第一篇：內(nèi)部控制建設(shè)六步法

內(nèi)部控制建設(shè)六步法

第一步：內(nèi)控組織搭建與人員培訓(xùn)

首先，組織保障是建立健全內(nèi)控的首要條件，根據(jù)《基本規(guī)范》的定義：內(nèi)控是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，只有有了全員參與，內(nèi)控方能行之有效，明確了各機(jī)構(gòu)在內(nèi)控決策、執(zhí)行以及監(jiān)督中的工作職責(zé)。

構(gòu)建內(nèi)控體系最大的挑戰(zhàn)是如何與生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合，將控制無縫嵌入企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、管理等各環(huán)節(jié)的工作中，所以除了成立專/兼職部門負(fù)責(zé)組織內(nèi)控的建立與持續(xù)改進(jìn)外，搭建內(nèi)控組織很重要的一環(huán)就是在各部門指定內(nèi)控人員來負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控建立與落實(shí)。

其次，內(nèi)控建設(shè)要得到企業(yè)各層級(jí)員工的大力支持與配合，宣貫與培訓(xùn)是必不可少的，通過宣貫讓各利益方了解內(nèi)控的意義，通過培訓(xùn)讓內(nèi)控人員理解和掌握內(nèi)控的理念和方法論，在企業(yè)內(nèi)營造管控的氛圍，為內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

第二步：確定內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)與范圍

內(nèi)控涵蓋企業(yè)的方方面面，是長期持續(xù)改進(jìn)的過程，并非是一蹴而就的，筆者建議，在初期主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確的目標(biāo)來構(gòu)建內(nèi)控體系，再逐步進(jìn)化為全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

內(nèi)控建設(shè)圍繞公司層面、業(yè)務(wù)層面、信息系統(tǒng)層面三個(gè)層面展開，企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、基本業(yè)務(wù)類型、組織架構(gòu)、職責(zé)分工來確定內(nèi)控體系的建設(shè)范圍。

公司層面建設(shè)以解讀戰(zhàn)略目標(biāo)為起點(diǎn)，如某公司的戰(zhàn)略目標(biāo)之一是“為把公司建設(shè)成長健康、業(yè)績優(yōu)良、回報(bào)理想的上市公司而努力奮斗”，相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)是“公司組建為上市公司”，那么“公司治理”與“合規(guī)管理”就是公司層面重要事項(xiàng)。

業(yè)務(wù)層面建設(shè)范圍采用定量與定性相結(jié)合的方法來判斷。定量方法從財(cái)務(wù)報(bào)告出發(fā)，確定重要性標(biāo)準(zhǔn)，如稅前利潤的5%或資產(chǎn)總額的1%（企業(yè)可以根據(jù)自身的情況調(diào)整），對超出此標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目再輔以定性判斷。如：是否存在較大的錯(cuò)誤和舞弊的可能性，是否具有較強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，管理層是否關(guān)注，往年審計(jì)是否有重大發(fā)現(xiàn)等。將所確定的重要會(huì)計(jì)科目映射到相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，如“收入”映射到“銷售”，“成本”映射到“生產(chǎn)”與“采購”，“工程物資”與“在建工程”映射到“工程項(xiàng)目”，再對這些重要的流程進(jìn)行梳理，確定內(nèi)控建設(shè)的子流程/事項(xiàng)。

信息系統(tǒng)層面建設(shè)包括系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

確定了重要的流程/事項(xiàng)后，要充分考慮對其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能造成不利影響的內(nèi)外部因素，真正認(rèn)識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)經(jīng)營管理的關(guān)鍵控制活動(dòng)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控且可接受的范圍內(nèi)?？梢哉f風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師內(nèi)控建設(shè)的依據(jù)。

具體實(shí)施可由內(nèi)控專/兼職部門牽頭，組織相關(guān)專業(yè)人員，采用“調(diào)查問卷”、“頭腦風(fēng)暴”等方法來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“可能性”和“影響程度”兩個(gè)維度來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，企業(yè)對不同水平的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的態(tài)度和措施，從而將主要精力放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)上，而不是關(guān)注企業(yè)管理中的所有細(xì)小環(huán)節(jié)。

第四步：設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制活動(dòng)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制活動(dòng)是內(nèi)控建設(shè)的核心環(huán)節(jié)，建議推進(jìn)方式如下：

（1）針對第二步中確定的重要流程/事項(xiàng)，分析企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀，確定現(xiàn)有控制點(diǎn)，描述現(xiàn)有的控制措施與方法，并相應(yīng)歸集有關(guān)的規(guī)章制度；

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)流程/事項(xiàng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，參照五部委的監(jiān)管要求與最佳實(shí)踐，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)中的差異。確認(rèn)現(xiàn)有的控制環(huán)節(jié)與方法是否可以規(guī)避存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，找出現(xiàn)有控制措施中的缺陷與遺漏，設(shè)計(jì)整改方案；

（3）落實(shí)到相關(guān)部門/責(zé)任崗位，固化到內(nèi)部控制手冊中；

（4）補(bǔ)充完善相關(guān)制度。如某企業(yè)合同評(píng)審與審批流程中，現(xiàn)有的控制措施是企業(yè)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)專業(yè)部門對其經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條款進(jìn)行評(píng)審，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，對法律風(fēng)險(xiǎn)的控制缺失，針對這種狀況，建議在合同評(píng)審時(shí)由總經(jīng)辦合同管理崗對法律條款進(jìn)行審核，出具專業(yè)意見后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。以流程和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣形式固化在內(nèi)控手冊中，并相應(yīng)修訂《合同評(píng)審程序》及相關(guān)實(shí)施證據(jù)《合同評(píng)審表》。

需要注意的是，控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不僅包括業(yè)務(wù)層面的設(shè)計(jì)，也包括內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等公司層面以及信息系統(tǒng)總體控制的設(shè)計(jì)。

第五步：內(nèi)控有效性測試

在建立內(nèi)控體系后，需要對內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試：

（1）企業(yè)在測試內(nèi)控有效性時(shí)，可以采取多種方法：詢問、觀察、檢查、重復(fù)執(zhí)行或者是以上幾種方法的組合。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和某一內(nèi)控程序消除風(fēng)險(xiǎn)的重要性，應(yīng)該采取不同的測試方法，這樣可以節(jié)約測試的成本以達(dá)到最佳效果。

（2）選擇進(jìn)行測試的時(shí)間。為了確定截至財(cái)務(wù)年度日期間的內(nèi)控運(yùn)行的有效性，測試程序應(yīng)該在充分早的時(shí)間進(jìn)行。并且隨著新的變化，在接近年底時(shí)，還要進(jìn)行更多更新的測試。

（3）確定測試的程度。在確定內(nèi)控測試的程度時(shí)，應(yīng)該考慮內(nèi)控對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要性，需要考慮的因素包括以下幾個(gè)方面：①企業(yè)計(jì)劃在何種程度上依賴某一控制的有效性；②控制（例如，內(nèi)部環(huán)境或信息系統(tǒng)總體控制）在何種程度上支持其他控制的有效性。通常，管理層應(yīng)該更廣泛地執(zhí)行程序以評(píng)估這類控制的運(yùn)行有效性；③控制的執(zhí)行是人工操作的還是自動(dòng)操作的。如果存在人工的監(jiān)督或參與，管理層的評(píng)估程序應(yīng)該更加廣泛；④人工控制執(zhí)行的頻率；⑤控制的復(fù)雜程度；⑥以下方面是否存在變化：可能負(fù)面影響控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行有效性的交易量或性質(zhì)；控制設(shè)計(jì)；執(zhí)行控制或業(yè)績監(jiān)控的關(guān)鍵人員。

企業(yè)在確定每個(gè)控制需要進(jìn)行測試的項(xiàng)目數(shù)量時(shí)，需要運(yùn)用判斷?？傮w上講，要求至少應(yīng)該執(zhí)行和外部審計(jì)師通常進(jìn)行的測試量一致的測試，以支持其控制有效性的結(jié)論。

（4）針對測試結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)救。企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)過測試之后，也許會(huì)是有效的，但有可能在某些方面還存在缺陷或沒有考慮到的地方。那么我們需要針對測試后的結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)救，對不完善的地方再進(jìn)行改進(jìn)。這將是一個(gè)反復(fù)重復(fù)的過程，直到測試結(jié)果令人滿意為止，可以為管理層對保證內(nèi)控有效性發(fā)表聲明作基礎(chǔ)。

第六步：內(nèi)控體系的維護(hù)與更新

內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，并不是一勞永逸的。在測試整改階段完成之后，只能說針對當(dāng)前的情況，所建立的內(nèi)控體系是有效的。但外部環(huán)境和企業(yè)自身的情況是不斷變化的，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)也是在不斷更新的，這就需要隨時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制體系建設(shè)，維護(hù)更新，以適應(yīng)具體情況的變化。管理層每年都需要出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，來證明企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。所以，為保證建立的內(nèi)控體系長期有效運(yùn)行，需要根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理狀況的不斷變化，持續(xù)建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，不斷改進(jìn)完善。

綜上所述，企業(yè)通過以上六步的動(dòng)態(tài)閉環(huán)，有助于把內(nèi)控的理念和要求融入日常的工作，從而使各崗位高效運(yùn)行，各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

第二篇：《企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)六步法》

內(nèi)部控制建設(shè)六步法

第一步：內(nèi)控組織搭建與人員培訓(xùn)

首先，組織保障是建立健全內(nèi)控的首要條件，根據(jù)《基本規(guī)范》的定義：內(nèi)控是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，只有有了全員參與，內(nèi)控方能行之有效，明確了各機(jī)構(gòu)在內(nèi)控決策、執(zhí)行以及監(jiān)督中的工作職責(zé)。

構(gòu)建內(nèi)控體系最大的挑戰(zhàn)是如何與生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合，將控制無縫嵌入企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、管理等各環(huán)節(jié)的工作中，所以除了成立專/兼職部門負(fù)責(zé)組織內(nèi)控的建立與持續(xù)改進(jìn)外，搭建內(nèi)控組織很重要的一環(huán)就是在各部門指定內(nèi)控人員來負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控建立與落實(shí)。

其次，內(nèi)控建設(shè)要得到企業(yè)各層級(jí)員工的大力支持與配合，宣貫與培訓(xùn)是必不可少的，通過宣貫讓各利益方了解內(nèi)控的意義，通過培訓(xùn)讓內(nèi)控人員理解和掌握內(nèi)控的理念和方法論，在企業(yè)內(nèi)營造管控的氛圍，為內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

第二步：確定內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)與范圍

內(nèi)控涵蓋企業(yè)的方方面面，是長期持續(xù)改進(jìn)的過程，并非是一蹴而就的，筆者建議，在初期主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確的目標(biāo)來構(gòu)建內(nèi)控體系，再逐步進(jìn)化為全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

內(nèi)控建設(shè)圍繞公司層面、業(yè)務(wù)層面、信息系統(tǒng)層面三個(gè)層面展開，企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、基本業(yè)務(wù)類型、組織架構(gòu)、職責(zé)分工來確定內(nèi)控體系的建設(shè)范圍。

公司層面建設(shè)以解讀戰(zhàn)略目標(biāo)為起點(diǎn)，如某公司的戰(zhàn)略目標(biāo)之一是“為把公司建設(shè)成長健康、業(yè)績優(yōu)良、回報(bào)理想的上市公司而努力奮斗”，相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)是“公司組建為上市公司”，那么“公司治理”與“合規(guī)管理”就是公司層面重要事項(xiàng)。

業(yè)務(wù)層面建設(shè)范圍采用定量與定性相結(jié)合的方法來判斷。定量方法從財(cái)務(wù)報(bào)告出發(fā)，確定重要性標(biāo)準(zhǔn)，如稅前利潤的5%或資產(chǎn)總額的1%（企業(yè)可以根據(jù)自身的情況調(diào)整），對超出此標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目再輔以定性判斷。如：是否存在較大的錯(cuò)誤和舞弊的可能性，是否具有較強(qiáng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，管理層是否關(guān)注，往年審計(jì)是否有重大發(fā)現(xiàn)等。將所確定的重要會(huì)計(jì)科目映射到相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，如“收入”映射到“銷售”，“成本”映射到“生產(chǎn)”與“采購”，“工程物資”與“在建工程”映射到“工程項(xiàng)目”，再對這些重要的流程進(jìn)行梳理，確定內(nèi)控建設(shè)的子流程/事項(xiàng)。

信息系統(tǒng)層面建設(shè)包括系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

確定了重要的流程/事項(xiàng)后，要充分考慮對其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能造成不利影響的內(nèi)外部因素，真正認(rèn)識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)經(jīng)營管理的關(guān)鍵控制活動(dòng)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控且可接受的范圍內(nèi)。可以說風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師內(nèi)控建設(shè)的依據(jù)。

具體實(shí)施可由內(nèi)控專/兼職部門牽頭，組織相關(guān)專業(yè)人員，采用“調(diào)查問卷”、“頭腦風(fēng)暴”等方法來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“可能性”和“影響程度”兩個(gè)維度來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，企業(yè)對不同水平的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的態(tài)度和措施，從而將主要精力放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)上，而不是關(guān)注企業(yè)管理中的所有細(xì)小環(huán)節(jié)。

第四步：設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制活動(dòng)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制活動(dòng)是內(nèi)控建設(shè)的核心環(huán)節(jié)，建議推進(jìn)方式如下：

（1）針對第二步中確定的重要流程/事項(xiàng)，分析企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀，確定現(xiàn)有控制點(diǎn)，描述現(xiàn)有的控制措施與方法，并相應(yīng)歸集有關(guān)的規(guī)章制度；

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)流程/事項(xiàng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，參照五部委的監(jiān)管要求與最佳實(shí)踐，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)中的差異。確認(rèn)現(xiàn)有的控制環(huán)節(jié)與方法是否可以規(guī)避存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，找出現(xiàn)有控制措施中的缺陷與遺漏，設(shè)計(jì)整改方案；

（3）落實(shí)到相關(guān)部門/責(zé)任崗位，固化到內(nèi)部控制手冊中；

（4）補(bǔ)充完善相關(guān)制度。如某企業(yè)合同評(píng)審與審批流程中，現(xiàn)有的控制措施是企業(yè)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)專業(yè)部門對其經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條款進(jìn)行評(píng)審，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，對法律風(fēng)險(xiǎn)的控制缺失，針對這種狀況，建議在合同評(píng)審時(shí)由總經(jīng)辦合同管理崗對法律條款進(jìn)行審核，出具專業(yè)意見后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。以流程和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣形式固化在內(nèi)控手冊中，并相應(yīng)修訂《合同評(píng)審程序》及相關(guān)實(shí)施證據(jù)《合同評(píng)審表》。

需要注意的是，控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不僅包括業(yè)務(wù)層面的設(shè)計(jì)，也包括內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等公司層面以及信息系統(tǒng)總體控制的設(shè)計(jì)。

第五步：內(nèi)控有效性測試

在建立內(nèi)控體系后，需要對內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行測試：

（1）企業(yè)在測試內(nèi)控有效性時(shí)，可以采取多種方法：詢問、觀察、檢查、重復(fù)執(zhí)行或者是以上幾種方法的組合。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和某一內(nèi)控程序消除風(fēng)險(xiǎn)的重要性，應(yīng)該采取不同的測試方法，這樣可以節(jié)約測試的成本以達(dá)到最佳效果。

（2）選擇進(jìn)行測試的時(shí)間。為了確定截至財(cái)務(wù)日期間的內(nèi)控運(yùn)行的有效性，測試程序應(yīng)該在充分早的時(shí)間進(jìn)行。并且隨著新的變化，在接近年底時(shí)，還要進(jìn)行更多更新的測試。

（3）確定測試的程度。在確定內(nèi)控測試的程度時(shí)，應(yīng)該考慮內(nèi)控對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要性，需要考慮的因素包括以下幾個(gè)方面：①企業(yè)計(jì)劃在何種程度上依賴某一控制的有效性；②控制（例如，內(nèi)部環(huán)境或信息系統(tǒng)總體控制）在何種程度上支持其他控制的有效性。通常，管理層應(yīng)該更廣泛地執(zhí)行程序以評(píng)估這類控制的運(yùn)行有效性；③控制的執(zhí)行是人工操作的還是自動(dòng)操作的。如果存在人工的監(jiān)督或參與，管理層的評(píng)估程序應(yīng)該更加廣泛；④人工控制執(zhí)行的頻率；⑤控制的復(fù)雜程度；⑥以下方面是否存在變化：可能負(fù)面影響控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行有效性的交易量或性質(zhì)；控制設(shè)計(jì)；執(zhí)行控制或業(yè)績監(jiān)控的關(guān)鍵人員。

企業(yè)在確定每個(gè)控制需要進(jìn)行測試的項(xiàng)目數(shù)量時(shí)，需要運(yùn)用判斷?？傮w上講，要求至少應(yīng)該執(zhí)行和外部審計(jì)師通常進(jìn)行的測試量一致的測試，以支持其控制有效性的結(jié)論。

（4）針對測試結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)救。企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)過測試之后，也許會(huì)是有效的，但有可能在某些方面還存在缺陷或沒有考慮到的地方。那么我們需要針對測試后的結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)救，對不完善的地方再進(jìn)行改進(jìn)。這將是一個(gè)反復(fù)重復(fù)的過程，直到測試結(jié)果令人滿意為止，可以為管理層對保證內(nèi)控有效性發(fā)表聲明作基礎(chǔ)。

第六步：內(nèi)控體系的維護(hù)與更新

內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，并不是一勞永逸的。在測試整改階段完成之后，只能說針對當(dāng)前的情況，所建立的內(nèi)控體系是有效的。但外部環(huán)境和企業(yè)自身的情況是不斷變化的，業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)也是在不斷更新的，這就需要隨時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制體系建設(shè)，維護(hù)更新，以適應(yīng)具體情況的變化。管理層每年都需要出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，來證明企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。所以，為保證建立的內(nèi)控體系長期有效運(yùn)行，需要根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理狀況的不斷變化，持續(xù)建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，不斷改進(jìn)完善。

綜上所述，企業(yè)通過以上六步的動(dòng)態(tài)閉環(huán)，有助于把內(nèi)控的理念和要求融入日常的工作，從而使各崗位高效運(yùn)行，各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

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END

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第三篇：六步法：Informatica 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制方法

Informatica 數(shù)據(jù)質(zhì)量控制方法

一個(gè)戰(zhàn)略性和系統(tǒng)性的方法能幫助企業(yè)正確研究企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門與 IT 部門的相關(guān)人員將各自具有明確角色和責(zé)任，配備正確的技術(shù)和工具，以應(yīng)對數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的挑戰(zhàn)。

Informatica 的六步法為幫助指導(dǎo)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制而設(shè)計(jì)，從初始的數(shù)據(jù)探查到持續(xù)監(jiān)測以及持續(xù)進(jìn)行的數(shù)據(jù)優(yōu)化。

業(yè)務(wù)部門與 IT 部門的數(shù)據(jù)使用者 — 業(yè)務(wù)分析師、數(shù)據(jù)管理員、IT 開發(fā)人員和管理員，能夠在六個(gè)步驟的每一步中協(xié)同使用 Informatica 數(shù)據(jù)質(zhì)量解決方案；并在整個(gè)擴(kuò)展型企業(yè)的所有數(shù)據(jù)領(lǐng)域和應(yīng)用程序中嵌入數(shù)據(jù)質(zhì)量控制。

步驟一：探查數(shù)據(jù)內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和異常

第一步是探查數(shù)據(jù)以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估數(shù)據(jù)的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和異常。通過探查，可以識(shí)別數(shù)據(jù)的優(yōu)勢和弱勢，幫助企業(yè)確定項(xiàng)目計(jì)劃。一個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)就是明確指出數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和問題，例如將會(huì)給業(yè)務(wù)流程帶來威脅的不一致和冗余。

步驟二：建立數(shù)據(jù)質(zhì)量度量并明確目標(biāo)

Informatica的數(shù)據(jù)質(zhì)量解決方案為業(yè)務(wù)人員和IT人員提供了一個(gè)共同的平臺(tái)建立和完善度量標(biāo)準(zhǔn)，用戶可以在數(shù)據(jù)質(zhì)量記分卡中跟蹤度量標(biāo)準(zhǔn)的達(dá)標(biāo)情況，并通過電子郵件發(fā)送URL來與相關(guān)人員隨時(shí)進(jìn)行共享。

步驟三：設(shè)計(jì)和實(shí)施數(shù)據(jù)質(zhì)量業(yè)務(wù)規(guī)則

明確企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則，即，可重復(fù)使用的業(yè)務(wù)邏輯，管理如何清洗數(shù)據(jù)和解析用于支持目標(biāo)應(yīng)用字段和數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)部門和IT部門通過使用基于角色的功能，一同設(shè)計(jì)、測試、完善和實(shí)施數(shù)據(jù)質(zhì)量業(yè)務(wù)規(guī)則，以達(dá)成最好的結(jié)果。

步驟四：將數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則構(gòu)建到數(shù)據(jù)集成過程中

Informatica Data Quality支持普遍深入的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，使用戶可以從擴(kuò)展型企業(yè)中的任何位置跨任何數(shù)量的應(yīng)用程序、在一個(gè)基于服務(wù)的架構(gòu)中作為一項(xiàng)服務(wù)來執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)則。數(shù)據(jù)質(zhì)量服務(wù)由可集中管理、獨(dú)立于應(yīng)用程序并可重復(fù)使用的業(yè)務(wù)規(guī)則構(gòu)成，可用來執(zhí)行探查、清洗、標(biāo)準(zhǔn)化、名稱與地址匹配以及監(jiān)測。

步驟五：檢查異常并完善規(guī)則 在執(zhí)行數(shù)據(jù)質(zhì)量流程后，大多數(shù)記錄將會(huì)被清洗和標(biāo)準(zhǔn)化，并達(dá)到企業(yè)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量目標(biāo)。然而，無可避免，仍會(huì)存在一些沒有被清洗的劣質(zhì)數(shù)據(jù)，此時(shí)則需要完善控制數(shù)據(jù)質(zhì)量的業(yè)務(wù)規(guī)則。Informatica Data Quality可捕獲和突顯數(shù)據(jù)質(zhì)量異常和異常值，以便更進(jìn)一步的探查和分析。

步驟六：對照目標(biāo)，監(jiān)測數(shù)據(jù)質(zhì)量

數(shù)據(jù)質(zhì)量控制不應(yīng)為一次性的“邊設(shè)邊忘”活動(dòng)。相對目標(biāo)和在整個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用中持續(xù)監(jiān)測和管理數(shù)據(jù)質(zhì)量對于保持和改進(jìn)高水平的數(shù)據(jù)質(zhì)量性能而言是至關(guān)重要的。Informatica Data Quality包括一個(gè)記分卡工具，而儀表板和報(bào)告選項(xiàng)則具備更為廣泛的功能，可進(jìn)行動(dòng)態(tài)報(bào)告以及以更具可視化的方式呈現(xiàn)。

Informatica數(shù)據(jù)質(zhì)量控制解決方案組件

上面介紹的Informatica六步法，該方法運(yùn)用Informatica數(shù)據(jù)質(zhì)量解決方案，提供公司所需要的各種數(shù)據(jù)質(zhì)量管理能力，并確保其所有數(shù)據(jù)均是完整的、一致的、準(zhǔn)確的、通用的。該解決方案包括幾個(gè)針對特定用途優(yōu)化的組件：

Informatica Data Explorer運(yùn)用基于角色的工具可促進(jìn)業(yè)務(wù)部門與IT部門之間的協(xié)作，該數(shù)據(jù)探查軟件發(fā)現(xiàn)和分析任何來源中任何類型數(shù)據(jù)的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和缺陷。

Informatica Data Quality軟件執(zhí)行清洗、解析、標(biāo)準(zhǔn)化和匹配流程并使得可視記分卡和儀表盤上的持續(xù)監(jiān)測得以進(jìn)行。與Informatica data Explorer類似，它特有基于角色的工具，業(yè)務(wù)部門和IT部門可以借此得以協(xié)同工作。

Informatica Identity Resolution軟件能使各機(jī)構(gòu)從60多個(gè)國家/地區(qū)以及各企業(yè)和第三方應(yīng)用程序中搜尋和匹配一致數(shù)據(jù)。

用于加強(qiáng)協(xié)作的基于角色的工具

Informatica數(shù)據(jù)質(zhì)量解決方案為業(yè)務(wù)部門與IT部門間的協(xié)作提供基礎(chǔ)。其基于角色的工具特色設(shè)計(jì)使得業(yè)務(wù)分析師、數(shù)據(jù)管理員、IT開發(fā)人員和管理員能夠充分利用他們獨(dú)特的技能體系，并在流程中與所有相關(guān)人員溝通。

Informatica Analyst:適用于業(yè)務(wù)分析師和數(shù)據(jù)管理員。通過用語義術(shù)語表述數(shù)據(jù)，該款基于瀏覽器的工具使分析師和數(shù)據(jù)管理員能夠探查數(shù)據(jù)、創(chuàng)建和分析質(zhì)量記分卡、管理異常記錄、開發(fā)和使用規(guī)則，以及與IT部門展開協(xié)作。

Informatica Developer: 適用于IT開發(fā)人員。這個(gè)基于Eclipse的開發(fā)環(huán)境允許開發(fā)人員發(fā)現(xiàn)、訪問、分析、探查和清晰處于任何位置的數(shù)據(jù)。開發(fā)人員可以為邏輯數(shù)據(jù)對象建模，將數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則與復(fù)雜轉(zhuǎn)換邏輯合并，并在邏輯制定后，進(jìn)行中游探查以驗(yàn)證和調(diào)試邏輯。

Informatica Administrator: 適用于IT管理員。該工具為IT管理員帶來集中配置和管理的能力。管理員可以監(jiān)測和管理安全性、用戶訪問、數(shù)據(jù)服務(wù)、網(wǎng)格和高可用性配置。

最好的數(shù)據(jù)質(zhì)量方案特征

1.協(xié)作性。業(yè)務(wù)部門和IT部門為數(shù)據(jù)質(zhì)量共同擔(dān)責(zé)，業(yè)務(wù)分析師、數(shù)據(jù)管理員、IT開發(fā)人員和管理員各自將具有明確分工和適于其獨(dú)特技能和視角的技術(shù)。

2.前瞻性。業(yè)務(wù)部門和IT部門認(rèn)識(shí)到所有機(jī)構(gòu)都會(huì)不同程度地受到劣質(zhì)數(shù)據(jù)的影響，有必要再劣質(zhì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重影響到企業(yè)業(yè)績之前，積極探查數(shù)據(jù)以發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

3.可重復(fù)使用。有關(guān)數(shù)據(jù)探查與清晰的業(yè)務(wù)規(guī)則可被重復(fù)運(yùn)用于任意數(shù)量的應(yīng)用程序，而不論數(shù)據(jù)時(shí)內(nèi)部預(yù)置、在合作伙伴處還是在云環(huán)境中。

4.普遍深入性。數(shù)據(jù)質(zhì)量婚啊經(jīng)將擴(kuò)展至所有相關(guān)人員、數(shù)據(jù)領(lǐng)域、項(xiàng)目和應(yīng)用程序，而不論數(shù)據(jù)是內(nèi)部預(yù)置、在合作伙伴處還是在云環(huán)境中。

第四篇：建設(shè)工程內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

關(guān)于對七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制 的審計(jì)意見

行保處：

根據(jù)醫(yī)院本審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對你處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。經(jīng)研究，同意審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，依據(jù)報(bào)告提出審計(jì)意見如下：

一、審計(jì)結(jié)論

（一）建設(shè)工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理開展情況

1.內(nèi)控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，直接負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)。3.控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。

5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷

1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。

2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標(biāo)管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。

2.項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。

4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號(hào)住宅樓工程。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強(qiáng)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

（四）建議行保處加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定對建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。

（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請，組織完成竣工驗(yàn)收工作。加強(qiáng)工程檔案管理，確保項(xiàng)目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

請將審計(jì)建議落實(shí)情況于兩個(gè)月內(nèi)以書面形式報(bào)紀(jì)監(jiān)審法室。

附件：1.對七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)回復(fù)書

對七三一醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告

院領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)醫(yī)院本審計(jì)工作計(jì)劃，醫(yī)院組成審計(jì)組于2014年9月20日對行保處建設(shè)工程的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)情況

（一）建設(shè)工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目124項(xiàng)，投資金額704.88萬元。

（二）建設(shè)工程內(nèi)部控制管理情況 1.內(nèi)控環(huán)境

行保處是醫(yī)院建設(shè)工程項(xiàng)目的歸口管理部門，設(shè)處長1名，助理8名，負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目、零星維修工程項(xiàng)目的管理工作和其他相關(guān)工作。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦[2013]〕165號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）、《七三一醫(yī)院合同管理辦法》（醫(yī)經(jīng)[2013]148號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔2013〕147號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊》。經(jīng)審計(jì)《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的建設(shè)工程項(xiàng)目管理要求，建設(shè)項(xiàng)目檔案管理無正式下達(dá)的管理文件。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：經(jīng)評(píng)估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項(xiàng)、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個(gè)環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險(xiǎn)，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實(shí)不到位的情況。

3.控制活動(dòng)：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項(xiàng)目過程控制，對建設(shè)工程項(xiàng)目按照不同的限額進(jìn)行立項(xiàng)、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗(yàn)收、編制工程項(xiàng)目臺(tái)賬等。

項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：從2013年開始，根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目計(jì)劃編制概預(yù)算，經(jīng)過院長辦公會(huì)審批后實(shí)施，有概預(yù)算調(diào)整的需經(jīng)過審批后實(shí)施。但零星維修項(xiàng)目只有計(jì)劃和概預(yù)算，未經(jīng)過審批程序。

招投標(biāo)管理：抽查的高壓氧工程項(xiàng)目也未按規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部比價(jià)招投標(biāo)。

工程驗(yàn)收及檔案管理：針對建設(shè)工程資料歸檔不及時(shí)、不完善的問題，配備專門人員負(fù)責(zé)資料的整理和歸檔準(zhǔn)備工作，建設(shè)工程資料的管理得到了明顯的好轉(zhuǎn)，但仍存在工程檔案驗(yàn)收及歸檔不及時(shí)的問題。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項(xiàng)目，項(xiàng)目組每周召開一次體檢樓項(xiàng)目例會(huì)，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)采取不定期召開例會(huì)方式，溝通項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，不定期開展建設(shè)工程項(xiàng)目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流，以提高項(xiàng)目管理水平。5.內(nèi)部監(jiān)督：由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。

二、存在問題

（一）內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷

1.在工程項(xiàng)目管理中，依據(jù)的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法（醫(yī)動(dòng)[2008]98號(hào)）已不適合現(xiàn)有的工程管理需要，制度內(nèi)容不完善，不能涵蓋現(xiàn)有的工程管理的全部內(nèi)容。

2.在工程項(xiàng)目檔案管理中，主要依據(jù)的是1989年編制的醫(yī)院基本建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，主要內(nèi)容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷

1.招投標(biāo)管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實(shí)施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價(jià)招標(biāo)的問題。

2.項(xiàng)目投資計(jì)劃管理：零星維修項(xiàng)目計(jì)劃、概預(yù)算審批程序不完善。

3.工程造價(jià)管理：內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。

4.工程驗(yàn)收管理：高壓氧工程資料未及時(shí)進(jìn)行檔案驗(yàn)收，驗(yàn)收資料不齊全，未及時(shí)進(jìn)行工程驗(yàn)收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時(shí)歸檔。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項(xiàng)目檔案均未按要求及時(shí)進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號(hào)住宅樓工程。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建議行保處及時(shí)完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強(qiáng)項(xiàng)目投資計(jì)劃管理，進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施方案、概預(yù)算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強(qiáng)造價(jià)管理，對工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。

（四）建議行保處加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按照國家、三院及醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定對建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作，并按照相關(guān)要求及時(shí)簽訂合同。

（五）建議行保處加強(qiáng)建設(shè)工程驗(yàn)收管理及檔案管理工作，及時(shí)完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告，提出竣工驗(yàn)收申請，組織完成竣工驗(yàn)收工作。加強(qiáng)工程檔案管理，確保項(xiàng)目檔案的完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、安全和有效利用。

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)自查報(bào)告

XXXXX 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的自查報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，按照省財(cái)政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位2016內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查工作的通知》（川財(cái)會(huì)[2017]27號(hào)）的要求,我單位已在9月份組織開展內(nèi)控制度建設(shè)的自查工作,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

一、內(nèi)控制度建設(shè)情況: 自2014年1月1日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實(shí)施以來，我單位積極組織開展了貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的工作，在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了本單位的內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，提高了單位的管理水平，規(guī)范了內(nèi)部控制，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。主要有以下幾點(diǎn)：

（一）對不相容崗位相互分離，由單位支部副書記（主持工作）胡紹友主持制定《內(nèi)部控制工作方案》，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室、內(nèi)控監(jiān)督檢查由行辦室負(fù)責(zé)，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、財(cái)務(wù)室、行辦室等組成成員的職責(zé)及分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制，對所長、副所長、水利辦公室、水政辦公室、財(cái)務(wù)辦公室、行政辦公室等分別授權(quán)簽定目標(biāo)責(zé)任書，進(jìn)一步明確各崗位工作職責(zé)、處理事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序等，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。各辦公室工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)單位情況實(shí)行歸口管理，成立聯(lián)合工作小組由財(cái)務(wù)室牽頭，行辦公室監(jiān)督，對單位相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（四）在業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制方面，完善了單位的預(yù)算管理辦法、收支管理辦法等，明確收支管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行等職責(zé)，嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立健全票據(jù)管理制度，對財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀等進(jìn)一步規(guī)范化，并建立票據(jù)臺(tái)賬由出納負(fù)責(zé)管理。

（五）在資產(chǎn)管理方面，完善了資產(chǎn)管理辦法，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，尤其在2016年對行政事業(yè)單位資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)，進(jìn)一步完善了資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

（六）在會(huì)計(jì)控制方面，完善了單位的會(huì)計(jì)管理辦法，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等處理程序。

二、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督：

為保證資產(chǎn)安全和有效使用，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。我單位對決策、執(zhí)行、監(jiān)督等進(jìn)行分離，建立了崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，還堅(jiān)持內(nèi)控與外審相結(jié)合，每年縣財(cái)政局都會(huì)對單位賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的檢查或?qū)徲?jì)。

三、內(nèi)部控制建設(shè)的不足

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束控制力得到充分發(fā)揮；

（二）在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面還需要積極培育符合際情況的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。

2017年9月26日