第一篇：青海省水利廳部門(mén)預(yù)算資金管理辦法

青海省環(huán)境保護(hù)廳部門(mén)預(yù)算資金管理規(guī)定

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范青海省環(huán)境保護(hù)廳（以下簡(jiǎn)稱本廳）預(yù)算管理工作，強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算資金監(jiān)督管理職能，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合我廳實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 預(yù)算資金管理的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，厲行節(jié)約、量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般、注重資金使用效益

第三條 預(yù)算資金管理的基本任務(wù)：合理編制單位預(yù)算、依法取得收入、合理安排支出、建立健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第四條 各單位的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第五條 本廳部門(mén)預(yù)算是各單位根據(jù)其職能和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求編制本單位建議預(yù)算。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。第六條 單位預(yù)算管理遵循以下原則：

（一）分類管理原則。財(cái)務(wù)實(shí)行分類管理，按預(yù)算單位分別核算。

（二）綜合預(yù)算原則。要進(jìn)一步加大非稅收入管理力度，在核實(shí)本單位各項(xiàng)收支情況的基礎(chǔ)上，綜合統(tǒng)籌安排支出，合理編制預(yù)算。

（三）公開(kāi)規(guī)范原則。預(yù)算的編制要公開(kāi)規(guī)范，對(duì)各單位的基本支出預(yù)算原則上按定員定額管理，業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算要保證重點(diǎn)，分輕重緩急逐項(xiàng)排序，逐項(xiàng)核定，對(duì)支出額度較大的項(xiàng)目要有論證，項(xiàng)目一經(jīng)確定，要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或變更。

（四）追蹤問(wèn)效原則。對(duì)預(yù)算的實(shí)施要實(shí)行全程跟蹤監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤。

第七條 預(yù)算的編制。根據(jù)省財(cái)政廳預(yù)算編制工作的統(tǒng)一要求，各預(yù)算單位要結(jié)合本單位下一年度工作計(jì)劃和收支增減因素及業(yè)務(wù)工作需要，在當(dāng)年第三季度初提出下一年度收支預(yù)算，通過(guò)“兩上兩下”的編報(bào)程序報(bào)廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處，規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總并經(jīng)廳務(wù)會(huì)議研究確定后，報(bào)省財(cái)政廳。

第八條 預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行，各預(yù)算單位要按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要做到?？顚Ｓ茫Ｕ蠈ｍ?xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng) 目完成后，各項(xiàng)目預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)做出績(jī)效評(píng)價(jià)。

第九條 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查。規(guī)財(cái)處要對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算收入是否依法按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)；

（二）各項(xiàng)應(yīng)納入單位預(yù)算的收入是否納入單位預(yù)算，有 無(wú)隱瞞等問(wèn)題；

（三）各項(xiàng)支出是否符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定；

（四）業(yè)務(wù)專項(xiàng)實(shí)施進(jìn)度與資金的使用計(jì)劃是否一致，項(xiàng) 目完成后項(xiàng)目單位是否組織驗(yàn)收，資金使用效益如何；

（五）是否按預(yù)算管理規(guī)定和批復(fù)的內(nèi)容、范圍辦理支出，基本支出和業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出是否相互擠占；

（六）有無(wú)違反政府采購(gòu)和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有關(guān)規(guī) 定，違規(guī)使用資金。

第三章

第十條 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

（一）建立部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）堅(jiān)持“一支筆”審批，合理確定經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，重大開(kāi)支項(xiàng)目應(yīng)由集體研究決定；

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的分工和責(zé)任，確保資金安全有效使用；

（四）建立健全單位內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度、確保財(cái)政資金安全、合理使用。

財(cái)務(wù)管理 第十一條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。專項(xiàng)資金必須做到?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目之間確需調(diào)劑使用的，由項(xiàng)目預(yù)算單位提出專題報(bào)告經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，廳長(zhǎng)審查同意，報(bào)省財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)財(cái)政廳、發(fā)改委等部門(mén)批準(zhǔn)，使用專項(xiàng)資金進(jìn)行采購(gòu)的項(xiàng)目(包括工程、設(shè)備貨物、服務(wù))必須納入政府采購(gòu)，由使用單位提出采購(gòu)計(jì)劃，并按政府采購(gòu)程序?qū)嵤?/p>

第十二條 加強(qiáng)公務(wù)用車(chē)管理。嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車(chē)，嚴(yán)禁超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配車(chē)，強(qiáng)化車(chē)輛管理，降低公務(wù)用車(chē)使用成本。

第十三條 加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《青海省環(huán)境保護(hù)廳公務(wù)接待管理暫行辦法》，控制接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高服務(wù)質(zhì)量，降低接待成本。

第十四條 加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理。嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，壓縮會(huì)期和參會(huì)人員，簡(jiǎn)化會(huì)議形式，嚴(yán)格會(huì)議審批、預(yù)算審核制度，降低會(huì)議成本。

第十五條 加強(qiáng)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理。落實(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)零增長(zhǎng)政策，壓縮、控制出國(guó)人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核出國(guó)費(fèi)用。

第十六條 加強(qiáng)差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《青海省省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位省外差旅費(fèi)管理辦法》、《青海省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員省內(nèi)差旅費(fèi)管理辦法》，各單位不得違反規(guī)定提高標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大范圍。

第十七條 加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。嚴(yán)格固定資產(chǎn)的核算，明確 財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)的責(zé)任，年度終了需進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符、賬卡相符和賬物相符。

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、調(diào)撥和處置應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審批后辦理，所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和財(cái)力，本著合理、節(jié)約、有效的原則，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。

人員退休或調(diào)離工作前，須將配備的辦公設(shè)備交回資產(chǎn)管理部門(mén)，辦理資產(chǎn)清算手續(xù)，廳人事處根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)的清算通知等辦理退休或調(diào)離工作手續(xù)。

第十八條 加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照省財(cái)政廳等部門(mén)《關(guān)于印發(fā)<青海省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶暫行管理辦法》的通知》規(guī)定，規(guī)范管理銀行賬戶。非財(cái)務(wù)部門(mén)不得管理任何資金，不得設(shè)置資金賬戶。各預(yù)算單位銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批，不得以任何理由、以任何方式擅自開(kāi)立銀行賬戶。

第十九條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存，不得白條抵現(xiàn)金，不得坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

第二十條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。加大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的事前、事中監(jiān)督，防止會(huì)計(jì)核算統(tǒng)管流于形式。

會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉相關(guān)法律、法規(guī)，具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，要有良好的職業(yè)道德和強(qiáng)烈的責(zé)任感，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。

第二十一條 各部門(mén)、各單位會(huì)計(jì)人員的配備可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四章 收入管理

第二十二條 收入包括預(yù)算收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入。預(yù)算收入為各單位經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，按資金性質(zhì)分為基本經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

基本經(jīng)費(fèi)是指保障單位正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指具有專門(mén)用途的業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金。

經(jīng)營(yíng)收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

其他收入是指預(yù)算撥款以外依法依規(guī)取得的各種收入，其他零星雜項(xiàng)收入等。

第二十三條 各單位的收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序取得，并納入單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和核算，不得擅自擴(kuò)大比例和提高標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，任何單位不得自制收費(fèi)憑證收取費(fèi)用。

第五章 支出管理

第二十四條 支出預(yù)算的編制包括基本支出預(yù)算和業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算的編制。

基本支出預(yù)算是單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃。

專項(xiàng)支出預(yù)算是單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。

第二十五條 基本支出預(yù)算的核定，依據(jù)省財(cái)政廳核定的定員、定額管理方法執(zhí)行。

定員是指機(jī)構(gòu)編制主管部門(mén)根據(jù)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

定額是指根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。

第二十六條 專項(xiàng)支出，應(yīng)按預(yù)算編報(bào)要求填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本及相關(guān)申報(bào)材料。年度計(jì)劃批準(zhǔn)后，各預(yù)算單位在開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須與承辦單位簽定合同，載明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、完成期限、付款方式、付款日期以及雙方的責(zé)任、義務(wù)等。

專項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各科目列支應(yīng)遵循財(cái)政預(yù)算收支科目規(guī)定。

第二十七條 支出應(yīng)按以下權(quán)限審批。

日常經(jīng)費(fèi)支付額度在2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）以下的，由規(guī)劃財(cái) 務(wù)處主要負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)人員審核后支付，支付額度在2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以下的，報(bào)分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)審批后支付，支付額度在5萬(wàn)元以上的費(fèi)用，由分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)廳長(zhǎng)審批。

項(xiàng)目任務(wù)書(shū)下達(dá)后，專項(xiàng)資金支付計(jì)劃在10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)業(yè)務(wù)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的（含20萬(wàn)元）項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核、分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；資金在20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核、分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)廳長(zhǎng)審批后實(shí)施。

同一項(xiàng)業(yè)務(wù)支出必須按審批規(guī)定程序一次性完成報(bào)銷(xiāo)批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)禁將相應(yīng)支出分次審批或分解支出。

第六章 結(jié)余管理

第二十八條 嚴(yán)格結(jié)余資金的管理使用。各單位要嚴(yán)格按照《青海省省級(jí)部門(mén)財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》規(guī)定，對(duì)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理和使用，在申報(bào)下一年度業(yè)務(wù)專項(xiàng)預(yù)算時(shí)，主動(dòng)統(tǒng)籌用于本單位重點(diǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出。對(duì)累計(jì)結(jié)余資金規(guī)模較大的單位，財(cái)政將按照一定比例對(duì)結(jié)余資金部分進(jìn)行統(tǒng)籌，作為該單位下一年度業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算的資金來(lái)源。

第七章 決算編制管理

第二十九條 年度決算的編制必須符合法律、法規(guī)以及決算 編制要求，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十條 廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處在對(duì)各單位年度決算進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有違反法律、法規(guī)，不符合決算編制要求的，有權(quán)予以糾正。

第八章 附則

第三十一條 本規(guī)定未盡事宜，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 本規(guī)定由廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，廳屬事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。

第三十三條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

第二篇：部門(mén)預(yù)算管理辦法

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。

（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門(mén)認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門(mén)預(yù)算編制方法和程序

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本部門(mén)、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)部門(mén)和單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本部門(mén)本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由部門(mén)（或單位）按照財(cái)政部門(mén)的布置，根據(jù)本地區(qū)財(cái)力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門(mén)的工作需要，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門(mén)；一下由財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上部門(mén)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門(mén)預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén)；二下財(cái)政部門(mén)根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門(mén)預(yù)算。

三、部門(mén)預(yù)算編制的具體步驟

第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財(cái)會(huì)部門(mén)參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上的預(yù)算執(zhí)行情況和本經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門(mén)本單位本的總體目標(biāo)。

第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各預(yù)算單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：各部門(mén)各單位要嚴(yán)格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊(cè)，本部門(mén)本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：各部門(mén)各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門(mén)本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

3、臨時(shí)工：應(yīng)屬于完成專項(xiàng)工作任務(wù)的臨時(shí)用工，編制預(yù)算時(shí)不在人員經(jīng)費(fèi)中反映。

4、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第三步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。

2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)本部門(mén)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（其中一部分按照社保部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)）直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第五步：本部門(mén)本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)層層匯總審核后，報(bào)經(jīng)預(yù)算編審班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫(xiě)好預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，一同上報(bào)財(cái)政部門(mén)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

第六步：財(cái)政部門(mén)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財(cái)力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門(mén)各單位的實(shí)際情況，對(duì)各部門(mén)各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，下達(dá)各部門(mén)各單位的預(yù)算控制數(shù)。

第七步：各部門(mén)各單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整，編制本部門(mén)本單位的預(yù)算，上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

第八步：財(cái)政部門(mén)根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)到各部門(mén)各單位。

四、部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各部門(mén)各單位的預(yù)

算編審班子對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，各部門(mén)各單位可以根據(jù)本部門(mén)本單位的實(shí)際情況，進(jìn)行增加和修改。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。

(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國(guó)庫(kù)撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門(mén)各單位要按照財(cái)政部門(mén)的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書(shū)。

（五）各部門(mén)各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對(duì)本部門(mén)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

五、決算

單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。具體工作按以下步驟進(jìn)行：

（一）決算前的準(zhǔn)備。

1、清理各項(xiàng)收支。對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本，將本的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。

2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量；清理檢查各項(xiàng)往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。

3、與有關(guān)部門(mén)核對(duì)好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

4、考核預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。

（二）編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門(mén)本單位的決算報(bào)表。

（三）編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式，認(rèn)真、詳細(xì)編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括如下內(nèi)容：

1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu)成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對(duì)比、與上年對(duì)比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目，要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級(jí)科目。要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績(jī)效分析。一是要與預(yù)算、與上年對(duì)比，分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因，二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。

5、跨專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細(xì)介紹本部門(mén)本單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。

7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。

六、部門(mén)預(yù)算的監(jiān)督

（一）部門(mén)和單位自身的監(jiān)督。事前對(duì)預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對(duì)預(yù)算的審核匯總。各部門(mén)各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。

（二）財(cái)政監(jiān)督。這是財(cái)政部門(mén)固有的一項(xiàng)重要職能，也是財(cái)經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財(cái)政資源安全有效運(yùn)行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財(cái)政部門(mén)始終在履行監(jiān)督職能，考核整個(gè)預(yù)算過(guò)程的績(jī)效情況。

（三）審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)部門(mén)也是監(jiān)督整個(gè)預(yù)算過(guò)程的重要部門(mén)。

以上三者相互配合，共同構(gòu)成整個(gè)預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。

第三篇：預(yù)算資金申請(qǐng)管理辦法

預(yù)算資金申請(qǐng)管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高公司月度資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，更好的調(diào)度和安排資金，達(dá)到部門(mén)自控、事前規(guī)劃、有效統(tǒng)籌的目的，規(guī)范費(fèi)用的支出程序，提高管理水平，現(xiàn)根據(jù)公司的實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條 財(cái)務(wù)部作為公司資金管理部門(mén)，對(duì)各部月度資金預(yù)申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度或公司管理制度規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予列支。

第三條 月度資金預(yù)申請(qǐng)是對(duì)支出的控制，各部門(mén)次月須發(fā)生資金支出的，均應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定提報(bào)部門(mén)月度資金預(yù)申請(qǐng)。

第二章 申請(qǐng)范圍及要求

第四條 各部門(mén)應(yīng)根據(jù)已下達(dá)的部門(mén)預(yù)算、季度分解、累計(jì)執(zhí)行情況及下月支出計(jì)劃，于每月25日前填寫(xiě)“年月資金預(yù)申請(qǐng)表（詳見(jiàn)附件，以下簡(jiǎn)稱月度資金預(yù)申請(qǐng)表）”，每月報(bào)下月資金支出預(yù)申請(qǐng)，次月按實(shí)際執(zhí)行、逐月滾動(dòng)調(diào)整報(bào)下月預(yù)申請(qǐng)。

第五條 歸屬各部預(yù)算內(nèi)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，由各部直接上報(bào)資金申請(qǐng)；各部發(fā)生歸口費(fèi)用的，應(yīng)向歸口部門(mén)提報(bào)資金需求，由歸口部門(mén)統(tǒng)一向財(cái)務(wù)部提報(bào)資金申請(qǐng)（參照年

月資金預(yù)申請(qǐng)表“填報(bào)部門(mén)”欄）。

第六條 各部應(yīng)在本部門(mén)預(yù)算內(nèi)申報(bào)資金，確須發(fā)生預(yù)算外支出的，按規(guī)定填寫(xiě)“公司預(yù)算外資金審批表”，辦理審批手續(xù)并報(bào)財(cái)務(wù)部備案后，方可申請(qǐng)資金。

第七條 各部須核實(shí)申請(qǐng)資金的準(zhǔn)確性，因部門(mén)原因多次申報(bào)資金不執(zhí)行的視情況進(jìn)行考核；當(dāng)月未申請(qǐng)或逾期申請(qǐng)資金的，財(cái)務(wù)部按規(guī)定可不予列支，確屬緊急或臨時(shí)支出的，由財(cái)務(wù)部在總體資金允許的情況下列支。

第八條 上月申請(qǐng)資金實(shí)際未執(zhí)行，延遲至本月支出的，本月須重新申請(qǐng)資金。

第三章 申請(qǐng)流程

第九條 各部月度資金預(yù)申請(qǐng)表應(yīng)在每月25日前，以紙質(zhì)版和電子版同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。本月部門(mén)無(wú)資金支出的，須報(bào)送空表。紙質(zhì)版須經(jīng)編制人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋部門(mén)印章。

第十條 財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)，完成對(duì)各部月度資金預(yù)申請(qǐng)表的審核，并就審核存在異議的項(xiàng)目通知各部門(mén)。同時(shí)將匯總、審核后的資金計(jì)劃報(bào)公司審核。

第四章 附則

第十一條 各部門(mén)預(yù)算員、報(bào)銷(xiāo)員應(yīng)負(fù)責(zé)或配合月度資金預(yù)申請(qǐng)工作。部門(mén)月度資金預(yù)申請(qǐng)表的編制人，應(yīng)于每月20日核查本月度申請(qǐng)資金的執(zhí)行情況，如有未執(zhí)行金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)反饋財(cái)務(wù)部。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起正式實(shí)施。

附件：年月資金預(yù)申請(qǐng)表

第四篇：公司資金預(yù)算管理辦法

資金預(yù)算管理辦法（試行）

為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，增加資金投放的計(jì)劃性、科學(xué)性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，根據(jù)總局《關(guān)于全面深化資金集中管理工作的通知》要求和公司《全面預(yù)算管理辦法》，制定本辦法。

第一條

資金預(yù)算管理的內(nèi)容。資金預(yù)算管理是對(duì)公司計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)融資等資金收付活動(dòng)進(jìn)行全面規(guī)劃和測(cè)算，并對(duì)其執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行控制、分析和考核。

1.各部門(mén)、分公司按時(shí)編制上報(bào)和月度資金預(yù)算草案。2.公司預(yù)算管理委員會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）審批、平衡各部門(mén)、分公司資金預(yù)算草案，并下達(dá)公司、月度預(yù)算。

3.各部門(mén)、分公司嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。

4.財(cái)務(wù)部定期編制反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。5.公司定期對(duì)各部門(mén)、分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第二條

本辦法是公司《全面預(yù)算管理辦法》的有機(jī)組成部分，未涉及的的內(nèi)容，按公司《全面預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。

第三條

本辦法適用于公司各部門(mén)、分公司的資金收付活動(dòng)。第四條

預(yù)算管理委員會(huì)作為公司資金預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：

1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部開(kāi)展資金預(yù)算管理工作。2.審定公司、月度資金預(yù)算。3.審定公司月度內(nèi)新開(kāi)項(xiàng)目資金預(yù)算。

4.審定財(cái)務(wù)部提交的資金預(yù)算執(zhí)行情況獎(jiǎng)懲方案。5.審批預(yù)算外資金的支付。

第五條

財(cái)務(wù)部為公司資金預(yù)算管理部門(mén)，主要職責(zé)包括： 1.審查、平衡各部門(mén)、分公司編制的資金預(yù)算草案。2.編制供預(yù)算管理委員會(huì)審批的資金預(yù)算預(yù)案。

3.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審批意見(jiàn)，編制、下達(dá)資金預(yù)算。4.嚴(yán)格執(zhí)行公司資金預(yù)算，確保預(yù)算的順利實(shí)施。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，分別于期中、期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，督促各部門(mén)、分公司按預(yù)算開(kāi)展資金收付業(yè)務(wù)。

6.根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預(yù)算指標(biāo)的建議方案。

7.對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核，提出對(duì)相關(guān)部本、單位的獎(jiǎng)懲方案。

8.負(fù)責(zé)資金管理的其他日常工作。

第六條

公司各部門(mén)、分公司作為資金預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，主要職責(zé)包括：

1.按時(shí)編制上報(bào)、月度資金預(yù)算草案。

2.嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資金預(yù)算，確保資金預(yù)算的順利完成。3.認(rèn)真遵守公司資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)部的管理工作。第七條

依據(jù)執(zhí)行者編制預(yù)算草案的原則確定資金預(yù)算草案編制單位。

1.各分公司、運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)售貨款收入預(yù)算草案和銷(xiāo)售費(fèi)用支出預(yù)算草案；負(fù)責(zé)編制已簽訂合同的工程項(xiàng)目資金收支預(yù)算草案。

2.采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制物資采購(gòu)款支出預(yù)算草案。

3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用、上繳稅金等資金支出預(yù)算草案，負(fù)責(zé)編制資金借款及歸還預(yù)算草案。

4.綜合辦公室負(fù)責(zé)編制員工（除各分公司、運(yùn)營(yíng)部以外）工資支出預(yù)算草案；負(fù)責(zé)匯總編制公司辦公用品及其他管理費(fèi)用支出預(yù)算草案。

5.各部門(mén)、分公司嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部格式和要求，及時(shí)上報(bào)本單位、月度資金預(yù)算草案。

第八條

資金預(yù)算的編制

1.編制資金預(yù)算草案。12月1日前，各部門(mén)、分公司根據(jù)公司分解下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)編制下資金收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.編制資金預(yù)算預(yù)案。12月10前，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)、分公司上報(bào)的資金預(yù)算草案審查、平衡完畢，匯總編制公司下資金預(yù)算預(yù)案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.資金預(yù)算審批。12月20日前，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司下資金預(yù)算進(jìn)行審議、批準(zhǔn)。公司籌資預(yù)算需提交公司董事會(huì)審批。

4.資金預(yù)算下達(dá)。12月31日前，財(cái)務(wù)部將公司下的資金預(yù)算下達(dá)公司各部門(mén)、分公司。

5.資金預(yù)算的編制必須與公司其它預(yù)算形成勾稽關(guān)系。第九條

月度資金預(yù)算的編制

1.月度資金預(yù)算的審批流程與資金預(yù)算相同。2.各部門(mén)、分公司每月1日前上報(bào)月度資金預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部每月3日前匯總編報(bào)本月資金預(yù)算預(yù)案。4.公司預(yù)算管理委員會(huì)每月5日前（與月度例會(huì)同步）審批本月資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部同日向各部門(mén)、分公司下達(dá)本月資金預(yù)算。

5.月度資金預(yù)算的編制基礎(chǔ)是月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。第十條

月度資金預(yù)算草案的編制

1.各事業(yè)部、分公司編制月度資金預(yù)算草案必須遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

2.商貿(mào)類業(yè)務(wù)收入按照月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制，工程項(xiàng)目類業(yè)務(wù)收入按已簽訂合同進(jìn)度節(jié)點(diǎn)匯總編制。

3.各事業(yè)部、分公司在草案編制中嚴(yán)格區(qū)分管理費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出和成本支出，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用能夠明確歸屬到具體項(xiàng)目的可以在項(xiàng)目中填列。

4.月度內(nèi)新簽合同的實(shí)施，單獨(dú)編報(bào)資金預(yù)算，審批流程與月度資金預(yù)算相同。

5.各職能部門(mén)編報(bào)月度資金預(yù)算可以區(qū)分固定費(fèi)用支出與變動(dòng)費(fèi)用支出。

6.各事業(yè)部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上報(bào)月度借款申請(qǐng)，與月度資金預(yù)算草案同時(shí)提交，同流程審批。

經(jīng)審批后的借款申請(qǐng)，需與總公司簽訂借款協(xié)議，協(xié)議注明借款原因、借款金額、還款時(shí)限、借款利率、還款措施，列入本單位借款收入。

第十一條

月度資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

1.財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照收支分離的原則對(duì)公司范圍內(nèi)的收款業(yè)務(wù)進(jìn)行管控。各分公司經(jīng)營(yíng)收入必須匯入總公司基本戶，因稅收管理及合同簽訂等原因收入分公司賬戶的，業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天必須匯入總公司基本戶，總公司按照資金預(yù)算及時(shí)撥付。

天津分公司商貿(mào)及服務(wù)類業(yè)務(wù)收入，可以收入分公司結(jié)算賬戶，資金支出必須嚴(yán)格按照月度資金預(yù)算支出項(xiàng)目列支，工程項(xiàng)目類收入必須通過(guò)總公司基本賬戶收款。

2.財(cái)務(wù)部及分公司財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照月度資金預(yù)算項(xiàng)目對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，預(yù)算內(nèi)支出業(yè)務(wù)，履行簽批手續(xù)后直接支付；經(jīng)審批的月度內(nèi)新開(kāi)項(xiàng)目預(yù)算，按預(yù)算內(nèi)支出業(yè)務(wù)執(zhí)行。預(yù)算外支出業(yè)務(wù)原則上不予支付，已經(jīng)發(fā)生的可列入下一月度資金預(yù)算。

3.各事業(yè)部、分公司需由總公司辦理支付的，必須具備兩個(gè)前提條件，一是屬于預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，二是本單位在總公司有資金結(jié)余，否則不予辦理。4.保證金類支出作為例外事項(xiàng)管理，在辦理完簽批手續(xù)后財(cái)務(wù)直接支付。

5.各事業(yè)部、分公司原則上不允許臨時(shí)借款，如確有需要，由事業(yè)部、分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理，公司副總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)按順序?qū)徟?，并簽訂借款協(xié)議。

6.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，適時(shí)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。

第十二條

月度資金預(yù)算的監(jiān)督與考核

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門(mén)、分公司的月度資金預(yù)算執(zhí)行情況。每月16日編制半月資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司班子成員、總工及副總會(huì)計(jì)師，并通報(bào)相關(guān)部門(mén)，督促月度資金預(yù)算的落實(shí)，每月5日前編制月度資金預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)各部門(mén)、分公司提出考核建議。

2.合同管理部門(mén)根據(jù)合同臺(tái)賬登記信息，對(duì)照在建工程項(xiàng)目的驗(yàn)收、回款節(jié)點(diǎn)，提醒、督促項(xiàng)目經(jīng)理，按合同節(jié)點(diǎn)履行，確保項(xiàng)目按合同回款，并就項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)執(zhí)行情況提出考核建議。

3.清欠辦根據(jù)應(yīng)收賬款對(duì)策表，提醒、督促項(xiàng)目聯(lián)系人對(duì)項(xiàng)目質(zhì)保金、異常合同工程款開(kāi)展催收，并就回款計(jì)劃執(zhí)行情況提出考核建議。

4.公司將部門(mén)、分公司月度資金預(yù)算執(zhí)行情況納入公司考核體系，積極推進(jìn)資金預(yù)算管理，逐步提高資金預(yù)算管控水平。

第十三條

資金預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 1.財(cái)務(wù)部每年于7月15前，編制半年資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司班子成員、總工及副總會(huì)計(jì)師。

2.公司各部門(mén)、分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展情況，對(duì)本單位資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部匯總后按流程進(jìn)行審批，形成資金預(yù)算。

3.各部門(mén)、分公司資金預(yù)算執(zhí)行情況反映各單位收支管控水平，將納入各單位的績(jī)效考核。

第十四條

附則

1.本辦法由公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。2.本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：青海省服務(wù)業(yè)資金管理辦法

附件

青海省服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加快我省服務(wù)業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)和規(guī)范服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理，提高資金使用效益，充分發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)帶動(dòng)作用，根據(jù)《青海省人民政府關(guān)于印發(fā)促進(jìn)若干經(jīng)營(yíng)性服務(wù)業(yè)加快發(fā)展政策意見(jiàn)的通知》（青政〔2012〕47號(hào)）、國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕26號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金（以下簡(jiǎn)稱引導(dǎo)資金）是指省級(jí)財(cái)政安排的用于支持我省服務(wù)業(yè)發(fā)展的資金。有關(guān)支持商貿(mào)流通服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金的管理，由省財(cái)政廳會(huì)同省商務(wù)廳另行制定。

第三條 引導(dǎo)資金由財(cái)政部門(mén)會(huì)同發(fā)展改革部門(mén)管理。財(cái)政部門(mén)為資金主管部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理和資金撥付，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。發(fā)展改革部門(mén)為項(xiàng)目主管部門(mén)，會(huì)同財(cái)政部門(mén)確定支持重點(diǎn)，印發(fā)項(xiàng)目申報(bào)指南，審定申報(bào)材料，確定擬支持的項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理監(jiān)督。

第四條 專項(xiàng)資金的管理堅(jiān)持市場(chǎng)主導(dǎo)、突出重點(diǎn)、擇優(yōu)扶持、科學(xué)管理、公開(kāi)透明的原則。

－1－ 第二章 資金支持方向和方式

第五條 引導(dǎo)資金主要用于第三方物流、商務(wù)會(huì)展、電子商務(wù)、健康養(yǎng)老、社區(qū)服務(wù)、研發(fā)設(shè)計(jì)、檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證、節(jié)能環(huán)保服務(wù)、商務(wù)咨詢、生產(chǎn)性服務(wù)平臺(tái)等服務(wù)業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵領(lǐng)域以及省政府確定的其他需要重點(diǎn)發(fā)展的服務(wù)業(yè)新興業(yè)態(tài)；服務(wù)業(yè)集聚區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；國(guó)家安排的服務(wù)業(yè)項(xiàng)目配套；服務(wù)業(yè)前期項(xiàng)目及開(kāi)展服務(wù)業(yè)檢查工作經(jīng)費(fèi)等。

第六條 引導(dǎo)資金主要采取貸款貼息、后補(bǔ)助和股權(quán)投資等方式。

（一）貸款貼息。對(duì)以銀行貸款投資為主的項(xiàng)目，采取貸款貼息方式予以支持。貼息資金實(shí)行先付后貼的原則，根據(jù)項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款規(guī)模及貼息率計(jì)算確定。貼息期限一般不超過(guò)2年，貼息率最高不超過(guò)5%，貼息額度最高不超過(guò)200萬(wàn)元。

（二）后補(bǔ)助。對(duì)符合投資補(bǔ)助條件的項(xiàng)目，根據(jù)其申報(bào)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)制定相應(yīng)的量化考核指標(biāo)，采取后補(bǔ)助方式予以支持。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模等確定擬補(bǔ)助金額，單個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助金額不超過(guò)項(xiàng)目總投資的10%，補(bǔ)助額度最高不超過(guò)200萬(wàn)元。在項(xiàng)目實(shí)施期，預(yù)撥不超過(guò)該項(xiàng)目擬補(bǔ)助金額30%的啟動(dòng)資金，項(xiàng)目承擔(dān)單位先行投入資金組織實(shí)施，按規(guī)定程序通過(guò)審核、評(píng)估和驗(yàn)收后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際指標(biāo)完成情況再撥付剩余補(bǔ)助資金。

（三）股權(quán)投資。專項(xiàng)資金中不低于30%的資金采取股權(quán)投 －2－ 資方式，具體額度由省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)展改革委確定。申請(qǐng)資金額度在100萬(wàn)元以上且具備股權(quán)投資條件的項(xiàng)目，原則上應(yīng)采取股權(quán)投資的方式。具體按照《青海省省級(jí)財(cái)政支持產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）發(fā)展專項(xiàng)資金股權(quán)投資管理辦法》（青財(cái)建字〔2014〕1852號(hào)）執(zhí)行。

第三章 項(xiàng)目申報(bào)和審定

第七條 項(xiàng)目申報(bào)條件。

（一）符合國(guó)家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和服務(wù)業(yè)項(xiàng)目支持方向；

（二）項(xiàng)目承擔(dān)單位必須是在青海省境內(nèi)依法登記注冊(cè)的內(nèi)資企業(yè)和相關(guān)事業(yè)單位；

（三）企業(yè)管理規(guī)范，有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)信用狀況良好，具有良好的銀行資信等級(jí)；

（四）項(xiàng)目具有較好經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和較強(qiáng)的示范帶動(dòng)作用；

（五）項(xiàng)目建設(shè)的外部條件、自有資金和銀行貸款均已落實(shí)，一般能在當(dāng)年啟動(dòng)，并在2年內(nèi)建設(shè)完成；

（六）同一內(nèi)，一個(gè)企業(yè)只能申請(qǐng)一個(gè)項(xiàng)目和一種支持方式。已在其他省級(jí)項(xiàng)目管理部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目不得重復(fù)申報(bào)。

第八條 項(xiàng)目申報(bào)材料。

（一）項(xiàng)目單位按照第七條要求報(bào)送引導(dǎo)資金申請(qǐng)報(bào)告一式

－3－ 五份；

（二）引導(dǎo)資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、項(xiàng)目的基本情況，主要包括建設(shè)背景、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)年限、總投資及資金來(lái)源，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析、以及各項(xiàng)建設(shè)條件落實(shí)情況等；

2、項(xiàng)目單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況；

3、項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或備案文件；

4、項(xiàng)目單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

5、上一審計(jì)報(bào)告，新注冊(cè)者提供驗(yàn)資報(bào)告；

6、國(guó)土資源部門(mén)出具的項(xiàng)目用地預(yù)審意見(jiàn)或土地證；

7、城市規(guī)劃部門(mén)出具的城市規(guī)劃選址意見(jiàn)書(shū)；

8、環(huán)境保護(hù)部門(mén)出具的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的審批意見(jiàn)；

9、項(xiàng)目單位所在開(kāi)戶行出具的銀行存款證明；

10、申請(qǐng)貸款貼息的項(xiàng)目須出具項(xiàng)目單位與州（市、地）以上銀行出具的貸款承諾或簽訂的貸款合同文本；

11、項(xiàng)目單位對(duì)資金申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明；

12、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)提交的其他材料。第九條 項(xiàng)目申報(bào)程序。

（一）省發(fā)展改革委會(huì)同省財(cái)政廳根據(jù)國(guó)家和我省宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策及區(qū)域發(fā)展政策，制定項(xiàng)目申報(bào)指南，明確 －4－ 引導(dǎo)資金支持方向、支持方式、申報(bào)條件和程序。

（二）項(xiàng)目申報(bào)實(shí)行屬地管理。各市（州）發(fā)展改革委會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)本辦法和申報(bào)條件等要求，對(duì)屬地企業(yè)項(xiàng)目申請(qǐng)資料進(jìn)行審核和篩選，匯總后聯(lián)合上報(bào)省發(fā)展改革委和省財(cái)政廳。省屬出資企業(yè)可直接向省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳申報(bào)。項(xiàng)目單位對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十條 項(xiàng)目審定程序。

（一）省發(fā)展改革委會(huì)同省財(cái)政廳對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行初步審查后，組織有關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審,并對(duì)擬支持項(xiàng)目通過(guò)媒體向社會(huì)公示，接受有關(guān)部門(mén)和社會(huì)監(jiān)督。公示期間如有舉報(bào)，經(jīng)核實(shí)后確有問(wèn)題的，予以取消。

（二）省發(fā)展改革委提出項(xiàng)目計(jì)劃，省財(cái)政廳依據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，按照現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定將資金下達(dá)到項(xiàng)目實(shí)施單位。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金撥付管理，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將資金撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位，不得截留或挪用，并督促項(xiàng)目實(shí)施單位按規(guī)定使用管理及進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第四章 資金使用和監(jiān)督管理

第十一條 項(xiàng)目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)施，不得隨意變更項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容。對(duì)確實(shí)無(wú)法完成或需要變更實(shí)施的項(xiàng)目，需提出申請(qǐng)報(bào)項(xiàng)目主管部門(mén)審批。

第十二條 項(xiàng)目實(shí)施單位收到專項(xiàng)資金后，必須專款專用、－5－ 專賬管理，并按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。任何單位和個(gè)人不得截留、挪用專項(xiàng)資金，不得違規(guī)提取現(xiàn)金。

第十三條 各地區(qū)發(fā)展改革部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)、驗(yàn)收等工作。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳。

第十四條 省發(fā)展改革委、省財(cái)政廳負(fù)責(zé)全省項(xiàng)目的監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)、驗(yàn)收等管理工作，必要時(shí)委托具有資質(zhì)的第三方中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行。

第十五條 對(duì)于弄虛作假騙取專項(xiàng)資金，截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金的項(xiàng)目承擔(dān)單位，省財(cái)政廳將收回全部資金，并按照《財(cái)政違法行為處罰條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)予以處理，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位三年內(nèi)不再安排資金計(jì)劃，對(duì)所屬地區(qū)暫停下一年引導(dǎo)資金的申報(bào)。

第五章 附 則

第十六條 本辦法由省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)展改革委負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。此前發(fā)布的《青海省服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》（青政辦〔2013〕80號(hào)）同時(shí)廢止。

－6－