第一篇：北京市審計(jì)條例

【發(fā)布單位】北京市 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2012-07-27 【生效日期】2012-10-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來(lái)源】北京市

北京市審計(jì)條例

(2012年7月27日北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議通過(guò))

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計(jì)職責(zé)

第三章 審計(jì)結(jié)果

第四章 審計(jì)保障

第五章 法律責(zé)任

第六章 附 則 第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范和完善制度建設(shè)功能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。

第二條 市和區(qū)、縣人民政府依法設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作，依法履行國(guó)家審計(jì)職責(zé)。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本市各級(jí)人民政府及其部門(含直屬單位)的財(cái)政收支、國(guó)有的企業(yè)事業(yè)組織和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)制度建設(shè)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行績(jī)效審計(jì)?？?jī)效審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)政府部門履行職責(zé)中財(cái)政資金使用的效益。

第五條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等公共資源的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌安排審計(jì)等監(jiān)督計(jì)劃，有效利用監(jiān)督結(jié)果，共享公共資源監(jiān)督管理信息。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。第二章 審計(jì)職責(zé)

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(一)本市各級(jí)人民政府及其部門預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支情況；國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支情況；其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、使用財(cái)政資金的情況。

(二)國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其境內(nèi)外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

(四)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、住房公積金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、彩票公益金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支情況。

(五)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。(六)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)財(cái)經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況，預(yù)算管理情況，國(guó)家所有的土地、水流、森林、礦藏等國(guó)有資產(chǎn)管理使用，以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，于每年第四季度提出下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，征求本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)提出的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后15日內(nèi)報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)備案；區(qū)、縣年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求本級(jí)人民政府安排績(jī)效審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本條例第七條所列事項(xiàng)中社會(huì)關(guān)注度高、使用財(cái)政資金等公共資源數(shù)量大、涉及重大公共利益的事項(xiàng)，專門開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立并不斷完善績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)等方面的規(guī)定，選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。政府預(yù)算確定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為政府預(yù)算績(jī)效審計(jì)的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)單位、專家學(xué)者、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)及社會(huì)公眾等有關(guān)方面的意見(jiàn)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，可以對(duì)項(xiàng)目的融資情況和國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償情況及項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、代理、供貨等單位或者個(gè)人取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)。

有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)過(guò)程中存在問(wèn)題的，審計(jì)評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資和以政府投資為主的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重點(diǎn)專項(xiàng)資金或者基金的使用情況，實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十四條 本市全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，在審計(jì)與財(cái)政、稅收、社會(huì)保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，并逐步實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第十五條 依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位確定的職責(zé)對(duì)本單位和所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等事項(xiàng)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第三章 審計(jì)結(jié)果

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；實(shí)施跟蹤審計(jì)的，可以出具階段性審計(jì)報(bào)告。

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書；依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。

第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定的情況，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施、健全規(guī)章制度、規(guī)范財(cái)政和財(cái)務(wù)管理及提高資金使用效益的情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理的情況，尚未整改到位的原因，限期整改和處理的計(jì)劃等。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)、建議的采納情況及審計(jì)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查或者后續(xù)審計(jì)。

第十八條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，或者依法移送有關(guān)主管部門糾正、處理處罰、追究有關(guān)人員責(zé)任的，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將結(jié)果書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加強(qiáng)分析研究，將涉及宏觀性、普遍性、政策性的問(wèn)題和制度建設(shè)方面的問(wèn)題向本級(jí)人民政府報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。政府研究后，責(zé)成財(cái)政、發(fā)展和改革、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)部門落實(shí)。

第二十條 審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告或者審計(jì)決定能夠滿足政府及其有關(guān)部門履行職責(zé)需要的，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)利用。

第二十一條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為政府及其有關(guān)部門編制預(yù)算、安排投資、績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第二十二條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違反基本建設(shè)投資管理有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論進(jìn)行糾正。

納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告編制竣工決算報(bào)告；有關(guān)部門進(jìn)行竣工決算審批、辦理固定資產(chǎn)移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

第二十三條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與承接項(xiàng)目的單位或者個(gè)人在合同中約定，建設(shè)項(xiàng)目納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，雙方應(yīng)當(dāng)配合、接受審計(jì)，審計(jì)結(jié)論作為雙方工程結(jié)算的依據(jù)；依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明上述內(nèi)容。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免的依據(jù)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年就本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民政府可以要求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)就特定事項(xiàng)提出專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十六條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求同級(jí)人民政府提交專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告作出的審議意見(jiàn)和決議，同級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)落實(shí)并報(bào)告落實(shí)情況。

第二十七條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出的問(wèn)題進(jìn)行整改，年底前向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告整改情況和處理結(jié)果。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)受常務(wù)委員會(huì)委托，可以組織對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。

第二十八條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)新聞媒體、政府網(wǎng)站等途徑向社會(huì)公布。

審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議后向社會(huì)公布。其他審計(jì)結(jié)果經(jīng)履行規(guī)定的審核程序后7個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布。

審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處理意見(jiàn)和建議，被審計(jì)單位的整改情況等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立被審計(jì)單位違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)，記錄被審計(jì)單位違法違規(guī)行為，以及處理處罰的情況。

被審計(jì)單位為企業(yè)的，其違法違規(guī)行為信息應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)納入本市企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

第四章 審計(jì)保障

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按照法定程序任免。

市和區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)正、副職負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先書面征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、依法審計(jì)能力和審計(jì)專業(yè)化水平。

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制制度，實(shí)現(xiàn)從審計(jì)組到總審計(jì)師、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制。

第三十三條 審計(jì)人員不得有下列行為：

(一)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇；(二)在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；

(三)參加被審計(jì)單位安排并支付費(fèi)用的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游、出訪等活動(dòng)；(四)在被審計(jì)單位為自己、親友或者其他人謀取私利；(五)其他可能影響審計(jì)工作客觀、公正的行為。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)工作需要，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，確定符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，并簽訂協(xié)議，由機(jī)構(gòu)選派專業(yè)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作。

依照協(xié)議約定參加審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和選派機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃所必需的條件，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以保障。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，獲取審計(jì)證據(jù)。

有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

有關(guān)單位和個(gè)人向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供重要情況和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)作出重大貢獻(xiàn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第五章 法律責(zé)任

第三十九條 審計(jì)人員有違反本條例第三十三條規(guī)定的行為的，按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定給予行政問(wèn)責(zé)和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員違反本條例第三十四條第二款規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)與該機(jī)構(gòu)解除協(xié)議，將有關(guān)情況通知相關(guān)主管部門。

第四十一條 有關(guān)單位或者個(gè)人違反本條例第三十七條第二款規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告。

第四十二條 威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，依法給予行政處分；違反治安管理規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十三條 對(duì)違反本條例規(guī)定的行為，國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)已經(jīng)作出處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。第六章 附 則

第四十四條 本條例自2012年10月1日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：北京市審計(jì)條例

北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

第22號(hào)

《北京市審計(jì)條例》已由北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議于2012年7月27日通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2012年10月1日起施行。

北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2012年7月27日

北京市審計(jì)條例

（2012年7月27日北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議通過(guò)）

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計(jì)職責(zé)

第三章 審計(jì)結(jié)果

第四章 審計(jì)保障

第五章 法律責(zé)任

第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范和完善制度建設(shè)

—1— 功能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。

第二條 市和區(qū)、縣人民政府依法設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作，依法履行國(guó)家審計(jì)職責(zé)。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本市各級(jí)人民政府及其部門(含直屬單位)的財(cái)政收支、國(guó)有的企業(yè)事業(yè)組織和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)制度建設(shè)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行績(jī)效審計(jì)?？?jī)效審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)政府部門履行職責(zé)中財(cái)政資金使用的效益。

第五條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等公共資源的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌安排審計(jì)等監(jiān)督計(jì)劃，有效利用監(jiān)督結(jié)果，共享公共資源監(jiān)督管理信息。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。

第二章 審計(jì)職責(zé)

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)本市各級(jí)人民政府及其部門預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支情況；國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收

—2— 支情況；其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、使用財(cái)政資金的情況。

(二)國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其境內(nèi)外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

(四)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、住房公積金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、彩票公益金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支情況。

(五)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

(六)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)財(cái)經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況，預(yù)算管理情況，國(guó)家所有的土地、水流、森林、礦藏等國(guó)有資產(chǎn)管理使用，以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，于每年第四季度提出下一審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，征求本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后15日內(nèi)報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)備案；區(qū)、縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求本級(jí)人民政府安排績(jī)效審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本條例第七條所列事項(xiàng)中社會(huì)關(guān)注度高、使用財(cái)政資金等公共資源數(shù)量大、涉及重大公共利益的事項(xiàng)，專門開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立并不斷完善績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)等方面的

—3— 規(guī)定，選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。政府預(yù)算確定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為政府預(yù)算績(jī)效審計(jì)的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)單位、專家學(xué)者、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)及社會(huì)公眾等有關(guān)方面的意見(jiàn)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，可以對(duì)項(xiàng)目的融資情況和國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償情況及項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、代理、供貨等單位或者個(gè)人取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)。

有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)過(guò)程中存在問(wèn)題的，審計(jì)評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資和以政府投資為主的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重點(diǎn)專項(xiàng)資金或者基金的使用情況，實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十四條 本市全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，在審計(jì)與財(cái)政、稅收、社會(huì)保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，并逐步實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第十五條 依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位確定的職責(zé)對(duì)本單位和所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等事項(xiàng)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章 審計(jì)結(jié)果

—4—

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；實(shí)施跟蹤審計(jì)的，可以出具階段性審計(jì)報(bào)告。

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書；依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。

第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定的情況，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施、健全規(guī)章制度、規(guī)范財(cái)政和財(cái)務(wù)管理及提高資金使用效益的情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理的情況，尚未整改到位的原因，限期整改和處理的計(jì)劃等。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)、建議的采納情況及審計(jì)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查或者后續(xù)審計(jì)。

第十八條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，或者依法移送有關(guān)主管部門糾正、處理處罰、追究有關(guān)人員責(zé)任的，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將結(jié)果書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加強(qiáng)分析研究，將涉及宏觀性、普遍性、政策性的問(wèn)題和制度建設(shè)方面的問(wèn)題向本級(jí)人民政府報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。政府研究后，責(zé)成財(cái)政、發(fā)展和改革、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)部門落實(shí)。

第二十條 審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告或者審計(jì)決定能夠滿足政府及其有關(guān)部門履行職責(zé)需要的，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)利用。

—5—

第二十一條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為政府及其有關(guān)部門編制預(yù)算、安排投資、績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第二十二條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違反基本建設(shè)投資管理有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論進(jìn)行糾正。

納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告編制竣工決算報(bào)告；有關(guān)部門進(jìn)行竣工決算審批、辦理固定資產(chǎn)移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

第二十三條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與承接項(xiàng)目的單位或者個(gè)人在合同中約定，建設(shè)項(xiàng)目納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，雙方應(yīng)當(dāng)配合、接受審計(jì)，審計(jì)結(jié)論作為雙方工程結(jié)算的依據(jù)；依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明上述內(nèi)容。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免的依據(jù)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年就本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民政府可以要求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)就特定事項(xiàng)提出專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十六條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求同級(jí)人民政府提交專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告作出的審議意見(jiàn)和決議，同級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)落實(shí)并報(bào)告落實(shí)情況。

第二十七條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工

—6— 作報(bào)告中指出的問(wèn)題進(jìn)行整改，年底前向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告整改情況和處理結(jié)果。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)受常務(wù)委員會(huì)委托，可以組織對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。

第二十八條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)新聞媒體、政府網(wǎng)站等途徑向社會(huì)公布。

審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議后向社會(huì)公布。其他審計(jì)結(jié)果經(jīng)履行規(guī)定的審核程序后7個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布。

審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處理意見(jiàn)和建議，被審計(jì)單位的整改情況等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立被審計(jì)單位違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)，記錄被審計(jì)單位違法違規(guī)行為，以及處理處罰的情況。

被審計(jì)單位為企業(yè)的，其違法違規(guī)行為信息應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)納入本市企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

第四章 審計(jì)保障

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按照法定程序任免。

市和區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)正、副職負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先書面征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、依法審計(jì)能力和審計(jì)專業(yè)化水平。

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制制度，實(shí)現(xiàn)從審計(jì)組到總審計(jì)師、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制。

—7—

第三十三條 審計(jì)人員不得有下列行為：

(一)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇；

(二)在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；

(三)參加被審計(jì)單位安排并支付費(fèi)用的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游、出訪等活動(dòng)；

(四)在被審計(jì)單位為自己、親友或者其他人謀取私利；

(五)其他可能影響審計(jì)工作客觀、公正的行為。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)工作需要，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，確定符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，并簽訂協(xié)議，由機(jī)構(gòu)選派專業(yè)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作。

依照協(xié)議約定參加審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和選派機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃所必需的條件，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以保障。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，獲取審計(jì)證據(jù)。

有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

有關(guān)單位和個(gè)人向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供重要情況和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)作出重大貢獻(xiàn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

—8—

第五章 法律責(zé)任

第三十九條 審計(jì)人員有違反本條例第三十三條規(guī)定的行為的，按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定給予行政問(wèn)責(zé)和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員違反本條例第三十四條第二款規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)與該機(jī)構(gòu)解除協(xié)議，將有關(guān)情況通知相關(guān)主管部門。

第四十一條 有關(guān)單位或者個(gè)人違反本條例第三十七條第二款規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告。

第四十二條 威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，依法給予行政處分；違反治安管理規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十三條 對(duì)違反本條例規(guī)定的行為，國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)已經(jīng)作出處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

第六章 附 則

第四十四條 本條例自2012年10月1日起施行。

—9—

第三篇：北京市審計(jì)條例

北京市審計(jì)條例

(2012年7月27日北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議通

過(guò))

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計(jì)職責(zé)

第三章 審計(jì)結(jié)果

第四章 審計(jì)保障

第五章 法律責(zé)任

第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范和完善制度建設(shè)功能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。

第二條 市和區(qū)、縣人民政府依法設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作，依法履行國(guó)家審計(jì)職責(zé)。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本市各級(jí)人民政府及其部門(含直屬單位)的財(cái)政收支、國(guó)有的企業(yè)事業(yè)組織和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)制度建設(shè)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行績(jī)效審計(jì)?？?jī)效審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)政府部門履行職責(zé)中財(cái)政資金使用的效益。

第五條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等公共資源的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌安排審計(jì)等監(jiān)督計(jì)劃，有效利用監(jiān)督結(jié)果，共享公共資源監(jiān)督管理信息。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。

第二章 審計(jì)職責(zé)

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)本市各級(jí)人民政府及其部門預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支情況；國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支情況；其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、使用財(cái)政資金的情況。

(二)國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其境內(nèi)外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

(四)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、住房公積金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、彩票公益金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支情況。

(五)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

(六)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)財(cái)經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況，預(yù)算管理情況，國(guó)家所有的土地、水流、森林、礦藏等國(guó)有資產(chǎn)管理使用，以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，于每年第四季度提出下一審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，征求本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后15日內(nèi)報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)備案；區(qū)、縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求本級(jí)人民政府安排績(jī)效審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本條例第七條所列事項(xiàng)中社會(huì)關(guān)注度高、使用財(cái)政資金等公共資源數(shù)量大、涉及重大公共利益的事項(xiàng)，專門開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立并不斷完善績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)等方面的規(guī)定，選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。政府預(yù)算確定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為政府預(yù)算績(jī)效審計(jì)的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)單位、專家學(xué)者、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)及社會(huì)公眾等有關(guān)方面的意見(jiàn)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，可以對(duì)項(xiàng)目的融資情況和國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償情況及項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、代理、供貨等單位或者個(gè)人取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)。

有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)過(guò)程中存在問(wèn)題的，審計(jì)評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資和以政府投資為主的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重點(diǎn)專項(xiàng)資金或者基金的使用情況，實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十四條 本市全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，在審計(jì)與財(cái)政、稅收、社會(huì)保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，并逐步實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第十五條 依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位確定的職責(zé)對(duì)本單位和所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等事項(xiàng)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章 審計(jì)結(jié)果

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；實(shí)施跟蹤審計(jì)的，可以出具階段性審計(jì)報(bào)告。

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書；依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。

第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定的情況，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施、健全規(guī)章制度、規(guī)范財(cái)政和財(cái)務(wù)管理及提高資金使用效益的情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理的情況，尚未整改到位的原因，限期整改和處理的計(jì)劃等。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)、建議的采納情況及審計(jì)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查或者后續(xù)審計(jì)。

第十八條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，或者依法移送有關(guān)主管部門糾正、處理處罰、追究有關(guān)人員責(zé)任的，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將結(jié)果書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加強(qiáng)分析研究，將涉及宏觀性、普遍性、政策性的問(wèn)題和制度建設(shè)方面的問(wèn)題向本級(jí)人民政府報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。政府研究后，責(zé)成財(cái)政、發(fā)展和改革、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)部門落實(shí)。

第二十條 審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告或者審計(jì)決定能夠滿足政府及其有關(guān)部門履行職責(zé)需要的，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)利用。

第二十一條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為政府及其有關(guān)部門編制預(yù)算、安排投資、績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第二十二條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違反基本建設(shè)投資管理有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論進(jìn)行糾正。納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告編制竣工決算報(bào)告；有關(guān)部門進(jìn)行竣工決算審批、辦理固定資產(chǎn)移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

第二十三條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與承接項(xiàng)目的單位或者個(gè)人在合同中約定，建設(shè)項(xiàng)目納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，雙方應(yīng)當(dāng)配合、接受審計(jì)，審計(jì)結(jié)論作為雙方工程結(jié)算的依據(jù)；依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明上述內(nèi)容。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免的依據(jù)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年就本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民政府可以要求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)就特定事項(xiàng)提出專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十六條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求同級(jí)人民政府提交專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告作出的審議意見(jiàn)和決議，同級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)落實(shí)并報(bào)告落實(shí)情況。

第二十七條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出的問(wèn)題進(jìn)行整改，年底前向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告整改情況和處理結(jié)果。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)受常務(wù)委員會(huì)委托，可以組織對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。

第二十八條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)新聞媒體、政府網(wǎng)站等途徑向社會(huì)公布。

審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議后向社會(huì)公布。其他審計(jì)結(jié)果經(jīng)履行規(guī)定的審核程序后7個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布。

審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處理意見(jiàn)和建議，被審計(jì)單位的整改情況等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立被審計(jì)單位違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)，記錄被審計(jì)單位違法違規(guī)行為，以及處理處罰的情況。

被審計(jì)單位為企業(yè)的，其違法違規(guī)行為信息應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)納入本市企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

第四章 審計(jì)保障

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按照法定程序任免。

市和區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)正、副職負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先書面征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、依法審計(jì)能力和審計(jì)專業(yè)化水平。

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制制度，實(shí)現(xiàn)從審計(jì)組到總審計(jì)師、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制。

第三十三條 審計(jì)人員不得有下列行為：

(一)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇；

(二)在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；

(三)參加被審計(jì)單位安排并支付費(fèi)用的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游、出訪等活動(dòng)；

(四)在被審計(jì)單位為自己、親友或者其他人謀取私利；

(五)其他可能影響審計(jì)工作客觀、公正的行為。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)工作需要，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，確定符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，并簽訂協(xié)議，由機(jī)構(gòu)選派專業(yè)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作。

依照協(xié)議約定參加審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和選派機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃所必需的條件，政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以保障。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，獲取審計(jì)證據(jù)。

有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

有關(guān)單位和個(gè)人向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供重要情況和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)作出重大貢獻(xiàn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第五章 法律責(zé)任

第三十九條 審計(jì)人員有違反本條例第三十三條規(guī)定的行為的，按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定給予行政問(wèn)責(zé)和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員違反本條例第三十四條第二款規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)與該機(jī)構(gòu)解除協(xié)議，將有關(guān)情況通知相關(guān)主管部門。

第四十一條 有關(guān)單位或者個(gè)人違反本條例第三十七條第二款規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告。

第四十二條 威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，依法給予行政處分；違反治安管理規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十三條 對(duì)違反本條例規(guī)定的行為，國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)已經(jīng)作出處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

第六章 附 則

第四十四條 本條例自2012年10月1日起施行。

第四篇：北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例

【發(fā)布單位】北京市 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2010-12-23 【生效日期】2010-12-23 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來(lái)源】北京市

北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例

(1997年1月16日北京市第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十五次會(huì)議通過(guò) 根據(jù)2010年12月23日北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議《關(guān)于修改部分地方性

法規(guī)的決定》修正)

目錄

第一章 總則

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)和職權(quán)

第四章 審計(jì)程序

第五章 法律責(zé)任

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)監(jiān)督，鞏固、發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，保護(hù)農(nóng)民合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。

第二條 本條例適用于本市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織(即鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社、村經(jīng)濟(jì)合作社以及其他農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織，以下簡(jiǎn)稱合作社)及其所屬企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條 市和區(qū)、縣人民政府農(nóng)村工作主管部門是本行政區(qū)域內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的主管機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱主管機(jī)關(guān))，日常工作由同級(jí)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)依照本條例規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并向本級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織社員大會(huì)、職工大會(huì)或者其代表大會(huì)報(bào)告工作。

第五條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)

第六條 合作社應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，但經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小的村經(jīng)濟(jì)合作社及其他農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)區(qū)、縣主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)，其審計(jì)工作由鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

第七條 規(guī)模較大的集體企業(yè)和事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，但規(guī)模較小的集體企業(yè)和事業(yè)單位經(jīng)合作社管委會(huì)同意可以不設(shè)，其審計(jì)工作由合作社審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)的專職或者兼職審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，經(jīng)考核合格，持證上崗。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)和職權(quán)第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)合作社按以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：(一)財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制制度；(二)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況；

(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿的完整性、真實(shí)性和合法性；(四)集體資產(chǎn)、負(fù)債、損益；

(五)建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、決算及投資效益；

(六)承包費(fèi)、租金、土地征收、征用補(bǔ)償費(fèi)、公積金、公益金及其他收入的收支情況；(七)村提留、鄉(xiāng)統(tǒng)籌費(fèi)、義務(wù)工、積累工、以資代勞資金的提取使用和管理情況以及其他農(nóng)民負(fù)擔(dān)；

(八)決算及收益分配；

(九)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體企業(yè)事業(yè)單位按以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：

(一)本條例第九條第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)、(八)項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)；(二)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)效益；(三)承包合同履行情況；(四)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)即將離任的合作社主要負(fù)責(zé)人和集體企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按下列內(nèi)容進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：(一)財(cái)務(wù)收支的合法性；

(二)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果等任期目標(biāo)完成情況的真實(shí)性；(三)集體資產(chǎn)、負(fù)債、損益；(四)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)按下列內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：(一)本條例第九條第(一)、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)；(二)資金、資產(chǎn)、負(fù)債、損益；

(三)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。(2010年12月23日刪除)

第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)合作社及其所屬企業(yè)事業(yè)單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：(一)經(jīng)營(yíng)成果；(二)農(nóng)民負(fù)擔(dān)；

(三)審計(jì)計(jì)劃列入的其他事項(xiàng)。

第十四條 合作社審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本合作社及其所屬企業(yè)事業(yè)單位和合作社占控股地位的農(nóng)村股份合作企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)村經(jīng)濟(jì)合作社及其所屬企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)。

第十五條 根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定或者必要時(shí)，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)管理部門可以對(duì)合作社及其所屬企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)。

第十六條 合作社及其所屬企業(yè)事業(yè)單位可以委托會(huì)計(jì)(審計(jì))師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中有下列職權(quán)：

(一)要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)；(二)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕、阻撓；

(三)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，被調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和證明材料；

(四)有權(quán)制止正在進(jìn)行的損害集體經(jīng)濟(jì)組織利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；

(五)對(duì)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止。

第四章 審計(jì)程序

第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成不少于二人的審計(jì)組，于實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第十九條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目工作方案審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿，查閱有關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料。證明人提供的書面材料應(yīng)當(dāng)由其本人簽名或者蓋章。

審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示有關(guān)證明文件。

第二十條 審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取社員或者職工的意見(jiàn)。

第二十一條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告在報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見(jiàn)送交審計(jì)組。

審計(jì)機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后，出具審計(jì)意見(jiàn)書，報(bào)其領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位。審計(jì)意見(jiàn)書自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

審計(jì)意見(jiàn)書應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。

第二十二條 對(duì)同一審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)，上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)與下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)不一致時(shí)，以上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見(jiàn)為準(zhǔn)。

第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立統(tǒng)一的審計(jì)檔案。

第五章 法律責(zé)任

第二十四條 違反本條例規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者拒絕、阻撓審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)建議其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任人員給予處分。

第二十五條 違反本條例規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿及有關(guān)資料的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)建議其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)建議其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門責(zé)令退還財(cái)產(chǎn)或者賠償損失，并對(duì)直接責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 侵占、侵吞集體資產(chǎn)或者因失職、瀆職造成集體資產(chǎn)損失的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)建議其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門責(zé)令退還財(cái)產(chǎn)或者賠償損失，并對(duì)直接責(zé)任人員給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條 違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)建議其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任人員給予處分。

第二十九條 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第三十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的，由其上級(jí)主管部門或者有關(guān)部門給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十一條 對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)書，其領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)不作出決定的，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提請(qǐng)上一級(jí)主管部門責(zé)令改正；拒不改正的，按照法定程序?qū)χ苯迂?zé)任人員給予處分。

第六章 附則

第三十二條 本條例具體應(yīng)用中的問(wèn)題，由市人民政府農(nóng)村工作主管部門負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本條例自1997年4月1日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：公司審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則(例)

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化董事會(huì)決策功能，做到事前審計(jì)、專業(yè)審計(jì)，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》、公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制定本工作細(xì)則。

第二條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工 作。

第三條 審計(jì)委員會(huì)成員須保證足夠的時(shí)間和精力履行委員會(huì)的工作職責(zé)，勤勉盡責(zé)，切實(shí)有效地監(jiān)督公司的外部審計(jì),．指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四條 審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)工作小組，負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)的工作聯(lián)絡(luò)、會(huì)議組織、材料準(zhǔn)備和檔案管理等日常工作。審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)時(shí)，公司管理 層及相關(guān)部門須給予配合。

第二章 人員組成

第五條 審計(jì)委員會(huì)成員由三名董事組成，其中獨(dú)立董事兩名。審計(jì)委員會(huì)全部成員均須具有能夠勝任審計(jì)委員會(huì)工作職責(zé)的專業(yè)知識(shí)和商業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

第六條 審計(jì)委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、二分之一以上獨(dú)立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。委員應(yīng)當(dāng)具備相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)。

第七條 審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員（召集人）一名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。主任委員（召集人）須具備會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理相關(guān)的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。主任委員（召集人）經(jīng)委員會(huì)推選，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。

第八條 審計(jì)委員會(huì)委員任期與其在董事會(huì)的任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格。董事會(huì)可以審議終止審計(jì)委員會(huì)委員資格。審計(jì)委員會(huì)人數(shù)不足時(shí)，需根據(jù)上述第五至第七條規(guī)定補(bǔ)足。

第九條 公司須組織審計(jì)委員會(huì)成員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其及時(shí)獲取履職所需 的法律、會(huì)計(jì)和上市公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專業(yè)知識(shí)。

第十條 公司董事會(huì)須對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性和履職情況進(jìn)行定期評(píng)估，必要時(shí)可以更換不適合繼續(xù)擔(dān)任的成員。

第三章 職責(zé)權(quán)限

第十一條 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下方面：

（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；

（二）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作；

（三）審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)；

（四）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性．

（五）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；

（六）公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。

第十二條 審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的職責(zé)包括以下方面：

（一）評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，特別是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供非

審計(jì)服務(wù)對(duì)其獨(dú)立性的影響；

（二）向董事會(huì)提出聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議；

（三）審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款；

（四）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)討論和溝通審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法及在審計(jì) 中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)．

（五）監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)須每年至少召開(kāi)一次無(wú)管理層參加的與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單獨(dú)溝 通會(huì)議。董事會(huì)秘書可以列席會(huì)議。

第十三條 審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)須至少包括以下方面：

（一）審閱公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）督促公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；

（三）審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，督促重大問(wèn)題 的整改；

（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的有效運(yùn)作。

公司內(nèi)部審計(jì)部門須向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門提交給管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問(wèn)題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)。

第十四條 審計(jì)委員會(huì)審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)的職責(zé)須至少 包括以下方面：

（一）審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性提出意 見(jiàn)；

（二）重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重大會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，包括重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào) 整、重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意 見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)等；

（三）特別關(guān)注是否存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可 能性；

（四）監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題的整改情況。

第十五條 審計(jì)委員會(huì)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性的職責(zé)包括以下方面：

（一）評(píng)估公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；

（二）審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

（三）審閱外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題與改進(jìn)方法；

（四）評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改。

第十六條 審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī) 構(gòu)與的溝通的職責(zé)包括：

（一）協(xié)調(diào)管理層就重大審計(jì)問(wèn)題與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；

（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通及對(duì)外部審計(jì)工作的 配合。

第十七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)就認(rèn)為必須采取的措施或改善的事項(xiàng)向董事會(huì) 報(bào)告，并提出建議。

第十八條 審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn)，有關(guān) 費(fèi)用由公司承擔(dān)。

第十九條 公司聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，須由審計(jì)委員會(huì)形成審議意見(jiàn)并

向董事會(huì)提出建議后，董事會(huì)方可審議相關(guān)議案。

第二十條 審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。

第四章 議事規(guī)則

第二十一條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，并于會(huì)議召開(kāi)前三天通知全體委員，會(huì)議由主任委員（召集人）召集和主持。主任委員（召集人）不能或拒絕履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)指定其他一名獨(dú)立董事委員主持。

第二十二條 審計(jì)委員會(huì)每年須至少召開(kāi)四次定期會(huì)議。審計(jì)委員會(huì)可根據(jù) 需要召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。當(dāng)有兩名以上審計(jì)委員會(huì)委員提議時(shí)，或者審計(jì)委員會(huì)主任 委員（召集人）認(rèn)為有必要時(shí)，可以召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

審計(jì)委員會(huì)委員須親自出席會(huì)議，并對(duì)審議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見(jiàn)。委員因故 不能親自出席會(huì)議時(shí)，可提交由該委員簽字的授權(quán)委托書，委托其他委員代為出 席并發(fā)表意見(jiàn)。授權(quán)委托書須明確授權(quán)范圍和期限。每一名委員最多接受一名委 員委托。獨(dú)立董事委員因故不能親自出席會(huì)議的，應(yīng)委托其他獨(dú)立董事委員代為 出席。

第二十三條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)有至少兩名委員出席方可舉行；每一名委員有一票表決權(quán)；會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。因?qū)徲?jì)委員會(huì)成員回避無(wú)法形成有效審議意見(jiàn)的，相關(guān)事項(xiàng)由董事會(huì)直接審議。

第二十四條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決，會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開(kāi)。

第二十五條 審計(jì)委員會(huì)工作小組成員可列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，必要時(shí)亦可邀請(qǐng)公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員列席會(huì)議。

第二十六條 根據(jù)工作需要，可以邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)代表、公司監(jiān)事、內(nèi)部 審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、法律顧問(wèn)等相關(guān)人員列席委員會(huì)會(huì)議并提供必要信息。

第二十七條 審計(jì)委員會(huì)成員中若與會(huì)議討論事項(xiàng)存在利害關(guān)系，須予以回 避。

第二十八條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式和會(huì)議通過(guò)的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、《公司章程》及本細(xì)則的規(guī)定。

第二十九條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有記錄，出席會(huì)議的委員及其他人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名；會(huì)議記錄由公司董事會(huì)秘書保存。

第三十條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過(guò)的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報(bào)公司董事會(huì)。

第三十一條 出席會(huì)議的委員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。

第五章 信息披露

．．． ．．．．

第三十二條 公司須披露審計(jì)委員會(huì)的人員情況，．包括人員的構(gòu)成、專業(yè)背景和五年內(nèi)從業(yè)經(jīng)歷以及審計(jì)委員會(huì)人員變動(dòng)情況。

第三十三條 公司須在披露報(bào)告的同時(shí)在上海證券交易所網(wǎng)站披露審 計(jì)委員會(huì)履職情況，主要包括其履行職責(zé)的情況和審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi)情 況。．．

第三十四條 審計(jì)委員會(huì)履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題觸及上海證券交易所

《股票上市規(guī)則》規(guī)定的信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，公司須及時(shí)披露該等事項(xiàng)及其整改情 況。

第三十五條 審計(jì)委員會(huì)就其職責(zé)范圍內(nèi)事項(xiàng)向公司董事會(huì)提出審議意見(jiàn)，董事會(huì)未采納的，公司須披露該事項(xiàng)并充分說(shuō)明理由。

第三十六條 公司須按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、上海證券交易所《股 票上市規(guī)則》及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，披露審計(jì)委員會(huì)就公司重大事項(xiàng)出具的 專項(xiàng)意見(jiàn)。

第六章 附 則

第三十七條 本細(xì)則自董事會(huì)決議通過(guò)之日起施行。

第三十八條 本細(xì)則未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本細(xì)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。細(xì)則如需修訂，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。

第三十九條 本細(xì)則解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。