第一篇：竣工結(jié)算審計(jì)方案

竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

為了更好地為委托單位提供造價(jià)咨詢服務(wù)，使我公司在造價(jià)咨詢服務(wù)工作中, 高效、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成造價(jià)咨詢業(yè)務(wù),提高工程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量,結(jié)合《建設(shè)工程預(yù)結(jié)算管理辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,特制定關(guān)于受溫江區(qū)審計(jì)局委托結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

該項(xiàng)目為政府投資的結(jié)算審計(jì)。我公司既作為受托方，也作為溫江區(qū)審計(jì)局派出的審計(jì)小組成員，應(yīng)在溫江區(qū)審計(jì)局及審計(jì)小組的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對審計(jì)中的重大事項(xiàng)及時(shí)提出、報(bào)告審計(jì)組，由審計(jì)組召集相關(guān)各方協(xié)調(diào)會(huì)商并作出決定，一旦作出決定，我公司應(yīng)堅(jiān)決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算審計(jì)工作。

二、確定審計(jì)負(fù)責(zé)人，參審人員及分工

本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人由高級工程師全國注冊造價(jià)師***擔(dān)任。其職責(zé)為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計(jì)相關(guān)事宜,并對該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度及廉政情況全面負(fù)責(zé)。

其中：土建及總平工程審計(jì)人二名，分段計(jì)算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。

水電工程審計(jì)人二名，分段計(jì)算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。

三、審計(jì)操作程序及實(shí)施方案(一)受理工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)委托

在經(jīng)過相關(guān)程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計(jì)局委托，并成立審計(jì)小組，在組長（審計(jì)局工作人員）領(lǐng)導(dǎo)下即開展工作。(二)接收資料

委托單位應(yīng)提供完整詳實(shí)的工程相關(guān)資料如下： 1．招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書;2．工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件;3．工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書;4．施工圖和竣工圖;5．地質(zhì)勘探報(bào)告;6．工程預(yù)(結(jié))算書;7．施工單位取費(fèi)證;8．施工組織設(shè)計(jì)、會(huì)審紀(jì)要;9．工程變更簽證資料、技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證等資料;10．隱蔽工程資料;11．其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

(三)工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)工作的主要依據(jù)及工作職責(zé)；

1、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013）；

2、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》； 3、2009年《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》及配套文件；

4、招標(biāo)當(dāng)期《四川省工程造價(jià)信息》、成都市工程造價(jià)信息中《成都市建筑材料市場價(jià)格》及建設(shè)單位認(rèn)定的材料;

5、具有設(shè)計(jì)資格的設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的《施工圖》;

6、標(biāo)準(zhǔn)圖集、技術(shù)文件;

7、踏勘現(xiàn)場,了解施工意圖,充分估計(jì)施工過程中可能發(fā)生的工程項(xiàng)目，做到工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)不高估、不漏項(xiàng)，對工程總造價(jià)起到有效的控制作用。

8、其他需要了解的情況;(四)審計(jì)小組進(jìn)場時(shí)應(yīng)了解的內(nèi)容

⒈工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點(diǎn)、承建方式等項(xiàng)目特征情況;⒉審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性;⒊工程材料的供應(yīng)方式;⒋工程價(jià)款結(jié)算情況;⒌工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件;⒍建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況;⒎其他需要了解的情況;(五)審計(jì)的實(shí)施辦法

1、審計(jì)小組編制《結(jié)算審計(jì)的計(jì)劃和操作方案》,明確人員安排、編審時(shí)間。

2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標(biāo)資料是否有效,研究招投標(biāo)文件及合同，了解項(xiàng)目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計(jì)重點(diǎn)，然后及時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行勘察,采用相機(jī)拍照、儀器測量、工具丈量等手段,收取現(xiàn)場實(shí)物資料及數(shù)據(jù);再召集審計(jì)單位、委托單位、建設(shè)單位、施工單位四方審計(jì)工作座談會(huì),對審計(jì)原則、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項(xiàng)與各方交換意見,對提供的工程資料,委托單位、建設(shè)單位、施工單位三方是否還有補(bǔ)充,如有補(bǔ)充應(yīng)在約定期限補(bǔ)充。最后形成審計(jì)會(huì)議紀(jì)要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進(jìn)行。

3、工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)

工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)是對工程量及設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審計(jì)。我們遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，根據(jù)委托單位的工程竣工資料,各審計(jì)小組進(jìn)行如下審計(jì):(1)熟悉招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會(huì)審紀(jì)要、各種簽證等竣工資料。

(2)在獲取并充分了解相關(guān)資料的前提下，利用工程預(yù)算知識、工程設(shè)計(jì)知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合建設(shè)科學(xué)知識,運(yùn)用清單工程量計(jì)算規(guī)則,結(jié)合現(xiàn)場實(shí)地查看、核實(shí)的情況, 全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算的審查,需要收方的要收方,收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認(rèn)可。對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的工程項(xiàng)目,如圖紙上未反映的, 需單獨(dú)計(jì)算工程量,保證工程量計(jì)算不重不漏,準(zhǔn)確反映工程的實(shí)物量。

(3)根據(jù)前兩步的工作基礎(chǔ),形成審計(jì)的工作底稿,并由審計(jì)小組通過建設(shè)單位相關(guān)部門通知施工單位核對工程數(shù)量,對核對后的工程量進(jìn)行整理匯總并由審計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可。對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題, 尤其是爭議的問題, 先與建設(shè)單位工程部、預(yù)算部反映, 取得一致意見后, 再與施工單位交換意見, 解決爭議問題。工程量與施工單位核實(shí)審定后，再對施工單位投標(biāo)綜合單價(jià)等內(nèi)容逐一核對、查實(shí)。然后由審計(jì)人員輸入計(jì)算機(jī),打印出工程竣工結(jié)算書審計(jì)初稿。

輸機(jī)過程中，應(yīng)將簽證部分的工程量單獨(dú)輸入一本，并注明技術(shù)核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復(fù)核。

4、重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目的價(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng): ⑴ 工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證;⑵ 根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化是否調(diào)整;⑶ 工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況;⑷ 補(bǔ)充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標(biāo)相違背。(六)遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù) ⒈變更工程設(shè)計(jì);⒉建設(shè)單位提供材料和設(shè)備;⒊施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符;⒋變更不同資質(zhì)的施工企業(yè);⒌改變工程項(xiàng)目的性質(zhì);⒍提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);⒎計(jì)劃工程項(xiàng)目;⒏其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況(七)三級復(fù)核

工程項(xiàng)目編審?fù)瓿珊?應(yīng)組織委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)、定稿。編審結(jié)論初稿出來后,交公司進(jìn)行三級復(fù)核。第一級復(fù)核,項(xiàng)目經(jīng)理在接受復(fù)核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全,如不全,則通知委托單位補(bǔ)齊有關(guān)資料。項(xiàng)目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項(xiàng)目執(zhí)行情況等項(xiàng)按政策規(guī)定(含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定)進(jìn)行復(fù)核檢查，并核對所報(bào)送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設(shè)方和施工方一起進(jìn)行核對調(diào)整,編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書直至審計(jì)報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),項(xiàng)目經(jīng)理簽字。

第二級復(fù)核,質(zhì)管部直接參與工程編審工作,并對項(xiàng)目經(jīng)理審查后的工程量、執(zhí)行合同、設(shè)計(jì)變更、簽證記工、施工組織設(shè)計(jì)所涉及費(fèi)用進(jìn)行復(fù)審,直至審計(jì)結(jié)果的三方確認(rèn),質(zhì)管部經(jīng)理簽字。

第三級復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對整個(gè)編審項(xiàng)目在執(zhí)行合同、協(xié)議規(guī)定、國家及省市建設(shè)主管部門的有關(guān)規(guī)定,特殊問題的處理、各專業(yè)結(jié)果的匯總情況,審計(jì)報(bào)告的撰寫進(jìn)行復(fù)核。抽查復(fù)核工程量特別是爭議較大的土方工程及合同外增加項(xiàng)目的計(jì)算方式是否按招標(biāo)文件及合同規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,復(fù)核后在正式成果上簽字蓋章。造價(jià)人員應(yīng)當(dāng)就復(fù)審后的結(jié)果、意見與委托單位、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審,根據(jù)會(huì)審情況形成編審結(jié)論。(八)出具審計(jì)報(bào)告

與委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求工程審計(jì)意見,若有意見審計(jì)人員負(fù)責(zé)復(fù)核查實(shí),若無異議, 應(yīng)在“基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證認(rèn)定表”及工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書上簽字蓋章。審計(jì)人員根據(jù)已確認(rèn)的審計(jì)驗(yàn)證認(rèn)定表及工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書,出具審計(jì)報(bào)告初稿交委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求意見,并出具正式報(bào)告。

四、審計(jì)完成時(shí)間

在工程竣工資料交接完整無缺、建設(shè)單位和施工單位積極配合的前提下，一億元的工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目在四十五天內(nèi)完成。

1個(gè)1億以上的房屋建筑工程（含總平及綠化）項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)

方案

為了更好地為委托單位提供造價(jià)咨詢服務(wù)，使我公司在造價(jià)咨詢服務(wù)工作中, 高效、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成造價(jià)咨詢業(yè)務(wù),提高工程咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量,結(jié)合《建設(shè)工程預(yù)結(jié)算管理辦法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,特制定關(guān)于受成都市溫江區(qū)審計(jì)局委托**工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

該項(xiàng)目為政府投資的**工程結(jié)算審計(jì)。我公司既作為受托方，也作為溫江審計(jì)局派出的審計(jì)小組成員，應(yīng)在溫江審計(jì)局及審計(jì)小組的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對審計(jì)中的重大事項(xiàng)及時(shí)提出、報(bào)告審計(jì)組，由審計(jì)組召集相關(guān)各方協(xié)調(diào)會(huì)商并作出決定，一旦作出決定，我公司應(yīng)堅(jiān)決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算審計(jì)工作。

二、確定審計(jì)負(fù)責(zé)人，參審人員及分工

本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人由造價(jià)師**擔(dān)任。其職責(zé)為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計(jì)相關(guān)事宜,并對該項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度及廉政情況全面負(fù)責(zé)。

審計(jì)組成員兩名：**、**，分別負(fù)責(zé)其中房建工程審計(jì)，分段計(jì)算工程量及相關(guān)工作并交叉復(fù)核。

三、審計(jì)操作程序及實(shí)施方案(一)受理工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)委托

在經(jīng)過相關(guān)程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計(jì)局委托，并成立審計(jì)小組，在組長（審計(jì)局工作人員）領(lǐng)導(dǎo)下即開展工作。(二)接收資料

委托單位應(yīng)提供完整詳實(shí)的工程相關(guān)資料如下： 1．招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及中標(biāo)通知書;2．工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件;3．工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議書;4．施工圖和竣工圖;5．地質(zhì)勘探報(bào)告;6．工程預(yù)(結(jié))算書;7．施工單位取費(fèi)證;8．施工組織設(shè)計(jì)、會(huì)審紀(jì)要;9．工程變更簽證資料、技術(shù)核定單、現(xiàn)場簽證等資料;10．隱蔽工程資料;11．其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

(三)工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)工作的主要依據(jù)及工作職責(zé)；

1、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2013），2、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算編審規(guī)程（CECA/GC3-2007）》； 3、2009年《四川省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》及配套文件，4、招標(biāo)當(dāng)期《四川省工程造價(jià)信息》、成都市工程造價(jià)信息中《成都市建筑材料市場價(jià)格》及建設(shè)單位認(rèn)定的材料;

5、具有設(shè)計(jì)資格的設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)的《施工圖》;

6、標(biāo)準(zhǔn)圖集、技術(shù)文件;

7、踏勘現(xiàn)場,了解施工意圖,充分估計(jì)施工過程中可能發(fā)生的工程項(xiàng)目，做到工程量清單招標(biāo)結(jié)算審計(jì)不高估、不漏項(xiàng)，對工程總造價(jià)起到有效的控制作用。

8、其他需要了解的情況;(四)審計(jì)小組進(jìn)場時(shí)應(yīng)了解的內(nèi)容

⒈工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點(diǎn)、承建方式等項(xiàng)目特征情況;⒉審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性;⒊工程材料的供應(yīng)方式;⒋工程價(jià)款結(jié)算情況;⒌工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件;⒍建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況;⒎其他需要了解的情況;(五)審計(jì)的實(shí)施辦法

1、審計(jì)小組編制《結(jié)算審計(jì)的計(jì)劃和操作方案》,明確人員安排、編審時(shí)間。

2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標(biāo)資料是否有效,研究招投標(biāo)文件及合同，了解項(xiàng)目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計(jì)重點(diǎn)，然后及時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行勘察,采用相機(jī)拍照、儀器測量、工具丈量等手段,收取現(xiàn)場實(shí)物資料及數(shù)據(jù);再召集審計(jì)單位、委托單位、建設(shè)單位、施工單位四方審計(jì)工作座談會(huì),對審計(jì)原則、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項(xiàng)與各方交換意見,對提供的工程資料,委托單位、建設(shè)單位、施工單位三方是否還有補(bǔ)充,如有補(bǔ)充應(yīng)在約定期限補(bǔ)充。最后形成審計(jì)會(huì)議紀(jì)要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進(jìn)行。

3、工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)

工程量清單招標(biāo)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)是對工程量及設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審計(jì)。我們遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則，根據(jù)委托單位的工程竣工資料,各審計(jì)小組進(jìn)行如下審計(jì):(1)熟悉招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會(huì)審紀(jì)要、各種簽證等竣工資料。

(2)在獲取并充分了解相關(guān)資料的前提下，利用工程預(yù)算知識、工程設(shè)計(jì)知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗(yàn)等綜合建設(shè)科學(xué)知識,運(yùn)用清單工程量計(jì)算規(guī)則,結(jié)合現(xiàn)場實(shí)地查看、核實(shí)的情況, 全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算的審查,需要收方的要收方,收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認(rèn)可。對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證的工程項(xiàng)目,如圖紙上未反映的, 需單獨(dú)計(jì)算工程量,保證工程量計(jì)算不重不漏,準(zhǔn)確反映工程的實(shí)物量。

(3)根據(jù)前兩步的工作基礎(chǔ),形成審計(jì)的工作底稿,并由審計(jì)小組通過建設(shè)單位相關(guān)部門通知施工單位核對工程數(shù)量,對核對后的工程量進(jìn)行整理匯總并由審計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位三方簽字認(rèn)可。對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題, 尤其是爭議的問題, 先與建設(shè)單位工程部、預(yù)算部反映, 取得一致意見后, 再與施工單位交換意見, 解決爭議問題。工程量與施工單位核實(shí)審定后，再對施工單位投標(biāo)綜合單價(jià)等內(nèi)容逐一核對、查實(shí)。然后由審計(jì)人員輸入計(jì)算機(jī),打印出工程竣工結(jié)算書審計(jì)初稿。

輸機(jī)過程中，應(yīng)將簽證部分的工程量單獨(dú)輸入一本，并注明技術(shù)核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復(fù)核。

4、重點(diǎn)審查對工程項(xiàng)目的價(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng): ⑴ 工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證;⑵ 根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化是否調(diào)整;⑶ 工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況;⑷ 補(bǔ)充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標(biāo)相違背。(六)遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù) ⒈變更工程設(shè)計(jì);⒉建設(shè)單位提供材料和設(shè)備;⒊施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符;⒋變更不同資質(zhì)的施工企業(yè);⒌改變工程項(xiàng)目的性質(zhì);⒍提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);⒎計(jì)劃工程項(xiàng)目;⒏其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況(七)三級復(fù)核

工程項(xiàng)目編審?fù)瓿珊?應(yīng)組織委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)、定稿。編審結(jié)論初稿出來后,交公司進(jìn)行三級復(fù)核。第一級復(fù)核,項(xiàng)目經(jīng)理在接受復(fù)核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全,如不全,則通知委托單位補(bǔ)齊有關(guān)資料。項(xiàng)目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項(xiàng)目執(zhí)行情況等項(xiàng)按政策規(guī)定(含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定)進(jìn)行復(fù)核檢查，并核對所報(bào)送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設(shè)方和施工方一起進(jìn)行核對調(diào)整,編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書直至審計(jì)報(bào)告的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),項(xiàng)目經(jīng)理簽字。

第二級復(fù)核,質(zhì)管部直接參與工程編審工作,并對項(xiàng)目經(jīng)理審查后的工程量、執(zhí)行合同、設(shè)計(jì)變更、簽證記工、施工組織設(shè)計(jì)所涉及費(fèi)用進(jìn)行復(fù)審,直至審計(jì)結(jié)果的三方確認(rèn),質(zhì)管部經(jīng)理簽字。

第三級復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對整個(gè)編審項(xiàng)目在執(zhí)行合同、協(xié)議規(guī)定、國家及省市建設(shè)主管部門的有關(guān)規(guī)定,特殊問題的處理、各專業(yè)結(jié)果的匯總情況,審計(jì)報(bào)告的撰寫進(jìn)行復(fù)核。抽查復(fù)核工程量特別是爭議較大的土方工程及合同外增加項(xiàng)目的計(jì)算方式是否按招標(biāo)文件及合同規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,復(fù)核后在正式成果上簽字蓋章。造價(jià)人員應(yīng)當(dāng)就復(fù)審后的結(jié)果、意見與委托單位、建設(shè)單位和施工單位會(huì)審,根據(jù)會(huì)審情況形成編審結(jié)論。(八)出具審計(jì)報(bào)告

與委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求工程審計(jì)意見,若有意見審計(jì)人員負(fù)責(zé)復(fù)核查實(shí),若無異議, 應(yīng)在“基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證認(rèn)定表”及工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書上簽字蓋章。審計(jì)人員根據(jù)已確認(rèn)的審計(jì)驗(yàn)證認(rèn)定表及工程量清單竣工結(jié)算總價(jià)書,出具審計(jì)報(bào)告初稿交委托單位、建設(shè)單位和施工單位征求意見,并出具正式報(bào)告。

四、審計(jì)完成時(shí)間

在工程竣工資料交接完整無缺、建設(shè)單位和施工單位積極配合的前提下，500萬元以內(nèi)的工程項(xiàng)目在二十天內(nèi)完成，500-2000萬元的工程項(xiàng)目在三十天內(nèi)完成，5000-10000萬元的工程項(xiàng)目在四十五天內(nèi)完成。

投標(biāo)人名稱：四川精誠造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司（加蓋公章）

法定代表人或代理人：（簽 字）

日期： 2015年 7月6 日

第二篇：竣工結(jié)算審計(jì)正文

報(bào)告正文

竣工結(jié)算審核報(bào)告

**** [2016]結(jié)審字第0000號

（委托單位或發(fā)包人）：

我公司接受委托，審核了貴單位提供的*******工程結(jié)算及相關(guān)資料。這些資料的真實(shí)性、合法性和完整性由貴單位負(fù)責(zé)。我公司的責(zé)任是對貴單位提供的審核資料發(fā)表審核意見。我公司的審核是遵照《建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范》GB/T 51095-2015、《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》CECA/GC3-2007、《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、《工程造價(jià)咨詢單位行為準(zhǔn)則》和《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》及有關(guān)法律、法規(guī)和政策文件規(guī)定進(jìn)行的。審核過程中，我公司結(jié)合工程實(shí)際情況，實(shí)施了包括向貴單位和承包人查詢、現(xiàn)場勘察核實(shí)、認(rèn)證、復(fù)核等我公司認(rèn)為必要的審核程序。

一、工程概況

1、工程名稱：；

2、建筑面積：；

3、層數(shù)：；

4、建設(shè)單位：；

5、施工單位：；

6、建設(shè)地點(diǎn)：；

7、基礎(chǔ)形式：；

8、結(jié)構(gòu)形式：。

（如遇到無法描述上述內(nèi)容的項(xiàng)目，請根據(jù)項(xiàng)目情況按實(shí)填寫工程概況）

二、審核范圍

本審核報(bào)告的審核范圍是：。

報(bào)告正文

三、審核原則

1、公正原則：在咨詢過程中，實(shí)事求是，客觀公正，嚴(yán)格按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)性文件要求計(jì)價(jià)，嚴(yán)格履行依法簽訂的合同和協(xié)議，正確維護(hù)各方合法權(quán)益，確保咨詢結(jié)果客觀公正。

2、公平原則：以獨(dú)立平等的主體資格參與競爭，遵循“自愿、平等、誠實(shí)、守信”的原則和行業(yè)準(zhǔn)則，不以行政手段強(qiáng)制承攬業(yè)務(wù)，不以非法手段騙取業(yè)務(wù)。

3、公開原則：在咨詢過程中，向社會(huì)公開有關(guān)必要的信息（按有關(guān)規(guī)定應(yīng)予保密的除外），光明正大，不搞私下交易，不搞“暗箱”操作。

四、審核方法

我公司對本工程結(jié)算的審核采用的是全面審核法。

五、審核依據(jù)

1、影響合同價(jià)款的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件；

2、結(jié)算審核委托咨詢合同；

3、結(jié)算送審文件；

4、現(xiàn)場踏勘復(fù)驗(yàn)記錄；

5、施工合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備、采購合同；

6、相關(guān)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的計(jì)價(jià)依據(jù)；

7、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件；

8、工程施工圖、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更、工程洽商、工程索賠與工程簽證、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；

9、工程材料及設(shè)備認(rèn)價(jià)單；

10、發(fā)承包雙方確認(rèn)追加或核減的工程款；

11、經(jīng)批準(zhǔn)的開工、竣工報(bào)告或停工、復(fù)工報(bào)告；

12、竣工結(jié)算審核的其他相關(guān)資料。

六、審核要求

報(bào)告正文

對本報(bào)告審核范圍內(nèi)的事項(xiàng)進(jìn)行全面審核，對每一個(gè)數(shù)據(jù)來源進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)。

七、審核程序

本工程結(jié)算審核分準(zhǔn)備、審核和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，實(shí)行編制人、審核人和審定人分別署名蓋章確認(rèn)的審核程序。

1、準(zhǔn)備階段。收集、整理結(jié)算審核項(xiàng)目的審核依據(jù)資料，對送審資料進(jìn)行交驗(yàn)、核實(shí)、簽收，并對資料等缺陷向委托方提出書面意見及要求。

2、審核階段。對現(xiàn)場進(jìn)行踏勘核實(shí)，召開審核會(huì)議，澄清問題，提出補(bǔ)充依據(jù)性資料和必要的彌補(bǔ)性措施，形成會(huì)商紀(jì)要，進(jìn)行計(jì)量、計(jì)價(jià)審核與確定、完成初步審核報(bào)告。

3、審定階段。就結(jié)算審核意見與承包人及發(fā)包人進(jìn)行溝通，召開協(xié)調(diào)會(huì)議，處理分歧事項(xiàng)，形成竣工結(jié)算審核成果文件，簽認(rèn)結(jié)算審定簽署表，提交竣工結(jié)算審核報(bào)告。

八、主要問題處理情況

1、審減主要原因（未審減的原因）；

2、是否考慮了工程質(zhì)量、工期對工程造價(jià)造成的影響；

3、水電費(fèi)處理情況；

4、如發(fā)現(xiàn)工程圖紙、工程簽證等與事實(shí)不符時(shí)，應(yīng)由發(fā)承包雙方書面澄清事實(shí)，并應(yīng)據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整，如未能取得書面澄清，審核人員應(yīng)進(jìn)行判斷，并把相關(guān)問題寫入本條。

九、審核結(jié)果

經(jīng)過審核，*******工程報(bào)審結(jié)算金額為***元，審定結(jié)算金額為***元，調(diào)整金額為*****元。發(fā)包人、承包人和工程造價(jià)咨詢企業(yè)對該審核結(jié)果進(jìn)行了共同簽署蓋章確認(rèn)。

十、有關(guān)建議1、2、報(bào)告正文

3、十一、本報(bào)告書一式*份

***工程造價(jià)咨詢有限公司存檔一份，交付（委托單位名稱）*份。附件：

1、竣工結(jié)算審定簽署表

2、竣工結(jié)算審核匯總對比表

3、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審核匯總對比表

4、單位工程竣工結(jié)算審核匯總對比表

5、審定的結(jié)算書

6、承包人報(bào)送加蓋公章的結(jié)算書

7、依據(jù)性材料

（咨詢單位公章）

年 月 日

（咨詢單位資質(zhì)章）

第三篇：項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)

淺談建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)

工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)是控制工程造價(jià)的最后一關(guān)，是合理確定工程造價(jià)的必要程序和重要手段。通過對竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正所存在的錯(cuò)誤和問題，使之更加合理地確定工程造價(jià)，達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的，保證項(xiàng)目目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。本人結(jié)合多年工程造價(jià)審計(jì)工作實(shí)際，從以下三方面談?wù)剬こ淘靸r(jià)結(jié)算審計(jì)工作的認(rèn)識和體會(huì)：

一、合同是工程審計(jì)的主要依據(jù)

1、理由：審計(jì)工作是要有依據(jù)的。以前定額是按國家定價(jià)性質(zhì)執(zhí)行的，是審計(jì)的重要依據(jù)，工程消耗量、材料價(jià)格、費(fèi)用等都是由定額規(guī)定下來的。而工程造價(jià)管理體系的改革弱化了定額的作用，還原了它本身的屬性——指導(dǎo)作用。相比之下，合同作為工程審計(jì)依據(jù)就顯得尤為重要。因?yàn)槭┕ず贤邪擞嘘P(guān)工程計(jì)量的規(guī)定、合同履行過程中結(jié)算與支付的規(guī)定、工程變更和價(jià)格調(diào)整的規(guī)定、以及索賠的規(guī)定等，所以合同是核定和控制工程造價(jià)必需的依據(jù)，對工程造價(jià)起決定作用。

2、存在問題：合同的制訂不夠合理。由于種種原因,一些業(yè)主在合同管理上出現(xiàn)了較為混亂的情況,合同管理人員對合同業(yè)務(wù)不夠熟悉、目標(biāo)不明,造成在處理合同業(yè)務(wù)時(shí)考慮不周全、條款斟酌不仔細(xì),在訂立合同時(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，沒有按照相關(guān)的法律、法規(guī)簽訂，致使甲、乙雙方的權(quán)利義務(wù)不夠明確，糾紛發(fā)生后合同在甲乙雙方中間起不到公正、合理、合法的解決作用；同時(shí)一些建設(shè)單位和施工單位對招標(biāo)投標(biāo)中的要約和承諾隨意變更，私下簽訂價(jià)款結(jié)算辦法、施工工期、供應(yīng)材料范圍等條款，造成工程造價(jià)增高。

3、解決方法：一要訂立完善、有效的工程合同。進(jìn)一步增強(qiáng)合同的法律意識，把握合同條款的內(nèi)涵，精心推敲合同文字的措詞，增強(qiáng)合同條款的嚴(yán)密性，這樣才能保證合同的順利履行，預(yù)防糾紛的發(fā)生，有效地減少和避免施工索賠，減少工程費(fèi)用的發(fā)生。二要加強(qiáng)合同的備案審查。審查合同內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標(biāo)投標(biāo)過程中的要約和承諾是否一致。三要建立健全合同履約跟蹤檢查制度。在合同實(shí)施過程中加強(qiáng)監(jiān)督檢查，提高合同履約率，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，鞏固招標(biāo)投標(biāo)的成果，從而更加有效地控制工程造價(jià)。

二、簽證是工程審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

1、理由:由于現(xiàn)階段的招投標(biāo)及造價(jià)體制的改革，施工單位中標(biāo)的單價(jià)往往比較低，其價(jià)格一般接近于成本價(jià)，甚至有的還低于成本價(jià)，所以施工單位利潤的空間就轉(zhuǎn)移到現(xiàn)場簽證方面。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，由于工程量簽證所引起的工程結(jié)算價(jià)的上升幅度可達(dá)15%—25%，個(gè)別甚至更高，如果不慎重對待工程量簽證，工程造價(jià)控制極易出現(xiàn)漏洞，造成資金的大量浪費(fèi)。因此工程簽證應(yīng)作為審查的重點(diǎn)內(nèi)容。

2、存在問題：由于我國目前采取的是計(jì)量(監(jiān)理)與評價(jià)(決算)分離的工程監(jiān)管模式，負(fù)責(zé)決算審核工作的審計(jì)人員施工時(shí)一般不沒有到現(xiàn)場，決算審核時(shí)工程量的計(jì)算依據(jù)主要就是施工圖和監(jiān)理簽證，這為施工環(huán)節(jié)(尤其是隱蔽工程)偷工減料提供了可能。同時(shí)施工單位為了提高利潤，千方百計(jì)地在簽證方面做手腳，而監(jiān)理單位在工程監(jiān)理過程中的質(zhì)量、進(jìn)度、投資三大控制中往往僅注重質(zhì)量控制，忽略了投資控制，認(rèn)為質(zhì)量控制好了，簽證方面可以松一點(diǎn)，這樣就容易造成工程造價(jià)的增高。

3、解決方法：現(xiàn)場簽證是工程建設(shè)過程中不可避免的一項(xiàng)工作，若管理不到位，就可能給工程帶來不必要的損失。這就要求駐地監(jiān)理及甲方代表要有高度的責(zé)任感和使命感，做好施工現(xiàn)場記錄，做到“隨做隨簽”，有條件的業(yè)主可以指派工程造價(jià)管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場，隨時(shí)掌握、控制工程造價(jià)的變化情況，進(jìn)行跟蹤費(fèi)用控制。要加強(qiáng)現(xiàn)場工程管理人員業(yè)務(wù)知識及職業(yè)道德教育，要求他們不僅要懂得設(shè)計(jì)、施工技術(shù)，還要具備工程經(jīng)濟(jì)方面的知識；培養(yǎng)他們實(shí)事求是的作風(fēng)，使簽證的內(nèi)容與實(shí)際相符；現(xiàn)場工程管理人員還必須認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件及投標(biāo)文件，明確招投標(biāo)范圍，切勿盲目簽證；同時(shí)審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)到現(xiàn)場進(jìn)行勘察,對有疑議的項(xiàng)目要采取開挖、鉆探等方法進(jìn)行取證。

三、跟蹤審計(jì)是工程審計(jì)的發(fā)展方向

1、理由：長期以來，我們普遍忽視工程建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段的造價(jià)控制，而往往把控制工程造價(jià)的主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的工程價(jià)款審核上，這時(shí)“木已成舟”，審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題大多難以改變和挽回。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，在項(xiàng)目決策階段及設(shè)計(jì)階段影響建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的可能性為30%—75%，在實(shí)施階段影響建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的可能性為5%—25%，而在審計(jì)階段影響建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的可能性僅為3%—7%。顯而易見，要有效的控制建設(shè)工程造價(jià)，就要堅(jiān)決地把造價(jià)控制重點(diǎn)前移到建設(shè)前期階段上來，使工程造價(jià)控制工作深入至投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、合同簽訂、施工過程和竣工結(jié)算等各階段，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。這就要求我們的審計(jì)工作也要向工程項(xiàng)目的實(shí)施過程深入，進(jìn)行全過程的跟蹤審計(jì)。

2、存在問題：一是法定內(nèi)容尚不明確，影響跟蹤審計(jì)全面開展。雖然法律、法規(guī)關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)對國家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的授權(quán)涵蓋建設(shè)全過程，但目前對跟蹤審計(jì)尚沒有專門規(guī)定。在審計(jì)人員具體工作中如何確定審計(jì)的范圍與內(nèi)容仍然缺乏依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對發(fā)現(xiàn)的建設(shè)管理問題如何界定的法律依據(jù)還比較模糊。二是操作有待規(guī)范，蘊(yùn)含審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)各地基本上是摸著石頭過河，操作上還不規(guī)范，如，跟蹤審計(jì)怎樣介入建設(shè)環(huán)節(jié)，怎樣發(fā)表審計(jì)意見和建議，如何落實(shí)審計(jì)意見和建議等。從目前的實(shí)踐來看，操作不規(guī)范蘊(yùn)含很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、解決方法：一要健全和完善法律規(guī)定，明確法定內(nèi)容及相關(guān)法律要件。要使跟蹤審計(jì)真正得到有效實(shí)施，真正發(fā)揮促進(jìn)公共工程建設(shè)的作用，必須在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，盡快明確跟蹤審計(jì)的法定內(nèi)容及相關(guān)法律規(guī)定。二要研究和制訂開展跟蹤審計(jì)的操作規(guī)范，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要圍繞法規(guī)和審計(jì)工作職責(zé)，研究和制訂開展跟蹤審計(jì)的操作規(guī)范，規(guī)范和指導(dǎo)跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)跟蹤審計(jì)實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。要通過制度規(guī)范跟蹤審計(jì)的方式，使審計(jì)做到恰當(dāng)介入建設(shè)環(huán)節(jié)，正確處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，避免跟蹤審計(jì)代替建設(shè)單位的管理職能，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三要明確工程實(shí)施各階段跟蹤審計(jì)審查的重點(diǎn)。比如在設(shè)計(jì)階段審查的重點(diǎn)是設(shè)計(jì)方案的深度及設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，有沒有再優(yōu)化的可能；在招投標(biāo)階段審查的重點(diǎn)是招標(biāo)文件及標(biāo)底，檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況，涉及工程造價(jià)的主要條款是否表述清楚；在施工階段審查的重點(diǎn)是設(shè)計(jì)變更與經(jīng)濟(jì)簽證的理由是否合理、資料是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備，對重大設(shè)計(jì)變更和簽證，跟蹤審計(jì)人員要及時(shí)進(jìn)行測算，及時(shí)提出審計(jì)建議；在竣工結(jié)算審計(jì)階段審查的重點(diǎn)是 工程量是否真實(shí)，套價(jià)是否準(zhǔn)確，取費(fèi)是否標(biāo)準(zhǔn)，特別是應(yīng)審查結(jié)算編制是否符合招標(biāo)文件及合同文件的有關(guān)條款規(guī)定?？傊?，工程造價(jià)的控制與審核是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，集管理、技術(shù)、質(zhì)量、施工、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)等知識技能相結(jié)合的工作。需要在事前、事中、事后進(jìn)行全過程、全方位的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)工程造價(jià)控制可發(fā)現(xiàn)投資管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，促使工程投資管理不斷完善。在工程實(shí)踐中還要勇于實(shí)踐，大膽嘗試，把握住市場經(jīng)濟(jì)的脈搏，減少或避免建設(shè)資金的浪費(fèi)，總結(jié)出一套切實(shí)可行的辦法，最大限度地提高建設(shè)資金的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

第四篇：工程竣工結(jié)算審計(jì)要點(diǎn)

淺談如何做好工程竣工結(jié)算審計(jì)

一、工程竣工結(jié)算審計(jì)的特點(diǎn)

（一）政策性強(qiáng)

為了加強(qiáng)對建設(shè)資金的管理，使有限的資金發(fā)揮最大的效益，國家對管理和使用建設(shè)資金制定了許多制度和規(guī)定。正確執(zhí)行和運(yùn)用這些法規(guī)是管好、用好建設(shè)資金的保證，更是審計(jì)人員進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)的重要依據(jù)。

（二）涉及面廣

工程竣工結(jié)算審計(jì)既涉及資金使用、往來、中間結(jié)算的資金運(yùn)動(dòng)全過程，又涉及材料供應(yīng)、圖紙變更、國家政策調(diào)整、價(jià)格浮動(dòng)等各環(huán)節(jié)的方方面面。審計(jì)人員在工作中必須對上述環(huán)節(jié)的各方面做到實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤的調(diào)查、審核和認(rèn)定。

（三）技術(shù)性高

對工程竣工結(jié)算審計(jì)，要精通工程圖紙識讀、工程量計(jì)算、綜合單價(jià)確定、規(guī)費(fèi)稅金計(jì)算、項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)的工程技術(shù)等專業(yè)知識，對這些知識的正確掌握和運(yùn)用，會(huì)直接影響到竣工結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量。

二、做好工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施工作

（一）重視項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)測

項(xiàng)目審計(jì)開始前，首先要進(jìn)行調(diào)查研究，了解建設(shè)項(xiàng)目基本概況，包括項(xiàng)目建設(shè)單位管理人員、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理質(zhì)檢人員、施工承包商等相關(guān)情況，理清他們相互之間的關(guān)系，充分分析環(huán)境因素可能對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量造成的影響。

（二）優(yōu)化審計(jì)力量配置

在組成審計(jì)組時(shí)要努力做到：審計(jì)人員數(shù)量要與審計(jì)任務(wù)大小、完成時(shí)間長短相適應(yīng)；審計(jì)人員結(jié)構(gòu)與所審項(xiàng)目和專業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)；審計(jì)組長或主審駕馭整體項(xiàng)目審計(jì)的工作能力與項(xiàng)目審計(jì)要求相適應(yīng)。

（三）落實(shí)一線勘察責(zé)任

在實(shí)際勘察中要做到“五查”：

一是查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計(jì)圖紙施工，有無未施工項(xiàng)目、未完成工程量；

二是查實(shí)際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與工程量清單中所包含內(nèi)容

是否有重復(fù)計(jì)算；

三是查實(shí)際施工、工程做法是否與設(shè)計(jì)相符，有無偷工減料、低檔替代現(xiàn)象； 四是查變更工程量增減情況，看有無虛報(bào)、多報(bào)情況； 五是查實(shí)際使用建設(shè)、安裝材料規(guī)格、品質(zhì)、等級情況。

（四）建立完善市場價(jià)格調(diào)查機(jī)制

一是建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，通過Internet網(wǎng)絡(luò)、當(dāng)?shù)刂饕?jīng)營商建立價(jià)格調(diào)查網(wǎng)絡(luò)；

二是審查施工企業(yè)材料成本賬； 三是調(diào)查了解建設(shè)單位當(dāng)?shù)厥袌銮闆r； 四是直接向供應(yīng)廠商調(diào)查取證。

三、工程竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)審核的內(nèi)容

（一）審核竣工結(jié)算編制依據(jù)

編制依據(jù)主要包括：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

（二）審核工程量

工程量是決定工程造價(jià)的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵。審計(jì)的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計(jì)算表，對照圖紙尺寸進(jìn)行計(jì)算來審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計(jì)算表進(jìn)行審計(jì)。一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級裝飾項(xiàng)目等。二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計(jì)價(jià)中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對應(yīng)長度計(jì)算，不考慮放坡、工作面。三是要重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項(xiàng)的項(xiàng)目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計(jì)含在相應(yīng)的項(xiàng)目中，閥門不能再列項(xiàng)計(jì)算安裝工程量。四是重點(diǎn)審核容易重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)目。如鋼筋混凝土基礎(chǔ)T型交接計(jì)算，梁、板、柱交接處受力筋重復(fù)計(jì)算等。對于無圖紙的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場核實(shí)，必要時(shí)可采用現(xiàn)場丈量實(shí)測的方法。

（三）審核分部分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)

一是審核結(jié)算所列項(xiàng)目的合理性。注意由于清單計(jì)價(jià)招標(biāo)中漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問題；工程項(xiàng)目、工作內(nèi)容、項(xiàng)目特征、計(jì)算單位是否與清單計(jì)算規(guī)則相符，是否有重復(fù)內(nèi)容；重點(diǎn)審核價(jià)高、工程量較大或子目容易混淆的項(xiàng)目，保證工程造價(jià)準(zhǔn)確。二是審核綜合單價(jià)的正確性。除合同另有約定外，由于設(shè)計(jì)變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價(jià)；工程量清單漏項(xiàng)或由于設(shè)計(jì)變更引起新的工程量清單項(xiàng)目、設(shè)計(jì)變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應(yīng)綜合單價(jià)由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。審計(jì)時(shí)以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌鋈?、材、機(jī)價(jià)格，根據(jù)施工企業(yè)報(bào)價(jià)合理確定綜合單價(jià)。三是審核計(jì)算的準(zhǔn)確性。計(jì)算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正確，是否有故意計(jì)算、合計(jì)錯(cuò)誤以及筆誤等等。

（四）審核變更及隱蔽工程的簽證

一是對工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計(jì)、圖紙答疑和原投標(biāo)預(yù)算書的實(shí)際所列項(xiàng)目等資料是否有出入，對原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以取消；其次核增變更中的項(xiàng)目。二是變更增加的項(xiàng)目是否已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，以防止重復(fù)計(jì)算。三是變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場核查并向現(xiàn)場當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。

（五）審核規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用

一是審計(jì)費(fèi)率計(jì)算是否正確，計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無錯(cuò)套費(fèi)率等級情況；二是審核費(fèi)率的采用是否正確；三是審查各項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)的計(jì)取是否正確。

（六）審核施工企業(yè)資質(zhì)

嚴(yán)格審核施工企業(yè)的資質(zhì)，對掛靠、無資質(zhì)等級及無取費(fèi)證書的施工企業(yè)，應(yīng)降低綜合單價(jià)或?qū)徲?jì)確定綜合單價(jià)及造價(jià)。

（七）審核工程合同

工程合同審計(jì)是投資審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須仔細(xì)查閱相關(guān)文件資料是否齊全、合法合規(guī)。

第五篇：基本建設(shè)竣工結(jié)算審計(jì)分析報(bào)告

*******有限責(zé)任公司

*********住宅樓

竣工結(jié)算審計(jì)分析報(bào)告

**********號

********：

我們接受貴單位的委托，我公司對******竣工結(jié)算進(jìn)行了審核。本著為委托方負(fù)責(zé)的精神，我們采取了工程量計(jì)算、查閱相關(guān)資料、勘查現(xiàn)場、簽證授權(quán)確認(rèn)等審核手段及方法，取得了良好的審核結(jié)果。目前，該審核工作已圓滿完成。通過審核為委托單位節(jié)約了大量建設(shè)資金，杜絕了損失浪費(fèi)，達(dá)到了預(yù)期的目的，收到了良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

一、工程項(xiàng)目審核的基本情況：

該項(xiàng)目為********住宅樓，結(jié)算方式為合同價(jià)加設(shè)計(jì)變更、簽證費(fèi)用的計(jì)價(jià)方式。工程送審值為1****.00元，審定值為

11****.43元（含甲供材），審減率為9.6%，其中：

（一）根據(jù)委托內(nèi)容，包括甲供材工程部分審核，未包括財(cái)務(wù)部分。

（二）建設(shè)單位分包工程和已取消部分合同內(nèi)容，已在結(jié)算中扣除。

（三）水電費(fèi)由貴單位、施工單位雙方按后續(xù)相關(guān)規(guī)定處理。

二、審計(jì)總體評價(jià)：

通過審核，我們對該項(xiàng)工程的現(xiàn)場管理有了初步的了解。由于受業(yè)務(wù)范圍的限制，接觸的面比較窄，可能對個(gè)別問題看法有偏差，我們僅從我們的角度提出意見和建議，以供參考。

（一）我們認(rèn)為在該項(xiàng)目建設(shè)過程中，總體管理比較到位，有比較完善的管理體系做保障，保證了工程的順利實(shí)施。

1、現(xiàn)場管理體制健全，落實(shí)基本到位。

2、施工合同簽訂基本規(guī)范、合理，條款嚴(yán)謹(jǐn)。

（二）貴單位各項(xiàng)管理比較規(guī)范，但我們認(rèn)為還應(yīng)該在以下方面繼續(xù)完善。

完善設(shè)計(jì)變更、簽證資料細(xì)化深度。按國家規(guī)范要求執(zhí)行工程變更。

三、該項(xiàng)目造價(jià)管理中存在的主要問題

（一）前期準(zhǔn)備工作

1、進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)交底、施工交底工作，促使設(shè)計(jì)人員優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，盡可能的節(jié)約材料，避免施工過程當(dāng)中增加過多的變更、簽證等。

（二）盡量按照建設(shè)工程程序開展工作，以利于事中造價(jià)控制。具體例證如下：

1、該工程分包工程內(nèi)容較多，分包工程內(nèi)容包括外墻外保溫、外墻涂料、塑鋼窗、各種門，分包工程造價(jià)是11***38元，占工程總

造價(jià)的 *.19%。建議對不確定的分包工程采用工程暫定價(jià)格，合理回避投標(biāo)方的不同報(bào)價(jià)策略“陷阱”

2、對于甲供材料 該工程甲供材料費(fèi)是4****378.49元，占工程總造價(jià)的 06.63%。建議加強(qiáng)甲供材料工程管理，合理回避建筑材料的市場風(fēng)險(xiǎn)，最大程度節(jié)約材料價(jià)格成本。

四、管理建議

（一）重視設(shè)計(jì)階段，變事后返工變更為事前控制，設(shè)計(jì)合同的簽訂應(yīng)有必要的獎(jiǎng)懲條款。

圖紙?jiān)O(shè)計(jì)是否詳盡，是產(chǎn)生簽證變更的重要因素。因此應(yīng)加

強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，使設(shè)計(jì)人員優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，就地取材，盡可能地節(jié)約材料，降低成本；堅(jiān)持圖紙會(huì)審和交底制度，執(zhí)行嚴(yán)格的審圖制度，使圖紙中的問題盡可能早的暴露。從而避免施工過程中發(fā)生較多的變更、簽證等。這個(gè)階段的造價(jià)控制主要有兩個(gè)方面：

1、目標(biāo)造價(jià)控制

即根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行造價(jià)測算分析，通過測算的各項(xiàng)指標(biāo)，在滿足安全使用功能的情況下達(dá)到目標(biāo)造價(jià)，如有偏離，應(yīng)在這一階段進(jìn)行論證確定，避免不合理設(shè)計(jì)既成事實(shí)，形成后期無謂的變更。

2、避免設(shè)計(jì)細(xì)化深度不夠，細(xì)部各種材料、尺寸設(shè)計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，使施工過程出現(xiàn)提高標(biāo)準(zhǔn)、不符合功能要求造成返工等增加造價(jià)。

（二）實(shí)行工程項(xiàng)目全過程造價(jià)控制

工程全過程造價(jià)控制的基本原則為能動(dòng)、主動(dòng)、預(yù)先的控制

工程造價(jià)，并將造價(jià)控制的重點(diǎn)設(shè)置在事先及事中，使最終的結(jié)算簡單易行，防止出現(xiàn)過分依賴事后結(jié)算審計(jì)的做法。事前控制的重點(diǎn)主要是對設(shè)計(jì)進(jìn)行優(yōu)化。招標(biāo)與發(fā)標(biāo)階段主要是在招標(biāo)文件中細(xì)化合同條款，確定合同價(jià)款調(diào)整及工程變更條款的制定上。施工階段主要是檢查合同計(jì)劃的執(zhí)行情況、做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄、調(diào)查核實(shí)材料設(shè)備價(jià)款，審核設(shè)計(jì)變更及簽證費(fèi)用是否符合現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定、施工合同和招投標(biāo)文件精神，是否與合同的工程內(nèi)容有重復(fù)計(jì)取之處，審查文字表述是否明確，費(fèi)用計(jì)算方法和結(jié)果是否正確，相應(yīng)的附件是否齊全等，保證對設(shè)計(jì)變更及簽證的嚴(yán)密性，盡可能少留甚至不留活口?？⒐そY(jié)算階段是對工程造價(jià)的最終控制，以承包合同為依據(jù)，結(jié)合設(shè)計(jì)變更、技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證等情況，合理確定工程造價(jià)。

造價(jià)控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要領(lǐng)導(dǎo)控制、相關(guān)部門配合，進(jìn)行全過程、全方位的管理。只有做到?jīng)Q策科學(xué)、設(shè)計(jì)合理、精心施

工和嚴(yán)格審核，才能對工程造價(jià)實(shí)施有效的管理與控制，以保證投資獲得最大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。

***********有限公司

（蓋章）

20** 年** 月 9 日