第一篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)[2007]4號）
各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司：
現(xiàn)將《信托公司治理指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
各銀監(jiān)局要根據(jù)轄內(nèi)信托公司的發(fā)展狀況，采取“區(qū)別對待、分類指導”的原則，加強監(jiān)管和指導，督促信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)。
各信托公司要根據(jù)公司實際情況完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理成效，并依照有關法律法規(guī)的規(guī)定和本指引的要求，于2007年12月31日前修訂公司章程。
二○○七年一月二十二日
信托公司治理指引
第一章 總則
第一條 為進一步完善信托公司治理，加強風險控制，促進信托公司的規(guī)范經(jīng)營和健康發(fā)展，保障信托公司股東、受益人及其他利益相關者的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 信托公司治理應當體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等組織架構(gòu)的建立和運作，應當以受益人利益為根本出發(fā)點。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時，應當優(yōu)先保障受益人的利益。
第三條 信托公司治理應當遵循以下原則：
（一）認真履行受托職責，遵循誠實、信用、謹慎、有效管理的原則，恪盡職守，為受益人的最大利益處理信托事務；
（二）明確股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責和權利義務，完善股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序；
（三）建立完備的內(nèi)部控制、風險管理和信息披露體系，以及合理的績效評估和薪酬制度；
（四）樹立風險管理理念，確定有效的風險管理政策，制訂詳實的風險管理制度，建立全面的風險管理程序，及時識別、計量、監(jiān)測和控制各類風險；
（五）積極鼓勵引進合格戰(zhàn)略投資者、優(yōu)秀的管理團隊和專業(yè)管理人才，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。
第四條 信托公司應當建立合規(guī)管理機制，督促公司董事會、監(jiān)事會、高級 管理層等各個層面在各自職責范圍內(nèi)履行合規(guī)職責，使信托公司的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致，促使公司合規(guī)經(jīng)營。
第二章
股東和股東（大）會
股東 第一節(jié)
第五條 信托公司股東應當具備法律、行政法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員第六條 信托公司股東應當作出以下承諾： 會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）規(guī)定的資格條件，并經(jīng)中國銀監(jiān)會批準。
（一）入股有利于信托公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展；
（二）持股未滿三年不轉(zhuǎn)讓所持股份，但上市信托公司除外；
（三）不質(zhì)押所持有的信托公司股權；
（四）不以所持有的信托公司股權設立信托；
（五）嚴格按照法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定履行出資義務。
第七條 信托公司股東不得有下列行為：
（一）虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資；
（二）利用股東地位牟取不當利益；
（三）直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營管理；
（四）要求信托公司做出最低回報或分紅承諾；
（五）要求信托公司為其提供擔保；
（六）與信托公司違規(guī)開展關聯(lián)交易；
（七）挪用信托公司固有財產(chǎn)或信托財產(chǎn)；
（八）通過股權托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資；
（九）損害信托公司、其他股東和受益人合法權益的其他行為。
第八條 股東出現(xiàn)下列情形之一時，應當及時通知信托公司：
（一）所持信托公司股權被采取訴訟保全措施或被強制執(zhí)行；
（二）轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權；
（三）變更名稱；
（四）發(fā)生合并、分立；
（五）解散、破產(chǎn)、關閉或被接管；
（六）其他可能導致所持信托公司股權發(fā)生變化的情形。
第九條 股東與信托公司之間應在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、財務、辦公場所等方面嚴格分開，各自獨立經(jīng)營、獨立核算、獨立承擔責任和風險。
第二節(jié)
股東（大）會 第十條 信托公司股東（大）會的召集、表決方式和程序、職權范圍等內(nèi)容，第十一條 股東（大）會議事細則包括通知、文件準備、召開方式、表決形應在公司章程中明確規(guī)定。
式、會議記錄及其簽署等內(nèi)容，由董事會依照公司章程制定，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行。
第十二條 股東（大）會定期會議除審議相關法律法規(guī)規(guī)定的事項外，還應當將下列事項列入股東（大）會審議范圍：
（一）通報監(jiān)管部門對公司的監(jiān)管意見及公司執(zhí)行整改情況；
（二）報告受益人利益的實現(xiàn)情況。
第十三條 信托公司股東單獨或與關聯(lián)方合并持有公司50％以上股權的，股東（大）會選舉董事、監(jiān)事應當實行累積投票制。
本指引所稱累積投票制，是指股東（大）會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權，股東擁有的表決權可以集中使用。
第十四條 股東（大）會會議記錄應做到真實、完整，并自做出之日起至少保存十五年。
股東（大）會的決議及相關文件，應當報中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。
第三章
董事和董事會 董事 第一節(jié)
第十五條 信托公司董事應當具備法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格第十六條 公司章程應明確規(guī)定董事的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序、權利義第十七條 董事應以認真負責的態(tài)度出席董事會，對所議事項表達明確的意條件。
務和任職期限等內(nèi)容。
見。董事無法親自出席董事會的，可以書面委托其他董事按其意愿代為投票，并承擔相應的法律責任。
第十八條 董事個人直接或者間接與公司已有的或者計劃中的合同、交易、安排有關聯(lián)時，應當及時將其關聯(lián)關系的性質(zhì)和程度告知董事會、監(jiān)事會，并在董事會審議表決該事項時予以回避。
第十九條 信托公司設立獨立董事。獨立董事要關注、維護中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨立判斷或決策的關系。
獨立董事人數(shù)應不少于董事會成員總數(shù)的四分之一；但單個股東及其關聯(lián)方持有公司總股本三分之二以上的信托公司，其獨立董事人數(shù)應不少于董事會成員總數(shù)的三分之一。
第二十條 信托公司獨立董事應有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)，熟悉信托原理和信托經(jīng)營規(guī)則，并有足夠的時間和精力履行職責。
信托公司獨立董事不得在其他信托公司中任職。
第二十一條 公司應當明確規(guī)定獨立董事的產(chǎn)生程序、權利義務等內(nèi)容。第二十二條 獨立董事享有以下職責或權利：
（一）提議召開股東（大）會臨時會議或董事會；
（二）向股東（大）會提交工作報告；
（三）基于履行職責的需要聘請審計機構(gòu)或咨詢機構(gòu)，費用由信托公司承擔；
（四）對重要業(yè)務發(fā)表獨立意見，可就關聯(lián)交易等情況單獨向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告；
（五）對公司董事、高級管理人員的薪酬計劃、激勵計劃等事項發(fā)表獨立意見；
（六）法律法規(guī)賦予董事的其他職責或權利。
第二十三條 獨立董事在任期內(nèi)辭職或被免職的，獨立董事本人和信托公司應當分別向股東（大）會、中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)提供書面說明。
第三節(jié)
董事會
第二十四條 董事會對股東（大）會負責，并依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定和公司章程行使職權。董事會授權董事長在董事會閉會期間行使董事會部分職權的，授權內(nèi)容應當明確具體。
董事會、董事長依法行使職權，不得越權干預高級管理層的具體經(jīng)營活動。
第二十五條 董事會應制訂信托公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標和相應的發(fā)展規(guī)劃，了第二十六條 董事會應當制定規(guī)范的董事會召集程序、議事表決規(guī)則，經(jīng)股第二十七條 董事會每年至少召開兩次會議。董事會會議記錄應做到真實、解信托公司的風險狀況，明確信托公司的風險管理政策和管理規(guī)章。
東（大）會表決通過，并報中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。
完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的董事和記錄人應當在會議記錄上簽字。
董事會決議應當經(jīng)董事會一半以上董事通過方為有效，但表決重大投資、重大資產(chǎn)處臵、變更高級管理人員和利潤分配方案等事項，須經(jīng)董事會三分之二以上董事通過。
第二十八條 有下列情形之一的，董事會應當立即通知全體股東，并向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告：
（一）公司或高級管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為；
（二）公司財務狀況持續(xù)惡化或者發(fā)生重大虧損；
（三）擬更換董事、監(jiān)事或者高級管理人員；
（四）其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營的事項。第二十九條 董事會應當向股東（大）會及中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)及時報第三十條 董事會應當下設信托委員會，成員不少于三人，由獨立董事?lián)胃嬉恢滦袆訒r可以實際上控制信托公司的關聯(lián)股東名單。
負責人，負責督促公司依法履行受托職責。當信托公司或其股東利益與受益人利益發(fā)生沖突時，保證公司為受益人的最大利益服務。
根據(jù)公司實際情況和需求，董事會還可以下設人事、薪酬、審計、風險管理等專門委員會。
第三十一條 董事會應當設董事會秘書或?qū)ｉT機構(gòu)，負責股東（大）會、董事會的籌備、會議記錄和會議文件的保管、信息披露及其他日常事務，并負責將股東（大）會、董事會等會議文件報中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。
第四章
監(jiān)事和監(jiān)事會
監(jiān)事 第一節(jié)
第三十二條 信托公司監(jiān)事應當符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格條件，具備履行職責所必需的素質(zhì)。
信托公司董事、高級管理人員及其直系親屬不得擔任本公司監(jiān)事。
第三十三條 監(jiān)事有權了解公司經(jīng)營情況，并承擔相應的保密義務。
信托公司應當采取措施切實保障監(jiān)事的知情權，為監(jiān)事履行職責提供必要的條件。
第三十四條 監(jiān)事應當列席董事會會議。列席會議的監(jiān)事有權發(fā)表意見，但不享有表決權；發(fā)現(xiàn)重大事項可單獨向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。
第二節(jié)
監(jiān)事會
第三十五條 信托公司應當設監(jiān)事會。
監(jiān)事會應當制定規(guī)范的議事規(guī)則，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行，并報中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。
第三十六條 監(jiān)事會由監(jiān)事會主席負責召集。
監(jiān)事會可下設專門機構(gòu)，負責監(jiān)事會會議的籌備、會議記錄和會議文件保管等事項，為監(jiān)事依法履行職責提供服務。
第三十七條 監(jiān)事會每年至少召開兩次會議。監(jiān)事會會議記錄應當真實、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的監(jiān)事和記錄人應當在會議記錄上簽字。
第三十八條 監(jiān)事會可以要求公司董事或高級管理人員出席監(jiān)事會會議，回答所關注的問題。
公司應將其內(nèi)部稽核報告、合規(guī)檢查報告、財務會計報告及其他重大事項及 時報監(jiān)事會。
第三十九條 基于履行職責的需要，監(jiān)事會經(jīng)協(xié)商一致，可以聘請外部審計機構(gòu)或咨詢機構(gòu)，費用由信托公司承擔。
第五章
高級管理層
第四十條 高級管理人員的任職資格應當符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定。信托公司不得聘任未取得任職資格的人員擔任高級管理人員或承擔相關工作。
第四十一條 高級管理人員應當遵循誠信原則，謹慎、勤勉地在其職權范圍內(nèi)行使職權，不得為自己或他人謀取屬于本公司的商業(yè)機會，不得接受與本公司交易有關的利益。
第四十二條 公司總經(jīng)理和董事長不得為同一人?？偨?jīng)理向董事會負責，未擔任董事職務的總經(jīng)理可以列席董事會會議。
總經(jīng)理應當根據(jù)董事會或監(jiān)事會的要求，向董事會或監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況?？偨?jīng)理必須保證該報告的真實性。
第四十三條 高級管理層應當為受益人的最大利益認真履行受托職責：
（一）在信托業(yè)務與公司其他業(yè)務之間建立有效隔離機制，保證其人員、信息、會計賬戶之間保持相對獨立，保障信托財產(chǎn)的獨立性；
（二）認真管理信托財產(chǎn)，為每一個集合資金信托計劃至少配備一名信托經(jīng)理。
第四十四條 高級管理層應對公司的各個層面實施風險評估，實施評估的深度和廣度應與公司的業(yè)務范圍和各部門的職責相適應；同時應加強風險管理，有效檢測、評估、控制和管理風險，逐步提高風險識別和風險管理的能力。
第四十五條 高級管理層應當根據(jù)公司經(jīng)營活動需要，建立健全以投資決策系統(tǒng)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營風險控制系統(tǒng)、業(yè)務審批及操作系統(tǒng)等為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制機制，并報中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案。
內(nèi)控制度應當覆蓋信托公司的各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并融入到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，保證各個部門和崗位既相互獨立又相互制約。
第四十六條 信托公司應當設立內(nèi)部審計部門，對本公司的業(yè)務經(jīng)營活動進行審計和監(jiān)督。信托公司的內(nèi)部審計部門應當至少每半年向公司董事會提交內(nèi)部審計報告，同時向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送上述報告的副本。
第四十七條 高級管理層應當設立合規(guī)管理部門，負責公司的合規(guī)稽核，對公司各部門及其人員行為的合規(guī)情況進行全程監(jiān)控，協(xié)助高級管理層有效識別和管理信托公司所面臨的合規(guī)風險。
第六章 激勵與約束機制
第四十八條 信托公司應當依法制訂公開、公正的績效評價標準和程序，建第四十九條 信托公司應當與公司員工簽訂聘任協(xié)議，對公司員工的任期、第五十條 信托公司的薪酬分配制度應獲得董事會的批準。董事會應當向股立薪酬與公司效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵與約束機制。
績效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權利義務及違約責任等進行約定。
東（大）會就公司高級管理人員履行職責的情況、績效評價情況、薪酬情況做出專項說明。
第五十一條 信托公司應當擬訂員工培訓計劃，定期開展學習培訓，提高公第五十二條 信托公司應當建立內(nèi)部舉報機制，鼓勵員工舉報公司內(nèi)部運營第五十三條 信托公司在條件具備時，經(jīng)股東（大）會批準，可以建立董事、司員工的業(yè)務能力、合規(guī)意識和道德水準等。
缺陷或違規(guī)行為，并對舉報的問題進行獨立調(diào)查、處理。
監(jiān)事和高級管理人員的職業(yè)責任保險制度。
第七章
附則
第五十四條 信托公司應當按照法律法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)定，及時披露公司治第五十五條 本指引由中國銀監(jiān)會負責解釋。第五十六條 本指引自2007年3月1日起施行。理方面的信息，并保證披露信息的真實性、準確性和完整性。
發(fā)布部門：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
發(fā)布日期：2007年01月22日
實施日期：2007年03月01日(中央法規(guī))
第二篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于實施信托公司管理辦法
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于實施《信托公司管理辦法》和《信托
公司集合資金信托計劃管理辦法》有關問題的通知
（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕3號2007年1月22日）
各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的各信托投資公司：
《信托公司管理辦法》和《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》（以下簡稱新辦法）將于2007年3月1日施行。為鼓勵信托投資公司按照新辦法相關規(guī)定開展業(yè)務并實現(xiàn)平穩(wěn)過渡，現(xiàn)將有關事宜通知如下：
一、凡能夠按照新辦法開展業(yè)務的信托投資公司，應當于新辦法頒布后向銀監(jiān)會提出變更公司名稱和業(yè)務范圍等事項的申請，在申請書中應附業(yè)務調(diào)整方案，包括固有業(yè)務調(diào)整方案、投資者結(jié)構(gòu)調(diào)整方案等。申請書由屬地銀監(jiān)局進行初審，報銀監(jiān)會審查并批準后換發(fā)新的金融許可證。信托公司按照新批準的業(yè)務范圍及新辦法有關規(guī)定開展業(yè)務。
對已換領新的金融許可證的信托公司，銀監(jiān)會鼓勵其優(yōu)先開展資產(chǎn)管理類業(yè)務、私人股權投資信托、產(chǎn)業(yè)投資信托、資產(chǎn)證券化、受托境外理財（QDII）等創(chuàng)新業(yè)務。
二、凡暫時難以按照新辦法開展業(yè)務的信托投資公司，必須向銀監(jiān)會提出過渡期申請并附過渡期方案，申請書由屬地銀監(jiān)局進行初審，報銀監(jiān)會審查并批準后實行過渡期安排。過渡期從新辦法正式實施之日起，最長時間不超過三年。已獲準過渡期申請的信托投資公司，應當遵守銀監(jiān)會的過渡期安排，提前達到要求的可隨時申請結(jié)束過渡期。
三、有關新辦法的實施及過渡期的具體安排，銀監(jiān)會將在新辦法正式實施前下發(fā)。各銀監(jiān)局應組織信托投資公司認真學習新辦法，并按照新辦法的規(guī)定，指導和督促信托投資公司實現(xiàn)平穩(wěn)過渡。
二○○七年一月二十二日
第三篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風險管理指引》的通知
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風險管理
指引》的通知
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風險管理指引》的通知狀態(tài):有效 發(fā)布日期:2004-08-30 生效日期: 2004-08-30發(fā)布部門: 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
發(fā)布文號: 銀監(jiān)發(fā)[2004]57號
第一章 總 則
第一條 為提高商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款的風險管理能力，根據(jù)有關銀行監(jiān)管法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。
第二條 本指引所稱房地產(chǎn)貸款是指與房產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費活動有關的貸款。主要包括土地儲備貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、個人住房貸款、商業(yè)用房貸款等。
本指引所稱土地儲備貸款是指向借款人發(fā)放的用于土地收購及土地前期開發(fā)、整理的貸款。土地儲備貸款的借款人僅限于負責土地一級開發(fā)的機構(gòu)。
房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向借款人發(fā)放的用于開發(fā)、建造向市場銷售、出租等用途的房地產(chǎn)項目的貸款。
個人住房貸款是指向借款人發(fā)放的用于購買、建造和大修理各類型住房的貸款。
商業(yè)用房貸款是指向借款人發(fā)放的用于購置、建造和大修理以商業(yè)為用途的各類型房產(chǎn)的貸款。
第二章 風 險 控 制
第三條 商業(yè)銀行應建立房地產(chǎn)貸款的風險政策及其不同類型貸款的操作審核標準，明確不同類型貸款的審批標準、操作程序、風險控制、貸后管理以及中介機構(gòu)的選擇等內(nèi)容。
商業(yè)銀行辦理房地產(chǎn)業(yè)務，要對房地產(chǎn)貸款市場風險、法律風險、操作風險等予以關注，建立相應的風險管理及內(nèi)控制度。
第四條 商業(yè)銀行應建立相應的監(jiān)控流程，確保工作人員遵守上述風險政策及不同類型貸款的操作審核標準。
第五條 商業(yè)銀行應根據(jù)房地產(chǎn)貸款的專業(yè)化分工，按照申請的受理、審核、審批、貸后管理等環(huán)節(jié)分別制定各自的職業(yè)道德標準和行為規(guī)范，明確相應的權責和考核標準。
第六條 商業(yè)銀行應對內(nèi)部職能部門和分支機構(gòu)房地產(chǎn)貸款進行專項稽核，并形成稽核報告?；藞蟾鎽ㄒ韵聝?nèi)容：
(一)內(nèi)部職能部門和分支機構(gòu)上發(fā)放貸款的整體情況；
(二)稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見；
(三)內(nèi)部職能部門和分支機構(gòu)對上次稽核報告中所提建議的整改情況。
第七條
商業(yè)銀行對于介入房地產(chǎn)貸款的中介機構(gòu)的選擇，應著重于其企業(yè)資質(zhì)、業(yè)內(nèi)聲譽和業(yè)務操作程序等方面的考核，擇優(yōu)選用，并簽訂責任條款，對于因中介機構(gòu)的原因造成的銀行業(yè)務損失應有明確的賠償措施。
第八條 商業(yè)銀行應建立房地產(chǎn)行業(yè)風險預警和評估體系，對房地產(chǎn)行業(yè)市場風險予以關注。
第九條
商業(yè)銀行應建立完善的房地產(chǎn)貸款統(tǒng)計分析平臺，對所發(fā)放貸款的情況進行詳細記錄，并及時對相關信息進行整理分析，保證貸款信息的準確性、真實性、完整性，以有效監(jiān)控整體貸款狀況。
第十條
商業(yè)銀行應逐筆登記房地產(chǎn)貸款詳細情況，以確保該信息可以準確錄入銀行監(jiān)管部門及其他相關部門的統(tǒng)計或信貸登記咨詢系統(tǒng)，以利于各商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與社會征信機構(gòu)之間的信息溝通，使各行充分了解借款人的整體情況。
第三章 土地儲備貸款的風險管理
第十一條 商業(yè)銀行對資本金沒有到位或資本金嚴重不足、經(jīng)營管理不規(guī)范的借款人不得發(fā)放土地儲備貸款。
第十二條
商業(yè)銀行發(fā)放土地儲備貸款時，應對土地的整體情況調(diào)查分析，包括該土地的性質(zhì)、權屬關系、測繪情況、土地契約限制、在城市整體綜合規(guī)劃中的用途與預計開發(fā)計劃是否相符等。
第十三條
商業(yè)銀行應密切關注政府有關部門及相關機構(gòu)對土地經(jīng)濟環(huán)境、土地市場發(fā)育狀況、土地的未來用途及有關規(guī)劃、計劃等方面的政策和研究，實時掌握土地價值狀況，避免由于土地價值虛增或其他情況而導致的貸款風險。
第十四條 商業(yè)銀行應對發(fā)放的土地儲備貸款設立土地儲備機構(gòu)資金專戶，加強對土地經(jīng)營收益的監(jiān)控。
第四章 房地產(chǎn)開發(fā)貸款的風險管理
第十五條 商業(yè)銀行對未取得國有土地使用證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的項目不得發(fā)放任何形式的貸款。
第十六條 商業(yè)銀行對申請貸款的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應要求其開發(fā)項目資本金比例不低于35％。
第十七條
商業(yè)銀行在辦理房地產(chǎn)開發(fā)貸款時，應建立嚴格的貸款項目審批機制，對該貸款項目進行盡職調(diào)查，以確保該項目符合國家房地產(chǎn)發(fā)展總體方向，有效滿足當?shù)爻鞘幸?guī)劃和房地產(chǎn)市場的需求，確認該項目的合法性、合規(guī)性、可行性。
第十八條
商業(yè)銀行應對申請貸款的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行深入調(diào)查審核：包括企業(yè)的性質(zhì)、股東構(gòu)成、資質(zhì)信用等級等基本背景，近三年的經(jīng)營管理和財務狀況，以往的開發(fā)經(jīng)驗和開發(fā)項目情況，與關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來等。對資質(zhì)較差或以往開發(fā)經(jīng)驗較差的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，貸款應審慎發(fā)放；對經(jīng)營管理存在問題、不具備相應資金實力或有不良經(jīng)營記錄的，貸款發(fā)放應嚴格限制。對于依據(jù)項目而成立的房地產(chǎn)開發(fā)項目公司，應根據(jù)其自身特點對其業(yè)務范圍、經(jīng)營管理和財務狀況，以及股東及關聯(lián)公司的上述情況以及彼此間的法律關系等進行深入調(diào)查審核。
第十九條 商業(yè)銀行應嚴格落實房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)貸款的擔保，確保擔保真實、合法、有效。
第二十條
商業(yè)銀行應建立完備的貸款發(fā)放、使用監(jiān)控機制和風險防范機制。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的自有資金得到落實后，可根據(jù)項目的進度和進展狀況，分期發(fā)放貸款，并對其資金使用情況進行監(jiān)控，防止貸款挪作他用。同時，積極采取措施應對項目開發(fā)過程中出現(xiàn)的項目自身的變化、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的變化、建筑施工企業(yè)的變化等，及時發(fā)現(xiàn)并制止違規(guī)使用貸款情況。
第二十一條 商業(yè)銀行應嚴密監(jiān)控建筑施工企業(yè)流動資金貸款使用情況，防止用流動資金貸款為房地產(chǎn)開發(fā)項目墊資。
第二十二條 商業(yè)銀行應對有逾期未還款或有欠息現(xiàn)象的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售款進行監(jiān)控，在收回貸款本息之前，防止將銷售款挪作他用。
第二十三條 商業(yè)銀行應密切關注房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)情況，確保對購買主體結(jié)構(gòu)已封頂住房的個人發(fā)放個人住房貸款后，該房屋能夠在合理期限內(nèi)正式交付使用。
第二十四條 商業(yè)銀行應密切關注建筑工程款優(yōu)于抵押權受償?shù)葷撛诘姆娠L險。
第二十五條
商業(yè)銀行應密切關注國家政策及市場的變化對房地產(chǎn)開發(fā)項目的影響，利用市場風險預警預報機制、區(qū)域市場分類的指標體系，建立針對市場風險程度和風險類型的階段監(jiān)測方案，并積極采取措施化解因此產(chǎn)生的各種風險。
第五章 個人住房貸款的風險管理
第二十六條 商業(yè)銀行應嚴格遵照相關個人住房貸款政策規(guī)定，不得違反有關貸款年限和貸款與房產(chǎn)價值比率等方面的規(guī)定。
第二十七條
商業(yè)銀行制定的個人住房貸款申請文件應包括借款人基本情況、借款人收支情況、借款人資產(chǎn)表、借款人現(xiàn)住房情況、借款人購房貸款資料、擔保方式、借款人聲明等要素(其中具體項目內(nèi)容參見附件1)。
第二十八條
商業(yè)銀行應確保貸款經(jīng)辦人員向借款人說明其所提供的個人信息(包括借款人所提交的所有文件資料和個人資產(chǎn)負債情況)將經(jīng)過貸款審核人員的調(diào)查確認，并要求借款人據(jù)此簽署書面聲明。
第二十九條
商業(yè)銀行應將經(jīng)貸款審核人員確認后的所有相關信息以風險評估報告的形式記錄存檔。上述相關信息包括個人信息的確認、銀行對申請人償還能力、償還意愿的風險審核及對抵押品的評估情況(具體內(nèi)容參見附件2)。
第三十條 商業(yè)銀行的貸款經(jīng)辦人員對借款人的借款申請初審同意后，應由貸款審核人員對借款人提交文件資料的完整性、真實性、準確性及合法性進行復審。
第三十一條
商業(yè)銀行應通過借款人的年齡、學歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息判斷借款人目前收入的合理性及未來行業(yè)發(fā)展對收入水平的影響；應通過借款人的收入水平、財務情況和負債情況判斷其貸款償付能力；應通過了解借款人目前居住情況及此次購房的首付支出判斷其對于所購房產(chǎn)的目的及擁有意愿等因素，并據(jù)此對貸款申請做整體分析。
第三十二條 商業(yè)銀行應對每一筆貸款申請做內(nèi)部的信息調(diào)查，包括了解借款人在本行的貸款記錄及存款情況。
第三十三條
商業(yè)銀行應通過對包括借款人的聘用單位、稅務部門、工商管理部門以及征信機構(gòu)等獨立的第三方進行調(diào)查，審核貸款申請的真實性及借款人的信用情況，以了解其本人及家庭的資產(chǎn)、負債情況、信用記錄等。
商業(yè)銀行對自雇人士(即自行成立法人機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織，或在上述機構(gòu)內(nèi)持有超過10％股份，或其個人收入的主要來源為上述機構(gòu)的經(jīng)營收入者)申請個人住房貸款進行審核時，不能僅憑個人開具的收入證明來判斷其還款能力，應通過要求其提供有關資產(chǎn)證明、銀行對帳單、財務報表、稅單證明和實地調(diào)查等方式，了解其經(jīng)營情況和真實財務狀況，全面分析其還款能力。
第三十四條 對以個人身份申請的商業(yè)用房貸款，如借款人是自雇人士或公司的股東、董事，商業(yè)銀行應要求借款人提供公司財務報表，業(yè)務資料并進行審核。
第三十五條 商業(yè)銀行應根據(jù)各地市場情況的不同制定合理的貸款成數(shù)上限，但所有住房貸款的貸款成數(shù)不超過80％。
第三十六條
商業(yè)銀行應著重考核借款人還款能力。應將借款人住房貸款的月房產(chǎn)支出與收入比控制在50%以下(含50%)，月所有債務支出與收入比控制在55％以下(含55%)。
房產(chǎn)支出與收入比的計算公式為：(本次貸款的月還款額+月物業(yè)管理費)/月均收入
所有債務與收入比的計算公式為：(本次貸款的月還款額+月物業(yè)管理費+其他債務月均償付額)/月均收入
上述計算公式中提到的收入應該是指申請人自身的可支配收入，即單一申請為申請人本人可支配收入，共同申請為主申請人和共同申請人的可支配收入。但對于單一申請的貸款，如商業(yè)銀行考慮將申請人配偶的收入計算在內(nèi)，則應該先予以調(diào)查核實，同時對于已將配偶收入計算在內(nèi)的貸款也應相應的把配偶的債務一并計入。
第三十七條
商業(yè)銀行應通過調(diào)查非國內(nèi)長期居住借款人在國外的工作和收入背景，了解其在華購房的目的，并在對各項信息調(diào)查核實的基礎上評估借款人的償還能力和償還意愿。
第三十八條 商業(yè)銀行應區(qū)別判斷抵押物狀況。抵押物價值的確定以該房產(chǎn)在該次買賣交易中的成交價或評估價的較低者為準。
商業(yè)銀行在發(fā)放個人住房貸款前應對新建房進行整體性評估，可根據(jù)各行實際情況選擇內(nèi)部評估，但要由具有房地產(chǎn)估價師執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士出具意見書，或委托獨立的具有房地產(chǎn)價格評估資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估；對于精裝修樓盤以及售價明顯高出周邊地區(qū)售價的樓盤的評估要重點關注。
對再交易房，應對每個用作貸款抵押的房屋進行獨立評估。
第三十九條
商業(yè)銀行在對貸款申請做出最終審批前，貸款經(jīng)辦人員須至少直接與借款人面談一次，從而基本了解借款人的基本情況及其貸款用途。對于借款人遞交的貸款申請表和貸款合同需有貸款經(jīng)辦人員的見證簽署。
商業(yè)銀行應向房地產(chǎn)管理部門查詢擬抵押房屋的權屬狀況，決定發(fā)放抵押貸款的，應在貸款合同簽署后及時到房地產(chǎn)管理部門辦理房地產(chǎn)抵押登記。
第四十條 商業(yè)銀行對未完全按照前述要求發(fā)放的貸款，應有專門的處理方法，除將發(fā)放原因和理由記錄存檔外，還應密切關注及監(jiān)控該筆貸款的還款記錄。
第四十一條 商業(yè)銀行應建立逾期貸款的催收系統(tǒng)和催收程序。應將本行內(nèi)相關的個人信用資料包括逾期客戶名單等實行行內(nèi)共享。
第六章 風險監(jiān)管措施
第四十二條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)定期對商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款發(fā)放規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、償付狀況及催收情況、風險管理和內(nèi)部貸款審核控制進行綜合評價，并確定監(jiān)管重點。
第四十三條
銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管情況，每年至少選擇兩家商業(yè)銀行，對房地產(chǎn)貸款的下列事項進行全面或者專項檢查：(一)貸款質(zhì)量；(二)償付狀況及催收情況；(三)內(nèi)部貸款審核控制；(四)貸后資產(chǎn)的風險管理；(五)遵守法律及相關規(guī)定；(六)需要進行檢查的其他事項。
第四十四條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)貸款管理存在嚴重問題的商業(yè)銀行，將組織跟蹤檢查。
第四十五條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)或銀行業(yè)自律組織對介入房地產(chǎn)貸款的中介機構(gòu)，一旦發(fā)現(xiàn)其有違背行業(yè)規(guī)定和職業(yè)道德的行為，將及時予以通報。
第七章 附 則
第四十六條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。
第四十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 2004年8月30日
附件1：
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┃
XX銀行個人購房借款申請書 ┃
┠──────────────────────────────────────────────┨ ┃貸款申請編號： ┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
申請人基本情況 ┃
┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┬───────┨
┃ 申請人姓名 │
│
性別
│
│ 出生日期│ │
照片
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┨
┃ 文化程度 │
│ 婚姻狀況 │
│ 證件種類│ │
┃
┃
│
│
│
│
及號碼 │ │
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┴─────┴─────┼───────┨
┃ 戶籍所在地 │
│現(xiàn)居住地址 │ │
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────────────────┼───────┨
┃
國籍
│
│
民 族
│ │
┃
┠──────┼─────┴──────┴──────────────────
┴───────┨ ┃ 郵寄地址及 │ ┃ ┃
郵編
│ ┃
┠──────┼───────────────────┬─────┬─────────────┨
┃ 工作單位 │
│ 單位性質(zhì)│ ┃
┠──────┼─────┬──────┬──────┼─────┼─────────────┨
┃ 辦公電話 │
│ 住宅電話 │
│ 緊急聯(lián)系│ ┃
┃
│
│
│
│
方式 │ ┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────────────┨
┃
職 業(yè)
│
│
職 務
│
│
職 稱 │ ┃
┠──────┼─────┴──────┴──────┴─────┴─────────────┨ ┃ 單位地址及 │ ┃ ┃
郵編
│ ┃
┠──────┼─────┬──────┬──────┬─────┬─────────────┨
┃ 配偶姓名 │如為未婚人│職
務 │
│ 證件種類│ ┃
┃
│士則相關各│
│
│
及號碼 │ ┃
┃
│項不填
│
│
│
│ ┃
┠──────┼─────┴──────┴──────┼─────┼─────────────┨
┃ 工作單位 │
│ 聯(lián)系方式│ ┃
┠──────┼───────────────────┴─────┴─────────────┨ ┃ 是否使用過 │ ┃ ┃
│ ┃ ┃ 其他貸款 │
┃
┠──────┴───────────────────────────────────────┨
┃
本人近3年工作履歷：(時間段、單位名稱)
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
申請人收支情況
┃
┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────────────┨
┃主要經(jīng)濟來源│
│其他經(jīng)濟來方│
│ 供養(yǎng)人數(shù)│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼─────────────┨
┃申請人月收入│
│ 家庭月收入 │
│家庭月支出│
┃
┠──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
借款人資產(chǎn)表
┃
┠──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬────────┬────┨
┃ 個人資產(chǎn) │ 金 額
│ 個人負債 │
金 額
│月還款金額│
起止
時間 │負債類型┃
┃
│(萬元)
│
│
(元)
│(元)
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃
房產(chǎn)
│
│購房所欠貸款│
│
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃
汽車
│
│購車所欠貸款│
│
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃
債券
│
│其它所欠貸款│
│
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃
股票
│
│ 其它負債 │
│
│
│
┃
┃
│
│
│
│
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃ 銀行存款 │
│
合計
│
│
│
│
┃
┠──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃
合計
│
│
│
│
│
│
┃
┠──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴────────┴────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
申請人現(xiàn)住房情況
┃
┠──────┬───────────────────────────────────────┨ ┃ 現(xiàn) 住 房 │
┃ ┃
情 況
│
┃
┠──────┴───────────────────────────────────────┨
┃
租住請?zhí)睿?租住時間、地址、月付租金)
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
申請人購房貸款資料
┃
┠──────┬────────────┬──────┬───────────────────┨
┃ 售房者全稱 │XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司
│ 房屋詳址 │
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┬────────┬────┨
┃ 銷售面積 │平方米
│ 單
價 │元
│
總價(元)
│
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃ 借款金額 │
│ 借款期限 │年
│
借款種類 │商業(yè)貸款┃
┃
(元)
│
│
│
│
│
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃首付金額(元 │
│ 首付比例 │
│
首付款來方 │
┃
┃)
│
│
│
│
│
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┼─────
───┼────┨
┃ 還款方式 │等額本息月均/
│
物業(yè)費
│/㎡/月
│
購房目的 │A 自住 ┃
┃
│等額本金(月還)
│
│
│
│B 投資 ┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┴────────┴────┨
┃ 房屋形式 │
│ 房屋類別 │ A 經(jīng)濟適用房
B 普通商品住房┃
┃
│
│
│C別墅
D 商業(yè)用房
E 其他┃
┠──────┼────────────┼──────┴─────┬─────────────┨
┃ 商品房買賣 │
│
銷售許可證編號
│
┃
┃
│
│
│
┃
┃
合同
│
│
│
┃
┃
編號
│
│
│
┃
┠──────┴────────────┴────────────┴─────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
擔保方式
┃
┠──────┬────────────┬──────┬─────┬────────┬────┨
┃ 抵押物名稱 │
│抵押物所有人│
│抵押物價值(元)│
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┼────────┼────┨
┃ 質(zhì)押物名稱 │
│質(zhì)押物所有人│
│
質(zhì)押物價值│
┃
┠──────┼────────────┼──────┼─────┴────────┴────┨
┃ 保證人名稱 │
│與被保證人 │
┃
┃
│
│
│
┃
┃
│
│關系
│
┃
┠──────┼────────────┴──────┴───────────────────┨ ┃ 保證人聯(lián)系 │
┃ ┃
│
┃ ┃ 方式及地址 │
┃
┠──────┴───────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
備注
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
借款申請人聲明
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃歡迎您申請XX銀行個人住房貸款，請用藍(黑)色墨水鋼筆或簽字筆在本申請書上簽字，已填寫內(nèi)容不得
┃ ┃涂改。
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨ ┃銀行，本人在此鄭重聲明：
┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃1)本人承認以此申請書及其他所附資料作為貴行借款的依據(jù)；
┃
┠──────────────────────────────────────
────────┨
┃2)上述各項資料屬實，且隨本申請書報送的資料復印件可留存貴行作為備查憑證，如資料失實或虛
┃
┃假，本人愿承擔相應的民事及法律責任； ┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃3)經(jīng)貴行審查不符合規(guī)定的借款條件而未予受理時，本人無異議； ┃
┠──────────────────────────────────────────────┨
┃4)本人保證在取得貴行貸款后，按時足額償還貸款本息。┃
┠───┬────────┬──────┬──────┬─────┬────────┬────┨
┃
│
│
│
│
│ │
┃
┠───┼─────┬──┴───┬──┴────┬─┴────┬┴────────┴┬───┨
┃
│
│
│
│
│ │
┃
┠───┴─────┴──┬───┼───────┴┬─────┴┬─────────┴┬──┨
┃
申請人簽名：
│
│
│日期：
│年
月 日│
┃
┗━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━━━━━┷━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━┛
附件2：
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃風 險 評 估 書 ┃
┠─────┬───┬───────┬───────┬────────────┨
┃申請日期 │
│
│貸款申請編號 │ ┃
┠─────┴───┴───────┴───────┴────────────┨
┃
基 本 資 料 ┃
┠──────────────────────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────┨
┃
主申請人 ┃
┠─────┬───┬───────┬───────┬──────┬─────┨
┃姓名
│
│性別
│
│婚姻狀況
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨
┃出生日期 │
│證件類型及號碼│ ┃
┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨
┃戶籍
│
│現(xiàn)住址及郵編 │ ┃
┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨
┃學歷
│
│工作單位
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┬──────┬─────┨
┃職業(yè)
│
│職務
│
│供養(yǎng)人數(shù)
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃計算后申請│
│申請人填報的家│
│主要經(jīng)濟來源│如工資，提┃ ┃人稅后月收│
│庭月收入
│
│
│成，經(jīng)驗收┃ ┃入(無公積 │
│
│
│
│入等 ┃
┃金)
│
│
│
│
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃住宅電話 │
│主申請人手機 │
│辦公電話
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨
┃配偶姓名 │
│配偶工作單位 │ ┃
┠─────┴───┴───────┴────────────────────┨
┃
┃
┠──────────────────────────────────────┨
┃
共同申請人 ┃
┠─────┬───┬───────┬───────┬──────┬─────┨
┃姓名
│
│性別
│
│婚姻狀況
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨
┃出生日期 │
│證件類型及號碼│ ┃
┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨
┃戶籍
│
│現(xiàn)住址及郵編 │ ┃
┠─────┼───┼───────┼────────────────────┨
┃學歷
│
│工作單位
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┬──────┬─────┨
┃職業(yè)
│
│職務
│
│供養(yǎng)人數(shù)
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃計算后共同│
│與主申請人關系│
│主要經(jīng)濟來源│ ┃
┃申請人稅后│
│
│
│
│ ┃
┃月收入(無 │
│
│
│
│ ┃
┃公積金)
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│
│
│
│ ┃
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┃住宅電話 │
│共同申請人手機│
│辦公電話
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┴──────┴─────┨
┃配偶姓名 │
│配偶工作單位 │ ┃
┠─────┴───┴───────┴────────────────────┨
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┃
┠──────────────────────────────────────┨
┃
購 房 資 料 ┃
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┃樓盤名稱 │
│所購房屋詳址 │ ┃
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┃售房者全稱│
│購房用途
│ ┃
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┃商品房買賣合同
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│銷售許可證
│ ┃
┃編號
│
│編號
│ ┃
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┃律師行
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│保險公司
│ ┃
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┃擔保方式 │
│質(zhì)押總值
│ ┃
┠─────┼───┬───────┼───────┼──────┬─────┨
┃竣工日期 │
│房屋類別
│分為普通商品住│銷售面積
│ ┃
┃
│
│
│房，經(jīng)濟適用 │
│
┃ ┃
│
│
│房，別墅和商業(yè)│
│
┃ ┃
│
│
│用房
│
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃單價
│
│總售價
│
│物業(yè)管理費 │指月物業(yè)費┃
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┃首付款
│
│申請成數(shù)
│
│申請貸款額 │ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃期限
│
│年利率
│
│月付款
│ ┃
┠─────┴───┼───────┴───────┴──────┴─────┨ ┃還款方式
│ ┃
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┃
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信貸審核意見 ┃
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┃
┃
┠──────────────────────────────────────┨
┃
核心因素 ┃
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┃房產(chǎn)支出 │
│總債務與收入比│
│建議貸款成數(shù)│即審核后同┃
┃與收入比 │
│
│
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│意的貸款成┃
┃
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│
│
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│數(shù) ┃
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┃
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│
│
│
│ ┃
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┃償還能力 │可注明對申請人收入和資產(chǎn)的核實結(jié)果；據(jù)此計算出的各項核心比率； ┃ ┃
│申請人所在單位的發(fā)展情況等 ┃
┠─────┼────────────────────────────────┨
┃還款意愿 │寫明首付款情況，現(xiàn)住房情況及此次購房目的等，并由此推斷其還款意 ┃
┃
│愿。
┃ ┠─────┼────────────────────────────────┨
┃擔保情況 │應首先說明申請人已簽訂了購房合同且合法有效，其次對所購樓盤進行大┃ ┃
│致情況評估，如周邊環(huán)境，樓盤價位，變現(xiàn)能力和貶值或升值潛力。
┃ ┠─────┴────────────────────────────────┨
┃
補償因素 ┃
┠─────┬────────────────────────────────┨
┃財務狀況 │如需申請人提供其他個人資產(chǎn)證明，可在此處列明并予以分析。
┃ ┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃
│ ┃
┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃基本情況 │ ┃
┠─────┼────────────────────────────────┨ ┃其他情況 │ ┃
┠─────┴────────────────────────────────┨
┃
審核意見 ┃
┠──────────────────────────────────────┨ ┃此處列明該筆申請的各項優(yōu)勢 ┃
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┃
│貸款額│
期限
│
成數(shù)
│
還款方法 ┃
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┃原貸款申請│
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│
│ ┃
┃條件
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│
│ ┃
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┃建議貸款 │
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│
│ ┃
┃條件
│
│
│
│ ┃
┠─────┴───┴───────┴───────┴────────────┨ ┃此處列明該筆申請存在的風險點 ┃
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┃
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┃
│
│
│
│
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃
│
│
│
│
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃
│
│
│
│
│ ┃
┠─────┼───┼───────┼───────┼──────┼─────┨
┃風險審核員│
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│審核日期
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│ ┃
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│
│
│
│
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┃主管經(jīng)理 │
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│審核日期
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第四篇：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關于印發(fā)
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會合作部關于印發(fā)《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》的通知
（銀監(jiān)合[2004]61號）
各銀監(jiān)局合作金融機構(gòu)監(jiān)管處：
根據(jù)《國務院關于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[2003]15號）精神，以及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)（農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定）、＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號）等相關規(guī)定，為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作，銀監(jiān)會合作部制定了《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引》及《農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引》，供農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組開展組建工作和銀行監(jiān)管機構(gòu)審核申請材料時參考。
對組建過程中遇到的有關問題，請你們統(tǒng)一歸納整理，及時與銀監(jiān)會合作部反饋溝通。
請將此文轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)銀監(jiān)分局及組建單位。
2004年11月5日
附件：
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引
根據(jù)《國務院關于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[2003]15號）和《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)＜農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定＞和＜農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定＞的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2003]10號）精神，現(xiàn)對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。
一、組建工作及申報程序
（一）申請籌建的各項工作
1．各省（自治區(qū)、直轄市）的縣（縣級市、市轄區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項準備工作。
2．加強組建工作的組織領導。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。
3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會，不需要再通過與合并內(nèi)容相關的決議。
4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組（受農(nóng)村信用社社員代表大會委托）聘請有審計評估資質(zhì)的中介機構(gòu)對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估。籌備工作小組對清產(chǎn)核資工作進行復查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評估結(jié)果確認凈資產(chǎn)。在此基礎上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。
5．驗收整改。經(jīng)銀監(jiān)會授權，銀監(jiān)局組織對組建階段各項工作，重點是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進行驗收，向籌備工作小組出具《驗收意見書》。籌備工作小組針對驗收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報告，銀監(jiān)局復查。銀監(jiān)局根據(jù)對組建工作檢查驗收和復查結(jié)果，出具《組建工作驗收報告》，對組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實公允性負責。
6．中介機構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報告及凈資產(chǎn)確認書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。
7．確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴股方案，設置合理的股權結(jié)構(gòu)。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應有優(yōu)先認購農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權利。
8．在各項籌備工作完成；符合申請籌建標準后，籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出籌建申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審核意見（內(nèi)容主要包括受理情況、申請材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗收整改落實情況、是否符合設立條件等）、《組建工作驗收報告》和申請材料上報銀監(jiān)會審批。
（二）申請開業(yè)的各項工作
1．增資擴股和驗資。發(fā)起人認繳全部股金后，籌備工作小組聘請中介機構(gòu)進行驗資，出具驗資報告。增資擴股和驗資應區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；
2．籌備工作小組就高級管理人員與獨立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通；
3．召開創(chuàng)立大會、股東大會（農(nóng)村合作銀行為股東代表大會，下同）、職工代表大會。創(chuàng)立大會暨股東大會審議通過籌建工作報告、章程、選舉董事（含獨立董事）和股東監(jiān)事。職工代表大會選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會議的，可委托代理人出席會議。股東大會實施律師見證制度；
4．召開董事會、監(jiān)事會。選舉和聘任高級管理人員，通過基本管理制度辦法等；
5．向工商行政管理部門申請擬設銀行名稱預先核準；
6．籌備工作小組準備申請文件，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請。銀監(jiān)局受理后，在二十個工作日內(nèi)將初步審查意見和申請材料上報銀監(jiān)會審批。
二、審核要點
（一）申請籌建材料審核
1．申報材料完整，附件齊全；
2．組建對象符合規(guī)定條件；
3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會通過的有關決議齊全，會議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；
4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機構(gòu)的資格；
5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評占結(jié)果真實公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報告內(nèi)容細致翔實；
6．中介機構(gòu)資質(zhì)及參與審計評估人員具備合法資格；
7．清產(chǎn)核資工作的驗收整改完全落實；
8．地方承諾的各項扶持措施基本落實到位；
9．籌建方案中關于明晰產(chǎn)權、增資擴股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實可行。
（二）申請開業(yè)材料審核
1．申請材料完整，附件齊全；
2．創(chuàng)立大會、股東（代表）大會、董事會、監(jiān)事會、職工代表大會審議通過各項決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)；
3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行；
4．董事和高級管理人員符合任職資格；
5．股本結(jié)構(gòu)以及股權設置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求；
6．股東具備投資入股金融機構(gòu)的資格；
7．《驗資報告》符合法律規(guī)定，約定的審計內(nèi)容完備；驗資機構(gòu)資質(zhì)合法；
8．法人治理、機構(gòu)設置、職責分工、主要管理制度及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；
9．業(yè)務范圍已批準開辦與擬開辦部分予以區(qū)別；
10．從業(yè)人員基本情況明晰；
11．法人總部營業(yè)場所和安全防范設施證明文件齊備。
三、有關事項說明
（一）機構(gòu)名稱
1．以縣（或縣級市，以下統(tǒng)稱縣）為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省（自治區(qū)、直轄市）＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡稱義烏農(nóng)村合作銀行。
2．以地級市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。
3．地級市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設字號，不單獨以地級市名稱作為字號，命名規(guī)則為：“省（自治區(qū)、直轄市）名＋字號＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。
4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個計劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。
（二）籌備工作小組組成
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負責人，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負責人以及稅務、工商、土地等相關部門人員組成?；I備工作小組下設辦公室，設在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。
（三）設立方式
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設立，一般采取平價發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進行公告，時間不少于七日，征集發(fā)起人應貫徹公正透明的原則。
（四）股權設置、股東資格與持股比例規(guī)定
1．股權設置
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應充分考慮股東來源的代表性。在股權設置中應處理好自然人股與法人股比例的關系、高管人員持股與普通員工持股比例的關系，既要防止大股東控權，又要避免股權過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊資本總額應適當超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。
2．股東資格
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應符合《關于向金融機構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關向金融機構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應在當?shù)鼐幼?，法人股東注冊地址應在當?shù)亍?/p>
（1）新入股的法人股東，設立時間應為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長期投資比例（包括本次投資）不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求。
（2）新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)營年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營年限。
（3）非法人的經(jīng)濟組織，如個人獨資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織，以經(jīng)濟組織名義入股的，應符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。
（4）個體工商戶，作為自然人入股。
3．持股比例
（1）單個自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計不低于股本總額的30％。
（2）單個法人及其關聯(lián)企業(yè)（含中外合資與外商投資企業(yè)）持股合計不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應報當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)審批。
（五）原農(nóng)村信用社社員股金處理
籌備工作小組應妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風險狀況和風險化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測和面臨的風險，實事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對堅持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達不到一個投票權標準的，不具有投票權；五是對暫時無法確認身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權，待股東身份落實后再作進一步處理。
（六）法人治理
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。
1．關于獨立董事。董事會中應有1-2名獨立董事。獨立董事人數(shù)計入董事會總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會中應設有獨立董事。申請開業(yè)時獨立董事暫時不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補充。獨立董事的產(chǎn)生及職責可參見《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國人民銀行公告[2002]第15號）。
2．關于專門委員會。董事會下應設立若干專門委員會，開業(yè)時應設立風險管理委員會，法人股東持股比較集中的地方，應設立關聯(lián)交易委員會。其他加薪酬及提名委員會、審計委員會等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會的職責及人員構(gòu)成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》（中國人民銀行公告[2002]第15號）。
（七）董事和高級管理人員任職資格
農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級管理人員的任職資格比照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》中關于城市商業(yè)銀行董事和高級管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級管理人員的任職資格參照有關規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應積極向社會招聘引進合格的高級管理人員。
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請開業(yè)時，其董事、董事長、副董事長、行長、副行長、監(jiān)事長的任職資格由銀監(jiān)會負責；副監(jiān)事長、營業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財務會計和內(nèi)部審計部門總經(jīng)理、支行行長和支行副行長由銀監(jiān)局負責審核。
（八）銀監(jiān)局負責或授權銀監(jiān)分局負責審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應當在許可證、營業(yè)執(zhí)照、分支機構(gòu)設立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨立的行徽、標識。
（九）申請材料報送程序及格式
1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請書主送機關為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，抄送機關為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請書由銀監(jiān)局負責受理并初審，銀監(jiān)會負責審批和核準。
2．申請材料采用活頁裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格（標準A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外）。申請材料的封面和側(cè)面應標有“關于申請籌建××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）的材料”或“關于××農(nóng)村合作銀行（農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）開業(yè)申請的材料”字樣，申請材料須用中文簡體仿宋GB2312小三號字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應附中文譯本，且以中文譯本為準。申請文件一般采用雙面打印。
3．申請材料一式4份，銀監(jiān)會2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。
4、銀監(jiān)局上報《審核報告》（《組建工作驗收報告》作為附件）一式兩份正式文件。
（十）銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實加強對農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標準和申請材料目錄，嚴把受理和審查關，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請單位直接咨詢。
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應嚴格依法進行，按照規(guī)定要求履行相關法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。
附1：
組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報材料目錄及要求
一、申請籌建
（一）籌建申請書。
申請書應當載明是否符合設立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗收整改落實情況、準備工作完成情況、擬設立機構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、所在地、注冊資本和已獲批準的業(yè)務范圍。（此為主報告，下列其他材料作為此文件的附件）
（二）籌建工作方案。其內(nèi)容包括：
籌建工作的組織領導；注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權設置、增資擴股方案；法人治理框架（股東（代表）大會、董事會、監(jiān)事會及董事會下專業(yè)委員會設置及具體構(gòu)成）；獨立董事、高級管理人員配備數(shù)量、部門設置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時間安排等。
（三）可行性研究報告。其內(nèi)容包括：
1．當?shù)亟?jīng)濟金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況；
2．農(nóng)村信用社基本情況；
3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；
4．市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃。包括擬設機構(gòu)開業(yè)后三年的業(yè)務發(fā)展目標、財務發(fā)展目標、風險管理目標。其中資本充足率申報時比率按《農(nóng)村信用社風險評級及預警指標體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權風險資產(chǎn)測算口徑計算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計制度》規(guī)定的公式進行測算；
5．開業(yè)后金融風險分析，如支付危機、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。
（四）定向募股說明書。其內(nèi)容包括：
本次增資擴股概要（股權設置、每股票面金額、發(fā)行定價、股權設置、股份發(fā)行總數(shù)）、認購人的資格、認股人的權利和義務；機構(gòu)基本情況（業(yè)務、內(nèi)部控制、法人治理和財務會計等）；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預測、面臨風險因素及主要對策；募集資金運用；未來股利分配政策；募股預先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時認購人可撤回所認股份的說明；附錄和備查文件等。
（五）縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：
1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；
2．新設立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權債務；
3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社（或籌備工作小組）聘請中介機構(gòu)進行清產(chǎn)核資、確認凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見（清產(chǎn)核資報告中的委托人應與此一致）；
4．清產(chǎn)核資評估基準日至開業(yè)期間經(jīng)營成果的處置意見；
5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；
6．委托授權農(nóng)村信用社理事長（法定代表人）出席創(chuàng)立大會、股東（代表）大會，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關會議的法律文件。
（六）發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：
總則、經(jīng)營宗旨、機構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務范圍、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權設置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權利和義務、主動聲明關聯(lián)入股的義務（約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權受到限制）、附則。發(fā)起人應在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章（自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應在委托書上簽字。自然人簽字冊與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，在驗收報告中反映，不報送銀監(jiān)會。法人股東簽字冊作為申請材料報送）。
發(fā)起人協(xié)議書附件：
1．發(fā)起人；
（1）法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認購資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權益性投資（含本次）占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；
（2）最大十戶自然人名錄；
（3）自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認購金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個發(fā)起人身份證號碼、住所、擬認購資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗收時現(xiàn)場審查，不報送銀監(jiān)會。
2．企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照；
3．企業(yè)法人有權機關決定對外投資的決議；
4．企業(yè)法人基本情況說明；
5．如企業(yè)法人關聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機構(gòu)入股的，發(fā)起人應出具“關聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：
（1）關聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。
（2）關聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。
沒有關聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動聲明的義務。
（七）農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡歷；
（八）清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作方案；
（九）凈資產(chǎn)確認書，由中介機構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認；
（十）籌備工作小組出具的關于凈資產(chǎn)分配的報告；
（十一）縣全轄最近二年的監(jiān)管報告；
（十二）中介機構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報告，包括《清產(chǎn)核資報告書》、《整體資產(chǎn)評估報告書》以及最近一年財務審計報告；
清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關文件復印件。
附：中介機構(gòu)資質(zhì)證明（從事清產(chǎn)核資工作應有審計資格、從事整體資產(chǎn)評估有資產(chǎn)評估資格）、參與審計評估人員資質(zhì)證明復印件。
（十三）銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。
申請文件扉頁注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。
二、申請開業(yè)
（一）開業(yè)申請書。其內(nèi)容包括：
籌建過程，對股份募集、注冊資本、股本結(jié)構(gòu)、股權設置、資本充足率（核心資本充足率）、章程、創(chuàng)立大會、董事會和監(jiān)事會組成及通過的各項決議情況、經(jīng)營方針及發(fā)展計劃（含農(nóng)業(yè)貸款比例）、主要管理制度、營業(yè)場所和安全設施等各項籌建工作落實情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。
（二）籌建工作報告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。
（三）章程草案。
（四）創(chuàng)立大會、股東（代表）大會、職工代表大會、董事會、監(jiān)事會情況報告及決議。
1．創(chuàng)立大會及股東大會決議：
（1）審議通過籌建工作報告；
（2）審議通過章程草案的決議；
（3）審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；
（4）審議通過股東大會議事規(guī)則的決議；
（5）關于選舉董事（含獨立董事）的決議；
（6）關于選舉股東監(jiān)事的決議。
2．董事會決議：
（1）審議通過董事會議事規(guī)則的決議；
（2）審議通過部門設置、職責分工及主要管理制度的決議；
（3）選舉董事長的決議；
（4）聘任行長、副行長、財務負責人、信貸及審計（稽核）負責人的決議。
3．職工代表大會選舉職工監(jiān)事的決議。
4．監(jiān)事會決議：
（1）審議通過監(jiān)事會議事規(guī)則的決議；
（2）選舉監(jiān)事長的決議。
各項決議應符合規(guī)范的法律程序。決議書應有決議編號、實到代表人數(shù)以及代表的投票權與股份數(shù)（農(nóng)村合作銀行為代表的投票權、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù)）和應到股東代表人數(shù)（代表的投票權或股份數(shù)）及實到代表人數(shù)占應到代表人數(shù)（代表的投資權或股份數(shù)）的比例、決議的贊成、反對和棄權票數(shù)（股份數(shù)）及比例。
股東大會采取不記名投票方式的，會議決議由出席會議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書（或由公證部門出具公證書）。采取記名投票方式的，由所有出席會議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊及授權委托書存放于申請單位；由律師或公證人員審查，不作為申請材料上報。
董事會、監(jiān)事會決議由出席會議的全體董事（監(jiān)事）簽名。
職工代表大會決議由唱票人、計票人、監(jiān)票人簽名。
5．法律意見書。
律師對股東大會代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質(zhì)證書與律師事務所執(zhí)照。
（五）董事會成員名單、高管人員名單一覽表。
包括姓名、出生年月、身份證號碼、現(xiàn)工作單位及職務，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務、董事代表的股權類別。
（六）監(jiān)事會成員名單一覽表及簡歷。
（七）職能部門設置、主要負責人名單及其職責方案。組織結(jié)構(gòu)圖。
（八）分支機構(gòu)名稱及主要負責人名單。
（九）從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時間、學歷和所學專業(yè)。
（十）公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：
“三會”議事規(guī)則、董事會下專門委員會職責、財務管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風險管理制度辦法。
（十一）經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
要求對照商業(yè)銀行監(jiān)管標準，“明確目標、認清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細闡述未來三年的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、財務發(fā)展規(guī)劃、風險管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制等四部分內(nèi)容：
1、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃包括目標市場、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。
2、財務發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤總額、利潤分配方案、分紅計劃。
3、風險管理規(guī)劃包括加強內(nèi)部控制、對各類風險的預測及評價、風險控制策略、風險控制目標（如不良貸款三年下降目標、新增不良貸款控制指標、資本充足率三年達標規(guī)劃、實施五級分類方案、專項準備提取方案等），4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃要求以真實數(shù)據(jù)為基礎，計算當前各項經(jīng)營指標，提出的措施應切實可行并能逐年檢驗評估。
（十二）開辦外匯、銀行卡業(yè)務和增加外匯資本金批復文件的復印件；沒有開辦的予以說明。
（十三）銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應在開業(yè)申請、章程及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。
（十四）法人總部營業(yè)場所所有權或使用權的證明材料。
（十五）公安、消防部門對法人總部營業(yè)場所出具的安全和消防設施合格證明。
（十六）籌建批復的復印件。
（十七）法定驗資機構(gòu)出具的驗資證明。
1．驗資報告。在內(nèi)容段應包括對法人股東投資資格的特殊審驗內(nèi)容。
2．附件：
附件
（一），注冊資本實收情況匯總表，注冊資本實收情況明細表、法人股東投資資格一覽表（逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素）、法人股東名冊及其出資額（要有住所和企業(yè)法人代碼）、最大十戶自然人股東名冊及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表（自然人名冊不需要上報銀監(jiān)會人驗資事項說明）。
附件
（二），持有注冊資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負債表、損益表。
附件
（三），驗資機構(gòu)和驗資人員的資質(zhì)證明復印件。
附件
（四），法人股東入股憑證復印件。
（十八）籌備工作小組關于對董事和高級管理人員任職資格進行審核的請示（要對照《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關條件逐人說明審核意見，需個案審核的高級管理人員應詳細說明具體原因和情況）。
（十九）擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。
1．任職資格申請表（申請表中內(nèi)容要如實填列，并加蓋申請人和受理機關公章）；
2．對擬任人的品行、業(yè)務能力、管理能力、工作業(yè)績等方面的綜合鑒定；
3．擬任人的資格證明：
（1）身份證復印件；
（2）專業(yè)技術職務復印件；
（3）國家認可的學歷證明材料復印件；
4．對擬任人的任職資格談話記錄；
5．擬任人的離任審計報告；
6．個案審核的擬任高級管理人員通過任職資格考試證明；
7．擬任人承諾書（對個人有無大額負債、違法違紀行為、不良記錄以及誠信和公正勤勉履職承諾的聲明）；
8．銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。
董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。
（二十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他文件、資料。
申請文件扉頁登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務、聯(lián)系電話（辦公電話、手機）、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。
附2：
農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引
為指導農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機構(gòu)應本著公正、合理的原則就相關內(nèi)容制定具體辦法。
一、指導思想與總體要求
（一）清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計評估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風險。通過清產(chǎn)核資，評估認定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應全面準確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債及所有者權益，正確評估農(nóng)村信用社風險狀況，包括資產(chǎn)損失風險和管理風險。針對風險和損失狀況，落實防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎。
（二）清產(chǎn)核資工作必須聘請具備資格的中介機構(gòu)進行。清產(chǎn)核資工作由會計師事務所進行，中國注冊會計師出具報告；整體資產(chǎn)評估由具備整體資產(chǎn)評估資格的事務所進行，中國注冊資產(chǎn)評估師出具報告。
（三）清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估是中介機構(gòu)完全獨立、重新進行的清查審計工作，不是對農(nóng)村信用社自查工作的認定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時已自行進行了清產(chǎn)核資，此次仍應聘請中介機構(gòu)重新獨立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度及現(xiàn)行政策進行。當前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領導小組明確意見。
（四）清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序為：1．按會計核算要求清查審計農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益；2．按風險管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負債、所有者權益和連帶責任進行整體資產(chǎn)評估；3．認定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。
（五）清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社（或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會委托決議一致）。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報告和附件。對未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報告中應有每個法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認定結(jié)果（即資產(chǎn)、負債、所有者權益數(shù)額），以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨立法人的法律地位。
（六）清產(chǎn)核資的基準日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進場工作時間不得少于一個月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準日與申請籌建日期超過九個月的，會計師事務應對前半年期間的重大經(jīng)營事項及財務狀況進行審計，出具審計報告。國發(fā)[2003]15號文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準日后拿到的，不計入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計算資本充足率和不良貸款率時加以考慮。央行票據(jù)在基準日之前拿到的，計入清產(chǎn)核資范圍。
（七）清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報告》、《整體資產(chǎn)評估報告》、《最近一年財務審計報告》與《凈資產(chǎn)確認書》。
《清產(chǎn)核資報告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項目的清查確認結(jié)果（以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認數(shù)）、賬務調(diào)整理由、賬務調(diào)整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評估報告》在清產(chǎn)核資的基礎上，對表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負債、所有者權益進行評估，處理各項損失和增減值，逐科目分類披露風險狀況?！墩w資產(chǎn)評估報告》確認的會計報表為向社會增資擴股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認書》以《整體資產(chǎn)評估報告》確認的評估值為凈資產(chǎn)確認值?！肚瀹a(chǎn)核資報告》與《整體資產(chǎn)評估報告》應包括比較合并資產(chǎn)負債表、比較匯總資產(chǎn)負債表（均以聯(lián)社為單位）。報告的附件內(nèi)容為按科目（或資產(chǎn)負債表項目）的清查評估明確表，明細表的詳略程度及要素按評估有關要求填列。重要的項目要求逐筆編制明細表，一般的項目可分類別匯總編制明細表（按照下文各項目的具體要求）。
（八）清產(chǎn)核資只作評估而不做真實的調(diào)賬，但必須與真實調(diào)賬的依據(jù)一致。有關真實調(diào)賬何時進行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務核算錯誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財務主管部門（如稅務部門）的，協(xié)商一致后再作真實調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時馬上進行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當年決算前完成。
（九）中介機構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應組織力量對清產(chǎn)核資結(jié)果進行復查；銀監(jiān)局組織進行驗收。組建單位應針對復查驗收中發(fā)現(xiàn)的問題進行復查整改。應當注意，中介機構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機構(gòu)在準入階段對申請單位風險性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應對清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風險狀況、是否采取了能充分防范化解風險的措施、固定資產(chǎn)評估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。
二、資產(chǎn)項目的清查評估
資產(chǎn)清查評估的重點是充分準確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務的風險及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準備、剔除虛收利息，審慎進行固定資產(chǎn)評估。
（一）現(xiàn)金。實地盤點檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應相應計入營業(yè)外支出（收入）?，F(xiàn)金明細賬按查實數(shù)確認。
（二）存放央行款項。
1．按人民銀行對賬單確認存放央行款項余額。
2．按規(guī)定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足的，應作出披露。
（三）存放同業(yè)款項。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應調(diào)整到拆放同業(yè)科目。
（四）拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來項處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實行獨立調(diào)查，確認債權的真實性。未回函的應查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務的準確性。4．評價拆借風險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風險。期后到期的，應注明是否已收回。
（五）信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計評估是清產(chǎn)核資的關鍵內(nèi)容，其核心為風險評價。鑒于信貸資產(chǎn)風險評估的復雜性與專業(yè)性，各地應根據(jù)本指導意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估的操作細則。
1．工作要求
信貸資產(chǎn)清查審計評估的總體要求是摸清家底、暴露風險、妥善處理。
（1）信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評估。已實行五級分類的地方，按五級分類進行評估，同時與“一逾兩呆”口徑對接，按“一逾兩呆”科目作出說明。
（2）信貸資產(chǎn)實行分類審計評估。金額越大、風險越大的貸款，就要實施越深入、越充分的實質(zhì)性審計程序。對前十戶貸款、單戶貸款比例達到資本總額一定比例（如3％-5％）的貸款下戶調(diào)查；對大額貸款逐筆分析風險，逐筆實施實質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映（大額的標準根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定）；對較大金額貸款逐筆清查審計，分類匯總進行分析評估。對小額貸款審計結(jié)合符合性與實質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應達到一定比例。
2．工作步驟
（1）中介機構(gòu)就貸款情況嚴格進行獨立函證。中介機構(gòu)應對所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風險較大貸款回函率及回函認證率應作具體統(tǒng)計，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認證的貸款，應查清未回函及回函不認證的原因，督促回函。對通過函證不能審計的貸款，應追加實施替代審計程序。
（2）清查會計核算的準確性。參考《不良貸款認定暫行辦法》。《貸款五級分類》制定具體標準，正確劃分貸款形態(tài)?；鶞嗜蘸笾镣馇诠ぷ鹘Y(jié)束前的期后事項可以作為貸款形態(tài)認定的重要參考。期后到期的貸款，應在評估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。
（3）評價貸款風險及損失情況。參考《貸款五級分類》制定具體貸款風險評價標準和方法，評估貸款風險和損失情況。對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔保、無效抵押、超訴訟時效貸款、違規(guī)貸款等，應詳細提示。①對完全不能收回的貸款，當前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對損失率超過50％的貸款，評估可能的損失比率。③對損失難以斷定的不良貸款，按風險成因及風險大小分類披露風險狀況。
（4）呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標準，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時核減呆賬準備，符合稅前扣除條件的一次性進行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準備，不在清產(chǎn)核資時核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再從稅前扣除。
核銷呆賬和提取呆賬準備，下列兩種會汁核算處理方法均可：一是將補提呆賬準備在其他營業(yè)列支，通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤項目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準備時，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會計核算方法，應保持相關稅務政策前后銜接一致。
（六）待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎及所屬權狀況。3．評估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關財務規(guī)定處理；毀損、評估減值的，按減值額相應足額計提減值準備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評估增值。如果重估增值的應有充分依據(jù)，詳細說明，例如房地產(chǎn)應兩證齊全，并提足各項稅費。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。
（七）長短期投資。審查的核心是安全性和真實性。投資按類別劃分為債券投資及股權投資，其中債券投資按品種再劃分為國債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場購買，在證券市場自主購買或委托購買、在場外協(xié)議購買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國債登記公司托管。期后已到期的，應注明是否已收回。
1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國債登記公司的對賬單作為核實債券投資是否真實的唯一依據(jù)。在登記公司真實有券的，核實是否被券商用于抵押回購。由于債券市場價格下跌造成浮動虧損的，應予披露，并提取短期投資跌價準備和長期投資減值準備。
2．股權投資。了解投資行為發(fā)生時間、投資對象和投資性質(zhì)，評價風險，已經(jīng)損失的作減值處理。
3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨披露，作合并內(nèi)部往來處理。
（八）呆賬準備。
1．呆賬準備在資產(chǎn)減值時已沖銷的，應充分補提。即按評估后基數(shù)（廣泛的計提范圍）的1％提足一般呆賬準備。此項必須提足。
2．按已損失的貸款金額（含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款）提取專項準備。此項必須提足。對應方可以減少未分配利潤或減少盈余公積、資本公積、實收資本等公共積累項目。
3．在提取上述2項后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項準備（已提取專項準備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除）。如果已實行貸款五級分類，可直接按五級分類標準計提專項準備。（參見《銀行貸款損失準備計提指引》；（銀發(fā)[2002]98號）公共積累余額不足以充分提取專項準備的，一般將公共積累加除公益金全部計提作為專項準備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項準備，使未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，應慎重考慮增資擴股與其他補貼增加的資本額，申請開業(yè)時必須達到資本充足率及核心資本充足率要求。
（九）應收賬款。應收賬款計算貸款應收利息及拆放同業(yè)應收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項、存放同業(yè)不計應收利息。
1．貸款應收利息。按財務會計制度規(guī)定和權責發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計算到基準日（或結(jié)息日）。應納入表外核算的應收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應收利息作為貸款的一項要素登記。
2．拆放同業(yè)應收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計算至基準日。拆出資金本金逾期的不計算應收利息。
（十）其他應收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應收款項的真實性及風險，有疑問的應發(fā)函詢證。債權已經(jīng)懸空或無法收回的款項應作為減值處理。
（十一）固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查評估可以按賬面值評估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對固定資產(chǎn)可以采取審計后按賬面值評估的原則。
1．固定資產(chǎn)審計：
（1）核查賬實相符。（2）清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理（參見《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》，國稅發(fā)[2000]101號）。（3）審計固定資產(chǎn)折舊的計提是否準確，不準確的予以調(diào)整。（4）清查固定資產(chǎn)所有權。固定資產(chǎn)沒有所有權證的，應立即補辦。如手續(xù)暫時不能辦完，應開具證明和其他方法落實所有權。不能落實所有權的，不得進行重估。中介機構(gòu)應就固定資產(chǎn)所有權及使用權狀況應作出披露。（5）固定資產(chǎn)減值的，應計提固定資產(chǎn)減值準備。（6）地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應對真實價值進行審計，并落實相關手續(xù)。
2．固定資產(chǎn)重估
由于固定資產(chǎn)價值較高，資產(chǎn)重估對凈資產(chǎn)的影響很大，各地應充分關注通過固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標準的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。
如果決定對固定資產(chǎn)實施重估，應注意以下問題：
（1）明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關依據(jù)。（2）權利落實的固定資產(chǎn)評估可采用現(xiàn)行市場法、重置成本法等，評估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時，通過待處理財產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報批后轉(zhuǎn)入相關科目核算。（3）產(chǎn)權和使用權未落實的固定資產(chǎn)不予評估增值，但重估價值低于賬面值的，應重估減值。（4）職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評占增值。經(jīng)過房改，所有權已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價格評估。（5）逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評占。（6）固定資產(chǎn)評估的會計稅務處理，參見《國家稅務總局關于農(nóng)村信用社體制改革中有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)[2004]46號），由各地商稅務部門具體決定。
（十二）在建工程。審核在建工程的有關報批手續(xù)是否完備，投資的所有權是否確定。原則上按賬面值作為評占值。
（十三）無形資產(chǎn)。認定土地使用權。已領有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認土地數(shù)量；未領取土地使用證的，應辦理有關手續(xù)，補辦證明。明確擁有土地使用權的可以按現(xiàn)行市價法重估增值，也可以按賬面成本法不進行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權可視為暫付款項按賬面值評估，不得評估增值。
（十四）遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準確性。
（十五）票據(jù)業(yè)務。貼現(xiàn)與應收承兌匯票（預計資產(chǎn)），與負債方的預計負債、保證金等項目對應審查。
1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風險狀況如何。
2．應收承兌匯票。（1）對開出銀行承兌匯票合規(guī)性進行審查。對票據(jù)管理的操作風險進行測試；（2）審查銀行承兌匯票保證金比例；（3）對票據(jù)承兌的潛在風險進行評價；（4）對利用票據(jù)套取資金的狀況進行審查；（5）承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。
（十六）表外科目。
1．對農(nóng)村信用社提供的對外擔保、開出信用證進行全面清理，確認擔保責任，評估擔保風險。
2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應切實查明原因及去向。
3．對表外應收利息、表外低值易耗品管理進行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。
三、負債項目的清查評估
負債審查的重點是應付賬款是否充分提足，各項負債是否真實合規(guī)。
（一）各項存款。1．對重要的存款實行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊。
（二）同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實性及完整性實行獨立函證。2．審查合同是否有效，確認拆入行為的有效性及賬務的準確牲。3．評價拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨反映。
（三）應付賬款，包括存款應付利息、同業(yè)拆入應付利息、長期借款應付利息。
1．存款應付利息的計算。計提范圍包括活期儲蓄、活期存款、定期儲蓄、定期存款等各項存款。按權責發(fā)生制的原則，計提至基準日（或20日）。應付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計算法、按固定付息率計提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應付利息金額。
2．拆入資金應付利息按拆借合同記載的金額、利率計算，并與拆出方進行函證核對。對核對不符合的，應查實處理。
3．長期借款應付利息按合同利率計提。
（四）其他應付款。
1、審查應付款項債權人的真實性，查清應付款項的性質(zhì)，審核科目核算的真實性、合規(guī)性及準確性。債權人不真實的應查明債務的來源。對應該支付但未入賬的應付款項，作相應調(diào)增。
2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補提的款項，應說明政策依據(jù)，并附相關政策文件復印件。
（五）應交稅金、應付工資、應付福利費、應付利潤等其他負債。
1．主要是對賬務準確性進行清查，并對照相關制度核實計提是否準確。
2．股東分紅在應付利潤中予以提取。
四、所有者權益項目的清查評估
對所有者權益的清查。包括實收資本（股本金）、資本公積、盈余公積（含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金）、未分配利潤等。當資產(chǎn)負債評估發(fā)生變動時，賬面所有者權益會相應發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認的所有者權益即為評估后的凈資產(chǎn)。
（一）實收資本與股本金。
1．實收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項基金形成的公共積累，評估后應作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。
2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。（1）確認股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。（2）確認股東的入股金額、入股時間及入股方式。（3）查清歷次股權變更的時間、金額及入股價格。
（二）資本公積。審查資本公積形成是否符合有關規(guī)定，并核實金額。
（三）盈余公積。
1．按歷次財務會計制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。
2．對歷年提取的公益金，應按當?shù)?、當時統(tǒng)一規(guī)定的比例進行審查，提取不足的應予補足。
（四）未分配利潤。
1．資產(chǎn)負債清查評估過程中對損益進行增減，相應影響本年利潤的，相應調(diào)整本科目。
2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應付利潤。3．對當年收入費用是否準確、是否充分計提進行財務清查。
五、凈資產(chǎn)分配
（一）界定概念
1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評估確認的所有者權益，為整體資產(chǎn)評估后的總資產(chǎn)減去總負債，包括股本、實收資本、資本公積、盈余公積（含：公益金）、未分配利潤等項目。其中資產(chǎn)方應已經(jīng)剔除各項損失、提足損失準備，負債方應已經(jīng)按權責發(fā)生制提足各項應付款項。
2，公共積累：指股金以外的實收資本、資本公積、盈余公積（其中含：公益金）、未分配利潤等項目。
3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應在所有者權益項目評估時按規(guī)定提足。
4．風險準備金：凈資產(chǎn)分配時在法定準備金以外提取的損失準備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風險準備是針對資產(chǎn)中風險難以準確預計，且沒有明確計提依據(jù)的風險資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風險準備金的計提沒有固定的比例要求。
（二）凈資產(chǎn)分配
1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負債及所有者權益各項目全部充分評估的基礎上確認。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負債項目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對損失掛賬應落實彌補化解措施。
2．凈資產(chǎn)確認書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機構(gòu)按《整體資產(chǎn)評估報告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認書》，由農(nóng)村信用社、籌備領導小組、中介機構(gòu)三方簽章確認。主要內(nèi)容：（1）賬面所有者權益構(gòu)成；（2）評估確認的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權益有調(diào)整的，說明調(diào)整原因；（3）凈資產(chǎn)分配項目，有股金增值的，增值比例；（4）期后重大影響事項；如政策扶持措施注入資金等。
在清產(chǎn)核資確認的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準日后，有國家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項目后，單列一段說明扶持政策的項目和金額；以及對凈資產(chǎn)的影響。
3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：
（1）按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。
（2）按清查確認值留下公益金。
（3）從公共積累中自由提取風險準備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風險在一般準備、專項準備、減值準備已經(jīng)提足之后，針對其他風險資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。
農(nóng)村信用社歷年國家減免稅明確為國家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項下的風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。
國發(fā)[2003]15號文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風險準備金，不得分配給職工和折股量化給股東。
（4）從公共積累中，補提公益金，作為保障職工權益，運用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應付款等項目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補提的資金，提取后列入負債方其他應付款或應付福利費項下，該項目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標準，在公共積累有剩余的前提下進行。
注：（3）、（4）順序可以互換。
（5）上述兩項提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。
（6）凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。
整個凈資產(chǎn)分配過程只作賬務處理，不得分配或套取現(xiàn)金。
4．國發(fā)[2003]15號文有關公共積累處理與評估后凈資產(chǎn)分配的關系。
兩者是一致的。國發(fā)[2003]15號文有關農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金，風險準備金，對原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評估后凈資產(chǎn)的分配，有關提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金、呆賬準備（一般準備和專項準備）等項目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對資產(chǎn)方與負債方評估時從賬面公共積累予以列支，評估后凈資產(chǎn)分配時不再包括這幾個項目。
第五篇：4-2-5中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引》的通知
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引》的通知
（銀監(jiān)發(fā)?2004?68號 2004年10月10日）
各銀監(jiān)局：
現(xiàn)將《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引》印發(fā)給你們，請迅速轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社，并督促農(nóng)村信用社遵照執(zhí)行。
農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引
第一章總則
第一條為提高農(nóng)村信用合作社的信貸服務水平，進一步滿足社區(qū)居民在生產(chǎn)、生活方面的信貸資金需求，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》等有關法律、法規(guī)，制定本指引。
第二條本指引所稱農(nóng)戶聯(lián)保貸款是指社區(qū)居民依照木指引組成聯(lián)保小組，貸款人對聯(lián)保小組成員發(fā)放的、并由聯(lián)保小組成員相互承擔連帶保證責任的貸款。
第三條本指引所稱貸款人是指農(nóng)村信用合作社。本指引所稱借款人是指依照本指引規(guī)定參加聯(lián)保小組的自然人。
第四條農(nóng)戶聯(lián)保貸款實行個人申請、多戶聯(lián)保、周轉(zhuǎn)使用、責任連帶、分期還款的管理辦法。
第二章聯(lián)保小組的設立、變更和終止
第五條具備下列條件的借款人可以自愿組成聯(lián)保小組：
（一）具有完全民事行為能力；
（二）單獨立戶，經(jīng)濟獨立，在貸款人服務區(qū)域內(nèi)有固定住所；
（三）具有貸款資金需求；
（四）具有合法、穩(wěn)定的收入；
（五）在貸款人處開立存款賬戶。
第六條聯(lián)保小組由居住在貸款人服務區(qū)域內(nèi)的借款人組成，一般不少于5戶。
第七條設立聯(lián)保小組應當向貸款人提出申請，經(jīng)貸款人核準后，所有成員應當共同與貸款人簽署聯(lián)保協(xié)議。聯(lián)保小組自聯(lián)保協(xié)議簽署之日設立。
聯(lián)保協(xié)議有效期由借貸雙方協(xié)商議定，但最長不得超過3年。聯(lián)保協(xié)議期滿，經(jīng)貸款人同意后可以續(xù)簽。
第八條聯(lián)保小組所有成員應當遵循“自愿組合、誠實守信、風險共擔”的原則，履行下列職責：
（一）按照借款合同約定償付貸款本息；
（二）督促聯(lián)保小組其他成員履行借款合同，當其他借款人發(fā)生貸款挪用或其他影響貸款償還的情況時，及時報告貸款人；
（三）在貸款本息未還清前，聯(lián)保小組成員不得隨意轉(zhuǎn)讓、毀損用貸款購買的物資和財
產(chǎn)；
（四）對聯(lián)保小組其他借款人的借款債務承擔連帶保證責任，在借款人不能按期歸還貸款本息時，小組其他成員代為償還貸款本息；
（五）民主選舉聯(lián)保小組組長；
（六）共同決定聯(lián)保小組的變更和解散事宜。
第九條聯(lián)保小組全體成員償還貸款人所有貸款本息后，成員可以在通知聯(lián)保小組其他成員后自愿退出聯(lián)保小組。未全部清償?shù)?，?jīng)聯(lián)保小組全體成員一致同意和貸款人審查同意后，該成員可以退出聯(lián)保小組。
第十條經(jīng)聯(lián)保小組成員一致同意，可以開除違反聯(lián)保協(xié)議的成員，并責令被開除者在退出前還清所有欠款。
第十一條聯(lián)保小組成員變更后，必須與貸款人重新簽署聯(lián)保協(xié)議。
第十二條出現(xiàn)下列情況之一的，聯(lián)保小組解散：
（一）聯(lián)保小組成員少于貸款人規(guī)定的最低戶數(shù)；
（二）根據(jù)聯(lián)保協(xié)議約定或經(jīng)聯(lián)保小組成員共同協(xié)商決定解散；
（三）聯(lián)保小組半數(shù)以上成員無力承擔連帶擔保責任；
（四）聯(lián)保小組嚴重違反聯(lián)保協(xié)議。
第十三條聯(lián)保協(xié)議期內(nèi)，聯(lián)保小組解散，聯(lián)保小組成員仍應按照聯(lián)保協(xié)議履行償還貸款本息和保證義務，聯(lián)保協(xié)議至聯(lián)保小組全體成員付清所欠貸款人貸款本息后終止。
第三章貸款的發(fā)放及管理
第十四條聯(lián)保小組成員應分別填寫個人借款申請書，報貸款人審查通過后，與借款人簽訂貸款合同，并附聯(lián)保協(xié)議。
第十五條貸款人應將貸款發(fā)放給聯(lián)保小組的借款者本人。
第十六條貸款用途：
（一）種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費用貸款；
（二）加工、手工、商業(yè)等個體經(jīng)營貸款；
（三）消費性貸款；
（四）助學貸款；
（五）貸款人同意的其他用途。
第十七條貸款人應根據(jù)聯(lián)保小組各成員貸款的實際需求、還款能力、信用記錄和聯(lián)保小組的代償能力，核定聯(lián)保小組成員的貸款限額，聯(lián)保小組各成員的貸放限額應相同。
對單個聯(lián)保小組成員的最高貸款限額由各省級信用合作管理部門根據(jù)地方經(jīng)濟發(fā)展、當?shù)鼐用袷杖牒托枨?、農(nóng)村信用社的資金供應等狀況確定。貸款人可根據(jù)借款人還款情況調(diào)整貸款額度。
第十八條在聯(lián)保協(xié)議有效期內(nèi)，借款者本人在原有的貸款額度內(nèi)可周轉(zhuǎn)使用貸款。第十九條聯(lián)保貸款期限由貸款人根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動的周期確定。但最長不得超過聯(lián)保協(xié)議的期限。期限超過1年的，從貸款期限滿1年起，應分次償還本金。
第二十條聯(lián)保貸款利率及結(jié)息方式由貸款人在適當優(yōu)惠的前提下，根據(jù)小組成員的存款利率、費用成本和貸款風險等情況與借款人協(xié)商確定，但利率不得高于同期法定的最高浮動范圍。
農(nóng)戶聯(lián)保貸款按季結(jié)息。
分次償還本金的，按貸款本金余額計收利息。
第二十一條貸款人要按照聯(lián)保小組成員從事行業(yè)的特點，制定符合實際的分期還款計
劃。借款人應嚴格按照貸款合同約定歸還貸款本息。
第二十二條貸款發(fā)放后，聯(lián)保小組組長應負責協(xié)助貸款人管理貸款，及時了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和貸款使用情況，并及時告知貸款人。
第二十三條借款人必須按規(guī)定用途使用貸款。
聯(lián)保小組任何成員不得以任何方式，將貸款轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借給他人或集中使用貸款人貸給聯(lián)保小組其他成員的貸款。
第四章附則
第二十四條本指引未盡事宜按《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》和《農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條各地可根據(jù)本指引，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況制定具體辦法，并報上級聯(lián)社和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會當?shù)貦C構(gòu)備案。
第二十六條農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行辦理農(nóng)戶聯(lián)保貸款適用本指引。第二十七條本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋、修改。
第二十八條本指導引自頒布之日起執(zhí)行。凡與本指引不一致的規(guī)定以本指引為準。
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