第一篇：固定資產(chǎn)評估方法

固定資產(chǎn)評估名詞概述

固定資產(chǎn)評估是指對規(guī)定資產(chǎn)的評估。固定資產(chǎn)是指單位價值和使用期限均在規(guī)定標準以上，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中用來改變或影響勞動對象、或為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的勞動資料。具有單位價值較大，使用期限教長、實物形態(tài)在經(jīng)過多個生產(chǎn)經(jīng)營周期后，仍然能夠保持不變。固定資產(chǎn)評估是一項比較復雜的工作，具有項目差異大、影響因素多、工程技術(shù)性強等特點。對于大型評估項目、非凡是企業(yè)整體資產(chǎn)評估，通常需要預先設(shè)計評估技術(shù)路線，擬定評估作業(yè)計劃。

機械設(shè)備是工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)的主要組成部分，往往種類多、數(shù)量大。一種可行的方式是按其價值大小將設(shè)備分為a、b、c三類，并根據(jù)其特點分別采取不同的評估方式。對于a類設(shè)備應(yīng)實行重點單項評估；對于b類設(shè)備應(yīng)分類評估；對于c類設(shè)備則采用相對較粗的評估方法，分別按設(shè)備用途、類型和購入年限分類，采用直線折舊法計算成新率，用價格指數(shù)法計算重置成本。設(shè)備評估中應(yīng)注重根據(jù)評估目的選擇評估方法，并確定評估值中所應(yīng)包含的內(nèi)容。固定資產(chǎn)評估的特點

1、項目變異大也就是說，固定資產(chǎn)單位價值大，規(guī)格型號多，不同資產(chǎn)間往往會有較大的差異。

2、影響因素多受經(jīng)濟環(huán)境、市場需求和技術(shù)條件等都會發(fā)生很大的變化，從而對固定資產(chǎn)的價格發(fā)生影響。

3、工程技術(shù)性強。固定資產(chǎn)評估的程序

1.收集資料

2.設(shè)計調(diào)查表與評估表

3.核查待估固定資產(chǎn)

4.劃分待估固定資產(chǎn)的類別

5.確定評估的價格標準與方法

6.收集和測定各種技術(shù)參數(shù)

7.計算評估值，編制評估報表工作思路

企業(yè)的固定資產(chǎn)主要有機器設(shè)備、建筑物、在建工程和土地使用權(quán)等。

1．機器設(shè)備可以單獨評估，也可以與企業(yè)其它資產(chǎn)一并評估。在清查核實企業(yè)資產(chǎn)時，應(yīng)當注意未進價設(shè)備、已經(jīng)攤銷完的設(shè)備、租入租出設(shè)備、建筑附屬設(shè)備以及資產(chǎn)發(fā)生使用情況。對于設(shè)備的評估一般采取重置成本法；如果存在著相關(guān)機器設(shè)備的二手交易市場或較多交易實例時，也可以采取即現(xiàn)行市價法進行評估；而對于能用于獨立經(jīng)營并獲利的機器設(shè)備，則可以采用收益現(xiàn)值法加以評估。外購的機器設(shè)備進行評估時，需要考慮以下重置價格構(gòu)成項目：設(shè)備自身購置價格、運輸費用、安裝調(diào)試費用、進口設(shè)備關(guān)稅、大型機器設(shè)備一定期限內(nèi)的資金成本以及其他合理費用，如手續(xù)費、牌照費、驗車費等。自制機器設(shè)備的評估，需要考慮以下重置價格項目：制造費用、安裝調(diào)試費用、大型自制機器設(shè)備的合理資金成本、合理利潤以及其他必要、合理費用等。進口機器設(shè)備如果在國內(nèi)能夠找到替代品，應(yīng)當參考該替代品在評估基準日的市場價格。由于功能性或?qū)嶓w性原因，固定資產(chǎn)報廢的，資產(chǎn)評估價值為零。

2．建筑物與在建項目的評估。企業(yè)所有的建筑物與在建項目的評估，一般采取重置價值法，即在正常情況下，按照評估基準日重新購置該建筑物或在建項目所需要的全部費用。全部費用包括直接費用、需計算的間接費用、其他費用、資金成本等。建設(shè)過程中必然發(fā)生的設(shè)備、物資、資金等消耗，納入評估范圍。這里詳細解釋一下在建工程的評估。在建工程主要是指固定資產(chǎn)建設(shè)改良工程，包括成套或單獨建設(shè)的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)以及維修、安裝、改建、擴建和大修理工程。對于施工建設(shè)可能發(fā)揮其預定功效的建設(shè)中的固定資產(chǎn)，一般應(yīng)劃入在建工程評估范圍。如果企業(yè)沒有將該工程作為在建工程加以管理，則可以按照實際需要，依照在建工程的評估方法確定其價值，在匯入其它資產(chǎn)中，并在資產(chǎn)評估報告書中予以說明。已經(jīng)列入“在建工程”會計項目的資產(chǎn)，經(jīng)審核無誤后區(qū)別情況列入在建工程評估范圍，或者匯入固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)。已完工的在建工程一般應(yīng)視其具體歸入建筑物、機器設(shè)備等資產(chǎn)中，并加以說明。在評估過程中，應(yīng)當注意了解在建工程的具體內(nèi)容、開工日期、結(jié)算方式、實際完工程度和工程量以及實際支付款項，還應(yīng)了解評估基準日后所發(fā)生的款項支付人等。確定評估基準日應(yīng)當易于劃分完工程度、準確計算工程款項、盡量接近評估現(xiàn)場工作時間。對于明顯存在的實體性陳舊貶值、功能性陳舊貶值以及經(jīng)濟性陳

舊貶值，應(yīng)在評估時予以扣除。在正常施工建設(shè)、正常支付工程款項，開工時間距離評估基準日不超過一年的情況下，可將實際支付工程款項中的不合理費用扣除，再按照各項費用的價值變動情況進行調(diào)整，得出評估價值。建成即可盈利的在建項目，可以采取收益價值法進行評估。即通過估計預期收益，并折算成現(xiàn)值，扣除還需追加的投資額及其資金成本，得出在建工程的評估值。

3．土地使用權(quán)的評估。土地使用權(quán)可以和地上建筑物一起作為房地產(chǎn)進行評估，還可以隨整體企業(yè)一并評估?，F(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法以及重置成本法都可以用于土地使用權(quán)的評估。如果存在著比較發(fā)達的土地使用權(quán)交易市場，可以首先采用現(xiàn)行市價法，根據(jù)市場交易慣例進行調(diào)整，得出評估值；否則可以采用收益現(xiàn)值法，根據(jù)土地使用權(quán)的預期收益的折現(xiàn)值確定評估值；兩種方法都不宜采用時，可以采用重置成本法，即根據(jù)取得現(xiàn)有土地使用權(quán)所需發(fā)生的全部費用。由于經(jīng)濟發(fā)展水平的不同，我國各城市頒布的基準地價不盡相同。對土地使用權(quán)進行評估時，不能簡單依據(jù)各個城市的基準地價作為現(xiàn)行公允地價，算為評估值。如果已經(jīng)頒布的基準地價對當?shù)氐牡貎r產(chǎn)生決定性影響時，才能以基準地價為基礎(chǔ)，并結(jié)合被評估土地的基本情況以及土地出讓金的實際征收水平，對土地使用權(quán)加以評估。同時還應(yīng)當了解土地出讓金的組成部分、適用范圍及其他規(guī)定；注意與建筑物評估相銜接，土地的征用、開發(fā)和配套等費用不應(yīng)重復計算或遺漏計算。土地使用權(quán)出租評估時，應(yīng)按照出租期限計算出土地使用權(quán)價格，再折算出年租金標準價，并在資產(chǎn)評估報告書中說明評估所設(shè)定的租金支付方式。當一方不以土地使用費出資，但是由設(shè)立的公司繳納土地使用費時，評估人必須計算各種開發(fā)、配套等費用，作為土地開發(fā)費。

企業(yè)流動資產(chǎn)的評估

流動總資產(chǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，在一年或一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)可以分為價值形態(tài)的流動資產(chǎn)與實物形態(tài)的流動資產(chǎn)，分別使用不同的評估方法。

對于價值形態(tài)的流動資產(chǎn)，如果是貨幣資金的，按照核對無誤后的賬面價值作為評估價值。外匯的價值，按照評估基準日國家外匯管理局發(fā)布的外匯比價折算成人民幣；如果是應(yīng)收款項的，在核實無誤的基礎(chǔ)上，根據(jù)每筆價款可能

收回的數(shù)額確定評估價值。有充分理由可以收回的款項，即以賬面價值作為評估價值；很可能收不回的價款.

第二篇：固定資產(chǎn)貸款風險評估

固定資產(chǎn)貸款風險評估 單選題

1.下列不屬于客戶向商業(yè)銀行申請固定資產(chǎn)貸款形式的是： √ A B C D 出具貸款意向書

出具貸款承諾書

第三人擔保

直接申請固定資產(chǎn)貸款

2.在貸款受理階段需要提交的材料中，不屬于審批制需要提交的材料是： √ A B C D 項目建議書和可行性研究報告

項目初步設(shè)計和概算資料

項目建議書和可行性研究報告批復文件

項目申請報告

3.下列不屬于對固定資產(chǎn)貸款項目初步調(diào)查所涉及的內(nèi)容是： √ A B C D 客戶情況

企業(yè)情況

項目情況

項目資金來源情況

4.下列不屬于項目評估重點環(huán)節(jié)的是： √ A B C D 企業(yè)信用度

項目必要性

財務(wù)收益

銀行收益

5.對借款人的資本結(jié)構(gòu)評估不包括： √ A B 投資人構(gòu)成出資比例 C

投資人對借款人的控制和管理 D 借款人融資情況

6.關(guān)于項目概況評估內(nèi)容，表述錯誤的是： √ A

項目基本情況和建設(shè)進度

B

建設(shè)必要性及生產(chǎn)條件和工藝技術(shù) C

項目完成情況及盈利前景 D 環(huán)境保護、國土資源、城市規(guī)劃

7.下列不屬于固定資產(chǎn)投資中靜態(tài)投資評估的內(nèi)容是： √ A

項目建設(shè)期利息 B

項目擬定建設(shè)規(guī)模 C

產(chǎn)品方案 D 項目建設(shè)所需費用

8.在項目融資方案評估中，屬于權(quán)益類資金評估的是： √ A

銀行貸款 B

股東投資 C

發(fā)行債券 D 有償使用資金

9.下列不屬于對財務(wù)效益進行評估時，所需要選取的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)是：A

項目計算期 B

生產(chǎn)負荷 C

財務(wù)價格 D 經(jīng)營成本

10.以下不可以量化的銀行收益是： √ A 貸款轉(zhuǎn)移收入

√ B C D 判斷題 存款轉(zhuǎn)移收入

項目貸款應(yīng)分攤的管理費

中間業(yè)務(wù)凈收入

11.固定資產(chǎn)投資項目的評估時，客戶提供的申請材料的質(zhì)量和數(shù)量符合銀行有關(guān)規(guī)定就可以得到批準。此種說法： √

正確

錯誤

12.調(diào)查評價內(nèi)容主要包括：初步調(diào)查，出具貸款意向書或意向性貸款承諾書以及項目評估。此種說法： √

正確

錯誤

13.對于項目貸款難以量化計算的銀行收益和成本部分，應(yīng)對收益和成本項目進行逐項說明，項目貸款成本不包括暫難以量化的各項投入和支出。此種說法： √

正確

錯誤

14.產(chǎn)品和市場分析，包括項目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析和產(chǎn)品供需預測和價格走勢分析。此種說法： √

正確

錯誤

15.固定成本與可變成本主要用于項目盈虧平衡分析。此種說法： √

正確

錯誤

第三篇：淄博市固定資產(chǎn)節(jié)能評估

淄政辦發(fā)〔2011〕4號

淄博市人民政府辦公廳

關(guān)于印發(fā)淄博市固定資產(chǎn)投資項目

節(jié)能評估和審查辦法的通知

淄博市人民政府辦公廳

二○一一年一月五日

淄博市固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查辦法

第一章總則

第一條為加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能管理，促進科學合理利用能源,從源頭上杜絕能源浪費，提高能源利用效率，根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《 固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查暫行辦法 》、《山東省節(jié)約能源條例》和《淄博市人民政府關(guān)于進一步加強節(jié)能降耗工作的意見》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市境內(nèi)新建、改建、擴建固定資產(chǎn)投資項目（以下簡稱項目）節(jié)能評估和審查工作。

第三條本辦法所稱節(jié)能評估，是指根據(jù)節(jié)能法規(guī)、標準，對固定資產(chǎn)投資項目的能源利用是否科學合理進行分析評估，并編制節(jié)能評估報告書、節(jié)能評估報告表（以下統(tǒng)稱節(jié)能評估文件）或填寫節(jié)能登記表的行為。

本辦法所稱節(jié)能審查，是指根據(jù)節(jié)能法規(guī)、標準，對項目節(jié)能評估文件進行審查并形成審查意見，或?qū)?jié)能登記表進行登記備案的行為。

第四條市節(jié)能行政主管部門負責全市固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查的監(jiān)督管理工作。

第五條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書或節(jié)能評估報告表及其審查意見、節(jié)能備案登記表及其登記備案意見，作為項目審批、核準或開工建設(shè)的前置性條件以及項目設(shè)計、施工和竣工驗收的重要依據(jù)。

項目的節(jié)能評估文件自批準之日起超過兩年開工建設(shè)或與項目本體不一致的，其節(jié)能評估應(yīng)當重新進行，并報原審批部門重新審查。

第六條未按本規(guī)定進行節(jié)能審查，或節(jié)能審查未獲通過的固定資產(chǎn)投資項目，項目審批、核準機關(guān)不得審批、核準，建設(shè)單位不得開工建設(shè)，已經(jīng)建成的不得投入生產(chǎn)、使用。

第二章節(jié)能評估

第七條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估按照項目建成投產(chǎn)后年能源消費量和所屬行業(yè)實行分類管理。

（一）年綜合能耗3000噸標準煤以上（含3000噸標準煤，電力折算系數(shù)按當量值，下同），或年電力消費量500萬千瓦時以上，或年石油消費量1000噸以上，或年天然氣消費量100萬立方米以上的固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)單獨編制節(jié)能評估報告書。

（二）年綜合能源消費量1000至3000噸標準煤（不含3000噸，下同），或年電力消費量200萬至500萬千瓦時，或年石油消費量500至1000噸，或年天然氣消費量50萬至100萬立方米的固定資產(chǎn)投資項目以及余熱余壓利用項目，應(yīng)單獨編制節(jié)能評估報告表。

上述條款以外的項目，應(yīng)填寫節(jié)能登記表。

項目單位能源消費量確定的可自行填寫。項目單位能源消費量無法確定的，應(yīng)委托有資質(zhì)的能源審計機構(gòu)進行能源審計，并按照能源審計結(jié)果確定項目能源消費量。

第八條項目建設(shè)單位應(yīng)當向節(jié)能評估機構(gòu)提供項目可行性研究報告、項目節(jié)能方案及其他相關(guān)材料。

第九條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書應(yīng)包括評估依據(jù)、項目概況、能源供應(yīng)情況、項目建設(shè)方案、項目能源消耗和能效水平、節(jié)能措施、存在問題及建議、評估結(jié)論等內(nèi)容。

節(jié)能評估文件和節(jié)能登記表應(yīng)按照要求的內(nèi)容深度和格式編制。

第十條固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)單位應(yīng)委托有能力的機構(gòu)編制節(jié)能評估報告書或節(jié)能評估報告表。節(jié)能評估機構(gòu)應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)投資項目的用能部分進行節(jié)能評估，并出具評估意見。評估意見應(yīng)包括項目是否符合有關(guān)節(jié)能法規(guī)政策、用能總量及用能品種是否合理、能耗水平情況、節(jié)能設(shè)計規(guī)范性、單項節(jié)能工程情況等內(nèi)容。

已經(jīng)通過節(jié)能評估的固定資產(chǎn)投資項目，其節(jié)能設(shè)計發(fā)生重要變動時，項目承擔單位應(yīng)重新進行節(jié)能評估并報項目審批部門進行節(jié)能審查。

第十一條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估文件的編制費用執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，列入項目概預算。

第三章節(jié)能審查

第十二條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能審查實行分級管理。

（一）國家、省有關(guān)部門審批、核準、備案的項目，按國家和省的相關(guān)規(guī)定進行節(jié)能審查。

（二）市有關(guān)部門審批、核準、備案的項目，由市節(jié)能行政主管部門對下列項目實施節(jié)能審查：

1.鋼鐵、電解鋁、銅冶煉、鐵合金、電石、焦炭、水泥、煤炭、電力、燒堿、玻璃、造紙、建陶、耐火材料、生（熟）石灰等“雙高”行業(yè)的建設(shè)項目；

2.非“雙高”行業(yè)但投資額在5000萬元（含本數(shù)，下同）以上或年綜合能耗2000噸標準煤（含本數(shù)，下同）以上的建設(shè)項目。

以上條款以外的項目由區(qū)縣、高新區(qū)節(jié)能行政主管部門實施節(jié)能審查。

第十三條項目單位應(yīng)按照程序和審批權(quán)限，向節(jié)能行政主管部門報送項目節(jié)能審查申請報告及節(jié)能評估文件。

第十四條節(jié)能行政主管部門受理項目單位節(jié)能審查申請后，組織專家進行評審，形成評審意見，作為節(jié)能審查的重要依據(jù)。專家組可以要求項目單位或節(jié)能評估機構(gòu)就有關(guān)問題進行說明或補充材料。第十五條節(jié)能行政主管部門主要依據(jù)以下條件對項目節(jié)能評估文件進行審查：

（一）節(jié)能評估依據(jù)的法律、法規(guī)、標準、規(guī)范、政策等準確適用；

（二）節(jié)能評估文件的內(nèi)容深度符合要求；

（三）項目用能分析客觀準確，評估方法科學，評估結(jié)論正確；

（四）節(jié)能評估文件提出的措施建議合理可行。

有下列情形之一的工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目，不得審查通過：

（一）使用國家和省明令淘汰的生產(chǎn)工藝、用能設(shè)備的；

（二）用能設(shè)備不符合強制性能源效率標準的；

（三）產(chǎn)品不符合單位產(chǎn)品能耗限額標準的；

（四）超出區(qū)域能源消費總量控制目標的；

（五）不符合國家和省規(guī)定的其他節(jié)能要求的。

第十六條節(jié)能行政主管部門應(yīng)在收到固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書后15個工作日內(nèi)、收到節(jié)能評估報告表后10個工作日內(nèi)形成節(jié)能審查意見，應(yīng)在收到節(jié)能登記表后5個工作日內(nèi)予以登記備案。節(jié)能評估文件組織專家評審的時間不計算在前款規(guī)定的審查期限內(nèi)。

第十七條固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估文件評審費用應(yīng)由節(jié)能行政主管部門的同級財政安排，標準按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章節(jié)能專項驗收

第十八條項目建成投產(chǎn)或運行三個月內(nèi)，項目單位應(yīng)向節(jié)能行政主管部門提出項目節(jié)能驗收申請，由節(jié)能行政主管部門組織有關(guān)部門和專家對項目建設(shè)情況進行節(jié)能專項驗收，并出具項目節(jié)能專項驗收意見。節(jié)能專項驗收意見作為項目竣工驗收報告的組成部分。

第十九條項目節(jié)能專項驗收，應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、綜合能耗量、能耗水平是否與節(jié)能評估和審查意見一致；

（二）是否實施了節(jié)能評估意見和節(jié)能審查要求。

第二十條有下列情況之一的，項目不予通過節(jié)能驗收：

（一）項目能耗總量超出節(jié)能審查意見總量10%以上的；

（二）單位產(chǎn)品能耗指標未達到評估和審查要求的；

（三）主要生產(chǎn)工藝或用能工藝發(fā)生重大變化，未按規(guī)定進行節(jié)能評估和審查的。

第五章節(jié)能評估機構(gòu)管理

第二十一條市節(jié)能行政主管部門負責對在全市范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)的節(jié)能評估機構(gòu)的監(jiān)督管理工作。節(jié)能評估機構(gòu)應(yīng)到市節(jié)能行政主管部門備案。

第二十二條節(jié)能評估機構(gòu)應(yīng)具備以下基本條件：

（一）具有獨立法人資格和固定的工作場所，具備開展項目節(jié)能評估工作所需的計量認證管理體系；配備工程分析、熱能平衡分析、電能平衡分析、水平衡分析等與節(jié)能相關(guān)的測試分析手段及儀器、設(shè)備；

（二）節(jié)能評估人員應(yīng)掌握節(jié)能法律法規(guī)、政策規(guī)劃、技術(shù)標準、設(shè)計規(guī)范及相關(guān)行業(yè)能耗先進水

平，能夠分析審核相關(guān)技術(shù)報告，能夠從事用能設(shè)備監(jiān)測等；

（三）具有獨立完成固定資產(chǎn)投資項目的工程分析、分專業(yè)進行節(jié)能措施分析、經(jīng)濟技術(shù)論證、技術(shù)數(shù)據(jù)測算、現(xiàn)場考察監(jiān)測數(shù)據(jù)的能力；從事過能源審計、能量平衡、節(jié)能監(jiān)測等節(jié)能相關(guān)業(yè)務(wù)；無違法、違規(guī)記錄；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第二十三條節(jié)能評估機構(gòu)應(yīng)自覺維護行業(yè)秩序，恪守職業(yè)道德，堅持公平公正、科學高效、誠信客觀、實事求是的工作原則，對出具的節(jié)能評估文件的真實性負責，保守項目單位的技術(shù)秘密和商業(yè)秘密。

第二十四條節(jié)能評估機構(gòu)應(yīng)每年向市節(jié)能行政主管部門報送本節(jié)能評估工作開展情況，并自覺接受節(jié)能行政主管部門的監(jiān)督管理。

第六章監(jiān)管和處罰

第二十五條違反本辦法規(guī)定，對未通過節(jié)能審查、擅自開工建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目，由節(jié)能行政主管部門依法予以處罰。

第二十六條違反本辦法規(guī)定，項目單位以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段通過節(jié)能審查的，由節(jié)能行政主管部門撤銷對項目的節(jié)能審查意見或節(jié)能備案登記意見，由項目審批、核準機關(guān)撤銷對項目的審批或核準。

第二十七條違反本辦法規(guī)定，節(jié)能評估文件編制機構(gòu)弄虛作假，導致使節(jié)能評估文件內(nèi)容失實的，由節(jié)能行政主管部門責令改正，并依法予以處罰。

第二十八條違反本辦法規(guī)定，未進行節(jié)能專項驗收的，由節(jié)能行政主管部門依法予以處罰。

第二十九條負責節(jié)能評審、審查、驗收、監(jiān)察的工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，導致評審結(jié)論嚴重失實或違規(guī)通過節(jié)能審查、驗收的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十條本辦法由市經(jīng)濟和信息化委員會負責解釋。

第三十一條本辦法自201１年２月１日起施行，《淄博市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)淄博市固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查辦法的通知》（淄政辦發(fā)〔2007〕6號）同時廢止。

第四篇：固定資產(chǎn)貸款風險評估

固定資產(chǎn)貸款風險評估

單選題

1.下列不屬于客戶向商業(yè)銀行申請固定資產(chǎn)貸款形式的是：√ A B C D 出具貸款意向書 出具貸款承諾書

第三人擔保

直接申請固定資產(chǎn)貸款

正確答案： C

2.在貸款受理階段需要提交的材料中，不屬于審批制需要提交的材料是：√ A B C D 項目建議書和可行性研究報告

項目初步設(shè)計和概算資料

項目建議書和可行性研究報告批復文件

項目申請報告

正確答案： D

3.下列不屬于對固定資產(chǎn)貸款項目初步調(diào)查所涉及的內(nèi)容是：× A B C D 客戶情況

企業(yè)情況

項目情況

項目資金來源情況

正確答案： B

4.下列不屬于項目評估重點環(huán)節(jié)的是：√

A B C D 企業(yè)信用度

項目必要性

財務(wù)收益

銀行收益 正確答案： A

5.對借款人的資本結(jié)構(gòu)評估不包括：× A B C D 投資人構(gòu)成 出資比例

投資人對借款人的控制和管理

借款人融資情況

正確答案： D

6.關(guān)于項目概況評估內(nèi)容，表述錯誤的是：× A B C D 項目基本情況和建設(shè)進度

建設(shè)必要性及生產(chǎn)條件和工藝技術(shù)

項目完成情況及盈利前景

環(huán)境保護、國土資源、城市規(guī)劃

正確答案： C

7.下列不屬于固定資產(chǎn)投資中靜態(tài)投資評估的內(nèi)容是：×

A B C D 項目建設(shè)期利息

項目擬定建設(shè)規(guī)模

產(chǎn)品方案

項目建設(shè)所需費用

正確答案： A

8.在項目融資方案評估中，屬于權(quán)益類資金評估的是：√ A B C D 銀行貸款

股東投資

發(fā)行債券

有償使用資金 正確答案： B

9.下列不屬于對財務(wù)效益進行評估時，所需要選取的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)是：√ A B C D 項目計算期 生產(chǎn)負荷 財務(wù)價格

經(jīng)營成本

正確答案： D

10.以下不可以量化的銀行收益是：√ A B C D 貸款轉(zhuǎn)移收入

存款轉(zhuǎn)移收入

項目貸款應(yīng)分攤的管理費

中間業(yè)務(wù)凈收入

正確答案： C 判斷題

11.固定資產(chǎn)投資項目的評估時，客戶提供的申請材料的質(zhì)量和數(shù)量符合銀行有關(guān)規(guī)定就可以得到批準。此種說法：√

正確 錯誤

正確答案： 錯誤

12.調(diào)查評價內(nèi)容主要包括：初步調(diào)查，出具貸款意向書或意向性貸款承諾書以及項目評估。此種說法：√

正確

錯誤 正確答案： 正確

13.對于項目貸款難以量化計算的銀行收益和成本部分，應(yīng)對收益和成本項目進行逐項說明，項目貸款成本不包括暫難以量化的各項投入和支出。此種說法：√

正確 錯誤

正確答案： 錯誤

14.產(chǎn)品和市場分析，包括項目產(chǎn)品供求現(xiàn)狀分析和產(chǎn)品供需預測和價格走勢分析。此種說法：√

正確

錯誤 正確答案： 正確

15.固定成本與可變成本主要用于項目盈虧平衡分析。此種說法：√

正確

錯誤 正確答案： 正確

第五篇：崗位評估方法

崗位評估方法

常用的崗位評估方法有崗位參照法、排列法、分類法、因素比擬法和評分法等。其中分類法、排列法屬于定性評估，崗位參照法、評分法和因素比擬法屬于定量評估。除此以外，這里還簡要介紹兩個國際著名的崗位評估方法，即海氏〔

hay

group〕三要素評估法和美世〔mercer〕國際職位評估法〔ipe〕。

1.崗位參照法崗位參照法

顧名思義就是用已有工資等級的崗位來對其它崗位進行評估。具體的步驟是：①成立崗位評估小組；②評估小組選出幾個具有代表性、并且容易評估的崗位，對這些崗位有其它方法進行崗位評估；③如果企業(yè)已經(jīng)有評估過的崗位，那么直接選出被員工認同價值的崗位即可；④將②、③選出的崗位定為標準崗位；⑤評估小組根據(jù)標準崗位的工作職責和任職資格要求等信息，將類似的其它崗位歸類到這些標準崗位中來；⑥將每一組中所有崗位的崗位價值設(shè)置為本組標準崗位價值；⑦在每組中，根據(jù)每個崗位與標準崗位的工作差異，對這些崗位的崗位價值進行調(diào)整；⑧最終確定所有崗位的崗位價值。

2.崗位排列法

崗位排列法是有關(guān)人員組成合格的專門機構(gòu)，如崗位評定委員會；根據(jù)崗位調(diào)查資料或崗位說明書做出簡潔的、易于比照的崗位描述；確定評定標準，對各個崗位打分；評定結(jié)果匯總，計算平均得分，進而得出個崗位的綜合相對次序。這種方法易出現(xiàn)主觀傾向，應(yīng)通過培訓提高評價人員的價值判斷力，或可通過重復評價三次取平均值來消除主觀誤差。

3.崗位分類法

分類法與崗位參照法有些相象，不同的是，它沒有進行參照的標準崗位。它是將企業(yè)的所有崗位根據(jù)工作內(nèi)容、工作職責、任職資格等方面的不同要求，將分不同的類別，一般可分為管理工作類、事務(wù)工作類、技術(shù)工作類及營銷工作類等。然后給每一類確定一個崗位價值的范圍，并且對同一類的崗位進行排列，從而確定每個崗位不同的崗位價值。

4.因素比擬法

因素比擬法不須關(guān)心具體崗位的崗位職責和任職資格，而是將所有的崗位的內(nèi)容抽象假設(shè)干個要素。根據(jù)每個崗位對這些要素的要求不同，而得出崗位價值。比擬科學的做法是將崗位內(nèi)容抽象成下述五種因素：智力、技能、體力、責任及工作條件。評估小組首先將各因素區(qū)分成多個不同的等級，然后再根據(jù)崗位的內(nèi)容將不同因素和不同的等級對應(yīng)起來，等級數(shù)值的總和就為該崗位的崗位價值。因素比擬法的步驟為：①成立崗位評估小組；②確定崗位評估所需要的因素，即智力、技能、體力、責任和工作條件；③選出假設(shè)干具有廣泛代表性的標桿職位或關(guān)鍵崗位；④將各種標桿崗位/職位按照各因素對各崗位的要求和重要性進行依次排列，形成標桿崗位/職位分級表；⑤將各種標桿崗位/職位的現(xiàn)行工資，按前面所確定的五項標準進行適當?shù)姆峙?，編制標桿崗位/職位工資表和因素工資分配尺度表；⑥將標桿崗位/職位以外的各崗位/職位逐項與建立起來的標桿崗位工資表和因素工資分配尺度表進行比擬，一個要素一個要素地進行判定，找到最類似的相應(yīng)標桿職位，查出相應(yīng)的工資，再將各項因素工資相加，便得到該崗位/職位的工資。

5.因素計點/評分法

因素計點/評分法是目前最流行的崗位評估方法，國內(nèi)比擬知名的咨詢公司在進行咨詢時都采用此方法進行崗位評估。因素計點

/評分法要求組建評價機構(gòu)后，首先確定影響所有崗位的共有因素，并將這些因素分級、定義和配點〔分〕，以建立評價標準。之后依據(jù)評價標準，對所有的崗位進行評價并匯總每一崗位的總點數(shù)〔分數(shù)〕。最后，將崗位評價點數(shù)轉(zhuǎn)化為貨幣數(shù)量，即崗位工資率或工資標準。這種方法可防止一定的主觀隨意性，但操作起來較繁瑣。北大縱橫的崗位評估方法就將評價因素分為四個維度，即責任、知識技能、努力程度和工作環(huán)境，并將每一緯度分為假設(shè)干因素，共有大約

39個評價因素，然后對每一崗位按事先設(shè)定的標準進行打分，最后得出崗位評估的結(jié)果。

6.海氏〔hay

group〕三要素評估法

海氏三要素評估法是國際上使用最廣泛的一種崗位評估方法。據(jù)統(tǒng)計，世界

500強的企業(yè)中有1/3以上的企業(yè)崗位評估時都采用了海氏三要素評估法。它通過三個方面對崗位的價值進行評估，并且通過較為正確的分值計算確定崗位的等級?！叭卦u估法〞所指的三個要素如下列圖所示：

圖

海氏評估的三要素

為什么用這三個要素來評估一個崗位是科學的呢？該評估法認為，一個崗位之所以能夠存在的理由是必須承當一定的責任，即該崗位的產(chǎn)出。那么通過投入什么才能有相應(yīng)的產(chǎn)出呢？即擔任該崗位人員的知識和技能。那么具備一定“知能〞的員工通過什么方式來取得產(chǎn)出呢？是通過在崗位中解決所面對的問題，即投入“知能〞通過“解決問題〞這一生產(chǎn)過程，來獲得最終的產(chǎn)出“應(yīng)負責任〞，如下列圖所示：

圖

海氏評估三要素的關(guān)系

海氏評估法對所評估的崗位按照以上三個要素及相應(yīng)的標準進行評估打分，得出每個崗位評估分，即崗位評估分

=知能得分+解決問題得分+應(yīng)負責任得分。其中知能得分和應(yīng)負責任評估分和最后得分都是絕對分，而解決問題的評估分是相對分〔百分值〕，經(jīng)過調(diào)整后為最后得分后才是絕對分。利用海氏評估法在評估三種主要付酬因素方面不同的分數(shù)時，還必須考慮各崗位的“形狀構(gòu)成〞，以確定該因素的權(quán)重，進而據(jù)此計算出各崗位相對價值的總分，完成崗位評價活動。所謂職務(wù)的“形狀〞主要取決于知能和解決問題的能力兩因素相對于崗位責任這一因素的影響力的比照與分配。從這個角度去觀察，企業(yè)中的崗位可分為三種類型：①“上山〞型。此崗位的責任比知能與解決問題的能力重要。如公司總裁、銷售經(jīng)理、負責生產(chǎn)的干部等。②“平路〞型。知能和解決問題能力在此類職務(wù)中與責任并重，平分秋色。如會計、人事等職能干部。③

“下山〞型。此類崗位的職責不及職能與解決問題能力重要。

如科研開發(fā)、市場分析干部等。通常要由職務(wù)薪酬設(shè)計專家分析各類崗位的形狀構(gòu)成，并據(jù)此給知能、解決問題的能力這兩因素與責任因素各自分配不同的權(quán)重，即分別向前兩者與后者指派代表其重要性的一個百分數(shù)，兩個百分數(shù)之和應(yīng)恰為

100％。舉一個簡單的例子：比方有一個企業(yè)某個崗位的知能得分為

941分，解決問題得分為71%，應(yīng)負責任得分為1004分。而這個崗位解決問題能力和責任權(quán)重為40%和60%，那么這個崗位的最終評估得分為1269分。當然，海氏評估法還涉及到每個因素的評估標準和程序，以及評估結(jié)果的處理和形成一個公司的崗位等級體系等，這里不再做詳細介紹。

7.美世〔mercer〕國際職位評估法

職位〔崗位〕評估是通過“因素提取〞并給予評分的職位價值測量工具。它并不是什么新鮮的概念，早在上世紀70、80年代，職位評估風行歐美，成為內(nèi)部人力資源管理的根底工具。調(diào)研結(jié)果說明，當時美國有

70%以上的企業(yè)使用職位評估系統(tǒng)來幫助搭建職位系統(tǒng)以及作為薪酬給付的依據(jù)。但是當美國逐漸將人力資源管理重點從“職位〞挪到“績效〞以后，作為總部在美國的全球最大的人力資源管理咨詢公司——美世咨詢公司卻始終沒有拋棄這個工具，而是將其進一步開發(fā)，使其適合全球性，尤其是歐洲和亞洲國家的企業(yè)使用。

2000年美世咨詢公司兼并了全球另一個專業(yè)人力資源管理咨詢公司crg〔國際資源管理咨詢集團，corporate

resources

group〕后，將其評估工具升級到第三版，成為目前市場上最為簡便、適用的評估工具——國際職位評估系統(tǒng)〔

ipe，international

position

evaluation〕,它不但可以比擬全球不同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)，還適用于大型集團企業(yè)中各個分子公司的職位比擬。這套職位評估系統(tǒng)共有4個因素，10個緯度，104個級別，總分1225分。評估的結(jié)果可以分成48個級別。其中這套評估系統(tǒng)的4個因素是指：影響〔impact〕、溝通〔communication〕、創(chuàng)新〔innovation〕和知識〔knowledge〕。這是在原先這個系統(tǒng)第二版7個評估因素的根底上經(jīng)過大量科學提煉簡化的結(jié)果。在100多位美世人力資源首席咨詢參謀和眾多企業(yè)人力資源資深從業(yè)者的共同研究中證明，事實上真正相互之間不存在相關(guān)性的因素只有兩個——影響和知識。但為了減少評估過程由于主觀因素造成的偏差，還是保存了另兩個相對重要的因素——溝通和創(chuàng)新。在進行具體職位的評估之前，首先要確定企業(yè)的規(guī)模?？梢韵胂笠粋€萬余人的國際性機構(gòu)和一個二、三十個人的小公司如果不進行調(diào)整是不能在同一個平臺上進行比擬的。在這個特殊的因素中，需要考慮企業(yè)的銷售額，員工人數(shù)和組織類型〔制造型，裝配型，銷售型還是配送型〕，來放大或縮小組織規(guī)模。比方一個帶研發(fā)機構(gòu)和銷售部門的“全功能〞制造型企業(yè)，可以獲得銷售額

20倍的乘數(shù)，從而極大地放大其組織規(guī)模。銷售型企業(yè)一般的乘數(shù)為5，而配送型企業(yè)一般為4。另外員工人數(shù)也是一個重要規(guī)模因素，管理

500人和管理5個人的職位要求顯然不可同日而語。借助這個因素調(diào)整，美世系統(tǒng)可以把不同規(guī)模不同類型的企業(yè)置于同一個比擬平臺之上。