第一篇：湖北興業(yè)往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案

湖北興業(yè)鋼鐵爐料有限責(zé)任公司

興法審字[2015]第 001號(hào)

企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案

清理整頓資金往來(lái)款項(xiàng)是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤(pán)活企業(yè)資金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項(xiàng)清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案

一、清理審計(jì)范圍和原則

此次往來(lái)款項(xiàng)清理審計(jì)范圍為公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)：

1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng)；預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位、個(gè)人借用等應(yīng)收款項(xiàng)。

2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。

以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計(jì)。重點(diǎn)清理審計(jì)掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄

別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整

二、清理審計(jì)內(nèi)容

主要審計(jì)由下列原因形成的往來(lái)賬項(xiàng)：

1、由于認(rèn)識(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員對(duì)本人職責(zé)理解不透徹，缺乏自我理財(cái)?shù)姆e極性，單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱依賴(lài)性強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數(shù)額不減或逐年增加；

2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(zhǎng)期不清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更、會(huì)計(jì)資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容連單位財(cái)務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目；

3、單位內(nèi)控制度不健全。對(duì)往來(lái)賬款未實(shí)行責(zé)任追究制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。

三、工作步驟

（一）第一階段 核對(duì)清理階段 各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)

龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。

（二）第二階段 整理總結(jié)階段

對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng)；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結(jié)果，上報(bào)公司法務(wù)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段

法務(wù)審計(jì)部根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情

況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。法務(wù)審計(jì)部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司總經(jīng)理

四、工作要求

（一）各公司要對(duì)本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。

對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。

（二）對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。

（三）清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。

（四）整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫(xiě)對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔

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第二篇：往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文

清理整頓資金往來(lái)款項(xiàng)是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤(pán)活企業(yè)資金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項(xiàng)清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案。以下是小編整理的關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)清理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文。歡迎大家參考。

一、清理審計(jì)范圍和原則

此次往來(lái)款項(xiàng)清理審計(jì)范圍為公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)：

1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng);預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位、個(gè)人借用等應(yīng)收款項(xiàng)。

2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。

以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計(jì)。重點(diǎn)清理審計(jì)掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整

二、清理審計(jì)內(nèi)容

主要審計(jì)由下列原因形成的往來(lái)賬項(xiàng)：

1、由于認(rèn)識(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員對(duì)本人職責(zé)理解不透徹，缺乏自我理財(cái)?shù)姆e極性，單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱依賴(lài)性強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數(shù)額不減或逐年增加;

2、往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(zhǎng)期不清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更、會(huì)計(jì)資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容連單位財(cái)務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目;

3、單位內(nèi)控制度不健全。對(duì)往來(lái)賬款未實(shí)行責(zé)任追究制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。

三、工作步驟

(一)第一階段 核對(duì)清理階段

各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2015年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位(個(gè)人)往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。

(二)第二階段 整理總結(jié)階段

對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn);應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng);對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn);對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結(jié)果，上報(bào)公司法務(wù)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。

(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段

法務(wù)審計(jì)部根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。法務(wù)審計(jì)部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司總經(jīng)理

四、工作要求

(一)各公司要對(duì)本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。

對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。

(二)對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。

(三)清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。

(四)整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫(xiě)對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔

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第三篇：往來(lái)款項(xiàng)審計(jì)要點(diǎn)

往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)要點(diǎn)

1，一般情況下是函證，挑選大額的。

2，但是函證對(duì)方不一定會(huì)回函。抽憑檢查一下

首先要看一下往來(lái)性質(zhì)，如果覺(jué)得異常，抽憑并讓企業(yè)提供支持文件，大額的一定抽憑檢查一下。3，舉例：

①應(yīng)付賬款：首先要確定付款的帳期---由采購(gòu)部門(mén)提供付款申請(qǐng)明細(xì)表--財(cái)務(wù)審核--各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽閱--附發(fā)票金額要審核。

注意：財(cái)務(wù)審核這一環(huán)節(jié)，主要看簽字是否齊全，金額是否正確、發(fā)票是否正規(guī)、賬期是否符合企業(yè)付款制度等。

②其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款

往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)

摘要：根據(jù)往來(lái)賬科目核算的特點(diǎn)，所有的二級(jí)科目都應(yīng)該有明確的核算對(duì)象及核算內(nèi)容，即會(huì)計(jì)科目反映的內(nèi)容和名稱(chēng)有其明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。核算對(duì)象應(yīng)該明確并可函證確認(rèn)，否則就應(yīng)該將其列為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。本文通過(guò)舉例說(shuō)明的方式進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，為加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)提供了參考建議。

關(guān)鍵詞：往來(lái)賬；注意事項(xiàng)；審計(jì)方法

往來(lái)賬主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目，在審計(jì)工作中，因往來(lái)賬的許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并不直接表現(xiàn)為收入、成本等敏感項(xiàng)目，且大多科目明細(xì)繁多、發(fā)生頻繁、函證也比較困難，如果審計(jì)人員不認(rèn)真分析判斷，或僅僅用少量抽取憑證的審計(jì)方法，往往會(huì)錯(cuò)失很多發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的機(jī)會(huì)，在此，筆者結(jié)合自己的部分審計(jì)案例，淺談一下關(guān)于往來(lái)賬審計(jì)的注意事項(xiàng)和方法。

根據(jù)審計(jì)目的的不同，審計(jì)人員在審閱被審計(jì)單位的基礎(chǔ)資料后，應(yīng)詳細(xì)了解該單位的資金運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要的客戶對(duì)象等情況，在了解情況的過(guò)程中應(yīng)逐步明確自己的重點(diǎn)審計(jì)方向。在對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)的往來(lái)賬的二級(jí)科目及金額進(jìn)行分析判斷，往來(lái)賬的發(fā)生大多與資金密切相關(guān)，一個(gè)管理成熟的企業(yè)通常都會(huì)制定一套較為完善的資金審批和內(nèi)控制度，而這些制度也是對(duì)往來(lái)賬審計(jì)的主要依據(jù)之一，從這種意義上講，往來(lái)賬的審計(jì)更強(qiáng)調(diào)符合性測(cè)試，在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行符合性測(cè)試，往往能夠發(fā)現(xiàn)一些隱藏在往來(lái)賬中的問(wèn)題。

一、預(yù)付賬款的審查

預(yù)付賬款的審計(jì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注有關(guān)的購(gòu)貨合同是否真實(shí)、合法，對(duì)方單位是否真實(shí)存在，以確定企業(yè)是否存在虛列預(yù)付賬款或隱瞞收入等問(wèn)題。曾經(jīng)做過(guò)的審計(jì)案例中有一個(gè)案例是通過(guò)預(yù)付賬款發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，一個(gè)大型的建筑企業(yè)為了提高自己的建筑資質(zhì)，需要增資，按照審計(jì)準(zhǔn)則，增資之前要對(duì)企業(yè)的上期出資的到位、使用情況進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)前，我們查閱了該公司幾年來(lái)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并詳細(xì)地詢(xún)問(wèn)該單位的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、收入、利潤(rùn)等概況，從報(bào)表上看預(yù)付賬款科目每年的余額都較大，建筑企業(yè)雖然有些工程款需要預(yù)付，但結(jié)合該公司每年的工程結(jié)算情況分析該項(xiàng)科目余額異常，于是抽查了首次出資時(shí)的大量預(yù)付賬款的憑證和資金的收付憑證，發(fā)現(xiàn)在出資的當(dāng)月，貨幣資金數(shù)額很大，其后逐漸減少，同時(shí)預(yù)付賬款逐步增大，預(yù)付賬款后附一些施工合同大部分比較簡(jiǎn)易，同時(shí)大部分都是個(gè)人和該公司簽訂的合同，且在后期幾年幾家單位和個(gè)人的預(yù)付賬款都變化不大，由此判斷出該單位抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額，在將幾家異常的單位和個(gè)人的預(yù)付賬款整理后，我們要求去這些單位和個(gè)人處詢(xún)證，但企業(yè)卻提供不出詳細(xì)地地址，最后企業(yè)的財(cái)務(wù)人員承認(rèn)預(yù)付賬款的抽逃資金部分。

二、應(yīng)收賬款的審查

1.了解并測(cè)試被審單位應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制

應(yīng)收賬款的控制測(cè)試主要圍繞應(yīng)收賬款的不相容職務(wù)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、定期寄送對(duì)賬單以及內(nèi)部核查等來(lái)實(shí)施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下幾個(gè)方面的控制測(cè)試及評(píng)價(jià)：(1)應(yīng)收賬款的記錄是否以經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)核準(zhǔn)的銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證為依據(jù)；(2)企業(yè)是否根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬的余額定期編制客戶對(duì)賬單并與客戶對(duì)賬，編表與記錄、調(diào)整應(yīng)收賬款的不相容職務(wù)是否得到了分離；(3)應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬戶登記是否由不同的人員根據(jù)匯總的記賬憑證和各種原始憑證、記賬憑證分別登記，應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬戶的余額是否由獨(dú)立于記錄應(yīng)收賬款的其他人員定期核查；(4)測(cè)試企業(yè)的信用部門(mén)是否定期編制應(yīng)收賬款分析表并標(biāo)出虛列的應(yīng)收賬款或不能收回的應(yīng)收賬款；(5)測(cè)試企業(yè)對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的客戶的應(yīng)收賬款是否指定專(zhuān)人進(jìn)行催收以保證債權(quán)得以收回，應(yīng)收賬款的各種貸項(xiàng)調(diào)整（包括壞賬沖銷(xiāo)、折扣與折讓的給予）是否經(jīng)過(guò)專(zhuān)人授權(quán)審批；(6)測(cè)試企業(yè)是否建立壞賬準(zhǔn)備金制度。

2.有選擇地對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親自進(jìn)行函證的寄發(fā)以保證寄發(fā)過(guò)程中出現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在確定函證范圍時(shí)，應(yīng)對(duì)總體以一定的形式分層，以便對(duì)應(yīng)收賬款金額的主體部分進(jìn)行函證。一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象，大額或賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目；與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目；關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目；交易頻繁但期末余額較小甚至為零的項(xiàng)目；非正常項(xiàng)目。

在函證時(shí)間的選擇上，函證最好以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，充分考慮對(duì)方復(fù)函的時(shí)間，在期后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證，盡可能做到在審計(jì)工作結(jié)束前取得函證的全部資料。如果被審單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證，并對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日期至資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。函證方式的選擇分為積極式函證和消極式函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)務(wù)中為了提高效率，一般將兩種函證方式結(jié)合使用。對(duì)于大金額應(yīng)收賬款采用積極式函證，對(duì)于小金額應(yīng)收賬款采用消極式函證。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該直接控制詢(xún)證函的發(fā)送和回收，通過(guò)函證結(jié)果匯總表來(lái)控制函證。

最后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要對(duì)函證結(jié)果及應(yīng)收賬款余額進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注回函結(jié)果表明存在審計(jì)差異的情況，合理估算應(yīng)收賬款總額中存在的累積差錯(cuò)的多少，估計(jì)未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累積差錯(cuò)是多少，將函證的過(guò)程和情況記錄在工作底稿中。具體可以分為如下兩種情況：(1)收到回函時(shí)，如果回函結(jié)果與賬面一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可以初步確認(rèn)此筆應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；如果回函的結(jié)果小于被審單位的賬面價(jià)值，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審單位是否存在擴(kuò)大應(yīng)收賬款，虛增銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的嫌疑并調(diào)查發(fā)函之后收款的情況；如果回函結(jié)果大于被審單位賬面價(jià)值，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審單位是否存在利用應(yīng)收賬款隱瞞利潤(rùn)的舞弊行為。(2)對(duì)于采用積極式函證而沒(méi)有收到回函時(shí)，如果是因?yàn)閷?duì)方已經(jīng)付款，應(yīng)審查發(fā)函后的企業(yè)收款情況；如果存在虛假確認(rèn)應(yīng)收賬款的嫌疑，應(yīng)通過(guò)調(diào)查交易的相關(guān)合同、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等予以核實(shí)；如果是發(fā)函途中丟失，可以通過(guò)郵局進(jìn)行查詢(xún)。在分析應(yīng)收賬款回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)考慮時(shí)間因素、成本效益因素以及應(yīng)收賬款的重要性水平，決定是否進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍和追加實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。

三、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的審查

其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款大部分為非主營(yíng)業(yè)務(wù)形成的往來(lái)賬，其中大部為個(gè)人往來(lái)，有些審計(jì)人員對(duì)此往往容易忽略其重要性而減少抽查平整的樣本，致使在其中的問(wèn)題也被忽略。對(duì)于其他應(yīng)收款的審計(jì)應(yīng)關(guān)注企業(yè)的對(duì)其他應(yīng)收款的審計(jì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制制度，另外是否建立了定期清理的制度，是否執(zhí)行。同時(shí)還應(yīng)注意調(diào)查對(duì)方單位是否真實(shí)存在，如果是押金，應(yīng)調(diào)查對(duì)方單位是否以將押金退回，如果已經(jīng)退回，單位就有可能存在私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)深入地調(diào)查。另外還應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)是否有長(zhǎng)期掛賬的單位借款，對(duì)方單位是否真實(shí)存在，應(yīng)詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，查清原因，從而進(jìn)一步搞清企業(yè)是否存在舞弊行為。在此僅談一例關(guān)于其他應(yīng)付款的審計(jì)案例。在接受一個(gè)上級(jí)主管部門(mén)委托后對(duì)其下屬的單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，其中一家下屬單位為大型的兼住宿、餐飲、娛樂(lè)于一體的酒店，在審計(jì)其往來(lái)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)該單位其他應(yīng)付款數(shù)額變動(dòng)較大，且在審計(jì)基準(zhǔn)日其金額也很大，于是增加抽查該科目的憑證數(shù)量，在抽查中我們發(fā)現(xiàn)有很多不正規(guī)的自制原始收據(jù)，有的收據(jù)摘要里注明是押金，但起數(shù)額卻很大，且有部分科目的數(shù)額在有規(guī)律的增加，根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。初步判斷為賬外收入，在把判斷異常的憑證整理出來(lái)之后，該企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承認(rèn)這部分異常的數(shù)額為該單位出租房屋收入。

總之，往來(lái)賬的審計(jì)對(duì)整個(gè)審計(jì)工作非常重要，工作量也非常大，但由于上述幾方面的問(wèn)題，我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬的審查力度，特別注意長(zhǎng)期不發(fā)生增減變化的呆滯往來(lái)賬項(xiàng)和偶發(fā)性大額往來(lái)賬項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注它的形成、變化有可能帶有的違規(guī)、違法性質(zhì)，也有可能帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如隱瞞收入、少攤銷(xiāo)成本費(fèi)用、侵吞公款、巨額壞賬、賬外資金等，在審計(jì)中對(duì)符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試相結(jié)合，深入細(xì)致地開(kāi)展審計(jì)工作，這樣才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更好地完成審計(jì)任務(wù)。

第四篇：關(guān)于清理往來(lái)款項(xiàng)的通知

關(guān)于在集團(tuán)公司內(nèi)開(kāi)展全面清理往來(lái)款項(xiàng)的通知

為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，經(jīng)研究決定，在前期清理內(nèi)部個(gè)人借款的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)一步開(kāi)展全面清理往來(lái)款項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、清理范圍和原則

此次往來(lái)款項(xiàng)清理范圍為集團(tuán)公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)。

各公司以2013年2月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。各公司要綜合分析本單位的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。

二、清理內(nèi)容

1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng)；預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位借用等應(yīng)收款項(xiàng)。

2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。

3、內(nèi)部往來(lái)之間的“三角”債務(wù)等。

三、清理時(shí)間和工作步驟

此次往來(lái)款項(xiàng)清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行：

（一）第一階段 核對(duì)清理階段（3月1日-3月20日）各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部成員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類(lèi)開(kāi)展全面清理工作。各公司（中心）總經(jīng)理（總監(jiān)）為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2013年2月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。

（二）第二階段 整理總結(jié)階段（3月21日-3月25日）對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類(lèi)提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn)；應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng)；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，經(jīng)清理小組成員會(huì)議研究決定（做好會(huì)議記錄）后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。

清理工作結(jié)束后，各單位認(rèn)真總結(jié)，寫(xiě)出書(shū)面材料并附處理結(jié)果，于3月25日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。

(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段（3月26日-3月31日）財(cái)務(wù)中心根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。

財(cái)務(wù)中心核查清楚后，于3月31日前將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、清理工作要求

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理往來(lái)款項(xiàng)工作涉及面廣、情況復(fù)雜。各公司、各中心負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)，同時(shí)要求相關(guān)部門(mén)共同參與，明確內(nèi)部各職能部門(mén)職責(zé)，通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實(shí)抓好往來(lái)款項(xiàng)的清理工作。

（二）對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。

（三）清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在3月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。

（四）整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門(mén)緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫(xiě)對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。

財(cái)務(wù)中心 2013年2月19日

第五篇：關(guān)于流動(dòng)人口清理整治專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作方案

關(guān)于流動(dòng)人口清理整治專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作方案

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我鎮(zhèn)流動(dòng)人口服務(wù)和管理，準(zhǔn)確掌握我鎮(zhèn)流動(dòng)人口的基本情況。根據(jù)上級(jí)會(huì)議精神，特制定如下實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以落實(shí)國(guó)家《流動(dòng)人口計(jì)劃生育工作管理辦法》、江西省《流動(dòng)人口計(jì)劃生育管理辦法》為依據(jù)，堅(jiān)持“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”、“誰(shuí)用工，誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“誰(shuí)出租房屋，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，認(rèn)真開(kāi)展好我鎮(zhèn)流動(dòng)人口普查登記工作，徹底清查和準(zhǔn)確掌握我鎮(zhèn)流動(dòng)人口基本情況，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)出租房屋、暫住人口的登記和管理，確保圓滿完成本次清查工作。

二、清查對(duì)象、時(shí)間

本次，我鎮(zhèn)流動(dòng)人口計(jì)劃生育清查工作的對(duì)象，指離開(kāi)我鎮(zhèn)范圍（或從我鎮(zhèn)范圍外流進(jìn)我鎮(zhèn)），到外（或到我鎮(zhèn)）從事務(wù)工、經(jīng)商等活動(dòng)或以生育為目的異地居住的18—49周歲的流動(dòng)育齡婦女。其中不包括出差、探親、訪友、就醫(yī)、上學(xué)等原因離開(kāi)（或流入）我鎮(zhèn)到異地（或我鎮(zhèn)）居住的人員。

時(shí)間：5月5日－7月25日

三、目標(biāo)任務(wù)

在我鎮(zhèn)轄區(qū)通過(guò)“地毯式”的清理清查活動(dòng)的開(kāi)展，做到村（社區(qū)）不漏戶、戶不漏人、人不漏項(xiàng)。并按照省外、省內(nèi)和鎮(zhèn)際將流動(dòng)人口分為三類(lèi)，分別登記造冊(cè)建檔，并將相關(guān)資料信息錄入微機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)。將流動(dòng)人口納入日常管理和服務(wù)工作，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)人口的動(dòng)態(tài)管理，為流動(dòng)人口提供相應(yīng)的計(jì)劃生育宣傳教育、避孕節(jié)育技術(shù)和生殖健康服務(wù)。通過(guò)這次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展，使我鎮(zhèn)的流動(dòng)人口管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)健全、機(jī)制完善、管理到位、服務(wù)規(guī)范。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

首先成立了領(lǐng)導(dǎo)小組,其組成人員如下:

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

流動(dòng)人口清理清查專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)在我鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)生辦牽頭，以我鎮(zhèn)各村（社區(qū)）、相關(guān)企事業(yè)單位為單位組織實(shí)施，綜治辦、民政所、勞動(dòng)保障所、派出所、工商所等相關(guān)部門(mén)緊密配合，充分調(diào)動(dòng)社會(huì)力量共同參與，積極配合。為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保這次活動(dòng)的順利開(kāi)展，經(jīng)研究決定成立東陂鎮(zhèn)流動(dòng)人口清理清查專(zhuān)項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（辦公室設(shè)在計(jì)生辦），專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，各村（社區(qū)）、相關(guān)企事業(yè)單位也要成立相應(yīng)組織，責(zé)成專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

五、工作步驟

本次清理清查工作分三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段：宣傳發(fā)動(dòng)。時(shí)間：5月5日—7月8日。

成立領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)工作人員，制定實(shí)施方案。召開(kāi)黨委政府班子會(huì)議、各管理區(qū)以及村支兩委會(huì)議、各相關(guān)單位會(huì)議，安排部署清理清查工作方案，并采取多種形式進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)，積極營(yíng)造濃厚的輿論氛圍。

第二階段：排查登記。時(shí)間：7月9日—7月15日。

（一）計(jì)生辦在市流動(dòng)人口計(jì)劃生育管理辦公室的指導(dǎo)下，將清理清查表格下發(fā)到各個(gè)村、社區(qū)和相關(guān)企事業(yè)單位。

（二）按照流動(dòng)人口分布區(qū)域?qū)⑽益?zhèn)流動(dòng)人口分為三部分進(jìn)行排查登記。片區(qū)4個(gè)村為第一區(qū)域，片區(qū)4個(gè)村為第二區(qū)域，片區(qū)3個(gè)村為第三區(qū)域，各相關(guān)黨政企事業(yè)單位為第四區(qū)

域，各村（各單位）要安排或抽調(diào)1—2名工作人員進(jìn)行協(xié)助排查。并及時(shí)組織安排抽調(diào)的人員進(jìn)行統(tǒng)一的登記表填表等相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

各村、各社區(qū)、各黨政企事業(yè)單位在有關(guān)單位的配合下，在計(jì)生辦的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與督查下，自行安排本村、本社區(qū)、本單位的流動(dòng)人口清理清查登記工作：

1、按照計(jì)生辦下發(fā)的流動(dòng)人口清理清查登記表的要求，對(duì)轄區(qū)市場(chǎng)門(mén)店，建筑工地等流動(dòng)人口進(jìn)行登記、查驗(yàn)、填寫(xiě)、催辦《流動(dòng)人口婚育證明通知單》等工作；

2、按照計(jì)生辦下發(fā)的流動(dòng)人口清理清查登記表的要求，對(duì)租房戶、房屋出租人、做生意等人員的基本情況，進(jìn)行登記、整理工作并及時(shí)上報(bào)基本情況及工作動(dòng)態(tài)信息，做到我鎮(zhèn)的每一寸土地不留任何死角的全面徹底清理清查。

第三階段：抽查、錄入。7月15日—7月25日。

（一）由計(jì)生辦工作人員分組到各村和社區(qū)進(jìn)行抽查，抽查率不低于上報(bào)人數(shù)的10%。

（二）由計(jì)生辦人員將收交的清理清查表統(tǒng)一整理后，將信息錄入到PADIS和縣流動(dòng)人口計(jì)劃生育信息管理系統(tǒng)。

六、經(jīng)費(fèi)保障

為保證登記和表格填寫(xiě)質(zhì)量，本次活動(dòng)的獎(jiǎng)補(bǔ)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一由鎮(zhèn)政府安排。按照排查一個(gè)流動(dòng)人口并認(rèn)真填寫(xiě)好表格，補(bǔ)助1元錢(qián)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，所獎(jiǎng)補(bǔ)的1元錢(qián)由各村、社區(qū)在計(jì)生辦的監(jiān)督下合理使用和分配。

七、工作要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各村、各社區(qū)要充分認(rèn)識(shí)該項(xiàng)工作的重要性，狠抓落實(shí)，按照“誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)地盤(pán)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的屬地化管理原則，切實(shí)履行各自職責(zé)，主要領(lǐng)導(dǎo)

負(fù)總責(zé)，計(jì)生專(zhuān)干親自抓，做到“三個(gè)到位”：即領(lǐng)導(dǎo)到位、措施到位、人員到位，確保取得實(shí)效。

2、明確責(zé)任，搞好服務(wù)。工作人員按責(zé)分工，相互協(xié)調(diào)，緊密配合，認(rèn)真排查，不留死角，要注意工作方法，以服務(wù)促管理，與免費(fèi)為流動(dòng)人口查孕、查環(huán)、提供避孕藥具服務(wù)相結(jié)合，與加強(qiáng)流動(dòng)人口婚育證明辦理相結(jié)合，與充分利用登記、發(fā)證、催辦、函調(diào)等行政手段相結(jié)合，加大對(duì)流動(dòng)人口的信息采集。

3、加強(qiáng)督查，嚴(yán)格處罰。為確保流動(dòng)人口清理清查專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)任務(wù)圓滿完成，我鎮(zhèn)將加大督察力度，在清理清查期間和活動(dòng)結(jié)束后，領(lǐng)導(dǎo)小組將組織人員到各村、社區(qū)和各相關(guān)單位進(jìn)行抽查核對(duì)，對(duì)漏登、錯(cuò)登、或登記表漏項(xiàng)的進(jìn)行處罰，漏登1人扣除獎(jiǎng)補(bǔ)經(jīng)費(fèi)20元，錯(cuò)登和登記表漏項(xiàng)的1人扣除10元，直到扣完為止。

4、嚴(yán)格檢查，建章立制。計(jì)生辦對(duì)本次專(zhuān)項(xiàng)清理清查工作進(jìn)行全面檢查，查找不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)工作制度，建立健全流動(dòng)人口長(zhǎng)效管理機(jī)制。

社會(huì)治安綜合治理辦公室

人口計(jì)劃生育辦公室

二0一0年五月五日