第一篇：國際貿(mào)易欺詐與措施

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淺談國際貿(mào)易欺詐及其防范措施

摘要

國際貿(mào)易欺詐是在國際經(jīng)濟貿(mào)易全球化的背景下產(chǎn)生的。由于科技的進步及國際貿(mào)易欺詐的利益巨大，所以國際貿(mào)易欺詐行為呈現(xiàn)出欺詐手段多樣化、欺詐主體涉黑化、欺詐手段逼真化。從而給各國的誠信商人造成了嚴重的危害。基于此，各國商人和政府也對欺詐行為采取了各種手段。而這些手段的成文化既是國際條約和國際慣例。但任何法律都是最后的救濟手段，如何防范國際貿(mào)易欺詐才是保障交易安全的重點。尤其是我國商人。我國商人在國際貿(mào)易中成為當事人的時間尚短，對國際貿(mào)易中的一些欺詐手段和貿(mào)易中的有關(guān)條款未予以足夠的重視，結(jié)果成為了國際貿(mào)易中屢受欺詐的受害者。對此，我們要予以足夠的重視，盡量避免不必要的損失。本文淺顯的介紹一下在國際貿(mào)易中常常出現(xiàn)的一些欺詐手段，并就這些欺詐手段的產(chǎn)生和成功，談一下作者的淺見。希望本文能夠為我國的國際貿(mào)易預防欺詐事業(yè)添磚加瓦。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易欺詐，提單欺詐，保險欺詐

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目 錄

一、緒論 ……………………………………………………………………………………..1

（一）課題背景及研究目的............................................................................................1

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀........................................................................................................1

（三）課題研究方法........................................................................................................1

（四）論文構(gòu)成及研究內(nèi)容............................................................................................2

二、國際貿(mào)易欺詐的原因......................................................................................................14

（一）國際貿(mào)易欺詐獲利豐厚......................................................................................14

（二）國際貿(mào)易欺詐相對風險小..................................................................................14

三、各國對國際貿(mào)易欺詐的管制及防范..............................................................................16

（一）各國對國際貿(mào)易欺詐行為的管制......................................................................16

（二）各國對國際貿(mào)易欺詐的防范..............................................................................17

四、防治國際貿(mào)易欺詐的建議對策......................................................................................19

（一）法律法規(guī)的完善方面..........................................................................................19

（二）商人自主防范的加強..........................................................................................19

（三）國內(nèi)政府的高度重視..........................................................................................19 結(jié)論…………………………………………………………………………………………...21 致謝……………………………………………………………………………………….…..22 參考文獻…………………………………………………………………………………….23

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一、緒

論

（一）課題背景及研究目的

世界多極化和經(jīng)濟全球化趨勢，給國際貿(mào)易制造了更多的商機，國際貿(mào)易已成為全球經(jīng)濟繁榮的重要支柱，但同時隨著國際貿(mào)易往來的日趨繁榮，市場競爭日益激烈，國際貿(mào)易欺詐正在滋生蔓延，對國際經(jīng)濟秩序構(gòu)成了嚴重威脅，一些不法分子利用國際貿(mào)易活動的風險大，復雜繁瑣，涉及面廣以及對方當事人缺乏相關(guān)知識等漏洞，大肆進行國際貿(mào)易欺詐活動。據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會的統(tǒng)計資料，自1979年以來，平均每月有3次欺詐事件發(fā)生，每年因欺詐而損失的金額高達130億美元。欺詐行為擾亂了社會經(jīng)濟秩序，損害了廣大消費者及守法的商品經(jīng)營者的合法權(quán)益。加深了各國伙伴之間的不信任感，阻礙了國際貿(mào)易的順利進行。所以必須對經(jīng)濟欺詐采取有力措施，予以打擊和防范。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

隨著我國于2001年加入世界貿(mào)易組織后，我國的各界都與國際有了更近一步的了解和認識，這在經(jīng)濟上表現(xiàn)為我國的國際貿(mào)易日益頻繁。據(jù)資料顯示，近年來我國的對外貿(mào)易在國民生產(chǎn)總值中占據(jù)了相當?shù)谋戎?。這是十分令我們高興的，但在高興之余，我們務要忘記了貿(mào)易中存在的欺詐問題。欺詐在商業(yè)往來中從未消失過，且越是利益大的商業(yè)往來越是容易產(chǎn)生欺詐，而欺詐所產(chǎn)生的壞的影響，不僅僅產(chǎn)生在經(jīng)濟方面，它對我國的政治、文化也有很壞的影響。所以我們要意識到國際貿(mào)易中存在的危險，且應當著眼于全面準確地掌握國際貿(mào)易往來的慣例及條約，并探索如何利用慣例及條約解決我國的實際問題。目前，我國對國際貿(mào)易的研究也只是開始，還遠遠不夠，特別是理論（規(guī)則）和實踐相結(jié)合的研究缺少，不少屬于人云亦云，無法提出真正的有利于我國在國際貿(mào)易中預防欺詐的好的辦法。所以我們必須加強對國際貿(mào)易慣例及條約的全面、深入研究，并結(jié)合實際，考慮如何趨利弊害。

（三）課題研究方法

本論文堅持實事求是，一切從實際出發(fā)的原則，通過著作、期刊雜志、網(wǎng)絡等多種渠道收集整理我國所參與國際貿(mào)易欺詐案例及其對我國所帶來的影響以及我國進出口

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貿(mào)易等相關(guān)資料；在實踐中體會和認識所學理論知識；把所學理論知識和實踐相結(jié)合，分析并解決問題，最終形成論文。

（四）論文構(gòu)成及研究內(nèi)容

本文首先從介紹國際經(jīng)濟貿(mào)易的歷史發(fā)展、現(xiàn)狀及產(chǎn)生貿(mào)易欺詐的原因問題入手，通過對我國在國際貿(mào)易中所受到的欺詐案例進行深入剖析，從而歸納出我國在國際貿(mào)易中所出現(xiàn)的種種問題，并分析其存在問題產(chǎn)生的原因，進而提出對其進一步完善的建議和中國的應對策略，希望能以此促進中國在國際貿(mào)易中能更好的保護守法公民的權(quán)益。

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二、國際貿(mào)易欺詐的原因

發(fā)生國際貿(mào)易欺詐的原因眾多，歸納起來不外乎以下幾個主要方面：

（一）國際貿(mào)易欺詐獲利豐厚

財迷心竅是貿(mào)易欺詐發(fā)生的根本原因。正如香港民商法專家楊良宜先生在《提單騙案例釋》一文中指出：“想一朝致富，投機和欺詐是門路，精心組織的海事欺詐，往往給騙子們帶來了好運氣? ?欺詐成功和隨之而來的榮華富貴以夏不斷進行欺詐的欲望，惡性循環(huán)永無止境。接著便是受害者叫苦連天或國際貿(mào)易趨干混亂。”有人形容提單是一把打開浮動黃金倉庫的鑰匙，可見偽造提單獲利何等豐厚。國際貿(mào)易欺詐獲利豐厚的主要原因之一，是國際貿(mào)易合同的標的額巨大。在國際貿(mào)易中，交易是在國與國之間進行的，因其運輸不便利且路途遙遠，致使交易一次并不容易，這樣就注定了國際貿(mào)易的困難性。因為如果標的額不大的話，商人在交易中經(jīng)過若干困難后又無利可圖，自是不愿這樣做的。所以國際貿(mào)易中標的額往往是數(shù)額巨大的。

（二）國際貿(mào)易欺詐相對風險小

在人類的活動中，很少有做事情無風險的，而對于從事商業(yè)活動的人來說，風險更是無處不再。所謂風險越大，風險后面的利益也就越大。但在國際貿(mào)易中，在利益和風險的性價比中，欺詐活動帶給欺詐人的卻是風險最小，利益最大。這是為什么呢。在國際貿(mào)易欺詐中，利益大自不必說，這就好比空手套白狼，不花自己一分錢就可獲得巨大利益。但風險小呢，現(xiàn)從以下幾方面來說：

1、現(xiàn)有國際貿(mào)易規(guī)則的缺陷

欺詐在國際國內(nèi)的相互貿(mào)易中都有存在，但在國內(nèi)，欺詐人的成功率遠遠低于在國際上欺詐。兩相對比，國內(nèi)的法律優(yōu)勢很快就體現(xiàn)出來了。在國內(nèi)法中，商人都是遵從同一規(guī)范、習慣及適用同一解釋。大家處于平等地位，想要通過不法手段來獲取財物，得比對方聰明才行。但在國際法中就不同了。國際法的現(xiàn)有規(guī)定并不完備，而且各個規(guī)定之間還有很多相互沖突之處。這給參與國際貿(mào)易的

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國際商人帶來了很大的不便。欺詐人往往采取合法的解釋來正大光明的騙取對方財物。就因為他在合同中采用了對方所不熟悉的法律或規(guī)則。且由于對國際貿(mào)易欺詐打擊力度不夠。致使欺詐行為發(fā)生后，受害人往往很難得到賠償。因為雖然國際不法分子的欺詐行為嚴重地破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，造成巨大貿(mào)易損失，激起了國際經(jīng)貿(mào)界的極大憤慨。但由于國際貿(mào)易欺詐是一種非暴力的不法行為，人們并不覺得它是一種嚴重的國際犯罪行為，尚未引起足夠的重視。1980年聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議曾經(jīng)先后兩發(fā)在日內(nèi)瓦召開研討國際貿(mào)易欺詐的會議，但由于意見分歧較大，未能達成打擊國際欺詐的任何協(xié)議。雖然有些國家和地區(qū)制定過關(guān)于懲處欺詐的法規(guī)，但由于國際貿(mào)易欺詐是在兩個或兩個以上的國家或地區(qū)進行，而各地區(qū)的法律僅能在本國，本地區(qū)范圍內(nèi)具有管轄權(quán)，從而使打擊跨境貿(mào)易欺詐存在法律上的障礙。

2、法律具有滯后性

法律的制定具有滯后性，這是客觀存在的事實，是法律本身所無法避免的。因為只有一個欺詐事件發(fā)生后，法律才會針對這一欺詐手段采取相應措施。但如今科技日新月異，欺詐的手段也是日益翻新，而制定法律的程序又是非常繁瑣。這就必然為欺詐的存在創(chuàng)造了條件。

正是由于在國際貿(mào)易中存在的這些問題，使得欺詐人在實施欺詐時，不易被對方察覺。在實施欺詐后，也容易逃脫法律的制裁。

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三、各國對國際貿(mào)易欺詐的管制和防范

國際貿(mào)易欺詐對于各國的經(jīng)濟發(fā)展都具有很大的危害性，所以各國也對其采取了一些相應的措施。

（一）各國對國際貿(mào)易欺詐行為的管制

1、我國對于國際貿(mào)易欺詐行為的管制

2004年實施的《中華人民共和國對外貿(mào)易法》。比較集中地規(guī)定了我國管理管制對外貿(mào)易的主要措施。國際貨物買賣是對外貿(mào)易的重要的、主要的內(nèi)容，對外貿(mào)易法是我國管理管制國際貨物買賣的一部重要法律?！吨腥A人民共和國民法通則》和《中華人民共和國刑法》也對我國對外貿(mào)易有著千絲萬縷的聯(lián)系。

在國內(nèi)法中欺詐產(chǎn)生后會出現(xiàn)兩種處罰手段，一種是以《民法》為主的民事賠償，另一種是以《刑法》為主的刑罰處罰。這在國際貿(mào)易中也同樣適用。

2、美國對國際貿(mào)易欺詐的管制

美國對于國際貿(mào)易的相關(guān)法律規(guī)范在《美國統(tǒng)一商法典》中有具體體現(xiàn)?！睹绹y(tǒng)一商法典》（Uniform Commercial Code）是在統(tǒng)一州法全國委員會和美國法學會的共同努力下所取得的最成功和最重要的成果，也是最為著名的一部“標準法典”。其中第2—201條中規(guī)定的反欺詐法。例如在該法的第1-205條規(guī)定了在合同中的各種條款的優(yōu)先順序，也有利于解決合同條款適用問題。

第1-205條：協(xié)議的明示條款和任何履約過程，以及交易過程和行業(yè)慣例，在合理的情況下，應作一致解釋。如果此種解釋不合理，明示條款的效力優(yōu)于履約過程，履約過程的效力優(yōu)于交易過程和行業(yè)慣例。

3、日本對國際貿(mào)易欺詐的管制

日本有關(guān)對外貿(mào)易的法律包括作為基本法的《外匯及對外貿(mào)易管理法》和具體涉及對外貿(mào)易管理的《進出口交易法》，促進對外貿(mào)易發(fā)展的《貿(mào)易保險法》、《日本貿(mào)易振興會法》等，因為日本是一個保護主義非常重的國家，所以在國際貿(mào)易的各個流程中幾

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乎都可見到日本政府的身影。這在國際貿(mào)易欺詐中也不例外。其規(guī)定多見于《日本商法典中》。

（二）各國對國際貿(mào)易欺詐的防范

1、對于報價欺詐的防范

對于進出口商來說進口貨物時最好采用FOB方式，出口貨物時采用CIF或CFR方式成交。采用FOB價格進口，進口方可以自己掌握租船訂艙，賣方必須按照其指示的船舶裝船，承運人按照與進口方簽訂的運輸合同中的品名、數(shù)量、質(zhì)量、件數(shù)、裝運期限、裝卸港口的規(guī)定接受賣方的貨物，符合合同要求的，承運人才簽發(fā)提單。出口方應竭力采用CIF或CFR方式出口，出口方應了解的船公司運送貨物，從而防范海運詐騙事件的發(fā)生。

2、對于信用證欺詐的防范

首先，在與對方談合同簽訂信用證時，應要求進口商以與我方銀行有代理關(guān)系的銀行或國際知名、信譽良好的大銀行作為開證行。對于其他銀行開來的信用證，應由我方銀行通過核對印鑒、密押等方式來辨別真?zhèn)巍６易詈靡笾筱y行對外方銀行開來的信用證加保。

其次，要仔細審核信用證，注意是否含有“軟條款”。如果信用證含有“軟條款”，應要求開證行修改或刪除。另外，當我方為信用證開證人時，應仔細核對收益人提交的單據(jù)的真?zhèn)渭坝行裕坏┌l(fā)現(xiàn)欺詐行為，立即通知我方銀行并要求其止付，在必要時，還可通過法院向銀行發(fā)出止付令。

最后，對于新客戶和一些貿(mào)易不發(fā)達國家和地區(qū)的客戶，最好選擇信用證方式結(jié)算。對于一些長期合作的資信好的客戶，可以選擇較為便捷的付款交單方式或電匯方式結(jié)算。至于承兌交單方式，應盡量避免使用。

3、對于海運欺詐的防范

對于國際海運欺詐，我外貿(mào)企業(yè)應在與外商洽談時多方對船公司的資信狀況及實力進行了解或直接要求外方雇傭我方熟悉的信譽良好、實力強大的外運公司承運貨物。

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4、要認真選擇合同所適用的準據(jù)法

在國際貨物貿(mào)易中，每個合同所適用的法律互有差異。歸納起來有三種：一是適用合同當事人所在國的法律；二是適用國際條約或公約；三是適用國際慣例。其法律適用條款陷阱主要集中在第一種情況。為解決這種法律沖突，一般都是通過在國內(nèi)法中規(guī)定沖突規(guī)范的辦法解決?！吨腥A人民共和國合同法》規(guī)定：“涉外合同的當事人可以選擇處理合同爭議所適用的法律?！备鶕?jù)此規(guī)定，在我國對外進出口合同中，交易雙方可以協(xié)商約定處理合同適用的準據(jù)法。其中，既可以選擇買方或賣方所在國的法律，也可以選擇第三國的法律。

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四、防治國際貿(mào)易欺詐的建議對策

（一）法律法規(guī)的完善

法律法規(guī)指的不僅僅是國內(nèi)的法律法規(guī)，更重要的是國際通用的法律法規(guī)。國際貿(mào)易慣例及國際貿(mào)易公約是國際貿(mào)易交往中最常用的規(guī)則。如何完善慣例及公約就成了我們避免國際貿(mào)易欺詐的當務之急。在當今世界中，國際間的深化合作已是必然，那如何放下各國的私利來維護國際間的貿(mào)易安全就成了國際間法律法規(guī)完善的唯一障礙。要完善法律法規(guī)就要明白它的漏洞在那里。例如現(xiàn)行國際貿(mào)易中大量使用信用證方式結(jié)算，而現(xiàn)行的2006年修訂的《 跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定：信用證是純粹的單據(jù)業(yè)務，有關(guān)各方面處理的是單據(jù)而不是貨物。只要受益人提供了表面上完全符臺信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就有義務付款，而不管單據(jù)的真?zhèn)危杭词乖搯螕?jù)系賣方偽造，銀行也應該承擔對與信用證表面相符的單據(jù)付款的義務。信用證的這一特點為賣方利用偽造的單據(jù)進行欺詐客觀上提供有利條件。

(二)商人自主防范的加強

國際條約和國際慣例就是最先由商人自主訂立及貫徹的。誠信商人在國際貿(mào)易中訂立的合同并就為保證合同的順利履行而作出相關(guān)行為。其在國際貿(mào)易中取得的成果既是《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》、《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》、《托收統(tǒng)一規(guī)則》等。但在防治國際貿(mào)易欺詐方面，做的是遠遠不夠的，由于國際貿(mào)易牽涉的金額巨大，所以商人在簽訂合同時一定要與專業(yè)人士進行溝通，并調(diào)查好對方的合法身份。且不可為了眼前利益而對合同的具體條款掉以輕心。

（三）國內(nèi)政府的高度重視

國內(nèi)政府應對國際貿(mào)易產(chǎn)生高度的重視，并對產(chǎn)生的國際貿(mào)易欺詐分析原因。對此，我提出幾點建議：

1、政府在對對外貿(mào)易進行管理時，更應對從事對外貿(mào)易的人員進行培養(yǎng)。在古代培養(yǎng)人才的手段既是考試，在現(xiàn)代學習的目的雖不說的那么單一，但考試卻不失為一個學習的好辦法。由于我國對對外貿(mào)易管理較為嚴格，對從事外貿(mào)的人員也是規(guī)定的比較

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死的。這樣考試就有了特定的人員，將每年的一個特定日子定為考試日，這樣考試就有了日期。日期及人員已定，考試內(nèi)容就選一些國際貿(mào)易的常識性知識及一些案列。等考試結(jié)果出來。通過考試的人員可以從事外貿(mào)工作，通不過的則限制其工作范圍。當然，考試是理論，還可以增加實踐的時間，就向律師一樣，考過司法考試后要到從事法律工作的地方實習一年方可發(fā)放執(zhí)業(yè)資格證

2、政府成立專事國際貿(mào)易的法律中心?，F(xiàn)在學法律的人很多，但真正精通法律的人卻不多。即使有這樣的人，也由于其費用太高，致使商人不愿出高的價錢來換取未知的風險。針對此，政府應出錢或以其他方式成立免費或收取較少咨詢費的法律中心。用以幫助外貿(mào)商人，使其避免欺詐。

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結(jié)

論

綜上所述，我國在國際貿(mào)易中雖有損失，但多年來我國的對外貿(mào)易一直是貿(mào)易順差，這不但給國家?guī)砹司薮蟮睦妫矠槲覈倘藥砹司薮蟮呢敻?。這也使得我國的國際影響力日益強大，人民的民族自信心也越來越強。真正使我們?nèi)谌氲搅藝H中。對于國際貿(mào)易中存在的國際貿(mào)易欺詐，現(xiàn)行的法律法規(guī)雖無法完全保護好商人的利益，但只要在國際貿(mào)易中，國際貿(mào)易主體能夠做到謹慎的處理國際貿(mào)易事物，不為眼前的利益蒙蔽。在出現(xiàn)貿(mào)易欺詐時能夠及時的聯(lián)系專業(yè)律師及資深從事國際貿(mào)易人士，盡可能的將損失降到最小，就能使國際貿(mào)易真正的為誠信商人帶來財富。

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致

謝

本論文是在平紅老師的悉心指導下完成的。她淵博的專業(yè)知識，誨人不倦的高尚師德，嚴肅的科學態(tài)度，嚴謹?shù)闹螌W精神，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我。從課題的選擇到論文的最終完成，何老師都始終給予我細心的指導和不懈的支持。在此謹向何老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。

衷心感謝我的同學們的幫助，你們在生活和學習上對我的幫助是這篇論文得以順利完成的保障。感謝我的父母在萬里之外對我的關(guān)懷，是你們這么多年來對我一如既往的支持才能夠如愿的完成學業(yè)，你們的鼓勵也是我完成論文的最大動力。當然，還要感謝我的學校—新鄭市黨校。

二年時間轉(zhuǎn)瞬即過，回首往事感慨萬千。本科階段只是我追求的開始，在以后的日子里我會更加勤奮的學習和工作，努力去征服一個個的困難，實現(xiàn)我人生的夢想。

最后，再次謝謝所有幫助過我的人們，謝謝你們。

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參考文獻

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第二篇：關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風險與防范

關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風險與防范

論文摘要：信用證支付方式對國際貿(mào)易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機。熟悉國際慣例在國際商務中的應用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。

論文關(guān)鍵詞：信用證；欺詐手段；風險防范

一、序言

信用證是指銀行(開證行)根據(jù)買方(開證申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定金額內(nèi)，在規(guī)定的期限里，憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面承諾。

信用證業(yè)務中的風險與現(xiàn)行信用證交易原則是密不可分的。也就是說，現(xiàn)行的原則給信用證欺詐者提供了可以利用的間隙。信用證交易三原則為：(1)開證行為第一付款人；(2)信用證自治；(3)表面嚴格相符。任何信用證風險的出現(xiàn)都是因為在信用證交易中違背了這三個原則或鉆了三個原則的空子。

信用證與其他結(jié)算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于：它將本由進口商履行的支付貨款的義務，轉(zhuǎn)到銀行身上，由銀行來履行此項義務，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進口商也能按時收到貨運單據(jù)并及時提取貨物。因其以銀行信譽向出口商提供付款保證，所以比一般的商業(yè)信用更為可靠，從事國際貿(mào)易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得方便。因此，自其誕生以來，日益受到各國貿(mào)易商的青睞，甚至被譽為“國際商業(yè)的生命液”。

這一付款方式并非盡善盡美，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時強調(diào)的是信用與基礎貿(mào)易分離的書面形式上的認證，銀行的付款與買方的收貨在信用證交易中是兩個毫無瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下存在的明顯局限性。這就給不法分子以可乘之際。據(jù)統(tǒng)計，世界上每年因信用證受詐騙而無法收回的貨款，約占總額的2％～5％，金額高達200多億美元，在我國對外貿(mào)易中，每年因欺詐造成的經(jīng)濟損失數(shù)目也極其龐大，嚴重影響了我國經(jīng)濟秩序的安定。

信用證自治原則為一些不法商人留下了可乘之機。“UCP500”中所示：“就性質(zhì)而言，信用汪與其作為其依據(jù)的銷售合同是獨立的交易，即使信用證中有對該合同的任何援引，銀行與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證下其他義務的承諾，不受制于申請人與開證行或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯?！薄霸谛庞米C業(yè)務中，各有關(guān)當事方所處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為。

表面嚴格相符原則要求信用證與單據(jù)之間一致，即所謂“單單一致”。賣方只要提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行就得付款。

二、信用證欺詐風險的形式

l、假信用證。欺詐者偽造信用征，騙取貨款。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名／地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等。典型例子：我南方某市魚網(wǎng)公司收到尼日利亞客商寄來的信用證，其金額為6萬美元，開汪行為標準渣打銀行，通知行為國民西敏寺銀行。經(jīng)過詳細審證和分析，我方銀行人員發(fā)現(xiàn)有許多疑點，如信用證的簽字和印簽十分模糊，無法核對其真實性；信用證仍沿用渣打銀行的舊名稱和舊格式。根據(jù)經(jīng)驗，尼日

利亞不法商人常常利用偽造信用證騙取我方貨物。經(jīng)過我銀行結(jié)算人員與上述兩家銀行聯(lián)系，證明該信用證是假的。

2、假貨真單。不法商人在貨物名稱或質(zhì)量上大做文章，弄虛作假，以舊充新，以不實貨物騙取貨款。在我國發(fā)生的著名煙草案，廣東和上海的有關(guān)公司共損失了500萬美元。我有關(guān)公司想購買仰光一級煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉(zhuǎn)到了瑞士銀行。

3、假單據(jù)欺詐?！癠CP500”規(guī)定：“銀行對于任何單據(jù)的形式，完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力或單據(jù)中規(guī)定的或附加的一股或特殊條件該不負責”。不法商人利用銀行信用i止高度自治原則，要么出具根本沒有貨物的假單據(jù)，要么內(nèi)外勾結(jié)，利用假合同，假提單騙取外匯，然后把非法所得向境外轉(zhuǎn)移，逃避制裁。同時銀行沒有識別單證真假的義務，保險公司也不承擔未上船貨物的索賠，買主的損失往往很難挽回。l98年意大利一詐騙集團連續(xù)詐騙溫州4個鋼材合同。該集團對外掛兩塊牌子：一是鋼鐵貿(mào)易公司；另一是船運公司，利用這兩個公司的名義偽造提單及其它單據(jù)，騙取溫州方案值達l400萬美兀。

4、陷阱信用證／軟條款信用證欺詐。所謂“軟條款”信用征就是開證申請人在信用證中對受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規(guī)定。受益人對此條款不易執(zhí)行或執(zhí)行后存在很大的風險，開證行也易于解除其作為第一付款人的責任義務，具有較大的欺騙性和隱蔽性。比如：船運公司、船名目的港起運港、裝運日期、裝運指示等必須由開證行隨后通知或改下、確認；受益人必須提交國外商檢機構(gòu)或開證申請人指定代表簽字的檢驗證或收貨收據(jù)；以開證行取得外匯，進口許可證的簽發(fā)等作為信用證生效或開證行的付款條件；諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結(jié)匯帶來困難，使賣方老是處于被動地位。舉一例子：國內(nèi)某公司與美方簽訂了一項花崗石供貨合同總金額為1950萬美元，美方在合同簽訂后第16天開立了信用證，但其中規(guī)定：“貨物裝運必須在收到申請人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后才能進行”。我方收到信用證后，即向美方指定人交付了合同履行保汪金260萬美圓，但后來一直未收到開證行的裝運通知，無法按期履行合同，該保證金也無法收回。“軟條款”信用汪詐騙不在于信用證本身的虛假，而是通過設置“陷阱”，使受益人不能如期發(fā)貨，不能使用信用證或因單證不符，簽字不符等理由遭開證行拒付。但貨物或預付金、保證金已落入對方之手。

5、不法商人與開證行的不法職員串通行騙。主要有：(1)與開證行不法職員勾結(jié)，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；(2)勾結(jié)開證行經(jīng)辦人員，以假合同開立信用證并騙取銀行給付信用證約定的款項；(3)與開證行勾結(jié)，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；(4)開證申請人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔保騙取銀行貨款。典型案例：在1993年美籍華人李卓明，以引資為誘餌，與湖北省農(nóng)行兩名工作人員相勾結(jié)。該農(nóng)行開立了200份以巴拿馬投資公司為受益人的備用信用證，總面值一億美元，然后以備用信用證為擔保向受益人貸款，使我國蒙受了重大損失。因為開證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識破。

6、買賣雙方串通詐騙。這種詐騙誘使銀行陷入某種交易，使銀行蒙受重大損失。

三、開證行倒閉破產(chǎn)的風險

在我國大陸，銀行是實力的象征，資金實力很強大，似乎銀行從來不會存在倒閉破產(chǎn)的風險。

但許多國家與地區(qū)則不然，比如巴拿馬、印尼等國家，國家對銀行的管理很松散，名不副實的銀行很多。所以，特別在經(jīng)濟危機，國內(nèi)政局不穩(wěn)定的時候，銀行就很有可能倒閉、整頓。比如重慶某鋼鐵進出口公司，l995年3月10日與香港渝豐貿(mào)易公司簽訂方鋼出口合同。3月18日，中安國際有限公司向重鋼開出了不可撤銷跟單信用證，并載明開證行為香港國商銀行，支付行為中國銀行重慶分行。貨物于6月3日交深圳遠大航運公司承運，重鋼取得了全套正本提單。之后，重鋼向中行重慶分行作了出口押匯，取得貨款，而重慶分行向香港國商銀行索償時，發(fā)現(xiàn)該行被香港政府強令停止，重慶分行只好收回了全套單據(jù)向重鋼行使追索權(quán)。

四、結(jié)束語

信用證詐騙屬高科技、高智商犯罪。世界上目前沒有一項措施能防止信用證欺詐。但我們可以從以下兩方面提高警惕：(1)銀行從詐騙的方式人手審查：電開信用證密押特征及真?zhèn)?；信用證有無簽字或簽字能否核對；印簽是否相符；信用證紙張的質(zhì)量、印刷的顏色是否正常；正副本是否相符；是否有必備條款及內(nèi)容是否矛盾等。(2)貿(mào)易商應注重了解對方的資信情況，如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款(如有對方簽字后才能裝運貨物)等。只要各方齊心協(xié)力，不急功近利、不委曲求全，共同營造和諧的貿(mào)易環(huán)境，是能夠把信用讓的風險降到最低限度的。

第三篇：國際貿(mào)易中單證欺詐及其預防

淺議國際貿(mào)易中單證欺詐及其預防

摘要

單證工作則是出口業(yè)務的一個重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來的備貨、裝運、結(jié)匯等各個環(huán)節(jié)都需要相應的單證繕制、處理及交接，以滿足商業(yè)、運輸、銀行、保險、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門對出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國際投機商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見不鮮，而且呈上升趨勢，給某些商家或部門造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時采取有效的預防措施便成為一個十分迫切的問題。簡介了國際貿(mào)易中存在的單證詐騙問題，列舉了單證詐騙的七種類型，并用案例說明了其危害性，進而分析了單證詐騙的原因；最后就如何預防單證問題作了一些探討，并提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：單據(jù)；出口；信用證；銀行

第一章，單證工作的現(xiàn)狀及問題的思考

單證就是各類單據(jù)的總和，它的作用就是用來代替貿(mào)易過程中的現(xiàn)金流通。由于各國之間文化存在差異。所以，運用單證交易就避免了因各國之間的文化差異而導致的沖突，各國的文化也逐漸融合，單證的形式也趨于簡單化。1.1單證的發(fā)展過程 第一階段：（在貨幣出現(xiàn)之前至十二世紀）在貨幣出現(xiàn)之前，貿(mào)易原本就是“以貨易貨”的形式，無須結(jié)算。自從有了貨幣以后，貿(mào)易是以金銀鑄幣作為結(jié)算手段，買方須將金銀或可兌換的貨幣運送給賣方，支付貨款，清償債務，實行“現(xiàn)金結(jié)算”。第二階段：（十二世紀至十五世紀以后）十二世紀以后，地中海沿岸國家出現(xiàn)了兌換證書。十五世紀以后，這些國家之間的商品買賣，就以票據(jù)進行，主要是光票的授受進行結(jié)算，貿(mào)易進入“非現(xiàn)今結(jié)算”時代。第三階段：（資本主義生產(chǎn)方式開始時）在資本主義生產(chǎn)方式下，從輪船的運用，到海運事業(yè)的發(fā)達，海運單據(jù)也從一般的貨物收據(jù)演變?yōu)榭梢赞D(zhuǎn)讓的貨物所有權(quán)憑證。承擔運輸風險的保險單據(jù)，也可以轉(zhuǎn)讓。國際貿(mào)易結(jié)算“貨物單據(jù)化”，是以商品買賣通過單據(jù)買賣來實現(xiàn)。賣方所交的單據(jù)，代表貨物所有權(quán)；買方付款贖取單據(jù)，代表獲得貨物。

國際貿(mào)易結(jié)算的支付方式，從付款依據(jù)上來講，除少數(shù)“貨到付款”外，絕大多數(shù)是“憑單付款”，賣方憑單交貨，買方憑單付款。在資本主義國家間的貿(mào)易結(jié)算中，不論采取哪一種支付方式，買方賣方之間都要發(fā)生單據(jù)的交接，因為單據(jù)代表著貨物。經(jīng)過單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達到了貨物的轉(zhuǎn)移的目的，使得貨物的轉(zhuǎn)移合法化?！柏浳飭螕?jù)化”大大地便利了貨物買賣時貨權(quán)的讓渡或轉(zhuǎn)移，這就是單據(jù)的作用。這樣單據(jù)的正確與否，成為能否順利及時收到貨款的基本保證。因此，單據(jù)在國際貿(mào)易結(jié)算中有著重要的地位，發(fā)揮的作用也越來越大。第四階段：（銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算）貿(mào)易上的現(xiàn)金結(jié)算或者非現(xiàn)金的票據(jù)授受，最初一般都是買方與賣方直接結(jié)算。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在世界各地普遍建立了銀行網(wǎng)點，買方可以委托銀行代付貨款，賣方可以委托銀行代收貨款。由于銀行信譽良好，以及信用證等保證付款憑證的廣泛使用，使得買賣雙方都愿意通過中間人——銀行，辦理結(jié)算。這樣銀行便成為國際結(jié)算中心，也就決定了銀行在國際貿(mào)易結(jié)算中，特別是在跟單信用證業(yè)務所處理的是單據(jù)而不是貨物，因此稱為“單據(jù)買賣”。在實踐中，銀行對結(jié)匯單據(jù)提出各種各樣的要求，對單據(jù)審查甚嚴，特別對跟單信用證項下的結(jié)匯單據(jù)要求極其嚴格，因此，繕制各種結(jié)匯單據(jù)，就一定要符合銀行的要求。

1.2單證發(fā)展的未來趨勢 基于電腦網(wǎng)絡的發(fā)展、以貿(mào)易雙方為主體，以銀行的電子支付和結(jié)算為手段，以客戶數(shù)據(jù)為依托的全新商務模式-----電子商務正在全球范圍內(nèi)蓬勃興起，并己成為推動新世紀世界經(jīng)濟增長的關(guān)鍵動力。電子商務迅猛發(fā)展，對傳統(tǒng)的國際貿(mào)易活動來說，既提供了難得的發(fā)展機遇，也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，影響將會是十分深遠的。如下圖所示，將傳統(tǒng)貿(mào)易方式與網(wǎng)上電子商務模式進行對比。［１］ 從圖1-1和圖1-2的對比中可以看出，電子商務方式比傳統(tǒng)貿(mào)易方式大大方便了交易過程，節(jié)省了不必要的支出與資源浪費，更有利于企業(yè)與企業(yè)之間的溝通，企業(yè)與消費者之間的溝通。更有利于了解消費者的需求和意見，為客戶服務，以擴大產(chǎn)品銷路。電子商務的發(fā)展使得生產(chǎn)企業(yè)與消費者更容易接觸，使直銷這種渠道最短、成本最低的貿(mào)易方式得到更大發(fā)展，從而降低了貿(mào)易成本。因此，電子商務在未來的國際貿(mào)易中成為國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。適應國際貿(mào)易方式的發(fā)展趨勢，利用電子商務貿(mào)易手段來提高進出口企業(yè)的競爭力，推動進出口貿(mào)易額的增長，是我國政府、企業(yè)及相關(guān)各方面應該關(guān)注和努力的方向。

由此可見，單證的發(fā)展過程是一個不斷發(fā)展、不斷完善的過程。在國際間互相銜接的時候，就難免會存在不協(xié)調(diào)和制度的漏洞。由于國家與國家之間的文化差異和一些政治原因，使得雙方在貿(mào)易時相互銜接有難度，出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的情況。一些在國際上通用的有關(guān)對外貿(mào)易的公約和慣例，有的貿(mào)易參加國在某些方面做了保留或者有的貿(mào)易參加國不承認某公約和慣例。因此，很容易被一些不法份子利用，在單證上運用一些含有歧義的語言或者是其中某個條款屬于該國保留范圍在貿(mào)易進行到對自己有利的時候終止貿(mào)易，拒付貨款，就構(gòu)成了單證詐騙的行為，并且對另一方造成了經(jīng)濟損失。因此，就突出了單證工作的重要性。

1.3我國單證工作的現(xiàn)狀與問題的思考 中國改革開放以來，國際貿(mào)易經(jīng)營權(quán)已經(jīng)由少數(shù)大型國有公司的特權(quán)逐步放寬至更多公司。加入WTO后，我國進出口貿(mào)易也進入一個高速發(fā)展的新時期。為積極鼓勵和支持有條件的企業(yè)走向國際市場，迎接挑戰(zhàn)，擴大出口，給企業(yè)創(chuàng)造了一個平等、優(yōu)越的外部環(huán)境，我國政府逐步調(diào)整了各類企業(yè)申請進出口經(jīng)營權(quán)資格的條件，放寬境內(nèi)機構(gòu)保留經(jīng)常項目外匯收入的條件。企業(yè)的外貿(mào)工作是多方面的，主要有生產(chǎn)(收購)、銷售、運輸、收匯四大環(huán)節(jié)。而收匯是收獲的環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)經(jīng)營成果的環(huán)節(jié)。如果成交是前提，那么備貨是基礎，運輸是關(guān)鍵，而收匯則是目的。因此，作為收匯依托的單證業(yè)務是一項非常重要的外貿(mào)工作。操作單證業(yè)務要求政策性強、技術(shù)性強、操作規(guī)范性強，要嚴格遵守國際慣例。從當前貿(mào)易現(xiàn)狀來看，在外貿(mào)進出口業(yè)務中，單證工作占有較為重要的地位，不止是企業(yè)任務和效益所在，也是對外貿(mào)易的一個重要組成部分。單證工作與經(jīng)濟效益有著密切關(guān)系，包括加速資金的回籠、節(jié)約利息及銀行費用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。在對外貿(mào)易實行自負盈虧的情況下，單證工作的效益具有更為重要的現(xiàn)實意義。目前在單證方面，大量信用證的傳遞，已運用了環(huán)球銀行金融電信協(xié)會網(wǎng)絡系統(tǒng)(SWITF)，如買賣雙方約定采用電子通訊，關(guān)于賣方提供的貨運單據(jù)可被具有同等效力的“電子數(shù)據(jù)交換”訊息所代替。國際貿(mào)易業(yè)務程序的實質(zhì)是一系列單證的流轉(zhuǎn)。

我國在過去的幾年的對外貿(mào)易中喜憂各半，喜暫且不提，憂卻令人憂心重重。由于對各國對外貿(mào)易管制了解不足，我國的進出口企業(yè)屢屢吃虧，其中有很大的一部分是因單證的一些不足導致的。有個別的國家對進口單證有特別的要求，比如說尼日利亞，有的尼日利亞客戶要求提供海關(guān)發(fā)票，對海關(guān)發(fā)票的簽署還有不同的要求,背面要出口單位經(jīng)理和證明人簽字,正面要加地方貿(mào)促會簽字蓋章，這些要求往往會被不法份子利用，進行欺詐。如果我們外貿(mào)企業(yè)不了解這些規(guī)定，將會造成很大的損失。

1.4單證的意義

參與各方的權(quán)利與義務就是通過幾十種國際貿(mào)易單證來維系的，單證制作的正確與否，直接影響國際貿(mào)易各方當事人的權(quán)利能否順利實現(xiàn)。單證工作講究的是“單單一致，單證一致”，也就是說各類單據(jù)之間要內(nèi)容一致，各類單據(jù)要與信用證保持一致。因此，國際貿(mào)易單證是國際貿(mào)易業(yè)務中最基礎也是十分重要的工作。

1.4.1單證是國際貨物買賣合同履行的基礎

國際間的貨物買賣，也就是國際貨物買賣合同的履行過程，實際上就是各種單證的制作并傳遞的過程。單證工作是外貿(mào)企業(yè)日常工作的一部分也是國際貨物買賣最基礎性的工作。

1.4.2單證是國際結(jié)算的基本工具

國際間的商品貿(mào)易，盡管買賣的是貨物，但在整個貨款結(jié)算的過程中，主要表現(xiàn)為單據(jù)的交易。在CIF這一類象征性交貨的貿(mào)易術(shù)語下，“賣方憑單交貨，買方憑單付款”。所以國際貿(mào)易貨款的結(jié)算，單證是結(jié)算的基礎也是結(jié)算的依據(jù)。

1.4.3單證是重要的涉外法律文件

單證的流轉(zhuǎn)構(gòu)成了進出口貿(mào)易的全過程。它的整個操作過程涉及到國際貿(mào)易雙方之間的各個相關(guān)機構(gòu)的權(quán)責利益關(guān)系。如果發(fā)生爭議時，單證則是處理國際貿(mào)易賠付的依據(jù)。因此，單證是一項重要的涉外法律文件。

1.4.4單證是實現(xiàn)企業(yè)利益的重要保障

單證是劃分國際貨物買賣雙方當事人權(quán)利和義務的依據(jù)，與外貿(mào)企業(yè)的自身利益密切相關(guān)。如果單證管理工作出現(xiàn)錯漏，會使企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。因此，單證工作是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營成果實現(xiàn)、經(jīng)濟效益提高的重要保障。第二章．單證詐騙的種類

單證詐騙是國際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項涉及一個商人對另一個商人進行的詐騙。它包括①倒簽提單；②預借提單；③賣方向承運人出具保函，領(lǐng)取清潔提單；④以假提單騙走貨款；⑤以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨；⑥盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨；⑦偽造信用證。

2.1 倒簽提單

倒簽提單是當貨物由于實際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運日期時，承運人經(jīng)托運

人請求并接受其出具的保函后（有時是托運人與承運人串通），在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運日期填寫，這種行為稱作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱為“倒簽提單”。其案例如下：

某外貿(mào)公司A與英國B公司簽定了一個國際貨物買賣合同。根據(jù)買方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時，以至該信用證項下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請求承運人在提單上填寫信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。

在信用證交易中，倒簽提單還往往會引起買方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國際貨物買賣合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來賣方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)貨物的實際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。

2.2 預借提單

由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時裝船或尚未裝船，托運人就要求承運人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱為“預借提單”。請看以下案例：

1974年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運公司預借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按時到達裝貨港口，該貨改裝其它船名的輪船，造成十分被動的局面。最后只得由中國銀行硬著頭皮請開證行用新提單換取舊提單，并由我方補償開證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費用。這個案子雖然在危險中得到解決，對外卻產(chǎn)生了不良影響。

2.3賣方向承運人出具保函，領(lǐng)取清潔提單 有時候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問題卻憑發(fā)貨人的擔保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批桔汁100桶，出口裝運時，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對第三者無效，而且在承、托運人之間也不起作用。當買方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時，承運人進行了賠付卻無法追償。爭議持續(xù)很久，托運人借保函有約束力而賴帳，影響了各當事人之間的關(guān)系，不利于交易進一步開展。

2.4 以假提單騙走貨款

有的出口商，實際上是國際詐騙犯，根本沒有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險單、裝箱單等，鉆《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開證行騙走貨款。有的國際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。1985年意大利詐騙集團用這種方式連續(xù)詐騙我國浙江溫州四個鋼材公司。這個集團掛兩個牌子，一個是鋼鐵貿(mào)易公司（中間商），另一個是船務公司承運人，利用這兩個公司的身份偽造提單及其它單據(jù)，偽造租用意大利某航運公司的“歐洲快車”號輪承運，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其它單據(jù)全是假的，貨物根本沒有裝船，保險公司不承擔責任，買方無法向保險公司索賠，損失難以追回。

2.5以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨

出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。1980年，美國A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購買1000部能使用的，有標準制造商擔保的視頻盒式錄音機。合同規(guī)定，買方以不可撤銷的信用證支付。A公司請求C銀行開出了信用證，保證在收到1000部錄音機的報價金和清潔提單（附有標準生產(chǎn)商擔保書）時，承付貨款。不久，B公司取得了1000部錄音機的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標準生產(chǎn)商的擔保。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當他們啟箱驗貨時，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過的、不使用的破爛貨。

2.6盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物

另外還有一些投機者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務局提走了貨。

2.7偽造信用證

偽造信用證是買方欺詐賣方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來電，詢問該銀行是否于同年4月開出過第BOC88-3560號、金額為16920000美元的信用證，該證的開證人為西北某進出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說明未開此證，同時向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開證人名稱早改。其中一個簽字與當年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認此證系偽造。香港銀行謹慎行事，才使得這次詐騙沒能得逞而免受損失。

第三章．單證詐騙的預防措施 為有效預防單證詐騙，筆者建議如下：①及時備妥貨物；②靈活運用國際貿(mào)易業(yè)務知識；③要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)?；④銀貿(mào)雙方應互相配合，各自采取預防措施；⑤不斷完善法律條文。

3.1及時備妥貨物

各生產(chǎn)廠家在安排生產(chǎn)進度時均應考慮多方因素，盡量在出貨前一周就結(jié)束生產(chǎn)。當確實無法按期裝船時，出口方應當向進口方如實說明，切不可存有僥幸心理而采取倒簽提單或預借提單的欺詐方式。

3．2要善于鑒別國際貿(mào)易中單證的真?zhèn)?一些精巧的偽造單據(jù)是比較難識別的，但是大多數(shù)偽造的單據(jù)是十分粗糙的，它們能蒙混過關(guān)往往是由于審單人員不夠仔細，以及知識和經(jīng)驗不足。

偽造單據(jù)內(nèi)容常見的漏洞有：①公司名稱。如某些偽造者將一些英國公司的結(jié)尾也打成了LTD。②地址、電話、電傳號碼是偽造的?？捎秒娫?、電傳加以證實其真?zhèn)?。③?nèi)容有明顯的疏忽。如有時貨物數(shù)量超過了載運船只的負荷量；有時所述的商品不適宜用提單所述的船只裝運；有時貨物總和與各項所加之和不符??

在審核單據(jù)中如發(fā)現(xiàn)疑點，要及時提出，通過有關(guān)機構(gòu)部門進一步查清。如對船只、貨物、航程等情況有所懷疑，可以通過國際海事局聯(lián)系調(diào)查。

假單據(jù)畢竟是極少數(shù)。偽造者在冒著極大風險的情況下，一般是從大宗交易著手。因此，我們對大額單據(jù)更須提高警惕，避免假單據(jù)蒙混過關(guān)，導致巨大損失。

3．3銀貿(mào)雙方應互相配合，并各自采取預防措施

在競爭激烈、錯綜復雜的國際貿(mào)易活動中，及時識別國際不法商人的騙局，以減少或避免不應有的經(jīng)濟損失，應成為銀貿(mào)雙方共同關(guān)心的問題。貿(mào)易部門應做到以下幾點：

①調(diào)查出口商資信 從我國遭受詐騙的案例分析，進行詐騙的外商往往是資本有限的中小商人，甚至資本甚微的皮包商，有的則是從事倒手交易，有的干脆以詐騙為目的，一旦把款項騙到手，便將資金移到別國，自己“公司”宣告破產(chǎn)，或畏罪潛逃。因此交易前調(diào)查出口商的資信狀況是必不可少的。對資信欠佳的老客戶和資信不詳?shù)男驴蛻?，切勿草率與之成交。

②謹慎簽定合同 合同對買賣雙方都有法律約束力，合同條款的合理、明確和具體是順利開展業(yè)務的保證。因此，雙方責任一定要在合同中明確規(guī)定。進口合同盡可能以FOB成交，由我方訂艙裝貨。并盡量采取保兌的信用證支付方式付款，避免用跟單托收和賒帳支付方式付款。

③減少中間環(huán)節(jié) 凡大宗商品的大額交易，應盡量不要通過中間商。中間環(huán)節(jié)多了，不僅提高成本，也必然增大風險。

④嚴格裝貨檢驗要保證裝運的貨是合同所訂的貨物，而且確實貨物已裝船，必須要求一些獨立和有聲望的檢驗公司簽發(fā)裝船證書，實施裝船預檢、監(jiān)裝，這是防止國際詐騙的有效方法。

⑤嚴格審驗來證 信用證是以合同為基礎開出來的，如果外方在信用證中加進了與合同有出入的條款，應及時請對方改證。同時，對修改后的信用證仍應仔細審驗，切不可麻痹大意。為了提高審單質(zhì)量，單證人員必須提高素質(zhì)，包括政治素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。其中專業(yè)素質(zhì)是指具備一定的外語基礎；掌握外貿(mào)進出口各項基礎知識并能實際運用；熟悉國際經(jīng)貿(mào)地理及有關(guān)裝運情況；了解各相關(guān)法律和慣例等。

⑥保密出口情況 出口商對出口情況要保密，船長不給過多的提單以防投機者偽造提單。

⑦要求開具履約保證書 出口商可以考慮由一家一流的國際銀行開具履約保證書，如出口商違約時，可以根據(jù)擔保條款向保證銀行提出索賠。銀行方面則應做好以下幾點： 1.做好咨詢服務工作

2.銀行要及時將各方面的反饋信息提供給客戶，當好客戶的參謀。收到來證時，要協(xié)助出口方認真審查支付條款和有關(guān)不利于我方的條款，及時向有關(guān)部門提出修改意見。

②審查往來銀行資信 對開證行、償付行以及保兌行資信以及信用證的真?zhèn)芜M行嚴格仔細的審查后，才決定是否接受來證或采取安全措施后才接受來證。③及時調(diào)查貨輪航程

實踐證明，及時了解有關(guān)貨輪的航程是識破國際騙局的重要手段。中國銀行倫敦分行是國際海事局正式成員，今后各地辦理國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務的專業(yè)銀行對貨運單據(jù)的真?zhèn)我约按弧⒑匠痰扔幸蓡枙r可請當?shù)刂行信c倫敦中行委托勞氏船級社進行調(diào)查。

3.4不斷完善法律條文和國際慣例

單證詐騙最根本的原因是由于法律條文和慣例條款不完善。如前所述，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》以及提單規(guī)則（如《海牙規(guī)則》）等都還有空子可鉆。因此，不斷完善各種法律條文，如規(guī)定銀行有義務審核單據(jù)的真?zhèn)涡?，讓承運人承擔起檢驗貨物內(nèi)部狀況的責任，改善對“不清潔提單”的處理方法可以有效減少單證詐騙案件的發(fā)生。

參 考 文 獻

1． 顧民.《外貿(mào)制單與結(jié)匯》.對外貿(mào)易教育出版社,1994 2． 趙曉耕.《國際官司》.華齡出版社,1993 3． 陳國武.《國際結(jié)算與單據(jù)制作》.上海三聯(lián)書店,1995 4． 黎孝先.《國際貿(mào)易實務》.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社,1994 5． 江平.《商法全書》.中國廣播電視出版社,1995 6． 吳興光.《中國涉外經(jīng)濟貿(mào)易法》.暨南大學出版社,1995 7． 陳湛勻.《商法實務》.上海人民出版社,1992 8． 馬克思·普朗克比較公法及國際法研究所.《國際法案例選》.法律出版社,1986 9．

鐘建華.《國際貨物買賣合同中的法律問題》.人民法院出版社.1995 10．

張強.《國際貿(mào)易糾紛與預防案例分析》.山西經(jīng)濟出版社,1996

第四篇：保險欺詐和應對措施

論保險欺詐的種類、原因、應對措施

保險作為現(xiàn)代社會的一種經(jīng)濟補償形式，對維護社會穩(wěn)定、促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展具有十分重要的作用。保險既是社會的穩(wěn)定器，又是社會的助動器。從世界范圍看，社會整體保險意識提高，社會對保險的依賴程度越來越高，保險業(yè)己與銀行、證券并列成為當代金融業(yè)的三大支柱。盡管我國的保險業(yè)起步較晚，發(fā)展相對比較滯后，但自1979年我國保險業(yè)務恢復以來，我國的保險業(yè)取得了迅速的發(fā)展。保險行業(yè)保持了30％以上的年均增長速度，保費收入的增長速度在20多年里每年都超過了GDP的增長速度，尤其是近幾年更是呈現(xiàn)出高速增長的勢頭。可以說，保險市場作為我國新興市場一分子，伴隨著中國經(jīng)濟的異軍突起，是我國國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一，也是世界上發(fā)展最快的保險市場。

然而，在我國保險業(yè)取得如此驕人成績的同時，保險欺詐現(xiàn)象亦呈上升趨勢，并成為當前保險業(yè)發(fā)展的最大威脅之一。據(jù)《中國保險報》報道，我國保險公司開辦的某些險種因被欺詐導致的賠款支出最高可達保費收入的50％，全部業(yè)務被欺詐導致的賠款支出估計約為10％．30％，由于有一部分保險欺詐行為沒有被發(fā)現(xiàn)，所以實際的被欺詐金額更高。保險欺詐的頻繁發(fā)生，已對保險業(yè)的健康發(fā)展造成嚴重威脅。保險欺詐行為不僅會使保險公司和投保人、被保險人的利益受損，同時會影響保險公司業(yè)務的開展，更為重要的是，在保險欺詐中受到最大傷害的將是整個社會的誠信體系和正常的公共社會秩序。

隨著我國保險市場的發(fā)展，保險騙賠現(xiàn)象層出不窮，增加了保險公司的經(jīng)營風險。而產(chǎn)生保險欺詐這一負面效應，我認為有以下2個主要原因： ①是不良動機者惡意利用保險內(nèi)在運行機理的特殊性質(zhì)。保險運行的基本原理是組織社會千家萬戶、各行各業(yè)的憂慮者，分險種類別組合成各個基本同質(zhì)的群體，并按各類風險出險率以及損失平均值計收保險費，從而籌集起相當規(guī)模的保險基金，用以補償或給付少數(shù)遭受災難者，實現(xiàn)“一人困難，眾人分擔”，這本是極有意義之事。然而保險對個別投保人或被保險人而言，其交付的保險費是很小一部分，而一旦發(fā)生保險事故則可獲得眾人的幫助，最終可獲取莫大數(shù)額的保險金。保險制度的這一運行機制特點不可否認會被不良用心投保人惡意利用，企圖謀騙保險金。馬克思曾經(jīng)說過，如果有300％的利潤，就會有人鋌而走險，敢冒上絞刑架的危險。事實也正如此，保險發(fā)展的歷史表明從近代人身保險制度誕生的第一年起就發(fā)生了這類風險。而保險業(yè)也正是在與保險欺詐的斗爭中發(fā)展、繁榮和普及壯大的。

②是市場經(jīng)濟條件下還不能消除經(jīng)濟犯罪。保險是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，并伴隨商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展。在此經(jīng)濟背景下，保險才得以積累起全社會范圍的基金規(guī)模，才得以具備足夠抵御不可抗力可保風險 的償付力，為人們提供豐富多樣的保障。而隨著保險事業(yè)的發(fā)展，險種的增多以及保險金額的迅速提高，保險欺詐一旦得逞的誘惑力更大。況且商品經(jīng)濟條件下人們的價值觀念和社會的法制建設都還未能達到消除經(jīng)濟犯罪的地步，保險欺詐也基本呈現(xiàn)逐步增多的趨勢。

一、騙賠案件的種類

1.投保人、被保險人故意隱瞞真實情況，誘使保險人承保，而后伺機騙取保險金。如已發(fā)現(xiàn)或確診嚴重疾病和不治之癥，卻故意隱瞞不作申報，竭力建立保險合同關(guān)系；已辦好住院手續(xù)而后投保疾病保險，不作如實告知；已發(fā)生保險事故再行投保，并伺機等待惡劣氣候，擅改事故發(fā)生日期等等。

2.不具有可保利益投保，未經(jīng)被保險人同意，私下投保以死亡為給付保險金條件的合同，或未經(jīng)被保險人書面同意認可保險金額，甚至篡改保險金額騙賠，如未婚夫妻投保以死亡為給付保險金條件的保險，有的還蓄意涂改保險金額，而后制造意外事故，加害被保險人，騙取保險金。3.故意制造損失和意外事故。有的企業(yè)經(jīng)營虧損，卻故意高額投保，并在保險期間縱火，或造成機動車輛損毀；有的被保險人乘暴雨之機有意將滯銷商品浸濕，企圖以保險賠償金彌補經(jīng)營虧損。人身險中投保人或受益人故意殺害被保險人，或偽裝第三者殺人和自然死亡，或偽裝交通事故和其它意外事故死亡；有的被保險人自殘，或除外責任期后自殺謀取保險金。

4.故意擴大損失程度。保險標的遭遇保險責任范圍內(nèi)的部分損失，被保險人不僅不積極施救，而且還故意將庫存積壓品損毀，企圖獲取更多賠償金；有的投保健康險，雖已痊愈仍不肯出院，詐領(lǐng)額外保險金和醫(yī)療補貼。

5.故意虛構(gòu)保險標的，捏造保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故。投保人以無經(jīng)濟利益的他人車輛、財物虛報為己有經(jīng)濟利益的標的投保，或?qū)⑵渌潜ｋU標的損毀偽裝成保險標的損失，或?qū)⑺耸w混充為被保險人尸體，或偽裝自殺等手法騙賠。

6.偽造、變造與保險事故有關(guān)的證明資料和其他證據(jù)，或者指使、唆使、收買他人提供虛假證明資料，或者編造虛假的事故原因。如虛列損失清單，偽造死亡證明，偽報失竊物品數(shù)量和價格；被保險人自然死亡偽稱意外事故死亡，謀取雙倍保險金。而國內(nèi)保險欺詐的種類主要表現(xiàn)為：

①制造假象，將無端“損失”轉(zhuǎn)化成保險損失

②超額保險

③重復保險

④偽造或夸大損失

⑤偽造投保和出險時間

二、預防保險騙賠的對策

一直以來，騙賠就是影響保險業(yè)發(fā)展的惡疾。騙賠提高了保險公司的賠付率，增加了保險公司的經(jīng)營風險。要防范騙賠案件的發(fā)生，保險公司就必須強化承保理賠機制，完善各項理賠管理環(huán)節(jié)，把被動的“事后控制”轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥摹笆虑邦A防”，尤其對疑難賠案，要充分發(fā)揮保險公司與公安檢察等機關(guān)建立的聯(lián)絡機制的作用，加大對騙賠案件的調(diào)查、偵破和打擊力度，真正對騙賠者構(gòu)成威懾。投保人和被保險人要樹立正確的參保觀念，切不可懷有投機心理。同時，有關(guān)職能部門也要嚴把各個關(guān)口，不為騙賠者提供便利。

應對騙賠案件的有效措施包括以下幾方面：

一、對保險公司內(nèi)部防治保險欺詐的建議

保險公司應該充分認識到保險欺詐的危害性，把保險欺詐風險納入整個經(jīng)營 重要環(huán)節(jié)加以管理。

1、加強核保檢驗工作，提高承保質(zhì)量

加強承保前的風險評估，提高承保質(zhì)量，是防止保險欺詐發(fā)生的第一道防線。當投保人提出投保申請后，保險人應嚴格審查申請書中所填寫的各項內(nèi)容和與保險標的有關(guān)的各種證明材料。保險人還應認真把握好以下幾點：

第一，保險標的與投保人是否具有可保利益?？杀＠媸侵竿侗Ｈ嘶虮槐ｋU 人對保險標的所具有的法律上承認的經(jīng)濟利益，這種經(jīng)濟利益因保險標的完好、健在而存在，因保險標的損毀、傷害而受損。保險人在承保之初認真審核投保人對保險標的是否存在可保利益，對保險人做出正確的承保結(jié)論具有十分重要的意義。

第二，保險需求的合理性。保險需求是在一定時期內(nèi)，個人或單位對保險保 障有經(jīng)濟能力的有效需求，也是保險市場得以存在的基本條件，人們對保險的需求實際上是對安全，穩(wěn)定和秩序的需要。

第三，對容易產(chǎn)生道德風險的險種，保險人在審核時要格外謹慎。

2、建立科學的理賠程序，保證保險信息的真實性和充分性

建立科學的理賠程序，是防止道德風險，杜絕欺詐行為發(fā)生的重要環(huán)節(jié)。保險公司可以從以下幾方面入手，加強理賠管理：

第一，迅速反應，現(xiàn)場勘查。保險人在接到被保險人關(guān)于保險事故發(fā)生的通 知后，應盡快地進行現(xiàn)場查勘，弄清保險事故發(fā)生的原因和損失情況?？辈槭軗p的實際情況，可以威懾住原本擁有信息優(yōu)勢潛在欺詐人。

第二，提高理賠調(diào)查人員素質(zhì)。增強理賠調(diào)查人員拒腐防變的能力，同時加 強理賠工作人員的業(yè)務培訓，培養(yǎng)既懂保險，又懂醫(yī)學、法律的復合型人才。第三，建立理賠制度，實行理賠監(jiān)督。建立起理賠制度，保險公司的各級理賠人員必須嚴格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行理賠，每一起理賠都必須經(jīng)過主管領(lǐng)導或上級公司的審批，必要時還應經(jīng)過專家論證。

二、對外部防治保險欺詐的建議

保險欺詐的防治是一項系統(tǒng)工程，不僅要從保險公司內(nèi)部著手加以控制，還需要外界各方面的努力，為防治保險欺詐提供一個良好的環(huán)境。

1、加強保險法制建設

社會經(jīng)濟和保險業(yè)的快速發(fā)展對法制建設提出了新的更高要求，亟待在民法 和刑法的基礎上，盡快完善保險相關(guān)法律法規(guī)。

2、加大對保險欺詐案件的打擊力度

盡管保險欺詐越來越猖獗，但是當事人被司法機關(guān)處罰或定罪的很少。這一 方面與我國保險欺詐法律法規(guī)不夠完善有關(guān)系，另一方面，也是由于司法人員在執(zhí)法時存在執(zhí)法不嚴的問題。執(zhí)法人員在處理保險欺詐案件時，應與保險公司內(nèi)部人員互相配合，加強部門聯(lián)動，根據(jù)相應的法律規(guī)定，有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究，使防治保險欺詐的工作能得到有效的保證。

3、加強反保險欺詐的宣傳教育 投保人進行欺詐與否，通常受到社會地位、家庭背景、是非觀以及倫理或宗 教的影響。我國在宣傳反保險欺詐知識及提示保險消費者如何保護自己方面所做的工作，可謂乏善可陳。由于我國人民特殊的國民心理，總認為交了保費而沒有發(fā)生賠案，沒有得到賠款有點吃虧，因此對保險欺詐不是深惡痛絕而是采取一種寬容的姿態(tài)。事實上，保險賠款是來源于廣大保險消費者所繳納的保險費，保險欺詐無疑會增加保險公司的保險賠付。為了避免自身的經(jīng)營風險，保險公司只能將損失轉(zhuǎn)嫁給廣大的投保人，保險公司支付的保險欺詐賠款最終會通過提高保險費率的形式分攤到所有消費該險種的保險消費者身上。保險欺詐損害的其實是眾多誠實保險消費者的利益。

總之，保險欺詐的防治是一項系統(tǒng)工程，不僅要從保險公司內(nèi)部著手加以控制，還需要外界各方面的努力，一起為防治保險欺詐提供一個良好的環(huán)境。

第五篇：第二章 國際貿(mào)易政策與措施

第二章 國際貿(mào)易政策與措施

第一節(jié)國際貿(mào)易政策概述

? 國際貿(mào)易政策：各國在一定時期內(nèi)對進出口貿(mào)易所實行的政策的總稱，由各國對外

貿(mào)易政策所組成。

?目的：保護本國國內(nèi)市場

促進國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級

積累資本

維護本國出口市場的穩(wěn)定

維護本國國際環(huán)境的安全與穩(wěn)定

貿(mào)易政策的層次劃分

三大層次：

?對外貿(mào)易總政策：總的進出口貿(mào)易政策（主流、總趨勢）

?國別與地區(qū)貿(mào)易政策：針對特定地區(qū)、特定國家的貿(mào)易政策

?進出口商品與服務政策：針對不同產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品在國際競爭中的競爭力的不同而制定的貿(mào)易政策

總的貿(mào)易政策的類型

? 自由貿(mào)易政策：取消對國外進出口商品和服務的限制及障礙，取消對本國商品和服

務的特權(quán)與優(yōu)惠，自由競爭。

?保護貿(mào)易政策：利用各種措施限制外國商品的進口，給予本國商品優(yōu)惠和補貼，鼓

勵出口。

?協(xié)調(diào)貿(mào)易政策：對內(nèi)制定政策法規(guī)，加強管理；對外簽訂貿(mào)易條約和協(xié)定，協(xié)調(diào)其

他貿(mào)易伙伴的權(quán)力與義務。

?自由貿(mào)易政策對立保護貿(mào)易政策

對外貿(mào)易政策的制定與執(zhí)行

一、制定

?機構(gòu)：國家立法機構(gòu)

?考慮因素：經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、競爭能力、與他國的政治關(guān)系及合作、國內(nèi)的物價和就業(yè)等

情況、政治決策者的主流思想

二、執(zhí)行

?海關(guān)對進出口貿(mào)易的管理

?國家設立專門機構(gòu)，進行進出口管理

?政府進行國際貿(mào)易、關(guān)稅方面的協(xié)調(diào)與談判（WTO）

第二節(jié) 關(guān)稅措施

? 關(guān)稅：進出口貨物通過一國關(guān)境時，由海關(guān)向本國的進出口商所征收的一種稅。?關(guān)境與國境

?特點：強制性、無償性、固定性

?作用：增加財政收入

保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)與市場

調(diào)節(jié)進出口商品結(jié)構(gòu)

關(guān)稅的種類

? 進口稅 出口稅 過境稅 進口附加稅

? 進口稅：進口國海關(guān)在國外商品輸入本國時，對本國進口商征收的關(guān)稅 ?按稅率征收幅度分為：

最惠國稅（簽訂最惠國待遇原則的條約與協(xié)定）

普通稅（未簽訂最惠國待遇原則的條約與協(xié)定）

特惠稅（互惠的、非互惠的）

普惠制稅（普遍性、非歧視性、非互惠性）

? 出口稅：本國產(chǎn)品輸出國外時，出口國海關(guān)對出口商征收的關(guān)稅

?征收目的：增加財政收入（不利于擴大出口）

?過境稅：一國對于通過其關(guān)境的外國貨物所征收的關(guān)稅

?影響：不利于國際商品的流通

? 進口附加稅：臨時性措施

? 征收目的：調(diào)節(jié)貿(mào)易平衡與收支

?征收方式：對所有進口商征收

對某項商品征收

?征收類型：反補貼稅（抵消稅、補償稅）

反傾銷稅（為抵制外國傾銷）

差價稅（差額稅、滑動關(guān)稅）

關(guān)稅的征收方法

? 從量稅：計征標準為重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位

從量稅額 = 商品數(shù)量×每單位從量稅

?從價稅：以進口商品價格為標準計征一定比率的關(guān)稅

從價稅額 = 商品總值× 從價稅率

?混合稅：從量稅與從價稅同時征收，即復合稅

混合稅額 = 從量稅額 + 從價稅額

?選擇稅：征收從量稅與從價稅兩者中稅額較高的一種

海關(guān)稅則與通關(guān)手續(xù)

? 海關(guān)稅則：關(guān)稅稅則，征收關(guān)稅的依據(jù)

?征稅的規(guī)章條例及說明

關(guān)稅稅率表

?單一稅則、復式稅則（多欄稅則）

?通關(guān)手續(xù)：報關(guān)手續(xù)，指進出口商向海關(guān)申報進出口，接受海關(guān)的監(jiān)督和檢查，完成海關(guān)規(guī)定的手續(xù)。

?基本環(huán)節(jié)：申報、驗貨、征稅和放行

第三節(jié)非關(guān)稅壁壘措施

? 非關(guān)稅壁壘：指除關(guān)稅以外的一切限制進口的措施

?直接的、間接的?特點：更大的靈活性和針對性

限制程度更嚴、更有效

具有更大的隱蔽性和歧視性

?種類：進口配額制、“自動”出口配額制、進口許可證制、外匯管制、進出口的國

家壟斷、歧視性的政府采購、各種國內(nèi)稅、最低限價和禁止進口、進口押金制度等等

進口配額制

? 進口配額：進口限額，一國政府在一定時期以內(nèi)，對某些商品的進口數(shù)量或金額加

以直接的限制。

“自動”出口配額制

? “自動”出口配額：“自動”限制出口，是出口國迫于進口國的壓力，自動規(guī)定的某些

商品對該國的出口限制。

?形式上的自愿性、實質(zhì)上的強制性

?類型：1.出口國單方面決定出口的限額

2.兩國簽訂“自限協(xié)定”

進口許可證制

? 進口許可證：國家為了管制對外貿(mào)易，規(guī)定某些商品進口必須領(lǐng)取許可證，否則不

予進口。

?根據(jù)進口許可證與進口配額的關(guān)系：有定額的進口許可證、無定額的進口許可證 ?根據(jù)進口許可證對來源國有無限制：公開進口許可證（自動進口許可證）、特種進

口許可證（非自動進口許可證）

外匯管制

? 外匯管制：政府通過法令對國際結(jié)算和外匯買賣實行限制來平衡國際收支和維持本

國貨幣匯價的一種制度

?數(shù)量性外匯管制：對外匯買賣的數(shù)量直接進行限制和分配

?成本性外匯管制：對外匯買賣實行復匯率制度（復匯率制：一國貨幣有兩個以上的匯率）

? 進出口的國家壟斷：某些商品的進出口規(guī)定由國家機關(guān)直接經(jīng)營，或某些壟斷組織

掌控進出口壟斷權(quán)。

?歧視性的政府采購：規(guī)定政府機構(gòu)在采購時要優(yōu)先購買本國產(chǎn)品，從而導致對國外

產(chǎn)品的歧視。

?各種國內(nèi)稅：通過征收國內(nèi)稅制度來限制進口（西歐）

?最低限價和禁止進口：政府規(guī)定某種進口商品的最低價格，若進口商品價格低于規(guī)

定的最低價格，則征收進口附加稅或直接禁止進口。

? 進口押金制度：進口存款制，進口商在進口商品時，必須按進口金額的一定比率且

在規(guī)定的時間、指定的銀行進行無息存款。

?海關(guān)估價制度：對進口貨物進行海關(guān)的專斷估價，以提高進口商品的關(guān)稅負擔。?其他限制進口措施：（利用檢驗檢疫制度）

1.利用商品性能的技術(shù)標準加以限制

2.利用衛(wèi)生檢驗限制進口

3.規(guī)定產(chǎn)品成分，限制進口

4.利用商品包裝和標簽規(guī)定限制進口

5.拖延進口審批時間

第四節(jié)鼓勵出口和出口管制措施

一、鼓勵出口的措施

?出口信貸：出口國對本國的出口給予利息補貼，并提供信貸擔保，是一種融資方式。包括：賣方信貸、買方信貸（約束性貸款）

?出口信貸國家擔保制：本國出口商向外國進口商提供的信貸，由國家設立的專門機

構(gòu)出面擔保。

?出口補貼：在出口商品時，政府給予出口廠商的現(xiàn)金補貼或優(yōu)惠。亦稱之為出口津

貼（直接補貼、間接補貼）

? 商品傾銷：壟斷企業(yè)以低于國內(nèi)市場的價格，甚至低于生產(chǎn)成本的價格在國外市場

拋售，從而占領(lǐng)市場。

?外匯傾銷：壟斷企業(yè)利用本國貨幣對外貶值，以爭奪國際市場。

?促進出口的組織措施：

1.成立專門的組織來研究和判定出口戰(zhàn)略

2.設立貿(mào)易中心和貿(mào)易展覽室

3.建立商業(yè)情報網(wǎng)，提供商業(yè)信息與資料

4.對出口商進行精神獎勵

經(jīng)濟特區(qū)措施

? 自由貿(mào)易港與自由貿(mào)易區(qū)

自由港：自由口岸，在此區(qū)域不征收或少量征收關(guān)稅

自由貿(mào)易區(qū)：免稅貿(mào)易區(qū)，劃在關(guān)境以外、準許外國商品自由免稅進入的地區(qū)。

?出口加工區(qū)

兼有工業(yè)生產(chǎn)與出口貿(mào)易兩種功能的工業(yè)—貿(mào)易型經(jīng)濟特區(qū)（綜合性與專業(yè)性兩種）

?綜合型經(jīng)濟特區(qū)

建立在出口加工區(qū)的基礎之上，具有出口加工區(qū)和自由貿(mào)易區(qū)的特點

特點：特區(qū)規(guī)模大、經(jīng)營范圍廣、多行業(yè)、多功能

? 保稅區(qū)：保稅倉庫區(qū)，外國商品存入保稅區(qū)內(nèi)可暫時不交進口稅，再出口也不交出

口稅。

在保稅區(qū)內(nèi)，貨物可進行儲存、改裝、分類、混合、加工與制造等

?自由邊境區(qū)與過境區(qū)

自由邊境區(qū)：自由貿(mào)易區(qū)，在區(qū)內(nèi)使用的商品可免稅或減稅，若從區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)運到區(qū)外出售，則必須繳稅。

目的：利用外國投資開發(fā)邊區(qū)的經(jīng)濟

過境區(qū)：沿海國家為了便利鄰國的進出口貨物，專門設立的貨物過境區(qū)。在此區(qū)域，海關(guān)手續(xù)簡單，關(guān)稅免征或只征收小額的過境費用，貨物可在此進行短期儲存、重新包裝、但不得加工。

二、出口管制措施

? 出口管制：一些國家為了自身的政治和經(jīng)濟利益，對某些商品，特別是戰(zhàn)略物資和

先進技術(shù)的出口實行限制和禁止的措施。

?出口管制商品：戰(zhàn)略物資和先進技術(shù)資料

國內(nèi)緊缺或供應不足的商品

“自動”控制出口的商品

古董、工藝品、黃金等特殊商品

?管制形式：單方面出口管制

多邊出口管制