第一篇：xx集團資金預算管理辦法范文

xx集團資金預算管理辦法

一 目的

為促進公司各項經(jīng)營活動由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強化生產(chǎn)經(jīng)營全過程控制，提高資金使用的計劃性，增加了資金運行的透明度，降低成本費用，使有限的資金發(fā)揮更大的效能。

二 職責分工

1.財務部主任、公司分管副總、經(jīng)營分管副總、最高領導依次對公司提報的預算進行審批。

2.各公司根據(jù)下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃和全年資金預算詳細編制下月資金預算。

3.各公司會計人員參與資金預算的編制工作，對預算進行審核和平衡，并對上月預算執(zhí)行情況進行分析。

4.財務部按照審批后的預算進行款項的收付。三 資金預算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款、應收票據(jù)和從銀行開辦的銀行承兌匯票。

2.資金預算的重要性

資金預算可以作為紐帶，將財務部門與公司內(nèi)部各層次和各職能部門的管理目標和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的現(xiàn)金保障，進而保證公司以系統(tǒng)、科學的觀點實現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。

3.資金預算的作用

資金預算在公司管理中的具體作用包括：①用來規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟活動及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標、方向；③財務部門執(zhí)行實施經(jīng)濟業(yè)務的依據(jù)；④評定考核各公司、部門工作實績的標準；⑤利于集團總體目標的實現(xiàn)。

四 預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 1.制定原則

預算編制的前提是公司的方針、目標和利潤，同時滿足集團下達的經(jīng)濟責任指標目標值，具體包括二項基本指標和六項輔助指標。預算的編制按時間分為年度預算和月度預算。月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，經(jīng)過科學地計劃組織與分析，結合本公司不同時期動態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行編制。預算編制時要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預算應按照以銷定產(chǎn)的原則，詳細、科學預計分析制定下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃，圍繞實現(xiàn)公司經(jīng)濟責任指標，開展市場調(diào)研與科學預測、進行公司內(nèi)部條件分析，并結合公司費用定額管理，對預期生產(chǎn)經(jīng)營活動即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進行測算的基礎上制定的。

各公司、部室的管理費用在以前年度費用的基礎上應進行壓縮。集團對各部室的業(yè)務費、差旅費、辦公費包括電話費實行總額控制,其中業(yè)務招待費由集團總裁辦統(tǒng)一安排，所以各部室不要再填制業(yè)務招待費項目，有特殊業(yè)務的可以報到集團總裁辦，由總裁辦統(tǒng)一制定。

2.編制流程

銷售部門以市場調(diào)查、預測為基礎確定預計銷售量，編制銷售計劃；生產(chǎn)部門通過公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計劃和直接原材料、輔助材料消耗計劃；其他業(yè)務部門按照職責分工，以生產(chǎn)計劃、材料消耗計劃和公司原材料庫存為依據(jù)，編制采購計劃，并編制詳細的材料采購支出預算。公司相關職能部門根據(jù)以上各類計劃和公司全年費用定額，合理預計人工費支出、水電費、修理支出、其他各項費用支出等，形成資金預算草稿。

各公司會計對公司提報的預算草稿進行審核，對材料采購支出預算的賬面應付款數(shù)額進行審核，補充“利息、稅金、上繳集團三項款、上月資金余額”等項目，試算平衡后形成下月資金預算。

預算編制過程中，每一收支項目的數(shù)字指標需要依據(jù)充分確實的資料，并總結出規(guī)律，進行嚴密的計算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對所分管公司全年經(jīng)營目標和下月目標充分了解的情況下，對所分管公司提報的下月預算進行合理、可行性審核。公司提報的月度預算以及后來需要調(diào)整的預算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。

集團各部室提報的預算需要部室主任、分管副總、財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。集團各公司資產(chǎn)的改擴建工程支出及新上增量項目的工程支出，需要單獨編制工程支出預算表，先經(jīng)經(jīng)營部、分管副總詳細審核，再經(jīng)財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。

每月2日前完成預算的審批，送交財務部執(zhí)行。4.預算的執(zhí)行

預算確定后，各公司應層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職，使每月資金預算和公司經(jīng)營目標順利完成。

預算經(jīng)集團審查批準后自行實施，由財務部進行監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。材料款項的支付依據(jù)《原材料采購支出預算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預算》，其他工資費用類支出依據(jù)公司或部室月度預算，經(jīng)相關領導審批后執(zhí)行。審批權限詳見《青島xx集團經(jīng)濟責任管理與考核方案》中的財務開支審批權限表。

超出預算的從嚴審批，報銷單經(jīng)財務部審核并加蓋“預算外”章后，按預算外財務開支審批權限表審批后執(zhí)行。

因集團各部室業(yè)務招待費由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報銷業(yè)務招待費在分管副總簽字前需要到總裁辦進行審核登記。

5.預算的調(diào)整

因公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會遇到某些不確定性因素，導致實際情況與月初提報預算偏差較大，這種情況下可以對預算進行一次調(diào)整。執(zhí)行過程中預算支出各項目之間不允許隨便調(diào)整，如需調(diào)整重新進行審批。預算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預算的情況執(zhí)行預算外程序。

為保持預算管理的權威性，調(diào)整預算的審批和月初提報預算的審批流程一致。在預算的調(diào)整批準之前，應該按原預算執(zhí)行。調(diào)整表格式見附表。

五 預算每個填報項目所包括內(nèi)容的解釋

1.主營業(yè)務銷售回款：包括當月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體產(chǎn)品和服務種類預測年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及銷售回款。

2.工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業(yè)務人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

3.銷售提成：依據(jù)公司的銷售提成標準和業(yè)務員的銷售業(yè)績計算，對銷售人員的考核將其業(yè)績和發(fā)生業(yè)務費等費用聯(lián)系起來考核。

4.職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應享有的基數(shù)計算，計提比例按照集團人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標準計算。

5.物資采購：包括生產(chǎn)所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費：按每月消耗量、單價計算；暖氣費：冬季有取暖設施的公司，根據(jù)供暖月份計算。

7.設備維護修理費：生產(chǎn)車間設備維護修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見工程施工預算明細表 9.外協(xié)加工費：委托外單位加工費用

10.貨物運費: 具體填列見貨物運費預算明細表

11.車輛費用：包括燃油費，過路橋費，車船使用稅，年審及養(yǎng)路費，車輛保險費，修理費，其他。具體填列見車輛費用預算明細表。

12.租賃費：具體包括一下項目。

房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計算的依據(jù)，合同報集團備案審批。

場地租賃費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合合同報集團備案審批。

倉儲費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合同報集團備案審批。

設備租賃費（包括租車費）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合同報集團備案審批。

13.廣告宣傳費：包括為產(chǎn)品銷售或提升企業(yè)形象發(fā)生的廣告制作費，業(yè)務宣傳費，促銷費，展覽費等。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格等申請資料。14.會務費和培訓費：包括公司舉行各種會議發(fā)生的場所租賃 費，招待費等。培訓費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用，沒有出差補助。

15.業(yè)務招待費：各公司各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員 的結構、接待的標準；具體填列見業(yè)務招待費預算明細表 ；如果銷售人員發(fā)生業(yè)務招待費要與銷售業(yè)績結合起來考核。無銷售業(yè)績或銷售業(yè)績達不到一定標準的不允許報銷業(yè)務費。

16.差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加各種會議的費用等。住宿費按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應包括在內(nèi)。長途交通費包括乘坐交通工具費用和出差地市內(nèi)交通費用，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。補助按集團內(nèi)部控制制度執(zhí)行。具體填列見差旅費預算明細表

17.市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預算時，應詳細計算發(fā)生費用部門業(yè)務內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。

18.車改補貼：按集團相關規(guī)定執(zhí)行，進行總額控制。19.辦公費：員工日常辦公需用的零星用品，報刊費，網(wǎng)絡使用費，郵寄費

20.微機耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用等。

21.咨詢費：包括審計費、稅務代理費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細。由公司財務人員負責預計。

23.環(huán)衛(wèi)及安全費：包括綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標準，各地規(guī)定每月支付的排污費。保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。

保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費用，防暑，獨生子女補貼等支出。

25.勞保費：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒有涉及的項目可以在其他項目反映，但應注明具體支出項目和用途。六 預算執(zhí)行的分析與考核

每月10日前公司會計人員對上月預算完成情況進行對比分析，分析實際發(fā)生與預算指標之間的差異及原因，并積極采取應對措施。

（由于預算由財務部事中嚴格控制，超過預算的支出執(zhí)行了預算外審批流程，杜絕了超預算隨便開支的情況。）

為嚴肅資金預算的管理，使其真正對公司的各項管理工作起到作用，避免此項工作流于形式，如不經(jīng)過充分調(diào)研、論證、籌劃、計算，隨意編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預算項目實際發(fā)生值與預算控制計劃值差額比例控制在10%之內(nèi)，預算執(zhí)行情況考核評價納入經(jīng)濟責任管理綜合考核評價。

一、相關附表

1、公司資金預算

2、集團部室資金預算

3、物資采購支出預算

4、工程支出預算

5、銷售提成預算明細表

6、差旅費預算明細表

7、業(yè)務費招待費預算明細表

8、運費預算明細表

9、車輛費用預算明細表

10、資金預算調(diào)整表

11、資金預算執(zhí)行情況分析

第二篇：預算資金申請管理辦法

預算資金申請管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高公司月度資金計劃的準確性，更好的調(diào)度和安排資金，達到部門自控、事前規(guī)劃、有效統(tǒng)籌的目的，規(guī)范費用的支出程序，提高管理水平，現(xiàn)根據(jù)公司的實際情況，制訂本辦法。

第二條 財務部作為公司資金管理部門，對各部月度資金預申請進行匯總、審核，對不符合國家財務制度或公司管理制度規(guī)定，財務部有權不予列支。

第三條 月度資金預申請是對支出的控制，各部門次月須發(fā)生資金支出的，均應嚴格按照本辦法規(guī)定提報部門月度資金預申請。

第二章 申請范圍及要求

第四條 各部門應根據(jù)已下達的部門預算、季度分解、累計執(zhí)行情況及下月支出計劃，于每月25日前填寫“年月資金預申請表（詳見附件，以下簡稱月度資金預申請表）”，每月報下月資金支出預申請，次月按實際執(zhí)行、逐月滾動調(diào)整報下月預申請。

第五條 歸屬各部預算內(nèi)的成本費用項目，由各部直接上報資金申請；各部發(fā)生歸口費用的，應向歸口部門提報資金需求，由歸口部門統(tǒng)一向財務部提報資金申請（參照年

月資金預申請表“填報部門”欄）。

第六條 各部應在本部門預算內(nèi)申報資金，確須發(fā)生預算外支出的，按規(guī)定填寫“公司預算外資金審批表”，辦理審批手續(xù)并報財務部備案后，方可申請資金。

第七條 各部須核實申請資金的準確性，因部門原因多次申報資金不執(zhí)行的視情況進行考核；當月未申請或逾期申請資金的，財務部按規(guī)定可不予列支，確屬緊急或臨時支出的，由財務部在總體資金允許的情況下列支。

第八條 上月申請資金實際未執(zhí)行，延遲至本月支出的，本月須重新申請資金。

第三章 申請流程

第九條 各部月度資金預申請表應在每月25日前，以紙質(zhì)版和電子版同時報財務部。本月部門無資金支出的，須報送空表。紙質(zhì)版須經(jīng)編制人、部門負責人簽字，并加蓋部門印章。

第十條 財務部在3個工作日內(nèi)，完成對各部月度資金預申請表的審核，并就審核存在異議的項目通知各部門。同時將匯總、審核后的資金計劃報公司審核。

第四章 附則

第十一條 各部門預算員、報銷員應負責或配合月度資金預申請工作。部門月度資金預申請表的編制人，應于每月20日核查本月度申請資金的執(zhí)行情況，如有未執(zhí)行金額較大的項目，應及時反饋財務部。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起正式實施。

附件：年月資金預申請表

第三篇：公司資金預算管理辦法

資金預算管理辦法（試行）

為進一步加強資金管理，提高資金使用效率，增加資金投放的計劃性、科學性，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務融資等一系列經(jīng)濟活動順利進行，根據(jù)總局《關于全面深化資金集中管理工作的通知》要求和公司《全面預算管理辦法》，制定本辦法。

第一條

資金預算管理的內(nèi)容。資金預算管理是對公司計劃期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、財務融資等資金收付活動進行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、分析和考核。

1.各部門、分公司按時編制上報和月度資金預算草案。2.公司預算管理委員會（總經(jīng)理辦公會）審批、平衡各部門、分公司資金預算草案，并下達公司、月度預算。

3.各部門、分公司嚴格執(zhí)行資金預算。

4.財務部定期編制反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析。5.公司定期對各部門、分公司的資金預算執(zhí)行情況進行考核。第二條

本辦法是公司《全面預算管理辦法》的有機組成部分，未涉及的的內(nèi)容，按公司《全面預算管理辦法》執(zhí)行。

第三條

本辦法適用于公司各部門、分公司的資金收付活動。第四條

預算管理委員會作為公司資金預算管理決策機構，主要職責包括：

1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營任務，指導財務部開展資金預算管理工作。2.審定公司、月度資金預算。3.審定公司月度內(nèi)新開項目資金預算。

4.審定財務部提交的資金預算執(zhí)行情況獎懲方案。5.審批預算外資金的支付。

第五條

財務部為公司資金預算管理部門，主要職責包括： 1.審查、平衡各部門、分公司編制的資金預算草案。2.編制供預算管理委員會審批的資金預算預案。

3.根據(jù)預算管理委員會審批意見，編制、下達資金預算。4.嚴格執(zhí)行公司資金預算，確保預算的順利實施。5.對預算執(zhí)行過程進行嚴格管理和控制，分別于期中、期末對預算執(zhí)行情況進行分析，督促各部門、分公司按預算開展資金收付業(yè)務。

6.根據(jù)需要，提出調(diào)整資金預算指標的建議方案。

7.對資金預算執(zhí)行情況進行檢查、考核，提出對相關部本、單位的獎懲方案。

8.負責資金管理的其他日常工作。

第六條

公司各部門、分公司作為資金預算執(zhí)行部門，主要職責包括：

1.按時編制上報、月度資金預算草案。

2.嚴格執(zhí)行公司下達的資金預算，確保資金預算的順利完成。3.認真遵守公司資金管理制度，積極配合財務部的管理工作。第七條

依據(jù)執(zhí)行者編制預算草案的原則確定資金預算草案編制單位。

1.各分公司、運營部負責編制銷售貨款收入預算草案和銷售費用支出預算草案；負責編制已簽訂合同的工程項目資金收支預算草案。

2.采購部負責編制物資采購款支出預算草案。

3.財務部負責編制財務費用、上繳稅金等資金支出預算草案，負責編制資金借款及歸還預算草案。

4.綜合辦公室負責編制員工（除各分公司、運營部以外）工資支出預算草案；負責匯總編制公司辦公用品及其他管理費用支出預算草案。

5.各部門、分公司嚴格按照財務部格式和要求，及時上報本單位、月度資金預算草案。

第八條

資金預算的編制

1.編制資金預算草案。12月1日前，各部門、分公司根據(jù)公司分解下達的任務指標編制下資金收支預算，經(jīng)分管領導簽批后報財務部。

2.編制資金預算預案。12月10前，財務部將各部門、分公司上報的資金預算草案審查、平衡完畢，匯總編制公司下資金預算預案，經(jīng)分管領導簽字后上報公司預算管理委員會審批。

3.資金預算審批。12月20日前，預算管理委員會對公司下資金預算進行審議、批準。公司籌資預算需提交公司董事會審批。

4.資金預算下達。12月31日前，財務部將公司下的資金預算下達公司各部門、分公司。

5.資金預算的編制必須與公司其它預算形成勾稽關系。第九條

月度資金預算的編制

1.月度資金預算的審批流程與資金預算相同。2.各部門、分公司每月1日前上報月度資金預算草案。3.財務部每月3日前匯總編報本月資金預算預案。4.公司預算管理委員會每月5日前（與月度例會同步）審批本月資金預算，財務部同日向各部門、分公司下達本月資金預算。

5.月度資金預算的編制基礎是月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。第十條

月度資金預算草案的編制

1.各事業(yè)部、分公司編制月度資金預算草案必須遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

2.商貿(mào)類業(yè)務收入按照月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制，工程項目類業(yè)務收入按已簽訂合同進度節(jié)點匯總編制。

3.各事業(yè)部、分公司在草案編制中嚴格區(qū)分管理費用支出、經(jīng)營費用支出和成本支出，經(jīng)營費用能夠明確歸屬到具體項目的可以在項目中填列。

4.月度內(nèi)新簽合同的實施，單獨編報資金預算，審批流程與月度資金預算相同。

5.各職能部門編報月度資金預算可以區(qū)分固定費用支出與變動費用支出。

6.各事業(yè)部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上報月度借款申請，與月度資金預算草案同時提交，同流程審批。

經(jīng)審批后的借款申請，需與總公司簽訂借款協(xié)議，協(xié)議注明借款原因、借款金額、還款時限、借款利率、還款措施，列入本單位借款收入。

第十一條

月度資金預算的執(zhí)行與控制

1.財務部嚴格按照收支分離的原則對公司范圍內(nèi)的收款業(yè)務進行管控。各分公司經(jīng)營收入必須匯入總公司基本戶，因稅收管理及合同簽訂等原因收入分公司賬戶的，業(yè)務發(fā)生的當天必須匯入總公司基本戶，總公司按照資金預算及時撥付。

天津分公司商貿(mào)及服務類業(yè)務收入，可以收入分公司結算賬戶，資金支出必須嚴格按照月度資金預算支出項目列支，工程項目類收入必須通過總公司基本賬戶收款。

2.財務部及分公司財務部門嚴格按照月度資金預算項目對支付業(yè)務進行審查，預算內(nèi)支出業(yè)務，履行簽批手續(xù)后直接支付；經(jīng)審批的月度內(nèi)新開項目預算，按預算內(nèi)支出業(yè)務執(zhí)行。預算外支出業(yè)務原則上不予支付，已經(jīng)發(fā)生的可列入下一月度資金預算。

3.各事業(yè)部、分公司需由總公司辦理支付的，必須具備兩個前提條件，一是屬于預算內(nèi)項目，二是本單位在總公司有資金結余，否則不予辦理。4.保證金類支出作為例外事項管理，在辦理完簽批手續(xù)后財務直接支付。

5.各事業(yè)部、分公司原則上不允許臨時借款，如確有需要，由事業(yè)部、分公司經(jīng)理負責辦理，公司副總會計師、總經(jīng)理、董事長按順序?qū)徟⒑炗喗杩顓f(xié)議。

6.財務部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，適時開展融資業(yè)務，確保生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

第十二條

月度資金預算的監(jiān)督與考核

1.財務部負責監(jiān)督公司各部門、分公司的月度資金預算執(zhí)行情況。每月16日編制半月資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師，并通報相關部門，督促月度資金預算的落實，每月5日前編制月度資金預算執(zhí)行情況，并對各部門、分公司提出考核建議。

2.合同管理部門根據(jù)合同臺賬登記信息，對照在建工程項目的驗收、回款節(jié)點，提醒、督促項目經(jīng)理，按合同節(jié)點履行，確保項目按合同回款，并就項目節(jié)點執(zhí)行情況提出考核建議。

3.清欠辦根據(jù)應收賬款對策表，提醒、督促項目聯(lián)系人對項目質(zhì)保金、異常合同工程款開展催收，并就回款計劃執(zhí)行情況提出考核建議。

4.公司將部門、分公司月度資金預算執(zhí)行情況納入公司考核體系，積極推進資金預算管理，逐步提高資金預算管控水平。

第十三條

資金預算的執(zhí)行與調(diào)整 1.財務部每年于7月15前，編制半年資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師。

2.公司各部門、分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營開展情況，對本單位資金預算進行調(diào)整，財務部匯總后按流程進行審批，形成資金預算。

3.各部門、分公司資金預算執(zhí)行情況反映各單位收支管控水平，將納入各單位的績效考核。

第十四條

附則

1.本辦法由公司預算管理委員會負責解釋。2.本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：xxx集團資金管理辦法

XXX集團有限公司

貨幣資金內(nèi)部會計控制細則

第一章 總則

為了加強XXX集團有限公司（下稱“XXX集團”）貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，保證貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共國和會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《XXX集團有限公司費用報銷辦法》、《XXX集團有限公司資金支付授權審批制度》等法律法規(guī)，特制定本細則。

第一條 本細則所稱貨幣資金是指各公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二條 本細則適用于集團公司本部及所屬全資子公司、集團控股子公司(下稱“所屬公司)。

第三條 各所屬公司應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合各自的業(yè)務特點，建立適合本公司業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。

第四條 各所屬公司負責人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第五條 貨幣資金管理基本原則

（一）集團公司所有資金必須統(tǒng)一納入集團財務監(jiān)管范疇，嚴禁集團內(nèi)各級公司及部門科室私設“小金庫”，嚴禁

資金體外循環(huán)。

（二）財務中心對集團所屬公司的資金管理實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌調(diào)撥、有償使用的原則；資金統(tǒng)籌管理不影響各級公司對資金的所有權、審批權，不影響各級公司正常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動；集團內(nèi)部資金按照有償使用的原則，即“誰使用，誰付費”。財務中心通過“結算管理”和“信貸管理”做好集團資金調(diào)劑工作，保證資金的安全性、效益性、流動性、均衡性，為集團正常運營及投資發(fā)展提供資金保障，實現(xiàn)集團整體利益最大化。

(四)未經(jīng)集團批準，所屬公司之間不得直接拆借資金，不得將資金借給外部單位。

(五)除經(jīng)集團批準外，所屬公司不得從事股票、期貨買賣，不得擅自從事資本運作。在集團財務機構建立健全后，集團日常資金理財和短期投資活動由財務中心在集團董事會授權范圍內(nèi)運作。對于重大的資金運作，由集團董事會批準后實施。

(六)所屬公司銀行賬戶的開立與撤銷必須報財務中心審批，由財務中心報集團研究批準后執(zhí)行。

(七)集團推行全面預算管理，資金使用嚴格按資金計劃執(zhí)行。

(八)集團資金管理逐步過渡到“三個集中”：存款集中、貸款集中、資金運作集中，視情況實施“收支二條線”管理

模式。

第二章 崗位分工及授權批準

第六條 各所屬公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第七條 各所屬公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務水平和職業(yè)道德素質(zhì)。

第八條 各所屬公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第九條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)

務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。

第十條 各所屬公司應當按照本公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

(一)支付申請。各所屬公司有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?/p>

(四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤且審批后的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十一條 各所屬公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)

務或直接接觸貨幣資金。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條 公司應按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的原則上通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個人的賬戶。

第十四條 各所屬公司應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定為：庫存現(xiàn)金不超過5000元。

第十五條 各所屬公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。

第十六條 各所屬公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本公司自身的支出。

公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十七條 各所屬公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十八條 集團統(tǒng)一選擇幾家合作銀行，統(tǒng)一開通銀企

直連，各所屬公司原則上只能在指定合作銀行開戶。各所屬公司開立新的銀行賬戶及其變更和注銷等事項，必須報經(jīng)財務中心審批或由財務中心統(tǒng)一安排。

因集團融資需要或特殊業(yè)務需要，經(jīng)集團財務中心批準 可以在其他金融機構開設結算專用賬戶。

第十九條 各所屬公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

各所屬公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報集團財務中心并提出具體處理意見。

各所屬公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條 各所屬公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十一條 各所屬公司應當指定專人（不含出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十二條 各所屬應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第二十三條 各所屬公司因業(yè)務發(fā)展需要，擬開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，必須提交書面申請及實施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務范圍、內(nèi)部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進行詳細闡述，經(jīng)申請企業(yè)負責人簽字后，提交集團財務中心。

財務中心負責對申請企業(yè)開通網(wǎng)銀業(yè)務的必要性、可行性、安全性進行評估，并交集團資金存儲小組審批，審批通過后方可辦理后續(xù)相關事宜。

第二十四條 對于網(wǎng)銀管理，除正常財務管理外，另特別要求如下：

（一）三把智能鑰匙（制單、復核、管理）分由三人保管，視同財務印鑒章進行管理，并嚴格保密網(wǎng)銀密碼。

（二）采用網(wǎng)上銀行方式進行結算操作，除建立二級復核機制外，還必須強調(diào)謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務出現(xiàn)可疑指令，應當立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進行咨詢、確認，包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務重復支付的現(xiàn)象。通過與銀行聯(lián)系，確認業(yè)務確實未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補制業(yè)務，并按二級審核方式進行處理。

（三）網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。

（四）銀行出納、財務負責人、企業(yè)負責人所管轄的網(wǎng)銀密匙應視作財務印章進行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。

（五）不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務安全。

第四章 印章及票據(jù)的管理

第二十五條 各所屬公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務負責人或授權專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十六條 各所屬企業(yè)應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防

止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十七條 應收票據(jù)管理

(一）應收票據(jù)是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

各所屬公司的日常銷售結算和勞務服務結算應采取現(xiàn)金結算（含銀行轉(zhuǎn)賬）為主，適當收取銀行承兌匯票的原則，除集團批準外，一律不收取商業(yè)承兌匯票。

（二）應收票據(jù)實行統(tǒng)一管理，集團所屬公司將收到的商業(yè)匯票交財務中心集中管理、統(tǒng)籌安排。

(三）財務中心及所屬公司財務部門應同時設臵 “應收票據(jù)登記簿”，收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等法律的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后，應在“應收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。

(四）集團及所屬公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，可持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，或者通過背書形式將未到期的應收票據(jù)支付物資采購款等。應收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由財務中心根據(jù)實際安排或由所屬公司提出申請。

(五）票據(jù)的貼現(xiàn)由集團財務中心統(tǒng)籌安排。根據(jù)集團

資金的實際需要，由財務中心提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)集團審批后實施。

(六）為確保應收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應收票據(jù)實行實物保管與記賬人員分離的原則。辦理票據(jù)交接手續(xù)時，必須由交接雙方簽字確認。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十八條 各單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確職責權限，定期和不定期地進行檢查。

集團公司審計部為集團范圍內(nèi)的貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查的職能部門，各單位財務部門應當對本單位貨幣資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。

第二十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第三十條 檢查過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，應及時提出改進意見和措施。各被查單位根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金安全、完整。

第六章 責任追究

第三十一條 集團實施貨幣資金管理責任追究制度。按照“誰經(jīng)辦誰負責”、“誰簽字誰負責”原則。對因保管不善、控制不嚴、責任心不強而造成資金損失、浪費的經(jīng)辦人和簽字審批人，應追究相應的責任，對情節(jié)較輕者給予警告；情節(jié)較重者給予通報批評和給予1000元以下的罰款；對情節(jié)嚴重造成重大損失的給于解聘處罰或移送司法機關追究刑事責任。

第七章 附則

第三十二條 本文件下發(fā)前集團出臺的相關制度與本文件不一致的，以本文件為準。

第三十三條 本細則由集團財務中心負責解釋。第三十四條 本細則自下發(fā)之日起生效。

第五篇：01---資金預算及支付款管理辦法

湖南株洲開元房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司長沙天和家園項目部

資金預算及支付款管理辦法

Q/501-217TH.05.01-2007 1 范 圍

1.1 本標準規(guī)定了項目部資金預算及支付款管理的依據(jù)、工作內(nèi)容及考核辦法。1.2 本標準適用于項目部資金預算及支付款的管理。2 引用標準

本標準根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《湖南省火電建設公司支付款管理標準》、《湖南省火電建設公司資金管理辦法》、《湖南省火電建設公司預算管理辦法》、《項目資金管理辦法》等有關規(guī)定制定。3 術 語

3.1 付款程序:指辦理支付款手續(xù)必須遵循的規(guī)章程序。

3.2 資金預算:指項目現(xiàn)金流入、流出的計劃與平衡調(diào)度。主要包括： 3.2.1 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金余缺的計算及籌資方案； 3.2.2 現(xiàn)金流入包括房產(chǎn)銷售收入及其它收入等；

3.2.3 現(xiàn)金流出包括購入材料、配件、支付工資獎金、分包工程款及各項費用等 ４ 管理職能

4.1 項目財務部是資金預算管理及支付款的歸口管理部門。4.2 項目財務部的職責與權限

4.2.1 按照項目部資金管理辦法和支付款管理辦法嚴格資金收付流程，有權審核各類承發(fā)包合同、供應采購合同、技術勞務費合同、保險合同、咨詢合同等。4.2.2 按照項目資金管理辦法編制和執(zhí)行項目資金預算

4.2.2.1編制項目資金收入預算，及時合理籌措項目開發(fā)所需資金，根據(jù)施工進度和各部門用款計劃編制貸款撥付額度，既要保證項目開發(fā)所需資金，又要最大化地降低財務費用。4.2.2.2編制分包工程資金預算，辦理分包工程結算，按程序辦理資金撥付手續(xù)； 4.2.2.3編制人工費用資金預算，負責職工工資性費用的日常管理； 4.2.2.4編制往來款項支付預算及管理費用預算；

4.2.2.5按照項目資金管理辦法，在項目主管經(jīng)理的主持下，召集相關部門參加資金調(diào)度會

185 議，編制資金預算，報送資金預算報表；

4.2.2.6執(zhí)行項目領導小組批準下達的資金預算，支付各類資金； 4.2.2.7登記資金賬簿，向項目領導小組和項目部提交預算執(zhí)行情況報告；

4.2.3對預算以外的項目，有權拒絕開支；對于違反支付款規(guī)程的行為，有權進行監(jiān)督并提出處罰意見和建議。５ 管理內(nèi)容與要求

5.1 資金采用全面預算管理方式。各用款部門在當月20日前提出下月資金預算報項目財務部，由項目財務部與本月的資金使用及結存情況等一并匯總后向主管領導匯報并提交項目資金調(diào)度會討論通過，于25日前上報項目領導小組批準（報送方式具體參見《項目資金管理辦法》）。

5.2項目部應嚴格按項目領導小組批準下達后的資金預算執(zhí)行。

5.3 嚴格執(zhí)行合同規(guī)定，規(guī)范合同結算行為。各類承發(fā)包合同、物資采購合同、技術勞務合同生效后一周內(nèi)，合同簽訂部門應將合同正、副本報送財務部，正本歸檔，副本作為支付款依據(jù)。合同的格式內(nèi)容應合乎有關規(guī)定，其中甲、乙雙方的結算賬號和開戶銀行必須明確。收支款項嚴格遵照合同確定的結算單位、賬號和開戶銀行辦理，如有變更應出示合法、有效的變更通知書。

5.4 分包單位工程款由項目財務部提出資金預算。分包工程必須簽訂合同，合同應留有合同 總金額10%的質(zhì)保金，付款時嚴格按合同及付款程序執(zhí)行。工程進度款支付必須由分包單位辦理工程進度結算表，經(jīng)各相關主管部門人員簽證，報主管經(jīng)理批準后按付款程序辦理。分包單位辦理竣工決算時，財務部還應通知合同預算部、綜合部等相關單位、部門，以便辦理甲乙雙方工程量的審核、物資、勞務、服務等供需往來的決算。

5.5 材料物資采購資金由項目合同預算部提出資金預算。付款時，驗收單、發(fā)票和付款申請單必須齊全，付款申請單由經(jīng)辦人和部門負責人簽字。驗收根據(jù)公司質(zhì)量管理程序文件的要求進行，驗收單真實、完整，要有采購、保管等相關經(jīng)管與部門負責人的簽章，重要物資的檢驗資料應齊全。憑合同采購的要注明是合同采購，對超出訂貨合同的材料物資，必須寫明原因經(jīng)主管經(jīng)理簽批后方能付款。財務部收到付款申請單及相關單據(jù)簽發(fā)付款審批單按規(guī)定審批權限審批。

5.5.1大宗材料應采用分期分批驗收付款，除合同規(guī)定預付款或必須帶款提貨和款到發(fā)貨的情況外,必須先驗收貨物后付款。

186 5.5.2主要材料(包括非標件)采購應簽訂經(jīng)濟合同，合同簽訂后一周內(nèi)，應將合同副本送一份到財務部。簽訂材料合同時原則上不得采用預付款，確需預付款的應在合同中明確，合同中未明確的一律不得預付款。合同的付款期限和付款方式應留有余地，保持適當彈性。對于合同規(guī)定有退貨條款的，必須在合同中明確要求材料供應廠商在退貨手續(xù)辦清前最多只能開具合同總金額減去規(guī)定退貨比例（或?qū)嶋H擬退貨）金額的發(fā)票，其余發(fā)票在辦理退貨手續(xù)后與退貨材料一并開具。對于供應廠商未提供發(fā)票的材料在實際到貨時按合同價格預驗收。5.5.3 大宗主要材料的訂貨，在合同中應明確一般留有合同總金額10%的質(zhì)保金，對市場上十分緊俏的材料，質(zhì)保金可減少，但不得低于5%，質(zhì)保金必須在每次結算時按相應比例計算扣除。材料采購合同的審簽按公司有關規(guī)定執(zhí)行。

5.5.4 材料到貨驗收后，合同預算部憑供貨發(fā)票、材料驗收單填制付款申請書，報財務部按付款程序辦理。

5.6 工資性支出由財務部提出資金預算，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后予以發(fā)放。人工費用的支付、結算按公司及項目相關經(jīng)濟責任制考核辦法執(zhí)行。

5.7應付福利費按公司福利費開支標準由項目主管經(jīng)理簽批。

5.8職工教育經(jīng)費日常管理工作歸口財務部，職工教育支出由項目主管經(jīng)理簽批。5.9 勞保用品購置付款應嚴格按批準的購置計劃執(zhí)行，財務部憑發(fā)票、管理部門驗收單及付款申請簽發(fā)付款審批單按規(guī)定審批權限審批后安排付款，每季憑領用單辦理一次結算。辦公用品由綜合部負責購置，各部門領用，每月結算一次，財務部門憑領用單及結算表簽發(fā)付款審批表按規(guī)定審批權限審批后安排付款。

5.10 固定資產(chǎn)購置付款統(tǒng)一由公司財務部辦理，項目財務部未接到公司財務部代付款通知書不得付款。

5.11 專項控購商品的購置，應有購置計劃，必須先報批后付款。

5.12 各類質(zhì)保金到期后由項目財務部提出付款通知書經(jīng)各歸口部門簽證認可，送項目財務部簽發(fā)付款審批單報主管領導簽批后安排付款。項目部撤消后，由公司財務部代行項目財務部職責。

5.13 業(yè)務招待費及黨務、安全、質(zhì)量等開支嚴格按項目有關制度執(zhí)行。

5.14 資金付款采用審批制度，職工借備用金由本人提出申請，部門負責人審核，報項目商務副經(jīng)理審批；材料款、分包工程付款由商務副經(jīng)理審核，相關部門或項目分管經(jīng)理會簽，報項目經(jīng)理或授權主管經(jīng)理審批。因公借款，僅限于零星采購和職工因公差旅費，不得轉(zhuǎn)借

187 他人或挪作他用，職工借款由其部門負責人簽署意見后報商務經(jīng)理簽批。職工因病傷借款，應由醫(yī)務室負責人簽署意見后報商務經(jīng)理簽批。所借款項必須在公畢七日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，交回余款，前帳未清，不得繼續(xù)借支。

5.15 財務部加強對應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款、備用金的管理和審核，并定期向主管經(jīng)理報告,當資金緊缺、付款存在質(zhì)疑等重大問題應向項目經(jīng)理報告。６ 檢查與考核

6.1 主管經(jīng)理是本管理標準的直接檢查、考核者。

6.2 實行月度、季度、檢查和考核，檢查可以采取抽查和重點檢查方式，考核結果與含量考核掛鉤。

附加說明：

本標準由天和家園項目部提出

本標準由財務部歸口

本標準主要起草人：孫本軍 段 強 本標準由 李鵬慶 周玉良 審核 本標準由 皮新民 批準

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