全類檔案，在歸檔區(qū)存放已經(jīng)執(zhí)行終了業(yè)務(wù)的要件類、管理類、保全類檔案。

權(quán)證類檔案存放區(qū)域?yàn)闄?quán)證區(qū)，其中有價(jià)單據(jù)必須存放于金庫(kù)，執(zhí)行中借據(jù)由會(huì)計(jì)部門保管，執(zhí)行終了的借據(jù)按照要求歸檔，其他權(quán)證類檔案存放于檔案庫(kù)內(nèi)的保險(xiǎn)柜中，必須雙人、雙鎖保管。

綜合類檔案存放區(qū)域?yàn)榫C合區(qū)。

第十五條 業(yè)務(wù)發(fā)生后，責(zé)任信貸員要在3個(gè)工作日內(nèi)整理好貸款原始資料，登記信貸管理檔案臺(tái)賬，編制信貸員檔案移交清單，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后，將全部資料移交給信貸業(yè)務(wù)檔案管理員。

其中權(quán)證類資料責(zé)任信貸員應(yīng)建立登記簿，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)移交給信貸業(yè)務(wù)檔案管理員并簽收，同時(shí)填寫收據(jù)，一式兩份，一份給抵（質(zhì)）押人，一份存檔留底。貸款歸還結(jié)清后，憑此收據(jù)將權(quán)證類原件退還客戶。第十六條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理員對(duì)責(zé)任信貸員移交的信貸業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理、立卷，要求在2個(gè)工作日內(nèi)完成。

第十七條 信貸檔案整理的基本要求：

(一)遵循檔案資料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持資料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別不同保管價(jià)值，以便保管和利用；

(二)歸檔的檔案資料種類、份數(shù)及每份文件的頁(yè)數(shù)要齊全完整；

(三)在歸檔資料中，應(yīng)將每份資料的正件與附件、復(fù)印件與原稿、請(qǐng)示與批復(fù)、轉(zhuǎn)發(fā)文與原件等立在一起，不得分開(kāi)；文電應(yīng)合一立卷，同時(shí)按照批復(fù)在前、請(qǐng)示在后，處理性決定、判決性文件在前，依據(jù)材料在后的順序要求進(jìn)行資料歸檔；

(四)卷內(nèi)資料應(yīng)按排列順序，依次編寫頁(yè)碼和卷號(hào)，統(tǒng)一在每頁(yè)正面的右上角填寫頁(yè)碼；

(五)卷內(nèi)資料要去掉金屬物，對(duì)破損的資料應(yīng)進(jìn)行托裱、修補(bǔ)，字跡易擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷，案卷應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)的檔案封皮，采用三孔一線的方法裝訂，不能裝訂的案卷，如定期統(tǒng)一報(bào)表等，應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)表封面、封底，用細(xì)線裝訂；

(六)按規(guī)定逐件填寫《卷內(nèi)文件目錄》。

第五章 信貸檔案的保管調(diào)閱

第十八條 信貸業(yè)務(wù)檔案必須有專用庫(kù)房和柜架保管，庫(kù)房、柜架要堅(jiān)固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲(chóng)等功能。庫(kù)房?jī)?nèi)不能存放與信貸業(yè)務(wù)檔案無(wú)關(guān)的物品，要定期對(duì)檔案資料進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，確保資料安全。

第十九條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理員將已結(jié)清的信貸檔案轉(zhuǎn)入該借款人的歸檔區(qū)保管。填寫檔案皮的歸檔號(hào)，將檔案裝入歸檔區(qū)對(duì)應(yīng)的檔案盒中，填制檔案盒封面，建立已歸檔檔案保管清冊(cè)。

第二十條 農(nóng)村信用社應(yīng)建立檔案調(diào)閱管理制度。調(diào)閱檔案時(shí)，按照檔案保密和調(diào)閱管理規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)閱范圍和履行調(diào)閱手續(xù)，保證檔案的完整和安全。農(nóng)村信用社保存的信貸業(yè)務(wù)檔案主要供內(nèi)部使用，只能現(xiàn)場(chǎng)調(diào)閱，一律不得外借。

第二十一條 農(nóng)村信用社內(nèi)部人員調(diào)閱信貸業(yè)務(wù)檔案應(yīng)填寫調(diào)閱單，建立調(diào)閱登記簿，登記調(diào)閱人姓名、調(diào)閱日期、調(diào)閱內(nèi)容等；非信貸專業(yè)人員需要調(diào)閱信貸業(yè)務(wù)檔案的，需經(jīng)信貸部門和縣級(jí)聯(lián)社（或辦貸網(wǎng)點(diǎn)）負(fù)責(zé)人簽字同意。

第二十二條 公安、紀(jì)檢、司法等部門處理案件，需查閱檔案時(shí)，必須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公文介紹信，經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)，檔案管理人員必須在場(chǎng)陪同，不準(zhǔn)將檔案交給查閱人放任不管，查閱人需 索取有關(guān)證據(jù)和資料時(shí)，需經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人同意后方可抄錄和復(fù)制，嚴(yán)禁將原件抽出借走。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關(guān)情況在案卷封底作詳細(xì)記錄，同時(shí)登記“借閱信貸業(yè)務(wù)檔案登記簿”，由信貸部門負(fù)責(zé)人、有權(quán)批準(zhǔn)人和檔案管理人員共同簽章，以備查考。

第二十三條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員及有關(guān)信貸人員調(diào)離時(shí)，對(duì)經(jīng)管的檔案資料(包括年內(nèi)臨時(shí)保管的文件資料)，要逐件填寫交接清單，在相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下，辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任，確保信貸業(yè)務(wù)檔案資料的完整。

第二十四條 因業(yè)務(wù)需要提取出納業(yè)務(wù)庫(kù)中的權(quán)證類檔案時(shí)，信貸員要填制重要抵押、質(zhì)押檔案出庫(kù)單，經(jīng)縣級(jí)聯(lián)社主任（行長(zhǎng)）審批同意，由信貸業(yè)務(wù)檔案管理員到會(huì)計(jì)部門辦理必要的出入庫(kù)手續(xù)。

第二十五條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理員要對(duì)信貸業(yè)務(wù)檔案妥善保管，嚴(yán)格遵守保密制度，不得違章借出信貸業(yè)務(wù)檔案或透露檔案內(nèi)容。要定期檢查各類檔案的保管情況，檢查間隔至少為每季一次，并書面記錄檢查結(jié)果。

第二十六條 信貸業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按照不同的保管期限進(jìn)行保管。未結(jié)清的信貸業(yè)務(wù)檔案要永久保管；已結(jié)清的信貸業(yè)務(wù)檔案，自結(jié)清后次年1月1日起，保管五年。

信貸業(yè)務(wù)檔案的保管及銷毀清冊(cè)為永久保管。

第六章 信貸檔案的銷毀

第二十七條 檔案保管期滿后應(yīng)進(jìn)行銷毀，具體步驟包括整理、審批和銷毀。

（一）根據(jù)檔案管理規(guī)定，符合銷毀條件的，由檔案管理部門（人員）提出銷毀意見(jiàn)，編造信貸業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

（二）檔案管理部門（辦貸網(wǎng)點(diǎn)）負(fù)責(zé)人在信貸業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)后上報(bào)縣級(jí)聯(lián)社。

（三）銷毀前的整理?？h級(jí)聯(lián)社信貸部門和檔案管理部門經(jīng)審核同意銷毀后，信貸人員及檔案管理人員必須進(jìn)行嚴(yán)格的整理和審閱。

（四）縣級(jí)聯(lián)社信貸和稽核部門共同組成鑒定小組進(jìn)行鑒定，提出存毀意見(jiàn)。對(duì)需銷毀的檔案共同派員監(jiān)銷。在銷毀信貸業(yè)務(wù)檔案前，監(jiān)銷人應(yīng)按照銷毀清冊(cè)上所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)。銷毀后，要在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)。

第二十八條 對(duì)保管期滿但仍具有一定查考利用價(jià)值的信貸檔案，應(yīng)視情況繼續(xù)保管3年以上，確無(wú)保存價(jià)值時(shí)方可進(jìn)行銷毀。

第七章 罰 則

第二十九條 對(duì)損毀、遺失、擅自銷毀信貸業(yè)務(wù)檔案，擅自對(duì)外提供、透露信貸業(yè)務(wù)檔案，涂改、偽造信貸業(yè)務(wù)檔案，出賣信貸業(yè)務(wù)檔案及相關(guān)資料，以及信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員玩忽職守造成檔案損失的行為，視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人給予處罰；造成損失的，責(zé)令賠償損失；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附 則

第三十條 全省農(nóng)村信用社要根據(jù)本辦法對(duì)信貸業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行清查立卷或歸檔。

第三十一條 信貸業(yè)務(wù)檔案所用附件及檔案盒由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一印制，辦貸網(wǎng)點(diǎn)按需領(lǐng)用。

第三十二條 本辦法由山西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自下發(fā)之日起施行。