第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的完善

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的完善

張欣

摘要：隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)市場經(jīng)濟體制的不斷完善和深入發(fā)展，國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理模式以及管理制度也在發(fā)生巨大變化。財務(wù)管理是各個行業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是日常管理工作中的重要組成部分，財務(wù)管理的優(yōu)、劣嚴重印象企業(yè)能否健康發(fā)展。然而，當前階段，國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面仍存在很大問題，如何完善財務(wù)管理制度，提高市場競爭能力，從而擴大經(jīng)濟效益成為國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的重中之重。關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理制度；完善措施

眾所周知，財務(wù)管理是企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的基礎(chǔ)，財務(wù)管理制度的內(nèi)容是否細致化以及管理工作程度高低嚴重影響國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行能否在激烈的市場競爭環(huán)境中生存下去。

一、加強農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的必要性

隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)各行各業(yè)都得到迅猛發(fā)展，尤其是金融行業(yè)的發(fā)展程度已達到令世人震驚的地步，然而，在金融行業(yè)快速進步的同時，致使金融市場的競爭有愈演愈烈之趨勢，在如此激烈競爭的環(huán)境下，國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展空間急速縮小，而與之而來的風(fēng)險卻不斷擴大。為了使國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行能夠具備在激烈市場競爭中站位腳跟并積極發(fā)展的實力，農(nóng)村商業(yè)銀行就必須對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行創(chuàng)新、改革和完善，以此作為有力基礎(chǔ)，提高自身發(fā)展實力，擴大發(fā)展空間，提高經(jīng)濟效益。農(nóng)村商業(yè)銀行通過完善財務(wù)管理制度，可以有效的降低銀行各項業(yè)務(wù)所造成的收、支預(yù)算成本，進而提升銀行經(jīng)濟效益，并將風(fēng)險控制在最低限度，進一步推動國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行能夠持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

農(nóng)村商業(yè)銀行加強財務(wù)管理制度的創(chuàng)新、改革和完善，并將財務(wù)管理制度更加透明化、清晰化、細致化、科學(xué)化，只有這樣才能使農(nóng)村商業(yè)銀行得到良好的發(fā)展，而更加具有科學(xué)化、現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度在很大程度上可以促進銀行的資源進行高效的優(yōu)化配置，進而提升銀行的經(jīng)濟效益，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)，從長遠角度看，完整、獨立、有效的財務(wù)管理制度是保證農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)利益最大化的重要保證。

二、國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的問題

（一）缺乏完整的規(guī)章制度

近些年來，隨著國家經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和不斷進步，在這樣飛速發(fā)展的時代下，國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏完整的財務(wù)規(guī)章管理制度的弱性特征，逐漸暴漏在國人眼前，其在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的經(jīng)營管理呈逐漸下滑趨勢，致使農(nóng)村商業(yè)銀行在國內(nèi)金融領(lǐng)域中寸步難行。眾所周知，任何一個行業(yè)通過組織勞動過程和進行勞動管理而制定規(guī)章制度，嚴格意義上來說就是企業(yè)為了保證自身穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展而形成的內(nèi)部“法律”。而國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行的具體核算及其他財務(wù)管理工作方面缺乏相應(yīng)的管理標準，致使銀行在內(nèi)部制度管理時缺乏有效的執(zhí)行力，大大降低財務(wù)管理的有效性。

（二）財務(wù)管理工作分工較為模糊

現(xiàn)如今的農(nóng)村商業(yè)銀行的管理模式有些類似于古代的王朝管理，基本上都是采取中央集權(quán)管理，而農(nóng)村商業(yè)銀行在落實管理工作時，都是由銀行行長進行主要工作的落實和獨自負責，然而，這種管理模式，在一定程度上雖然可以提高管理工作的有效性，但是，也使管理工作長時間處于分離狀態(tài)，致使農(nóng)村商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)一直處于無法有效進行實施和開拓范圍的狀態(tài)。這種經(jīng)營、管理模式不僅會影響銀行工作人員對業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行核查，而且在很大程度上還會造成財務(wù)部門會計人員忽視違法的業(yè)務(wù)并對此類業(yè)務(wù)進行處理，無疑增添許多風(fēng)險，對銀行財務(wù)造成重大的經(jīng)濟損失。

（三）銀行財務(wù)缺乏系統(tǒng)管理

目前，國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行以及諸多分行都普遍存在財務(wù)方面缺乏系統(tǒng)管理的問題。由于農(nóng)村商業(yè)銀行自身沒有根據(jù)銀行的發(fā)展情況和業(yè)務(wù)調(diào)整制定相對科學(xué)化、細致化的管理制度，在很大程度上，使得銀行的發(fā)展更加無法規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化，無論是發(fā)展前景還是發(fā)展空間方面都存在較大的局限性，嚴重制約農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。而農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏完善的管理制度以及系統(tǒng)功能不完善同樣這一現(xiàn)象雪上加霜，進而使銀行無法再風(fēng)險預(yù)測和投資控制兩方面進行合理有效的發(fā)展。

（四）銀行財務(wù)管理信息較為落后 現(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理信息的進展較為落后、遲緩，在網(wǎng)絡(luò)資源進行有效開發(fā)后，無法對資源進行合理、有效的開發(fā)和利用，而銀行財務(wù)系統(tǒng)對財務(wù)內(nèi)部的信息和相關(guān)數(shù)據(jù)信息無法制定統(tǒng)一的衡量標準，從而造成財務(wù)管理信息無法形成共享、系統(tǒng)發(fā)展，再加上銀行財務(wù)管理部門的相關(guān)技術(shù)管理人才的匱乏也從很大程度上拖累財務(wù)進行內(nèi)部管理效率，還有就是銀行管理高層對銀行財務(wù)管理制度的不夠重視，進而無法實現(xiàn)財務(wù)信息對財務(wù)管理的保障作用。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理制度的措施

（一）完善財務(wù)管理制度和體系

為了有效擴大業(yè)務(wù)范疇、拓展發(fā)展空間、提高經(jīng)濟效益，農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強財務(wù)管理制度和體系的完善。眾所周知，財務(wù)管理制度是企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，是發(fā)展前景的命脈、支柱，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行完善財務(wù)管理制度和體系的完善是未來良好發(fā)展的重中之重。銀行財務(wù)管理高層要加強對財務(wù)管理制度和體系完善的重視，并以身作則積極地按照財務(wù)管理相關(guān)制度辦事，為廣大基層員工樹立一個學(xué)習(xí)榜樣的形象，起到積極、帶頭的作用，然后再增設(shè)財務(wù)管理的相關(guān)職位，比如財務(wù)數(shù)據(jù)分析、預(yù)算核算等職位，從而使銀行所有職員都參與到發(fā)展銀行的規(guī)劃當中，并對自身業(yè)務(wù)以及工作分工內(nèi)容具有清晰的認知，持有積極、向上的工作態(tài)度完成財務(wù)管理的相關(guān)工作，認真的進行預(yù)算、分析、控制和核算工作，并對以上工作的內(nèi)容和范圍制定科學(xué)化、細致化的操作流程，便于操作。

（二）明確財務(wù)管理制度內(nèi)容

農(nóng)村商業(yè)銀行的管理高層要根據(jù)自身銀行的實際發(fā)展情況，與現(xiàn)階段財務(wù)管理制度的進展程度進行綜合分析、考慮，從而將財務(wù)管理一一落實到預(yù)算管理、成本管理、負債管理、資本管理、風(fēng)險管理及業(yè)績評價等方面的內(nèi)容管理。另外，明確各個職位的工作職責，并帶動各職位員工積極完成日常工作也是極為重要，在很大程度上可以促進銀行將財務(wù)管理落實到各個方面的內(nèi)容管理中。更要加強監(jiān)督、審核、檢查工作的管理，將應(yīng)有的作用充分發(fā)揮到控制投資風(fēng)險的項目管理中，進而降低投資的不穩(wěn)定因素對銀行造成巨大財務(wù)損失。

（三）建立較為完善的財務(wù)管理系統(tǒng)

農(nóng)村商業(yè)銀行要以財務(wù)精度預(yù)算管理為主要發(fā)展核心，對現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)實行全面的控制，合理、有效的對人力資源、物理資源、信息資源進行高效的整合、整理，并將相關(guān)信息內(nèi)容進行統(tǒng)一規(guī)劃和歸檔，便于銀行實行精度預(yù)算管理，進一步保證農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。為了使財務(wù)管理工作發(fā)揮其應(yīng)有的作用，就必須對相關(guān)的管理工作進行有效、必要性的調(diào)整，并做到相互監(jiān)督、相互制約。在監(jiān)督中積極完成日常處理工作，在制約中實現(xiàn)共同發(fā)展，將銀行投資風(fēng)險盡量做到集中運行管理，從而降低因人為失誤操作而造成的損失。建立較為完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，對財務(wù)內(nèi)部的核算、會計、預(yù)算等相關(guān)工作進行有效控制，并利用相關(guān)的管理系統(tǒng)對工作完成度和用戶信息進行較為全面的審查、核實，進一步提高銀行工作人員的工作效率，降低投資風(fēng)險，避免造成巨大的經(jīng)濟損失。結(jié)束語：

隨著國內(nèi)金融市場的競爭態(tài)勢愈演愈烈，農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行就必須向多樣化、多元化、復(fù)雜化、全球化的方向發(fā)展，從而拓展業(yè)務(wù)范疇、提高經(jīng)濟效益。為了保證銀行業(yè)務(wù)得以拓展，經(jīng)濟效益高效的提高，就必須加強財務(wù)管理制度的完善，進而促進銀行發(fā)展，滿足國家和社會的基本需求。

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理辦法

166號（5月26日）

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范財務(wù)行為，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，全面加強農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財務(wù)監(jiān)督和費用管理，提高財務(wù)管理水平和二級核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》、《省農(nóng)村信用社財務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實際情況，特制定本辦法。

第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真貫徹國家的方針政策，維護財經(jīng)紀律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營目標責任制，加強經(jīng)營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第三條 遵循權(quán)責發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第四條 總行財務(wù)會計部門負責本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財務(wù)管理工作，建立和完善各項財務(wù)收支管理制度。

第五條 財務(wù)管理工作的職責：認真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項財務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，樹立效益觀念，編制財務(wù)報告，組織財務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，辦理決算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，實施財務(wù)檢查和監(jiān)督，并對存在問題提出改進意見。

第二章 財務(wù)會計

第六條 財務(wù)會計是經(jīng)營計劃的重要組成部分，是進行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟效益，加強成本管理，指導(dǎo)財務(wù)活動，開展財務(wù)評價的重要依據(jù)。

第七條 財務(wù)會計由財務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個部分組成。財務(wù)會計的編報內(nèi)容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。

第八條 財務(wù)報告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計劃和資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定、勞資計劃、成本率、費用率，并考慮影響本年財務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財務(wù)會計部門審核后匯總編制。

第九條 財務(wù)會計部要定期檢查分析財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，及時反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財務(wù)會計部提供的財務(wù)情況報告，采取有效措施，防范風(fēng)險，確保經(jīng)營成果。

第三章 所有者權(quán)益和負債

第十條 所有者權(quán)益是投資人對本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十一條 資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴格按法定程序報批。

第十二條 在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價凈收入），資產(chǎn)重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與賬面價值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項以及其它負債。

第十四條 負債按償還期限劃分為長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長期借款、應(yīng)付長期債券以及長期應(yīng)付款等。

流動負債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費用、應(yīng)付及預(yù)收款項等。

第十五條 以負債形式籌集資金，必須認真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準并應(yīng)適時合理地調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十六條 負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項費用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?/p>

第十七條 以負債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計提應(yīng)付利息，計入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪搨苯佑嬋胂嚓P(guān)利息支出科目。

第四章 資

產(chǎn)

第十八條 資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩類。流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產(chǎn)包括中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項目以外的其它資產(chǎn)。對各類資產(chǎn)要加強管理，應(yīng)做到：

（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營運能力；

（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；

（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險資產(chǎn)，加強資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；

（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動性。第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：

（一）認真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實、準確，做到“賬實相符”。

（二）認真做好現(xiàn)金的保管、押運、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。

（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時計算、足額繳存法定存款準備金。

（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。

第二十條 發(fā)放貸款本金應(yīng)按實際發(fā)生額計價，并按規(guī)定的利率和計息期限計算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價。

第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實際支付給借款人的金額計價，抵押品應(yīng)及時辦理表外核算和登記。

第二十二條 貸款呆準備金及其它風(fēng)險準備金的提取與使用實行統(tǒng)一管理、集中審批、分級核銷制度。

第二十三條 投資業(yè)務(wù)由總行在國家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準各支行（部）不得進行各類投資活動和證券買賣。第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。

第二十五條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。

第二十六條 無形資產(chǎn)的價值應(yīng)按取得時的實際成本計價。自開始使用之日起，在無形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽o形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或申請書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；

（二）法律無規(guī)定有效使用期限，合同或申請書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或申請書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計的受益期確定；

（四）受益期限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定攤銷。

第二十七條 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)計入當期其它營業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進行核算，保留原賬面價值。

第二十八條 開辦費自營業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽槿〉霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計入開辦費。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長期待攤費用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。

第二十九條 其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財產(chǎn)等。這類財產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨核算。

第五章

成本及費用

第三十條 在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項利息支出、金融機構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計入成本。

第三十一條 成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

成本具體包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指以負債形式籌集的各類資金（不包括金融機構(gòu)往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。

（二）金融機構(gòu)往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當年損益。

（三）手續(xù)費支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。

（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費用，分為：人員費用、營運費用和專項費用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、公雜費、差旅費、水電費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、稅金、專項獎金、上繳管理費、會費、住房公積金、其它費用等。

（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

第六章 營業(yè)外收支及稅金

第三十二條 營業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項財務(wù)收支。

營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。

營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責任的差錯損失、公益救濟性捐贈、非常損失、賠償金、違約金等。

第三十三條 各項營業(yè)外收支必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，認真審批，慎重處理，據(jù)實列支。

第三十四條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費。第七章 利潤及分配

第三十五條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計算公式為：

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-稅金及附加-成本

第三十六條 利潤總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第三十七條 發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補，下一利潤不足彌補，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第三十八條 稅后利潤，按以下順序分配：

（一）彌補以前虧損;

（二）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤10%比例提取，法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提??；

（三）提取一般準備（具體比例由董事會確定）；

（四）提取任意盈余公積；

（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章

財務(wù)報告與評價

第三十九條 財務(wù)報告是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營計劃、進行財務(wù)分析、評價經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)情況說明書。

第四十條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報的各種財務(wù)報表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財務(wù)應(yīng)另行編制外幣報表，作為匯總報表的附件上報。

第四十一條 財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要組成部分，是實現(xiàn)財務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時期的財務(wù)收支情況，評價財務(wù)成果，預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，提出措施，改善財務(wù)管理，提高管理水平。

第四十二條 財務(wù)分析要報送上級部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進財務(wù)管理工作。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：健全完善財務(wù)管理制度

七、健全完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)

管理的監(jiān)督核算，保障職能。

第一，進一步建立健全財務(wù)管理制，為財務(wù)工作穩(wěn)定有序的開展提供了有力的制度保障。

2007、2008年以來，我局先后制定了《差旅費管理暫行規(guī)定》、《財務(wù)報銷審批辦法》、《財務(wù)管理辦法》《財務(wù)崗位職責規(guī)范》

等一系列規(guī)章制度，進一步完善和加強財務(wù)的管理和監(jiān)督。同時，對財務(wù)人員進行崗位細化，專人專責，行政會計和稅收統(tǒng)計會計

兩分別，嚴格按照財務(wù)制度遵行，不斷提升財務(wù)管理工作水平。第二，加強規(guī)范監(jiān)督財務(wù)支出報銷程序，增強單位“一把手”監(jiān)

督財務(wù)力度。財務(wù)支出嚴格按照先由財務(wù)部門按規(guī)定認真審核，符合規(guī)定的報分管副局長簽批，最后由單位“一把手”嚴格檢查

把關(guān)的管理模式，有效地把好財務(wù)支出關(guān)。第三，認真做好

財務(wù)預(yù)算工作，嚴格按預(yù)算項目安排支出，做到有預(yù)算有安排，有項目有支出，把所有預(yù)算外收入列入預(yù)算內(nèi)核算，把所有房租、固定資產(chǎn)清理、政府財務(wù)補助、政府獎勵資金等收入全部計入預(yù)

算內(nèi)核算，不存在小金庫，從而有效保障供給，服務(wù)于稅收管理

各個方面。第四，認真履行大宗物資政府集中采購的規(guī)定，成立

了我局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對政府采購的領(lǐng)導(dǎo)。在我局大宗

物資采購工作中，做到先上會，辦好手續(xù)后，再由職能部分按政

府集中采購的項目、單價，對象進行采購，從而做到了按章辦事，按規(guī)程辦理，沒有出現(xiàn)違法操作。第五，加強固定資產(chǎn)管理。做

到數(shù)字化管理，管理到人到位。固定資產(chǎn)從采購到使用。按規(guī)定

申請，逐級審批、逐級登記、逐級管理，實行使用，管理責任制。做到“誰使用、誰負責、誰管理、誰監(jiān)督”。

第四篇：農(nóng)村財務(wù)管理制度

**鎮(zhèn)政發(fā)?***?**號

關(guān)于印發(fā)***村級財務(wù)管理制度的通知

各黨支部、村委會：

為進一步加強對村級財務(wù)的管理，保證集體資金更加安全有序運作，現(xiàn)將新修定的《***村級財務(wù)管理制度》印發(fā)給你們，望認真組織學(xué)習(xí)，嚴格執(zhí)行制度。

后附：《***村級財務(wù)管理制度》

****年**月***日 ***鎮(zhèn)村級財務(wù)管理制度

為使集體資金所有權(quán)、使用權(quán)和管理權(quán)分離，形成村財鎮(zhèn)管村用體系，促進農(nóng)村財務(wù)管理制度化、規(guī)范化、法制化，保證集體資金更加安全有序運作，根據(jù)《***市農(nóng)村財務(wù)管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定《***鎮(zhèn)村級財務(wù)管理制度》。具體內(nèi)容如下：

一、財務(wù)收支預(yù)決算制度

（一）村集體財務(wù)活動必須實行預(yù)算管理，村級每年初按照有關(guān)政策規(guī)定，本著“統(tǒng)籌兼顧、量入為出，留有余地”的原則，編制全年收入、支出、分配預(yù)算方案。

（二）村級財務(wù)收支預(yù)算方案需經(jīng)村民村務(wù)監(jiān)督委員會審核、村民代表大會討論通過、報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查、鎮(zhèn)人民政府審批后執(zhí)行，并及時向全體村民公開。

(三）村級必須嚴格執(zhí)行預(yù)算計劃，計劃外的支出項目，原則上不得支付。年終必須搞好決算方案，向村民公布決算結(jié)果。

二、財務(wù)收支管理制度

（一）資金收入管理制度

1、資金收入是指凡是向農(nóng)戶或單位收取的所有款項，包括：機動地發(fā)包收入、村集體開荒地管理費收入、地邊地角地發(fā)包收入、“一事一議”專項集資款、固定資產(chǎn)租賃、出售收入、違反村規(guī)民約規(guī)定收回的處罰款收入、違約收入、上級補助收入等。

2、村集體經(jīng)濟組織取得的現(xiàn)金收入由村報賬員收取，收款人不得以任何理由截留現(xiàn)金。村級的現(xiàn)金收入一般必須在 三日之內(nèi)解繳村有鎮(zhèn)代管專戶，不準坐支，不準私存。各村不預(yù)提備用金。

（二）資金審批支出管理制度

各村根據(jù)年初制定的資金支出預(yù)算，按照“優(yōu)先發(fā)展生產(chǎn)，嚴格專款專用，注重公益設(shè)施建設(shè)，保障基層政權(quán)運轉(zhuǎn)”原則，有計劃、有重點的合理安排、使用村集體資金。

1、申請?zhí)峥?。按照“四批準一通過”的程序，寫好用款申請，并注明明細內(nèi)容上報核算中心。“四批準”即村務(wù)監(jiān)督委員會批準→村兩委主要領(lǐng)導(dǎo)批準→包村領(lǐng)導(dǎo)批準→分管農(nóng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準；“一通過”即1000元以下（含1000元）支出需經(jīng)村兩委會議通過，1000-10000元支出需經(jīng)村民代表大會通過，10000元以上需經(jīng)村民大會（必須有全村2/3以上村民到會）通過。

2、撥款。核算中心會計、出納根據(jù)審批齊全的撥款手續(xù)，開出代管金賬戶的支票，辦理提款手續(xù)，如該村代管金帳戶無余額，任何單位或個人不得撥款。

3、款項運用范圍。主要用于村隊生產(chǎn)發(fā)展，改善生產(chǎn)生活條件；村民公益事業(yè)投入，提高村民素質(zhì)，保障基層政權(quán)運轉(zhuǎn)等費用支出。

（三）結(jié)賬報帳制度

1、報賬員按月與村核算會計結(jié)清收支票據(jù)，不得跨月結(jié)賬，村核算會計要對結(jié)賬票據(jù)的合法性、合規(guī)性、合理性認真審核。對沒有經(jīng)手人、證明人、村務(wù)監(jiān)督委員會審核、審批人等手續(xù)的票據(jù)一律拒收。

2、每月次月1-3日為報帳日，報賬時必須報清收支票據(jù)，不允許白條抵庫。

三、費用限額管理制度

（一）凡是與各村有關(guān)的節(jié)日慶典、村民喪葬慰問等活動不得超過300元；

（二）“三八”節(jié)大村開支不得超過1500元，中村不超過1200元，小村不超過1000元，（三）、嚴禁各村公款吃喝，招待費實行零控制

（四）民兵服裝的購買應(yīng)先向鎮(zhèn)武裝部上報購買計劃（計劃中應(yīng)包含民兵人數(shù)、單套購買價格），經(jīng)批準后方可購買，嚴禁擅自先購買后批準。

（五）村隊辦公用品、報刊雜志均由農(nóng)經(jīng)站根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一配發(fā)，嚴禁私自購買物品。

（六）、村民誤工補助支出，應(yīng)有專人記錄，并注明時間、地點、價格、事由。

（七）村隊正職領(lǐng)導(dǎo)每人每年補助電話費360元，交通費240元，租車費嚴格控制使用（是否規(guī)定限額？）

四、票據(jù)管理制度

統(tǒng)一使用財政廳印制的****農(nóng)村合作經(jīng)濟組織收款收據(jù)，由各村報帳員從鎮(zhèn)核算中心領(lǐng)取并管理使用，實行按需領(lǐng)取，明確專人使用，做到先繳銷存根，后結(jié)算資金，再領(lǐng)下本。由村報賬員負責開票，其他村干部不得借用，票據(jù)必須保管齊全，存根完整。

五、重大項目建設(shè)管理制度

（一）各村所有重要經(jīng)濟事項工程實行招投標制度，1萬元以上的工程，由村兩委制定方案，經(jīng)村民代表會議同意，報鎮(zhèn)政府相關(guān)部門審核后方可執(zhí)行。

（二）招標應(yīng)當采用公開招標的形式，通過廣播、張貼告示等方式發(fā)布招標公告，招標公告要提前5天向社會公布。

（三）投標可以采取書面投標和口頭競標兩種形式。采取口頭競標的形式，應(yīng)當在黨員或村民代表的監(jiān)督下進行。書 面形式投標的，其投標、開標、定標的程序按照《中華人民共和國招標投標法》組織實施。中標者與村委會簽訂書面合同。

六、村務(wù)財務(wù)公開管理制度

為加大監(jiān)督力度，增強透明度，遵照《***市村級財務(wù)公開實施辦法》，由專業(yè)會計同村報帳員按以下原則進行公布。

（一）各村統(tǒng)一制作村務(wù)公開版面，每季度各村專業(yè)會計將村務(wù)、財務(wù)資料交報賬員經(jīng)村兩委班子和村務(wù)監(jiān)督委員會簽名后進行公布，并報鎮(zhèn)紀檢辦、農(nóng)經(jīng)站備案。

（二）公布支出內(nèi)容、機動地要按每項業(yè)務(wù)逐筆公布，注明戶、數(shù)量、單價、金額，逐戶逐塊公布上墻。大型工程招標后也要及時上墻公布，主要內(nèi)容是：數(shù)量、單價、總造價、付款方式、完工期限、質(zhì)量監(jiān)督。

（三）及時公布落實到位的政府各項支農(nóng)惠農(nóng)政策。

（四）按照“三個化”即：公開內(nèi)容通俗化、重點問題專項化、檢查監(jiān)督經(jīng)?；?；“三個一”即：有一本理財記錄簿、一個公開欄、一只意見箱；“五規(guī)范”即：公開的陣地、時間、程序、內(nèi)容和檔案規(guī)范的要求

（五）公開時間為每季度結(jié)束后6日之內(nèi)完成公布。

七、債權(quán)債務(wù)管理制度

（一）村集體經(jīng)濟組織要積極采取多種辦法，嚴控舉借新債，逐步化解老債務(wù)。要嚴格控制新的債權(quán)發(fā)生，并認真清收集體債權(quán)。

（二）村集體在債務(wù)償還未結(jié)束前，原則上不再興辦公益事業(yè)，更不得舉債興辦公益事業(yè)。確因群眾急需，要舉債興辦公益事業(yè)，也必須根據(jù)當年財務(wù)收支盈余狀況，在落實償債責任人和償債資金來源的前提下，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會成員審核、村民代表大會通過，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查和鎮(zhèn)人民政府批準后，方可實施。

（三）村集體借款需經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會、包村領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)同意，禁止村干部以借條的形式借款，應(yīng)由報賬員開具收據(jù)入賬，并注明借款用途、借款期限、借款利率（月息不高于1.5%）。對不按照規(guī)定程序擅自借貸形成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手、誰負責”的原則處理，不得進入賬內(nèi)核算。村級一般往來債務(wù)不得計算利息，不得借款償還以前往來（不計利息）債務(wù)。

八、集體資產(chǎn)管理制度

（一）村級資源性資產(chǎn)(耕地、林地)發(fā)包、經(jīng)營性資產(chǎn)的租賃必須統(tǒng)一使用制訂合同文本，簽訂經(jīng)濟合同，嚴禁口頭契約。

（二）建立健全村集體資產(chǎn)總量臺賬、資源性資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)臺賬，資產(chǎn)變動時必須及時進行登記。對集體資產(chǎn)每年進行一次全面的盤點清查，資產(chǎn)流失的按照責任由責任人承擔損失。固定資產(chǎn)應(yīng)每年按照規(guī)定提取折舊。

九、一事一議籌資籌勞管理制度

（一）村級一事一議籌資籌勞實行“上限控制、民主議事、議批結(jié)合、專款(工)專用、張榜公布”的辦法。年初，由村委會提出當年一事一議籌資籌勞方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)審批后實施。嚴禁不議事向農(nóng)民籌資籌勞。

（二）一事一議籌資以村為單位，人均籌集標準不得超過15元，可按全員勞力或折實勞力計算到戶，經(jīng)村民代表會議討論決定。每個男勞動力當年承擔一事一議籌勞最多不得超過15個工日，女勞動力不超過10個工日。以勞折資的每個工不超過25元。

（三）一事一議資金主要用于當年村內(nèi)發(fā)展生產(chǎn)和興辦公益事業(yè)，（四）對村級“一事一議資金”單設(shè)賬戶、專項核算，收取的“一事一議”籌資籌勞資金記入“一事一議資金”明細賬戶。一事一議資金支出，必須取得正規(guī)原始票據(jù)，重大工程項目建設(shè)的支出，要有合同、驗收證明等附件。村級自制原始憑證要符合政策要求。出工完成籌勞任務(wù)的，要分戶做好出工登記。

十、責任追究制度

（一）對各村發(fā)生坐收、坐支行為（一次），對主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及當事人處以坐支總金額的20%罰款，扣本人年終工資的20%，并在兩日內(nèi)追回坐支款。

（二）村集體所有收入三日內(nèi)，必須交核算中心存入代 管金帳戶，違者按挪用公款處理。

（三）發(fā)現(xiàn)白條報賬的（誤工補助除外），由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人承擔稅金。

（四）村隊預(yù)領(lǐng)款項用作村開支的，自領(lǐng)款之日起，應(yīng)在本月內(nèi)報賬，否則按挪用公款處理。業(yè)務(wù)人員發(fā)生挪用平調(diào)一次，處以本人年總工資20%的罰款，并在兩日內(nèi)追回挪用平調(diào)款入帳。

（五）發(fā)現(xiàn)未及時公布財務(wù)事項和重大工程內(nèi)容的，處罰該村兩位主要領(lǐng)導(dǎo)、報賬員各300元。大型工程建設(shè)若發(fā)生預(yù)付超支或不預(yù)留稅金，發(fā)生的經(jīng)濟損失由村主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、報賬員、專業(yè)會計，承擔賠付比例為6：4

（六）核算中心人員（含村報帳員）延誤集體資金的正常運作，違反財經(jīng)紀律及崗位責任制度，年終考評為不稱職，由農(nóng)經(jīng)站上報鎮(zhèn)黨委、政府及市農(nóng)經(jīng)局批準后予以辭退。

（七）對于違紀、違規(guī)、違法的核算中心人員（含村報帳員），不得再從事核算中心相關(guān)工作，報市農(nóng)經(jīng)局備案，情節(jié)嚴重者將移交司法機關(guān)處理。

十一、檔案管理制度

（一）會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料以及各種經(jīng)濟合同或協(xié)議、村務(wù)公開登記簿等

（二）終結(jié)，報賬員應(yīng)配合核算會計將會計資料分類、整理，按規(guī)定格式立卷，卷背貼上標簽，編制保管清單，歸檔管理。

第五篇：農(nóng)村財務(wù)管理制度

《農(nóng)村財務(wù)管理制度》

一、實行農(nóng)村財務(wù)集中核算制度。即在鎮(zhèn)設(shè)立村級財務(wù)核算中心，核算中心設(shè)立村級統(tǒng)一賬戶，每村的各項收入都要進入統(tǒng)一賬戶。核算中心嚴格執(zhí)行“四個不變、三個不準”的原則（“四個不變”即村集體資金所有權(quán)不變，使用權(quán)不變，會計核算內(nèi)容不變，使用方向不變，“三個不準”即村集體資金不準平調(diào)，不準借支挪用，不準為任何單位和個人代扣代繳各種費用）。取消各村在銀行設(shè)立的所有賬戶，取消村會計、出納崗位，在村級資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三權(quán)”不變的前提下，將其資金全部進中存放在會計核算中心為各村設(shè)立的賬戶上，由核算中心為各村的財務(wù)收支實行統(tǒng)一核算和管理。

二、財務(wù)人員的配備。村級取消會計出納后，每村設(shè)報帳員一名，負責本村報帳業(yè)務(wù)，報賬員由村推薦，經(jīng)上級業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)，考試合格取得資格證后，由鎮(zhèn)政府聘任，聘期為三年，接受民主理財小組和核算中心雙重監(jiān)督。

三、嚴格財務(wù)審批制度。村級所有開支首先由經(jīng)辦人簽字并說明事由，并由村支部書記簽字，所有支出、收入一律使用正式發(fā)票或收據(jù)，嚴禁打白條。所有票據(jù)由村民理財小組審議后并加蓋民主理財小組專用章，然后管區(qū)書記、主任把關(guān)并按程序簽字，由鎮(zhèn)核算中心審核后入帳。

四、嚴格執(zhí)行定期報賬制度。村級財務(wù)由核算中心統(tǒng)一管理，各村要自覺接受鎮(zhèn)核算中心的管理和監(jiān)督，報賬前所有收支單據(jù)完善好村級手續(xù)的基礎(chǔ)上必須由管區(qū)書記和管區(qū)主任共同簽字把關(guān)，定期由報帳員及時到核算中心報賬。報賬具體時間為：每季度末的21-22日為西管區(qū)，23-24日為中管區(qū)，25-26日為東管區(qū)，如遇特殊情況另行通知更改。連續(xù)兩次無故不報賬的，將作為例行審計重點對象進行審計。

五、各村不準隱瞞、截留村集體收入資金，私設(shè)小金庫，如有此現(xiàn)象，一經(jīng)查實，交由司法、紀檢、監(jiān)察機關(guān)依法依紀嚴肅處理。

六、各村應(yīng)當做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，各項財產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄，各項收支活動要做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整。每季度進行一次財產(chǎn)清查，每年年終進行全面財產(chǎn)清查。

七、各村黨支部書記對本村的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，任何人不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造、變造會計憑證及其它會計資料。

八、堅持定期公開制度。財務(wù)收支情況每季度公開一次，公開底稿由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一打印，報賬后于次月5日進行公開，公開內(nèi)容至少保留5日，少于五日應(yīng)重新公布。公開后鎮(zhèn)黨委政府將組織人員進行檢查，并將檢查情況進行通報。財務(wù)公開后，村民提出疑問，村干部要認真答復(fù)村民的質(zhì)疑。

九、各村應(yīng)按照自己的收入情況合理舉債，按期償還債務(wù)。不準擅自向私人或金融部門借款，如確有需要，由村寫出申請，管區(qū)審核把關(guān)，經(jīng)管站審核備案后，方可辦理。5000元及以上大額借款需經(jīng)民主理財小組或村民代表會議討論決定。否則由經(jīng)辦人自己承擔。

農(nóng)村財務(wù)審計制度

一、本制度適用于村級一切與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。

二、負責農(nóng)村財務(wù)審計的職能部門為鎮(zhèn)審計所。作為鎮(zhèn)政府的常設(shè)專職機構(gòu)，鎮(zhèn)審計所負責對鎮(zhèn)政府和縣審計局報告工作。

三、審計人員實施審計事項，應(yīng)遵守《中華人民共和國審計法》和《山東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》的規(guī)定。以法律、法規(guī)和規(guī)章為準繩，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公等職業(yè)道德，實行回避制度，增強審計結(jié)果的客觀真

實性，防范和化解審計風(fēng)險。

四、據(jù)縣審計局和鎮(zhèn)政府下達的審計計劃，定期對村級財務(wù)收支、農(nóng)民負擔管理情況的真實性、合法性、效益性審計監(jiān)督，主要審查：

1、農(nóng)民負擔管理制度及財務(wù)管理制度受否健全有效，帳表反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰。

2、帳、證、表、卡是否一致，是否相符，各項支出是否全部入賬，支出是否合理，有無隱瞞、截留收入或其它違規(guī)違法行為。

3、農(nóng)民負擔項目是否有預(yù)算，項目的實施是否與預(yù)算相符。

4、村級所收水費、一事一議等是否與縣、鎮(zhèn)核定的金額一致，是否按照中央、省、市、縣、鎮(zhèn)等有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，有無搭車收費現(xiàn)象，是否有挪用公款、揮霍浪費村公用資金等問題發(fā)生。

5、各項費用的開支是否真實合規(guī)，事由充分。各項優(yōu)撫救濟等款物是否按照上級要求及時發(fā)放到優(yōu)撫對象手中。

6、村級水費、一事一議款、土地承包費、宅基押金等款項是否及時、足額的上交鎮(zhèn)核算中心實行“雙代管”。

7、村級班子成員的離任審計。

8、縣、鎮(zhèn)交辦的臨時性審計任務(wù)和群眾關(guān)心的其他問題。

五、審計程序：制定審計方案——成立審計小組——下達審計通知書（實施審計三天前下達）——實施審計（就地審計、送達審計）——提交審計報告——下達審計意見書——作出審計決定。

六、被審計單位違反條例規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料或者拒絕、阻礙檢查的，由鎮(zhèn)政府責令其改正并給與相應(yīng)的處分，拒不改正的，依法追究刑事責任。

七、審計人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由鎮(zhèn)黨委、政府給與行政處分或紀律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

村級電話費、電費其他費用制度

為規(guī)范村級財務(wù)支出管理，嚴格禁止公款吃喝，約束村干部行為，提高村干部廉潔自律意識，特制定本制度。

一、除招商引資等正常村務(wù)活動外，村干部一律不準以任何理由、任何形式公款吃喝。

二、對無正當事由的招待費或車費，一律由村干部自己出資，不得以公款報銷。村級招待要本著從簡的原則，杜絕村干部之間、干部與機關(guān)干部之間相互用公款宴請的行為。必要的公款招待要嚴格報銷審批程序，手續(xù)齊全，由當事人簽名和注明事由并經(jīng)民主理財小組批準蓋章，對變通報銷的招待費，一經(jīng)查實按貪污處理。

三、對村級招待費實行總量控制，全年招待費總額不得超過村人口人均5元。

四、村級電話費最高不得超過80元/月。（手機或電話只報一項，低于80元的據(jù)實報，高于80元的部分自費）。

五、電費有遠程教育設(shè)備、辦公室并且設(shè)備在辦公室的報銷辦公室電費，設(shè)備不在辦公室的，報效設(shè)備所在戶電費30度/月。

六、參與鎮(zhèn)村目標責任考核人員（包括村“兩委”成員、計生專職主任）, 其工資報酬一律由鎮(zhèn)統(tǒng)籌；結(jié)合年終考核，由鎮(zhèn)財政所按年初規(guī)定的標準統(tǒng)一發(fā)放。不參與鎮(zhèn)村目標責任考核人員（包括村民組長、群團組織負責人），原則上實行誤工補貼的方法。其工資報酬由村自負，發(fā)放形式和數(shù)額須經(jīng)村民代表會議通過，各村不得設(shè)立小金庫，不經(jīng)鎮(zhèn)政府批準，村干部不準以任何理由巧

立名目，發(fā)放誤工補貼、獎金及實物。如村興辦大型公益事業(yè)，村干部誤工時間較多，需發(fā)誤工補助的由村寫出申請，報管區(qū)審批，經(jīng)管站審核方可報銷。

村級“雙代管”資金申領(lǐng)

制度及程序

古城鎮(zhèn)核算中心作為古城鎮(zhèn)政府的常設(shè)機構(gòu)，負責對村級資金、賬目進行統(tǒng)一暫時代管，本著村級資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的原則，擔負著對村級財務(wù)收支進行監(jiān)督管理的作用，村級對該項資金擁有使用權(quán)和所有權(quán)，并在需要使用資金時可隨時到核算中心支取，具體制度及程序如下：

一、古城鎮(zhèn)村級“雙代管”資金管理制度

1、村級資金不管是來源于哪個渠道都要記入該“雙代管”賬戶，并將所收入現(xiàn)金上交核算中心，隨用隨支。不按時將收入款項上交“雙代管”賬戶的，將按財經(jīng)法規(guī)制度嚴肅查處。

2、村級支取現(xiàn)金時要按照核算中心的要求按時到核算中心記賬，以便于核算中心所代管的帳目及時與村級帳務(wù)核對。

3、村級支取“雙代管”資金時，要按照申請書要求把需要填寫的內(nèi)容填寫完整才能夠支取，入賬時核算中心要核實入賬單據(jù)是否與申請書原因相符，不相符的不予入賬。

二、資金申領(lǐng)程序

1、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可到核算中心領(lǐng)取申請書并核實代管資金額度。

2、在核算中心工作人員的指導(dǎo)下填寫申請書并加蓋經(jīng)管站公章。

3、找相關(guān)人員簽字：申請人處由申請人支部書記簽字并加蓋村級公章，審

核人由各管區(qū)書記、管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由管區(qū)書記找鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)。

4、以上手續(xù)完備后，到核算中心支取現(xiàn)金并給核算中心開具收據(jù)，村級拿申請書記賬聯(lián)按時到核算中心記賬。