第一篇：社會保險基金稽核檢查制度

社會保險基金稽核檢查制度

為了規(guī)范社會保險稽核工作，確保社會保險基金的安全完整，維護參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險稽核辦法》，結(jié)合中心實際，特制定本制度。

第一章 總 則

第一條 本制度所稱稽核是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依法對社會保險費繳納情況和社會保險費待遇領取情況進行的檢查以及對本中心相關業(yè)務股室保險基金收繳、支付情況的監(jiān)督檢查。

第二條 機關內(nèi)部設置的稽核機構(gòu)承辦社會保險稽核工作。

第三條 凡參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險的單位和職工、享受社會保險待遇的個人以及本中心相關股室都屬于稽核范圍。

第二章 稽核內(nèi)容

第四條 參保單位社會保險登記證及年檢、變更登記或注銷登記的情況。

第五條 繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家規(guī)定。

第六條 繳費單位繳納社會保險費的情況。第七條 參保單位代扣代繳個人繳費情況。第八條 欠繳社會保險費的單位和個人的補繳情況。第九條 參保單位向職工公布單位繳費及個人賬戶情況。

第十條 享受社會保險待遇的條件、項目、支付標準是否符合政策規(guī)定，是否符合審批程序。

第十一條 社會保險待遇享受者與其供養(yǎng)直系親屬享受待遇有關條件有無變化，是否存在重復享受、冒領和騙取遺屬補助費等行為。

第十二條 上級交辦的其他稽核事項。

第三章 稽核工作計劃

第十三條 稽核檢查機構(gòu)按照下達的工作任務（稽核單位數(shù)、人數(shù)、內(nèi)容、重點），根據(jù)上年度繳費基數(shù)匯總、分析，結(jié)合日?；?、重點稽核、舉報稽核的方式，從解決有傾向性、普遍性的問題入手，確定稽核對象，提交稽核工作計劃（計劃包括稽核的目的、范圍、內(nèi)容、人員分工、時間安排等），經(jīng)批準后組織實施。

第四章 稽核程序和稽核辦法

第十四條 實施稽核工作時，應提前三日將《社會保險稽核通知書》送達稽核對象，告知被稽核對象進行稽核的日期、內(nèi)容、要求和需要準備的材料等事項，特殊情況下，也可以不事先通知。

第十五條 執(zhí)行稽核公務由兩名以上工作人員進行，出示相關證件并說明身份。

第十六條 開展稽核工作時，可查閱參保工資報表、財務報表、賬冊、會計憑證以及繳納社會保險費的相關材料；可對與繳納社會保險費相關的材料進行記錄、照相、復制；對參保單位的參保、繳費情況進行調(diào)查、詢問；對領取待遇的個人進行資格認證。并做好《社會保險稽核工作記錄》，稽核工作記錄由稽核員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）共同簽名或蓋章。被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應注明拒簽原因。

第十七條 稽核工作即將結(jié)束時，召開情況通報會，將稽核情況向有關人員進行通報，增加工作透明度，同時驗證稽核工作有無重大遺漏。

第十八條 稽核工作結(jié)束后，應當及時向中心主任辦公會提交稽核報告，對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違犯法規(guī)行為的稽核對象，稽核檢查機構(gòu)應當在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)書面告知其稽核結(jié)果，在告知前應向主管領導匯報。

第十九條 被稽核對象少報，瞞報繳費基數(shù)和繳費人數(shù)的，在稽核工作結(jié)束后的10個工作日內(nèi)向被稽核對象發(fā)出《社會保險稽核整改意見書》，責令其限期整改。拒不改正又不提出復查申請的，提請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十條 被稽核對象拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，延遲繳納社會保險費的，應當報請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十一條 稽核檢查機構(gòu)應當對參保個人領取社會保險待遇情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)社會保險待遇領取人喪失領取資格后，本人或他人繼續(xù)領取待遇，或以其它形式騙取社會保險待遇的，應當及時通知相關股室停止待遇支付，并責令退還；拒不退還的報請縣人力資源和社會保障局依法處罰，并可對其以500元以上1000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的由司法機關追究刑事責任。

第二十二條 稽核檢查機構(gòu)應建立社會保險稽核臺賬，負責被稽核對象落實整改情況實施的跟蹤督查。

第二十三條 稽核檢查機構(gòu)應經(jīng)常向主管領導匯報稽核工作情況，凡報請勞動行政部門處理的事項，必須經(jīng)主管領導審核。

第五章 稽核紀律

第二十四條 稽核工作人員必須依法開展稽核工作。第二十五條 稽核工作人員應當實事求是、客觀公正、秉公辦事、忠于職守、認真負責。

第二十六條 不得利用工作之便謀取私利。

第二十七條 保守被稽核單位的商業(yè)秘密及個人隱私。第二十八條 為舉報人保密。

第二十九條 稽核人員實施稽核時，應依法實行回避制度。

第三十條 稽核工作人員在工作中濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二篇：社會保險基金稽核流程

企業(yè)職工社會保險基金稽核工作流程

一、工作依據(jù)

《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險法》及《社會保險稽核辦法》。

二、申報范圍

在威海工業(yè)新區(qū)人力資源局參保的機關、事業(yè)單位、社會團體和企業(yè)、外地企業(yè)在新區(qū)設立的分支機構(gòu)、外國企業(yè)在新區(qū)設立的辦事處以及駐新區(qū)的養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌單位、需為農(nóng)民工優(yōu)先參加工傷保險的單位及其人員。

三、申報方式和時間要求

每年社會保險費實行集中申報稽核?；藭r間為每年1－4月。參保單位自帶U盤到威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動保障科拷取在職職工信息、現(xiàn)場領取相關表格，按要求填報后，在規(guī)定時間內(nèi)，持相關材料到威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動勞動保障科申報。

四、提供的資料

（一）企業(yè)申報時，需要提供以下資料：

1、上一年應付工資總賬和明細賬及1-12月的工資記帳憑證及工資發(fā)放明細表原件；

2、填報《職工繳費基數(shù)簽字公示表》（蓋公章、每人簽名按手印）2份和數(shù)據(jù)盤；

3、紙質(zhì)《****社會保險費繳費基數(shù)公示匯總表》（蓋公章、財務章，法人、分管人簽名）、《****年企業(yè)社會保險征繳稽核審核表》（蓋公章）各2份；

（二）機關事業(yè)單位申報時，需提供以下資料：

1、單位上一年12月份工資表復印件（蓋公章）1份；

2、數(shù)據(jù)盤及1份生成的紙質(zhì)報表（蓋公章）。

四、繳費基數(shù)和比例

（一）****年企業(yè)職工社會保險繳費基數(shù)由參保企業(yè)按職工本人上月平均工資總額據(jù)實申報（不得低于上的繳費基數(shù)），待全省在崗職工平均工資公布后，凡低于全省在崗職工平均工資60%和高于300%的，按照規(guī)定進行調(diào)整結(jié)算。

繳費比例為養(yǎng)老保險單位18%，個人8%；失業(yè)保險單位2%，個人1%；醫(yī)療保險單位8%，個人2%；生育保險單位1%；工傷保險繳費比例根據(jù)行業(yè)分類確定。

威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動勞動保障科對申報基數(shù)進行嚴格審核，書面稽核后，將全范圍、大幅度地對參保單位開展實地稽核，嚴格按照《社會保險法》等有關規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：基金監(jiān)察稽核制度

基金監(jiān)察稽核制度

第一章

總則

第一條

為了充分保護基金持有人的合法權(quán)益和股東的合法權(quán)益，規(guī)范XX基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）運作和基金管理，加強內(nèi)部風險控制，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》、《XX基金管理有限公司章程》、《XX基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱》和公司其它有關管理制度，制訂《XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度》(以下簡稱“本制度”)。第二條

監(jiān)察稽核的目的是評價公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運作中的風險，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。

第三條

監(jiān)察稽核遵循獨立、客觀、公正原則，為公司的正常運轉(zhuǎn)提供有力的保障。

第二章

監(jiān)察稽核體系

第一節(jié)

體系架構(gòu)

第四條

公司董事會下設合規(guī)審查委員會，負責對公司經(jīng)營管理和基金業(yè)務運作的合法、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查。

第五條

公司設督察員。督察員作為合規(guī)審查委員會的執(zhí)行機構(gòu)，對董事會負責，按照中國證監(jiān)會的規(guī)定和合規(guī)審查委員會的授權(quán)進行工作。督察員由公司董事長提名，其任免經(jīng)董事會審議通過，報中國證監(jiān)會核準后實施生效。

第六條

公司設監(jiān)察稽核部，直屬公司總經(jīng)理領導，開展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部獨立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門保持獨立的關系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)

任職要求

第七條

監(jiān)察稽核人員應滿足任職的基本要求：

（一）具有較強的法制觀念，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無私；

（二）監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；

（三）應具有與基金管理有關的法律、會計、財務、證券和投資等領域的知識。

（四）證券監(jiān)管部門要求的其他條件。

第八條

監(jiān)察稽核部應定期為監(jiān)察稽核人員進行業(yè)務知識的培訓。第三節(jié)

工作職責

第九條

公司合規(guī)審查委員會在監(jiān)察稽核方面的主要職責是：

（一）定期檢查公司經(jīng)營管理和基金運作中對國家有關法律法規(guī)、中國證監(jiān)會部門規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評估意見或改正方案；

（二）對公司自有資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進行評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；

（三）對基金資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進行評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；

（四）對公司其它經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性進行調(diào)查評估，并督促公司相關部門提出改進或改正方案；

（五）當內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴重問題和重大違規(guī)事件時，及時向董事會報告；

（六）根據(jù)董事會的授權(quán)對公司發(fā)生的特別問題進行專門調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨立的意見或者建議。

第十條

督察員的主要職責為：

（一）作為合規(guī)審查委員會的執(zhí)行機構(gòu)對董事會負責，負責行使合規(guī)審查委員會的職權(quán)；

（二）就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進行審查，對存在問題及時提出意見和補救措施；

（三）對基金運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行監(jiān)察稽核；

（四）按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，每月獨立出具稽核報告，報送董事長和中國證監(jiān)會；

（五）如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導致公司不能正常經(jīng)營或?qū)?jīng)營有重大影響的重大事件時，應立即向董事長和中國證監(jiān)會報告。第十一條

監(jiān)察稽核部的主要職責為：

（一）對基金運作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報；

（二）制訂公司內(nèi)部監(jiān)察稽核制度，擬定稽核項目及稽核程序；

（三）檢查評價公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；

（四）檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項報告、報表、統(tǒng)計資料、記錄及公開披露信息的真實性和準確性；

（五）調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關事宜；

（六）負責協(xié)助政府監(jiān)管機關部門調(diào)查處理相關事項，積極配合上級政府監(jiān)管部門的調(diào)查和并滿足相關監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專門事項調(diào)查等。

（七）完成總經(jīng)理指派的其他任務。第四節(jié)

工作權(quán)限 第十二條 監(jiān)察稽核人員具有獨立的檢查權(quán)、知情權(quán)、獨立的報告權(quán)和建議權(quán)：

獨立的檢查權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，獨立制定監(jiān)察稽核計劃并實施監(jiān)察、稽核的權(quán)力； 知情權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，參加公司相關會議及獲取相應資料信息的權(quán)力； 獨立的報告權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨立出具監(jiān)察稽核報告的權(quán)力； 建議權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題和評價的結(jié)果，提出獨立、公正、可行的改進建議的權(quán)力。第十三條

為確保監(jiān)察稽核人員的獨立檢查權(quán)，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務時，有權(quán)穿越公司為控制風險和實施保密制度而設立的防火墻。被檢查部門及相關人員應給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條

為確保監(jiān)察稽核人員的知情權(quán)，公司在下達或上報監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時，應抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務部門應將有關經(jīng)營管理計劃及其執(zhí)行情況及時報送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關的制度、規(guī)定、辦法、報表等文件。

監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務時，有權(quán)向有關部門索取有關文件和資料，有權(quán)要求被查部門對所提出的問題提供有關材料和和作出口頭或書面證明，有權(quán)檢查會計憑證、帳冊、報表及相關的交易記錄資料。

第十五條

其他部門或個人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條

對于完善制度，、積極改進工作的部門和個人，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司予以表彰與獎勵。對于改進不力、隱瞞不報或上報虛假情況，給公司造成巨大風險和損失的，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司追究其責任。

第三章

監(jiān)察稽核程序

第一節(jié)

監(jiān)察稽核范圍

第十七條

監(jiān)察稽核范圍包括以下方面：

（一）公司內(nèi)部管理制度

公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風險控制制度是否完備、合法、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi)部管理制度是否適應新形勢和新業(yè)務的發(fā)展，等等。

（二）投資決策與執(zhí)行

基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會的要求；投資決策程序與過程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過程是否合法、合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴守保密責任等等。

（三）電腦系統(tǒng)

電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會的有關規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡是否正常運行；電腦工作人員是否嚴守保密責任等等。

（四）基金清算與基金會計

是否執(zhí)行了有關會計核算制度；基金收入及費用的處理是否依據(jù)中國證監(jiān)會的相關法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理；在會計政策和帳務處理上是否與基金托管人保持一致；基金會計是否嚴守保密職責等。

（五）公司財務

公司財務、會計制度是否健全，是否符合財政部頒發(fā)的有關規(guī)定，并獲得切實、有效執(zhí)行；公司預算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況；是否對性質(zhì)特殊、金額巨大的會計科目單獨列示或編制相關附件及說明；對于外部審計所提出問題是否及時調(diào)整改進，等等。

（六）行政管理

人事及勞資管理是否符合有關規(guī)定；職務授權(quán)管理、財務管理、印章管理、檔案管理、保險管理、后勤保障、技術(shù)設施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。

（七）信息披露

信息披露是否符合中國證監(jiān)會和交易所的有關規(guī)定，信息披露是否真實、準確、完整、及時；信息披露資料是否建檔保存等。

（八）防火墻制度

主要業(yè)務部門尤其是前后臺之間在人員職能、空間上的相互獨立是否落實；門禁制度的執(zhí)行情況；是否對公司所有電話進行有效管理；部門之間、部門內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進行；信息的密級管理制度是否獲得切實執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權(quán)限管理是否符合證監(jiān)會的有關要求等。第二節(jié)

監(jiān)察稽核程序

第十八條

根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責，監(jiān)察稽核人員定期對監(jiān)察稽核對象進行全面檢查，同時可以根據(jù)臨時需要進行專項檢查。第十九條

檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的工作方式?，F(xiàn)場檢查為在工作現(xiàn)場直接進行檢查；非現(xiàn)場檢查為對有關部門報送的材料進行檢查和分析，提出檢查分析報告。

第二十條

監(jiān)察稽核的工作程序分為以下階段：

（一）準備階段：按照稽核項目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門的基本情況，收集有關資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出書面稽核通知書。

（二）實施階段：根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點、范圍和稽核方式，采取適當?shù)姆椒?，檢查有關的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫存現(xiàn)金、有價證券及其它實物等，在實施過程中，稽核人員必須做好詳細的稽核記錄，對有關資料進行分析和評價，編制稽核工作底稿，為撰寫稽核報告做好準備。

稽核記錄必須有被稽核、檢查部門或人員的簽字。

（三）報告階段：撰寫監(jiān)察稽核報告，對被監(jiān)察稽核部門或個人做出客觀公正的鑒證和評價，提出處理意見或建議?；藞蟾娉晌那埃瓌t上應與被監(jiān)察稽核部門或個人交換意見。當被查部門或個人不同意監(jiān)察稽核報告意見時，被查部門和個人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復查。復查后仍不能達成一致意見的，監(jiān)察稽核人員應本著獨立的工作原則出具監(jiān)察稽核報告。監(jiān)察稽核報告報送總經(jīng)理。

（四）追蹤階段：對稽核報告做出的結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進行跟蹤檢查，督促落實。第三節(jié)

監(jiān)察稽核報告

第二十一條 督察員每月獨立出具稽核報告，報送董事長和中國證監(jiān)會。

監(jiān)察稽核部每年做出監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項目獨立地出具定期監(jiān)察稽核報告和臨時監(jiān)察稽核報告。

第二十二條

監(jiān)察稽核報告應確?？陀^性與公正性。

第二十三條 監(jiān)察稽核報告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴肅認真、規(guī)范工整地撰寫；督察員出具的稽核報告由督察員簽署，監(jiān)察稽核部出具的監(jiān)察稽核報告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署。

第二十四條

監(jiān)察稽核報告的基本內(nèi)容包括：

（一）稽核項目；

（二）監(jiān)察稽核目的；

（三）監(jiān)察稽核起止時間；

（四）監(jiān)察稽核程序、方法；

（五）監(jiān)察稽核結(jié)論、整改意見；

（六）監(jiān)察稽核部總經(jīng)理或督察員簽署意見。第二十五條

監(jiān)察稽核報告的基本要求：

（一）條理清晰，文字簡煉，事實清楚，結(jié)論、整改意見明確；

（二）附調(diào)查取證資料目錄。

第四章 監(jiān)察稽核考評

第二十六條

監(jiān)察稽核人員的工作考核，采取定期自我工作總結(jié)與不定期工作抽查相結(jié)合的方式，工作總結(jié)交綜合管理部存檔，并作為工作考核的重要依據(jù)。

第二十七條 督察員的工作考核由董事會負責；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的工作考核由總經(jīng)理負責。第二十八條

對于因及時、準確進行風險監(jiān)控，從而避免公司和基金遭受重大經(jīng)濟損失或避免受到來自主管部門的重大處罰的監(jiān)察稽核人員，以及對于因工作出色，預警、防止了某些重大風險的發(fā)生，為公司挽回重大損失，業(yè)績特別突出的監(jiān)察稽核人員，應給予表彰和獎勵。第二十九條

監(jiān)察稽核人員未按規(guī)定的原則、方法和程序行使相應的職權(quán)，對監(jiān)察稽核對象的違法、違規(guī)行為未及時查處，從而給公司造成損失的，應承擔相應的責任。

第三十條

監(jiān)察稽核人員要認真履行工作職責，認真、及時地反映情況，對隱瞞不報、上報虛假情況或監(jiān)察稽核不力，給公司造成巨大損失的，依公司規(guī)定追究其責任。

第三十一條

監(jiān)察稽核人員對在工作中知悉的公司和公司管理的基金情況負有保密義務。由于監(jiān)察稽核人員泄露其在執(zhí)行監(jiān)察稽核事項中了解的屬于公司保密規(guī)定范圍的內(nèi)容，應按公司有關規(guī)定追究責任。

第三十二條

督察員的離任審計由董事會負責負責；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的離任審計由總經(jīng)理負責負責。

第五章

附則

第三十三條

本制度由公司董事會制定并解釋。

第四篇：社會保險基金監(jiān)督檢查概要

社會保險基金監(jiān)督檢查概要

我國目前已建立的社會保險基金主要有職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金和職工工傷保險基金、職工生育保險基金等。它關系到人民群眾基本生活，是人民群眾密切關注的問題。對社會保險基金進行監(jiān)督檢查對于保證社會保險基金的安全與完整，充分發(fā)揮社會保險基金使用的經(jīng)濟效益與社會效益，保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護社會的穩(wěn)定起著十分重要的作用。

一、職工基本養(yǎng)老保險基金檢查 職工基本養(yǎng)老保險基金，是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)和職工個人分別按工資總額及繳費工資的一定比例繳納，為保障職工離退休后的基本生活而籌集的專項基金。對職工基本養(yǎng)老保險基金檢查的主要內(nèi)容是：

1、基金征收檢查

職工基本養(yǎng)老保險基金的來源主要有四個渠道：一是向職工所在企業(yè)征集，二是職工個人繳納，三是政府補貼，四是基金增值收入。檢查的內(nèi)容和重點：

（1）養(yǎng)老保險管理部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是否按法定的項目和標準，及時、足額征收養(yǎng)老保險費。有無擅自提高或降低養(yǎng)老保險費的征收比例，擅自對企業(yè)減免征收養(yǎng)老保險費的問題。

（2）養(yǎng)老保險管理部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有無轉(zhuǎn)移或隱瞞基金收入，私設“小金庫”的問題。

（3）養(yǎng)老保險管理部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有無不按規(guī)定收取滯納金，或未將滯納金列入基金收入的情況。

（4）養(yǎng)老保險管理部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有無向企業(yè)套購商品，并以此抵頂養(yǎng)老保險費，造成少征基金的情況。對企業(yè)以實物抵繳的養(yǎng)老保險費，有無對實物管理不嚴，造成挪用、私分的情況。

（5）企業(yè)是否按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，有無隱瞞工資總額，造成漏繳；是否按規(guī)定為承包人員、租賃人員、停薪留職人員、流動作業(yè)人員及下崗職工繳納基本養(yǎng)老保險費。（6）企業(yè)有無將個人繳納的養(yǎng)老保險費在成本中重復列支的情況。

（7）企業(yè)有無故意拖欠或拒絕繳納養(yǎng)老保險費的情況，有無將應繳養(yǎng)老保險費截留，用于企業(yè)其他開支的情況。

2、基金支出檢查

養(yǎng)老保險管理部門按照參加養(yǎng)老保險企業(yè)實際發(fā)生的離退休費用支付基本養(yǎng)老保險金。目前支付的基本養(yǎng)老保險金項目有：離休費、退休費、退職生活費、退休職工死亡喪葬補助費、退休職工死亡后的供養(yǎng)直系親屬撫恤及救濟費、退休職工的物價補貼、副食品價格補貼等。檢查的內(nèi)容和重點：

（1）養(yǎng)老保險管理部門及社保經(jīng)辦機構(gòu)是否依法及時、足額支付基本養(yǎng)老金，有無拖欠、截留的問題。

（2）養(yǎng)老保險基金的支出是否按規(guī)定編制預算、計劃，調(diào)劑金的分配、使用是否合理合法，資金的調(diào)度和用款計劃是否按規(guī)定的程序報批。

（3）養(yǎng)老保險管理部門及社保經(jīng)辦機構(gòu)有無虛列支出，轉(zhuǎn)移資金和擠占挪用等損害侵蝕養(yǎng)老保險基金的問題。

（4）養(yǎng)老保險管理部門及社保經(jīng)辦機構(gòu)有無擴大或縮小開支范圍，如拒絕支付應由養(yǎng)老保險基金支付的項目，或承擔不屬于養(yǎng)老保險基金開支的項目等問題

（5）有無虛報冒領養(yǎng)老金的情況，領取養(yǎng)老金的人員是否已參加養(yǎng)老保險并符合離退休條件。

3、基金管理檢查

根據(jù)有關規(guī)定，基本養(yǎng)老保險基金必須存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設的社會保險基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位和個人均不得擠占挪用，也不得用于平衡財政收支?；鸾Y(jié)余額，除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入財政專戶，嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。社保經(jīng)辦機構(gòu)所需經(jīng)費列入預算，由財政撥付。檢查的內(nèi)容和重點：

（1）有無以各種形式將養(yǎng)老保險基金用于對外投資、經(jīng)商辦企業(yè)、自行或委托金融機構(gòu)放貸、參與房地產(chǎn)交易、彌補行政經(jīng)費和平衡財政預算，為企業(yè)貸款擔保、抵押等問題。（2）養(yǎng)老保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)的決算和有關會計帳簿、憑證是否真實合法。（3）養(yǎng)老保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)控制度是否健全有效，養(yǎng)老保險基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)。

（4）有無貪污、私分等違法行為。

（5）對養(yǎng)老保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)費收支是否符合規(guī)定。

（二）失業(yè)保險基金檢查

失業(yè)保險基金是根據(jù)國家規(guī)定，按照工資總額的一定比例繳納，為保障勞動者因非本人自愿的原因失去工作，中斷收入，對其失業(yè)期間的基本生活和實現(xiàn)再就業(yè)，給予一定物質(zhì)補助的專項基金。對失業(yè)保險基金檢查的主要內(nèi)容是：

1、基金征收檢查

失業(yè)保險基金的來源主要有四個渠道：一是城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工繳納的失業(yè)保險費，二是失業(yè)保險基金的利息，三是財政補貼，四是依法納入失業(yè)保險基金的其他資金。檢查的內(nèi)容和重點：

（1）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)是否存在未經(jīng)有關部門批準，擅自提高或降低失業(yè)保險費征收比例的問題。

（2）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)有無隨意減免企業(yè)應繳納失業(yè)保險費的問題。

（3）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)有無隱瞞、轉(zhuǎn)移基金收入，私設“小金庫”的問題。

（4）企業(yè)有無隱瞞工資總額，少繳失業(yè)保險費的問題。

2、基金支出檢查。

失業(yè)保險基金的開支項目有：失業(yè)保險金，領取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療補助金、領取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助金和其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金，領取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓、職業(yè)介紹的補貼，國務院規(guī)定或者批準的與失業(yè)保險有關的其他費用。檢查的內(nèi)容和重點：

（1）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)是否依法及時、足額撥付失業(yè)保險金，發(fā)放失業(yè)保險金的標準是否符合規(guī)定，有無拖欠、截留的問題。

（2）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)有無擅自擴大或縮小失業(yè)救濟金支付范圍，隨意提高或降低支付標準的問題。

（3）失業(yè)保險管理部門、社保經(jīng)辦機構(gòu)有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金及擠占挪用等違紀問題。

（4）有無虛報冒領失業(yè)保險金的情況。

（5）檢查企業(yè)下崗職工再就業(yè)服務中心，對其包括失業(yè)保險金在內(nèi)的各項資金支出的真實、合法性進行審核。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險基金檢查 我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，是國家保障農(nóng)村老年人口基本生活的社會保障制度。根據(jù)有關規(guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金必須集中統(tǒng)一管理，不直接使用，不能有短期行為，保證基金在無風險的情況下實現(xiàn)保值增值。檢查的內(nèi)容和重點：

1、審查農(nóng)村養(yǎng)老保險管理機構(gòu)是否按國家有關規(guī)定，督促保險費及時足額上繳，并確保給付金額準確無誤，及時、足額下?lián)?，有無錯發(fā)、拖欠及克扣現(xiàn)象。

2、管理機構(gòu)有無擠占挪用保險基金等違紀問題。

3、管理機構(gòu)是否將基金與單位經(jīng)費分戶儲存，分帳管理，?？顚Ｓ?，有無混淆資金的情況。

4、管理機構(gòu)是否按規(guī)定標準和方法核算并足額下?lián)茇熑谓鸷驼{(diào)劑金，有無混淆支出的問題。

5、管理服務費的提取是否符合規(guī)定比例，其年終結(jié)余是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。

6、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的保值增值是否合規(guī)、合法。

7、管理機構(gòu)的財務管理、內(nèi)控制度是否健全有效。

（四）職工基本醫(yī)療保險基金檢查

職工基本醫(yī)療保險基金是依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定向用人單位和職工個人收繳的，以及通過其他方式形成的用于職工基本醫(yī)療保障的專項基金。對職工醫(yī)療保險基金的檢查應注意以下問題：

1、社保經(jīng)辦機構(gòu)是否依法籌集職工基本醫(yī)療保險費。按規(guī)定，基本醫(yī)療保險費應由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%，用人單位是否存在少繳、漏繳醫(yī)療保險費問題。

2、醫(yī)療保險基金的支付是否按個人帳戶和社會統(tǒng)籌基金規(guī)定的支付范圍分別核算，有無互相擠占。

3、審查醫(yī)療服務待遇的落實情況，如治療人數(shù)、服務項目、用藥標準、費用估算方式、違反合同的責任等。

4、經(jīng)辦機構(gòu)有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金和擠占挪用基本醫(yī)療保險基金等違紀問題。

5、對職工基本醫(yī)療保險基金管理運營的檢查要點參照基本養(yǎng)老保險基金管理檢查內(nèi)容。

（五）職工工傷保險基金檢查

我國職工工傷保險制度的保障對象是因在工作中受到事故傷害和患職業(yè)病而需要獲得醫(yī)療救治、經(jīng)濟補償和職業(yè)康復的勞動者。該基金的來源有四個渠道：一是企業(yè)繳納的工傷保險費；二是工傷保險費滯納金；三是工傷保險基金的利息；四是法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。工傷保險實行社會統(tǒng)籌，縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責工傷保險基金的籌集、管理和待遇支付以及工傷職工的管理服務等工作。對工傷保險基金的檢查應注意以下問題：

1、工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)是否按以支定收、收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集基金，基金的征收是否符合國家標準。

2、工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)對工傷范圍的認定和工傷致殘程度的鑒定是否按規(guī)定辦理，工傷保險待遇是否符合國家標準。

3、工傷保險基金是否按規(guī)定存入銀行開設的工傷保險基金專戶，?？顚Ｓ?，有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用工傷保險基金等違紀問題。

4、工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)是否按規(guī)定留足風險儲備金。

（六）職工生育保險基金檢查

職工生育社會保險是指法定范圍內(nèi)的婦女勞動者因妊娠、分娩，導致暫時喪失勞動力、停止工資收入，社會給予必要的醫(yī)療保健和經(jīng)濟補償?shù)囊环N社會保障制度。對生育保險基金的檢查應注意以下問題：

1、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)是否按規(guī)定及時、足額征收生育保險費。

2、生育保險費的支付是否合規(guī)，應由生育保險基金負擔的費用與職工個人負擔費用的劃分是否符合規(guī)定。

3、生育保險基金是否存入生育保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設的生育保險基金專戶，有無轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用等違紀問題。

4、經(jīng)辦機構(gòu)提取管理費是否符合有關規(guī)定。

5、用人企業(yè)有無欠付、拒付或虛報冒領生育津貼和生育醫(yī)療費的問題。

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第五篇：社會保險稽核工作總結(jié)

****縣社會保險稽核

工作總結(jié)

今年，我縣社會保險稽核工作緊緊圍繞上級稽核主管部門及本局的總體工作部署，堅持以《社會保險稽核辦法》為依據(jù)，以社會保險費的足額征繳和保證基金的安全運行為目標，以實地稽核和書面稽核為手段，不斷加強社會保險費征繳和待遇支付的稽核監(jiān)督力度，為我縣社會保險各項業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展提供了重要保障?，F(xiàn)將我縣稽核工作總結(jié)如下：

一、工作開展情況

(一)扎實開展社會保險實地稽核工作.為了做實社會保險年審和社會保險費繳費基數(shù)核定工作,從源頭上防止和杜絕各繳費單位少報、漏報，少繳、漏繳社會保險費的問題，上半年,我們按照以實際稽核促社會保險年審和基數(shù)核定的工作思路,重點開展了實地稽核和書面稽核。在實地稽核工作中，嚴格按照社會保險稽核工作程序和稽核工作“六不準”要求，重點對參保單位的勞資統(tǒng)計報表、財務會計報表和應付工資賬冊、職工人數(shù)和個人收入進行了認真細致審查，為社會保險年檢工作和核定度繳費基數(shù)打下了堅實的基礎。

（二）社會保險年審和基數(shù)核定工作情況。

****年

在社會保險年審和基數(shù)核定工作中，我們以書面稽核為手段，以實地稽核數(shù)據(jù)為依據(jù)，對全市所有申報繳納社會保險費的單位逐一進行了年審和繳費基數(shù)核定。為確保年審和繳費基數(shù)核定工作的真實、準確，我們對每個單位上報的資料都與實際稽核的數(shù)據(jù)資料進行核對，對申報繳費基數(shù)與實地稽核數(shù)據(jù)不符的，要求申報單位認真查找原因。確因職工離職、退休、在外地參保、不符合參保條件等原因，造成職工人數(shù)和工資與實地稽核數(shù)據(jù)不符的，要求提供解除勞動關系證明、在外地參保證明、身份證等資料。通過這些措施，有效的企業(yè)少報漏繳，保證了社會保險基金應收盡收。截止到****月****日，共年審單位****戶，受理申

****戶；核定養(yǎng)老保險繳費人數(shù)****

****人；核定失業(yè)保險繳費人報繳費基數(shù)單位人；核定醫(yī)療保險繳費人數(shù)數(shù)****人；核定工傷保險繳費人數(shù)****人；核定生育****人。查出****戶企業(yè)為****名職

****人少報基數(shù)****萬元少保險繳費人數(shù)工進行書面稽核少報人數(shù)繳養(yǎng)老保險費****萬元；****戶企業(yè)為****名職工

*****人少報基數(shù)****萬元少進行書面稽核少報人數(shù)

繳醫(yī)療保險費****萬元；****戶企業(yè)為****名職工

****人少報基數(shù)****萬元少繳進行書面稽核少報人數(shù)失業(yè)保險費****萬元；

(三)開展欺詐冒領社會保險待遇稽核工作

為了確?；踞t(yī)療保險基金運行安全,加強醫(yī)療保險協(xié)議管理,糾正各種違法違紀行為。今年初,我們對全縣家定點醫(yī)療機構(gòu)和

****

****家定點藥店從醫(yī)療保險宣傳、醫(yī)療保險管理、醫(yī)療服務管理、藥品管理、信息管理等六個方面進行了考核,通過深入的稽核檢查,進一步規(guī)范了醫(yī)療服務行為外對領取基本養(yǎng)老保險金，因病不能前來年審的****名退休人員進行了實地稽核并對不參加年檢的暫停發(fā)養(yǎng)老金。

二、加強內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督，加大稽核工作力度 我局在人員嚴重緊缺的情況下，結(jié)合實際地配備了稽核監(jiān)察人員，建立健全了相關的稽核監(jiān)察工作制度。稽核監(jiān)察工作履行內(nèi)部控制的管理監(jiān)督職能，履行調(diào)查、檢查、評估、報告和建議職能，定期或不定期針對縣域各企事業(yè)單位、個體工商戶、廠礦企業(yè)等按照內(nèi)部控制程序進行實地稽核檢查。為了做實社會保險年審和社會保險費繳費基數(shù)核定工作，從源頭上防止和杜絕各繳費單位少報、漏報，少繳、漏繳社會保險費的問題。今年，重點對參保單位的勞資統(tǒng)計報表、財務會計報表和應付工資賬冊、職工人數(shù)和個人收入進行了認真細致地審查，共稽核

****家企業(yè)，****人?；丝圃?至5月份開展了對離退休人員的年審認證，對前來審驗的退休人員登記家庭住址、電話號碼、核對照片。

根據(jù)稽核管理工作的需要，****年我們在稽核工作結(jié)束后，將稽核信息全部錄入計算機管理，初步完成了稽核業(yè)務數(shù)據(jù)庫建設。數(shù)據(jù)庫主要反映各參保單位繳費基數(shù)核定情況、參保人員增減變動情況、實地稽核情況、實地稽核與申報核定對比情況等，上繳費與本基數(shù)核定對比情況等有關信息。目的是要做到連續(xù)、時時、準確反映稽查對象的各項信息，實現(xiàn)稽查一戶，清楚一戶、跟蹤一戶的目標。

三、存在問題