第一篇：關(guān)于大企業(yè)加強發(fā)票風(fēng)險防控的建議與思考

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關(guān)于大企業(yè)加強發(fā)票風(fēng)險防控的建議與思考

關(guān)于大企業(yè)加強發(fā)票風(fēng)險防控的建議與思考

摘要：目前發(fā)票管理是幾乎所有企業(yè)財務(wù)稅收核算管理中的薄弱環(huán)節(jié)之一。究其原因，既有防范稅收風(fēng)險的重視程度不夠，也有發(fā)票管理知識了解不多、防偽識別方法不清楚等原因，還與大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套較為完善的發(fā)票內(nèi)控管理措施有關(guān)。本文總結(jié)了當(dāng)前發(fā)票管理中存在的主要問題，提出了防范發(fā)票風(fēng)險的建議，旨在以發(fā)票管理為突破口，幫助大企業(yè)制定完善適合自身經(jīng)營核算特點的發(fā)票內(nèi)部管理制度，切實降低企業(yè)發(fā)票稅收風(fēng)險，促進納稅遵從。

關(guān)鍵詞：大企業(yè) 發(fā)票 稅收 風(fēng)險

一、大企業(yè)發(fā)票管理現(xiàn)狀

（一）大企業(yè)集團發(fā)票自查情況概述

2011年底我局對6家集團公司在我局管轄的其下屬50余家分支機構(gòu)2007-2009年三年的發(fā)票進行了檢查。50家企業(yè)自查收到發(fā)票共80余萬份，自查有問題發(fā)票上萬份，金額逾億元（平均每家發(fā)票有問題率1.68%）。上述補稅罰款加收滯納金合計約五千萬元。發(fā)票不合規(guī)的表現(xiàn)形式主要有兩種，一是假票，二是流向不符。

（二）其他大企業(yè)發(fā)票管理現(xiàn)狀

對于大企業(yè)而言，每天財務(wù)部門接收的票據(jù)數(shù)量尤為巨大，因此可能存在更大的風(fēng)險隱患。經(jīng)了解，絕大多數(shù)企業(yè)集團都有專門的發(fā)票管理規(guī)定，在對外開具方面也基本都有專門人員負責(zé)，也基本不大可能主動開出問題發(fā)票。但在取得發(fā)票時，有的企業(yè)聲稱財務(wù)事情很多，沒有時間查詢發(fā)票，且大部分票據(jù)都是基層機構(gòu)經(jīng)辦人經(jīng)手，因此報銷時由其自附查詢真?zhèn)蔚蔫b定；有的則為財務(wù)人員負責(zé)查詢，但逐筆上網(wǎng)或打電話查詢實際操作難度很大，只能針對大額發(fā)票或可疑發(fā)票進行逐筆查詢。

二、問題發(fā)票產(chǎn)生的原因

隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，發(fā)票在社會經(jīng)濟生活中扮演者十分重要的角色，目前，社會上制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票的行為屢禁

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不止，已經(jīng)嚴重影響到我國經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。假發(fā)票或問題發(fā)票產(chǎn)生的原因比較復(fù)雜，涉及經(jīng)濟、社會、法律、體制、監(jiān)管等方方面面。

（一）外部原因

1.發(fā)票管理不統(tǒng)一

全國各地發(fā)票種類繁多，規(guī)格樣式各異，且換版頻繁?？陀^上大大增加了企業(yè)接受發(fā)票后（尤其是外地發(fā)票）判斷其是否合規(guī)的難度。

2.查詢手段不完善

一方面是因為一些舊版發(fā)票本身防偽功能較少；另一方面就是缺乏有效的發(fā)票查詢途徑和手段，比如有的網(wǎng)站查詢功能、12366語音播報等正在建設(shè)中，特別是對早期發(fā)票如2009年以前，多數(shù)稅務(wù)機關(guān)發(fā)票查詢系統(tǒng)無法查驗，給假發(fā)票提供了生存空間。

3.制假售假不停息

可能是由于“手寫票”的成本低或是發(fā)票違法行為處罰力度較小等原因，一些單位和個人鋌而走險、以身試法，致使印制和販賣虛假發(fā)票的“賣方市場”十分活躍，嚴重干擾了正常社會秩序。

（二）內(nèi)部原因

1.公司重視不充分

在日常工作中，公司各部門、員工沒有把樹立守法合規(guī)意識放在首位，更沒有“關(guān)注”發(fā)票管理，認為只要業(yè)務(wù)真實發(fā)生即使收到假發(fā)票也與自己無關(guān)。

2.財務(wù)流程不規(guī)范

由于財務(wù)人員人數(shù)有限，且其他事務(wù)眾多，存在報銷把關(guān)不嚴的情況。歸根結(jié)底還是自身發(fā)票管理制度存在或多或少的缺陷。由于審核力度的缺失造成不合規(guī)發(fā)票的流入。

3.經(jīng)營觀念不合理

經(jīng)營中片面追求利潤最大、成本最小，對供應(yīng)方（即開票方）缺乏全方位的考察，僅以價格作為選取供應(yīng)商的參考因素，造成從該處取得的問題發(fā)票較多。

三、以發(fā)票為切入點促進稅收風(fēng)險管理

（一）風(fēng)險管理理念

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1.風(fēng)險管理的提出

稅務(wù)風(fēng)險（Tax Risk）：是指導(dǎo)致稅務(wù)遵從不確定性及其損失影響因素的組合。目前稅務(wù)部門逐漸認識到了以下三點：一是納稅人自覺遵從水平的提升是稅務(wù)機關(guān)追求的最基本工作成效；二是稅務(wù)部門的資源是有限的，為實現(xiàn)效益最大化，應(yīng)實施分類管理和風(fēng)險導(dǎo)向的管理模式；三是大型企業(yè)的稅收遵從風(fēng)險與其他企業(yè)不同，應(yīng)采取相適應(yīng)的管理對策。因此在主要參考美國COSO和澳新AS/NZS 4360的基礎(chǔ)上，立足我國大企業(yè)特點，注重流程與要素的結(jié)合，國家稅務(wù)總局于2009年發(fā)布了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》。

2.風(fēng)險管理的意義

目前許多大企業(yè)還沒有建立起有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系。即使建立了內(nèi)部控制或風(fēng)險管理制度的企業(yè)，也都偏重財務(wù)報表目標，而不太重視法規(guī)遵循目標，涉稅方面內(nèi)容更是缺乏。制度的缺失或不健全，是企業(yè)重大稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源，因此，加強企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理體系的制度建設(shè)，能從源頭上減少或控制企業(yè)重大稅收風(fēng)險。通過《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》的引導(dǎo)作用，也使稅務(wù)機關(guān)可以參與企業(yè)制度建設(shè)的方式提前介入企業(yè)納稅管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)管理重心的前移，變發(fā)現(xiàn)型控制為預(yù)防型控制。

（二）防范發(fā)票風(fēng)險建議

1.各級稅務(wù)機關(guān)

（1）加大納稅服務(wù)宣傳力度，提高納稅人識別票真?zhèn)蔚乃?/p>

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)聯(lián)合電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體不定期開展普及發(fā)票知識的宣傳活動，向全社會廣泛宣傳發(fā)票在經(jīng)濟生活中的重要性、發(fā)票的取得、使用、舉報、獎勵規(guī)定及如何辨別發(fā)票真?zhèn)蔚认嚓P(guān)知識，使接受發(fā)票的單位和消費者提高自我保護能力。同時通過多種形式的宣講會，引導(dǎo)、促進企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險防范機制。

（2）加大不定期專項核查力度

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)不定期安排企業(yè)自查及互查，輔之以稽查部門發(fā)票專項核查，對發(fā)現(xiàn)假發(fā)票的，應(yīng)建立“黑名單”記錄，可以適時予以對外公布。另一方面可建立合規(guī)談話制度，以作警示，進一步加強大企業(yè)的守法合規(guī)意識。

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（3）改進現(xiàn)有發(fā)票管理模式

①取消手工發(fā)票

目前，絕大多數(shù)的問題發(fā)票都出在“手工票”身上，各級稅務(wù)機關(guān)在簡并票種的同時，應(yīng)逐步取消手寫發(fā)票，大力推行稅控機打發(fā)票。

②實行網(wǎng)絡(luò)開具

逐步推行聯(lián)網(wǎng)開具發(fā)票，使得稅務(wù)機關(guān)和納稅人可以隨時查詢比對所有原始開票信息，可以大大減少購開不一致的情況發(fā)生。

2.大企業(yè)集團

（1）建立相應(yīng)發(fā)票管理制度

大企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有稅收法律法規(guī)下結(jié)合自身經(jīng)營管理特點盡快制定發(fā)票管理制度或辦法，規(guī)范發(fā)票開具、保管、取得入賬管理及財務(wù)監(jiān)督工作。另外，日常也應(yīng)采取多種多樣的培訓(xùn)方式，強化全體員工對發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別意識，逐步提高各級辦稅人員和財務(wù)、審計人員對發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別能力，掌握各種鑒別方法，通過職責(zé)明確和加強考核，使發(fā)票管理職能前移，建立公司加強發(fā)票管理，防范稅務(wù)風(fēng)險的長效機制。

（2）培育健康的企業(yè)風(fēng)險文化

歷史與現(xiàn)實的經(jīng)驗均告訴我們，良好的風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的重要部分，其主要的內(nèi)容包含企業(yè)的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標準和風(fēng)險管理環(huán)境等因素，反映了一個企業(yè)的價值觀，影響著它的經(jīng)營風(fēng)格。因此，在企業(yè)風(fēng)險管理文化的建設(shè)中，要倡導(dǎo)和強化全員的風(fēng)險管理意識，要通過各種的途徑將風(fēng)險管理理念傳遞給每一個員工，內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，在整個企業(yè)形成一種風(fēng)險控制的文化氛圍，形成一種風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境，以確保企業(yè)在當(dāng)今高風(fēng)險的環(huán)境中，能夠敏銳地感知風(fēng)險、分析風(fēng)險和防范風(fēng)險。

（3）逐步建立以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制體系

明確內(nèi)部控制的核心就是進行風(fēng)險管理以最終幫助企業(yè)實現(xiàn)其既定目標。大企業(yè)應(yīng)加強對風(fēng)險的認識，將風(fēng)險管理提升到一定的高度，按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》要求逐步建立以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制體系。只有將風(fēng)險管理作為核心的內(nèi)部控制才能為企業(yè)

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專業(yè)論文 的存續(xù)和發(fā)展提供更大的支持。企業(yè)風(fēng)險管理需要企業(yè)管理者建立一種企業(yè)總體層面上的風(fēng)險組合觀，對相關(guān)的風(fēng)險進行識別并采取措施，使企業(yè)所承擔(dān)的總體風(fēng)險在風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)。

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第二篇：企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案

企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案

企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案1

沿海地帶是臺風(fēng)的多發(fā)地區(qū)，我施工單位為確保施工人員的生命安全、保證企業(yè)的財產(chǎn)不受損失，所以對施工現(xiàn)場作出以下防臺措施：

一、及早部署：

1、在接到臺風(fēng)預(yù)報時立即部署防臺措施；

2、及時對全體職工傳達上級防臺通知，使職工了解臺風(fēng)的動向和來臨時間。

二、組織檢查：

1、由項目部防臺小組組織對施工現(xiàn)場進行全面檢查，確保萬無一失；

2、各班組認真檢查各種施工材料的堆放穩(wěn)固，對稍有疑惑的地方進行清理整治；

3、架工班對外架的整體性能和外架與建筑物的'剛性連接進行徹底的檢查，對存在有安全隱患的地方立即整改。

4、施工現(xiàn)場專業(yè)防護小組對防護棚進行加固處理，具體加固措施為設(shè)置剪刀撐和用鐵絲拉防護棚四角固定在地面。

5、塔吊操作人員在臺風(fēng)來臨前停止所有吊裝工作，吊臂的停放位置及固定點按塔吊的操作規(guī)程進行。

6、電工在接到防臺通知后，立即對施工現(xiàn)場敷設(shè)的電路電線進行檢查，電箱的放置是否牢固可靠，對有安全隱患的地方立即整改，并在臺風(fēng)來臨前切斷所有施工用電，臺風(fēng)過后，先對施工現(xiàn)場的電路電線進行檢查，確認正常后方可送電。

7、臺風(fēng)來臨時，生活區(qū)宿舍關(guān)閉所有門窗，確保職工安全。

三、領(lǐng)導(dǎo)重視：由項目部組織的領(lǐng)導(dǎo)班子成員徹夜值班，配置必要的通訊設(shè)備（如對講機），便于應(yīng)急時相互聯(lián)絡(luò)。

四、應(yīng)急救援：

1、應(yīng)急救援人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)和必要的演練，掌握救援行動的方法技能和注意事項，熟悉本單位安全生產(chǎn)情況，掌握應(yīng)急救援器材，設(shè)備的性能和使用方法。

2、配備必要的應(yīng)急救援器材，設(shè)備。

3、臺風(fēng)期間救援小組24小時待命，發(fā)生事故及時進行處理。

五、啟動預(yù)案：

成立防臺應(yīng)急小組，便于及時處理防臺過程中出現(xiàn)的問題，減少不必要的損失。

企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案2

一、目的

為了保障公司在冬季施工過程中的施工安全和交通暢通，正確應(yīng)對冬季期間可能出現(xiàn)的雨雪、大霧、凝凍等自然災(zāi)害，高效有序地做好相應(yīng)的應(yīng)急處置和救援工作，避免或最大限度地減輕災(zāi)害造成的損失，特結(jié)合本公司實際情況，編制本次應(yīng)急預(yù)案。

二、雨雪、大霧、凝凍危害程度分析

1、雨雪、大霧天氣對交通安全有很明顯的影響。綜合考慮到便道實際情況，易導(dǎo)致追尾、相撞等車輛傷害事故。

2、由于冬季天氣寒冷，易造成雨雪凝凍現(xiàn)象，可能導(dǎo)致現(xiàn)場機械設(shè)備和臨時用電設(shè)施損壞及現(xiàn)場交通事故的發(fā)生。雨雪、大霧會對施工現(xiàn)場的.安全生產(chǎn)構(gòu)成威脅。

3、大霧天氣時，戶外施工作業(yè)會因為能見度低而影響正常工作，增加事故發(fā)生幾率。

4、隨著冬季到來，潮汐有可能變化，枯期水位降低對新船下水作業(yè)尤為重要，因此更要密切關(guān)注。

三、組織機構(gòu)及職責(zé)

1、組織機構(gòu)

項目部成立冬季施工“防雨雪、防凝凍、防大霧”應(yīng)急預(yù)案領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：左志建（總經(jīng)理）

副組長：xx（副總經(jīng)理）、xx（總辦）成員：xx、安環(huán)部全體人員。

2、成員職責(zé)

組長：

（1）負責(zé)組建應(yīng)急救援隊伍，并組織實施；

（2）檢查督促做好重大突發(fā)事件的預(yù)防措施和應(yīng)急救援的各項準備工作；

（3）組織救援隊伍實施救援行動

（4）組織事故調(diào)查，總結(jié)應(yīng)急救援工作

副組長：協(xié)助組長做好應(yīng)急救援的各項工作，組長因事不能及或授權(quán)情況下，代理組長職權(quán)，應(yīng)對應(yīng)急救援作業(yè)。組員：

（1）現(xiàn)場組織人員負責(zé)組織小組其他成員進行搶險工作；

（2）協(xié)調(diào)人員負責(zé)聯(lián)系各相關(guān)單位控制現(xiàn)場動態(tài)發(fā)展，維護現(xiàn)場秩序；

（3）搶救人員應(yīng)根據(jù)傷者情況，采取適當(dāng)?shù)募本却胧?，對傷員進行現(xiàn)場急救，并及時送往就近醫(yī)院，使傷者接受進一步治療；

（4）負責(zé)指揮現(xiàn)場交通秩序，以使傷者能及時送往醫(yī)院接受治療；

（5）負責(zé)材料物資的準備、保管及維護，物資消耗后及時補充；

（6）負責(zé)施工現(xiàn)場用電，并在發(fā)生觸電事故時負責(zé)對觸電人員進行解救及初步治療；

（7）小組成員必須認真學(xué)習(xí)應(yīng)急救援預(yù)案，一旦發(fā)生突發(fā)事件，應(yīng)能迅速準確地做出反應(yīng)，在第一時間趕往現(xiàn)場，掌控一切，把可能發(fā)生的各種損失降到最低。

4、應(yīng)急電話

應(yīng)急救援小組聯(lián)系電話：

應(yīng)急救援聯(lián)系電話：

四、控制保證措施

1、冬季施工時，要采取防滑措施。生活及施工道路、腳手架子、坡道經(jīng)常清理積水、積雪、結(jié)冰，斜跑道要有可靠的防滑條。

2、各種車輛機械：注意水箱防凍處理，嚴禁使用明火烤油箱，防爆炸，確保車輛、機械正常運轉(zhuǎn)。

3、及時聽取天氣預(yù)報，對施工現(xiàn)場的電閘箱等機械設(shè)備提前做好防雨雪的保護，雨雪天氣之前對不使用設(shè)備拉閘限電。

4、冬季施工中，凡高空作業(yè)應(yīng)系安全帶，穿膠底鞋，防止滑落及高空墜落。

5、雪后發(fā)現(xiàn)路面有積雪、結(jié)冰現(xiàn)象，立即組織施工人員清理道路，并對重要路口路段進行清理并安排交通疏導(dǎo)人員，指揮交通，防止發(fā)生交通事故。

6、雨雪過后要及時清理積雪、冰渣，檢查電源、電線是否有損壞漏電現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)用電設(shè)備存在損壞應(yīng)及時修復(fù)，避免發(fā)生觸電事故。注意各項機械設(shè)備防寒工作及施工人員防寒工作。

7、如有大霧天氣，室外工作人員應(yīng)停止施工，等大霧消退，方能繼續(xù)施工。

8、安環(huán)部安全員負責(zé)加強安全教育、安全巡查，堅決執(zhí)行“四不放過原則”；建立及保持應(yīng)急預(yù)案的快速反應(yīng)能力。

9、施工用電及防火

（1）、嚴禁自行亂拉、亂接、亂搭電線。

（2）、嚴格按照正確方式安全用電，配電箱遠離火源。

（3）、在用電高峰期應(yīng)特別注意作好安全用電管理。

（4）、做到“人走電斷”，嚴禁大功率用電設(shè)備在無人看管情況下長時間工作。

（5）、施工現(xiàn)場嚴禁使用裸線。電線鋪設(shè)要防砸、防碾壓，防止電線凍結(jié)在冰雪之中。大風(fēng)雪后，應(yīng)對供電線路進行檢查，防止斷線造成觸電事故。

（6）、用電設(shè)備采用專用配電電箱。強電源與弱電源的插銷要區(qū)分開，防止誤操作造成事故。電源開關(guān)，控制箱等設(shè)施要統(tǒng)一布置，加鎖保護，防止亂拉電線，設(shè)專人負責(zé)管理，防止漏電觸電。經(jīng)常移動的機具導(dǎo)線不得在地面上拖拉，不得浸入水中，應(yīng)架空絕緣良好。電工做好線路的布置、收理、巡視工作。

（7）、嚴禁在宿舍采用電爐取暖和用木柴燒火取暖，若有火種跡象，立即制止，防止火災(zāi)。施工現(xiàn)場及臨時工棚內(nèi)嚴禁用明火取暖，制定防火安全注意事項，并將責(zé)任落實到人。

（8）、風(fēng)雪天要加強對高壓電力線和通訊線的巡回檢查，保證施工用電和通訊正常使用。

五、緊急情況下的應(yīng)急措施

1、當(dāng)發(fā)生緊急情況時，最先發(fā)現(xiàn)事故者應(yīng)立即向應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報告。

2、應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組須在第一時間趕赴事故現(xiàn)場組織救援，立即撥打120聯(lián)系當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機構(gòu)，運送傷員；采取一切有效的措施控制事態(tài)擴大。

3、在救援人員趕到之前，事故發(fā)現(xiàn)者應(yīng)盡自己最大的力量或組織周圍員工對傷員進行搶救。

4、事故現(xiàn)場除工作人員外，其他無關(guān)人員應(yīng)立即組織疏散并保護好事故現(xiàn)場。

5、提前做好事故預(yù)防工作，保證人員、物資車輛的救護工作，做到隨時出現(xiàn)險情，隨時有效的投入到搶險工作。

六、應(yīng)急預(yù)案保障措施

1、加強值班和信息溝通。在雨雪、大風(fēng)、降溫天氣期間要實行24小時值班制度，暢通聯(lián)系渠道，隨時了解和掌握有關(guān)情況，隨時報告。

2、物資保障。行政人事部責(zé)應(yīng)急物資的儲備工作，做到周到細致、及時到位、保障有力。

3、技術(shù)保障。生產(chǎn)保障科及時準確的了解天氣情況，及時做好防雨、防雪、防大霧技術(shù)準備工作。

4、宣傳教育。安環(huán)部和行政科對現(xiàn)場作業(yè)人員加強宣傳教育，增強工人安全知識、自我保護意識。

企業(yè)風(fēng)險防控應(yīng)急預(yù)案3

為使在大風(fēng)雨雪惡厲天氣下安全工作，確保教育教學(xué)安全順利進行。加強樓層、校內(nèi)道路在大風(fēng)雨雪天氣下的安全使用，做好事故應(yīng)急準備工作，一旦發(fā)生事故能夠迅速出動，安全有效的進行撲救，力爭將事故消滅在最初階段，最大限度的減少事故損失，保護師生人身安全和財產(chǎn)安全，特制定大風(fēng)雨雪天氣事故應(yīng)急預(yù)案。

一、事故應(yīng)急組織

1、組織機構(gòu)組長：

副組長：

成員：

2、辦公室設(shè)在保衛(wèi)科辦公室

3、突發(fā)事故，所有人員立即編入事故救援組織，進行事故撲救工作。

二、事故應(yīng)急工作總體要求

1、以牢固樹立“防范勝于救災(zāi)”、“責(zé)任重于泰山”的安全責(zé)任意識為準則。做好事故應(yīng)急準備工作。一旦發(fā)生事故應(yīng)做到：決策果斷、方案合理、指揮得當(dāng)、信息暢通、聯(lián)系及時、分工明確、各負其責(zé)、協(xié)調(diào)得當(dāng)、安全撲救。

2、事故突發(fā)，應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)第一時間在現(xiàn)場指揮。

三、職責(zé)分工

1、組長職責(zé)：

全面負責(zé)事故撲救的指揮工作。

2、副組長職責(zé)：

負責(zé)組織事故應(yīng)急隊伍，進行合理分工，把事故降低到最低點。

3、組員職責(zé)：

立即投入到事故救援隊伍，在事故應(yīng)急小組的指揮下，根據(jù)實地情況進行現(xiàn)場撲救工作。

四、事故應(yīng)急撲救原則與撲救程序

1、派專人打報警電話(110)及緊急救護電話(120)，并迎接救援

車輛。事故應(yīng)急工作立即開展。

2、事故救援時應(yīng)遵循“救人重于救災(zāi)”、“先控制后消滅”、“先重點后一般”的`原則，迅速救援事故，最大限度的減少人員傷亡和財產(chǎn)損失。

3、事故應(yīng)急小組現(xiàn)場指揮，進行事故救援工作。

按照事故調(diào)查處理程序，同有關(guān)部門、事故處理監(jiān)督部門進行調(diào)查處理，查明原因，總結(jié)教訓(xùn)，制定相應(yīng)防范措施，不讓此類事故再次發(fā)生。

第三篇：企業(yè)環(huán)境風(fēng)險怎么防控

企業(yè)環(huán)境風(fēng)險怎么防控？

環(huán)境保護部近日印發(fā)了《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估指南(試行)》(以下簡稱《評估指南》)，這標志著環(huán)境保護部將全面推進企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估，推動企業(yè)落實環(huán)境安全主體責(zé)任，提高企業(yè)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案編制水平。

《評估指南》規(guī)定了企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估的內(nèi)容、程序及一般要求。同時配套發(fā)布的還有《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險等級劃分方法》(以下簡稱《等級劃分方法》)、《突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險物質(zhì)及臨界量清單》(以下簡稱《清單》)、《企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施實行標準對照表》(以下簡稱《標準對照表》)及《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估報告編制大綱》(以下簡稱《報告編制大綱》)。

企業(yè)環(huán)境風(fēng)險知多少？

環(huán)境事件高發(fā)，企業(yè)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案編制是短板

當(dāng)前，我國已進入突發(fā)環(huán)境事件高發(fā)期和矛盾凸顯期，環(huán)境問題已成為威脅群眾健康、公共安全和社會穩(wěn)定的重要因素。

黨中央、國務(wù)院高度重視環(huán)境風(fēng)險防范與管理，2011年10月發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于加強環(huán)境保護重點工作的意見》和同年12月印發(fā)的《國家環(huán)境保護“十二五”規(guī)劃》，均明確提出了“完善以預(yù)防為主的環(huán)境風(fēng)險管理制度，嚴格落實企業(yè)環(huán)境安全主體責(zé)任，制定環(huán)境風(fēng)險評估規(guī)范”等要求。

2013年10月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法》，規(guī)定“編制應(yīng)急預(yù)案應(yīng)當(dāng)在開展風(fēng)險評估和應(yīng)急資源調(diào)查的基礎(chǔ)上進行”，強調(diào)了開展風(fēng)險評估對應(yīng)急預(yù)案編制的重要基礎(chǔ)性作用。

為摸清全國環(huán)境風(fēng)險底數(shù)、說清環(huán)境風(fēng)險狀況，環(huán)境保護部2010年組織對全國石油加工、煉焦業(yè)，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)和醫(yī)藥制造業(yè)3大類行業(yè)的4萬余家企業(yè)開展環(huán)境風(fēng)險及化學(xué)品檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，4萬余家企業(yè)涉及化學(xué)物質(zhì)4萬余種，各類環(huán)境風(fēng)險單元10萬余個，約32%的企業(yè)未編制環(huán)境應(yīng)急預(yù)案，已編制的企業(yè)預(yù)案中普遍存在針對性、實用性和可操作性較差的問題。

究其原因，主要是企業(yè)對自身和周邊環(huán)境風(fēng)險以及第一時間可調(diào)用的應(yīng)急資源不掌握，對可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件不清楚。而且預(yù)案中多組織、機構(gòu)、制度的描述，多危險化學(xué)品危害分析，少現(xiàn)場應(yīng)急處置方案。

針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護部系統(tǒng)總結(jié)突發(fā)環(huán)境事件案例以及國內(nèi)外工業(yè)事故風(fēng)險評估與管理法律法規(guī)、技術(shù)指南，提出了企業(yè)環(huán)境風(fēng)險等級評估方法，對檢查的4萬余家企業(yè)進行了初步評估，并將評估結(jié)果通報各省(區(qū)、市)人民政府，在一定程度上推進了企業(yè)環(huán)境風(fēng)險管理。浙江、江蘇等地紛紛出臺類似評估方法，加強企業(yè)環(huán)境風(fēng)險管理和預(yù)案管理工作。

為進一步落實國務(wù)院有關(guān)加強風(fēng)險評估的要求，環(huán)境保護部在原有環(huán)境風(fēng)險等級評估方法的基礎(chǔ)上，多次征求地方環(huán)保部門、部分央企意見，編制形成了既有事故情景分析又有風(fēng)險等級劃分、既有問題分析又有完善要求的《評估指南》。

怎么用好《評估指南》？

企業(yè)可按圖索驥分析防控應(yīng)急措施可行性

怎么用《評估指南》？首先，《評估指南》有助于提高企業(yè)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案編制水平。

通過指導(dǎo)企業(yè)開展環(huán)境風(fēng)險識別、應(yīng)急資源調(diào)查、各種可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件及其后果情景分析、現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施差距分析、完善環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施實施計劃的制定等一系列工作，使企業(yè)系統(tǒng)評估自身環(huán)境風(fēng)險狀況，根據(jù)可調(diào)用的應(yīng)急資源，落實可行的環(huán)境風(fēng)險防控和應(yīng)急措施。

相關(guān)負責(zé)人表示，企業(yè)在編制環(huán)境應(yīng)急預(yù)案時，可針對各種突發(fā)環(huán)境事件情景制定措施得當(dāng)、程序明確、責(zé)任落實的現(xiàn)場應(yīng)急處置方案，使預(yù)案回歸本質(zhì)。

其次，《評估指南》有助于提高企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控和隱患排查治理水平。

《評估指南》指導(dǎo)企業(yè)從環(huán)境風(fēng)險管理制度、環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施、環(huán)境應(yīng)急資源、歷史經(jīng)驗教訓(xùn)等方面，對現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施的完備性、可行性和有效性進行分析，排查隱患、找出差距，根據(jù)其危害性、緊迫性和治理時間，制定短期、中期和長期的完善計劃并逐項落實整改。

企業(yè)按照這些方法持續(xù)排查、治理各類環(huán)境安全隱患，不僅可以提高環(huán)境風(fēng)險防控和應(yīng)急響應(yīng)水平，還能動態(tài)完善應(yīng)急預(yù)案，從而降低突發(fā)環(huán)境事件的發(fā)生概率，減輕其危害程度。

第三，有助于提升地方政府和環(huán)保部門環(huán)境應(yīng)急管理水平。

根據(jù)要求，企業(yè)要按照《評估指南》開展環(huán)境風(fēng)險評估，并將評估報告作為環(huán)境應(yīng)急預(yù)案的附件向當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門備案。地方政府和環(huán)保部門通過評估報告掌握轄區(qū)內(nèi)企業(yè)環(huán)境風(fēng)險等級、風(fēng)險狀況及應(yīng)急資源情況。這一方面可以將其作為區(qū)域環(huán)境應(yīng)急預(yù)案編制的重要基礎(chǔ)，提高預(yù)案的針對性和可操作性；另一方面還可根據(jù)環(huán)境風(fēng)險等級，對企業(yè)實施差別化管理，在管理資源有限的情況下，優(yōu)先關(guān)注重大環(huán)境風(fēng)險企業(yè)。

環(huán)境風(fēng)險怎么評估？

分五步評估，并編制環(huán)境風(fēng)險評估報告

《評估指南》適用于已建成投產(chǎn)或處于試生產(chǎn)階段的企業(yè)?！肚鍐巍方o出了310種(類)環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)，生產(chǎn)、使用、存儲或釋放《清單》所列物質(zhì)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)開展環(huán)境風(fēng)險評估。

但是，《評估指南》不適用于尾礦庫、危險廢物經(jīng)營單位及海上石油天然氣開采設(shè)施等9種情況，這9種情況需要制訂專門的評估方法、實行專門管理或不屬于環(huán)保部門監(jiān)管職責(zé)等。

環(huán)境風(fēng)險評估報告由企業(yè)自行編制或委托相關(guān)專業(yè)技術(shù)服務(wù)機構(gòu)編制。評估分5步實施：

第一步，資料準備與環(huán)境風(fēng)險識別，是對企業(yè)涉及環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)及其數(shù)量、環(huán)境風(fēng)險單元及現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施、周邊環(huán)境風(fēng)險受體、現(xiàn)有應(yīng)急資源等環(huán)境風(fēng)險要素的全面梳理，是風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。

第二步，可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件及其后果情景的分析，這是將前一步識別的潛在風(fēng)險，與所有可能的突發(fā)環(huán)境事件情景及后果聯(lián)系起來。這是風(fēng)險評估的核心，也是解決預(yù)案針對性和實用性的關(guān)鍵。

第三步，結(jié)合風(fēng)險因素和可能的事件，分析現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控與環(huán)境應(yīng)急措施。這是風(fēng)險評估的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)排查環(huán)境安全隱患、提高預(yù)案可操作性的前提。

第四步，針對這些問題，制定完善環(huán)境風(fēng)險防控和應(yīng)急措施的實施計劃，是風(fēng)險評估的主要目的，也是提高企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控及應(yīng)急響應(yīng)水平、降低突發(fā)環(huán)境事件發(fā)生概率與危害程度的實現(xiàn)途徑。

第五步，劃定企業(yè)環(huán)境風(fēng)險等級。這可用于完善區(qū)域環(huán)境應(yīng)急預(yù)案及對企業(yè)實行差別化管理，也可用于企業(yè)的橫向?qū)Ρ?，提高其重視程度。五步相互關(guān)聯(lián)，緊密銜接，缺一不可。

相關(guān)負責(zé)人提醒，企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險評估報告可按照《報告編制大綱》的要求編寫。

情景分析幫助企業(yè)防控風(fēng)險

突發(fā)環(huán)境事件及其后果情景分析是《評估指南》的突出特色。企業(yè)應(yīng)在資料準備及風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，查閱分析國內(nèi)外同類企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件資料，設(shè)置本企業(yè)所有可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件情景。通過歸納突發(fā)環(huán)境事件歷史案例，《評估指南》列出了生產(chǎn)安全事故、環(huán)境風(fēng)險防控設(shè)施失靈或非正常操作、非正常工況、污染治理設(shè)施非正常運行、違法排污、停電斷水停氣、通訊及運輸系統(tǒng)故障以及自然災(zāi)害與極端天氣等8種可能引發(fā)突發(fā)環(huán)境事件的情景。企業(yè)可結(jié)合自身現(xiàn)狀參考細化或補充完善。

在確定了可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件情景后，企業(yè)可依據(jù)已經(jīng)出臺的標準，選擇適當(dāng)?shù)姆椒ê湍Ｐ蛯γ糠N情景下的環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)釋放源、釋放途徑以及可能的直接、次生和衍生后果進行分析。

風(fēng)險矩陣確定環(huán)境風(fēng)險等級

《等級劃分方法》是《評估指南》的重要組成部分。《評估指南》提出了重大、較大和一般3級的風(fēng)險等級劃分方法。風(fēng)險等級高低主要取決于3個要素：

一是企業(yè)涉及的環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)的種類及其數(shù)量(Q)。企業(yè)涉及的所有環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)在廠界內(nèi)的最大存在總量與其臨界量比值之和，能較好地表征企業(yè)環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)數(shù)量固有風(fēng)險。

二是企業(yè)生產(chǎn)工藝過程與風(fēng)險控制技術(shù)水平(M)。分析總結(jié)歷史突發(fā)環(huán)境事件發(fā)生、發(fā)展規(guī)律，提出生產(chǎn)工藝過程、安全控制、水和大氣風(fēng)險防范措施、環(huán)評及批復(fù)的其他環(huán)境風(fēng)險防控措施落實情況、廢水排放去向等6個方面指標，全面反映企業(yè)生產(chǎn)工藝過程與環(huán)境風(fēng)險控制水平。

三是企業(yè)周邊環(huán)境風(fēng)險受體的敏感性(E)。根據(jù)《建設(shè)項目環(huán)境影響評價分類管理名錄》、《大氣污染防治法》等相關(guān)法規(guī)和標準的規(guī)定，將企業(yè)周邊環(huán)境風(fēng)險受體分為大氣、水和土壤環(huán)境風(fēng)險受體。

綜合考慮環(huán)境風(fēng)險受體的規(guī)模、生態(tài)價值和社會價值及與企業(yè)的距離，將環(huán)境風(fēng)險受體劃分為3種類型。

通過風(fēng)險矩陣確定企業(yè)環(huán)境風(fēng)險等級，以突出Q、M、E這三大要素對風(fēng)險等級的決定作用。

環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)會適時調(diào)整

《清單》是《等級劃分方法》的基礎(chǔ)?！肚鍐巍分?10種(類)物質(zhì)主要來源于有突發(fā)環(huán)境事件記錄的物質(zhì)以及《重點環(huán)境管理危險化學(xué)品目錄》。物質(zhì)臨界量的確定遵循危害等值原則，參考了美國《清潔空氣法案》中風(fēng)險管理計劃(RMP)、歐盟塞維索指令以及我國《危險化學(xué)品重大危險源辨識》(GB18218-2009)等國內(nèi)外法規(guī)、標準。

《清單》從編號228至238均規(guī)定了一類物質(zhì)，如編號236“有毒化學(xué)物質(zhì)”就是對所有的有毒化學(xué)物質(zhì)及其臨界量進行兜底性規(guī)定。地方各省級環(huán)保部門可參照《清單》制定本省的環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)及臨界量清單，將未列入《清單》但引發(fā)或可能引發(fā)突發(fā)環(huán)境事件的化學(xué)物質(zhì)補充到清單中，環(huán)境保護部也將根據(jù)應(yīng)用情況適時對《清單》進行調(diào)整。

關(guān)于《標準對照表》

《標準對照表》總結(jié)了現(xiàn)行的環(huán)境風(fēng)險防控國家標準、行業(yè)標準及大型石化集團的企業(yè)標準，供開展環(huán)境風(fēng)險評估和環(huán)境安全隱患排查治理參考。

與現(xiàn)行其他風(fēng)險評估方法的主要區(qū)別

《評估指南》主要用于企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險的評估，是企業(yè)編制環(huán)境應(yīng)急預(yù)案的基礎(chǔ)?！吨攸c環(huán)境管理危險化學(xué)品環(huán)境風(fēng)險評估報告編制指南(試行)》主要用于對列入《重點環(huán)境管理危險化學(xué)品目錄》的化學(xué)品長期、累積和持久性危害及不利影響的評估，側(cè)重為?；翻h(huán)境管理登記服務(wù)?！督ㄔO(shè)項目環(huán)境風(fēng)險評價技術(shù)導(dǎo)則》主要用于部分重點行業(yè)新、改、擴建建設(shè)項目的環(huán)境風(fēng)險評估。硫酸、氯堿以及粗鉛行業(yè)的《環(huán)境風(fēng)險評估技術(shù)指南》主要用于企業(yè)環(huán)境污染責(zé)任保險工作。

《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估指南(試行)》落地

突發(fā)性事件、危機管理，這些為人們所熟知的詞匯正漸漸出現(xiàn)在我國的環(huán)境保護領(lǐng)域。近期公布的《2013年中國環(huán)境質(zhì)量狀況公報》顯示，2013年，全國共發(fā)生突發(fā)環(huán)境事件712起，較上年增加31.4%，其中包含重大突發(fā)環(huán)境事件3起、較大突發(fā)環(huán)境事件12起、一般突發(fā)環(huán)境事件697起。

為更好地解決這些問題，近日，我國出臺了《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估指南（試行）》（簡稱“《指南》”），該指南在2013年公布的《突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法》等一系列規(guī)定的基礎(chǔ)上經(jīng)過調(diào)研分析后出臺，對企業(yè)落實環(huán)境安全責(zé)任主體有較大推動作用。中國電力建設(shè)企業(yè)協(xié)會行業(yè)部主任陳渤表示，當(dāng)前在電力建設(shè)領(lǐng)域，突發(fā)環(huán)境事件爆發(fā)有一定的概率，《指南》的出臺對我國電建企業(yè)如何降低突發(fā)環(huán)境事件出現(xiàn)的頻率、帶來的影響等一系列問題都具有一定的指導(dǎo)意義。

環(huán)境風(fēng)險評估與應(yīng)急措施兩手抓

《指南》對環(huán)境風(fēng)險評估的內(nèi)容、管理制度、應(yīng)急措施等都給出了明確的規(guī)定，并提出當(dāng)發(fā)生緊急事件時，應(yīng)按照環(huán)境風(fēng)險識別、可能發(fā)生突發(fā)環(huán)境事件及其后果分析、現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控和環(huán)境應(yīng)急管理差距分析、制定完善環(huán)境風(fēng)險防控和應(yīng)急措施的實施計劃、劃定突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險等級五個步驟來處理危機。

眾所周知，風(fēng)險確認是應(yīng)對危機的第一步，就此，《指南》指出企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視環(huán)境風(fēng)險識別，并對應(yīng)當(dāng)識別的對象給出明確的范圍，包括企業(yè)基本信息、周邊環(huán)境風(fēng)險受體、涉及環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)和數(shù)量、生產(chǎn)工藝、安全生產(chǎn)管理、環(huán)境風(fēng)險單元及現(xiàn)有環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施、現(xiàn)有應(yīng)急資源等。

根據(jù)常識，不難理解，“突發(fā)環(huán)境事件及其后果情景分析”這一環(huán)節(jié)是有利促進“防患于未然”得以實現(xiàn)的重要內(nèi)容?！吨改稀肪拖嚓P(guān)細節(jié)有明確的規(guī)范，例如，企業(yè)應(yīng)查閱分析國內(nèi)外同類突發(fā)環(huán)境事件的相關(guān)資料，設(shè)置本企業(yè)所有可能發(fā)生的突發(fā)環(huán)境事件情景；通過結(jié)合突發(fā)環(huán)境事件歷史案例，列出生產(chǎn)安全事故、環(huán)境風(fēng)險防控設(shè)施失靈或非正常操作、非正常工況、污染治理設(shè)施非正常運行、違法排污、停電斷水停氣、通訊及運輸系統(tǒng)故障以及自然災(zāi)害與極端天氣等8種可能引發(fā)突發(fā)環(huán)境事件的情景；可結(jié)合自身現(xiàn)狀參考細化突發(fā)環(huán)境事件情景，完善風(fēng)險評估能力，有的放矢地防范風(fēng)險的發(fā)生。

陳渤表示:“電力建設(shè)企業(yè)在實際工作中，有時候會面臨鍋爐酸洗等問題，這些洗液在運輸過程中就可能出現(xiàn)泄露而污染環(huán)境，類似這樣的情況有很多，《指南》的出臺為這些情況從可能出現(xiàn)到出現(xiàn)后如何處理起到一定的指導(dǎo)作用?！痹陲L(fēng)險評估的管理制度方面，《指南》還表示，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確崗位的責(zé)任人或責(zé)任機構(gòu)，建立突發(fā)環(huán)境事件信息報告制度并有效執(zhí)行，還應(yīng)增加相關(guān)培訓(xùn)。

《指南》還指出，為了完善風(fēng)險防控和應(yīng)急措施實施，還應(yīng)針對需要整改的短期、中期和長期項目，分別制定完善環(huán)境風(fēng)險防控和應(yīng)急措施的實施計劃。實施計劃應(yīng)明確環(huán)境風(fēng)險管理制度、環(huán)境風(fēng)險防控措施、環(huán)境應(yīng)急能力建設(shè)等內(nèi)容，逐項制定加強環(huán)境風(fēng)險防控措施和應(yīng)急管理的目標、責(zé)任人及完成時限。同時，每完成一次實施計劃，都應(yīng)將計劃完成情況登記建檔備查。

配套文件實現(xiàn)多維度計量與管控

據(jù)悉，《指南》在規(guī)定了企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估的內(nèi)容、程序及一般要求的同時，還配套發(fā)布了《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險等級劃分方法》、《突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險物質(zhì)及臨界量清單》、《企業(yè)環(huán)境風(fēng)險防控與應(yīng)急措施實行標準對照表》及《企業(yè)突發(fā)環(huán)境事件風(fēng)險評估報告編制大綱》。

值得關(guān)注的是，通過《指南》及其配套文件，“重大、較大和一般三級的風(fēng)險等級劃分方法”也正式明確；通過對Q、M、E三個指標建立風(fēng)險矩陣，企業(yè)環(huán)境風(fēng)險等級也被確定下來。Q、M、E三要素具體為：企業(yè)涉及的環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)的種類及其數(shù)量（Q），它涉及企業(yè)所有環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)在廠界內(nèi)的最大存在總量與其臨界量比值之和，能較好地表征企業(yè)環(huán)境風(fēng)險物質(zhì)數(shù)量固有風(fēng)險；企業(yè)生產(chǎn)工藝過程與風(fēng)險控制技術(shù)水平（M），它分析總結(jié)歷史突發(fā)環(huán)境事件發(fā)生、發(fā)展規(guī)律，提出生產(chǎn)工藝過程、安全控制、水和大氣風(fēng)險防范措施、環(huán)評及批復(fù)的其他環(huán)境風(fēng)險防控措施落實情況、廢水排放去向等6個方面指標，全面反映企業(yè)生產(chǎn)工藝過程與環(huán)境風(fēng)險控制水平；企業(yè)周邊環(huán)境風(fēng)險受體的敏感性（E），它根據(jù)相關(guān)法規(guī)和標準的規(guī)定，將企業(yè)周邊環(huán)境風(fēng)險受體分為大氣、水和土壤環(huán)境風(fēng)險受體。同時，本次發(fā)文還總結(jié)了現(xiàn)行的環(huán)境風(fēng)險防控國家標準、行業(yè)標準及一些企業(yè)標準，為開展環(huán)境風(fēng)險評估和環(huán)境安全隱患排查治理提供參考。

關(guān)于河北鋼鐵集團財務(wù)有限公司的風(fēng)險評估報告

河北宣化工程機械股份有限公司

關(guān)于河北鋼鐵集團財務(wù)有限公司的風(fēng)險評估報告

根據(jù)深圳證券交易所《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第37號――涉及財務(wù)公司關(guān)聯(lián)存貸款等金融業(yè)務(wù)的信息披露》的要求，河北宣化工程機械股份有限公司（以下簡稱“本公司”）通過查驗河北鋼鐵集團財務(wù)有限公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）《 中華人民共和國金融許可證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等證件資料，并審閱了財務(wù)公司2014年6月30日的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，對財務(wù)公司的經(jīng)營資質(zhì)、業(yè)務(wù)和風(fēng)險狀況進行了評估，現(xiàn)將有關(guān)風(fēng)險評估情況報告如下：

一、財務(wù)公司基本情況：財務(wù)公司成立于2012年8 月31日，是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準成立的非銀行金融機構(gòu)。注冊地址：石家莊市裕華西路42號；法定代表人：王義芳；金融許可證機構(gòu)編碼： 0157H213010001 ；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：***5972；稅務(wù)登記證號碼：***231X；注冊資本： 20億元人民幣，其中：河北鋼鐵集團有限公司出資10.2億元，占比51%,河北鋼鐵股份有限公司出資9.8億元，占比49%。

經(jīng)營范圍：

1、對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)；

2、協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付；

3、對成員單位提供擔(dān)保；

4、辦理成員單位之間的委托貸款；

5、對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

6、辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計；

7、吸收成員單位的存款；

8、對成員單位辦理貸款及融資租賃；

9、從事同業(yè)拆借。

二、財務(wù)公司內(nèi)部控制的基本情況

（一）控制環(huán)境：公司已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度體系。包括：公司章程、各項管理制度和業(yè)務(wù)操作流程等?！豆菊鲁獭反_定了成立公司的基本原則，明確股東的出資方式，確定了公司的經(jīng)營范圍，對股東的權(quán)利和義務(wù)進行界定，規(guī)范了股東會、董事會和監(jiān)事會的職權(quán)和議事規(guī)則，對經(jīng)營管理機構(gòu)管理模式進行規(guī)定，強調(diào)了監(jiān)督管理與風(fēng)險控制的重要性?！吨贫攘鞒獭芬?guī)范了公司授權(quán)管理基本體系，使公司內(nèi)部形成各級崗位有職有權(quán)、職權(quán)相稱、權(quán)責(zé)對等，充分發(fā)揮激勵和約束機制，形成精簡高效的工作氛圍。內(nèi)部控制制度體系具體內(nèi)容如下：

1、公司治理：根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，按照“三會分設(shè)、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營監(jiān)督反饋系統(tǒng)互相制衡的原則設(shè)置公司組織結(jié)構(gòu)。

各委員會及部門職責(zé)如下：風(fēng)險管理委員會是對董事會負責(zé)的專門委員會，負責(zé)公司風(fēng)險控制政策制定和重大風(fēng)險控制工作。（1）財務(wù)公司風(fēng)險政策制定、重大風(fēng)險的控制和監(jiān)督；（2）對財務(wù)公司在資金結(jié)算、信貸、投融資等方面的重大風(fēng)險控制進行監(jiān)督，對已出現(xiàn)的風(fēng)險制定化解措施并組織實施；（3）對財務(wù)公司風(fēng)險狀況進行定期評估，并提出完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議；（4）董事會授權(quán)其他事宜。

戰(zhàn)略與投資委員會是對董事會負責(zé)的專門委員會，負責(zé)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、監(jiān)督及投資控制政策制定和投資風(fēng)險評估控制工作。

貨款審查委員會是公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人組成公司對貸款、擔(dān)保等重大業(yè)務(wù)行使審查、審定權(quán)力的專門委員會。

綜合管理部負責(zé)公司發(fā)展戰(zhàn)略研究及業(yè)務(wù)開發(fā)、綜合管理事務(wù)及信息系統(tǒng)管理，包括財務(wù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、新業(yè)務(wù)產(chǎn)品研發(fā)、財務(wù)顧問、投資等業(yè)務(wù)，公司后勤、行政、培訓(xùn)、外聯(lián)、黨務(wù)、工會、董事會工作、公司內(nèi)部文件起草，及公司信息系統(tǒng)建設(shè)和維護工作。

信貸業(yè)務(wù)部負責(zé)成員單位相關(guān)信貸業(yè)務(wù)及票據(jù)業(yè)務(wù)。制定信貸業(yè)務(wù)運營制度、計劃及日常執(zhí)行控制管理；負責(zé)集團內(nèi)成員單位資信管理；對集團內(nèi)成員單位進行授信業(yè)務(wù)及信貸業(yè)務(wù)的管理。

結(jié)算業(yè)務(wù)部負責(zé)成員單位相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)及財務(wù)公司資金頭寸管理。主要負責(zé)建立公司資金結(jié)算體系，實施資金結(jié)算業(yè)務(wù)；管理成員單位結(jié)算賬戶、進行資金收付操作、資金上劃、下?lián)?、日常資金頭寸調(diào)配等。

計劃財務(wù)部負責(zé)財務(wù)公司的各項財務(wù)制度的制定；財務(wù)會計核算，編制財務(wù)會計報表；組織公司資金管理、預(yù)算管理和成本管理；組織編制資金計劃、公司財務(wù)預(yù)算和決算，負責(zé)公司的財務(wù)經(jīng)營情況分析，并負責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；負責(zé)與稅務(wù)、統(tǒng)計、會計師事務(wù)所等機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作。

風(fēng)險管理部負責(zé)財務(wù)公司日常的風(fēng)險管理工作，負責(zé)管理財務(wù)公司的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等各項業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別、評估、防范和化解工作，確保公司合規(guī)運營。

稽核審計部負責(zé)財務(wù)公司內(nèi)部稽核及內(nèi)外部審計工作。負責(zé)落實監(jiān)管機構(gòu)的要求、根據(jù)集團和財務(wù)公司的制度和流程開展內(nèi)部控制、配合第三方開展定期或重要項目的外部審計工作，并完成1104報表的編制工作。

2、財務(wù)公司的組織架構(gòu)圖如下：

（二）風(fēng)險的識別與評估 財務(wù)公司制定了完善的內(nèi)部控制管理制度和風(fēng)險管理體系，實行 內(nèi)部審計監(jiān)督制度，設(shè)立了對董事會負責(zé)的風(fēng)險管理委員會，建立風(fēng)險管理部和稽核審計部，對公司的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和稽核。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各項業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的標準化操作流程、作業(yè)標準和風(fēng)險防范措施，各部門責(zé)任分離、相互監(jiān)督，對業(yè)務(wù)操作中的各種風(fēng)險進行預(yù)測、評估和控制。

（三）控制活動

1、結(jié)算業(yè)務(wù)控制（1）建立結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度財務(wù)公司根據(jù)國家有關(guān)部門及人民銀行規(guī)定的各項規(guī)章制度，制定了《賬戶管理辦法》、《結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》、《存款業(yè)務(wù)管理辦法》、等業(yè)務(wù)制度及操作流程，明確各項結(jié)算和存款業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和控制標準,有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（2）保障企業(yè)資金安全在存款業(yè)務(wù)方面，嚴格遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，在銀監(jiān)會頒布的規(guī)范權(quán)限內(nèi)嚴格操作，保障企業(yè)資金的安全，維護各當(dāng)事人的合法權(quán)益。

（3）及時辦理資金集中管理和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)在財務(wù)公司開設(shè)結(jié)算賬戶，通過登入財務(wù)公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上提交指令及通過向財務(wù)公司提交書面指令實現(xiàn)資金結(jié)算，嚴格保障結(jié)算的安全、快捷、通暢，并具有較高的數(shù)據(jù)安全性。結(jié)算業(yè)務(wù)部設(shè)有經(jīng)辦崗、復(fù)核崗，保證入賬及時、準確，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋。為降低風(fēng)險，財務(wù)公司將支票、預(yù)留銀行財務(wù)章和預(yù)留銀行名章交予不同人員分管。

2、信貸業(yè)務(wù)控制

（1）建設(shè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度財務(wù)公司根據(jù)《貸款通則》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定制定了包括《客戶信用評級管理辦法》、《綜合授信管理辦法》、《自營貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》等一系列管理辦法。同時為有效控制授信業(yè)務(wù)風(fēng)險，財務(wù)公司對相關(guān)業(yè)務(wù)制定了相應(yīng)的操作流程。

（2）嚴格實施審貸分離、分級審批機制財務(wù)公司按照審貸分離、分級審批原則對信貸業(yè)務(wù)進行管理，貸款的決策人是公司貸款審查委員會，風(fēng)險管理部承擔(dān)貸款審查職責(zé)，公司信貸業(yè)務(wù)部負責(zé)貸款的經(jīng)營和管理。財務(wù)公司受理借款人的申請后，由公司信貸業(yè)務(wù)部對借款人進行信用等級評定并依據(jù)借款人的信用等級和資金需求，確定對借款人的綜合授信額度。在受理借款人信貸業(yè)務(wù)申請后，組織貸款調(diào)查，判斷借款申請是否符合授信使用條件。風(fēng)險管理部對借款申請事項進行合規(guī)性審查，對貸款相關(guān)信息進行全面分析，向貸款審查委員會提交審查意見。貸款審查委員會對借款申請事項做出審批決議。風(fēng)險管理部和公司信貸業(yè)務(wù)部分別監(jiān)督和執(zhí)行貸款審查委員會的審批決議。由公司信貸業(yè)務(wù)部負責(zé)落實貸款條件。

（3）貸后檢查財務(wù)公司制定了《資產(chǎn)五級分類管理辦法》等辦法，信貸經(jīng)辦人員需隨時掌握貸款發(fā)放及回收情況，按季提交檢查報告。公司信貸業(yè)務(wù)部負責(zé)對貸出款項的貸后檢查、貸款本息回收、信貸風(fēng)險監(jiān)管與預(yù)警，不良貸款資產(chǎn)管理、信貸檔案管理等工作。

3、內(nèi)部稽核控制財務(wù)公司實行內(nèi)部稽核監(jiān)督制度，設(shè)立了在公司董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下、依法獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)、并向董事會報告的內(nèi)部審計部門——稽核審計部，并建立了包括《審計管理辦法》、《稽核管理辦法》等較為完整的內(nèi)部稽核審計管理辦法和操作規(guī)程，對各項經(jīng)營和管理活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督?；藢徲嫴控撠?zé)內(nèi)部稽核業(yè)務(wù)，根據(jù)國家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)公司各部的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、核實和評價，規(guī)范經(jīng)營行為，防范金融風(fēng)險，保證財務(wù)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展。

4、信息系統(tǒng)控制為保證財務(wù)公司的安全、穩(wěn)健、高效運作，財務(wù)公司制定了《機房管理辦法》、《計算機安全使用管理辦法》、《計算機軟件管理辦法》及《信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》，并引進了軟通動力公司開發(fā)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，涵蓋了結(jié)算、信貸、票據(jù)、報表以及其它系統(tǒng)對接平臺。財務(wù)公司的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)ΠňW(wǎng)上資金結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)管理、憑證管理系統(tǒng)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險點進行控制，部分風(fēng)險由系統(tǒng)自動識別。具體業(yè)務(wù)由操作人員按公司所設(shè)的各業(yè)務(wù)部門劃分，各司其職。信息系統(tǒng)按業(yè)務(wù)模塊分裝在各業(yè)務(wù)部門，由財務(wù)公司管理人員授予操

作人員在所管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作權(quán)限。風(fēng)險控制貫穿在各類業(yè)務(wù)、各個部門、各個崗位、各個操作環(huán)節(jié)上，對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、操作規(guī)程、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)都有嚴格的控制，對操作環(huán)節(jié)、系統(tǒng)環(huán)節(jié)、決策環(huán)節(jié)等可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行監(jiān)控。過程控制包含賬戶余額動態(tài)監(jiān)控，支付控制、大額資金監(jiān)控等功能。

（四）內(nèi)部控制總體評價財務(wù)公司的風(fēng)險管理制度健全，執(zhí)行有效。在資金管理方面公司較好地控制資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險；在信貸業(yè)務(wù)方面公司建立了相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制程序，有較為先進的風(fēng)險管理技術(shù)，使整體風(fēng)險控制在合理的水平。

三、財務(wù)公司經(jīng)營管理及風(fēng)險管理情況

（一）經(jīng)營情況

2014年6月30日，財務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模68.93億元，投放信貸資金28.79億元，實現(xiàn)營業(yè)收入14,488萬元，實現(xiàn)凈利潤7,031.98萬元。財務(wù)公司經(jīng)營穩(wěn)定，各項業(yè)務(wù)發(fā)展較快。

（二）管理情況

自成立以來，財務(wù)公司一直堅持穩(wěn)健經(jīng)營的原則，嚴格按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》和國家有關(guān)金融法規(guī)、條例以及公司章程規(guī)范經(jīng)營行為，加強內(nèi)部管理。根據(jù)對財務(wù)公司風(fēng)險管理的了解和評價，截至2014年6月30日未發(fā)現(xiàn)與財務(wù)報表相關(guān)資金、信貸、稽核、信息管理等風(fēng)險控制體系存在重大缺陷。

（三）監(jiān)管指標根據(jù)《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，截至2014年6月30日，財務(wù)公司的各項監(jiān)管指標均符合規(guī)定要求。

（四）本公司存貸款情況報告期內(nèi)，本公司與財務(wù)公司開展存貸款業(yè)務(wù)情況：

1、存款業(yè)務(wù)：無；

2、貸款業(yè)務(wù)：本期臨時拆入資金170,000,000元，并于本期償還，期末余額0元；本期支付利息281,555.56元。

本公司作為河北鋼鐵集團有限公司的下屬公司，資產(chǎn)情況優(yōu)良、資信情況良好，是財務(wù)公司優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略合作伙伴。針對以后可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)存貸款等金融業(yè)務(wù)，本公司制定了存款風(fēng)險報告制度和風(fēng)險處置預(yù)案，進一步保證了在財務(wù)公司的存款資金安全，有效防范、及時控制和化解存款風(fēng)險。

四、風(fēng)險評估意見 基于以上分析與判斷，本公司認為:

（一）財務(wù)公司具有合法有效的《金融許可證》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》；

（二）未發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司存在違反中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定的情形，財務(wù)公司的資產(chǎn)負債比例符合該辦法的要求規(guī)定；

（三）財務(wù)公司成立至今嚴格按照《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》(銀監(jiān)會令2006年第8號)之規(guī)定經(jīng)營，財務(wù)公司的風(fēng)險管理不存在重大缺陷。本公司與財務(wù)公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)存、貸款等金融業(yè)務(wù)目前風(fēng)險可控。

河北宣化工程機械股份有限公司董事會

二〇一四年八月十八日

第四篇：“村官”廉政風(fēng)險防控的思考與對策

“村官”廉政風(fēng)險防控的思考與對策

在全市2500余個行政村中，僅村黨支部書記和村委會主任兩個職位，“村官”就超過5000名。“村官”不在公務(wù)員序列之內(nèi)，卻責(zé)任重大，職責(zé)涉及到寧波369萬農(nóng)民生產(chǎn)生活的方方面面?！按骞佟钡谋憩F(xiàn)直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟社會的發(fā)展穩(wěn)定，直接影響農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的成效。因此，在全市順利完成村級組織換屆后，如何按照市委、市政府的要求切實加強農(nóng)村基層廉潔工程建設(shè)，促進“村官”勤廉干事和農(nóng)村經(jīng)濟社會的發(fā)展、穩(wěn)定，是擺在全市各級黨委、政府和紀委面前的一項重大任務(wù)。筆者認為，關(guān)鍵是要以創(chuàng)新的思路、有力的舉措，積極有效地防控“村官”的廉政風(fēng)險。

一、多管齊下，積極抓好“村官”廉政風(fēng)險防控工作

當(dāng)前及今后一段時間切實加強“村官”廉政風(fēng)險的防控工作，必須堅持懲防并舉、多管齊下的方針。

一要健全“代管”制度，抓好村務(wù)公開。農(nóng)村集體“三資”（即資金、資產(chǎn)、資源）是不法“村官”緊盯著的蛋糕。要健全財務(wù)監(jiān)督管理制度，切實做到財務(wù)審批與管理分開，會計與出納分設(shè)，重大財務(wù)收支隨時公布于眾，增強村級財務(wù)管理的透明度。健全“三資代管制”，推行“三資臺賬制”，建立農(nóng)村集體“三資”鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理服務(wù)機構(gòu)，由其對村級賬務(wù)、資金統(tǒng)一實行“雙代管”，負責(zé)資產(chǎn)資源處置、工程項目招投標、物資采購代理等事項，定期開展對票據(jù)、現(xiàn)金、賬目的清查。完善村務(wù)公開工作，對于“三資”保值增值、強農(nóng)惠農(nóng)政策落實、工程項目建設(shè)、社會事務(wù)管理等與農(nóng)民群眾利益密切相關(guān)的事項，按照“財務(wù)盤清，收支結(jié)清，資產(chǎn)移清”的要求，以群眾看得清、讀得懂的方式，做到實時公開。健全完善“代管”制度、將村務(wù)公開工作落實到位，是抓好“村官”廉政風(fēng)險防控工作的基礎(chǔ)。

二要加強風(fēng)險排查，強化預(yù)警監(jiān)控。征地拆遷、資金資產(chǎn)管理、資源出租轉(zhuǎn)讓是“村官”腐敗易發(fā)高發(fā)的重點領(lǐng)域，要圍繞這些領(lǐng)域認真查找“村官”崗位的廉政風(fēng)險點，通過強化風(fēng)險排查評估、規(guī)范權(quán)力運行、加強風(fēng)險預(yù)警、嚴格考核追究、修正完善規(guī)定等制度措施，系統(tǒng)地推進“村官”廉政風(fēng)險防控體系建設(shè)。要積極構(gòu)建農(nóng)村基層廉政風(fēng)險信息網(wǎng)絡(luò)，明確村紀檢委員、農(nóng)村黨員代表、村民代表以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門干部為廉政風(fēng)險信息員，把農(nóng)村“三資”運行、村務(wù)財務(wù)公開、大額資金進出等作為重點，搜集整理苗頭性、傾向性問題信息，不定期排查“村官”廉政風(fēng)險，并在第一時間向鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委報送。鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委作為“村官”廉政風(fēng)險監(jiān)控處置的責(zé)任機關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的重要廉政風(fēng)險信息，及時采取應(yīng)對措施；特別是在村級重大工程建設(shè)、大額資金使用、“兩委”換屆選舉等涉及“村官”用錢用權(quán)的重要時期，要事先談話提醒、談心疏導(dǎo)，幫助“村官”認識風(fēng)險、化解風(fēng)險，把廉政風(fēng)險消除在未起之時?？h級紀檢監(jiān)察機關(guān)要幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委分析判斷“村官”風(fēng)險信息，督導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀委通過針對性的批評教育、誡勉談話、限期整改等方式，把廉政風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。加強體系建設(shè)、將村組織、村干部的各種廉政風(fēng)險全部納入預(yù)警監(jiān)控之中，是當(dāng)前抓好“村官”廉政風(fēng)險防控的重心。

三要嚴查腐敗案件，加強風(fēng)險教育。牢固樹立“?村官?腐敗無小事”的思想，排除地緣關(guān)系和人情關(guān)系的干擾，突破復(fù)雜社會關(guān)系網(wǎng)和“村民怕作證、辦案難取證”的障礙，嚴肅查處“村官”職務(wù)違紀違法案件。要通過查處“村官”案件特別是查處涉農(nóng)大案、要案，形成強大威懾，使“村官”不敢腐敗。在保持查辦“村官”腐敗案件力度的同時，要及時對典型案件進行深入剖析，加強對“村官”的廉政風(fēng)險警示教育，引導(dǎo)“村官”提高廉政風(fēng)險意識和法紀觀念，實現(xiàn)“懲處一個、教育一大批”的目標。對案件中暴露出的問題，要及時建章立制，積極加以防范，堵塞“村官”違紀違法的制度漏洞。嚴查腐敗案件、加強風(fēng)險教育，是抓好“村官”廉政風(fēng)險防控工作的重要保證。

二、總結(jié)創(chuàng)新，不斷提高“村官”廉政風(fēng)險防控水平

提高“村官”廉政風(fēng)險防控工作水平，必須堅持從實際出發(fā)、實事求是、與時俱進的思想路線，在深入分析當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展新情況、新問題和科學(xué)研判新趨勢的前提下，要善于總結(jié)、敢于探索，因地制宜、因時制宜地開展工作創(chuàng)新，積極推廣被各地實踐證明了的新做法、新經(jīng)驗，努力形成防控“村官”廉政風(fēng)險的新機制、新載體，確保取得事半功倍的效果。

一要開展廉政制度審計，從機制上保障“村官”廉政風(fēng)險防控制度的落實。防控“村官”廉政風(fēng)險，重心是抓制度建設(shè)，關(guān)鍵是要有好的機制推動制度落實。江北區(qū)2007年首創(chuàng)的“廉政制度審計”是強化制度執(zhí)行力的有效做法。要借用審計的理念、方法和技術(shù)，對農(nóng)村基層廉政制度的制訂和執(zhí)行情況進行檢查、評估和改進，確保防范“村官”廉政風(fēng)險的各項制度落實到位。江北區(qū)在推進廉政制度審計工作中，出臺了《關(guān)于推行基層廉潔工程制度審計的實施方案》，《制度審計績效測評及分級預(yù)警管理辦法》、《制度執(zhí)行公開問責(zé)辦法》，綜合運用“聽、看、查、問、談”等多種手段審計農(nóng)村基層廉政制度建設(shè)情況，并根據(jù)審計結(jié)果進行A、B、C、D分級管理。對于審計結(jié)果是A、B級的被審計單位，第二年以隨機抽取方式進行“回頭審”；對于審計結(jié)果是C級的被審計單位，實行黃色預(yù)警，進行跟蹤督促；對于審計結(jié)果是D級的被審計單位，實行紅色預(yù)警和公開問責(zé)，第二年進行“復(fù)審”。從寧波的實踐情況看，開展廉政制度審計，有助于發(fā)揮制度的規(guī)范作用和預(yù)防功能，為“村官”廉政風(fēng)險防控制度的落實提供了管用的機制保障。

二要建立“村官勤廉公積金”制度，從利益上促使絕大多數(shù)“村官”不想腐敗、不愿腐敗。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些“村官”面對利益誘惑之所以鋌而走險，除了客觀上誘惑無孔不入和制度存在漏洞外，主觀上的心理失衡是一個非常重要的因素。因此，一方面要加強對“村官”的教育、監(jiān)督和嚴查“村官”的腐敗行為，另一方面也要積極回應(yīng)“村官”群體的合理訴求，建立科學(xué)的激勵機制。江北甬江等街道先后實施了“村干部年終考核獎勵與勤廉掛鉤”等辦法（各地叫法不一），可在總結(jié)這些做法的基礎(chǔ)上，在村支書、村主任等村干部中探索建立“村官勤廉公積金”制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政、村干部離崗安置基金和個人出資三部分組成“村官勤廉公積金”，數(shù)額根據(jù)各村的實際經(jīng)濟條件和本人所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)來定，“村官”任職年數(shù)越長，累積的勤廉公積金也越多；“村官”離職離任時，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）認定，在任職期間評議合格、工作稱職且未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題的，可申請?zhí)崛∏诹e金，有違紀違法情況的將酌情扣除，直至全額扣除，并永久停繳公積金。建立“村官勤廉公積金”制度，有助于改善“村官”的福利

待遇，消解“村官”的后顧之憂，讓“村官”的辛勤付出從本村經(jīng)濟發(fā)展的成果中得到一定的回報和體現(xiàn)，以幫助他們消除心理不平衡的情愫，使他們真正不想腐敗、不愿腐敗，從而在源頭上化解“村官”廉政風(fēng)險。

三要建立村務(wù)監(jiān)督委員會，從組織上確保對“村官”實行“家門口”的監(jiān)督。民主監(jiān)督是防控“村官”廉政風(fēng)險的重要手段，有效開展村級民主監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)是建立健全獨立性較強的基層民主監(jiān)督組織。村務(wù)監(jiān)督委員會是符合農(nóng)村基層實際的村務(wù)民主監(jiān)督機構(gòu)，要認真落實2010年修改后的《村民委員會組織法》的要求，在全市行政村普遍設(shè)立村務(wù)監(jiān)督委員會，促進村務(wù)監(jiān)督委員會積極履行對村務(wù)決策、執(zhí)行、公開的監(jiān)督職責(zé)，實現(xiàn)對“村官”的有效監(jiān)督。要通過建立村監(jiān)會對村級財務(wù)支出審核蓋章、村級項目公開招投標全過程監(jiān)督、征地拆遷全方位跟蹤、村級財務(wù)清理全過程參與、“村官”年終考核征求意見建議等制度，使村務(wù)監(jiān)督委員會在村集體“三資”、征地拆遷、工程項目管理及“村官”考核評價中切實發(fā)揮家門口的“監(jiān)督哨”作用。實踐表明，村務(wù)監(jiān)督委員會的建立，有助于解決長期以來存在的村級民主監(jiān)督主體缺位的問題，為群眾充分行使民主監(jiān)督權(quán)利，防控“村官”廉政風(fēng)險提供了有力的組織保障。

第五篇：工商局強化廉政風(fēng)險點防控的思考和建議

黨的十七大報告指出，在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域。為確保工商部門廉政建設(shè)工作收到成效，國家工商總局提出了防控廉政風(fēng)險點的創(chuàng)新性工作思路，并在全國部分基層工商部門開展了試點。通過近一年的試點工作，特提出如下思考和建議。

一、當(dāng)前工商部門履職中廉

政風(fēng)險點的主要表現(xiàn)

（一）思想道德風(fēng)險。基層工商執(zhí)法人員處于監(jiān)管執(zhí)法服務(wù)的最前沿，不可避免地與各類市場主體及有關(guān)社會單位打交道。市場主體本著自身發(fā)展壯大，有關(guān)社會單位本著打××工作局面等動機，均可能想借助工商部門作為市場經(jīng)濟衛(wèi)士的“獨占”優(yōu)勢達到目的。能否正確地履職盡責(zé)，減輕和消除勤廉執(zhí)政的思想道德風(fēng)險，有效遏制違規(guī)違紀行為，這對于工商干部在監(jiān)管執(zhí)法服務(wù)中是否筑牢思想道德的反腐防線是嚴峻考驗。

（二）制度機制風(fēng)險。改革××放__年來，為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟監(jiān)管的需要，國家先后出臺頒布了規(guī)范市場主體行為、規(guī)范市場競爭（交易）行為、規(guī)范市場退出行為和規(guī)范市場監(jiān)管行為等方面涉及工商部門市場監(jiān)管的法律法規(guī)，共計___余部。這些法律法規(guī)對于工商行政管理機關(guān)依法履行職權(quán)，規(guī)范和維護市場經(jīng)濟秩序，有效促進社會經(jīng)濟的發(fā)展提供了較為完備的法律依據(jù)。但是，由于法律法規(guī)本身具有的嚴肅性和穩(wěn)定性，隨著客觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)行部分法律法規(guī)凸現(xiàn)的不完備、法條滯后、法條缺失和相關(guān)配套制度不健全等因素，無疑給工商干部履職盡責(zé)規(guī)制市場主體及其交易行為和競爭行為帶來潛在的制度機制風(fēng)險。

（三）崗位職責(zé)風(fēng)險。_.不廉潔現(xiàn)象。基層工商干部工資待遇較低，受客觀社會環(huán)境和主觀攀比等因素影響，難免存在借助或者利用手中“特權(quán)”尋租的現(xiàn)象，表現(xiàn)為向服務(wù)對象“吃、拿、卡、要”等不廉潔行為；_.不勤政現(xiàn)象。由于基層執(zhí)法人員存在政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的差異，加之缺乏嚴謹?shù)木礃I(yè)精神，在監(jiān)管服務(wù)中，易出現(xiàn)辦事拖拉、推諉甚至出現(xiàn)行政不作為、作為不當(dāng)?shù)葓?zhí)政偏差問題；_.行政亂作為現(xiàn)象。受考核“指標”和“彰顯”部門權(quán)威的驅(qū)動，在具體實施監(jiān)管執(zhí)法過程中，往往會出現(xiàn)越權(quán)執(zhí)法、以罰代管和濫施處罰等執(zhí)法違紀問題；_.瀆（失）職現(xiàn)象。受物質(zhì)、金錢等利益因素的誘惑，基層執(zhí)法人員擅自減少、省略手中的重要業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)，導(dǎo)致失職瀆職、疏于管理、玩忽職守等現(xiàn)象發(fā)生；_.不良潛規(guī)則問題。個別執(zhí)法人員一方面為相關(guān)部門和有關(guān)群團組織違規(guī)“搭車”收費或者變相收費，借機染指私利；另一方面，設(shè)置無依據(jù)前置障礙，突出表現(xiàn)在市場主體準入時需服務(wù)對象提交無依據(jù)的“前置許可”以及向監(jiān)管服務(wù)對象亂拉贊助等行為。_.其他不良行為。一些監(jiān)管執(zhí)法人員行為舉止不端或干與工作無關(guān)的事，受到服務(wù)對象投訴或被媒體曝光等。

二、科學(xué)確定各崗位的廉政風(fēng)險點

為有效防控廉政風(fēng)險點，必須對基層工商履行監(jiān)管執(zhí)法服務(wù)所涉及到的廉政風(fēng)險點予以科學(xué)定位，著力為標本兼治、重在治本的反腐倡廉懲防體系的建立和完善奠定堅實基礎(chǔ)。

（一）確定重點環(huán)節(jié)、重點崗位的廉政風(fēng)險點。重點圍繞基層工商部門和執(zhí)法人員行使行政許可（審批）權(quán)、行政執(zhí)法（處罰）權(quán)、隊伍管理權(quán)、財物管理權(quán)的部門和環(huán)節(jié)以及履職中管人、管錢、管物、管項目的重要崗位，將注冊登記、市場巡查、流通領(lǐng)域商品（食品）監(jiān)管、公平交易、商標廣告監(jiān)管、消費維權(quán)、財務(wù)管理、人事管理和后勤（采購）管理等重點環(huán)節(jié)、重點崗位，確認為防控廉政風(fēng)險點的重點。在此基礎(chǔ)上，針對上述重點環(huán)節(jié)、重點崗位的特點，進一步明確具體細化各崗位的廉政風(fēng)險點。

（二）分級、分類評估廉政風(fēng)險點。為有效防控本部門的廉政風(fēng)險點，需對履職崗位各廉政風(fēng)險點不同的行為特點以及產(chǎn)生風(fēng)險的原因進行分級、分類評估，以便及時對廉政風(fēng)險點實行動態(tài)分類處置。廉政風(fēng)險點情況緊急的定為一級、出現(xiàn)苗頭的定為二級、存在可能的定為三級。一級風(fēng)險點由局領(lǐng)導(dǎo)、紀檢監(jiān)察部門重點監(jiān)控；二級風(fēng)險點由局領(lǐng)導(dǎo)、紀檢監(jiān)察部門、部門負責(zé)人重點監(jiān)控；三級風(fēng)險點由紀檢監(jiān)察部門、部門負責(zé)人隨時掌控。

（三）適時監(jiān)控廉政風(fēng)險的動態(tài)變化。在密切關(guān)注重點廉政風(fēng)險點的同時，還要對那些一般性的、廉政風(fēng)險小的崗位加強監(jiān)控，做到適時監(jiān)控廉政風(fēng)險由靜態(tài)向動態(tài)的變化，堅決杜絕顧此失彼、此消彼長違規(guī)違紀行為的發(fā)生。

三、有效防控廉政風(fēng)險點的具體舉措

（一）認真抓好反腐倡廉教育，著力筑牢思想道德反腐防線。一要著力打造一支具有“忠于職守，勇于負責(zé)，清正廉潔，執(zhí)法如山”道德觀念核心的工商行政管理干部隊伍。有計劃、有重點地組織干部職工入腦入心地認真學(xué)習(xí)和深刻

領(lǐng)會胡錦濤總書記近年來在中紀委會上所作的有關(guān)推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作等重要指示精神，貫徹落實中共中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》和中紀委《關(guān)于嚴格禁止利用職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)利益的若干規(guī)定》以及國家工商總局“六項禁令”等。二要圍繞近年來在執(zhí)法中的反腐經(jīng)驗教訓(xùn)，認真抓好警示教育和革命傳統(tǒng)教育，注

重提升干部職工拒腐防變、廉潔從政的黨性修養(yǎng)和執(zhí)政為民的理念，啟迪干部職工強化對自身言行的規(guī)范和約束,強化履職盡責(zé)的廉政風(fēng)險點防控，以提升拒腐防變抵御風(fēng)險能力和廉潔從政的執(zhí)政能力，筑牢思想道德的反腐防線。

（二）認真抓好履職盡責(zé)的各項制度建設(shè)，著力為防控廉政風(fēng)險點提供完備的制度保障。一要在履職盡責(zé)的實踐中，拓寬監(jiān)管領(lǐng)域，創(chuàng)新監(jiān)管方式，著力豐富和發(fā)展運用法律法規(guī)及其相關(guān)制度履行監(jiān)管執(zhí)法服務(wù)的實踐。二要收集監(jiān)管執(zhí)法實踐中所遇到的疑難問題，加以針對性的調(diào)研，形成有利于推動法律法規(guī)及其相關(guān)的各項制度日益完備的有價值的研究成果。三要立足當(dāng)前“保增長、保民生、保穩(wěn)定”的主旋律，緊扣市場主體準入、市場交易（競爭、）行為、市場退出行為等監(jiān)管服務(wù)職能，認真研究履職盡責(zé)中容易產(chǎn)生不良“潛規(guī)則”問題的薄弱環(huán)節(jié)和易導(dǎo)致腐敗滋生的深層次問題等，探索具有操作性又有科學(xué)性的用制度管權(quán)、管事、管人的新辦法、新舉措。四要結(jié)合實施廉政承諾、述職述廉（廉政測評）、預(yù)警制度以及民主生活、自律他律等反腐監(jiān)督制度，打造和充實具有工商工作特點、符合工商事業(yè)發(fā)展需要并在實踐中積累的防控工商廉政風(fēng)險點行之有效的勤廉執(zhí)政新工作機制。

（三）加強勤廉執(zhí)政的監(jiān)督與考核，建立防控廉政風(fēng)險點的科學(xué)評價機制。一要在基層逐步建立起結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴密、制約有效的行政審批、行政許可、行政執(zhí)法、行政人事和財務(wù)審批等權(quán)力運行機制，并給予科學(xué)的規(guī)范和有力監(jiān)控。二要通過建立健全廉政公開制度、廉政指導(dǎo)（告知）制度、廉政警示（提醒）制度和基層工商行政執(zhí)法人員向服務(wù)對象代表述職述廉等監(jiān)督制度，讓基層工商人員始終處于群眾監(jiān)督之中。三要制定勤廉執(zhí)政工作監(jiān)督規(guī)則，進一步完善政務(wù)督查督辦機制。做到工作有要求、違規(guī)受追究、執(zhí)行有保障。四要進一步完善勤廉執(zhí)政目標管理考核辦法，加強對基層單位的內(nèi)部崗位督查考核，把日?？己伺c全年目標考核相結(jié)合，量化考核指標，細化考核辦法，增強針對性、實效性和科學(xué)性。形成廉政風(fēng)險崗位“目標明確、責(zé)任清晰、監(jiān)督有效、考核科學(xué)、獎懲分明”的管理新機制。五要建立自律與他律相結(jié)合，組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合的工商廉政風(fēng)險防控的科學(xué)管理體系，推動基層工商干部思想道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和作風(fēng)修養(yǎng)的全面提升，為正確履行職責(zé)，推進“四化建設(shè)”和“四個轉(zhuǎn)變”，全面實現(xiàn)“四個統(tǒng)一”和“四高目標”提供堅強的政治保證和紀律保證。