第一篇：宣傳解讀《北京市審計(jì)條例》”直播訪談[模版]

首都之窗：“宣傳解讀《北京市審計(jì)條例》”直播訪談

主持人：各位親愛(ài)的首都之窗網(wǎng)友，大家下午好，您正在收看到的是北京市政風(fēng)行風(fēng)熱線“走進(jìn)直播間”節(jié)目，2012年7月27日《北京市審計(jì)條例》經(jīng)北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第34次會(huì)議表決通過(guò)，自2012年10月1日起實(shí)施，那么北京市審計(jì)工作將如何開(kāi)展？以后怎樣監(jiān)督政府花錢(qián)以及評(píng)判是否將錢(qián)花在了刀刃兒上，以及怎么監(jiān)督政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)情況？我想在接下的一個(gè)小時(shí)里，我們都將能找到答案。首先我介紹一下今天在座的三位嘉賓：

主持人：北京市人大常委會(huì)預(yù)算工委主任 陳京樸，歡迎您。

陳京樸：各位網(wǎng)友，大家下午好。

主持人：北京市人大常委會(huì)法制辦公室法規(guī)二處處長(zhǎng) 王愛(ài)聲，歡迎您。

王愛(ài)聲：各位網(wǎng)友，大家好。

主持人：北京市審計(jì)局副局長(zhǎng) 郭彤，歡迎您。

郭彤：各位網(wǎng)友，大家好，主持人，你好。

一、審計(jì)局進(jìn)來(lái)的工作情況

主持人：感謝三位嘉賓的到來(lái)，我先來(lái)問(wèn)郭局一個(gè)問(wèn)題。在我印象中，今天已經(jīng)是市審計(jì)局在這兩年中第四次走進(jìn)直播間了，我為什么會(huì)印象深刻呢？因?yàn)橹辈ラg從05年開(kāi)通到2010年，市審計(jì)局幾乎沒(méi)有做客過(guò)，所以這兩年可以說(shuō)是經(jīng)常與公眾互動(dòng)了，出于什么考慮呢？是因?yàn)閷徲?jì)工作越來(lái)越被公眾關(guān)心抑或是我們?cè)絹?lái)越重視與民眾的互動(dòng)？

郭彤：我想兩個(gè)方面的原因都有。首先，近幾年，北京審計(jì)機(jī)關(guān)更加自覺(jué)圍繞首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局開(kāi)展審計(jì)工作，取得了很多的成效，受到了社會(huì)的關(guān)注，我們有責(zé)任回應(yīng)社會(huì)和觀眾的關(guān)注。

第二方面，北京審計(jì)監(jiān)督體系的健全和完善，除了依靠制度建設(shè)和機(jī)制建設(shè)之外，也需要通過(guò)網(wǎng)友的關(guān)注和支持來(lái)發(fā)揮更大的作用。我舉一個(gè)例子，比如說(shuō)去年11月份，第一次向社會(huì)公告了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果，公布之后，我們網(wǎng)站的點(diǎn)擊量有一個(gè)大幅度的攀升，反映公眾對(duì)我們很關(guān)注，我們通過(guò)這種關(guān)注使得被審計(jì)單位認(rèn)真的落實(shí)審計(jì)的意見(jiàn)和建議，做好審計(jì)工作。

二、《北京市審計(jì)條例》出臺(tái)的背景、立法過(guò)程和意義

主持人：接下來(lái)我們還是簡(jiǎn)要的回顧一下《北京市審計(jì)條例》出臺(tái)的背景、立法過(guò)程和意義？

陳京樸：這個(gè)問(wèn)題我給大家介紹一下。因?yàn)閷徲?jì)可以說(shuō)是憲法確定的一項(xiàng)重要的監(jiān)督制度，在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，作用是越來(lái)越重要。多年來(lái)，北京市的審計(jì)機(jī)關(guān)依法開(kāi)展監(jiān)督工作，取得了積極的成效，同時(shí)是為人大的預(yù)算審查監(jiān)督工作提供了重要的依據(jù)。隨著我市目前進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，等于包括全市圍繞著市委提出的加快建設(shè)人文北京、科技北京、綠色北京，努力實(shí)現(xiàn)建設(shè)中國(guó)特色世界城市的目標(biāo)，深入的開(kāi)展工作，一些重大的政府投資項(xiàng)目，重大的民生工程，重點(diǎn)的專項(xiàng)資金的投入，投入量十分大，資金量很大，社會(huì)關(guān)注程度也很高。面對(duì)這種新的形勢(shì)，新時(shí)期對(duì)審計(jì)工作提出了一個(gè)更高的要求，也就需要有一個(gè)強(qiáng)有力的法制來(lái)保障，這是一個(gè)客觀的需要。

2006年和2010年，全國(guó)人大和國(guó)務(wù)院分別對(duì)《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)行了修訂，為審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)職責(zé)提供了法律依據(jù)。但是審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例考慮到各個(gè)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平不均衡，有些規(guī)定還是比較原則，如：對(duì)北京市特別想突出的績(jī)效審計(jì)就沒(méi)有做出明確的規(guī)定，同時(shí)有一些規(guī)定不能完全適應(yīng)北京市形勢(shì)發(fā)展需要的要求。比如說(shuō)對(duì)新的審計(jì)方式缺乏具體的規(guī)定。這種形勢(shì)下，結(jié)合北京市的市情，針對(duì)審計(jì)面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求、新問(wèn)題，細(xì)化原則，將本市已經(jīng)開(kāi)展的審計(jì)工作中的行之有效的方法用法規(guī)形式規(guī)定下來(lái)，形成一個(gè)長(zhǎng)效機(jī)制，也是十分必要的。

說(shuō)實(shí)在的，市人大常委會(huì)對(duì)這項(xiàng)工作十分重視，在2010年的9月份通過(guò)了北京市審計(jì)條例的立項(xiàng)，把它列入了2011年北京市人大常委會(huì)的立法計(jì)劃，市政府有關(guān)部門(mén)，審計(jì)局和政府法制辦做了大量的工作，充分聽(tīng)取了各方面意見(jiàn)，包括政府部門(mén)、代表、專家、學(xué)者，在這個(gè)基礎(chǔ)上，向市人大常委會(huì)正式提交了《北京市審計(jì)條例(草案)》，草案經(jīng)過(guò)常委會(huì)的兩次審議，在今年7月份這次常委會(huì)上審議通過(guò)。我是覺(jué)得《北京市審計(jì)條例》是北京市在審計(jì)方面的第一部地方性法規(guī)，它的的出臺(tái)一個(gè)是有可操作性和針對(duì)性，對(duì)完善北京市的審計(jì)制度，加大審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)審計(jì)工作的深入開(kāi)展，更好的發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家的經(jīng)濟(jì)健康的免疫功能，維護(hù)國(guó)家秩序，促進(jìn)首都健康發(fā)展等等方面有十分重要的意義。

主持人：條例有什么內(nèi)容，意義是什么？

王愛(ài)聲：一個(gè)是體現(xiàn)了績(jī)效優(yōu)先的觀念。第二是立法在積極推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)，形成了完整的制度框架。比如說(shuō)公共資源的監(jiān)督協(xié)調(diào)制度、績(jī)效審計(jì)制度、審計(jì)報(bào)告制度、審計(jì)公開(kāi)制度、審計(jì)整改制度等。第三是總結(jié)了多年來(lái)審計(jì)實(shí)踐中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，特別是總結(jié)奧運(yùn)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)中的行之有效的做法，形成了制度成果。比如說(shuō)跟蹤審計(jì)制度、審計(jì)整改制度，政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督中的設(shè)計(jì)等。第四是借鑒了國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的立法經(jīng)驗(yàn)。第五是補(bǔ)充和細(xì)化上位法的基礎(chǔ)上非常注重制度創(chuàng)新。比如說(shuō)績(jī)效審計(jì)制度，比如說(shuō)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)制度這樣的規(guī)定都具有一定的前瞻性。這是法規(guī)的主要的特點(diǎn)。

從內(nèi)容上來(lái)看，這部條例它包括六章44條，主要內(nèi)容我簡(jiǎn)單的概括為這么四個(gè)方面。第一方面是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督體系建設(shè)，明確了人大監(jiān)督、政府領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)實(shí)施和各部門(mén)協(xié)調(diào)配合的職責(zé)，同時(shí)對(duì)審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象提出了一系列的要求，這樣形成了一套比較完整的審計(jì)監(jiān)督體系。第二方面是細(xì)化了審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督職責(zé)。比如說(shuō)在上位法規(guī)定的基礎(chǔ)上，把境外國(guó)有資產(chǎn)、住房公積金、彩票公益金，國(guó)家政策和宏觀調(diào)控措施的執(zhí)行情況，政府批準(zhǔn)的一些需要審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)都納入了范圍，補(bǔ)充了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)范圍，再比如說(shuō)還對(duì)政府投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)也明確了要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。

第三方面是健全了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用機(jī)制。這方面主要規(guī)定了政府部門(mén)在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)果要作為政府和部門(mén)編制預(yù)算、安排投資、績(jī)效考核的依據(jù)，依照法定程序公布審計(jì)結(jié)果，包括公布的內(nèi)容、公布的途徑等。這方面也包括根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改的一些要求。

第四方面是完善了審計(jì)工作的保障機(jī)制。這方面條例主要涉及了審計(jì)的隊(duì)伍建設(shè)問(wèn)題，意圖是提高審計(jì)的專業(yè)化水平。規(guī)定了審計(jì)人員的從業(yè)要求，分級(jí)質(zhì)量控制的一些基本制度，也涉及到審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免問(wèn)題。

綜合上述這些方面，所有的這些規(guī)定，它的出發(fā)點(diǎn)就在于發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的預(yù)防和糾錯(cuò)功能，使我們財(cái)政資金的使用更加規(guī)范、安全、有效，最終發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在國(guó)家治理中的作用。

三、《北京市審計(jì)條例》的績(jī)效解釋和審計(jì)工作的職責(zé)

主持人：謝謝您。剛才陳處長(zhǎng)和王主任的介紹過(guò)程中提到了績(jī)效這個(gè)詞，包括王處長(zhǎng)最后強(qiáng)調(diào)了發(fā)揮效果，其實(shí)我們?cè)诳匆恍┚W(wǎng)友的問(wèn)題和查閱網(wǎng)友留言的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有這樣一些看法。目前有些資金使用效益不高，審計(jì)報(bào)告也反映，一些資金雖然沒(méi)有違法，但是效益不高。這樣的問(wèn)題我們都不能回避，這次《北京市審計(jì)條例》對(duì)這樣的問(wèn)題是什么樣的考慮和設(shè)計(jì)？

郭彤：這次《北京市審計(jì)條例》突出的特點(diǎn)就是績(jī)效優(yōu)先。這個(gè)概念落實(shí)到《北京市審計(jì)條例》上就是大力的推廣績(jī)效審計(jì)。關(guān)于績(jī)效審計(jì)的講了很多，陳主任在這方面應(yīng)該談得更好。

陳京樸：我接著郭局的來(lái)說(shuō)。因?yàn)榭?jī)效審計(jì)也是一個(gè)新的事物，包括我覺(jué)得是和咱們的財(cái)政預(yù)算的績(jī)效管理也是相輔相成的?，F(xiàn)在大家都對(duì)財(cái)政預(yù)算十分關(guān)心，錢(qián)花得怎么樣，要求財(cái)政資金既要花得對(duì)，還要花得好，就是錢(qián)要用在刀刃上。從現(xiàn)在的情況看，包括審計(jì)部門(mén)通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問(wèn)題也是比較突出的，不光是違法違紀(jì)問(wèn)題，資金使用效率的問(wèn)題也是十分突出的。從目前來(lái)說(shuō)，一些部門(mén)還是存在著重分配、輕管理。等于是我現(xiàn)在只注重怎么分配這個(gè)錢(qián)，而不注重怎么管好，用好這個(gè)錢(qián)，實(shí)際上是把資金分配看成是一種權(quán)力，而沒(méi)有看成是一種責(zé)任，權(quán)力和責(zé)任產(chǎn)生了脫節(jié)。同時(shí)，這種管理體制可能造成了要錢(qián)容易，花錢(qián)隨意，這也是條例需要著重解決的問(wèn)題，也是《北京市審計(jì)條例》突出的一個(gè)特點(diǎn)。審計(jì)條例實(shí)際上我感覺(jué)審計(jì)條例這次圍繞著這個(gè)績(jī)效審計(jì)的重點(diǎn)在條例的整個(gè)過(guò)程中，都貫穿了績(jī)效的理念。比如說(shuō)在總則里，在條例的總則里第四條明確規(guī)定，市和區(qū)縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)的制度建設(shè)，從總則這方面就提出要求，各級(jí)政府都要在績(jī)效審計(jì)方面注重在制度建設(shè)上面下工夫。同時(shí)條例里還做了相應(yīng)的規(guī)定，第八條規(guī)定人大可以要求一些專項(xiàng)審計(jì)。在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用上也做了規(guī)定，它應(yīng)當(dāng)是作為政府考核，而且作為下一年度預(yù)算安排的一種依據(jù)，我覺(jué)得咱們這個(gè)審計(jì)條例是突出了這個(gè)特點(diǎn)，而且貫穿了始終，目的就是各個(gè)單位增強(qiáng)績(jī)效理念，就是績(jī)效管理貫穿整個(gè)的預(yù)算管理過(guò)程中和審計(jì)過(guò)程中。實(shí)際績(jī)效審計(jì)北京市做了大量的工作，在立法之前就已經(jīng)積累了很多的經(jīng)驗(yàn)和做法，比如說(shuō)現(xiàn)在財(cái)政部門(mén)就要求各個(gè)部門(mén)你要在要錢(qián)的時(shí)候先要有績(jī)效目標(biāo)，結(jié)果要根據(jù)你設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)檢查你是否達(dá)到了績(jī)效目標(biāo)。

主持人：這是誰(shuí)來(lái)檢查？

陳京樸：一個(gè)是財(cái)政部門(mén)，另外一個(gè)是績(jī)效審計(jì)，財(cái)政部門(mén)也有監(jiān)督的職責(zé)，而且規(guī)定了三個(gè)試點(diǎn)單位，包括市衛(wèi)生局、市科委和市醫(yī)院管理局。

主持人：在審計(jì)條例實(shí)施之后，先用這三個(gè)單位作為試點(diǎn)，還是之前已經(jīng)開(kāi)始了？

陳京樸：今年年初就開(kāi)始作為試點(diǎn)了。同時(shí)，今年9月份市人大常委會(huì)還要對(duì)一些大額專項(xiàng)資金開(kāi)展專題質(zhì)詢，這也是第一次以這種詢問(wèn)的方式來(lái)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)政府資金的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督，目的也是希望政府部門(mén)能夠把大額專項(xiàng)資金使用好，提高資金的使用效率。至于績(jī)效審計(jì)從2009年開(kāi)始市審計(jì)局已經(jīng)在審計(jì)工作中有針對(duì)性的開(kāi)展了績(jī)效審計(jì)工作的試點(diǎn)，也做了一些工作，而且每年向市政府做專題的績(jī)效報(bào)告，還向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)報(bào)告績(jī)效審計(jì)工作的情況。所以這個(gè)工作咱們已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，這次是把它上升為法規(guī)，作為一個(gè)制度把它規(guī)范下來(lái)，能夠保證這項(xiàng)制度進(jìn)一步的深入的推進(jìn)，真正的使咱們達(dá)到加強(qiáng)預(yù)算管理，完善改進(jìn)資金的運(yùn)行方式，等于是總結(jié)前一段經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最后要達(dá)成促進(jìn)制度建設(shè)，最終還是要提升整體的財(cái)政預(yù)算管理水平。

主持人：去年微博上大家關(guān)注的年底政府突擊花錢(qián)，引申過(guò)來(lái)我們即將實(shí)行的《北京市審計(jì)條例》在績(jī)效審計(jì)這一塊，是不是針對(duì)這樣一種工作。

郭彤：年末突出花錢(qián)是一種財(cái)政管理的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象有它現(xiàn)實(shí)的客觀性，這個(gè)問(wèn)題實(shí)際上是現(xiàn)行的財(cái)政管理制度。當(dāng)然這個(gè)事情在我們預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中會(huì)管得到。

主持人：接下來(lái)我們看審計(jì)條例的條文內(nèi)容。首先通過(guò)視頻的PPT看一下第七條。第七條第一款第四項(xiàng)寫(xiě)明：“政府部門(mén)管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、住房公積金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、彩票公益金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支情況。”，這是審計(jì)職責(zé)里面的一項(xiàng)內(nèi)容，我記得這一項(xiàng)是非常受大家關(guān)注的，這里我想問(wèn)一下，能不能給我們介紹一下，我們接下來(lái)將會(huì)如何開(kāi)展這個(gè)工作，在10月1日《北京市審計(jì)條例》實(shí)施之后，要對(duì)那些公益基金、彩票公益金，是要全方位進(jìn)行績(jī)效審計(jì)還是找一兩個(gè)試點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)？

郭彤：這一條是我們結(jié)合其他的規(guī)定是對(duì)審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定的內(nèi)容的細(xì)化規(guī)定。比如說(shuō)住房公積金每年都要進(jìn)行審計(jì)，捐贈(zèng)資金也要接受我們的審計(jì)，比如說(shuō)我們對(duì)汶川災(zāi)后恢復(fù)重建進(jìn)行了跟蹤，我們對(duì)一些重大捐贈(zèng)事件也安排進(jìn)行了審計(jì)。彩票公益金和其他方面的專項(xiàng)基金和資金，我們都在安排審計(jì)。這一條的細(xì)化使得我們加強(qiáng)這方面的工作有了更充分的法律依據(jù)，把其他相關(guān)規(guī)定結(jié)合北京市的情況融合在這個(gè)條例中，使得我們這方面的工作可以進(jìn)一步的加強(qiáng)。我想我們以后也會(huì)像以前那樣，除了繼續(xù)開(kāi)展像住房公積金這一類的專項(xiàng)基金的審計(jì)之外，還會(huì)進(jìn)一步加大對(duì)專項(xiàng)基金審計(jì)的頻率和力度，這是我們的初步安排。

主持人：我們的計(jì)劃每年一開(kāi)始的時(shí)候會(huì)在網(wǎng)站上公布是吧，大家能查詢得到嗎，我們會(huì)對(duì)哪些項(xiàng)目或者是單位進(jìn)行審計(jì)？

郭彤：我們每年都會(huì)公布一個(gè)計(jì)劃的綱要，能了解我們審計(jì)的一些主要內(nèi)容。

主持人：謝謝您。接下來(lái)還是看條例的第七條第二款寫(xiě)明：“審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)財(cái)經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況，預(yù)算管理情況，國(guó)家所有的土地、水流、森林、礦藏等國(guó)有資產(chǎn)管理使用，以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查”，我理解這項(xiàng)的內(nèi)容大概前半段是對(duì)政策執(zhí)行情況的審計(jì)，后半段是涉及到對(duì)環(huán)境的審計(jì)，不知道我的理解是不是對(duì)的？

郭彤：你理解得非常準(zhǔn)確。這一款主要解決兩個(gè)問(wèn)題。一個(gè)是對(duì)政府宏觀調(diào)控政策的落實(shí)情況進(jìn)行檢查。主要的原因是政府在執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的過(guò)程中要投入大量的資源，這些資源的使用效果、使用的方式、使用的程序是不是準(zhǔn)確，我們需要監(jiān)督。第二，這些資源是不是達(dá)到了政府預(yù)期的宏觀調(diào)控政策，在資金過(guò)程中還存在哪些方面的不足或者是背離，通過(guò)審計(jì)及時(shí)的反映，來(lái)調(diào)整，將為政府的宏觀決策提供有力的審計(jì)方面的支持。

另一方面，國(guó)家所有的這些國(guó)有資源的管理使用也是這次條例規(guī)定的或者是創(chuàng)新的一個(gè)審計(jì)職責(zé)的方面。對(duì)這方面的審計(jì)，以前我們也嘗試做了一些，比如說(shuō)對(duì)土地，對(duì)水利這方面做了一些審計(jì)，但是我們側(cè)重點(diǎn)還是放在相關(guān)資金投入上。我們要理解，國(guó)有資源本身也是政府能夠掌握的這種資源的重要組成部分，很多資源可以轉(zhuǎn)為財(cái)政資源，所以我們對(duì)這些土地、礦產(chǎn)、水流這些國(guó)有資源進(jìn)行審計(jì)，也看看我們這些國(guó)有資源的使用效率和效果，對(duì)它的績(jī)效情況做出一個(gè)客觀的評(píng)價(jià)，使得我們?cè)趪?guó)有資源的管理和使用方面進(jìn)一步完善，制度進(jìn)一步健全。

主持人：是不是也就是說(shuō)，我們的審計(jì)工作除了去監(jiān)督這樣一項(xiàng)作用之外，它對(duì)于政策的考量還有一種建議和建設(shè)的作用？

郭彤：是的。我們審計(jì)是通過(guò)監(jiān)督這樣一種手段達(dá)到促進(jìn)和提高的目的，建議也是我們?cè)诒O(jiān)督的基礎(chǔ)上，針對(duì)我們了解的情況、反映的問(wèn)題、有針對(duì)性的提出建議。這個(gè)建議是兩個(gè)層面，一個(gè)是對(duì)被審計(jì)單位的建議，要改正問(wèn)題，完善制度，特別是管理制度和內(nèi)部控制制度，第二方面是為政府的宏觀決策和宏觀管理提供有針對(duì)性的建議，使得我們宏觀決策的制定、實(shí)行更有效果，體制機(jī)制更加完善。

陳京樸：我再補(bǔ)充一下。因?yàn)閷徲?jì)不光是揭露問(wèn)題、曝露問(wèn)題，更主要的是通過(guò)問(wèn)題找出原因，從體制機(jī)制上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，我們不是簡(jiǎn)單的來(lái)處理事，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)的問(wèn)題處理完了就完了，而是要通過(guò)這些事情，為什么會(huì)出現(xiàn)這些事情，我們的制度和體制機(jī)制上存在哪些問(wèn)題來(lái)進(jìn)行分析，分析完了實(shí)際上達(dá)到一種提升管理水平的目的，杜絕這種現(xiàn)象屢查屢犯或者是同一類的問(wèn)題在同一個(gè)單位再存在，每年都出現(xiàn)同類的問(wèn)題，這樣實(shí)際上是對(duì)咱們工作十分不利的，因?yàn)閷徲?jì)不可能都是審查到每一個(gè)部門(mén)，實(shí)際還是有一個(gè)警示的作用，能夠完善我們整個(gè)的管理水平，來(lái)達(dá)到提高資金使用的效益，花好納稅人錢(qián)的目的。

四、審計(jì)工作的效率以及政策的解讀

主持人：好的。關(guān)于提高審計(jì)工作的效率，還有第十四條寫(xiě)明：“本市全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，在審計(jì)與財(cái)政、稅收、社會(huì)保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，并逐步實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)?！边@里特別感興趣，為什么要將“審計(jì)信息化建設(shè)工作”以立法的形式確立下來(lái)呢？據(jù)我的工作接觸包括信息化建設(shè)工作，更多的是以政府工作的計(jì)劃或者是工作的一些規(guī)劃來(lái)確立，但是它會(huì)在這個(gè)上面上升到立法的層面，為什么會(huì)提高到這么高？

郭彤：審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作來(lái)說(shuō)是一條生命線，我們知道在信息化高速發(fā)展的情況下，信息系統(tǒng)已經(jīng)是成為被審計(jì)單位處理業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的主要的工具和載體，被審計(jì)單位是通過(guò)信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，它的信息或者是數(shù)據(jù)全在系統(tǒng)之中，如果審計(jì)不能有效和快速的發(fā)展信息化，我們就很難進(jìn)入到這個(gè)系統(tǒng)收集全面和準(zhǔn)確的信息。我們理解做好審計(jì)信息化，在當(dāng)前這種情況下是發(fā)揮審計(jì)職能和作用的最基礎(chǔ)的條件。通過(guò)這樣的立法形式，使得我們審計(jì)工作信息化，審計(jì)信息化工作得到一個(gè)全面的發(fā)展，是當(dāng)前審計(jì)工作迫切需要加強(qiáng)的，《北京市審計(jì)條例》充分考慮了這個(gè)極端重要性。

主持人：我感覺(jué)這一條不光是突出了審計(jì)信息化的重要性，也對(duì)財(cái)政稅收社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，也必須進(jìn)入到跟我們聯(lián)網(wǎng)或者是公開(kāi)，也是對(duì)他們提出的要求。

郭彤：是的。這里我特別要介紹一些聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是在審計(jì)信息化過(guò)程中和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理，業(yè)務(wù)管理過(guò)程中必然會(huì)形成的一種新的方式，通過(guò)信息化的手段可以提高審計(jì)工作的效率，增強(qiáng)審計(jì)工作的時(shí)效性，同時(shí)也可以減少審計(jì)工作的成本。

主持人：這里我們有一個(gè)疑問(wèn)，這些單位愿意不愿意開(kāi)放自己的系統(tǒng)，與我們進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，盡管我們有立法的規(guī)定，到底它愿意不愿意，包括其他被審計(jì)單位能不能配合我們的工作，我們來(lái)看一下第十八條寫(xiě)明：“市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制?！笔紫葘徲?jì)不光不就是北京市審計(jì)局一家的事，必須得有其他的單位包括其他政府部門(mén)共同配合，包括審計(jì)出來(lái)問(wèn)題怎么辦，這個(gè)條例對(duì)這個(gè)條款，也是需要請(qǐng)嘉賓幫我們解讀一下，我們?cè)趺绰鋵?shí)？

王愛(ài)聲：主持人的問(wèn)題確實(shí)非常重要，立法不光是關(guān)注審計(jì)本身，還關(guān)注審計(jì)的結(jié)果和效果。常委會(huì)審議的過(guò)程中，不少委員非常關(guān)心這個(gè)問(wèn)題，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得不到糾正怎么辦？在實(shí)際生活中有一些屢查屢犯的現(xiàn)象，這種情況下強(qiáng)化審計(jì)整改是成為落實(shí)審計(jì)結(jié)果也成為落實(shí)審計(jì)法和《北京市審計(jì)條例》關(guān)鍵的問(wèn)題。所以條例規(guī)定了完整的審計(jì)整改制度，不僅是要求被審計(jì)單位應(yīng)該按照審計(jì)的要求去整改，同時(shí)還對(duì)比如說(shuō)審計(jì)整改報(bào)告具體內(nèi)容做了很細(xì)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查或者是后續(xù)審計(jì)，人大可以對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。同時(shí)條例還規(guī)定了一個(gè)對(duì)操作來(lái)說(shuō)非常重要的機(jī)制，就是審計(jì)整改的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，明確規(guī)定市和區(qū)縣人民政府要建立這個(gè)機(jī)制，含義主要是審計(jì)機(jī)關(guān)在提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)的情況下，或者是審計(jì)機(jī)關(guān)向有關(guān)部門(mén)提出來(lái)要對(duì)一些違法的情況進(jìn)行處理處罰或者是要糾正一些情況，或者是處理相關(guān)人員的責(zé)任，這種情況下，法規(guī)要求有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出處理，同時(shí)也要求把處理結(jié)果向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋。應(yīng)該說(shuō)聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制對(duì)于推動(dòng)落實(shí)審計(jì)整改的結(jié)果是非常有意義的。

主持人：整個(gè)這項(xiàng)工作我們都知道是相當(dāng)于一個(gè)平級(jí)的部門(mén)，由誰(shuí)來(lái)牽頭？

郭彤：這個(gè)機(jī)制概括起來(lái)是四句話。第一句話是政府主導(dǎo)，第二是人大監(jiān)督，第三是部門(mén)聯(lián)動(dòng)，最后是審計(jì)跟蹤。我們講政府主導(dǎo)是政府要統(tǒng)籌管理審計(jì)的整改工作，有一些審計(jì)不單是一個(gè)部門(mén)的事情，會(huì)涉及到若干部門(mén)，如果沒(méi)有政府主導(dǎo)，很多結(jié)果就很難得到落實(shí)，審計(jì)結(jié)論就很難得到落實(shí)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也難以得到整改。人大監(jiān)督就是我們現(xiàn)在實(shí)際上是市人大常委會(huì)已經(jīng)有一個(gè)很好的監(jiān)督機(jī)制了，我們每年都要向市人大常委會(huì)提交審計(jì)結(jié)果整改情況的工作報(bào)告，這是市政府提交的。同時(shí)，市人大常委會(huì)有關(guān)的專門(mén)委員會(huì)還組織對(duì)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的跟蹤督察，這些機(jī)制也是對(duì)于加強(qiáng)審計(jì)整改工作是必不可少的。部門(mén)作為審計(jì)結(jié)果整改的主體，很多要通過(guò)他們來(lái)落實(shí)，他們一方面要做好本職范圍內(nèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，同時(shí)也要對(duì)跨部門(mén)之間的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。部門(mén)聯(lián)動(dòng)就是在政府主導(dǎo)下，在人大監(jiān)督下，同時(shí)在部門(mén)之間要互相聯(lián)動(dòng)。審計(jì)跟蹤就是在審計(jì)報(bào)告出來(lái)之后，我們提出建議，作出決定，我們要檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。這四句話是這么一個(gè)意思。

五、審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)程序以及政策解讀的實(shí)現(xiàn)形式

主持人：謝謝您。我們說(shuō)到很多的審計(jì)范圍和職責(zé)之后，在《北京市審計(jì)條例》還有一個(gè)特別亮的地方是我特別關(guān)注的，以法定的形式確定了審計(jì)結(jié)果是必須公開(kāi)的，但是由誰(shuí)來(lái)公開(kāi)，怎么去公開(kāi)，是怎么樣的一個(gè)公開(kāi)程序？

陳京樸：我先說(shuō)一下，確實(shí)像主持人說(shuō)的，審計(jì)結(jié)果公開(kāi)是《北京市審計(jì)條例》一個(gè)重要內(nèi)容，也是把審計(jì)公開(kāi)工作納入了法制，審計(jì)機(jī)構(gòu)公開(kāi)和其他政府信息公開(kāi)的內(nèi)容是一樣的，是其中一個(gè)方面。這個(gè)條例里，我認(rèn)為它規(guī)定的還是比較全面具體的，比如說(shuō)在主體方面，咱們?cè)趯徲?jì)條例的第二十八條做了明確的規(guī)定，審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議后向社會(huì)公布。其他審計(jì)結(jié)果經(jīng)履行規(guī)定的審核程序后7個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布。怎么公開(kāi)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)新聞媒體、政府網(wǎng)站等途徑向社會(huì)公開(kāi)。同時(shí)，在公布的內(nèi)容上，審計(jì)條例也作出了規(guī)定，審計(jì)條例是這么規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處理意見(jiàn)和建議，被審計(jì)單位的整改情況等內(nèi)容。這些我覺(jué)得都是十分具體的規(guī)定。

主持人：您既然提到這一條，我們來(lái)看一下條例的第二十八條：“審計(jì)結(jié)果涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理”，我們看到這個(gè)的時(shí)候，我相信有網(wǎng)友會(huì)想，說(shuō)這個(gè)東西就像一個(gè)筐，什么都能往里裝，最后每年審計(jì)的結(jié)果都不了了之了。我覺(jué)得網(wǎng)友的擔(dān)心并不是杞人憂天。

郭彤：應(yīng)當(dāng)說(shuō)這種擔(dān)心是不必要的。因?yàn)殛P(guān)于國(guó)家秘密，商業(yè)秘密都是有嚴(yán)格的規(guī)定的，我們公開(kāi)政府信息所遵循的是一個(gè)公開(kāi)是原則，不公開(kāi)是例外。例外是什么？例外就是按照有關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定，按照國(guó)家機(jī)密和商業(yè)秘密的認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)認(rèn)定的，所以我們不會(huì)把它作為一個(gè)筐，以國(guó)家秘密，商業(yè)秘密作為一個(gè)借口不公開(kāi)。所以網(wǎng)友的關(guān)心是由于對(duì)政府信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定了解的還不夠全面。

主持人：郭局，您估計(jì)我們每年做的這些審計(jì)工作，最后能公開(kāi)審計(jì)報(bào)告或者是公告能占到多大的比例？

郭彤：這個(gè)比例還是比較大的。

主持人：大概是多少？

郭彤：按我們現(xiàn)在的公開(kāi)要求，這個(gè)比例按我們的工作量來(lái)說(shuō)，可以達(dá)到80%左右。

主持人：審計(jì)有一個(gè)專業(yè)的術(shù)語(yǔ)，可能會(huì)通過(guò)比如說(shuō)專家、學(xué)者的二次解讀或者是媒體的二次解讀才能關(guān)注到，會(huì)把傳播的一個(gè)范圍會(huì)有一個(gè)相應(yīng)的特定的限定，實(shí)際上這里我想問(wèn)您一個(gè)問(wèn)題，對(duì)于審計(jì)報(bào)告或者是公告來(lái)說(shuō)，大家應(yīng)該怎么讀，讀哪些內(nèi)容？

郭彤：對(duì)于網(wǎng)友來(lái)說(shuō)，關(guān)心政府財(cái)政資金的使用情況，關(guān)心審計(jì)結(jié)果的公告，這是一件非常好的事情，也是對(duì)審計(jì)工作關(guān)心和支持的表現(xiàn)。我個(gè)人理解，審計(jì)工作是專業(yè)性很強(qiáng)的工作，審計(jì)結(jié)果的形成是按一系列的嚴(yán)格的準(zhǔn)則來(lái)形成的。因此，如果是使網(wǎng)友更好的讀懂、理解和把握?qǐng)?bào)告的一些要點(diǎn)或者是基本內(nèi)容，有這么幾個(gè)方面的工作可以做，一個(gè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作過(guò)程和規(guī)則的一種宣揚(yáng)和介紹，使得更多的公眾了解審計(jì)是怎么樣來(lái)做的。第二個(gè)是要對(duì)一些專門(mén)的術(shù)語(yǔ)做出一個(gè)必要的解釋。比如說(shuō)我們可以通過(guò)我們的網(wǎng)站或是通過(guò)其他的方式對(duì)我們常用的一些術(shù)語(yǔ)給予必要的解釋。第三個(gè)還需要網(wǎng)友了解或者閱讀一些相關(guān)專業(yè)的背景，掌握這些背景。實(shí)際上這個(gè)問(wèn)題不單是政府審計(jì)結(jié)果存在一個(gè)公眾閱讀的困難問(wèn)題。比如說(shuō)上市公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告也是這樣的，不是每個(gè)人都可以讀懂這個(gè)報(bào)告的，但是會(huì)有很多機(jī)構(gòu)，很多媒體幫助他解讀，有一些網(wǎng)友也通過(guò)自己的努力，掌握了相關(guān)的知識(shí)，了解這些信息。

主持人：這里會(huì)有另外一個(gè)問(wèn)題，我們?cè)诠紝徲?jì)報(bào)告或者是公告的同時(shí)會(huì)配一個(gè)簡(jiǎn)明易懂的解讀嗎，還是這個(gè)工作是由社會(huì)上的媒體，還是致力于研究這個(gè)事情的個(gè)人或單位來(lái)進(jìn)行自我的解讀？

郭彤：這兩方面都可以做。

主持人：但這個(gè)我們同時(shí)公布一個(gè)解讀的內(nèi)容在條例中并沒(méi)有明確的寫(xiě)明。

郭彤：這個(gè)解讀是政府公開(kāi)信息過(guò)程中為了幫助公眾了解政府信息的含義，各個(gè)部門(mén)都有它的專有網(wǎng)站，在網(wǎng)站中介紹一些背景情況。所以像我們審計(jì)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站，有很多關(guān)于審計(jì)工作背景方面的資料，網(wǎng)友們可以去了解。我們對(duì)每一篇審計(jì)結(jié)果，對(duì)一些名詞做解釋，那樣就比較重復(fù)，也比較浪費(fèi)。

六、審計(jì)工作的開(kāi)展情況以及對(duì)違法違規(guī)情況的治理

主持人：謝謝您。接下來(lái)我們?nèi)绾伪Ｕ蠈徲?jì)工作的開(kāi)展呢？比如在審計(jì)三公費(fèi)用時(shí)，會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)、餐費(fèi)等等有些是和企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系的，當(dāng)我們?cè)趯徲?jì)的時(shí)候，這些企業(yè)是否愿意支持呢？并且怎么能夠保證他們提供的資料是真實(shí)準(zhǔn)確的呢？

郭彤：在審計(jì)工作中，為了履行審計(jì)職責(zé)，我們需要掌握財(cái)政資金的整個(gè)流程，從財(cái)政資金的分配到財(cái)政資金的使用，只有這樣我們才能夠更全面、準(zhǔn)確、了解財(cái)政資金使用的合規(guī)合法和績(jī)效情況。如果我們不把握資金流向的最末端，就很難了解把握資金流向的全過(guò)程。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，我們?cè)谡{(diào)查審計(jì)事項(xiàng)涉及的個(gè)人和單位的時(shí)候，由于不是財(cái)政資金的直接使用者，加上對(duì)我們審計(jì)工作的不夠理解，不夠支持，所以我們也會(huì)遇到一些困難。比如說(shuō)我們到有關(guān)的經(jīng)費(fèi)發(fā)生的地點(diǎn)調(diào)查取證的時(shí)候，個(gè)別的時(shí)候也會(huì)有一些困難。通過(guò)《北京市審計(jì)條例》從兩方面解決這個(gè)問(wèn)題，一個(gè)是從義務(wù)的角度，我們要求接受財(cái)政資金的單位和個(gè)人，作為一個(gè)公眾，有義務(wù)來(lái)支持我們審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)的調(diào)查，我們不是全部都審計(jì)。第二，我們也規(guī)定，對(duì)提供支持的單位和個(gè)人給予必要的鼓勵(lì)，這是兩個(gè)方面。

主持人：網(wǎng)友問(wèn)，審計(jì)條例針對(duì)的對(duì)象是政府單位嗎，對(duì)我們老百姓有什么用？網(wǎng)友問(wèn)，這個(gè)條例跟我們老百姓有關(guān)系嗎，這個(gè)能否用到造福民生上？

陳京樸：審計(jì)不光是預(yù)算里的，所有的政府的支出都要負(fù)責(zé)監(jiān)督，包括預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支的情況都要進(jìn)行審計(jì)。隨著資金量加大，投資方式的增多，審計(jì)面臨的一些新的審計(jì)形勢(shì)，比如說(shuō)一些合資企業(yè)，有國(guó)有資本在里面的企業(yè)等等，這些企業(yè)都要進(jìn)行審計(jì)。所以說(shuō)，審計(jì)工作其實(shí)現(xiàn)在面臨的新問(wèn)題，新形勢(shì)正是審計(jì)條例所要規(guī)范的，所要給予提供法律保障的，審計(jì)工作從今年來(lái)開(kāi)展的效果來(lái)說(shuō)，為人大的預(yù)算審查監(jiān)督提供了有力的支持、保障和依據(jù)，所以納稅人支持審計(jì)工作就是支持咱們自己，支持審計(jì)工作就是能看好自己的錢(qián)包，把咱們的錢(qián)花到更有用的地方。

主持人：接下來(lái)我們看網(wǎng)友問(wèn)題。網(wǎng)友說(shuō)針對(duì)屢查屢犯年年出問(wèn)題的單位條例中有沒(méi)有制定新的制度？我了解到第二十九條寫(xiě)了審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立被審計(jì)單位違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)，是不是就是對(duì)政府單位和企業(yè)單位都會(huì)進(jìn)這個(gè)黑名單系統(tǒng)？

郭彤：條例中規(guī)定的違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)與你所說(shuō)的黑名單還不是一回事。它主要是講審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，結(jié)合被審計(jì)單位的整改情況，我們會(huì)掌握一些信息，主要的目的是建立一種信用記錄，來(lái)治理屢查屢犯，惡意不改的問(wèn)題。通過(guò)建立這個(gè)系統(tǒng)，比如說(shuō)我們建立這樣一種系統(tǒng)，違規(guī)違紀(jì)行為系統(tǒng)可以為政府的績(jī)效考核提供參考，可以和數(shù)據(jù)的提取機(jī)制相銜接。對(duì)其他涉及到政府資金和支持或投入的一些商業(yè)部門(mén)，比如說(shuō)企業(yè)，比如說(shuō)個(gè)人，我們通過(guò)違規(guī)違紀(jì)的行為信息系統(tǒng)，我們?cè)诠芾矸峙浜褪褂秘?cái)政資金的時(shí)候，可以更有效的分配這個(gè)資金。這個(gè)也是適合我們各個(gè)部門(mén)能掌握，哪些部門(mén)是有效的使用財(cái)政資金了，在使用這些部門(mén)的時(shí)候更有一些把握，有一些部門(mén)或者是單位使用財(cái)政資金不是很合規(guī)，不是很有效，我們可以把它從有權(quán)力到使用財(cái)政資金的體系中拿掉，就是這樣。

主持人：關(guān)于這個(gè)問(wèn)題我也想問(wèn)問(wèn)王主任，您怎么看？

王愛(ài)聲：這一條寫(xiě)在法律責(zé)任部分，實(shí)際上從立法角度看，和你說(shuō)的這個(gè)黑名單的概念不完全是一碼事，但是有一定的相關(guān)性，雖然是建立了信用的機(jī)制，通過(guò)對(duì)違法違規(guī)的情況進(jìn)行記錄，一方面讓其他的社會(huì)主體，有關(guān)方面，有關(guān)部門(mén)，管理者掌握它的情況，另一方面也是一種信用監(jiān)督，比如說(shuō)和它簽名是合同的單位也可以查詢，也會(huì)起到監(jiān)督制約的作用。同時(shí)，這條規(guī)定明示下來(lái)，也是對(duì)于被審計(jì)單位加強(qiáng)自律約束，也是起到一個(gè)好的引導(dǎo)作用。

主持人：如果這個(gè)政府部門(mén)屢查屢犯的話會(huì)不會(huì)告訴公眾，或者是以什么樣的形式公示出來(lái)，還是什么樣的模式？

王愛(ài)聲：你這個(gè)問(wèn)題是針對(duì)特定主體來(lái)說(shuō)，這個(gè)問(wèn)題上，北京市地方立法的范圍里頭來(lái)說(shuō)，寫(xiě)到信用記錄的這樣的做法，目前主要是限于企業(yè)一般的管理相對(duì)人這樣的單位。目前北京市有一個(gè)統(tǒng)一的信用信息系統(tǒng)，有這樣一個(gè)平臺(tái)，這個(gè)平臺(tái)主要的是企業(yè)的信用記錄，你說(shuō)的有關(guān)政府部門(mén)的屢查屢犯的問(wèn)題，我們條例里也有一些精神，通過(guò)行政問(wèn)責(zé)，通過(guò)聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，同時(shí)還有一個(gè)特別重要的方面是通過(guò)人大的監(jiān)督，政府部門(mén)總的來(lái)說(shuō)要對(duì)人民負(fù)責(zé)，要對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，但是政府部門(mén)的違法違規(guī)的情況要納入人大的監(jiān)督下來(lái)，通過(guò)幾個(gè)方面銜接起來(lái)有效的解決這些問(wèn)題。

七、審計(jì)招標(biāo)工作以及聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的開(kāi)展

主持人：謝謝您。接下來(lái)我們看按條例的規(guī)定內(nèi)容，政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與承接項(xiàng)目的單位或者個(gè)人在合同中約定，建設(shè)項(xiàng)目納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，雙方應(yīng)當(dāng)配合、接受審計(jì)，審計(jì)結(jié)論作為雙方工程結(jié)算的依據(jù)；依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明上述內(nèi)容。這個(gè)怎么理解？

郭彤：北京審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資或者以政府投資為主體的這些建設(shè)項(xiàng)目中開(kāi)展了大量的審計(jì)工作，審計(jì)的目標(biāo)和方式有較大的突破和變化。條例有這樣的規(guī)定主要有這么幾個(gè)方面。第一是條例明確了政府投資項(xiàng)目或者是政府投資為主體的項(xiàng)目，你到底應(yīng)該審什么，也結(jié)合到相關(guān)的條例，比如說(shuō)國(guó)有土地等，明確了審計(jì)內(nèi)容。第二是為了解決民事行為和行政行為的法律效率之間的矛盾，我們通過(guò)合同約定，明確了你是承接政府建設(shè)項(xiàng)目的這樣一些單位與政府建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位簽訂合同之中，有一個(gè)前提，按計(jì)劃要進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，你有義務(wù)來(lái)接受審計(jì)，這個(gè)也不違反合同法的民事主體的原則。第三是審計(jì)之后，審計(jì)機(jī)關(guān)的結(jié)果可以用于有關(guān)部門(mén)比如說(shuō)財(cái)政，發(fā)改委的審批，固定資產(chǎn)的移交的這樣一些事情，可以使審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)結(jié)論能夠得到更有效的利用，另一方面，相關(guān)部門(mén)也可以直接利用我們的審計(jì)結(jié)果可以減輕他們?cè)诠潭ㄙY產(chǎn)竣工結(jié)算、決算和固定資產(chǎn)移交方面做的檢查工作，這也是提高政府整個(gè)監(jiān)督效率，符合我們條例這種績(jī)效優(yōu)先和效率優(yōu)先的原則。

主持人：網(wǎng)友問(wèn)，您剛才提到的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，不知道現(xiàn)在是不是實(shí)現(xiàn)了？

郭彤：聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方面，由于我們現(xiàn)在審計(jì)信息化系統(tǒng)的條件還不能說(shuō)完全具備，所以我們?cè)谶@方面做過(guò)嘗試，因?yàn)槁?lián)網(wǎng)審計(jì)涉及到很多種形式，我們現(xiàn)在的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)主要是在試點(diǎn)過(guò)程中，進(jìn)度呢由于與被審計(jì)單位的系統(tǒng)有一個(gè)銜接，調(diào)取一些我們審計(jì)需要的信息和資料，這也是一種方式。另外一種方式是實(shí)時(shí)的聯(lián)網(wǎng)，我們正在研究，在技術(shù)上還存在一些問(wèn)題，也是我們大力推動(dòng)的一項(xiàng)工作。

主持人：您希望什么時(shí)間成型呢，什么時(shí)間使用上？

郭彤：如果技術(shù)成熟的話，結(jié)合我們審計(jì)工作的內(nèi)容和類型，有一些類型可以實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，有一些內(nèi)容由于工作內(nèi)容和目標(biāo)，被審計(jì)單位的特點(diǎn)不適合做聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，所以具備聯(lián)網(wǎng)審計(jì)條件的，我們會(huì)盡快的實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，會(huì)積極的推動(dòng)這一塊。

主持人：謝謝您。時(shí)間不多了，最后問(wèn)兩個(gè)問(wèn)題，網(wǎng)友問(wèn)，條例的出臺(tái)能真正達(dá)到預(yù)期嗎，被審計(jì)單位的重視程度能提高嗎，還有沒(méi)有漏洞，怎么消除隱患提高效率和效果？

陳京樸：《北京市審計(jì)條例》的出臺(tái)肯定會(huì)對(duì)審計(jì)工作還有審計(jì)力度是一個(gè)加強(qiáng)，這是毋庸置疑的，只有制度上的完善，只有咱們的審計(jì)工作力量加強(qiáng)了，咱們的這個(gè)工作才能做得更好。當(dāng)然法規(guī)的生命力就是在于實(shí)施，實(shí)施的效果到底怎么樣，咱們是10月1日才開(kāi)始實(shí)施，我希望各個(gè)政府部門(mén)，企業(yè)都對(duì)這個(gè)條例能夠高度的重視，政府部門(mén)包括政府部門(mén)也會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行這個(gè)條例，依法的開(kāi)展審計(jì)工作，我相信通過(guò)咱們這個(gè)條例的實(shí)施，肯定會(huì)對(duì)咱們北京市的經(jīng)濟(jì)工作，社會(huì)發(fā)展起到一個(gè)積極的作用。

八、結(jié)束語(yǔ)

主持人：謝謝。王主任，我們10月1日就要實(shí)施《北京市審計(jì)條例》，在此您有什么想對(duì)網(wǎng)友說(shuō)的嗎？

王愛(ài)聲：法的生命在于實(shí)施，這個(gè)法制定出來(lái)了，10月1日的時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，它不單單是某一個(gè)政府部門(mén)的事情，廣大網(wǎng)友非常關(guān)心，全體社會(huì)觀眾也非常關(guān)心，因此我們也希望不僅僅是人大、政府這些參與立法工作的部門(mén)來(lái)推動(dòng)這件事情，也希望廣大網(wǎng)友，所有的人都來(lái)關(guān)心，持續(xù)的關(guān)心這個(gè)條例，有什么好的建議，實(shí)施過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)什么這方面相關(guān)的問(wèn)題，也可以向我們這些部門(mén)來(lái)反映。

主持人：郭局，對(duì)于審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們下一步有什么樣的工作打算？

郭彤：條例的通過(guò)和實(shí)施，對(duì)我們市審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)是一件非常大的事情，審計(jì)機(jī)關(guān)成立將近30年，這是第一部規(guī)范我們審計(jì)機(jī)關(guān)工作和被審計(jì)單位行為的一個(gè)很重要的法律。我們市審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)非常重視這件事情，已經(jīng)制定了一系列的方案和措施來(lái)保證審計(jì)條例得到切實(shí)有效的貫徹和實(shí)施。我們主要是這么幾個(gè)方面，第一是要在全市審計(jì)機(jī)關(guān)的全體人員中認(rèn)真組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使每個(gè)審計(jì)人員都能準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)審計(jì)條例的主要內(nèi)容，把握它的規(guī)定和要求的實(shí)質(zhì)。我們也已經(jīng)把審計(jì)條例的學(xué)習(xí)工作作為六五普法宣傳教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，這也是我們今年在安排六五普法宣傳計(jì)劃的時(shí)候已經(jīng)把它作為一個(gè)重要的內(nèi)容。

第二是通過(guò)多種渠道和方式向社會(huì)各界來(lái)宣傳《北京市審計(jì)條例》。剛才兩位人大的領(lǐng)導(dǎo)也講了，審計(jì)條例規(guī)范的不僅僅是審計(jì)機(jī)關(guān)，涉及面非常廣。我們要使相關(guān)的政府部門(mén)，相關(guān)的被審計(jì)單位，向社會(huì)觀眾宣傳介紹《北京市審計(jì)條例》，使有關(guān)人員能夠熟悉或者了解《北京市審計(jì)條例》，這樣使我們的審計(jì)工作能夠更有效的推廣出來(lái)。

第三是我們要結(jié)合《北京市審計(jì)條例》的通過(guò)提出的新要求，對(duì)審計(jì)系統(tǒng)已有的規(guī)章和制度進(jìn)行進(jìn)一步的修訂、完善，使它符合條例的要求，有助于條例的貫徹和落實(shí)，使條例能夠得到更好的執(zhí)行。主要是這么三個(gè)方面。

主持人：今天非常感謝三位嘉賓來(lái)到我們的直播間為大家解讀《北京市審計(jì)條例》，其實(shí)也希望作為公眾的角度，希望大家關(guān)注我們審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，然后從結(jié)果中激發(fā)自己對(duì)審計(jì)工作的一些關(guān)注和支持，包括還有理解，可能這樣的話，我們能夠形成一個(gè)很好的互動(dòng)，進(jìn)一步的推動(dòng)審計(jì)工作的深入和更大范圍的公開(kāi)。今天非常感謝三位嘉賓做客直播間，也感謝網(wǎng)民的關(guān)注，本期的訪談就到這里，再見(jiàn)。

第二篇：中國(guó)政府網(wǎng)訪談直播： 解讀《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》

中國(guó)政府網(wǎng)訪談直播： 解讀《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》

2014年04月04日 發(fā)布

主 題：解讀《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》

時(shí) 間：2014年4月4日

地 點(diǎn)：中國(guó)政府網(wǎng)

嘉 賓：徐景和、童敏、高國(guó)彪

簡(jiǎn) 介：

2014年4月4日下午，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局法制司司長(zhǎng)徐景和、醫(yī)療器械監(jiān)管司司長(zhǎng)童敏、醫(yī)療器械注冊(cè)司副司長(zhǎng)高國(guó)彪做客中國(guó)政府網(wǎng)，向廣大網(wǎng)友深度解讀近期修訂出臺(tái)的《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》。

中國(guó)政府網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)訪談現(xiàn)場(chǎng)

文字實(shí)錄：

[中國(guó)政府網(wǎng)]2014年4月4日14時(shí)30分，食品藥品監(jiān)管總局法制司司長(zhǎng)徐景和、醫(yī)療器械監(jiān)管司司長(zhǎng)童敏和醫(yī)療器械注冊(cè)司副司長(zhǎng)高國(guó)彪接受中國(guó)政府網(wǎng)專訪，解讀《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》并與網(wǎng)友在線交流。2014-04-04 13:40:24 [主持人]各位網(wǎng)友，大家好，歡迎作客中國(guó)政府網(wǎng)。近日，我們迎來(lái)了《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》的一次全面修改，網(wǎng)友非常關(guān)注，我們今天為此也請(qǐng)來(lái)了三位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，請(qǐng)他們和我們?cè)诰€交流一下。首先介紹第一位領(lǐng)導(dǎo)，食品藥品監(jiān)管總局法制司司長(zhǎng)徐景和。徐司長(zhǎng)，您好。2014-04-04 14:36:20 [食品藥品監(jiān)管總局法制司司長(zhǎng) 徐景和]您好。2014-04-04 14:36:23 [主持人]第二位是醫(yī)療器械監(jiān)管司司長(zhǎng)童敏。童司長(zhǎng)，您好。2014-04-04 14:38:13 [食品藥品監(jiān)管總局醫(yī)療器械監(jiān)管司司長(zhǎng) 童敏]各位網(wǎng)友大家好。2014-04-04 14:38:32 [主持人]第三位是醫(yī)療器械注冊(cè)司副司長(zhǎng)高國(guó)彪。高司長(zhǎng)，您好2014-04-04 14:39:20 [食品藥品監(jiān)管總局醫(yī)療器械注冊(cè)司副司長(zhǎng) 高國(guó)彪]主持人好。2014-04-04 14:39:43 [主持人]非常高興三位食品藥品監(jiān)管總局領(lǐng)導(dǎo)作客中國(guó)政府網(wǎng)，也借此機(jī)會(huì)和廣大網(wǎng)友就新《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》的修改以及大家關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行在線交流。謝謝。2014-04-04 14:40:00 [網(wǎng)友咚咚鏹]為什么會(huì)進(jìn)行這次《條例》的修訂？這次也是14年來(lái)第一次全面修改，修改主要思路和修改重點(diǎn)是什么？2014-04-04 14:40:41 [徐景和]各位網(wǎng)友，下午好。醫(yī)療器械是食品藥品監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管的五大健康產(chǎn)品之一，它事關(guān)公眾的身體健康和生命安全?！夺t(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》是由國(guó)務(wù)院頒布的，規(guī)范醫(yī)療器械研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用活動(dòng)，以及監(jiān)督管理的行政法規(guī)。2月12日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》的修訂草案，新《條例》將于6月1日起實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說(shuō)這是我們國(guó)家食品藥品監(jiān)管領(lǐng)域的一件大事。2014-04-04 14:43:06 [徐景和]眾所周知，《條例》原來(lái)是2000年發(fā)布，2000年4月1日實(shí)施的?，F(xiàn)在《條例》已經(jīng)實(shí)施了大概14年的時(shí)間，客觀來(lái)講，《條例》對(duì)于規(guī)范醫(yī)療器械研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用活動(dòng)，強(qiáng)化醫(yī)療器械的監(jiān)督管理，提高我們國(guó)家的醫(yī)療器械質(zhì)量安全水平發(fā)揮了十分重要的作用。進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，醫(yī)療器械的消費(fèi)水平快速提升，醫(yī)療器械的監(jiān)管力度不斷加大，《條例》在實(shí)施過(guò)程中也出現(xiàn)了一些不適應(yīng)新形勢(shì)的問(wèn)題，需要對(duì)《條例》進(jìn)行修改。具體來(lái)說(shuō)，《條例》不適應(yīng)主要是四個(gè)方面，可以概括為“四個(gè)不夠”：第一，分類管理制度不夠完善。我們知道醫(yī)療器械品種非常多，鏈條長(zhǎng)，跨度大，現(xiàn)有《條例》有些監(jiān)管措施在體現(xiàn)分類的差異性上還不夠充分，對(duì)于一些高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管不夠，對(duì)于一些低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)該說(shuō)該放的還沒(méi)有完全放開(kāi)，同時(shí)在醫(yī)療器械的研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用的全過(guò)程方面，分類監(jiān)管制度貫徹得還不夠徹底。2014-04-04 14:44:16 [徐景和]第二，醫(yī)療器械企業(yè)主體責(zé)任制度不夠具體。原《條例》在企業(yè)主體責(zé)任方面有一些規(guī)定，但是不夠全面、不夠具體，特別是企業(yè)作為第一責(zé)任的要求還需要進(jìn)一步明確。2014-04-04 14:48:54

[徐景和]第三，監(jiān)管力量投入方面不夠均衡。在一定程度上存在著重產(chǎn)品審批，輕過(guò)程監(jiān)管的情況。第四，法律責(zé)任規(guī)定不夠適應(yīng)。有些規(guī)定不夠具體明確，特別是對(duì)近年來(lái)出現(xiàn)的一些違規(guī)違法行為，缺乏有效的和充足的打擊懲處依據(jù)和力度。2014-04-04 14:48:58 [徐景和]十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)加強(qiáng)食品藥品監(jiān)督管理工作提出了很多新理念、新要求，在修訂過(guò)程中，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局和國(guó)務(wù)院法制辦認(rèn)真貫徹中央的要求，以保證醫(yī)療器械安全有效，保證公眾身體健康和生命安全為立法宗旨，以風(fēng)險(xiǎn)管理作為制度設(shè)計(jì)的重要基礎(chǔ)，在總體思路上主要把握以下四方面：2014-04-04 14:52:15 [徐景和]一是按照風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，并以此來(lái)確定醫(yī)療器械研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用各環(huán)節(jié)的制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了監(jiān)管的科學(xué)性。二是以風(fēng)險(xiǎn)高低為依據(jù)，在保證產(chǎn)品安全有效的前提下，堅(jiān)持管放結(jié)合、寬嚴(yán)有別，給高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)加壓，給低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)松綁，促進(jìn)醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)做大做強(qiáng)。2014-04-04 14:52:49 [徐景和]三是遵循推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變和深化行政審批制度改革的精神和要求，適當(dāng)減少事前許可，重點(diǎn)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管和日常監(jiān)管，提高監(jiān)管的有效性。四是鼓勵(lì)社會(huì)各方來(lái)參與醫(yī)療器械的監(jiān)督，形成良好的社會(huì)共治格局。2014-04-04 14:54:09 [徐景和]新條例是8章80條，與原條例相比增加了2章32條，修改的幅度還是比較大的。修改的主要內(nèi)容可以包括以下幾個(gè)方面：第一方面，完善了分類管理制度。首先在《總則》部分當(dāng)中就確立了醫(yī)療器械分類管理這樣一個(gè)基本原則，凡是作為基本原則，就是這項(xiàng)原則要貫穿于整個(gè)醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等全過(guò)程和各方面?！稐l例》在第四條明確規(guī)定，國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械按照風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，按照風(fēng)險(xiǎn)從低到高分為一類、二類、三類，同時(shí)完善了分類監(jiān)管的具體措施，遵循寬嚴(yán)有別的原則，重點(diǎn)監(jiān)管高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，比如說(shuō)在產(chǎn)品注冊(cè)方面，明確第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品實(shí)行備案管理，第二類由省實(shí)行注冊(cè)管理，第三類由國(guó)家注冊(cè)管理。2014-04-04 14:55:53 [徐景和]在生產(chǎn)管理方面，第一類由市級(jí)進(jìn)行備案，第二類、第三類向省級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)?jiān)S可。在經(jīng)營(yíng)方面，放開(kāi)了第一類許可經(jīng)營(yíng)，既不許可，也不備案。從事第二類醫(yī)療器械的，應(yīng)當(dāng)向市級(jí)進(jìn)行備案，第三類應(yīng)該實(shí)行許可管理。第二方面，適當(dāng)減少事前許可。原條例規(guī)定了16項(xiàng)行政許可，這次不但沒(méi)有新增許可，而且結(jié)合歷次行政許可的清理，共減掉了7項(xiàng)許可，現(xiàn)在就剩下9項(xiàng)許可。減掉7項(xiàng)就是331，取消了3項(xiàng)，轉(zhuǎn)變了3項(xiàng)，縮減了1項(xiàng)。2014-04-04 15:01:28 [徐景和]第三方面，加大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用單位的責(zé)任。一是加大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)在產(chǎn)品方面的控制責(zé)任，比如生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立醫(yī)療器械管理體系，同時(shí)要保證整個(gè)體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，要定期向監(jiān)管部門(mén)提交自查報(bào)告，使整個(gè)體系能夠在動(dòng)態(tài)當(dāng)中反映它的管理水平。二是建立經(jīng)營(yíng)和使用環(huán)節(jié)的進(jìn)貨查驗(yàn)和銷售記錄制度。要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用單位要查驗(yàn)它的供貨資質(zhì)以及產(chǎn)品證明文件，并有記錄。三是明確了使用單位的醫(yī)療器械管理義務(wù)。應(yīng)該說(shuō)這個(gè)和過(guò)去原條例相比有很多進(jìn)步，新條例有8個(gè)條款強(qiáng)化了醫(yī)療器械使用單位對(duì)醫(yī)療器械的管理義務(wù)。2014-04-04 15:03:48

[徐景和]第四方面，創(chuàng)新監(jiān)管手段，強(qiáng)化日常監(jiān)管。一是健全了相關(guān)管理制度，完善了一些管理手段，比如說(shuō)新《條例》增加了醫(yī)療器械不良事件的監(jiān)測(cè)制度，與注冊(cè)醫(yī)療器械的再評(píng)價(jià)制度，醫(yī)療器械的召回制度。二是強(qiáng)化了日常監(jiān)管的職責(zé)。明確監(jiān)管部門(mén)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)是否按照注冊(cè)或者備案的產(chǎn)品技術(shù)要求組織生產(chǎn)，生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量管理體系是否保持有效運(yùn)行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件是否持續(xù)符合法定要求要進(jìn)行重點(diǎn)檢查。三是規(guī)范了延期注冊(cè)、抽檢等監(jiān)管行為，新《條例》規(guī)定除三種不予延期注冊(cè)的法定情形以外，監(jiān)管部門(mén)均應(yīng)準(zhǔn)予延期注冊(cè)，而且抽檢不得收取任何費(fèi)用，委托檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)支付相關(guān)的檢驗(yàn)費(fèi)用。2014-04-04 15:06:39 [徐景和]第五方面，對(duì)各項(xiàng)所設(shè)定的義務(wù)在法律責(zé)任部分按照違法行為的輕重分條分項(xiàng)設(shè)立了法律責(zé)任。調(diào)整了處罰力度，增加了處罰種類，加大了對(duì)違法行為處罰力度。新的醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例將于6月1日開(kāi)始實(shí)施，現(xiàn)在食品藥品管理部門(mén)正在做好實(shí)施準(zhǔn)備工作，一是開(kāi)展宣傳培訓(xùn)。二是加緊完善相關(guān)的配套制度，因?yàn)闂l例的實(shí)施還需要一些配套制度的支持，我們與此同時(shí)要對(duì)過(guò)去已經(jīng)頒布的規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行清理，保證醫(yī)療器械法律制度實(shí)施的一致性。2014-04-04 15:08:33 [網(wǎng)友淡淡花香]新《條例》中對(duì)醫(yī)療器械生產(chǎn)監(jiān)管模式的調(diào)整具體體現(xiàn)在什么方面？2014-04-04 15:13:37 [童敏]各位網(wǎng)友，下午好。一方面，新的《條例》主要是在醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)和生產(chǎn)許可的銜接方面有了重大調(diào)整。舊《條例》采用“先生產(chǎn)許可、后產(chǎn)品注冊(cè)”的模式，雖然在保障產(chǎn)品質(zhì)量方面發(fā)揮了積極作用，但生產(chǎn)企業(yè)在取得生產(chǎn)許可到完成產(chǎn)品注冊(cè)這一過(guò)程中，容易造成企業(yè)人員、場(chǎng)地和設(shè)備的閑置，加大了企業(yè)負(fù)擔(dān)。部分科研機(jī)構(gòu)因無(wú)法取得生產(chǎn)許可，限制了其對(duì)醫(yī)療器械創(chuàng)新研究的積極性。新《條例》中明確了對(duì)醫(yī)療器械“先產(chǎn)品注冊(cè)、后生產(chǎn)許可”的監(jiān)管模式，規(guī)定了生產(chǎn)企業(yè)在有醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)證的情況下，可以申請(qǐng)醫(yī)療器械生產(chǎn)許可。這種監(jiān)管模式的改變，既進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，又將減少企業(yè)在產(chǎn)品獲得注冊(cè)前人財(cái)物的投入。2014-04-04 15:14:31 [童敏]二是體現(xiàn)了進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)的要求。新《條例》中遵循推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變的措施和要求，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，進(jìn)一步落實(shí)政府職能調(diào)整和簡(jiǎn)政放權(quán)的要求。新《條例》里將第一類醫(yī)療器械的生產(chǎn)，由原來(lái)向所在地省級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案，改為向所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案。同時(shí)，新《條例》也將國(guó)產(chǎn)第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)改為由地市級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案，這樣就實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療器械產(chǎn)品備案和生產(chǎn)備案監(jiān)管主體的統(tǒng)一，使監(jiān)管權(quán)責(zé)更加明確。2014-04-04 15:15:41 [主持人]某種程度上也減少了很多環(huán)節(jié)。2014-04-04 15:15:59 [網(wǎng)友紅紅的虹]在醫(yī)療器械許可方面，國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械實(shí)行上市前的許可制度，請(qǐng)問(wèn)新修訂《條例》與原《條例》在注冊(cè)審批環(huán)節(jié)有哪些變化？2014-04-04 15:16:59 [高國(guó)彪]大家對(duì)醫(yī)療器械既熟悉又陌生，到底什么是醫(yī)療器械？醫(yī)療器械是怎么管理的？這是網(wǎng)友們所關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。醫(yī)療器械和藥品制度共同支撐了醫(yī)療服務(wù)，在條例規(guī)定上講，通俗的講，醫(yī)療器械是具有醫(yī)療用途的儀器、設(shè)備、器具、材料，包括計(jì)算機(jī)軟件等，它是通過(guò)一種物理方式發(fā)揮對(duì)疾病的預(yù)防、診斷、治療、監(jiān)護(hù)，也包括對(duì)傷殘、殘疾的緩解和補(bǔ)償，它發(fā)揮這樣的作用。而醫(yī)療器械注冊(cè)是指食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)根據(jù)醫(yī)療器械的注冊(cè)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，對(duì)擬上市醫(yī)療器械的有效性、安全性的研究結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，通過(guò)這種系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方式來(lái)決定是否同意其申請(qǐng)、注冊(cè)這樣一個(gè)過(guò)程。2014-04-04 15:18:43 [高國(guó)彪]這次新修訂的國(guó)務(wù)院第650號(hào)令，應(yīng)該說(shuō)進(jìn)行了許多制度方面的改革，在器械注冊(cè)方面主要體現(xiàn)在以下這幾個(gè)方面：2014-04-04 15:20:14 [高國(guó)彪]一是新《條例》第一類醫(yī)療器械由原條例設(shè)置的注冊(cè)管理改為備案管理，這是改革完善醫(yī)療器械上市前監(jiān)管的一個(gè)重要舉措。我們國(guó)家境內(nèi)的第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品，境內(nèi)的一類產(chǎn)品占到了總數(shù)的40%，截至到去年年底，我們共有境內(nèi)的第一類醫(yī)療器械注冊(cè)證2萬(wàn)多張。新《條例》實(shí)施以后，一方面新增的和現(xiàn)有的一類醫(yī)療器械注冊(cè)證到期以后就不需要再申請(qǐng)注冊(cè)了。另一方面更重要的就是按照產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)高低實(shí)施不同的監(jiān)管措施，可以有效的節(jié)約監(jiān)管資源。我們可以把這些有效的監(jiān)管資源用到其他高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)療器械產(chǎn)品上去。2014-04-04 15:20:10 [高國(guó)彪]二是按照原《條例》的相關(guān)規(guī)定，境內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)先取得醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證后再進(jìn)行注冊(cè)申報(bào)。而新《條例》規(guī)定，境內(nèi)新的注冊(cè)申請(qǐng)人在建立了符合醫(yī)療器械生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范這樣一個(gè)質(zhì)量體系，并且能夠保持有效運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，在保證產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研究過(guò)程當(dāng)中能夠符合質(zhì)量管理體系要求的，可以直接申請(qǐng)注冊(cè)，無(wú)須先取得生產(chǎn)許可證。這樣一種制度的設(shè)計(jì)和改變，可以說(shuō)給注冊(cè)申請(qǐng)人避免了先生產(chǎn)許可，再申請(qǐng)注冊(cè)而導(dǎo)致的，需要花大量的錢(qián)去投資，導(dǎo)致生產(chǎn)車間、設(shè)備限制浪費(fèi)。隨著新《條例》頒布實(shí)施以后會(huì)凸顯出來(lái)一個(gè)很大的變化，實(shí)際上起到了鼓勵(lì)醫(yī)療器械新產(chǎn)品的研究與創(chuàng)新工作。2014-04-04 15:22:10 [高國(guó)彪]三是新《條例》改進(jìn)了臨床實(shí)驗(yàn)的監(jiān)管方式，這可能公眾關(guān)注的不是很深，但是對(duì)于醫(yī)療器械的生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生很大影響的是什么呢？就是新《條例》借鑒了國(guó)際一些成功的經(jīng)驗(yàn)。在新《條例》明確規(guī)定，第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品實(shí)施備案，同時(shí)不需要進(jìn)行臨床實(shí)驗(yàn)的。申請(qǐng)第二類、第三類的醫(yī)療器械，如果符合規(guī)定情形的，我們?cè)凇稐l例》里規(guī)定有三種情形，符合三種情形之一的可以免予進(jìn)行臨床實(shí)驗(yàn)，只有對(duì)第三類高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)療器械開(kāi)展臨床實(shí)驗(yàn)當(dāng)中，對(duì)人體具有較高風(fēng)險(xiǎn)這類產(chǎn)品必須經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)，這樣一個(gè)制度設(shè)計(jì)的改變，應(yīng)該說(shuō)對(duì)整個(gè)醫(yī)療器械臨床實(shí)驗(yàn)監(jiān)管的重點(diǎn)更加突出，也更加科學(xué)合理。2014-04-04 15:24:20 [高國(guó)彪]四是新《條例》將醫(yī)療器械注冊(cè)證的有效期由原來(lái)的4年延至5年，同時(shí)將注冊(cè)證到期重新注冊(cè)改為延續(xù)注冊(cè)。五是取消了醫(yī)療機(jī)構(gòu)研制醫(yī)療器械的審批，同時(shí)還取消了第三類醫(yī)療器械強(qiáng)制安全認(rèn)證制度。最后再?gòu)?qiáng)調(diào)一點(diǎn)，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局將結(jié)合新條例對(duì)醫(yī)療器械監(jiān)督管理審批要求，我們正在積極研究和推進(jìn)相關(guān)審批制度改革，在2月份，我們?yōu)楣膭?lì)開(kāi)展醫(yī)療器械的研究與創(chuàng)新，已經(jīng)出臺(tái)并且在3月1號(hào)已經(jīng)實(shí)施了創(chuàng)新醫(yī)療器械特別審批的程序。2014-04-04 15:26:11 [網(wǎng)友ZIPP08]新《條例》在哪些地方體現(xiàn)了政府職能轉(zhuǎn)變和深化行政審批制度改革的精神？監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)如何理解并貫徹落實(shí)？2014-04-04 15:27:10 [徐景和]新《條例》充分體現(xiàn)了黨的十八大、十八屆三中全會(huì)提出的加快轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政審批制度改革的要求，主要在兩個(gè)方面。一是適當(dāng)減少行政許可，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置方面的決定性作用。剛才我和高司長(zhǎng)已經(jīng)介紹了，原來(lái)?xiàng)l例有16項(xiàng)行政許可，按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，結(jié)合歷次行政許可的清理，現(xiàn)在已經(jīng)取消了7項(xiàng)，還有9項(xiàng)行政許可，這9項(xiàng)相對(duì)來(lái)說(shuō)都是比較高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。2014-04-04 15:28:03 [徐景和]二是建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，強(qiáng)化醫(yī)療器械的全程監(jiān)管。新的《條例》按照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，實(shí)際上也體現(xiàn)了產(chǎn)品生命周期的要求，強(qiáng)化醫(yī)療器械的研制、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用全過(guò)程的嚴(yán)格監(jiān)管。比如說(shuō)這次在醫(yī)療器械使用方面就明確了食品藥品監(jiān)管部門(mén)對(duì)使用環(huán)節(jié)的醫(yī)療器械質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理，衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)對(duì)醫(yī)療器械的使用行為進(jìn)行監(jiān)督管理。我們認(rèn)為，應(yīng)該從以下兩個(gè)方面來(lái)理解和落實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政審批制度改革的要求。2014-04-04 15:28:50 [徐景和]一方面，要全面準(zhǔn)確把握加快轉(zhuǎn)變政府職能，深化行政審批制度的實(shí)質(zhì)，要想市場(chǎng)在資源配置當(dāng)中起決定性作用與更好的發(fā)揮政府作用有機(jī)結(jié)合起來(lái)，也就是說(shuō)將有效的市場(chǎng)機(jī)制和有為的政府監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將簡(jiǎn)政放權(quán)與加強(qiáng)監(jiān)管有機(jī)的結(jié)合起來(lái)。該取消的取消，該下放的下放，該整合的整合，該加強(qiáng)的加強(qiáng)，切實(shí)做到放而有序，管而有力。我們認(rèn)為行政許可的取消和下放是監(jiān)管方式方法的一種改變。強(qiáng)化醫(yī)療器械監(jiān)督管理的要求，隨著社會(huì)的進(jìn)步也不會(huì)改變。隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，隨著行政許可權(quán)力的下放，應(yīng)該說(shuō)政府監(jiān)管的困難不是減少了，而是增大了，監(jiān)管的科學(xué)性和有效性將面臨更大挑戰(zhàn)，所以必須正確處理好放與管的關(guān)系。2014-04-04 15:30:11 [徐景和]第二方面，積極創(chuàng)造創(chuàng)新監(jiān)管的方式方法，強(qiáng)化事中事后的監(jiān)管。行政許可是我們監(jiān)管的一種方式，除了行政許可以外我們還有很多監(jiān)管方式，所以要堅(jiān)持許可與監(jiān)管并重，通過(guò)強(qiáng)化日常監(jiān)管、屬地管理等等來(lái)促進(jìn)醫(yī)療器械的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和使用單位各方面的責(zé)任落實(shí)，特別要強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理體系是否保持有效運(yùn)行狀態(tài)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件是否持續(xù)符合法定要求，這些都需要我們重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理?？傊?，我們要建立起與醫(yī)療器械這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、利益鏈、風(fēng)險(xiǎn)鏈相適應(yīng)、相匹配的責(zé)任鏈，通過(guò)強(qiáng)化事中和事后的監(jiān)管來(lái)強(qiáng)調(diào)責(zé)任的落實(shí)。2014-04-04 15:30:55

[網(wǎng)友steve]近年來(lái)，國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械不良事件和召回工作越來(lái)越重視，請(qǐng)問(wèn)新《條例》對(duì)此有何新要求？2014-04-04 15:31:10 [童敏]這次在新《條例》中，專門(mén)設(shè)立了“不良事件的處理及醫(yī)療器械的召回”一個(gè)章節(jié)，明確提出建立醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)、再評(píng)價(jià)、召回等上市后監(jiān)管制度。這既是借鑒了國(guó)際上醫(yī)療器械監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，也是基于我國(guó)醫(yī)療器械監(jiān)管的實(shí)踐。醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)、再評(píng)價(jià)、召回與醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用質(zhì)量管理體系、監(jiān)督抽驗(yàn)等監(jiān)管手段，共同形成了比較全面的、與國(guó)際醫(yī)療器械監(jiān)管接軌的產(chǎn)品上市后監(jiān)管體系，形成了產(chǎn)品上市前、上市后監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)醫(yī)療器械全生命周期的監(jiān)管。2014-04-04 15:31:53 [童敏]它的主要作用體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是實(shí)行醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)制度，有利于預(yù)警和防范產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。例如食品藥品監(jiān)管部門(mén)根據(jù)不良反應(yīng)監(jiān)測(cè)中心收到的相關(guān)不良事件報(bào)告的情況，可以要求企業(yè)修改完善產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)，提示醫(yī)生和消費(fèi)者正確選用產(chǎn)品，避免不必要的傷害事件發(fā)生。二是開(kāi)展醫(yī)療器械再評(píng)價(jià)，有利于使存在安全風(fēng)險(xiǎn)隱患的醫(yī)療器械產(chǎn)品退出市場(chǎng)。例如國(guó)家食品藥品監(jiān)管部門(mén)曾根據(jù)不良事件報(bào)告的情況，對(duì)隆乳的注射用聚丙烯酰胺水凝膠產(chǎn)品開(kāi)展了再評(píng)價(jià)，最終撤銷了這個(gè)產(chǎn)品的注冊(cè)證。三是建立醫(yī)療器械召回制度，有利于及時(shí)控制上市后的醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)，保障公眾安全。因此，這次新《條例》中增設(shè)了醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)、再評(píng)價(jià)和召回制度，這健全了監(jiān)管制度，完善了監(jiān)管手段，保障了公眾有械安全，又促進(jìn)了企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的改進(jìn)升級(jí)，推動(dòng)新產(chǎn)品研發(fā)，有利于促進(jìn)我國(guó)醫(yī)療器械行業(yè)健康發(fā)展。2014-04-04 15:32:38 [主持人]高司長(zhǎng)說(shuō)了我們對(duì)第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品進(jìn)行備案。網(wǎng)友妞賊兒提問(wèn)，新修訂《條例》對(duì)第一類醫(yī)療器械產(chǎn)品進(jìn)行備案表述是否意味著門(mén)檻降低？2014-04-04 15:34:04

[高國(guó)彪]我剛才提到，一類由注冊(cè)改為備案，是這次條例的重大變化之一。應(yīng)該這么講，不意味著門(mén)檻降低。第一類醫(yī)療器械的備案主要是通過(guò)備案存檔信息收集，并開(kāi)展后續(xù)監(jiān)督檢查。無(wú)論是第一類還是第二類、第三類，這些產(chǎn)品的備案和注冊(cè)都需要提交相關(guān)的申報(bào)注冊(cè)有關(guān)資料，資料主要分為七部分：產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分析資料、產(chǎn)品技術(shù)要求、產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、臨床評(píng)價(jià)資料、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及標(biāo)簽樣稿、與產(chǎn)品研制、生產(chǎn)有關(guān)的質(zhì)量管理體系文件、以及證明產(chǎn)品安全、有效所需的其他資料。2014-04-04 15:34:53 [高國(guó)彪]在提交資料方面，第一類的備案和第二類、第三類的產(chǎn)品注冊(cè)所要提交的資料種類上是沒(méi)有任何差異的，只是第一類醫(yī)療器械因?yàn)橄鄬?duì)風(fēng)險(xiǎn)較低，其資料的復(fù)雜程度會(huì)低于第二類、第三類。所以按照目前新《條例》的規(guī)定，無(wú)論是注冊(cè)申請(qǐng)人還是備案人，都應(yīng)該對(duì)醫(yī)療器械建立相應(yīng)的質(zhì)量管理體系，并且保持有效運(yùn)轉(zhuǎn)。備案方式應(yīng)該并未減免對(duì)備案人的任何要求，應(yīng)該說(shuō)反而強(qiáng)調(diào)了備案人遵守法規(guī)的自覺(jué)性和主動(dòng)性。換句話說(shuō)，就是強(qiáng)調(diào)了企業(yè)的主體責(zé)任。因此，從監(jiān)管角度，新《條例》也規(guī)定食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)該對(duì)醫(yī)療器械的注冊(cè)、備案、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、使用活動(dòng)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督檢查。以上所表述的只是一類由過(guò)去的注冊(cè)審批改為直接備案，但是從要求上來(lái)講，無(wú)論是對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)人的要求，還是對(duì)監(jiān)管部門(mén)的要求，都沒(méi)有降低。2014-04-04 15:36:25 [主持人]我國(guó)醫(yī)療器械種類非常多，跨度也非常大，分類管理其實(shí)是有利于醫(yī)療器械監(jiān)管的。按照新《條例》的要求，食品藥品監(jiān)管部門(mén)在轉(zhuǎn)變監(jiān)管思路，推進(jìn)社會(huì)共治方面將有哪些新措施？ 2014-04-04 15:37:48 [徐景和]應(yīng)當(dāng)說(shuō)加強(qiáng)食品藥品安全社會(huì)共治是黨中央、國(guó)務(wù)院提出了加強(qiáng)食品藥品安全的重大戰(zhàn)略。涉及到理念創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、法制創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等很多方面的內(nèi)容，全面的食品藥品社會(huì)共治應(yīng)該包括企業(yè)負(fù)責(zé)、政府監(jiān)管、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督、部門(mén)協(xié)同、法制保障等內(nèi)容，應(yīng)該說(shuō)社會(huì)共治是一個(gè)開(kāi)放的體系，現(xiàn)在也在實(shí)踐中不斷完善。2014-04-04 15:38:40 [徐景和]新的《條例》在許多方面都體現(xiàn)了社會(huì)共治的理念，比如在行業(yè)自律方面，醫(yī)療器械行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律，推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)，督促企業(yè)依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信。比如在社會(huì)監(jiān)督方面，條例第61條規(guī)定，食品藥品監(jiān)督管理等部門(mén)應(yīng)當(dāng)公布本單位的聯(lián)系方式，接受咨詢、投訴舉報(bào)，有關(guān)醫(yī)療器械研制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用行為的舉報(bào)，一經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的，食品藥品監(jiān)督等部門(mén)對(duì)舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。此外，比如在部門(mén)協(xié)同方面，條例一共有80條，這里面涉及部門(mén)協(xié)同的就有20多條，這里包括食品藥品監(jiān)管部門(mén)與衛(wèi)生計(jì)生部門(mén)、與工商部門(mén)、與質(zhì)監(jiān)部門(mén)共同保障醫(yī)療器械的安全。2014-04-04 15:39:10 [徐景和]下一步，食品藥品監(jiān)管總局將通過(guò)以下幾個(gè)措施進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)共治。一個(gè)是進(jìn)一步完善相關(guān)配套制度。新《條例》有多個(gè)條款涉及到社會(huì)共治，而這些條款都需要配套的制度來(lái)進(jìn)一步完善。比如說(shuō)有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，廣告審查制度，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)證制度，都需要結(jié)合新的條例，結(jié)合形勢(shì)的發(fā)展需要進(jìn)一步修訂。2014-04-04 15:40:04 [徐景和]第二，加大政府信息的公開(kāi)力度。信息公開(kāi)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)共治的重要基礎(chǔ)和條件，只有充分及時(shí)的信息公開(kāi)，才能夠保證公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和表達(dá)權(quán)?！稐l例》有十多個(gè)條款，對(duì)政府信息公開(kāi)作出了明確規(guī)定。比如食品藥品監(jiān)管部門(mén)要建立統(tǒng)一的日常監(jiān)管信息平臺(tái)，依法及時(shí)公布許可、備案、監(jiān)督、檢驗(yàn)、違法行為查處等日常監(jiān)管信息，有了這個(gè)信息以后，你的監(jiān)管、你的參與、你的表達(dá)才能更加有的放矢，這里面加大政府信息公開(kāi)力度是我們下一步很重要的工作重點(diǎn)。2014-04-04 15:41:10 [徐景和]第三，建立健全相關(guān)的工作機(jī)制。我們實(shí)現(xiàn)社會(huì)共治，不僅僅是一個(gè)理念，不僅僅是一個(gè)制度，更重要是一種機(jī)制，要通過(guò)機(jī)制能夠保障各方當(dāng)事人能夠積極參與。所以我們通過(guò)建立激勵(lì)和約束、褒獎(jiǎng)和懲戒、自律和他律相結(jié)合的方式，充分調(diào)動(dòng)各方參與醫(yī)療器械監(jiān)督的積極性和參與性。2014-04-04 15:41:12 [主持人]信息公開(kāi)很重要，這樣我們可以讓更多的老百姓、更多的網(wǎng)友朋友們很輕易的了解到更多準(zhǔn)確的信息。2014-04-04 15:41:42 [徐景和]醫(yī)療器械安全有最廣泛的利益相關(guān)者，所以通過(guò)社會(huì)共治，建立最緊密的利益共同體來(lái)保障醫(yī)療器械的安全。2014-04-04 15:42:33 [網(wǎng)友千尋99]醫(yī)療器械上市后監(jiān)管涉及生產(chǎn)、流通和使用多個(gè)環(huán)節(jié)，請(qǐng)問(wèn)新《條例》在強(qiáng)化醫(yī)療器械上市后監(jiān)管中有哪些重要措施？2014-04-04 15:42:54 [童敏]新《條例》充分依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品提高各環(huán)節(jié)的準(zhǔn)入門(mén)檻，從嚴(yán)監(jiān)管；對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品簡(jiǎn)化準(zhǔn)入手續(xù)，落實(shí)企業(yè)主體責(zé)任。在保證產(chǎn)品安全有效的前提下，做到管放結(jié)合、寬嚴(yán)有別，該緊的緊，該放的放，重點(diǎn)強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管和日常監(jiān)管，提高監(jiān)管的有效性，提升監(jiān)管的科學(xué)化水平。2014-04-04 15:42:35 [童敏]在生產(chǎn)監(jiān)管方面：新《條例》一是簡(jiǎn)政放權(quán)，將第一類醫(yī)療器械生產(chǎn)備案由原先在省級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案改為在所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案。二是新增了醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)療器械質(zhì)量管理規(guī)范建立質(zhì)量管理體系并保持有效運(yùn)行的要求，明確了企業(yè)定期自查報(bào)告制度以及不符合體系要求應(yīng)采取的措施等具體內(nèi)容。三是要求監(jiān)管部門(mén)在實(shí)施生產(chǎn)許可和日常監(jiān)管中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，并在法律責(zé)任中明確了相關(guān)罰則。這些措施將進(jìn)一步強(qiáng)化和落實(shí)生產(chǎn)企業(yè)主體責(zé)任，促進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量安全保障水平。2014-04-04 15:43:02

[童敏]在經(jīng)營(yíng)監(jiān)管方面：新《條例》一方面簡(jiǎn)化和下放了醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可，按照經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施分類管理。將第一類醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)由原先備案管理改為不需備案直接經(jīng)營(yíng)；第二類醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)由原先許可管理改為在所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)備案管理；第三類醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)由原先在省級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)許可管理，改為在所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)食品藥品監(jiān)管部門(mén)許可管理。這些改變既是適應(yīng)我國(guó)行政審批制度改革、簡(jiǎn)政放權(quán)的需要，也有利于進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)造活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。另一方面，新《條例》加強(qiáng)了醫(yī)療器械采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、銷售、售后服務(wù)等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的全過(guò)程監(jiān)管，要求凡是從事醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貯存條件，以及與經(jīng)營(yíng)的醫(yī)療器械相適應(yīng)的質(zhì)量管理制度和質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)或者人員，并建立嚴(yán)格的進(jìn)貨查驗(yàn)、銷售記錄等制度。2014-04-04 15:43:52 [童敏]在使用環(huán)節(jié)的醫(yī)療器械監(jiān)管方面：新《條例》一是強(qiáng)調(diào)了使用單位的質(zhì)量控制、安全管理等責(zé)任，增加了在用醫(yī)療器械監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定，明確了食品藥品監(jiān)管部門(mén)和衛(wèi)生計(jì)生主管部門(mén)各自的職責(zé)。二是突出了高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的可追溯性。要求使用單位應(yīng)根據(jù)醫(yī)療器械產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，對(duì)生命支持類、急救類、植入類和介入類等有可能對(duì)人體造成傷害的高風(fēng)險(xiǎn)類產(chǎn)品，實(shí)行嚴(yán)格管理，做到可追溯。三是強(qiáng)化使用環(huán)節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)程監(jiān)管和日常監(jiān)管。要求對(duì)醫(yī)療器械使用過(guò)程中可能會(huì)影響質(zhì)量的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、維修、保養(yǎng)及售后等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)建立質(zhì)量管理制度并有相關(guān)紀(jì)錄。對(duì)需要定期檢查、檢驗(yàn)、校準(zhǔn)、保養(yǎng)、維護(hù)的醫(yī)療器械，使用單位應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)的要求開(kāi)展相應(yīng)的工作并予記錄，經(jīng)檢修后不能達(dá)到使用安全標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械，不得繼續(xù)使用。綜上所述，這些改變，體現(xiàn)了政府對(duì)醫(yī)療器械監(jiān)管鏈條關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的考慮，有利于維護(hù)公平有序的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用秩序，從而提升醫(yī)療器械質(zhì)量保證水平。2014-04-04 15:45:06 [主持人]新《條例》對(duì)整個(gè)醫(yī)療器械的產(chǎn)業(yè)鏈都是有所觸動(dòng)的。2014-04-04 15:46:49 [網(wǎng)友周家龍貓]新修訂《條例》中醫(yī)療器械的分類要求與以往有所不同，為什么這樣分？如何確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)高低？2014-04-04 15:46:24 [高國(guó)彪]分類管理應(yīng)該說(shuō)是在健康產(chǎn)品實(shí)行管理的一個(gè)有別于其他健康產(chǎn)品的一種新模式，從醫(yī)療器械實(shí)施分類管理來(lái)說(shuō)，是國(guó)際通行的規(guī)則。新修訂《條例》與原《條例》在醫(yī)療器械分類上仍采用三類風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，但新《條例》中對(duì)醫(yī)療器械的分類要求更為細(xì)化、更加嚴(yán)謹(jǐn)、更加明確，對(duì)今后的監(jiān)管工作更具有可操作性。主要體現(xiàn)在這么幾個(gè)方面：一是新《條例》中明確國(guó)家對(duì)醫(yī)療器械按照風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)行分類管理，既與國(guó)際接軌，也充分體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求。2014-04-04 15:47:20 [高國(guó)彪]二是在對(duì)三個(gè)類別的定義上，新《條例》是按照“風(fēng)險(xiǎn)程度低”、“中度風(fēng)險(xiǎn)”和“較高風(fēng)險(xiǎn)”，分別采取“常規(guī)管理”、“嚴(yán)格控制管理”和“特別措施嚴(yán)格控制管理”，較比原《條例》更加嚴(yán)格，以保證相應(yīng)類別的醫(yī)療器械安全和有效。三是明確了評(píng)價(jià)醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)程度應(yīng)考慮的因素，包括醫(yī)療器械的預(yù)期目的、結(jié)構(gòu)特征、使用方法等，在考量基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定適合的管理類別。2014-04-04 15:47:28 [高國(guó)彪]四是明確規(guī)定分類規(guī)則指導(dǎo)下的分類目錄制，國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局將根據(jù)醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用情況，以及對(duì)醫(yī)療器械的風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，同時(shí)要充分聽(tīng)取醫(yī)療器械生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及使用單位、行業(yè)組織的有關(guān)意見(jiàn)，并參考國(guó)際醫(yī)療器械分類實(shí)踐，對(duì)分類目錄進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。2014-04-04 15:48:38 [主持人]目前有些醫(yī)療器械存在“高類低劃”的情況，將如何加以解決？2014-04-04 15:48:38 [高國(guó)彪]從現(xiàn)在醫(yī)療器械的情況來(lái)看，種類多，涉及的專業(yè)廣，同時(shí)新技術(shù)、新材料、新產(chǎn)品更新非?；钴S，加上現(xiàn)行分類目錄當(dāng)中是采取品名舉例，這樣一種方式在指導(dǎo)各級(jí)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展產(chǎn)品注冊(cè)審批的時(shí)候就會(huì)發(fā)生不同地區(qū)在一定程度上對(duì)產(chǎn)品的分類理解不盡統(tǒng)一，高類低劃的客觀情況是存在的。下一步總局將結(jié)合新《條例》的實(shí)施，我們將采取一些管理措施，最大程度的減少高類低劃的情況。一是進(jìn)一步加強(qiáng)分類管理，結(jié)合新條例頒布和既往工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，修訂分類規(guī)則，提高可操作性；組織開(kāi)展整體分類目錄的制修訂工作，建立實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的分類目錄數(shù)據(jù)庫(kù)。2014-04-04 15:49:26 [高國(guó)彪]二是進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)地方注冊(cè)工作的檢查和指導(dǎo)。2012年和2013年，總局專門(mén)組織開(kāi)展了第二類、第一類醫(yī)療器械注冊(cè)檢查和貼敷類醫(yī)療器械注冊(cè)專項(xiàng)檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正地方注冊(cè)管理中的不規(guī)范問(wèn)題，促進(jìn)完善注冊(cè)管理長(zhǎng)效機(jī)制的建立。三是建立統(tǒng)一、上下聯(lián)動(dòng)的注冊(cè)產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，統(tǒng)一公開(kāi)注冊(cè)或備案的程序和產(chǎn)品信息，有利于公眾了解和識(shí)別產(chǎn)品，也有利于對(duì)各級(jí)審批或備案的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，對(duì)不規(guī)范行為進(jìn)行干預(yù)和制約。2014-04-04 15:51:04 [高國(guó)彪]四是進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療器械產(chǎn)品技術(shù)審查指導(dǎo)原則的研究、制定、發(fā)布和實(shí)施工作，有助于統(tǒng)一分類、統(tǒng)一審查尺度。2014-04-04 15:51:11 [主持人]最后請(qǐng)徐司長(zhǎng)就適應(yīng)現(xiàn)在新《條例》要求，介紹一下食品藥品監(jiān)管部門(mén)將如何加強(qiáng)醫(yī)療器械監(jiān)管能力的建設(shè)。2014-04-04 15:51:38 [徐景和]黨的十八屆三中全會(huì)提出，要推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化，多年的監(jiān)管實(shí)踐也證實(shí)，我們只有建立強(qiáng)大的食品藥品監(jiān)管部門(mén)才能更加有效的保證公眾飲食用藥安全。為強(qiáng)化醫(yī)療器械的監(jiān)管能力建設(shè)，新條例在很多方面提出新的要求，比如說(shuō)條例明確規(guī)定，國(guó)務(wù)院食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，國(guó)務(wù)院食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的醫(yī)療器械監(jiān)督管理信息平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)這些都有利于助推食品藥品監(jiān)管能力的不斷提升。2014-04-04 15:53:21 [徐景和]我想有兩方面：一是結(jié)合“十二五”規(guī)劃的實(shí)施，加快醫(yī)療器械監(jiān)管能力的建設(shè)。醫(yī)療器械監(jiān)管涉及到很多方面，比如法規(guī)體系等。同時(shí)還有技術(shù)支撐體系，比如檢驗(yàn)體系、信息體系等等，我們要按照行政監(jiān)管與技術(shù)支撐并重的要求，加快推進(jìn)這方面的工作，尤其要加強(qiáng)基層監(jiān)管能力的建設(shè)。2014-04-04 15:55:09 [徐景和]第二，緊密結(jié)合轉(zhuǎn)變政府職能和推進(jìn)行政審批制度改革的要求，加快監(jiān)管能力建設(shè)的步伐。新《條例》在很多方面都有一些創(chuàng)新，比如說(shuō)備案管理，如何備案？備案有何效力？現(xiàn)在我們也需要進(jìn)一步研究。但我想備案作為一種制度創(chuàng)新，它需要強(qiáng)有力的信息化手段作為支撐，所以我們也要大力加強(qiáng)信息化體系建設(shè)，以信息化助推監(jiān)管的科學(xué)化和現(xiàn)代化，最終確保食品藥品監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管工作的統(tǒng)一和權(quán)威。2014-04-04 15:55:16 [主持人]謝謝徐司長(zhǎng)，童司長(zhǎng)，高司長(zhǎng)，非常高興三位司長(zhǎng)在百忙之中作客中國(guó)政府網(wǎng)，就新《條例》進(jìn)行權(quán)威解讀，感謝廣大網(wǎng)友對(duì)本次訪談的參與。由于時(shí)間關(guān)系，三位司長(zhǎng)沒(méi)有一一回答您的問(wèn)題，我們相關(guān)部門(mén)會(huì)對(duì)所有問(wèn)題進(jìn)行整理給您一個(gè)回應(yīng)，感謝您的收看，再會(huì)。2014-04-04 15:56:25

第三篇：審計(jì)訪談技巧（推薦）

如何實(shí)現(xiàn)一次成功的內(nèi)部審計(jì)訪談

作者：拓荒者

訪談是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，一次成功的訪談能使審計(jì)人員快速、全面了解被審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況。通過(guò)與被審單位不同崗位、不同層次人員的訪談，可以在短時(shí)間內(nèi)迅速了解被審計(jì)對(duì)象的總體概貌，為下一步審計(jì)指明方向和重點(diǎn)。通過(guò)訪談，審計(jì)人員能夠與被審計(jì)單位人員相互交流、溝通。準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)信息，使被審計(jì)單位人員了解審計(jì)目的，更好地配合審計(jì)，同時(shí)構(gòu)建良好的審計(jì)人際關(guān)系。通過(guò)訪談，可以把握重點(diǎn)，節(jié)約時(shí)間，提高審計(jì)效率。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)理念，強(qiáng)調(diào)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，通過(guò)訪談，可確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制狀況，以合理配置審計(jì)資源。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)訪談，可以促使雙方就某一問(wèn)題達(dá)成共識(shí)，并在此基礎(chǔ)上形成交流互動(dòng)，讓被訪談方做出回應(yīng)并主動(dòng)探討相關(guān)問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)訪談內(nèi)涵價(jià)值最大化。因此，恰當(dāng)?shù)氖褂迷L談策略，有效的與被訪談人進(jìn)行溝通，是內(nèi)部審計(jì)必須重視的技能，也是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要途徑。下面就我個(gè)人在從事內(nèi)部審計(jì)一年多來(lái)所總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)與大家分享，希望各位多提寶貴意見(jiàn)。

一、訪談前準(zhǔn)備

很多內(nèi)部審計(jì)人員是為了訪談而被動(dòng)的卷入訪談，大多數(shù)人存在的情況是：對(duì)某件事情模棱兩可，或者對(duì)某些事情不清晰，索性抓個(gè)人來(lái)問(wèn)問(wèn)，于是就預(yù)約被訪談人，在沒(méi)有充分準(zhǔn)備的前提下匆匆開(kāi)始了一次審計(jì)訪談，這樣的訪談效果可想而知。訪談前準(zhǔn)備不充分，在訪談過(guò)程中容易出現(xiàn)無(wú)的放矢、偏離主題、所提的問(wèn)題不專業(yè)，引起被訪談人反感、甚至小覷審計(jì)人員的現(xiàn)象。

我認(rèn)為欲實(shí)現(xiàn)一次成功的審計(jì)訪談，應(yīng)從訪談前的精心準(zhǔn)備開(kāi)始，需要準(zhǔn)備哪些東西，個(gè)人認(rèn)為有以下幾個(gè)方面：

1、理清訪談目的 訪談前一定要搞清楚是什么，這樣保證整個(gè)審計(jì)訪談都會(huì)圍繞這個(gè)目的展開(kāi)，常見(jiàn)的訪談目的有：①說(shuō)明事物、傳遞信息、了解真相；②表達(dá)感情和建立關(guān)系、樹(shù)立信譽(yù)；③請(qǐng)求或說(shuō)服對(duì)方完成任務(wù)。

2、了解被訪談人的相關(guān)背景

俗話說(shuō)：“話不投機(jī)半句多”，在訪談之前，必須要充分了解被訪談人的背景，掌握其性格特征和行事風(fēng)格，甚至是個(gè)人信仰，以確?！耙?jiàn)什么人，說(shuō)什么話”，實(shí)現(xiàn)與被訪談?wù)咴捳Z(yǔ)投機(jī)的效果，解被訪談人背景可參考以下幾個(gè)方面：

事項(xiàng) 教育經(jīng)歷 工作經(jīng)歷 工作業(yè)績(jī)

關(guān)鍵點(diǎn)

畢業(yè)于哪所學(xué)校，學(xué)習(xí)什么專業(yè) 曾經(jīng)在哪些單位工作過(guò)，何時(shí)加入公司，曾經(jīng)擔(dān)任哪些職位

曾經(jīng)承擔(dān)過(guò)哪些工作，在業(yè)界有什么樣的突出貢獻(xiàn)，目前從事的工作內(nèi)容對(duì)公司的影響程度

有什么專業(yè)特長(zhǎng)，業(yè)務(wù)愛(ài)好是什么，和公司哪些人關(guān)系比較好，辦事風(fēng)格是什么

與某些重要事件是否有關(guān)聯(lián)

了解途徑

人力資源部 人力資源部

互聯(lián)網(wǎng)、被訪談人人力資源部或同事 被訪談人人力資源部或同事

同事或其他渠道 風(fēng)格特征 關(guān)聯(lián)信息

有了上述基本信息以后，在訪談的時(shí)候，可根據(jù)被訪談?wù)叩谋尘靶畔?，適當(dāng)?shù)摹巴镀渌谩保业诫p方“共同的興趣”，以促進(jìn)訪談的深入。

3、擬定訪談提綱

擬定訪談提綱是確保訪談圍繞審計(jì)展開(kāi)的最有效的方式，可以掌握訪談主動(dòng)權(quán)，也可以充分調(diào)動(dòng)被訪談?wù)叩摹罢勗捙d趣”。根據(jù)訪談內(nèi)容，結(jié)合被訪談?wù)叩幕咎卣?，擬訂訪談提綱的原則如下：

被訪談?wù)哳愋?活潑型

策略 訪談提綱事例

積極關(guān)注其想法，并顯示對(duì)其觀點(diǎn)的濃厚你對(duì)該問(wèn)題（或現(xiàn)興趣，可適當(dāng)超越擬訂的訪談內(nèi)容，拓展象）有什么好的看交流話題

和平型 富有原則并具有同情心，熟知其工作原則，并恰當(dāng)擺明審計(jì)工作的有關(guān)困難

法？

你能幫助我們解決這類問(wèn)題（現(xiàn)象）嗎？

力量型 主要為領(lǐng)導(dǎo)型，做事果斷，有強(qiáng)烈的控制我們所遇到的問(wèn)題力與權(quán)威感，訪談內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)突出，應(yīng)將（現(xiàn)象）應(yīng)該怎樣審計(jì)人員的困惑與不解告訴他 處理呢？ 有洞悉人心靈的敏銳目光，任何事都希望該類問(wèn)題是如何產(chǎn)做得有條不紊、圓滿成功；訪談內(nèi)容必須生的？它會(huì)導(dǎo)致怎嚴(yán)謹(jǐn)，而且要注意得體的表述方式 樣的結(jié)果？我們?nèi)?/p>

何對(duì)待？ 完美型

4、選擇訪談時(shí)間和地點(diǎn)

面對(duì)面的訪談受到環(huán)境的影響很大，比如，在一個(gè)開(kāi)放式的辦公場(chǎng)所處與被訪談?wù)哂懻撘粋€(gè)比較秘密或者敏感的話題，被訪談?wù)咭话悴辉敢馔嘎断嚓P(guān)信息，即使愿意表達(dá)，也有所顧忌。因此審計(jì)訪談地點(diǎn)可視訪談目的和欲獲取的信息進(jìn)行靈活選擇，重要訪談應(yīng)在保密性強(qiáng)、不受干擾的環(huán)境中進(jìn)行。

5、確定參與訪談的人員

一對(duì)一的訪談效果最佳，從心理學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，一個(gè)人在說(shuō)出一個(gè)秘密時(shí)不愿意與更多的人去分享，被訪談?wù)咄鶕?dān)心自己所講的事情被更多的人知道或給自己招致麻煩。但是如果是內(nèi)控訪談、重要審計(jì)情況訪談或是舞弊調(diào)查等需要兩位以上的審計(jì)人員參與，且在必要的時(shí)候應(yīng)指定提問(wèn)人與記錄人，便于訪談?dòng)涗浀恼砼c核實(shí)。

6、約請(qǐng)被訪談人

約請(qǐng)是與被訪談人的第一次溝通，如果給對(duì)方留下很好的印象，將會(huì)給訪談奠定一個(gè)好的基礎(chǔ)。個(gè)人建議約請(qǐng)要正式，要體現(xiàn)對(duì)被訪談人的尊重。從職業(yè)化和專業(yè)化的角度考慮，建議先使用郵件邀請(qǐng)，然后再進(jìn)行電話溝通，郵件表述要言辭懇切，如：

XXX總： 您好！方正 集團(tuán)審計(jì)部正在對(duì)XXX公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，按照計(jì)劃安排欲訪談您，具體安排如下：

事項(xiàng) 訪談時(shí)間 訪談地點(diǎn)

擬定時(shí)間和地點(diǎn) 2010年X月X日X

點(diǎn)

第X會(huì)議室

確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn)

備注

請(qǐng)根據(jù)您的情況確認(rèn)訪談時(shí)間和訪談地點(diǎn)，確認(rèn)后對(duì)郵件進(jìn)行回復(fù)。感謝您對(duì)方正集團(tuán)審計(jì)部工作的支持！謝謝！

發(fā)送郵件時(shí)一定要將領(lǐng)導(dǎo)批示過(guò)的審計(jì)請(qǐng)示單和發(fā)送給被審計(jì)單位的審計(jì)通知一并作為附件發(fā)送給被訪談人，避免對(duì)方猜忌或作為借口搪塞推脫。發(fā)完上述約請(qǐng)郵件后，還需打電話向被訪談人進(jìn)行確認(rèn)，也借此機(jī)會(huì)向?qū)Ψ匠醪奖磉_(dá)訪談的意愿，電話溝通要客氣禮貌、尊重對(duì)方，范例如下：

審計(jì)人員：您好，請(qǐng)問(wèn)是XXX總嗎？ 被訪談人：是的，您哪位？

審計(jì)人員：您好，我是方正集團(tuán)審計(jì)部的XXX，我剛才給您發(fā)了一個(gè)郵件不知道您看到?jīng)]有？

被訪談人：已經(jīng)看到了/還沒(méi)有看到

審計(jì)人員：我主要和您確認(rèn)一下訪談時(shí)間和訪談地點(diǎn)，您看您這個(gè)時(shí)間和地點(diǎn)是否合適？如果不合適看您什么時(shí)間方便？填在確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn)將郵件回復(fù)給我，好嗎？/郵件的主要內(nèi)容是關(guān)于我們想訪談一下您，和您確認(rèn)一下時(shí)間和地點(diǎn)，您覺(jué)得什么時(shí)間方便？

被訪談人：XXX時(shí)間和XXX地點(diǎn)

審計(jì)人員：好的，XXX總，那我們就定在X日X點(diǎn)到X點(diǎn)。謝謝您！

打完電話后，切不可就此為止，對(duì)方很忙，很容易忘記電話溝通的事項(xiàng)，一定要再發(fā)一封郵件給對(duì)方確認(rèn)一下電話溝通的內(nèi)容。如： XXX總：

您好！根據(jù)我們剛才/前期的溝通，確認(rèn)的訪談時(shí)間和地點(diǎn)如下：

事項(xiàng) 訪談時(shí)間 訪談地點(diǎn) 訪談時(shí)長(zhǎng)

確認(rèn)時(shí)間和地點(diǎn) 3月4日13：30 公司洽談室 60分鐘

備注

感謝您對(duì)方正集團(tuán)審計(jì)部工作的支持！屆時(shí)見(jiàn)！非常感謝！

至此，約請(qǐng)就結(jié)束了，可以準(zhǔn)備審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)訪談的相關(guān)事項(xiàng)了。

7、設(shè)定訪談情景

要?jiǎng)?chuàng)造良好的訪談氛圍，則提前設(shè)定訪談情景顯得十分必要。雙方隔桌對(duì)面而坐，訪談氣氛會(huì)變得嚴(yán)肅；隔桌斜對(duì)面而坐，訪談氣氛較理性；隔桌成90度垂直而坐，氣氛較理性緩和；并排而坐，訪談氣氛會(huì)更加緩和，在這里強(qiáng)調(diào)的是平等、平視。不同的審計(jì)目的，可以選擇不同的座次。

二、現(xiàn)場(chǎng)訪談

前期的所有準(zhǔn)備都是為了在這一環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，因此這一環(huán)節(jié)是至關(guān)重要的一環(huán)。

1、入場(chǎng)

審計(jì)人員一定要按照約定的時(shí)間提前到達(dá)約定地點(diǎn)，體現(xiàn)對(duì)被訪談人的尊重，在到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后可先為被訪談人準(zhǔn)備一杯水，檢查一下座椅是否干凈、舒適。被訪談人出現(xiàn)在自己的視野中時(shí)，以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)必須要注意：

（1）主動(dòng)起身，切不可蔑視對(duì)方，擺出一副盛氣凌人的架勢(shì)；（2）主動(dòng)握手問(wèn)好，并作自我介紹，交換名片；（3）請(qǐng)對(duì)方入座；

先聊一些與主題不太相干的話題，慢慢進(jìn)入訪談狀態(tài)，比如有關(guān)受訪人興趣、球賽、投資等內(nèi)容，以輕松的談話使審計(jì)人員與被訪談人有幾分鐘的時(shí)間互相適應(yīng)，同時(shí)也適應(yīng)環(huán)境，可以也可以創(chuàng)造一種相互信任的氣氛，為切入正題做好準(zhǔn)備。

2、訪談

訪談的過(guò)程中，要充分把握住訪談的藝術(shù)和技巧，主要注意以下幾點(diǎn)：（1）傾聽(tīng)為主。傾聽(tīng)是平視對(duì)方，目光看在對(duì)方的鼻尖上，這樣既讓對(duì)方感覺(jué)你的專心又不讓對(duì)方覺(jué)得你的目光逼人。傾聽(tīng)別人說(shuō)話既可以給予對(duì)方高度的尊重也能獲得相關(guān)審計(jì)信息，收集回饋意見(jiàn)，增進(jìn)了解，并能享受樂(lè)趣等，還可以增強(qiáng)傾聽(tīng)者解決問(wèn)題和說(shuō)服對(duì)方的能力，能大大改善與被審單位或被審人員的人際關(guān)系等。不要輕易的打斷被訪談人的談話，要確保實(shí)現(xiàn)讓對(duì)方“知無(wú)不言、言無(wú)不盡”。

（2）善于提問(wèn)。提問(wèn)應(yīng)集中關(guān)注主要問(wèn)題，并激勵(lì)其立刻采取行動(dòng)；能使協(xié)商更容易；能緩和情緒化反應(yīng)；有助于說(shuō)服被問(wèn)者接受發(fā)問(wèn)者所提出的合理建議。提問(wèn)應(yīng)避免沖突：不要采取挑釁性的提問(wèn)，注意語(yǔ)氣、態(tài)度、評(píng)論的方法等；試著解決沖突，找到產(chǎn)生沖突的根本原因，如有關(guān)事實(shí)的、有關(guān)個(gè)性的、有關(guān)價(jià)值觀等。提問(wèn)者應(yīng)對(duì)訪談內(nèi)容了然于胸，可試著將開(kāi)放、舒適的閑聊方式與訪談結(jié)合，促使雙方愉悅并增進(jìn)了解，彼此從中獲得啟迪。部分事例如下：

提問(wèn)方式 開(kāi)放性問(wèn)題 具體性問(wèn)題 關(guān)愛(ài)性問(wèn)題

事例

關(guān)于這個(gè)，你還有什么可以告訴我的呢？你覺(jué)得什么是最大的問(wèn)題呢？那表示有什么更重要的事情呢？等等

事件究竟是如何發(fā)生的？在什么時(shí)候發(fā)生的呢？最后的結(jié)果是什么？等等

我可以理解你的做法；我可以理解這些事是你十分擔(dān)心的；詳細(xì)告訴我一切吧，我們可能找出途徑來(lái)解決；等等

鼓勵(lì)性問(wèn)題 靈活性問(wèn)題 質(zhì)詢性問(wèn)題

（3）善于運(yùn)用口語(yǔ)與身體語(yǔ)言?？谡Z(yǔ)表達(dá)在訪談中有著重要作用，口語(yǔ)表達(dá)的好壞直接影響訪談效果。訪談時(shí)應(yīng)注意聲音、語(yǔ)調(diào)、聲調(diào)、表情等，以創(chuàng)造和諧的氛圍。善于運(yùn)用身體語(yǔ)言，主要指用外表、臉部表情、肢體動(dòng)作進(jìn)行非語(yǔ)言行為的表達(dá)，讓對(duì)方知道你正在專注地聽(tīng)。具體溝通方式及注意事項(xiàng)事例如下表所示：

溝通方式 眼睛的溝通

姿勢(shì)、動(dòng)作的溝通 手勢(shì)、面部表情的溝通

注意事項(xiàng)

保持目光接觸，顯露出興趣十足的樣子

點(diǎn)頭，表示同意；搖頭，表示否定（點(diǎn)頭yes搖頭no）手勢(shì)要大方、豐富以及具有美感；微笑可以縮短距離 你可否告訴我這件事的來(lái)龍去脈；這是不是關(guān)于??；這一點(diǎn)是我錯(cuò)了，我沒(méi)弄清楚；謝謝你的指正，讓我立即了解；等等 這是否唯一的方法呢？我們可否從這個(gè)角度來(lái)看？下次我們可否采用??？等等

這些數(shù)據(jù)正確嗎？這些都是最新的資料嗎？等等

聲音、言語(yǔ)表情的溝

適時(shí)說(shuō)一句“哦！”、“是?。　?、“對(duì)！”等

通

人體空間位置的溝通 社交空間約1.2～36 m，個(gè)人空間約0.45～1.2 m 穿著、裝飾的溝通

衣著隨時(shí)保持光鮮、整齊、干凈

（4）控制訪談過(guò)程。在訪談中，要善于明辯什么時(shí)候傾聽(tīng)、什么時(shí)候提問(wèn)、什么時(shí)候緘默等。一個(gè)簡(jiǎn)單的原則就是是否圍繞訪談內(nèi)容進(jìn)行，談?wù)撌聦?shí)的真相，并以理服人；解決困惑與好奇，而不是爭(zhēng)奪輸贏。在訪談中，應(yīng)明辯各種態(tài)度與行為，以便采取明智的對(duì)策，下列問(wèn)題是常見(jiàn)事項(xiàng)，一定要給予重視：

人員類型 被訪談?lì)I(lǐng)導(dǎo)的心理障礙

特征

好勝；拒絕聽(tīng)自己不好的方面，顯示自己實(shí)力，對(duì)某些

解決之道

適當(dāng)?shù)馁澰S，恰當(dāng)?shù)谋硎局辛?，表明審?jì)的原

人有很深的成見(jiàn)

被訪談員工的心理障礙

顧慮較多，擔(dān)心其領(lǐng)導(dǎo)怪罪自己，自我保護(hù)意識(shí)很強(qiáng)

則；客氣禮貌； 消除對(duì)方顧慮，表示出保密，體諒對(duì)方難處 察覺(jué)自己的思考方式，用空杯的心態(tài)來(lái)進(jìn)行溝通

偏見(jiàn)或成見(jiàn)；不了解被訪談審計(jì)人員自身的問(wèn)題 者；假設(shè)對(duì)方為壞人；

（5）有針對(duì)性的說(shuō)服被訪談?wù)?。訪談的最終目的是說(shuō)服他人采取積極正確的行動(dòng)、認(rèn)同審計(jì)的觀點(diǎn)或者主動(dòng)講述相關(guān)事件的真相，譬如：舉出具體的實(shí)例，提出證據(jù)，以數(shù)字來(lái)說(shuō)明，運(yùn)用專家或證人的供詞，訴諸對(duì)方的視、聽(tīng)、觸、嗅、味5種感覺(jué)等。作為一名內(nèi)審人員，常會(huì)碰到不同類型的被訪談人，針對(duì)不同的被訪談人，應(yīng)采取不同的說(shuō)服原則。事例如下表： 被訪談人類型 不友善者 中立者

特征

持不友善態(tài)度，不歡迎審計(jì)但不一定反對(duì)

持中立態(tài)度；接受審計(jì)并了解訪談內(nèi)容，不支持也不反對(duì)

了解訪談?wù)吡?chǎng)，并非采取中立立場(chǎng)，同樣也關(guān)心問(wèn)題但找不出理由來(lái)支持你或反對(duì)你

了解訪談?wù)叩南敕?，也傾向同意訪談?wù)叩牧?chǎng)

不但同意訪談?wù)叩牧?chǎng)，而且愿意采取積極行動(dòng)

說(shuō)服原則

改善不友善態(tài)度 提高觀點(diǎn)認(rèn)同度，使他們認(rèn)為和其權(quán)益休戚相關(guān)

用實(shí)例、證詞證明支持自己，并提及對(duì)他的好處，勸誘其馬上作決定支持

提出具體目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃、引用成功實(shí)例、激發(fā)行動(dòng)力

激勵(lì)和維持他們的熱情，引爆其行動(dòng)力 猶豫不決者

支持者 公開(kāi)支持者

（6）多使用激勵(lì)手段。已有的激勵(lì)方法包括恐懼激勵(lì)法、誘因激勵(lì)法、人性激勵(lì)法。內(nèi)部審計(jì)訪談時(shí)建議多采用人性激勵(lì)法，緩和談話雙方的氣氛，激發(fā)雙方潛能，啟迪心智，使被訪談人更易融入并參與審計(jì)。訪談中應(yīng)善用激勵(lì)方法，注重講話技巧，一般應(yīng)做到：多說(shuō)贊美與鼓勵(lì)的話、就事論事和建議性的話、感激與幽默的話；譏笑與嚴(yán)厲的話、情緒性與破壞性的話以及無(wú)準(zhǔn)備與無(wú)依據(jù)的話不說(shuō)。值得注意的是，要激勵(lì)他人，必須首先將自己激勵(lì)起來(lái)。（7）關(guān)注異?，F(xiàn)象。有些研究認(rèn)為兩個(gè)人之間非語(yǔ)言的行為傳遞的信息占50%，因此，不僅要注意一個(gè)人所說(shuō)的話，還要注意他說(shuō)話的速度、語(yǔ)調(diào)和身體語(yǔ)言。如果誠(chéng)實(shí)的人會(huì)呈現(xiàn)出坦誠(chéng)的姿態(tài)。他們常常身體前傾，用圖示或手勢(shì)來(lái)強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)。他們保持目光接觸，特別是被問(wèn)到某些直接的問(wèn)題時(shí)。雖然受訪者處于一種被調(diào)查的狀態(tài)，可能會(huì)緊張，但誠(chéng)實(shí)的人的緊張通常會(huì)隨著訪談的進(jìn)行而消失。而說(shuō)謊的人通常表現(xiàn)出焦慮、壓力和因撒謊而產(chǎn)生的不安。某些非語(yǔ)言的行動(dòng)會(huì)暴露說(shuō)謊的行為，比如在椅子里轉(zhuǎn)動(dòng)，蹺起一條腿或放下，向后靠，中斷目光接觸，或交叉雙臂等等。

3、退場(chǎng)

要選擇恰當(dāng)?shù)耐藞?chǎng)時(shí)機(jī)，切不可在被訪談人還有很多話要說(shuō)的情況下結(jié)束訪談。訪談結(jié)束前要粗略的和對(duì)方溝通一下訪談的主要內(nèi)容，在結(jié)束時(shí)要給自己“留條后路”，比如：“非常感謝您，耽誤您時(shí)間了，如果在過(guò)程中我們遇到一些難題，可能還得向您請(qǐng)教”，既表示了對(duì)被訪談人的尊重，又給自己留條后路。同時(shí)，還要趁此時(shí)機(jī)，向?qū)Ψ娇蜌獾乃饕恍╆P(guān)鍵性資料。訪問(wèn)的最后是要互相交換聯(lián)系方式，包括電話、郵箱、QQ號(hào)碼等，以便在受訪者訪談后想起一些重要的信息時(shí)，可以及時(shí)聯(lián)系與交流。

三、訪談后

審計(jì)訪談結(jié)束后，切不可立即對(duì)訪談中的重點(diǎn)事項(xiàng)展開(kāi)調(diào)查，而是要重新理清思路：

1、及時(shí)整理訪談?dòng)涗?/p>

訪談結(jié)束后應(yīng)立即整理訪談?dòng)涗?，避免時(shí)間過(guò)長(zhǎng)忘記部分事項(xiàng)，重要訪談?dòng)涗洃?yīng)交被訪談人簽名核實(shí)。

2、及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)線索

審計(jì)人員對(duì)訪談內(nèi)容要進(jìn)行認(rèn)真分析，必要時(shí)對(duì)相關(guān)信息和數(shù)據(jù)應(yīng)通過(guò)查詢?cè)加涗?、搜集證詞證據(jù)等進(jìn)行核實(shí)，從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，為是否繼續(xù)跟蹤審計(jì)提供依據(jù)。對(duì)訪談中提出的有關(guān)建議和意見(jiàn)應(yīng)認(rèn)真思考，合理采納并有效利用。對(duì)獲取的信息應(yīng)妥善管理，如數(shù)據(jù)保密、信息安全等。訪談?dòng)涗洃?yīng)作為相關(guān)工作底稿附件歸檔備查。

3、跟進(jìn)關(guān)鍵資料。訪談過(guò)程中所要的資料一定要及時(shí)索要。

第四篇：北京市審計(jì)條例

北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

第22號(hào)

《北京市審計(jì)條例》已由北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議于2012年7月27日通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2012年10月1日起施行。

北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2012年7月27日

北京市審計(jì)條例

（2012年7月27日北京市第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議通過(guò)）

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計(jì)職責(zé)

第三章 審計(jì)結(jié)果

第四章 審計(jì)保障

第五章 法律責(zé)任

第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范和完善制度建設(shè)

—1— 功能，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本條例。

第二條 市和區(qū)、縣人民政府依法設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以在審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)部門(mén)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。

審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計(jì)工作，依法履行國(guó)家審計(jì)職責(zé)。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本市各級(jí)人民政府及其部門(mén)(含直屬單位)的財(cái)政收支、國(guó)有的企業(yè)事業(yè)組織和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照法律、行政法規(guī)和本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)制度建設(shè)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行績(jī)效審計(jì)?？?jī)效審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)政府部門(mén)履行職責(zé)中財(cái)政資金使用的效益。

第五條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等公共資源的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌安排審計(jì)等監(jiān)督計(jì)劃，有效利用監(jiān)督結(jié)果，共享公共資源監(jiān)督管理信息。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定的審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作。

第二章 審計(jì)職責(zé)

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)本市各級(jí)人民政府及其部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支情況；國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收

—2— 支情況；其他取得財(cái)政資金的單位和項(xiàng)目接受、使用財(cái)政資金的情況。

(二)國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及其境內(nèi)外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況。

(三)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算。

(四)政府部門(mén)管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、住房公積金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、彩票公益金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支情況。

(五)國(guó)家機(jī)關(guān)和依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。

(六)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)財(cái)經(jīng)政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況，預(yù)算管理情況，國(guó)家所有的土地、水流、森林、礦藏等國(guó)有資產(chǎn)管理使用，以及其他與財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，于每年第四季度提出下一審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，征求本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門(mén)委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后15日內(nèi)報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)備案；區(qū)、縣審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向市審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求本級(jí)人民政府安排績(jī)效審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)本條例第七條所列事項(xiàng)中社會(huì)關(guān)注度高、使用財(cái)政資金等公共資源數(shù)量大、涉及重大公共利益的事項(xiàng)，專門(mén)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立并不斷完善績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策、標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目目標(biāo)、績(jī)效目標(biāo)等方面的

—3— 規(guī)定，選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。政府預(yù)算確定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為政府預(yù)算績(jī)效審計(jì)的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)選擇確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)單位、專家學(xué)者、政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)及社會(huì)公眾等有關(guān)方面的意見(jiàn)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，可以對(duì)項(xiàng)目的融資情況和國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償情況及項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、代理、供貨等單位或者個(gè)人取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或者離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)。

有關(guān)單位的主要負(fù)責(zé)人在履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)過(guò)程中存在問(wèn)題的，審計(jì)評(píng)價(jià)中應(yīng)當(dāng)對(duì)其應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資和以政府投資為主的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況、重點(diǎn)專項(xiàng)資金或者基金的使用情況，實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十四條 本市全面推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，在審計(jì)與財(cái)政、稅收、社會(huì)保險(xiǎn)等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，并逐步實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

政府有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第十五條 依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位確定的職責(zé)對(duì)本單位和所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等事項(xiàng)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三章 審計(jì)結(jié)果

—4—

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；實(shí)施跟蹤審計(jì)的，可以出具階段性審計(jì)報(bào)告。

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書(shū)；依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書(shū)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。

第十七條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。審計(jì)整改報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定的情況，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況，根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施、健全規(guī)章制度、規(guī)范財(cái)政和財(cái)務(wù)管理及提高資金使用效益的情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任追究處理的情況，尚未整改到位的原因，限期整改和處理的計(jì)劃等。

審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)意見(jiàn)、建議的采納情況及審計(jì)的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查或者后續(xù)審計(jì)。

第十八條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，或者依法移送有關(guān)主管部門(mén)糾正、處理處罰、追究有關(guān)人員責(zé)任的，有關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理，并將結(jié)果書(shū)面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題加強(qiáng)分析研究，將涉及宏觀性、普遍性、政策性的問(wèn)題和制度建設(shè)方面的問(wèn)題向本級(jí)人民政府報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。政府研究后，責(zé)成財(cái)政、發(fā)展和改革、國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)部門(mén)落實(shí)。

第二十條 審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告或者審計(jì)決定能夠滿足政府及其有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)需要的，政府及其有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用。

—5—

第二十一條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為政府及其有關(guān)部門(mén)編制預(yù)算、安排投資、績(jī)效考核的重要依據(jù)。

第二十二條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違反基本建設(shè)投資管理有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論進(jìn)行糾正。

納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告編制竣工決算報(bào)告；有關(guān)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審批、辦理固定資產(chǎn)移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

第二十三條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與承接項(xiàng)目的單位或者個(gè)人在合同中約定，建設(shè)項(xiàng)目納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的，雙方應(yīng)當(dāng)配合、接受審計(jì)，審計(jì)結(jié)論作為雙方工程結(jié)算的依據(jù)；依法進(jìn)行招標(biāo)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明上述內(nèi)容。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免的依據(jù)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年就本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民政府可以要求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)就特定事項(xiàng)提出專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第二十六條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)可以要求同級(jí)人民政府提交專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告作出的審議意見(jiàn)和決議，同級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)落實(shí)并報(bào)告落實(shí)情況。

第二十七條 市和區(qū)、縣人民政府應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工

—6— 作報(bào)告中指出的問(wèn)題進(jìn)行整改，年底前向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告整改情況和處理結(jié)果。

市和區(qū)、縣人民代表大會(huì)有關(guān)專門(mén)委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)受常務(wù)委員會(huì)委托，可以組織對(duì)整改情況進(jìn)行檢查。

第二十八條 審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)新聞媒體、政府網(wǎng)站等途徑向社會(huì)公布。

審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議后向社會(huì)公布。其他審計(jì)結(jié)果經(jīng)履行規(guī)定的審核程序后7個(gè)工作日內(nèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布。

審計(jì)機(jī)關(guān)公布的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的基本情況，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位作出的審計(jì)評(píng)價(jià)，被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處理意見(jiàn)和建議，被審計(jì)單位的整改情況等內(nèi)容。審計(jì)結(jié)果涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開(kāi)的信息的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立被審計(jì)單位違法違規(guī)行為信息系統(tǒng)，記錄被審計(jì)單位違法違規(guī)行為，以及處理處罰的情況。

被審計(jì)單位為企業(yè)的，其違法違規(guī)行為信息應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定同時(shí)納入本市企業(yè)信用信息系統(tǒng)。

第四章 審計(jì)保障

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按照法定程序任免。

市和區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)正、副職負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先書(shū)面征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、依法審計(jì)能力和審計(jì)專業(yè)化水平。

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制制度，實(shí)現(xiàn)從審計(jì)組到總審計(jì)師、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制。

—7—

第三十三條 審計(jì)人員不得有下列行為：

(一)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇；

(二)在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；

(三)參加被審計(jì)單位安排并支付費(fèi)用的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游、出訪等活動(dòng)；

(四)在被審計(jì)單位為自己、親友或者其他人謀取私利；

(五)其他可能影響審計(jì)工作客觀、公正的行為。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)工作需要，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，確定符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，并簽訂協(xié)議，由機(jī)構(gòu)選派專業(yè)人員參加審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作。

依照協(xié)議約定參加審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和選派機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃所必需的條件，政府及其有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以保障。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)、完整地提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料。

第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，獲取審計(jì)證據(jù)。

有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

有關(guān)單位和個(gè)人向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供重要情況和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)獲取審計(jì)證據(jù)作出重大貢獻(xiàn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十八條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

—8—

第五章 法律責(zé)任

第三十九條 審計(jì)人員有違反本條例第三十三條規(guī)定的行為的，按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定給予行政問(wèn)責(zé)和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員違反本條例第三十四條第二款規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)與該機(jī)構(gòu)解除協(xié)議，將有關(guān)情況通知相關(guān)主管部門(mén)。

第四十一條 有關(guān)單位或者個(gè)人違反本條例第三十七條第二款規(guī)定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)、給予警告。

第四十二條 威脅、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，依法給予行政處分；違反治安管理規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十三條 對(duì)違反本條例規(guī)定的行為，國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)已經(jīng)作出處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。

第六章 附 則

第四十四條 本條例自2012年10月1日起施行。

—9—

第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)訪談提綱

×××公司

×××經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談提綱

被訪談人姓名：

現(xiàn)任職務(wù)：

性別：

訪談問(wèn)題（訪談內(nèi)容應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際和財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行必要的調(diào)整，訪談問(wèn)題越具體越好）例如：

1.×××同志任職期間主持開(kāi)展了那些主要工作。

——戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改制、內(nèi)控制度建設(shè)、對(duì)外投資、解決歷史遺留問(wèn)題等。

1.1取得哪些重要成效

——落實(shí)國(guó)家政策、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、企業(yè)管理方面、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等。1.2存在哪些不足或失誤

——經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面、重組改制方面、投資方面、經(jīng)濟(jì)案件等

2.您認(rèn)為公司目前存在哪些突出問(wèn)題。

——發(fā)展戰(zhàn)略、持續(xù)發(fā)展的劣勢(shì)、內(nèi)控建設(shè)與管理、資源使用效率和效益、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、企業(yè)文化

2.1 形成上述問(wèn)題的原因是什么 ——體制問(wèn)題、不良的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、整個(gè)班子問(wèn)題、個(gè)人領(lǐng)導(dǎo)能力與決策能力問(wèn)題

2.2針對(duì)上述問(wèn)題，您對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有何建議

——戰(zhàn)略調(diào)整方面、發(fā)揮哪些優(yōu)勢(shì)、強(qiáng)化哪些內(nèi)部控制、需要突出解決的幾個(gè)問(wèn)題等。

3.請(qǐng)您對(duì)×××同志廉潔自律方面做出評(píng)價(jià)；公司員工在這一方面的反映如何。

4.其他需要重點(diǎn)核實(shí)的事項(xiàng)。