第一篇：會(huì)計(jì)審核

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)形考任務(wù)一

一、判斷正誤并說明理由

1、多步式利潤表設(shè)計(jì)是多次配比分布完成凈利潤計(jì)算，即通過對(duì)當(dāng)期收入、成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。按照以下三個(gè)步驟計(jì)算凈利潤：計(jì)算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計(jì)算出凈利潤。

錯(cuò)誤。首先計(jì)算營業(yè)利潤，然后計(jì)算出利潤總額，最后計(jì)算出凈利潤。

2、所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的年度變化額來體現(xiàn)，報(bào)表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)情況。

錯(cuò)誤。所有者權(quán)益的變動(dòng)情況在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中以所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的年度變化額來體現(xiàn)，但沒有實(shí)現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權(quán)益變動(dòng)表來反映其當(dāng)期增減變動(dòng)情況。

3、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不能僅停留在會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

正確。因?yàn)闀?huì)計(jì)活動(dòng)本身就是一個(gè)系統(tǒng)，需要充分考慮會(huì)計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部分工體系，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。&

4、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》是企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度應(yīng)參考的重要文件之一。正確。會(huì)計(jì)制度不僅規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5、會(huì)計(jì)制度的核心職能是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作的效率。錯(cuò)誤。其核心職能是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

6、文字說明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會(huì)計(jì)制度的使用。比如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)。

錯(cuò)誤。文字說明法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會(huì)計(jì)制度的使用。它以文字單獨(dú)說明，比如會(huì)計(jì)制度總體說明，會(huì)計(jì)科目及其使用說明等。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)屬于表格法。

7、企業(yè)可以根據(jù)其規(guī)模業(yè)務(wù)范圍等實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行設(shè)計(jì)，因此企業(yè)具有財(cái)務(wù)報(bào)告自主設(shè)計(jì)權(quán)。錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式和要求向報(bào)告使用者公開披露財(cái)務(wù)報(bào)告，因此企業(yè)沒有財(cái)務(wù)報(bào)告自主設(shè)計(jì)權(quán)

8、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、簡答題

1、在我國財(cái)政部未要求編制現(xiàn)金流量表之前，曾經(jīng)出現(xiàn)過一些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表表上信息均佳的企業(yè)，最后企業(yè)卻因現(xiàn)金流停滯而導(dǎo)致破產(chǎn)，你認(rèn)為原因何在？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)內(nèi)容？現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)和其他主表設(shè)計(jì)有何聯(lián)系和區(qū)別？ 答題方向：

1）因?yàn)椴痪幀F(xiàn)金流量表的話，企業(yè)的現(xiàn)金流量就沒有明確的數(shù)字，因?yàn)楝F(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際能夠收入和支出的貨幣，是企業(yè)的生命線和血液。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都是可以通過一定的方向進(jìn)行粉飾的，而且即使利潤真實(shí)，可以有很多的資產(chǎn)和利潤，但是比如利潤都大量的被應(yīng)收帳款所占用著，這勢(shì)必會(huì)使得企業(yè)因?yàn)槿鄙倏芍涞默F(xiàn)金而造成支付困難，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

2）現(xiàn)金流量表編制對(duì)象設(shè)計(jì)、現(xiàn)金流量分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、現(xiàn)金流量表編制方法設(shè)計(jì)、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目列報(bào)設(shè)計(jì)以及現(xiàn)金流量表附注設(shè)計(jì)。

3）相同：都分總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和項(xiàng)目列報(bào)設(shè)計(jì)

區(qū)別：內(nèi)容不一樣，遵循的原則不一樣等等。

2、請(qǐng)閱讀企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南，并指出他們各自的作用是什么？ 答題方向：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出現(xiàn)，使會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有了一個(gè)共同遵循的標(biāo)準(zhǔn)，各行各業(yè)的會(huì)計(jì)工作可在同一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的作用就是提當(dāng)會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)范。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南是對(duì)準(zhǔn)則正文的進(jìn)一步解釋、說明，指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)處理。對(duì)于全面貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則具有重要的指導(dǎo)作用，對(duì)于為投資者提供更加有價(jià)值的信息具有全面的保障作用，對(duì)于建設(shè)與國際趨同的新準(zhǔn)則具有劃時(shí)代的重要意義。

3、分析說明為什么將資產(chǎn)負(fù)債表確定為財(cái)務(wù)報(bào)告體系的核心。

答題方向：資產(chǎn)負(fù)債表從一個(gè)橫斷面最集中的體現(xiàn)了企業(yè)自創(chuàng)建以來的企業(yè)價(jià)值，投資人財(cái)富的積累和增值的全過程.它不僅能反映一個(gè)企業(yè)的過去，展示它的今天，更能預(yù)測(cè)它的未來。

4、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序既要滿足會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范圍的總體要求與具體要求，又需顧及會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方式，談?wù)勀銓?duì)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序的前提條件的理解。書本P8

三、論述題

1、要求：請(qǐng)說出下面資料中某單位的會(huì)計(jì)電算化制度是否健全？需要補(bǔ)充哪些具體內(nèi)容？（與教材相關(guān)內(nèi)容完全一致視為零分）資料：

一、崗位責(zé)任制

⒈總會(huì)計(jì)師。全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。⒉會(huì)計(jì)主管。負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)日常工作。

⒊憑證編制人員。負(fù)責(zé)原始憑證的審查和手工會(huì)計(jì)憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。

⒋憑證審核人員。負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。

⒌出納員。負(fù)責(zé)銀行存款與現(xiàn)金的收、支核算、以及與銀行對(duì)賬的工作。

⒍系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟、硬件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，系統(tǒng)的安全與保密，系統(tǒng)的升級(jí)換代以及其它有關(guān)系統(tǒng)的管理工作。

⒎系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)硬件設(shè)備和軟件設(shè)備的維護(hù)工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員保證系統(tǒng)的正確運(yùn)行。

⒏會(huì)計(jì)檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤）的會(huì)計(jì)檔案的保管工作，報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的分送工作以及會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱工作。

二、操作管理制度

⒈未經(jīng)培訓(xùn)合格者不符上機(jī)操作。

⒉規(guī)定操作人員使用權(quán)限，由系統(tǒng)管理員或者會(huì)計(jì)主管給每個(gè)操作人員設(shè)置使用權(quán)限密碼。⒊操作人員必須按照規(guī)定的操作規(guī)程進(jìn)行工作。

⒋操作人員必須進(jìn)行上機(jī)登記，填寫上機(jī)時(shí)間、使用情況、機(jī)器狀況以及故障處理辦法等內(nèi)容。⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管或憑證編制人員。⒍操作人員應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。

⒎所有軟盤使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測(cè)，確保無病毒后方能使用。⒏操作人員不得任意改變系統(tǒng)工作環(huán)境。

三、系統(tǒng)維護(hù)制度

⒈機(jī)房內(nèi)硬件必須指定專人負(fù)責(zé)。

⒉機(jī)房內(nèi)硬件由系統(tǒng)維護(hù)員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題的硬件應(yīng)及時(shí)修理或更換。⒊軟件維護(hù)由專人負(fù)責(zé)，非指定軟件維護(hù)人員不得從事軟件維護(hù)工作。

⒋重大軟件維護(hù)項(xiàng)目應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)經(jīng)同意后才能進(jìn)行維護(hù)。⒌作好詳細(xì)維護(hù)記錄。⒍系統(tǒng)參數(shù)，包括系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)賬的套數(shù)、會(huì)計(jì)科目、使用權(quán)限等不得隨意變動(dòng)，若確需變動(dòng)、應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)。

答題參考：

會(huì)計(jì)電算化制度應(yīng)該包括：

一、系統(tǒng)操作管理制度。題目中的操作管理制度略顯簡單，具體參看書本257頁。

二、系統(tǒng)硬件與軟件管理制度。題目中的系統(tǒng)維護(hù)制度過于簡單，具體參看書本258頁。

三、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度和

四、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理制度。這兩個(gè)在題目中是缺少的。

2、資料：

在江蘇蘇州有一家制藥廠，已從事制藥生產(chǎn)多年，在蘇州有制藥生產(chǎn)車間和相應(yīng)的管理部門，為開拓市場(chǎng)擴(kuò)大銷售，公司2011年開始在上海設(shè)有銷售部。要求：如果你是該公司的會(huì)計(jì)制度總設(shè)計(jì)者，你如何總體設(shè)計(jì)公司會(huì)計(jì)制度呢？會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式有哪些？如何選擇？會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)與人員配備需要注意哪些方面呢？

答題參考： 一

1）.設(shè)計(jì)好公司的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置形式、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的具體類型、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新形式等

2）設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)與人員配備 3）設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)檔案的管理工作

二、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式有集中設(shè)置和分級(jí)設(shè)置兩種，具體參看書本15-16頁。

三、具體參看書本17-19

3、題目：

結(jié)合本單位的實(shí)際情況為其設(shè)計(jì)出現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會(huì)計(jì)管理制度。要求：

1．要詳細(xì)介紹設(shè)計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)。

2．簡要指出設(shè)計(jì)單位現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會(huì)計(jì)管理制度存在的問題。

3．具體設(shè)計(jì)現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面的會(huì)計(jì)管理制度。

4．所設(shè)計(jì)出的現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等方面會(huì)計(jì)制度必須與設(shè)計(jì)單位有緊密的聯(lián)系和針對(duì)性。

以下制度僅供參考，大家必須要寫出單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)，并分析存在的問題，再結(jié)合單位實(shí)際設(shè)計(jì)制度。

現(xiàn)金管理制度 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本中心實(shí)際，制定本制度。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于現(xiàn)金結(jié)算。2 現(xiàn)金的使用范圍

2.1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼。2.2各種對(duì)職工個(gè)人的其他支出。2.3支付中心外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。2.4出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

2.5票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（１０００元）以下的零星支出。2.6按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3 現(xiàn)金收付的規(guī)定

3.1現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。3.2出納職能具有壟斷性。任何單位或個(gè)人都不得代表中心接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.3出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。3.4現(xiàn)金收訖無誤后，要由出納員簽章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

3.5對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。

3.6辦理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合中心規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

3.7出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，經(jīng)辦人員要在付款憑證上簽字。3.8支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。3.9不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。3.10每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。

3.11任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款。

3.12出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由中心領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。3.13非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

3.14嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。

3.15定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任?，F(xiàn)金的保管

4.1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

4.2現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

4.3保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

4.4出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

4.5庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。4.6現(xiàn)金以外的物品，如發(fā)票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。4.7出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

存貨管理制度

一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時(shí)，首先由用料部門提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并通過集團(tuán)內(nèi)行支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé) 實(shí)施采購。

2、購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單 價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再 按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交 財(cái)務(wù)入賬。

4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證（單）”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。

5、對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售 退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

二、出庫管理

1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫單”手續(xù)，對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫 保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。

2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫 或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

3、材料會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對(duì)一致后，報(bào)給成本會(huì)計(jì)。

三、庫存管理

1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

2、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

第一章 總則

第一條 為使存貨管理工作規(guī)范化，保證倉庫和庫存物資的安全完整，更好地為公司經(jīng)營管理服務(wù)，結(jié)合本公司的具體情況，特制訂本規(guī)定。

第二條 存貨管理工作的任務(wù)：

（一）根據(jù)本制度做好物資出庫和入庫工作，并使物資儲(chǔ)存、供應(yīng)、銷售各環(huán)節(jié)平衡銜接。

（二）做好物資的保管工作，據(jù)實(shí)登記倉庫實(shí)物帳，及時(shí)編報(bào)庫存報(bào)表，經(jīng)常清查、盤點(diǎn)庫存物資，做到帳、卡、物相符。

（三）積極開展廢舊物資的回收、整理、利用工作。協(xié)助做好呆滯物資的處理工作。

（四）做好倉庫安全保衛(wèi)、防火及衛(wèi)生工作，確保倉庫和物資的安全，保持庫容整潔。

第三條 公司各部門所購一切物資材料，嚴(yán)格履行先入庫、后領(lǐng)用的規(guī)定，如屬直提使用部門或場(chǎng)所，亦必須事后及時(shí)補(bǔ)辦出、入庫手續(xù)。

第四條 本規(guī)定適用于公司所有庫管部門及庫管部門工作人員。

第二章 入庫管理規(guī)定

第五條 采購物資抵庫后，庫管員要按照已核準(zhǔn)的“訂貨單”或“采購申請(qǐng)單”和“送貨單”仔細(xì)核對(duì)物資的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及外包裝是否完好無損。核對(duì)無誤后將到貨日期及實(shí)收數(shù)量填記于“訂貨單”或“采購申請(qǐng)單”，同時(shí)開具“入庫單”辦理入庫手續(xù)。

第六條 如發(fā)現(xiàn)單貨不符、外包裝破損或其他質(zhì)量問題，要及時(shí)向上級(jí)反映，同時(shí)通知售后服務(wù)部門、采購部門和廠家代表（如有），共同現(xiàn)場(chǎng)鑒定，必要時(shí)拍照記錄。

原則上單貨不符的物資不得接受，如采購部門要收下該物資時(shí)，庫管員要告知上級(jí)，并于單據(jù)上注明實(shí)際收貨情況，并會(huì)簽采購部門。

第七條 物資抵庫但庫管部門尚未收到“訂貨單”或“采購申請(qǐng)單”時(shí)，庫管員應(yīng)先洽詢采購部門，確認(rèn)無誤后始得辦理入庫手續(xù)。

第八條 發(fā)生退庫或退貨產(chǎn)品時(shí)要認(rèn)真審核“退貨單”或有關(guān)憑證，核查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，認(rèn)真記錄退庫或退貨產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量狀況。退庫或退貨產(chǎn)品要單獨(dú)存放，如可重新銷售應(yīng)優(yōu)先出庫。

對(duì)于使用單位退回的物資，庫管員要依據(jù)退庫原因，研判處理對(duì)策，如原因系由于供應(yīng)商所造成的，要立即通知采購部門。

第九條 入庫時(shí)要認(rèn)真查抄入庫號(hào)碼，填寫入庫號(hào)碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時(shí)將入庫號(hào)碼單報(bào)至統(tǒng)計(jì)員處輸入計(jì)算機(jī)。

第三章 出庫管理規(guī)定

第十條 辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)（特別是有無財(cái)會(huì)部門收訖、轉(zhuǎn)訖戳記）是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

第十一條 發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、包裝破損不出庫、殘損變形不出庫、手續(xù)不全不出庫。

對(duì)貪圖方便，違反發(fā)貨原則造成物資變質(zhì)、大料小用、優(yōu)材劣用以及差錯(cuò)等損失，庫管員負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十二條 優(yōu)先保證自提商品，及時(shí)準(zhǔn)確交給貨主并當(dāng)面點(diǎn)清。

第十三條 出庫時(shí)要認(rèn)真查抄出庫號(hào)碼，填寫出庫號(hào)碼單。每日業(yè)務(wù)終了，及時(shí)將出庫號(hào)碼單報(bào)至統(tǒng)計(jì)員處輸入計(jì)算機(jī)。

第四章 物資儲(chǔ)存保管規(guī)定

第十四條 物資的儲(chǔ)存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途規(guī)劃設(shè)置倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，合理有效使用倉庫面積。

凡吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量小的用貨架存放。落地堆放以分類和規(guī)格的次序排列編號(hào)，上架的以分類四號(hào)定位編號(hào)。

第十五條 物資堆放的原則是：

（一）本著“安全可靠、作業(yè)方便、通風(fēng)良好”的原則合理安排垛位和規(guī)定地距、墻距、垛距、頂距。

（二）按物資品種、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放（在可能的情況下推行五五堆放），要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。

第十六條 建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。

物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。

第十七條 庫存物資在裝卸、搬運(yùn)過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。

第十八條 倉庫建立庫存數(shù)量帳，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)帳和實(shí)盤完畢后與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳。

第十九條 經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日?qǐng)?bào)和庫存月報(bào)。

每月必須對(duì)庫存物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)帳。

積極配合財(cái)會(huì)部門做好全面盤點(diǎn)和抽點(diǎn)工作，定期與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳，保證帳表、帳帳、帳物相符。

第二十條 倉庫環(huán)境衛(wèi)生要每日清掃并作好保持工作，每次作業(yè)完畢要及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)，保證庫容整潔。

第二十一條 做好各種防患工作，確保物資的安全保管。預(yù)防內(nèi)容包括：防火、防盜、防潮、防銹、防腐、防霉、防鼠、防蟲、防塵、防爆、防漏電。

第二十二條 確實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)禁閑人進(jìn)入庫區(qū)。建立和健全出入庫登記制度，對(duì)因工作需要出入庫人員、車輛按規(guī)定進(jìn)行盤查和登記，簽收“出門證”或填寫“出入門證”。夜間定時(shí)巡邏，提高警惕。

第二十三條 確實(shí)做好防火安全工作，庫區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、攜入易燃易爆物品和明火作業(yè)。對(duì)庫區(qū)的電燈、電線、電閘、消防器具、設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)維修排除，不得擅自挪動(dòng)或挪用消防器具。

第五章 庫存控制與分析管理規(guī)定

第二十四條 掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲(chǔ)管理技術(shù)與ABC分析法，實(shí)行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高倉庫管理水平。

固定資產(chǎn)管理制度

1、目的：為了規(guī)范本公司固定資產(chǎn)的管理，特制定本制度。

2、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指價(jià)值較大，使用時(shí)間較長和在使用中能保持其原本存在的實(shí)物形態(tài)的物質(zhì)資料、各種設(shè)施、設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)的范圍與分類

3．1 固定資產(chǎn)的范圍：

① 單價(jià)在50元以上，耐用時(shí)間在一年以上的設(shè)備設(shè)施，都屬于固定資產(chǎn)；

②單價(jià)雖不滿50元，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，也屬于固定資產(chǎn)； ③圖書，不受金額限制，均列為固定資產(chǎn)。

3．2 固定資產(chǎn)的分類：

① 房屋和建筑物，指產(chǎn)權(quán)屬于本公司的所有房屋和建筑物； ② 辦公設(shè)備，指公司使用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備； ③ 運(yùn)輸設(shè)備，指公司使用的各種交通運(yùn)輸工具；

④ 機(jī)械設(shè)備，指公司用于生產(chǎn)、維修的機(jī)械、工具和儀器等； ⑤ 圖書，指公司所購置的政治、業(yè)務(wù)、文藝等各種書籍； ⑥ 其他固定資產(chǎn)，指以上各類未包括的固定資產(chǎn)。

4、固定資產(chǎn)的使用管理辦法

4．1固定資產(chǎn)的編號(hào)：為了便于登記和保管公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的分類，制定適合本公司的“固定資產(chǎn)目錄”，對(duì)每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，填寫標(biāo)簽，予以標(biāo)記，實(shí)行跟蹤管理。4．2 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出

① 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：領(lǐng)用公司的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門主管和經(jīng)辦人填報(bào)《財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用；經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑單發(fā)放固定資產(chǎn)；

② 固定資產(chǎn)的調(diào)出：對(duì)于本部門閑置不用的固定資產(chǎn)，必須從整體利益出發(fā)，向上級(jí)主動(dòng)提出調(diào)撥。凡調(diào)出固定資產(chǎn)，應(yīng)憑有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意處理。另外，向外借出的固定資產(chǎn)，借用單位必須出具借據(jù)，并按商定歸還的日期如期歸還。如在借出期間，借用單位對(duì)借出的固定資產(chǎn)損壞時(shí)，應(yīng)按損壞程度進(jìn)行賠償。

4．3 固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢

① 報(bào)損、報(bào)廢的程序：公司使用的固定資產(chǎn)，由于正常使用，磨損到一定程度，不能繼續(xù)使用和修復(fù)，就應(yīng)予以報(bào)廢。如果遭受非事故，使固定資產(chǎn)受到嚴(yán)重破壞，不能修復(fù)使用，則需要進(jìn)行清理報(bào)損。固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢，必須填報(bào)《固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢單》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并憑單銷帳； ② 對(duì)報(bào)損、報(bào)廢的處理：

a.固定資產(chǎn)的自然損耗，按報(bào)損、報(bào)廢的程序提交公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

b.凡是使用人或管理人玩忽職守或保管不力，致使固定資產(chǎn)發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，給予應(yīng)有的處分；

c.凡是損壞公共財(cái)產(chǎn)，一般都要按價(jià)賠償；

d.凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘品，應(yīng)如數(shù)交由財(cái)務(wù)部核對(duì)，驗(yàn)收，并加以利用或變價(jià)處理。

4．4 設(shè)立固定資產(chǎn)的賬卡登記

公司的每一件固定資產(chǎn)，都必須根據(jù)其分類特點(diǎn)，設(shè)立帳卡進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按品名登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳或卡片，記錄所有的固定資產(chǎn)。并把各部門或各人使用和管理的固定資產(chǎn)印發(fā)有關(guān)部門或個(gè)人，以便查對(duì)。

5、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊和變價(jià)

5.1本公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊的方法按國家及公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行；

5.2固定資產(chǎn)的變價(jià)：公司固定資產(chǎn)需要變價(jià)處理時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在批準(zhǔn)的書面證明上注明資產(chǎn)變價(jià)金額。根據(jù)批準(zhǔn)的書面證明，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行銷賬、結(jié)算和記帳。

6、固定資產(chǎn)的維修與盤存管理

6.1固定資產(chǎn)的維修:按其修理規(guī)模和性質(zhì)不同，可分為大修和經(jīng)常性修理兩種。固定資產(chǎn)大修理是對(duì)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行全面拆卸，更換主要部件、配件；對(duì)房屋建筑物的主要結(jié)構(gòu)或其他嚴(yán)重?fù)p毀而進(jìn)行的翻修和比較全面的修補(bǔ)、粉刷、油漆，都屬于大修理。大修理必須向有關(guān)部門申報(bào)，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行；

6.2固定資產(chǎn)的盤存：本工作應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)人員、專業(yè)人員（包括財(cái)產(chǎn)管理人員，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和使用部門的負(fù)責(zé)人）和員工代表組成的盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)進(jìn)行。在盤點(diǎn)清查的過程中，除了查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面余額是否相符以外，還應(yīng)注意各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、保養(yǎng)等情況。另外，對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)在表內(nèi)列明數(shù)量、金額和原因，作為研究處理和入賬依據(jù)。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)說明情況，分析原因，提出處理意見，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，并相應(yīng)調(diào)整賬面金額。

第二篇：會(huì)計(jì)審核制度

樺南三中會(huì)計(jì)審核制度

一、按照國家的法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度的要求審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性及正確性。

二、審核憑證簽章是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，自制憑證內(nèi)容是否完整，憑證填寫規(guī)范。

三、購物是否有驗(yàn)收人簽字。

四、購買專控商品是否辦理“?？亍笔掷m(xù)。

五、丟失原始憑證必須有對(duì)方開出的證明，經(jīng)辦人寫明丟失原因，主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。

六、購買設(shè)備是否有購置計(jì)劃及合同。

七、審核借款憑證

(一)審核經(jīng)辦人是否按借支單所列的項(xiàng)目要求填寫齊全。

(二)審核借支單是否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人是否簽字。

(三)經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保存，如果批文需要單獨(dú)歸檔，可用復(fù)印件。

(四)審核記賬憑單：審核記賬憑單的內(nèi)容包括;(l)有日期、編號(hào)、摘要、科目名稱、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。(2)如沖銷暫付款的憑證要注明借款日期。(3)如是更正錯(cuò)誤的記賬憑單，應(yīng)寫明錯(cuò)誤憑單號(hào)及日期，在原錯(cuò)誤憑單上注明更正日期及憑單編號(hào)。

(五)審核收款時(shí)，核對(duì)各單位交來的現(xiàn)金或支票與收據(jù)、發(fā)票所收的金額是否一致。

(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收入和支出及原始憑證有涂改、偽造等現(xiàn)象應(yīng)拒絕辦理并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

樺南縣第三中學(xué)

第三篇：會(huì)計(jì)審核流程

不在崗會(huì)計(jì)從業(yè)人員基本信息采集工作流程

1、個(gè)人信息采集： 持有效會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員進(jìn)入山東會(huì)計(jì)信息網(wǎng)（），點(diǎn)擊“山東省會(huì)計(jì)信息采集入口”，進(jìn)入頁面注冊(cè)用戶，注意：以身份證注冊(cè)的，按18位身份證號(hào)注冊(cè)，并牢記自行設(shè)定的密碼。以個(gè)人有效身份證件號(hào)、密碼登錄，在線據(jù)實(shí)填寫《山東省持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員檔案表》（以下簡稱《檔案表》）。首次填報(bào)時(shí)，檔案號(hào)為會(huì)計(jì)證號(hào)，再次填報(bào)時(shí)，檔案號(hào)自動(dòng)為證件號(hào)，無須更改。

在提交財(cái)政部門審核前，輸入信息可以修改。

2、信息審核確認(rèn)： 打印《檔案表》，按要求簽字，攜帶《信息表》、身份證（二代）、最高全日制學(xué)歷學(xué)位證書、最高非全日制學(xué)歷學(xué)位證書、專業(yè)技術(shù)資格證書、電算化（珠算等級(jí)）證書、獎(jiǎng)勵(lì)證書、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書原件直接到所屬的財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)辦理審核確認(rèn)。

第四篇：五個(gè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審核報(bào)告

經(jīng)營場(chǎng)所核查報(bào)告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對(duì)XX（承試類承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）的經(jīng)營場(chǎng)所相關(guān)資料進(jìn)行了核查。這些資料由XX（申請(qǐng)單位名稱）負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家電力監(jiān)管委員會(huì)《承裝（修、試）電力設(shè)施許可證管理辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合XX（申請(qǐng)單位名稱）的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、實(shí)地查驗(yàn)等我們認(rèn)為必要的審核程序。

截至XX年XX月XX日（申請(qǐng)單位名稱）經(jīng)營場(chǎng)所面積為 XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年XX月XX日，年租金XX萬元。

本報(bào)告僅供貴公司在申請(qǐng)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時(shí)使用，因使用不當(dāng)造成的一切后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：經(jīng)營場(chǎng)所證明復(fù)印件

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

地 址年月日

專業(yè)試驗(yàn)室（場(chǎng)、廳）核查報(bào)告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對(duì)XX（承試類承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）專業(yè)試驗(yàn)室（場(chǎng)、廳）的經(jīng)營面積及其價(jià)值和主要設(shè)備進(jìn)行了核查。這些資料由XX（申請(qǐng)單位名稱）負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家電力監(jiān)管委員會(huì)《承裝（修、試）電力設(shè)施許可證管理辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合XX（申請(qǐng)單位名稱）的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、實(shí)地查驗(yàn)等我們認(rèn)為必要的審核程序。截至XX年XX月XX日，XX（申請(qǐng)單位名稱）擁有專業(yè)試驗(yàn)室（場(chǎng)、廳）合計(jì)XX個(gè)，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

專業(yè)試驗(yàn)室XX個(gè)，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

戶外試驗(yàn)場(chǎng)XX個(gè)，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

戶內(nèi)試驗(yàn)大廳XX個(gè)，面積為XX平方米，其中自有面積為XX平方米，賬面原值XX萬元，凈值XX萬元；租賃面積XX平方米，租期自

XX年X月X日至XX年X月X日，年租金XX萬元。

截至XX年XX月XX日，XX（申請(qǐng)單位名稱）XX（專業(yè)試驗(yàn)室、戶內(nèi)試驗(yàn)大廳、戶外試驗(yàn)場(chǎng)名稱）擁有主要設(shè)備XX臺(tái)（套），資產(chǎn)原值XX萬元，凈值XX萬元。

本報(bào)告僅供貴公司在申請(qǐng)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時(shí)使用，因使用不當(dāng)造成的一切后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：專業(yè)試驗(yàn)室（場(chǎng)、廳）主要設(shè)備明細(xì)表

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

地 址年月日

凈資產(chǎn)審核報(bào)告

XXX(委托人)：

我們審核了后附的XX年XX月XX日的XX（承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）的資產(chǎn)負(fù)債表。該表的編制是XX（申請(qǐng)單位名稱）管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)該表列示的該公司截至XX年XX月XX日的凈資產(chǎn)發(fā)表核查意見。我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)劃和實(shí)施審核工作，以合理確信資產(chǎn)負(fù)債表列示的凈資產(chǎn)是否存在重大錯(cuò)報(bào)。審核工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持該等金額和披露的證據(jù)，我們相信，我們的工作為發(fā)表審核意見提供了合理的基礎(chǔ)。

經(jīng)審核，按照《XX會(huì)計(jì)制度》XX（申請(qǐng)單位名稱）截止到XX年XX月XX日的資產(chǎn)負(fù)債表列示的凈資產(chǎn)為XX萬元，客觀反映了該公司在審核基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)額。

本報(bào)告僅供貴公司在申請(qǐng)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時(shí)使用，因使用不當(dāng)造成的一切后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：XX年XX月XX日資產(chǎn)負(fù)債表

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

地 址年月日

工程收入審核報(bào)告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對(duì)XX（承裝類承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）的XX（3年內(nèi)從事電力設(shè)施安裝最高年工程結(jié)算收入的）工程結(jié)算收入明細(xì)表進(jìn)行了審核。該明細(xì)表由XX（申請(qǐng)單位名稱）負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家電力監(jiān)管委員會(huì)《承裝（修、試）電力設(shè)施許可證管理辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合XX（申請(qǐng)單位名稱）的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。

經(jīng)審核，XX（承裝類承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）在XX取得3年內(nèi)從事電力設(shè)施安裝最高年工程結(jié)算收入，該工程結(jié)算收入為XX萬元。

本報(bào)告僅供貴公司在申請(qǐng)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時(shí)使用，因使用不當(dāng)造成的一切后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：XX工程結(jié)算收入明細(xì)表

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

地 址年月日

主要設(shè)備及機(jī)具核查報(bào)告

XXX(委托人)：

我們接受委托，對(duì)XX（承裝（修、試）電力設(shè)施許可證申請(qǐng)單位名稱）的《主要設(shè)備及機(jī)具明細(xì)表》進(jìn)行了審核。這些資料由XX（申請(qǐng)單位名稱）負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)其發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和國家電力監(jiān)管委員會(huì)《承裝（修、試）電力設(shè)施許可證管理辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合XX（申請(qǐng)單位名稱）的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、實(shí)地或?qū)嵨锊轵?yàn)等我們認(rèn)為必要的審核程序。

經(jīng)審核，截至XX年XX月XX日，XX（申請(qǐng)單位名稱）擁有主要設(shè)備機(jī)具XX臺(tái)（套），資產(chǎn)原值XX萬元，資產(chǎn)凈值XX萬元。

本報(bào)告僅供貴公司在申請(qǐng)承裝(修、試)電力設(shè)施許可證時(shí)使用，因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：

主要設(shè)備及機(jī)具表

主要設(shè)備及機(jī)具明細(xì)表

主要設(shè)備及機(jī)具購置發(fā)票復(fù)印件

XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽章）:

地 址年月日

第五篇：預(yù)算審核及控制會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并督促各部門執(zhí)行已制定的預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生差異的原因，制定相應(yīng)改進(jìn)建議及行動(dòng)計(jì)劃，并加以跟蹤。

2.根據(jù)公司制度,審核報(bào)銷和付款憑證。

3.出具各種管理報(bào)表。

4.完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。