第一篇：淺談如何加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險

淺談如何加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險

正確分析和判斷反腐倡廉的形勢，是我們確定思路、明確任務(wù)、開展工作的基礎(chǔ)，也是全體干部思想認識、堅定信心、形成反腐倡廉整體合力的前提，因此，我們應(yīng)正確認識當(dāng)前反腐敗的形勢，確保在行動上不出現(xiàn)偏差。目前，地稅機關(guān)推進內(nèi)控機制建設(shè)，是當(dāng)前反腐倡廉工作的一項重點工作。本人作為一名分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)，認為在稅務(wù)行政管理權(quán)方面存在的風(fēng)險不僅客觀潛在，而且我們研究如何有效規(guī)避廉政風(fēng)險的問題已經(jīng)刻不容緩。下面針對如何加強財務(wù)管理規(guī)避廉政風(fēng)險，談一點粗淺的看法。

一、地稅部門財務(wù)管理廉政風(fēng)險產(chǎn)生的根源

（一）思想根基不夠牢固。目前，一些不良思想仍在腐蝕著地稅隊伍，從而誘發(fā)了地稅部門的廉政風(fēng)險。極少數(shù)地稅干部將作為正常的行政管理、履行職責(zé)的權(quán)力演變成為個人謀利益的工具，使權(quán)力的性質(zhì)和功能異化。

（二）制度機制不夠規(guī)范。當(dāng)前，國家管理中的一些體制、制度還不完善，使權(quán)力的抑制在一定程度上有所削減。應(yīng)建立穩(wěn)定增長的地稅經(jīng)費供給機制。自地稅機構(gòu)分設(shè)以來，不同程度上存在工作經(jīng)費短缺現(xiàn)象，這是長期困擾地稅機關(guān)、制約地稅事業(yè)進一步發(fā)展的瓶頸問題，對依法行政和黨風(fēng)廉政建設(shè)等諸多方面帶來了極大的負面影響。

（三）財務(wù)監(jiān)督機制不夠健全。權(quán)力失去監(jiān)督必然導(dǎo)致風(fēng)險，近年來，為規(guī)范行政管理出臺了一些制度，但是沒有把管理與監(jiān)督結(jié)合起來，監(jiān)督保證管理，監(jiān)督促進管理，只有兩者有機結(jié)合，才能更好地發(fā)揮財務(wù)管理的積極作用。目前，我們地稅機關(guān)進行財務(wù)監(jiān)督的主要方式是加強對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計、專項財務(wù)清理和檢查、財務(wù)日常稽核等。

二、規(guī)避廉政風(fēng)險的對策

（一）創(chuàng)新管理理念，達成規(guī)范財務(wù)管理的共識。我們應(yīng)當(dāng)不斷更新管理理念，樹立稅收成本和效率的觀念，推進節(jié)約型地稅機關(guān)建設(shè)，切實規(guī)范財務(wù)管理，防范不良因素。一是地稅機關(guān)在稅收征管上應(yīng)當(dāng)從市場經(jīng)濟運行的全過程來分析和把握稅收，考慮稅收對經(jīng)濟運行、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，不要把稅收視為僅僅是組織財政收入的一種手段，改變“無本治稅”的觀念。二是地稅機關(guān)在稅收征管過程中應(yīng)更多考慮征稅過程的成本代價和稅收效率，進行精確合理的經(jīng)濟核算，從經(jīng)濟到稅收全盤考慮，各項工作圍繞組織稅收收入、增加稅收收入開展。三是在財務(wù)日常管理上應(yīng)夯實各項基礎(chǔ)工作。應(yīng)建立科學(xué)的決策體系、完善各項財務(wù)管理制度，以科學(xué)的制度引導(dǎo)經(jīng)費支出，以此提高經(jīng)費使用效率。四是要健全財務(wù)部門的崗責(zé)體系，合理配置崗位職責(zé)，嚴格執(zhí)行支出報銷審批程序，將制度執(zhí)行情況納入目標考核，加大考核獎懲力度，真實、準確、全面開展財務(wù)核算，強化貫徹落實。

（二）從三個方面入手，規(guī)范財務(wù)管理。財務(wù)管理工作關(guān)系到整個單位的發(fā)展，也關(guān)系到每個稅務(wù)人員的切身利益，因此，規(guī)范財務(wù)管理也是有效防控廉政風(fēng)險的途徑之一，我認為應(yīng)從三個方面入手。第一個方面應(yīng)從加強財務(wù)人員思想道德素質(zhì)建設(shè)入手。思想道德素質(zhì)是一個民族文明素質(zhì)的核心，是精神文明的靈魂，它決定著精神文明建設(shè)的社會主義方向，是精神文明建設(shè)的重要內(nèi)容和根本任務(wù)之一。稅務(wù)執(zhí)法人員的思想道德素質(zhì)的高低對行政行為，管理結(jié)果都有重要的影響。第二個方面應(yīng)從完善機制入手。應(yīng)建立長效機制，從強化制度建設(shè)入手，把工作納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道，使行政日常運轉(zhuǎn)更加優(yōu)質(zhì)、高效、有序，將經(jīng)費的收支情況及時進行公開，不斷完善財務(wù)管理制度，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制。第三個方面應(yīng)從建立全員學(xué)習(xí)財務(wù)制度入手。將財務(wù)管理與黨風(fēng)廉政建設(shè)工作相結(jié)合，財務(wù)管理工作不僅僅是財務(wù)人員的事情，它涉及每一個稅務(wù)干部職工。既要求財務(wù)人員熟練掌握財務(wù)管理涉及的法律法規(guī)和管理制度，也要求每一個地稅干部了解財務(wù)管理制度，自覺遵守管理規(guī)程，引導(dǎo)干部職工在制度執(zhí)行上，做到從“不準”到自覺遵守。

（三）抓好財務(wù)管理的“五個”重點，提高管理水平。財務(wù)管理與一般的稅收業(yè)務(wù)管理不同，它的其涉及面廣、綜合性強、靈敏度高。因此，要抓好以下“五個”重點工作：一是抓好經(jīng)費支出的管理工作。經(jīng)費支出是財務(wù)管理活動的重中之重，可以說，只要抓住經(jīng)費支出這個“關(guān)鍵點”，規(guī)范財務(wù)管理才能找到最終的落腳點。抓好經(jīng)費支出的管理，首先要規(guī)范銀行帳戶的設(shè)置。其次要做好經(jīng)費預(yù)算。最后就是要建立健全各項支出管理制度。明確各項支出的管理權(quán)限和審批程序，劃定支出定額，嚴格按照各項管理制度的要求辦事，嚴格財務(wù)公開，防止無序支出，避免擅自擴大開支范圍和提高開支標準，做到關(guān)口前移。二是抓好政府采購工作。實行政府采購是規(guī)范財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，但政府采購作為一種市場交易行為，受市場機制不可控因素的影響，一些潛在的問題往往就會沖擊政府采購工作的正常運行，所以我們地稅機關(guān)要切實采取有效措施加以應(yīng)對，要嚴格按規(guī)定的政府采購目錄和采購權(quán)限，加強政府采購的透明度和采購人員的廉政教育工作，切實避免廉政風(fēng)險。三是抓好固定資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)管理是規(guī)范財務(wù)管理的重要組成部分，它具有數(shù)量大、項目多、流動性強、手續(xù)復(fù)雜等特點，因此要完善固定資產(chǎn)管理制度，建立定期的固定資產(chǎn)清理制度，做到定期對帳，做到帳帳相符、帳實相符。四是抓好財務(wù)監(jiān)督工作。隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)費開支日益復(fù)雜，為了維護財務(wù)管理的正常秩序，財務(wù)監(jiān)督顯然是規(guī)范財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對那些背離開支方向、違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，必須加強監(jiān)督，只有通過財務(wù)監(jiān)督，才能有效地考核財務(wù)管理的成果，揭露矛盾，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗，采取措施，堵塞漏洞，做到防患于未然。五是抓好財務(wù)人員的崗位技能培訓(xùn)。財務(wù)培訓(xùn)是規(guī)范財務(wù)管理的重要保障，也是提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能的重要載體。通過培訓(xùn)使財務(wù)人員明白財務(wù)管理職能的重要性，而且財務(wù)管理是一門專業(yè)技能，需要長時間的學(xué)習(xí)和積累經(jīng)驗，財務(wù)人員只有通過不斷培訓(xùn)，才能真正明確自己的職務(wù)行為，熟練掌握專業(yè)工作技能，使其具備高度的政治責(zé)任感，樹立廉政勤政意識，從根本上防止不廉行為的發(fā)生。

“三重一大”制度是一項科學(xué)規(guī)范的決策制度，只有嚴肅認真做好每一個環(huán)節(jié)，才能充分發(fā)揮這項制度的真正作用。如何解決當(dāng)前在執(zhí)行中存在的問題，我認為，應(yīng)從以下幾個方面加以改進：

一是提高領(lǐng)導(dǎo)層思想認識。從發(fā)展民主角度看，“三重一大”制度是推進民主決策的實現(xiàn)形式，也是發(fā)展黨內(nèi)民主和基層民主的基礎(chǔ)，只有領(lǐng)導(dǎo)層面充分發(fā)揚民主，才能保證民主決策、民主管理等順利實施；從領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)角度看，“三重一大”制度是貫徹民主集中制的重要載體，也是聚集班子集體智慧的平臺，只有集中了班子大多數(shù)人的正確意見，才能形成班子的整體合力，促進班子的團結(jié)統(tǒng)一；從強化監(jiān)督制約角度看，“三重一大”制度是加強干部監(jiān)督的重要途徑，也是保護干部不犯或少犯錯誤的重要屏障，重大事項由班子集體按程序決策，可有效防止少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)“拍腦袋”決策、“拍胸脯”保證、最后“拍屁股”走人的所謂“三拍”現(xiàn)象。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子成員尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要從貫徹黨的十七大提出的發(fā)展基層民主、推進黨內(nèi)民主建設(shè)的高度認識執(zhí)行“三重一大”制度的重要性、必要性，從思想上確立制度的權(quán)威，工作中自覺遵守制度決不能將其作為裝扮門面、應(yīng)付上級、敷衍群眾的擺設(shè)。

二是使實施過程規(guī)范有序。細節(jié)決定成敗，做好每一項規(guī)定程序，是保證“三重一大”有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。要做好“會前告知”，對會上討論決策的事項要事先告知會議出席對象，有決策預(yù)案的應(yīng)將書面草案提前發(fā)給大家，讓與會者事先了解相關(guān)情況，使其思想上有一個醞釀過程，會上能發(fā)表成熟的意見。會議議程安排要給與會者留有充分發(fā)表意見的時間。主要領(lǐng)導(dǎo)不要急于擺出自己的觀點，應(yīng)在其他班子成員充分發(fā)表意見的基礎(chǔ)上，再歸納集中。要抓好決策的執(zhí)行和反饋。決策一旦形成，會上就要明確分工執(zhí)行的責(zé)任。一些政策性、制度性的規(guī)定必須發(fā)文公布，其他需要公開的事務(wù)也要按規(guī)定的形式公開。本次決策事項的執(zhí)行結(jié)果，要在以后會議上反饋通報。要規(guī)范會議記錄。會議記錄必須按文檔要求全面詳實地記錄班子討論決策的過程，尤其是每個班子成員對決策事項的主要意見和班子會議形成的最后結(jié)論都要明白無誤地記載下來，一旦發(fā)生某些爭議，會議記錄要經(jīng)得起歷史的檢驗。

三是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確?！叭匾淮蟆敝贫嚷涞綄嵦?。部門領(lǐng)導(dǎo)班子特別是黨政“一把手”要高度重視這項工作，加強集體領(lǐng)導(dǎo)，在貫徹執(zhí)行“三重一大”制度中，要做到“三納入”，即納入加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的重要內(nèi)容，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和行政效能建設(shè)的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，以確?！叭匾淮蟆敝贫嚷涞綄嵦?。

四是加強對制度執(zhí)行情況的督促檢查。紀工委要加強對所負責(zé)單位執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和定期檢查，并通過聽取專題匯報、召開座談會、查閱會議記錄等形式，認真檢查“三重一大”制度執(zhí)行情況，及時提出并幫助糾正執(zhí)行中存在的問題。所負責(zé)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及成員要增強接受監(jiān)督的意識，主動接受派出紀工委的監(jiān)督，紀工委要加強與負責(zé)單位的溝通、聯(lián)系，積極配合單位抓好對“三重一大”制度的落實，為單位搞好服務(wù)。并按照管轄職能定期對各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實“三重一大”集體決策制度情況進行監(jiān)督檢查。對于不認真落實“三重一大”集體決策制度有關(guān)規(guī)定和程序，不執(zhí)行或擅自改變集體決定，造成重大經(jīng)濟損失或其他嚴重后果的責(zé)任人，紀檢監(jiān)察機關(guān)將根據(jù)事實、性質(zhì)、情節(jié)和影響，依紀依法進行責(zé)任追究。

一是加強財務(wù)管控。堅持把財務(wù)控制作為強化大額度資金使用管理根本手段，把全面預(yù)算管理與內(nèi)控機制建設(shè)相結(jié)合，形成以全面預(yù)算、財務(wù)風(fēng)險兩大管理為平臺，采用人約束、制度約束、審計約束三種約束機制，核心控制財務(wù)信息、現(xiàn)金流量兩大資源的財務(wù)管控體制。加強資金集中管理，強化收支兩條線，形成集團總部以資金控制為主、權(quán)屬單位以成本費用控制為主的機制。二是加強投資管控。在事關(guān)企業(yè)長遠的重大投資和項目建設(shè)上，始終堅持“積極穩(wěn)妥、審慎決策”原則和“專家咨詢與調(diào)研論證先行”方針，事先聽取有關(guān)專家意見、充分進行市場調(diào)研和項目論證。對于重要工程項目、大宗物資采購等事項，嚴格執(zhí)行招投標程序。三是加強人事管控。圍繞構(gòu)建“能上能下”和“競爭擇優(yōu)、有效激勵、充滿活力”新型用人機制，以“定崗、定責(zé)、定量、定薪”為競爭標的，全面推行管理人員公開招聘、競聘上崗制度。完善各級領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核體系，定期組織基層領(lǐng)導(dǎo)班子考核，開展機關(guān)副處級以上干部民主評議活動，提高干部管理的規(guī)范化水平。按照抓住“關(guān)鍵人”要求，依法派駐產(chǎn)權(quán)代表進入出資企業(yè)的股東會、董事會和監(jiān)事會，保證公司權(quán)利在出資企業(yè)充分實現(xiàn)。制定《產(chǎn)權(quán)代表管理辦法》，建立產(chǎn)權(quán)代表工作報告制度，強化對派駐產(chǎn)權(quán)代表履職情況的監(jiān)督與考核。四是加強風(fēng)險管控。建立全面風(fēng)險管理制度和總法律顧問制度，在綜合發(fā)展環(huán)境研究和企業(yè)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上，調(diào)整充實企業(yè)的風(fēng)險管理庫，著重進行戰(zhàn)略、投資、財務(wù)等重點領(lǐng)域的風(fēng)險評估，完善相關(guān)的風(fēng)險管理應(yīng)急預(yù)案，構(gòu)建起全面風(fēng)險管理的總體架構(gòu)、組織體系。對于項目建設(shè)、重大投資等重要事項決策，風(fēng)險管控和法務(wù)部門超前介入，全程參與，積極開展風(fēng)險評估。

總之，“三重一大”民主決策制度，是我們黨根據(jù)新形勢下黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的迫切需要而制定施行的重大舉措，各級各部門必須把住每個環(huán)節(jié)，始終不移地貫徹執(zhí)行，只有這樣，才能使這一制度落到實處，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性問題，幫助領(lǐng)導(dǎo)干部政治上把住方向、工作上把住原則、生活上把住小節(jié)，從制度上、源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗。

★加強財務(wù)監(jiān)督是反腐敗源頭建設(shè)的重要環(huán)節(jié)

■★■財務(wù)管理是一個單位管理體系中的最重要方面。一個單位的財務(wù)管理如果是混亂的、不規(guī)范的，就會直接釀成貪污、挪用、國有資產(chǎn)流失等問題的發(fā)生，從去年中科院產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的情況來看，由財務(wù)管理上出問題已居首位。這是值得引起我們高度注意的一個問題。因此，加強財務(wù)管理，實施財務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)正常運作是反腐源頭建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

我們說，一個單位在財務(wù)管理活動中，要達到5個最基本的要求：以最經(jīng)濟的方式籌集資金，以最合理的標準運用資金，以最快的速度回收資金，以最佳的比例分配資金，以最嚴格的要求進行財務(wù)監(jiān)督。從這5項基本要求出發(fā)，規(guī)定了財務(wù)管理的主要任務(wù)：一是合理編制單位預(yù)算，科學(xué)配臵資金；二是以法組織收入，貫徹節(jié)約支出原則；三是健全建立財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；四是加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；五是及時、準確反映單位財務(wù)狀況，對單位的經(jīng)濟活動進行預(yù)測、控制和監(jiān)督。一個單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要把這些基本要求和主要任務(wù)，深刻牢記，并在資金運行中加強實踐。如果在這些最基本的問題上不清醒，那么就有可能會產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。而要做到這一點，關(guān)鍵是加強財務(wù)監(jiān)督的力度。下面就如何加強財務(wù)監(jiān)督的問題提出一些看法。

一，明確財務(wù)監(jiān)督的范疇。

第一，要提高自我制約意識。要不斷提高按照國家財務(wù)制度辦事的自覺性。這是加強監(jiān)督的思想基礎(chǔ)，是首要前提。有些領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員為什么會走上犯罪道路，一個根本原因是缺乏自我制約的意識。因此必須加強遵紀守法、職業(yè)道德和“三觀”教育。

第二，要加強財務(wù)法規(guī)和政策研究。這是我們提高財務(wù)監(jiān)督的重要途徑。在市場經(jīng)濟體制下財務(wù)運作機制與計劃經(jīng)濟體制下的運作機制發(fā)生了很大變化，有些財務(wù)規(guī)定是在計劃體制下制訂的，對今天來說有些不太適應(yīng)了。另外，我們在改革中又有一些新的情況，如創(chuàng)新工程經(jīng)費的管理，它是新的問題。所以我們就要加強研究，根據(jù)新的情況改進管理，使財務(wù)工作按照合理合法的要求去運作。

第三，要制訂財務(wù)監(jiān)督條例。這是財務(wù)監(jiān)督管理制度化的重要措施，監(jiān)督條例應(yīng)當(dāng)成為我們領(lǐng)導(dǎo)實施財務(wù)監(jiān)督的有效手段。條例應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)群眾監(jiān)督、組織監(jiān)督和法律監(jiān)督的原則。

第四，要加強財務(wù)審計。這也是我們實施財務(wù)監(jiān)督的重要措施之一。審計的作用就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務(wù)管理制度。

第五，要把監(jiān)督活動滲透于管理各個環(huán)節(jié)和全過程。財務(wù)監(jiān)督不能就某一項資金運作進行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)貫徹在資金運作的全過程，貫徹在預(yù)算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等等各個環(huán)節(jié)。只有做到全過程和各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。

第六，要加強財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)。加強財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，在財務(wù)監(jiān)督中有著十分重要的位臵。財務(wù)人員如果不遵守職業(yè)道德，就必然會違法違紀。財務(wù)人員違背了起碼的職業(yè)道德，就會幫助犯罪分子造假帳、隱匿帳單、甚至銷毀帳單，使財務(wù)管理失控。

第七，要健全財務(wù)監(jiān)督的組織體制。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)和實行財務(wù)委派制就是有效的措施。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)監(jiān)控下屬單位的日常的財務(wù)會計活動；有權(quán)審核經(jīng)濟實體的經(jīng)營計劃及預(yù)算，監(jiān)督重大經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況及資產(chǎn)保值增值指標的實現(xiàn)；有權(quán)審核財務(wù)報表和報告的真實性和準確性；有權(quán)參與經(jīng)營和資金運作中的重大活動，如經(jīng)營計劃、經(jīng)營決策、監(jiān)督資金收支、提出審計建議、對違規(guī)違法情況的反映和制止等。實行財務(wù)委派制有利于對單位的財務(wù)實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，避免應(yīng)個人利益關(guān)系而受制于本單位領(lǐng)導(dǎo)，可以減少財務(wù)違紀違規(guī)的現(xiàn)象。應(yīng)該說財務(wù)委派制對加強監(jiān)督是有利的。當(dāng)然對這個問題有一些爭論，認為市場經(jīng)濟條件下財務(wù)管理模式應(yīng)由本單位法人負責(zé)，委派制仍有計劃經(jīng)濟體制模式的痕跡。

第八，要發(fā)揮超前監(jiān)督的預(yù)防功能。超前監(jiān)督是加強財務(wù)監(jiān)督的一個方面。它的功能就在于對財務(wù)運作中可能發(fā)生的問題，采取有效措施，進行事先的監(jiān)督，避免為時以晚的后果。

二，總結(jié)資金運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，采取針對性整改措施。

據(jù)我們調(diào)查，一些單位在資金運作中主要存在著會計信息失真、資產(chǎn)反映不完善、設(shè)立小金庫和其他違紀違規(guī)現(xiàn)象等問題。產(chǎn)生這些問題的原因：一是對財務(wù)管理不熟悉、財務(wù)政策和水平還不到位，哪些操作是合法的哪些是不合法的，制度上不太清楚；二是領(lǐng)導(dǎo)不太重視，有些財務(wù)規(guī)定很明確，但不當(dāng)回事；三是有些問題是歷史遺留的問題，處理起來比較復(fù)雜，就讓它擱臵起來了；四是有些制度沒有跟上，老的制度繼續(xù)沿用，不能適應(yīng)改革和市場經(jīng)濟情況；五是明知故犯，這里也有三種情況：第一，社會上普遍的現(xiàn)象，我們也跟著做；第二，為了個人或小集的利益，打小算盤，搞些違規(guī)操作；第三，把財務(wù)紀律當(dāng)兒戲，我行我素，膽大妄為。不管是哪一種情況，作為財務(wù)管理來說，都應(yīng)當(dāng)糾正的。當(dāng)前，應(yīng)當(dāng)在堅持會計信息的真實性、禁止設(shè)立帳外小金庫、如實反映資產(chǎn)狀況、嚴格超額分配、加強現(xiàn)金管理等等方面引起重視，針對資金運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取針對性整改措施。

三，加強財務(wù)監(jiān)督要正確處理好幾個關(guān)系。

第一，正確處理好財務(wù)管理中的原則性和靈活性的關(guān)系。所謂原則性是要求我們嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，執(zhí)行財務(wù)紀律，這是原則性，我們不能違背，否則就要犯錯誤，嚴重的要犯法。所謂靈活性，就是在執(zhí)行財務(wù)制度過程中，充分利用政策具有彈性這個特點，作些技術(shù)性的合理處理。原則性在財務(wù)管理中起主導(dǎo)地位，靈活性不能影響原則性，這是基本的要求。堅持原則性和靈活性的統(tǒng)一是我們的目標。要達到這一點，對我們的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員突出了更高要求，所以一定要加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加強對政策的研究。

第二，正確處理好領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員的關(guān)系。通常情況下，財務(wù)人員要執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的意志，當(dāng)大家都按照財務(wù)規(guī)定辦事時，沒有什么問題。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)與財務(wù)規(guī)定相違背時，財務(wù)人員要不要執(zhí)行？回答這個問題要從兩方面來分析，從財務(wù)人員來說，有遵守職業(yè)道德和財務(wù)紀律的要求，不可為之，應(yīng)當(dāng)不顧自己的利益得失，向領(lǐng)導(dǎo)說明情況，并提出合理的建議；如果領(lǐng)導(dǎo)固執(zhí)己見，硬要執(zhí)行，那么財務(wù)人員就要向上級報告。不能因怕穿小鞋，而違背財務(wù)管理原則，害了領(lǐng)導(dǎo)、害了自己。作為領(lǐng)導(dǎo)來說，首先你就不應(yīng)該把違背財務(wù)規(guī)定的事讓財務(wù)人員去做，如果是不了解這方面財務(wù)規(guī)定，你就得聽財務(wù)的解釋，接受他的建議，要明白財務(wù)人員這樣做是為了愛護自己。真正出了問題，領(lǐng)導(dǎo)是要負責(zé)的，甚至要負法律責(zé)任。因此，真正處理好領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是互相理解、互相監(jiān)督、互相把關(guān)。

第三，正確處理好審計與被審計的關(guān)系。審計和被審計是一對矛盾，但這對矛盾是對立的統(tǒng)一。審計是我們實施財務(wù)監(jiān)督的重要措施之一。審計的目的就在于按會計法的要求，對單位的資金運作進行審查，幫助我們發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使我們的資金運作更加符合財務(wù)管理制度，也可以使我們的財務(wù)管理水平得到提高。這是一件大好的事。有些單位在嘗到了審計的甜頭，還主動要求每年審計。但也有為數(shù)不少的單位領(lǐng)導(dǎo)認為，審計是找岔子的，專門找麻煩，與我過不去，因此對審計采取一種對立的態(tài)度。因此必須提高對審計的認識，處理好審計與被審計的關(guān)系。

第四，正確處理好財務(wù)總監(jiān)與單位財務(wù)人員的關(guān)系。為了加強財務(wù)監(jiān)督，有些單位設(shè)立了財務(wù)總監(jiān)，其目的就是為了健全對下屬單位的監(jiān)控機制，健全財務(wù)管理和監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)的流失，維護國有資產(chǎn)所有者權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值。財務(wù)總監(jiān)同單位財務(wù)人員從承擔(dān)的任務(wù)上來說有不一樣的地方，但就其財務(wù)的責(zé)任來說都是一致的。在這個基礎(chǔ)上財務(wù)總監(jiān)同單位的財務(wù)人員統(tǒng)一了起來。

財務(wù)總監(jiān)與單位財務(wù)人員不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，在業(yè)務(wù)上財務(wù)總監(jiān)有指導(dǎo)的功能，下屬單位的財務(wù)人員要積極配合和尊重財務(wù)總監(jiān)開展工作，切實履行監(jiān)控職能。

第五，正確處理好主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)與領(lǐng)導(dǎo)班子集體把關(guān)的關(guān)系。主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對本單位的資金運作負主要責(zé)任，這不等于其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員對資金運作沒有責(zé)任。應(yīng)當(dāng)共同來把關(guān)。主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對“三重一大”（重要經(jīng)濟決策、重要的投資、重要的經(jīng)營活動和大額度的資金調(diào)度和使用）的問題要經(jīng)過班子集體討論。其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員要關(guān)心和重視單位的資金運作，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出，不要以為不是自己分管的工作，管不著；也不要怕搞壞關(guān)系。大家要從整體利益出發(fā)考慮問題。

這里有一個問題需要強調(diào)一下，班子集體討論決定問題，也有一個執(zhí)行規(guī)定和制度的問題，如果集體討論決定的某項經(jīng)濟措施是違背規(guī)定和制度的，也是要承擔(dān)責(zé)任的，不要以為集體討論決定的就是正確的，可以去實施。一切要從執(zhí)行規(guī)定和制度出發(fā)。因此領(lǐng)導(dǎo)班子成員要共同確立把好財務(wù)關(guān)的觀念，這樣才能加大遏制腐敗現(xiàn)象的力度。

第二篇：旅行社財務(wù)管理風(fēng)險及規(guī)避

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旅行社財務(wù)管理風(fēng)險及規(guī)避

作者：于靜

來源：《北方經(jīng)貿(mào)》2013年第01期

摘要：市場環(huán)境的復(fù)雜多變，市場競爭日益加劇和經(jīng)營活動日益國際化，旅行社作為獨立的經(jīng)濟主體，在經(jīng)營管理過程中始終會面臨各種各樣的風(fēng)險，因此風(fēng)險管理、危機管理越來越受到各旅行社管理者的重視。資金是企業(yè)的血液，資金運動即財務(wù)活動貫穿于旅行社經(jīng)濟活動的全過程，是資金籌集，投放，回收和分配各環(huán)節(jié)的有機統(tǒng)一。而財務(wù)活動各環(huán)節(jié)由于受到內(nèi)外多種因素的影響都會產(chǎn)生旅行社蒙受經(jīng)濟損失的可能性，從而影響旅行社的盈利水平，從長遠來看，最終會影響到我國旅游業(yè)的發(fā)展。可見，財務(wù)管理是旅行社經(jīng)營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務(wù)管理對提高旅行社的經(jīng)濟效益具有重要意義。

關(guān)鍵詞：旅行社；財務(wù)管理；風(fēng)險；規(guī)避

中圖分類號：F275 文獻標識碼：Ａ

文章編號：1005-913X（2013）01-0058-03

近年來，隨著中國經(jīng)濟實力的增長使國際影響力日益增大，我國旅游行業(yè)得到了迅速的發(fā)展，加之國外旅行社開始搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭空前激烈，企業(yè)財務(wù)活動十分活躍，在經(jīng)營管理過程中始終可能會面臨各種各樣的風(fēng)險。財務(wù)管理是旅行社經(jīng)營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務(wù)管理對提高旅行社經(jīng)濟效益具有重要意義。本文探討了我國旅行社在財務(wù)管理中常見的問題，并提出了相應(yīng)的對策建議。

一、目前我國旅行社財務(wù)管理存在的問題和解決措施

（一）國內(nèi)旅行社財務(wù)管理中的“瓶頸”現(xiàn)象

所謂“瓶頸”即為頸細肚大容器的頸部，在這里易產(chǎn)生滯留和堵塞。那么旅行社企業(yè)財務(wù)管理機制的瓶頸到底在哪里？

1.旅行社內(nèi)部的激勵與約束機制不健全

內(nèi)部的激勵和約束機制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，國內(nèi)大部分旅行社在內(nèi)部激勵和約束機制上，特別是在二者結(jié)合上缺少明確的目標，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵，或激勵方式人為因素較大。一些旅行社仍然沿用上級主管部門給企業(yè)下指標，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門定任務(wù)，超額部分分成兌獎來解決內(nèi)部激勵和約束機制的問題，而指標的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過后才給各業(yè)務(wù)部門定下任務(wù)。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)人員變動較為頻繁，企業(yè)為了完成上級部門給定的指標填補空缺的任務(wù)，總是人為造成給企業(yè)貢獻多的業(yè)務(wù)人員（部門）指標就定得高，給企業(yè)貢獻少的業(yè)務(wù)人員（部門）指標就定得低的“鞭打快牛”的怪現(xiàn)象。使干得好、貢獻大的業(yè)務(wù)人員（部門）和干得差、貢獻少的業(yè)務(wù)人員（部門），在收入和獎勵分配上沒有實質(zhì)性的差距，嚴重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門（人員）的積極性。另有大部分中小旅行社目前則普遍實行部門（個人）承包或變相部門（個人）承包方式這種“以包代管”的機制，這種只有激勵沒有約束的機制，由于旅行社自身控制乏力，財務(wù)管理機制不健全，其結(jié)果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。如何處理好二者的關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的困惑。

2.旅行社的資金管理存在漏洞

資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉(zhuǎn)非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權(quán)不分、責(zé)任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。一方面旅行社向銀行或上級單位貸款來支撐旅行社的團隊運行，償付高額的利息，財務(wù)經(jīng)理“焦急萬分”；而另一方面是業(yè)務(wù)部門的接待規(guī)模不斷擴大，應(yīng)收賬款急劇膨脹，而業(yè)務(wù)人員卻“瀟灑自如”的怪現(xiàn)象。其二，應(yīng)收賬款問題。應(yīng)收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團費，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔(dān)心失去市場。而在資金使用責(zé)任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強調(diào)提高市場占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風(fēng)險。只注重個人指標的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。還有極個別的外聯(lián)銷售人員只關(guān)心個人的灰色收入，而不關(guān)心團隊有無利潤，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。

（二）旅行社財務(wù)管理“瓶頸”現(xiàn)象的解決措施

目前我國旅行社財務(wù)管理機制不健全必須予以重視，加強管理找到適合企業(yè)發(fā)展的解決措施是當(dāng)務(wù)之急，否則漏洞會越來越大，甚至造成嚴重的后果。所以，在此提出幾點解決的建議。

1.建立旅行社責(zé)任部門的費效比例機制

費效比即費用與績效之比，也就是每個責(zé)任部門所花費的各項費用（主要是營業(yè)費用）與每個責(zé)任部門所掙得毛利（主要是營業(yè)毛利）之比，即營業(yè)費用是以營業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例。每個責(zé)任部門要花費的費用是根據(jù)責(zé)任部門掙得的毛利多少來核定的，責(zé)任部門給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻越大，則責(zé)任部門所分得的費用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎勵也就越多，當(dāng)然獎勵的多少更決定于責(zé)任部門對費用的節(jié)約程度。具體辦法有兩個：方法一，直接激勵辦法。費效比例機制的實施難點在于如何確定責(zé)任部門的費效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責(zé)任部門費效比例的平均數(shù)來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責(zé)任部門的毛利基數(shù)為100%的話，責(zé)任部門可得到毛利的40%作為費用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機制難以實施?！肮健⒐⒐_”的原則事實上也是企業(yè)管理者對外聯(lián)人員信用的承諾。當(dāng)然，營業(yè)費用中包括固定費用和變動費用，其中變動費用是

可以節(jié)約的，節(jié)約的費用可以作為獎勵來發(fā)放。獎勵到位后各企業(yè)應(yīng)鼓勵業(yè)務(wù)人員自覺按國家的有關(guān)規(guī)定上繳個人所得稅。方法二，間接約束辦法。行政約束。旅行社各責(zé)任部門必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關(guān)規(guī)定。成本約束。旅行團成本嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅決杜絕為減少費用而亂進成本的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款到賬情況的約束。業(yè)務(wù)人員的獎勵發(fā)放必須以應(yīng)收賬款到賬情況來核算，真正落實“誰作團，誰收款”的原則。費效比例機制是一種自發(fā)的市場機制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻和利益分配的機制，是符合社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的。當(dāng)然費效比例機制的實施更有賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定和對業(yè)務(wù)人員信譽和承諾的可信度。如果一個企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導(dǎo)，事實上也是企業(yè)對內(nèi)對外的信譽否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費效比機制的實施。

2.完善旅行社的內(nèi)部銀行機制

旅行社企業(yè)的資金短缺問題是當(dāng)前旅行社行業(yè)所面臨著的一個十分突出的問題，有些旅行社有時甚至由于資金的“貧血”而嚴重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強化資金管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、大力盤活資金、提高資金運營效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。旅行社的內(nèi)部銀行機制便是強化資金管理的有效途徑之一。

（1）企業(yè)內(nèi)部銀行機制的概念。企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤中心，負責(zé)對企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運作。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。

（2）內(nèi)部銀行機制的實施辦法。核定企業(yè)內(nèi)各責(zé)任中心的資金定額應(yīng)本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業(yè)為各責(zé)任中心提供的啟動資金，然后通過各責(zé)任中心負責(zé)人以招標形式來有償使用資金，各旅行社可結(jié)合自己的具體情況靈活運用利率的杠桿來鼓勵和限制貸款，通過合理的資金調(diào)劑、充分激勵那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的責(zé)任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉(zhuǎn)速度慢、應(yīng)收賬款回收不好的責(zé)任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風(fēng)險成本，而且最終會被資本市場“掃地出門”。

（3）加強內(nèi)部銀行的管理。內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時也增強企業(yè)的競爭能力。但我們并不是放任自流，而更應(yīng)加強對企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟效益等情況進行綜合分析。對于經(jīng)營狀況好、信譽度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對于經(jīng)營管理不善、還貸還息不及時、信譽度較差的核算單位，則要嚴格控制其放款規(guī)模，消除其對內(nèi)部銀行的依賴，增強回收貸款的積極性。解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問題在于“分清責(zé)任和資金的有償使用”。企業(yè)的內(nèi)部銀行機制是解決這一問題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業(yè)經(jīng)營管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結(jié)算、資金監(jiān)控的職能，同時它的設(shè)立也有利于增強旅行社企業(yè)整體的活力。

二、旅行社經(jīng)營風(fēng)險管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企業(yè)一樣存在著大量的經(jīng)營風(fēng)險。各種經(jīng)營風(fēng)險的存在，不但會給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此，經(jīng)營風(fēng)險的管理便成為旅行社經(jīng)營管理活動的一項重要內(nèi)容。旅行社的風(fēng)險管理與財務(wù)具有直接關(guān)系。財務(wù)活動的各項記錄和數(shù)據(jù)可以提供各種經(jīng)營損失的信息。如呆死賬及賬面評估可以提供資產(chǎn)、經(jīng)營收入的潛在損失；現(xiàn)金流入和現(xiàn)在流出情況及變動結(jié)果；資產(chǎn)負債表可以提供潛在經(jīng)營風(fēng)險情況等等。同時，財務(wù)部門的管理制度不健全也會造成資金和其他資產(chǎn)的損失。因此，加強旅游行業(yè)的財務(wù)管理，可以有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，同時，把經(jīng)營風(fēng)險控制到最低，有利于旅行社的財務(wù)管理。那么如何選擇控制經(jīng)營風(fēng)險的方案呢？

（一）旅行社經(jīng)營風(fēng)險的概率

一般來說，旅行社經(jīng)營風(fēng)險概率分析的依據(jù)主要有三個來源：統(tǒng)計數(shù)據(jù)、理論分析和主觀估計。統(tǒng)計數(shù)據(jù)是對旅行社經(jīng)營風(fēng)險歷史觀察統(tǒng)計的結(jié)果，是旅行社經(jīng)營過程中發(fā)生某種經(jīng)營風(fēng)險的相對頻率。理論分析是利用經(jīng)營學(xué)、管理學(xué)的一般理論來說明和確定產(chǎn)生某種經(jīng)營風(fēng)險的概率。主觀估計是根據(jù)人的經(jīng)驗判斷和對某種經(jīng)營風(fēng)險的主觀認定而得出的概率。旅行社可以利用經(jīng)營風(fēng)險的可能性的概率分布來研究經(jīng)營方案，從中選優(yōu)。

（二）期望值分析法

用期望值法來評估旅行社經(jīng)營風(fēng)險，首先要根據(jù)各種信息資料確定不同方案的自然狀態(tài)，發(fā)生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據(jù)比較表計算各種方案的期望值；最后，根據(jù)風(fēng)險控制目標，比較各種方案經(jīng)營風(fēng)險的大小，選取較優(yōu)的經(jīng)營方案。

（三）敏感性分析

在經(jīng)營風(fēng)險評估中，還可以采用敏感性分析來評估經(jīng)營風(fēng)險的大小。敏感性分析法是研究不確定因素一定幅度的變化，對經(jīng)營結(jié)果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測算的誤差來評價經(jīng)營風(fēng)險的大小。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評價指標，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計算出相應(yīng)的指標變動結(jié)果，并將各種評價結(jié)果進行排列，做出旅行社經(jīng)營風(fēng)險情況的大致估計。

三、結(jié)語

財務(wù)管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據(jù)著核心的地位，應(yīng)該給予足夠的重視。面對當(dāng)前我國旅游業(yè)的激烈競爭，各大旅行社想要在競爭中求生存，贏得發(fā)展，就必須對自身的財務(wù)管理工作進行深入的研究，找到問題并解決問題，同時還要注意與財務(wù)管理密切相關(guān)的經(jīng)營管理，選擇最適合的經(jīng)營方案完善財務(wù)管理?？傊攧?wù)管理工作好壞，直接影響旅行社的生存和發(fā)展。因此，只有做好財務(wù)管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競爭中處于不敗之地。經(jīng)濟的發(fā)展為我國旅游行業(yè)帶來了前所未有的商機，各地旅行社數(shù)

目越來越多，旅行社行業(yè)競爭激烈，特別是近十年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴大，從業(yè)人員不斷增加，經(jīng)營體制不斷創(chuàng)新，經(jīng)營環(huán)境不斷改善，旅行社行業(yè)已經(jīng)成為我國拉動經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)渠道的重要的服務(wù)行業(yè)以及發(fā)展勢頭和和規(guī)模最大的產(chǎn)業(yè)之一。專家預(yù)測到2013年，中國將成為世界第一大旅游目的地目的地國家，因此，在今后幾年的時間里，旅行社行業(yè)將存在廣闊的發(fā)展空間。面對挑戰(zhàn)與機遇，各大旅行社行業(yè)必然會對自身的財務(wù)管理體制更加重視，旅行社的財務(wù)管理機制將會得到更加的完善，我國旅行社將會朝著網(wǎng)絡(luò)化、品牌化、國際化、智能化的方向發(fā)展，相信我國旅行社行業(yè)一定會在激烈的競爭國際競爭中贏得一席之地！參考文獻：

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第三篇：加強廉政監(jiān)督 規(guī)避廉政風(fēng)險

加強廉政監(jiān)督 規(guī)避廉政風(fēng)險

2009-07-27 15:52:25 | 來源：湖南省臨湘市國稅局 | 作者：何松輝

廉政監(jiān)督涵蓋了稅收工作的全方位和全過程。幾年來，我局通過加強廉政監(jiān)督，提高了稅收工作質(zhì)量、干部隊伍素質(zhì)，優(yōu)化了干部工作作風(fēng)、國稅隊伍形象，保證了稅收任務(wù)年年超額完成。但是，客觀地分析廉政監(jiān)督，仍然存在盲區(qū)和不到位的地方，在個別單位和少數(shù)人身上還存在執(zhí)法隨意、為稅不廉的情況，廉政監(jiān)督有必要進一步地加強，以降低和規(guī)避廉政風(fēng)險。

一、廉政風(fēng)險的表現(xiàn)及原因分析

1、認識上的誤區(qū)。視廉政教育為老生常談，不知道哪些能做，哪些不能做，違了紀出了問題，自己還不知道問題出在哪里；廉政的底線在哪里，錯誤地認為有權(quán)不用是傻子，有權(quán)不用過期作廢。辦事不按政策、法規(guī)、制度要求做；貪欲和私欲在真實的社會環(huán)境里，總是表現(xiàn)出張揚的特征和顯性；心存僥幸，認為社會上那么多腐敗分子，也沒有出現(xiàn)問題，也沒有被查處，而且生活過得有滋有味，自己違點小紀，與貧困相離，與清廉相背，亦無大礙。盡管認識誤區(qū)只發(fā)生在極少數(shù)干部身上，且世界觀、人生觀、價值觀發(fā)生扭曲，必然影響到反腐倡廉效果，為滋生腐敗埋下了種子,潛伏著巨大的廉政風(fēng)險。

2、對重點環(huán)節(jié)和重點部位的監(jiān)控沒有做到及時有效。從最近幾年查處的岳陽國稅系統(tǒng)所出現(xiàn)的系列案件中，不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)是身處征收一線，與納稅人、發(fā)票直接打交道的干部。面對這個特殊的工作崗位，面對這個重要的工作環(huán)節(jié)，沒有辯證地看待責(zé)任和權(quán)力，嚴格要求自己，而是將工作崗位和工作環(huán)節(jié)，視為自己謀取私利，貪污稅款的最直接共享資源，抵制不了金錢物質(zhì)利益的誘惑，抵制不了腐敗思想的侵蝕，抵制不了這個特殊崗位優(yōu)勢迷惑，變本加厲，不擇手段，鋌而走險，忘記了“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，無視黨紀國法，走上了違紀違法的道路,人為地提高了崗位責(zé)任風(fēng)險。

3、制度監(jiān)管執(zhí)行力偏弱。一是規(guī)章制度嚴密性存在不少質(zhì)嫌之處。過多的規(guī)章制度，讓基層操作起來無所適從。對年久的制度也不進行徹底的清理檢查，不知是否適用還是不適用，仍然與新的制度并施而行，同時有一些制度與實際工作存在不少的差距，不能很好地指導(dǎo)稅收工作堵塞工作漏洞。制度也存在偏重于一項或某個新的特色工作的需要，制度面前新舊要求不同目標不同力度不同的局面；二是管理制度執(zhí)行力度偏軟不到位?？陀^上來講存在：重制度制訂、輕制度落實，重制度涵蓋、輕制度執(zhí)行，重制度的考核、輕制度的處罰。沒有逐項抓制度落實，沒有逐條抓制度追究，沒有認真考量制度的時效性和針對性，不能從根本上消除廉政制度責(zé)任風(fēng)險；三是處理偏輕偏軟。對已 發(fā)生的違法違紀案件總是從保護干部的角度出發(fā)，高高地舉起懲處利劍，卻輕輕地放下。一些特別重大和嚴重的案件，也只輕輕一罰了之，讓違法違紀干部得不到教訓(xùn)。同時，對于其他干部來講卻又造成負面的影響，傳遞了不良的信息，違法違紀不用怕，領(lǐng)導(dǎo)其實比你急，出現(xiàn)問題有人管，處理結(jié)果總是了。由此出現(xiàn)查處案件卻陷反面教訓(xùn)仍留隱患，教育干部仍遭指責(zé)的怪圈。

二、規(guī)避廉政風(fēng)險的對策

加強廉政監(jiān)督，規(guī)避廉政風(fēng)險是稅收工作的聚焦點，是“帶好隊，收好稅”總體目標的堅強保證，為實現(xiàn)目標，提出幾點對策。

1、加強廉政教育，筑牢反腐倡廉意識。一是要加強世界觀、人生觀、價值觀教育。在廉政思想教育中，讓廣大干部樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)力觀、名利觀。重點組織學(xué)習(xí)國家公務(wù)員法、國家公務(wù)員處分條例、黨章和黨內(nèi)紀律處分條例和《工作規(guī)劃》、實施辦法，讓廣大稅務(wù)干部在大是大非面前，站得穩(wěn)，行得正，不偏向，不唯利，正確運用和行使國家賦予的權(quán)力，牢記職責(zé)和使命，做忠誠的衛(wèi)士、做群眾的貼心人。二是開展警示教育和典型教育。參觀警示教育基地，要作為常態(tài)性工作來抓，用犯罪人員懺悔的眼淚，真誠的糾錯的意愿，告誡干部，人生中最值得珍惜的是自由和家庭的團圓。用國稅系統(tǒng)內(nèi)部的典型案例教育干部，一朝誤入歧途，就會失去現(xiàn)實中美好的一切，地位、名利、尊敬、工作、安寧都將化成烏有。用清廉稅官的先進事跡教育干部，對照先進找差距，反思自我強認識。先進人物是怎么做到的，我要怎么做才能向先進看齊，通過學(xué)習(xí)先進，感知先進并不難學(xué)，只要日而三省，防微杜漸，居安思危，潔身自好，不踩紅線，不越廉理，不謀私利，就可以在行動上邁入清廉稅官行列。三是不斷創(chuàng)新教育方式、豐富教育內(nèi)涵。充分發(fā)揮廉政文化潛移默化的作用，不斷調(diào)動稅務(wù)干部參與廉政文化建設(shè)的積極性，開展寫學(xué)習(xí)心得、書法繪畫攝影作品和廉政格言警句、屏保作品系列評獎活動，進一步陶冶了干部職工情操，提升道德素養(yǎng)，增強了廉政文化建設(shè)的吸引力、滲透力。拓展廉政文化建設(shè)領(lǐng)域，開展“廉政文化進企業(yè)”活動。精心構(gòu)建廉政文化走廊，大力營造“以廉為榮、以貪為恥”氛圍。以廉政文化教育為有效載體，不斷增強反腐倡廉宣傳教育的影響力、感召力、震撼力。通過活動提升廉政認識，營造廉政氛圍，踐行廉政約束，鑄就廉政成果。

2、加強監(jiān)管，抵御廉政風(fēng)險。一是制度建設(shè)要突出實際效果。把規(guī)章制度與實際稅收工作緊密結(jié)合起來，并根據(jù)稅收工作的發(fā)展變化，不斷修訂完善規(guī)章制度，增強規(guī)章制度的適應(yīng)性、有效性、規(guī)范性、成效性和針對性；二是制度落實作為執(zhí)行的第一要務(wù)。要對各項制度進行清理，適用則留，不適用則棄，繁則求簡，簡則求實。建立制度落實工作責(zé)任制，各級領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行制度，形成一級帶一級，一級抓一級，一級問責(zé) 一級的良好局面。對制度落實不到位，執(zhí)行不力，責(zé)任單位和個人，要按制度追究相應(yīng)的責(zé)任，不能和稀泥，圖形式，做表面文章；三是建立制度建設(shè)評估體系。定期對制度的制訂與落實進行考量和評估，像進行納稅評估一樣，進行制度評詁，像抓稅收收入一樣，抓制度評估，充分揭露制度建設(shè)中的問題和不足，積極肯定制度建設(shè)中好的成果和經(jīng)驗，定期分析制度的適用性和效能情況，使制度體系成為反腐倡廉堅固的防火墻；四是著力查找廉政風(fēng)險。在全體國稅人員中開展以“查找廉政風(fēng)險，預(yù)防職務(wù)犯罪”為主題的討論，認認真真、扎扎實實查找廉政風(fēng)險點。讓干部看清楚，想明白，使大家不為風(fēng)險所惑，不為風(fēng)險所困，不為風(fēng)險所阻。要辯別防范稅收征收環(huán)節(jié)存在的不征或者少征稅款；貪污截留挪用稅款等風(fēng)險。要防范稅收管理環(huán)節(jié)不嚴格執(zhí)行稅收政策，執(zhí)法程序不嚴密，監(jiān)督檢查不過硬，進而發(fā)生漏征漏管、偷騙稅案件的風(fēng)險。要識別稅額核定、一般納稅人認定、發(fā)票管理、票證使用、進項抵扣憑證核查、出口退稅憑證審核、減免緩稅審批、所得稅稅前列支審批等重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險。要鑒定稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)存在的人情選案、隨意選案、不按規(guī)定移送涉稅案件。要認識防范保密意識薄弱、內(nèi)部管理松散、工作疏于防范造成干部人事、財務(wù)經(jīng)費、基建工程、政府采購、資產(chǎn)處臵領(lǐng)域存在的以權(quán)謀私、貪污受賄、侵吞公款、私分國家資產(chǎn)等風(fēng)險。在充分認清辨別各崗位廉政風(fēng)險基礎(chǔ)上，有針對性地采取防范措施，強化預(yù)警措施，降低干部誤入廉政重災(zāi)區(qū)和風(fēng)險區(qū)的可能性。

3、用公開公正公平作為政務(wù)處理標尺，防范廉政風(fēng)險于未然。所有能夠公開的政務(wù)和事務(wù)都必須公開，運用內(nèi)部網(wǎng)站等手段，進一步公開財務(wù)核算、稅收定額、重大事項等，讓干部和納稅人對國稅機關(guān)每項工作的變動和調(diào)整都做到心中有數(shù)，讓更多的人都成為稅收工作的知情人和參與人。建立嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系。緊緊依靠社會力量，拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮特邀監(jiān)察員的作用，明確特邀監(jiān)察員的權(quán)利與義務(wù)，為特邀監(jiān)察員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的環(huán)境，經(jīng)常與特邀監(jiān)察員聯(lián)系與溝通，通報工作信息。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代監(jiān)督手段，讓監(jiān)督無處不在，無時不在。經(jīng)常開展明察暗訪活動，曝光處理帶有苗頭性、傾向性的問題，防微杜漸，維護和提高國稅形象。制定切實可行的獎勵、保密措施，鼓勵社會各界舉報人情稅、關(guān)系稅、作風(fēng)簡單粗暴的現(xiàn)象，確保權(quán)力行使到哪里，監(jiān)督就延伸到哪里；確保國稅干部的稅收工作運行到哪里，監(jiān)督體系就建立到哪里。對內(nèi)監(jiān)督的觸角也要及時跟進，諸如人事調(diào)動、干部任免等事項，也要納入監(jiān)督的體系和范疇，讓監(jiān)督成為一種必然的進行時。注重調(diào)查研究，不斷研究新情況，解決新問題，增強監(jiān)督機制的預(yù)見性和前矚性。對違紀問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就按照有關(guān)規(guī)定嚴肅查處。建立全方位多層次的監(jiān)督體系，達到徹底根除稅收廉政風(fēng)險的目的。

4、積極推行稅收管理員述職述廉等活動。廉潔力求主動，述廉不甘人后。積極開 展稅收管理員向納稅人述職述廉活動，主動接受社會監(jiān)督、納稅人評議。述職述廉的主要內(nèi)容包括：服務(wù)質(zhì)量、工作態(tài)度、辦事效率、廉政勤政、工作成績等五大項，并對五大項進行細分，點點滴滴明明白的地交由納稅人，進行客觀而又公正的評議。讓稅收管理員明白，廉潔從政是稅收管理員必須履行的職責(zé)和義務(wù)，交一份什么樣的答卷，做什么樣的稅收管理員，堅持什么樣的道德底線，踐行什么樣的廉政紀律，寫在干部的征收管理實踐中，留在納稅人腦海里。告誡稅收管理員廉政風(fēng)險時刻要警惕、時刻要牢記。廉政風(fēng)險防范管理工作總結(jié)

我委全面開展廉政風(fēng)險防范管理工作并取得明顯成效，現(xiàn)將相關(guān)工作開展情況總結(jié)如下：

一、廣泛開展思想動員，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)黨風(fēng)廉政工作會議精神，結(jié)合我委自身實際，我委及時召開全體職工動員大會，學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神。

為使廉政風(fēng)險點防范管理工作取得實效，成立了以黨工委書記龔軍為組長，管委會主任蔡強、紀工委書記陶國玉為副組長，管委會副主任尹力、徐昌明、建設(shè)中心副主任蘇玉軍、張科、管蕪萌為成員的廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。其中組長全面負責(zé)廉政風(fēng)險防范管理工作，副組長負責(zé)對各項措施的督導(dǎo)和落實情況進行監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由陶國玉同志兼任辦公室主任，具體負責(zé)開展廉政風(fēng)險防控管理工作的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查和檢查分析等各項工作。研究制定了《廉政風(fēng)險防控管理工作的實施意見》，部署有關(guān)工作，全面啟動廉政風(fēng)險防范管理工作

二、扎實深入開展廉政風(fēng)險防范管理工作

1、梳理職權(quán)清單。根據(jù)我委工作特點，對內(nèi)設(shè)機構(gòu)和工作崗位的權(quán)力、職責(zé)、等進行研究梳理，填寫了《行政職權(quán)明細表》，并將各項權(quán)力運行過程以流程圖的方式明確下來。

2、查找評估廉政風(fēng)險。一是查找廉政風(fēng)險源，把行使的行政權(quán)力納入風(fēng)險點查找范圍，采取自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審的工作方法，全體干部職工深入查找在思想道德、制度機制、崗位職責(zé)三個方面的廉政風(fēng)險。二是查找風(fēng)險點，重點查找個人崗位風(fēng)險、科室風(fēng)險和單位風(fēng)險，分別填寫了個人、科室和單位《廉政風(fēng)險點自查表》。三是評定風(fēng)險等級，針對查找出的廉政風(fēng)險點，按照危害程度和發(fā)生頻率等進行分析評估，確定不同的風(fēng)險等級。對已自查出的各類風(fēng)險，經(jīng)辦廉政風(fēng)險防范管理小組開會審核把關(guān)后，在一定范圍內(nèi)進行公示，并審核備案。四是研究制定各項廉政風(fēng)險防范措施，針對崗位風(fēng)險提出防控措施后，都經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報黨組備案，科室風(fēng)險在研究制定具體防控措施后，并審核備案，針對單位風(fēng)險，在制定具體防控措施和相關(guān)工作程序后，報紀工委審核。

通過近期廉政風(fēng)險防范管理工作，基本摸清了我委廉政風(fēng)險底數(shù)，為建立廉政風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、廉政風(fēng)險分級管理和風(fēng)險動態(tài)監(jiān)督打下了良好的基礎(chǔ)。

為進一步落實好廉政風(fēng)險防范管理各項工作任務(wù)，2011年下半年工作的具體目標 和措施如下：

一、加強廉政教育

推進懲防體系構(gòu)建工作，教育是基礎(chǔ)。反腐倡廉一直是我黨的重大政治任務(wù)，要認真開展廉政風(fēng)險防范工作，加強懲防體系建設(shè)。一要堅持開展一周一課的黨課活動，利用每周一上午兩小時的時間，組織我委全體干部職工學(xué)習(xí)，傳達省、市、區(qū)的有關(guān)文件和黨風(fēng)廉政建設(shè)的精神。二是要廣泛開展豐富多彩的廉政文化活動，形成群策群力、齊抓共管的廉潔文化建設(shè)格局。具體要開展好“五個一”活動：看一次黨風(fēng)廉政教育電教片，上一堂黨風(fēng)廉政教育課，寫一篇黨風(fēng)廉政教育體會文章，開一次黨風(fēng)廉政教育座談會，做一次黨風(fēng)廉政教育測試題。以“筑懲防大堤，樹``新風(fēng)”為主題，積極推動廉政文化內(nèi)容形式創(chuàng)新，擴大覆蓋面，增強影響力，形成“以廉為榮，以貪為恥”的風(fēng)尚。

二、加強制度建設(shè)

1、健全完善反腐倡廉基本制度

推進懲防體系構(gòu)建工作，制度是保障。全面貫徹落實懲防體系建設(shè)的精神，根據(jù)我委業(yè)務(wù)工作的實際，建立健全集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負責(zé)、重要情況通報和報告、重大決策征求意見等各項制度，建立決策失誤責(zé)任追究制度。落實集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負責(zé)相結(jié)合的原則，完善內(nèi)部監(jiān)督約束機制和責(zé)任追究機制；制定民主生活會實施細則，進一步規(guī)范和落實民主生活會制度；完善領(lǐng)導(dǎo)干部述廉、目標考核制度；完善并嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部重大事項請示、報告和制度；完善黨內(nèi)民主集中制度，重大事項堅持黨內(nèi)協(xié)商，共同決策；健全完善黨內(nèi)情況通報、情況反映和重大決策征求意見等制度，逐步推進財務(wù)、工程、采購等各項政務(wù)黨務(wù)公開。真正形成用制度管權(quán)，按制度辦事，靠制度管人的有效機制，確保各項工作有法可依、有章可循、嚴格按制度辦事、努力從源頭防治腐敗問題發(fā)生。

2、健全完善源頭防治腐敗制度

針對關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)，深入分析查找容易誘發(fā)不廉潔行為、腐敗問題的部位和環(huán)節(jié)，建立健全相關(guān)行政、業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范辦事程序，加強內(nèi)控約束，堵塞漏洞，消除隱患。

3、嚴格行政處罰程序

加強處罰款的財務(wù)和票據(jù)管理，嚴格實行財務(wù)收支兩條線，有專人負責(zé)票據(jù)的管理，使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，出具的票據(jù)一律使用專用公章。

5、規(guī)范各項資金使用和管理

規(guī)范和加強各項資金的使用管理，保證資金合法、合理、有效使用，提高投資效益，推進我委事業(yè)健康發(fā)展。認真貫徹執(zhí)行建設(shè)與管理各項規(guī)章制度，合理使用各項資金，規(guī)范各項資金預(yù)（結(jié)）算、決算管理，要切實提高干部職工的防腐拒變的能力，完善我委工作懲防體系建設(shè)，確保“工程、資金、干部”三個安全。

三、加強監(jiān)督檢查

（一）加強黨內(nèi)監(jiān)督

加強和改進黨內(nèi)監(jiān)督，深入貫徹黨內(nèi)監(jiān)督條例。加強對黨員干部履行職責(zé)情況和廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，嚴肅查處黨員干部中出現(xiàn)的違規(guī)違紀問題。要嚴格執(zhí)行民主集中制、領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則、民主生活會，積極開展黨內(nèi)詢問和質(zhì)詢，運用干部述廉評議、廉政談話等措施，加強對黨員干部廉潔從政情況的監(jiān)督。深化黨務(wù)公開，改進和完善監(jiān)督的方式方法，提高監(jiān)督的權(quán)威性，注重監(jiān)督結(jié)果的運用，確保群眾知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)，確保監(jiān)督效果。

（二）加強行政監(jiān)督

要通過群眾評議問責(zé)、工作督查問責(zé)、效能投訴問責(zé)等途徑，進一步加強行政監(jiān)督。今年下半年要重點抓好以下二個工作：一是要開展陽光政務(wù)行動，深化政務(wù)公開，認真貫徹落實政府信息公開條例，要確保每項交易活動的每一個環(huán)節(jié)信息公開、透明、充分、完整，提高透明度。二要及時查處工作人員在勤政廉政方面存在的問題。

（三）加強社會監(jiān)督

要通過召開座談會、發(fā)放征求意見表、設(shè)臵意見箱等多種形式廣泛征求意見。要實行交易服務(wù)公開承諾制，主動接受社會監(jiān)督。繼續(xù)深化政務(wù)公開。

四、深化作風(fēng)建設(shè)

進一步加強黨員干部思想作風(fēng)、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和生活作風(fēng)建設(shè)，繼承黨的光榮傳統(tǒng)，發(fā)揚艱苦奮斗精神，大興求真務(wù)實之風(fēng)，講黨性、重品行、作表率，講實話、察實情、辦實事、求實效，以優(yōu)良的黨風(fēng)促政風(fēng)帶民風(fēng)，著力營造“黨風(fēng)正、政風(fēng)清、民風(fēng)和”的社會環(huán)境。

（一）開展“提高工作效率、提高服務(wù)水平，降低公務(wù)支出、降低行政成本”效能建設(shè)主題活動，從加強作風(fēng)建設(shè)、加強效能建設(shè)、堅持勤儉辦事、健全管理機制四個方面入手，進一步提高工作效率。規(guī)范公務(wù)接待，加強公務(wù)用車管理。

（二）開展“服務(wù)效能大排查”活動，推行提質(zhì)、提速、提效和零差錯、零違紀、零投訴“三提三零”效能工作法。通過開展單位內(nèi)部集體查找、個人服務(wù)效能自查、互查互評, 查找服務(wù)效能方面存在的問題，制訂并落實整改措施，建立長效機制。

總之，我們繼續(xù)認真組織開展自查懲防體系建設(shè)工作，明確方向，狠抓落實，扎實推進，努力取得黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭新成效，為黃河新區(qū)持續(xù)發(fā)展營造穩(wěn)定和諧的環(huán)境。國土資源局：細致排查,有效監(jiān)管切實加強廉政風(fēng)險防范

為深入開展“兩整治一改革”專項活動，我局在市國土資源局的統(tǒng)一部署下，從工作實際出發(fā)，深入細致進行風(fēng)險排查，以崗為點、以程序為線、以制度為面，突出重點部門、重點崗位和重點人員，認真組織查找可能發(fā)生腐敗行為和不作為、亂作為情況的廉政風(fēng)險點，并進行有效監(jiān)督管理，從而有效地提升我局廉政風(fēng)險防控能力，降低行政風(fēng)險。

一、圍繞三層面、做到三到位，明確“查什么”、“怎樣查”

在廉政風(fēng)險點排查上，我局主要圍繞政策、操作和監(jiān)管三個層面入手，努力做到三個到位，即確保制度依據(jù)準確、業(yè)務(wù)程序規(guī)范和個人廉潔自律。通過內(nèi)部自查、民主評議及征求相關(guān)部門意見等形式進行查找，對查找出的問題和薄弱環(huán)節(jié)逐一梳理登記，看風(fēng)險點查找是否準確無遺漏，是否真正做到了不漏崗、不缺項。

（一）完善制度機制，確保依據(jù)準確

在實際工作中，我們認為主要有四個方面的原因造成制度的缺失：一是由于制度本身存在漏洞或缺乏可操作性，二是制度貫徹落實不到位，三是制度過時未及時修訂，四是制度缺乏相互支撐、相互制約，不能形成合力。因此，我局排查廉政風(fēng)險首先從制度入手，對我局現(xiàn)行制度進行研究分析，全面系統(tǒng)梳理，對內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)流程、評價考核和監(jiān)督制度等方面進行認真審查，并逐步完善。通過完善制度機制，筑牢體制機制防線，形成用制度規(guī)范從政行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機制，在深化國土資源管理制度改革中降低風(fēng)險。通過制度“立、改、廢”，加強對行政審批、資金管理、項目安排、干部任命等權(quán)力運行重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，真正做到從源頭防腐、治腐。

（二）按流程排查風(fēng)險點，確保程序規(guī)范

在專項行動中，我局將土地出讓（土地市場交易）、土地儲備開發(fā)項目資金使用、土地征收、土地開發(fā)整理、土地登記發(fā)證、土地規(guī)劃調(diào)整、建設(shè)項目用地預(yù)審、國土資源違法案件查處、采礦權(quán)出讓（申請）初審、礦山環(huán)境-地質(zhì)災(zāi)害治理、大額資金使用、政府采購等12項工作列為重點內(nèi)容，繪制了流程圖，依據(jù)流程圖查找工作流程是否嚴密，各個環(huán)節(jié)是否得到有效監(jiān)督制約，是否存在缺乏制約或制約不力的環(huán)節(jié)，通過流程梳理、逐個環(huán)節(jié)的排查，共排查出易出現(xiàn)風(fēng)險環(huán)節(jié)36個。

（三）明晰崗位職責(zé)，確保廉潔自律

根據(jù)部門特點和人員安排，遵循“誰行使、誰梳理”的原則，認真對照廉政準則和國土資源部確定的應(yīng)先行停職或免職的五種不廉潔行為表現(xiàn)，從腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)和部位入手，以崗位廉政風(fēng)險點分析為出發(fā)點，從每個干部職工到每個科室，通過召開 支部黨員大會、專題民主生活會、工作專題會、學(xué)習(xí)討論會等形式，采取“自查、互查和集體排查”等方式，結(jié)合案例分析，自下而上，群策群力，進行崗位風(fēng)險點分析和排查。

個人排查廉政風(fēng)險主要從四個方面展開，一是查找對與履行職責(zé)密切相關(guān)的政策法規(guī)和工作紀律是否做到經(jīng)常性學(xué)習(xí)，是否存在疏于學(xué)習(xí)、不熟悉相關(guān)政策法規(guī)和紀律要求等風(fēng)險；二是查找對工作人員的教育、管理、監(jiān)督工作是否重視，是否到位，是否存在因失查、失管導(dǎo)致科室人員不能正確履行職責(zé)等風(fēng)險；三是查找是否經(jīng)常受到管理對象人情關(guān)（關(guān)系、吃請、財物）的考驗，容易誘發(fā)執(zhí)法不嚴、管理缺位等風(fēng)險；四是查找對個人履行職責(zé)的監(jiān)督制約是否完善，是否有效，是否存在個人自由裁量權(quán)過大的問題，容易誘發(fā)權(quán)錢交易，以權(quán)謀私等風(fēng)險。經(jīng)過排查，查找出單位制度機制風(fēng)險點3個，查找科室風(fēng)險點61個，查找個人風(fēng)險點359個。

二、堅持分類指導(dǎo)、加強監(jiān)督管理，明確“防什么”、“怎樣防”

廉政風(fēng)險點排查工作是“兩整治一改革”專項行動的重要任務(wù)和基礎(chǔ)性工作，為使風(fēng)險排查工作落到實處，切實排查出符合實際的風(fēng)險點，我局采取多項措施，防止在排查環(huán)節(jié)出現(xiàn)認識不到位、工作不到位、檢查不到位、追究不到位的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)查找不深、不全、不細的現(xiàn)象，防止概念化和形式主義。

（一）劃分風(fēng)險等級，明確分類管理

國土部門權(quán)力運行的環(huán)境復(fù)雜、誘惑多，各類風(fēng)險點相對較多。因此，在實際工作中，我局對廉政風(fēng)險進行有效評估，合理劃分風(fēng)險等級，確定了三類風(fēng)險，即一級廉政風(fēng)險，主要是土地征收、土地和礦業(yè)權(quán)出讓、土地儲備、政府采購、干部任用、大額資金使用等;二級廉政風(fēng)險，主要是土地開發(fā)整理、登記發(fā)證、建設(shè)項目用地預(yù)審等;三級廉政風(fēng)險，主要是基本沒有行政許可、行政處罰及項目審批權(quán)，較少或基本不掌握人、財、物管理權(quán)力等。根據(jù)權(quán)利運行的風(fēng)險內(nèi)容和不同風(fēng)險等級，我們有針對性地加強管理，完善工作責(zé)任分工和監(jiān)督管理體系，實行分級管理、分級負責(zé)。一級廉政風(fēng)險由分局領(lǐng)導(dǎo)班子負責(zé)；二級廉政風(fēng)險在科室領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)；三級廉政風(fēng)險由科室領(lǐng)導(dǎo)直接管理和負責(zé)。

（二）堅持責(zé)任追究，加強排查督導(dǎo)

在工作中，我局加強對廉政風(fēng)險排查的監(jiān)督和指導(dǎo)，及時檢查工作落實情況，通過自己找、群眾幫、組織審等環(huán)節(jié)，從細從嚴排查風(fēng)險點，分局“兩整治一改革”專項行動領(lǐng)導(dǎo)小組對排查的廉政風(fēng)險點進行審核認定。針對目前我們在履職中暴露出來的問題以及工作中存在的隱性問題，查找根源，健全制度，實現(xiàn)關(guān)口前移，從源頭上治理可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險。同時加強責(zé)任追究，對收到群眾投訴和上級檢查出的問題，一律追查 到底；對查證屬實違法違規(guī)的，一律追查到位；對自查自糾敷衍塞責(zé)的，一律追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）完善監(jiān)督體系，確保監(jiān)管有效

一是加強內(nèi)部監(jiān)督，建立考察和管理制度；二是重視外部監(jiān)督，認真接受區(qū)人大、區(qū)政協(xié)及司法機關(guān)和社會群眾的監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)督舉報電話，及時處理和回復(fù)各種來函、來電和來訪等。三是將黨員干部查找廉政風(fēng)險、制定防控措施、填寫風(fēng)險防控表等情況進行公開公示，接受監(jiān)督。

三、思想制度雙保障，人防技控雙結(jié)合，明確“改什么”、“怎么改”

在整改階段，我局針對自查自糾階段查找出來的問題，在整改內(nèi)容和整改方式上積極探索，思想建設(shè)和制度建設(shè)并重，強化科技防控手段，逐步、逐項整改。

（一）強化廉政教育，筑牢思想防線

堅持廉政教育嚴格化、活動經(jīng)?；⑿问蕉鄻踊?、方法創(chuàng)新化，提高廉潔奉公、艱苦奮斗的意識，在主觀認識上建立起牢不可破的思想防線，排除思想上存在的廉政風(fēng)險隱患問題。

（二）健全制度建設(shè)，規(guī)范權(quán)力運行

結(jié)合重點業(yè)務(wù)工作的實際，梳理完善各項規(guī)章制度，進一步理清各項行政審批、審核工作和行政執(zhí)法工作程序。例如在排查工作中，我們發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行行政處罰工作中，存在自由裁量權(quán)過大、缺乏有效監(jiān)督制約的風(fēng)險，存在著執(zhí)法人員受到拉攏、收受賄賂的風(fēng)險，針對這類風(fēng)險，我局完善了《非法開采礦產(chǎn)資源行政處罰標準》和《打擊非法開采礦產(chǎn)資源工作程序》等，嚴格按照行政處罰標準及處罰程序?qū)`法相對人進行處罰，削減了自由裁量權(quán)，以監(jiān)督和規(guī)范執(zhí)法人員的執(zhí)法行為，防止出現(xiàn)以權(quán)謀私，錢權(quán)交易的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）加快平臺建設(shè)，提高科技防控水平

“兩整治一改革”專項行動明確了堅持市場取向的工作原則，積極轉(zhuǎn)變管理職能，加快從重微觀向重宏觀、從重審批向重監(jiān)管的工作思路轉(zhuǎn)變，我局結(jié)合專項行動工作，通過對土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)審批和出讓行為排查，將在2個環(huán)節(jié)上加快工作步伐，一是按照市局統(tǒng)一部署，積極推進網(wǎng)上交易和網(wǎng)上監(jiān)管，加強電子政務(wù)建設(shè)，完善網(wǎng)上辦公系統(tǒng)，強化“以圖管地”理念，加強科技防控提供有力手段；二是盡快將土地出讓納入政府公共資源交易平臺，嚴格土地出讓后監(jiān)管，加強跟蹤管理。在上級部門關(guān)心和支持下，我局專項行動取得了初具成效。下階段，我們將認真貫徹國土部和北京市國土資源局的工作要求，向先進單位的學(xué)習(xí)，以更加堅決的態(tài)度、更加扎實的作風(fēng)、更加有力的措施，開展好“兩整治一改革”專項行動，從源頭上排除化解廉政風(fēng)險。

在全市國土資源系統(tǒng)

監(jiān)控權(quán)力運行防范廉政風(fēng)險工作動員大會上的講話

2010-07-26

這次監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作動員大會，是經(jīng)市局黨組決定召開的事關(guān)全局、事關(guān)發(fā)展、事關(guān)國土事業(yè)興衰的一次重要會議。會議的主要任務(wù)是，深入貫徹落實年初全省國土資源系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)會議精神和市紀委重點工作安排，對全市國土資源系統(tǒng)開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險進行動員部署。對我局開展的這項工作，市紀委非常重視，副書記鄒杰同志、黨風(fēng)室李永芳同志親自指導(dǎo)會議，劉君書記親自參加會議，并將做重要講話；省廳孫綱廳長專門致信會議，對開展好這項工作提出指導(dǎo)意見和要求；省紀委駐省國土資源廳紀檢組副組長、監(jiān)察室主任杜振林同志也專門從省廳趕到伊春參加會議。在此，我代表伊春市國土資源局黨組以及參加會議的全體同志，對各位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈歡迎！對長期以來給予伊春國土工作的關(guān)心和支持，對我們干部的愛護和呵護表示衷心感謝！對劉君書記的重要講話和孫綱廳長的致信以及杜主任的講話，大家要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會，抓好貫徹落實。下面，我代表局黨組，就開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作講三點意見。

一、充分認識開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的必要性和緊迫性，進一步增強新形勢下抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感

開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是在反腐倡廉建設(shè)面臨新形勢和新任務(wù)的背景下，用發(fā)展的思路和改革的辦法，破解工作難題，完善工作機制，在實踐中逐步探索出來的預(yù)防腐敗的新途徑、新方法。我們要充分認識開展這項工作的重大意義，真正把它作為落實中央要求，適應(yīng)形勢任務(wù)需要，破解國土資源管理難題的重點工作，增強責(zé)任感和緊迫感，切實抓緊抓好抓出成效。

（一）開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是落實中央預(yù)防腐敗政治要求的必然選擇。近年來，黨中央不斷加大反腐倡廉工作力度，先后出臺了一系列法規(guī)，顯示出工作重心已經(jīng)由懲治在先向預(yù)防為主轉(zhuǎn)變。2008年5月，中央制定實施《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008—2012年實施綱要》，首次明確了預(yù)防在反腐倡廉工作中的地位和作用。胡錦濤總書記也多次強調(diào)，要在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)。在這一思想主導(dǎo)下，近年來，從中央到地方，各級黨委和政府對預(yù)防腐敗工作都十分重視，積極探索從源頭上治理腐敗，建立監(jiān)控權(quán)力運行和防范廉政風(fēng)險機制。局黨組開展的這次監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，就是圍繞預(yù)防腐敗這一工作主線，突出重點部門、重點崗位和重點人員，制定落實防控措施，做到防 線前移，預(yù)防在先，最大限度地降低國土資源管理工作中的廉政風(fēng)險。

（二）開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是落實市紀委工作部署的實際行動。伴隨全市黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入實踐，市紀委把握工作大局，創(chuàng)新工作方式，圍繞監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險重大課題進行了探索和實踐，在破解有效監(jiān)督問題上進行了有益嘗試。2008年6月份，市紀委開始試點工作。通過對權(quán)力運行監(jiān)控，黨員干部掌握和明晰崗位風(fēng)險，增強廉政風(fēng)險意識，健全風(fēng)險防范措施，初步建立建成監(jiān)控體系，試點取得了顯著的工作成果，在全省乃至全國都產(chǎn)生了廣泛影響。今年以來，市紀委決定整體推進這項工作，并把在全市國土系統(tǒng)推開監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作作為重點。信任是壓力，更是動力。局黨組旗臶鮮明地推行這項工作，就是貫徹落實市紀委關(guān)于監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作部署的一個實際行動。我們要用實踐證明，推行監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是市紀委的一項正確決策，也是規(guī)范國土資源管理、有效預(yù)防腐敗的重要法寶。

（三）開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是市局黨組“堅持兩手抓、實現(xiàn)兩手硬”的有效載體。2008年，新一任市局黨組班子組成以來，在業(yè)務(wù)工作、規(guī)范管理上，乃至在廉政建設(shè)上都做了大量扎實有效的工作，通過實行目標管理，制訂工作流程，出臺問責(zé)辦法，積極查處違法違紀案件，在打造陽光國土、廉潔國土上取得了突出成效。特別是局黨組對紀檢監(jiān)察工作高度重視，堅持在力量上配強，在使用上給權(quán)，在提拔上優(yōu)先，在待遇上優(yōu)厚，使紀檢監(jiān)察工作得到了前所未有的加強。但是，對照發(fā)展的要求，全市國土系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的系統(tǒng)性、針對性還不強，“一手硬、一手軟”的問題仍然不同程度地存在，紀檢監(jiān)察工作與資源管理工作“兩層皮”的問題始終沒有得到根本解決。開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，就是借鑒運用計劃、執(zhí)行、考核、修正等質(zhì)量管理手段，讓潛在風(fēng)險更加透明，防范措施更加管用，從而找到業(yè)務(wù)部門加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的切入點，使廉政建設(shè)真正“硬”起來，實現(xiàn)相互促進、相互補充、相得益彰。

（四）開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是打造陽光國土、廉潔國土、平安國土的有效途徑。當(dāng)前，國土資源管理的形勢更加復(fù)雜而多變，任務(wù)繁重而艱巨，矛盾集中而突出，體現(xiàn)為國家政策嚴與地方需求旺矛盾的考驗，保增長與保紅線矛盾的考驗，行政程序嚴與辦事時間緊矛盾的考驗，服從領(lǐng)導(dǎo)決策與用權(quán)必受監(jiān)督矛盾的考驗，工作標準高與適應(yīng)能力差矛盾的考驗。特別是由于市場配臵不力，權(quán)力干預(yù)過多，導(dǎo)致國土資源管理領(lǐng)域大案要案頻發(fā)，從部級機關(guān)到基層一線，從司級高官到一般干部，從外省區(qū)到我省一些地、市、縣，案例不勝枚舉，教訓(xùn)極其深刻。這些足以說明，國土資源領(lǐng)域已經(jīng)成為黨和國家反腐倡廉的重點，各種利益主體競相爭奪的焦點，社會關(guān)注和輿論監(jiān)督的熱點，我們已經(jīng)處于反腐倡廉的高風(fēng)險區(qū)！但是，面對來自各方面的壓力和考驗，我市國土系統(tǒng)干部仍存在著種種不適應(yīng)：有的原則性不強、工作隨意性大，濫用自由裁量權(quán)；有的不作為、慢作為，對濫采礦產(chǎn)資源、亂占耕地等違規(guī)違法行為視而不見，麻木不仁；有的政策水平不高，業(yè)務(wù)能力不強，執(zhí)行國家政策法規(guī)不到位；有的廉而不勤，惰性心理嚴重，一些工作久拖不決，辦事效率不高，服務(wù)不主動；有的私心作祟，從中作梗、當(dāng)辦不辦，當(dāng)做不做，破壞形象。教訓(xùn)警示我們，要從根本上解決這些問題，就必須樹立風(fēng)險預(yù)警、預(yù)防在先和防范勝于懲處的理念，依靠預(yù)防、依靠他律、依靠制度化解和預(yù)防腐敗風(fēng)險。從這個意義上講，我們開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，不是看查出了多少問題，而是要保證不出問題。要通過這項工作的開展，使每一位國土干部職工都能健康發(fā)展，進而實現(xiàn)管理更陽光，國土更廉潔，干部更安全。

二、精心組織，統(tǒng)籌兼顧，確保監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作有序推進 監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，是一項全局性的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的關(guān)系和利益，需要我們從宏觀著眼、微觀入手，統(tǒng)籌做好謀劃和推進工作。

（一）要把握工作原則。工作中，我們要重點把握好五方面原則：一是全員參與。監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險關(guān)乎每一個崗位、每一個人，不存在旁觀者，也沒有局外人。工作中，要把預(yù)防腐敗的責(zé)任落實到每個單位、每個層次、每個崗位、每個人員，力爭在最大范圍內(nèi)、最大限度地降低廉政風(fēng)險。二是預(yù)防為主。要堅持工作重心前移，結(jié)合崗位職責(zé)，找準風(fēng)險點，盯住風(fēng)險點，監(jiān)控風(fēng)險點，把主要精力放在避免廉政風(fēng)險演變?yōu)楦瘮⌒袨樯?，切實做到以防為主，防范在先。三是教育?yōu)先。要結(jié)合廉政文化建設(shè)，采取多種形式，開展警示教育，營造思廉反腐、警鐘長鳴的氛圍，養(yǎng)成自我約束、自我提醒、自我加壓、自我規(guī)范的習(xí)慣，進一步筑牢思想防線。四是懲防并舉。在強化廉政教育、落實預(yù)防措施的同時，對違法違紀、暗箱操作、中飽私囊的干部，要進行嚴肅處理，以儆效尤。通過預(yù)防與懲治相結(jié)合，實現(xiàn)正激勵與負激勵的聯(lián)動效應(yīng)。五是統(tǒng)籌推進。對確定的廉政風(fēng)險點，要分級分類制定相應(yīng)的防控措施，決不能顧此失彼，更不能掛一漏萬。要統(tǒng)籌兼顧，有序推進，確保每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟、每一個單位都能均衡開展，收到實效。

（二）要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是防控重點要突出。從領(lǐng)導(dǎo)層級上看，要突出對一把手的權(quán)力制約和監(jiān)督；這是我們這次監(jiān)控權(quán)力運行，防范廉政風(fēng)險工作的重要要求和工作標準，從崗位上看，要突出涉及人、財、物管理和具有行政許可、行政處罰等人員；從職能上看，要突出耕保、利用、規(guī)劃、地籍、礦管、環(huán)境、土地整理、執(zhí)法監(jiān)察等具有審批權(quán)、許可權(quán)和處罰權(quán)的科室。二是民主參與要擴大。要廣泛宣傳群眾、發(fā)動群眾、武裝群眾，最大限度地擴大群眾的知情權(quán)和參與權(quán)。要探索建立黨員代表議事會、職工代表議事會，對局黨組會議、局務(wù)會確定的重大事項，進行民主審議和民主監(jiān)督。會后，我們要研究“兩會”人員產(chǎn)生的程序和辦法，也要制定“兩會”審議和監(jiān)督的議事規(guī)則。對所有行政審批事項，全部通過集體決策，避免權(quán)力過度集中，實現(xiàn)有效制約。對關(guān)系干部職工切身利益和前途命運的大事，要在全體干部職工中征求意見。三是權(quán)力運行要公開。要堅持公開透明，陽光操作，辦事的依據(jù)、程序、時限、結(jié)果都要公開；同時，要與信息化手段進行有機結(jié)合，推進政務(wù)公開，確保權(quán)力運行受監(jiān)督。要落實網(wǎng)上審批制度，通過網(wǎng)上審批，確保權(quán)力有序運行，不被濫用。要改革審批制度，實行“窗口受理、領(lǐng)辦代辦、封閉運行、限時辦結(jié)、責(zé)任追究”。四是廉政勤政要結(jié)合。廉政固然可貴，但也不能單純地追求廉政，而忽略了對勤政的要求。廉政是我們工作的起碼原則，勤政則是體現(xiàn)我們執(zhí)行力的基本標準。必須把對廉政與勤政的要求有機地統(tǒng)一起來，避免廉而不勤、碌碌無為。

（三）要講究工作方法。開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作，不能簡單地把它孤立起來，單一地加以推進，而是要堅持做到“六個結(jié)合”：一是與黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制相結(jié)合，賦予責(zé)任制新的內(nèi)容、新的手段，確保載體更有效，抓法更得力，責(zé)任更到位；二是與廉政文化建設(shè)相結(jié)合，引導(dǎo)干部牢固樹立廉政風(fēng)險意識，打牢廉潔從政的思想基礎(chǔ)；三是與目標管理相結(jié)合，把監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作作為一項重要指標，賦予一定的分值，與其他工作一道同推進、同考核、同獎懲；四是與服務(wù)發(fā)展相結(jié)合，圍繞大項目建設(shè)和民生工程供地保障服務(wù)、做大做強礦業(yè)經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境恢復(fù)治理等重點工作，確立風(fēng)險點，明確廉政風(fēng)險防控措施；五是與工作創(chuàng)新相結(jié)合，借鑒成功經(jīng)驗，吸納先進理念，探索反腐倡廉的新方法、新途徑；六是與信息化建設(shè)相結(jié)合，利用電子政務(wù)、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化手段，提升監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的效能。

（四）要堅持工作標準。廉政風(fēng)險防控，涉及風(fēng)險點的查找、等級確定等各個環(huán)節(jié)，可以說是環(huán)環(huán)相扣，密切相聯(lián)。不論哪個環(huán)節(jié)出了問題，都會影響整個工作質(zhì)量。特別是這項工作作為市局黨組向市紀委和省廳紀檢組主動承擔(dān)的政治任務(wù)，我們更不能降格以求，應(yīng)付了事。一是在風(fēng)險點查找上，要從嚴從細。方案從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、工作制度、廉而不勤等五個方面，明確了可能存在的廉政風(fēng)險。其中，在查找領(lǐng)導(dǎo)班子成員，特別是“一把手”，以及有審批權(quán)、執(zhí)行權(quán)、處罰權(quán)的崗位職責(zé)風(fēng)險上，決不能因為職位高而搞特殊化，也不能因為崗位重要或問題敏感而回避監(jiān)督，要切實做到不湊數(shù)、不漏項、不避重就輕。領(lǐng)導(dǎo)小組要對各科室、各單位和重點崗位確定的風(fēng)險點進行審查認定，對查找不細、不準的，要責(zé)令其重新查找，直到符合要求為止。二是在風(fēng)險評估上，要實事求是。根據(jù)行使權(quán)力大小以及可能造成的危害程度，我們將崗位廉政風(fēng)險劃為A、B、C三個等級，根據(jù)不同的等級確定不同的防控措施。在風(fēng)險等級評估上，要按照風(fēng)險發(fā)生幾率或危害損失程度，嚴格確定風(fēng)險等級，不能人為地降低等級，規(guī)避監(jiān)督和處理。三是在防控措施上，要求穩(wěn)求實。要圍繞排查確定的各類風(fēng)險點和風(fēng)險等級，結(jié)合崗位職責(zé)，科學(xué)合理地制定廉政風(fēng)險管理措施，既不能失之于軟、失之于松、失之于偏，也不能按部就班、機械操作，一管就死、缺少彈性，影響辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。四是在監(jiān)督管理上，要分級負責(zé)。要根據(jù)權(quán)力運行的風(fēng)險內(nèi)容和不同等級，實行分級管理、分級負責(zé)。廉政風(fēng)險等級較高的管理權(quán)限，在主管領(lǐng)導(dǎo)直接管理的基礎(chǔ)上，由局主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)；廉政風(fēng)險等級一般的管理權(quán)限，在科長直接管理的基礎(chǔ)上，由主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)；廉政風(fēng)險較低的權(quán)力，由科長直接管理和負責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)小組要按照前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處臵等進行監(jiān)督管理。五是在檢查修正上，要及時到位。要采取日?？荚u、季度抽檢、半年和全年考核相結(jié)合的方式，對監(jiān)控權(quán)力、防范風(fēng)險進行綜合評價。對可能發(fā)生的腐敗問題，通過預(yù)警提示、信訪約談、誡勉談話、下達紀律檢查建議書等形式實施超前處臵；對因責(zé)任落實不到位、風(fēng)險查找不到位、防范措施不到位、權(quán)力監(jiān)控不到位出現(xiàn)問題的，要嚴格責(zé)任追究，進行修正風(fēng)險。六是在基層推進上，要上下聯(lián)動。各縣（市）國土資源局和市局各分局，也要按照市局下發(fā)的《方案》要求，高標準、嚴要求，認真抓好貫徹落實。鐵力市和嘉蔭縣國土資源局要按照市局的方案，特別是風(fēng)險等級和風(fēng)險點的查找，要進一步研究，要自我加壓、自我查找、搞好防控，確保不出問題。對工作推進中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時與局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)絡(luò)，求得支持和幫助，確保工作有序推進。

三、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作取得實效 開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險是一項創(chuàng)新性的工作，需要在實踐中不斷去總結(jié)、去完善、去提高。為此，我們要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，周密部署安排，認真組織實施，確保取得實效。

一是建立組織。為了加強對監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的領(lǐng)導(dǎo)，市局專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由我擔(dān)任，常務(wù)副組長由黨組成員、紀檢組長擔(dān)任，副組長由其他黨組成員和副處級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員為各科室、單位負責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)崗位監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的組織、協(xié)調(diào)、綜合、指導(dǎo)。各縣（市）國土資源局、市局各分局，也要成立由負責(zé)人擔(dān)任組長的工作機構(gòu)，按照市局黨組的統(tǒng)一安排和工作部署，抓好本地本單位的工作，從而為做好監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作提供強有力的組織保證。

二是落實責(zé)任。要把監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作作為“一把手”工程。分管局長要堅持分工負責(zé)，形成分級負責(zé)、層層負責(zé)的工作格局。要堅持領(lǐng)導(dǎo)帶頭，帶頭學(xué)習(xí)，帶頭查找、帶頭制定防范措施、帶頭做好廉政風(fēng)險防范工作。其他班子成員要經(jīng)常聽取管轄范圍內(nèi)的工作匯報，對重大問題，要敢于碰硬、敢于接觸矛盾、敢于解決問題?？傊?，要通過層層落實責(zé)任，做到一級抓一級，一級對一級負責(zé)，確保預(yù)防腐敗各項要求落到實處。

三是加強檢查指導(dǎo)。要按照方案要求，采取集中培訓(xùn)與巡回指導(dǎo)相結(jié)合，全面檢查與重點抽查相結(jié)合，總結(jié)先進經(jīng)驗、樹立正面典型與鞭策激勵后進相結(jié)合等辦法，加強對各地各單位監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的檢查指導(dǎo)，有效推進監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作。同時，對于這項工作，要密切關(guān)注出現(xiàn)的新情況和新問題，積極開展調(diào)查研究，創(chuàng)造性地制訂出臺新措施和新辦法，確保這項工作取得實效。

四是充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察機關(guān)職能作用。要支持紀檢監(jiān)察機關(guān)放手工作，大膽工作，發(fā)揮在監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作中的主力軍作用。要在力量上配強，對于市局紀檢組和鐵力、嘉蔭縣國土資源局紀檢組工作力量都要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步加強。市局要增加1-2名同志，鐵力增加1-2名同志，嘉蔭增加1名同志。要認真研究，盡快落實。要嚴格要求，積極創(chuàng)造條件，使紀檢監(jiān)察干部既懂紀檢監(jiān)察業(yè)務(wù)，又懂土地、礦產(chǎn)管理，增強監(jiān)督的主動性和科學(xué)性。要落實紀檢監(jiān)察干部的政治和生活待遇，經(jīng)費要保障、設(shè)備要配齊，為紀檢監(jiān)察干部全身心的投入工作提供保障。

五是營造良好氛圍。要充分利用政務(wù)公開欄、墻報、電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體，大力宣傳監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的重要性和必要性，以及開展這項工作的指導(dǎo)思想、基本內(nèi)涵和目標要求。要認真總結(jié)和推廣開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作的好經(jīng)驗和好做法，宣傳取得的新成效，努力營造良好的輿論氛圍。

同志們，開展監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作責(zé)任重大、使命光榮。我們要以求真務(wù)實的精神和積極進取的態(tài)度，不斷創(chuàng)新工作思路，完善工作措施，加大工作力度，確保監(jiān)控權(quán)力運行、防范廉政風(fēng)險工作順利推進，全面提高國土資源干部隊伍的凝聚力、戰(zhàn)斗力和對經(jīng)濟社會發(fā)展的保障力，為伊春經(jīng)濟社會更好更快發(fā)展做出新的更大的貢獻！

謝謝大家。

強化工作流程 防范廉政風(fēng)險

楊作軍

如何強化工作流程，防范廉政風(fēng)險，實現(xiàn)廉潔行政，既是落實科學(xué)發(fā)展觀的一個重要抓手，也是權(quán)力運行中的一個重點難點問題。

一、強化工作流程防范廉政風(fēng)險的實踐

溫州市公路運輸管理處承擔(dān)著全市道路運輸行業(yè)管理職能，系法規(guī)授權(quán)的具有行政許可、行政處罰職權(quán)的行政執(zhí)法類事業(yè)單位。每年辦理行政許可類項目近萬件，行政處罰類案件兩萬多件。我們針對運政管理的重要環(huán)節(jié)，把廉政制度設(shè)計的關(guān)鍵放在重流程監(jiān)督，加強過程控制，實現(xiàn)工作全程的廉政風(fēng)險管理。

1、出臺了一系列構(gòu)建道路運輸行政許可和行政執(zhí)法的保廉制度。建立了道路運輸許可審批聯(lián)席會議制度、道路運輸許可公示制度，推出了輕微違章不處罰制度、復(fù)議敗訴案件責(zé)任追究制度，完善了稽查內(nèi)部各項制度，稽查大隊建立周碰頭會議制度，落實好重大案件審理制度，同時還建立了道路運輸許可預(yù)警機制。通過這些制度的建立，廉政風(fēng)險發(fā)生點得到了嚴格控制，進一步提高了流程廉政監(jiān)督，廉政建設(shè)得到不斷加強，反腐倡廉各項工作取得了較明顯的成效。

2、強化工作流程環(huán)節(jié)管理，有效控制廉政風(fēng)險產(chǎn)生

我們通過強化管理、服務(wù)和內(nèi)部控制等三大流程，細化流程各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，推進了廉政建設(shè)由外部監(jiān)督為主轉(zhuǎn)向外部和內(nèi)部監(jiān)督并重，有效地控制了廉政風(fēng)險的產(chǎn)生。

一是強化陽光管理流程，通過信息化建設(shè)促公正。運管辦公門戶系統(tǒng)運轉(zhuǎn)二年來，提高了辦事效率，節(jié)約了行政開支；通過許可流程再造樹公正，我們正在加快規(guī)范審批行為，簡化審批流程，推進內(nèi)部許可職能整合，實現(xiàn)行政許可、監(jiān)督、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、行業(yè)監(jiān)管四分離，建立分工明確、職責(zé)清晰、溝通順暢、銜接緊密的行政許可工作流程，做到業(yè)務(wù)部門負責(zé)制訂和貫徹政策、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，行政許可部門負責(zé)辦理許可審批事項，稽查部門負責(zé)行業(yè)監(jiān)督管理，法制和監(jiān)察部門負責(zé)內(nèi)部監(jiān)督，力爭建立透明、高效、便民、廉潔的行政許可新模式。

二是強化企業(yè)服務(wù)流程。企業(yè)是市場的主體，服務(wù)好企業(yè)發(fā)展是行業(yè)管理的終極目標。幾年來，行業(yè)管理部門通過協(xié)助運輸企業(yè)攻堅破難、攜手企業(yè)共渡難關(guān)、協(xié)同企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，不斷提高企業(yè)應(yīng)對危機的能力和水平；通過落實信用考核，增強運輸企業(yè)及從業(yè)人員的信用意識，推動道路運輸誠信建設(shè)。

三是提高效率，優(yōu)化服務(wù)。加強效能理念建設(shè)，促進服務(wù)意識提高。不斷簡化辦事 程序，做到分工明確、職責(zé)清晰，定位準確，不越位、不缺位，有效防止推諉扯皮現(xiàn)象；改進服務(wù)方式，積極推行上門服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等為民、便民、利民舉措；堅決杜絕門難進、臉難看、話難聽、事難辦、態(tài)度粗暴、辦事馬虎、效率低下等現(xiàn)象。

由于我們重視把好廉政建設(shè)關(guān)，從上至下自覺嚴格控制廉政風(fēng)險點，不斷提高辦事流程的監(jiān)督，連續(xù)三年沒有發(fā)生不廉政行為，今年，還被推薦為全國交通運輸系統(tǒng)先進集體。

二、做好工作管理流程防范廉政風(fēng)險的思考

1、制度建設(shè)是根本

實踐證明，制度反腐是廉政建設(shè)取得成效的最關(guān)鍵因素。我們把制度作為流程監(jiān)督的準則，明確了權(quán)力、義務(wù)和職責(zé)，才能使風(fēng)險控制有章可循，才能為防止風(fēng)險提供措施和手段。當(dāng)然我們要在整個風(fēng)險控制、流程監(jiān)督的過程，注意推進制度創(chuàng)新，使制度設(shè)計更加科學(xué)、合理、管用，努力形成用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的有效機制；還要在實踐中注意把那些經(jīng)過實踐檢驗的成功做法上升為法規(guī)制度；最重要的是要把廉政制度設(shè)計的關(guān)鍵放在重流程監(jiān)督，加強過程控制，實現(xiàn)全程的廉政風(fēng)險管理。

2、宣傳教育是前提

宣傳教育是干部職工拒腐防變的第一道防線，也是一項重要治本之策。

3、工作督查是基礎(chǔ)

人一旦沒有監(jiān)督就很容易犯錯，權(quán)力失去監(jiān)督必然導(dǎo)致腐敗，監(jiān)督是促進辦事公正、控制廉政風(fēng)險的重要手段。沒有督查的制度是無力的，建立制度是根本，狠抓督查是基礎(chǔ)。我們在積極尋找風(fēng)險點，探索加強流程監(jiān)督的過程中，更加注重如何更有效地進行工作督查，從辦事程序的始點環(huán)節(jié)就開始抓監(jiān)督，將監(jiān)督工作滲透到各項工作的全過程。切實提高了制度的執(zhí)行力，形成一種自覺遵守制度的良好氛圍，確保其控制廉政風(fēng)險工作得到了很好的落實。

4、依法行政是保障

依法行政是法治政府的重要標志，也是加強和改進政府作風(fēng)的重要手段和有力保障。機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在行使管理權(quán)力時，必須以法律為依據(jù)，在法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)行使權(quán)力，嚴格按照法定程序和形式進行管理。依法行政能為風(fēng)險控制、流程監(jiān)督提供正確的標準和程序，只有依法行政才能為風(fēng)險點的尋找提供是否違法違紀的評判標準；只有依法行政，才能為流程的廉政監(jiān)督提供正確的操作規(guī)則。(作者為市公路運輸管理處處長、黨委書記)加強執(zhí)法監(jiān)督，防范履職風(fēng)險

全面提高依法行政水平

陽信縣工商行政管理局

我局在市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，進一步強化工作職能和工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變，高度重視依法行政，防范職業(yè)風(fēng)險，不間斷的加強對全系統(tǒng)執(zhí)法人員的遵紀守法及思想道德的教育，大力提高隊伍整體素質(zhì)和執(zhí)法水平。在行政執(zhí)法中，突出了服務(wù)意識和發(fā)展意識，增強了大局意識和配合意識。在市場監(jiān)管中體現(xiàn)了更加優(yōu)質(zhì)高效和完善的服務(wù)，努力實現(xiàn)著“六化”目標。即：職責(zé)具體化，執(zhí)法程序化，政務(wù)公開化，服務(wù)標準化，收費規(guī)范化。將執(zhí)法和服務(wù)集中定位在“四個一”上。即：辦事程序一看就清楚，執(zhí)法依據(jù)一問就明白，依法行政一聽就服氣，熱心服務(wù)一辦就滿意。2009年，在全縣政風(fēng)行風(fēng)評議中，我局取得第一名的優(yōu)異成績。

一、加強隊伍建設(shè)，努力促進依法行政，鞏固職業(yè)風(fēng)險防范基礎(chǔ)

（一）加強隊伍建設(shè)。我局建立了比較完善的干部學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考核任用制度。每月一法，半年一考，成績參與年終總評，作為執(zhí)法人員合格與否的重要條件。

我局制定了執(zhí)法行為規(guī)范，強調(diào)行政執(zhí)法要講文明、講效率、講服務(wù)。在查處經(jīng)濟違法活動中，做到執(zhí)法必須講法律，講程序，講公正，不準以任何理由搞吃、拿、卡、要等不廉潔行為，違者按照“五項禁令”的規(guī)定，嚴肅處理。努力培養(yǎng)一支思想過硬，作風(fēng)優(yōu)良、清正廉潔、業(yè)務(wù)精通、依法行政的工商執(zhí)法隊伍。今年以來，全系統(tǒng)無一人違反“五項禁令”，無一人因違法違紀而被查處。所辦的行政處罰案件，未出現(xiàn)一起復(fù)議和訴訟，全體執(zhí)法人員忠實的履行著職責(zé)，實踐著發(fā)展陽信，服務(wù)經(jīng)濟的承諾。

（二）加強制度建設(shè)。工商行政管理擔(dān)負著市場監(jiān)管和行政執(zhí)法任務(wù)。我們認為，工商執(zhí)法和服務(wù)任務(wù)艱巨，要創(chuàng)造好的政績，離不開好的隊伍；要打造好的隊伍，離不開鐵的紀律?；谶@種認識，我們采取了黨政“雙管齊下、齊抓共管”的管理措施，用制度規(guī)范行政執(zhí)法行為，保障依法行政，相繼制定了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實施辦法》、《行政執(zhí)法責(zé)任制實施辦法》、《行政執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》，按照一職雙崗的要求，逐級簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》和《行政執(zhí)法責(zé)任書》，明確了職責(zé)、內(nèi)容、目標要求、考核獎懲和責(zé)任追究。全體執(zhí)法人員自覺遵守制度，嚴格執(zhí)行制度已經(jīng)成為我局的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)。

二、拓寬監(jiān)督渠道，加強內(nèi)外監(jiān)督，有效防范履職風(fēng)險

（一）強化內(nèi)部監(jiān)督，嚴格執(zhí)法責(zé)任追究。我局成立了紀檢、監(jiān)察、人事政工等機構(gòu)組成的執(zhí)法督導(dǎo)隊，專門負責(zé)對執(zhí)法機構(gòu)和執(zhí)法人員的檢查督導(dǎo)，采取明查暗訪、調(diào) 查座談等各種形式對基層一線人員的工作作風(fēng)、廉政建設(shè)、公正文明執(zhí)法等情況進行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法不良現(xiàn)象和過錯行為，及時向局黨組反映有關(guān)情況。今年以來，尚未發(fā)現(xiàn)明顯違紀違法行為。

（二）廣開社會監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)督員的作用.我局從不同層次、不同行業(yè)中聘請了執(zhí)法監(jiān)督員18人，其中工商所聘請12人，今年以來召開座談會4次，向社會發(fā)放調(diào)查問卷300余份，征集意見53條，采納20條。組織6個工商所廣泛開展向社會“面對面”述職述廉活動，自覺接受社會各界的監(jiān)督。今年以來，執(zhí)法監(jiān)督員充分利用各種有效方式，對工商執(zhí)法行為，廣納諫言、集思廣益，起到了工商內(nèi)部所起不到的作用，收到了良好的社會效果，也有力的推動了我局的執(zhí)法工作的開展。

（三）嚴格落實執(zhí)法公示制，實現(xiàn)政務(wù)公開。為提高執(zhí)法透明度，完善民主監(jiān)督制度，我局全面推行政務(wù)公開，對科室、所的職責(zé)范圍、行政執(zhí)法內(nèi)容、執(zhí)法程序以及違示應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等政務(wù)，以不同的方式全面向社會公開明示，主動而廣泛地接受社會監(jiān)督，同時也有效的規(guī)范、約束我們執(zhí)法人員的公務(wù)行為，促進高效、廉潔和文明執(zhí)法的自覺性。

三、突出三個重點，建立防范職業(yè)風(fēng)險體系

（一）推行執(zhí)法辦案體制改革，實行集中辦案。為有效解決先前存在的科科執(zhí)法、所所辦案、多頭執(zhí)法等體制弊病，充分發(fā)揮基層執(zhí)法人員的潛能，我局緊密圍繞市局黨組提出的“積極創(chuàng)新集中執(zhí)法辦案模式和不斷規(guī)范綜合監(jiān)管行為”的要求，全面推行“集中執(zhí)法辦案工作機制”。在整合資源方面，我局針對基層執(zhí)法人員分散且部分工商所辦公條件落后的實際，將翟王、流坡塢、水落坡三個工商所分別合并到陽信、溫店、商店工商所，并在公平交易局的基礎(chǔ)上，選拔基層執(zhí)法骨干成立經(jīng)檢大隊，根據(jù)不同的執(zhí)法區(qū)域下設(shè)三個中隊。在細化職能方面，主要是劃分辦案權(quán)限、規(guī)范辦案程序和加強辦案協(xié)調(diào)。在完善機制方面，確保硬件設(shè)施、辦案培訓(xùn)、管理機制“三個到位”。推行集中執(zhí)法辦案機制，將“監(jiān)管服務(wù)”與“執(zhí)法辦案”徹底剝離，有利于避免重復(fù)執(zhí)法和多頭執(zhí)法，有利于擺脫地方（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）干擾，有利于各科室所密切配合協(xié)作，有利于培養(yǎng)和鍛煉執(zhí)法人員辦案技能，有利于“網(wǎng)格化”監(jiān)管模式的形成。執(zhí)法中隊成立以來，先后查處了600余起案件，其中萬元以上的案件22起，即保護了消費者的合法權(quán)益，營造了公平公正的市場競爭環(huán)境，又樹立了執(zhí)法權(quán)威，化解了執(zhí)法風(fēng)險，展示了良好的部門形象。

（二）樹立和諧執(zhí)法的理念，優(yōu)化執(zhí)法環(huán)境，提高執(zhí)法水平。

第一、積極探索改革執(zhí)法辦案的體制機制，規(guī)范執(zhí)法辦案工作。今年以來，我局構(gòu)建了以局黨組為中心、公平交易局統(tǒng)一指導(dǎo)、法制科統(tǒng)一監(jiān)督、執(zhí)法中隊為核心的辦案 機制，逐步實現(xiàn)全局行政執(zhí)法人員都能辦案、會辦案、辦好案的目標。

第二、樹立嚴格、和諧、服務(wù)執(zhí)法的理念，加大執(zhí)法力度，全面提升監(jiān)管服務(wù)能力。一是樹立親民、為民、惠民的執(zhí)法理念，堅持理性執(zhí)法、文明執(zhí)法，做到對法律負責(zé)和對企業(yè)負責(zé)的有機統(tǒng)一。始終堅持執(zhí)法圍繞地方建設(shè)的中心任務(wù)轉(zhuǎn)，將服務(wù)貫穿于執(zhí)法中，緊貼發(fā)展大局，公正執(zhí)法、高效執(zhí)法、廉明執(zhí)法。二是樹立預(yù)防為主、規(guī)范為主的執(zhí)法理念，拓寬思路、重心前移，克服將嚴格執(zhí)法看成是單純的事后打擊，積極改進不重視事前防范、事后規(guī)范的舊習(xí)慣。三是及時了解企業(yè)困難、掌握群眾心理，帶著對人民群眾的感情去執(zhí)法，掌握做群眾工作的方法和辦案技巧，提高執(zhí)法的本領(lǐng)和社會效果。

第三、加強法制建設(shè)，嚴格進行案件審核把關(guān)，努力加強和改進執(zhí)法辦案工作。一是加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，大力改進辦案工作，定期舉辦培訓(xùn)班，強化執(zhí)法人員的知識更新。二是以建設(shè)一支高素質(zhì)的法制骨干隊伍為目標，努力優(yōu)化法制工作隊伍，把懂業(yè)務(wù)、懂法律、有知識、會辦案、能辦案的人員及時充實到法制隊伍中來；三是改進案件管理工作，進一步理順辦案工作內(nèi)部管理秩序，認真落實案件報、審、批等工作制度；四是改進審核監(jiān)督工作，充分發(fā)揮法制機構(gòu)在案件審核中的核心作用，對案件實行全程監(jiān)督，重點把好處罰告知關(guān)和材料入卷備案關(guān)；五是改進檔案管理工作。通過不斷的改進，我局的辦案工作進一步得到完善，現(xiàn)已進入符合法律、法規(guī)及程序規(guī)定的辦案軌道。

（三）嚴格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，加強職業(yè)風(fēng)險防范教育。

我們深刻的認識到，加強廉政建設(shè)，提高人員素質(zhì)，筑牢風(fēng)險防線是規(guī)范執(zhí)法行為、防范職業(yè)風(fēng)險的根本。

1.抓培訓(xùn)提升廉政素質(zhì)。為提高干部隊伍整體素質(zhì)，認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，我局把廉政建設(shè)列入教育培訓(xùn)的內(nèi)容。根據(jù)工作崗位特點，有針對性的開展與其崗位職責(zé)密切相關(guān)的廉政黨紀條規(guī)、法律法規(guī)及崗位職業(yè)道德教育。通過舉辦講座、討論會、集中學(xué)習(xí)等方式開展教育活動，引導(dǎo)廣大干部職工明確崗位職責(zé)，正確看待和運用手中權(quán)力，筑牢反腐倡廉思想道德防線。

2.抓教育增強廉政意識。我局通過定期舉辦反腐倡廉和預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座、舉辦報告會、到警示教育基地參觀、組織觀看警示片等形式，深入開展黨章教育、理想信念教育、社會主義榮辱觀教育、警示教育、廉潔自律教育和權(quán)力觀教育，多打“預(yù)防針”，常敲“警世鐘”，引導(dǎo)廣大干部職工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，增強廉潔自律意識，時刻繃緊廉政這根弦，正確行使手中的權(quán)力。

3.抓文化營造廉政氛圍。一是突出制度建設(shè)，編制了400多頁的《廉政建設(shè)與監(jiān)督管理工作資料匯編》，對各項廉政制度進行歸納匯總，使同志們在執(zhí)法監(jiān)管和日常生活中廉潔勤政有規(guī)可依。二是突出風(fēng)險防范，結(jié)合廉政和監(jiān)管兩個風(fēng)險點防范工作，為每 名干部職工建立廉政檔案，加強監(jiān)督檢查，達到全方位預(yù)防的效果。三是突出廉政載體，專門設(shè)立了廉政圖書室和報紙雜志專柜，在辦公樓醒目處懸掛了28塊“工商廉政格言警句”牌，在辦公樓前開辟了廉政文化公開欄，營造濃厚的工商廉政文化氛圍。2009年12月初我局被授予“廉政文化進機關(guān)示范單位”等榮譽稱號。

全面規(guī)范行政行為，防范職業(yè)風(fēng)險，推進依法行政，是構(gòu)建和諧工商的必然要求，也是一項長期而艱巨的任務(wù)。在今后的工作中，我們一定要全面深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，深刻認識做好依法行政工作的重要意義，創(chuàng)新思想觀念、創(chuàng)新監(jiān)管機制、創(chuàng)新工作作風(fēng)，開拓進取，真抓實干，為促進工商事業(yè)健康發(fā)展做出新的貢獻。

二○一○年五月十二日加強實時監(jiān)督，提高防范廉政風(fēng)險實效

廉政風(fēng)險存在于權(quán)力運行當(dāng)中，而權(quán)力的運行始終是個動態(tài)、變化的過程，要進一步提高防范廉政風(fēng)險的實效，必須加強對權(quán)力運行的實時監(jiān)督。

一要選準切入點。把權(quán)力運行中腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為風(fēng)險防控重點，要針對行政許可、建設(shè)工程交易、醫(yī)用藥品購銷、政府采購、土地交易、產(chǎn)權(quán)交易等重點領(lǐng)域開發(fā)實施政務(wù)實時監(jiān)督系統(tǒng)。還要進一步將范圍擴大到行政處罰和專項資金管理使用兩個領(lǐng)域，建立形成政務(wù)實時監(jiān)督子系統(tǒng)。

二是實現(xiàn)高效能運行。要堅持從實際需要出發(fā)，開發(fā)設(shè)計具有預(yù)警監(jiān)督、實時監(jiān)督、視頻監(jiān)督、輔助監(jiān)督等四項功能的“數(shù)字監(jiān)察”系統(tǒng)，與所要監(jiān)督的權(quán)力運行系統(tǒng)實現(xiàn)全過程網(wǎng)上無縫對接。圍繞權(quán)力運行的重點部位和薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)定專門的監(jiān)督內(nèi)容和指標，及時捕捉“非常態(tài)”信息，進行預(yù)警監(jiān)督。把各項權(quán)力行使業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的工作狀態(tài)和主要業(yè)務(wù)流程實時接入監(jiān)督系統(tǒng)，隨時查看每個環(huán)節(jié)的工作狀況，了解每件事項的流轉(zhuǎn)進程，實現(xiàn)實時監(jiān)督和視頻監(jiān)督。設(shè)臵綜合性信息查詢和統(tǒng)計功能，可以在幾分鐘內(nèi)完成數(shù)據(jù)采集，并實現(xiàn)采集數(shù)據(jù)的統(tǒng)一編碼，為有效實施監(jiān)督提供準確的數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮輔助監(jiān)督功能。加強監(jiān)督防范 積極構(gòu)建崗位廉政風(fēng)險防控機制

趙仁國

近年來，枝江市紀委、監(jiān)察局緊緊抓住“風(fēng)險排查、監(jiān)督防范、預(yù)警控制、考核評責(zé)”四個環(huán)節(jié)，積極構(gòu)建崗位責(zé)任化、事權(quán)流程化、風(fēng)險具體化、制度保障化為一體的防控機制，初步形成了具有紀檢監(jiān)察特色的腐敗風(fēng)險防控工作體系。

一、提高思想認識，營造防控氛圍。市紀委、監(jiān)察局成立了機關(guān)腐敗風(fēng)險防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了 4人工作專班，并制定下發(fā)了《委局機關(guān)崗位腐敗風(fēng)險防控工作實施方案》，對廉政風(fēng)險防控工作進行了動員和部署，推動了腐敗風(fēng)險防控工作的有效開展，營造了查找和預(yù)防腐敗風(fēng)險的濃厚氛圍。

二、全員廣泛參與，認真清權(quán)查險。一是清理事權(quán)。依照紀檢監(jiān)察機關(guān)職能和“三定”方案，仔細梳理事權(quán)，繪制工作流程圖，明確崗位職責(zé)，共清理各類事權(quán)52項，并按最終決定權(quán)劃分成ABC三個層次，并在此基礎(chǔ)上，編制了事權(quán)清單和52個流程圖，注明權(quán)力行使的條件、程序、期限等。二是排查風(fēng)險。根據(jù)各項事權(quán)運行流程，結(jié)合重點崗位、重點人員、重要環(huán)節(jié)，開展個人自查、科室互查、群眾幫查、領(lǐng)導(dǎo)核查、組織審查，認真分析查找各崗位及權(quán)力行使中的風(fēng)險點。截至目前，共查找風(fēng)險點315個，其中思想道德風(fēng)險50個、制度機制風(fēng)險60個、崗位職責(zé)風(fēng)險205個，組織全體干部職工并邀請部分“兩代表一委員”、黨風(fēng)監(jiān)督員、政府特邀監(jiān)察員進行分析評價，共征求意見15條。通過召開委局班子成員會議，將風(fēng)險按可能產(chǎn)生的后果確定為三個等級，其中高風(fēng)險(一級)13個、較高風(fēng)險(二級)88個、一般風(fēng)險(三級)214個。

三、加強監(jiān)督防范，實現(xiàn)標本兼治。一是分權(quán)制權(quán)。堅持重大問題集體決策，班子成員之間合理分工，各室之間科學(xué)制權(quán)，以有效落實“三重一大”制度為重點，在決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)之間建立良性的相互制約機制，實行“一把手”四個不直接分管制度。二是合理量權(quán)。對定性量紀權(quán)等權(quán)限實行“分級分檔”管理模式，按照事實程度固化裁量標準，縮小自由裁量權(quán)的空間，并以圖表等形式固定。三是曬權(quán)示權(quán)。及時公開權(quán)力清單和權(quán)力運行流程圖，制定防范措施，通過公開欄公示，主動接受監(jiān)督。建立動態(tài)跟蹤和定期檢查相結(jié)合制度，對權(quán)力運行過程和各項防范措施的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時總結(jié)，不斷完善。四是編印手冊。將相關(guān)文件、事權(quán)清單、權(quán)力運行流程圖、腐敗風(fēng)險點及340項防范措施和25項制度等整理匯編成《枝江市紀委監(jiān)察局機關(guān)廉政風(fēng)險防范手冊》，做到人手1冊。五是預(yù)警防控。確立了6個預(yù)警信息采集點，明確了6名信息員，聘請了5名社會監(jiān)督員，建立了預(yù)警信息臺賬和信息庫，健全了預(yù)警信息分析制度，根據(jù)個人崗位和所對應(yīng)的風(fēng)險等級，實行“三級藍色預(yù)警、二級黃色預(yù)警、一級紅色預(yù)警”三級處臵模式。

四、堅持規(guī)范運作，構(gòu)建長效機制。一是構(gòu)建了教育引導(dǎo)機制。創(chuàng)新教育載體和方法，綜合運用互聯(lián)網(wǎng)、電化教育、遠程教育、基地培訓(xùn)等現(xiàn)代教育手段，建立廉政教育長效機制。2010年先后組織19人次參加中央、省、市紀委等各級各類培訓(xùn)學(xué)習(xí)。二是構(gòu)建了權(quán)力制衡機制。按照集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負責(zé)相結(jié)合的原則，建立了“正職監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)決策”的工作機制。三是構(gòu)建了權(quán)力陽光運行機制。堅持執(zhí)行重要干部任免、重大案件處臵和大額資金使用等重大事項民主決策制度，進一步完善案件立案審批、調(diào)查、審理和定性量紀等全程監(jiān)管制度。四是構(gòu)建了立體監(jiān)督機制。初步建成了自我監(jiān)督和制度監(jiān)督相結(jié)合、黨內(nèi)監(jiān)督和黨外監(jiān)督相結(jié)合、組織監(jiān)督與社會監(jiān)督相結(jié)合的全方位、多層次、寬領(lǐng)域的監(jiān)督體系。五是構(gòu)建了風(fēng)險化解機制。加強腐敗風(fēng)險跡象管理，及時通過批評教育、廉政談話、詢問與質(zhì)詢、發(fā)出預(yù)警通知書、督促整改等方式進行預(yù)警處臵，如2010年共實施三級預(yù)警處臵2次。六是構(gòu)建了激勵保障機制。建立健全了報酬待遇、社會保障、組織關(guān)愛“三位一體”的激勵保障機制。2010年機關(guān)8名干部交流或提拔重用，公開遴選和調(diào)入7名干部，建立了效能考核機制，將考核結(jié)果同效能獎掛鉤，形成了科學(xué)的考評體系，建立了改革創(chuàng)新機制，設(shè)立了“創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)、創(chuàng)一流”改革創(chuàng)新獎。

第四篇：淺談財務(wù)管理風(fēng)險及規(guī)避方法論文

淺談財務(wù)風(fēng)險及規(guī)避方法

【摘要】本文通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因的分析，得出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范性措施、方法以及在不同財務(wù)活動階段規(guī)避的技術(shù)性方法，以期降低風(fēng)險、提高效益。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險 規(guī)避 措施 方法

財務(wù)風(fēng)險是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。揭示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因,并對其規(guī)避的措施和方法進行研究，具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，只有充分了解財務(wù)風(fēng)險的基本特征和產(chǎn)生原因，才能采取針對性措施防范和化解。歸納起來，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要具有以下特征： 一是客觀性。即財務(wù)風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。也就是說，風(fēng)險處處存在，時時存在，人們無法回避它、消除它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險，從而避免費用、損失的發(fā)生。企業(yè)財務(wù)活動存在著兩種可能結(jié)果，即實現(xiàn)預(yù)期目標和無法實現(xiàn)預(yù)期目標，這就意味著無法實現(xiàn)預(yù)期目標的風(fēng)險是客觀存在的。二是全面性。即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的全過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上。資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務(wù)活動，均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。三是不確定性。財務(wù)風(fēng)險具有一定的可變性，即在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。這就意味著企業(yè)的財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)時時都具有蒙受損失的可能性。四是收益性或損失性。風(fēng)險與收益是成正比的，即風(fēng)險越大收益越高，風(fēng)險越小收益越低。財務(wù)風(fēng)險的存在促使企業(yè)改善管理，提高資金利用效率。因而可以說，收益性與損失性是共存的。在我國企業(yè)里，由于種種因素的作用和條件限制，財務(wù)風(fēng)險也會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性和生存的安全性，最終可能會威脅企業(yè)的收益，也就會影響企業(yè)收益。五是激勵性。即財務(wù)風(fēng)險的客觀存在會促使企業(yè)采取措施防范財務(wù)風(fēng)險，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性

目前，我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作不完善等原因，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)

險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

4、有些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、企業(yè)財務(wù)管理在不同階段的財務(wù)風(fēng)險

1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到70%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致投資失誤

在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3、對外投資決策失誤，導(dǎo)致大量投資損失

企業(yè)對外投資包括有價證券投資、聯(lián)營投資等。有價證券投資風(fēng)險包括系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。由于投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

4、企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收帳款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收帳款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

5、企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導(dǎo)致企業(yè)費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避

1、規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要措施

規(guī)避財務(wù)風(fēng)險以實現(xiàn)財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。本人認為，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，主要應(yīng)抓好以下幾項工作。

（1）認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適

應(yīng)能力和應(yīng)變能力。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

（2）不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

（3）提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學(xué)的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負其責(zé)。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各方面參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了。

2、企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法

（1）分散法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險。對于風(fēng)險較大的投資項目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實現(xiàn)收益共享，風(fēng)險共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險，避免因企業(yè)獨家承擔(dān)投資風(fēng)險而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。由于市場需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風(fēng)險應(yīng)采用多種經(jīng)營方式，即同時經(jīng)營多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營方式下，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵銷，從而避免經(jīng)營單一產(chǎn)生的無法實現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險。對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風(fēng)險。

（2）回避法。即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險較小的方案，以回避財務(wù)風(fēng)險。

（3）轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險采用不同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。

（4）降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負債資金占全部資金的比重。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險損失的可能性。例如建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險。企業(yè)也可建立風(fēng)險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低風(fēng)險損失對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。

3、不同的財務(wù)活動階段，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法

（1）籌資風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法。首先，充分利用自有資金，加強對自有資金的控管，對各種借支款項要嚴格審批并及時催收。其次，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當(dāng)，充分利用債務(wù)資本的財務(wù)杠桿作用，選擇總風(fēng)險較低的最佳融資組合。第三，注意長短期債務(wù)資本的搭配，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌

資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務(wù)資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力。

（2）投資風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法。首先，要謹慎投資，在資金運轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報酬的對外投資。第二，如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營的必須環(huán)節(jié)或是進行風(fēng)險性投資，必須擬定嚴謹?shù)耐顿Y計劃，進行科學(xué)的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時間，以避免造成資金短缺或運轉(zhuǎn)不靈。第三，合理進行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項目組合，長短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性最佳組合。第四，加強對證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險的研究，以減輕和抵消對證券投資收益的影響。

（3）資金回收風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法。資金回收風(fēng)險是指資金不能及時周轉(zhuǎn)或資金流出后不能及時收回的風(fēng)險。要規(guī)避資金回收風(fēng)險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動性。應(yīng)收賬款回收控制風(fēng)險可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對客戶進行科學(xué)評估，對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現(xiàn)金折扣，制定合理的資信等級和信用政策；二是在現(xiàn)銷和賒銷之間權(quán)衡，當(dāng)賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時，才應(yīng)當(dāng)實施應(yīng)收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應(yīng)收賬款比例，對應(yīng)收賬款回收情況進行監(jiān)督，對壞賬損失事先做好準備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關(guān)系，同時，制定收賬政策時要考慮收賬費用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風(fēng)險規(guī)避的技術(shù)方法。收益分配風(fēng)險的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手。一方面要對現(xiàn)金流入實施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，制定合理的收益留存和利潤分配政策，采取適當(dāng)?shù)睦麧櫤同F(xiàn)金分配方式，保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，以降低風(fēng)險。

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第五篇：稅務(wù)登記崗規(guī)避廉政風(fēng)險心得

稅務(wù)登記崗規(guī)避廉政風(fēng)險心得

“不看不知道，一看下一跳”，這是我在閱讀了《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險防范控制工作規(guī)程》一書后的頓悟。

09年年底調(diào)到金都分局，從事稅務(wù)登記的工作，工作當(dāng)中從未細想過自己手中竟握有大權(quán)。想必就是上班下班，又不比專管員要與納稅人打交道，更不用下戶。不存在暗箱操作，也沒有腐化的土壤，哪來的廉政風(fēng)險。這是我的自以為是。

翻開《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險防范控制工作規(guī)程》第二篇第一章第一節(jié)的標題就是《稅務(wù)登記及認定資格管理》，開篇就是關(guān)于稅務(wù)登記崗涉及的廉政風(fēng)險，廉政風(fēng)險等級還為高級，有這么嚴重嗎？立馬想一探究竟。

稅務(wù)登記崗所涉及的職權(quán)居然有十項之多，相比其他崗位算是多的了。聯(lián)系自己的工作實際，與之相關(guān)的分局稅務(wù)登記崗職權(quán)也有七條之多。包括稅務(wù)登記權(quán)、稅務(wù)登記證件發(fā)放權(quán)、稅務(wù)登記證工本費減免權(quán)、稅種登記錄入權(quán)、稅務(wù)登記證件收繳權(quán)、稅務(wù)登記證件管理權(quán)、無證戶登記權(quán)。真可謂大權(quán)獨攬。而所涉及的廉政風(fēng)險點更是多達十一條，平時工作中可能遇到的就有九條。哪一條出現(xiàn)差錯都可能造成重大的工作失誤。

就拿稅種登記來說，如果未按規(guī)定核定增值稅、消費稅稅種或未及給時辦理稅務(wù)登記的納稅人進行稅種登記、申報期限、納稅申報、繳款期限、企業(yè)類型、稅率、征收率鑒定錯誤，稅種登記有效期鑒定錯誤，稅種登記預(yù)算科目，預(yù)算分配比例等鑒定錯誤，就可能造成納稅人不繳或少繳稅款和不廉潔行為發(fā)生。如今年四月份我就出現(xiàn)了稅種登記錄入時漏填和誤填的現(xiàn)象，直接影響了省局對行業(yè)進行分類，說眼前的，導(dǎo)致了定稅信息的無法采集。真可以說是牽一發(fā)而動全身。從小我來說數(shù)據(jù)錄入的錯誤是個人的損失，無論是從領(lǐng)導(dǎo)的信任、還是經(jīng)濟上的懲罰都是最不愿看到的，從大我來說是給市局、區(qū)局、分局抹了黑。令自己十分難堪。微觀的說是丟了自己的面子，宏觀來說給國家的稅款造成流失。當(dāng)然這是發(fā)現(xiàn)了數(shù)據(jù)錯誤，如果沒有發(fā)現(xiàn)那將帶來怎樣嚴重的后果。這還是在工作中的無意識失誤，試想如果是蓄意而為，為納稅人逃避稅款打開的綠色通道，那么后果將不堪設(shè)想。

那么如何規(guī)避這些風(fēng)險呢？《部門內(nèi)部廉政風(fēng)險防范控制工作規(guī)程》中也有詳細的敘述。歸納了十四條。我想不外乎就是三條，一是提高思想認識，心中自有一桿稱，值與不值自己掂量掂量，孰重孰輕，一稱了然。古語有云“人只一念私貪，便銷剛為柔，塞智為昏，變恩為慘，染潔為污，萬劫不復(fù)”。故古人以不貪為寶，所以渡越一世。二是加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。平時多讀些業(yè)務(wù)書籍，多向行家虛心請教，譚澤友就是個值得一問專家里手。學(xué)習(xí)還不要只囿于自己的一畝三分地，應(yīng)該多觸及一些自己崗位之外的，一可觸類旁通，融會貫通。二可承上啟下，弄清楚來龍去脈。三是在工作中要慎之又慎，這是我在平時工作中最為感觸的。工作時腦子里不要有雜念，錄入數(shù)據(jù)時要調(diào)整好心態(tài)，平心靜氣，切忌急躁加煩躁。遇到問題寧停三分、不搶一秒。一定要弄懂了，有把握了再進行錄入。數(shù)據(jù)輸入完畢先回頭看看有無錯漏，再點保存。還要養(yǎng)成下班前把一天錄入的數(shù)據(jù)進行查詢后再進行比對的習(xí)慣。

洋洋灑灑寫了以上一些拙見，說起來容易，做起來難，可再難也一定要做好。誰叫我們還身在江湖呢？