第一篇：完善民政財務(wù)管理制度 強化內(nèi)部監(jiān)督

完善管理制度 強化內(nèi)部監(jiān)督 促進民政事業(yè)又好又快發(fā)展 **民政局

近年來隨著各項民政新政策的出臺和老政策標準的不斷提高，民政工作呈現(xiàn)出快速發(fā)展的良好態(tài)勢，隨之而來的就是給民政財務(wù)管理工作帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。面對資金量猛增至以前的好幾倍，資金使用復(fù)雜程度多元化、綜合化的現(xiàn)狀，我局為充分發(fā)揮民政資金“救命錢”、“及時雨”的重要作用，打造了一套適應(yīng)自身長效發(fā)展的財務(wù)管理模式。我們的主要做法如下：

一、財務(wù)工作有規(guī)可循、依規(guī)辦事

1、完善管理制度。為規(guī)范整個民政系統(tǒng)的財務(wù)管理，我們在去年修訂了沿用已久的舊《財務(wù)管理制度》，制定出了適應(yīng)新形式的《**縣民政局財務(wù)管理制度》，這個新制度里又包含多個小制度。如《會計人員崗位責(zé)任制度》、《財務(wù)稽核制度》、《支票、印章管理制度》、《資金授權(quán)及審批制度》、《票據(jù)及發(fā)票管理制度》、《重大資金使用管理制度》等。這些制度中又進行了細分，總得包含了涉及民政資金使用的方方面面，做到了有規(guī)可循。

2、提高隊伍素質(zhì)。近年來為適應(yīng)民政資金量猛增及資金使用復(fù)雜程度多元化、綜合化的新形勢下的民政財務(wù)管理

要求，我局把機關(guān)財務(wù)人員逐漸實行了年輕化、專業(yè)化，以更好地適應(yīng)新挑戰(zhàn)。目前局財務(wù)室3名會計年齡均在30歲以下并擁有大專以上學(xué)歷。我局實行報賬制，在局屬各二級單位只配一名報賬員（出納），所有資金在局機關(guān)財務(wù)室集中報賬，以規(guī)范支出、規(guī)范做賬。為提高民政全系統(tǒng)財務(wù)人員素質(zhì)，緊跟民政新形勢發(fā)展的需要，我局從08年開始每年組織一次民政全系統(tǒng)財務(wù)人員培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要為最新的財務(wù)有關(guān)的政策，專項資金管理、做賬技巧、容易犯錯的細節(jié)和票據(jù)管理等。培訓(xùn)人員則是局機關(guān)財務(wù)人員、各二級單位報賬員、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦主任、出納、會計。就每年年底到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)檢查情況來看，培訓(xùn)的效果較為明顯，做賬水平有了明顯提高。

3、依規(guī)辦事。局機關(guān)報賬嚴格按照“一支筆”的要求，普通報賬按照會計審核，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)終審簽字的原則進行報賬。但如救災(zāi)、優(yōu)撫、五保等專項資金或購置汽車、基礎(chǔ)建設(shè)等重大資金的使用則按照《重大資金使用管理制度》，實行黨組研究、民主理財?shù)脑瓌t進行。局屬二級單位報賬由2位會計專人負責(zé)，實行會計初審，局長終審的原則審核憑證，對其人員支出、公務(wù)支出、業(yè)務(wù)支出、非稅收入、財務(wù)手續(xù)等進行審核監(jiān)督，確保資金用到實處，財務(wù)手續(xù)無缺漏。對于二級單位的創(chuàng)收，則根據(jù)每年年初制定的責(zé)任目標，達到或超過規(guī)定的經(jīng)濟目標時，根據(jù)責(zé)任書上簽訂的比例進行

獎勵，很好地提高了創(chuàng)收積極性。為督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極按時做賬，我局規(guī)定每季度撥五?？顣r各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須帶季度財務(wù)報表交局財務(wù)室，否則延后撥付五?？?，以此增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦做賬積極性。

二、強化監(jiān)督，確保民政資金落到實處

我縣現(xiàn)有民政對象近十萬人，每年涉及民政資金近億。為把這些“救命錢”“及時雨”管好、用好，確保這些資金落到實處，我局嚴格按照政策規(guī)定辦事。

1、嚴格核定對象。在民政對象的核定上嚴格按照國家政策規(guī)定，按照個人申報，民主評議，三級公示，縣鄉(xiāng)審核的原則來進行，做到陽光透明、依法核定。

2、嚴格資金發(fā)放。對于低保、優(yōu)撫對象的資金發(fā)放，根據(jù)政策由低保局審核后，由財政局直接發(fā)放到對象存折，減少中間環(huán)節(jié)。另有部分救災(zāi)資金和優(yōu)撫資金是通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所發(fā)放的形式進行。嚴格實行審核不管錢，管錢不審核。

3、嚴格資金監(jiān)督。有好的監(jiān)督才有好的執(zhí)行，為加強民政內(nèi)審監(jiān)督，我局不僅要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)每季度提供財務(wù)報表，每年年底還會組織局財會人員對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)進行專項審計檢查，檢查賬目是否規(guī)范、專項資金有無超支挪用情況、手續(xù)是否齊全，根據(jù)名冊對民政對象進行隨機抽查走訪，查看物資、資金發(fā)放是否到位、有無弄虛作假情況。發(fā)現(xiàn)問題的

限期整改并進行復(fù)查，檢查評比優(yōu)秀的給予獎勵，后幾名進行大會通報批評。

三、搶抓機遇，積極爭取民政資金

我縣是國家級貧困縣，財政資金非常困難，要想發(fā)展民政事業(yè)，爭取上級資金支持就成了頭等大事。

1、積極爭取專項資金和項目資金。我局黨組根據(jù)我縣的發(fā)展縣情，成立了爭取資金工作專班，專門用于加大資金爭取力度。今年元至十月，我局黨組成員和對應(yīng)股室負責(zé)人以及局項目工作專班，先后十二次赴市、赴省、赴京了解掌握民政項目、資金信息，提早了解掌握民政系統(tǒng)內(nèi)出臺的新資訊，早動手、早謀劃，大力爭取上級支持。由于掌握信息準確，工作及時，今年，我縣農(nóng)村低保資金和福事專項資金實現(xiàn)大幅增長，遠高于全省平均水平，居全市第一位。另外，今年我局還積極爭取申報民政建設(shè)項目11個，目前已經(jīng)開工建設(shè)項目7個，未開工的3個有望在2012年破土動工。截止10月底，省、市共撥付各類專項資金及項目資金過億元，較去年凈增近二成，增幅居全市前列，切實保障了我縣民政事業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展的既定目標。

2、積極爭取工作經(jīng)費?！扒蓩D難為無米之炊”，民政事業(yè)要健康平穩(wěn)發(fā)展，保障工作經(jīng)費就不可或缺。但財政部門錢難要，爭取資金就要積極主動爭取，要本著“百找不煩、百折不撓”的精神，利用上下、橫向等各種關(guān)系爭資。通過

我局積極主動地爭取，每年各種工作經(jīng)費基本都能按時到位，切實保障了干部職工的工資待遇、機關(guān)單位的正常運轉(zhuǎn)。

回顧近年來的民政財務(wù)工作，我們雖然在省、市民政和政府各部門的領(lǐng)導(dǎo)支持下取得了較快的發(fā)展，獲得了一定的成績，但與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的期望相比還有一定的差距，下一步我們將積極探索民政資金管理的新方法，創(chuàng)新民政資金管理的新模式，健全民政資金管理的各項工作制度，強化各項民政資金監(jiān)管措施，優(yōu)化民政資金有利環(huán)境，努力促進我縣民政事業(yè)再上一個新臺階。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度

財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度 目的和依據(jù)

云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）依據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，制定公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理制度；本制度是為保護公司資產(chǎn)的安全與完整，促進公司各項經(jīng)營活動合法、有效實施而制定的內(nèi)部財務(wù)控制及措施。2 本制度適用范圍

本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3 機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限。

3.1股東大會、董事會、監(jiān)事會、公司管理層及相關(guān)部門按《公司章程》的規(guī)定各施其責(zé)。

3.2公司財務(wù)、審計、法律事務(wù)等相關(guān)職能部門設(shè)立相應(yīng)崗位并承擔(dān)相關(guān)職責(zé)，對財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并履行報告義務(wù)。監(jiān)督管理目標

4.1保證經(jīng)營合法合規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。4.2保障資產(chǎn)的安全、完整。

4.3保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)報告和其他信息的及時、真實和完整。4.4 提高經(jīng)營效率和效果。4.5 促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。基本原則

5.1健全原則：內(nèi)部監(jiān)督制度覆蓋所涉及的部門和人員，滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

5.2合理原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)監(jiān)督目標。5.3制衡原則：部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制；不相容的崗位及職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離。

5.4有效原則：自覺維護監(jiān)督制度的有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時得到反饋和糾正。

5.5獨立原則：在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠滿足內(nèi)控管理需要的部門和崗位，部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

5.6審慎原則：堅持以風(fēng)險控制，防范和化解風(fēng)險為原則。6 監(jiān)督管理內(nèi)容。

6.1主要包括投資管理、資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算、會計核算、財務(wù)信息、內(nèi)部審計、預(yù)算管理及制度建設(shè)等內(nèi)容。

6.2公司依據(jù)法律法規(guī)，結(jié)合實際發(fā)展需要，制定和完善監(jiān)督管理的具體內(nèi)容。7 授權(quán)與批準

7.1 股東大會行使下列職權(quán)： 7.1.1決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；

7.1.2選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；

7.1.3審議批準董事會的報告； 7.1.4審議批準監(jiān)事會的報告；

7.1.5審議批準公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 7.1.6審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 7.1.7對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 7.1.8對發(fā)行公司債券作出決議；

7.1.9對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議； 7.1.10修改公司章程；

7.1.11法律、行政法規(guī)及公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議的其他事項。

7.2 董事會對股東大會負責(zé)，行使下列職權(quán)： 7.2.1負責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作； 7.2.2執(zhí)行股東大會的決議；

7.2.3審定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 7.2.4制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 7.2.5制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

7.2.6制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司股票、債券的方案；

7.2.7擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算方案； 7.2.8決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；

7.2.9決定聘任或者解聘公司總經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)總經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬事項； 7.2.10制定公司的基本管理制度； 7.2.11制定公司章程修改方案；

7.2.12聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。7.3 監(jiān)事會行使下列職權(quán)： 7.3.1檢查公司的財務(wù)；

7.3.2對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

7.3.3當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求其予以糾正；

7.3.4提議召開臨時股東大會，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會； 7.3.5向股東大會提出提案；

7.3.6依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟。

7.4 總經(jīng)理對董事會負責(zé)并行使下列職權(quán)：

7.4.1主持公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議； 7.4.2組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案； 7.4.3擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案； 7.4.4擬訂公司的基本管理制度； 7.4.5 制定公司的具體規(guī)章；

7.4.6 提請聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人；

7.4.7 決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的管理人員；

7.4.8董事會授予的其他職權(quán)。

7.5公司各部門在分管領(lǐng)導(dǎo)具體領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)工作職責(zé)進行日常財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督。8 監(jiān)督管理程序

8.1股東大會作為公司的權(quán)力機構(gòu)，定期或不定期召開會議，依據(jù)公司章程的規(guī)定作出決議或決定，并要求董事會對上次決議的事項執(zhí)行情況進行報告。董事會應(yīng)按要求進行匯報，董事會在向報告前應(yīng)召開會議對相關(guān)事項進行討論，并形成議案。

8.2董事會按照股東會決議和《公司章程》的規(guī)定進行工作,并向股東大會報告工作。

8.3總經(jīng)理具體組織實施，并向董事會報告工作。9 監(jiān)督管理辦法。

9.1股東大會通過公司內(nèi)部權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)來保障投資者的最終控制權(quán)。其主要方法是通過選舉更換董事和監(jiān)事，審議批準董事會、監(jiān)事會的報告，審議批準公司財務(wù)預(yù)算、決算方案等進行監(jiān)督。

9.2日常財務(wù)監(jiān)督由董事會負責(zé)，其主要通過董事會決議的方法來進行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督。在日常經(jīng)營決策執(zhí)行中直接對公司進行財務(wù)監(jiān)督。9.3監(jiān)事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定，可定期或不定期檢查公司財務(wù)；

對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對執(zhí)行決議的過程、結(jié)果進行核實和檢查；列席董事會，可對相關(guān)事項提出質(zhì)詢或建議；可提議召開臨時會議；

9.4公司職能部門接受職工代表大會對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中的重大決策和主要財務(wù)事項的監(jiān)督檢查，如實提供完整的財務(wù)賬目、憑證、報表和相關(guān)資料。

9.5公司職能部門通過實施具體的內(nèi)部控制工作，按照公司部門職責(zé)的要求，遵循制訂的內(nèi)部管理制度，進行日常監(jiān)督管理。必要時聘請專家或中介機構(gòu)進行分析論證，通過對決策過程的控制達到內(nèi)部監(jiān)督的目的。主要通過完成以下工作來實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督。

9.5.1擬投資項目。審查是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合主業(yè)發(fā)展方向和投資的總體要求，是否有利于公司的長遠發(fā)展；主要的風(fēng)險是否可控，相應(yīng)的防范措施；公司是否具有相應(yīng)的資金能力和項目監(jiān)管能力；擬投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標、收益目標等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否保證，所投入的資金能否收回等提出預(yù)審意見，只有預(yù)審?fù)ㄟ^的投資項目，才能提交權(quán)限范圍內(nèi)進行審批；對投資項目進行信息收集、整理包括投資項目建議書、可行性研究報告；負責(zé)對投資項目審批手續(xù)與監(jiān)督管理。

9.5.2股權(quán)投資。完成投資評估；對于重大股權(quán)投資項目，依據(jù)董事會通過決議，制定投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容；對股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)交易、公司資產(chǎn)重組等進行跟蹤管理；負責(zé)對外投資有關(guān)權(quán)益證書建立詳細的記錄和管理，每半年

或不定期對相關(guān)權(quán)益證書進行清點、核對；被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的，落實取得被投資企業(yè)的相關(guān)文件，及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反映股權(quán)變更對本企業(yè)的影響，進行會計處理。

9.5.3業(yè)務(wù)經(jīng)營管理。依據(jù)、董事會授權(quán)對包括資產(chǎn)營運、成本控制、會計核算、財務(wù)信息、內(nèi)部審計、預(yù)算管理及制度建設(shè)等內(nèi)容。實施財務(wù)跟蹤管理，掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量，定期組織分析，并進行績效的評估工作，存在問題和建議及時報告。年末對資產(chǎn)減值情況進行檢查、測試，減值準備的計提標準和審批程序，按照公司《會計政策》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。9.5.4經(jīng)授權(quán)對子公司履行財務(wù)監(jiān)督職能。10.風(fēng)險控制

10.1為了提高財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量，防范和降低管理風(fēng)險，公司應(yīng)建立風(fēng)險控制機制及風(fēng)險管理制度。10.2風(fēng)險控制遵循以下原則

10.2.1有效性原則。通過內(nèi)控手段和方法建立合理的監(jiān)督管理程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

10.2.2獨立性原則。各機構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，資產(chǎn)的管理與運作適當(dāng)分離。

10.2.3相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制。

10.3風(fēng)險控制按《財務(wù)風(fēng)險管理制度》執(zhí)行。11 檢查與考核

11.1董事會每年應(yīng)向誰？提交董事會工作報告，重點報告各項決議的執(zhí)行情況和存在問題，并對內(nèi)部監(jiān)督管理制度進行相關(guān)評價。11.2總經(jīng)理每年向董事會提交工作報告，總會計師每年向董事會提交財務(wù)分析報告。董事會根據(jù)公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部控制監(jiān)督工作報告的內(nèi)容與格式要求。

11.3按國家規(guī)定的要求編制財務(wù)報告，有關(guān)重大事項必須在財務(wù)會計報告中予以披露。制定科學(xué)的財務(wù)指標評價考核體系。財務(wù)報告按云南省國資委要求委托社會中介機構(gòu)進行審計，保證財務(wù)報告的真實、公允。12 附則

12.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。12.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。12.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。13 相關(guān)文件

《財務(wù)風(fēng)險管理制度》

《董事會、監(jiān)事會、股東大會議事規(guī)則》 《會計政策》 14 相關(guān)記錄：

工作報告 財務(wù)分析報告

第三篇：內(nèi)部監(jiān)督管理制度

內(nèi)部專賣監(jiān)督管理制度考試復(fù)習(xí)題

一、判斷題

1、針對商業(yè)企業(yè)的行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的內(nèi)容有五個環(huán)節(jié)：一是購進環(huán)節(jié)；二是批發(fā)環(huán)節(jié)；三是銷售環(huán)節(jié)；四是配送環(huán)節(jié)；五是自營零售店（）

2、對卷煙購進環(huán)節(jié)的監(jiān)管主要涉及主體合法性審查、合同簽訂、合同執(zhí)行、到貨確認四個環(huán)節(jié)（）

3、對卷煙購進環(huán)節(jié)主要是檢查卷煙購入渠道是否規(guī)范，是否存在超合同或無合同購入，是否100%掃碼入庫，是否按規(guī)定進行到貨確認（）

4、對卷煙銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管主要涉及供貨對象、虛擬客戶、合理定量、訂單監(jiān)管、銷售價格監(jiān)管、特殊卷煙銷售、一級配送、促銷活動監(jiān)管、運輸管理等九個環(huán)節(jié)（）

5、對卷煙銷售環(huán)節(jié)主要監(jiān)管卷煙經(jīng)營企業(yè)是否向無證戶、虛擬客戶供貨，是否存在超合理定量、賣大戶、拆單分攤等行為，是否存在不按規(guī)定價格銷售卷煙、不按規(guī)范程序銷售特殊卷煙、內(nèi)部人員參與代訂貨、無證運輸?shù)冗`法違規(guī)經(jīng)營行為。（）

6、對配送環(huán)節(jié)主要涉及配送卷煙數(shù)量和地點、結(jié)算方式、經(jīng)營戶所訂貨卷煙是否全數(shù)落地等環(huán)節(jié)（）

7、對配送環(huán)節(jié)主要檢查送貨底單是否存在多個零售戶有同一筆跡簽名，或一戶零售戶的收底單在不同時間段內(nèi)有較多筆跡簽名的現(xiàn)象，核查是否存在串貨、代訂貨的行為（）

8、對自營零售店涉及購進、配送、銷售、庫存四個環(huán)節(jié)（）

9、對自營零售店主要檢查卷煙的購入渠道是否規(guī)范、有無存在亂渠道進貨、無證批發(fā)、無證運輸、賣大戶或低價轉(zhuǎn)批等行為（）

10、未按規(guī)定執(zhí)行網(wǎng)上交易及相關(guān)規(guī)定的，屬購進環(huán)節(jié)的違規(guī)行為。（）

11、未按規(guī)定執(zhí)行卷煙到貨確認制度，造成卷煙（含雪茄煙、以下同）到貨未確認、逾期確認或無法確認的，屬批發(fā)環(huán)節(jié)的違法行為。（）

12、零售戶分類定級不符管理規(guī)定，或未經(jīng)審批程序修改零售戶經(jīng)營信息，對零售戶分類、等級或?qū)嶋H供貨量產(chǎn)生影響的，是卷煙銷售批發(fā)環(huán)節(jié)的違規(guī)行為。（）

13、通過虛擬客戶銷售卷煙是為了提高系統(tǒng)外銷售和市場占有率。（）

14、變相降價銷售卷煙是為了有效處理滯銷、破損、罰沒卷煙的有效途徑。（）

15、送貨人員未按規(guī)定或有特殊情形而未經(jīng)審批備案，將配送的卷煙送至目標零售戶經(jīng)營地址以外地點，或送貨人員代客簽收、賒帳交易的，是零售環(huán)節(jié)的違規(guī)行為。（）

16、卷煙零售自營店低于卷煙零售指導(dǎo)價銷售卷煙（特殊卷煙除外），進行折讓銷售變相降價銷售是違法行為。（）

17、卷煙零售自營店寄售、賒銷、出借或串換卷煙的是批發(fā)環(huán)節(jié)的違法行為。（）

18、卷煙零售自營店銷售卷煙一次性在五十條以上是違法行為。（）

19、超許可范圍銷售卷煙是在商業(yè)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍外銷售卷煙。如持有卷煙批發(fā)許可證的單位零售卷煙的。（）

20、行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的目的和意義是為了規(guī)范行業(yè)煙草專賣品生產(chǎn)、經(jīng)營行為，提高行業(yè)干部職工專賣意識，促進行業(yè)自律，保障行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定協(xié)調(diào)、穩(wěn)健發(fā)展，維護國家利益和消費者利益（）

21、行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的對象是行業(yè)內(nèi)所有煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)以及經(jīng)營進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（）

22、此次國家局專賣內(nèi)管重點抽查最終要達到：一是解決自律問題，建立內(nèi)管長效機制；二是促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，對長期規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營起到重要作用。（）

23、業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)控制度是指在經(jīng)營活動中，為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，維護行業(yè)正常經(jīng)營秩序，控制卷煙的購銷存，確保行業(yè)壟斷經(jīng)營。（）

24、內(nèi)管與內(nèi)控主要具有內(nèi)管是監(jiān)督規(guī)范經(jīng)營情況的手段，內(nèi)控是實現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營的途徑；內(nèi)管促進內(nèi)控的加強和完善；通過內(nèi)管和內(nèi)控并重，實現(xiàn)行業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展的目的關(guān)系。（）

25、向系統(tǒng)內(nèi)自營零售店供應(yīng)貨源，其供應(yīng)價格應(yīng)嚴格執(zhí)行全省同意的卷煙調(diào)撥價，不得上下浮動。（）

26、卷煙入庫實行嚴格的掃碼入庫制度，所有的卷煙入庫，均須逐件掃碼入庫；未經(jīng)掃碼，不得入庫。在當(dāng)日所有掃碼工作結(jié)束后，登錄生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)進行工商數(shù)據(jù)采集，以及商業(yè)日報填報、數(shù)據(jù)審核和上報。（）

27、可能引發(fā)大戶、卷煙外流的隱性拆單分攤的主要形式有品牌銷量異常波動、品牌集中時間放量供應(yīng)、非主銷品牌供貨量明顯偏大、大量供應(yīng)卷煙不符零售實際、零售戶大量代訂代購卷煙、投放明顯不適銷的卷煙等。（）

28、在開展行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作之前國家局分別開展煙葉流通秩序?qū)ｍ椫卫碚D；財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作；在2003年，為進一步規(guī)范行業(yè)內(nèi)卷煙生產(chǎn)經(jīng)營行為，行業(yè)又開展了卷煙體外循環(huán)的專項治理。（）

29、向無證客戶銷售卷煙的表現(xiàn)是向轄區(qū)內(nèi)的未取得煙草專賣零售許可證的客戶提供貨源。如給政府及有關(guān)部門和軍隊等單位統(tǒng)一零售價及數(shù)量較大等形式銷售。（）

30、體外循環(huán)銷售卷煙主要表現(xiàn)是卷煙的購進、銷售沒有納入正常的簽訂電子合同或超合同購進及訪銷、配送系統(tǒng)，而是通過不確認、不掃碼購進入庫和甩賣或其他形式向其他單位和個人直接銷售。（）

31、行業(yè)行為準則“四講”中的講責(zé)任是客戶買不到是我們的責(zé)任；客戶賣不出是我們的責(zé)任；客戶不賺錢是我們的責(zé)任；客戶不滿意是我們的責(zé)任。（）

二、單項選擇題1、2006年國家局部署開展2005年內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查工作分為三個階段。第一個階段為企業(yè)自查，第二個階段為省局復(fù)查，第三個階段為（）

A、國家局檢查。B、國家局抽查。C、國家局復(fù)查。

2、卷煙的經(jīng)營管理中的特殊卷煙指的是樣品卷煙、工作卷煙、殘損卷煙、特供卷煙、滯

銷卷煙和（）

A、罰沒卷煙等。B、招待卷煙等。C、高檔卷煙等。

3、行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督責(zé)任追究分為行政處理、行政處分、經(jīng)濟處罰，其中行政處分為：警告、記過、記大過、降級和（）

A、降職、開除。B、撤職、開除。C、撤職、開除留用。

4、無合同或超合同規(guī)定，調(diào)劑或購進卷煙的是屬下面那個環(huán)節(jié)的不規(guī)范經(jīng)營行為（）

A、批發(fā)環(huán)節(jié)。B、零售環(huán)節(jié)。C、購進環(huán)節(jié)。

5、卷煙零售自營店一次性銷售卷煙五十條以上的屬于卷煙購進環(huán)節(jié)的那類不規(guī)范經(jīng)營行為（）

A、情節(jié)較輕的。B、情節(jié)較重的。C、情節(jié)特別重的。

6、國家局強調(diào)全面加強行業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作，變集中整頓、問題跟進型管理監(jiān)督為經(jīng)常性、日常性、行進型的管理監(jiān)督，變問題跟進型管理監(jiān)督為行進型管理監(jiān)督，進行全什么過程的有效監(jiān)管。（）

A、購進、銷售、庫存。B、事前、事中、事后。

7、加強行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，促進規(guī)范經(jīng)營被國家局姜成康局長稱為：（）

A、“煙草行業(yè)走向成熟的表現(xiàn)”。B、“鞏固煙草專賣體制的表現(xiàn)”

8、國家局行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查工作從什么時候開始部署？（）

A、2007年10月2日B、2006年2月10日9、2006年以來，國家局共召開了幾次關(guān)于專賣內(nèi)管檢查工作的電視電話會議會議？（）

A、2次B、3次C、4次

10、煙草工作人員明知零售戶為其他代訂、代購卷煙，而未在規(guī)定時間內(nèi)采取內(nèi)控措施的是什么行為？（）

A、違法B、違規(guī)C、正常D、不正常

11、無合同購進卷煙是什么行為？在哪個環(huán)節(jié)？（）

A、違法批發(fā) B、違規(guī)購進 C、違法零售 D、違法購進

12、內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是指對煙草行業(yè)內(nèi)部工業(yè)、商業(yè)、進出口企業(yè)，在從事煙草專賣品的生產(chǎn)、經(jīng)營活動中，實行哪兩全的專賣管理和監(jiān)督（）

A、全方位、全過程。B、全數(shù)據(jù)、全資料。

13、某公司一客戶經(jīng)理應(yīng)轄區(qū)零售戶要求，將不同客戶的訂貨電話號碼改為一零售戶的號碼，送貨員則將不同零售戶的貨物送向同一零售戶，造成卷煙未落戶銷售，是下面哪種行為？（）

A、間接拆單分攤賣大戶行為。B、虛擬客戶銷售卷煙

14、為什么把零售戶代訂、代購卷煙行為納入內(nèi)管監(jiān)管范圍主要是零售戶代訂、代購卷煙行為雖然是市場零售戶自發(fā)行為，但某些嚴重的代訂、代購現(xiàn)象，將可能導(dǎo)致下面哪種行為的發(fā)生（）

A、大戶收購。B、卷煙轉(zhuǎn)批。C、大戶收購、卷煙外流、卷煙轉(zhuǎn)批。

15、行業(yè)行為準則“四講”是下面哪四講？（）

A、奉獻、信譽、效果、責(zé)任。

B、責(zé)任、誠信、效率、奉獻。

三、簡答題

1、在卷煙不規(guī)范經(jīng)營方面存在哪幾個主要問題？

內(nèi)部監(jiān)督管理制度參考答案

1、×

2、×

3、√

4、√

5、√

6、×

7、√

8、×

9、√

10、√

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、√

17、×

18、√

19、√20、×

21、√

22、√

23、×

24、√

25、×

26、√

27、√

28、√

29、×30、√

31、√

二、選擇題

1、B2、A3、B4、C5、B6、B7、A8、B9、A10、B11、D12、A13、A14、C15、B

三、簡答題

答：一是部分單位存在卷煙搭配銷售、賣大戶、落戶不落地的現(xiàn)象；二是少數(shù)單位存在拆單分攤、截留克扣緊俏品牌卷煙、緊俏貨源分配不公等不規(guī)范經(jīng)營卷煙行為；三是特供煙銷售批供數(shù)量較大，手續(xù)不夠規(guī)范；四是自營店存在無證批發(fā)卷煙行為；五是罰沒卷煙管理存在管理不嚴，專賣數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)、財務(wù)、數(shù)據(jù)不一致的問題。

一、填空題

1、江西省煙草專賣局關(guān)于加強全省煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作實施辦法的基本原則：依法管理監(jiān)督原則、全過程管理監(jiān)督原則、全員管理監(jiān)督原則、責(zé)任和效率原則、保護與服務(wù)原則。2、3、4、5、全省各級局是實施內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的主體。贛煙專[2005]27號文件中內(nèi)部專賣管理監(jiān)督對象為江西省所有從事煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的內(nèi)容是煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的情況。各級局應(yīng)建立和完善的五項內(nèi)管：管理監(jiān)督通報制度、定期檢查制度、內(nèi)部案件查處制度、舉報監(jiān)督制度、煙草專賣法律法規(guī)培訓(xùn)制度。

二、選擇題、問答題出題范圍。

1、縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責(zé)

（1）貫徹落實上級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定和實施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機制；

（2）對本縣卷煙營銷中心的市場營銷活動實行事前、事中、事后專賣管理監(jiān)督，查處其在市場營銷活動中發(fā)生的違法、違規(guī)案件；

（3）承辦上級局交辦和其它應(yīng)當(dāng)由縣級局直接辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項。

2、卷煙經(jīng)營企業(yè)專賣管理監(jiān)督主要內(nèi)容

（1）必須嚴格依照煙草專賣法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、渠道等簽訂卷煙購銷合同，全部按統(tǒng)一批發(fā)價入網(wǎng)銷售，嚴禁通過拆單分攤、假入網(wǎng)等形式進行卷煙體外循環(huán)。

（2）嚴格執(zhí)行卷煙到貨確認制度，購進的卷煙入庫必須掃碼，禁止虛假確認。未經(jīng)到貨確認、掃碼的卷煙不得入庫、不得入網(wǎng)銷售。經(jīng)營的卷煙必須做到100%入網(wǎng)、100%落地、100％落戶銷售。

（3）必須加強貨源組織分配管理，公開貨源供應(yīng)。要向轄區(qū)內(nèi)的卷煙零售戶公開當(dāng)月銷售卷煙的品牌、數(shù)量、價格，全面實施貨源公開、公平、公正的訪銷配送，嚴禁向無煙草專賣零售許可證的經(jīng)營戶供貨及向大戶超量供貨。

（4）對罰沒卷煙入網(wǎng)銷售的管理。各縣級局查獲的罰沒卷煙統(tǒng)一由市級煙草公司定價后，指定收購處理，全部入網(wǎng)銷售。

（5）三產(chǎn)公司的卷煙經(jīng)營管理。三產(chǎn)公司銷售卷煙必須嚴格遵守?zé)煵輰Ｙu法律法規(guī)，只能領(lǐng)取煙草專賣零售許可證，從事卷煙零售業(yè)務(wù)，由所在地?zé)煵莨景慈刖W(wǎng)零售戶對待；不得在卷煙品牌、價格方面給予特殊待遇，不得以任何形式進行批發(fā)活動。

（6）將每月的庫存結(jié)構(gòu)，分廠家、品牌、類別、數(shù)量、存放時間、地點等情況，向同級煙草專賣監(jiān)督管理部門通報。

（7）卷煙銷售計劃、價格、牌號等經(jīng)營管理信息和各類報表應(yīng)定期向同級煙草專賣監(jiān)督管理部門抄送。

（8）不得以任何名義、任何理由收受和索要卷煙工業(yè)企業(yè)的錢款和財物，個人一律不得收受卷煙工業(yè)企業(yè)發(fā)放的各種獎金、補貼和貴重物品。

3、專賣管理監(jiān)督的責(zé)任追究

各級局應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的責(zé)任，并按照一級抓一級、層層抓落實的原則，從根本上解決行政不作為的問題，確保內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責(zé)的落實到位。必須明確：各級局的領(lǐng)導(dǎo)班子對本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作負全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；各級局的主要領(lǐng)導(dǎo)對本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作負總責(zé)；分管專賣監(jiān)督管理工作的副局長負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；專賣監(jiān)督管理部門負責(zé)人負直接責(zé)任。

崗位職責(zé)出題范圍：

巡查中隊長崗位職責(zé)

1、負責(zé)本中隊的全面工作，制定和實施本中隊工作計劃、工作安排，做好工作總結(jié)；

2、組織實施對違規(guī)卷煙零售戶的查處和回訪、教育，辦理簡易案件和移送一般案件；

3、負責(zé)轄區(qū)零售許可證申請的勘察和初步確認；

4、及時將收集的信息反饋至相關(guān)部門；

5、負責(zé)對巡查員的監(jiān)督、考評和考核；

6、建立完善的中隊管轄區(qū)卷煙零售戶及其相關(guān)資料；

7、準確劃分卷煙零售戶誠信等級分類，進行市場分析，提出合理化建議并每月形成書面報告；

8、主動并督促巡查人員與社區(qū)聯(lián)系，積極開展、維護煙草專賣社區(qū)管理及誠信自律小組建設(shè)工作；

9、認真組織本中隊人員政治、業(yè)務(wù)、法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

10、參與、組織專銷結(jié)合會議，互通轄區(qū)卷煙市場情況；

11、認真做好來人來訪的接待工作；

12、負責(zé)完成上級交辦的其他工作。

巡查員崗位職責(zé)

1、熟悉本轄區(qū)基本情況和卷煙零售戶的基本情況以及銷量異動；

2、掌握專賣信息管理系統(tǒng)，掌握PDA功能和檢查市場的技能，及時記載、上傳、下載有關(guān)數(shù)據(jù)，登錄違規(guī)情況，做好巡查日志等工作；

3、負責(zé)受理轄區(qū)煙草專賣零售許可證申請、現(xiàn)場勘察工作；

4、負責(zé)建立健全轄區(qū)零售戶檔案及相關(guān)資料；

5、負責(zé)對轄區(qū)零售戶退出經(jīng)營、取消卷煙經(jīng)營資格后許可證的收回；

6、負責(zé)受理誠信示范戶的申請和初審，對誠信示范戶資格取消后示范牌等其他相關(guān)物品的收回；

7、負責(zé)轄區(qū)誠信自律小組的組建和維護工作；

8、負責(zé)聯(lián)系和指導(dǎo)社區(qū)煙草專賣協(xié)管員聯(lián)合開展工作；

9、負責(zé)轄區(qū)違規(guī)違法卷煙零售戶的回訪和轉(zhuǎn)化工作；

10、反饋有效信息，查處或協(xié)助查處轄區(qū)內(nèi)一切違規(guī)違法經(jīng)營卷煙行為；

11、認真做好來人來訪接待工作；

12、完成上級交辦的其他工作。

第四篇：健全完善財務(wù)管理制度

七、健全完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)

管理的監(jiān)督核算，保障職能。

第一，進一步建立健全財務(wù)管理制，為財務(wù)工作穩(wěn)定有序的開展提供了有力的制度保障。

2007、2008年以來，我局先后制定了《差旅費管理暫行規(guī)定》、《財務(wù)報銷審批辦法》、《財務(wù)管理辦法》《財務(wù)崗位職責(zé)規(guī)范》

等一系列規(guī)章制度，進一步完善和加強財務(wù)的管理和監(jiān)督。同時，對財務(wù)人員進行崗位細化，專人專責(zé)，行政會計和稅收統(tǒng)計會計

兩分別，嚴格按照財務(wù)制度遵行，不斷提升財務(wù)管理工作水平。第二，加強規(guī)范監(jiān)督財務(wù)支出報銷程序，增強單位“一把手”監(jiān)

督財務(wù)力度。財務(wù)支出嚴格按照先由財務(wù)部門按規(guī)定認真審核，符合規(guī)定的報分管副局長簽批，最后由單位“一把手”嚴格檢查

把關(guān)的管理模式，有效地把好財務(wù)支出關(guān)。第三，認真做好

財務(wù)預(yù)算工作，嚴格按預(yù)算項目安排支出，做到有預(yù)算有安排，有項目有支出，把所有預(yù)算外收入列入預(yù)算內(nèi)核算，把所有房租、固定資產(chǎn)清理、政府財務(wù)補助、政府獎勵資金等收入全部計入預(yù)

算內(nèi)核算，不存在小金庫，從而有效保障供給，服務(wù)于稅收管理

各個方面。第四，認真履行大宗物資政府集中采購的規(guī)定，成立

了我局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對政府采購的領(lǐng)導(dǎo)。在我局大宗

物資采購工作中，做到先上會，辦好手續(xù)后，再由職能部分按政

府集中采購的項目、單價，對象進行采購，從而做到了按章辦事，按規(guī)程辦理，沒有出現(xiàn)違法操作。第五，加強固定資產(chǎn)管理。做

到數(shù)字化管理，管理到人到位。固定資產(chǎn)從采購到使用。按規(guī)定

申請，逐級審批、逐級登記、逐級管理，實行使用，管理責(zé)任制。做到“誰使用、誰負責(zé)、誰管理、誰監(jiān)督”。

第五篇：百里杜鵑民政局機關(guān)財務(wù)管理制度

百里杜鵑民政局機關(guān)財務(wù)管理制度

為加強資金管理，嚴明財經(jīng)紀律，堵塞財務(wù)漏洞，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。

一、財務(wù)管理原則

1、堅持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則。對機關(guān)財務(wù)實行統(tǒng)一管理，切實做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支。

2、堅持實行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。嚴禁各科室、各單位私設(shè)“小金庫”。

3、堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準的原則。

4、堅持財務(wù)審計監(jiān)督，實行財務(wù)收支公開的原則，以增強財務(wù)工作的透明度。

二、各項費用的使用與管理

1、辦公印刷費的管理

（1）日常辦公用品實行辦公室統(tǒng)一購置，限額指標管理，各股室根據(jù)工作需要到辦公室登記領(lǐng)取。因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經(jīng)辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報銷。

（2）各股室所有文件（材料）的打（復(fù)）印用紙，必須到局辦公室登記，未經(jīng)批準在外打（復(fù)）印材料的，費用一律自理。

2、差旅費的管理

機關(guān)工作人員到風(fēng)景區(qū)外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費，憑學(xué)習(xí)和會議通知及局領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報，并按管委會規(guī)定的標準報銷。

3、業(yè)務(wù)招待費的管理

（1）各股室的業(yè)務(wù)接待，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或股室予以招待，從本單位當(dāng)年辦公經(jīng)費中列支，并由局財務(wù)統(tǒng)一結(jié)算。

（2）經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子研究召開的全局性會議招待，由辦公室擬定方案，報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室和財務(wù)室統(tǒng)一安排和結(jié)算。

（3）嚴格接待范圍，不準私客公接?？刂平哟龢藴屎蛿?shù)量，最好自帶酒水，并盡量減少陪客人數(shù)。

4、福利費的管理

機關(guān)工作人員及其家屬子女患病住院，由局領(lǐng)導(dǎo)或局領(lǐng)導(dǎo)指派代表，購慰問品，前往探望。

5、資產(chǎn)管理

局機關(guān)的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細賬，并按使用科室設(shè)立固定資產(chǎn)保管卡，做到賬、卡、物三相符。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實行清理盤點，防止資產(chǎn)流失。對各科室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，必須報局財務(wù)室按程序報批后處置，并及時完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)帳務(wù)處理。

各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準工作人員不得將電腦、傳真機、照相機、攝影機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。局下屬各單位資產(chǎn)管理按照上述辦法落實，每年由財務(wù)室負責(zé)審計清理一次，建立固定資產(chǎn)臺帳，并向局領(lǐng)導(dǎo)班子專題匯報。各類資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的，必須做到誰損失、誰賠償。

三、經(jīng)費開支的簽報程序

局機關(guān)各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，報分管領(lǐng)導(dǎo)驗收，由局長審批閱簽報銷。任何人不得在局機關(guān)報銷屬于個人開支的條據(jù)。

局機關(guān)原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的（借款期限一般不得超過一周），要先擬定用款計劃報局長同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時與財務(wù)人員結(jié)清往來帳。

按照財政國庫集中支付管理辦法，經(jīng)批準的外出學(xué)習(xí)、開會及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向財務(wù)人員報送用款計劃，以便財務(wù)人員及時申請安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。

四、財務(wù)審計監(jiān)督

局機關(guān)各股室的各項經(jīng)費支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。

本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。