第一篇：加強內(nèi)部控制建設(shè),促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

加強內(nèi)部控制建設(shè)，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展 吳寧

[摘要]企業(yè)對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著重要作用。一些企業(yè)由于沒有重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，經(jīng)濟發(fā)展受到嚴(yán)重制約。加強企業(yè)內(nèi)部控制不僅是企業(yè)進行有效管理、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段，科學(xué)有效的內(nèi)部控制還是企業(yè)能夠生存和健康發(fā)展的保證。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制概述；存在問題；措施

一、內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制是指單位管理層及其員工共同實施的以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，涵蓋在全面風(fēng)險管理范疇內(nèi)，是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理。企業(yè)在發(fā)展過程中，總會面臨各種各樣不可預(yù)測的風(fēng)險，如何規(guī)避風(fēng)險，將已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險控制在最小程度，做好內(nèi)部控制是重要保障，也是必備環(huán)節(jié)。一家企業(yè)只有從加強內(nèi)部控制建設(shè)做起，不斷強化、提高風(fēng)險防范意識，才能使企業(yè)安全、持續(xù)運行，否則，處于失控狀態(tài)的企業(yè)最終將被激烈竟?fàn)幍氖袌鼋?jīng)濟大潮淹滅。

二、企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要意義

1、加強內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)實需要。隨著現(xiàn)代企業(yè)大公司、大集團戰(zhàn)略的實施，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境發(fā)生巨大變化，企業(yè)管理層次不斷復(fù)雜化，內(nèi)控范圍進一步擴大。而企業(yè)管理 以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，財務(wù)管理以資金管理為重點。企業(yè)內(nèi)控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將在很大程度上影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有的甚至發(fā)生一夜之間轟然坍塌的巨變。因此，加強內(nèi)部控制，無論是對企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展還是長遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。

2、加強企業(yè)內(nèi)部控制是保證會計信息真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)。會計信息在微觀管理、宏觀調(diào)控和促進企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展方面，發(fā)揮著巨大的作用。會計信息是否真實、完整，直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營決策是否正確有效和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、加強內(nèi)部控制是有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要保證。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的經(jīng)營目的，就要對各類風(fēng)險進行有效的防范和管控。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的關(guān)鍵部分，它通過對企業(yè)風(fēng)險評估，加強企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各類風(fēng)險消滅在初始階段，從而達(dá)到合理規(guī)避風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營成本的作用。

三、當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

1、對內(nèi)控管理認(rèn)識不足，重視不夠。有些企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識,對建立內(nèi)部控制制度不夠重視。有些企業(yè)根本就未制訂內(nèi)控制度,或雖建立了內(nèi)控制度，但大多是直接復(fù)制別的公司已有的內(nèi)控制度，而未從本單位實際出發(fā)，加以完善、健全，導(dǎo)致內(nèi)控制度未發(fā)揮應(yīng)有的管控作用。實踐中，有的管理層管理意識淡薄，過分強調(diào)內(nèi)部控制管理會降低辦事效率，加大企業(yè)成本，浪費企業(yè)資金，甚至認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度,是人為制造矛盾,視內(nèi)部控制制度為麻煩。因此不遵守內(nèi)控規(guī)定，不按程序操作，頻頻使用例外原則，導(dǎo) 致內(nèi)控制度威懾力下降。再加上企業(yè)內(nèi)控制度的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強，造成制度落而不實、有章不循的狀況。

2、會計信息失真。會計信息失真是指會計信息所反映的數(shù)據(jù)和披露的內(nèi)容與客觀事實不符，不能如實反映會計主體的經(jīng)濟活動狀況，從而使會計信息失去了應(yīng)有的分析價值，甚至造成決策失誤。目前，我國企業(yè)的會計信息質(zhì)量狀況不容樂觀，會計信息不同程度存在失真情況，有的問題仍相當(dāng)嚴(yán)重。一方面是有的會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，另一方面是企業(yè)經(jīng)營者為了自身利益，利用信息優(yōu)勢提供虛假會計信息，或隱瞞不良狀況，或利用制度漏洞尋機粉飾財務(wù)報表，夸大企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，導(dǎo)致會計信息質(zhì)量下降。

3、信息溝通不暢。目前，絕大多數(shù)企業(yè)沒有將內(nèi)控控制納入企業(yè)管理信息系統(tǒng)，還沒有建立涵蓋內(nèi)部控制基本流程和包括信息的采集、加工、分析、傳遞、報告、披露等節(jié)點的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，影響了生成數(shù)據(jù)的真實性，造成信息失真，導(dǎo)致錯誤及舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。有的企業(yè)人員利用內(nèi)控不嚴(yán)的漏洞,貪污公款,挪用或盜竊資金,或與企業(yè)外部不法商人相勾結(jié),利用虛假發(fā)票等手段非法侵占企業(yè)資金,致使國有資產(chǎn)遭受重大損失。

4、內(nèi)部審計作用未能充分發(fā)揮。近年來，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，很多企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計機構(gòu)作為內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督評價機構(gòu)，本身應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)營活動進行獨立監(jiān)督。但目前很多內(nèi)審部門地位比較尷尬，內(nèi)部審計人員切身利益直接受所在單位控制，客觀上造成內(nèi)部審計為本單位利 益服務(wù)的依附性，既不能監(jiān)督上司，也不能監(jiān)督同級。因為企業(yè)內(nèi)部各職能部門都是在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的，其各項經(jīng)營行為尤其是重大行為大多是在廠長經(jīng)理的授權(quán)下進行的，是廠長經(jīng)理意志的直接體現(xiàn)。在這種情況下內(nèi)部審計很難開展工作，其工作范圍大大受限。在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效果等方面，也就未能充分發(fā)揮應(yīng)有的獨立監(jiān)察的作用。

四、加強企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑

1、提高認(rèn)識，增強內(nèi)控管理意識。

要重視對企業(yè)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。內(nèi)部控制成敗如何取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，只有所有員工都清楚他們在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位臵和角色，并協(xié)調(diào)一致，才能推動內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)。而單位管理高層對內(nèi)部控制的自覺意識和行為又是關(guān)鍵。只有切實加強對領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部管理知識、信息技能的培訓(xùn)，加強他們對內(nèi)部控制作用的重要性認(rèn)知，實現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而形成強大的企業(yè)合力，推動企業(yè)內(nèi)部控制健康發(fā)展。

2、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制。企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的控制情況一般均以會計數(shù)據(jù)反映，規(guī)范而嚴(yán)格的會計基礎(chǔ)工作是保證會計數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確的必備條件。一個嚴(yán)格而有效的會計控制是健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵。為保證會計控制的有效實施，還應(yīng)加強以下幾方面的工作：一是加強對投資行為的內(nèi)部控制；二是加強對籌資行為的內(nèi)部控制；三 是加強對應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制；四是加強對擔(dān)保行為的內(nèi)部控制。

3、建立良好的信息溝通系統(tǒng)。有效的內(nèi)控需要建立可靠的信息系統(tǒng),涵蓋公司的全部重要活動。良好的信息溝通系統(tǒng)能夠確保組織中的每個人都能清楚地知道自己在內(nèi)部控制體系中的地位、作用和承擔(dān)的責(zé)任。能夠使企業(yè)收集到的外部和內(nèi)部信息在企業(yè)各層次、各部門之間得到迅速地傳遞和交流，方便企業(yè)管理者及時掌握企業(yè)運營狀況,并對可能發(fā)生的異常狀況，把握先機，及時做出反應(yīng)，從而有效防止重大損失的發(fā)生。

4、提高內(nèi)部審計機構(gòu)地位，充分發(fā)揮其獨立監(jiān)督任用。企業(yè)能否建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)并切實予以實施，需要有監(jiān)督力量。作為保障內(nèi)控效果重要手段的內(nèi)部審計，其在內(nèi)控管理中的地位與作用應(yīng)得到高度重視。內(nèi)部審計與外部審計相比，更能從企業(yè)全局角度監(jiān)控內(nèi)部控制有效運行，更能從企業(yè)實際利益出發(fā)，積極主動地提供防范風(fēng)險加強內(nèi)控的有效建議，幫助管理層落實整改措施。因此加強內(nèi)部審計建設(shè)，樹立內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性顯得尤為重要。在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中,內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)獨立于各職能部門，與被監(jiān)督對象無利益關(guān)系。這樣，才能保證審計結(jié)果的真實、客觀、公正。企業(yè)樹立內(nèi)部審計的權(quán)威性，能對違法違規(guī)現(xiàn)象起到震撼作用。對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，屬于違反企業(yè)內(nèi)部控制制度的要分析其出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的原因，如是屬于主觀原因的，要報請企業(yè)決策層，堅決予以查處，責(zé)令有關(guān)部門及時糾正；如屬于制度設(shè)計缺陷的，要會同有關(guān)職能部門，及時對制度中的相關(guān)內(nèi)容進行完善，以保證內(nèi)控制度的先進性和權(quán)威 性。企業(yè)還應(yīng)配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。審計機構(gòu)在人員的構(gòu)成上應(yīng)該多元化，不僅要有懂財務(wù)的審計人才，而且還應(yīng)配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才。選擇有豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員加入內(nèi)部審計部門，才能使內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制制度中發(fā)揮更大的作用。

5、實施內(nèi)部控制評價制度,提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。任何機制有效運作都需要有相應(yīng)的配套制度和措施,內(nèi)控機制也不例外,相關(guān)的評價制度是促進其運行有效的必要條件。內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的檢測。對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價,應(yīng)該執(zhí)行哪些評價程序,遵循什么樣的評價標(biāo)準(zhǔn),用什么樣的評價形式等,都應(yīng)在建設(shè)和完善內(nèi)控制度過程中予以考慮。只有建立一整套完善的、符合實際的、具有可操作性的評價指標(biāo)體系并加以實施,內(nèi)部控制制度在實踐中才能有現(xiàn)實的可運行性和有效性。

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，科學(xué)先進的管理規(guī)范和管理體系已融入到我們的經(jīng)營管理體制中。為了適應(yīng)這種變化，提升管理效率，有效保證企業(yè)經(jīng)營效益和持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，健全的內(nèi)部控制體系不僅是企業(yè)內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題，更是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中規(guī)避風(fēng)險、穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。

[參考文獻(xiàn)] [1]趙為旭.《關(guān)于石油企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的幾點思考》.財經(jīng)界.2011.[2]沈倩.《企業(yè)內(nèi)部控制管理對企業(yè)發(fā)展的意義分析》.中國管理信息化.2012 [3]張海華：企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因與對策分析[J].中國總會計師，2011（11）

第二篇：發(fā)展企業(yè)先進文化 促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

發(fā)展企業(yè)先進文化 促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

------學(xué)習(xí)企業(yè)文化心得體會

丹桂飄香，菊花怒放！秋天是一個收獲的季節(jié)，我們公司在投資集團的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，也在持續(xù)發(fā)展進步，這之間，是企業(yè)文化不斷融合的過程，也是實現(xiàn)員工成長的過程。

從畢業(yè)后成為了安彩高科的一分子，從新員工培訓(xùn)時從老師對公司的簡介中了解企業(yè)文化內(nèi)容之后，在其后具體的工作中對此也有了深刻，透徹的理解和體會。在公司發(fā)展的歷程中，是“企業(yè)文化”這盞明燈在指引著公司的發(fā)展，在指引著公司職工的奮斗目標(biāo)。在引導(dǎo)著公司在銳意進取的發(fā)展。從開始的安彩“十大精神”、“為國爭光，為民族工業(yè)爭光”，到后來逐步深入的“七字管理體系“、“三、二、一企業(yè)文化體系”、“三圓理論”、“五化理論”，我也一步步深刻體會到安彩的企業(yè)文化內(nèi)涵，在日常的工作中，這些企業(yè)文化的影響也無處不在，時時刻刻體現(xiàn)著安彩人的精神。

文化——是一種精神力量。一個企業(yè)要發(fā)展、要突破、要跨越，必須借助于企業(yè)文化，因為它是企業(yè)發(fā)展強勁的動力！要做好企業(yè)文化的建設(shè)與發(fā)展，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面做好。

培養(yǎng)企業(yè)與與員工互相之間的忠誠。“忠誠為先，業(yè)績?yōu)橹亍保@是公司對員工的基本要求。如何成為企業(yè)有用的人才？要樹立正確的思想觀念，一是要樹立“大河有水小河滿，大河無水小河干”的大局觀；二是要樹立“愛廠如家，愛崗敬業(yè)”的敬業(yè)觀。從我在安彩這幾年的工作當(dāng)中我深深的體會到忠誠是企業(yè)與員工、員工與員工之間相互關(guān)心的健康社會關(guān)系。企業(yè)是核心，員工是基礎(chǔ)。企業(yè)對員工負(fù)責(zé)，一個誠信守諾，維護和關(guān)愛每個員工平等的權(quán)利、利益的集體就有凝聚力、向心力；員工對企業(yè)忠誠，就能自覺為集體發(fā)展做出貢獻(xiàn)，自覺維護集體利益和團隊和諧的精神。一個企業(yè)，具有忠誠的內(nèi)部關(guān)系，必定眾志成城。一個員工，具有忠誠的品質(zhì)，必定奮發(fā)有為。忠誠是一種義務(wù)，忠誠是一種責(zé)任，忠誠是一種操守，忠誠是人生最重要的品質(zhì)。

注重企業(yè)與員工的責(zé)任感的培養(yǎng)。全力以赴去完成目標(biāo)和推進工作，這就是責(zé)任，明明有能力但工作不到位，給自己找各種原因來解釋、搪塞，這就是不負(fù)責(zé)任。責(zé)任包括對公司，對自己，對產(chǎn)品，對每一個客戶，多少年來正是秉承這樣的文化宗

旨，我們創(chuàng)造了不少輝煌的成績。在我的工作中我深刻的認(rèn)識到責(zé)任與每一個員工的工作、生活都不可分離，一個有責(zé)任感的員工，從容而不浮躁，充實而不空虛，真誠而不虛榮。敬業(yè)才能成就事業(yè)，盡責(zé)才能贏得尊嚴(yán)。責(zé)任是成果，責(zé)任是創(chuàng)新，責(zé)任即效率，責(zé)任即生存。責(zé)任是員工的立身之本。對于員工來講，工作就是責(zé)任，就是與公司榮辱與共、攜手共擔(dān)。在公司的不同轉(zhuǎn)折階段，選擇留下是對公司的信任，更意味著一種責(zé)任。對留在公司的人來說，安彩興則我們榮，安彩衰則我們困，責(zé)任在肩，就要全身心投入到工作中去，激發(fā)工作熱情，釋放創(chuàng)新能量。一個崗位就是一份責(zé)任，在其崗就要盡其責(zé)，有責(zé)要有為，有為才有位。對內(nèi)負(fù)責(zé)地對待自己的工作，無論工作是什么，重要的是去做好。只有做好了，才有可能被賦予更多的使命，才有資格獲得更大的榮譽；對外要致力于降低經(jīng)營成本，控制投資風(fēng)險，拓展增值空間，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，對股東負(fù)責(zé)；多交利稅，對國家負(fù)責(zé)。

要積極有效的提升效率。做事不僅要效率高，還在于執(zhí)行力強。我們公司的“三講三不講”：講主觀不講客觀，講內(nèi)因不講外因，講自己不講別人。這一企業(yè)文化體系在公司日常工作中發(fā)揮了很大作用，它使安彩形成了良好務(wù)實的工作作風(fēng)。作為一個安彩人，無論在生產(chǎn)崗位，還是在管理崗位；無論是管理者，還是普通員工，以“三講三不講”為原則，用群體行為的觀念，工作向外跨半步，向內(nèi)使勁，從內(nèi)部找問題找根源，挖掘內(nèi)部潛力，就可以徹底改變那種遇到問題，講困難、講別人、講客觀、講外因，互相推諉扯皮，工作效率低下的作風(fēng)，從而有效完成公司的大方針、大目標(biāo)，從根本上提升效率。效率不僅在對外活動中，在我們內(nèi)部的溝通交流上，效率發(fā)揮的影響也是很大的。內(nèi)部效率的提升可以很直觀的表現(xiàn)在外部動作上。生產(chǎn)線上各工序的協(xié)調(diào)性，決定著產(chǎn)品的生產(chǎn)效率和質(zhì)量，內(nèi)部各部門之間溝通是否順利，決定著各項工作的實效性，下級部門與上級部門連通速度，決定著任務(wù)的周期。所以，效率在很多時間都可能是制勝的關(guān)鍵。我們只有在各個環(huán)節(jié)，各個部門之間建立有效的溝通機制，減少中間環(huán)節(jié)，最大限度的節(jié)省時間，體現(xiàn)我們對人、對產(chǎn)品、對客戶的尊重，贏得進一步發(fā)展的空間。

總之，和諧的企業(yè)文化，所倡導(dǎo)的是企業(yè)員工能自覺而愉快的去遵守這些規(guī)則，要獲得這樣的和諧，需要企業(yè)、員工都自覺參與到企業(yè)文化的建設(shè)中來，深刻理解企業(yè)員工相互依存的道理。人創(chuàng)造文化，文化也改造人。企業(yè)文化在“潤物細(xì)無聲”中對員工的思維模式進行了重組，員工也在潛移默化的過程中統(tǒng)一了觀念。在日常工作中點滴踐行文化，宣傳文化，規(guī)范自己的言行，逐步完善自身素質(zhì)，不斷深化、豐富

文化的內(nèi)涵，共同營造企業(yè)持續(xù)發(fā)展的綜合競爭力，與企業(yè)共成長！

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海！我相信，在我們的共同努力下，一定會打造出持續(xù)發(fā)展的天地，讓我們的文化理念在內(nèi)涵與外延上都得以充分的演繹。

今日我為安彩希望努力，明天安彩給我希望。

2012.9.18

第三篇：充分發(fā)揮勞模精神 促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

充分發(fā)揮勞模精神 促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

---淺談新時期企業(yè)如何充分發(fā)揮勞模作用

樊保印

無論是政府、事業(yè)單位，抑或是國有企業(yè)、私營公司的發(fā)展建設(shè)過程中，勞動模范的社會示范作用的發(fā)揮，精神風(fēng)采的彰顯，業(yè)務(wù)工作的創(chuàng)新，越來越重要，越來越珍貴。

在職工群眾心里，勞模就是展現(xiàn)著企業(yè)精神和工人階級的精神風(fēng)貌，顯示著工人階級作為企業(yè)創(chuàng)造者和企業(yè)發(fā)展主力軍的偉大作用。隨著企業(yè)步入新的發(fā)展時期，新形式下，大力弘揚勞模精神，充分發(fā)揮勞模作用，既是保持和發(fā)揚工人階級先進性所必須，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與進步的迫切需要。針對新時期企業(yè)的發(fā)展如何更好的發(fā)揮勞模作用，淺談一下自己的觀點：

一、勞模精神對企業(yè)發(fā)展的作用

首先，在職工群眾心里，勞模就是一面旗幟，就是一顆螺絲釘，他們辦事認(rèn)真，埋頭肯干，踏實工作，不計較個人利益的事，無私地奉獻(xiàn)。這種品質(zhì)是一種高尚的精神境界，是對企業(yè)的熱愛和高度的責(zé)任感，是企業(yè)的寶貴財富和全體職工的學(xué)習(xí)榜樣。其次，勞模愛崗敬業(yè)、任勞任怨，同時，他們勤學(xué)善思，克難攻堅，業(yè)務(wù)熟練，以優(yōu)異的業(yè)績成為企業(yè)的標(biāo)兵，得到職工的尊重。再次，勞模勇于開拓創(chuàng)新，為企業(yè)提供新思路、新方法，提高工作效率，提升企業(yè)收益。最后，勞模又是一面鏡，職工能夠從勞模中找出自身的不足，有了勞模精神的感召，大家有了標(biāo)尺，就能夠更好的崇尚崗位責(zé)任，牢記工作制度，時刻不忘履行工作職責(zé)?？傊瑒谀＞衲軌蚴蛊髽I(yè)形成強大的凝聚力和向心力，真正的實現(xiàn)一加一大于二的團隊合作效應(yīng)。

二、企業(yè)如何發(fā)揮勞模作用

勞模是“愚公”，有著堅忍不拔，艱苦奮斗的優(yōu)良品質(zhì)；勞模又是“智者”，有著推動發(fā)展的聰明才智；勞模更是品牌、是旗幟、是冒險者、是實干家。作為企業(yè)必須要充分認(rèn)識勞模的意義，同時要從以下幾點去重視勞動模范。

第一，進一步加強勞模的宣傳。大力弘揚和宣傳艱苦奮斗、改革創(chuàng)新、無私奉獻(xiàn)的勞模精神，在企業(yè)中營造濃厚的尊重勞模，以勞模為榮的氛圍。第二，切實關(guān)注勞模生活。落實好勞模在企業(yè)中的政治地位、經(jīng)濟收入等各項待遇，增強勞模的自豪感，使他們在企業(yè)發(fā)展建設(shè)中再立新功。第三，創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，積極發(fā)揮勞模對企業(yè)的推動作用，提高企業(yè)效益，提升企業(yè)品牌的重要作用。

三、規(guī)范勞模評選制度，關(guān)心勞模生活學(xué)習(xí)，認(rèn)真落實勞模待遇

1、思維轉(zhuǎn)換，制定新時期勞模評選標(biāo)準(zhǔn)

八九十年代，勞模的評選標(biāo)準(zhǔn)是以“老黃?！钡娜蝿谌卧?，埋頭苦干為標(biāo)準(zhǔn)，這種評選制度在新時期會成為企業(yè)發(fā)展的誤區(qū)。新時期真正的勞模不單單應(yīng)該擁有“老黃牛”的品格，更重要的要具備創(chuàng)新的思維，豐富的業(yè)務(wù)知識和探索工作的熱情。因此，在新時期企業(yè)發(fā)展過程中，要以“智能

型、創(chuàng)新性、業(yè)務(wù)性”等多方面為指導(dǎo)，制定符合企業(yè)發(fā)展建設(shè)的勞模評選制度，這樣更能激發(fā)職工的創(chuàng)造性和對工作的熱情度。

2、轉(zhuǎn)換思維定式，減輕勞模壓力

勞模大多是職工中的老實人、憨厚人，他們大都不善言詞，不表現(xiàn)自己，只是一些能干事、會干事、干成事、不出事，又能共事的任勞任怨式的人物。在現(xiàn)有的意識狀態(tài)下，人們形成了一種慣性心理，認(rèn)為勞模就是“無私奉獻(xiàn)、任勞任怨、不圖回報”的人，是苦、臟、累、險、重活的承擔(dān)者，只要成為了勞模、登上了“榮譽高塔”，那么就應(yīng)該多干活、少享受、不計名利、大公無私，但勞模也是人，吃五谷雜糧，食人間煙火，他們同樣需要生活的基本條件，需要建立良好的社會關(guān)系。無私奉獻(xiàn)的精神應(yīng)該發(fā)揚，但“帶病堅持工作”的舊觀念應(yīng)該改變。我們需要老黃牛，而老黃牛都累倒了，又有誰愿爭當(dāng)老黃牛？所以，勞模在做出奉獻(xiàn)的同時，企業(yè)應(yīng)該為他們創(chuàng)造較好的物質(zhì)條件，以好的生活典型去引導(dǎo)更多地人去當(dāng)勞模、想當(dāng)勞模，這才是評選勞模的真正含義。

3、關(guān)心勞模、落實待遇

勞動模范在企業(yè)發(fā)展中做出了極大的貢獻(xiàn)，而同時有些勞模的身體健康情況卻每日劇下。因此，關(guān)心、愛護、幫助勞模是企業(yè)發(fā)展的需要，更是企業(yè)對勞模的責(zé)任。企業(yè)要從以下幾點關(guān)心勞模，落實待遇。首先，應(yīng)該建立勞模生活、工作、健康檔案，全面掌握勞模基本情況。其次，定期開展勞模座談會，解決勞模面臨的困難和問題，盡可能多的關(guān)心

勞模的生活，每逢重大節(jié)日應(yīng)對勞模進行走訪慰問，特別是針對困難的離休勞模家屬要給予優(yōu)先的幫助救濟。同時，要認(rèn)真落實勞模待遇，在晉職、晉級、子女上學(xué)、就醫(yī)購房等方面給予優(yōu)先照顧。

4、加大獎勵措施，凸顯利益效應(yīng)

在大力宣傳勞模精神的同時，要建立勞模獎勵基金，加大一次性獎勵標(biāo)準(zhǔn)，讓勞模們得到實實在在的物質(zhì)，能夠激發(fā)企業(yè)職工當(dāng)勞模、爭勞模的積極性。同時，做到無論職務(wù)高低，獎勵標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)一樣。

新時期，新階段，企業(yè)或公司都應(yīng)有一面旗，有一面鏡，勞模是時代的楷模，是改革的先鋒，是樹立職工群眾中的堅實榜樣，更是企業(yè)永不褪色的驕傲；在新世紀(jì)新階段，我們應(yīng)該進一步弘揚勞模精神，發(fā)揮勞動模范的引領(lǐng)作用，為企業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展奠定堅實的人才保障，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

第四篇：做好人性化管理,促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

做好人性化管理，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

人性化管理，“以人為本”等管理理念在我國盛行已有一段時間，但真正把“以人為本”落到實處的企業(yè)還不多，大多流于形式，變成口號。造成這一結(jié)果的原因主要有：

1、我國傳統(tǒng)的等級體制對企業(yè)影響很深，“官本位”現(xiàn)象在企業(yè)中很是嚴(yán)重；

2、很多企業(yè)與市場接觸的深度不夠，“政治企業(yè)”、“政績企業(yè)”在我國十分盛行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者追求短期政績，以求個人的升遷發(fā)展，因此就很少考慮企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展的問題。人性化管理的理論內(nèi)容并不深奧，以人為本，就是以人為中心，把尊重人、愛人、關(guān)心人作為企業(yè)經(jīng)營活動的基本出發(fā)點。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都是人所從事的。企業(yè)的興旺發(fā)達(dá)，歸根到底要依靠廣大員工的努力。只有通過對員工的尊重、關(guān)懷、理解、信任等才能充分挖掘員工身上蘊藏的巨大潛能，調(diào)動員工的積極性，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

人性化管理的至高境界在于創(chuàng)造一種促進員工不斷學(xué)習(xí)和積極發(fā)展的組織氛圍和共同愿望，并進行內(nèi)在知識積累，在這個基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展和自我實現(xiàn)。

隨著企業(yè)管理實踐的不斷發(fā)展，企業(yè)文化建設(shè)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中先進的管理模式，而“文化管理”的運作和實踐的核心是人性化管理，因此，探討和研究企業(yè)人性化管理問題，不失為增強企業(yè)管理職能的一個重要途徑。

一、人性化管理的目的和意義

首先，企業(yè)員工是重要生產(chǎn)資源和生產(chǎn)要素。根據(jù)員工的能力、特長、興趣、心理狀況等綜合情況來科學(xué)地安排最合適的工作，并且在工作中充分地考慮到員工的成長和價值，使員工能夠在工作中充分調(diào)動和發(fā)揮積極性、主動性和創(chuàng)造性，從而不斷創(chuàng)造優(yōu)異的工作業(yè)績，為達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)做出最大的貢獻(xiàn)。這是人性化管理的根本目的。其次，企業(yè)人性化管理體現(xiàn)了以人為本的企業(yè)宗旨。人性化管理通過對員工的重視、對員工的發(fā)展的強調(diào)，把員工及其自我實現(xiàn)作為企業(yè)管理的核心。東海在近年來的人性化管理實踐中，始終堅持“先做人，后做事；做好人，再做事”的理念，強調(diào)了“做人是第一位”的思想，以人為中心，把員工作為第一上帝，全心全意為員工做好各種服務(wù)工作，以換取員工更大的工作熱情和業(yè)績，做到了從人性的角度尊重人、關(guān)心人和信任人。

再次，企業(yè)人性化管理體現(xiàn)了“人是管理的目的”的思想境界和企業(yè)哲學(xué)。人性化管理把員工作為主題，與其他管理方式的主要區(qū)別在于它所采取的措施都是有利于人、有利于員工的全面發(fā)展。如果企業(yè)能夠讓員工在創(chuàng)造財富的同時，也不斷創(chuàng)造自己，開創(chuàng)一個讓他們充分施展才華的空間，就達(dá)到了企業(yè)管理的最終目的。

二、企業(yè)實施人性化管理的必要性

我們正處在一個新的時代，WTO把我們?nèi)谌氲揭粋€沒有邊界的經(jīng)濟體系和全球化的商業(yè)環(huán)境中。我國企業(yè)只有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，才能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。尋求一流的人力資源管理，將成為企業(yè)抵擋外部競爭實力沖擊的堅實后盾，也將是企業(yè)組織獲得最大價值增值和豐厚利潤回報的最佳途徑。而在人力資源管理中融入“人性化”的價值理念是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。企業(yè)的人性化管理正是順應(yīng)時代的潮流，完善自身的一種重要的舉措。所謂企業(yè)的“人性化”管理，是指企業(yè)在計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制的過程中，要以“柔性管理”取代“剛性管理”。“剛性管理”以“規(guī)章制度為中心”，憑借制度約束、紀(jì)律監(jiān)督、獎懲規(guī)則等手段對企業(yè)員工進行管理，這是20世紀(jì)通行的泰勒管理模式。而”柔性管理”則是”以人為中心”，依據(jù)企業(yè)的共同價值觀和文化、精神氛圍進行的人性化管理。

1、瞬息萬變的環(huán)境呼喚企業(yè)的“人性化”管理

環(huán)境是企業(yè)生存和發(fā)展的土壤。而我國企業(yè)原來的管理制度已經(jīng)越來越難以適應(yīng)當(dāng)前激烈的環(huán)境變化。過于陳舊的“硬”制度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的管理需求，越來越多的制度應(yīng)逐漸“軟”化，符合企業(yè)的變革與創(chuàng)新，從而更好地適應(yīng)新的環(huán)境。從外部環(huán)境來說，“人性化”管理的程度決定了一個企業(yè)能否吸引和留住優(yōu)秀人才，因為現(xiàn)在幾乎所有的企業(yè)都認(rèn)識到人的因素企業(yè)的管理中起著至關(guān)重要的作用。所以企業(yè)之間的競爭在一定程度上變成了對人才的競爭。這就必然要求企業(yè)在管理中融入更多的“人性化”。從內(nèi)部環(huán)境來說，企業(yè)戰(zhàn)略的制定、計劃的實施以及企業(yè)文化的建設(shè)都離不開職工的參與。企業(yè)只有實施更為“人性化”的管理，才能提高企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的能力。

2、“人性化”管理是激發(fā)創(chuàng)新的有效機制

有人把在嚴(yán)格制度管理下的員工比喻成高速運轉(zhuǎn)機器里的零部件，只能被動地跟著機器轉(zhuǎn)動，而沒有個人主觀能動性的發(fā)揮。完善的規(guī)章制度是企業(yè)健康運行的重要保證，但比制度約束更高明的，是企業(yè)實施的“人性化”管理。這種“人性化”管理使企業(yè)與員工形成一種心理契約。制度約束對于員工而言是“要我做”，而形成心理契約對于員工而言卻是“我要做”。把員工的主觀能動性調(diào)動起來，是企業(yè)進行制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新的前提條件。而“人性化”管理正是給員工提供了一種相對寬松的創(chuàng)新環(huán)境。

3、“人性化”管理制度有助于企業(yè)作出高質(zhì)量的決策

面對激烈的市場競爭，企業(yè)需要作出決策的速度越來越快，決策內(nèi)容也越來越復(fù)雜。任何管理者都難以獨立決策，必須轉(zhuǎn)向決策的民主化，吸收下級參與決策，集思廣益，改善決策的速度和質(zhì)量。而企業(yè)實施“人性化”管理，能夠讓職工充分地參與到組織的決策當(dāng)中，體驗到主人翁的責(zé)任感和使命感。這樣，既有利于作出正確的決策，又便于決策的執(zhí)行，充分提高了企業(yè)的工作效率。

4、“人性化”管理——提高管理效率

通俗地講，人性化管理風(fēng)格的實質(zhì)就在於“把人當(dāng)人看”，從而才使得員工愿意懷著這種滿意或者是滿足的心態(tài)以最佳的精神狀態(tài)全身心地投入到工作當(dāng)中去，進而直接提高企業(yè)的管理效率。

在講求高效率、競爭力的現(xiàn)代，許多企業(yè)致力發(fā)展具有優(yōu)勢的專業(yè)與技術(shù)，但是，如此就能爲(wèi)企業(yè)帶來更多的財富嗎?顯然不是的?，F(xiàn)代企業(yè)的管理制度從根本上講是一種機械化的管理，給員工的感受就像是掛在辦公室、車間門口的玻璃鏡片，冰冷冰冷的。其實是這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人忽略了所謂“看不見的東西”──人性化的管理，從而導(dǎo)致了管理效率低下卻無法找到真正的原因和解決的辦法。正是在這樣的背景下，一種適合現(xiàn)代人的新型管理模式，應(yīng)該包涵情感這一人性化的重要因數(shù)的管理模式越來越成爲(wèi)現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的重要線索和趨勢之一。

事實上在很多情況下，人性化管理中的情感因素將會使企業(yè)的員工空前團結(jié)，成爲(wèi)一個極具戰(zhàn)斗力的團隊。它不僅可以使員工的喜怒哀樂等情感得到宣泄，而且直接結(jié)果是員工能夠更多地靜心工作，從而提高企業(yè)效率。其次通過這種情感的紐帶，可以將員工的個人價值觀與企業(yè)的價值觀結(jié)合起來，爲(wèi)一個共同的目標(biāo)而努力，從而使員工的努力方向和企業(yè)的發(fā)展方向達(dá)到高度統(tǒng)一。

如今，我們習(xí)以爲(wèi)常地講企業(yè)需要管理創(chuàng)新，事實上管理創(chuàng)新的實質(zhì)就是觀念創(chuàng)新。而在知識經(jīng)濟與資訊革命浪潮的沖擊下，企業(yè)管理也將逐步演變成一場觀念的革命。而要想最終取得這場革命的勝利，以人爲(wèi)中心的“人性化”管理最終將取代以約束爲(wèi)中心的“物化”管理。

三、企業(yè)如何實施“人性化”管理

1．首先要樹立起以人為本的價值理念

人在不同的人力資源管理模式的影響下，會有不同的行為、心理表現(xiàn)。許多成功的企業(yè)，正是樹立了“以人為本”這樣一種價值理念，才得以不斷地發(fā)展壯大。從國內(nèi)現(xiàn)有成功企業(yè)不難看出，任何企業(yè)只有實施“以人為中心、理性化團隊管理”，這個企業(yè)的人性化管理才可能會邁上科學(xué)、有序的軌道，企業(yè)員工才會團結(jié)協(xié)作、積極主動、行為規(guī)范、不斷創(chuàng)新，企業(yè)的發(fā)展前景也將是美好的。如果一個企業(yè)在實際管理人力資源的過程中，實施“以自我為中心，非理性集權(quán)管理”模式，這個企業(yè)的人力資源管理就會步入混亂、無序的軌道，企業(yè)員工就會私欲膨脹、各自為政、放棄責(zé)任、混時度日，這定會將企業(yè)推向衰敗。

2．有了先進的理念，還要有合理的制度與之配套

健全合理的制度是企業(yè)運行的基礎(chǔ)。再先進的理念，如果沒有制度作保障，也會變成無源之水、無本之木。以人為本的管理制度是以合理的管理制度如規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、合理的管理平臺和科學(xué)的決策體制和監(jiān)督體制等來整合個人利益，協(xié)調(diào)各種沖突，從而實現(xiàn)企業(yè)組織的目標(biāo)。

3．建立起尊重員工的企業(yè)文化

馬斯洛的需求層次理論告訴我們：人的需求遵循生理需求、安全需求、被尊重的需求、人際交往的需求和自我實現(xiàn)需求的遞增規(guī)律，只有低層次的需求得到滿足之后，人們才可以更加安心地工作，更愿意全心付出，達(dá)到自我管理和價值實現(xiàn)。對于員工來說，生理和安全的需求都比較容易被滿足，但在被尊重的需求上，許多員工都抱有怨言，認(rèn)為自己經(jīng)常不被尊重，經(jīng)常被經(jīng)理視為己有，時刻受到經(jīng)理的監(jiān)督，被管制得很嚴(yán)，沒有一點時間可供自己自由支配，自己的想法無法得到實現(xiàn)，工作環(huán)境很壓抑。相反，員工希望能有更多的時間考慮個人的發(fā)展問題，希望在工作的時間補充知識，提高技能，希望能有充足的時間休息娛樂。如果員工作為個體受到了經(jīng)理的尊重，自我發(fā)展和自我實現(xiàn)的欲求得到了重視和滿足，他們才更愿意用心工作，更加有效地完成自己的任務(wù)。尊重員工是“人性化”管理的必然要求，只有員工的私人身份受到了尊重，他們才會真正感到被重視，被激勵，做事情才會真正發(fā)自內(nèi)心，才愿意和管理人員打成一片，站在企業(yè)的立場上，主動與管理人員溝通想法探討工作，完成組織交辦的任務(wù)，甘心情愿為工作團隊的榮譽付出。人性化的管理就要有人性化的觀念，就要有人性化的表現(xiàn)，最為簡單和最為根本的就是尊重員工的私人身份，把員工當(dāng)作一個社會人來看待和管理，讓管理從尊重開始，讓員工普遍感受到組織的關(guān)懷和溫暖，只有這樣才能最大限度地發(fā)揮個人的主觀能動性，這也是一個組織所最希望收到的效果。

四、人性化管理的有效途徑

在企業(yè)實施人性化管理的過程中，須從三個方面來實現(xiàn)人性化管理的目的。

第一，發(fā)揚中國傳統(tǒng)文化中鮮明的重視人性的思想，體現(xiàn)人文關(guān)懷。

仁愛精神在中華民族長河中源遠(yuǎn)流長，偉大的革命先軀孫中山先生畢生倡導(dǎo)“天下為公”，倡導(dǎo)“博愛”的精神。這種人性思想和觀點，強調(diào)從無私的動機出發(fā)，舍己利人，舍己愛人，與人性管理的宗旨是完全一致的。事實證明，那些讓廣大員工參與企業(yè)管理并取得突出成效的企業(yè)，無一不是堅持和發(fā)揚重視人性思想的結(jié)果。

目前，企業(yè)的管理思想、管理理念在東西方文化相互交融下產(chǎn)生強烈的碰撞。企業(yè)管理的實踐告訴我們，要想打造百年企業(yè)，長盛不衰，枝繁葉茂，必須深深植根于企業(yè)

文化的肥壤沃土中。

古人曰：“聚人而成家，聚家而成國”。沒有比員工對企業(yè)充滿信心和愛更重要的事情。中國傳統(tǒng)文化視“家”為宇宙的中心，看作生命的搖籃、生活的愛巢、避水御浪的港灣。隨著社會的進步，人們逐步意識到，有了“大家”，才有“小家”；只有“大家”的繁榮富強，才有“小家”的幸福安康。因而人們期盼企業(yè)成為團結(jié)、和諧、溫馨、可愛的大家庭。

“家文化”實際上是人性思想的集中體現(xiàn)，它意味著把企業(yè)的發(fā)展和員工自身的發(fā)展結(jié)合起來，實現(xiàn)員工個人價值不斷提高；意味著要創(chuàng)造一個人人有權(quán)參與、發(fā)揮團隊精神、坦誠相待的工作環(huán)境；意味著要關(guān)心員工生活、營造和諧溫暖的集體氛圍。當(dāng)每一個員工把企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與自己的個人目標(biāo)融為一體時，當(dāng)員工個人素質(zhì)和合作精神不斷增強時，企業(yè)就一定能獲得巨大的成功和發(fā)展。

第二，創(chuàng)造適合人性化管理的工作基礎(chǔ)和條件。

企業(yè)要進行人性化管理，必須創(chuàng)造一個良好的工作基礎(chǔ)和條件，這是保持員工滿意至為關(guān)鍵的因素。如果企業(yè)有敬業(yè)、進取、寬容的合作氛圍和激勵制度，就能充分發(fā)揮員工潛在的能量，就能營造一種非常融洽和協(xié)調(diào)的企業(yè)氛圍，形成上下同欲的強勁的凝聚力。海爾集團總裁張瑞敏說：“我們重視兩種人的價值：一是員工，一是用戶。要不斷地為員工創(chuàng)造一種發(fā)揮價值的氛圍?！?/p>

第三，企業(yè)必須培植適應(yīng)人性化管理的豐厚土壤。

進入21世紀(jì)，員工與企業(yè)的關(guān)系已發(fā)生很大變化，所有員工在企業(yè)這塊土地上自然成長，長高則高，長矮則矮，這就是所謂的“土壤學(xué)說”。企業(yè)要培植豐厚的人性化管理土壤，一要給員工提供寬松的生存空間，使員工迅速成長起來。二要為員工創(chuàng)造機會，實現(xiàn)“以發(fā)展創(chuàng)造機會，以機會牽引人才，以人才創(chuàng)造更大的發(fā)展，形成更多的機會”這樣的一種良性循環(huán)機制。三要高度重視員工的潛能開發(fā)和自我超越。人的潛能是巨大的，如何發(fā)揮潛能，全在于自我超越。因此，企業(yè)對員工的管理要由“制約+控制”階段，向“激勵+學(xué)習(xí)”階段轉(zhuǎn)變，改變過去以控制員工為中心的管理方式，而實現(xiàn)人才資源的開發(fā)，不斷發(fā)掘員工的潛能，充分尊重員工的主體性和主創(chuàng)性，這也是現(xiàn)代企業(yè)管理中人性化管理的顯著特點。

第五篇：淺談企業(yè)如何加強內(nèi)部控制

淺談企業(yè)如何加強內(nèi)部控制

浙江康盛股份有限公司 副董事長

陳偉志

浙江大學(xué)經(jīng)典總裁高級研修班21期學(xué)員

一、內(nèi)部控制的涵義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。按其控制目的的不同，內(nèi)部控制可以分為會計控制和管理控制。會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。

二、內(nèi)部控制的作用

企業(yè)是現(xiàn)代社會中最主要的經(jīng)濟組織，沒有一個完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟活動的合法性；二是有助于管理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)；三是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境相對較差

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制對企業(yè)重要性的態(tài)度。

具體說來，內(nèi)部控制環(huán)境相對較差主要體現(xiàn)于以下幾方面。第一，企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識薄弱：缺乏成文的內(nèi)部控制制度，即使已經(jīng)制定出相應(yīng)內(nèi)控制度，也很難具體落實執(zhí)行。第二，組織機構(gòu)設(shè)置不合理：為節(jié)省成本，財務(wù)部門人員少，缺乏牽制環(huán)節(jié)，且部門橫向間的協(xié)調(diào)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致同級各部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差。第三，企業(yè)制度不健全：企業(yè)缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。第四，企業(yè)制度不全面：沒有針對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各個部門制定出相應(yīng)的規(guī)章制度，顧此失彼現(xiàn)象較嚴(yán)重。第五，企業(yè)經(jīng)營短視行為嚴(yán)重，對企業(yè)文化認(rèn)識不足，沒有鮮明的企業(yè)文化，或者說軟實力不足。表現(xiàn)為企業(yè)沒有強勁的凝聚力，職員沒有踏實的歸屬感,容易發(fā)生泄密等損害企業(yè)利益及形象的事件，而且一旦遇到風(fēng)吹草動，就大幅出現(xiàn)毫不猶豫的跳槽現(xiàn)象。

(二)風(fēng)險意識淡漠，輕視內(nèi)部控制 隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)階段面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險，諸如市場風(fēng)險、信貸風(fēng)險、營運風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產(chǎn)重組、電子商務(wù)等。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。但我國企業(yè)普遍缺乏的就是這種機制，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層互相監(jiān)督、制約的機制沒有建立，董事會中沒有風(fēng)險評估委員會或形同虛設(shè)，造成在沒有可行性論證的情況下隨意決策。當(dāng)前我國企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程中忽視風(fēng)險控制、弱化風(fēng)險管理，風(fēng)險評估不足、風(fēng)險意識薄弱現(xiàn)象普遍存在。同時，我國很大一部分企業(yè)管理層重視生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)開發(fā)，輕視內(nèi)部管理，輕視內(nèi)部控制，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的意義，沒有把內(nèi)部控制放在經(jīng)營管理的戰(zhàn)略高度來考慮。

（三）內(nèi)部控制制度不規(guī)范

內(nèi)部控制制度不規(guī)范主要體現(xiàn)于以下幾方面。第一，企業(yè)的內(nèi)部控制體系其操作規(guī)范流程都較為粗放，缺乏統(tǒng)一的、詳盡的、具有很強操作性的崗位操作流程。出現(xiàn)問題后常常是互相推卸責(zé)任，致使無法追究責(zé)任。第二，即使已經(jīng)制訂出相應(yīng)內(nèi)控制度的企業(yè)大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上、給人看”的表面文章上,制度的落實方面問題很多。第三，有些企業(yè)核算制度彈性過大，使信息的可比性較差，誤導(dǎo)決策，造成重大損失。

健全的規(guī)章制度和完善的操作流程是內(nèi)控體系的重要組成部分，可以有效地防范風(fēng)險。遺憾的是不少企業(yè)重于發(fā)展、輕于管理，存在著成本控制力度不夠、資產(chǎn)嚴(yán)重浪費和損失等問題，經(jīng)營效益不佳，人員變動頻繁，內(nèi)部控制制度流于形式。

（四）內(nèi)部審計機構(gòu)監(jiān)督不力

內(nèi)部審計機構(gòu)并未真正發(fā)揮其作用，這主要表現(xiàn)于：第一，我國內(nèi)部審計的功能仍然是查錯防弊。只注重事后監(jiān)督，不注重事前、事中的控制；只重視對財務(wù)報表的審計，而忽略對企業(yè)的管理現(xiàn)狀進行分析、評價，并提出建議。第二，我國的內(nèi)部審計機構(gòu)往往實質(zhì)上由管理層領(lǐng)導(dǎo)且與其他部門平行，因此獨立性較差、權(quán)威性較差。第三，內(nèi)部審計人員大多是由財會部門轉(zhuǎn)來或由財會部門人員兼任，缺乏審計知識，特別是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，內(nèi)部審計人員很難滿足需要。

四、加強企業(yè)內(nèi)部控制的措施

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

第一，樹立先進管理思想。企業(yè)管理層必須樹立現(xiàn)代管理思想，自覺形成風(fēng)險管理觀念，并通過有效的信息傳導(dǎo)機制確保企業(yè)全體員工都明確自己對內(nèi)部控制的責(zé)任。

第二，強化“兩會”監(jiān)督功能。首先要增強董事會的功能，關(guān)鍵問題是要保證董事會在決策、監(jiān)管過程中的獨立地位，為此，必須嚴(yán)格限制董事會與經(jīng)理班子的重合，同時進一步完善獨立董事制度。其次要強化監(jiān)事會的權(quán)力，明確監(jiān)事會失察的法律責(zé)任，確保監(jiān)事會責(zé)權(quán)利的落實。第三，建設(shè)“學(xué)習(xí)型”企業(yè)。要在企業(yè)內(nèi)部形成勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)的氛圍，強調(diào)“學(xué)以致用、終身學(xué)習(xí)”的理念，努力建設(shè)“學(xué)習(xí)型”企業(yè)。實際而論，許多企業(yè)的管理尚處于原始階段，離現(xiàn)代企業(yè)的科學(xué)管理還有相當(dāng)差距，應(yīng)該拋棄個人經(jīng)驗主義的一些東西，以謙虛的態(tài)度，從先進同行那里學(xué)習(xí)管理中的好制度、好方法。同時，還要善于從書本上學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理的知識和方法，敏于觀察、勤于思考，總結(jié)和制訂適合自身管理和發(fā)展的內(nèi)控制度。

第四，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)在設(shè)計時，應(yīng)對每一個部門的責(zé)任與利益明確規(guī)定，既要防止權(quán)力重疊，也要避免出現(xiàn)權(quán)力真空，使每一項業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機構(gòu)和具體人員負(fù)責(zé)。

(二)健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，落實內(nèi)部控制責(zé)任體系 2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將重點引導(dǎo)企業(yè)加強以財務(wù)報告內(nèi)部控制為主線的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。通過建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對企業(yè)各個職能部門和人員進行責(zé)任分工、控制和考核，可保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述、權(quán)限指引等適當(dāng)方式，使企業(yè)員工了解和掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)，并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。

內(nèi)控流程的建立關(guān)鍵在于落實、執(zhí)行。

首先是層層落實風(fēng)險控制責(zé)任。按照“縱向到底、橫向到邊、責(zé)任到人”的原則，使每個員工都明確自身崗位職責(zé)和工作流程，明晰風(fēng)險并按章辦事。

其次是實施內(nèi)控工作督導(dǎo)制度，建立督導(dǎo)責(zé)任制。有明確的領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，建立“一把手”責(zé)任制，財務(wù)部牽頭，由各部門負(fù)責(zé)人組成內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由內(nèi)控相關(guān)人員督辦內(nèi)控工作的實施情況，定期進行培訓(xùn)、檢查，指導(dǎo)內(nèi)控工作的開展。

再次是將內(nèi)控建設(shè)工作納入到各部室的績效考核體系當(dāng)中，單列一條直接作為績效考核的扣分指標(biāo)，確保了內(nèi)控工作得到有力推進。

(三)加強風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面，面對市場經(jīng)濟條件下的各種風(fēng)險，首先，企業(yè)的所有員工都必須樹立風(fēng)險意識，只有意識到了風(fēng)險，才會主動加強內(nèi)部控制，采取措施控制風(fēng)險。其次，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)加強風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險約束機制，并且在技術(shù)上制定風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險分散等管理策略，以有效防范和控制風(fēng)險。同時，還要合理客觀地評估企業(yè)現(xiàn)狀和風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)參照規(guī)范的內(nèi)容對現(xiàn)有規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程進行全方位的梳理，并在此基礎(chǔ)上對制度體系進行修訂、補充和完善，改進現(xiàn)有內(nèi)部控制措施及發(fā)現(xiàn)其中存在的內(nèi)部控制缺陷，合理、客觀評估企業(yè)現(xiàn)狀，建立風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對機制，在規(guī)范性的前提下緊密結(jié)合自身特點，建立一套自我完善、不斷提高的較為實用的內(nèi)控機制，又要積極借鑒其他企業(yè)及國內(nèi)外先進的經(jīng)驗與成果，持續(xù)改進、不斷提高。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注內(nèi)控指引的建設(shè)與更新，以正確把握政策要求，減少不必要的成本。同時，還要通過建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對企業(yè)高風(fēng)險區(qū)域經(jīng)常進行檢查，來及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險。

(四)強化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

健全內(nèi)部審計機構(gòu)、加強內(nèi)部審計監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部控制環(huán)境的重要保證。目前，要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，應(yīng)做好以下幾點： 第一，公司的管理層應(yīng)充分認(rèn)識內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用，提高內(nèi)部審計機構(gòu)的地位。

第二，對內(nèi)部審計的職能進行不斷拓展，不僅要進行事后的審計，還要進行事前、事中的控制；不僅要對財務(wù)報表進行審計，還要對管理活動進行分析、評價。

第三，提高內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計部門必須獨立于被審計部門，并向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告。