第一篇：醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程及強(qiáng)化措施

醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程及強(qiáng)化措施

摘要：近年來(lái)我國(guó)醫(yī)改取得了較好的成效。但隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善和成熟，醫(yī)院被推向了市場(chǎng)，同時(shí)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了能夠在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，全面提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，醫(yī)院則需要強(qiáng)化實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提升，并更好的推進(jìn)醫(yī)院的健康、穩(wěn)定發(fā)展。文中分析了醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程，并進(jìn)一步對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理的強(qiáng)化措施進(jìn)行了具體的闡述。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 全面預(yù)算管理 流程 成本控制 強(qiáng)化措施

近年來(lái)我國(guó)加大了對(duì)醫(yī)療體制改革的力度，醫(yī)療水平有了大幅度的提升。但在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，醫(yī)院加快了市場(chǎng)化發(fā)展步伐。醫(yī)院要想取得更快更好的發(fā)展，則需要加強(qiáng)成本管理，這樣不僅有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高，而且還能夠提升醫(yī)療技術(shù)水平。特別是醫(yī)院通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管控，這不僅有利于提高醫(yī)院的服務(wù)水平，而且對(duì)醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

一、醫(yī)院預(yù)算管理的流程

（一）醫(yī)院全面預(yù)算的編制

醫(yī)院在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)由于會(huì)涉及到較多的部門，在這些部門中，其中預(yù)算管理委員會(huì)由職工代表大會(huì)直接管理，其相關(guān)職能經(jīng)授權(quán)由醫(yī)院辦公委員會(huì)履行。而財(cái)務(wù)科室及審計(jì)科室等這些與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的科室則隸屬于預(yù)算管理辦公室。另外，預(yù)算編制時(shí)還會(huì)涉及到職能科室，即指總務(wù)科、科研科及人事科等部門。當(dāng)前醫(yī)院加強(qiáng)了預(yù)算管理，而且建立起與醫(yī)院自身情況相適應(yīng)的全面預(yù)算管理流程。在具體全面預(yù)算管理流程建立過(guò)程中，需要以醫(yī)院的實(shí)際情況為主，同時(shí)還要參考相關(guān)的數(shù)據(jù)，進(jìn)一步量化總控指標(biāo)，并將其向相關(guān)的科室下達(dá)，具體工作的開(kāi)展需要以實(shí)際的資源配置、相關(guān)指標(biāo)及病人需求為依據(jù)。另外，相關(guān)科室還要根據(jù)自身的工作量來(lái)進(jìn)行預(yù)算編制，最后相關(guān)數(shù)據(jù)由預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總和審核，等各項(xiàng)指標(biāo)平衡后，則再編制預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)，審核完成后才能下達(dá)預(yù)算。

（二）醫(yī)院全面預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算下達(dá)后即具有特殊的約束力。即醫(yī)院所有部門都需要以預(yù)算為基本導(dǎo)向開(kāi)展工作，對(duì)于預(yù)算的數(shù)據(jù)和預(yù)算不能隨意改動(dòng)和調(diào)整。實(shí)際工作中，預(yù)算軟件與醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)等有效結(jié)合，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)具有較強(qiáng)的約束力，有效的降低了醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一些問(wèn)題的產(chǎn)生。而且通過(guò)預(yù)算軟件系統(tǒng)能夠有效的控制項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算管理辦公室需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行掌握，及時(shí)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取具有針對(duì)性的措施對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決。

（三）醫(yī)院全面預(yù)算的調(diào)整

醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，一旦內(nèi)外部情況發(fā)生變化，或是執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)意外情況，則需要及時(shí)對(duì)原有全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算能夠滿足實(shí)際變化的需求。對(duì)于需要調(diào)整的部分需要上報(bào)給預(yù)算管理部門，批準(zhǔn)后才能進(jìn)行調(diào)整。在具體調(diào)整過(guò)程中以全面調(diào)整和部分調(diào)整為主。在全面調(diào)整工作中，操作要嚴(yán)格按照編制流程。部分調(diào)整則主要要針對(duì)部門的實(shí)際情況和需求進(jìn)行。當(dāng)前醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，局部調(diào)整情況十分常見(jiàn)。

二、加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施的措施

（一）明確醫(yī)院全面管理的理念，加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃引領(lǐng)

當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展過(guò)程中，需要通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理來(lái)完善醫(yī)療質(zhì)量。因此在當(dāng)前醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要明確醫(yī)院全面管理的理念，并將醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略與全面預(yù)算有效結(jié)合，強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃引領(lǐng)，制定全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃，并對(duì)各部門職責(zé)進(jìn)行明確，確保全面預(yù)算能夠?qū)嵤┑轿弧ａt(yī)院全面預(yù)算管理的實(shí)施，需要在全員中進(jìn)行宣傳一貫徹，使全體人員都能夠?qū)θ骖A(yù)算準(zhǔn)確定位和正確認(rèn)識(shí)，從而為全面預(yù)算的實(shí)施提供重要的保障。

（二）完善醫(yī)院全面預(yù)算管理制度體系

醫(yī)院全面預(yù)算管理的實(shí)施，需要以制度作為保障，因此在建立健全全面預(yù)算管理制度體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的有效控制，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的約束力，為醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件。這就需要在實(shí)際工作中，醫(yī)院要通過(guò)完善預(yù)算管理制度，并明確規(guī)定與預(yù)算相關(guān)的事宜，全面提升醫(yī)院的預(yù)算管理水平。醫(yī)院還要針對(duì)實(shí)際情況來(lái)編制科學(xué)合理的預(yù)算實(shí)施細(xì)則，為預(yù)算管理的具體操作提供指導(dǎo)，更好的促進(jìn)全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。同時(shí)還要制定相關(guān)的管理方法和措施，嚴(yán)格約束和規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用支出。這樣通過(guò)構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理制度體系后，醫(yī)院預(yù)算工作開(kāi)展過(guò)程中才能有章可循，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置，提升醫(yī)院資金的使用效益，為醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造良好的條件。

（三）加強(qiáng)過(guò)程控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

在全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理的權(quán)威性，把控好全面預(yù)算變更事項(xiàng)審批關(guān)，為全面預(yù)算管理約束作用的實(shí)現(xiàn)奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)還要完善全面的預(yù)算評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，建立科學(xué)合理的全面預(yù)算監(jiān)管評(píng)價(jià)指標(biāo)，確保全面預(yù)算執(zhí)行水平的提升，通過(guò)重點(diǎn)加強(qiáng)績(jī)效考核，全面提升醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)績(jī)效管理參與的積極性，加快推動(dòng)全面預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展，這不僅能夠降低成預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，而且對(duì)推動(dòng)醫(yī)院的健康、持續(xù)發(fā)展具有積極的作用。

（四）提高醫(yī)院全面預(yù)算編制質(zhì)量

在醫(yī)院全面預(yù)算編制過(guò)程中，輔導(dǎo)模式對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入分析，即醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、科室設(shè)置及人員編制、技術(shù)設(shè)備及制度、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、同行業(yè)情況等進(jìn)行分析，并做為全面預(yù)算編制的依據(jù)。同時(shí)財(cái)務(wù)部門還要進(jìn)一步核實(shí)影響收支的相關(guān)因素，參考年度發(fā)展計(jì)劃、開(kāi)支定額及物價(jià)等來(lái)制定醫(yī)療成本預(yù)算，明確對(duì)收支目標(biāo)進(jìn)行確定，全面提升醫(yī)院全面預(yù)算的編制質(zhì)量。制定的醫(yī)院年度預(yù)算目標(biāo)要具體落實(shí)過(guò)程中要進(jìn)行分解和細(xì)化，具體到各部門及每一個(gè)，通過(guò)對(duì)收支目標(biāo)的層層分解來(lái)確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）構(gòu)建醫(yī)院全面預(yù)算考評(píng)機(jī)制

在構(gòu)建預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系過(guò)程中，可以引入平衡計(jì)分卡原理，基于財(cái)務(wù)、患者、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)維度來(lái)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行衡量。即考核評(píng)價(jià)指標(biāo)需要對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和病人負(fù)擔(dān)、醫(yī)療服務(wù)滿意度、醫(yī)院內(nèi)部流程運(yùn)行效率、醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力及持續(xù)發(fā)展能力等進(jìn)行全面反映。而且在全面預(yù)算考核過(guò)程中，需要將考評(píng)結(jié)果與職工薪酬進(jìn)行掛鉤，以此來(lái)充分的調(diào)動(dòng)全員參與預(yù)算管理的積極性。在具體預(yù)算考核過(guò)程中，需要以各責(zé)任科室作為具體考核對(duì)象，計(jì)算出預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以此來(lái)對(duì)科室進(jìn)行綜合評(píng)分，進(jìn)一步對(duì)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面掌握。對(duì)于評(píng)分中表現(xiàn)優(yōu)秀的預(yù)算責(zé)任科室，則需要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，不合格的科室則要給予一定的懲處。

三、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，醫(yī)院為了能夠更好的提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，則需要進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理和成本控制。在具體實(shí)踐工作中，需要通過(guò)與醫(yī)院自身的特點(diǎn)及實(shí)際情況有效結(jié)合，以此來(lái)推進(jìn)全面預(yù)算的實(shí)施，嚴(yán)格全面預(yù)算的流程，全面提高成本控制的能力，以便于全面預(yù)算管理能?蚋?好的發(fā)揮其最大效能，促進(jìn)醫(yī)院的更快更好發(fā)展，使醫(yī)院能夠更好的為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。

第二篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開(kāi)停車時(shí)間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無(wú)事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤(rùn)滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行啟動(dòng)操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時(shí)間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無(wú)隱患，安全生產(chǎn)無(wú)事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開(kāi)停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅(jiān)持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長(zhǎng)車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項(xiàng)工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項(xiàng)成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計(jì)劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實(shí)際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級(jí)下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實(shí)際情況逐項(xiàng)分解，每一項(xiàng)分解指標(biāo)落實(shí)到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹(shù)立全員“當(dāng)家理財(cái)”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實(shí)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)的全過(guò)程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動(dòng)，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個(gè)財(cái)政末，以各個(gè)部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核，以便激勵(lì)員工。

所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個(gè)月的時(shí)間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對(duì)預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開(kāi)討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個(gè)月）

3.與軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺(tái)上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項(xiàng)目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個(gè)月）

4.試運(yùn)行三個(gè)月，并對(duì)軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。

第四篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒(méi)有預(yù)算萬(wàn)萬(wàn)不能。自古不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來(lái)、實(shí)施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評(píng)業(yè)績(jī)方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的重要方面，要提高我國(guó)企業(yè)的軟實(shí)力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國(guó)企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個(gè)領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問(wèn)題，也就是常說(shuō)的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項(xiàng)，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實(shí)施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會(huì)符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會(huì)分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會(huì)失去方向，成為無(wú)源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來(lái)，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實(shí)，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理時(shí)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅(jiān)持“跳起來(lái)摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時(shí)應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，做到切實(shí)可行，留有適當(dāng)余地，同時(shí)注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過(guò)程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動(dòng)性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎(jiǎng)罰等全過(guò)程。當(dāng)然這里說(shuō)的全員參與不能片面理解為每個(gè)部門或每個(gè)員工參與所有預(yù)算管理的全過(guò)程，而是某個(gè)部門或某個(gè)員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項(xiàng)即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因?yàn)轭A(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項(xiàng)目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲(chǔ)備和融資工作，那么土地儲(chǔ)備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個(gè)方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項(xiàng)，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項(xiàng)目雖然不一定會(huì)消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項(xiàng)和項(xiàng)目，如比重大的費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目、受人為影響較大的項(xiàng)目等，應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)于重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，對(duì)于次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算的編制。執(zhí)行時(shí)對(duì)重要的事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎(jiǎng)罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎(jiǎng)罰就是其中一項(xiàng)非常有效的工具，也就是說(shuō)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實(shí)到位。縱觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒(méi)有配套相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實(shí)際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計(jì)與實(shí)施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評(píng)估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計(jì)預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計(jì)預(yù)算管理報(bào)表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計(jì)預(yù)算期間預(yù)算管理獎(jiǎng)罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評(píng)審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實(shí)施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎(jiǎng)罰；

10.評(píng)估全面預(yù)算管理實(shí)施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價(jià)值

1.使全體員工樹(shù)立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對(duì)接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理使管理變得簡(jiǎn)單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實(shí)施業(yè)績(jī)考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來(lái)自于大型企業(yè)集團(tuán)的實(shí)戰(zhàn)型專家團(tuán)隊(duì)。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊(duì)和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊(duì)成員絕大多數(shù)有過(guò)大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專家團(tuán)隊(duì)在國(guó)內(nèi)同行中是十分少見(jiàn)的。

2.具有實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理項(xiàng)目的成功經(jīng)驗(yàn)。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤(rùn)發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實(shí)施了全面預(yù)算管理的咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實(shí)的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實(shí)的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項(xiàng)目的實(shí)施。比如企業(yè)需要“績(jī)效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來(lái)，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個(gè)要素；戰(zhàn)略和薪酬獎(jiǎng)罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個(gè)基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項(xiàng)基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、績(jī)效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)企業(yè)無(wú)有效方法的空白。

第五篇：醫(yī)院全面預(yù)算管理流程及成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)

醫(yī)院全面預(yù)算管理流程及成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)

【摘 要】以醫(yī)院全面預(yù)算管理特征入手，分析在醫(yī)院開(kāi)展全面預(yù)算管理的主要流程，并探討成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，從而不斷提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及效率。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；全面預(yù)算管理；管理流程；成本控制

一、引言

目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全面建設(shè)和發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生體制改革不斷深化。在此種發(fā)展背景下，大中型公立醫(yī)院不僅要承擔(dān)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境變化的影響，還要面臨經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的重大變革。為此，要將現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)管模式及預(yù)算管理體系引入到醫(yī)院管理中，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營(yíng)特征，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化和良好配置，減少醫(yī)療成本支出。

二、全面預(yù)算管理特點(diǎn)分析

全面預(yù)算管理能夠?yàn)獒t(yī)院發(fā)展集約型管理模式提供支持，并將醫(yī)院短期、中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)量化為具體指標(biāo)，通過(guò)比較實(shí)際執(zhí)行情況與目標(biāo)之間的差距，實(shí)現(xiàn)事前、事中及事后良好控制。對(duì)收入、成本進(jìn)行嚴(yán)格控制是全面預(yù)算管理工作的主要目標(biāo)，當(dāng)中以成本控制最為重要。在醫(yī)院探索全面預(yù)算管理伊始，即對(duì)其預(yù)算關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展高效監(jiān)督和管理，可達(dá)到比較良好的效果。同時(shí)，通過(guò)降低醫(yī)院成本，可顯著提高醫(yī)療服務(wù)水平。也就是說(shuō)，全面預(yù)算管理與醫(yī)改精神相契合，能夠適應(yīng)我國(guó)醫(yī)療改革的相關(guān)要求，對(duì)提升醫(yī)療資源利用程度、減少醫(yī)療資源成本具有促進(jìn)作用。圖1為醫(yī)院全面預(yù)算管理主要流程

三、醫(yī)院全面預(yù)算管理流程

1.預(yù)算編制

在開(kāi)展全面預(yù)算編制時(shí)，要按照職能對(duì)所有參與的部門進(jìn)行劃分，即預(yù)算管理辦公室、預(yù)算職能科室及預(yù)算業(yè)務(wù)科室等。其中，預(yù)算管理辦公室主要由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門及審計(jì)部門組成，預(yù)算職能科室由總務(wù)處、科研部門、人事部門及教育部門組成，預(yù)算業(yè)務(wù)科室則由臨床科室及醫(yī)療技術(shù)科室等相關(guān)部門組成。根據(jù)多年實(shí)踐工作，總結(jié)預(yù)算編制流程主要步驟：①結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)及實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，綜合醫(yī)院預(yù)算相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，由預(yù)算管理辦公室制定預(yù)算總控制指標(biāo)；②預(yù)算管理辦公室要對(duì)現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)療資源配置情況進(jìn)行了解，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、患者需求，對(duì)預(yù)算指標(biāo)開(kāi)展量化處理，并將其下達(dá)給職能科室及業(yè)務(wù)科室；③預(yù)算職能科室對(duì)支出性預(yù)算進(jìn)行編制，預(yù)算業(yè)務(wù)科室則根據(jù)科室實(shí)際情況，對(duì)工作量預(yù)算情況進(jìn)行編制，并交由上級(jí)部門進(jìn)行嚴(yán)格審核；④預(yù)算辦公室要將職能科室、業(yè)務(wù)科室上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行總結(jié)、歸納，并將其編制成醫(yī)院全面預(yù)算報(bào)表；⑤將全面預(yù)算報(bào)表上交給院領(lǐng)導(dǎo)審核，合格后將指標(biāo)下達(dá)給相關(guān)部門。

2.預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算執(zhí)行階段在醫(yī)院全面預(yù)算編制及預(yù)算評(píng)價(jià)中發(fā)揮承上啟下的作用，因此其決定預(yù)算考核的準(zhǔn)確性。預(yù)算編制審核通過(guò)后，即具有一定的約束性，因此每個(gè)參與全面預(yù)算管理的部門及個(gè)人在收到預(yù)算執(zhí)行指令后，均要嚴(yán)格按照預(yù)算編制的主要內(nèi)容及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相關(guān)工作，且在實(shí)際工作中禁止隨意對(duì)預(yù)算編制指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算管理軟件與醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)緊密聯(lián)系在一起，能夠?qū)︶t(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而明確預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，使預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度控制更具針對(duì)性。在軟件系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，通過(guò)這種事前預(yù)警體系的構(gòu)建，能夠有效避免相關(guān)項(xiàng)目超出預(yù)算。同時(shí)，在醫(yī)院內(nèi)部建立完善的預(yù)算信息溝通平臺(tái)，并將各個(gè)科室預(yù)算執(zhí)行情況發(fā)布在此平臺(tái)中，進(jìn)而對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行工作產(chǎn)生督促作用。針對(duì)超出預(yù)算的部門，要及時(shí)做出警示，并召開(kāi)研討會(huì)，尋找科學(xué)合理的解決策略。

3.預(yù)算調(diào)整

在預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行的整個(gè)過(guò)程中，若發(fā)生醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境改變，或出現(xiàn)由不可抗力引起的緊急情況，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目無(wú)法滿足實(shí)際發(fā)展需求時(shí)，要評(píng)估環(huán)境改變對(duì)預(yù)算工作的影響，確定事件性質(zhì)，且必須做出重大改變后，方能進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。整個(gè)調(diào)整必須通過(guò)科學(xué)論證，并且需要醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整的方式主要分為兩種，一是整體調(diào)整；二是局部調(diào)整。整體調(diào)整立足于全員角度，往往涉及到醫(yī)院整個(gè)預(yù)算流程的編制。而局部調(diào)整則是針對(duì)某個(gè)部門或某個(gè)環(huán)節(jié)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行簡(jiǎn)化處理?，F(xiàn)階段，需要進(jìn)行局部調(diào)整的部門及環(huán)節(jié)越來(lái)越多，一定程度上是對(duì)預(yù)算管理調(diào)整工作的考驗(yàn)。如何正確、有效進(jìn)行整改，是預(yù)算管理值得深思的問(wèn)題置之一。

4.預(yù)算考核

財(cái)務(wù)管理部門、人力資源管理部門、審計(jì)部門、醫(yī)務(wù)管理處及護(hù)理部均是全面預(yù)算管理工作中需要重點(diǎn)進(jìn)行考核的對(duì)象，這些部門同時(shí)也負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核的主要執(zhí)行規(guī)則及考核內(nèi)容，并在此過(guò)程中建立完善的預(yù)算管理體系，進(jìn)而配合醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的協(xié)調(diào)與監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門要對(duì)其他職能部門的預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時(shí)按照規(guī)定開(kāi)展相應(yīng)的考核活動(dòng)。唯有不斷強(qiáng)化全面預(yù)算管理效率及評(píng)價(jià)質(zhì)量，方能充分調(diào)動(dòng)全院上下更好的參與到預(yù)算管理工作中來(lái)，進(jìn)而促進(jìn)全面預(yù)算管理向著制度化方向發(fā)展，并不斷樹(shù)立預(yù)算管控的權(quán)威性，為全面預(yù)算管理發(fā)揮自身作用夯實(shí)基礎(chǔ)。

四、醫(yī)院全面預(yù)算管理成本控制關(guān)鍵點(diǎn)分析

1.健全成本控制體系

全面預(yù)算管理工作并非僅為一個(gè)部門或單一科室服務(wù)的，而是涵蓋整個(gè)醫(yī)院管理工作，因而需在實(shí)際工作中形成完整成本管控體系。建立健全管理制度，制定相應(yīng)的管理方法。針對(duì)易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，要加以重視。同時(shí)，制定考核方法，明確獎(jiǎng)懲規(guī)則。只有形成上行下效的管理機(jī)制，才能為成本管控工作提供保障，也能夠不斷規(guī)范廣大醫(yī)護(hù)人員的服務(wù)行為。

2.提高預(yù)算配合度

實(shí)際上，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及考核工作均具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，且具備一定的客觀性。但是，全面預(yù)算管理成本控制工作的執(zhí)行主體是人，積極調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的主觀能動(dòng)性是開(kāi)展成本控制的關(guān)鍵。同時(shí)，保證相關(guān)人員的密切配合，同樣非常重要。為此，要制定與之相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施及政策，將管理人員的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制相掛鉤，表現(xiàn)突出者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，表現(xiàn)較差者則對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的懲處。只有這樣，才能最大程度調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的工作積極性和主動(dòng)性，促進(jìn)成本控制工作的順利實(shí)施。

3.考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要將預(yù)算指標(biāo)視為參考標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而對(duì)費(fèi)用支出開(kāi)展合理管制。針對(duì)預(yù)算超標(biāo)問(wèn)題，要及時(shí)查找原因，并加以解決。同時(shí)，做好充分記錄，為日后預(yù)算管理提供一定參考。預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中比較重要的階段，其不僅能夠準(zhǔn)確反饋預(yù)算管理效果是否滿足相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)能夠反映出整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程存在的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，進(jìn)而為下個(gè)預(yù)算編制工作提供科學(xué)的依據(jù)。年末預(yù)算考核固然重要，但是常規(guī)性考核工作，如季度性考核、月度考核同樣值得關(guān)注。在進(jìn)行預(yù)算考核工作時(shí)，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上加以解決，最終形成內(nèi)容豐富、方法可行的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)成本控制的最初目標(biāo)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，全面預(yù)算管理是醫(yī)院得以生存的重要保障，而成本控制則是醫(yī)院未來(lái)發(fā)展的必然要求。將全面預(yù)算管理模式應(yīng)用到醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，不僅僅是為了獲得經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，更多的是利用成本控制獲取更多實(shí)際醫(yī)療回報(bào)，進(jìn)而為我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革提供便利條件，并為廣大就診患者提供更多醫(yī)療資源，爭(zhēng)取得到醫(yī)療價(jià)格下調(diào)的機(jī)會(huì)，為患者提供更為全面的醫(yī)療服務(wù)。因此，要重視醫(yī)院預(yù)算管理工作，并在實(shí)際工作中不斷強(qiáng)化管理流程，重視管理工作關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)良好成本良好管控。

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