第一篇：內(nèi)部稽核工作改善方案

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內(nèi)部稽核工作改善方案

一、改善原因：

1、稽核人員隊(duì)伍稽核整體技能水平有待于提升；

2、公司已經(jīng)通過ISO90001認(rèn)證，體系的持續(xù)改進(jìn)變得異常重要；

3、目前稽核工作有效性與公司要求存在較大的差距，需要給予重新定位和規(guī)劃。

二、改善目的：

1、提高體系稽核運(yùn)行的有效性；

2、有效提升公司各項(xiàng)事務(wù)的運(yùn)營(yíng)效率；

3、提高稽核隊(duì)伍的技能，為公司培養(yǎng)管理技能人才，夯實(shí)公司各項(xiàng)事務(wù)的管理及執(zhí)行；

三、改善措施：

為達(dá)到上述改善目的，從以下方面來(lái)改善：

1、提高稽核工作發(fā)現(xiàn)問題能力

1）稽核實(shí)施前期充分準(zhǔn)備（從5月份開始實(shí)施），組織稽核員在稽核實(shí)施3天前對(duì)相關(guān)文件資料進(jìn)行了解，并在審核前組織溝通會(huì)，對(duì)稽核重點(diǎn)事項(xiàng)、注意事項(xiàng)做交流溝通，對(duì)于稽核重點(diǎn)事項(xiàng)可在溝通會(huì)做審核模擬確認(rèn)；

2）提高稽核員的分析問題能力，加強(qiáng)對(duì)稽核員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與交流；（從5月份開始實(shí)施）⑴ 建立公司內(nèi)部稽核交流群，讓內(nèi)部稽核員有一個(gè)交流溝通的平臺(tái)；

⑵ 兼職稽核員充分參與稽查表、稽核報(bào)告的編制，提高兼職稽核員分析總結(jié)能力； ⑶ 稽核專員主導(dǎo)，每天選一篇短文或章節(jié)進(jìn)行總結(jié)性歸納分析，每二周做一篇審核案例； ⑷ 稽核專員主導(dǎo)，每月組織一次內(nèi)部稽核員業(yè)務(wù)技能交流與培訓(xùn)，通過文章分享或案例分析等形式進(jìn)行。

2、變被動(dòng)輔導(dǎo)變?yōu)橹鲃?dòng)輔導(dǎo)（從4月份開始實(shí)施）

1）針對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行輔導(dǎo)改善，與責(zé)任部門商討糾正預(yù)防措施；

2）對(duì)于普遍性系統(tǒng)問題，采取專題輔導(dǎo)改善。普遍性系統(tǒng)問題指在一定的體系運(yùn)作時(shí)間內(nèi)存在于多個(gè)過程或多個(gè)部門的共性問題；專題性輔導(dǎo)指針對(duì)普遍性系統(tǒng)問題進(jìn)行的專門性輔導(dǎo)。

3、引導(dǎo)各中心做好體系運(yùn)作的自查、自糾（6月完成機(jī)制建立，7月開始推廣）

1）建立體系自查、自糾機(jī)制，通過建立自查、自糾機(jī)制，引導(dǎo)各中心做好部門的文件執(zhí)行以及文件的補(bǔ)充完善、以及自查問題點(diǎn)的改善機(jī)制；

2）各中心把月度自查、自糾情況在各中心月度總結(jié)會(huì)議提出評(píng)審；

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3）推廣體系自查、自糾機(jī)制；

⑴ 把體系運(yùn)行的自查、自糾作為各中心月度工作范疇來(lái)推動(dòng)；

⑵ 稽核員適度參與各中心的體系運(yùn)行的自查、自糾，指導(dǎo)各中心做好體系運(yùn)行的自查、自糾； ⑶ 發(fā)揮兼職稽核員的專業(yè)技能作用，全面推廣應(yīng)用稽核以提升效率，由兼職稽核員負(fù)責(zé)本中心的體系運(yùn)行的自查、自糾。

4、總結(jié)分析（從5月份開始實(shí)施），為了做好稽核工作的持續(xù)改進(jìn)以及鍛煉自身的總結(jié)分析能力，特對(duì)每一階段性工作進(jìn)行總結(jié)分析：

1）每月稽核報(bào)告、輔導(dǎo)報(bào)告體現(xiàn)總結(jié)、分析及改進(jìn)建議； 2）每季度做小結(jié)分析及階段改善建議，做必要的輔導(dǎo)及報(bào)告；

3）每半年做稽核工作總結(jié)，每年度做年度總結(jié)，下一階段的工作方向、改進(jìn)重點(diǎn)及下階段計(jì)劃。

擬制：

審核：

批準(zhǔn)：

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作計(jì)劃方案110

對(duì)成華店財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作計(jì)劃

一、目的財(cái)務(wù)稽核是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止財(cái)務(wù)人員在日常工作上的差錯(cuò)和舞弊行為，并對(duì)出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

三、稽核工作依據(jù)

1.《會(huì)計(jì)核算制度》

2.《財(cái)務(wù)管理制度》

3.公司對(duì)外簽訂的各項(xiàng)合同

四、工作內(nèi)容

1.根據(jù)公司簽訂的各項(xiàng)合同，預(yù)算指標(biāo)，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

2.根據(jù)每日實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證復(fù)核。

3.檢查財(cái)產(chǎn)物資。

4.檢查票據(jù)管理。

6.檢查印章管理。

7.檢查會(huì)計(jì)檔案保管。

8.稽核拾五完畢，出具稽核報(bào)告。

五、工作安排

1.安排稽核人員認(rèn)真閱讀學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)核算制度》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

度》，以及相關(guān)對(duì)外簽訂的合同要件。

2.調(diào)用合同原件，并對(duì)合同記載的條款審核憑證編制情況。

3.根據(jù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，嚴(yán)密跟蹤費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

五、具體工作要求

（一）現(xiàn)金管理

1、財(cái)務(wù)備用金由出納員專門負(fù)責(zé)管理，符合不相容職務(wù)相分離的規(guī)定

2、財(cái)務(wù)備用金是否存于專門的保險(xiǎn)柜中，鑰匙是否由出納保存

3、出納是否每周及月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)備用金并與現(xiàn)金日記賬及NC賬核對(duì)一致，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)是否定期監(jiān)盤或抽盤，現(xiàn)金盤點(diǎn)表是否妥善存檔、定期裝訂

4、稽核當(dāng)日對(duì)財(cái)務(wù)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否賬實(shí)相符、賬賬相符

5、如無(wú)特殊情況，財(cái)務(wù)備用金不得超過規(guī)定的最高限額5000元

6、是否有挪用財(cái)務(wù)部備用金、白條頂庫(kù)等情況發(fā)生

7、檢查現(xiàn)金日記賬，出納是否每日逐筆順序登記

8、對(duì)收取的現(xiàn)金是否開具足額收據(jù)并交給交款人，是否存在一人同時(shí)負(fù)責(zé)收款和開具收據(jù)的情況

9、財(cái)務(wù)備用金與營(yíng)業(yè)備用金分開保管，不得混放、混用

10、財(cái)務(wù)人員不得替其他員工領(lǐng)取工資及報(bào)銷款，并存放于財(cái)務(wù)部

11、大額現(xiàn)金存取嚴(yán)禁1人經(jīng)辦，陪同人應(yīng)有書面簽字記錄

12、營(yíng)業(yè)款送存是否已經(jīng)采用上門收款方式，上門收款頻率是否合適

13、檢查現(xiàn)金使用范圍是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否有為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的行為

14、不得將現(xiàn)金支票直接交與非財(cái)務(wù)人員用于支付費(fèi)用

15、個(gè)人出差借款是否于一周內(nèi)辦理報(bào)銷及還款。

16、對(duì)個(gè)人借款是否每月清理，超過1個(gè)月未歸還的是否定期通報(bào)，超過2個(gè)月不歸還的是否扣工資；對(duì)于員工離職是否由財(cái)務(wù)檢查欠款情況并簽字后辦理

離職

17、其他事項(xiàng)

（二）銀行存款

1、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、簽發(fā)、作廢是否由出納登記專門的登記簿，作廢支票是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一制度規(guī)范處理

2、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)是否保存于保險(xiǎn)柜中

3、是否對(duì)各開戶行的開戶許可證、印鑒卡等銀行專項(xiàng)證照進(jìn)行妥善存檔

4、銀行余額調(diào)節(jié)表是否由會(huì)計(jì)編制，編制是否及時(shí)；銀行余額調(diào)節(jié)表格式是否按院線統(tǒng)一格式，是否和NC余額和銀行對(duì)賬單一致；是否有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)簽字復(fù)核并妥善存檔；是否存在無(wú)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，是否所有銀行均編制調(diào)節(jié)表，未有遺漏

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)每月末對(duì)出納保管的支票等重要票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)記錄與現(xiàn)金盤點(diǎn)表一起存檔

6、出納員是否每日、及時(shí)、逐筆順序登記電子版銀行存款日記賬，帳實(shí)一致，與NC總賬核對(duì)一致

7、對(duì)于支票作廢是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)范進(jìn)行處理

8、嚴(yán)禁出借、出租公司銀行賬戶（或支票）以及違規(guī)協(xié)助他人套取現(xiàn)金

9、公司開立的所有賬戶，包括網(wǎng)上銀行是否均經(jīng)過上級(jí)財(cái)務(wù)部門審批

10、網(wǎng)上銀行的是否經(jīng)三人以上授權(quán)方可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)

11、現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得直接用作支付手段

12、在對(duì)外辦理支票付款時(shí)，支票存根、付款審批單及支票登記簿上是否均有經(jīng)辦人帶領(lǐng)的客戶或本公司經(jīng)辦人簽字。

13、支票密碼器應(yīng)放置于出納保險(xiǎn)柜中保管

14、一個(gè)公司所轄兩個(gè)以上影城，應(yīng)指定一名出納員經(jīng)管支票等重要票據(jù)，辦理銀行支付業(yè)務(wù)

15、大額銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)是否要求銀行電話通知確認(rèn)的約定

16、網(wǎng)上支付是否設(shè)定每筆、每天支付限額

17、其他事項(xiàng)

第三篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。

一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；

二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽5-20張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；

三、四、內(nèi)部稽核考核對(duì)象：記賬會(huì)計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：

1、原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽(yáng)票、報(bào)銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；

2、審批程序、權(quán)限及開支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開支是否有書面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；

3、記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會(huì)計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；

4、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；

5、工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；

6、其他需稽核的項(xiàng)目；

五、內(nèi)部稽核的考核：

1、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯(cuò)的在責(zé)任人的月考核中進(jìn)行績(jī)效考核；

2、票據(jù)審核及記賬差錯(cuò)3次/月以上或有重大差錯(cuò)的、上報(bào)錯(cuò)誤會(huì)計(jì)報(bào)表的，根據(jù)具體情況罰款20-100元；

3、未按規(guī)定的工作流程處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，視具體情況給予責(zé)任人20-100元罰款；

4、未按規(guī)定的時(shí)間傳遞、提供、上報(bào)會(huì)計(jì)核算資料、報(bào)表的，每延遲一天給予責(zé)任人50元罰款；

5、被告知差錯(cuò)但不及時(shí)進(jìn)行整改調(diào)整的責(zé)任人，給予原處罰金額2倍的罰款；

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進(jìn)行月考核，內(nèi)部稽核人員負(fù)連帶責(zé)任；

7、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應(yīng)知曉而未知曉、且不協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員及時(shí)明確事由的，將報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人解決；

8、每年年底對(duì)內(nèi)部稽核基礎(chǔ)工作進(jìn)行年終考評(píng)，作為年終考評(píng)和獎(jiǎng)罰依據(jù)之一；

六、本財(cái)務(wù)管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行

第四篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi)部稽核制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及原始憑證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，防止和減少會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，制訂內(nèi)部稽核制度。主要內(nèi)容如下：

一、稽核工作的組織形式

1、在公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。

2、稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題、差錯(cuò)，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)，并反饋給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，及時(shí)處理整改?；巳藛T對(duì)經(jīng)其稽核的會(huì)計(jì)資料負(fù)責(zé)。

二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容

1、審查原始憑證的真實(shí)性和合法性。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。

2、審查結(jié)算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)管理等。

3、審查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否準(zhǔn)確。記賬過程中會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否正確無(wú)誤；成本歸集當(dāng)中是否有效區(qū)分了成本費(fèi)用與資本性支出，是否有誤列、擠列成本的現(xiàn)象。

4、審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。應(yīng)按季對(duì)公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)并與對(duì)方單位相互簽認(rèn)，檢查有無(wú)呆賬的存在，并報(bào)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做出處理。

5、審查公司簽訂的各項(xiàng)合同及協(xié)議的真實(shí)性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。

6、審核公司財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃執(zhí)行情況是否正常，各項(xiàng)目收入成本是否及時(shí)入賬，收入與成本的編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)確以及各項(xiàng)指標(biāo)是否銜接等。

7、審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。

8、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，有無(wú)呆滯現(xiàn)象。

9、審核工程結(jié)算與預(yù)算的差異，審查工程結(jié)算內(nèi)容是否合法、合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，是否符合合同的內(nèi)容。

10、審核發(fā)票各項(xiàng)填寫是否正確，收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款，及時(shí)查明原因。

三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

（一）職責(zé)

1、確保公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

2、確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會(huì)計(jì)工作中的落實(shí)和執(zhí)行。

3、盡量減少日常會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)，提高公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

5、進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。

（二）權(quán)限

1、發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)。

2、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。

3、發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。

4、有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

四、稽核工作的方式、方法

1、一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。

2、實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來(lái)面貌。

3、實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。

4、詢問相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍?/p>

5、查詢相關(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。

五、稽核工作的處理方式

1、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。

2、對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。

3、建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。

第五篇：內(nèi)部稽核制度

內(nèi) 部 稽 核 制 度

1、實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊等行為。

2、凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

4、出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

5、任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。