第一篇：企業(yè)集團(tuán)資金資源規(guī)劃的發(fā)展與實(shí)現(xiàn)

Development and Realization of Fund Resources Planning of

Enterprise group

Liu-Zhulin 1(Dept.of Software Engineering, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)2(School of Economics Management, Hebei University of Economics& Business, Shijiazhuang , China)3(Dept.of Teaching Research, Shijiazhuang Information Engineering Vocational College , Shijiazhuang , China)1 iamlzl@hotmail.com , 2 fanjie8765@126.com, , 3 luruncai@sjziei.com

Abstract: As the scale of the development of enterprise groups, many groups have set up subsidiaries at home and abroad.However, due to differences in the geographical and way of funds using to increase the regulatory requirements of the funds controls and management for head corporation, so the re-integration and rational use of funds resources of group as well as comprehensive financial management of funds as the core has become a new research topic in the new situation, so fund resources planning(referred to as FRP)is a breakthrough for the enterprise funds management.The idea of FRP is to integrate and control financial resources in all-direction by use of cross-disciplinary skills and knowledge--network technology, software technology and data mining technology etc..At present, many group companies have applied different FRP products, but have not reached the highest development model.Therefore , it is necessary to conduct in-depth study of FRP.Keywords: FRP;Fund Resources Integration;FRP Logical Structure;Funds Centralized Management;Funds Settlement.企業(yè)集團(tuán)資金資源規(guī)劃的發(fā)展與實(shí)現(xiàn)

劉竹林（石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院軟件工程系,石家莊市,中國(guó), 050035）

[摘要]隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的發(fā)展，很多集團(tuán)在國(guó)內(nèi)外都成立了子公司。但是由于地域和資金使用方式的不同對(duì)總公司資金控制和管理要求提高了,因此，集團(tuán)資金資源的重新整合和合理利用以及以資金為核心實(shí)現(xiàn)全方位財(cái)務(wù)管理就成為新形勢(shì)下企業(yè)研究的新課題，所以資金資源規(guī)劃（Fund Resources Plan ,簡(jiǎn)稱 FRP）就是解決企業(yè)資金管理的一個(gè)突破口。FRP的思想是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、軟件技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等交叉學(xué)科的技術(shù)和知識(shí)對(duì)集團(tuán)資金資源進(jìn)行全方位整合和管理。目前很多集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了不同類型的FRP產(chǎn)品，但是都沒有達(dá)到FRP發(fā)展的最高模式，因此有必要對(duì)FRP 作深入研究。

[關(guān)鍵字] FRP；資金資源整合；FRP邏輯結(jié)構(gòu);資金集中管理；資金結(jié)算

1.引言

資金管理分為縱向管理和橫向管理。縱向管理指按照資金的工作流進(jìn)行管理，橫向管理指按照企業(yè)的工作流進(jìn)行管理。資金的工作流指資金收款、付款、轉(zhuǎn)帳、開戶和銷戶等幾方面的結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)的工作流指資金計(jì)劃、資金預(yù)算、資金結(jié)算、資金分析、貸款和銀行授信、領(lǐng)導(dǎo)決策等工作。

對(duì)于入世以來由于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，管理鏈條過長(zhǎng)等原因造成的企業(yè)集團(tuán)雙高現(xiàn)象和大量資金沉淀在下屬子公司的問題，本文采取的方法是重新調(diào)整企業(yè)的資金資源。建議施行如下措施：（1）圍繞資金的工作流和企業(yè)的工作流兩個(gè)方面集中

控制資金管理業(yè)務(wù)，把銀行般到企業(yè)，提高企業(yè)資金管理的效率。（2）施行資金資源共享，資金管理自動(dòng)化，乃至智能化。

通過資金資源整合，把傳統(tǒng)的手工資金預(yù)算整合為資金全面預(yù)算系統(tǒng)，把企業(yè)資金計(jì)劃、貸款和授信管理整合為資金計(jì)（劃）信（貸）自動(dòng)管理系統(tǒng)，把企業(yè)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和數(shù)據(jù)挖掘形成智能化資金分析系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)資金實(shí)行全方位集中管理---“資金資源規(guī)劃”（簡(jiǎn)寫為FRP），以達(dá)到提高資金結(jié)算業(yè)務(wù)工作效率、資金監(jiān)控和集中管理的目的。

[3]

[1]

2.FRP 的發(fā)展模式與特色 綜合我國(guó)企業(yè)的資金管理模式，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面基本可以劃分為如下的五種模式。

第一種模式：手工集中管理模式。企業(yè)向下屬子單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，行使日常財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。下屬子單位主要采用報(bào)表形式定期向集團(tuán)匯報(bào)。

第二種模式：網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式。企業(yè)采用資金集中網(wǎng)絡(luò)化管理。建立了資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司。

第三種模式：全面預(yù)算模式[2]

。這種模式在第二種模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)把資金全面預(yù)算納入了資金管理范疇，達(dá)到了事前有預(yù)算、事中有控制、事后有監(jiān)督的目的。

第四種模式：資金全方位管理模式。這種模式在第三種模式的基礎(chǔ)上，企業(yè)把信貸、資金計(jì)劃、銀行授信、績(jī)效評(píng)估等業(yè)務(wù)納入資金集中管理范疇[3]

。這個(gè)模式中，企業(yè)已經(jīng)形成了資金數(shù)據(jù)倉庫。

第五種模式：資金分析與領(lǐng)導(dǎo)決策模式。這種模式是把現(xiàn)有企業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層的數(shù)據(jù)按照一定的算法進(jìn)行數(shù)據(jù)倉庫的挖掘,進(jìn)行自動(dòng)分析,生成資金決策報(bào)告，給出建議性資金管理結(jié)論，為企業(yè)管理者對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金使用科學(xué)化決策提供依據(jù)。

以上五種模式不是獨(dú)立的，下一個(gè)發(fā)展模式的內(nèi)容包含上一個(gè)發(fā)展模式的內(nèi)容。見圖1所示。

資金分析與領(lǐng)導(dǎo)決策模式 資金全方位管理模式 全面預(yù)算模式 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式 手工集中管理模式

Figure 1.The Relationship Among the FRP Development Models 圖1.FRP 的發(fā)展模式之間的關(guān)系

從FRP的發(fā)展模式看,資金集中管理思想[4]

受時(shí)代和技術(shù)發(fā)展的約束.但是從管理過程和發(fā)展前途看,它有一定的新特色：

（1）把資金分散管理集中化，加強(qiáng)統(tǒng)一分配、計(jì)劃管理、監(jiān)督監(jiān)控，使企業(yè)穩(wěn)中求進(jìn)；

（2）理順了企業(yè)帳戶管理問題，增強(qiáng)企業(yè)的績(jī)效管理；

（3）FRP的思想和FRP的軟件產(chǎn)品的完美結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了FRP的可操作性；

（4）從國(guó)家利益看，F(xiàn)RP的實(shí)施能夠促進(jìn)國(guó)家廉政建設(shè)。下屬子單位資金的任何流入和流出都逃不出

集團(tuán)的監(jiān)控之中。

3.FRP的邏輯結(jié)構(gòu)

FRP從邏輯上劃分為如下八個(gè)層次：界面表現(xiàn)層、銀企直聯(lián)接口層、決策支持層、業(yè)務(wù)管理層、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層、組件層和服務(wù)器與操作系統(tǒng)。見圖2所示。

界面表現(xiàn)層 基于瀏覽器的系統(tǒng)門戶 銀企直聯(lián)接口層 銀行當(dāng)天數(shù)據(jù) 銀行歷史數(shù)據(jù) 銀行當(dāng)前賬戶余額數(shù)據(jù) 銀行歷史余額 決策支持層 數(shù)據(jù)分析 決策支持 業(yè)務(wù)管理層 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算管理 全面預(yù)算管理 信貸管理 票據(jù)管理 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層 集團(tuán)所有成員單位的結(jié)算數(shù)據(jù) 組件層 票據(jù)管理組件 個(gè)性化管理組件 數(shù)據(jù)分析組件 數(shù)據(jù)交換組件 內(nèi)部銀行組件 外部銀行組件 服務(wù)器 web服務(wù)器/ web應(yīng)用服務(wù)器/ 數(shù)據(jù)庫 操作系統(tǒng) Windows NT/ unix /Linux

Figure 2.The FRP Logical Structure

圖2.FRP的邏輯結(jié)構(gòu)圖

其中：

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層主要包括如下數(shù)據(jù)和這些數(shù)據(jù)的采集、處理和儲(chǔ)存：集團(tuán)所有成員單位的結(jié)算數(shù)據(jù)、信

貸（融資）數(shù)據(jù)、商業(yè)票據(jù)數(shù)據(jù)、資金預(yù)算數(shù)據(jù)、銀行交易數(shù)據(jù)以及金融保險(xiǎn)等數(shù)據(jù)。

業(yè)務(wù)管理層主要包括如下功能：網(wǎng)絡(luò)結(jié)算管理（賬號(hào)管理、日常收付管理、計(jì)息管理、日終月終等）、全面預(yù)算管理[2]

（預(yù)算申請(qǐng)、審批、滾動(dòng)，自動(dòng)預(yù)警等）、信貸（融資）管理（各個(gè)貸款行的授信、利息計(jì)算等）、商業(yè)票據(jù)管理（匯總、打?。┑取?/p>

決策支持層主要包括如下功能：數(shù)據(jù)倉庫決策支持，主要為企業(yè)管理人員在制定策略、分析市場(chǎng)、效益評(píng)估等方面提供科學(xué)依據(jù)。

4．國(guó)內(nèi)外同類FRP產(chǎn)品比較

FRP是以企業(yè)集團(tuán)以資金為核心, 利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、資金分析技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行全方位控制和管理,這樣的系統(tǒng)我們稱之為為“FRP系統(tǒng)”。資金控制和管理軟件在國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品有很多，表1列舉了其中一些有一定規(guī)模和知名企業(yè)的軟件系統(tǒng)。它們有共同之處，也有各自的特點(diǎn)，見表1所示。

任何軟件都不可能覆蓋企業(yè)的多樣性和復(fù)雜性的所有方面，對(duì)于企業(yè)的特殊要求用戶自己可進(jìn)行必要的二次開發(fā)，并可以同其他應(yīng)用軟件方便地集成，這就要求供應(yīng)商提供的軟件具有很強(qiáng)的開放性。

體利益的最大化；有利于投資方向的調(diào)整，使其能夠集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整；有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等價(jià)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。

雖然我國(guó)軟件公司已經(jīng)研發(fā)出各種模式的FRP軟件系統(tǒng)，并且在國(guó)內(nèi)很多大型企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)投入使用，但是尚未達(dá)到最佳的管理模式。很多財(cái)務(wù)或資金管理與處理信息系統(tǒng)還處于旨在解決手工方式的階段，沒有對(duì)整個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和挖掘與分析。

FRP的未來發(fā)展目標(biāo)應(yīng)該是：（1）便于管理層進(jìn)行監(jiān)控 ；（2）有助于進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；（3）使企業(yè)盈余資金能夠獲得更大的收益；（4）減少企業(yè)貸款數(shù)額 ；（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)比率的核算；（6）便于資金流動(dòng)性監(jiān)管。因此，對(duì)于FRP的研究還應(yīng)該向軟件智能化和資金數(shù)據(jù)挖掘方面發(fā)展。5.未來發(fā)展趨勢(shì)

在西方國(guó)家，大型集團(tuán)公司都建有資金集中管理中心，例如：西門子、GE、IBM等國(guó)際知名跨國(guó)公司。在中國(guó)，大型集團(tuán)公司都建有資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司。這樣以來對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理和控制。

總的來講，集中化的資金管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)整

Table 1.The Products Comparison of Funds Management at home and abroad

表1.國(guó)內(nèi)外資金管理產(chǎn)品比較表

研制單位 金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司 用友軟件股份有限公司 產(chǎn)品名稱 金蝶K/3軟件

功能簡(jiǎn)介

（1）資金預(yù)算管理；(2)資金計(jì)劃審批；(3)資金結(jié)算；(4)存貸款管理；(5)票據(jù)管理；(6)擔(dān)保管理；(7)資金管理與會(huì)計(jì)核算一體化；(8)資金報(bào)表與資金分析；(10)與網(wǎng)上銀行集成，實(shí)現(xiàn)銀企直連。

用友ERP-NC資金結(jié)算中心（1）賬戶管理;(2)票據(jù)管理;(3)存貸款管理;(4)內(nèi)部結(jié)算;(5)外部結(jié)算管理;(6)銀行對(duì)帳;(7)資金預(yù)測(cè)和計(jì)劃;(8)籌投資管理;(9)資金管理決策支持。

深圳拜特科技股份有限公司 德國(guó)SAP公司 集團(tuán)/財(cái)務(wù)公司資金管理業(yè)務(wù)平臺(tái)（1）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)。（2）核心業(yè)務(wù)管理平臺(tái)。（3）銀企直聯(lián)管理平臺(tái)。（4）投融資管理平臺(tái)。（5）票據(jù)管理平臺(tái)。（6）第三方接口平臺(tái)。（7）特色業(yè)務(wù)平臺(tái)。包括自定義報(bào)表系統(tǒng)和營(yíng)收稽核系統(tǒng)。

（1）R3系統(tǒng)；（1）R3：C/S結(jié)構(gòu)的ERP；（2）MySAP系統(tǒng)；

（2）MySAP：以B/S結(jié)構(gòu)為主，融合了企業(yè)門戶、集成、企業(yè)電子商務(wù)等互聯(lián)網(wǎng)特性業(yè)務(wù)功能的ERP；

SAP功能復(fù)雜、全面，系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)比較細(xì)致。通過復(fù)雜的參數(shù)表、層層定義來實(shí)現(xiàn)各中功能。

(1)資金集中管理和資金監(jiān)控;(2)全面支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)制造、資金管理、集團(tuán)績(jī)效管理等應(yīng)用。（1）業(yè)務(wù)管理一體化。（2）業(yè)務(wù)操作全程跟蹤。（3）B/S架構(gòu)體系。（4）分級(jí)管理，方便部署。

(1)參數(shù)設(shè)置功能較強(qiáng)，但實(shí)施非常復(fù)雜，不夠靈活；(2)過于復(fù)雜，不適合中國(guó)企業(yè);(3)產(chǎn)品比較嚴(yán)謹(jǐn)，適應(yīng)穩(wěn)定、標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，所以難以突出個(gè)性。（4）軟件的實(shí)施復(fù)雜。產(chǎn)品特點(diǎn)

（1）平臺(tái)化。（2）集成化。（3）人性化。

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第二篇：銀行對(duì)企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實(shí)現(xiàn)

銀行對(duì)企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實(shí)現(xiàn)

2006-7-25 9:12 金融會(huì)計(jì)·王平萍 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

在我國(guó)，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國(guó)公司和管理良好的國(guó)內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)，開始關(guān)注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業(yè)集團(tuán)客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項(xiàng)劃撥、融資于一體的服務(wù)手段。本文擬結(jié)合工作實(shí)際，探析集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配問題。

一、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能設(shè)定

所謂集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配，是指銀行與集團(tuán)客戶簽訂協(xié)議，由銀行根據(jù)集團(tuán)客戶對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司資金集中管理的具體要求，進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)和維護(hù)，根據(jù)設(shè)定的條件或集團(tuán)總公司的調(diào)撥指令，通過銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在集團(tuán)賬戶之間進(jìn)行資金的歸集與調(diào)撥，以及與之相關(guān)的賬戶信息查詢、透支等功能。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是以集團(tuán)賬戶體系為基礎(chǔ)的，即集團(tuán)總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨(dú)立核算的單位。在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）均開立結(jié)算存款賬戶，其中集團(tuán)總公司開立的賬戶作為集團(tuán)一級(jí)賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團(tuán)二級(jí)賬戶，一級(jí)賬戶作為總賬戶對(duì)二級(jí)賬戶資金的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而使整個(gè)集團(tuán)公司的資金流動(dòng)更趨合理、財(cái)務(wù)監(jiān)控更易實(shí)現(xiàn)、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團(tuán)公司資金集中調(diào)配的需求

銀行要向集團(tuán)客戶提供有效的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)，必須全面、深入了解其資金集中調(diào)配需求。具體包括以下幾點(diǎn)：

1.實(shí)時(shí)了解集團(tuán)公司各所屬子公司銀行賬戶的動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)對(duì)所屬子公司資金收支活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；

2.統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金余缺，迅速而有效地控制整個(gè)集團(tuán)的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個(gè)集團(tuán)公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能模塊

基于集團(tuán)客戶的上述資金集中調(diào)配需求，銀行為其提供的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)應(yīng)該包括以下功能：

1.集團(tuán)賬戶信息查詢。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以使集團(tuán)總公司通過網(wǎng)上銀行終端實(shí)時(shí)查詢所屬子公司二級(jí)賬戶（包括各幣種活期結(jié)算存款賬戶、賬戶透支產(chǎn)生的貸款賬戶）的余額、當(dāng)日交易明細(xì)、歷史交易明細(xì)等信息，從而隨時(shí)掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團(tuán)總公司實(shí)時(shí)監(jiān)控和靈活調(diào)度各所屬子公司賬戶資金的基礎(chǔ)。

2.集團(tuán)賬戶收支管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以根據(jù)集團(tuán)總公司對(duì)所屬子公司二級(jí)賬戶設(shè)定的收支屬性，進(jìn)行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級(jí)賬戶），其中對(duì)于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)即時(shí)劃轉(zhuǎn)到總公司一級(jí)賬戶，對(duì)于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行撥付，從而使集團(tuán)總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動(dòng)，保證資金安全，將整個(gè)集團(tuán)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這一功能適用于對(duì)資金管理權(quán)比較集中的集團(tuán)公司。

3.集團(tuán)賬戶余額管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，集團(tuán)總公司可以將所屬子公司的二級(jí)賬戶指定限額或者零余額，在滿足時(shí)間、金額等條件下，銀行通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)將二級(jí)賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級(jí)賬戶或從總公司一級(jí)賬戶對(duì)多個(gè)所屬子公司的二級(jí)賬戶進(jìn)行劃款，從而使整個(gè)集團(tuán)公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對(duì)資金管理權(quán)不是特別集中的集團(tuán)公司。

4.集團(tuán)賬戶資金透支。在集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配方式下，由于集團(tuán)總公司可以使用一級(jí)賬戶歸集起來的資金以內(nèi)部資金拆借的形式在所屬子公司二級(jí)賬戶之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，因此一般情況下所屬子公司二級(jí)賬戶能夠滿足其對(duì)外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時(shí)一級(jí)賬戶資金余額又難以滿足時(shí)，銀行可以在綜合授信額度內(nèi)對(duì)所屬子公司二級(jí)賬戶提供透支服務(wù)，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時(shí)無需審批發(fā)生透支，以滿足正常結(jié)算需要。

可見，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行從資金的流量和存量?jī)蓚€(gè)方面協(xié)助集團(tuán)客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監(jiān)控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務(wù)手段。

二、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能實(shí)現(xiàn)

（一）銀行需要實(shí)現(xiàn)的技術(shù)支持

1.建立基于數(shù)據(jù)集中的賬戶管理信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)集中管理是銀行和客戶能對(duì)所有數(shù)據(jù)資源共享的一種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命，目前已經(jīng)為西方國(guó)家商業(yè)銀行普遍采用。在我國(guó)，集中式的數(shù)據(jù)管理雖然剛剛起步，發(fā)展卻很快，各家商業(yè)銀行都制定了數(shù)據(jù)集中的時(shí)間表。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，銀行可以建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)同一企業(yè)集團(tuán)的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶信息的實(shí)時(shí)查詢。

2.以網(wǎng)上銀行作為集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的平臺(tái)。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配離不開技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，銀行只有在通暢和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上才能為集團(tuán)公司提供有效的資金集中調(diào)配機(jī)制和賬戶動(dòng)態(tài)管理能力。在金融電子化日益發(fā)展的今天，以網(wǎng)上銀行作為銀行向集團(tuán)客戶提供資金調(diào)撥的平臺(tái)是最佳選擇。首先，這一平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對(duì)接。其次，這一平臺(tái)能夠向客戶提供賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)控和資金實(shí)時(shí)調(diào)撥的功能界面。第三，這一平臺(tái)彌補(bǔ)了中小商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，企業(yè)也節(jié)約了往返于銀行的時(shí)間。

3.以電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)作為資金清算途徑。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶之間資金的實(shí)時(shí)歸集和快速調(diào)撥，銀行應(yīng)開發(fā)出先進(jìn)的電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)等資金清算網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)該系統(tǒng)還應(yīng)該具備在資金調(diào)撥完成后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理的功能。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實(shí)現(xiàn)方式

下面就以肯得基為例，說明集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實(shí)現(xiàn)方式。

1.賬戶信息查詢。肯得基中國(guó)總部及其在中國(guó)境內(nèi)的連鎖店在同一銀行不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算存款賬戶（總部賬戶為一級(jí)賬戶，連鎖店賬戶為二級(jí)賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行集團(tuán)賬戶注冊(cè)，“賬戶管理信息系統(tǒng)”針對(duì)肯得基中國(guó)總部自動(dòng)生成相應(yīng)的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團(tuán)賬戶。

當(dāng)肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細(xì)等信息時(shí)，通過企業(yè)終端進(jìn)入網(wǎng)上銀行，點(diǎn)擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號(hào)，網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)便自動(dòng)與“賬戶管理信息系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)鏈接，鏈接成功后系統(tǒng)提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”、“查詢歷史交易明細(xì)”等選項(xiàng)。如果點(diǎn)擊“查詢賬戶余額”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在查詢這一時(shí)點(diǎn)的賬戶余額；如果點(diǎn)擊“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在查詢當(dāng)日賬戶資金的流入、流出信息；如果點(diǎn)擊“查詢歷史交易明細(xì)”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時(shí)期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調(diào)撥?？梢钥闯觯瑹o論是集團(tuán)賬戶收支管理還是集團(tuán)賬戶余額管理，其實(shí)質(zhì)是集團(tuán)總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥，是銀行向集團(tuán)客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務(wù)。

例如，如果肯得基中國(guó)總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》，那么其連鎖店均應(yīng)在同一銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級(jí)存款賬戶），兩個(gè)賬戶彼此間相對(duì)封閉。對(duì)于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)通過電子匯劃或?qū)惖赝ù嫱▋蹲詣?dòng)即時(shí)或每日日終累計(jì)劃轉(zhuǎn)到總部開戶行一級(jí)賬戶。對(duì)于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據(jù)其資金預(yù)算通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)主動(dòng)從一級(jí)賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協(xié)議書》，在滿足時(shí)間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)將二級(jí)賬戶中超過規(guī)定限額的資金自動(dòng)劃往總部一級(jí)賬戶。當(dāng)肯得基總部需要在其各連鎖店之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑時(shí)，可直接在網(wǎng)上銀行發(fā)出電子調(diào)撥指令，主動(dòng)從二級(jí)賬戶向一級(jí)賬戶調(diào)款，或者從一級(jí)賬戶向二級(jí)賬戶劃款。

在銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成上述集團(tuán)賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經(jīng)營(yíng)損益，銀行應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨(dú)立核算。

首先，集團(tuán)總公司的開戶行管理一級(jí)賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級(jí)賬戶存款余額，各開戶行由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)按日計(jì)算計(jì)息積數(shù)，每日匡息，定期結(jié)息。

其次，對(duì)于集團(tuán)賬戶透支，銀行可以與集團(tuán)總公司簽訂一攬子透支協(xié)議，在客戶綜合授信額度內(nèi)為其所屬子公司核定二級(jí)賬戶透支額度，同時(shí)協(xié)商確定透支條件、期限、利率及手續(xù)費(fèi)等內(nèi)容。

此外，對(duì)于賬戶透支，應(yīng)視同貸款，采用貸款方式進(jìn)行核算，即對(duì)同一賬戶不同時(shí)間發(fā)生的不同透支金額開立不同貸款賬戶，由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匡息及結(jié)息處理。

三、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的風(fēng)險(xiǎn)控制

集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配融賬戶信息查詢、款項(xiàng)劃撥、融資于一體，涉及企業(yè)集團(tuán)總公司和分公司多個(gè)賬戶。為確保該項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中銀行和企業(yè)資金支付的安全，應(yīng)針對(duì)以下環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制：

（一）客戶注冊(cè)

集團(tuán)客戶進(jìn)行網(wǎng)上銀行賬戶注冊(cè)時(shí)，開戶行應(yīng)采取比傳統(tǒng)賬戶注冊(cè)更為嚴(yán)密的身份認(rèn)證和安全措施。

1.集團(tuán)總公司和分公司向當(dāng)?shù)胤謶粜刑峤坏木W(wǎng)上銀行注冊(cè)申請(qǐng)資料，應(yīng)包括企業(yè)法人代碼證書或企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件、企業(yè)法人預(yù)留銀行印鑒。此外，總公司還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)授權(quán)管理機(jī)制，提供法人代表、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配業(yè)務(wù)操作員及授權(quán)人的身份證原件和復(fù)印件。

2.銀行采用客戶證書和密碼作為身份認(rèn)證機(jī)制，即客戶證書和密碼是客戶進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的惟一有效身份標(biāo)識(shí)。其中客戶證書是由CFCA（中國(guó)金融認(rèn)證中心）發(fā)放，包含了客戶特征信息、私鑰等有關(guān)要素，能夠確認(rèn)客戶惟一身份的一組電子信息，為避免證書私鑰被非法復(fù)制，確保客戶資金安全，銀行應(yīng)使用IC卡或USB Key作為客戶證書的存放介質(zhì)。密碼是客戶證書的保護(hù)口令。訪問網(wǎng)上銀行時(shí)，客戶正確連接IC卡或USB Key，選擇相應(yīng)的客戶證書，輸入正確的密碼，即成功登錄集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)。

此外，客戶注冊(cè)成功后，銀行授予客戶惟一特定的客戶號(hào)，在此客戶號(hào)下管理客戶在該行開立的所有注冊(cè)賬戶。

（二）賬戶查詢、劃款授權(quán)

為保證集團(tuán)客戶資金支付的安全，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)必須建立在嚴(yán)密的賬戶查詢、劃款授權(quán)的基礎(chǔ)上。

1.集團(tuán)總公司與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》或《賬戶余額管理協(xié)議書》一式兩份，對(duì)參與集團(tuán)賬戶資金集中管理的集團(tuán)公司及銀行相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)的組成、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的內(nèi)容、方式等作出框架性的規(guī)定。

2.參與集團(tuán)賬戶資金集中管理的分公司（授權(quán)方）到開戶行辦理授權(quán)手續(xù)，填寫一式兩份《網(wǎng)上銀行賬戶查詢、劃款授權(quán)書》，分公司開戶行審核無誤后蓋章，從而允許總公司（被授權(quán)方）通過網(wǎng)上銀行查詢分公司賬戶資金狀況或進(jìn)行資金調(diào)撥。

（三）資金調(diào)撥指令的確認(rèn)

集團(tuán)總公司在網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金調(diào)撥時(shí)，銀行應(yīng)采用支付密碼對(duì)其電子調(diào)撥指令進(jìn)行確認(rèn)。支付密碼是支付要素（如付款日期、收付款賬號(hào)、付款金額等）的單向函數(shù)，用以對(duì)支付要素的完整性和簽發(fā)人身份的真實(shí)性進(jìn)行再認(rèn)證。支付密碼識(shí)別的過程是：總公司在網(wǎng)上銀行發(fā)送電子調(diào)撥指令時(shí)，使用電子支付密碼器對(duì)支付要素進(jìn)行運(yùn)算，產(chǎn)生一組支付密碼；銀行收到總公司的電子調(diào)撥指令時(shí)，對(duì)其中的支付密碼進(jìn)行解密，從而確認(rèn)簽發(fā)人身份，控制資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）透支賬戶的管理

為保證銀行資金安全，銀行在與集團(tuán)客戶簽訂一攬子透支協(xié)議時(shí)，必須對(duì)透支條件、額度、期限、還款等方面作出明確規(guī)定，并在日常業(yè)務(wù)操作中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.透支條件。對(duì)符合銀行授信條件的集團(tuán)分公司的二級(jí)賬戶，允許其透支，而且僅限于基本存款賬戶和一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶不得透支。同時(shí)為有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，作為集團(tuán)公司的總賬戶，集團(tuán)總公司一級(jí)賬戶不能透支。

2.透支額度。銀行應(yīng)在集團(tuán)總公司綜合授信額度的基礎(chǔ)上核定分公司透支賬戶的透支額度，即各分公司透支賬戶的透支額度之和不得超過總公司綜合授信額度的一定比例（如30%）。總公司開戶行對(duì)集團(tuán)賬戶的透支額度進(jìn)行集中管理，當(dāng)分公司賬戶透支額不超過總透支額度時(shí)，即允許其開戶行對(duì)其進(jìn)行透支。

3.透支期限。銀行應(yīng)核定單筆透支期限（如15天），超過期限未償還的單筆透支款項(xiàng)，按照逾期貸款處理，計(jì)收罰息，并即刻暫停透支額度的使用。

4.透支賬戶的還款。分公司開戶行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)透支賬戶的監(jiān)控，對(duì)接近透支期限的單筆透支款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知客戶還款，如分公司二級(jí)賬戶資金不足，可從總公司一級(jí)賬戶劃款補(bǔ)足。

（五）銀企對(duì)賬的實(shí)現(xiàn)

對(duì)于集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)撥這樣一種以網(wǎng)上銀行為平臺(tái)、方便快捷的集團(tuán)內(nèi)部資金歸集與調(diào)撥渠道，在保留紙質(zhì)銀企對(duì)賬形式的同時(shí)，銀行應(yīng)采取比較先進(jìn)的銀企對(duì)賬技術(shù)，如通過與網(wǎng)站合作定期向客戶發(fā)送電子對(duì)賬單，保證銀企對(duì)賬的效率和便捷，從而有效控制業(yè)務(wù)操作中錯(cuò)劃、漏劃、串戶的資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行還可通過“對(duì)公手機(jī)短信通”，根據(jù)集團(tuán)賬戶的資金收支，即時(shí)向集團(tuán)總公司或分公司的財(cái)務(wù)主管發(fā)送手機(jī)短信，從而有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶資金頭寸變化的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

四、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的意義

（一）增強(qiáng)銀行的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

作為一種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行對(duì)集團(tuán)客戶提供的最佳服務(wù)手段之一。對(duì)銀行而言，它既可鎖定優(yōu)質(zhì)大客戶的存貸款、獲取中間業(yè)務(wù)收入，又可提高客戶忠誠度、穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶群，是銀行提升客戶服務(wù)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

（二）有利于提高大企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平

1.集團(tuán)公司分散的小資金集中成了大資金，可以與銀行協(xié)商取得較好的利率水平。比如，運(yùn)用集團(tuán)賬戶調(diào)撥系統(tǒng)把資金集中后存于銀行，可以依據(jù)事先約定，使賬戶保持一定比例、一定時(shí)間的結(jié)算余額享受相應(yīng)檔次定期存款利率。以中信實(shí)業(yè)銀行為儲(chǔ)戶辦理的“理財(cái)寶”套餐為例：企業(yè)1億元結(jié)算存款（活期）一年的全部利息收入為72萬元。假設(shè)約定該賬戶余額50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三個(gè)月50%，利率1.71%；六個(gè)月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，這樣，一年全部利息收入126.90萬元?？梢?，采用“理財(cái)寶”套餐企業(yè)可多得利息收入54.90（126.9072）萬元，或者說減少54.90萬元的企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

2.集團(tuán)總公司可以利用集中起來的資金，在各所屬子公司之間進(jìn)行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“三高變?nèi)汀?，即將企業(yè)的高存款、高貸款、高費(fèi)用變?yōu)榈痛婵睢⒌唾J款、低費(fèi)用。

3.集團(tuán)總公司加強(qiáng)了對(duì)所屬子公司的資金控制能力。例如集團(tuán)賬戶收支管理將所屬子公司的銷售款完全置于總公司的控制之下，避免所屬子公司占用銷售款項(xiàng)并將其挪作他用。

總之，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)也給銀行帶來了收益，實(shí)現(xiàn)了銀企雙贏。

第三篇：銀行對(duì)企業(yè)集團(tuán)賬戶資金歸集與調(diào)度的實(shí)現(xiàn)

在我國(guó)，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國(guó)公司和管理良好的國(guó)內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)，開始關(guān)注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業(yè)集團(tuán)客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項(xiàng)劃撥、融資于一體的服務(wù)手段。本文擬結(jié)合工作實(shí)際，探析集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配問題。

一、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能設(shè)定

所謂集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配，是指銀行與集團(tuán)客戶簽訂協(xié)議，由銀行根據(jù)集團(tuán)客戶對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司資金集中管理的具體要求，進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)和維護(hù)，根據(jù)設(shè)定的條件或集團(tuán)總公司的調(diào)撥指令，通過銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在集團(tuán)賬戶之間進(jìn)行資金的歸集與調(diào)撥，以及與之相關(guān)的賬戶信息查詢、透支等功能。

集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是以集團(tuán)賬戶體系為基礎(chǔ)的，即集團(tuán)總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨(dú)立核算的單位。在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）均開立結(jié)算存款賬戶，其中集團(tuán)總公司開立的賬戶作為集團(tuán)一級(jí)賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團(tuán)二級(jí)賬戶，一級(jí)賬戶作為總賬戶對(duì)二級(jí)賬戶資金的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而使整個(gè)集團(tuán)公司的資金流動(dòng)更趨合理、財(cái)務(wù)監(jiān)控更易實(shí)現(xiàn)、資金的利用率和收益率都有所提高。

（一）集團(tuán)公司資金集中調(diào)配的需求

銀行要向集團(tuán)客戶提供有效的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)，必須全面、深入了解其資金集中調(diào)配需求。具體包括以下幾點(diǎn)：

1.實(shí)時(shí)了解集團(tuán)公司各所屬子公司銀行賬戶的動(dòng)態(tài)信息，加強(qiáng)對(duì)所屬子公司資金收支活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；

2.統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金余缺，迅速而有效地控制整個(gè)集團(tuán)的全部資金，保證資金頭寸；

3.降低整個(gè)集團(tuán)公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能模塊

基于集團(tuán)客戶的上述資金集中調(diào)配需求，銀行為其提供的集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)應(yīng)該包括以下功能：

1.集團(tuán)賬戶信息查詢。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以使集團(tuán)總公司通過網(wǎng)上銀行終端實(shí)時(shí)查詢所屬子公司二級(jí)賬戶（包括各幣種活期結(jié)算存款賬戶、賬戶透支產(chǎn)生的貸款賬戶）的余額、當(dāng)日交易明細(xì)、歷史交易明細(xì)等信息，從而隨時(shí)掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團(tuán)總公司實(shí)時(shí)監(jiān)控和靈活調(diào)度各所屬子公司賬戶資金的基礎(chǔ)。

2.集團(tuán)賬戶收支管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以根據(jù)集團(tuán)總公司對(duì)所屬子公司二級(jí)賬戶設(shè)定的收支屬性，進(jìn)行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級(jí)賬戶），其中對(duì)于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)即時(shí)劃轉(zhuǎn)到總公司一級(jí)賬戶，對(duì)于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行撥付，從而使集團(tuán)總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動(dòng)，保證資金安全，將整個(gè)集團(tuán)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這一功能適用于對(duì)資金管理權(quán)比較集中的集團(tuán)公司。

3.集團(tuán)賬戶余額管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，集團(tuán)總公司可以將所屬子公司的二級(jí)賬戶指定限額或者零余額，在滿足時(shí)間、金額等條件下，銀行通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)將二級(jí)賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級(jí)賬戶或從總公司一級(jí)賬戶對(duì)多個(gè)所屬子公司的二級(jí)賬戶進(jìn)行劃款，從而使整個(gè)集團(tuán)公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對(duì)資金管理權(quán)不是特別集中的集團(tuán)公司。

4.集團(tuán)賬戶資金透支。在集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配方式下，由于集團(tuán)總公司可以使用一級(jí)賬戶歸集起來的資金以內(nèi)部資金拆借的形式在所屬子公司二級(jí)賬戶之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，因此一般情況下所屬子公司二級(jí)賬戶能夠滿足其對(duì)外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時(shí)一級(jí)賬戶資金余額又難以滿足時(shí)，銀行可以在綜合授信額度內(nèi)對(duì)所屬子公司二級(jí)賬戶提供透支服務(wù)，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時(shí)無需審批發(fā)生透支，以滿足正常結(jié)算需要。

可見，集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配是銀行從資金的流量和存量?jī)蓚€(gè)方面協(xié)助集團(tuán)客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監(jiān)控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務(wù)手段。

二、集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的功能實(shí)現(xiàn)

（一）銀行需要實(shí)現(xiàn)的技術(shù)支持

1.建立基于數(shù)據(jù)集中的賬戶管理信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)集中管理是銀行和客戶能對(duì)所有數(shù)據(jù)資源共享的一種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命，目前已經(jīng)為西方國(guó)家商業(yè)銀行普遍采用。在我國(guó)，集中式的數(shù)據(jù)管理雖然剛剛起步，發(fā)展卻很快，各家商業(yè)銀行都制定了數(shù)據(jù)集中的時(shí)間表。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，銀行可以建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)同一企業(yè)集團(tuán)的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶信息的實(shí)時(shí)查詢。

2.以網(wǎng)上銀行作為集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的平臺(tái)。集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配離不開技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，銀行只有在通暢和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上才能為集團(tuán)公司提供有效的資金集中調(diào)配機(jī)制和賬戶動(dòng)態(tài)管理能力。在金融電子化日益發(fā)展的今天，以網(wǎng)上銀行作為銀行向集團(tuán)客戶提供資金調(diào)撥的平臺(tái)是最佳選擇。首先，這一平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對(duì)接。其次，這一平臺(tái)能夠向客戶提供賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)控和資金實(shí)時(shí)調(diào)撥的功能界面。第三，這一平臺(tái)彌補(bǔ)了中小商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，企業(yè)也節(jié)約了往返于銀行的時(shí)間。

3.以電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)作為資金清算途徑。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)賬戶之間資金的實(shí)時(shí)歸集和快速調(diào)撥，銀行應(yīng)開發(fā)出先進(jìn)的電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)等資金清算網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)該系統(tǒng)還應(yīng)該具備在資金調(diào)撥完成后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理的功能。

（二）集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實(shí)現(xiàn)方式

下面就以肯得基為例，說明集團(tuán)賬戶資金集中調(diào)配的具體實(shí)現(xiàn)方式。

1.賬戶信息查詢?？系没袊?guó)總部及其在中國(guó)境內(nèi)的連鎖店在同一銀行不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算存款賬戶（總部賬戶為一級(jí)賬戶，連鎖店賬戶為二級(jí)賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行集團(tuán)賬戶注冊(cè)，“賬戶管理信息系統(tǒng)”針對(duì)肯得基中國(guó)總部自動(dòng)生成相應(yīng)的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團(tuán)賬戶。

當(dāng)肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細(xì)等信息時(shí)，通過企業(yè)終端進(jìn)入網(wǎng)上銀行，點(diǎn)擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號(hào)，網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)便自動(dòng)與“賬戶管理信息系統(tǒng)”實(shí)現(xiàn)鏈接，鏈接成功后系統(tǒng)提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”、“查詢歷史交易明細(xì)”等選項(xiàng)。如果點(diǎn)擊“查詢賬戶余額”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在查詢這一時(shí)點(diǎn)的賬戶余額；如果點(diǎn)擊“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在查詢當(dāng)日賬戶資金的流入、流出信息；如果點(diǎn)擊“查詢歷史交易明細(xì)”，系統(tǒng)會(huì)顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時(shí)期賬戶資金的流入、流出信息。

2.賬戶資金的歸集與調(diào)撥?？梢钥闯觯瑹o論是集團(tuán)賬戶收支管理還是集團(tuán)賬戶余額管理，其實(shí)質(zhì)是集團(tuán)總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥，是銀行向集團(tuán)客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務(wù)。

例如，如果肯得基中國(guó)總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》，那么其連鎖店均應(yīng)在同一銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級(jí)存款賬戶），兩個(gè)賬戶彼此間相對(duì)封閉。對(duì)于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)通過電子匯劃或?qū)惖赝ù嫱▋蹲詣?dòng)即時(shí)或每日日終累計(jì)劃轉(zhuǎn)到總部開戶行一級(jí)賬戶。對(duì)于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據(jù)其資金預(yù)算通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)主動(dòng)從一級(jí)賬戶劃款。

如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協(xié)議書》，在滿足時(shí)間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統(tǒng)或?qū)惖赝ù嫱▋断到y(tǒng)將二級(jí)賬戶中超過規(guī)定限額的資金自動(dòng)劃往總部一級(jí)賬戶。當(dāng)肯得基總部需要在其各連鎖店之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑時(shí)，可直接在網(wǎng)上銀行發(fā)出電子調(diào)撥指令，主動(dòng)從二級(jí)賬戶向一級(jí)賬戶調(diào)款，或者從一級(jí)賬戶向二級(jí)賬戶劃款。

在銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成上述集團(tuán)賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經(jīng)營(yíng)損益，銀行應(yīng)加強(qiáng)集團(tuán)賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨(dú)立核算。

首先，集團(tuán)總公司的開戶行管理一級(jí)賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級(jí)賬戶存款余額，各開戶行由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)按日計(jì)算計(jì)息積數(shù)，每日匡息，定期結(jié)息。

第四篇：關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的探討

關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的探討企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存的根本動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是最為基本的因素，資金管理工作體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，在企業(yè)運(yùn)作的過程中占有重要的位置。首先，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中和資金的流通過程中，企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)都占有十分重要的位置。對(duì)資金進(jìn)行有效的管轄，能夠有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問題；加強(qiáng)資金的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化使用。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式存在的問題

2.1 資金的聚集力度不夠，沒有形成資金的聚合力

因?yàn)榧瘓F(tuán)總部沒有對(duì)資金進(jìn)行合理的安排和規(guī)劃，使得我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金凝聚力不夠強(qiáng)，很多的企業(yè)集團(tuán)都只是要求全資企業(yè)和控股公司根據(jù)或是季度中獲得的利潤(rùn)、紅利以及所提折舊統(tǒng)一上繳，像是石化集團(tuán)就是使用的這種方法。但是一汽集團(tuán)卻只是對(duì)成本中的主要單位和長(zhǎng)春地方的全資附屬公司的一部分賬戶的一部分資金進(jìn)行了上繳，但是在國(guó)外的很多集團(tuán)卻是每天都把子公司的資金賬戶清空，無論是在深度還是廣度方面都沒有達(dá)到真正的集中效果。這樣就會(huì)造成集團(tuán)中的子公司在資金方面的濫用，在使用的過程中也只是考慮到了自己的利益，只是著眼于自己企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，使得集團(tuán)決策人員不能進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，對(duì)子公司的運(yùn)作情況不能進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制，使得集團(tuán)的整體資金狀況下降，不能形成資金的凝聚力。

2.2 沒有進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，資金閑散和短缺的情況同時(shí)存在，沒有合理使用資金

因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)集團(tuán)沒有把所有公司所需要的資金進(jìn)行集中和統(tǒng)一的安排，然后在分配給其他的附屬公司，只是對(duì)各個(gè)附屬公司的借款進(jìn)行了限制，如果在這個(gè)限額之內(nèi)，就需要各個(gè)附屬公司自己去籌集資金。這樣就使得一些資金比較充裕的附屬公司因?yàn)樗_設(shè)的銀行戶頭比較多，所以使得存儲(chǔ)的資金過于分散，大量堆積，大量剩余而且收益比較低；還有就是集團(tuán)總部或是其中的附屬公司需要很多資金時(shí)，只能高成本的向外進(jìn)行融資，從而出現(xiàn)了“存貸并舉”的情況，使得企業(yè)集團(tuán)不但沒有獲得大量的存款收益，反而要給予大量的貸款利息，使得企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，從而對(duì)整個(gè)公司集團(tuán)的資金狀況和收益狀況都產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，造成企業(yè)集團(tuán)的利益受損。

2.3 沒有把控好資金的投放，經(jīng)濟(jì)效益較差，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楣芾碇贫鹊牟煌晟坪捅O(jiān)控力度不強(qiáng)，加上企業(yè)集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)制約制度和監(jiān)管制度不夠健全，使得集團(tuán)中的企業(yè)成員在進(jìn)行企業(yè)投資時(shí)過于盲目，只是追求經(jīng)濟(jì)利益和投資規(guī)模，沒有考慮到整個(gè)集團(tuán)公司的利益，往往帶有很強(qiáng)的主觀性。比如其中的一個(gè)子公司在面對(duì)一個(gè)發(fā)展前景和收益狀況都比較好的項(xiàng)目時(shí)，因?yàn)樽陨淼馁Y源不充足，以及集團(tuán)管理層又不能夠快速有效的調(diào)動(dòng)內(nèi)部資源進(jìn)行幫助，最后只能與該項(xiàng)目失之交臂；一個(gè)資源充足的子公司為了謀求自身的規(guī)?；?，一般都會(huì)放棄一些收益時(shí)間比較長(zhǎng)和對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有力的項(xiàng)目，而是投資一些收益時(shí)間比較短，而且成效明顯的項(xiàng)目。這種行為都會(huì)給整個(gè)集團(tuán)企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損害，嚴(yán)重的可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，如果一旦被引發(fā)，就會(huì)造成巨大的損失。

2.4 財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確且沒有效用不利于資金管理

準(zhǔn)確及時(shí)的掌握財(cái)務(wù)信息是企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本保障，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部在進(jìn)行重大決策的時(shí)候都要依靠廣泛的財(cái)務(wù)信息作為依據(jù)。但是因?yàn)榧瘓F(tuán)的附屬公司所分布的地區(qū)不盡相同，并且集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)化程度不發(fā)達(dá)，因?yàn)闀r(shí)間和地域的約束使得企業(yè)集團(tuán)和附屬企業(yè)、同一個(gè)企業(yè)中的各個(gè)部門之間缺少緊密的聯(lián)系和溝通，信息的傳達(dá)不夠全面也

不及時(shí)，使得集團(tuán)總部不能對(duì)附屬公司的資金狀況進(jìn)行有效的監(jiān)管，而且企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部很多部門因?yàn)閭€(gè)人利益和局部利益就私自截留信息，有可能會(huì)制造假的信息，使得最后的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況，沒有真實(shí)的反映出集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門之間的資金運(yùn)用情況，從而造成集團(tuán)總部在進(jìn)行決定的時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤，這樣就會(huì)嚴(yán)重的影響到集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式發(fā)展對(duì)策

3.1 建立健全企業(yè)集團(tuán)授權(quán)體系，恰當(dāng)?shù)墓芾砥髽I(yè)資金

企業(yè)集團(tuán)資金管理要遵守適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把資金進(jìn)行合理有效的利用，從而保持資金的整體平衡。對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)木奂紫扔欣趦?nèi)部資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)過對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)附屬公司中的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行整理和融合，從而進(jìn)一步擴(kuò)大集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)過改善資金的流動(dòng)狀況，從而有效的提升資金的使用效率和實(shí)際收益。其中，要不斷的健全和完善授權(quán)體系，對(duì)于總公司和附屬公司的資金管理權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，這樣能夠更好的保證資金的適度集中。完善的資金管理授權(quán)體系能夠把一些重要的資金決定權(quán)限定在集團(tuán)總部的決定層，其中一些在預(yù)算內(nèi)的日常開支事務(wù)可以交給相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理部門去進(jìn)行管轄，從而更好的把握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和效率。在資金由總公司進(jìn)行把控的過程中，附屬公司也能夠?qū)σ徊糠仲Y金進(jìn)行管理。而且，一些對(duì)集團(tuán)企業(yè)有重大影響的附屬企業(yè)也要擁有適當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)、監(jiān)控權(quán)和管理權(quán)，而另外一些影響不大的附屬公司，則可以使用分權(quán)管理的辦法。而且，針對(duì)全資子公司來說，總公司對(duì)附屬公司的資金投入和使用的監(jiān)管需要經(jīng)過授權(quán)和制度進(jìn)行實(shí)施，而其中的控股和參股公司，總公司對(duì)附屬公司的資金監(jiān)管可以經(jīng)過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)來完成。通過把集團(tuán)公司的資金進(jìn)行聚集管理和附屬公司資金的自主管理進(jìn)行融合，從而對(duì)總公司和附屬公司的資金管理權(quán)利進(jìn)行規(guī)范，這樣就能夠最大限度的發(fā)揮資金的優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

3.2 強(qiáng)化籌資管理，改善集團(tuán)資本狀況

集團(tuán)在籌集資金的時(shí)候，要善于發(fā)揮企業(yè)的聚合力。要不斷的優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，從而盡量的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定較為全面和詳細(xì)的資金需求計(jì)劃和長(zhǎng)期的發(fā)展計(jì)劃，以便更好的對(duì)集團(tuán)的整體狀況和相應(yīng)成員企業(yè)的籌資規(guī)模、籌資構(gòu)造以及籌資方法和時(shí)間等方面進(jìn)行合理的安排，在這個(gè)過程中要考慮到集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金，如果確定資金缺口，就要使用各種渠道，實(shí)行最有效的方法來籌集資金，爭(zhēng)取全面的籌集到資金。在進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化的時(shí)候，要以追求企業(yè)收益最大化為原則，根據(jù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際狀況和市場(chǎng)利率的變動(dòng)，對(duì)資金、債務(wù)資金以及股權(quán)資金之間的份額進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)配，從而保證資金的占用和資金成本最低化，從而給總公司和成員企業(yè)以及成產(chǎn)運(yùn)營(yíng)奠定好堅(jiān)實(shí)的資金力量，從而為總公司爭(zhēng)取到更多的經(jīng)濟(jì)利益。

3.3 使用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)建立完善的企業(yè)集團(tuán)資金關(guān)系信息體制

使用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)對(duì)資金進(jìn)行有效的聚集和管理，是現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然選擇。企業(yè)集團(tuán)要不斷的推行信息化的進(jìn)程，建立完善的資金管理體系，通過使用ERP系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部信息進(jìn)行及時(shí)的反饋和溝通，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的資金流動(dòng)狀況、信息狀況等方面進(jìn)行有效的集合和優(yōu)化，從而對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行合理優(yōu)化配置，從而提升集團(tuán)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)水平。及時(shí)有效的獲得信息，能夠給投資和融資做出正確的決定，盡量的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而給集團(tuán)企業(yè)的資金提供了保障。

3.4 有效的發(fā)揮集團(tuán)總部?jī)?nèi)部資金市場(chǎng)的協(xié)調(diào)效用

企業(yè)集團(tuán)在外部金融體系資金的供給和內(nèi)部企業(yè)融資需求方面擔(dān)任著重要的中介作用，特別是在外部金融系統(tǒng)不夠完善的情況下，集團(tuán)總部就好比內(nèi)部資金市場(chǎng)，把所有的權(quán)利和資源集于一身，從而使得集團(tuán)總部在集中大量資金、內(nèi)部資金融通方面，減少低效益的投資以及降低資金使用成本方面都起著一定的協(xié)調(diào)作用，這是一些單獨(dú)的企業(yè)所不能比擬的，在外部資本市場(chǎng)中也占有十分重要的位置。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金市場(chǎng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)能夠更好的節(jié)約資本，提升資金的使用情況，從而更好的為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行融資。因?yàn)榧瘓F(tuán)中的附屬公司在資金流通和使用方面需要的時(shí)間各不相同，這樣就使得集團(tuán)總部能夠把各個(gè)附屬公司中的閑散資金進(jìn)行整合，從而使得集團(tuán)內(nèi)部資金能夠相互進(jìn)行幫助，從而使得各個(gè)附屬公司的資金能夠得到有效和均衡的流動(dòng)，更好的節(jié)約企業(yè)成本，提升資金的使用狀況。

3.5 采取適當(dāng)?shù)馁Y金管理方式，有效的發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的即溶服務(wù)效用

企業(yè)集團(tuán)想要進(jìn)一步的加強(qiáng)資金的集中管理，從而提升整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，就需要從自身情況出發(fā)，開展資金結(jié)算中心或是財(cái)務(wù)公司的資金管理和控制活動(dòng)。這些因素共同構(gòu)成了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的金融服務(wù)體系。結(jié)算中心能夠加快資金的流動(dòng)和融通，使其實(shí)現(xiàn)集中化的管理；組建資金結(jié)算中心，能夠使得內(nèi)部結(jié)算程序變得簡(jiǎn)單，實(shí)現(xiàn)資金的供求平衡。還可以改善財(cái)務(wù)情況，有效的集中資金，提升總企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)在很多集團(tuán)企業(yè)都是采用的這種資金管理模式。

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企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探析中國(guó)總會(huì)計(jì)師》雜志更新時(shí)間： 2011年08月29日

李金梅

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代化大生產(chǎn)的必然產(chǎn)物，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，使得我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)也得到了很大的發(fā)展。但是，目前在我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中還存在著如多頭開戶、信息失真、管理松散等問題。筆者擬在分析企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在問題的基礎(chǔ)上，闡述集團(tuán)資金集中管理的必要性，并重點(diǎn)分折了完善集團(tuán)資金管理的對(duì)策。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）多頭開戶、多頭籌資造成集團(tuán)資金的利用成本較高

子公司在資金管理上缺乏整體意識(shí)，影響資金使用效率，降低了資金周轉(zhuǎn)速度。子公司開立多個(gè)銀行賬戶，由于子公司之間不能直接調(diào)劑資金，一方面造成了大量的資金分散閑置于多個(gè)銀行，另一方面，又從多個(gè)銀行貸入大量的資金。資金緊缺的企業(yè)為彌補(bǔ)資金缺口，付出了較高的利息代價(jià)，而現(xiàn)金流量充足的企業(yè)因調(diào)劑措施和激勵(lì)機(jī)制尚無，選擇將多余的資金存到銀行，不能形成集團(tuán)資金成本降低的管理效應(yīng)，導(dǎo)致了集團(tuán)整體的資金成本較高。

（二）資金預(yù)算不到位，失去約束作用

雖然企業(yè)有了預(yù)算制度，但是預(yù)算并沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)。因此，資金的收支就缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性較大，導(dǎo)致了現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不充足。甚至有的企業(yè)制定的預(yù)算和市場(chǎng)相脫節(jié)，制定的指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，導(dǎo)致了執(zhí)行不力、約束軟弱。

（三）資金管理方式和技術(shù)手段的落后導(dǎo)致了信息失真

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日益復(fù)雜，生產(chǎn)環(huán)境不同，需求多樣化。由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息支持，然而，傳統(tǒng)的管理手段無法把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)、準(zhǔn)確地集成起來。集團(tuán)公司很難及時(shí)地掌握各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，使得信息滯后，導(dǎo)致資金使用的效率低下。

二、集團(tuán)資金集中管理的必要性

經(jīng)濟(jì)要發(fā)展，交通應(yīng)先行。交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)對(duì)資金的需求極大，由于政策調(diào)整，原根據(jù)授權(quán)行使的二級(jí)公路收費(fèi)被取消，現(xiàn)金流驟然變小，加上銀監(jiān)會(huì)、央行等四部委的“三個(gè)指引和一個(gè)辦法”的發(fā)布，致使其融資難度增大。集團(tuán)公司重點(diǎn)項(xiàng)目多、投入大，而資金是企業(yè)的血液，因此做好資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，使其循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速，這是提升集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提。因此，實(shí)施資金集中管理勢(shì)在必行。

（一）資金集中管理，提高使用效益

集團(tuán)公司通過實(shí)施資金集中管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。通過資金的回籠和調(diào)度，使集團(tuán)公司從更高層次參與下屬公司的管理，強(qiáng)化資本經(jīng)營(yíng)，提高資金的使用效益。

（二）在強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí)，降低財(cái)務(wù)成本

在集中資金管理體系的情況下，通過統(tǒng)一的信息平臺(tái)，能及時(shí)對(duì)各成員企業(yè)的資金賬戶實(shí)施有效的監(jiān)控，掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資情況，從而使集團(tuán)公司資金可調(diào)劑彈性增強(qiáng)，能夠在保障經(jīng)營(yíng)資金需要的前提下，利用各企業(yè)在資金需求的時(shí)間差異，在金融市場(chǎng)或其他投資領(lǐng)域?qū)ふ也盐沼欣臋C(jī)會(huì)，降低財(cái)務(wù)資金成本。

（三）增加企業(yè)的融資實(shí)力

由于企業(yè)的籌資能力主要取決于其償債能力，同時(shí)還與其收益能力、現(xiàn)金流量等密切相關(guān)。子公司單獨(dú)向銀行融資時(shí)，也可能因?yàn)橐?guī)模優(yōu)勢(shì)不明顯而得不到優(yōu)惠的融資條件。所以，資金集中管理可以拓寬企業(yè)的融資渠道，通過集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外開戶，統(tǒng)一調(diào)度資金，用企業(yè)集團(tuán)的整體信用進(jìn)行融資，從而能夠更容易籌集到大筆的資金。

三、完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對(duì)策

目前，國(guó)家實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策。為了盡快提高資金使用效率，只有建立以資金管理為中心的管理思想，改變思維方式，增強(qiáng)應(yīng)變能力，企業(yè)集團(tuán)才能在逆境中沿著正確的軌道健康快速地發(fā)展。

（一）思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到企業(yè)集團(tuán)高度

統(tǒng)一思想，合力推動(dòng)集團(tuán)資金集中管理。各公司負(fù)責(zé)人的思想要統(tǒng)一到集團(tuán)的要求上來，理解和推動(dòng)這項(xiàng)工作，認(rèn)識(shí)集團(tuán)資金集中是為了發(fā)揮資金聚集的優(yōu)勢(shì)；更好地支持業(yè)務(wù)發(fā)展，提高資金的使用效率，降低風(fēng)險(xiǎn),使集團(tuán)公司整體效益最大化,實(shí)現(xiàn)“1+1>2”效應(yīng)。

（二）建立和完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

建立和完善與集團(tuán)管理和發(fā)展要求相符的財(cái)務(wù)管理體制，形成了一套科學(xué)、規(guī)范和高效的，以增強(qiáng)集團(tuán)控制力、執(zhí)行力，調(diào)動(dòng)子公司積極性，獎(jiǎng)懲結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制。主要有：對(duì)外投資、融資、籌資活動(dòng)；對(duì)外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等事項(xiàng)；財(cái)務(wù)人員的委派及管理；資金預(yù)算等。

（三）強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中結(jié)算和管理

集團(tuán)公司統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，將投資引向高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。同時(shí)，給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)子公司資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，實(shí)現(xiàn)各子公司之間內(nèi)部資金的調(diào)劑余缺，盡可能地依靠集團(tuán)內(nèi)部自有資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資等方面對(duì)資金的需求，通過減少銀行借款和財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而降低資金成本。

（四）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金的預(yù)算管理

預(yù)算管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要方面，集團(tuán)母公司對(duì)子公司的預(yù)算擁有最終決定權(quán)。集團(tuán)公司從提高企業(yè)的資源配置能力和規(guī)模效益入手，全面推行資金的集中化管理，通過預(yù)算作為抓手把資金管理落到實(shí)處，使其成為推行資金集中管理的有效模式，解決資金使用分散、效率低下等突出問題。資金預(yù)算的執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)考核體系掛鉤，從而對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者形成強(qiáng)有力的控制力。

（五）構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)資金管理的信息平臺(tái)

為推進(jìn)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)核算的統(tǒng)一，促進(jìn)企業(yè)管理的信息化發(fā)展，為財(cái)務(wù)決策和控制提供信息保障，企業(yè)集團(tuán)要針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)均采用集團(tuán)版的管理軟件，建立完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，借助銀行力量實(shí)行適時(shí)監(jiān)控，對(duì)經(jīng)營(yíng)過程的資金流、信息流有效集成和優(yōu)化，通過對(duì)子公司的動(dòng)態(tài)掌握、變事后管理為事中、事前管理，從而更好地參與決策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)集團(tuán)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的高效、科學(xué)管理。

四、結(jié)語

通過加強(qiáng)和改善企業(yè)集團(tuán)資金管理工作，充分發(fā)揮資金的作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的集約化和融資功能，從而優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，更好地實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展。

（作者單位：龍巖交通發(fā)展集團(tuán)有限公司）

第五篇：改善企業(yè)集團(tuán)資金管理策略探討

改善企業(yè)集團(tuán)資金管理策略探討

2014-01-28 15:29 來源： 人民論壇2013年12月中 作者： 宋 武

核心提示： 【摘要】文章在分析企業(yè)集團(tuán)資金管理涵義及內(nèi)容的基礎(chǔ)上，探討我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀及其所暴露出的問題。針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中出現(xiàn)的問題，提出了有針對(duì)性的解決辦法和降低投資管理風(fēng)險(xiǎn)的可行方案，以期能夠?yàn)槲覈?guó)企業(yè)集團(tuán)公司資金的有效管理提供有益借鑒?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金 資金管理 策略 企業(yè)集團(tuán)的資金管理

企業(yè)集團(tuán)資金管理內(nèi)涵。企業(yè)集團(tuán)指的是以實(shí)力雄厚的大型企業(yè)為核心，聯(lián)結(jié)多個(gè)事業(yè)、企業(yè)單位，具有多層次結(jié)構(gòu)的以母子公司為主體的經(jīng)濟(jì)上統(tǒng)一控制，但在法律上各自獨(dú)立的多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。廣義上講，企業(yè)集團(tuán)資金管理是投資、籌資、現(xiàn)金流、營(yíng)運(yùn)資金、資本營(yíng)運(yùn)和資金運(yùn)作等；狹義上講，資金管理是運(yùn)用和資金籌集、監(jiān)控和貨幣資金調(diào)度，重點(diǎn)是管理現(xiàn)金流。企業(yè)資金流的控制是對(duì)資金的管理。資金管理的內(nèi)容。一是資金來源管理。一個(gè)企業(yè)資金的籌集對(duì)于該企業(yè)的影響力極大，如果說該企業(yè)起始資金不是很高，但是在后來的交易中獲得了加大的效益，才會(huì)更能顯示出該企業(yè)的活力。集團(tuán)公司是企業(yè)集團(tuán)的核心層。確定資金籌措戰(zhàn)略是籌資管理的重點(diǎn)。二是資金投放管理。集團(tuán)公司資金投放是投入資金于項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或產(chǎn)業(yè)中去的做法。作為全方位工作的投資管理，它包括了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，并適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了企業(yè)資金，重視企業(yè)資金的配置。三是營(yíng)運(yùn)資金管理。營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，流動(dòng)負(fù)債與資產(chǎn)的差額擁有著相當(dāng)重要的作用，他們的關(guān)系反映著企業(yè)的債務(wù)償還能力，這一點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員來講有著相當(dāng)重要的意義。適當(dāng)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)有限資金，可以增加本公司的收益，投資者利用好這一點(diǎn)，就可以使用最小的資金賺更多的錢。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀分析

資金管理現(xiàn)狀中的積極方面。企業(yè)管理的發(fā)展在我國(guó)的歷史不是很久，所以總體水平不高，但是也有部分大型企業(yè)走在前面，擁有著前衛(wèi)的管理技術(shù)和方法。我們通過分析，可以總結(jié)出如下具體方面：一是對(duì)公司的收支管理進(jìn)行統(tǒng)一審核批準(zhǔn)，各子公司所有的收入和支出都要由母公司的專人管理和負(fù)責(zé)，總評(píng)應(yīng)一步一步來，不可越級(jí)。先由總公司做好相關(guān)預(yù)算，然后由總公司進(jìn)行具體分配和合理調(diào)整。二是對(duì)資金的管理，應(yīng)該選擇集中管理的方式去處理，雖然不是絕對(duì)的集中，但要滿足管理需要。一方面，賬戶統(tǒng)一記錄。賬戶集中對(duì)單位賬戶的統(tǒng)一記錄，賬戶變更、關(guān)閉、開設(shè)按公司的工作流程辦理，強(qiáng)制取消與功能重復(fù)或經(jīng)營(yíng)無關(guān)的賬戶，嚴(yán)格限制私立銀行賬戶。對(duì)于外企銀行的投資要注意核定最高存款，超出部分按時(shí)匯賬戶，保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有效利用，避免業(yè)務(wù)違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，集中處理現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金的管理，要將融資權(quán)和銀行賬戶集中，現(xiàn)金管理才能有效實(shí)施。就我國(guó)當(dāng)前的外匯管理而言，我們國(guó)家還沒有達(dá)到海內(nèi)外一體化的管理模式。要想實(shí)現(xiàn)管理模式的很好融合，還需要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，在國(guó)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司建立現(xiàn)金平臺(tái)，將海外單位剩余現(xiàn)金余額，通過與銀行合作，將資金集中在單位現(xiàn)存的資金空缺上。

三是資金轉(zhuǎn)運(yùn)的目的是為了讓公司獲得更大的效益。通過公司內(nèi)部的資金調(diào)劑，為公司獲得相關(guān)效益，在資金分配和協(xié)調(diào)的問題上，公司應(yīng)將資金轉(zhuǎn)運(yùn)到公司缺口上，合理分配。對(duì)一些存在風(fēng)險(xiǎn)的投資要爭(zhēng)取將風(fēng)險(xiǎn)率降到最低，將效益最大化，其中要特別注意資金在運(yùn)轉(zhuǎn)中的安全。內(nèi)部資金的使用原則應(yīng)遵循“整體分配，最大效益”，合理采用市場(chǎng)運(yùn)作模式，防止企業(yè)對(duì)外投資和資金運(yùn)作，禁止對(duì)外開放國(guó)債和證券交易，應(yīng)由公司統(tǒng)一討論而決定對(duì)外投資工作。資金管理中存在的問題。一是管理程序紊亂，投資風(fēng)險(xiǎn)過大。高層管理不嚴(yán)格，低層管理不給力，導(dǎo)致上級(jí)獲取財(cái)務(wù)的信息不全且存在錯(cuò)誤的信息，致使監(jiān)督和管理出現(xiàn)了很大的問題，所以必須將管理統(tǒng)一化。下級(jí)業(yè)務(wù)員沒有按相關(guān)規(guī)定工作，對(duì)投資、開支、提前提支工資的情況沒有做到具體化和責(zé)任制。對(duì)于在對(duì)外投資中，投資者應(yīng)注意做好全面調(diào)查和分析，做好投資前準(zhǔn)備。同時(shí)注意購買相關(guān)投資保險(xiǎn)，以確保風(fēng)險(xiǎn)能降至最小。因?yàn)橘Y金管理不夠科學(xué)，進(jìn)而使很多公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展、戰(zhàn)略執(zhí)行得不到可靠的保證，不僅使企業(yè)的發(fā)展存在問題，而且嚴(yán)重影響了公司的運(yùn)營(yíng)。

二是資金散亂，使用效率低下。由于很多子公司都存在著開戶的現(xiàn)象，繼而出現(xiàn)了資金失控的局面。一些集團(tuán)子公司成立的賬戶，多則幾千。如果說一個(gè)戶頭上是3～5萬元，幾百個(gè)戶頭加起來就是上千萬，造就的后果就是資金管理嚴(yán)重失控。另外，由于投資者決策隨意，沒有考慮自身情況和公司發(fā)展前景，盲目投資，結(jié)果會(huì)因資金分配不合理，貨款拖欠十分嚴(yán)重，產(chǎn)品生成效率下降，最后使企業(yè)信用率和公司盈利狀況大幅度下降。

三是規(guī)章制度不完善，資金管理有章無序。很多集團(tuán)還沒有完善預(yù)算規(guī)章制度，部分公司雖有相關(guān)的制度但不完整，也沒有具體的法律程序來保護(hù)它，資金的收支也沒有做具體統(tǒng)一管理，使用混亂，讓預(yù)算如同虛構(gòu)。四是管理方式和手段落后。很多企業(yè)組成不清楚，資金股份分配不明確，對(duì)員工考核方式?jīng)]有具體方案，工作時(shí)間沒有達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)，不符合科學(xué)管理方案。多數(shù)企業(yè)在各子公司之間還使用口頭匯報(bào)的方法來反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)管理情況，由于財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，會(huì)計(jì)核算隨意性大，另外還受人為因素的限制，會(huì)計(jì)報(bào)表不能如實(shí)地反映公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和問題所在。很多集團(tuán)還沒創(chuàng)立電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息核算、傳遞、監(jiān)控系統(tǒng)與查詢，集團(tuán)公司很難準(zhǔn)時(shí)了解各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，效率低下、信息滯后的問題十分廣泛。最終，導(dǎo)致管理相關(guān)的規(guī)章制度不可行，沒有現(xiàn)實(shí)意義，使管理的程序不流暢，致使管理處于被動(dòng)狀況。改善我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的對(duì)策

加強(qiáng)監(jiān)督管理。首先，要以全面預(yù)算管理為主。加強(qiáng)全面預(yù)算管理，以“全面預(yù)算”為依據(jù)，結(jié)合資金管理和預(yù)算管理，使資金調(diào)度、資金平衡管理、融資管理都落到實(shí)處，滿足預(yù)算的基本要求，確定集團(tuán)公司資金需求量，使集團(tuán)公司在資金集中管理中得到合理應(yīng)用，分配切實(shí)可行。

其次，要完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理有著重要的意義，一個(gè)企業(yè)要發(fā)展，就必須要注重投資，而投資就會(huì)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此為了公司的發(fā)展，我們必須要將現(xiàn)實(shí)和公司的具體情況聯(lián)系起來，將實(shí)際管理制度科學(xué)化和統(tǒng)一化，以下便是對(duì)該內(nèi)容的具體規(guī)劃：要制定好一系列的企業(yè)管理制度和資金管理流程，加強(qiáng)資金防范意識(shí)，使其落實(shí)到每一個(gè)參與管理的人員，不僅明確相關(guān)的資金數(shù)額，還要落到具體資金使用理由，以及相關(guān)規(guī)章制度和具體步驟，優(yōu)化資金配置制度，將財(cái)務(wù)管理機(jī)制做到確實(shí)可行，有據(jù)可依。要通過科學(xué)的管理，避免人為因素的干擾，提高員工素質(zhì)，完善管理內(nèi)部控制，加強(qiáng)考核制度，采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管委派制。要對(duì)資金管理做到百分百無誤，對(duì)相關(guān)的票據(jù)、憑證、印章和密押器等也要保證準(zhǔn)確無誤，都要進(jìn)行全過程監(jiān)控和管理，對(duì)未達(dá)賬目加強(qiáng)監(jiān)督，保證資金安全。要通過引入銀行信貸管理方式，具體分析，預(yù)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)，改善信用度，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。要成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督組織，完善監(jiān)督系統(tǒng)相關(guān)的設(shè)施。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并處理解決，同時(shí)對(duì)其問題進(jìn)行反思和落到實(shí)處的管理，對(duì)相關(guān)人員統(tǒng)一報(bào)表審計(jì)，確保得到高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。

科學(xué)全面地管理資金。首先，要加強(qiáng)對(duì)子公司的管理。對(duì)于子公司的管理，母公司要逐步撤銷對(duì)子公司的周轉(zhuǎn)金和長(zhǎng)期供給支持，使子公司逐步獨(dú)立化，實(shí)現(xiàn)真正自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，從而提高企業(yè)的整體效益。其次，要以資金的結(jié)算為依據(jù)，將賬戶集中處理，進(jìn)行統(tǒng)一資金結(jié)算。資金的結(jié)算影響著資金的有效利用，資金管理結(jié)算決定著公司的效應(yīng)，改變資金結(jié)算形式，需從資金收支流程的控制開始。其一是分公司的收入和支出完全由總部管理；其二，集中公司總部的一系列管理，采取不同方法應(yīng)對(duì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的適當(dāng)調(diào)整及員工的增減和分流等，進(jìn)而使資金、債務(wù)和投資三者科學(xué)地結(jié)合，達(dá)到高度的平衡模式。

健全規(guī)章制度。要建立核算跟蹤體系，改革業(yè)務(wù)考核辦法。一是創(chuàng)建全面的資金跟蹤監(jiān)控體系，通過電算化將核算細(xì)分成三級(jí)核算，將核算具體到個(gè)人。二是以收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行實(shí)現(xiàn)制考核，并以此作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，從而保證貨款安全，及時(shí)調(diào)整資金周轉(zhuǎn)，增加利潤(rùn)。要強(qiáng)化責(zé)任制，健全逾期賬款催收制度和獎(jiǎng)懲辦法。對(duì)于財(cái)會(huì)部門提供的逾期未收回的賬款應(yīng)該明確清楚，逾期理由要合理，做到誰逾期誰催收，對(duì)于積極、主動(dòng)盡快收回貨款的人員應(yīng)給予相關(guān)獎(jiǎng)賞，增加員工的積極性，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化責(zé)任制。

改進(jìn)管理方式和手段。一是將企業(yè)人員流動(dòng)統(tǒng)一審計(jì)管理，做到人人各明其職、各負(fù)其責(zé)。二是在業(yè)務(wù)往來中，完善客戶調(diào)查方式，對(duì)客戶進(jìn)行客觀公正的評(píng)定，建立統(tǒng)一客戶資料，由專人管理。三是嚴(yán)格遵守公司規(guī)定，掌握結(jié)算方式，抓緊放賬額度，加強(qiáng)公司對(duì)放賬管理，積極運(yùn)用信用保險(xiǎn)，減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。四是對(duì)合同簽訂、審核以及審批的管理，特別注意規(guī)范格式和內(nèi)容，防止一些不合法公司從中取巧，利用合同漏洞給公司帶來不必要的麻煩，出現(xiàn)問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際經(jīng)貿(mào)學(xué)院）