第一篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建

審批工作指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2005?58號(hào) 2005年8月9日）

各銀監(jiān)局(西藏除外)：

為規(guī)范縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建工作，進(jìn)一步明確組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請(qǐng)材料要求，切實(shí)把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，提高機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入質(zhì)量，銀監(jiān)會(huì)制定了《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○五年八月九日

縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建審批工作指引

為規(guī)范縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社組建工作，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》（國(guó)發(fā)?2003?15號(hào)）和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)?2003?12號(hào)）精神，制定本指引。

一、組建工作及程序

（一）籌建工作程序

1.確認(rèn)組建對(duì)象?？h（市、區(qū)）轄內(nèi)有兩家或兩家以上的農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村信用社）且符合組縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一法人社）條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后，可著手組建的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2.成立籌建工作小組?；I建工作小組負(fù)責(zé)組建統(tǒng)一法人社的各項(xiàng)籌備工作，并作為統(tǒng)一法人社籌建和開業(yè)的申請(qǐng)人?；I建工作小組的組成參照銀監(jiān)發(fā)?2003?12號(hào)文件有關(guān)要求執(zhí)行，籌建工作小組可下設(shè)辦公室。

3.履行組建法律程序。農(nóng)村信用合作社縣（市）聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱縣聯(lián)社）和農(nóng)村信用社在自愿的前提下分別召開理事會(huì)、社員（代表）大會(huì)，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過合并組建為統(tǒng)一法人社、授權(quán)籌建工作小組負(fù)責(zé)組織清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)、提出凈資產(chǎn)處置方案以及授權(quán)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社法定代表人履行相關(guān)法律手續(xù)等決議。

4.清產(chǎn)核資。統(tǒng)一法人社清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資工作開始前的上季末。國(guó)發(fā)?2003?15號(hào)文件所明確的扶持政策，在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日前已到位的，應(yīng)納入清產(chǎn)核資范圍?；I建工作小組要按照各省（自治區(qū)、直轄市）深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定的清產(chǎn)核資方案組織對(duì)轄內(nèi)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資結(jié)果和凈資產(chǎn)確認(rèn)經(jīng)籌建工作小組和縣聯(lián)社雙方簽字、蓋章認(rèn)可后，由籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處置方案。有條件的地方，可聘請(qǐng)有審計(jì)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估，籌建工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。

5.驗(yàn)收整改。農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對(duì)清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)確認(rèn)工作進(jìn)行驗(yàn)收，并出具《清產(chǎn)核資驗(yàn)收意見書》?；I建工作小組針對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報(bào)告。農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，清產(chǎn)核資驗(yàn)收通過后出具正式的《清產(chǎn)核資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》?；I建工作小組或中介機(jī)構(gòu)出具最終《清產(chǎn)核資報(bào)告》，籌建工作小組和縣聯(lián)社雙方或籌建工作小組、縣聯(lián)社和中介機(jī)構(gòu)三方出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》。籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處置意見。

6.確定發(fā)起人?；I建工作小組應(yīng)制定增資擴(kuò)股方案和發(fā)起人認(rèn)股說明書，合理設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，按公正、透明和自愿的原則征集發(fā)起人。新入股的或原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社中要求增資的社員作為發(fā)起人的，可以采取委托其他發(fā)起人簽署發(fā)起人協(xié)議書。原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社中股金數(shù)量既不增加也不減少的社員作為發(fā)起人的，可以通過社員（代表）大會(huì)決議委托原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社法定代表人代理簽署發(fā)起人協(xié)議書。

7.申請(qǐng)籌建。在各項(xiàng)籌備工作完成且符合要求后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局審查同意受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見（主要包括受理情況、申請(qǐng)材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合規(guī)定的設(shè)立條件等）和全部申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)局審批。銀監(jiān)局所在城市統(tǒng)一法人社的籌建申請(qǐng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起四個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定。

（二）開業(yè)工作程序

1.增資驗(yàn)資。銀監(jiān)局批準(zhǔn)籌建后，籌建工作小組負(fù)責(zé)組織股金（份）認(rèn)購(gòu)工作，嚴(yán)禁強(qiáng)制退股和入股、分?jǐn)側(cè)牍扇蝿?wù)、以貸轉(zhuǎn)股、吸收存款化股金。發(fā)起人認(rèn)繳全部股款后，籌建工作小組應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資時(shí)應(yīng)區(qū)分原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金轉(zhuǎn)為的股款與原社員增資和新社員（股東）投資入股的股款。

2.起草章程草案及各項(xiàng)規(guī)章制度。籌建工作小組要按照銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求和統(tǒng)一法人社的實(shí)際情況起草統(tǒng)一法人社的章程草案、社員代表（股東）大會(huì)議事規(guī)則、理（董）事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則以及財(cái)務(wù)管理、人事勞資、稽核、安全保衛(wèi)等各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。

3.選舉社員代表。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社應(yīng)選舉社員代表組成權(quán)力機(jī)構(gòu)，社員代表應(yīng)以入股職工、社會(huì)自然人和企業(yè)法人的人數(shù)比例或入股比例為基礎(chǔ)分別選舉產(chǎn)生。職工、社會(huì)自然人、企業(yè)法人代表的數(shù)量比例應(yīng)基本反映股權(quán)設(shè)置。選舉社員代表時(shí)，股份合作制的統(tǒng)一法人社可以自然人和企業(yè)法人資格股的最低入股股份數(shù)量作為投票權(quán)基數(shù)，按照投資股每增加一個(gè)投票權(quán)基數(shù)增加一個(gè)投票權(quán)的方法，適當(dāng)提高投資股的投票權(quán)。

4.提名理（董）事、非職工監(jiān)事和高級(jí)管理人員擬任人選。統(tǒng)一法人社的理（董）事、非職工監(jiān)事和高級(jí)管理人員擬任人選由籌建工作小組在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，逐級(jí)同銀監(jiān)分局和銀監(jiān)局溝通后向創(chuàng)立大會(huì)、理（董）事會(huì)提名。五名及以上社員代表聯(lián)名或持有一定比例股份的股東可以向籌建工作小組推薦人選。

5.召開創(chuàng)立大會(huì)、社員代表（股東）大會(huì)和職工（代表）大會(huì)。召開創(chuàng)立大會(huì)暨社員代表（股東）大會(huì)審議通過籌建工作報(bào)告、章程草案，選舉理（董）事和非職工監(jiān)事。理（董）事和非職工監(jiān)事采取差額方式選舉產(chǎn)生，候選人人數(shù)須多于應(yīng)選人數(shù)的百分之二十。職工監(jiān)事由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，其權(quán)力機(jī)構(gòu)為社員代表大會(huì)，社員代表按照本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)進(jìn)行表決。股份制的統(tǒng)一法人社，其權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)，股東按照所持股份進(jìn)行表決。統(tǒng)一法人社召開社員代表（股東）大會(huì)應(yīng)實(shí)行律師見證制度。

6.召開理（董）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。召開理（董）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)選舉和聘任理（董）事長(zhǎng)、副理（董）事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員，通過議事規(guī)則和基本管理制度等。要積極創(chuàng)造條件，采取公開方式招聘主任、副主任。

7.預(yù)先核準(zhǔn)名稱?；I建工作小組應(yīng)在申請(qǐng)開業(yè)前向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請(qǐng)預(yù)先核準(zhǔn)擬設(shè)統(tǒng)一法人社的名稱。

8.申請(qǐng)開業(yè)。各項(xiàng)籌建工作完成后，籌建工作小組向銀監(jiān)局提出開業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局審查同意受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)局核準(zhǔn)。銀監(jiān)局所在城市統(tǒng)一法人社的開業(yè)申請(qǐng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起二個(gè)月內(nèi)作出核準(zhǔn)或者不核準(zhǔn)的書面決定。9.領(lǐng)證登記。銀監(jiān)局核準(zhǔn)開業(yè)后，籌建工作小組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到銀監(jiān)局或銀監(jiān)分局領(lǐng)取金融許可證，并按規(guī)定到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

10.開業(yè)。統(tǒng)一法人社應(yīng)當(dāng)在金融許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)?；I建工作小組應(yīng)事先將統(tǒng)一法人社的開業(yè)日期報(bào)告屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

二、審核要求

（一）籌建

1.籌建申請(qǐng)材料完整，附件齊全；

2.組建對(duì)象符合銀監(jiān)發(fā)?2003?12號(hào)文件規(guī)定的條件；

3.縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社理事會(huì)、社員（代表）大會(huì)通過的有關(guān)決議及履行的相關(guān)法律手續(xù)合法合規(guī)；

4.清產(chǎn)核資工作合法合規(guī)；

5.清產(chǎn)核資的驗(yàn)收整改得到落實(shí)；

6.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資的，中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評(píng)估人員資格合法、有效； 7.籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴(kuò)股、完善法人治理和健全內(nèi)部控制機(jī)制的落實(shí)措施合法合規(guī)并切實(shí)可行；

8.發(fā)起人認(rèn)股說明書內(nèi)容齊全、翔實(shí)，信息披露恰當(dāng)；

9.發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格，發(fā)起人協(xié)議書內(nèi)容合法，簽訂程序合法有效。

（二）開業(yè)

1.開業(yè)申請(qǐng)材料完整，附件齊全;2.章程草案的內(nèi)容完備且合法合規(guī)； 3.社員（股東）符合投資入股資格； 4.股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)合法合規(guī)； 5.驗(yàn)資報(bào)告合法合規(guī)，附件齊全； 6.法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法、有效;7.“三會(huì)”審議通過的各項(xiàng)決議程序合法，內(nèi)容和要素齊全且合法合規(guī)；

8.法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求； 9.理（董）事和高級(jí)管理人員符合任職資格條件； 10.從業(yè)人員條件符合要求；

11.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全防范設(shè)施的證明文件齊全。

三、有關(guān)要求

（一）組織形式。各地可因地制宜進(jìn)行股份制、股份合作制和進(jìn)一步完善合作制的產(chǎn)權(quán)改革，構(gòu)建新的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式。為促進(jìn)外部社員（股東）對(duì)統(tǒng)一法人社及其理（董）事和高級(jí)管理人員監(jiān)督，提高股本的穩(wěn)定性，鼓勵(lì)各地選擇股份合作制和股份制的組織形式。

（二）機(jī)構(gòu)名稱。統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機(jī)構(gòu)冠名為 “××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲(chǔ)蓄所）”。市所轄區(qū)的統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機(jī)構(gòu)冠名為 “××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲(chǔ)蓄所）”。股份制的統(tǒng)一法人社冠名方法為“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社股份有限公司”，簡(jiǎn)稱為“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機(jī)構(gòu)冠名為 “××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲(chǔ)蓄所）”。市所轄區(qū)的股份制統(tǒng)一法人社冠名方法為：“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社股份有限公司”，簡(jiǎn)稱為“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社”，其分支機(jī)構(gòu)冠名為 “××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××信用社”或“××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社××分社（儲(chǔ)蓄所）”。

（三）發(fā)起人的資格。原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的社員在自愿基礎(chǔ)上可以作為統(tǒng)一法人社的發(fā)起人。新的自然人發(fā)起人為所在地的居民或在所在地有固定住所且居住滿3年以上的非所在地居民，并符合具有完全民事行為能力、良好社會(huì)聲譽(yù)與誠(chéng)信記錄、入股資金為自有資金且來源合法真實(shí)的要求。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)由其自然人作為發(fā)起人。新的企業(yè)法人發(fā)起人應(yīng)符合在統(tǒng)一法人社所在地注冊(cè)，并連續(xù)兩年盈利、凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的30%以上、權(quán)益性投資比例（包括本次投資）不超過凈資產(chǎn)50%、按期歸還銀行貸款等投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)年限可以延續(xù)作為新企業(yè)法人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)年限。符合入股條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織可以比照企業(yè)法人要求作為發(fā)起人。

（四）設(shè)立方式。統(tǒng)一法人社應(yīng)采取發(fā)起方式設(shè)立。發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股金（份）時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)行平價(jià)方式（發(fā)行價(jià)格等于票面金額）?；I建工作小組制定的發(fā)起人認(rèn)股說明書須在轄內(nèi)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，股金（份）認(rèn)購(gòu)實(shí)行公開、公平和公正的原則。

（五）原股金處理?；I建工作小組要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制訂原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金確認(rèn)清理方案，經(jīng)原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員（代表）大會(huì)審議通過后對(duì)股金進(jìn)行確認(rèn)清理。一是披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來統(tǒng)一法人社發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿的前提下可以將量化后的股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份）；三是對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，可以將其股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份），折算后的股金（份）達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對(duì)無法確認(rèn)以及死亡絕戶的老股金可以按照《中華人民共和國(guó)民法通則》規(guī)定的要求和程序公告后再進(jìn)行處理，也可以將其股金折算為統(tǒng)一法人社的股金（份），待以后再進(jìn)行處理。

（六）股權(quán)設(shè)置和股權(quán)結(jié)構(gòu)。統(tǒng)一法人社單個(gè)自然人投資（包括資格股和投資股）最高不超過股本總額的5‰，職工持股總額不得超過股本總額的25%，單個(gè)企業(yè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股金額合計(jì)不得超過股本總額的10%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的統(tǒng)一法人社一般應(yīng)有1-2名持股2%以上的企業(yè)法人社員（股東）。實(shí)行股份合作制的統(tǒng)一法人社投資股的比例一般不得低于股本總額30%。

（七）法人治理結(jié)構(gòu)。統(tǒng)一法人社應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立健全社員代表（股東）大會(huì)、理（董）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的法人治理架構(gòu)。資產(chǎn)規(guī)模較小、尚不具備條件、實(shí)行合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，經(jīng)銀監(jiān)局同意后可暫不設(shè)監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)由理事會(huì)下設(shè)的監(jiān)督委員會(huì)承擔(dān)。

（八）理（董）事和高級(jí)管理人員任職資格。理（董）事和高級(jí)管理人員的任職資格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。理（董）事長(zhǎng)、副理（董）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員個(gè)案審核人員的比例一般不得超過20%。個(gè)案審核的理（董）事長(zhǎng)、副理（董）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員在任職前須經(jīng)過銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織的任職資格考試。

（九）分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。銀監(jiān)局在核準(zhǔn)統(tǒng)一法人社開業(yè)時(shí)，原則上應(yīng)一并將原農(nóng)村信用社及縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社的分支機(jī)構(gòu)一次性核準(zhǔn)為統(tǒng)一法人社的分支機(jī)構(gòu)或由銀監(jiān)分局將其一次性核準(zhǔn)為統(tǒng)一法人社的分支機(jī)構(gòu)。

（十）對(duì)已經(jīng)設(shè)立的統(tǒng)一法人社，凡不符合有關(guān)政策要求的，應(yīng)在2007年底前完成機(jī)構(gòu)名稱、注冊(cè)資本、股權(quán)設(shè)置、法人治理等方面的規(guī)范工作。

（十一）在縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社清產(chǎn)核資過程中，凡是涉及相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的增減變動(dòng)，都要嚴(yán)格按農(nóng)村信用社有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在查明原因、追究責(zé)任的基礎(chǔ)上及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。原則上有關(guān)賬務(wù)調(diào)整工作應(yīng)于統(tǒng)一法人社開業(yè)前或年終決算前完成。統(tǒng)一法人社開業(yè)后應(yīng)按照一級(jí)法人體制要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

（十二）各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要有計(jì)劃、有步驟地開展統(tǒng)一法人社組建工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社組建工作的指導(dǎo)，按照統(tǒng)一法人社組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請(qǐng)材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量，不得放寬條件、降低要求。

（十三）本指引下發(fā)后，其他有關(guān)規(guī)定與本指引不一致的，以本指引為準(zhǔn)。

（十四）各銀監(jiān)局可依據(jù)本指引結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。附件：統(tǒng)一法人社申報(bào)材料目錄

第二篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《縣(市)農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管...

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)

社監(jiān)管工作意見》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2005?59號(hào)2005年8月25日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

為加強(qiáng)對(duì)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社的監(jiān)管，促進(jìn)其審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，銀監(jiān)會(huì)制定了《縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見》?，F(xiàn)將該意見印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各銀監(jiān)局可以結(jié)合本地實(shí)際制定實(shí)施意見并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。

二○○五年八月二十五日

縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)管工作意見

為加強(qiáng)對(duì)縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一法人社）的監(jiān)管，促進(jìn)其審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律和行政法規(guī)，制定本意見。

一、監(jiān)管原則和目標(biāo)

（一）監(jiān)管原則。按照“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念,對(duì)統(tǒng)一法人社實(shí)施審慎、持續(xù)有效監(jiān)管，促進(jìn)其完善法人治理，健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。對(duì)統(tǒng)一法人社監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：一是區(qū)別對(duì)待、分類管理的原則。在對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)基礎(chǔ)上，依據(jù)不同評(píng)級(jí)結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。二是明確目標(biāo)、逐步提高的原則。督促統(tǒng)一法人社對(duì)照監(jiān)管目標(biāo)制定計(jì)劃，使其在經(jīng)營(yíng)、管理等方面逐步達(dá)到監(jiān)管要求。三是合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重的原則。要以合規(guī)監(jiān)管為基礎(chǔ)和抓手，努力在規(guī)制上充分體現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，逐步實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方法，創(chuàng)新監(jiān)管手段，提高監(jiān)管的持續(xù)性和有效性。

（二）監(jiān)管目標(biāo)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一法人社的實(shí)際情況，督促統(tǒng)一法人社制定資本充足率和貸款撥備覆蓋率持續(xù)提高、不良貸款率持續(xù)下降的規(guī)劃。到2007年底，統(tǒng)一法人社按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）》評(píng)級(jí)應(yīng)不低于B級(jí)；資本充足率應(yīng)不低于8%；不良貸款比例按四級(jí)分類計(jì)算不高于15%；貸款撥備覆蓋率多數(shù)應(yīng)達(dá)到要求；法人治理架構(gòu)健全，治理機(jī)制穩(wěn)定有效運(yùn)行；建立了制度完善、管理有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

二、加強(qiáng)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，提高準(zhǔn)入質(zhì)量

（三）機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。組建統(tǒng)一法人社應(yīng)符合銀監(jiān)發(fā)?2003?12號(hào)文件明確的四項(xiàng)具體條件，并能夠滿足對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管的有關(guān)要求。組建股份有限公司形式的統(tǒng)一法人社，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)法規(guī)要求。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照統(tǒng)一法人社組建標(biāo)準(zhǔn)、程序和申請(qǐng)材料要求，把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，切實(shí)提高機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入質(zhì)量。

（四）董（理）事和高級(jí)管理人員任職資格。要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社董（理）事和高級(jí)管理人員監(jiān)管，逐步實(shí)行董（理）事長(zhǎng)、副董（理）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員任職資格考試制度，考試不合格的不能取得任職資格。統(tǒng)一法人社的董（理）事和高級(jí)管理人員、所屬信用社主任（含主持工作的副主任）任職資格實(shí)行核準(zhǔn)制，董（理）事應(yīng)有5年以上的法律、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)或其他有利于履行董（理）事職責(zé)的工作經(jīng)歷；能夠利用金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表判斷金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況；了解擬任職機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)、章程以及

董（理）事會(huì)職責(zé)。董（理）事長(zhǎng)、副董（理）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員應(yīng)具備大專及以上學(xué)歷，從事金融工作6年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）。所屬信用社主任（含主持工作的副主任）應(yīng)具有中專及以上學(xué)歷，從事金融工作4年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作8年以上（其中從事金融工作2年以上）。

三、規(guī)范股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化股權(quán)監(jiān)管

（五）組織形式。各地組建統(tǒng)一法人社時(shí)，可因地制宜進(jìn)行股份制、股份合作制和進(jìn)一步完善合作制的產(chǎn)權(quán)改革，構(gòu)建新的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式。鼓勵(lì)各地選擇股份合作制和股份制的組織形式。

（六）股權(quán)結(jié)構(gòu)。統(tǒng)一法人社的股權(quán)結(jié)構(gòu)原則上按照銀監(jiān)發(fā)?2003?12號(hào)文件的有關(guān)要求設(shè)置，取消自然人持股總額不得少于股本總額的50%的限制，適當(dāng)提高企業(yè)法人的入股比例，單個(gè)企業(yè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股金額合計(jì)不得超過股本總額的10%。實(shí)行股份合作制的統(tǒng)一法人社，其投資股的比例一般不得低于股本總額的30%。

（七）股權(quán)管理。要嚴(yán)格審查統(tǒng)一法人社的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東（社員）資格。股東（社員）變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額達(dá)到5%及以上的，應(yīng)報(bào)銀監(jiān)局核準(zhǔn)；變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額達(dá)到1%及以上且不超過5%的，事后應(yīng)報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。變更或轉(zhuǎn)讓持有股本總額或股份總額5%以下的，由其董（理）事會(huì)按照要求審核股東（社員）的資格。對(duì)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系并超過投資入股比例的，應(yīng)限制股東（社員）權(quán)利并限期3個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓其超比例部分的股權(quán)；對(duì)不符合股東（社員）資格的，取消其股東（社員）資格并限期3個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)；對(duì)同時(shí)擔(dān)任董（理）事、監(jiān)事的股東（社員），應(yīng)督促股東（股東代表、社員代表）大會(huì)罷免其資格或限制其相關(guān)權(quán)利。

（八）加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社股權(quán)投資和收購(gòu)的監(jiān)管。嚴(yán)格審查股權(quán)投資和收購(gòu)資金的來源及合法性，統(tǒng)一法人社股權(quán)投資和收購(gòu)應(yīng)符合現(xiàn)有法律法規(guī)規(guī)定。按照市場(chǎng)原則收購(gòu)國(guó)有商業(yè)銀行撤并的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)銀監(jiān)局核準(zhǔn)；接收金融機(jī)構(gòu)的存貸款業(yè)務(wù)，事前報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。統(tǒng)一法人社跨地區(qū)收購(gòu)農(nóng)村信用社或與其他農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合并，以及其他金融機(jī)構(gòu)收購(gòu)統(tǒng)一法人社的事項(xiàng)應(yīng)報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

四、實(shí)施資本有效監(jiān)管，提高資本充足率

（九）建立資本約束機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社資本及其充足性的監(jiān)管力度，督促統(tǒng)一法人社根據(jù)資產(chǎn)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律等情況制定提高資本充足率的計(jì)劃，逐步提高資本充足率的水平，直至符合監(jiān)管要求。對(duì)資本充足率下降和在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)到監(jiān)管要求的統(tǒng)一法人社，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要限制統(tǒng)一法人社機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張，通過采取控制其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)、責(zé)令調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、限制現(xiàn)金紅利分配等措施，督促統(tǒng)一法人社提高資本充足率。

（十）建立資本補(bǔ)充機(jī)制。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立多渠道、有效的資本金補(bǔ)充機(jī)制。統(tǒng)一法人社既可在股東（社員）范圍內(nèi)配股增資，也可以在轄區(qū)內(nèi)定向募股；符合條件的統(tǒng)一法人社可以發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)，增加附屬資本。有條件的地區(qū)，統(tǒng)一法人社可吸收合格的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；要督促統(tǒng)一法人社按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》逐步開始計(jì)提減值準(zhǔn)備和貸款損失準(zhǔn)備，提高利潤(rùn)分配中一般準(zhǔn)備比例。在歷年虧損未彌補(bǔ)、準(zhǔn)備未提足前，統(tǒng)一法人社要控制向股東（社員）分配利潤(rùn)的比例，在資本充足率未達(dá)標(biāo)前，應(yīng)嚴(yán)格限制現(xiàn)金紅利分配。

五、完善治理結(jié)構(gòu)，提升治理質(zhì)量

（十一）制定法人治理建設(shè)規(guī)劃。指導(dǎo)并督促統(tǒng)一法人社根據(jù)自身的特點(diǎn)，制定法人治理建設(shè)規(guī)劃，從2006年起用兩年的時(shí)間初步完成統(tǒng)一法人社法人治理架構(gòu)建設(shè)，逐步建立起股東（股東代表、社員代表）大會(huì)、董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層協(xié)調(diào)統(tǒng)一、合理制衡的管理體制和科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可派人列席股東（股東代表、社員代表）大會(huì)、董（理）事會(huì)等會(huì)議。統(tǒng)一法人社應(yīng)于會(huì)后10日內(nèi)將會(huì)議決議

報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

（十二）優(yōu)化股東（社員）質(zhì)量。要按照股權(quán)多元化、科學(xué)化原則和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況合理配置內(nèi)部職工、企業(yè)法人與其他社會(huì)自然人的入股比例，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。股份制和股份合作制的統(tǒng)一法人社企業(yè)法人股東的構(gòu)成，宜以分散持股的中小企業(yè)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)引入法人治理完善、業(yè)績(jī)突出的企業(yè)法人。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的統(tǒng)一法人社一般應(yīng)有1-2名持股2%以上的企業(yè)法人股東（社員），同時(shí)要避免“內(nèi)部人控制”和 “一股獨(dú)大”，防止少數(shù)股東（社員）聯(lián)合行動(dòng)對(duì)統(tǒng)一法人社造成不良影響。

（十三）健全股東（股東代表、社員代表）大會(huì)治理機(jī)能。合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社股東（社員）代表人數(shù)一般不少于51人。股東（社員）代表構(gòu)成中職工、社會(huì)自然人、企業(yè)法人代表數(shù)量比例應(yīng)基本反映股權(quán)設(shè)置，并保持基本平衡。股東（社員）代表在股東（社員）代表大會(huì)表決時(shí)按照本人及所代表的投票權(quán)或本人所持投票權(quán)進(jìn)行表決。股份制的統(tǒng)一法人社權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東大會(huì)，股東按照所持股份進(jìn)行表決。

（十四）健全董（理）事會(huì)治理機(jī)能。統(tǒng)一法人社的董（理）事人數(shù)一般為5至19人（奇數(shù)）。董（理）事會(huì)必須負(fù)起責(zé)任并制定好總體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、市場(chǎng)定位和發(fā)展戰(zhàn)略。董（理）事會(huì)要明確界定與高級(jí)管理層在授信、投資、財(cái)務(wù)和人事等方面權(quán)限，避免職責(zé)不清和越權(quán)決策。董（理）事長(zhǎng)與主任原則上應(yīng)進(jìn)行分設(shè)。有條件的統(tǒng)一法人社，其董（理）事會(huì)可下設(shè)專業(yè)委員會(huì)。

（十五）健全高級(jí)管理層治理機(jī)能。高級(jí)管理層應(yīng)與董（理）事會(huì)建立良好的分工協(xié)作關(guān)系，建立向董（理）事會(huì)和監(jiān)事會(huì)定期報(bào)告制度。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)在董（理）事會(huì)授權(quán)下依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。高級(jí)管理層應(yīng)按照機(jī)構(gòu)扁平化要求和組織結(jié)構(gòu)功能進(jìn)行合理分工，由不同高級(jí)管理人員分管前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)，加強(qiáng)相互制衡，避免前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)業(yè)務(wù)在分工上交叉。高級(jí)管理層對(duì)重要事項(xiàng)決策要堅(jiān)持雙人控制原則。

（十六）合理設(shè)置監(jiān)事會(huì)。統(tǒng)一法人社要按照法人治理要求設(shè)置監(jiān)事會(huì)，對(duì)董（理）事會(huì)和高級(jí)管理層的履職和盡職等情況進(jìn)行監(jiān)督。資產(chǎn)規(guī)模較小、尚不具備條件、實(shí)行合作制和股份合作制的統(tǒng)一法人社，經(jīng)銀監(jiān)局同意可暫不設(shè)監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)由董（理）事會(huì)下設(shè)的監(jiān)督委員會(huì)承擔(dān)，具體資產(chǎn)規(guī)模和條件由各銀監(jiān)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r合理設(shè)定。股份制的統(tǒng)一法人社須設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事人數(shù)不得少于3人（奇數(shù)），監(jiān)事長(zhǎng)為專職人員。

六、健全內(nèi)部控制機(jī)制，提高內(nèi)控質(zhì)量

（十七）建立內(nèi)部控制體系。統(tǒng)一法人社要參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求建立與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度。按照機(jī)構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化、集約化管理要求整合業(yè)務(wù)流程、管理流程和機(jī)構(gòu)資源。合理設(shè)定組織架構(gòu)以及部門、機(jī)構(gòu)職責(zé)，明確授權(quán)及分層負(fù)責(zé)辦法，建立科學(xué)的覆蓋全部業(yè)務(wù)、崗位和人員的授信、內(nèi)部審計(jì)、存貸、外匯、投資、新業(yè)務(wù)開發(fā)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)、勞動(dòng)用工和分配等政策、程序和操作規(guī)范。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立合規(guī)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部審計(jì)制度，以維持內(nèi)部控制制度有效運(yùn)作。

（十八）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。統(tǒng)一法人社要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并制定向董（理）事會(huì)、高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)直接報(bào)告制度。審計(jì)人員應(yīng)為具有會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面專業(yè)知識(shí)的專職人員，且至少配備1名計(jì)算機(jī)審計(jì)人員。在做好日常監(jiān)測(cè)的同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，檢查內(nèi)部控制貫徹落實(shí)情況，提出內(nèi)部控制制度改進(jìn)意見，不斷提高內(nèi)部控制質(zhì)量。聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的統(tǒng)一法人社，外部審計(jì)人員要對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行測(cè)試，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)情況進(jìn)行評(píng)估，提出管理建議書。內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

（十九）開展內(nèi)部控制評(píng)審和評(píng)價(jià)。高級(jí)管理層要負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的程序、組織結(jié)構(gòu)和適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制政策，監(jiān)督內(nèi)部控制制度充足性和有效性。董（理）

事會(huì)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要參照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，根據(jù)統(tǒng)一法人社風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍。

（二十）加強(qiáng)成本費(fèi)用支出控制。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促統(tǒng)一法人社按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)非營(yíng)業(yè)性固定資產(chǎn)購(gòu)置和工資等營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出的管理，做到費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。

七、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

（二十一）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。統(tǒng)一法人社要樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，著重 “防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)”，要做好對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)與控制，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門，提出各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的控制要求，落實(shí)授信盡職情況的審查工作，全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的程度之內(nèi)。

（二十二）提高資產(chǎn)質(zhì)量。從2006年開始，統(tǒng)一法人社應(yīng)對(duì)貸款質(zhì)量實(shí)施五級(jí)分類，有條件的統(tǒng)一法人社可對(duì)表內(nèi)外全部信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)施五級(jí)分類。已經(jīng)實(shí)施貸款質(zhì)量五級(jí)分類的統(tǒng)一法人社，要嚴(yán)格五級(jí)分類的操作和認(rèn)定程序，切實(shí)提高貸款分類的準(zhǔn)確性。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合貸款遷徙率和貸款質(zhì)量偏離度指標(biāo)加大對(duì)貸款質(zhì)量監(jiān)管力度，督促統(tǒng)一法人社制定不良貸款下降計(jì)劃并進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)管，逐步使其資產(chǎn)質(zhì)量和貸款撥備覆蓋率達(dá)到監(jiān)管要求。

（二十三）防范風(fēng)險(xiǎn)集中。統(tǒng)一法人社應(yīng)建立完善的授信管理制度和管理信息系統(tǒng)，對(duì)貸款質(zhì)量、大額授信、集團(tuán)客戶授信和行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。統(tǒng)一法人社對(duì)單一客戶、集團(tuán)客戶授信比例須符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。新增的單一客戶和集團(tuán)客戶授信比例不得超過監(jiān)管要求。對(duì)單一客戶或集團(tuán)客戶授信比例超標(biāo)的，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促統(tǒng)一法人社制定壓縮計(jì)劃，限期逐步達(dá)到監(jiān)管要求。

（二十四）防范大額關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部關(guān)系人交易風(fēng)險(xiǎn)。督促統(tǒng)一法人社根據(jù)自身特點(diǎn)，參照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等制度制定大額關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部關(guān)系人交易的政策、程序，報(bào)屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。統(tǒng)一法人社每年應(yīng)定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部關(guān)系人政策和程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，調(diào)整、改進(jìn)相關(guān)政策和程序，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

（二十五）加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促統(tǒng)一法人社參照《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》逐步建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的、完善的、可靠的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理，有條件的統(tǒng)一法人社應(yīng)區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，確保所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的風(fēng)險(xiǎn)水平。具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一法人社，應(yīng)按季向?qū)俚劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸。

（二十六）有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促統(tǒng)一法人社建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，制定防范操作性風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略、政策和程序，實(shí)施定期輪崗、強(qiáng)制休假和社務(wù)公開等制度。有條件的統(tǒng)一法人社應(yīng)改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，為主要系統(tǒng)準(zhǔn)備充分的、經(jīng)過調(diào)試的業(yè)務(wù)恢復(fù)計(jì)劃，提高防范操作風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力。

八、加強(qiáng)市場(chǎng)約束，提高透明度

（二十七）規(guī)范信息披露工作。銀監(jiān)局應(yīng)參照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》和《關(guān)于規(guī)范股份制商業(yè)銀行報(bào)告內(nèi)容的通知》要求，指導(dǎo)統(tǒng)一法人社研究制定信息披露的要素、程序和方法，規(guī)范信息披露工作。

（二十八）實(shí)施信息披露計(jì)劃。要按照循序漸進(jìn)、逐步擴(kuò)大的原則，用三年左右的時(shí)間推動(dòng)統(tǒng)一法人社信息披露工作。從2006年開始，資產(chǎn)規(guī)模超過10億人民幣的統(tǒng)一法人社應(yīng)當(dāng)在轄區(qū)內(nèi)向社會(huì)公眾披露上一年的年報(bào)信息，其他統(tǒng)一法人社須向全體社員披露信息。從2008年開始，資產(chǎn)規(guī)模超過10億人民幣的統(tǒng)一法人社均應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其上一年的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后對(duì)社會(huì)披露，其他統(tǒng)一法人社在轄區(qū)內(nèi)向社會(huì)公開披露信息。

九、明確市場(chǎng)定位，加強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)

（二十九）改善農(nóng)村金融服務(wù)。統(tǒng)一法人社要堅(jiān)持立足社區(qū)，服務(wù)“三農(nóng)”的市場(chǎng)定位，根據(jù)轄區(qū)內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)的需求，制定適合當(dāng)?shù)氐男刨J政策，以市場(chǎng)定價(jià)方式創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改進(jìn)服務(wù)方式，提高服務(wù)水平，加強(qiáng)并持續(xù)改善對(duì)農(nóng)民、個(gè)體工商戶、中小企業(yè)和縣域經(jīng)濟(jì)的金融服務(wù)。統(tǒng)一法人社要根據(jù)各地農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、市場(chǎng)容量和深度，提出支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貸款余額和新增貸款比例的計(jì)劃，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要定期對(duì)統(tǒng)一法人社的支農(nóng)情況予以考核、評(píng)價(jià)。

十、實(shí)施持續(xù)監(jiān)管，提高監(jiān)管有效性

（三十）做好董（理）事和高級(jí)管理人員持續(xù)監(jiān)管。要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)一法人社董（理）事和高級(jí)管理人員監(jiān)管，逐步實(shí)行董（理）事長(zhǎng)、副董（理）事長(zhǎng)和高級(jí)管理人員任職資格履職評(píng)價(jià)和問責(zé)制度。履職評(píng)價(jià)不稱職的，要責(zé)成董（理）事會(huì)及時(shí)予以罷免或解聘其職務(wù)。對(duì)有嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)行為或因失職造成重大損失、嚴(yán)重影響工作的董（理）事和高級(jí)管理人員，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定取消其任職資格。要建立約見談話制度，加強(qiáng)對(duì)勤勉盡責(zé)情況的監(jiān)督，增強(qiáng)警示和約束作用。

（三十一）建立健全有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系。有條件的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員。要改進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，逐步完善綜合評(píng)級(jí)辦法。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）》每年定期對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行綜合評(píng)級(jí)，并依照綜合評(píng)級(jí)結(jié)果采取分類監(jiān)管措施。

（三十二）改進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管建議和綜合評(píng)級(jí)結(jié)果合理確定現(xiàn)場(chǎng)檢查覆蓋面、頻率和深度，做好序時(shí)性檢查和專項(xiàng)檢查。有條件的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步對(duì)統(tǒng)一法人社進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)納入綜合評(píng)級(jí)的管理和其他單項(xiàng)要素評(píng)價(jià)中。

（三十三）建立定期磋商制度。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)定期與統(tǒng)一法人社的高級(jí)管理層和部門負(fù)責(zé)人舉行審慎監(jiān)管會(huì)議，全面了解統(tǒng)一法人社的經(jīng)營(yíng)情況，交流風(fēng)險(xiǎn)管理看法，討論審慎關(guān)注的事項(xiàng)。為鞏固持續(xù)監(jiān)管制度，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在綜合評(píng)級(jí)結(jié)束后，應(yīng)與統(tǒng)一法人社的董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)舉行會(huì)議，討論風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)、綜合評(píng)級(jí)，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的缺陷和需要特別關(guān)注的事項(xiàng)。對(duì)已實(shí)施外部審計(jì)的統(tǒng)一法人社，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織統(tǒng)一法人社和會(huì)計(jì)師事務(wù)所召開三方聯(lián)席會(huì)議，討論審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的任何事項(xiàng)，特別是內(nèi)部控制制度的不足、專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提、審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和遵守法律法規(guī)等情況。

第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行組建審批工作指引

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案的通知》(國(guó)發(fā)[2003]15號(hào))和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定>和<農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定>的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號(hào))精神，現(xiàn)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建審批工作指引如下。

一、組建工作及申報(bào)程序(一)申請(qǐng)籌建的各項(xiàng)工作

1．各省(自治區(qū)、直轄市)的縣(縣級(jí)市、市轄區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)社符合組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行條件的，經(jīng)銀監(jiān)局同意后即可著手籌建前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2．加強(qiáng)組建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。成立農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組。3．履行組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的法律程序。召開縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)，按照規(guī)定程序?qū)徸h通過農(nóng)村信用社合并改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行決議，以及通過必要的授權(quán)決議。已經(jīng)統(tǒng)一法人的地方，只需要縣聯(lián)社召開社員代表大會(huì)，不需要再通過與合并內(nèi)容相關(guān)的決議。

4．開展清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作。縣聯(lián)社或籌備工作小組(受農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托)聘請(qǐng)有審計(jì)評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評(píng)估?；I備工作小組對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查?；I備工作小組、縣聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)三方按整體資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)。在此基礎(chǔ)上，籌備工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。

5．驗(yàn)收整改。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)授權(quán)，銀監(jiān)局組織對(duì)組建階段各項(xiàng)工作，重點(diǎn)是法律程序、清產(chǎn)核資、凈資產(chǎn)分配工作進(jìn)行驗(yàn)收，向籌備工作小組出具《驗(yàn)收意見書》?；I備工作小組針對(duì)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)的問題予以整改，出具整改報(bào)告，銀監(jiān)局復(fù)查。銀監(jiān)局根據(jù)對(duì)組建工作檢查驗(yàn)收和復(fù)查結(jié)果，出具《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，對(duì)組建工作法律程序有效性、清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)公允性負(fù)責(zé)。

6．中介機(jī)構(gòu)按整改后的情況出具最終清產(chǎn)核資報(bào)告及凈資產(chǎn)確認(rèn)書；籌備工作小組出具凈資產(chǎn)分配意見。

7．確定新發(fā)起人?；I備工作小組制定增資擴(kuò)股方案，設(shè)置合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)。制定募股說明書，按公正、透明的原則征集新發(fā)起人，簽訂發(fā)起人協(xié)議。農(nóng)村信用社原股東自愿作為發(fā)起人的，應(yīng)有優(yōu)先認(rèn)購(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份的權(quán)利。8．在各項(xiàng)籌備工作完成；符合申請(qǐng)籌建標(biāo)準(zhǔn)后，籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出籌建申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審核意見(內(nèi)容主要包括受理情況、申請(qǐng)材料完整性、組建期間各主要工作完成情況、驗(yàn)收整改落實(shí)情況、是否符合設(shè)立條件等)、《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。(二)申請(qǐng)開業(yè)的各項(xiàng)工作

1．增資擴(kuò)股和驗(yàn)資。發(fā)起人認(rèn)繳全部股金后，籌備工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。增資擴(kuò)股和驗(yàn)資應(yīng)區(qū)分原農(nóng)村信用社股金轉(zhuǎn)增銀行股本與新股東投資入股；

2．籌備工作小組就高級(jí)管理人員與獨(dú)立董事人選資格與銀監(jiān)部門溝通； 3．召開創(chuàng)立大會(huì)、股東大會(huì)(農(nóng)村合作銀行為股東代表大會(huì)，下同)、職工代表大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)暨股東大會(huì)審議通過籌建工作報(bào)告、章程、選舉董事(含獨(dú)立董事)和股東監(jiān)事。職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事。發(fā)起人、股東人數(shù)較多、不能全部參加會(huì)議的，可委托代理人出席會(huì)議。股東大會(huì)實(shí)施律師見證制度； 4．召開董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。選舉和聘任高級(jí)管理人員，通過基本管理制度辦法等； 5．向工商行政管理部門申請(qǐng)擬設(shè)銀行名稱預(yù)先核準(zhǔn)；

6．籌備工作小組準(zhǔn)備申請(qǐng)文件，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開業(yè)申請(qǐng)。銀監(jiān)局受理后，在二十個(gè)工作日內(nèi)將初步審查意見和申請(qǐng)材料上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批。

二、審核要點(diǎn)

(一)申請(qǐng)籌建材料審核 1．申報(bào)材料完整，附件齊全； 2．組建對(duì)象符合規(guī)定條件；

3．縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)通過的有關(guān)決議齊全，會(huì)議程序及決議內(nèi)容合法合規(guī)；

4．《發(fā)起人協(xié)議書》內(nèi)容合法合規(guī)，程序合法有效；發(fā)起人具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

5．清產(chǎn)核資工作過程深入完備，評(píng)占結(jié)果真實(shí)公允；凈資產(chǎn)分配法律依據(jù)充分；報(bào)告內(nèi)容細(xì)致翔實(shí)；

6．中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)及參與審計(jì)評(píng)估人員具備合法資格； 7．清產(chǎn)核資工作的驗(yàn)收整改完全落實(shí)； 8．地方承諾的各項(xiàng)扶持措施基本落實(shí)到位；

9．籌建方案中關(guān)于明晰產(chǎn)權(quán)、增資擴(kuò)股、完善法人治理、健全內(nèi)部控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面的措施符合監(jiān)管要求，切實(shí)可行。(二)申請(qǐng)開業(yè)材料審核 1．申請(qǐng)材料完整，附件齊全；

2．創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、職工代表大會(huì)審議通過各項(xiàng)決議程序完備、決議內(nèi)容合法合規(guī)； 3．《章程》合法合規(guī)，內(nèi)容完備可行； 4．董事和高級(jí)管理人員符合任職資格；

5．股本結(jié)構(gòu)以及股權(quán)設(shè)置符合監(jiān)管規(guī)定，并滿足資本充足率監(jiān)管要求； 6．股東具備投資入股金融機(jī)構(gòu)的資格；

7．《驗(yàn)資報(bào)告》符合法律規(guī)定，約定的審計(jì)內(nèi)容完備；驗(yàn)資機(jī)構(gòu)資質(zhì)合法； 8．法人治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、主要管理制度及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃符合監(jiān)管要求；

9．業(yè)務(wù)范圍已批準(zhǔn)開辦與擬開辦部分予以區(qū)別； 10．從業(yè)人員基本情況明晰；

11．法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全防范設(shè)施證明文件齊備。

三、有關(guān)事項(xiàng)說明(一)機(jī)構(gòu)名稱

1．以縣(或縣級(jí)市，以下統(tǒng)稱縣)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行，其命名規(guī)則為“省(自治區(qū)、直轄市)名＋縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱為：“縣名＋農(nóng)村商業(yè)銀行”。如江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，簡(jiǎn)稱吳江農(nóng)村商業(yè)銀行。組建農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則相似，為“省(自治區(qū)、直轄市)＋縣名＋農(nóng)村合作銀行”，如浙江義烏農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱義烏農(nóng)村合作銀行。

2．以地級(jí)市轄區(qū)為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的，命名規(guī)則為“地級(jí)市名＋市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。

3．地級(jí)市以“市區(qū)、郊區(qū)、開發(fā)區(qū)聯(lián)社”等為單位組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行可能出現(xiàn)重名的特殊情況，另設(shè)字號(hào)，不單獨(dú)以地級(jí)市名稱作為字號(hào)，命名規(guī)則為：“省(自治區(qū)、直轄市)名＋字號(hào)＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”。如江蘇省蘇州市區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)組建農(nóng)村商業(yè)銀行，名稱為“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司”，簡(jiǎn)稱“江蘇東吳農(nóng)村商業(yè)銀行”。

4、深圳、廈門、青島、寧波和大連5個(gè)計(jì)劃單列市組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行，其命名規(guī)則為：“計(jì)劃單列市名＋縣或市轄區(qū)名＋農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司／農(nóng)村合作銀行”，如寧波余姚農(nóng)村合作銀行，簡(jiǎn)稱“余姚農(nóng)村合作銀行”。

(二)籌備工作小組組成

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組由地方政府負(fù)責(zé)人，縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社聯(lián)合社、銀行監(jiān)管負(fù)責(zé)人以及稅務(wù)、工商、土地等相關(guān)部門人員組成?；I備工作小組下設(shè)辦公室，設(shè)在農(nóng)村信用社縣聯(lián)社。(三)設(shè)立方式

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行采取發(fā)起方式設(shè)立，一般采取平價(jià)發(fā)行的方式。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組制定的募股說明書須在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行公告，時(shí)間不少于七日，征集發(fā)起人應(yīng)貫徹公正透明的原則。(四)股權(quán)設(shè)置、股東資格與持股比例規(guī)定 1．股權(quán)設(shè)置

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股本結(jié)構(gòu)應(yīng)充分考慮股東來源的代表性。在股權(quán)設(shè)置中應(yīng)處理好自然人股與法人股比例的關(guān)系、高管人員持股與普通員工持股比例的關(guān)系，既要防止大股東控權(quán)，又要避免股權(quán)過于分散形成內(nèi)部控制。擬定的注冊(cè)資本總額應(yīng)適當(dāng)超前，至少滿足開業(yè)兩年內(nèi)資本充足率監(jiān)管要求。2．股東資格

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股東應(yīng)符合《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股暫行規(guī)定》中有關(guān)向金融機(jī)構(gòu)投資入股的資格。自然人股東應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐幼?，法人股東注冊(cè)地址應(yīng)在當(dāng)?shù)亍?/p>

(1)新入股的法人股東，設(shè)立時(shí)間應(yīng)為兩年以上，并符合連續(xù)二年盈利、凈資產(chǎn)30％以上、長(zhǎng)期投資比例(包括本次投資)不超過自有資本50％、按期歸還銀行貸款等法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求。

(2)新入股的法人股東，屬于原企業(yè)改制的，原企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)年限可以延續(xù)作為新企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)年限。

(3)非法人的經(jīng)濟(jì)組織，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織，以經(jīng)濟(jì)組織名義入股的，應(yīng)符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)的要求，視作法人股管理；不符合法人企業(yè)投資入股金融機(jī)構(gòu)要求的，以自然人身份入股，按自然入股管理。(4)個(gè)體工商戶，作為自然人入股。3．持股比例

(1)單個(gè)自然人股東持股不得超過股本總額的5‰，職工持股合計(jì)不得超過股本總額的25％，農(nóng)村合作銀行的非職工自然人股東持股合計(jì)不低于股本總額的30％。

(2)單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)(含中外合資與外商投資企業(yè))持股合計(jì)不得超過股本總額的10％。持股比例超過5％的，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。(五)原農(nóng)村信用社社員股金處理

籌備工作小組應(yīng)妥善制定原縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員股金處置方案。在社員退股前，由縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)審議通過股金處理方案：一是全面披露農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，以及未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)事求是做好宣傳工作；二是社員在自愿前提下可以將量化后的股金折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；三是對(duì)堅(jiān)持要求退股的原社員，在凈資產(chǎn)量化后允許其退股；四是對(duì)既不愿增資入股又要求維持原股金的社員，折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的股份。折算后的股份金額達(dá)不到一個(gè)投票權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的，不具有投票權(quán)；五是對(duì)暫時(shí)無法確認(rèn)身份的股金，先行打包折算為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資格股，不行使表決權(quán)，待股東身份落實(shí)后再作進(jìn)一步處理。(六)法人治理

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立并逐步完善。

1．關(guān)于獨(dú)立董事。董事會(huì)中應(yīng)有1一2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事人數(shù)計(jì)入董事會(huì)總?cè)藬?shù)中。在首屆董事會(huì)中應(yīng)設(shè)有獨(dú)立董事。申請(qǐng)開業(yè)時(shí)獨(dú)立董事暫時(shí)不能到位的，留下空缺于開業(yè)一年內(nèi)補(bǔ)充。獨(dú)立董事的產(chǎn)生及職責(zé)可參見《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》(中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào))。2．關(guān)于專門委員會(huì)。董事會(huì)下應(yīng)設(shè)立若干專門委員會(huì)，開業(yè)時(shí)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，法人股東持股比較集中的地方，應(yīng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)。其他加薪酬及提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等，可以在開業(yè)后逐步建立。專業(yè)委員會(huì)的職責(zé)及人員構(gòu)成可參見《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》(中國(guó)人民銀行公告[2002]第15號(hào))。

(七)董事和高級(jí)管理人員任職資格

農(nóng)村商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格比照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》中關(guān)于城市商業(yè)銀行董事和高級(jí)管理人員任職資格的規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村合作銀行董事和高級(jí)管理人員的任職資格參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行與農(nóng)村合作銀行應(yīng)積極向社會(huì)招聘引進(jìn)合格的高級(jí)管理人員。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)開業(yè)時(shí)，其董事、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)的任職資格由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；副監(jiān)事長(zhǎng)、營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)部門總經(jīng)理、支行行長(zhǎng)和支行副行長(zhǎng)由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核。(八)銀監(jiān)局負(fù)責(zé)或授權(quán)銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)審批原農(nóng)村信用社及其分社、儲(chǔ)蓄所變更為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行、分理處、儲(chǔ)蓄所。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)在許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立、憑證印制、印章、牌匾等所有工作準(zhǔn)備就緒后開業(yè)。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后即啟用新的印章、憑證，自行制作獨(dú)立的行徽、標(biāo)識(shí)。(九)申請(qǐng)材料報(bào)送程序及格式

1．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申請(qǐng)人為“農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組”；申請(qǐng)書主送機(jī)關(guān)為“中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”，抄送機(jī)關(guān)為銀監(jiān)局和銀監(jiān)分局。申請(qǐng)書由銀監(jiān)局負(fù)責(zé)受理并初審，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)審批和核準(zhǔn)。2．申請(qǐng)材料采用活頁(yè)裝訂的方式。紙張幅面為209×295毫米規(guī)格(標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格，需提供原件的歷史文件除外)。申請(qǐng)材料的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)有“關(guān)于申請(qǐng)籌建××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)的材料”或“關(guān)于××農(nóng)村合作銀行(農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)開業(yè)申請(qǐng)的材料”字樣，申請(qǐng)材料須用中文簡(jiǎn)體仿宋GB2312小三號(hào)字體書寫。如需提供原件的歷史文件是以英文書寫的，應(yīng)附中文譯本，且以中文譯本為準(zhǔn)。申請(qǐng)文件一般采用雙面打印。3．申請(qǐng)材料一式4份，銀監(jiān)會(huì)2份，銀監(jiān)局1份，銀監(jiān)分局1份。

4、銀監(jiān)局上報(bào)《審核報(bào)告》(《組建工作驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》作為附件)一式兩份正式文件。

(十)銀監(jiān)局及銀監(jiān)分局要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作的指導(dǎo)，按照農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建標(biāo)準(zhǔn)和申請(qǐng)材料目錄，嚴(yán)把受理和審查關(guān)，確保組建質(zhì)量。各銀監(jiān)局統(tǒng)一整理歸納轄區(qū)內(nèi)組建工作遇到的有關(guān)問題，向合作部反映。合作部原則上不接待申請(qǐng)單位直接咨詢。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建工作應(yīng)嚴(yán)格依法進(jìn)行，按照規(guī)定要求履行相關(guān)法律程序，形成法律文書，不得道程序違規(guī)操作。

附：1組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行申報(bào)材料目錄及要求

一、申請(qǐng)籌建(一)籌建申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明是否符合設(shè)立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的條件、清產(chǎn)核資及驗(yàn)收整改落實(shí)情況、準(zhǔn)備工作完成情況、擬設(shè)立機(jī)構(gòu)發(fā)起人情況及出資比例、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、名稱、所在地、注冊(cè)資本和已獲批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍。(此為主報(bào)告，下列其他材料作為此文件的附件)(二)籌建工作方案。其內(nèi)容包括：

籌建工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、增資擴(kuò)股方案；法人治理框架(股東(代表)大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事會(huì)下專業(yè)委員會(huì)設(shè)置及具體構(gòu)成)；獨(dú)立董事、高級(jí)管理人員配備數(shù)量、部門設(shè)置和從業(yè)人員配置；主要管理制度修訂；籌建工作步驟和時(shí)間安排等。(三)可行性研究報(bào)告。其內(nèi)容包括： 1．當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融情況、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況； 2．農(nóng)村信用社基本情況；

3．組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的可行性和必要性；

4．市場(chǎng)前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。包括擬設(shè)機(jī)構(gòu)開業(yè)后三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。其中資本充足率申報(bào)時(shí)比率按《農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及預(yù)警指標(biāo)體系》規(guī)定的公式及央行票據(jù)發(fā)行、兌付規(guī)定的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)測(cè)算口徑計(jì)算審核；三年規(guī)劃按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《資本充足率統(tǒng)計(jì)制度》規(guī)定的公式進(jìn)行測(cè)算；

5．開業(yè)后金融風(fēng)險(xiǎn)分析，如支付危機(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、虧損、資本充足率不足等。

(四)定向募股說明書。其內(nèi)容包括：

本次增資擴(kuò)股概要(股權(quán)設(shè)置、每股票面金額、發(fā)行定價(jià)、股權(quán)設(shè)置、股份發(fā)行總數(shù))、認(rèn)購(gòu)人的資格、認(rèn)股人的權(quán)利和義務(wù)；機(jī)構(gòu)基本情況(業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、法人治理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等)；未來農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行發(fā)展預(yù)測(cè)、面臨風(fēng)險(xiǎn)因素及主要對(duì)策；募集資金運(yùn)用；未來股利分配政策；募股預(yù)先登記日期、本次募股的起止期限及逾期未募足時(shí)認(rèn)購(gòu)人可撤回所認(rèn)股份的說明；附錄和備查文件等。

(五)縣聯(lián)社和農(nóng)村信用社社員(代表)大會(huì)同意改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的決議。其內(nèi)容包括：

1．同意取消法人資格與轄內(nèi)其他農(nóng)村信用社新設(shè)合并為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行；

2．新設(shè)立的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)； 3．通過清產(chǎn)核資和凈資產(chǎn)處置方案，委托縣聯(lián)社(或籌備工作小組)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、確認(rèn)凈資產(chǎn)及凈資產(chǎn)分配意見(清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致)；

4．清產(chǎn)核資評(píng)估基準(zhǔn)日至開業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果的處置意見；

5．縣聯(lián)社職工股金和農(nóng)村信用社股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行股份；

6．委托授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)(法定代表人)出席創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)，簽署發(fā)起人協(xié)議書及相關(guān)會(huì)議的法律文件。(六)發(fā)起人協(xié)議書。其內(nèi)容包括：

總則、經(jīng)營(yíng)宗旨、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、名稱、住所、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、發(fā)起人入股金額、股份和入股比例、發(fā)起人權(quán)利和義務(wù)、主動(dòng)聲明關(guān)聯(lián)入股的義務(wù)(約定：如果存在任何隱瞞，則該發(fā)起人在本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的投票權(quán)受到限制)、附則。發(fā)起人應(yīng)在發(fā)起人協(xié)議書上簽名蓋章(自然人可以委托代理人、原農(nóng)村信用社社員可以委托原農(nóng)村信用社主任在發(fā)起人協(xié)議上簽字。委托人應(yīng)在委托書上簽字。自然人簽字冊(cè)與委托書存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中反映，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。法人股東簽字冊(cè)作為申請(qǐng)材料報(bào)送)。

發(fā)起人協(xié)議書附件： 1．發(fā)起人；

(1)法人發(fā)起人名錄，包括發(fā)起人企業(yè)法人代碼、住所、成立日期、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)、凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資(含本次)占凈資產(chǎn)比例、近二年盈利、歸還銀行貸款情況；(2)最大十戶自然人名錄；

(3)自然人發(fā)起人分類匯表。按職工、社會(huì)自然人分類。每類包括人數(shù)、資格股、投資股金額、轉(zhuǎn)增、新認(rèn)購(gòu)金額、占總股份比例。自然人名錄，包括每個(gè)發(fā)起人身份證號(hào)碼、住所、擬認(rèn)購(gòu)資格股和投資股數(shù)。自然人名錄留存于縣聯(lián)社，銀監(jiān)局驗(yàn)收時(shí)現(xiàn)場(chǎng)審查，不報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。2．企業(yè)法人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

3．企業(yè)法人有權(quán)機(jī)關(guān)決定對(duì)外投資的決議； 4．企業(yè)法人基本情況說明； 5．如企業(yè)法人關(guān)聯(lián)企業(yè)有向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及境內(nèi)其他銀行機(jī)構(gòu)入股的，發(fā)起人應(yīng)出具“關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況”的聲明，內(nèi)容包括：

(1)關(guān)聯(lián)企業(yè)向本農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股情況，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱及投資金額、合并投資金額與比例。

(2)關(guān)聯(lián)企業(yè)向境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)投資入股情況，包括所持股份與股份比例。沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)入股境內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)起人，不需要出具聲明，但在《發(fā)起人協(xié)議》中簽署有主動(dòng)聲明的義務(wù)。

(七)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行籌備工作小組成立文件和成員簡(jiǎn)歷；(八)清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作方案；

(九)凈資產(chǎn)確認(rèn)書，由中介機(jī)構(gòu)、籌備工作小組、縣聯(lián)社三方簽字確認(rèn)；(十)籌備工作小組出具的關(guān)于凈資產(chǎn)分配的報(bào)告；(十一)縣全轄最近二年的監(jiān)管報(bào)告；

(十二)中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資報(bào)告，包括《清產(chǎn)核資報(bào)告書》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》以及最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；

清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作中有依據(jù)地方性文件操作的，附相關(guān)文件復(fù)印件。附：中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明(從事清產(chǎn)核資工作應(yīng)有審計(jì)資格、從事整體資產(chǎn)評(píng)估有資產(chǎn)評(píng)估資格)、參與審計(jì)評(píng)估人員資質(zhì)證明復(fù)印件。(十三)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)注明籌備工作小組聯(lián)系人、職務(wù)、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

二、申請(qǐng)開業(yè)

(一)開業(yè)申請(qǐng)書。其內(nèi)容包括：

籌建過程，對(duì)股份募集、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)設(shè)置、資本充足率(核心資本充足率)、章程、創(chuàng)立大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)組成及通過的各項(xiàng)決議情況、經(jīng)營(yíng)方針及發(fā)展計(jì)劃(含農(nóng)業(yè)貸款比例)、主要管理制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和安全設(shè)施等各項(xiàng)籌建工作落實(shí)情況，是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。

(二)籌建工作報(bào)告。其內(nèi)容包括籌建過程、籌建工作完成、是否符合開業(yè)要求等內(nèi)容。(三)章程草案。

(四)創(chuàng)立大會(huì)、股東(代表)大會(huì)、職工代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)情況報(bào)告及決議。

1．創(chuàng)立大會(huì)及股東大會(huì)決議：(1)審議通過籌建工作報(bào)告；(2)審議通過章程草案的決議；

(3)審議通過支持“三農(nóng)”發(fā)展和明確今后三年農(nóng)業(yè)貸款比例的決議；(4)審議通過股東大會(huì)議事規(guī)則的決議；(5)關(guān)于選舉董事(含獨(dú)立董事)的決議；(6)關(guān)于選舉股東監(jiān)事的決議。2．董事會(huì)決議：

(1)審議通過董事會(huì)議事規(guī)則的決議；

(2)審議通過部門設(shè)置、職責(zé)分工及主要管理制度的決議；(3)選舉董事長(zhǎng)的決議；

(4)聘任行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、信貸及審計(jì)(稽核)負(fù)責(zé)人的決議。3．職工代表大會(huì)選舉職工監(jiān)事的決議。4．監(jiān)事會(huì)決議：

(1)審議通過監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的決議；(2)選舉監(jiān)事長(zhǎng)的決議。

各項(xiàng)決議應(yīng)符合規(guī)范的法律程序。決議書應(yīng)有決議編號(hào)、實(shí)到代表人數(shù)以及代表的投票權(quán)與股份數(shù)(農(nóng)村合作銀行為代表的投票權(quán)、農(nóng)村商業(yè)銀行為代表的股份數(shù))和應(yīng)到股東代表人數(shù)(代表的投票權(quán)或股份數(shù))及實(shí)到代表人數(shù)占應(yīng)到代表人數(shù)(代表的投資權(quán)或股份數(shù))的比例、決議的贊成、反對(duì)和棄權(quán)票數(shù)(股份數(shù))及比例。

股東大會(huì)采取不記名投票方式的，會(huì)議決議由出席會(huì)議的全體董事簽名，并由律師出具法律意見書(或由公證部門出具公證書)。采取記名投票方式的，由所有出席會(huì)議的股東代表簽字。股東代表簽到名冊(cè)及授權(quán)委托書存放于申請(qǐng)單位；由律師或公證人員審查，不作為申請(qǐng)材料上報(bào)。

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議由出席會(huì)議的全體董事(監(jiān)事)簽名。職工代表大會(huì)決議由唱票人、計(jì)票人、監(jiān)票人簽名。5．法律意見書。

律師對(duì)股東大會(huì)代表產(chǎn)生的過程及合法性、股東大會(huì)召開程序、股東決議表決程序、決議內(nèi)容合法性，表決結(jié)果的有效性進(jìn)行見證，發(fā)表意見。附見證律師資質(zhì)證書與律師事務(wù)所執(zhí)照。

(五)董事會(huì)成員名單、高管人員名單一覽表。

包括姓名、出生年月、身份證號(hào)碼、現(xiàn)工作單位及職務(wù)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行擬任職務(wù)、董事代表的股權(quán)類別。(六)監(jiān)事會(huì)成員名單一覽表及簡(jiǎn)歷。

(七)職能部門設(shè)置、主要負(fù)責(zé)人名單及其職責(zé)方案。組織結(jié)構(gòu)圖。(八)分支機(jī)構(gòu)名稱及主要負(fù)責(zé)人名單。

(九)從業(yè)人員基本情況及名單。包括人員數(shù)量、從事金融工作時(shí)間、學(xué)歷和所學(xué)專業(yè)。

(十)公司治理及內(nèi)部主要管理制度辦法。其內(nèi)容包括：

“三會(huì)”議事規(guī)則、董事會(huì)下專門委員會(huì)職責(zé)、財(cái)務(wù)管理辦法、人事勞資管理辦法、稽核管理辦法、安全保衛(wèi)管理辦法和信貸管理辦法等內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦法。

(十一)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

要求對(duì)照商業(yè)銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，“明確目標(biāo)、認(rèn)清差距、做好規(guī)劃、穩(wěn)步提高”，詳細(xì)闡述未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃以及轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等四部分內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括目標(biāo)市場(chǎng)、發(fā)展戰(zhàn)略、農(nóng)業(yè)貸款比例、存貸規(guī)模、市場(chǎng)份額、金融創(chuàng)新、資產(chǎn)組合。

2、財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃包括盈利能力、收入結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)總額、利潤(rùn)分配方案、分紅計(jì)劃。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制策略、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)(如不良貸款三年下降目標(biāo)、新增不良貸款控制指標(biāo)、資本充足率三年達(dá)標(biāo)規(guī)劃、實(shí)施五級(jí)分類方案、專項(xiàng)準(zhǔn)備提取方案等)，4、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。逐步完善法人治理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提高高管人員及普通員工素質(zhì)、信息披露。經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃要求以真實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算當(dāng)前各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，提出的措施應(yīng)切實(shí)可行并能逐年檢驗(yàn)評(píng)估。(十二)開辦外匯、銀行卡業(yè)務(wù)和增加外匯資本金批復(fù)文件的復(fù)印件；沒有開辦的予以說明。

(十三)銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局對(duì)農(nóng)村合作銀行籌備工作小組關(guān)于農(nóng)業(yè)貸款比例監(jiān)管目標(biāo)的文件；農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在開業(yè)申請(qǐng)、章程及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確支農(nóng)貸款比例。

(十四)法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

(十五)公安、消防部門對(duì)法人總部營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全和消防設(shè)施合格證明。(十六)籌建批復(fù)的復(fù)印件。

(十七)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明。

1．驗(yàn)資報(bào)告。在內(nèi)容段應(yīng)包括對(duì)法人股東投資資格的特殊審驗(yàn)內(nèi)容。2．附件：

附件(一)，注冊(cè)資本實(shí)收情況匯總表，注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表、法人股東投資資格一覽表(逐筆列示凈資產(chǎn)比例、權(quán)益性投資比例、兩年盈利狀況、歸還銀行貸款等要素)、法人股東名冊(cè)及其出資額(要有住所和企業(yè)法人代碼)、最大十戶自然人股東名冊(cè)及其出資額、自然人股東投資情況分類匯總表(自然人名冊(cè)不需要上報(bào)銀監(jiān)會(huì)人驗(yàn)資事項(xiàng)說明。

附件(二)，持有注冊(cè)資本5％及以上股東基本情況說明及近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

附件(三)，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和驗(yàn)資人員的資質(zhì)證明復(fù)印件。附件(四)，法人股東入股憑證復(fù)印件。

(十八)籌備工作小組關(guān)于對(duì)董事和高級(jí)管理人員任職資格進(jìn)行審核的請(qǐng)示(要對(duì)照《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》第六條、第七條、第八條和第九條所規(guī)定的相關(guān)條件逐人說明審核意見，需個(gè)案審核的高級(jí)管理人員應(yīng)詳細(xì)說明具體原因和情況)。

(十九)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的資格證明。

1．任職資格申請(qǐng)表(申請(qǐng)表中內(nèi)容要如實(shí)填列，并加蓋申請(qǐng)人和受理機(jī)關(guān)公章)； 2．對(duì)擬任人的品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力、工作業(yè)績(jī)等方面的綜合鑒定； 3．?dāng)M任人的資格證明：(1)身份證復(fù)印件；(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)復(fù)印件；

(3)國(guó)家認(rèn)可的學(xué)歷證明材料復(fù)印件； 4．對(duì)擬任人的任職資格談話記錄； 5．?dāng)M任人的離任審計(jì)報(bào)告；

6．個(gè)案審核的擬任高級(jí)管理人員通過任職資格考試證明；

7．?dāng)M任人承諾書(對(duì)個(gè)人有無大額負(fù)債、違法違紀(jì)行為、不良記錄以及誠(chéng)信和公正勤勉履職承諾的聲明)；

8．銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

董事擬任人可不提供本條第2、3、4、5、6款內(nèi)容。(二十)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件、資料。

申請(qǐng)文件扉頁(yè)登記籌備工作小組聯(lián)系人姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話(辦公電話、手機(jī))、傳真電話、電子郵件信箱和郵政地址。

附2：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引

為指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建過程中農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，特制定本工作指引。清產(chǎn)核資工作應(yīng)遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)進(jìn)行，但由于農(nóng)村信用社性質(zhì)為合作制企業(yè)，改制為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行帶有終止清算性質(zhì)，現(xiàn)行法律、法規(guī)不完全適用的，籌備工作小組、中介機(jī)構(gòu)應(yīng)本著公正、合理的原則就相關(guān)內(nèi)容制定具體辦法。

一、指導(dǎo)思想與總體要求

(一)清產(chǎn)核資的根本目的，是全面審計(jì)評(píng)估農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過清產(chǎn)核資，評(píng)估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障農(nóng)村信用社原社員、職工及增資擴(kuò)股后新股東各方的合法利益，清產(chǎn)核資應(yīng)全面準(zhǔn)確清查農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評(píng)估農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。

(二)清產(chǎn)核資工作必須聘請(qǐng)具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告；整體資產(chǎn)評(píng)估由具備整體資產(chǎn)評(píng)估資格的事務(wù)所進(jìn)行，中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師出具報(bào)告。

(三)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估是中介機(jī)構(gòu)完全獨(dú)立、重新進(jìn)行的清查審計(jì)工作，不是對(duì)農(nóng)村信用社自查工作的認(rèn)定。即使農(nóng)村信用社在統(tǒng)一法人時(shí)已自行進(jìn)行了清產(chǎn)核資，此次仍應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)重新獨(dú)立開展清產(chǎn)核資工作。農(nóng)村信用社自行清產(chǎn)核資結(jié)果可作為中介機(jī)構(gòu)工作的輔助。清產(chǎn)核資依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及現(xiàn)行政策進(jìn)行。當(dāng)前政策未明確或政策之間有沖突的地方，由省改革領(lǐng)導(dǎo)小組明確意見。

(四)清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配工作程序?yàn)椋?．按會(huì)計(jì)核算要求清查審計(jì)農(nóng)村信用社表內(nèi)外的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；2．按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求對(duì)表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和連帶責(zé)任進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估；3．認(rèn)定凈資產(chǎn)；4．凈資產(chǎn)分配。

(五)清產(chǎn)核資的范圍為聯(lián)社及所轄農(nóng)村信用社。清產(chǎn)核資的委托人為縣聯(lián)社(或籌備工作小組，與農(nóng)村信用社社員代表大會(huì)委托決議一致)。清產(chǎn)核資以聯(lián)社為單位編制清產(chǎn)核資報(bào)告和附件。對(duì)未統(tǒng)一法人地方，清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)有每個(gè)法人農(nóng)村信用社的清產(chǎn)核資認(rèn)定結(jié)果(即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)額)，以體現(xiàn)農(nóng)村信用社獨(dú)立法人的法律地位。

(六)清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日原則上選定在清產(chǎn)核資外勤工作開始前的上季末。清產(chǎn)核資進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于一個(gè)月。清產(chǎn)核資結(jié)果到籌建受理之日一年內(nèi)有效。清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日與申請(qǐng)籌建日期超過九個(gè)月的，會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)對(duì)前半年期間的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件所明確的扶持政策，如央行票據(jù)，在基準(zhǔn)日后拿到的，不計(jì)入清產(chǎn)核資范圍，但在開業(yè)審批計(jì)算資本充足率和不良貸款率時(shí)加以考慮。央行票據(jù)在基準(zhǔn)日之前拿到的，計(jì)入清產(chǎn)核資范圍。

(七)清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)出具《清產(chǎn)核資報(bào)告》、《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、《最近一年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》與《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》。

《清產(chǎn)核資報(bào)告》包括清產(chǎn)核資工作依據(jù)；逐科目分類詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采用的審查方法和過程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果(以縣聯(lián)社所轄社內(nèi)合并軋差數(shù)作為確認(rèn)數(shù))、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說明的重大問題，農(nóng)村信用社管理存在缺陷。《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)表內(nèi)外所有資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行評(píng)估，處理各項(xiàng)損失和增減值，逐科目分類披露風(fēng)險(xiǎn)狀況?！墩w資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的會(huì)計(jì)報(bào)表為向社會(huì)增資擴(kuò)股的依據(jù)?！秲糍Y產(chǎn)確認(rèn)書》以《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的評(píng)估值為凈資產(chǎn)確認(rèn)值?！肚瀹a(chǎn)核資報(bào)告》與《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》應(yīng)包括比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、比較匯總資產(chǎn)負(fù)債表(均以聯(lián)社為單位)。報(bào)告的附件內(nèi)容為按科目(或資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)的清查評(píng)估明確表，明細(xì)表的詳略程度及要素按評(píng)估有關(guān)要求填列。重要的項(xiàng)目要求逐筆編制明細(xì)表，一般的項(xiàng)目可分類別匯總編制明細(xì)表(按照下文各項(xiàng)目的具體要求)。(八)清產(chǎn)核資只作評(píng)估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。有關(guān)真實(shí)調(diào)賬何時(shí)進(jìn)行，在農(nóng)村信用社自主決定范圍內(nèi)的，如賬務(wù)核算錯(cuò)誤，由農(nóng)村信用社自行糾正；需要商財(cái)務(wù)主管部門(如稅務(wù)部門)的，協(xié)商一致后再作真實(shí)調(diào)賬。調(diào)賬不要求在清產(chǎn)核資結(jié)束之時(shí)馬上進(jìn)行，可以在開業(yè)前或開業(yè)當(dāng)年決算前完成。(九)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)束后，籌備工作小組應(yīng)組織力量對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行復(fù)查；銀監(jiān)局組織進(jìn)行驗(yàn)收。組建單位應(yīng)針對(duì)復(fù)查驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查整改。應(yīng)當(dāng)注意，中介機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資工作不能代替監(jiān)管機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)入階段對(duì)申請(qǐng)單位風(fēng)險(xiǎn)性及合規(guī)性的審查，銀監(jiān)局應(yīng)對(duì)清產(chǎn)核資過程是否審慎完整、評(píng)估結(jié)果是否公允反映了資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)狀況、是否充分披露了資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)狀況、是否采取了能充分防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、固定資產(chǎn)評(píng)估是否存在虛增、凈資產(chǎn)處置是否合法合規(guī)發(fā)表意見。

二、資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評(píng)估

資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)際價(jià)值，沖銷各項(xiàng)損失、充分計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備、剔除虛收利息，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評(píng)估。

(一)現(xiàn)金。實(shí)地盤點(diǎn)檢查日庫(kù)存現(xiàn)金，并倒推評(píng)估日庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應(yīng)相應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出(收入)?，F(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。

(二)存放央行款項(xiàng)。

1．按人民銀行對(duì)賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額。

2．按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。(三)存放同業(yè)款項(xiàng)。指農(nóng)村信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。1．按存放單位作出分類披露。其中存放縣聯(lián)社的單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理。2．按同業(yè)對(duì)賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。3．核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。

(四)拆放同業(yè)。1．縣聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理。2．逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性。未回函的應(yīng)查明原因，督促回函。3．審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。4．評(píng)價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn)。按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對(duì)象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評(píng)價(jià)。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險(xiǎn)。期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。

(五)信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的復(fù)雜性與專業(yè)性，各地應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見另行專門制定清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評(píng)估的操作細(xì)則。1．工作要求

信貸資產(chǎn)清查審計(jì)評(píng)估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理。(1)信貸資產(chǎn)按正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款與呆賬貸款分類評(píng)估。已實(shí)行五級(jí)分類的地方，按五級(jí)分類進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)與“一逾兩呆”口徑對(duì)接，按“一逾兩呆”科目作出說明。

(2)信貸資產(chǎn)實(shí)行分類審計(jì)評(píng)估。金額越大、風(fēng)險(xiǎn)越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。對(duì)前十戶貸款、單戶貸款比例達(dá)到資本總額一定比例(如3％一5％)的貸款下戶調(diào)查；對(duì)大額貸款逐筆分析風(fēng)險(xiǎn)，逐筆實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆在附表中登記反映(大額的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)農(nóng)村信用社規(guī)模由各地自行確定)；對(duì)較大金額貸款逐筆清查審計(jì)，分類匯總進(jìn)行分析評(píng)估。對(duì)小額貸款審計(jì)結(jié)合符合性與實(shí)質(zhì)性審查，可以采取抽查方式，但抽查面應(yīng)達(dá)到一定比例。2．工作步驟

(1)中介機(jī)構(gòu)就貸款情況嚴(yán)格進(jìn)行獨(dú)立函證。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有貸款發(fā)出函證。大額貸款、借款人風(fēng)險(xiǎn)較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)作具體統(tǒng)計(jì)，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。對(duì)通過函證不能審計(jì)的貸款，應(yīng)追加實(shí)施替代審計(jì)程序。

(2)清查會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。參考《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》?！顿J款五級(jí)分類》制定具體標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)?；鶞?zhǔn)日后至外勤工作結(jié)束前的期后事項(xiàng)可以作為貸款形態(tài)認(rèn)定的重要參考。期后到期的貸款，應(yīng)在評(píng)估附注中說明是否已收回。期后已收回的不良貸款在評(píng)估中予以說明。

(3)評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。參考《貸款五級(jí)分類》制定具體貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失情況。對(duì)不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔(dān)保、無效抵押、超訴訟時(shí)效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。①對(duì)完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到呆賬貸款核算。②對(duì)損失率超過50％的貸款，評(píng)估可能的損失比率。③對(duì)損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)大小分類披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。

(4)呆賬貸款核銷。符合呆賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷程序的呆賬，從資產(chǎn)方核銷，同時(shí)核減呆賬準(zhǔn)備，符合稅前扣除條件的一次性進(jìn)行稅前扣除。未履行呆賬核銷程序的，按100％提取呆賬準(zhǔn)備，不在清產(chǎn)核資時(shí)核銷，待符合呆賬條件，履行核銷程序后再?gòu)亩惽翱鄢?/p>

核銷呆賬和提取呆賬準(zhǔn)備，下列兩種會(huì)汁核算處理方法均可：一是將補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備在其他營(yíng)業(yè)列支，通過本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)；二是核銷呆賬或提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)，直接減少盈余公積、資本公積等歷年積累項(xiàng)目，從而減少凈資產(chǎn)。無論采取何種會(huì)計(jì)核算方法，應(yīng)保持相關(guān)稅務(wù)政策前后銜接一致。

(六)待處理抵債資產(chǎn)。1．清查核算范圍的準(zhǔn)確性。符合待處理抵債資產(chǎn)核算界限的不良貸款，如協(xié)議、法院判決、仲裁，方可轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)科目核算。2．了解抵債資產(chǎn)入賬基礎(chǔ)及所屬權(quán)狀況。3．評(píng)估抵債資產(chǎn)損失程度。抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)損失部分，按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理；毀損、評(píng)估減值的，按減值額相應(yīng)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。4．抵債資產(chǎn)重估的一般不得評(píng)估增值。如果重估增值的應(yīng)有充分依據(jù)，詳細(xì)說明，例如房地產(chǎn)應(yīng)兩證齊全，并提足各項(xiàng)稅費(fèi)。5．在附表中分類反映抵債資產(chǎn)狀況。

(七)長(zhǎng)短期投資。審查的核心是安全性和真實(shí)性。投資按類別劃分為債券投資及股權(quán)投資，其中債券投資按品種再劃分為國(guó)債、金融債。按交易方式分為在銀行間拆借市場(chǎng)購(gòu)買，在證券市場(chǎng)自主購(gòu)買或委托購(gòu)買、在場(chǎng)外協(xié)議購(gòu)買。按托管地分為在證券登記公司托管和在國(guó)債登記公司托管。期后已到期的，應(yīng)注明是否已收回。

1．債券投資。了解債券交易方式，以證券登記公司和國(guó)債登記公司的對(duì)賬單作為核實(shí)債券投資是否真實(shí)的唯一依據(jù)。在登記公司真實(shí)有券的，核實(shí)是否被券商用于抵押回購(gòu)。由于債券市場(chǎng)價(jià)格下跌造成浮動(dòng)虧損的，應(yīng)予披露，并提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

2．股權(quán)投資。了解投資行為發(fā)生時(shí)間、投資對(duì)象和投資性質(zhì)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)損失的作減值處理。

3．農(nóng)村信用社入股縣聯(lián)社資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來處理。(八)呆賬準(zhǔn)備。

1．呆賬準(zhǔn)備在資產(chǎn)減值時(shí)已沖銷的，應(yīng)充分補(bǔ)提。即按評(píng)估后基數(shù)(廣泛的計(jì)提范圍)的1％提足一般呆賬準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。

2．按已損失的貸款金額(含呆賬及損失率超過50％的呆滯貸款)提取專項(xiàng)準(zhǔn)備。此項(xiàng)必須提足。對(duì)應(yīng)方可以減少未分配利潤(rùn)或減少盈余公積、資本公積、實(shí)收資本等公共積累項(xiàng)目。

3．在提取上述2項(xiàng)后，公共積累仍有盈余的，再按正常貸款1％、逾期貸款25％、呆滯貸款50％提取專項(xiàng)準(zhǔn)備(已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備的呆賬貸款及損失率超過50％的呆滯貸款從基數(shù)中扣除)。如果已實(shí)行貸款五級(jí)分類，可直接按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備。(參見《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》；銀發(fā)[2002]98號(hào))公共積累余額不足以充分提取專項(xiàng)準(zhǔn)備的，一般將公共積累加除公益金)全部計(jì)提作為專項(xiàng)準(zhǔn)備，公共積累為零，凈資產(chǎn)分配時(shí)只保留原股金與公益金，不再作其他分配。如果決定足額提取專項(xiàng)準(zhǔn)備，使未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)慎重考慮增資擴(kuò)股與其他補(bǔ)貼增加的資本額，申請(qǐng)開業(yè)時(shí)必須達(dá)到資本充足率及核心資本充足率要求。

(九)應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款計(jì)算貸款應(yīng)收利息及拆放同業(yè)應(yīng)收利息。轄內(nèi)聯(lián)社調(diào)劑資金、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)不計(jì)應(yīng)收利息。

1．貸款應(yīng)收利息。按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)借款合同逐筆計(jì)算到基準(zhǔn)日(或結(jié)息日)。應(yīng)納入表外核算的應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。在附表中，應(yīng)收利息作為貸款的一項(xiàng)要素登記。2．拆放同業(yè)應(yīng)收利息。按拆放資金余額及合法利率逐筆計(jì)算至基準(zhǔn)日。拆出資金本金逾期的不計(jì)算應(yīng)收利息。

(十)其他應(yīng)收款。審核科目核算范圍的正確性；審查應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性及風(fēng)險(xiǎn)，有疑問的應(yīng)發(fā)函詢證。債權(quán)已經(jīng)懸空或無法收回的款項(xiàng)應(yīng)作為減值處理。(十一)固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)清查評(píng)估可以按賬面值評(píng)估也可以采取重估法。在此次清產(chǎn)核資中根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)固定資產(chǎn)可以采取審計(jì)后按賬面值評(píng)估的原則。

1．固定資產(chǎn)審計(jì)：

(1)核查賬實(shí)相符。(2)清查固定資產(chǎn)核算范圍是否準(zhǔn)確，屬于低值易耗品的，轉(zhuǎn)到表外管理(參見《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，國(guó)稅發(fā)[2000]101號(hào))。(3)審計(jì)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否準(zhǔn)確，不準(zhǔn)確的予以調(diào)整。(4)清查固定資產(chǎn)所有權(quán)。固定資產(chǎn)沒有所有權(quán)證的，應(yīng)立即補(bǔ)辦。如手續(xù)暫時(shí)不能辦完，應(yīng)開具證明和其他方法落實(shí)所有權(quán)。不能落實(shí)所有權(quán)的，不得進(jìn)行重估。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就固定資產(chǎn)所有權(quán)及使用權(quán)狀況應(yīng)作出披露。(5)固定資產(chǎn)減值的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(6)地方政府扶持注入的固定資產(chǎn)或土地，應(yīng)對(duì)真實(shí)價(jià)值進(jìn)行審計(jì)，并落實(shí)相關(guān)手續(xù)。2．固定資產(chǎn)重估

由于固定資產(chǎn)價(jià)值較高，資產(chǎn)重估對(duì)凈資產(chǎn)的影響很大，各地應(yīng)充分關(guān)注通過固定資產(chǎn)重估而人為調(diào)高凈資產(chǎn)，使不符合組建標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村信用社虛增凈資產(chǎn)的問題。

如果決定對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施重估，應(yīng)注意以下問題：

(1)明確固定資產(chǎn)重估的范圍，以及相關(guān)依據(jù)。(2)權(quán)利落實(shí)的固定資產(chǎn)評(píng)估可采用現(xiàn)行市場(chǎng)法、重置成本法等，評(píng)估增值部分，在增加固定資產(chǎn)科目余額的同時(shí)，通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算其增加值，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后轉(zhuǎn)入相關(guān)科目核算。(3)產(chǎn)權(quán)和使用權(quán)未落實(shí)的固定資產(chǎn)不予評(píng)估增值，但重估價(jià)值低于賬面值的，應(yīng)重估減值。(4)職工宿舍、食堂等屬于職工福利的不予評(píng)占增值。經(jīng)過房改，所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到職工的宿舍從固定資產(chǎn)中剔除；所有權(quán)即將轉(zhuǎn)移到職工的宿舍按房改價(jià)格評(píng)估。(5)逾期使用和一次性列入成本的固定資產(chǎn)，可以按凈值評(píng)占。(6)固定資產(chǎn)評(píng)估的會(huì)計(jì)稅務(wù)處理，參見《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]46號(hào))，由各地商稅務(wù)部門具體決定。(十二)在建工程。審核在建工程的有關(guān)報(bào)批手續(xù)是否完備，投資的所有權(quán)是否確定。原則上按賬面值作為評(píng)占值。

(十三)無形資產(chǎn)。認(rèn)定土地使用權(quán)。已領(lǐng)有土地使用證，并在有效期內(nèi)的，按土地證記載的數(shù)量確認(rèn)土地?cái)?shù)量；未領(lǐng)取土地使用證的，應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，補(bǔ)辦證明。明確擁有土地使用權(quán)的可以按現(xiàn)行市價(jià)法重估增值，也可以按賬面成本法不進(jìn)行重估增值。通過交易獲得，但暫不能辦理手續(xù)、未明確擁有的土地使用權(quán)可視為暫付款項(xiàng)按賬面值評(píng)估，不得評(píng)估增值。

(十四)遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出。要核實(shí)遞延資產(chǎn)的歸屬及總額，審查已攤銷金額的準(zhǔn)確性。

(十五)票據(jù)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)與應(yīng)收承兌匯票(預(yù)計(jì)資產(chǎn))，與負(fù)債方的預(yù)計(jì)負(fù)債、保證金等項(xiàng)目對(duì)應(yīng)審查。

1．貼現(xiàn)。是否存在逾期未兌付的問題，風(fēng)險(xiǎn)狀況如何。

2．應(yīng)收承兌匯票。(1)對(duì)開出銀行承兌匯票合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)票據(jù)管理的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)試；(2)審查銀行承兌匯票保證金比例；(3)對(duì)票據(jù)承兌的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；(4)對(duì)利用票據(jù)套取資金的狀況進(jìn)行審查；(5)承兌匯票到期兌付后不能收回資金的，逾期金額多少，是否已在逾期貸款中反映。(十六)表外科目。

1．對(duì)農(nóng)村信用社提供的對(duì)外擔(dān)保、開出信用證進(jìn)行全面清理，確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2．全面清查重要空白憑證。重要空白憑證丟失的，應(yīng)切實(shí)查明原因及去向。3．對(duì)表外應(yīng)收利息、表外低值易耗品管理進(jìn)行審查。低值易耗品不得納入表內(nèi)增加凈資產(chǎn)，不予重估。

三、負(fù)債項(xiàng)目的清查評(píng)估

負(fù)債審查的重點(diǎn)是應(yīng)付賬款是否充分提足，各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)合規(guī)。

(一)各項(xiàng)存款。1．對(duì)重要的存款實(shí)行函證。2．清查存款種類及余額，分類登記造冊(cè)。

(二)同業(yè)存放與同業(yè)拆入。1．就同業(yè)拆入資金的真實(shí)性及完整性實(shí)行獨(dú)立函證。2．審查合同是否有效，確認(rèn)拆入行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確牲。3．評(píng)價(jià)拆入行為的合規(guī)性。4．聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑的單獨(dú)反映。

(三)應(yīng)付賬款，包括存款應(yīng)付利息、同業(yè)拆入應(yīng)付利息、長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息。1．存款應(yīng)付利息的計(jì)算。計(jì)提范圍包括活期儲(chǔ)蓄、活期存款、定期儲(chǔ)蓄、定期存款等各項(xiàng)存款。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，計(jì)提至基準(zhǔn)日(或20日)。應(yīng)付利息可按逐筆積數(shù)法、分檔匯總計(jì)算法、按固定付息率計(jì)提法三種方法核算。采取后兩種方法的，計(jì)提金額不得少于按逐筆積數(shù)法的應(yīng)付利息金額。

2．拆入資金應(yīng)付利息按拆借合同記載的金額、利率計(jì)算，并與拆出方進(jìn)行函證核對(duì)。對(duì)核對(duì)不符合的，應(yīng)查實(shí)處理。3．長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息按合同利率計(jì)提。

(四)其他應(yīng)付款。

1、審查應(yīng)付款項(xiàng)債權(quán)人的真實(shí)性，查清應(yīng)付款項(xiàng)的性質(zhì)，審核科目核算的真實(shí)性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。債權(quán)人不真實(shí)的應(yīng)查明債務(wù)的來源。對(duì)應(yīng)該支付但未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，作相應(yīng)調(diào)增。

2、在清產(chǎn)核資中按政策規(guī)定補(bǔ)提的款項(xiàng)，應(yīng)說明政策依據(jù)，并附相關(guān)政策文件復(fù)印件。

(五)應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)等其他負(fù)債。1．主要是對(duì)賬務(wù)準(zhǔn)確性進(jìn)行清查，并對(duì)照相關(guān)制度核實(shí)計(jì)提是否準(zhǔn)確。2．股東分紅在應(yīng)付利潤(rùn)中予以提取。

四、所有者權(quán)益項(xiàng)目的清查評(píng)估

對(duì)所有者權(quán)益的清查。包括實(shí)收資本(股本金)、資本公積、盈余公積(含法定盈余公積、一般盈余公積、公益金)、未分配利潤(rùn)等。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估發(fā)生變動(dòng)時(shí)，賬面所有者權(quán)益會(huì)相應(yīng)發(fā)生調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的所有者權(quán)益即為評(píng)估后的凈資產(chǎn)。(一)實(shí)收資本與股本金。

1．實(shí)收資本為農(nóng)村信用社結(jié)轉(zhuǎn)1993年前各項(xiàng)基金形成的公共積累，評(píng)估后應(yīng)作為公共積累，轉(zhuǎn)到盈余公積處理，不保留作為合作銀行股本。

2．股本金為農(nóng)村信用社股東繳納的貨幣資金。(1)確認(rèn)股東身份的合法性，審查是否存在存款化股金。(2)確認(rèn)股東的入股金額、入股時(shí)間及入股方式。(3)查清歷次股權(quán)變更的時(shí)間、金額及入股價(jià)格。

(二)資本公積。審查資本公積形成是否符合有關(guān)規(guī)定，并核實(shí)金額。

(三)盈余公積。1．按歷次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審核法定盈余公積及一般盈余公積的形成及使用，正確計(jì)算法定盈余公積及一般盈余公積的余額。2．對(duì)歷年提取的公益金，應(yīng)按當(dāng)?shù)?、?dāng)時(shí)統(tǒng)一規(guī)定的比例進(jìn)行審查，提取不足的應(yīng)予補(bǔ)足。(四)未分配利潤(rùn)。1．資產(chǎn)負(fù)債清查評(píng)估過程中對(duì)損益進(jìn)行增減，相應(yīng)影響本年利潤(rùn)的，相應(yīng)調(diào)整本科目。2．按分紅政策提取股金分紅，轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)。3．對(duì)當(dāng)年收入費(fèi)用是否準(zhǔn)確、是否充分計(jì)提進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。

五、凈資產(chǎn)分配(一)界定概念

1．凈資產(chǎn)：凈資產(chǎn)等于整體資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的所有者權(quán)益，為整體資產(chǎn)評(píng)估后的總資產(chǎn)減去總負(fù)債，包括股本、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積(含：公益金)、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。其中資產(chǎn)方應(yīng)已經(jīng)剔除各項(xiàng)損失、提足損失準(zhǔn)備，負(fù)債方應(yīng)已經(jīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制提足各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)。2，公共積累：指股金以外的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積(其中含：公益金)、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。

3．公益金：盈余公積中為職工利益提取的公積金，本質(zhì)上屬于職工，應(yīng)在所有者權(quán)益項(xiàng)目評(píng)估時(shí)按規(guī)定提足。

4．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：凈資產(chǎn)分配時(shí)在法定準(zhǔn)備金以外提取的損失準(zhǔn)備金，屬于公積金性質(zhì)，在農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的盈本公積科目核算。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是針對(duì)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確預(yù)計(jì)，且沒有明確計(jì)提依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，按審慎要求提取的。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提沒有固定的比例要求。(二)凈資產(chǎn)分配

1．凈資產(chǎn)在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)。凈資產(chǎn)分配不再調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。凈資產(chǎn)分配的核心意義是調(diào)整農(nóng)村信用社老股東、職工以及合作銀行新股東在擬設(shè)立合作銀行之間的利益。具體分配辦法由籌備工作小組提出方案。凈資產(chǎn)小于股本總額的，只保留股本金和公益金，對(duì)損失掛賬應(yīng)落實(shí)彌補(bǔ)化解措施。

2．凈資產(chǎn)確認(rèn)書。在清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作結(jié)束后，由中介機(jī)構(gòu)按《整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》結(jié)果出具《凈資產(chǎn)確認(rèn)書》，由農(nóng)村信用社、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、中介機(jī)構(gòu)三方簽章確認(rèn)。主要內(nèi)容：(1)賬面所有者權(quán)益構(gòu)成；(2)評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)構(gòu)成，與賬面所有者權(quán)益有調(diào)整的，說明調(diào)整原因；(3)凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目，有股金增值的，增值比例；(4)期后重大影響事項(xiàng)；如政策扶持措施注入資金等。

在清產(chǎn)核資確認(rèn)的凈資產(chǎn)之后，即清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日后，有國(guó)家扶持政策或者地方扶持政策到位的。在籌備工作小組出具的《凈資產(chǎn)分配意見》中的凈資產(chǎn)分配項(xiàng)目后，單列一段說明扶持政策的項(xiàng)目和金額；以及對(duì)凈資產(chǎn)的影響。3．凈資產(chǎn)分配的內(nèi)容與順序：

(1)按農(nóng)村信用社股本1：1留下原股金。(2)按清查確認(rèn)值留下公益金。

(3)從公共積累中自由提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，在盈余公積科目下核算。根據(jù)表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)在一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備已經(jīng)提足之后，針對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的損失程度自主提取，列入農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行盈余公積核算。

農(nóng)村信用社歷年國(guó)家減免稅明確為國(guó)家扶持基金的部分，如果在提取呆賬準(zhǔn)備后仍有剩余的，全部轉(zhuǎn)入盈余公積項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文件明確的失行票據(jù)等扶持政策到位后，如果形成凈資產(chǎn)大于股金與公益金的部分，全部轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得分配給職工和折股量化給股東。(4)從公共積累中，補(bǔ)提公益金，作為保障職工權(quán)益，運(yùn)用于職工的資金。此外，按規(guī)定可在其他應(yīng)付款等項(xiàng)目核算，如醫(yī)療、養(yǎng)老、住房所需補(bǔ)提的資金，提取后列入負(fù)債方其他應(yīng)付款或應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)下，該項(xiàng)目提取必須依照正式文件規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在公共積累有剩余的前提下進(jìn)行。注：(3)、(4)順序可以互換。

(5)上述兩項(xiàng)提取后有公共積累仍有剩余的，作為可供股東分配的凈資產(chǎn)，折算到原股金增值。

(6)凈資產(chǎn)分配后，農(nóng)村信用社原股東股金有增值的，在自愿基礎(chǔ)上按增值后的金額轉(zhuǎn)作合作銀行的股本。

整個(gè)凈資產(chǎn)分配過程只作賬務(wù)處理，不得分配或套取現(xiàn)金。

4．國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)公共積累處理與評(píng)估后凈資產(chǎn)分配的關(guān)系。兩者是一致的。國(guó)發(fā)[2003]15號(hào)文有關(guān)農(nóng)村信用社積累處理，是指農(nóng)村信用社賬面積累的處理，包括提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險(xiǎn)基金，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)原股金增值。清產(chǎn)核資及凈資產(chǎn)分配，是指評(píng)估后凈資產(chǎn)的分配，有關(guān)提足股金分紅、應(yīng)付未付利息、各類保險(xiǎn)基金、呆賬準(zhǔn)備(一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備)等項(xiàng)目已經(jīng)在清產(chǎn)核資對(duì)資產(chǎn)方與負(fù)債方評(píng)估時(shí)從賬面公共積累予以列支，評(píng)估后凈資產(chǎn)分配時(shí)不再包括這幾個(gè)項(xiàng)目。參考文件：

下列文件供制定清產(chǎn)核資方案時(shí)參考，但不是全部文件依據(jù)。其中部分文件可直接作為清產(chǎn)核資的依據(jù)；部分文件(主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查類)由于法律效力有限，不能作為清產(chǎn)核資的直接依據(jù)，但這些文件以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要內(nèi)容，可為清產(chǎn)核資提供專業(yè)指導(dǎo)，各地在制定清產(chǎn)核資方案時(shí)予以參考。1．《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，國(guó)稅發(fā)[2000]101號(hào)

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》，國(guó)稅發(fā)[2004]46號(hào)

3．《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》，銀發(fā)[2000]303號(hào)

4．《農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案(試行)》，銀監(jiān)辦通[2003]107號(hào) 5．《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，銀發(fā)[2002]98號(hào) 6．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社債券投資監(jiān)管工作的通知銀監(jiān)辦通》，銀監(jiān)辦通[2003]35號(hào)

7．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于開展農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)檢查的通知》，銀監(jiān)辦通[2003]52號(hào)

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國(guó)人民銀行公告[2002]第19號(hào)

第四篇：農(nóng)村信用合作聯(lián)社婦女工作委員會(huì)工作條例

***縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社 婦女工作委員會(huì)工作條例

第一章 總 則

第一條、為加強(qiáng)聯(lián)社婦女工作，根據(jù)《中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)章程》和《機(jī)關(guān)、事業(yè)單位婦女委員會(huì)工作條例》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合聯(lián)社實(shí)際，制定本條例。

第二條、聯(lián)社依照《中華全國(guó)婦女聯(lián)合會(huì)章程》建立婦女工作委員會(huì)，婦女工作委員會(huì)在聯(lián)社黨委領(lǐng)導(dǎo)下，是婦女的群眾組織，是聯(lián)系婦女群眾的橋梁和紐帶。

第三條、聯(lián)社婦女工作委員會(huì)（簡(jiǎn)稱婦委會(huì)），接受同級(jí)黨委的領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)婦委會(huì)的指導(dǎo)。婦委會(huì)承擔(dān)聯(lián)社工會(huì)女職工委員會(huì)的職能。

第四條、婦委會(huì)以馬克思列寧主義、毛澤東思想和鄧小平理論作為行動(dòng)指南。它的基本職能是：貫徹黨的基本路線和基本綱領(lǐng)，參與有關(guān)婦女發(fā)展政策的制定和落實(shí)，團(tuán)結(jié)、教育廣大婦女，代表和維護(hù)婦女的合法權(quán)益，促進(jìn)男女平等基本國(guó)策的落實(shí)。

第二章 任 務(wù)

第五條、婦委會(huì)總結(jié)、交流和推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)?jì)D女工作的開展。婦委會(huì)要在聯(lián)社黨委領(lǐng)導(dǎo)下，宣傳、貫徹黨的路線、方針、政策，反映婦女的意見、建議和要求，代表和維護(hù)婦女的合法權(quán)益。教育引導(dǎo)婦女增強(qiáng)自尊、自信、自立、自強(qiáng)精神，立足本職、建功立業(yè)，成為有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律的新女性。

第六條、開展“巾幗建功”和“五好文明家庭”活動(dòng)，組織培訓(xùn)、交流和研討等活動(dòng)，提高婦女的理論素養(yǎng)、知識(shí)水平和工作技能，弘揚(yáng)社會(huì)公德、職業(yè)道德和家庭美德。

第七條、定期進(jìn)行評(píng)比表彰工作，宣傳婦女先進(jìn)事跡，建立婦女人才信息庫(kù)，向有關(guān)部門推薦婦女人才。

第八條、關(guān)心婦女的生活與健康。開展有益于婦女身心健康的文體、聯(lián)誼、咨詢等活動(dòng)，提高婦女的生活質(zhì)量。第三章 組 織

第九條、婦委會(huì)委員每屆任期四年，婦委會(huì)委員通過單位婦女代表選舉或協(xié)商推舉產(chǎn)生。婦委會(huì)委員任職期間如調(diào)離，可以補(bǔ)選。婦委會(huì)可以通過選舉，也可以有本單位婦女代表協(xié)商推舉產(chǎn)生。委員一般由3-5人組成。

第十條、婦委會(huì)選舉或推選主任一名，副主任一名，根據(jù)工作需要確定。婦委會(huì)主任必須具有較高的政治理論素質(zhì)、思想道德素質(zhì)、科技文化素質(zhì)以及參政議政和協(xié)調(diào)管理能力，熱愛婦女工作，在婦女中有較高威望。

第十一條、聯(lián)社成立或撤銷婦委會(huì)，須經(jīng)婦女代表會(huì)議通過，報(bào)同級(jí)黨委審核、批準(zhǔn)。

第十二條、婦委會(huì)專兼職干部承擔(dān)的婦女工作任務(wù)，均列入本人崗位職責(zé)內(nèi)容。

第四章 經(jīng)費(fèi)

第十三條、婦委會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源：

（一）所在單位的事業(yè)費(fèi)撥款，在單位財(cái)務(wù)中專項(xiàng)列支；

（二）創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，開展有償服務(wù)的收入；

（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過多渠道獲得的經(jīng)費(fèi)。第五章 附則

第十四條、本條例由聯(lián)社婦女工作委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十五條、本條例自下發(fā)之日起施行。

第五篇：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)[2007]4號(hào)）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司治理指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

各銀監(jiān)局要根據(jù)轄內(nèi)信托公司的發(fā)展?fàn)顩r，采取“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的原則，加強(qiáng)監(jiān)管和指導(dǎo)，督促信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)。

各信托公司要根據(jù)公司實(shí)際情況完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理成效，并依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和本指引的要求，于2007年12月31日前修訂公司章程。

二○○七年一月二十二日

信托公司治理指引

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步完善信托公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)信托公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，保障信托公司股東、受益人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)信托法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益。

第三條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）認(rèn)真履行受托職責(zé)，遵循誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的原則，恪盡職守，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；

（二）明確股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，完善股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序；

（三）建立完備的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露體系，以及合理的績(jī)效評(píng)估和薪酬制度；

（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制訂詳實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類風(fēng)險(xiǎn)；

（五）積極鼓勵(lì)引進(jìn)合格戰(zhàn)略投資者、優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和專業(yè)管理人才，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理機(jī)制，督促公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí) 管理層等各個(gè)層面在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行合規(guī)職責(zé)，使信托公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，促使公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

第二章

股東和股東（大）會(huì)

股東 第一節(jié)

第五條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員第六條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)作出以下承諾： 會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）規(guī)定的資格條件，并經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

（一）入股有利于信托公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展；

（二）持股未滿三年不轉(zhuǎn)讓所持股份，但上市信托公司除外；

（三）不質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)；

（四）不以所持有的信托公司股權(quán)設(shè)立信托；

（五）嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定履行出資義務(wù)。

第七條 信托公司股東不得有下列行為：

（一）虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資；

（二）利用股東地位牟取不當(dāng)利益；

（三）直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營(yíng)管理；

（四）要求信托公司做出最低回報(bào)或分紅承諾；

（五）要求信托公司為其提供擔(dān)保；

（六）與信托公司違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易；

（七）挪用信托公司固有財(cái)產(chǎn)或信托財(cái)產(chǎn)；

（八）通過股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資；

（九）損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

第八條 股東出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知信托公司：

（一）所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行；

（二）轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；

（三）變更名稱；

（四）發(fā)生合并、分立；

（五）解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；

（六）其他可能導(dǎo)致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

第九條 股東與信托公司之間應(yīng)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場(chǎng)所等方面嚴(yán)格分開，各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié)

股東（大）會(huì) 第十條 信托公司股東（大）會(huì)的召集、表決方式和程序、職權(quán)范圍等內(nèi)容，第十一條 股東（大）會(huì)議事細(xì)則包括通知、文件準(zhǔn)備、召開方式、表決形應(yīng)在公司章程中明確規(guī)定。

式、會(huì)議記錄及其簽署等內(nèi)容，由董事會(huì)依照公司章程制定，經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過后執(zhí)行。

第十二條 股東（大）會(huì)定期會(huì)議除審議相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)將下列事項(xiàng)列入股東（大）會(huì)審議范圍：

（一）通報(bào)監(jiān)管部門對(duì)公司的監(jiān)管意見及公司執(zhí)行整改情況；

（二）報(bào)告受益人利益的實(shí)現(xiàn)情況。

第十三條 信托公司股東單獨(dú)或與關(guān)聯(lián)方合并持有公司50％以上股權(quán)的，股東（大）會(huì)選舉董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制。

本指引所稱累積投票制，是指股東（大）會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

第十四條 股東（大）會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)做到真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。

股東（大）會(huì)的決議及相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三章

董事和董事會(huì) 董事 第一節(jié)

第十五條 信托公司董事應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格第十六條 公司章程應(yīng)明確規(guī)定董事的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序、權(quán)利義第十七條 董事應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席董事會(huì)，對(duì)所議事項(xiàng)表達(dá)明確的意條件。

務(wù)和任職期限等內(nèi)容。

見。董事無法親自出席董事會(huì)的，可以書面委托其他董事按其意愿代為投票，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十八條 董事個(gè)人直接或者間接與公司已有的或者計(jì)劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度告知董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并在董事會(huì)審議表決該事項(xiàng)時(shí)予以回避。

第十九條 信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系。

獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會(huì)成員總數(shù)的四分之一；但單個(gè)股東及其關(guān)聯(lián)方持有公司總股本三分之二以上的信托公司，其獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會(huì)成員總數(shù)的三分之一。

第二十條 信托公司獨(dú)立董事應(yīng)有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)，熟悉信托原理和信托經(jīng)營(yíng)規(guī)則，并有足夠的時(shí)間和精力履行職責(zé)。

信托公司獨(dú)立董事不得在其他信托公司中任職。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序、權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。第二十二條 獨(dú)立董事享有以下職責(zé)或權(quán)利：

（一）提議召開股東（大）會(huì)臨時(shí)會(huì)議或董事會(huì)；

（二）向股東（大）會(huì)提交工作報(bào)告；

（三）基于履行職責(zé)的需要聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)；

（四）對(duì)重要業(yè)務(wù)發(fā)表獨(dú)立意見，可就關(guān)聯(lián)交易等情況單獨(dú)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（五）對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬計(jì)劃、激勵(lì)計(jì)劃等事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見；

（六）法律法規(guī)賦予董事的其他職責(zé)或權(quán)利。

第二十三條 獨(dú)立董事在任期內(nèi)辭職或被免職的，獨(dú)立董事本人和信托公司應(yīng)當(dāng)分別向股東（大）會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)提供書面說明。

第三節(jié)

董事會(huì)

第二十四條 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定和公司章程行使職權(quán)。董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間行使董事會(huì)部分職權(quán)的，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。

董事會(huì)、董事長(zhǎng)依法行使職權(quán)，不得越權(quán)干預(yù)高級(jí)管理層的具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第二十五條 董事會(huì)應(yīng)制訂信托公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，了第二十六條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的董事會(huì)召集程序、議事表決規(guī)則，經(jīng)股第二十七條 董事會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議。董事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)做到真實(shí)、解信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，明確信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理規(guī)章。

東（大）會(huì)表決通過，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會(huì)議的董事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽字。

董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)一半以上董事通過方為有效，但表決重大投資、重大資產(chǎn)處臵、變更高級(jí)管理人員和利潤(rùn)分配方案等事項(xiàng)，須經(jīng)董事會(huì)三分之二以上董事通過。

第二十八條 有下列情形之一的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)立即通知全體股東，并向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）公司或高級(jí)管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為；

（二）公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化或者發(fā)生重大虧損；

（三）擬更換董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；

（四）其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)。第二十九條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會(huì)及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)第三十條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)下設(shè)信托委員會(huì)，成員不少于三人，由獨(dú)立董事?lián)胃嬉恢滦袆?dòng)時(shí)可以實(shí)際上控制信托公司的關(guān)聯(lián)股東名單。

負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促公司依法履行受托職責(zé)。當(dāng)信托公司或其股東利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，保證公司為受益人的最大利益服務(wù)。

根據(jù)公司實(shí)際情況和需求，董事會(huì)還可以下設(shè)人事、薪酬、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專門委員會(huì)。

第三十一條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會(huì)秘書或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)股東（大）會(huì)、董事會(huì)的籌備、會(huì)議記錄和會(huì)議文件的保管、信息披露及其他日常事務(wù)，并負(fù)責(zé)將股東（大）會(huì)、董事會(huì)等會(huì)議文件報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第四章

監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事 第一節(jié)

第三十二條 信托公司監(jiān)事應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格條件，具備履行職責(zé)所必需的素質(zhì)。

信托公司董事、高級(jí)管理人員及其直系親屬不得擔(dān)任本公司監(jiān)事。

第三十三條 監(jiān)事有權(quán)了解公司經(jīng)營(yíng)情況，并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。

信托公司應(yīng)當(dāng)采取措施切實(shí)保障監(jiān)事的知情權(quán)，為監(jiān)事履行職責(zé)提供必要的條件。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)當(dāng)列席董事會(huì)會(huì)議。列席會(huì)議的監(jiān)事有權(quán)發(fā)表意見，但不享有表決權(quán)；發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)可單獨(dú)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二節(jié)

監(jiān)事會(huì)

第三十五條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)監(jiān)事會(huì)。

監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的議事規(guī)則，經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過后執(zhí)行，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三十六條 監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席負(fù)責(zé)召集。

監(jiān)事會(huì)可下設(shè)專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)會(huì)議的籌備、會(huì)議記錄和會(huì)議文件保管等事項(xiàng)，為監(jiān)事依法履行職責(zé)提供服務(wù)。

第三十七條 監(jiān)事會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議。監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會(huì)議的監(jiān)事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽字。

第三十八條 監(jiān)事會(huì)可以要求公司董事或高級(jí)管理人員出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議，回答所關(guān)注的問題。

公司應(yīng)將其內(nèi)部稽核報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他重大事項(xiàng)及 時(shí)報(bào)監(jiān)事會(huì)。

第三十九條 基于履行職責(zé)的需要，監(jiān)事會(huì)經(jīng)協(xié)商一致，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)。

第五章

高級(jí)管理層

第四十條 高級(jí)管理人員的任職資格應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定。信托公司不得聘任未取得任職資格的人員擔(dān)任高級(jí)管理人員或承擔(dān)相關(guān)工作。

第四十一條 高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信原則，謹(jǐn)慎、勤勉地在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得為自己或他人謀取屬于本公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，不得接受與本公司交易有關(guān)的利益。

第四十二條 公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)不得為同一人?？偨?jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)，未擔(dān)任董事職務(wù)的總經(jīng)理可以列席董事會(huì)會(huì)議。

總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)的要求，向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告公司重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。總經(jīng)理必須保證該報(bào)告的真實(shí)性。

第四十三條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)為受益人的最大利益認(rèn)真履行受托職責(zé)：

（一）在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立有效隔離機(jī)制，保證其人員、信息、會(huì)計(jì)賬戶之間保持相對(duì)獨(dú)立，保障信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性；

（二）認(rèn)真管理信托財(cái)產(chǎn)，為每一個(gè)集合資金信托計(jì)劃至少配備一名信托經(jīng)理。

第四十四條 高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)公司的各個(gè)層面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)施評(píng)估的深度和廣度應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)范圍和各部門的職責(zé)相適應(yīng)；同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效檢測(cè)、評(píng)估、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

第四十五條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，建立健全以投資決策系統(tǒng)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)審批及操作系統(tǒng)等為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制機(jī)制，并報(bào)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)覆蓋信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并融入到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，保證各個(gè)部門和崗位既相互獨(dú)立又相互制約。

第四十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。信托公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向公司董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上述報(bào)告的副本。

第四十七條 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)公司的合規(guī)稽核，對(duì)公司各部門及其人員行為的合規(guī)情況進(jìn)行全程監(jiān)控，協(xié)助高級(jí)管理層有效識(shí)別和管理信托公司所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 激勵(lì)與約束機(jī)制

第四十八條 信托公司應(yīng)當(dāng)依法制訂公開、公正的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，建第四十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)與公司員工簽訂聘任協(xié)議，對(duì)公司員工的任期、第五十條 信托公司的薪酬分配制度應(yīng)獲得董事會(huì)的批準(zhǔn)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股立薪酬與公司效益和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)與約束機(jī)制。

績(jī)效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等進(jìn)行約定。

東（大）會(huì)就公司高級(jí)管理人員履行職責(zé)的情況、績(jī)效評(píng)價(jià)情況、薪酬情況做出專項(xiàng)說明。

第五十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)擬訂員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高公第五十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)第五十三條 信托公司在條件具備時(shí)，經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，可以建立董事、司員工的業(yè)務(wù)能力、合規(guī)意識(shí)和道德水準(zhǔn)等。

缺陷或違規(guī)行為，并對(duì)舉報(bào)的問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查、處理。

監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。

第七章

附則

第五十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)披露公司治第五十五條 本指引由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本指引自2007年3月1日起施行。理方面的信息，并保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

發(fā)布部門：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)布日期：2007年01月22日

實(shí)施日期：2007年03月01日(中央法規(guī))